31.01.202327.05.2017

Bank kapitalı borc vəsaitləri və kapitaldan ibarətdir.

Kapital- bunlar bankın müvəqqəti cəlb etdiyi borc vəsaitlərindən fərqli olaraq birbaşa banka məxsus olan vəsaitlərdir. Bankın öz kapitalının digər müəssisələrdən özəlliyi ondan ibarətdir ki, bankın öz kapitalı resursların təxminən 10%-ni, müəssisələrdə isə 40-50%-ni təşkil edir.

Kiçik payına baxmayaraq, bankın öz kapitalı bir sıra həyati funksiyaları yerinə yetirir. Qoruyucu funksiya. Bankın aktivlərinin əhəmiyyətli bir hissəsi (təxminən 88%) əmanətçilər tərəfindən maliyyələşdirilir, buna görə də bankın nizamnamə kapitalının və ekvivalent vəsaitlərinin əsas funksiyası əmanətçilərin maraqlarını qorumaqdır. Nizamnamə kapitalının qoruyucu funksiyası bankın ləğvi zamanı əmanətçilərə kompensasiyaların ödənilməsi imkanını ifadə edir. Bankın etibarlılığının birinci şərti kapitalın olmasıdır.

Əməliyyat funksiyası. Məlumdur ki, uğurlu işə başlamaq üçün banka torpaq, bina, avadanlıq almaq, işçilərin işə götürülməsi, habelə gözlənilməz itkilər zamanı maliyyə ehtiyatlarının yaradılması üçün istifadə olunan başlanğıc kapital lazımdır. Bu məqsədlər üçün öz kapitalından da istifadə olunur.

Tənzimləmə funksiyası. Bankların öz vəsaitləri əməliyyatlar üçün maliyyə bazasını təmin etməklə və əmanətçilərin mənafelərini qorumaqla yanaşı, tənzimləyici funksiyanı da yerinə yetirir ki, bu da bankların uğurlu fəaliyyətində cəmiyyətin xüsusi marağı ilə, habelə qanun və normativ aktlarla əlaqələndirilir. hökumət orqanlarına əməliyyatlar üzərində müəyyən nəzarət həyata keçirməyə imkan verir. Bankın öz kapitalı ilə bağlı qaydalara bank lisenziyası, valyuta lisenziyası, əhalidən əmanət cəlb etmək imkanı, habelə aktivlərin ölçüsünü tənzimləmək üçün tələb olunan minimum kapital tələbləri daxildir (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının qaydaları).

Əksər banklar üçün kapitalın yaradılması əsas problem olaraq qalır. Kredit təşkilatlarının resurs bazası uzunmüddətli və davamlı öhdəliklərin olmaması ilə xarakterizə olunur. Bu, daha çox bankların uzunmüddətli kredit vermək imkanlarının məhdud olması ilə bağlıdır.

Konkret banklar üçün resursların strukturu əhəmiyyətli fərqlərlə xarakterizə olunur. Ayrı-ayrı kommersiya banklarının bank resurslarının strukturu onların ixtisaslaşma dərəcəsindən və ya əksinə, universallaşma dərəcəsindən, fəaliyyətlərinin xüsusiyyətlərindən, kredit bazarının vəziyyətindən və digər amillərdən asılıdır.

Bankın öz vəsaitlərinin strukturu keyfiyyət tərkibində heterojendir və bir sıra amillərdən, xüsusən də bankın əldə etdiyi mənfəətdən istifadənin xarakterindən asılı olaraq il ərzində dəyişir. Bankın öz vəsaiti (kapitalı) nizamnamə kapitalından və mənfəətdən ibarətdir ki, bu vəsaitdən bank vergi ödəyir, ehtiyat və digər fondlar formalaşdırır, qalan məbləğdə isə bankın səhmdarlarına dividendlər ödəyir.

Bankın öz kapitalı onun aktiv əməliyyatlarının həcminin artırılması üçün əsasdır, ona görə də hər bir bank üçün onun artım mənbələrini tapmaq son dərəcə vacibdir. Onlar əvvəlki illərin bölüşdürülməmiş mənfəətləri, o cümlədən bank ehtiyatları ola bilər; qiymətli kağızların əlavə emissiyalarının yerləşdirilməsi və ya yeni səhmdarların cəlb edilməsi.

Nisbi maliyyə qeyri-sabitliyi və fond bazarının inkişaf etmədiyi şəraitdə bir çox Rusiya bankı mənfəət toplamaqla öz kapitalının artımını təmin edir. Dividendlərin kapitallaşdırılması çox vaxt nizamnamə kapitalını doldurmağın ən asan və ən ucuz yoludur.

Böyük banklar geniş istifadə edirlər səhmlərin buraxılışı maliyyə resurslarını cəlb etmək üçün səmərəli üsul kimi. Yaxşı reputasiyaya malik iri banklar öz səhmlərini birjada yerləşdirmək və əlavə mənfəət əldə etmək üçün səhmlərin qiyməti ilə manipulyasiya etmək və dividendlərin səviyyəsini müəyyən etməklə səmərəli əməliyyatlar aparmaq imkanı əldə edirlər. Kiçik banklar üçün fond bazarının zəif inkişafı və investorlar üçün yüksək risklər səbəbindən səhm buraxmaqla əlavə resursları səfərbər etmək xeyli çətinləşir. Səhmlərin emissiyası və yerləşdirilməsi yolu ilə vəsaitlərin cəlb edilməsinin nisbətən baha başa gəldiyini və bank üçün (payın nəzarət paketi nöqteyi-nəzərindən) həmişə məqbul olmayan maliyyələşdirmə metodunu nəzərə almamaq da mümkün deyil. Öz kapitalınızı artırmaqdansa, investorların resurslarını cəlb etmək daha ucuz və sərfəlidir.

Xarici təcrübədə kapitalın artırılması üçün ondan geniş istifadə olunur istiqraz emissiyası. Böyüməkdə olan bankın böyüməsini maliyyələşdirmək üçün davamlı olaraq uzunmüddətli kapitala ehtiyacı var və kapital strukturunun bir hissəsi kimi borc almağı seçə bilər. Bu ehtiyac, istiqrazların yeni buraxılışı ilə əlaqədar kredit müddəti başa çatan istiqrazların geri alınmasının yenidən maliyyələşdirilməsi yolu ilə ödənilir. Rusiyada bu təcrübə hələ də geniş istifadəni tapmayıb.

Bank ehtiyatları bank mənfəətindən formalaşır və bunlara daxildir:

· ehtiyat fondu. Böyük itkiləri ödəmək üçün nəzərdə tutulmuşdur;

· qiymətli kağızların amortizasiyası üzrə ehtiyat fondu. Qiymətli kağızların qiymətlərinin düşməsi nəticəsində yaranan itkiləri ödəmək üçün nəzərdə tutulmuşdur;

· kreditlər üzrə ehtiyat. Mümkün kredit itkilərinin ödənilməsi üçün istifadə olunur və bank xərclərinə daxil edilir;

· iqtisadi inkişaf fondu. Səhmdarların yığıncağında yaradılmış, bankın inkişafı üçün nəzərdə tutulmuşdur (bank üçün daşınmaz əmlakın, avadanlıqların alınması, işçilərin həvəsləndirilməsi və s.).

Cəlb edilmiş vəsaitlər bank resurslarının strukturunda üstünlük təşkil edən yer tutur. Qlobal bank təcrübəsində bütün cəlb edilmiş vəsaitlər yığılma üsuluna görə depozitlərə və digər cəlb edilmiş vəsaitlərə bölünür. Kommersiya banklarının cəlb etdiyi vəsaitlərin əsas hissəsini depozitlər təşkil edir. Qeyd etmək lazımdır ki, əmanətlər yalnız Rusiya Bankının lisenziyasına uyğun olaraq belə bir hüquqa malik olan banklar tərəfindən qəbul edilir. Müasir bank təcrübəsi müxtəlif depozitlər və müvafiq olaraq depozit hesabları ilə xarakterizə olunur: tələb olunan depozitlər, müddətli depozitlər, əmanət depozitləri, qiymətli kağızlarda depozitlər. Depozitlərşərtlərinə, əmanətçilərin kateqoriyalarına, vəsaitlərin qoyulması və çıxarılması şərtlərinə, ödənilən faizlərə, aktiv bank əməliyyatlarına görə güzəştlərin alınması imkanlarına və s.

Toplanan digər vəsaitlər- bunlar bankın kredit şəklində və ya pul bazarında öz borc öhdəliklərini satmaqla əldə etdiyi resurslardır. Onlar depozitlərdən onunla fərqlənirlər ki, onlar bazarda rəqabət əsasında alınır. Onların cəlb edilməsi təşəbbüsü bankın özünə məxsusdur. Onlardan əsasən iri banklar istifadə edirlər. Adətən bunlar əhəmiyyətli məbləğlərdir, buna görə müvafiq əməliyyatlar topdansatış hesab olunur.

Müasir şəraitdə kommersiya bankı üçün əsas vəsait mənbələri- Bu:

§ müəssisə və təşkilatların əmanətləri;

§ banklararası əmanətlər. Banklararası əmanətlərin dinamikasının təhlili müxbir banklarla əməliyyatların inkişafında bankın fəallıq dərəcəsinin dəyişməsini göstərir. İri banklararası kreditlərdən asılılığın artması müsbət qiymətləndirilə bilməz.

Bank kapitalı yalnız hərəkətdə mövcuddur, onun hissələri arasında müəyyən nisbətlər formalaşır, müəyyən xərclər yaranır. Bank kapitalının hərəkətinin davamlılığı onun gəlirliliyini, rəqabət qabiliyyətini və bazar dəyərini artırır. Bankın maliyyə sabitliyi və ödəmə qabiliyyəti kapitalın vəziyyətindən asılıdır. Onun işinin səmərəliliyinə, məsələn, iqtisadi tsiklin mərhələsi (böhran, depressiya, bərpa), rəqabətin dərəcəsi, bank və vergi siyasəti, inflyasiya kimi amillər təsir edir.

“Kommersiya bankı” termini bank işinin ilk dövrlərində yaranmışdır. Bu onunla əlaqədar idi ki, o zaman kredit təşkilatları ilk növbədə ticarətə, yalnız bundan sonra sənaye istehsalına xidmət edirdi. Bu gün kommersiya bankı 200-ə qədər maliyyə əməliyyatı həyata keçirən bir qurumdur ki, bunlardan da başlıcası əmanətlər üçün vəsaitlərin qəbulu, kreditlərin verilməsi, kassaların idarə edilməsi xidmətləridir. Bu cür təşkilatların istənilən fəaliyyəti kapital olmadan mümkün deyil. Bu konsepsiyaya ətraflı nəzər salaq.

Kommersiya bankının kapitalı nədir?

Kapital bankın bütün vəsait mənbələrinin cəmidir. Buradan iki geniş kateqoriyaya bölünür:

1. Öz bankçılıq.

2. Cazibədar:

depozit - bank təşkilatının müştərilərinin hesablarında olan vəsait;
qeyri-depozit - bankın öz kreditorları tərəfindən kreditlərin qaytarılmasından, habelə öz borc öhdəliklərinin satışından əldə etdiyi vəsaitlər.

Bankın kapitalının adekvatlığı onun etibarlılığının ən mühüm göstəricisidir; müştərilərin zərərinə deyil, mümkün maliyyə problemlərinin öhdəsindən müstəqil şəkildə gəlmək qabiliyyətini müəyyənləşdirir. Rusiya kredit təşkilatları üçün kapitalın adekvatlığı standartı tətbiq edilmişdir - N1.0. Onun məqbul minimum dəyəri 8% təşkil edir. Hər hansı bankın N1.0-ı 2%-dən aşağı düşərsə, onun lisenziyası təcili olaraq ləğv edilir.

İndi özümüzlə məşğul olaq

"Kapital" anlayışı

Öz kapitalı, öz növbəsində, bir neçə komponentin cəmidir:

nizamnamə fondları;
Əlavə kapital;
ehtiyat fondu;
sığorta ehtiyatları;
xüsusi fondlar;
hesabat dövründə bölüşdürülməmiş mənfəət.

Bankların öz kapitalı orta hesabla onların ümumi vəsait ehtiyacının 10-20%-ni ödəyir. Bu, aşağıdakılarla bağlıdır:

Banklar maliyyə bazarında vasitəçidirlər, onlar öz vəsaitləri ilə deyil, ilk növbədə borc vəsaitləri ilə işləyirlər;
Bank aktivləri yüksək likviddir və buna görə də böyük miqdarda kapitala ehtiyac yoxdur.
Cəlb olunan vəsaitlərin xüsusi çəkisinin kəskin azalması ehtimalı çox azdır - əhalinin əmanətlərdən kütləvi şəkildə pul çıxarması mövcud əmanətlərin sığortalanması sisteminə görə aşağıdır.

Bankın kapitalının hər bir komponentinə daha ətraflı nəzər salaq.

Nizamnamə kapitalı

Formalaşma adi və imtiyazlı səhmlərin emissiyası yolu ilə həyata keçirilir. Bütün qiymətli kağızlar qeydiyyata alınmalıdır. Birinci emissiya mütləq yalnız adi səhmlərdən ibarətdir və təsisçilər arasında, sonrakı buraxılışlar - Rusiya Federasiyasının vətəndaşları və qeyri-rezidentlər, Rusiya Federasiyasının təsis qurumları, qeyri-dövlət qurumları və dövlət müəssisələri arasında bölüşdürülür.

Adi və imtiyazlı qiymətli kağızlar arasındakı fərq aşağıdakı kimidir:

Adi səhm sahibi səhmdarların yığıncağında səs vermək hüququna malikdir və dividend almaq hüququna malikdir. Bununla belə, ona ödənişlər yalnız imtiyazlı səhmlərin sahiblərinə dividendlər hesablandıqdan sonra hesablanır.
Bu imtiyazlı qiymətli kağızın sahibinin səhmdarların yığıncaqlarında səsvermə hüququ yoxdur, lakin ona sabit məbləğdə dividendlər ödənilir və o, məhkəmədə əmlak tələbi ilə çıxış edə bilər.

Əgər bank səhm bankıdırsa, onun nizamnamə kapitalı təsisçilərin müəyyən səhmlərinin qoyuluşundan ibarətdir. Xarici investisiyaların cəlb edilməsi ilə yaradılmışdırsa, onun müəyyən hissəsinin xarici valyutada saxlanmasına yol verilir.

Ehtiyat və digər fondlar

Ehtiyat fondunun yaradılmasında məqsəd aktiv əməliyyatlar nəticəsində yaranan maliyyə itkilərini kompensasiya etməkdir. Əgər alınan gəlirin məbləği nəzərdə tutulduğundan azdırsa, o zaman buradan gələn vəsait imtiyazlı səhmlər üzrə dividendlərin və istiqrazlar üzrə faizlərin ödənilməsinə yönəldilir.

Digər fondlar yalnız bank mənfəətindən formalaşır. Onların yaradılması və istifadəsi qaydası Rusiya Federasiyasının qanunvericilik aktları ilə ciddi şəkildə tənzimlənir.

Əlavə kapital

Əlavə kapital aşağıdakılardan formalaşan ümumi məbləğdir:

Bankın fiziki və hüquqi şəxslərdən pulsuz istifadə üçün aldığı əmlakın qiyməti.
Səhm mükafatı - buraxılışda səhmin qiyməti onun nominal dəyərindən yüksək olduqda baş verir.
Bank təşkilatının əmlakının sonrakı yenidən qiymətləndirmələri zamanı onun dəyərinin artması.

Sığorta ehtiyatları

Sığorta ehtiyatları bankların mənfəəti hesabına formalaşmalıdır - bu, qanunla tələb olunur. Onların əsas məqsədi hər hansı aktivlərin dəyərinin azalmasının mənfi maliyyə nəticələrini yumşaltmaqdır.

Mümkün kredit itkiləri üçün.
Borclularla hesablaşmalara görə.
Səhmlərin və istiqrazların mümkün köhnəlməsi üçün və s.

bölüşdürülməmiş mənfəət

Hesabat dövründə bölüşdürülməmiş gəlir, bütün vergi yükü ödənildikdən sonra qalan mənfəət haqlı olaraq kredit təşkilatının öz vəsaitinə aid edilə bilər. Bank bu gəlirə öz maraqları çərçivəsində sərəncam verə bilər.

Kapitalın funksiyaları

Bankın öz kapitalı bir sıra mühüm funksiyaları yerinə yetirir:

Dövriyyə kapitalı - bank təşkilatı müştəri vəsaitlərini bir sıra gəlirli əməliyyatlara yatırır ki, bu da həm özünə, həm də əmanətçilərə gəlir gətirir.
Əməliyyat - kredit təşkilatının pul resurslarının əsas mənbəyi kimi nəzərdə tutulan kapitaldır.
Sığorta - öz vəsaitləri maliyyə çətinlikləri yarandıqda banka ayaqda qalmağa kömək edir.

Banklar və analıq kapitalı

Mövzunu yekunlaşdırmaq üçün analıq kapitalı - ailələrə maddi dəstək, doğum nisbətinin artırılmasının dövlət stimullaşdırılması növü haqqında danışaq. Təbii ki, o, bankın vəsaitinə aid deyil, müştərinin mülkiyyətidir. 2017-ci il üçün 453.026 rubl olan bu məbləğ ikinci uşağın doğulmasından və ya övladlığa götürülməsindən sonra valideynlərə və ya övladlığa götürənlərə ödənilir. Fərdiləşdirilmiş Analıq Kapitalı sertifikatı aşağıdakılar üçün istifadə edilə bilər:

Valideynlərin pensiyasının maliyyələşdirilən hissəsinin formalaşması.
Ailənin həyat şəraitinin yaxşılaşdırılması.
Uşağın təhsili üçün ödəniş.

Analıq kapitalı ilə işləyən əsas bankları sadalayırıq:

DeltaCredit - analıq şəhadətnaməsi ipotekanı vaxtından əvvəl ödəmək üçün istifadə edilə bilər.
"UniCredit" - kapital təkrar bazarda mənzil alarkən kreditin ödənilməsi üçün istifadə olunur.
Sberbank - sertifikat yalnız yeni binada və ya təkrar bazarda mənzil almaq üçün mövcud ipoteka kreditini ödəmək üçün deyil, həm də ilkin ödəniş etmək üçün istifadə olunur.
"VTB-24" - analıq kapitalı həm ilkin ödəniş, həm də artıq götürülmüş ipotekanı ödəmək üçün bir məbləğ ola bilər.
"Açılış" - burada ailə şəhadətnaməsi ilə ipotekanı yalnız qismən ödəyə bilərsiniz.

Bankın kapitalı bir neçə elementdən ibarət olan öz vəsaitlərinin məbləğidir. Kredit təşkilatları ilə əlaqədar olaraq, bu materialda da müzakirə etdiyimiz bir sıra xüsusiyyətlərə və xarakterik funksiyalara malikdir.

Bankın resursları öz vəsaitlərini banklarda yerləşdirən maliyyə institutları, müəssisələr və vətəndaşlar qarşısında öhdəlikləri əks etdirən öz və borc vəsaitlərindən ibarətdir:

ü müxbir hesablar üzrə qalıqlar;

ü hesablaşma və cari hesablar;

ü depozitlər;

ü qiymətli kağızlara investisiyalar;

ü və başqaları.

Öz kapitalı əsasən onun təsisçilərinin və ya sahiblərinin (səhmdarlarının) töhfələri hesabına formalaşır, yəni. bu nizamnamə kapitalı, habelə bankın sərəncamında qalan mənfəətdən. Bundan əlavə, kapital hesablanarkən əvəzsiz alınan əmlak və nominaldan yuxarı qiymətə səhmlərin yerləşdirilməsindən pay mükafatı nəzərə alınır; bank ehtiyatlarının müəyyən növləri; uzunmüddətli kreditlər alıb.

Bankın kapitalı həm kreditorların, həm də əmanətçilərin maraqlarının müdafiəsini təmin etməlidir. Bu halda bankın aktivləri onun öhdəliklərinin həcmindən öz kapitalının miqdarından artıq olmalıdır. Beləliklə, bank sahibləri hər hansı itkiləri ödəmək üçün öz əmanətləri ilə müvafiq sığorta ehtiyatı yaradırlar.

Öz kapitalı aşağıdakıları xarakterizə edən bir göstəricidir:

v bankın işinin mümkünlüyü və keyfiyyəti;

v onun ölçüləri fəaliyyət dairəsini genişləndirmək, yeni binalar, ofislər əldə etmək, ölkədə və xaricdə filiallar açmaq üçün lisenziyanın alınmasının məqsədəuyğunluğunu müəyyən edir.

Kapital göstəricisi nəzarət orqanları tərəfindən bankların fəaliyyətini və onların etibarlılıq dərəcəsini qiymətləndirərkən əsas göstərici kimi istifadə olunur.

2. Kapitalın elementləri

Bankın kapitalının ölçüsünü hesablayarkən müxtəlif üsullardan istifadə olunur. Əksər kommersiya bankları Beynəlxalq Hesablaşmalar Bankında Bank Nəzarəti üzrə Bazel Komitəsi tərəfindən hazırlanmış metodologiyadan istifadə edirlər. Rusiyada tədricən tətbiq olunur. Bu metodologiyaya əsasən, öz vəsaitlərinin mənbələrinə aşağıdakılar daxildir:

1. kredit təşkilatlarının səhmdar cəmiyyəti formasında nizamnamə kapitalı;

2. qiymətli kağızların yerləşdirilməsindən əldə olunan səhm mükafatı;

3. pulsuz alınan əmlak;

4. ehtiyatlar və s.

Əlavə kapitala daxildir:

T inflyasiya nəzərə alınmaqla bankın əmlakının yenidən qiymətləndirilməsi ilə əlaqədar onun dəyərinin artması;

Mümkün kredit itkiləri üçün ümumi ehtiyatlar hesab edilə bilən ehtiyatlar;

T bank vəsaitləri və əvvəlki və hesabat ilinin mənfəəti;

Əmlakın yenidən qiymətləndirilməsi zamanı onun dəyərinin artmasının kapitallaşdırılması yolu ilə formalaşan səhmdar bankının nizamnamə kapitalının bir hissəsində T;

T imtiyazlı səhmlər, kapital kimi təsnif edilənlər istisna olmaqla;

T məhdud məsuliyyətli cəmiyyət şəklində fəaliyyət göstərən bankın səhmlərindən (iştirakçılarının töhfələrindən) formalaşan nizamnamə kapitalı.

3. Kapitalın adekvatlığı

Nəzarət orqanları adətən bank kapitalının minimum məbləğinə və məcburi iqtisadi adekvatlıq standartlarına məhdudiyyətlər qoyur. Bu göstərici bankların öz vəsaitlərinin investisiya riskləri nəzərə alınmaqla hesablanmış aktivlərə nisbəti kimi müəyyən edilir. Təcrübədə qiymətləndirmə üçün aşağıdakı göstəricilərdən istifadə olunur:

û K1– kapitalın bankın kapitalına daxil olmayan öhdəliklərinə nisbəti;

û K2– kapitalın aktivlərin ümumi məbləğinə nisbəti;

û Riskli aktivlər nisbəti– bankın kapitalının risklə ölçülmüş aktivlərin məbləğinə nisbəti. Bu göstərici əsas hesab olunur və mərkəzi bank tərəfindən kapitalın adekvatlığını tənzimləyən məcburi iqtisadi standart kimi istifadə olunur (xaricdə onun həddi 8% təşkil edir). 01/01/2000 tarixindən etibarən kapitalı 3-5 milyon avro olan Rusiya banklarından ən azı 9%, 5 milyon avrodan çox isə ən azı 8% adekvatlıq əmsalı tələb olundu. 01/01/2001 tarixindən etibarən onun dəyəri müvafiq olaraq ən azı 10% və 11% olmalıdır.

Bankın müəyyən edilmiş göstəricilərə nail olması aşağıdakı amillərdən asılıdır:

1. Bankın səhmdarlarının maliyyə imkanları;

2. Onun kapital strukturu;

3. Bankın riskli aktivlərinin keyfiyyəti, təmərküzləşmə səviyyəsi və dərəcəsi;

4. Bank idarəçiliyinin ixtisas səviyyəsi;

5. Bankda mühasibat uçotunun və daxili nəzarətin təşkili;

6. Bankın bazar yönümlü olması;

7. Bankın bank xidmətləri bazarındakı mövqeyi.

4.Yaldırılan vəsaitlərin növləri

Bankın resurslarının əsas hissəsini borc vəsaitləri təşkil edir ki, bu da bank əməliyyatları üçün vəsaitin 80%-ni əhatə edir. Bunlara əsasən banklararası kreditlər, o cümlədən mərkəzi bank kreditləri, həmçinin bankların borc məsələləri daxildir.

Banklararası kreditlər (depozitlər) likvidliyin optimallaşdırılmasını saxlamaq məqsədilə digər kredit təşkilatlarından alınan kreditlərdir. Dövlətlərin mərkəzi bankları kommersiya banklarının kreditoru kimi çıxış edə bilər. Məsələn, Rusiya Bankı son instansiya kreditoru olmaqla, bankın qiymətli kağızlar və digər aktivlərlə təminatla 1 ildən çox olmayan müddətə kreditlər verməsini nəzərdə tutan kredit təşkilatlarının yenidən maliyyələşdirilməsi sistemini təşkil edir.

Mərkəzi bank öz likvidliyini qorumaq üçün kommersiya banklarına aşağıdakı kredit növləri verə bilər:

û Lombard kreditləri (dövlət qiymətli kağızları ilə təminatlı);

û Gündaxili kreditlər;

û Bir günlük hesablaşma kreditləri (overnayt);

û müəssisələrin sağlamlaşdırılması üçün kreditlər;

û Stabilləşdirmə kreditləri.

5.Qeyri-depozit resursları

Kreditin verilməsi üçün ən vacib şərtlərdən biri kreditlər üzrə faiz dərəcələrinin səviyyəsinin müəyyən edilməsidir. Bu zaman kredit faizləri kreditin ölçüsündən, onun şərtlərindən, kreditin verilməsi üsulundan, kreditin təminatından, kredit riskinin dərəcəsindən, borcalanın kapitalının miqdarından, münasibətlərin xarakterindən asılı olaraq müəyyən edilir. bank və müştəri arasında.

Bütün faiz dərəcələri qrupunda mərkəzi bankın rəsmi uçot dərəcəsi (bank dərəcəsi, rəsmi məzənnə, yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi, yenidən uçot dərəcəsi və s.) təşkil edir.

Bütün dərəcələrin başladığı əsas məzənnə banklararası əməliyyatlar üzrə məzənnədir (əsasən inkişaf etmiş ölkələrin pul bazarlarında müəyyən edilir).

Kommersiya banklarının kreditləri üzrə əsas faiz dərəcəsi əsas borcalanlar üçün kreditlər üzrə faizdir. Məsələn, Böyük Britaniyada baza dərəcəsi; Fransada qısamüddətli kreditlər üçün standart faiz dərəcəsi. Bu dərəcə bazar dərəcəsidir, baxmayaraq ki, o, dövlət orqanları tərəfindən tənzimlənir və müəssisələrə və fiziki şəxslərə verilən kreditlər üzrə bütün digər faiz dərəcələrinin tərkib hissəsi kimi xidmət edir, aşağıdakı formalarda verilir:

û Avanslar;

û Kommersiya veksellərinin və bank akseptlərinin uçotu;

û İnventar əşyaları ilə təmin edilmiş təcili kreditlər.

Mühazirə 5. Bank riskləri və onların təsnifatı .

Mühazirənin xülasəsi:

4. Ölkəyə kredit verilməsi riski

5. Bank risklərinin idarə edilməsi

6. Bank risklərinin təhlili

1. Bank risklərinin mahiyyəti

İstənilən biznes fəaliyyətində itki riski var ki, bu da kommersiya riskidir.

Kommersiya riski- mümkün nəticə ilə bağlı qeyri-müəyyənlik və onun qeyri-müəyyənliyi.

Kommersiya riskinin tərkib hissəsi müəyyən miqdarda pulun itirilməsi və ya alınmaması ehtimalı ilə əlaqəli maliyyə riskləridir.

Ümumiyyətlə, risklər aşağıdakılara bölünür:

ü Net – itki və ya sıfır nəticə ehtimalı;

ü Spekulyativ – müsbət və ya mənfi nəticə əldə etmək ehtimalı ilə ifadə edilir.

Risk itkiyə səbəb olan ehtimal hadisəsinin dəyərinin ifadəsidir. Bir qayda olaraq, risk nə qədər böyükdürsə, qazanc şansı da bir o qədər yüksəkdir. Ümumiyyətlə, sənaye bank əməliyyatları ilə bağlı risklərə aşağıdakılar daxildir: kredit, faiz, valyuta, portfel riskləri və itirilmiş maliyyə mənfəəti riski.

Kredit riski– bu, borcalan tərəfindən əsas borcun və kredit üzrə faizlərin ödənilməməsi riskidir.

Faiz dərəcəsi riski– kommersiya bankları, kredit təşkilatları, investisiya fondları (yəni, borc vəsaitləri üzrə ödədikləri faiz dərəcələrini aşması nəticəsində mənfəət əldə etmək məqsədilə əmlakı icarəyə götürən və sərbəst istifadə edənlər) tərəfindən zərər riski.

Valyuta riski– bu, xarici iqtisadi kredit valyuta əməliyyatları apararkən valyuta itkiləri təhlükəsidir.

Portfel riski– qiymətli kağızlar bazarında itkilərin mümkünlüyü.

İtirilmiş maliyyə mənfəəti riski– bu, nəzərdə tutulan tədbirlərin həyata keçirilməməsi nəticəsində dolayı (girov) maliyyə zərərinin (itirilmiş mənfəətin) riskidir.

2. Risklərin təsnifatının prinsipləri

Bank risklərinin təsnifatının əsasını təşkil edən ən mühüm elementlər bunlardır:

1. Kommersiya bankının növü (növü). . Burada üç tip kommersiya bankından danışmaq olar: ixtisaslaşmış, sektoral, universal. Məsələn, ixtisaslaşmış innovativ bankda riskli müəssisələrə və mürəkkəb texnologiyalara kredit verilməsi ilə bağlı artan risklər üstünlük təşkil edir, onların həyata keçirilməsi əvvəlcə çətinləşir. Sənaye - müəyyən bir sənaye ilə sıx əlaqəlidir, buna görə də onların risklərinin səviyyəsi (ixtiyari bank əməliyyatları üçün risklər istisna olmaqla) bank müştərisinin iqtisadi risklərindən asılıdır. Universal banklar öz fəaliyyətlərində bütün növ bank düyülərini nəzərə almağa məcburdurlar. Buna görə də, hər bir bank növü üçün optimal risk növləri toplusunun hazırlanması məqsədəuyğundur.

2. Bank riskinin baş vermə dairəsi və təsiri. Burada banklar riskə görə aşağıdakı kimi təsnif edilir: ölkə riski, bank kapitalının maliyyə etibarlılığı riski, müəyyən bir bank əməliyyatı riski (yəni, ödəniş edilməməsi riski, bank zəmanətinin ödənilməməsi riski). Digər tərəfdən, baş vermə sahəsindən asılı olaraq risklər bölünür xarici , yəni. valyuta məzənnələrinin qeyri-sabitliyi, inflyasiya, müştərilərin müflisləşməsi və ya müflisləşməsi daxil olmaqla bankın və ya konkret müştərinin fəaliyyəti ilə birbaşa əlaqəli olmayanlar. Daxili risklər əsas və köməkçi fəaliyyətlər üzrə risklərə bölünür, əsas fəaliyyətlər üzrə risklər isə aşağıdakı növlərdən ibarətdir: faktorinq və lizinq əməliyyatları üzrə kredit, faiz dərəcəsi, valyuta riskləri və s., yardımçı fəaliyyətlər üzrə risklərə isə aktivlərin formalaşmasında itkilər daxildir. depozitlər, bank işindən sui-istifadə riskləri, balansdankənar əməliyyatlarla bağlı risklər, bankın reputasiyasının və daimi müştərilərinin itirilməsi.

3. Daimi və müvəqqəti bank müştərilərinin tərkibi. Bankın müştərilərinin tərkibi müvafiq metodlar əsasında müəyyən risk dərəcəsini müəyyən edə bilən mütəxəssisləri seçməyə imkan verir. Eyni zamanda, kiçik borcalan bazar iqtisadiyyatının qəzalarından daha çox asılılığa məruz qalır. İri borcalanlar daha az riskə məruz qalırlar. Bu halda borcalan və ya borc verən üçün risk dərəcəsini səviyyəyə görə sıralamaq məsləhətdir.

Bir borcalana və ya əlaqəli borcalanlar qrupuna, eləcə də konkret sənayeyə, regiona və ya ölkəyə verilən iri həcmli kreditlər çox vaxt bankların uğursuzluğuna səbəb olur. Buna görə də, iri kreditlərin verilməsi riskinin tənzimlənməsi üsullarından biri onun ölçüsünün - müəssisənin nizamnamə kapitalının 10 - 15%-i ilə məhdudlaşdırılmasıdır. Riskin minimuma endirilməsinin ən geniş yayılmış üsulu isə iqtisadi standartları və bank likvidliyini müəyyən etmək və onlara riayət etməkdir. Hesablama metodlarından asılı olaraq risklər iki növdür:

ü Kompleks– konkret bankın risk səviyyəsinin və bank likvidliyinə uyğunluğun qiymətləndirilməsi və proqnozlaşdırılması daxildir;

ü Şəxsi– fərdi bank əməliyyatı üçün risk əmsalları şkalasının və ya risk çəkisinin yaradılmasına əsaslanır.

4. Riskin hesablanması metodologiyası. Hesablamalarda statistik, riyazi, orta xronoloji üsullardan, həmçinin ekspress qiymətləndirmədən istifadə edilə bilər.

¨ Statistik üsul:

û Variasiya diapazonu - seriyanın maksimum və minimum dəyərləri arasındakı fərq

û Dispersiya:

Burada x j seriya atributunun qiymətidir;

x – orta qiymət;

n - dövr.

û Standart sapma:

û Dəyişmə əmsalı:

¨ Riyazi üsul

¨ Orta xronoloji üsul

¨ Ekspress təhlil ümumiləşdirilmiş üfüqi və ya şaquli balans məlumatlarına əsasən həyata keçirilir, yəni. balansın “xəstə” maddələri müəyyən edilir.

5. Bank riskinin dərəcəsinin müəyyən edilməsi. Bank riskinin dərəcəsi risk miqyasında yerləşməsindən asılı olaraq tam, orta, aşağı risk nəzərə alınır. Bu miqyas bankın müəyyən bir əməliyyat üçün vəsait itirməsinə səbəb olan hadisənin baş vermə ehtimalı ilə xarakterizə olunur. Bank riskinin dərəcəsi faizlə və ya müəyyən əmsallarla ifadə edilir və eyni risk zəmanət və risk sığortasının imkanlarından asılı olaraq müxtəlif dərəcələrə malik ola bilər. Məsələn, yeni evin və ya biznesin tikintisi üçün uzunmüddətli kreditlər 100% risk səviyyəsinə malikdir, lakin əməliyyatı sığortalayanda risk azala və 10-30% arasında dəyişə bilər.

6. Riskin zamanla bölüşdürülməsi - Bu, biznes şəraitində mühüm amildir. Nəzərə almaq lazımdır ki, bütün kredit əməliyyatları həm keçmiş, həm də cari riskə, bəzi hallarda isə gələcək riskə məruz qalır. Zəmanətlərin verilməsi, veksellərin aksepti, sənədli akkreditiv əməliyyatları və qiymətli kağızların satışı ilə bağlı əməliyyatlar hazırda risk altındadır. Məsələn, müəyyən vaxtdan sonra zəmanətlərin birbaşa ödənilməsi, veksellərin ödənilməsi, akkreditivin bank hesabına rəsmiləşdirilməsi gələcəkdə riskə səbəb ola bilər. Zəmanətin ödənilməsi vaxtı gələndə, əgər bank müəyyən itkiləri nəzərə almayıbsa, o zaman keçmiş riski də öz üzərinə götürür, yəni. zəmanəti verərkən bankın bilavasitə öz üzərinə götürdüyü.

7. Risk uçotunun təbiəti. Bank əməliyyatlarının uçotunun xarakterinə görə risklər balansdaxili əməliyyatlar və balansdankənar əməliyyatlar üzrə risklərə bölünür. Eyni zamanda, balans əməliyyatları nəticəsində yaranan kredit riski çox vaxt balansdankənar əməliyyatlara da şamil edilir. Məsələn, müəssisənin müflis olması halında. Bu halda, balansdaxili və balansdankənar əməliyyatlarda eyni vaxtda baş verən eyni fəaliyyətdən itkilərin mümkün dərəcəsi nəzərə alınmalıdır. Məsələn, valyuta opsionları (iki tərəf arasında aktivlərin alqı-satqısı müqaviləsi) üzrə risk dərəcəsinin qiymətləndirilməsi təkcə valyuta riskinə deyil, həm də ümumilikdə bazar riskinə (məsələn, xəzinədarlıq ilə) əsaslanaraq aparılmalıdır. veksellər, avro depozitləri, fond indeksləri).

8. Bank risklərini idarə etmək bacarığı . Bu vəziyyətdə risklər aşağıdakılardır:

û Açıq – tənzimlənməyə tabe deyil;

û Qapalı – tənzimlənir və bəzi əməliyyatlar üçün müəyyən risklər üzrə xüsusi məhdudiyyətlər tətbiq edilir.

Məsələn, xarici valyuta hesabları üçün çevrilmələrdən biri iş gününün sonunda mütləq bağlanan mövqedir, yəni. dəyərdən düşmüş valyuta məzənnəsi artan valyutaya çevrilir.

3. Bank risklərinin hesablanması qaydası

Kapital qoyuluşu həmişə optimal variantın seçilməsi və risk dərəcəsinin qiymətləndirilməsi ilə müşayiət olunur.

İtkilərin miqyasından asılı olaraq xüsusi zonalar və ya risk sahələri müəyyən edilir. Məsələn, in risksiz zona demək olar ki, sıfıra bərabərdirlər. Məqbul risk zonası müəyyən bir bank fəaliyyətinin mümkünlüyünü saxladığı sahə adlanır, yəni. itkilər baş verir, lakin onlar gözlənilən mənfəətdən azdır. Kritik risk zonası qabaqcadan gözlənilən mənfəətdən artıq olan və gələcəkdə əməliyyatda istifadə olunan vəsaitlərin əvəzsiz itkisinə səbəb ola biləcək itki təhlükəsi ilə xarakterizə olunur. Fəlakətli risk zonası- bu, miqyasında kritik həddi aşan və bankın əmlak statusuna bərabər maksimum dəyərə çatan itki sahəsidir.

Bütün bu zonaların limitləri müəyyən risk əmsallarına uyğun olaraq müəyyən edilir. Risk əmsalı bankın fəaliyyətindən mümkün olan maksimum zərərin onun öz vəsaitlərinin məbləğinə nisbəti kimi müəyyən edilir. Əmsal 0,3-dən çox deyilsə, bankın əhəmiyyətli fəaliyyəti məqbul risk zonasındadır. 0,3-0,7 əmsalı ilə risk 0,7-dən yuxarıdır, fəlakətlidir;

4. Ölkəyə kredit verilməsi riski

Xarici partnyorların iştirakı ilə birgə əməliyyatlar həyata keçirərkən tez-tez əməliyyat iştirakçılarının yerləşdiyi ölkənin risk problemi yaranır.

Ölkə kreditləşmə riski, başqa ölkədə baş verən hadisələrin səbəb olduğu xarici kreditləşmədə itkilərin olma ehtimalıdır. Risk əsasən öhdəliklərə deyil, kapitala aid edilir, baxmayaraq ki, xarici öhdəliklər riski ola bilər, yəni. xaricdə filialları olan banklar. Bütün növ xarici kreditlər ölkə riskinə məruz qalır. Bundan əlavə, müəssisənin müflisləşməsi, habelə iqtisadiyyatın düzgün idarə edilməməsi ilə bağlı bütün qeyri-ödənişlər həm də ölkə riskinə və ya kommersiya riskinə aiddir.

Kommersiya bankının fəaliyyətinin əsasını şəxsi kapital təşkil edir. O, bankın yaradılması zamanı formalaşır və ilkin olaraq təsisçilərdən bankın nizamnamə kapitalına töhfə kimi daxil olan məbləğlərdən ibarətdir.

Öz kapitalına həmçinin bankın fəaliyyəti zamanı əldə etdiyi, dividend şəklində bankın səhmdarları (iştirakçıları) arasında bölüşdürülməmiş və ya başqa məqsədlərə sərf edilməmiş bütün əmanətləri də daxildir. Səhm kapitalı bankın bağlanması zamanı onun səhmdarları (iştirakçıları) arasında bölüşdürüləcək pul məbləğini əks etdirir.

Başqa sözlə, bankın bütün aktivlərini - ona məxsus qiymətli kağızları, binaları, avadanlıqları və digər qiymətli əşyaları satıb onun verdiyi bütün kreditləri tələb edirsinizsə və əldə olunan vəsaiti bankın üçüncü şəxslər (əmanətçilər, kreditorlar) qarşısındakı öhdəliklərini ödəmək üçün istifadə edirsinizsə. ), onda bundan sonra qalan məbləğ və səhmdarların (iştirakçıların) iddia edə biləcəyi faktiki nizamnamə kapitalı olacaqdır.

Öz kapitalı banka iqtisadi müstəqillik və fəaliyyətin sabitliyini təmin edir. Səhm kapitalı bank praktikasında aktivlərinin bir hissəsini itirsə belə, bankın ödəmə qabiliyyətini saxlamağa imkan verən ehtiyatlar ehtiyatı hesab olunur.

Kommersiya bankının idarə edilməsi və fəaliyyətinin təmin edilməsində şəxsi vəsaitlər (kapital) bir sıra mühüm funksiyaları yerinə yetirir.

Qoruyucu funksiya kapitalın bir növ bufer rolunu oynaması, bank rəhbərliyi yaranan problemləri həll edənə qədər cari itkilərdən dəyən ziyanı mənimsəməsi, itkilərin olmasından asılı olmayaraq bankın fəaliyyətinin davam etdirilməsini təmin etməsi ilə özünü göstərir. Kommersiya bankı öz kapitalının olması səbəbindən riskli əməliyyatlar həyata keçirə bilər. Bu əməliyyatlar nəticəsində yaranan itkilər investorların cəlb edilmiş vəsaitlərinə təsir etmədən öz kapitalı hesabına ödənilir. İflas vəziyyətində kapital kreditorlar və investorlar üçün kompensasiya mənbəyinə çevrilir.

Tənzimləmə funksiyasını yerinə yetirən kapital bankın fəaliyyətinin tənzimləyicisi kimi çıxış edir, onun vasitəsilə dövlət orqanları onu həddindən artıq risklərdən xəbərdar edən iqtisadi davranış standartlarını müəyyən edir. Mövcud qanunvericiliyə görə, Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş və kommersiya banklarının fəaliyyətini tənzimləyən iqtisadi standartlar əsasən bankın öz vəsaitlərinin həcminə əsaslanır. Bankın öz vəsaitinin həcmi onun fəaliyyətinin miqyasını müəyyən edir. Kommersiya banklarının aktiv əməliyyatlarını genişləndirmək qabiliyyəti onların faktiki kapitalının həcmi ilə müəyyən edilir.

Səhm kapitalının əməliyyat funksiyası ondan ibarətdir ki, kapital onun öz maddi sərvətlərinə investisiya qoyuluşu və bankın maddi bazasının inkişafı mənbəyidir. Bankın təsisçiləri tərəfindən qoyulmuş nizamnamə kapitalına gəldikdə, o, ilkin mərhələdə binaların tikintisi və ya icarəsi, avadanlıqların quraşdırılması, işçilərin işə götürülməsi və digər xərclər üçün zəruri olan başlanğıc vəsait kimi çıxış edir, onlar olmadan bank işə başlaya bilməz. onun fəaliyyəti. İnkişaf dövründə bank göstərilən xidmətlərin çeşidinin genişləndirilməsi və mənbəyi öz kapitalı olan qabaqcıl bank texnologiyalarının tətbiqi ilə bağlı yeni imkanların yaradılması üçün əlavə vəsaitə ehtiyac duyur.

Səhmdar banklar üçün kapitalın miqdarı onun səhmlərinin qiymətini müəyyən edən amildir. Bankın dəyərini qiymətləndirərkən, onlar onun xalis aktivlərinin ölçüsündən çıxış edirlər, yəni. onun qiymət funksiyası haqqında danışmağa imkan verən faktiki kapital. Səhmdar kapitalı səhmdarların (iştirakçıların) daimi gəlir mənbəyini təmin edir - nizamnamə kapitalına qoyulan töhfənin ölçüsünə mütənasib olaraq, hər bir səhmdar (iştirakçı) dividend şəklində bankın mənfəətindən pay alır.

Bankın kapitalının mənbələri Şəkildə göstərilmişdir. 1.

Kredit təşkilatının nizamnamə kapitalı onun iştirakçılarının əmanətlərinin məbləğindən formalaşır və onun kreditorlarının maraqlarını təmin edən əmlakın minimum məbləğini müəyyən edir. Bankın hər bir iştirakçısı (səhmdarı) nizamnamə kapitalına qoyduğu töhfəyə mütənasib olaraq hər il bankın mənfəətinin bir hissəsini dividendlər şəklində alır.

Bankın nizamnamə kapitalına töhfələr pul vəsaitləri, maddi aktivlər, habelə müəyyən növ qiymətli kağızlar şəklində edilə bilər.

Bankın nizamnamə kapitalı yalnız səhmdarların (iştirakçıların) öz vəsaitləri hesabına formalaşa bilər, onun formalaşması üçün istifadə edilə bilməz;

Yalnız kredit təşkilatının yerləşdiyi bank binası (binası), yarımçıq tikinti istisna olmaqla, kredit təşkilatının nizamnamə kapitalının ödənilməsi üçün qoyulmuş maddi aktiv kimi çıxış edə bilər.

Bundan əlavə, səhmdarlar bankın nizamnamə kapitalını nağd pul və bank binasından başqa onlara məxsus digər aktivlərlə ödəyə bilərlər. Bu cür aktivlərin nizamnamə kapitalındakı maksimum payı Rusiya Bankının İdarə Heyəti tərəfindən müəyyən edilir. Nizamnamə kapitalının qeyri-pul hissəsinin maksimal ölçüsü (standart) 20%-dən çox olmamalıdır.

Əlavə kapitala daxildir: əmlakın yenidən qiymətləndirilməsi zamanı onun dəyərinin artması, pay mükafatı, yəni. səhmlərin buraxılış zamanı yerləşdirmə qiyməti ilə onların nominal dəyəri arasındakı fərq, bankın təşkilatlardan və fiziki şəxslərdən əvəzsiz aldığı əmlakın dəyəri.

Bankın vəsaitləri mövcud qanunvericiliyin tələbləri nəzərə alınmaqla bankın təsis sənədləri ilə müəyyən edilmiş qaydada mənfəətdən formalaşır. Bunlara: ehtiyat fondu, xüsusi təyinatlı fondlar, yığım fondları və mənfəətin bölüşdürülməsi zamanı bankın yaradılmasını zəruri hesab etdiyi digər fondlar daxildir.

Ehtiyat fondu bankın fəaliyyəti nəticəsində yaranan itkiləri və zərərləri ödəmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. Bu fondun minimum ölçüsü bankın Nizamnaməsi ilə müəyyən edilir, lakin onun nizamnamə kapitalının 15 faizindən az ola bilməz. Ehtiyat fonduna ayırmalar vergilər və digər icbari ödənişlər ödənildikdən sonra bankın sərəncamında qalan hesabat ilinin mənfəətindən həyata keçirilir, yəni. xalis mənfəətdən.

Xüsusi təyinatlı fondlar da hesabat ilinin xalis mənfəətindən yaradılır. Onlar bank işçilərinin maddi həvəsləndirilməsi və sosial təminatı mənbəyidir. Onların formalaşması və xərclənməsi qaydası bank tərəfindən vəsaitlər haqqında əsasnamədə müəyyən edilir.

Yığım fondları bankın istehsal və sosial inkişafı və yeni əmlakın yaradılması üzrə digər fəaliyyətləri üçün maliyyə dəstəyi kimi saxlanılan bölüşdürülməmiş mənfəəti təmsil edir. Yığım fondları, bir qayda olaraq, azalmır: yalnız mövcudluq formasında dəyişiklik baş verir - puldan maddi sərvətlər formasına (binalar, avadanlıqlar, materiallar, nəqliyyat vasitələri və s.) çevrilirlər.

Hər bir kommersiya bankı qəbul etdiyi inkişaf strategiyası əsasında öz vəsaitlərinin həcmini və strukturunu müstəqil şəkildə müəyyən edir. Əgər rəqabət qanunlarına tabe olan bank öz müştərilərinin dairəsini, o cümlədən bank kreditlərinin cəlb edilməsinə daim ehtiyacı olan iri müəssisələr vasitəsilə genişləndirməyə çalışırsa, təbii ki, öz kapitalı artmalıdır. Bankın kapitalının həcminə onun aktiv əməliyyatlarının xarakteri də təsir göstərir. Resursların uzun müddət riskli əməliyyatlara yönəldilməsi ilə bank əhəmiyyətli kapitala malik olmalıdır. Səhm kapitalının miqdarı bankın daxili və beynəlxalq bazarlarda rəqabətli mövqeyini müəyyən edir. Praktikada kapitalın artırılmasının iki yolu var:

Mənfəətin yığılması;

Maliyyə bazarında əlavə kapitalın cəlb edilməsi.

Mənfəətin yığılması ehtiyat və digər bank fondlarının sonradan kapitallaşdırılması ilə sürətləndirilmiş yaradılması şəklində və ya əvvəlki illərin bölüşdürülməmiş mənfəətinin toplanması şəklində baş verə bilər. Bu, bankın mövcud idarəetmə strukturuna təsir etmədən kapitalın artırılmasının ən ucuz yoludur. Bununla belə, əldə edilmiş mənfəətin əhəmiyyətli hissəsinin nizamnamə kapitalının artırılması üçün istifadə edilməsi bankın səhmdarlarının cari dividendlərinin azalması deməkdir və açıq səhmdar bankların səhmlərinin bazar dəyərinin aşağı düşməsinə səbəb ola bilər.

Məhdud məsuliyyətli cəmiyyət şəklində yaradılmış bankın əlavə kapitalının cəlb edilməsi həm onun iştirakçılarının əlavə töhfələri əsasında, həm də bu bankın iştirakçılarına çevrilən üçüncü şəxslərin bankın nizamnamə kapitalına verdiyi töhfələr hesabına baş verə bilər ( bankın Nizamnaməsi ilə qadağan edilmədikdə). Səhmdar banklar tərəfindən əlavə kapitalın cəlb edilməsi əlavə səhmlərin yerləşdirilməsi yolu ilə həyata keçirilə bilər.

Bilik bazasında yaxşı işinizi göndərin sadədir. Aşağıdakı formadan istifadə edin

Tədris və işlərində bilik bazasından istifadə edən tələbələr, aspirantlar, gənc alimlər Sizə çox minnətdar olacaqlar.

http://www.allbest.ru/ saytında yerləşdirilib

Giriş
Nəticə
Biblioqrafiya

Giriş

Səhm kapitalı kommersiya bankının öz fəaliyyətini həyata keçirmək, əmanətçilərin və digər kreditorların etimadını təmin etmək üçün yaratdığı vəsaitlər məcmusudur. Bankın nizamnamə kapitalının artırılması əldə edilən mənfəət və onun bankın sərəncamında qalan payı hesabına təmin edilir.

Müasir şəraitdə bankın normal fəaliyyəti üçün ən mühüm şərtlərdən biri təsisçilərin töhfələri, mənfəət və ondan formalaşan vəsaitlər hesabına formalaşan öz kapitalının miqdarıdır. Öz vəsaitlərinin həcmi bankın dayanıqlığının, ödəmə qabiliyyətinin və etibarlılığının qiymətləndirilməsində mühüm rol oynayır. Bankın öz kapitalı bank resurslarının xüsusi formasını təmsil edir. O, digər mənbələrdən fərqli olaraq, daimi geri alınmaz xarakter daşıyır, dəqiq müəyyən edilmiş hüquqi bazaya və funksional müəyyənliyə malikdir və istənilən kommersiya bankının formalaşması və fəaliyyəti üçün ilkin şərtdir, yəni. kommersiya bankının fəaliyyət göstərdiyi ilk gündən onun bütün fəaliyyətinin əsasını təşkil edir.

Kommersiya bankının öz kapitalının formalaşmasının əsas mənbələri aşağıdakılardır: nizamnamə kapitalı; Ehtiyat kapital; səhm mükafatı; həmin hissədə xüsusi təyinatlı fondlar və əmanətlər. istifadəsi bankın əmlakının azalmasına səbəb olmayan; əmlakın yenidən qiymətləndirilməsindən alınan dəyərin artması; kredit əməliyyatları üzrə mümkün itkilər üçün ehtiyatlar (ümumi ehtiyatlar); əvvəlki illərin və cari ilin istifadə olunmamış mənfəəti, subordinasiya kreditləri.

Kapital və bank kapitalı anlayışı

Dünya bankçılığı nəzəriyyəsi kapital və bank kapitalı anlayışlarını fərqləndirir. Birinci anlayış ən ümumi anlayışdır, ikincisi bankın iqtisadi sabitliyini təmin etmək üçün nəzərdə tutulmuş xüsusi yaradılmış fondlara və ehtiyatlara aiddir; Bununla belə, Rusiya təcrübəsində "öz vəsaitləri" və "kapital" anlayışları eynidır.

Kapital banka məxsus olan bütün faktiki əmlakın pul ifadəsidir. "Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı haqqında" Federal Qanuna uyğun olaraq, kapitalın miqdarı "nizamnamə kapitalının, kredit təşkilatının vəsaitlərinin və bölüşdürülməmiş mənfəətin cəmi kimi müəyyən edilir."

Bankın öz vəsaitinin əhəmiyyəti ilk növbədə sabitliyin qorunmasındadır. Bankın yaradılmasının ilkin mərhələsində prioritet xərcləri (torpaq, binalar, avadanlıqlar, əmək haqqı) ödəyən şəxsi vəsaitlərdir, onlar olmadan bank fəaliyyətə başlaya bilməz və lazımi ehtiyatlar yaradılır. Öz resursları da uzunmüddətli aktivlərə investisiya qoyuluşunun əsas mənbəyidir. Bankların öz vəsaitlərinə aşağıdakılar daxildir:

nizamnamə kapitalı;

ehtiyat fondu;

xüsusi fond;

sığorta ehtiyatları;

Əlavə kapital;

il ərzində bölüşdürülməmiş mənfəət.

Kommersiya bankının nizamnamə kapitalı bankın hüquqi şəxs və təsərrüfat subyekti kimi sahib olmalı olduğu minimum tələb olunan əmlakın pul ifadəsidir, yəni. bu, yalnız yeni yaradılmış bankın ümumiyyətlə hüquqi şəxs kimi qeydiyyata alına biləcəyi və ilk, ən sadə bank lisenziyasını ala biləcəyi və bankın kreditorları qarşısında son nəticədə cavabdeh olduğu əmlakın məbləğidir (yəni, öhdəliklərini yerinə yetirmək üçün, ödəmək üçün banka başqa borc vəsaiti olmayacaq).

Bankın nizamnamə kapitalı – onun resurslarının əsasını – bankın iştirakçıları (səhmdarları və ya səhmdarları) olan hüquqi və fiziki şəxslərin töhfələrindən ibarətdir. Bankın nizamnamə kapitalı (həm birbaşa, həm də öz kapitalının bir hissəsi kimi) bir sıra çox vacib funksiyaları yerinə yetirir:

bankın işinin ilkin mərhələsində prioritet xərclər üçün zəruri olan başlanğıc vəsait kimi çıxış edir;

Artım dövründə banka yeni imkanlar yaratmaq üçün əlavə kapital lazımdır və bu məqsədlə banklar tez-tez, xüsusən də yeni iştirakçıları - səhmdarları və ya səhmdarları, yəni. nizamnamə kapitalını artırmaq;

kapital bankın fəaliyyətinin tənzimləyicisi, o cümlədən onun əməliyyatlarının əsassız surətdə artması və müvafiq risklərin məhdudlaşdırıcısıdır. Nəzarət orqanları kapital baxımından banklar qarşısında müəyyən tələblər irəli sürməklə, bununla da bankları maliyyə qeyri-sabitliyindən və həddindən artıq risklərdən qorumaq üçün iqtisadi davranış standartlarını müəyyən edir;

möhkəm kapitalın olması müştərinin banka inamını yaradır və gücləndirir. Bununla belə, bu funksiya birbaşa olaraq qəbul edilə bilməz;

kapital cari itkilərdən dəyən zərəri özünə çəkən amortizator rolunu oynayır ki, bu da hətta nisbətən böyük gözlənilməz itkilər və ya qeyri-adi məsrəflər zamanı banka öz fəaliyyətini davam etdirməyə imkan verir. Baxmayaraq ki, bankda bu cür xərclərin maliyyələşdirilməsi üçün ehtiyat fondları olmalıdır, əlverişsiz şəraitdə (məsələn, müştərilərin kütləvi şəkildə ödəniş etməməsi) itkilər o qədər arta bilər ki, nizamnamə kapitalının bir hissəsi itkilərin ödənilməsinə yönəldilməlidir. Məhz bu, bank rəhbərliyi təcili problemləri həll edənə qədər cari itkiləri özündə cəmləşdirən bir növ son bufer rolunu oynayır.

Kommersiya bankının ehtiyat fondu aktiv əməliyyatlar üzrə itkiləri kompensasiya etmək üçün nəzərdə tutulub və kifayət qədər mənfəət əldə olunmadıqda bank istiqrazları üzrə faizlərin və imtiyazlı səhmlər üzrə dividendlərin ödənilməsi mənbəyi kimi çıxış edir. Ehtiyat fondu mənfəətdən illik ayırmalar hesabına formalaşır. Nizamnamə kapitalının səviyyəsindən fondun minimum ölçüsü Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilir. Eyni zamanda, kommersiya bankı bankın nizamnaməsində təsbit olunmuş ehtiyat fondunun maksimum ölçüsünün səviyyəsini müstəqil olaraq müəyyən edir. Bu məbləğ nizamnamə kapitalının 25%-dən 100%-ə qədər ola bilər. Müəyyən edilmiş səviyyəyə çatdıqda, formalaşan ehtiyat fondu nizamnamə kapitalına keçirilir (kapitallaşdırılır) və onun yığılması yenidən başlayır.

Kommersiya bankında ehtiyat fondu ilə yanaşı başqa fondlar da yaradılır (bankın özünün istehsal və sosial inkişafı üçün): xüsusi təyinatlı fond, yığım fondu və s.. Ehtiyat fonduna bənzər bu fondlar adətən formalaşır. bankın mənfəətindən. Vəsaitlərin formalaşdırılması və onlardan istifadə qaydası kredit təşkilatı tərəfindən vəsaitlər haqqında əsasnamədə, habelə Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının normativ sənədlərində müəyyən edilir.

Bankın əlavə kapitalına aşağıdakı üç komponent daxildir:

yenidən qiymətləndirmə zamanı əmlakın dəyərinin artması. Yenidən qiymətləndirmə proseduru Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının bu məsələ ilə bağlı dərc edilmiş ayrıca normativ sənədləri ilə müəyyən edilir;

səhm mükafatı (yalnız kredit təşkilatlarının səhmdarları üçün), səhmlərin yerləşdirmə dəyəri (qiyməti) ilə onların nominal dəyəri arasındakı fərq kimi səhmlərin səhmlərin nominal dəyərindən artıq qiymətə satılması zamanı əldə edilən gəlir dəyər;

kapital kommersiya bankı

təşkilatlardan və fiziki şəxslərdən pulsuz alınan əmlak.

Sığorta ehtiyatları bankın kapitalının xüsusi tərkib hissəsidir. Sığorta ehtiyatları konkret aktiv əməliyyatlar yerinə yetirildikdə formalaşır. Bunlara ilk növbədə kreditlər üzrə mümkün itkilər və veksellərin uçotu üçün yaradılmış ehtiyatlar, bank tərəfindən alınmış qiymətli kağızların mümkün köhnəlməsi üçün ehtiyatlar, habelə digər aktivlər üzrə mümkün itkilər və debitorlarla hesablaşmalar üzrə ehtiyatlar daxildir. Bu ehtiyatların yaradılmasında məqsəd müxtəlif aktivlərin bazar dəyərinin faktiki azalmasının mənfi nəticələrini kompensasiya etməkdir. Ehtiyatlar Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş məcburi qaydada bank mənfəəti hesabına formalaşır.

Bölüşdürülməmiş mənfəət də bankın öz vəsaitlərinə aiddir, çünki bazar iqtisadiyyatı şəraitində kommersiya banklarının fəaliyyət prinsipləri vergilərin, dividendlərin və ehtiyat kapitalına töhfələrin ödənilməsindən sonra qalan mənfəətin müstəqil sərəncamını nəzərdə tutur.

Bankın məcmu kapitalı xarici valyutada olan vəsaitlərin, mütəşəkkil qiymətli kağızlar bazarında (OSM) dövriyyədə olan qiymətli kağızların, qiymətli metalların yenidən qiymətləndirilməsi nəticəsində əldə edilmiş məbləğə, habelə əldə edilmiş (ödənilmiş) yığılmış kupon gəlirlərinin məbləğinə uyğunlaşdırılır. .

Kommersiya banklarının fəaliyyətinə nəzarət etməklə Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı kommersiya bankları üçün kapitalın adekvatlığı standartlarını müəyyən edir. Bu göstərici riskin qiymətləndirilməsi nəzərə alınmaqla bankın nizamnamə kapitalının icazə verilən ölçüsü və onun məcmu kapitalının və aktivlərinin məbləğinin maksimum nisbəti ilə müəyyən edilir.

Bank kapitalının (həmçinin nizamnamə kapitalının) ölçüsünün mütləq dəyəri ilə yanaşı, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı nisbi standartlar tətbiq edir, buna uyğun olaraq öz vəsaitlərinin ölçüsü ilə müxtəlif növ həcmlər arasında əlaqə qurulur. bank əməliyyatları.

Bankın öz vəsaitləri onun maddi bazasının inkişafı üçün mənbə rolunu oynayır; binaların, lazımi maşınların, avadanlıqların, kompüter avadanlıqlarının və s. alınması üçün istifadə olunur.

Bankın öhdəliklərinin strukturunda kapitalın payı cüzidir. Lakin bu, bankın üzərinə götürdüyü öhdəlikləri yerinə yetirmək, əmanətçilərin və digər kreditorların maraqlarını qorumaq, bankın müflisləşməsinin qarşısını almaq üçün kifayət olmalıdır.

Bankın kapitalının strukturu və onun funksiyaları

Bankın öz kapitalı bankın iqtisadi müstəqilliyini, sabitliyini və davamlı fəaliyyətini təmin edən müxtəlif təyinatlı tam ödənilmiş elementlərin məcmusudur. Müəyyən vəsaitlərin nizamnamə kapitalına daxil edilməsi üçün ilkin şərt onların bankın fəaliyyəti zamanı yaranan gözlənilməz itkiləri ödəmək üçün sığorta fondu kimi çıxış etmək və bununla da onlar baş verdikdə banka cari əməliyyatları davam etdirmək imkanı verməkdir. Bununla belə, kapitalın bütün elementləri eyni dərəcədə belə qoruyucu xüsusiyyətlərə malik deyil. Onların bir çoxunun elementin qeyri-adi gözlənilməz xərcləri bərpa etmək qabiliyyətinə təsir edən özünəməxsus xüsusiyyətləri var. Bu hal bankın öz kapitalının strukturunda iki səviyyənin ayrılmasını zəruri etdi:

birinci dərəcəli kapitalı təmsil edən əsas (əsas) kapital;

əlavə kapital və ya ikinci dərəcəli kapital.

Əsas kapitala kommersiya bankının istənilən şəraitdə gözlənilməz itkiləri ödəmək üçün sərbəst istifadə edə biləcəyi ən daimi xarakterli vəsaitlər daxildir. Bu elementlər bankın dərc etdiyi hesabatlarda öz əksini tapır, bankın işinin keyfiyyətinin bir çox qiymətləndirmələrinin əsaslandığı əsas yaradır və nəhayət, onun gəlirliliyinə və rəqabətqabiliyyətlilik dərəcəsinə təsir göstərir.

Müəyyən məhdudiyyətlər nəzərə alınmaqla əlavə kapitala daha az daimi xarakter daşıyan və yalnız müəyyən şəraitdə yuxarıda göstərilən məqsədlərə yönəldilə bilən vəsaitlər daxildir. Bu cür vəsaitlərin dəyəri zamanla dəyişə bilər.

Bankın əsas kapitalının mənbələrinə aşağıdakılar daxildir:

adi səhmlərin, habelə məcmu kimi təsnif edilməyən imtiyazlı səhmlərin buraxılması və yerləşdirilməsi nəticəsində formalaşan səhmdar cəmiyyətinin təşkilati-hüquqi formasında bankın nizamnamə kapitalı;

təsisçilər tərəfindən payların ödənilməsi ilə formalaşan məhdud məsuliyyətli cəmiyyətin təşkilati-hüquqi formasında bankın nizamnamə kapitalı;

bankların səhm mükafatı;

əvvəlki illərin mənfəətindən formalaşan bank fondları (ehtiyat və digər fondlar). bankların sərəncamında qalan və auditor təşkilatı tərəfindən təsdiq edilmiş;

auditor rəyi ilə təsdiq edilmiş hissədə cari ilin və əvvəlki illərin mənfəəti.

Əlavə kapitalın mənbələri aşağıdakılardır:

yenidən qiymətləndirmə nəticəsində əmlakın dəyərinin artması;

auditor təşkilatı tərəfindən təsdiq edilənədək cari və əvvəlki ilin mənfəətindən ayırmalardan formalaşan vəsaitlər;

auditor təşkilatı tərəfindən təsdiq edilməmiş cari ilin mənfəəti;

hesabat ilindən sonrakı ilin iyul ayının 1-dək audit təsdiqindən əvvəlki illərin mənfəəti (belə təsdiq olmadıqda, bu tarixdən sonrakı mənfəət kapitalın hesablanmasına daxil edilmir);

subordinasiya krediti;

yenidən qiymətləndirmə zamanı əmlakın dəyərinin artmasının kapitallaşdırılması ilə formalaşan nizamnamə kapitalının bir hissəsi.

Bankın öz kapitalı bank resurslarının xüsusi formasıdır. O, digər mənbələrdən fərqli olaraq, daimi geri alınmaz xarakter daşıyır, dəqiq müəyyən edilmiş hüquqi bazaya və funksional müəyyənliyə malikdir və istənilən kommersiya bankının formalaşması və fəaliyyəti üçün ilkin şərtdir, yəni. kommersiya bankının fəaliyyət göstərdiyi ilk gündən onun bütün fəaliyyətinin əsasını təşkil edir.

Kommersiya bankının resurslarında cüzi paya malik olmasına baxmayaraq, onun öz kapitalı bir sıra həyati funksiyaları yerinə yetirir: qoruyucu; operativ; tənzimləyən

Qoruyucu funksiya. Bu, kommersiya bankının kapitalının əsas, əsas funksiyasıdır. Bu, əslində onun ümumi mülkiyyətidir. Daimi xarakterinə görə nizamnamə kapitalı bankın aktivlərinin əhəmiyyətli hissəsi maliyyələşdirilən əmanətçilərin və kreditorların maraqlarının “müdafiəsinin əsas vasitəsi” kimi çıxış edir. Bu, bankın ləğvi zamanı itkilərə görə kompensasiya almağa imkan verən bir növ "təhlükəsizlik kəməridir". Bank praktikasında nizamnamə kapitalı bankın öz öhdəlikləri üzrə öhdəliyə zəmanət verdiyi məbləğ kimi qəbul edilir.

Eyni zamanda, kapital bankın özünü iflasdan qorumağa xidmət edir. Qaytarılmaz xarakter daşımaqla, bank rəhbərliyi yaranmış problemləri həll edənə qədər, banka böyük gözlənilməz itkilərin baş verməsinə baxmayaraq, cari itkiləri kompensasiya etməklə əməliyyatlar aparmağa imkan verir. Təsadüfi deyil ki, iqtisadi ədəbiyyatda onu “bir növ yastıq”, “yağışlı günün pulu” adlandırılan “amortizator” və nəhayət, “son müdafiə xətti” ilə müqayisə edirlər.

Əməliyyat funksiyası. Bankın bütün fəaliyyəti dövründə öz kapitalı bankın maddi bazasının formalaşması və inkişafının əsas mənbəyidir, onun təşkilati yüksəlişinə şərait yaradır. Belə ki, yeni bankın fəaliyyətə başlaması üçün binaların alınması və ya icarəyə götürülməsi, zəruri mexanizmlərin, avadanlıqların alınması və s. kimi prioritet xərcləri həyata keçirmək üçün vəsait lazımdır. Kommersiya bankının yaradılması mərhələsində formalaşan kapital bu cür xərclərin ödənilməsi üçün başlanğıc vəsait kimi çıxış edir.

İnkişaf dövründə istənilən fəaliyyət göstərən bank həm öz müştəriləri ilə uzunmüddətli əlaqələr qurmaqda, həm də yeni ödəmə qabiliyyətinə malik müştəriləri cəlb etməkdə maraqlıdır. Bu, bankı bank xidmətlərinin çeşidinin genişləndirilməsi, keyfiyyətinin yüksəldilməsi, işlərin sayının artırılması, qabaqcıl bank texnologiyalarının, yeni proqram məhsullarının tətbiqi, avadanlıqların yenilənməsi, həmçinin struktur tədbirlərinin həyata keçirilməsi istiqamətində fəaliyyət göstərməyə məcbur edir. Bankın maliyyə bazası, eləcə də təşkilati böyümə və əməliyyatların yerləşdirilməsi ilə bağlı riskdən qorunma vasitəsi onun öz kapitalıdır.

Tənzimləmə funksiyası. Bu funksiya, bir tərəfdən, cəmiyyətin kommersiya banklarının normal fəaliyyət göstərməsində və bütün bank sisteminin dayanıqlığının qorunub saxlanmasında xüsusi marağı ilə, digər tərəfdən, iqtisadi davranış normaları ilə bağlıdır. bankın fəaliyyətinə nəzarət etmək. O, əvvəlkilər kimi, bankın öz kapitalının qoruyucu mülkiyyətini təcəssüm etdirir. Sonuncu kommersiya bankını maliyyə qeyri-sabitliyindən və həddindən artıq risklərdən qorumaq, onun fəaliyyətinin tənzimləyicisi kimi çıxış etmək, yəni bank aktivlərinin vahid, nizamlı artımını dəstəkləmək və demək olar ki, bütün passiv əməliyyatların həcmini tənzimləmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. Kapitalın sadalanan funksiyaları bank fəaliyyətinin risklərini azaltmağa kömək edir.

Kapitalın ayrı-ayrı elementlərinin xüsusiyyətləri

İlkin olaraq, kommersiya bankının yaradılması mərhələsində onun öz kapitalının yeganə mənbəyi nizamnamə kapitalıdır. Qalan mənbələr birbaşa bankın fəaliyyəti prosesində formalaşır. Onlar yaradıldıqca nizamnamə kapitalı bankın nizamnamə kapitalının bir hissəsinə çevrilir, lakin onun əsas elementi olaraq qalmaqda davam edir. Kommersiya bankının fəaliyyətində kapitalın əsasını təşkil edən nizamnamə kapitalı mühüm rol oynayır. Bankın əmanətçilərinin və kreditorlarının mənafelərinə təminat verən və onun öhdəliklərinin təminatı kimi xidmət edən əmlakın minimum məbləğini məhz o müəyyən edir. Məhz bu, kommersiya bankına böyük gözlənilməz məsrəflər yarandıqda fəaliyyətini davam etdirməyə imkan verir və belə xərclərin maliyyələşdirilməsi üçün bankda mövcud ehtiyat vəsaitləri yetərli olmadıqda, onların ödənilməsi üçün istifadə olunur. Bank analitikləri ondan çıxış edirlər ki, bank digər kommersiya müəssisələrindən fərqli olaraq nizamnamə kapitalı toxunulmaz qaldığı müddətcə öz ödəmə qabiliyyətini saxlayır.

Səhmdar cəmiyyətinin hüquqi formasında kredit təşkilatının səhm mükafatı səhmlərin ilk sahibi tərəfindən satıldığı zaman qiyməti ilə səhmlərin nominal dəyəri arasındakı müsbət fərqdir. Bu gəlir Rusiya Bankı emissiyanın nəticələri haqqında hesabatı qeydə aldıqdan sonra əsas kapitalın hesablanmasına daxil edilir.

Məhdud məsuliyyətli cəmiyyətin hüquqi formasında kredit təşkilatının pay mükafatı, nizamnamə kapitalını artırarkən iştirakçılar tərəfindən ödənilən səhmlərin dəyəri ilə onların daxil olduğu səhmlərin nominal dəyəri arasındakı müsbət fərqdir. nizamnamə kapitalı. Bu gəlir nizamnamə kapitalının məbləğində dəyişikliklər müəyyən edilmiş qaydada qeydiyyata alındıqdan sonra əsas kapitalın hesablanmasına daxil edilir.

Kredit təşkilatının təsis sənədləri ilə müəyyən edilmiş qaydada federal qanunların və Rusiya Bankının normativ hüquqi aktlarının tələblərinə uyğun olaraq formalaşan kredit təşkilatının vəsaitləri (ehtiyat və digər fondlar) əsas kapitalın hesablanmasına əsas kapitalın hesablanmasına daxil edilir. auditor təşkilatı tərəfindən təsdiq edilmiş illik balans məlumatlarına.

Kredit təşkilatının işçilərinə kredit (kredit) mənbəyi olan vəsaitlər, maddi həvəsləndirmə və iqtisadi həvəsləndirmə fondları, habelə istifadəsi nəticəsində kredit təşkilatının əmlakının dəyəri azalan digər vəsaitlər hesab edilmir. öz vəsaitlərinin (kapitalının) hesablanmasına daxil edilir.

Əvvəlki illərin və cari ilin mənfəəti audit təşkilatı tərəfindən təsdiq edilmiş məlumatlar əsasında əsas kapitala daxil edilir.

Bir sıra maddələr əlavə kapital mənbəyi kimi çıxış edir. Onlardan bəzilərini xarakterizə edək.

Əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi ilə əlaqədar əmlakın dəyərinin artması auditor təşkilatı tərəfindən təsdiq edilmiş ən son illik balans hesabatının məlumatları əsasında üç ildə bir dəfədən çox olmayaraq əlavə kapitalın hesablanmasına daxil edilir.

Subordinasiya edilmiş kredit kimi hibrid alət əlavə kapital kimi çıxış edə bilər. O, kommersiya bankına ən azı beş il müddətinə verilir və kreditor tərəfindən yalnız müqavilənin müddəti bitdikdən sonra, bank ləğv edildikdə isə digər kreditorların tələbləri tam təmin edildikdən sonra tələb oluna bilər.

Bununla belə, subordinasiya edilmiş kredit sahibinin təşəbbüsü ilə geri qaytarılmamasına baxmayaraq, o, müddətli borc öhdəliyi olaraq qalmaqda davam edir və bir qayda olaraq, bankın zərərlərini ödəmək üçün tam istifadə oluna bilmir. ölçüsünə əlavə məhdudiyyətlərin tətbiqi üçün əsas. Xüsusilə, əlavə kapitalın elementi kimi istifadə edilən subordinasiyalı kredit əsas kapitalın dəyərinin 50%-dən çox ola bilməz.

Bankın kapitalının və onun adekvatlığının hesablanması

Bankın balansında qeyd olunan bütün əsas və əlavə kapital mənbələrinin məcmusu kimi kapital bankın ümumi kapitalını (ümumi kapitalını) əks etdirir. Bununla belə, Rusiya bank praktikasında iqtisadi standartları, açıq valyuta mövqeləri üzrə limitləri hesablamaq üçün və digər hallarda prudensial bank standartlarının dəyərini müəyyən etmək üçün bankın öz vəsaitləri (kapitalı) istifadə edildikdə, xalis kapitalın (xalis kapital) göstəricisi. istifadə olunur ki, bu da bankın öz vəsaitinə malik olan və kredit resursları kimi istifadə edilə bilən faktiki mövcud vəsaitin dəyərini əks etdirir. Xalis kapital mərhələlərlə müəyyən edilir.

Birinci mərhələ xalis əsas kapitalın miqdarının müəyyən edilməsidir. Artıq qeyd edildiyi kimi, bankın ümumi kapitalının birinci səviyyəsini təşkil edən bankda mövcud olan bütün əsas kapital mənbələrinin cəmindən hesablanmış köhnəlmə çıxılmaqla qeyri-maddi aktivlər xaric edilir; kommersiya bankının səhmdarlardan aldığı səhmlərə sahib olmaq; əvvəlki illərdən aşkar edilmiş zərərlər; cari il itkisi; səhmlərə investisiyalar (iştirak payları).

İkinci mərhələ, bankın xalis kapitalının hesablanmasına daxil ediləcək əlavə kapitalın real məbləğinin müəyyən edilməsidir (yəni məhdudiyyətlər nəzərə alınmaqla). Bankın əlavə kapitalının mənbələrinin məbləği xalis əsas kapitalın əldə edilən məbləği ilə müqayisə edilir. Əgər bu məbləğ xalis əsas kapitalın məbləğindən az və ya ona bərabər olarsa, onda onun hamısı əlavə kapitalın hesablanmasına daxil ediləcək. Əks halda, o, birinci mərhələdə hesablanmış xalis əsas kapitalın məbləğinə bərabər məbləğə endirilməlidir. Nəticədə xalis əsas kapitalın dəyəri sıfır və ya mənfi olarsa, əlavə kapital mənbələri bankın kapitalının hesablanmasına ümumiyyətlə daxil edilməyəcəkdir.

Beləliklə, bankın kapitalının müxtəlif hissələri arasında maksimum nisbət əldə edilir: əlavə kapitalın elementlərinin cəmi xalis əsas kapitalın 100%-dən çox olmamalıdır.

Üçüncü mərhələ xalis kapitalın məbləğinin hesablanmasıdır. Əvvəlki iki mərhələ nəticəsində əldə edilmiş xalis əsas və əlavə kapitalın ümumi məbləğindən 2-5-ci risk qrupları üzrə kreditlər üzrə mümkün zərərlər, qiymətli kağızların və digər aktivlərin köhnəlməsi, vaxtı keçmiş debitor borcları üzrə yaranmamış ehtiyatların məbləği daha çox davam edir. 30 gündən çox müddətə subordinasiyalı kreditlər verilmişdir.

Bankın xalis kapitalı müsbət olmalıdır. Onun mənfi dəyəri onu göstərir ki, kommersiya bankının əslində özünün sərbəst vəsaiti yoxdur və yalnız borc vəsaitləri bankın gözlənilməz xərclərini ödəmək üçün istifadə olunur. Nəticədə kommersiya bankının maliyyə dayanıqlığı əhəmiyyətli dərəcədə aşağı düşür ki, bu da böhran vəziyyətində ciddi fəsadlara və əlavə çətinliklərə səbəb olur.

Kapitalın adekvatlığı bankın etibarlılığının ümumi qiymətləndirilməsini (əsasən tənzimləyici orqanlar tərəfindən) əks etdirir.

Bu o deməkdir ki, bank öz kapitalı baxımından etibarlı hesab ediləcək, əgər sonuncunun parametrləri ya bank ictimaiyyəti, ya da bank fəaliyyətini tənzimləyən orqan tərəfindən empirik şəkildə hazırlanmış hesablama standartlarına uyğundur.

Dünya bank təcrübəsi kapitalın həcminin bankların aktiv əməliyyatlarının risk səviyyəsi ilə əlaqələndirilməsinin məqsədəuyğunluğuna əsaslanan metod işləyib hazırlamışdır.

Rusiya Bankının 110-I nömrəli "Banklar üçün məcburi standartlar haqqında" Təlimatına uyğun olaraq, bankın tənzimləyici kapitalının adekvatlığını hesablayarkən, onun aktivləri investisiya riskinin dərəcəsindən və dəyərinin bir hissəsinin mümkün itkisindən asılı olaraq qruplaşdırılır. Aktivlərin risk üzrə çəkisi müvafiq balans hesabında olan vəsaitlərin və ya onun bir hissəsinin risk faktoruna vurulması yolu ilə aparılır. Rusiya banklarının aktivləri risk səviyyəsinə görə 0-2, 10, 20, 50 və 100% çəki əmsalları ilə beş qrupa bölünür. Sıfır risk Rusiya Bankında müxbir və depozit hesablarındakı vəsaitlərə, Rusiya Bankına köçürülən məcburi ehtiyatlara, hesablaşmalar üçün çeklərlə yerləşdirilən bank vəsaitlərinə, səhmlərin buraxılması üçün əmanət hesablarındakı vəsaitlərə, Rusiya Bankının istiqrazlarına investisiyalara verilir. , yüksüz öhdəliklər və digər vəsaitlər. Əksinə, Rusiya Bankı Rusiya Federasiyasının rezidentləri və inkişaf etmiş ölkələr qrupuna daxil olmayan ölkələrin qeyri-rezidentləri olan banklardakı hesablardakı vəsaitlər üçün ən yüksək risk dərəcəsini (50-100%) müəyyən etmişdir. , təkrar satış üçün qiymətli kağızlar və digər aktivlər üçün.

Kommersiya bankının kapitalının adekvatlıq əmsalı bankın öz kapitalının risklə ölçülmüş aktivlərinin ümumi həcminə nisbəti kimi müəyyən edilir və onun minimum məqbul dəyəri bankın öz kapitalının ölçüsündən asılı olaraq müəyyən edilir. Bankın öz kapitalının adekvatlıq əmsalının (kapitan) minimum məqbul dəyəri, eləcə də yeni yaradılmış bankın kapitalının minimum məbləği bankların fəaliyyət şəraitindəki dəyişikliklərlə dəyişmişdir.

Nəticə

Bankın öz kapitalı təsisçilərin töhfələrindən və bankın mənfəətindən formalaşan bankın vəsaitlərinin məcmusudur. Səhm kapitalı bank vəsaitlərinin əsas mənbəyidir.

Bankın kapitalının strukturu bir sıra amillərdən asılı olaraq dəyişə bilər: aktivlərin keyfiyyətindən, öz mənfəətindən istifadə edilməsindən və bankın kapital bazasını təmin etməsindən.

Öz vəsaitlərinin təhlili bankın maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsində mühüm rol oynayır. İndiki maliyyə böhranı şəraitində borc vəsaitlərinin əsaslı addım olmadığı bir şəraitdə, çünki... çox yüksək faizlə təmin edilir. Belə qeyri-müəyyən vəziyyətdə bankın öz kapitalı ön plana çıxır, yalnız o banklar böyük itkilərə məruz qalmadan normal fəaliyyət göstərə bilirlər. Bu növ zamin bankın öz kapitalıdır.

Biblioqrafiya

1. Ananyev D.N. Rusiyanın bank sektoru: nəticələr və inkişaf perspektivləri // Pul və kredit, 2013. No 3. S.38.

2. Bank işi: dərslik / O.İ. Lavruşin, İ.D. Mamonova, N.I. Valentseva [və başqaları]; tərəfindən redaktə edilmiş şərəfli fəaliyyətləri Rusiya Federasiyasının elmləri, iqtisad elmləri doktoru. Elmlər, Prof. O.İ. Lavruşin. 5-ci nəşr, silinib. M.: KNORUS, 2011. 768 s.

3. Qalanov V.A. Bank işinin əsasları: Orta ixtisas təhsili müəssisələri üçün dərslik Peşə təhsili. Forum, İnfraM. 2012. 630 s.

4. Zharkovskaya E.P. Bank işi: Universitetlər üçün dərslik 5-ci nəşr, yenidən işlənmiş, əlavə. Ali maliyyə təhsili, 2011. - 630 s.

5. İvanov, V.V. Bankın maliyyə vəziyyətinin təhlili / V.V. İvanov // Moskvada bank işi, 2013. No 11. S. 1618.

6. Krainova Yu.E. Bank işi üzrə qısa kurs: Universitetlər üçün dərslik Tələbələr üçün ilk yardım, 2010. 360 s.

7. Maltsev V.A. Rusiya bank xidmətləri bazarı: innovativ inkişafın idarə edilməsi. // İƏT, 2012. No 8. S. 192

8. Nosova G.V. Rusiyada ilk dövlət kommersiya bankının yaradılması. // Maliyyə, 2013. No 1. S.7173.

9. Olxova R.G. Bank işi: Müasir bankda idarəetmə: Universitetlər üçün dərslik. Ed. KnoRus, 2011. - 632 s.

10. Olshanny A.I. Bank kreditləşməsi (Rusiya və xarici təcrübə), M.: RDL, 2010. 456 s.

11. Semibratova O.İ. Bank işi: İlk peşə-ixtisas təhsili üçün dərslik 2-ci nəşr, yenidən işlənmiş, əlavə. İbtidai peşə təhsili. Ed. IC Akademiyası, 2011. 650 s.

Allbest.ru saytında yerləşdirilib

...

Oxşar sənədlər

Bank kapitalı anlayışı. Bankın kapitalının strukturu və onun ayrı-ayrı elementlərinin xüsusiyyətləri. Bankın kapitalının hesablanması. Bankın öz kapitalının adekvatlığı. Kommersiya bankının təşkilati strukturu.

kurs işi, 09.09.2008-ci il tarixində əlavə edilmişdir

Bankın nizamnamə kapitalı anlayışı, onun formalaşması və istifadəsi prosesi, strukturu. Bankın əsas kapitalı. Maliyyə sabitliyinin meyarı kimi bank kapitalının adekvatlığının qiymətləndirilməsi. Kommersiya bankının öz vəsaitlərinin (kapitalının) təhlili.

test, 01/29/2010 əlavə edildi

Bankın öz kapitalının funksiyaları, onun adekvatlığı. Bankın kapitalının strukturu və onun ayrı-ayrı elementlərinin xüsusiyyətləri. Özbəkistan Respublikasının bank sistemi və Uzpromstroybank tərəfindən bank kapitalının formalaşması vəziyyətinin təhlili.

kurs işi, 07/18/2013 əlavə edildi

Səhm kapitalı anlayışı və onun funksiyaları. Bank kapitalının artırılması üçün tələbləri müəyyən edən amillər. "ART-Bank" KB kommersiya bankının nizamnamə kapitalının və nizamnamə kapitalının strukturunun təhlili. Bankların kapitallaşması və onun tənzimlənməsi.

kurs işi, 22/02/2012 əlavə edildi

Kommersiya bankının nizamnamə kapitalının formalaşdırılması və uçotu qaydası. Megapolis CB MMC-nin nümunəsindən istifadə edərək kapitalın sənədləşdirilməsi, analitik və sintetik uçotu. Kapital uçotunun təkmilləşdirilməsinin əsas yolları.

kurs işi, 04/01/2011 əlavə edildi

Kapitalın iqtisadi mahiyyəti. Kommersiya bankının kapitalı və onun strukturu. Kommersiya bankının kapital adekvatlığının qiymətləndirilməsi üçün beynəlxalq standartlar, üsul və üsullar. Qazaxıstan Respublikasında bankın maliyyə sabitliyinin təmin edilməsində kapitalın rolu.

kurs işi, 28/07/2009 əlavə edildi

təqdimat, 04/15/2014 əlavə edildi

Kommersiya bankları. Resursların strukturu və onların formalaşma mənbələri. Kapitalın anlayışı, funksiyaları, strukturu və formalaşması. Bank kapitalının adekvatlığı. Ukrayna banklarının nizamnamə kapitalının formalaşmasının problemləri və xüsusiyyətləri.

kurs işi, 02/12/2009 əlavə edildi

Bankın kapitalının konsepsiyası və strukturu. Bank kapitalının məqsəd və funksiyaları. Bank kapitalının adekvatlığı. Bankların kapitalında dövlətin iştirakının mənfi amilləri. Bankın öz vəsaitlərinin formalaşdırılması və uçotu. Bank vəsaitlərinin uçotu.

kurs işi, 12/19/2006 əlavə edildi

Bankın öz kapitalının funksiyaları. Rusiya Federasiyasının banklarının fəaliyyətinin dövlət tənzimlənməsi. ASC "AK BARS" Bankın nizamnamə kapitalının təhlili: iqtisadi xarakteristikalar; mürəkkəb; kafilik təhlili. Bankın kapitallaşması problemləri.