Расчетом зарплаты достаточно часто занимаются не только бухгалтера, но и кадровики. Подготовили полезную статью с универсальными формулами и примерами расчета для разных категорий персонала.
Читайте в нашей статье:
Формула расчета заработной платы
При расчете зарплаты специалист руководствуется действующим законодательством, а именно:
Все системы и подсистемы оплаты труда условно можно разделить на 2 группы:
В повременной системе тарификация идет от количества отработанных часов (дней). Тогда как сдельная предполагает расчет с работником за произведенное число определенного вида продукции
Обратите внимание
Особенность оплаты труда вахтовиков - ее повышенный размер. Заработная плата тех, кто работает вахтовым методом, исчисляется по особым формулам. Все особенности оплаты труда вахтовиков
Формула расчета по окладу
Доход вычисляется пропорционально отработанному времени. Пропущенные рабочие дни уменьшают общий объем выплат в конкретном учетном периоде.
Формула начисления зарплаты по окладу выглядит следующим образом:
ЗПмес=Оклад/Дн*Дотр+СВ-НДФЛ-УД, где
ЗПмес - заработная плата за отработанный месяц,
Оклад - оклад, установленный конкретному работнику в расчетном месяце;
Дн - количество дней подлежащих отработке по норме;
Дотр - количество фактически отработанных дней;
СВ - стимулирующие выплаты и надбавки, а также премии;
НДФЛ - налог на доходы физических лиц;
УД - прочие удержания в расчетном месяце (алименты, выплаты по иным исполнительным листам и другое).
Формула расчета зарплаты для сдельной работы
Сдельная расценка для конкретного работника может быть одна, если он производит лишь один вид продукции. Или их может быть несколько, для каждого конкретного изделия - своя. При этом расчет немного усложняется.
Расчет заработной платы работников-сдельщиков происходит по формуле:
ЗПмес=СР*Опрод+СВ-НДФЛ-УД, где
СР - сдельная расценка для определенного вида продукции(выполненной работы, оказанной услуги),
Опрод - объем произведенной продукции.
Порядок расчета заработной платы
Начисление заработной платы специалистом начинается со сбора первичной документации.
Важнейший документ для повременного расчетчика - табель учета рабочего времени . В зависимости от принятой на предприятии системы, можно принимать во внимание или отработанные часы, или отработанные дни (смены).
Тема номера
Также читайте о том, когда суд не позволит уволить за прогул, как задержать работника, который хочет уволиться и как вернуть деньги, которые потратили на квартиру.
Таблица расчета заработной платы в Excel
Данные о рассчитанной заработной плате объединяются в сводную ведомость. При использовании машинного способа расчета доходов она формируется автоматически в бухгалтерской программе. При расчете вручную удобнее использование табличных формул в Excel.
Скачайте шаблон платежной ведомости для Excel.
- Нажмите на ссылку Microsoft Office, приведенную в разделе "Источники и ссылки" данной статьи, чтобы получить ссылку на скачивание шаблона расчета платежной ведомости для Excel.
- На сайте Microsoft Office прокрутите страничку вниз и нажмите на ссылку "Скачать шаблон расчета платежной ведомости" в разделе "Скачать шаблон".
- Нажмите на зеленый прямоугольник с надписью "Скачать", расположенный справа, затем нажмите на кнопку "Принять" после просмотра Соглашения об использовании служб Microsoft.
- Нажмите на "Сохранить" при появлении диалогового окна, предлагающего скачать файл.
- Перейдите в ту папку на компьютере, куда хотите сохранить шаблон расчета платежной ведомости, и нажмите "Сохранить". Шаблон будет сохранен на вашем компьютере в сжатом виде.
Распакуйте шаблон расчета платежной ведомости.
- Перейдите в ту папку компьютера, где сохранили шаблон, и откройте файл.
- Следуйте подсказкам по распаковке шаблона. Файл будет автоматически открыт в Excel.
- В зависимости от возможностей и версии операционной системы вашего компьютера, вам будет предложено нажать "Распаковать" или воспользоваться утилитой вроде Winzip для распаковки шаблона.
Сохраните копию шаблона для использования в качестве вашей рабочей платежной ведомости.
- Наведите курсор на "Файл" на панели инструментов Excel, затем выберите "Сохранить как" чтобы сохранить копию шаблона как рабочую книгу для расчета заработной платы.
- Перейдите в папку на компьютере, в которой хотите разместить этот файл для будущего использования, и введите имя книги.
- Нажмите на "Сохранить", чтобы завершить процесс создания книги с платежной ведомостью.
Подготовьте платежную ведомость для вашего предприятия. Вы можете открыть вашу рабочую книгу в Excel.
- Заполните лист "Employee Information"("Информация о персонале"). По умолчанию должен открыться именно этот лист. Вам будет предложено ввести имена работников, их ставку оплаты, а также налоговую информацию - такую как размеры удержаний и вычетов.
- Заполните лист "Payroll Calculator"("Калькулятор заработной платы"). Для перехода на этот лист нажмите на вкладку "Payroll Calculator"("Калькулятор заработной платы") в нижней части окна Excel. Вам будет предложено ввести информацию из табеля рабочего времени; такую как, сколько отработали ваши сотрудники, количество сверхурочной работы, количество отпускных часов и отсутствия по болезни.
Получите доступ к заработной плате или платежным квитанциям ваших сотрудников.
- Нажмите на вкладку "Individual Pay Stubs"("Индивидуальные расчетные квитанции"), которая расположена внизу сразу за вкладкой "Payroll Calculator"("Калькулятор заработной платы"). Этот лист содержит формулы и функции, которые извлекают введенные вами данные и отображают их в виде платежных ведомостей для каждого сотрудника.
Расчетом зарплаты достаточно часто занимаются не только бухгалтера, но и кадровики. Подготовили полезную статью с универсальными формулами и примерами расчета для разных категорий персонала.
Читайте в нашей статье:
Формула расчета заработной платы
При расчете зарплаты специалист руководствуется действующим законодательством, а именно:
Все системы и подсистемы оплаты труда условно можно разделить на 2 группы:
В повременной системе тарификация идет от количества отработанных часов (дней). Тогда как сдельная предполагает расчет с работником за произведенное число определенного вида продукции
Обратите внимание
Особенность оплаты труда вахтовиков - ее повышенный размер. Заработная плата тех, кто работает вахтовым методом, исчисляется по особым формулам. Все особенности оплаты труда вахтовиков
Формула расчета по окладу
Доход вычисляется пропорционально отработанному времени. Пропущенные рабочие дни уменьшают общий объем выплат в конкретном учетном периоде.
Формула начисления зарплаты по окладу выглядит следующим образом:
ЗПмес=Оклад/Дн*Дотр+СВ-НДФЛ-УД, где
ЗПмес - заработная плата за отработанный месяц,
Оклад - оклад, установленный конкретному работнику в расчетном месяце;
Дн - количество дней подлежащих отработке по норме;
Дотр - количество фактически отработанных дней;
СВ - стимулирующие выплаты и надбавки, а также премии;
НДФЛ - налог на доходы физических лиц;
УД - прочие удержания в расчетном месяце (алименты, выплаты по иным исполнительным листам и другое).
Формула расчета зарплаты для сдельной работы
Сдельная расценка для конкретного работника может быть одна, если он производит лишь один вид продукции. Или их может быть несколько, для каждого конкретного изделия - своя. При этом расчет немного усложняется.
Расчет заработной платы работников-сдельщиков происходит по формуле:
ЗПмес=СР*Опрод+СВ-НДФЛ-УД, где
СР - сдельная расценка для определенного вида продукции(выполненной работы, оказанной услуги),
Опрод - объем произведенной продукции.
Порядок расчета заработной платы
Начисление заработной платы специалистом начинается со сбора первичной документации.
Важнейший документ для повременного расчетчика - табель учета рабочего времени . В зависимости от принятой на предприятии системы, можно принимать во внимание или отработанные часы, или отработанные дни (смены).
Тема номера
Также читайте о том, когда суд не позволит уволить за прогул, как задержать работника, который хочет уволиться и как вернуть деньги, которые потратили на квартиру.
Таблица расчета заработной платы в Excel
Данные о рассчитанной заработной плате объединяются в сводную ведомость. При использовании машинного способа расчета доходов она формируется автоматически в бухгалтерской программе. При расчете вручную удобнее использование табличных формул в Excel.
Расчет сумм НДФЛ и взносов в социальные фонды с помощью программы Excel для ежемесячной уплаты налогов с зарплаты работников и использования для подготовки и сдачи отчетности. Скачать файл с примером.
Этим способом учета заработной платы и расчета сумм НДФЛ и взносов в Excel я пользовался с начала 2005 года по 1 квартал 2016 года вплоть до закрытия нашего предприятия. Он позволяет самостоятельно, без знания основ программирования, справиться с решением задач по учету заработной платы работников и уплатой НДФЛ и взносов, рассчитанных из нее.
Использовавшаяся на практике таблица для расчета НДФЛ и взносов в социальные фонды с измененными Ф.И.О. работников
Для такого учета на листе Excel создается таблица, в первой строке которой записываются названия колонок (граф). Строка заголовков закрепляется, чтобы всегда оставалась в поле зрения.
Каждый месяц на сотрудника заполняется одна строка с его начислениями и расчетом, которую условно можно разделить на четыре части. Я их вынес в названия первых четырех параграфов.
Период
Первую колонку называем «Год», а вторую «Месяц». Такое деление периода на две колонки необходимо для более удобного применения автофильтра. Формат ячеек во всех неденежных столбцах оставляем «Общий», в ячейках с денежными суммами устанавливаем формат «Числовой» с двумя знаками после запятой.
Учет заработной платы
- «За отр. дни» - начислено за отработанные дни или оклад;
- «Отпускные»;
- «3 дня за сч. пред.» - пособие по временной нетрудоспособности, начисленное за счет работодателя;
- «Пособ. по вр. нетр.» - пособие по временной нетрудоспособности, начисленное за счет ФСС;
- «Пособ. не обл. нал.» - государственные пособия, не облагаемые НДФЛ.
В названиях колонок можно указать коды доходов, которые будут служить подсказкой при подготовке отчетов по форме 2-НДФЛ.
Расчет НДФЛ
Для расчета НДФЛ нам необходимо определить базу налогообложения, для этого складываем все налогооблагаемые доходы (в нашем примере - это колонки 4, 5, 6 и 7) и вычитаем из них сумму стандартных налоговых вычетов. Чтобы рассчитать НДФЛ, добавляем еще три столбца:
- «Вычет детск.» - сумма стандартных налоговых вычетов на детей;
- «База» - налогооблагаемая база;
- «НДФЛ» - сумма исчисленного НДФЛ.
Раньше у меня была в таблице Excel еще одна колонка с вычетом общим (на скриншоте она под номером 9, в файле для скачивания ее нет), который по 2011 год предоставлялся всем работникам в размере 400 рублей. Вы можете добавить еще одну колонку с вычетами, если кому-то из ваших сотрудников предоставлены другие налоговые вычеты, или приплюсовать их к детским.
Сумму НДФЛ в размере 13% рассчитываем, умножив базу на 0,13. Округлять полученное значение в ячейке не нужно, так как начисленный НДФЛ округляется по каждому работнику за год. За каждый месяц, кроме декабря, общую сумму исчисленного НДФЛ при заполнении платежного поручения округляем до рублей, а при уплате за декабрь, сравниваем сумму уплаченного налога за 11 месяцев с суммой налога по всем отчетам 2-НДФЛ, и разницу между ними следует оплатить за декабрь. Обязательно сравните эту сумму с суммой налога, полученной за декабрь из таблицы Excel - разницы между ними или не будет, или будет очень небольшая.
Расчет взносов
Для расчета взносов в нашей таблице Excel используются следующие колонки:
- «Страх. ПФ» - взносы в ПФР на страховую часть пенсии;
- «ФФОМС» - взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
- «ФСС» - взносы в ФСС на страхование случаев временной нетрудоспособности и материнства;
- «НС и ПЗ» - взносы в ФСС на страхование несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Для расчета взносов в социальные фонды используется сумма начислений из колонок 4, 5 и 6, умноженная на соответствующий коэффициент.
Скачать пример
В примере для скачивания применены для расчета взносов в ПФР и ФОМС процентные ставки 2017 года (22% и 5,1% соответственно), НДФЛ в размере 13%, НС и ПЗ в размере 0,2%.
Для выборки данных за определенный период по конкретному сотруднику используйте автофильтр. Если у вас, как у меня на скриншоте, вдруг начисление окажется меньше предоставленного вычета, учтите его в следующем периоде, когда доход превысит вычет. В течение года неиспользованные вычеты накапливаются, а 31 декабря сгорают.
Сегодня написанную ранее информацию закрепим на практике, рассмотрим пример начисления заработной платы.
Пример расчета заработной платы
На нашем предприятии пятеро работников, необходимо рассчитать и начислить им зарплату, допустим, за месяц май, в котором 21 рабочий день.
Для расчета заработной платы нам понадобятся данные об установленном для каждого работника окладе, причитающихся им вычетах по НДФЛ и количество отработанных дней в мае. Кроме того, пригодятся сведения о суммарной, начисленной с начала года зарплате.
Данные по работникам: (нажмите для раскрытия)
Фамилия работника | Оклад | Вычеты | Количество отработанных дней в мае |
| 70000 | 2 детей | ||
| 20000 | 500 руб., 1 ребенок | ||
Никифоров | 24000 | 3000 руб., 2 детей | |
| 16000 | 2 детей | ||
| 16000 | 500 руб., детей нет |
Начиная с начала года до месяца мая, все работники отработали все месяцы полностью, районный коэффициент в нашем примере расчета зарплаты примем равным 15%. Напомню, что данные об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец этого документа можно найти .
Рассмотрим первого работника Иванова.
1) Определяем оклад за отработанное время
В мае он отработал 20 дней из положенных 21.
Оклад за отработанное время определяется как Оклад * Отработанные дни / 21 = 70000 *
Иванову начислена зарплата = 70000 * 20 / 21 = 66667 руб.
2) Определяем положенные вычеты
С начала года ему был начислен оклад в размере 322000 руб., поэтому вычеты на детей ему уже не полагаются. Напомню, что детские вычету действуют до тех пор, пока заработная плата работника, рассчитанная с начала календарного года, не достигла величины 280 000 руб.
3) Рассчитываем заработную плату с учетом районного коэффициента
Зарплата = 66667 + 66667 * 15% = 76667 руб.
4) Считаем НДФЛ
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Вычеты) * 13% = (76667 - 0) * 13% = 9967 руб.
5) Рассчитываем зарплату, которую мы выплатим работнику:
Зарплата к выплате = Начисленная зарплата - НДФЛ = 76667 - 9967 = 66700 руб.
Аналогично проводятся расчеты по всем остальным работникам.
Все расчеты по расчету и начислению зарплаты всем пяти работникам сведены в таблицу ниже: (нажмите для раскрытия)
| ФИО | Зарплата с начала года | Оклад | Отраб. дней в мае | Оклад за отраб. время | Начисл. зарплата | Вычеты | НДФЛ (Оклад - Вычеты) * 13% | К выплате |
Иванов | 322000 | 70000 | 20 | 66667 | 76667 | 0 | 9967 | 66700 |
Петров | 92000 | 20000 | 21 | 20000 | 23000 | 1900 | 2743 | 20257 |
Никифоров | 110400 | 24000 | 21 | 24000 | 27600 | 5800 | 2834 | 24766 |
Бурков | 73600 | 16000 | 21 | 16000 | 18400 | 2800 | 2028 | 16372 |
Крайнов | 73600 | 16000 | 10 | 7619 | 8762 | 500 | 1074 | 7688 |
Итого | 154429 | 18646 | 135783 |
На практике при расчете и начислении зарплаты заполняется первичный документ - расчетная ведомость форма Т51, образец которой можно скачать .
По итогам расчетов считается итоговая сумма начисленной зарплаты, и зарплаты, предназначенной для выплаты.
Расчет страховых взносов
В следующих статьях рассмотрим, как рассчитываются отпускные на предприятии и приведем примеры расчета.
Видео-урок “Порядок выплаты заработной платы работникам организации”
Видео урок от преподавателя обучающего центра “Бухгалтерский и налоговый учет для чайников”, главного бухгалтера Гандевой Н.В. Для просмотра видео нажмите ниже ⇓
