Особенности учета кассовых операций в условиях автоматизации. Автоматизация бухгалтерского учета в современных условиях

19.09.202427.05.2017

УО «Белорусская государственная сельскохозяйственная академия», Горки, Республика Беларусь

В современных условиях, когда вычислительная техника гармонично вписалась в деятельность различных организаций, компьютеризация учета, анализа и аудита является основным инструментом эффективной обработки большого объема экономической информации. Именно автоматизация ведения учета способна значительно облегчить труд бухгалтера. Поэтому одним из путей совершенствования учета является совершенствование формы ведения бухгалтерского учета, то есть замена ее более универсальной.

Цель работысостоит в том, чтобы СПК «Новая Припять» заинтересовалась автоматизированной формой учета.

В настоящее время существует множество разнообразных программ для облегчения работы бухгалтера. Крупные предприятия и организации используют один вид программ, более мелкие другие. Основное большинство всех организаций используют программный продукт фирмы «1С», который предназначен для автоматизации различных видов деятельности.

«1С: Бухгалтерия» - это универсальная бухгалтерская программа, позволяющая организовать как простой, так и сложный учет. Она может быть настроена самим бухгалтером на особенности бухгалтерского учета на своем предприятии, на любые изменения Законодательства и форм отчетности. «1С» может использоваться на любых предприятиях, в торговле, в бюджетных организациях, на заводах и т.д. Программа отличается удобством в работе, легкостью освоения, быстротой проведения операций. В ней имеются возможности для ведения учета для одной организации на нескольких компьютерах и на одном компьютере для нескольких организаций.

Программа «1С: Бухгалтерия» предназначена для учета наличия и движения средств предприятия, т.е. ведения синтетического и аналитического учета, подготовки отчетности и первичных документов. «1С: Бухгалтерия» обеспечивает: ручной и автоматический ввод проводок; возможность корректировать план счетов, настраивать аналитический учет; анализ финансовой деятельности предприятия.

Программа рассчитана на хранение большого числа проводок, однако среди них всегда можно найти нужные по дате, счетам дебета и кредита, сумме и содержанию. Программа ведет учет в количественном и стоимостном выражении.

В программе «1С: Бухгалтерия» работать значительно удобнее, чем с аналогичными программами этого же ценового диапазона. В последнее время умение работать с этой программой стало обязательным условием для устройства бухгалтера на хорошую и высокооплачиваемую работу.

Особенности программы «1С: Бухгалтерия»:

Использование нескольких планов счетов одновременно;

Многоуровневые планы счетов;

Многомерный аналитический учет;

Количественный учет;

Ведение на одном компьютере учета для нескольких предприятий;

Ручной и автоматический ввод бухгалтерских операций, в том числе со сложными проводками;

Ввод, хранение и печать любых наличных документов;

Формирование и печать разнообразных отчетов.

Программа имеет современный внешний вид, разделы главного меню интуитивно понятны даже неопытному пользователю: в отдельные группы скомпонованы справочники, документы, отчеты и журналы документов, что дает возможность удобно и быстро работать с ними. В программе имеется список корректных проводок, что уменьшает вероятность ошибки при корреспонденции счетов. Каждый бухгалтер имеет свой «пользовательский интерфейс», свои пункты меню и панели инструментов в зависимости от обслуживаемого им участка бухгалтерского учета, права доступа к данным, хранящимся в системе. Можно оставить свое рабочее место и заблокировать работу с программой, без знания вашего личного пароля никто не сможет получить доступ к программе и учетным данным, хранящимся в информационной базе.

Программа представлена с большим набором форм бухгалтерской отчетности - главная книга, журналы-ордера, книги продаж и покупок и т.д. Помимо этого программа позволяет создавать и произвольные отчеты, отражающие особенности ведения учета на конкретном предприятии.

Программа «1С:Бухгалтерия» как нам кажется, является одной из самой лучших и удобных бухгалтерских программ. Но, как и все программы, она имеет некоторые недостатки. Программа отличается удобством в работе, легкостью освоения, быстротой проведения операций. Программа «1С: Бухгалтерия» упрощает и сокращает работу бухгалтера. Это связано в первую очередь с тем, что программа доступна даже самому начинающему экономисту.

Предприятие СПК «Новая Припять» в дальнейшем планирует приобрести автоматизированную форму учета, так как это программа удобная для ведения учета.

ЛИТЕРАТУРА

1. Титоренко, Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике: учебник / Г.А. Титоренко. - М.: Юнити-Дана, 2009. – 463с.

УДК 636.087.6

Базака О.Н – студентка

Клипперт Е.Н. – кандидат экономических наук, доцент

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА ЖИВОТНЫХ

НА ВЫРАЩИВАНИИ И ОТКОРМЕ

УО «Белорусская государственная сельскохозяйственная академия»,

г. Горки, Республика Беларусь

В Республике Беларусь сельское хозяйство традиционно специализируется на производстве продукции животноводства. Причем скотоводство выступает одной из важнейших отраслей животноводства, которое является источником получения продукции питания для населения, важнейшим видом сырья для легкой и пищевой промышленности, поставщиком органических удобрений отрасли растениеводства.

В качестве объекта исследования нами выбран учет животных на выращивании и откорме.

Цель работы - определить основные направления повышения качества первичного учета животных на выращивании и откорме на основе обобщения практического опыта сельскохозяйственных предприятий Республики Беларусь и России, а также критического обзора современной экономической литературы.

При исследовании состояния учёта животных на выращивании и откорме в хозяйствах республики особые проблемы возникают при заполнении первичных документов. Во-первых, допускается неполное оформление документов − отсутствуют номера документов и даты фиксирования хозяйственных операций. Кроме того, на некоторых документах отсутствуют подписи материально-ответственных лиц и лиц, утверждающих фактическое наличие хозяйственных операций. Во-вторых, допускается отражение хозяйственных операций несвоевременно − не в день совершения, а несколько дней спустя. Исходя из выявленных нарушений в ведении первичного учёта животных на выращивании и откорме, можно предложить следующие меры их устранения: усилить контроль над зоотехническим учётом; установить точные сроки поступления и оформление первичных документов, а также обратить внимание на проставление всех реквизитов; утвердить график документооборота как неотъемлемую часть учетной политики организации (заметим, что этот документ часто не оформляется в сельскохозяйственных организациях).

Кроме того, можно предложить несколько мероприятий по совершенствованию документального учёта животных на выращивании и откорме в производственных подразделениях, поскольку данные с ферм поступают в бухгалтерию, где в учетных регистрах производятся записи на счете 11 «Животные на выращивании и откорме». Так, для составления журнала-ордера № 14-АПК бухгалтер использует данные из отчетов о движении скота и птицы на ферме ф. № 311-АПК. При сравнении этих документов мы увидели некоторое несоответствие в названиях граф и строк.

Для приведения в соответствие журнала-ордера 14-АПК и отчета ф. 311-АПК считаем необходимым разукрупнить графы «переведено из других групп» и «переведено в другие группы» с выделением в приходной части граф на поступление скота от выбраковки из основного стада, а в расходной части – на перевод в основное стадо. В отчете нужно выделить из графы «приплод» отдельно графу «приплод от рабочего скота». Также нуждается в разукрупнении и графа «покупка со стороны» – предлагаем в этой связи ввести графы «куплено у других организаций» и «куплено у населения по договорам». Кроме того, из графы «прирост живой массы» для обособленного отражения следует выделить графу «прирост живой массы животных, приобретенных по договорам у населения». В расходной части отчета предусмотрена общая графа «реализация», тогда как на практике реализуется скот по разным направлениям − и государству, и населению, и работникам, и на собственные нужды хозяйства (столовая, ДДУ и др.). В связи с этим графу «реализация» в отчете следует разделить на графы «реализация государству», «реализация населению», «на собственные нужды» и в соответствии с таким делением произвести корректировку в названии соответствующих строк в журнале-ордере 14-АПК.

Совершенствование первичных документов должно способствовать сокращению трудовых затрат на их составление и обработку, экономии бумаги. Основными критериями оценки состояния учета следует считать простоту, экономичность, целесообразность и эффективность использования его информации. При выборе форм первичных документов сельскохозяйственные предприятия должны исходить из своей специфики, размеров производства и основных условий, при этом они должны для организации первичного учета использовать типовые первичные документы. Таким образом, совершенствование первичного учета животных на выращивании и откорме должно способствовать сокращению трудовых затрат на составление и обработку первичных документов, экономии бумаги.

ЛИТЕРАТУРА

1. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве: учебное пособие / А. П. Михалкевич, П.Я. Папковская, С. К. Маталыцкая [и др.]; под ред. А. П. Михалкевича – 4-е изд., с изм. – Мн.: БГЭУ, 2012. – 537 с.

2. Клипперт Е. Н. Совершенствование первичной документации // Бухгалтерский учет и анализ. – 2000. - №1. - С.5.

Автоматизация кассовых операций

На предприятии ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» для автоматизации бухгалтерского учета используется программа «1С: Бухгалтерия 8.0»

Для регистрации поступления наличных денежных средств в кассу организации предназначен документ «Приходный кассовый ордер».

Этим документом отражаются следующие виды хозяйственных операций:

Оплата от покупателя;

Прием розничной выручки;

Возврат денежных средств подотчетным лицом;

Возврат денежных средств поставщиком;

Получение наличных денежных средств в банке;

Расчеты по кредитам и займам с контрагентами;

Прочий приход денежных средств.

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов с клиентами в момент оплаты обязаны выдавать кассовые чеки. Для этой цели в программе «1С: Предприятие 8.0» реализована возможность печати приходного кассового ордера на фискальном регистраторе.

Для печати кассового чека в документе «Приходный кассовый ордер» предназначена кнопка «Чек». При нажатии на кнопку «Чек» программа запросит о проведении документа и при положительном ответе распечатает кассовый чек. Номер чека будет отражен в форме приходного кассового ордера.

При заполнении «Приходного кассового ордера» (Приложение

№8), указывается наименование предприятия (полное название предприятия или сокращенное, если это предусмотрено уставом предприятия), в кассу которого приходуются наличные денежные средства. В данном случае это ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь». Также указываются идентификационные коды предприятия по ОКУД - 0310001 и ОКПО - 77327639.

В документе указывается номер документа и дата его составления - 06.11.2008; указывается кредит счета, корреспондирующего с дебетом счета 50 «Касса» и сумма цифрами, которая приходуется в кассу - 18000.

На основании «Приходного кассового ордера» формируется проводка:

Принята в кассу выручка за реализованные товарно-материальные ценности

Дебет 50 «Касса» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 18000.00

В документе указывается от кого принято, в данном случае это Кассовый аппарат №20632083 и основание для внесения наличных денежных средств в кассу предприятия - выручка ККМ №20632083.

Ниже указывается сумма выручки прописью:

Восемнадцать тысяч 00 копеек, приложение: Контрольная лента №0590 и указываются подписи главного бухгалтера - Алферовой Н.А. и кассира - Медведевой Д.В. и расшифровки подписей.

В программе 1С «Предприятие 8.0» квитанция формируется автоматически.

Для регистрации расхода наличных денежных средств из кассы предназначен документ «Расходный кассовый ордер».

Выдача наличных с применением расходного кассового ордера (РКО) осуществляется в таких случаях:

В зависимости от количества лиц, которым выдаются денежные средства:

1) выдача денежных средств одному лицу, которое:

а) является штатным работником предприятия;

б) не является штатным работником предприятия;

2) оформление одного РКО на общую сумму выданных денежных средств нескольким лицам согласно платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости.

В зависимости от вида операций РКО применяется:

1) для внесения их в кассу банка и зачисления на текущий счет предприятия;

2) для выплаты зарплаты;

3) для оплаты полученной продукции (товаров, работ, услуг) и т.д.

«Расходный кассовый ордер» (Приложение №9) заполняется аналогично «Приходному кассовому ордеру». В РКО должны быть указаны следующие обязательные реквизиты:

1. Наименование предприятия - ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь»;

2. Коды предприятия по ОКУД - 0310002 и ОКПО - 40429196;

4. Корреспондирующий счет: Указывается дебет счета, корреспондирующего с кредитом счета 50 «Касса»;

5. Сумма, подлежащая выплате указывается цифрами - 1352.00;

На основании данных о корреспондирующем счете и сумме выплаты составляется проводка:

Возвращены деньги покупателю, вернувшему товар в магазин в период гарантийного срока

Кредит 50 «Касса» - 1352.00

6. Указывается получатель денежных средств - Белозерова Н.Д.;

7. Указывается основание для выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия: Возврат товара от покупателя;

8. Сумма указывается прописью;

9. Указываются документы, связанные с осуществлением операции по внесению наличности в кассу, прилагаемые к ПКО. В данном случае таким документом является Заявление от покупателя;

10. Подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. В период отсутствия на работе руководителя или главного бухгалтера РКО имеют право подписывать лица - работники предприятия, которым руководителем или владельцем предприятия предоставлено право подписи кассовых документов. Если к РКО прилагаются документы, служащие основанием для выдачи денежных средств из кассы и в них имеется разрешительная подпись руководителя предприятия, то подпись на самом РКО не обязательна;

11. Указывается наименование и номер, когда и кем выдан документ, удостоверяющий личность получателя. Данная строка может и не заполняться в случае если наличные денежные средства получает штатный сотрудник предприятия;

12. Указывается кассир, выдавший денежные средства из кассы.

Расходные документы сразу же после выдачи денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются оттиском штампа «Оплачено» или аналогичной надписью с указанием даты (число, месяц, год).

Необходимо помнить, что:

Передача РКО производится непосредственно из бухгалтерии в кассу;

Выдача РКО на руки лицам, получающим деньги, запрещается;

Выдача денег по РКО может проводиться только в день их составления и только лицу, указанному в ордере, за исключением выдачи денежных средств из кассы по доверенности и оформления РКО по выданным денежным средствам согласно Платежной ведомости или Расчетно-платежной ведомости.

В «1С: Бухгалтерии 8» кассовая книга является отчетной формой, в которой отражаются движения наличных денежных средств.

Пользователь может распечатать бумажную отчетную форму, содержащую вкладные листы кассовой книги и отчеты кассира для произвольного периода времени.

Действующий порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» обязывает кассира делать это ежедневно, поэтому кассиру ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» правильно действовать следующим образом. В конце каждого рабочего дня кассир распечатывает из «1С: Бухгалтерии 8» два листа отчетной формы «Кассовая книга» за завершенный рабочий день: вкладной лист кассовой книги и отчет кассира (эти листы идентичны друг другу). Оба листа с приложением денежных документов кассир отдает главному бухгалтеру, тот подписывает вкладной лист и возвращает кассиру. Собранные вкладные листы кассовой книги кассир подшивает в кассовую книгу в течение отчетного периода.

Важной особенностью кассовой книги является то, что она строится единой для рублевых и валютных кассовых ордеров. В кассовую книгу также попадают записи о переоценке наличных валютных средств.

На основании Приложения №10 «Кассовая книга» (вкладной лист), формируются следующие проводки:

1. Принята в кассу выручка за реализованные товарно-материальные ценности:

Дебет 50 «Касса» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 18000,00

2. Принята в кассу выручка за реализованные товарно-материальные ценности:

Дебет 50 «Касса» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 3173,00

3. Переданы инкассатору наличные денежные средства ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» для отправки в банк:

Дебет 57 «Переводы в пути» Кредит 50 «Касса» - 19000,00

4. Возвращены деньги покупателю, вернувшему товар в магазин в период гарантийного срока

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Кредит 50 «Касса» - 1592,00

5. Возвращены деньги покупателю, вернувшему товар в магазин в период гарантийного срока

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 50 «Касса» - 1352,00

Итого за день определяется по приходу и по расходу. Для этого вычисляется сумма всех поступивших и выданных денежных средств из кассы.

Итого за день (приход) = 18000+3173=21173

Итого за день (расход) = 19000+1592+1352 = 21944

Остаток на конец дня = Остаток на начало дня + итого за день (приход) - итого за день (расход)

Остаток на начало дня составляет 7885,46.

Остаток на конец дня = 7885,46 + 21173,00 - 21944,00 = 7114,46

Ниже ставится подпись и расшифровка подписи кассира, указывается количество приходных и расходных документов и ставится подпись и расшифровка подписи бухгалтера.

Денег

Автоматизация расчетов с использованием электронных

Электронный перевод денежных средств может осуществляться как мы уже отмечали ранее посредством применения платежных инструментов, обеспечивающих доступ клиента к банковскому счету, но также и посредством предоплаченных инструментов (электронных денег).

Электронные деньги в Республике Беларусь существуют как самостоятельная категория, которая наряду с наличными деньгами отнесена к средствам платежа.

Порядок совершения банками Республики Беларусь, иными юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами операций с электронными деньгами на территории страны регламентируют «Правила осуществления операций с электронными деньгами» от 26 ноября 2003г. № 201 и др.

Операции с электронными деньгами осуществляются эмитентами, агентами, держателями в соответствии с правилами систем расчетов с использованием электронных денег, правилами эмитентов и условиями договоров.

Электронные деньги – это единицы стоимости в электронном виде, принимаемые в качестве средства платежа при осуществлении расчетов и выражающие сумму безусловного и безотзывного обязательства эмитента по погашению данных единиц.

Электронные деньги бывают: на аппаратной основе (смарт-карты), носителем является микрочип, и на программной основе.

Основные отличия электронных денег:

учитываются на одном сборном счете, т.е. электронные деньги хранятся не на лицевых счетах клиентов;

анонимность. В отличии от безналичных денег электронные деньги не учитываются на банковских счетах клиентов;

смарт-карта – выделяют как самостоятельный носитель электронных денег;

проценты не начисляются.

Виды операций осуществляемых банками с электронными деньгами: эмиссия (выпуск); распространение; использование; погашение

Эмиссия электронных денег – это деятельность эмитента по выпуску электронных денег в обращение путем их обмена на наличные или безналичные денежные средства с предоставлением возможности их погашения.

Эмиссию электронных денег на территории Республики Беларусь осуществляют банки.

Банк-эмитент:

– осуществляет выпуск электронных денег;

– принимает на себя безусловное и безотзывное обязательство по погашению эмитированных электронных денег;

– обеспечивает своевременность 0расчетов;

– осуществляет информирование клиентов (об условиях и порядке проведения эмиссии, распространения, использования и погашения ЭД).

Распространение на территории Республики Беларусь электронных денег банков-эмитентов осуществляется агентами.

Распространение – деятельность агента по выдаче электронных денег в обмен на наличные или безналичные денежные средства.

Агент – юридическое лицо, в том числе банк, за исключением эмитента, индивидуальный предприниматель, являющиеся резидентами, имеющие счета в банках, осуществляющие распространение и (или) погашение электронных денег по договору с эмитентом, т.е. его роль заключается в распространении электронных денег.

Для осуществления операций с электронными деньгами банк-агент должен иметь специальное разрешение (лицензию) Национального банка на осуществление банковской деятельности, предусматривающее право на осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц.

Держателями электронных денег выступают: физические лица; юридические лица; индивидуальные предприниматели

Для приобретения электронных денег, эмитируемых банками, юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица вносят наличные денежные средства в кассу банка-эмитента (агента), осуществляют почтовый перевод или перечисляют денежные средства в безналичной форме на соответствующий балансовый счет банка-эмитента (расчетный счет агента) в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Распространение электронных денег банков-эмитентов может осуществляться через принадлежащие агентам, являющимся банками, банкоматы, платежно-справочные терминалы самообслуживания, платежные терминалы, пункты выдачи наличных денежных средств, а также принадлежащие агентам, не являющимся банками, программно-технические устройства, позволяющие в соответствии с законодательством Республики Беларусь совершать операции по приему наличных денег (устройства cash-in).

Организация расчетов с использованием электронных денег осуществляется путем открытие кошельков и взнос наличных денег в кассу банка (пополнение).

Электронный кошелек – пластиковая карточка или программное обеспечение персонального компьютера содержащее электронные деньги и обеспечивающее к ним доступ.

Виды электронных кошельков:

WMR – эквивалент российских рублей (кошелек типа R),

WMZ – эквивалент долларов США (кошелек типа Z),

WME – эквивалент Евро (кошелек типа Е),

WMU – эквивалент украинской гривны (кошелек типа U),

WMB – эквивалент белорусских рублей (кошелек типа B),

WMY – эквивалент узбекских сум (кошелек типа Y),

WMC и WMD – эквивалент WMZ для кредитных операций на С- и D-кошельках

WMG – эквивалент золота (кошелек типа G).

Зарегистрировать электронный кошелек очень просто: для этого не надо ехать в банк, открывать счет, подписывать договор, платить за это деньги. Получить свой кошелек или несколько кошельков можно на сайте www.easypay.by не отходя от компьютера. Скачивать и устанавливать программу на компьютер для этого не надо. Процедура регистрации занимает 2-5 минут.

Зайдите в раздел «Зарегистрировать кошелек», заполните предложенную форму. На Ваш e-mail будет отправлена ссылка, пройдите по ссылке для подтверждения регистрации. С этого момента у Вас есть кошелек EasyPay! В окне браузера отобразится информация о Вашем новом кошельке (Идентификатор (номер) кошелька, пароль на вход, многоразовый контрольный код для подтверждения платежей и пр.). Сохраните реквизиты кошелька в недоступном для посторонних лиц месте. Будьте внимательны, информация в окне браузера отображается единожды и в целях безопасности не сохраняется в кошельке. В своем кошельке пароль на вход и многоразовый контрольный код можно сменить на другие, более удобные для Вас. Рекомендуется это сделать в первый же сеанс входа в свой кошелек и обязательно до первого пополнения кошелька деньгами. Периодически меняйте их на новые. И не забывайте их записывать.

Личные данные Вы можете не заполнять - они не являются обязательными для открытия кошелька и использования EasyPay. Однако следует учитывать, что если Вы забудете пароль для доступа к кошельку или потеряете многоразовый контрольный код для подтверждения платежей, EasyPay сможет восстановить утерянные реквизиты кошелька или вернуть денежные средства, находящиеся в Вашем кошельке, только в том случае, если Вы предоставили системе Вашу персональную информацию. В случае отсутствия такой информации достоверно установить то, что владельцем данного кошелька являетесь именно Вы, будет невозможно.

Пополнение электронного кошелька – взнос наличных денег в кассу банка или почтовый перевод, указывается номер кошелька и пароль. Сумма может превышать сумму электронных денег (оплата открытия кошелька и за предоставленные услуги).

Банк-эмитент, банк-агент обязаны обеспечить идентификацию физических лиц, которым открываются либо открыты электронные кошельки, при наличии любого из следующих случаев:

если сумма на кошельке от 1000 и более базовых величин;

остаток на кошельке от 1000 и более базовых величин;

использование более 90 базовых величин в течение одного операционного дня.

Для проведения идентификации физическое лицо предъявляет уполномоченному лицу банка-эмитента, агента банка-эмитента, банка-агента документ, удостоверяющий личность, и заключает с банком-эмитентом, агентом от имени банка-эмитента, банком-агентом договор, предусматривающий права и обязанности сторон при эмиссии, распространении, использовании и погашении электронных денег, а также содержащий сведения об электронном кошельке, открываемом на имя физического лица.

Идентификация юридических лиц и ИП обязательна.

Для заключения договора необходимо:

1. Иметь зарегистрированную фирму (юридическое лицо) или быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.

2. Иметь сайт или web-страницу в Интернете, с указанием предоставляемых услуг, товаров.

3. Заключить с банком и подписать в бумажной форме (можно по почте) «Договор на расчетно-кассовое обслуживание электронными деньгами».

При использовании электронных денег максимальная сумма одной операции, совершаемой с участием юридических лиц (индивидуальных предпринимателей), физических лиц, не должна превышать 30 базовых величин.

Работники юридического лица (индивидуального предпринимателя), получившие электронные деньги для оплаты командировочных и иных расходов за границей, а также на территории Республики Беларусь, составляют отчеты об израсходованных суммах денежных средств, представляют их и необходимые подтверждающие документы, а также возвращают юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) неиспользованные средства.

Погашение электронных денег (обмен электронных денег на наличные или безналичные денежные средства), номинированных в белорусских рублях, может осуществляться:

держателям - физическим лицам – в белорусских рублях или в иностранной валюте;

держателям – юридическим лицам (индивидуальным предпринимателям) – резидентам – в белорусских рублях;

держателям – юридическим лицам (индивидуальным предпринимателям) – нерезидентам – в белорусских рублях или в иностранной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Основные элементы инфраструктуры систем электронных денег и механизм информационного взаимодействия между участниками будут практически идентичными и представлены на рисунке 12.

Рисунок 12– Схема отношений в системах электронных

Первая операция – эмиссия электронных денег – связана с обменом наличных либо депозитных денег на электронные единицы стоимости. Такой обмен может происходить либо через филиалы банков, либо виртуально, в сети банкоматов, терминалов, через компьютерные сети посредством специального программного обеспечения.

Данная информация поступает банку-эмитенту, в котором осуществляются учет задолженности по электронным деньгам и передача информации оператору системы (при его наличии) для отражения суммы электронных денег на виртуальном счете в системе электронных денег или записью информации о стоимости на программное (техническое) средство владельца. С этого момента электронная стоимость начинает свое обращение и может быть использована либо в организациях торговли и сервиса, либо в сети Интернет, либо передана другому лицу, в зависимости от правил системы. Эмитент электронных денег должен соответствующим образом защитить электронную стоимость от подделки. После использования электронных денег данные единицы стоимости могут быть предъявлены банку-эмитенту для погашения.

Несмотря на множество способов осуществления розничных платежей, их суть остается неизменной – выполнение обязательств плательщика перед бенефициаром. При этом в современных банковских системах, в конечном итоге, использование различных платежных инструментов и средств платежа приводит к инициации электронного перевода денежных средств. С этих позиций обеспечение эффективности розничных платежей связано с интеграцией новых платежных решений в уже существующую банковскую платежную инфраструктуру.

Автоматизация бухгалтерского учета кассовых операций решает следующие задачи:

· проведения наличных и валютно-обменных операций в кассах банка;

· автоматического учета ценностей и бланков строгой отчетности;

· взаимодействия касс и хранилища банка;

· учета наличных средств в разрезе рабочих мест кассиров, подведения итогов по кассам.

Организация кассовой работы в банках Республики Беларусь осуществляется в соответствии с Инструкцией по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211 (в ред. от 26.08.2010 N 362).

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать: приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности.

Для оприходования всей поступившей денежной наличности и иных ценностей и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса.

Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:

· объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

· извещению, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

· извещению согласно форме, установленной получателем платежа;

· комплекту квитанций;

· приходному кассовому ордеру.

Прием наличной иностранной валюты в кассу банка осуществляется по приходному валютному ордеру.

Прием ценностей, подлежащих учету на внебалансовых счетах, в кассу банка осуществляется по приходному внебалансовому ордеру.

Получив от ответственного исполнителя приходный кассовый документ кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными и комплекте квитанций, кроме того, – тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.

Получив от клиента извещение, кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанных в его составных частях, после чего принимает денежную наличность полистным пересчетом.

На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность должна храниться в индивидуальных средствах хранения ценностей.

После приема денежной наличности по извещениям (коммунальные платежи) кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа, а также другие реквизиты, определенные договором между банком и получателем платежа. Реестр принятых платежей ведется отдельно для каждого получателя платежа.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности (после чего передает извещения или извещения вместе с реестрами принятых платежей ответственному исполнителю для составления приходных кассовых ордеров и отражения операций по счетам бухгалтерского учета). Извещения и реестры принятых платежей высылаются получателю платежа, приходные кассовые ордера возвращаются кассиру для отчета перед заведующим операционной кассой.

Принятую денежную наличность кассир формирует и упаковывает и сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой.

Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:

– чекам из денежных чековых книжек установленных форм;

– расходному кассовому ордеру.

Выдача наличной иностранной валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру.

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником.

Получив денежный чек, расходный кассовый ордер или расходный валютный ордер, кассир:

· проверяет наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, – наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам;

· сверяет сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

· проверяет, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;

· проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денежной наличности в соответствии с законодательством Республики Беларусь, на расходном кассовом документе (за исключением работников банка);

· подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;

· вызывает получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму;

· сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку (отрывной талон) к расходному кассовому документу;

· уточняет у получателя, будет ли он пересчитывать денежную наличность в присутствии работника банка, выдает ее получателю и подписывает расходный кассовый документ.

В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает отчетную справку.

Остаток денежной наличности кассир вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой сдает заведующему операционной кассой.

При отражении на счетах бухгалтерского учета кассовых операций используются счета группы 10 «Денежные средства».

Счета – активные, то есть по дебету счетов отражается поступление денежной наличности, по кредиту – ее выдача из касс банка. Аналитический учет ведется по каждой операционной кассе, по каждой кассе банка вне кассового узла и по видам валют.

Кассовые документы по операциям с наличными белорусскими рублями и наличной иностранной валютой формируются в сроки, предусмотренные графиком документооборота в банке, в отдельные папки за каждый день. Кассовые документы, срок хранения которых превышает три года, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на титульном листе общей папки кассовых документов делается отметка.

При формировании папки кассовые документы вместе с приложениями к ним подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходным и расходным операциям. Внебалансовые документы подбираются по номерам внебалансовых счетов: сначала - приходные, а затем - расходные.

Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди кассовых документов.

Работник, формировавший папку с кассовыми документами, на ее лицевой стороне оформляет и подписывает титульный лист папки с кассовыми документами.

Приходные и расходные кассовые операции отражаются в АБС СТ.БАНК.ИТ в режиме «Проводки» задачи «Документы дня». При этом необходимо выбрать тип проводки: «Проводки по рублевой кассе», «Проводки по валютной кассе».

В строках «Исполнитель», «Текущая пачка», «Дата документа» автоматически устанавливаются системное имя пользователя, номер открытой пачки, текущая дата из паспорта бана.

В полях «Приход / Расход», «№ документа», «Касса», «Символ», «Клиент», «Сумма», «Назначение платежа», «Тип документа» необходимо ввести реквизиты операции. При условии корректности введенной информации диалоговое окно пополнится значениями из базы данных, соответствующими введенным:

· в строку «Счет кассы» подставится наименование выбранного счета кассы;

· в строку «Остаток: BYB:» вместо 0.00 - остаток на счете кассы на момент совершения проводки;

· в строку «Корреспондент» вместо «?» подставится наименование счета клиента.

По кнопке «Провести» сумма будет списана со счета плательщика и зачислена на счет получателя. В случае неверно введенных данных система выдаст предупреждение на экран. В случае успешной проводки вы получите сообщение на экран, щелкнув по кнопке «OK» – на экране появится образ первичного документа (приходного (расходного) кассового ордера).

По кнопке «Итого» появится окно с суммой кассовых документов по счету клиента.

Основными формами отчетности по кассовым операциям выступают формы синтетического учета (журналы по приходу и расходу) и «Отчет о кассовых оборотах» формы 0520.

Согласно Инструкции о порядке составления Отчетов о кассовых оборотах банков и Национального банка Республики Беларусь (форма 0520) от 26.06.2007г. № 192 (в ред. от 14.10.2009 № 238) отчет составляется на 1-е, 8, 15 и 22-е числа месяца.

В отчет включаются отчетные данные как в целом по банку, так и в разрезе его структурных подразделений, административно-территориальных единиц (районов). При этом по приходу и расходу отражаются отчетные данные в разрезе наименований и кодов отчетных данных.

Отчет банка должен содержать сведения об операциях приема и выдачи наличных денежных средств также в банкоматах, обменных пунктах.

Итоги оборотов банка за день по приходу и расходу (за исключением остатков кассы) должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту балансовых счетов 1010, 1011, 1020, 1030, 1040, 1060 по ежедневному балансу.

Отчеты должны быть представлены в виде текстовых файлов установленного формата по электронной почте ProCarry в адрес почтового ящика МАКЕТ.NBRB.

Для получения отчетных форм по операционной кассе банка необходимо из задачи «Отчеты / Отчеты по кассе» вызвать соответствующую задачу. После ввода всех необходимых данных отчет будет создан.

Автоматизация бухгалтерского учета кассовых операций решает следующие задачи:

проведения наличных и валютно-обменных операций в кассах банка;

автоматического учета ценностей и бланков строгой отчетности;

взаимодействия касс и хранилища банка;

учета наличных средств в разрезе рабочих мест кассиров, подведения итогов по кассам.

Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:

объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

извещению, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

извещению согласно форме, установленной получателем платежа;

комплекту квитанций;

приходному кассовому ордеру.

Прием наличной иностранной валюты в кассу банка осуществляется по приходному валютному ордеру.

Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:

– чекам из денежных чековых книжек установленных форм;

– расходному кассовому ордеру.

Выдача наличной иностранной валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру.

Получив денежный чек, расходный кассовый ордер или расходный валютный ордер, кассир:

проверяет наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, – наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам;

сверяет сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

проверяет, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;

проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денежной наличности в соответствии с законодательством Республики Беларусь, на расходном кассовом документе (за исключением работников банка);

подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;

вызывает получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму;

сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку (отрывной талон) к расходному кассовому документу;

уточняет у получателя, будет ли он пересчитывать денежную наличность в присутствии работника банка, выдает ее получателю и подписывает расходный кассовый документ.

в строку «Счет кассы» подставится наименование выбранного счета кассы;

в строку «Остаток: BYB:» вместо 0.00 - остаток на счете кассы на момент совершения проводки;

в строку «Корреспондент» вместо «?» подставится наименование счета клиента.

По кнопке «Итого» появится окно с суммой кассовых документов по счету клиента.

Автоматизированное решение учета, контроля и аудита финансово-расчетных операций включает следующие задачи:

Учет денежных средств в кассе предприятия;

Учет денежных средств на счетах в банке;

Учет расчетов с подотчетными лицами и прочих расчетов;

Аналитический учет по соответствующим счетам денежных средств и расчетов;

Аудит финансовых операций.

В состав системы автоматизированной обработки задач финансово-расчетных операций входит база данных, языковые и программные средства, реализующие доступ к данным и управление ими, а также программное обеспечение для решения данного комплекса задач и средства общения пользователей с системой в виде соответствующих языков диалога.

Для решения задач по учету финансово-расчетных операций, в том числе и кассовых операций с использованием АРМ бухгалтера необходима следующая информация: данные первичного учета, данные единой базы бухгалтерских записей, нормативно-справочной информация.

Укрупненная информационная схема взаимосвязи АРМ бухгалтера по учету, контролю, анализу и аудиту финансово-расчетных операций с другими информационными системами приведена на рис. 1.

АРМ бухгалтера по учету финансово-расчетных операций должен обеспечивать учет и контроль финансовых операций, отражающих ежедневное состояние предприятия, и. выполнение необходимых расчетов по анализу его финансового состояния с целью определения резервов ускорения оборачиваемости денежных средств. Пользователь должен иметь возможность в режиме активного диалога проанализировать состояние расчетов, средств и пр.

Формирование и контроль данных первичного учета и нормативно-справочной информации осуществляется в еле дующем порядке. На экран дисплея выводится форма первичного документа, а с клавиатуры производится набор данных путем заполнения пустых окон формы.

Одновременно с набором проверяется допустимость значений реквизитов и правильность их преставления. Прошедшая контроль информация записывается на машинный носитель в рабочую базу данных. Ошибочные данные отражаются на экране дисплея для необходимой корректировки реквизитов.

Корректировка первичных документов и НСИ осуществляется путем обновления, физического удаления или ввода новых данных. Исправленные данные снова помещаются в рабочую базу данных

Ошибочная запись физически удаляется лишь в том случае, если ошибка обнаружена в ключевом реквизите. Вместо удаленной записи вводится новая запись, по своей структуре соответствующая первичному документу или НСИ.

Входная информация и НСИ по учету расчетных операций на АРМ бухгалтера включает типовые формы первичных документов и НСИ, базу данных первичной информации и НСИ на машинных носителях Типовые формы первичных документов и НСИ создаются на ПЭВМ по образцу бланков первичных документов и комплектуются в библиотеку. Одновременно формируется база данных первичной информации, в которой хранятся бухгалтерские записи за отчетный период. Каждая бухгалтерская запись имеет следующую стандартную структуру справочные и группировочные показатели (номер документа или бухгалтерской записи, код операции, предприятия); основной счет; корреспондирующий счет; количество; сумма.

База данных состоит из продублированных сдвоенных бухгалтерских хозяйственных операций и имеет большую информационную емкость. Она позволяет в реальном режиме времени получать на уровне корреспондирующих счетов необходимые для аналитического учета и отчетности показатели.

АРМБ бухгалтера по учету финансово-расчетных операций может вестись на АРМ бухгалтера как I, так и II категорий. При этом АРМБ I категории устанавливается в бухгалтерии, где осуществляется учет финансово-расчетных операций, а АРМБ II категории - у руководителя предприятия, главного бухгалтера.

На крупных предприятиях возможны варианты трехкатегорийной организации АРМБ бухгалтера. При этом АРМБ I категории устанавливается в кассе и финансовом отделе, АРМБ II категории - в бухгалтерии, АРМБ III категории - у руководителя предприятия и главного бухгалтера.

Рассмотрим процесс обработки данных при автоматизации учета финансово-расчетных операций, осуществляющейся с помощью трехуровневого меню.

Меню первого уровня содержит директивы, обеспечивающие загрузку программ и выполнение функций второго и третьего уровней. Меню второго уровня используется для загрузки данных в оперативную память и для выполнения определенных функций. Меню третьего уровня предназначено для представления альтернативных возможностей по управлению процессом переработки данных.

Меню первого уровня имеет следующий вид:

Начальным этапом работы на АРМ бухгалтера является ввод и корректировка нормативно-справочной информации. При выборе этого режима в головном меню выдается следующее меню второго уровня:

После того, как бухгалтер выбирал тип нормативно-справочной информации, на экран дисплея выдается меню III уровня, которое позволяет просмотреть, откорректировать и ввести данные, а также осуществить их печать или перезапись в другую информационную базу данных.

Справочник типовых оснований документов используется при выписке платежных документов для внесения в них соответствующие поля стандартных текстов. Он имеет следующую структуру: вид оборота, текст типового основания.

Справочник предприятий предназначен для кодирования предприятий, входящих в состав концерна, ассоциации, корпорации и т.д. Его структура: код, наименование, адрес предприятия, банковские реквизиты предприятия.

Справочник счетов бухгалтерского учета используется для учета на счетах, субсчетах и кодах аналитического учета. Его структура: код предприятия, счет, субсчет, код аналитического учета, его наименование.

Справочник внешних организаций используется для формирования информации по объектам расчетов, а также для учета, контроля и аудита. Его структура: код, наименование внешней организации, ее банковские реквизиты.

Справочник фамилий работающих используется для формирования информации по подотчетным материально-ответственным лицам и имеет следующую структуру: код предприятия, структурное подразделение, табельный номер, фамилия, имя, отчество.

Справочник структурных подразделений применяется для формирования информации по структурным подразделениям. Его структура: код предприятия, код структурного подразделения, его наименование.

Справочник статей учета предназначен для формирования информации по статьям затрат и имеет следующую структуру: код статьи, ее наименование.

Справочник допустимой корреспонденции счетов предназначен для контроля введенной информации с точки зрения правильности проставления котировок проводок и для аудиторских проверок произведенных ранее операций. Его структура: основной счет, корреспондирующий счет, допустимость корреспонденции (дебет, кредит).

Справочник указаний по ведению счетов бухгалтерского учета используется для определенного упорядочивания базы данных и включает в себя код предприятия, код синтетического счета, уровень управления, номер заказа, объект анализа, статьи учета, элемент учета, элемент контроля, объект контроля, объект учета, тип печати.

Справочник курса валют необходим для перерасчета сумм по действующему курсу национальной валюты Украины. Его структура: наименование валюты, код валюты, единица валюты, стоимость валюты в национальной денежной единице, дата ввода курса валюты.

Справочник типовых бухгалтерских проводок используется при вводе информации для автоматизированного проставления контировок бухгалтерских проводок. Он имеет следующую структуру: счет, вид хозяйственной операции, объект аналитического учета, корреспондирующий счет.

После ввода НСИ осуществляется решение соответствующей задачи учета. Для этого в головном меню выбирается необходимая функция, производятся расчеты и формируется выходная информация.

При работе с кассовыми операциями на экране высвечивается меню II уровня следующего содержания:

Режим работы «Приходной кассовый ордер» предназначен для для формирования базы данных, ввода, корректировки и выписки первичного документа «Приходной кассовый ордер».

При вводе данных бухгалтер попозиционно заполняет первичный документ, одновременно информация фиксируется на машинном носителе, а при необходимости первичный документ может быть отпечатан в установленном формате.

Аналогично работают режимы «Расходной кассовый ордер» и «Платежная ведомость».

Введенные данные по приходным и расходным ордерам контролируются на соответствие кодов в нормативно-справочной информации. При работе бухгалтер имеет возможность воспользоваться справочной информацией, позволяющей просмотреть и зафиксировать контировку бухгалтерской проводки, коды целевого назначения и др.

Для подсказки, сколько введено записей на определенный период, высвечиваются данные о движении денежных средств:

Дата входящих остатков

Записи движения с датой

Записи движения с прочими датами

от до________________

Этим режимом пользуются при внутреннем аудите, когда осуществляется контроль полноты данных и просмотр необходимой информации за определенный период.

После ввода и корректировки первичной информации и НСИ бухгалтер по мере необходимости может просмотреть или вывести на печать выходную информацию.

Ведомость Кассовая книга формируется кассиром ежедневно на дату ввода информации с обязательным формированием остатков. Ее форма аналогично типовой форме. При работе с этой ведомостью должна быть предусмотрена автоматическая регистрация документов в хронологическом порядке.

Для отражения в учете движения денежных средств формируется «Ежедневная ведомость» по счету «Касса» с указанием количества записей.

Ежедневная ведомость движения денежных средств за __________ _ г. по счету «Касса»

Для осуществления внутреннего аудита предприятия формируют информацию по целевому использованию денежных средств. Для этого производится просмотр или печать по запросу Ведомости использования средств по целевому назначению:

Ведомость использования средств по целевому назначению

за _____________ 200__ г.

Лимит кассы ____

На основании этой ведомости анализируется целевое использование средств, выявляются отклонения и вырабатываются предложения, чтобы больше не допустить нецелевого использования средств.

Финансовый учет на предприятиях по счетам бухгалтерского учета осуществляется путем формирования информации по корреспондирующим счетам.

Ведомость движения денежных средств в разрезе корреспондирующих счетов по счету «Касса»

Номер документа

Код объекта

Наименование объекта

Корреспондирующие счета

Итого по документу

Итого по счету

Данная ведомость формируется отдельно по кредиту и дебету для получения обобщающей информации по синтетическим счетам.

Для осуществления аудита по данным о приходе и расходе денежных средств в аналитическом разрезе по датам совершения хозяйственных операций формируется информация о корреспонденции счетов. Эта информация используется для анализа и формирования рекомендаций по расходованию денежных средств на предприятии.

Для обеспечения учета депонированных сумм формируется Ведомость депонированных сумм, предназначенная для учета, контроля и аудита наличия и выдачи депонированных сумм.

Данная ведомость формируется автоматически при кассовой обработке каждой платежной ведомости.

Ведомость депонированных сумм за период

___________ 2009 г.

Для аналитического учета как выплаченных, так и невыплаченных депонированных сумм служит Карточка депонирования, которая формируются автоматически при вводе данных платежной ведомости.

Карточки депонирования хранятся в единой картотеке, независимо от возможного разделения учета депонированных сумм по различным балансовым счетам. При выплате депонированных сумм соответствующие карточки считаются закрытыми и переносятся в архив.

Карточка депонирования

Карточки депонирования, по которым не произведены выплаты, хранятся в картотеке до истечения установленного законодательством срока хранения невыплаченной заработной платы.

На основе картотеки депонирования аудитор (бухгалтер) по мере необходимости формирует для контроля информацию по следующим параметрам:

Табельному номеру, фамилии, имени, отчеству;

Номеру структурного подразделения;

Дате депонирования;

Сроку истечения исковой давности депонированных сумм;

Депонированным суммам;

Дате, номеру документа выданных сумм;

Счетам бухгалтерского учета.