Образец заполнения платежного поручения(ндфл за работников). Платежное поручение по страховым взносам и ндфл Платежное поручение ндфл изменения

Компания должна составить несколько платежных поручений по НДФЛ, если НК РФ устанавливает конкретную дату перечисления налога. Смотрите образцы платежных поручений по НДФЛ в 2016 году и пояснения к платежкам.

В письме от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@ ФНС отвечала на запрос о платежных поручениях по НДФЛ . Компания спрашивала, надо ли составлять несколько платежек, если в один день перечисляет налог с разными сроками платежа. Например, налог с отпускных и зарплаты перечисляла в день, следующий за выдачей доходов.

Налоговая служба сделала вывод, что надо составить несколько платежных поручений по НДФЛ в 2016 году , если компания одновременно перечисляет налог за один и тот же период - с зарплаты и отпускных в один день.

Заполнение платежных поручений по НДФЛ

В платежных поручениях по НДФЛ надо по-разному заполнить поле 107 "Налоговый период" . Если для годового платежа НК РФ предусматривает более одного срока уплаты и устанавливает конкретные даты для каждого срока, то в поле 107 заполняют эти даты. Так сказано в пункте 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Если компания платит налог в один день, но сроки платежа разные, то надо составить несколько платежек. А в поле 107 записать конкретную дату, не позднее которой компания обязана перечислить НДФЛ.

Для НДФЛ с зарплаты срок перечисления - следующий день после выдачи денег. А для - последний день месяца, в котором работник получил деньги. Несмотря на то что это лишь крайний срок, платежек все равно нужно две.

Пример

Компания выдает 4 августа зарплату и отпускные. НДФЛ удерживает в день выдачи и планирует перечислить 5 августа. Заполните две платежки. При оплате налога, удержанного с зарплаты, запишите в поле 107 - 05.08.2016. В платежке на налог с отпускных - 31.08.2016.

Платежное поручение по НДФЛ с зарплаты. Образец

Платежное поручение по НДФЛ с отпускных. Образец

Скачать образцы платежных поручений по НДФЛ можно по ссылке ниже.

Если компания заполнит одно поручение, инспекторы не считают это нарушением, хотя такой порядок из приказа № 107н не следует. Но безопаснее придерживаться новых разъяснений ФНС.

Пояснения о своевременной уплате НДФЛ

По расчету 6-НДФЛ инспекторы сразу вычисляют, что компания платила налог с опозданием. Для этого налоговики смотрят, какую сумму налога и срок уплаты НДФЛ компания записала в строках 070 и 120. Эти показатели сравнивают с суммами и датами платежей в карточке расчетов с бюджетом. Если удержанный налог больше, чем оплаченный, инспекторы требуют пояснения. Ответить нужно в свободной форме.

Есть две основные причины, почему сведения расходятся.

1. НДФЛ фактически запоздал. Даже если компания отправила платежное поручение вовремя, НДФЛ мог попасть в бюджет позже срока. Например, если банк задержал поручение. Вины компании здесь нет. Налоговый агент исполнил свою обязанность, когда предъявил платежку, а на счету было достаточно средств (подп. 1 п. 3, п. 8 ст. 45 НК РФ). Поясните, что платили налог вовремя.
2. Компания завысила удержанный НДФЛ в расчете. ФНС считает, что в строке 070 надо записать налог, который компания удержала на отчетную дату, например - 30.09.2016 (письмо от 16.05.2016 № БС-4-11/8609). Если компания отразила НДФЛ, который удержала в октябре, то программа выдает расхождение. В таком случае поясните, что недоимки у вас нет, а с пояснениями сдайте уточненку.

Образец пояснений об уплате НДФЛ смотрите ниже.

Платежное Поручение Заполнение и Образцы

Статусы в Платежном поручении на перечисление страховых взносов

При заполнении платежных поручений на перечисление страховых взносов в поле 101 организации, производящие выплаты физическим лицам, должны указывать значение статуса плательщика "01".

В отношении показателя «статус плательщика» (поле 101) предусмотрено следующее:

- «01» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо

- «09» - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель;

- «10» - налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой;

- «11» - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

- «12» - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

- «13» - налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо.

Письмо ФНС № ЗН-3-1/1817@

Образцы платежек по НДФЛ Скачать

0401060

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

410

06.09.2019

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Тридцать девять тысяч рублей 00 копеек

ИНН 7708123456

КПП 770801001

Сумма

39 000-00

ООО «Торговля»

Сч. №

40702810400000001111

Плательщик

АКБ «Надежный»

БИК

044583222

Сч. №

30101810400000000222

Банк плательщика

ГУ Банка России по ЦФО

БИК

044525000

Сч. №

Банк получателя

ИНН 7743777777

КПП 774301001

Сч. №

40101810045250010041

УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

Получатель

Код

Рез. поле

18210102010011000110

45338000

ТП

МС.08.2017

Налог на доходы физических лиц с зарплаты за август 2019 года

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ ПОЛЕ 107 ЗАПОЛНЕНИЕ

При уплате налогов в поле 107 указывается налоговый период.

Правила заполнения поля 13 в платежных поручениях

Банки не принимают платежки без адреса банка плательщика (поле 13 платежки).

По правилам ЦБ в поле 13 надо заполнить наименование банка и место его нахождения.

Если фирмы заполняют платежки в клиент-банке, то выбирают название банка и адрес из справочника.

Но если составляются платежки в бухгалтерской программе, то проверьте, какие реквизиты попали в поле 13. Например, в столичных банках в поле 13 требуют заполнить: ГУ Банка России по ЦФО г. Москва 35. Чтобы платеж прошел, надо в поле 13 указать еще и специальный код для адреса.

Когда печатать две платежки на уплату НДФЛ, если выплаты были в один день.

Два п/п на уплату НДФЛ печатаются, если в один день выдаются доходы, даты получения которых относятся к разным месяцам или годам и даты получения доходов приходятся на разные месяцы.

Например:

Организация платит 5 сентября зарплату за август и отпускные работникам, которые идут в отпуск в сентябре.

Перечислить НДФЛ нужно двумя платежами.

НДФЛ Даты перечисления налогов

НДФЛ перечисляется на дату получения доходов, которые выпали на разные месяцы.

При выплате зарплаты за август 5 сентября в поле 107 п/п на перечисление НДФЛ ставится МС.08.2019, то есть период, за который платится налог.

При выплате отпускных за сентябрь в поле 107 п/п на перечисление НДФЛ ставится МС.09.2019.

В этом случае оформляется два платежных поручения на перечисление НДФЛ.

Чтобы вовремя перечислить НДФЛ в бюджет, важно правильно определить дату дохода.

Она зависит от того, что вы выплатили сотруднику: зарплату, отпускные, премии и т. д.

Если организация выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные , то в последний день месяца необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с этих выплат. Если эта дата выпадает на выходной и праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Компании должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

При выплате отпускных и пособий дата уплаты налога другая: организации в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в марте 2019 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 01.04.2019.

Доплата до оклада по отпускам и больничным

Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска - это отдельный вид дохода.

Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода.

Сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов, ИП и граждан

Кто перечисляет НДФЛ	Варианты получения дохода	Срок уплаты	Место уплаты
Налоговый агент	При выплате пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком)	Не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)	Уплата в ИФНС, где налоговый агент стоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ) ИП на ЕНВД (патенте) перечисляют налог в ИФНС по месту ведения деятельности (абз. 4 п. 7 ст. 226 НК РФ)
	При выплате отпускных
	По доходам от реализации ценных бумаг	Не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат: Дата окончания соответствующего налогового периода; - дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент выплатил доход; - дата выплаты денег (передачи ценных бумаг). (пункт 9 ст. 226.1 НК РФ
	В остальных случаях (независимо от способа выплаты дохода)	Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ)
Физические лица	По доходам, заявленным в декларации по форме 3-НДФЛ	До 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год) (п. 4 ст. 228 НК РФ)	(п. 4 ст. 228 НК РФ)
	По доходам, налог с которых не был удержан налоговым агентом	До 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по налоговому уведомлению (п. 6 ст. 228 НК РФ)	Уплата в ИФНС, указанную в уведомлении
Предприниматели	По доходам, заявленным в декларации по форме 4-НДФЛ:		Уплата в ИФНС по местожительству (п. 6 ст. 227, п. 1 ст. 83 НК РФ)
	Первое полугодие текущего налогового периода (года);
	III квартал текущего года;
	IV квартал текущего года
	Уплата налога по сумме фактически полученных доходов в налоговом периоде за минусом уплаченных в текущем году авансовых платежей

Когда достаточно одной платежки на уплату НДФЛ?

В один день выданы сотрудникам доходы с разными крайними сроками уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ), а даты получения дохода приходятся на один месяц.

Чтобы уплатить НДФЛ, в банк подается:

Одну платежку не позднее самого раннего крайнего срока уплаты налога;

Несколько платежек по разным крайним срокам уплаты НДФЛ.

Даты получения доходов пришлись на один месяц

20 сентября сотрудники получили из кассы аванс, отпускные , материальную помощь, разовую премию.

Сколько п/п оформить для перечисления удержанного НДФЛ и что написать в поле 107? Сколько строк заполнить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев по выплате?

Записи в разделе 2 формы 6-НДФЛ

НДФЛ перечисляется отдельно за сотрудников головного офиса и каждого обособленного подразделения .

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например .

Отпускные и больничные можно объединить в одной платежке, если они выплачены в одном месяце. Тогда период указывать первым числом, например - 01.09.2018.

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2018-2019 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.

Образец платежки

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.

Назначение платежа: Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом с зарплаты работников за сентябрь 2018 года

Статус плательщика: Статус плательщика: 02 - для организаций / 02 - для ИП(если уплата налога НДФЛ(с зарплаты или дивиденда) за работников(учредителей) как налоговый агент).

Основание платежа: – «ТП», если платите текущий налог; – «ЗД», если добровольно погашаете долг; – «ТР», если перечисляете сумму по требованию из налоговой.

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле 109(дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

В поле 107(период, ниже "код", слева) вписывают месяц в котором у работником(ками) был получен облагаемый доход.

Если в поле 107 допущена ошибка, то платеж нужно уточнить написав письмо в ИФНС в произвольной форме.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(НДФЛ за работников) в Бизнес Пак.

КБК НДФЛ

Актуально на 2016-2017 года. Для 2017 года КБК не меняли.

Платеж	КБК для налога	КБК для пени	КБК для штрафа
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: – предпринимателей; – частных нотариусов; – других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Чтобы перечисляемый вами в 2019 году налог попал по назначению, нужно правильно оформить платежное поручение (приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П). Иначе придется либо уточнять платеж, либо заново перечислять в бюджет сумму налога (подп. 4 п. 4 , п. 7 ст. 45 НК РФ).

Заполняя платежку на оплату НДФЛ, нужно учитывать некоторые особенности.

Скачать бланк платежного поручения можно .

Статус плательщика

В зависимости от того, кто перечисляет НДФЛ в бюджет, в поле 101 платежного поручения указывается следующий статус.

Указание КБК при заполнении платежного поручения на уплату НДФЛ

При заполнении поля 104 платежного поручения также важно, кто именно перечисляет налог.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018-2019 гг. можно найти в .

При перечислении пени в 14-м разряде «1» меняется на «2», в 15-м - «0» на «1». Например, КБК для уплаты пени по НДФЛ налоговым агентом: 182 1 01 02010 01 2100 110.

При уплате штрафа в 14-м разряде «1» меняется на «3». К примеру, КБК для уплаты штрафа по НДФЛ налоговым агентом: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Если у организации есть обособленное подразделение

Тогда НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам обособленного подразделения (ОП), нужно перечислять по месту нахождения этого ОП (п. 7 ст. 226 НК РФ). Соответственно, в платежке по НДФЛ нужно правильно указать КПП обособленного подразделения, ОКТМО, а также реквизиты ИФНС по месту нахождения ОП.

Платежные реквизиты ИФНС вы можете найти в нашем .

Имейте в виду, что по месту нахождения ОП нужно перечислять также НДФЛ, исчисленный с доходов, выплаченных физлицам по договорам гражданско-правового характера, которые с ними заключили обособленные подразделения от имени головной организации (

Для того чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Образец заполнения платежки НДФЛ 2019 года вы найдете ниже.

Когда платить

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).

Как заполнять платежное поручение по налогам

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.

В 2019 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов.

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».

В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.

Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:

• ТП — для текущих платежей;
• ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
• ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
• АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2019 года нужно указать «МС.10.2018».

В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.

В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.

Образец платежного поручения НДФЛ в 2019 году

Уплата пеней платежным поручением в 2019 году

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2019.

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14-17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

КБК для перечисления пени: 182 1 01 020 10 01 2100 110

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:

1. Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
2. Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
3. Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

1. При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2019 года.
2. При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
3. При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

• дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
• дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.