Чехия является одной из самых развитых и комфортных стран для проживания в Европе. Именно поэтому приобрести в этой стране квартиру или дом стремятся многие иностранцы. Но, как и в любом другом государстве, здесь есть своя система налогообложения. Установлен и налог на недвижимость в Чехии для россиян, а также для других иностранных граждан.

Налог при покупке жилья

Чехия может похвастаться самой простой и универсальной системой налогообложения. Количество сборов и пошлин для местных жителей практически не отличается от тех, что платят на территории России. Но разница все же есть. И касается она в первую очередь суммы налогов и требований, которые предъявляются к плательщикам.

Чехи платят налог на приобретение недвижимости. Также есть дополнительные сборы:

• на недвижимость (обязанность владельцев);
• подоходный налог;
• сборы на содержание объекта недвижимости.

Если жилье в Праге или в любом другом чешском городе приобретает иностранец, он обязан уплатить все местные пошлины.

Налоги для иностранцев

Когда дом, квартиру или участок покупает иностранный гражданин, он обязан перечислить налог на приобретение недвижимости. Раньше его вносил продавец, но теперь это стало обязанностью покупателя. Таким образом чехи решили проблему с большим количеством перекупщиков.

Размер пошлины составляет 4% от стоимости объекта, указанной в договоре или той цены, что была определена экспертами по недвижимости. Выбирается та стоимость, которая больше на текущее время. Не нужно платить сбор только в случае, если приобретается квартира в новостройке. Такие объекты недвижимости освобождены от налогообложения на протяжении 5 лет со дня введения в эксплуатацию.

Важно: оплата осуществляется после подачи налоговой декларации. Сделать это нужно до 31 января следующего года.

Налог при продаже недвижимости

При покупке жилплощади новые собственники должны оплатить соответствующую пошлину. Но есть дополнительный налог, который платится при продаже квартиры, дома или участка.

Это стандартный сбор на прибыль физ. лиц, который платится в Москве, Санкт-Петербурге и других российских городах. Поэтому при продаже недвижимости, которая была приобретена на территории Чехии, необходимо заплатить пошлину в размере 15% (также как при получении дохода от сдачи жилья арендаторам).

Оплата этого сбора регулируется соответствующим чешским законом, поэтому эта обязанность является одинаковой как для местных жителей, так и для россиян. Но можно получить освобождение от данной обязанности, если будут соблюдены определенные условия.

Оно предоставляется, когда после приобретения жилья прошло более 5 лет, продавец проживал на жилплощади не менее 2 последних лет, а прибыли от продажи используется для бытовых нужд или на покупку другой недвижимости. Обязательно нужно доказать все эти факты, поэтому продавцу не обойтись без необходимого пакета соответствующих документов.

Какие еще налоги надо платить?

Обязанностью для россиян является не только налог на приобретенную недвижимость в Чехии. Физические лица должны заплатить налог:

1. Ежегодный сбор на недвижимость. Его платят все владельцы собственности в Чешской Республике. Сумма этой пошлины небольшая и зависит от площади квартиры или дома, а также от местных коэффициентов. В первый раз нужно лишь подать декларацию, а затем чешская налоговая ежегодно будет самостоятельно рассчитывать сумму и уведомлять плательщика. За стандартную квартиру площадью 50 кв. м. придется заплатить приблизительно 700 крон (30 евро).
2. Налог на прибыль. Плательщиками данного сбора являются и простые жители, и юридические лица. При упоминании о прибыли физических лиц чаще всего подразумевается сдача жилья в аренду.Налог от сдачи недвижимости составляет 15%. Оплачивается ежегодно после подачи налоговой декларации.
3. НДС. Практически все чешские товары и услуги облагаются НДС. Существует несколько ставок налога на добавленную стоимость – 21% (основная ставка), 15% (продукты питания и т. д.) и 10% (лекарства, питание для детей).

Отдельные правила есть у налогообложения юридических лиц. Компании, как чешские, так и иностранные, платят определенные пошлины. Это НДС, налог на доходы юр. лиц (19%) и НДФЛ (платят индивидуальные предприниматели, так как они освобождены от уплаты налога на доходы компаний).

Сопутствующие расходы на содержание

Для многих россиян чешская недвижимость является заветной мечтой. И даже если найти деньги на покупку жилья можно, то следует учитывать дополнительные расходы на содержание. Речь вовсе не о пошлинах и сборах, так как помимо этого хозяину придется оплачивать:

• коммунальные услуги;
• плата управляющим компаниям (как посредникам при сдаче жилья арендаторам);
• общедомовые взносы;
• страховка;
• интернет и телевидение.

Чешская «коммуналка» достаточно дорогая, особенно электричество. Чем больше электроприборов использует собственник, тем больше придется платить. Семья из трех человек за месяц тратит до 100 евро на электричество. Еще одна статья расходов – вода. Она здесь хорошего качества, поэтому можно смело пить воду из-под крана. Среднестатистической семье вода обойдется в 50 евро за месяц.

Стоимость газа зависит от способа использования. Если только готовить пищу, то счет не превысит 10–15 евро за месяц. Когда с помощью газа отапливается жилье, стоимость будет несколько выше. После всех расчетов выходит, что за газовое отопление чехи платят около 100 евро.

Различные общедомовые взносы включают оплату капремонта дома, уборки, стрижки газона, вывоз отходов. Чем больше услуг предоставляет управляющая компания, тем больше сумма. К примеру, квартира приобретена в элитном доме, а значит, придется платить дополнительно за охрану, подземный гараж и услуги консьержа.

Важно: если первый этаж дома сдается для коммерческих целей, то многие общедомовые нужды оплачиваются за счет этих средств. Поэтому многие владельцы ничего не платят дополнительно.

Страховка жилплощади не является обязанностью хозяев кроме случаев оформления ипотечного займа. Но при необходимости оформить полис очень легко. Процедура осуществляется после получения лицом прав собственника. Ежемесячный платеж редко превышает 100 евро.

Домашний интернет обходится местным жителям довольно недорого. Минимальная сумма за месяц – 15–20 евро. А если добавить еще телефонную связь (бесплатный роуминг со странами ЕС), то сумма может доходить до 30 евро. Но для чехов это невысокая цена за комфорт.

Отдельно нужно платить за просмотр телевидения. Существует даже особый налог, сумма которого колеблется в пределах 5–10 евро. Но если пользователь не платит в течение нескольких месяцев, то придется заплатить около 300 евро штрафа. Причина заключается в том, что все чешские каналы являются частной собственностью.

Налог на жилую недвижимость в Чехии платят все – местные жители и иностранцы. Существует несколько разновидностей пошлины. Сначала нужно перечислить 4% от покупки, затем ежегодно платить общий сбор, а при получении прибыли с помощью жилья переводить НДФЛ. Даже продажа квартиры облагается пошлиной. Исключение – если она является собственностью продавца уже более 5 лет.

2017-11-21 14:38:08

Чехия заняла фактическое среднее место по высоте налогообложения в Европейском союзе. Эффективная система оплаты налогов для предпринимателей позволят уплачивать 10% в год. Чехия является прекрасной дружелюбной ареной для среднего и малого бизнеса, как с точки зрения удобства и дешевизны налогообложения, так и недорого бухгалтерского обслуживания.

НДС

Уровень НДС в Чехии составляет 21%, льготный НДС составляет 15%, а суперльготный, распространяемый на книги, лекарства и детское питание, – 10%.

Законодательство Европейского союза, частью которого является и Чехия, позволяет заведение единого НДС для всех стран-членов, который не может быть меньше 15%, для ограниченного вида услуг и товаров – не менее 5%. Закон, однако, предусматривает и исключения, где в некоторых случаях НДС может быть обнулен.

Некоторые страны-участницы ЕС намеренно удешевляют группы товаров или целые сегменты бизнеса. Так, например, Хорватия и Румыния назначили НДС на пиво лишь в размере 10%, а Португалия и Австрия таким же образом удешевляют вино. Другие же страны, как Нидерланды, Франция или Польша, наоборот, исключают алкоголь из льготного НДС для ресторанов. Чехия также рассматривала удешевление алкоголя, но законопроект не был принят властями страны.

Если вы являетесь плательщиками НДС, то должны применять базовую ставку НДС к своим налогооблагаемым сделкам, продаете ли вы товары или предоставляете услуги.

Ставка в 21% распространяется на абсолютное большинство товаров и услуг в чешском бизнесе.

Ставка в 15% распространяется на услуги, перечисленные в приложении 3 Закона номер 235/2004 Sb.

При продаже иностранного товара, на него распростятся ставка, положенная по закону, если хотя бы один продукт в партии подлежит данной категории.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог для физического лица в Чехии составляет 15% с прибыли.

Предметом подоходного налога является:

• заработная плата;
• доходы от предпринимательской и иной занятости. Доход от иного бизнеса в соответствии со специальными правилами, включает деятельность, которая требует специального квалификационного экзамена: например, адвокат, налоговый консультант, брокер или аудитор;
• доход от капитала — проще говоря, это доход, который проистекает из того факта, что вы удерживаете какие-либо финансовые активы: денежные средства, акции, ценные бумаги, дебиторскую задолженность по кредитам и тому подобное;
• доход от аренды — аренда недвижимого и движимое имущества;
• доход от подарка/пожертвования — случайный доход от подаренного недвижимого или движимого имущества или другого имущества. Налог на прибыль не уплачивается, если вы получили подарок от родственника по прямой линии или от человека, который жил с вами, по крайней мере, год.
• прочие доходы — эта группа включает все доходы, которые не относятся ни к одной из предыдущих групп, в основном доходов от периодических работ, различных денежных трансфертов, выигрышей в лотереях и пари, доходы от унаследованной интеллектуальной собственности, включая авторские права.

Право на оплату подоходного налога имеет и ряд исключений, например, ипотеки или кредиты.

Налог на прибыль обычно оплачивается после подачи налоговой декларации для физических лиц.

Налог на доход юридического лица

Юридические лица имеют определенный учетный период: календарный год, год от начала деятельности, период с даты вступления в силу слияния или разделения коммерческой корпорации или передачи активов, и отчетный период, если он был дольше, чем 12 месяцев последовательно.

Юридическое лицо обязано зарегистрироваться в соответствующем регистрационному адресу Финансовом управлении не позднее 15 дней после возникновения этого юр.лица. Таким лицом является любое, чей регистрационный адрес находится на территории Чешской Республики.

Налоговый резидент Чехии обязан оплатить налоги с доходов, как полученных на территории Чехии, так и за ее пределами.

Налог на доход юридического лица составляет 19%. Интересный факт: после образования Чехии как независимого государства в 1993 году, этот процент составлял цифру 45%!

Ситуация в ЕС

В отношении налогообложения, Чехия занимает место ровно по середине между развитыми западными странами и восточной частью ЕС. При этом, Чехия является одной из самых развитых новых стран участниц ЕС, а по годовому приросту с ней может конкурировать лишь Словения.

	Налоги в ЕС
в %	НДС	НДС пониженный	Налог для физ.лиц	Налог для юр.лиц
Польша	23	5-8	32	19
Нидерланды	19	6	52	25,5
Литва	21	5-9	20	15
Германия	19	7	45	15
Ирландия	21	16/45	41	12,5
Великобритания	20	5	40	28
Венгрия	25	5-18	32	19
Австрия	20	10	50	25
Греция	23	1/2	40	25
Словакия	20	10	19	19
Словения	20	8,5	41	20
Испания	18	4-8	45	30
Швеция	25	6-12	25	26,3
Малта	18	5	35	35
Эстония	20	9	21	21
Латвия	22	12	26	15
Люксембург	15	3,6 или 12	38	21
Италия	20	4-10	43	27,5
Франция	19,6	3-11	40	33,3
Бельгия	21	6-12	50	33
Болгария	20	7	10	10
Дания	25	—	51	25
Кипр	15	5-8	30	10
Румыния	24	5-9	16	16
Португалия	23	6-13	42	25
Финляндия	23	9-13	30	26

Первые шесть стран, приведенных в таблице, популярны для открытия фирм иностранными учредителями. Как уже было обозначено выше, чешское законодательство облагает деятельность физ.лиц налогом в 15%, а юридических – в 19, что обеспечивает одни из самых комфортных для ведения бизнеса условий в ЕС, особенно в сравнении со странами, вызывающими повышенный интерес у иностранных бизнесменов.

Чешская Республика - это страна с давней историей и традициями, которая сегодня считается одной из наиболее успешных в Центральной Европе. В государстве стабильно развивается промышленный сектор экономики и растут доходы населения. Власти оказывают активную поддержку местным предпринимателям и создают благоприятные условия для привлечения зарубежных инвестиций. Жизнь в Чехии для русских и украинцев в 2019 году привлекательна не только в экономическом, но и в культурном плане.

Современная Чехия берет свою историю с 1993 года, то есть после распада Советского Союза и мирного разделения Чехословакии. В настоящее время в стране проживает более 400 тысяч иностранцев , что составляет около 4% от общего количества населения (в 2019 году - 10,6 млн). Непосредственно в столице Чехии - Праге доля иммигрантов достигает 13%. В основном - это украинцы, словаки, вьетнамцы, русские, немцы и поляки . Далее, узнаем об общем уровне жизни, перспективах занятости, доходах, ценах, налогах, плюсах и минусах для иммиграции и проживания в Чехии в 2019 году.

Идеальные страны бывают только в фантастических романах. Даже в самых благополучных государствах мира найдутся как положительные, так и отрицательные стороны для проживания. Чехия не является исключением. Потенциальный иммигрант должен принимать взвешенное решение о переезде в какую-либо страну, основываясь на конкретных фактах и местных особенностях. Выделим основные плюсы и минусы жизни в Чехии в 2019 году.

Плюсы жизни в Чехии

С 2004 года страна входит в состав Европейского союза (далее - ЕС). Соответственно постоянные жители или иностранцы с видом на жительство в Чехии могут свободно перемещаться в пределах Шенгенской зоны и в зависимости от статуса пользоваться другими преимуществами этого объединения.

Цены на недвижимость в Чехии, включая столицу, существенно ниже, чем во многих других странах и крупных городах ЕС. В равной степени это относится к ценам на продукты питания и товары первой необходимости.

Относительно низкий уровень уличной преступности и коррупции во властных структурах.

Комфортный климат, богатая культура и развитая сфера туризма. В Чехии множество музеев, исторических памятников и архитектурных сооружений, часто проводятся музыкальные мероприятия и кинофестивали. Отсутствие моря восполняют красивые леса, реки и озера. Ночные клубы, бары и рестораны изобилуют вкусной кухней и знаменитым во всем мире чешским пивом.

Разнообразие экономики позволяет найти работу в Чехии иностранным специалистам широкого круга профессий.

Доступ к европейским кредитам и отсутствие серьезных административных ограничений на ведение бизнеса в Чехии . Зарубежные предприниматели имеют практически равные права с местными бизнесменами.

Хорошая инфраструктура и развитая сеть общественного транспорта. Повсеместно распространены проездные билеты, остановки и станции метро ухожены.

Доступное и качественное медицинское обслуживание.

Дипломы чешских вузов котируются во многих странах мира. Плюс есть возможность пройти обучение бесплатно.

В Чехии проживает довольно много русскоязычных граждан, что делает процесс адаптации более быстрым.

Минусы жизни в Чехии

Любителям морских побережий придется преодолеть немалое расстояние до курортов ближайших стран, например, Хорватии или Черногории.

В сравнении со многими другими европейскими странами распространение английского языка находится на более низком уровне. Однозначно, придется учить чешский.

Бюрократия в государственных структурах еще присутствует.

Встречаются случаи невежественного обращения к людям в местных учреждениях здравоохранения, полиции, социальных служб и так далее. Кроме того, для посещения некоторых инстанций приходится стоять в очередях. Впрочем, это привычная ситуация для иностранцев из стран СНГ.

Многие европейцы считаю граждан Чехии весьма скованными и скрытными людьми. Отношение к иммигрантам из России или Украины часто негативное.

Цены и стоимость жизни в Чехии в 2019 году

Начнем с того, что на сегодняшний день Чехия не входит в зону евро и в стране используется национальная валюта - чешская крона . Для удобства восприятия цены будут указаны в евро по текущему обменному курсу (1 евро = 26 крон). В Чехии вполне современная банковская система, поэтому с открытием счета и получением карты в чешском банке у иностранцев проблем нет. Плата за товары и услуги, за редким исключением, производится в местной валюте.

Первое, что интересует большинство иммигрантов, планирующих жизнь в Чехии - это ситуация на рынке недвижимости . В местных газетах или специальных сайтах предлагается довольно много вариантов аренды жилья в Чехии. Кроме того, можно обратиться в чешское агентство. Разумеется, иностранцам сдают недвижимость в аренду с большой неохотой и зачастую требуют оплату сразу за 2-3 месяца . Иногда просят подтвердить источник дохода.

Средняя стоимость аренды квартиры в Праге в 2019 году

3 комнаты - 1000-1200 евро в месяц.

2 комнаты - 700-800 евро в месяц.

1 комната - 400-600 евро в месяц.

По официальным данным чешского статистического управления, цены на недвижимость в стране за последний год выросли более чем на 11%, а в столице на 13%. Стоимость большинства квартир варьируется от 1620 до 1980 евро за квадратный метр . В случае покупки жилья иностранцем, цены могут быть завышены на 15-20%.

Безусловно, в разных регионах Чехии стоимость отличается. Многое зависит от состояния объекта недвижимости, наличия мебели, балкона, места для стоянки автомобиля и так далее. В случае покупки однокомнатной квартиры в Праге нужно рассчитывать на сумму не менее 100-150 тысяч евро .

Цены в Чехии в 2019 году

Хлеб (500 гр) - 0,85 евро

Молоко (0,6 литра) - 0,7 евро

Яйца (12 шт.) - 1,6 евро

Куриная грудка (1 кг) - 5,3 евро

Картофель (1 кг) - 0,6 евро

Чешский сыр (1 кг) - 7,1 евро

Бананы (1 кг) - 1,2 евро

Яблоки (1 кг) - 1,2 евро

Бензин (1 литр) - 1,2 евро

Такси (1 км) - 0,97 евро

Проезд в общественном транспорте - 0,9 евро

Проездной билет на месяц - 19,3 евро

Коммунальные услуги (85 м.кв.) - 155,8 евро в месяц

Мобильная связь (минута) - 0,12 евро

Интернет - 17,2 евро в месяц

Это средние ценовые показатели по разным чешским городам. В Праге стоимость жизни несколько выше.

Налоговая система Чехии была реформирована еще 10 лет назад и сегодня приближена к европейским стандартам. Поэтому налоговая нагрузка довольно высокая. Разобраться со всеми тонкостями помогут исключительно чешские специалисты. Налогообложению в Чехии подлежат все лица, проживающие на территории страны не менее 183 дней в году .

Ставки налогов в Чехии в 2019 году

Налог на прибыль - 19%. Пониженная ставка 5% предусмотрена для инвестиционных и пенсионных фондов.

НДС . Стандартная ставка - 21%. Налогом облагаются компании с годовым оборотом свыше 1 млн крон (около 38,5 тысяч евро).

Пониженные ставки НДС:

15% - производство продуктов питания, полиграфической продукции, медицинского оборудования и медикаментов, систем отопления, строительство социального жилья.

10% - продукты питания (отборное детское и безглютеновое питание); газеты и периодические издания; отдельные фармацевтические препараты и книги (кроме электронных).

0% - экспорт товаров в пределах ЕС и предоставление международных транспортных услуг. Кроме того, налог не взимается в сфере финансовых услуг и операций с недвижимостью.

Подоходный налог - 15%. С предпринимателей, годовой доход которых превышает уровень средней заработной платы в Чехии (в 2019 году - 1 175 евро) более чем в 48 раз взимается дополнительный налог по ставке 7%.

Налог на недвижимость (продажа) - 4%

Социальные налоги:

с работников (общая ставка) - 11%, в том числе 6,5% - медицинское страхование и 4,5% - взнос в фонд социального страхования.

с работодателей - 25% взнос в фонд социального страхования и 9% - медицинское страхование.

Дивиденды, проценты, роялти (для нерезидентов) - 15%. Если соглашений об избежании двойного налогообложения с Чехией не подписано, то ставка увеличивается до 35%.

В некоторых случаях налогоплательщикам Чехии предоставляются специальные льготы . Например, для студентов или лиц с инвалидностью.

Ситуация с занятостью в Чехии вполне приемлема. Безработица в стране не превышает 3% . Минимальная оплата труда равняется 515 евро в месяц (13 350 крон с 1 января 2019 года). Официальная средняя заработная плата в Чехии в 2019 году составляет 1 255 евро . После уплаты налогов остается порядка 945 евро . В столице эти показатели достигают 1000-1100 евро . Опытные иностранные специалисты с дефицитной для страны профессией получают более 1,5 тысяч евро . Работники неквалифицированного труда могут рассчитывать на 400-700 евро .

Больше всех в Чехии зарабатывают IТ-специалисты, банкиры и инженеры. Наблюдается рост доходов в сфере туризма. По регионам самые высокие зарплаты зафиксированы в Праге и Брно, а низкие в Пардубице и Карловых Варах. В целом вакансии в Чехии для русских, украинцев, белорусов и других иностранцев в 2019 году доступны в области информационных технологий, строительства и медицины. Кроме того, нужны обладатели рабочих профессий. Другим категориям специалистов открыть рабочую визу в Чехию и получить трудовую карту довольно тяжело.

Зарплата в Чехии по профессиям (евро в месяц):

Врачи - 1500-2500 (медсестры, санитары - 500-800)

Программисты - 1600-1800 (руководители проектов более 2000)

Маркетологи - 1400-1700

Бухгалтеры и финансовые аналитики - 1300-1800

Инженеры - 1100-1500 (опытные специалисты более 2000)

Сфера продаж и логистики - 1000-1500

Преподаватели - 1050

Журналисты и редакторы - 900-1100

Строители - 950-1050

Неквалифицированные работники - 400-700

По состоянию на 2019 год уровень жизни в Чехии заметно отстает от более успешных европейских государств, например, Швейцарии, Австрии, Германии, Франции и так далее. Тем не менее страна движется в правильном направлении как в экономическом, так и в социальном плане. Чего не скажешь о многих постсоветских странах. Если отталкиваться от такого показателя, как цена-качество , то жизнь в Чехии для русских и украинцев - это один из самых доступных и оптимальных вариантов.

Туристов, отправляющихся в Чехию, вряд ли интересует что-либо еще, кроме достопримечательностей и прекрасной местной кухни. Другое дело, если планируется не краткосрочный визит, а полноценный переезд на ПМЖ или организация собственного дела – тут уж скромными познаниями об особенностях tax free не обойдешься. Будущему инвестору или бизнесмену понадобится получить хотя бы общую информацию о том, что собой представляют налоги в Чехии в 2019 году.

Основные характеристики налоговой системы в Чехии

Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.

Большая часть доходов в бюджет страны поступает от уплаты НДС и налога с доходов.

Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.

Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.

Перечень налогов для физических лиц в Чехии

Если гражданин Чехии или иностранец получает доход на ее территории, ему следует быть готовым к тому, что придется отчислять часть своей прибыли в бюджет страны самостоятельно или через работодателя. При этом список налоговых платежей для физических лиц не так велик, как в других странах:

Наименование		Ставка	Примечание
Налог с доходов	Daň z příjmu fyzických osob	0.15	Шкала не прогрессивная, но есть нюансы по минимальному доходу и сверхприбылям предпринимателей
Налоги на зарплату:	Zdanění mzdy		Уплачивают и работники, и работодатели
Социальное страхование	Sociální pojištění u zaměstnanců	6,5% из зарплаты	Общая ставка на зарплату составляет 31,5% , из которых 25% уплачивается за счет нанимателя
Медицинское страхование	Pojistného zdravotního pojištění	4,5% из зарплаты	Общая ставка 13,5%, из которых 9,5% платит работодатель.
На дарение и наследство	Daň dědická, darovací	От 0,5% до 40%	Зависит от степени родства
На телевидение	Televizní a rozhlasové poplatky	За каждое радио- и телеустройство	В среднем 135 крон

Налог с доходов по ставке 15% должны платить и предприниматели, но если их годовая прибыль превысит 48-кратный размер минимальной зарплаты, им придется доплатить еще 7% от суммы превышения.

Налогообложение зарплат работающих в Чехии

Специалисты, работающие по трудовому договору, в вопросах налогообложения могут полностью положиться на своего нанимателя. Своевременное и полное перечисление всех налогов и страховых сборов из зарплат наемных лиц – обязанность работодателя как налогового агента. И хотя относить эти платежи к категории «налоги на бизнес» не совсем корректно, ответственность за нарушения в этой сфере ложится именно на руководство предприятия.

В Чехии ежегодно устанавливается размер минимальной зарплаты для наемного персонала (с 2019 года – 12 200 крон). Исходя из этого исчисляется и страховой платеж на медицинское страхование.

Если среднемесячный доход работающего по какой-то причине меньше этого показателя, то недостающую сумму на медстрахование работник должен заплатить из собственных средств: в 2019 году общий платеж должен быть не менее 1647 крон.

При этом работодатель в любом случае заплатит по ставке 9% от фактической зарплаты работника. Таким образом государство пытается вывести из тени «серые» зарплаты.

Остальные налоги и сборы начисляются с фактической величины дохода.

Интуитивно понятный калькулятор для расчета «чистой» зарплаты есть на сайте .

Основные виды налогов для юридических лиц

Различие между налогообложением физлиц-предпринимателей и организаций состоит в том, что первые уплачивают подоходный налог с чистого годового заработка (15% + дополнительно 7%), а вторые – налог на прибыль по более высокой ставке (19%).

В остальном перечень фискальных платежей для юридических лиц одинаков и зависит от вида деятельности фирмы:

Наименование		Ставка	Примечание
НДС	Daň z přidané hodnoty (DPH)	21% (пониженные - 15% и 10%)
Акцизы (налог на потребление)	Spotřební daň	На каждый вид и единицу товара утверждается фиксированная ставка (с учетом требований ЕС)	Облагаются изделия из спирта, вина, пиво, табак, ГСМ
Дорожный сбор	Daň silniční	Зависит от объема двигателя для легкового авто и количества осей – для грузового	Предприниматели платят за коммерческий транспорт или тот, который используется для бизнеса
Налог на прибыль организаций	Daň z příjmu právnických osob	0.19	Для нерезидентов этот процент может вырасти до 35%

Акцизные платежи

Уплату налогов на потребление контролирует Таможенное управление Чехии. Кроме пива, подакцизными считаются спиртосодержащие продукты, вино, ГСМ, сигареты и табачные изделия. При этом размеры акцизов должны быть на уровне, установленном на территории Евросоюза.

Например, с 2016 года сигареты в Чехии подорожали на 3-4 кроны именно потому, что нормативы ЕС предусматривают минимальный акциз в размере 90 евро на 1000 сигарет. Благодаря этому государственная казна всего за год пополнилась только от продажи табака на 3,3 млрд крон.

Пивоварение – визитная карточка Чехии, и размер поступлений от уплаты акцизов на пиво весьма существен. 90% всего производства хмельного напитка сосредоточено в руках крупных компаний (Plzeňský Prazdroj, Staropramen, Heineken ČR, Budějovicky Budvar и других), которые производят намного больше, чем 2 млн литров продукции в год.

Именно они уплачивают полную ставку акциза в размере 32 кроны на 1 градус Плато на гектолитр. Средние и мелкие пивоварни пользуются скидками, а домашние изготовители (не более 200 литров в год) вообще не платят налог, но при условии, что никому не продают свое пиво.

Налоги на содержание и перепродажу имущества

Владение недвижимостью в Чехии не приносит больших расходов для ее собственника, начиная с момента продажи, когда продавец должен заплатить в бюджет всего 4% налога (Daň z převodu nemovitostí) от стоимости, указанной в договоре купли-продажи.

При этом следует иметь в виду, что в случае, если фактическая цена помещения отличается от оценки эксперта, то налогом облагается большая сумма.

От уплаты данного налога освобождаются:

• бывший владелец, если он купил данный объект более 5 лет назад;
• продавец, который был прописан по указанному адресу более 2 лет;
• собственник, если он продает единственное жилье и использует вырученные деньги для улучшения своих условий проживания.

Дополнительно нужно будет оплатить услуги агентства недвижимости, бухгалтера, который занимался оформлением документов, и нотариуса, а также сбор за регистрацию прав нового собственника в Кадастровом департаменте.

Если уплата налога на переход прав собственности – обязанность продавца, то покупатель сразу же становится плательщиком ежегодного налога на недвижимость (дома, квартиры, участки и прочее) – Daň z nemovitostí.

Его размер зависит от места расположения объекта, этажности и типа помещений и утверждается для каждого населенного пункта отдельно.

Разбираться в тонкостях применения понижающих и повышающих коэффициентов обычному человеку не нужно – налоговые инспекторы сами рассчитают сумму налогового обязательства и вышлют квитанции по почте. Для тех, кто хочет сверить цифры, есть онлайн-калькулятор на сайте .

Правила уплаты НДС в Чехии

Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:

• 21% – базовая;
• 15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее;
• 10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.

Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.

Налоговые льготы и вычеты

Желание привлечь иностранных инвесторов Чехия демонстрирует путем создания комфортных условий для вложения денег. В частности, в стране действуют специальные таможенные зоны и налоговые режимы, а для новых налогоплательщиков действует пятилетняя отсрочка по уплате налога на прибыль.

Не забывает государство и о работающих гражданах. Льготы по уплате подоходного (в виде вычета) налога предоставляют:

• на самого наемного работника – 2070 крон в месяц;
• на каждого несовершеннолетнего ребенка – 1117 крон на первого ребенка, 1417 крон – на двоих и 1717 крон в месяц – на троих и более,
• для студентов – 335 крон в месяц;
• тем, кто выплачивает ипотеку за единственное жилье – в виде возврата процентов.

В 2016 году вступили в силу изменения к налоговому законодательству, которые стали неприятным сюрпризом для иностранцев (не граждан ЕС), которые лишились льгот, касающихся:

• вычета на неработающего супруга;
• скидок на несовершеннолетнего близкого родственника;
• льготы по уменьшению обязательств по НДФЛ при наличии ипотечного кредита.

Варианты уплаты налогов в Чехии

Налоговая служба Чехии (Finanční úřad) активно воплощает в жизнь идею внедрения всеобщей электронной отчетности. Так, например, обладатель цифровой подписи и учетной записи в налоговом департаменте обязан подавать декларации с использованием телекоммуникационных сетей.

Отдельно стоит сказать о том, как должны платить налоги иностранные граждане, работающие в Чехии.

Наемные работники могут полностью положиться на своего нанимателя, поскольку обязанность отчитываться за удержание налогов и перечисление их в бюджет возлагается на работодателя.

Самозанятым лицам и инвесторам стоит предварительно изучить список стран, заключивших соглашение об избежании двойного налогообложения с Чехией. В этом смысле гражданам России беспокоиться не стоит, поскольку подобная конвенция подписана между этими двумя странами еще в 1995 году.

Насколько целесообразно приобретение статуса налогового резидента в Чехии

Чешскому правительству удается находить баланс между обеспечением социальных нужд общества и сохранением либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести свой бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.

В случае поступления основных финансовых доходов из чешских источников иностранному бизнесмену стоит задуматься над получением статуса налогового резидента в Чехии.

Бизнес и франчайзинг в Чехии. Особенности рынка: Видео

Коллеги!

Предлагаю Вашему вниманию небольшой обзор налогообложения в Чехии. Буду благодарен за конструктивную критику и комментарии! Вопросом владею, так что если нужны какие-то подробности - дайте знать!

Налоговая система Чешской Республики

Налоговая система Чешской Республики во многом схожа с налоговыми системами других европейских стран. Традиционно налоги в Чешской Республике делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги:
налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль юридических лиц;
дорожный налог;
налог, связанный с приобретением и продажей недвижимого имущества;
налог на недвижимость и др.

Косвенные налоги:
налог на добавленную стоимость (НДС);
акцизы;
налог на природный газ;
топливный налог;
налог на электричество и др.

Каждый вид налога определяется в конкретном законодательном акте. Управление и сбор налогов находится в ведении Министерства финансов Чешской Республики (и подчиненных ему административных органов, прежде всего местных налоговых органов.

Более подробно некоторые налоги будут рассмотрены ниже.

Корпоративные налоги

Юридическое лицо признается налоговым резидентом Чешской Республики, если оно зарегистрировано в Чешской Республике или если управление и контроль над его деятельностью осуществляется в Чешской Республике. Местожительство директоров не влияет на налоговое резидентство.

Единственным обязательным налогом для компании в Чешской Республике является налог на прибыль.

Налог на прибыль

Общее

Налогом облагается прибыль акционерных компаний, компаний с ограниченной ответственностью, полных товариществ и коммандитных товариществ.

Юридические лица, имеющие зарегистрированный офис или место управления и контроля на территории Чешской Республики обязаны платить налог не только на прибыль, получаемую от источников на территории Чешской Республики, но и на прибыль, получаемую от источников за границей. В случаях, когда у плательщиков на территории Чешской Республики нет юридического адреса (места управления и контроля), но есть за границей, налогообложению подлежит прибыль, полученная только от источников в Чешской Республике.

Налоговым периодом, как правило, является календарный год. Однако налогоплательщику предоставляется право выбора своего фискального года. Налоговый период может быть сокращен (например, в случае перехода компании с календарного года на фискальный).

Налоговая ставка

Ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 19% . Пониженная ставка , равная 5% , применяется к доходам инвестиционных и пенсионных фондов. Кроме этого, ставка налога у источника на дивиденды, проценты и роялти составляет 15% , если иное не предусмотрено соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения или законодательством ЕС.

Налогооблагаемая база

Налогом на прибыль облагается разница, возникшая между доходом юридического лица и расходами, признанными государством.

Примеры расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу:
амортизация материальных и нематериальных активов;
арендные платежи;
расходы на командировки;
расходы на уплату определенных налогов (напр., налог на недвижимое имущество, дорожный налог);
обязательные платежи медико-социального характера, совершаемые работодателем и проч.

К другой категории расходов могут быть отнесены:
представительские расходы;
штрафы и неустойка (не связанные с исполнением контрактов);
проценты по кредитам и займам в соответствии с правилом тонкой капитализации;
расходы, связанные с необлагаемым налогом доходом;
налоги, уплаченные за другого налогоплательщика и проч.

Правила налоговой амортизации

Амортизация материальных активов (с ценой покупки более 40.000 чешских крон (~1.500 евро)) и нематериальных активов (с ценой покупки более 60.000 чешских крон(~2.200 евро)) является расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу. Соответствующее правило применяется только в отношении юридического владельца активов.

Активы должны быть классифицированы, после чего для них должны быть определены периоды амортизации: 3 года (например, компьютеры), 5 лет (например, автомобили, промышленное оборудование), 10 лет (например, крупное промышленное оборудование), 20 лет (напр., небольшие здания), 30 лет (например, складские помещения) и 50 лет (административные здания и отели).

Правило тонкой капитализации

Это специальное правило налогообложения процентов по займам применяется как средство борьбы с минимизацией налогообложения. Применяется в том случае, когда кредитор и заемщик - взаимозависимые лица, при этом заем, выданный кредитором, превышает размер собственного капитала заемщика (задолженность по займу признается контролируемой).

Для целей отнесения процентов по займам к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу, контролируемая задолженность компании-заемщика не должна более чем в 4 раза превышать собственный капитал этой компании (для банков и страховых компаний – в 6 раз), если это правило не соблюдается – проценты будут переквалифицированы в дивиденды.

Налогообложение дивидендов

В Чешской Республике дивиденды, которые дочерняя компания выплачивает материнской компании, освобождаются от налога на прибыль, при условии, что соблюдаются условия Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях. Если условия не соблюдаются, должен быть уплачен , если иное не установлено соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения.

Налогообложение роялти и процентов

В Чешской Республике роялти и проценты, выплачиваемые налоговым резидентам ЕС, подлежат освобождению от налога в соответствии с Директивой ЕС о процентах и роялти. Если Директива в конкретном случае не применяется, налог у источника в размере 15% будет удержан, если иное не установлено соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС облагается продажа товаров и предоставление услуг.

Налоговая ставка

В Чешской Республике для целей НДС предусмотрены три ставки:
21 % - стандартная ставка, применяемая к продаже товаров и предоставлению услуг;
15 % - первая пониженная ставка, применяемая, к примеру, при продаже определенных товаров (продукты питания и проч.) и оказании определенных услуг (транспортировка по воде, авиаперевозка пассажиров и проч.)
10% - вторая пониженная ставка, применяемая, к примеру, к продаже определенных товаров (лекарственные препараты, книги, детское питание и проч.).

Регистрация для целей НДС

Регистрация для целей НДС (получение VAT номера) обязательна для юридического лица, чей зарегистрированный офис, место осуществления деятельности или постоянное представительство располагаются в Чешской Республике и чей налогооблагаемый оборот превышает сумму в 1.000.000 чешских крон (~37.000 евро) за 12 следующих подряд месяцев. Кроме этого, компания может встать на учет в добровольном порядке, даже если она не достигает установленного уровня оборота и закупок.

Юридическое лицо, чей зарегистрированный офис, место осуществления деятельности или постоянное представительство располагаются за пределами Чешской Республики, обязано зарегистрироваться для целей чешского НДС, как только оно осуществит налогооблагаемую поставку, за которую должно отчитаться по НДС.

Поставка товаров в страны ЕС, экспорт товаров

Поставка товаров из Чешской Республики в другие страны ЕС не облагается НДС в том случае, когда:
покупатель товаров зарегистрирован для целей НДС в другой стране ЕС (имеет VAT номер);
товары действительно были вывезены из Чешской Республики в другую страну ЕС.

Соответственно, если товары поставляются компании, зарегистрированной в Чешской Республике, такая компания должна отчитаться по НДС на сумму своих приобретений. Однако при выполнении обычных условий (аналогичных применяемых при внутренних операциях) компания имеет право на налоговый вычет.

Поставка товаров за пределы ЕС компанией, зарегистрированной в Чешской Республике, НДС не облагается.

Налоговая декларация по НДС

НДС платится ежемесячно при годовом обороте более 10.000.000 крон (~367.000 евро) и один раз в квартал при обороте менее 10.000.000 крон в год. Налоговая декларация подается в налоговые органы в электронном виде.

Триангуляция

Правило триангуляции применяется для сделок, совершаемых тремя лицами (продавцом, агентом и покупателем), зарегистрированными для налоговых целей в трех разных странах ЕС, при этом предметом сделок должна быть поставка товаров из страны продавца товаров в страну покупателя. Такая схема позволяет агенту, расположенному в Чешской Республике, покупать товары у продавца и продавать их покупателю без регистрации номера VAT.

Налоги на зарплату (включая соц. взносы)

Ставка подоходного налога для физических лиц в Чешской Республике составляет 15% . Подоходный налог отчисляется с так называемой «супербрутто-зарплаты», т.е. суммы зарплаты и страховых отчислений, которые платит работодатель.
Предусмотрены следующие ставки для страховых отчислений, производимых работодателем:
25% - на социальное страхование (в том числе: 21,5 % - на пенсионное страхование; 2,3 % - страхование на случай болезни; 1,2 % - страхование на случай отсутствия занятости);
9 % - на медицинское страхование.

Дополнительно сам работник отчисляет 6,5 % на социальное страхование и 4,5 % на медицинское страхование от брутто-зарплаты, указанной в трудовом договоре.

Минимальная зарплата в 2015 году составляет приблизительно 9.200 чешских крон (~340 евро).

Необходимость легализации документов в Чешской Республике

Чешская Республика в 1998 г. присоединилась к Гаагской конвенции 1961 г., отменяющей требование легализации иностранных документов. Конвенцией устанавливается специальный знак (апостиль), проставляемый на официальные документы, оформленные в одном государстве и подлежащие передаче в другое государство.

Документы, заверенные апостилем в одной из стран-участниц Конвенции, принимаются в другой стране-участнице Конвенции без каких-либо ограничений.

Наличие валютного контроля в Чешской Республике

Центральный банк Чешской Республики ответственен за валютную политику. Осуществление валютного контроля регулируется специальным законом – Foreign Exchange Act No. 219/1995 (с изменениями) (далее – Закон). Согласно ст. 7 этого закона трансграничные платежи и переводы могут осуществляться напрямую через валютные учреждения, имеющие лицензию (прежде всего речь идет о банках). Резиденты и нерезиденты должны предоставлять валютным учреждениям по запросу документы, подтверждающие цель платежа или перевода. Также по запросу резиденты и нерезиденты должны уточнить цель платежа или перевода из-за границы, если цель не была указана изначально. Дополнительно на случай чрезвычайной ситуации в экономике ст. 32 Закона предусмотрено получение обязательного разрешения от Министерства финансов Чешской Республики или Чешского национального банка на совершение валютных операций.

Стоит также иметь в виду, что согласно п. 6 ст. 8 Закона Чешский национальный банк уполномочен издавать приказы, регламентирующие процедуру, которой должны следовать валютные учреждения при совершении трансграничных платежей и переводов в отношении нерезидентов.

Препятствия уходу от налогообложения

Трансфертное ценообразование:

Сделки между взаимозависимыми лицами должны совершаться на рыночных условиях. Если цены при совершении таких сделок отличаются от текущих рыночных цен, и эта разница, не может быть обоснована, для налоговых целей будут использованы рыночные цены.

Лица признаются взаимозависимыми, если одна сторона владеет прямо или косвенно более 25 % капитала или голосующих прав другой стороны (либо если одно лицо участвует в управлении или контроле другого лица).

Правило тонкой капитализации

Правила о тонкой (недостаточной) капитализации применяются к займам и кредитам от зависимой компании, а также в случаях использования схемы финансирования «back-to-back» (получение компанией займа с последующим предоставлением займа другой компании). Соотношение займов/кредитов и капитала не должно превышать пропорции 4:1.

Затраты, относящиеся к займам/кредитам, в случаях, когда процент или погашение зависит от прибыли должника, не могут вычитаться из налоговой базы.

Контролируемые иностранные компании

В Чешской Республике отсутствуют правила CFC (КИК).