KBK anlayışının özü, cahil bir insan üçün tamamilə heç bir məna daşımayan sadə rəqəmlər toplusunu nəzərdə tutur. Sistem dövlət tərəfindən hesablaşmaların və dövlət xəzinəsinə ödənişlərin sadələşdirilməsi üçün hazırlanıb.

Ödəniş sənədlərinə hər hansı rekvizitlərin düzgün daxil edilməməsi, bəyannamə və qəbzlərin düzgün doldurulmaması və ya bir rəqəmin düzgün göstərilməməsi ciddi problemlərə səbəb ola bilər. KBK-da ƏDV cərimələrinin necə və necə düzgün doldurulacağını aşağıda nəzərdən keçirək və ödəniş tapşırıqlarının doldurulması nümunəsini təqdim edək. .

Hər hansı digər vergi növü kimi, cərimələrin də öz maddəsi və təsnifat kodu var. Və buna görə də müxtəlif qruplara bölünür. ƏDV cəriməsini ödəyərkən, aşağıdakı nömrələrdən ibarət olan sütunda düzgün məlumatları göstərməlisiniz;

• Rusiya mallarına cərimələr üçün BCC - 182 1 03 01000 01 2100 110 .
• Gömrük İttifaqından mallar üçün - 182 1 04 01000 01 2100 110 .
• Başqa ölkələrdən mallar - 153 1 04 01000 01 2100 110 .

Cərimələr, digər vergilər kimi, sizdən və məndən pul yığımıdır. Odur ki, pul itirməkdən özünüzü məhdudlaşdırmaq üçün bəyannamələri və istənilən ödəniş tapşırıqlarını düzgün doldurmağa və vergiləri vaxtında ödəməyə çalışın.

ƏDV cərimələri üzrə KBC

• Yerli mallar - 182 1 03 01000 01 3000 110.
• Gömrük İttifaqından mallar - 182 1 04 01000 01 3000 110.
• Başqa ölkələrdən mallar - 153 1 04 01000 01 3000 110.

ƏDV cərimələrinin ödənilməsi üçün ödəniş tapşırığının doldurulması nümunəsi

Vergi ödəyicisinə uyğun olaraq cərimələrin ödənilməsi:

Yoxlama zamanı ƏDV cəriməsinin ödənilməsi:

Cəzalar anlayışı və onların əmələ gəlmə səbəbləri

Cərimə anlayışının özü qanunla müəyyən edilmiş öhdəliklərin vaxtında yerinə yetirilməməsinə görə müəyyən bir cərimə növüdür. Latın dilindən və "cəza" kimi tərcümə olunur. Bu, vergi ödəyicisinin məhrum olduğu müəyyən vergi məbləğidir. Bir sıra pozuntular aşkar edildikdə, cərimə təyin olunur:

• Müəyyən bir müddət ərzində ödənişin olmaması.
• Təfərrüatlardakı səhvlər doldurulur.
• Əmlak öhdəliklərinin yerinə yetirilməsini təmin etmək.

Cərimə faizinin özü müəyyən nisbətdə hesablanır və hər gecikmiş gün üçün də təyin edilə bilər. Konkret olaraq, ƏDV cəriməsi pul ifadəsində kompensasiya nəzərdə tutur.

Hər hansı bir iş fəaliyyətində təşkilatın mühasibi tərəfindən edilə bilən səhvlər və ya müəssisənin fəaliyyəti zamanı pozuntular yaranır.

Bəyannamələrin, qəbzlərin və avans ödənişlərinin gecikdirilməsi artıq gecikmiş rüsum və cərimələrin tutulması üçün səbəbdir.

Cərimələrin öz-özünə hesablanması

Ola bilsin ki, cərimələrin hesablanması və ödənilməsi problemi ilə üzləşmisiniz və məbləği düzgün hesablamalısınız. Aşağıdakı sxemdən istifadə edək:

• Biz cərimənin məbləğini müəyyənləşdiririk. Bu, borcun məbləğinin göstəricisidir.
• Biz borcun ödənilməsindən gecikmiş günləri müəyyənləşdiririk.
• Mərkəzi Bankın yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinə baxırıq. Bu göstərici Mərkəzi Bankın saytında göstərilib.
• Formuladan istifadə edərək hesablayırıq - P = Həftə * St. Ref. / 300 - Pr,

• P – cərimənin özü üçün ödənilməli olan məbləğ;
• İncəsənət. refer. — cərimənin verildiyi vaxt qüvvədə olan yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi;
• Pr - vaxtı keçmiş günlərin sayı.

Cərimələri hesablamaq və ya tənzimləyici orqanlardan cərimələrin hesablanması barədə məlumat almaq üçün kalkulyatordan da istifadə edə bilərsiniz.

Cərimələri müstəqil hesablayarkən vergi ödəyicisi ertəsi günü, yəni həbs gününü nəzərə almalıdır.

Cəzaların düzgün hesablanması bir nümunədən istifadə etməklə nəzərdən keçirilə bilər.

Tutaq ki, müəyyən bir təşkilat Vympel MMC vergi bəyannaməsi təqdim etdi. Vergi orqanına vaxtında ödənilməyən məbləğ göstərilib. Nəticədə, cərimə tətbiq edildi:

ƏDV məbləği	Ödənişli ƏDV	Gecikmiş borclar	Son ödəniş tarixi	Miqdar günlər	Hesablama	məbləğ
840,200	500,260	840,200- 500,260 = 339,	.01.2016	12	339, rub. * 11% / 300 * 12 gün	1,495
880,730	319,400	880,730- 319,400 = 481,33	.02.2016	14	481.33 * 11% / 300 * 14 gün	2,47
720,610	649,80	720,61- 649,8 = ,81	.03.2016	19	.81 rub. * 11% / 300 * 19 gün	0,49

Nəticədə, cərimənin məbləği rublla 4,461 idi, biz bütün sütunları ümumiləşdiririk (1,495+2,476+0,49);

Cərimə ödənildiyi gün sənədin işləndiyi və vəsaitin bu cərimələri təyin etmiş təşkilatın hesabına daxil olduğu gün hesab olunur.

Vergi orqanı ödənilməmiş ƏDV-yə uyğun cərimələri qeyd-şərtsiz yığacaq. Bu məqsədlə məhkəmə icraçıları şöbəsi kimi dövlət xidmətləri cəlb olunacaq.

Vergi müfəttişliklərində cərimələrin hesablanması proqramları avtomatik rejimə qoyulur. Bütün hesablamalardan xəbərdar olmaq üçün, hesablanmış məbləğləri vaxtında ödəmək üçün daim arayış və çıxarış götürməlisiniz.

Cərimələrin məcburi yığılması üçün vaxt məhdudiyyətləri

Cərimə vergi ödəyicisi üçün vergi orqanı tərəfindən müəyyən edilmiş müddətdə - adətən 30 təqvim günü ərzində ödənilmədikdə ümumi verginin məbləğindən əldə edilən müəyyən vergi növüdür. Cərimə digər dövlət orqanları tərəfindən alına bilər: arbitraj məhkəməsi və ya məhkəmə icraçıları şöbəsi. Sonuncular, cərimənin məbləğini ödəmək üçün əmlakın bir hissəsini təsvir etmək hüququna malikdirlər.

Cəzaların azaldılması

Bəzən elə hallar yaranır ki, vergi ödəyicisi ona görə vergi və cərimələri ödəyə bilmir. Məhkəmə təcrübəsi göstərir ki, bu vergi növü vergi tutulması olmadığı üçün cərimələri dəyişdirmək və ya ləğv etmək mümkün deyil. Vergi orqanları "pis" borcları silə bilər, lakin vergi ödəyicisi istənilən halda cərimə ödəməli olacaq. Hansı cinayət maddələrinin məsuliyyətdən azad edildiyini vurğulamaq olar:

• Vergi pozuntusunun törədilməsi.
• İflas səbəbindən ödəmə qabiliyyətinin olmaması.

PC "Vergi ödəyicisi PRO"

PC "Vergi ödəyicisi" - mühasibat uçotunun aparılması, mühasibat uçotu və vergi hesabatlarının Federal Vergi Xidmətinə, Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna, Sosial Sığorta Fonduna, FSRAR-a elektron formada maqnit və ya kağız daşıyıcılarında təsdiq edilmiş forma və formatlarda, o cümlədən elektron formada hazırlanması üçün nəzərdə tutulmuşdur. elektron rəqəmsal imza (EDS) ilə telekommunikasiya kanalları (TCC) vasitəsilə ötürülməsi üçün.

son versiyasını yükləyin
2019.7.26

Təqvim

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

Nə yenilik var?

Ödəniş vərəqələri üçün çap formalarına yeni bir sənəd əlavə edildi - ödəniş vərəqələrinin verilməsi jurnalı

Satıcıdan sənədlərin (qaimə-fakturalar, UPD, Aktlar, TORG-12 və s.) təsdiq edilmiş formatlar üzrə (Mühasibat uçotu-EDO menyusu) elektron sənəd dövriyyəsi (EDF) vasitəsilə proqramın informasiya bazasına yüklənməsi imkanı həyata keçirilib.

Tətil və məzuniyyət kompensasiyası hesablanarkən/yenidən hesablanarkən orta qazancın hesablanması üçün vahid olmayan formanın çapı əlavə edilmişdir.

“Qarşı tərəfin monitorinqi” bölməsində yeni göstəricilər. Təkmilləşdirilmiş sabitlik.

Yeni rejim əlavə edildi: "Maaşlar və kadrlar -> Dividendlərin hesablanması"

Bukhsoft Sadələşdirilmiş Sistem proqram təminatından idxal etmək imkanı "Bukhsoft proqramlarından idxal" rejiminə əlavə edildi.

BukhSoft proqram məhsullarından məlumatların idxalı həyata keçirilib. Menyu "Parametrlər və xidmət", "İdxal, ixrac", "Bukhsoft proqramlarından idxal"

P-4 formasının (statistika) maqnit mühitinə çıxarılması həyata keçirilmişdir

Fiziki şəxsin təxmin edilən gəliri üzrə vergi bəyannaməsi (forma 4-NDFL, KND 1151021). Yeni format 5.03.

Əlavə dəyər vergisi üzrə vergi bəyannaməsi (ƏDV, knd 1151001). Yeni format 5.06.

Korporativ əmlak vergisi üçün yeni forma. Format 5.05. 2019-cu ilin birinci rübündən tətbiq edilir.

Yeni rejim əlavə edildi: Hesabat, vergilər və töhfələr -> 2-NDFL -> Müxtəlif OKTMO-ya sertifikatlar. Müxtəlif ay aralığında müxtəlif OKTMO üçün 2018-ci il üçün 2-NDFL sertifikatları yaratmaq üçün nəzərdə tutulmuşdur

2017-ci ildə ƏDV üçün KBK

Vergi agentləri əlavə dəyər vergisini dövlət büdcəsinin xeyrinə ödəyərkən ödəniş sənədində büdcə təsnifatının kod nömrəsini göstərirlər. Fərdi sahibkarlar və hüquqi şəxslər 2017-ci ildə ƏDV üçün eyni BCC-dən istifadə edirlər.

Nömrələrin bu kombinasiyası sayəsində ödənişlər və bəyannamələr emal üçün müvafiq dövlət orqanlarına ötürülür.

ƏDV üçün BCC ilə cədvəl

KBK-nı harada göstərməliyəm

Təşkilatlardan və fərdi sahibkarlardan vergi köçürərkən büdcə təsnifat kodu tələb olunur. Ödəniş sənədlərində təkcə vergi ödənişləri həyata keçirilərkən deyil, həm də vergi qanunvericiliyinin pozulmasına görə cərimə və cərimələrin ödənilməsi zamanı da öz əksini tapır.

ƏDV ödəyiciləri və vergi agentləri müxtəlif statuslara malikdirlər. “02” statusu vergi agentinin ödəniş slipinə daxil edilir.

KBK-dakı rəqəmlər nə deməkdir?

ƏDV üçün hər bir BCC rəqəminin ciddi şəkildə tənzimlənən mənası var. Büdcə təsnifat koduna 20 rəqəmsal mövqe daxildir. Ümumi kombinasiya xüsusi məlumat məzmunu olan nömrələr qruplarına bölünür.

İlk 3 rəqəm ödəniş administratorunu göstərəcək. İnzibatçı hesabatı qəbul edən dövlət qurumuna istinad edir. Məsələn, fərdi sahibkar və ya bir şirkətin mühasibi vergi gəlirlərini Federal Vergi Xidmətinə köçürürsə, BCC-də 182 nömrələri daxil edilir.

Sonra qəbz növü gəlir. Məsələn, 1 rəqəmi vergilər, 2 rəqəmi isə əvəzsiz daxilolmalar deməkdir. Növbəti iki rəqəm vergi ödəyicisinin hesabat verəcəyi gəlir növünü göstərir (1 - mənfəət, 6 - əmlak vergisi, 8 - rüsum).

Aşağıdakı 5 rəqəmli birləşmədir. Büdcə gəlir maddələrini (1 - federal, 2 - regional büdcə, 3 - yerli) müəyyən etməyə imkan verir. Növbəti 4 rəqəmdən istifadə edərək ödəniş növünü öyrənə bilərsiniz (1000 - vergilər və rüsumlar, 2100 - cərimələr, 3000 - cərimələr). 3 rəqəmdən ibarət yekun kod iqtisadi fəaliyyət növünü göstərir (110 - vergi gəliri, 160 - sosial ayırmalar).

ƏDV üçün KBK-nın dekodlanmasına nümunə

Məsələn, ƏDV üçün BCC-ni 182 1 03 01000 01 1000 110 nömrəsi ilə aşağıdakı kimi deşifrə edə bilərsiniz:

• 182 - Federal Vergi Xidmətinin xeyrinə ödəniş.
• 1 - vergi.
• 03 - Rusiya Federasiyasında satılan mal və ya xidmətlərə görə vergi.
• 01000 - Rusiya Federasiyasının Kitab Məcəlləsinə uyğun olaraq gəlirin maddələri və alt maddələri.
• 01 - Rusiya Federasiyasının büdcəsinə köçürmə.
• 1000 - birbaşa ödəniş.
• 110 - dövlət vergisi gəliri.

“Vergi ödəyicisi PRO” istifadə edərək KBK-nın doldurulması

Siz Taxpayer PRO PC və onlayn xidmət vasitəsilə KBK-da ödəniş sənədlərini doldura bilərsiniz. Proqram kodun komponentlərini tez başa düşməyə və təsdiq edilmiş hesabat formalarına rəqəmləri dəqiq daxil etməyə imkan verəcək.

Proqramı yükləyin

Büdcə təsnifat kodları büdcə gəlirlərinin strukturu üçün istifadə olunur. Hər bir kodda müəyyən bir vergi və ya cərimə növünə uyğun gələn şifrələnmiş aksesuar var.

Büdcə təsnifat kodu büdcəyə ödəniş üçün ödəniş tapşırığının məcburi detalıdır. KBK tərəfindən ƏDV cərimələrinin siyahısı və tətbiqi qaydası 1 iyul 2013-cü il tarixli, 65n nömrəli əmrlə təsdiq edilmişdir. "Rusiya Federasiyasının büdcə təsnifatının tətbiqi qaydası."

KBK 20 rəqəmdən ibarət şifrələnmiş koddur. Bu kodun hər bir rəqəm qrupu ödənişin idarə edilməsini, "vergi" mənsubiyyətini və s. müəyyən etməyə imkan verən müvafiq məlumatların xüsusi daşıyıcısıdır.

Kodun kodlaşdırılması soldan sağa başlayır:

1) İlk üç rəqəm vergi ödəyicisinin müəyyən bir zamanda kimə hesabat verdiyini, yəni ödəniş inzibatçısı kimin olduğunu müəyyən etməyə imkan verir.

Vergi ödənişlərinin inzibatçıları:

• Federal Vergi Xidməti - KBK 182;
• Federal Gömrük Xidməti - KBK 153;

2) Aşağıdakı BCC rəqəmləri qəbzlərin növü haqqında məlumatları ehtiva edir:

• vergi ödənişi - 1 nömrəli;
• Təmənnasız qəbzlər - 2 nömrəli.

3) Növbəti iki rəqəm vergi ödəyicisinin hansı gəlir növünə görə hesabat verdiyini göstərir:

• Gəlir vergisi – 01;
• Rusiyada satılan məhsullar üzrə ƏDV – 03;
• başqa ölkələrdən gətirilən mallar üzrə ƏDV – 04;
• Əmlak vergisi – 06;
• Vəzifə - 08 və s.

4) Növbəti beş rəqəm ƏDV-nin ödənilməsi üçün büdcəyə ödəniləcək gəlirlərin təsnifatını göstərir - 01000;

5) KBK kodunun növbəti iki rəqəmi büdcə səviyyəsini göstərir:

• federal büdcə – 01;
• ölkə büdcəsi – 02;
• Yerli büdcə – 03.

6) Növbəti dörd rəqəm ödəniş növünü müəyyənləşdirir:

• Vergilər və rüsumlar – 1000;
• Hesablanmış cərimələr – 2100;
• Hesablanmış cərimələr - 3000.

1C-də 267 video dərsi pulsuz əldə edin:

7) KBK kodunun son üç rəqəmi verginin tutulduğu iqtisadi fəaliyyət növünü müəyyən edir:

• Vergi gəliri – 110;
• Sosial ehtiyaclar üçün ayırmalar – 160.

Cərimələrin və ƏDV cərimələrinin ödənilməsi üçün KBK - cədvəl

Beləliklə, hüquqi şəxslər tərəfindən ƏDV-nin köçürülməsi üçün ödəniş tapşırığı hazırlanarkən aşağıdakı BCC kodlarını göstərmək lazımdır:

Əlavə dəyər vergisi	Büdcə Təsnifat Kodu (BCC)
	Vergi ödənişi	Penya	Yaxşı
Rusiya Federasiyasının ərazisində satılan mallar, işlər, xidmətlər üçün (inzibatçı - Federal Vergi Xidməti)	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
Belarusiya və Qazaxıstandan gətirilən mallar üçün (inzibatçı - Federal Vergi Xidməti)	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
Başqa ölkələrdən gətirilən mallar üçün (inzibatçı – FCS)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Vergi ödəyicisi vergini gecikdirdikdə, cərimələrin hesablanması və sonradan ödənilməsi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 75-ci maddəsində nəzərdə tutulmuşdur. Köməkçi xidmət Penalty Calculator istifadə edərək, cəriməni özünüz hesablaya və ya Federal Vergi Xidmətindən vergi sorğusunu gözləyə bilərsiniz.

Cərimələrin hesablanması Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 122-ci maddəsinə əsasən verginin ödənilməməsi və ya natamam ödənilməsini nəzərdə tutur.

Vergi ödəyicisi BCC kodunu səhv göstərirsə, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78 və 79-cu maddələri səhv ödənilmiş məbləğin qaytarılmasını və ya digər vergi ödənişləri ilə əvəzləşdirilməsini, lakin onlar üzrə borcların olması şərti ilə nəzərdə tutur.

ƏDV cərimələri və cərimələri ödənilərkən ödəniş tapşırığının doldurulması qaydası

Ödəniş tapşırığının doldurulması ödəyicinin statusunu göstərməklə başlayır - sahə 101:

• Ödəyici hüquqi şəxs – 01;
• Ödəyici fərdi sahibkardır – 09, ondan sonra onun VÖEN-i;
• idxal olunan malların idxalı üzrə ƏDV-nin ödənilməsi – 06;
• ƏDV üzrə vergi agenti – 02.

Sahədə ödəniş qaydası göstərilir - 5 nömrə.

22-ci sahə 0-ı göstərir. 110-cu sahə “Ödəniş növü” doldurulmur, çünki bu funksiya vergi ödənişinin paylanması olan KBK kodu ilə həyata keçirilir.

104 “Alıcı” sahəsində tələb olunan KBK kodu göstərilir.

Ödənişin məqsədi ödənişin aparıldığı vergi dövrünü göstərir:

ƏDV üçün KBK kodu səhv göstərilibsə

Əgər pul səhvən Federal Xəzinədarlığın hesabına daxil olubsa, vergi ödəyicisinin Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 45-ci maddəsinin 7-ci bəndində nəzərdə tutulmuş bu ödənişi dəqiqləşdirmək imkanı var.

Bu səhvi düzəltmək üçün ödəniş təfərrüatlarını aydınlaşdırmaq üçün ərizə ilə Federal Vergi Xidmətinə müraciət etməlisiniz. Bu sənəd əsasında vergi idarəsi vergini ərizənin verildiyi tarixə deyil, ödənişin aparıldığı günə qəbul edir. Beləliklə, cərimələrin və cərimələrin hesablanmasının qarşısını almaq olar.

Bu ərizə təqdim edilmədikdə, vergi ödəyicisinin büdcə qarşısında öhdəliyini yerinə yetirmədiyi hesab edildiyi üçün cərimə və cərimələrin hesablanmasından yayınmaq mümkün olmayacaq. Nəzərə alın ki, bu qərara etiraz etmək mümkündür, ancaq məhkəmə yolu ilə!

Vacibdir! Cərimələrin və faizlərin hələ də qiymətləndiriləcəyi iki növ səhv var: Federal Xəzinədarlığın hesab nömrəsi səhv göstərilib və alıcı bank səhv göstərilib.

Vergi ödəyicisinin bank sistemində nasazlıq baş verərsə, cərimə və cərimələrin hesablanmasından da yayınmaq olar, lakin bunun üçün vergi xidmətinə müvafiq ərizə təqdim etmək lazımdır, bunun əsasında sorğu verilir. bu ödəniş qəbzinin kağız surətini almaq üçün bank təşkilatına.

Beləliklə, KBK kodu vergi ödənişinin ən vacib detallarından biridir. KBK kodundan düzgün istifadə etmək üçün onu həmişə 1 iyul 2013-cü il tarixli 65n nömrəli qeydiyyatdan keçmiş "Rusiya Federasiyasının büdcə təsnifatının tətbiqi qaydası"nda dəqiqləşdirə bilərsiniz.

Hüquqi şəxslər üçün KBK ƏDV - 2019 ƏDV bəyannamələrində və bu verginin ödənilməsi üçün ödəniş tapşırıqlarında göstərilməlidir. Həmçinin, vergi orqanları vergi qanunlarını pozduğunuz üçün cərimə və cərimə ödəmənizi tələb edərsə, ƏDV üzrə BCC sizin üçün faydalı olacaqdır. Gəlin 2019-cu ildə ƏDV üzrə hansı BCC-lərin tətbiq ediləcəyini nəzərdən keçirək.

ƏDV: əsas anlayışlar

Rusiyada əlavə dəyər vergisi 1992-ci ildə yaranıb və onun tarixi 1919-cu ildə “zərif dövriyyə vergisi” təklif edən alman iqtisadçısı Vilhelm fon Simensonla başlayır. Vergi praktikasında fransızlar ilk dəfə 1954-cü ildə ƏDV-ni öz ölkələrinin ərazisində deyil, Kot-İvuar koloniyasında tutmuşdular. Bu gün dünyanın 50-dən çox ölkəsində vergi praktikasında müxtəlif dəyişikliklərlə ƏDV mövcuddur.

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyində Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 21-ci fəsli ƏDV-yə həsr edilmişdir. Bundan əlavə, Maliyyə Nazirliyi və Federal Vergi Xidməti mütəmadi olaraq qeyri-müəyyən vəziyyətlər üçün məktublar və izahatlar verir.

ƏDV-nin mahiyyəti məhsul istehsalının və ya xidmətin yaradılmasının hər bir mərhələsində əlavə dəyərin bir hissəsinin büdcədən çıxarılmasından ibarətdir. ƏDV dedikdə birbaşa vergilərdən fərqli olaraq vergi ödəyicisinin fəaliyyətinin maliyyə nəticələrindən tutulan və ya onun əmlakından olan ƏDV hər bir məhsulun qiymətinə daxil edilir; Faktiki vergi ödəyiciləri isə vətəndaşlardır, çünki onlar müntəzəm olaraq mal alırlar və ya xidmətlərdən istifadə edirlər. İş adamları əslində vergi məbləğini ancaq dövlət qurumlarına köçürür.

Dolayı vergi kimi ƏDV-nin üstünlüyü ondan ibarətdir ki, ondan büdcəyə daxil olan gəlirlər qurumur: hətta böhranlı vəziyyətdə belə əhali ən minimal alış-veriş etməlidir, yalnız həyat üçün lazım olanı almalıdır.

Sənətə görə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 143-cü maddəsinə əsasən, Gömrük İttifaqının sərhədlərindən malları daşıyan təşkilatlar, sahibkarlar və şəxslər ƏDV ödəməlidirlər. Xüsusi rejimlərdə olan vergi ödəyiciləri, habelə Rusiya Federasiyasında böyük idman tədbirlərini təşkil edən bir sıra şirkətlər ƏDV-dən azaddırlar.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi bir sıra digər hallarda vergidən azad olmağı nəzərdə tutur. Materialda daha çox oxuyun “ƏDV-dən necə azad olmaq olar” .

Vergitutma obyekti malların satışı və ya xidmətlərin göstərilməsi, özbaşına tikinti-quraşdırma işlərinin aparılması, malların Rusiya Federasiyasına idxalı, malların təhvil verilməsi və ya şirkətin öz ehtiyacları üçün xidmətlərin göstərilməsidir ( Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsi).

Hansı biznes prosesləri vergiyə cəlb edilmir, məqaləni oxuyun “Vergitutma obyekti olmayan əməliyyatlar: növləri və xüsusiyyətləri” .

Vergi ödəyicisi büdcəyə ödənilməli olan ƏDV-nin məbləğini “gediş” vergisi (yəni onun mal və ya xidmətlərinin alıcılarına təqdim edilən vergi) ilə “daxil olan” (yəni onun tərəfindən ayrılmış vergi) arasındakı fərq kimi hesablayacaqdır. tədarükçülər fakturalarda).

2019-cu ildə əsas ƏDV dərəcəsi 20% təşkil edir. Sosial əhəmiyyətli mallar üçün azaldılmış vergi dərəcələri nəzərdə tutulur: 10 və 0% (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 164-cü maddəsi). Bundan əlavə, bir sıra əməliyyatlar vergidən azaddır: təhsil, bank işi, ritual, dini xidmətlər, sərnişinlərin daşınması.

ƏDV üzrə vergi dövrü rübdür. Hər rübün sonunda vergi ödəyicisi bəyannamə təqdim edir və büdcəyə vergi ödəyir.

QEYD! ƏDV bəyannaməsi yalnız elektron qaydada təqdim olunur.

2019-cu ildə ƏDV hesabatlarının təqdim edilməsi və vergilərin ödənilməsi üçün son tarixlər aşağıdakılardır:

• 2018-ci ilin dördüncü rübü üçün - 2019-cu il yanvarın 25-dək;
• 2019-cu ilin birinci rübü üçün - 25 aprel 2019-cu il tarixinədək;
• 2019-cu ilin ikinci rübü üçün - 25 iyul 2019-cu il tarixinədək;
• 2019-cu ilin üçüncü rübü üçün - 25 oktyabr 2019-cu il tarixinədək;
• 2019-cu ilin dördüncü rübü üçün - 27 yanvar 2020-ci ilə qədər.

Bəyannamənin Federal Vergi Xidmətində nəzarətdən keçməsi və ödəniş tapşırığının bank tərəfindən düzgün tərtib edilməsi üçün mühasib düzgün KBK ƏDV 2019-u göstərməlidir.

2019-cu il üçün ƏDV üçün KBK

Büdcə ilə qarşılıqlı əlaqə üçün KBK-da öz əksini tapmış əla mexanizm mövcuddur - büdcə təsnifat kodları. Ödəniş tapşırığında və ya bəyannamədə tam olaraq hansı verginin və hansı xüsusi büdcəyə təqdim edildiyini təsvir etməmək üçün ciddi şəkildə tənzimlənən rəqəmsal kodlar mövcuddur. KBK sayəsində hər bir vergi və ya hesabat müvafiq dövlət qurumu tərəfindən işlənir. Dövlət qurumları və vergi ödəyiciləri üçün KBC vergi və ya bəyannamənin alınmalı olduğu ünvan kimidir.

KBK 20 rəqəmdən ibarətdir. Hər bir KBK-da 4 nömrə qrupu var - müəyyən məlumatların daşıyıcıları.

KBK-nın ilk 3 rəqəmi (soldan sağa) ödəniş inzibatçısı, yəni hazırda kimə hesabat verdiyiniz haqqında məlumatları ehtiva edir: vergi yığımları üçün bunlar 182 nömrələridir.

Növbəti KBK rəqəmi qəbz növüdür: 1 - vergi, 2 - əvəzsiz qəbz və s. Sonra vergi ödəyicisinin hansı gəlir növünə görə hesabat verdiyini göstərən 2 rəqəm var: 01 - mənfəət və gəlir vergisi, 06 - əmlak vergisi, 08 - rüsum və s. Sonra büdcəyə daxilolma maddələrinin və alt maddələrinin 5 rəqəmi gəlir.

12 və 13 KBK rəqəmləri büdcə səviyyəsini xarakterizə edir: 01 - federal büdcə, 02 - ölkənin subyektinin büdcəsi, 03 - yerli büdcə və s. Növbəti 4 rəqəm ödəniş növünü göstərir: vergilər və rüsumlar üçün 1000, cərimələrə görə - 2100, cərimələrə görə - 3000.

BCC-nin son 3 rəqəmi Büdcə Məcəlləsinə uyğun olaraq iqtisadi fəaliyyəti göstərir: 110 - vergi gəliri, 160 - sosial ehtiyaclar üçün ayırmalar və s.

2019-cu ildə ƏDV üçün BCC aşağıdakı kimidir:

	vergi üçün		cərimələr üçün
Rusiya Federasiyasının ərazisində satılan mallar, işlər və ya xidmətlər üçün	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 0100001 2100 110	182 1 03 0100001 3000 110
Belarus və Qazaxıstandan gətirilən mallar üçün	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
Rusiya Federasiyasına başqa ölkələrdən gətirilən mallar üçün (inzibatçı - Federal Gömrük Xidməti)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

ƏDV üçün KBK-nın dekodlanmasına nümunə

182 1 03 01000 01 1000 110:

182 ödəniş inzibatçısı Federal Vergi Xidməti olduğunu bildirir;

1 - vergi ödənişi;

03 - Rusiya Federasiyasında satılan məhsul və ya xidmətlərə görə vergi;

01000 - Büdcə Məcəlləsinə uyğun olaraq gəlirlərin maddələri və yarımmaddələri;

01 - vergi federal büdcəyə ödənilir;

1000 birbaşa ödənişdir, cərimə (2100) və ya cərimə (3000) deyil;

110 - ödəniş dövlət gəliridir.

Yeni qaydalara əsasən ƏDV-nin ödənilməsi üçün ödəniş tapşırığını necə doldurmaq olar?

ƏDV hesablamaq və ödəmək öhdəliyinizi yerinə yetirdiyinizi dəqiq bilmək üçün sizə verginin büdcəyə köçürülməsi üçün ödəniş tapşırığını necə düzgün dolduracağınızı söyləyəcəyik.

Ödəniş tapşırığını yuxarıdan aşağı doldurmağa başlayaq. Bəzi məlumatlar, məsələn, vergi ödəyicisinin adı, vergi identifikasiya nömrəsi, yoxlama məntəqəsi, habelə bank rekvizitləri, mühasibat proqramı müstəqil olaraq sənədə daxil ediləcək. Biz ümumi olaraq vergi ödənişlərinə və xüsusi olaraq ƏDV-yə xas olan detallara diqqət yetiririk.

Ödəyicinin statusunu göstərən 101-ci sahə 01 dəyərini götürə bilər - əgər ödəyici hüquqi şəxsdirsə, 09 - fərdi sahibkar ödəyirsə (fərdi sahibkarlar üçün VÖEN tələb olunur).

QEYD! Əgər idxal olunan malların idxalı zamanı ƏDV ödəyirsinizsə, onda 101-ci sahədə 06 dəyəri olmalıdır. Əgər ƏDV üzrə vergi agenti kimi fəaliyyət göstərirsinizsə, onda 02 kodu daxil edilməlidir.

Ödəniləcək verginin məbləği ən yaxın rubla yuvarlaqlaşdırılır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 52-ci maddəsinin 6-cı bəndi). Alıcının təfərrüatları, yəni şirkətin aid olduğu Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi, yoxlama saytında əldə edilə bilər və ya Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinin qaynar xəttinə zəng edərək dəqiqləşdirilə bilər.

İstənilən ödəniş tapşırığı üzrə əməliyyatın növü 01. ƏDV üzrə ödəniş qaydası 5-dir.

22-ci sahədə UIN 0-dır. Bundan sonra ödəniş növünün (110-cu sahə) doldurulmasına ehtiyac yoxdur: Federal Vergi Xidmətinin tələb etdiyi kimi banklar boş sahə dəyəri olan ödəniş slipini qəbul edəcəklər.

Verginin özünün ödənilməsi üçün ƏDV üzrə BCC 182 1 03 01000 01 1000 110 (mallar və ya xidmətlər Rusiya Federasiyasında satılır), idxal üzrə ƏDV-nin ödənilməsi üçün BCC idxalçı ölkədən asılıdır (182 1 04 01000 01 1000 110 üçün) Belarus və Qazaxıstan malları, digər ölkələr üçün - 153 1 04 0100001 1000 110).

"Ödəniş bazası" sahəsi - TP, cari dövrün ödənişi. Sonra, vergi dövrünü - verginin köçürüldüyü rübü göstərməlisiniz. “Sənədin nömrəsi” sahəsinə 0, “Sənədin tarixi” sahəsinə isə vergi bəyannaməsinin imzalanma tarixi qoyulmalıdır.

Ödəniş tapşırığında OKTMO 8 və ya 11 simvoldan ibarətdir, onun mənası Federal Vergi Xidmətində və ya İnternetdə aydınlaşdırıla bilər. Onu göstərmək məcburidir.

Nəzərə alın: vergi hissə-hissə və ya bir dəfəyə bir məbləğdə köçürülə bilər. Bu nədən asılıdır, məqaləni oxuyun “Hansı hallarda ƏDV-nin 1/3 (səhm) ilə ödənilməsi mümkündür?” .

ƏDV cərimələrini köçürərkən, borcunu ödəməyən şəxsin borcunu özü və ya Federal Vergi Xidmətinin tələbi ilə ödəyib-ödəməməsi vacibdir. Birinci halda, ödəniş tapşırığında "ödənişin əsasları" sahəsinə PO qoymalısınız və ödəniş məqsədi ilə UIN 0-a təyin edilməlidir.

Vergi orqanları cərimələrin ödənilməsini tələb edibsə, sorğuda göstərilən 22 "Kod" sahəsinə UIN nömrəsini daxil etməlisiniz və sorğuda yoxdursa, onda 0.

Bu halda ödənişin əsası TR-dir. Ödəniş müddəti - müfəttişlərin tələblərinə uyğun olaraq büdcəyə borcun ödənilməsi müddəti. “Sənədin nömrəsi” sahəsi sorğunun nömrəsi, “Sənədin tarixi” sorğunun tarixidir. ƏDV cəriməsinin köçürülməsi üçün ödəniş tapşırığı eyni qaydada doldurulur.

ƏDV KBK-da səhv olarsa nə etməli?

Şirkət bəyannamədə və ya ödəniş tapşırığında səhv BCC göstərə bilər. Birinci halda, səhv ehtimalı azdır, çünki əksər şirkətlər bəyannaməni özü düzgün BCC-yə daxil olan xüsusi mühasibat proqramında yaradırlar. Əsas odur ki, proqramçıya hər hesabat dövründən əvvəl proqramın yenilənməsi lazım olduğunu xatırlatmaq lazımdır. Bundan əlavə, şirkət yalnız TKS-ə uyğun olaraq ƏDV bəyannaməsini təqdim etməlidir - kod məlumatları səhv olarsa, hesabat vergi idarəsinə göndərilməyəcək.

Ancaq ödəniş tapşırığında səhv etmək daha asandır. Ödəniş tapşırığında BCC səhv olarsa, köçürülən vəsait ya başqa səviyyəli büdcəyə, ya da aydın olmayan ödənişlərə düşə bilər. Ödəniş təfərrüatlarını dəqiqləşdirmək üçün vergi idarəsinə ərizə yazmaqla bu nəzarəti aradan qaldırmaq olar. Bu ərizə əsasında vergi idarəsi vergini hesaba daxil etmək üçün və ödəniş günündən etibarən qəbul edəcək. Yəni, cərimələr (müfəttişlər onları hesablaya bilsələr) ləğv ediləcək.

Ödəniş təfərrüatlarının aydınlaşdırılması üçün nümunə ərizəni necə doldurmaq olar, "Vergi ödənişinin aydınlaşdırılması üçün nümunə ərizə (KBK-da səhv)" məqaləsinə baxın.

Əgər verginin səhv KBK-ya getdiyini görməmisinizsə və müfəttişliyə ərizə təqdim etməmisinizsə nə etməli? Sonra verginin ödənilmə müddəti bitdikdən sonra müfəttişlər büdcə qarşısında öhdəliyinizi yerinə yetirmədiyinizə qərar verəcəklər. Və cərimələr və cəzalar tətbiq edəcəklər. Arbitraj təcrübəsini və Sənətin 3-cü bəndini rəhbər tutmaqla onlara etiraz edilə bilər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 45-i, şirkət səhv ünvana da olsa, hələ də büdcəyə pul köçürdüyü üçün.

Bu vəziyyətdə arbitraj təcrübəsi vergi ödəyicisinin tərəfindədir: şirkətin ödəniş tapşırığında BCC-ni düzgün göstərib-göstərməməsindən asılı olmayaraq, büdcəyə ödəniş baş verdi, bu da şirkətin büdcə qarşısında öhdəliklərini yerinə yetirdiyini göstərir. Bu məsələdə müfəttişlərlə mübahisəniz varsa, aşağıdakı sənədlərə etibar edin: Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsi Rəyasət Heyətinin 23 iyul 2013-cü il tarixli 784/13 saylı qərarı, Rusiya Ali Arbitraj Məhkəməsinin qərarı. Federasiya 10 iyun 2010-cu il tarixli VAS-4111/10, Şimal-Qərb Dairəsi Federal Antiinhisar Xidmətinin 03/14/2011-ci il tarixli A05-4762/2010 və 07/04/2011-ci il tarixli A05- nömrəli qərarları. 5601/2010.

Maliyyə Nazirliyi və Federal Vergi Xidməti də BCC-dəki səhvlərin vergi ödəmək öhdəliyinin yerinə yetirilməmiş kimi tanınması üçün əsas olmadığını qəbul edir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 19 yanvar 2017-ci il tarixli 03-02-07 nömrəli məktublarına baxın) /1/2145, 17 iyul 2013-cü il tarixli, 03-02- 07/2/27977 və 29 mart 2012-ci il tarixli, 03-02-08/31 nömrəli, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 oktyabr 2016-cı il tarixli No SA. -4-7/19125@).

KBK-dakı xətanın kritik olub olmadığı haqqında da oxuyun.

QEYD! Mərkəzi Dairə Federal Antiinhisar Xidmətinin 31 yanvar 2013-cü il tarixli A64-5684/2012 nömrəli qərarı iki növ səhv tərtib etdi, əgər bunu etsəniz, Federal Vergi Xidmətindən verginin ödənilməməsinə görə sanksiyalarla üzləşəcəksiniz: göstərdiniz. Rusiya Federasiyasının Xəzinədarlığının səhv hesab nömrəsi və ya alıcı bankın yanlış adı. Digər səhvlər borclara, cərimələrə və ya cərimələrə səbəb olmur.

KBK-da səhvin ən nadir halı vergi ödəyicisinin bankının iş sistemindəki uğursuzluqdur. Bu zaman səhv elektron ödəniş sənədi yaradılır. Səhvi düzəltmək üçün şirkətin mühasibi vergi orqanına ərizə yazmalıdır, bunun əsasında vergi orqanları bankdan ödəniş qəbzinin kağız surətini tələb edəcəklər. Vəziyyəti izah etdikdən sonra vergi orqanları cərimələri ləğv edəcəklər (Maliyyə Nazirliyinin 01.06.2009-cu il tarixli 03-02-07/2-92 saylı məktubu).

;

“Hüquqi şəxslər üçün 2019-cu ildə torpaq vergisi üzrə KBC”;

Hüquqi şəxslər üçün KBK ƏDV - 2019 ƏDV bəyannamələrində və bu verginin ödənilməsi üçün ödəniş tapşırıqlarında göstərilməlidir. Həmçinin, vergi orqanları vergi qanunlarını pozduğunuz üçün cərimə və cərimə ödəmənizi tələb edərsə, ƏDV üzrə BCC sizin üçün faydalı olacaqdır. Gəlin 2019-cu ildə ƏDV üzrə hansı BCC-lərin tətbiq ediləcəyini nəzərdən keçirək.

ƏDV: əsas anlayışlar

Rusiyada əlavə dəyər vergisi 1992-ci ildə yaranıb və onun tarixi 1919-cu ildə “zərif dövriyyə vergisi” təklif edən alman iqtisadçısı Vilhelm fon Simensonla başlayır. Vergi praktikasında fransızlar ilk dəfə 1954-cü ildə ƏDV-ni öz ölkələrinin ərazisində deyil, Kot-İvuar koloniyasında tutmuşdular. Bu gün dünyanın 50-dən çox ölkəsində vergi praktikasında müxtəlif dəyişikliklərlə ƏDV mövcuddur.

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyində Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 21-ci fəsli ƏDV-yə həsr edilmişdir. Bundan əlavə, Maliyyə Nazirliyi və Federal Vergi Xidməti mütəmadi olaraq qeyri-müəyyən vəziyyətlər üçün məktublar və izahatlar verir.

ƏDV-nin mahiyyəti məhsul istehsalının və ya xidmətin yaradılmasının hər bir mərhələsində əlavə dəyərin bir hissəsinin büdcədən çıxarılmasından ibarətdir. ƏDV dedikdə birbaşa vergilərdən fərqli olaraq vergi ödəyicisinin fəaliyyətinin maliyyə nəticələrindən tutulan və ya onun əmlakından olan ƏDV hər bir məhsulun qiymətinə daxil edilir; Faktiki vergi ödəyiciləri isə vətəndaşlardır, çünki onlar müntəzəm olaraq mal alırlar və ya xidmətlərdən istifadə edirlər. İş adamları əslində vergi məbləğini ancaq dövlət qurumlarına köçürür.

Dolayı vergi kimi ƏDV-nin üstünlüyü ondan ibarətdir ki, ondan büdcəyə daxil olan gəlirlər qurumur: hətta böhranlı vəziyyətdə belə əhali ən minimal alış-veriş etməlidir, yalnız həyat üçün lazım olanı almalıdır.

Sənətə görə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 143-cü maddəsinə əsasən, Gömrük İttifaqının sərhədlərindən malları daşıyan təşkilatlar, sahibkarlar və şəxslər ƏDV ödəməlidirlər. Xüsusi rejimlərdə olan vergi ödəyiciləri, habelə Rusiya Federasiyasında böyük idman tədbirlərini təşkil edən bir sıra şirkətlər ƏDV-dən azaddırlar.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi bir sıra digər hallarda vergidən azad olmağı nəzərdə tutur. Materialda daha çox oxuyun “ƏDV-dən necə azad olmaq olar” .

Vergitutma obyekti malların satışı və ya xidmətlərin göstərilməsi, özbaşına tikinti-quraşdırma işlərinin aparılması, malların Rusiya Federasiyasına idxalı, malların təhvil verilməsi və ya şirkətin öz ehtiyacları üçün xidmətlərin göstərilməsidir ( Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsi).

Hansı biznes prosesləri vergiyə cəlb edilmir, məqaləni oxuyun “Vergitutma obyekti olmayan əməliyyatlar: növləri və xüsusiyyətləri” .

Vergi ödəyicisi büdcəyə ödənilməli olan ƏDV-nin məbləğini “gediş” vergisi (yəni onun mal və ya xidmətlərinin alıcılarına təqdim edilən vergi) ilə “daxil olan” (yəni onun tərəfindən ayrılmış vergi) arasındakı fərq kimi hesablayacaqdır. tədarükçülər fakturalarda).

2019-cu ildə əsas ƏDV dərəcəsi 20% təşkil edir. Sosial əhəmiyyətli mallar üçün azaldılmış vergi dərəcələri nəzərdə tutulur: 10 və 0% (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 164-cü maddəsi). Bundan əlavə, bir sıra əməliyyatlar vergidən azaddır: təhsil, bank işi, ritual, dini xidmətlər, sərnişinlərin daşınması.

ƏDV üzrə vergi dövrü rübdür. Hər rübün sonunda vergi ödəyicisi bəyannamə təqdim edir və büdcəyə vergi ödəyir.

QEYD! ƏDV bəyannaməsi yalnız elektron qaydada təqdim olunur.

2019-cu ildə ƏDV hesabatlarının təqdim edilməsi və vergilərin ödənilməsi üçün son tarixlər aşağıdakılardır:

• 2018-ci ilin dördüncü rübü üçün - 2019-cu il yanvarın 25-dək;
• 2019-cu ilin birinci rübü üçün - 25 aprel 2019-cu il tarixinədək;
• 2019-cu ilin ikinci rübü üçün - 25 iyul 2019-cu il tarixinədək;
• 2019-cu ilin üçüncü rübü üçün - 25 oktyabr 2019-cu il tarixinədək;
• 2019-cu ilin dördüncü rübü üçün - 27 yanvar 2020-ci ilə qədər.

Bəyannamənin Federal Vergi Xidmətində nəzarətdən keçməsi və ödəniş tapşırığının bank tərəfindən düzgün tərtib edilməsi üçün mühasib düzgün KBK ƏDV 2019-u göstərməlidir.

2019-cu il üçün ƏDV üçün KBK

Büdcə ilə qarşılıqlı əlaqə üçün KBK-da öz əksini tapmış əla mexanizm mövcuddur - büdcə təsnifat kodları. Ödəniş tapşırığında və ya bəyannamədə tam olaraq hansı verginin və hansı xüsusi büdcəyə təqdim edildiyini təsvir etməmək üçün ciddi şəkildə tənzimlənən rəqəmsal kodlar mövcuddur. KBK sayəsində hər bir vergi və ya hesabat müvafiq dövlət qurumu tərəfindən işlənir. Dövlət qurumları və vergi ödəyiciləri üçün KBC vergi və ya bəyannamənin alınmalı olduğu ünvan kimidir.

KBK 20 rəqəmdən ibarətdir. Hər bir KBK-da 4 nömrə qrupu var - müəyyən məlumatların daşıyıcıları.

KBK-nın ilk 3 rəqəmi (soldan sağa) ödəniş inzibatçısı, yəni hazırda kimə hesabat verdiyiniz haqqında məlumatları ehtiva edir: vergi yığımları üçün bunlar 182 nömrələridir.

Növbəti KBK rəqəmi qəbz növüdür: 1 - vergi, 2 - əvəzsiz qəbz və s. Sonra vergi ödəyicisinin hansı gəlir növünə görə hesabat verdiyini göstərən 2 rəqəm var: 01 - mənfəət və gəlir vergisi, 06 - əmlak vergisi, 08 - rüsum və s. Sonra büdcəyə daxilolma maddələrinin və alt maddələrinin 5 rəqəmi gəlir.

12 və 13 KBK rəqəmləri büdcə səviyyəsini xarakterizə edir: 01 - federal büdcə, 02 - ölkənin subyektinin büdcəsi, 03 - yerli büdcə və s. Növbəti 4 rəqəm ödəniş növünü göstərir: vergilər və rüsumlar üçün 1000, cərimələrə görə - 2100, cərimələrə görə - 3000.

BCC-nin son 3 rəqəmi Büdcə Məcəlləsinə uyğun olaraq iqtisadi fəaliyyəti göstərir: 110 - vergi gəliri, 160 - sosial ehtiyaclar üçün ayırmalar və s.

2019-cu ildə ƏDV üçün BCC aşağıdakı kimidir:

	vergi üçün		cərimələr üçün
Rusiya Federasiyasının ərazisində satılan mallar, işlər və ya xidmətlər üçün	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 0100001 2100 110	182 1 03 0100001 3000 110
Belarus və Qazaxıstandan gətirilən mallar üçün	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
Rusiya Federasiyasına başqa ölkələrdən gətirilən mallar üçün (inzibatçı - Federal Gömrük Xidməti)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

ƏDV üçün KBK-nın dekodlanmasına nümunə

182 1 03 01000 01 1000 110:

182 ödəniş inzibatçısı Federal Vergi Xidməti olduğunu bildirir;

1 - vergi ödənişi;

03 - Rusiya Federasiyasında satılan məhsul və ya xidmətlərə görə vergi;

01000 - Büdcə Məcəlləsinə uyğun olaraq gəlirlərin maddələri və yarımmaddələri;

01 - vergi federal büdcəyə ödənilir;

1000 birbaşa ödənişdir, cərimə (2100) və ya cərimə (3000) deyil;

110 - ödəniş dövlət gəliridir.

Yeni qaydalara əsasən ƏDV-nin ödənilməsi üçün ödəniş tapşırığını necə doldurmaq olar?

ƏDV hesablamaq və ödəmək öhdəliyinizi yerinə yetirdiyinizi dəqiq bilmək üçün sizə verginin büdcəyə köçürülməsi üçün ödəniş tapşırığını necə düzgün dolduracağınızı söyləyəcəyik.

Ödəniş tapşırığını yuxarıdan aşağı doldurmağa başlayaq. Bəzi məlumatlar, məsələn, vergi ödəyicisinin adı, vergi identifikasiya nömrəsi, yoxlama məntəqəsi, habelə bank rekvizitləri, mühasibat proqramı müstəqil olaraq sənədə daxil ediləcək. Biz ümumi olaraq vergi ödənişlərinə və xüsusi olaraq ƏDV-yə xas olan detallara diqqət yetiririk.

Ödəyicinin statusunu göstərən 101-ci sahə 01 dəyərini götürə bilər - əgər ödəyici hüquqi şəxsdirsə, 09 - fərdi sahibkar ödəyirsə (fərdi sahibkarlar üçün VÖEN tələb olunur).

QEYD! Əgər idxal olunan malların idxalı zamanı ƏDV ödəyirsinizsə, onda 101-ci sahədə 06 dəyəri olmalıdır. Əgər ƏDV üzrə vergi agenti kimi fəaliyyət göstərirsinizsə, onda 02 kodu daxil edilməlidir.

Ödəniləcək verginin məbləği ən yaxın rubla yuvarlaqlaşdırılır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 52-ci maddəsinin 6-cı bəndi). Alıcının təfərrüatları, yəni şirkətin aid olduğu Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi, yoxlama saytında əldə edilə bilər və ya Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinin qaynar xəttinə zəng edərək dəqiqləşdirilə bilər.

İstənilən ödəniş tapşırığı üzrə əməliyyatın növü 01. ƏDV üzrə ödəniş qaydası 5-dir.

22-ci sahədə UIN 0-dır. Bundan sonra ödəniş növünün (110-cu sahə) doldurulmasına ehtiyac yoxdur: Federal Vergi Xidmətinin tələb etdiyi kimi banklar boş sahə dəyəri olan ödəniş slipini qəbul edəcəklər.

Verginin özünün ödənilməsi üçün ƏDV üzrə BCC 182 1 03 01000 01 1000 110 (mallar və ya xidmətlər Rusiya Federasiyasında satılır), idxal üzrə ƏDV-nin ödənilməsi üçün BCC idxalçı ölkədən asılıdır (182 1 04 01000 01 1000 110 üçün) Belarus və Qazaxıstan malları, digər ölkələr üçün - 153 1 04 0100001 1000 110).

"Ödəniş bazası" sahəsi - TP, cari dövrün ödənişi. Sonra, vergi dövrünü - verginin köçürüldüyü rübü göstərməlisiniz. “Sənədin nömrəsi” sahəsinə 0, “Sənədin tarixi” sahəsinə isə vergi bəyannaməsinin imzalanma tarixi qoyulmalıdır.

Ödəniş tapşırığında OKTMO 8 və ya 11 simvoldan ibarətdir, onun mənası Federal Vergi Xidmətində və ya İnternetdə aydınlaşdırıla bilər. Onu göstərmək məcburidir.

Nəzərə alın: vergi hissə-hissə və ya bir dəfəyə bir məbləğdə köçürülə bilər. Bu nədən asılıdır, məqaləni oxuyun “Hansı hallarda ƏDV-nin 1/3 (səhm) ilə ödənilməsi mümkündür?” .

ƏDV cərimələrini köçürərkən, borcunu ödəməyən şəxsin borcunu özü və ya Federal Vergi Xidmətinin tələbi ilə ödəyib-ödəməməsi vacibdir. Birinci halda, ödəniş tapşırığında "ödənişin əsasları" sahəsinə PO qoymalısınız və ödəniş məqsədi ilə UIN 0-a təyin edilməlidir.

Vergi orqanları cərimələrin ödənilməsini tələb edibsə, sorğuda göstərilən 22 "Kod" sahəsinə UIN nömrəsini daxil etməlisiniz və sorğuda yoxdursa, onda 0.

Bu halda ödənişin əsası TR-dir. Ödəniş müddəti - müfəttişlərin tələblərinə uyğun olaraq büdcəyə borcun ödənilməsi müddəti. “Sənədin nömrəsi” sahəsi sorğunun nömrəsi, “Sənədin tarixi” sorğunun tarixidir. ƏDV cəriməsinin köçürülməsi üçün ödəniş tapşırığı eyni qaydada doldurulur.

ƏDV KBK-da səhv olarsa nə etməli?

Şirkət bəyannamədə və ya ödəniş tapşırığında səhv BCC göstərə bilər. Birinci halda, səhv ehtimalı azdır, çünki əksər şirkətlər bəyannaməni özü düzgün BCC-yə daxil olan xüsusi mühasibat proqramında yaradırlar. Əsas odur ki, proqramçıya hər hesabat dövründən əvvəl proqramın yenilənməsi lazım olduğunu xatırlatmaq lazımdır. Bundan əlavə, şirkət yalnız TKS-ə uyğun olaraq ƏDV bəyannaməsini təqdim etməlidir - kod məlumatları səhv olarsa, hesabat vergi idarəsinə göndərilməyəcək.

Ancaq ödəniş tapşırığında səhv etmək daha asandır. Ödəniş tapşırığında BCC səhv olarsa, köçürülən vəsait ya başqa səviyyəli büdcəyə, ya da aydın olmayan ödənişlərə düşə bilər. Ödəniş təfərrüatlarını dəqiqləşdirmək üçün vergi idarəsinə ərizə yazmaqla bu nəzarəti aradan qaldırmaq olar. Bu ərizə əsasında vergi idarəsi vergini hesaba daxil etmək üçün və ödəniş günündən etibarən qəbul edəcək. Yəni, cərimələr (müfəttişlər onları hesablaya bilsələr) ləğv ediləcək.

Ödəniş təfərrüatlarının aydınlaşdırılması üçün nümunə ərizəni necə doldurmaq olar, "Vergi ödənişinin aydınlaşdırılması üçün nümunə ərizə (KBK-da səhv)" məqaləsinə baxın.

Əgər verginin səhv KBK-ya getdiyini görməmisinizsə və müfəttişliyə ərizə təqdim etməmisinizsə nə etməli? Sonra verginin ödənilmə müddəti bitdikdən sonra müfəttişlər büdcə qarşısında öhdəliyinizi yerinə yetirmədiyinizə qərar verəcəklər. Və cərimələr və cəzalar tətbiq edəcəklər. Arbitraj təcrübəsini və Sənətin 3-cü bəndini rəhbər tutmaqla onlara etiraz edilə bilər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 45-i, şirkət səhv ünvana da olsa, hələ də büdcəyə pul köçürdüyü üçün.

Bu vəziyyətdə arbitraj təcrübəsi vergi ödəyicisinin tərəfindədir: şirkətin ödəniş tapşırığında BCC-ni düzgün göstərib-göstərməməsindən asılı olmayaraq, büdcəyə ödəniş baş verdi, bu da şirkətin büdcə qarşısında öhdəliklərini yerinə yetirdiyini göstərir. Bu məsələdə müfəttişlərlə mübahisəniz varsa, aşağıdakı sənədlərə etibar edin: Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsi Rəyasət Heyətinin 23 iyul 2013-cü il tarixli 784/13 saylı qərarı, Rusiya Ali Arbitraj Məhkəməsinin qərarı. Federasiya 10 iyun 2010-cu il tarixli VAS-4111/10, Şimal-Qərb Dairəsi Federal Antiinhisar Xidmətinin 03/14/2011-ci il tarixli A05-4762/2010 və 07/04/2011-ci il tarixli A05- nömrəli qərarları. 5601/2010.

Maliyyə Nazirliyi və Federal Vergi Xidməti də BCC-dəki səhvlərin vergi ödəmək öhdəliyinin yerinə yetirilməmiş kimi tanınması üçün əsas olmadığını qəbul edir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 19 yanvar 2017-ci il tarixli 03-02-07 nömrəli məktublarına baxın) /1/2145, 17 iyul 2013-cü il tarixli, 03-02- 07/2/27977 və 29 mart 2012-ci il tarixli, 03-02-08/31 nömrəli, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 oktyabr 2016-cı il tarixli No SA. -4-7/19125@).

KBK-dakı xətanın kritik olub olmadığı haqqında da oxuyun.

QEYD! Mərkəzi Dairə Federal Antiinhisar Xidmətinin 31 yanvar 2013-cü il tarixli A64-5684/2012 nömrəli qərarı iki növ səhv tərtib etdi, əgər bunu etsəniz, Federal Vergi Xidmətindən verginin ödənilməməsinə görə sanksiyalarla üzləşəcəksiniz: göstərdiniz. Rusiya Federasiyasının Xəzinədarlığının səhv hesab nömrəsi və ya alıcı bankın yanlış adı. Digər səhvlər borclara, cərimələrə və ya cərimələrə səbəb olmur.

KBK-da səhvin ən nadir halı vergi ödəyicisinin bankının iş sistemindəki uğursuzluqdur. Bu zaman səhv elektron ödəniş sənədi yaradılır. Səhvi düzəltmək üçün şirkətin mühasibi vergi orqanına ərizə yazmalıdır, bunun əsasında vergi orqanları bankdan ödəniş qəbzinin kağız surətini tələb edəcəklər. Vəziyyəti izah etdikdən sonra vergi orqanları cərimələri ləğv edəcəklər (Maliyyə Nazirliyinin 01.06.2009-cu il tarixli 03-02-07/2-92 saylı məktubu).

;

“Hüquqi şəxslər üçün 2019-cu ildə torpaq vergisi üzrə KBC”;