Akkreditivin çatışmazlıqları. Akkreditiv ödəniş formasının təkmilləşdirilməsi

31.01.202327.05.2017

Yeni təchizatçı və ya alıcı ilə işləmək həmişə riskdir. Heç kim tədbirin uğurlu olacağına zəmanət verə bilməz. Bununla belə, ödənişin akkreditiv formasının sxemindən istifadə olunarsa, şirkət özünü qoruya bilər. Əməliyyatın hər iki tərəfi üçün faydalıdır. Sxem ödəniş etmək üçün ən təhlükəsiz yollardan biri kimi tanınır. Onun digər üsullardan nə ilə fərqləndiyini başa düşmək üçün mövzu ilə bağlı aktual məlumatları öyrənmək lazımdır.

Akkreditiv nədir

Metodun nüanslarını öyrənməyə başlamazdan əvvəl onun tərifi ilə tanış olmaq lazımdır.

Akkreditiv ödəniş forması- bu, bankın müştərinin tələbi ilə akkreditiv şərtləri ilə müəyyən edilmiş müvafiq sənədləri təqdim etdikdən sonra pul vəsaitini alıcıya təqdim etmək öhdəliyini üzərinə götürdüyü sxemdir.

Sadə sözlə, bu sxem üzrə hərəkət etmək qərarına gəldikdə, ödəyici kimi fəaliyyət göstərən şəxs banka gedir və orada xüsusi hesab açır, burada mal və xidmətlərin ödənilməsi üçün istifadə olunan müəyyən miqdarda pul rezerv edə bilərsiniz. Bu zaman kredit təşkilatı əməliyyatın təminatçısı kimi çıxış edir. Üstəlik, yalnız rəsmi təşkilat öz rolunda çıxış edə bilər. Bank əməliyyata nəzarət edir. Müqavilə başa çatmış hesab edilərsə, kredit təşkilatı müəyyən edilmiş məbləği benefisiarın hesabına köçürür. Əməliyyatın ikinci tərəfi yalnız müvafiq sənədləri təqdim etməklə pulu götürə biləcək.

Növlər

Ödəniş sxemi məşhurdur. Onu seçməklə hər iki tərəf faydalanır. Satıcı əmin ola bilər ki, ödəniş dəqiq gələcək, alıcı isə özünü borcun yaranmasından qoruyacaq. Hesablama metodunun populyarlığı bu gün sxem növlərinin bütün siyahısının mövcud olmasına səbəb oldu. Bunlara akkreditivlər daxildir:

Ehtiyat. Görünüşə bəzən zəmanət də deyilir. Metoddan istifadə edərək tərəflər, alıcı müqavilənin bir hissəsini yerinə yetirməmək qərarına gəlsə belə, vəsaitin satıcıya köçürüləcəyinə dair təsdiq alacaqlar.
Geri dönməz. Bu növ ödəniş sxemini seçməklə, alıcı müstəqil olaraq akkreditivin nüanslarını geri ala və ya dəyişdirə bilməyəcək.
Yenilənə bilən. Dəyişiklik müqavilənin ödənişi mərhələlərlə həyata keçirildiyi təqdirdə tətbiq edilir. Alıcının hesabından vəsait müəyyən olunmuş məbləğdə hissə-hissə debet edilir və satıcının hesabına köçürülür. Bu sxemdən istifadə edərkən məhsul və ya xidməti təqdim edən şirkətin hesabı bütün məbləğ ödənilənə qədər avtomatik olaraq doldurulur.
Geri alına bilən. Alıcının pul köçürmə şərtlərini dəyişdirmək və ya geri götürmək imkanı olacaq. Bu halda, satıcının hərəkəti yerinə yetirmək üçün razılığı tələb olunmur.
örtüklü. Alıcının hesabının yerləşdiyi bank satıcıya olan borcunu qaytarmağa borcludur.
köçürülə bilən və ya köçürülə bilən. Müqavilənin tərəflərindən biri olan satıcı, alıcının köçürməli olduğu vəsaitin bir hissəsini üçüncü şəxsə verə bilər. Bunun üçün siz akkreditiv hesablaşma sxemini həyata keçirən banka baş çəkməli və istəyinizi bildirməlisiniz.
Açıq. Vəsaitlər satıcıya alıcının hesabının yerləşdiyi kredit təşkilatı tərəfindən ödənilir. Bu halda, əməliyyat üçün sifariş müştəri tələb olunan məbləği depozitə qoymazdan əvvəl verilir.

Sxem növünün seçimi tərəflərin bağladıqları əməliyyatın xüsusiyyətlərindən asılıdır.

Normativ baza

Mövcud qanunvericilikdən ayrı olaraq heç bir bank xidməti göstərilə bilməz. Akkreditiv hesablaşma sxeminin istifadəsi qayda üçün istisna deyil. Belə bir xidmət göstərən banklar Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının normativ sənədlərini rəhbər tuturlar.

Manipulyasiyanın bütün nüanslarını bilmək üçün sənədlərin müddəalarını öyrənmək lazımdır. Bundan əlavə, banka getməzdən əvvəl mütəxəssislər Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsini açmağı və 867-873-cü maddələri öyrənməyi məsləhət görürlər.

Əgər əməliyyat beynəlxalq səviyyədə bağlanarsa, banklar sənədli akkreditivlər üçün vahid qaydalarda təsbit olunmuş akkreditiv formalarından istifadə edəcəklər. Onlar Beynəlxalq Ticarət Palatası tərəfindən hazırlanmışdır. Bu səviyyədə manipulyasiyanın xüsusiyyətləri ölkə daxilində həyata keçirilən fəaliyyətdən fərqli olacaq.

Sxemin addım-addım icrası

Akkreditiv ödəniş forması satıcı ilə alıcı arasında hesablaşmalar üçün istifadə olunur. Bu, klassik kapital transferindən bir qədər mürəkkəbdir. Əməliyyatı başa çatdırmaq üçün tərəflər aşağıdakı addımları yerinə yetirirlər:

Bankın timsalında

Satıcı və alıcı müqavilə bağlayır. Sənəddə əməliyyatın ödənişinin bank akkreditivindən istifadə edilməklə aparılacağı göstərilməlidir.
Alıcı banka gəlir, orada akkreditiv üçün ərizə doldurur və təqdim edir. Kredit təşkilatının manipulyasiya etməyə razı olması üçün şəxsin şirkətdə açılmış hesabı olmalıdır. O olmadıqda, hesabın qeydiyyatı və açılması ərizənin qəbulundan əvvəl həyata keçirilir.
Bank satıcının adına “akkreditiv” adlanan xüsusi hesab açır. Bu halda hesabın sahibi olacaq şəxsə mütləq məlumat verilməlidir. Alıcıdan alınan vəsait buraya köçürüləcək.
Tərəflər adi şəkildə bir-biri ilə qarşılıqlı əlaqəni davam etdirirlər. Satıcı bütün öhdəliklərini yerinə yetirdikdən sonra banka gedir və bütün lazımi sənədləri təqdim edir. Kredit təşkilatı sənədləri yoxlayır. Onların düzgünlüyünə və qeydiyyatının düzgünlüyünə şübhə yoxdursa, bank pul vəsaitlərini alıcının hesabından çıxarır və satıcıya köçürür.

Kapitalı köçürdükdən sonra satıcı öz mülahizəsinə uyğun olaraq vəsaitə sərəncam vermək imkanı əldə edir. Alıcının əməliyyat üçün ödəmə öhdəlikləri yerinə yetirilmiş hesab olunur.

Satıcı və alıcı hesabları müxtəlif banklarda açıla bilər. Bu vəziyyətdə hesablamalar zənciri daha mürəkkəb olacaq. Bununla belə, bu vəziyyət sxemin etibarlılığını və ya effektivliyini azaltmır.

Daşınmaz əmlak əldə edərkən sxemin işləməsi

Metod təkcə malların tədarükçüsü ilə onların alıcısı arasında hesablaşmalar üçün istifadə edilmir. Eyni şəkildə, daşınmaz əmlak alarkən öhdəlikləri ödəyə bilərsiniz. Bununla belə, manipulyasiya klassikdən bir sıra fərqlərə sahib olacaq.

Akkreditiv olmadan həyata keçirilən standart əməliyyat aşağıdakı kimidir: alıcı pulu, satıcı isə mənzili köçürür. Bununla belə, mövcud qanunvericiliyə görə, daşınmaz əmlakla edilən bütün əməliyyatlar Rosreestr-də mütləq qeydiyyata alınmalıdır. Praktikada elə hallar olub ki, əqd bağlayan tərəflər dövlət orqanına ərizə ilə müraciət ediblər, lakin sonradan satıcı geri qayıdıb, öz adına yazılmış kağızı götürüb. Bu halda artıq vəsaiti köçürən alıcı öz hüquqlarını yalnız məhkəmə yolu ilə bərpa etməli idi.

Akkreditiv hesablaşma sxeminin istifadəsi artan riskli əməliyyatlar zamanı təmin edilə bilər. Metoddan istifadə edərək, satıcı pulun köçürüləcəyinə, alıcıya isə mənzilin müəyyən edilmiş qaydalara uyğun olaraq köçürülməsinə zəmanət alacaq.

Daşınmaz əmlak əməliyyatları üçün akkreditiv hesablaşma sxemindən istifadə edərkən alıcı banka gəlir, manipulyasiya üçün müvafiq müqavilə imzalayır və kredit təşkilatına mənzilin tam dəyərinə bərabər məbləğdə pul köçürür. Kapitalı aldıqdan sonra bank bu barədə tərtibatçıya məlumat verir. Satıcı vəsaitin hesaba daxil olduğunu öyrənərək, dələduzluqdan qorxmadan, mövcud qanunvericiliklə müəyyən edilmiş qaydada mənzili qeydiyyata alır. Sonra şirkətin nümayəndəsi banka gəlir və öhdəliklərin yerinə yetirilməsini təsdiq edən sənədləri gətirir. Müqavilənin bütün bəndləri yerinə yetirildikdə və sənədlər düzgün tərtib edildikdə, kredit təşkilatı kapitalı satıcıya köçürür. Akkreditiv üzrə hesablaşma sxemi, əməliyyatın tərəfləri fiziki şəxslər olduqda oxşar şəkildə tətbiq edilir.

Bəyanat

Bankda akkreditiv açmaq üçün müştəri quruma baş çəkməli və ərizə tərtib etməlidir. Yazılı şəkildədir. Şirkətin ərizəni qəbul etməsi və müştərinin tələbini yerinə yetirməsi üçün sənəddə aşağıdakı məlumatlar olmalıdır:

müştərinin akkreditiv açmaq istədiyi öhdəliklərin ödənilməsi müqaviləsinin nömrəsi;
təchizatçı haqqında məlumat;
akkreditivə xas olan əsas xüsusiyyətləri;
icra üsulu;
ilkin müqavilənin bağlandığı mallar və ya xidmətlər haqqında məlumat;
akkreditivi icra edəcək bankın adı;
vəsait alanın öhdəliklərinin yerinə yetirilməsini təsdiq edən sənədlərin siyahısı.

Ərizə düzgün tərtib edildikdə, bank kağızı qəbul etməyə razı olacaq və müştəriyə müqavilənin bağlanmasına davam etməyi təklif edəcəkdir. Sənəddə səhvlər aşkar edilərsə, yenidən doldurulmalı olacaq.

Müqavilənin tərtibinin xüsusiyyətləri

Akkreditiv ödəniş forması ilə məhsullar müvafiq hesabda saxlanılan vəsait və ya bankın kapitalı hesabına ödənilir. Şirkətin belə bir üsula müraciət etməyə razı olması üçün müqavilə bağlamaq lazımdır. Sənəddə hərəkəti başa çatdırmaq üçün zəruri olan məlumatlar olmalıdır. Klassik müqavilə aşağıdakı məlumatları ehtiva edir:

əməliyyatın tərəfləri haqqında məlumat;
akkreditiv növü;
əməliyyatın sonrakı ödənişi üçün hesabda saxlanacaq məbləğ,
şərtlər;
bankın öz xeyrinə siləcəyi komissiyanın məbləği;
ödəniş proseduru;
borcun vaxtında qaytarılmaması halında görüləcək tədbirlərin xüsusiyyətləri;
manipulyasiyanın bütün iştirakçılarının hüquq və vəzifələri.

Yuxarıdakı məlumatlar hər bir müqavilədə mövcuddur. Məlumatların bəziləri yoxdursa, sənəd etibarsız sayıla bilər.

Metodun müsbət və xoşagəlməz xüsusiyyətləri

Bütün bank xidmətləri kimi, metodun bir sıra üstünlükləri və mənfi cəhətləri var. Akkreditiv ödəniş formasının üstünlükləri aşağıdakılardır:

Satıcının müqavilənin bütün bəndlərini vaxtında yerinə yetirəcəyinə zəmanət var.
Satıcı hesablaşma zamanı alıcının maliyyə vəziyyətindən asılı olmayaraq ödəniş alacaq.
Alıcı tələb olunan məbləği satıcıya vaxtında ödəmək üçün kapital ehtiyatı saxlamaq ehtiyacından xilas olur.
Bank manipulyasiyada maraqlıdır və müqavilənin bütün bəndlərinin yerinə yetirilməsinə və təsdiqedici sənədlərin qanunla müəyyən edilmiş qaydalara uyğun olmasına diqqətlə nəzarət edəcək.
Əgər əməliyyat baş tutmasa, alıcı pulu geri ala biləcək.

Akkreditiv ödəniş formasının digər üstünlüyü ondan ibarətdir borcda zəruri kapital əldə etmək imkanı. Belə bir kredit üzrə faiz klassik kreditlərdən istifadə haqqından aşağıdır.

Bununla belə, müsbət xüsusiyyətlər həmişə mənfi cəhətlərlə sıx şəkildə birlikdə mövcuddur. Akkreditiv hesablaşma sxemi qayda üçün istisna deyil. Buna müraciət edərək, bir insan bir sıra çatışmazlıqlarla qarşılaşacaq, bunların siyahısına aşağıdakılar daxildir:

Bu sxemə uyğun olaraq hesablama aparmaq üçün klassik metoddan istifadə edərkən tələb olunmayan əlavə sənədlər təqdim etməli olacaqsınız.
Alıcı bank xidmətlərini ödəmək üçün əlavə xərc çəkməli olacaq.
Manipulyasiyanı müəyyən edilmiş qaydalara uyğun təşkil etmək üçün əlavə vaxt tələb olunacaq.

Akkreditiv ödəniş formasının digər çatışmazlıqları da ondan ibarətdir ki bəzi banklar prosedura əlavə məhdudiyyətlər qoyur. Məsələn, bəzi kredit təşkilatları müştəri ilə əməkdaşlığa yalnız onun ödəmə qabiliyyətinə əmin olduqda razılaşacaqlar.

Hazırda akkreditiv ödəniş forması nağdsız ödənişlərin digər formalarına nisbətən daha etibarlıdır, ona bank zəmanəti elementləri, müəssisədən birbaşa ödənişlər və veksellər daxildir. Bundan əlavə, akkreditiv müvafiq mexanizm təqdim etməklə və mümkün olmayan əməliyyatları müxtəlif yollarla mümkün etməklə kommersiya əməliyyatını asanlaşdıra bilər.

Akkreditiv tərəflərə müxtəlif müdafiə mexanizmləri üzrə danışıqlar aparmağa imkan verən çevik alətdir. Məsələn, müştəri təklif edə bilər ki, əsas müqavilənin şərtləri akkreditivin satış qiymətinin yalnız müəyyən faizini geri qaytarmağı tələb edir və bununla da müştəriyə keyfiyyətsiz icra vəziyyətində qiymətin bir hissəsini özündə saxlamağa imkan verir. Müştəri həmçinin ödənişin benefisiar tərəfindən müstəqil üçüncü şəxs tərəfindən malların qənaətbəxş yoxlanışını təsdiq edən sertifikatın təqdim edilməsi şərti ilə həyata keçirilməsini tələb edə bilər. Alıcı-müştəri həmçinin satıcı-benefisiardan satıcının qənaətbəxş fəaliyyətini təmin etmək üçün “ehtiyat” akkreditiv almağı tələb edə bilər.

Akkreditiv ödəniş formasının müsbət tərəfi aşağıdakılardır:

· Hesablaşmaların bütün əsas qaydalarına riayət etməklə ödəniş zəmanəti;
ödəniş malların göndərilməsindən sonra həyata keçirilir;
ödəniş ödəyicinin razılığı ilə həyata keçirilir, bu halda akkreditivin açılması faktı ilə ifadə edilir;
müqavilənin şərtlərinin pozulması aşkar edildikdə ödəyiciyə ödənişdən imtina etmək hüququ verilir;
· akkreditiv alıcının vəsaiti hesabına və ya alıcının onu almaq hüququ olduqda bank krediti hesabına açılır.

Alıcı və təchizatçı üçün ödəniş formasının akkreditivindən istifadənin əsas üstünlüklərini nəzərdən keçirin.

Alıcı üçün üstünlüklər aşağıdakılardır:

· akkreditiv alıcıya ödəmə qabiliyyətini nümayiş etdirməyə imkan verir ki, bu da yeni ticarət əlaqələrinin qurulması zamanı xüsusilə vacibdir;
Ödənişin akkreditiv formasından istifadə etməklə alıcı malların daha əlverişli çatdırılma və ödəniş şərtlərinə nail ola bilər;
təchizatçının təqdim etdiyi sənədlər akkreditivin şərtlərinə uyğun gəlmədikdə, alıcı malın haqqını ödəməkdən imtina edə bilər;
Alıcı ödənişi təxirə salınmış akkreditivdən istifadə edərkən əmtəə krediti ala bilər və ya akkreditivin açılması üçün lazımi dövriyyə kapitalı olmadıqda, müəyyən bir təminat qarşılığında akkreditiv açmaq imkanından istifadə edə bilər. (mallar, likvid aktivlər və s.), bankla "real pulla" ödəniş etməklə - emitent tərəfindən yalnız ödəniş zamanı və ya akkreditiv müqaviləsində müəyyən edilmiş vaxtda.

Təchizatçı üçün akkreditiv ödəniş formasının üstünlükləri aşağıdakılardır:

· təchizatçı akkreditivin şərtlərinə uyğun gələn sənədləri vaxtında təqdim etmək şərti ilə ödənişi tam alacağına əmin ola bilər;
· Akkreditivin təsdiqinin başqa bank tərəfindən və ya bilavasitə emitent bank tərəfindən alınması imkanı;
· akkreditiv idxalçının və idxalçının bankının maliyyə vəziyyətindən asılı olmayaraq (təsdiqlənmiş akkreditivlə) tədarükçünün təhvil verilmiş mal üçün ödəniş alacağına əminlik yaradır;
· stand-bay akkreditivlərindən (stand-bay) istifadəsi həm alıcı, həm də satıcı üçün xərclərin ödənilməsi və əsas müqavilə üzrə öhdəliklərin yerinə yetirilməməsi halında mümkün itkilər barədə zəmanətlər almağa imkan verir.

Onu da qeyd etmək lazımdır ki, akkreditiv ödəniş formasına xas olan bir sıra çatışmazlıqlar var, bunlara aşağıdakılar daxildir:

· birbaşa hesablaşmalarla müqayisədə bankların daha yüksək komissiya dərəcəsi;
Alıcı və satıcı üçün akkreditiv şərtlərinin keyfiyyətli tərtib edilməsində çətinlik;
hesablaşmaların bütün iştirakçılarının beynəlxalq ticarət sahəsində xüsusi biliklərə malik olmalarının zəruriliyi;
banklar arasında sənədlərin "çalışması" vaxtı.

Şübhəsiz ki, akkreditiv çox səmərəli və etibarlı ödəniş formasıdır ki, bu da digərlərindən daha çox qarşı tərəfə qarşı tərəfin qeyri-qanuni hərəkətlərindən özünü qorunmuş hiss etməyə imkan verir və bununla əlaqədar beynəlxalq hesablaşmalarda geniş yayılıb.

Beynəlxalq hesablaşmalar və mürəkkəb strukturlaşdırılmış əməliyyatlar üçün ən populyar ödəniş formalarından biridir.

Optimal şəkildə tərtib edilmiş şərtlər və ödənildiyi sənədlərə olan tələblər altında akkreditiv alıcıya göstərilən malların (işlərin, xidmətlərin) nəzərdə tutulmuş müddətdə alınmasına və onların ödənilməsinə nəzarət etmək imkanına maksimum zəmanət verir. akkreditiv şərtlərinin pozulması halında. Təchizatçı üçün isə akkreditiv vasitəsilə hesablaşmalar ödənişin vaxtında alınmasına (bütün şərtlərə əməl olunmaqla) zəmanət verir və tədarükdən imtina riskini istisna edir və buna görə də avans ödənişlərinə yaxşı alternativdir.

Bundan əlavə, onun xeyrinə açılmış akkreditivi alan ixracatçı qarşı tərəfin ölkəsinin valyuta qanunvericiliyinin tələblərinə əməl edəcəyinə və ödənişin maneəsiz həyata keçiriləcəyinə əmin ola bilər. İdxalçı üçün akkreditiv həm də xarici ixracatçı şirkət tərəfindən Rusiya Federasiyasının ərazisinə idxal üçün tələb olunan kommersiya sənədlərinin düzgün tərtib edilməsinə və vaxtında təqdim edilməsinə və idxal olunan malların müvafiq gömrük rəsmiləşdirilməsinə, o cümlədən əldə edilməsinə nəzarət etmək üçün bir vasitədir. müxtəlif növ sertifikatlar (keyfiyyət, mənşə, GOST standartlarına uyğunluq). , sanitariya, baytarlıq və s.).

Geri qaytarılmayan sənədli akkreditiv açıq-aydın başqaları ilə müqayisədə daha bahalı ödəniş formasıdır (köçürmə, inkasso), lakin eyni zamanda çatdırılma və ödənişlərin vaxtına nəzarət etməyə imkan verir.

Bankirlər demək olar ki, yekdilliklə akkreditivləri ən perspektivli və dinamik inkişaf edən alətlərdən biri adlandırırlar. Hazırda akkreditivlər getdikcə daha cəlbedici olur. Akkreditivlər bazarı hər il idxalın həcminin artmasına mütənasib olaraq artır.

Beynəlxalq bank praktikasında hesablaşma və təhlükəsizlik funksiyalarını özündə birləşdirən bu unikal alət əsrlər boyu fəal şəkildə istifadə olunur və hələ də aktuallığını itirmir, çünki onun istifadəsi qarşı tərəflər tərəfindən defolt riskini əhəmiyyətli dərəcədə azaldır.

Bu gün bank xidmətlərinin çeşidi o qədər genişdir ki, müştərilər onların arasında istənilən vəziyyət üçün seçim tapa bilərlər. Akkreditivin daxil edilməsi müəyyən həyat vəziyyətlərində yaxşı köməkçi ola bilər.

Akkreditiv, müqavilənin bütün şərtlərinə əməl olunarsa, satıcının təqdim etdiyi sənədlərə görə alıcının adından verilmiş bankın öhdəliyidir.

Akkreditiv nağdsız ödəniş forması, həmçinin ödənişin həyata keçirilməsi üçün geri qaytarıla bilməyən bank öhdəliyidir. O, yalnız satıcı tərəfindən yoxlanılması üçün vahid beynəlxalq standartların mövcud olduğu sənədlərin təqdim edilməsinə qarşı ödənişin təminatçısıdır.

Akkreditivlərlə ödəniş forması, xüsusən şirkət ilk dəfə xarici ticarət əməliyyatı həyata keçirdikdə və ya yeni satış bazarını inkişaf etdirdiyi hallarda, satıcı ilə alıcı arasında razılığa gəlmək üçün nəzərdə tutulmuşdur.

Akkreditivin xüsusiyyətləri

Akkreditivlərin hesablaşmasında mühüm xüsusiyyət ondan ibarətdir ki, banklar bu sənədlərin təmsil etdiyi mallarla deyil, yalnız sənədlərlə məşğul olurlar. Onu da nəzərə almaq lazımdır ki, banklar yalnız akkreditivin şərtlərində göstərilən sənədlərə baxır, heç bir başqa sənədləri (məsələn, satıcı ilə alıcı arasında bağlanmış müqavilələr və digər müqavilələri) nəzərə almırlar.

Akkreditivin şərtləri tam olaraq alıcı tərəfindən müəyyən edilir və akkreditivin açılması üçün ərizə ilə eyni vaxtda alıcının bankına yazılı şəkildə bildirilir.

Çox vaxt bu cür hesablama xarici ticarət əməliyyatında və yeni satış bazarının inkişafı zamanı istifadə olunur. Bu hallarda, akkreditiv satıcının ödəniş zəmanəti olmadan malları göndərməkdən imtina etdiyi, alıcının isə malın tam uyğun olaraq çatdırıldığına əmin olana qədər malı ödəməkdən imtina etdiyi vəziyyəti həll etməyə kömək edir. müqavilənin şərtləri.

Akkreditivin tərkibinə aşağıdakılar daxil edilməlidir:

tarix və nömrə;

ödəyicinin, alanın, icraçı bankın və emitent bankın rekvizitləri;

akkreditiv növü;

etibarlılıq;

icra üsulu;

vəsait alanın təqdim etdiyi sənədlərin siyahısı və onlara dair tələblər;

ödənişin məqsədi;

sənədlərin təqdim edilməsi üçün son tarix;

təsdiq ehtiyacı (əgər varsa);

bank komissiyalarının ödənilməsi qaydası;

akkreditivdə digər məlumatlar göstərilə bilər.

Daha ətraflı məlumat üçün Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2012-ci il tarixli N 383-P Əsasnaməsinin "Pulların köçürülməsi qaydaları haqqında" bənd 6.7-yə baxın.

Akkreditivlərin növləri

Geri qaytarıla bilən akkreditiv

Satıcıya xəbərdarlıq edilmədən ləğv edilə bilər və ya şərtləri dəyişdirilə bilər.

Geri qaytarılmayan akkreditiv

Maraqlı şəxslərin razılığı olmadan ləğv edilə bilməz və şərtləri dəyişdirilə bilməz.

Köçürülə bilən (köçürülə bilən) akkreditiv

Bütün mal partiyasının tədarükçüsü olmayan satıcı pul vəsaitlərini tam və ya qismən almaq hüququnu üçüncü şəxslərə verir və icraçı banka müvafiq göstərişlər verir.

Zəmanət (ehtiyat) akkreditivi

Hazır akkreditiv üzrə alıcı müqavilə üzrə öhdəliklərini yerinə yetirmədikdə ödəniş zəmanətini təmsil edir.

Dəyişən (bərpa olunan) akkreditiv

Malların müntəzəm çatdırılması üçün istifadə olunur. Akkreditivin məbləği ödənişlər aparıldıqca müəyyən edilmiş ümumi limit və akkreditivin müddəti daxilində avtomatik olaraq doldurulur.

Akkreditivlə ödəniş qaydası

Akkreditiv üçün hesablama sxemi aşağıdakı kimi təqdim edilə bilər:

Akkreditivin hesablanması sxemi

Mənbə: Sənədli Akkreditivlər. Müştərilər üçün fayda. QSC KB Gagarinsky. Moskva, 2008

Mərhələ 1 - Müqavilənin bağlanması.

Mərhələ 2 - Alıcıdan emitent banka akkreditivin açılması üçün müraciət. Emitent bankdan məsləhətçi banka akkreditivin açılması barədə bildiriş.

Satıcıya akkreditiv barədə məlumat vermək.

Mərhələ 3 - Malların çatdırılması

Mərhələ 4 - Akkreditiv şərtlərinə uyğun olaraq satıcıdan məsləhətçi banka sənədlərin verilməsi. Məsləhətçi bankdan emitent banka olan sənədlər və tələblər.

Alıcı üçün sənədlər.

Mərhələ 5 - Alıcının hesabından debet edilməsi. Emitent bankdan icraçı banka vəsaitin köçürülməsi. Satıcı ödənişi.

Çox vaxt akkreditiv əməliyyatında aşağıdakı tərəflər iştirak edirlər:

Alıcı (ərizəçi, idxalçı, ərizəçi, açan, idxalçı).

Alıcı öz bankına lazımi miqdarda pulu banka köçürməklə satıcının xeyrinə sənədli akkreditivin verilməsini (verilməsini) tapşırır.

Emitent bank (alıcının bankı, Emitent Bank, Açıcı Bank).

Sənədli akkreditiv verən və alıcının adından satıcı qarşısında öhdəlik götürən bank.

Satıcı (benefisiar, ixracatçı, benefisiar, ixracatçı).

Akkreditivin lehinə verilmiş, onun şərtlərinə uyğun olaraq təqdim edilmiş sənədlərə qarşı akkreditivdə nəzərdə tutulmuş ödənişi alacaq tərəf. Satıcı və alıcının müxtəlif ölkələrdə olması və emitent bankın satıcı ilə birbaşa əlaqəyə girməməsi, bunun üçün satıcının ölkəsindəki bankın xidmətlərindən istifadə etməsi olduqca yaygındır. Belə bir bank məsləhətçi bank adlanır.

Məsləhətçi Bank.

Satıcıya onun xeyrinə verilmiş sənədli akkreditivin təfərrüatları barədə məlumat verən (yəni akkreditiv barədə məlumat verən) və bununla da onun həqiqiliyini təsdiq edən bank.

Akkreditivin üstünlükləri:

alıcıdan bütün məbləğin zəmanətli alınması;

müqavilənin şərtlərinə əməl olunmasına bank tərəfindən nəzarət;

əməliyyat ləğv edildikdə alıcıya tam və zəmanətli geri qaytarılması;

akkreditivdən istifadə edilən əməliyyatların qanuniliyinə görə kredit təşkilatlarının hüquqi məsuliyyəti.

Akkreditivin mənfi cəhətləri:

akkreditivin verilməsinin müxtəlif mərhələlərində çoxlu sayda sənədlərlə bağlı çətinliklər;

xarici ticarət əməliyyatının tərəfləri üçün belə bir ödəniş formasının yüksək qiyməti.

Akkreditivlərdən istifadə ilə aparılan əməliyyatların hüquqi xüsusiyyətləri

Akkreditivin xüsusiyyəti onun ciddi formal xarakter daşımasıdır. Bu o deməkdir ki, akkreditiv əməliyyatında iştirak edən bütün maraqlı tərəflər mallar, xidmətlər və/və ya sənədlərin aid edilə biləcəyi öhdəliklərin yerinə yetirilməsinin digər növləri ilə deyil, sənədlərlə məşğul olurlar.

Akkreditiv ödəniş formasının çatışmazlıqları

Hesablaşmalarda akkreditivdən istifadə mal göndərilməzdən əvvəl qeyd-şərtsiz ödəniş zəmanəti alan ixracatçı üçün daha sərfəlidir. Eyni zamanda, akkreditiv üzrə ödənişin alınması (ixracatçı akkreditivin şərtlərini yerinə yetirmək və orada göstərilən sənədləri banka təqdim etmək şərti ilə) alıcının ödənişə razılığı ilə bağlı deyildir.

Bununla belə, ixracatçılar üçün akkreditiv ən çətin ödəniş formasıdır: akkreditivdən ödənişin alınması onun şərtlərinə ciddi riayət edilməsi, düzgün rəsmiləşdirilməsi və kredit məktubunda göstərilən sənədlərin banka vaxtında təqdim edilməsi ilə bağlıdır. kredit. Banklar akkreditiv şərtlərinə və təqdim edilmiş sənədlərə əməl olunmasına nəzarət etməklə, onun göstərişləri əsasında fəaliyyət göstərərək onun maraqlarını qoruyurlar.

Akkreditiv ödəniş formasının dezavantajı mürəkkəb sənəd dövriyyəsi və banklarda sənədlərə nəzarət və onların banklar arasında köçürülməsi ilə bağlı sənədlərin hərəkətində gecikmələrdir.

Avans şəklində ödənişlər. İxracatçı üçün ən sərfəli avans şəklində hesablaşmalardır (yəni malların göndərilməsindən əvvəl müqavilə dəyərinin bir hissəsinin ödənilməsi). Bir qayda olaraq, avans şəklində ödəniş müqavilənin ümumi məbləğinin 1/3 hissəsinə çata bilər. Lakin bu formadan yalnız idxalçı malı almaqda son dərəcə maraqlı olduqda (dünya bazarında satıcıların sayı və ya malların miqdarı məhduddursa) və ya ixracatçı ona güclü təzyiq göstərdikdə istifadə oluna bilər ki, bu da idxalçı tərəfindən həyata keçirilir. bir sıra səbəblərə görə müqavimət göstərə bilmir.

Malın göndərilməsindən sonra ödəniş alıcı tərəfindən (satıcı və alıcı arasında belə bir ödəniş üsulundan istifadə haqqında razılaşma olduqda) satıcıdan malın ətraflı təsviri ilə teleqraf və ya teleks mesajı aldıqdan sonra həyata keçirilir. göndərilən mallar. Alıcıdan ödəniş alınmazsa, malları almaq üçün lazım olan bütün sənədlər onun əlində olduğundan ixracatçının müəyyən zəmanəti var. Lakin bu halda göndərilən malların satışında problem yaranır. Bu ödəniş metodunun riskini nəzərə alsaq, o, əsasən möhkəm əlaqələri olan firmalar arasında istifadə oluna bilər.

Açıq hesab ödənişləri. Açıq hesab üzrə hesablaşmalar aparılarkən idxalçı malları qəbul etdikdən sonra ixracatçıya dövri ödənişlər edir. Hesablaşmalar başa çatdıqdan sonra qalan borcun yekun üzləşdirilməsi və ödənilməsi həyata keçirilir. Bu ödəniş üsulu idxalçı üçün ən sərfəlidir, halbuki ixracatçının göndərilən malların ödənişini almaq üçün qəti zəmanəti yoxdur. Bundan əlavə, bəzi hallarda bank kreditinə müraciət etməli olur. Buna görə də açıq hesab ödənişlərindən daha çox sıx iqtisadi əlaqələri olan və bir-birinə yüksək etimad göstərən biznes tərəfdaşları arasında istifadə olunur.

Digər ödəniş formaları. Hesablaşma alətləri arasında SWIFT sistemindən (1973-cü ildə Brüsseldə yaradılmış Ümumdünya Banklararası Maliyyə Telekommunikasiya Şəbəkəsi səhmdar cəmiyyəti; Rusiya (SSRİ) 1989-cu ildən üzvdür) istifadə etməklə hesablaşmalar, eləcə də teleqraf köçürmələri daha az vaxt tələb edir. Çek və köçürmə veksellərindən istifadə etməklə hesablaşmalar daha uzun müddət çəkir.

Beynəlxalq hesablaşmalarda istifadə olunan köçürmə vekselləri (veksellər) vekseldə müəyyən edilmiş müddət ərzində vekseldə müəyyən edilmiş məbləğdə pulu göndərənə (üçüncü şəxsə) ödəmək üçün vekselin (kreditorun) vekseldə (kreditorun) vekseldə (kreditorun) vekseldə müəyyən edilmiş müddət ərzində pulu verənə (borcalana) qeyd-şərtsiz tapşırığını ifadə edir. Banklar tərəfindən qəbul edilmiş veksellər (yəni ödəniş üçün ödəyicinin razılığı olan veksellər) mühasibat uçotu yolu ilə (yəni istifadə müddəti bitməmiş banka və ya ixtisaslaşdırılmış quruma satmaqla) nağd pula çevrilə bilər. bu). Veksel qanunvericiliyinin tənzimlənməsi 1930-cu il Cenevrə veksel konvensiyası ilə qəbul edilmiş vahid valyuta veksel qanununa əsaslanır.

Çeklərdən istifadə etməklə hesablaşma 1931-ci il Çek Konvensiyasına əsaslanır. Çek, çek verənin çek verənə onda göstərilən məbləği ödəmək üçün banka qeyd-şərtsiz əmrini özündə əks etdirən müəyyən edilmiş formada pul sənədidir. Çek istənilən valyutada verilə bilər. Emal xərcləri nisbətən aşağıdır. Bununla belə, mövcud risklər (məsələn, daşınma zamanı çekin itirilməsi) bu ödəniş vasitəsinin effektivliyini azaldır.

Son illərdə kredit kartlarından beynəlxalq ödənişlərdə daha çox istifadə olunur - sahiblərinə nağd ödəniş etmədən mal və xidmətlər almaq imkanı verən nominal pul sənədləri. İstifadə olunan kredit kartları əsasən ABŞ bankları tərəfindən verilir. Son zamanlar Rusiyada kredit kartlarının rolunun artması tendensiyası müşahidə olunur.

Gözlənilməlidir ki, elmi-texniki nailiyyətlər beynəlxalq hesablaşmalar praktikasına daxil olunduqca elektron vasitələrin də rolu artacaqdır.

Hal-hazırda beynəlxalq hesablaşmalarda Rusiya ixracatçıları və idxalçıları ən çox bank köçürmələri hesablaşmalarından və daha az dərəcədə inkasso və akkreditivlərdən istifadə edirlər. Bununla belə, Rusiyada sivil bazarın formalaşması və onun iştirakçılarının peşəkarlığının artması ilə gələcəkdə beynəlxalq hesablaşmaların bütün formalarının üstünlüklərindən istifadə olunacaq.

Beynəlxalq ödənişlərin əsas formalarının müqayisəli xarakteristikası.

	Bank köçürməsi	Akkreditiv	Kolleksiya	Kredit (o cümlədən veksel vasitəsilə)	Ödəniş formasını yoxlayın	Əks ticarət formaları
İdxalçı riski	Maksimum, ilkin ödəniş halında	Minimum	Qısa	Əhəmiyyətli	Orta
İxracatçı riski	100% avans halında - minimum	Minimum	Orta	Əhəmiyyətli	Orta	Ticarət formasının növündən və qarşı tərəfin etibarlılığından asılıdır
Bank payı	Minimum	Maksimum iştirak dərəcəsi (bank zamindir)	Orta	Minimum və ya yoxdur	Minimum (Bank çek verənə qarşı məsuliyyət daşımır)	Ticarət növündən asılıdır. Adətən əhəmiyyətsizdir
Digər xüsusiyyətlər	Ən sadə forma. Asan və tez-tez mümkündür	Çox mürəkkəb hesablama forması, lakin maksimum mümkün. Sıx müddət ərzində həyata keçirilir	Ən balanslı forma. Nədənsə bu forma tərəflər tərəfindən tanınmır	Bu, əsasən qarşı tərəfin etibarlılığından asılıdır. Müəyyən zəmanətlər tələb edir.	Məhdud istifadə şərtləri	---

	\|	növbəti mühazirə ==>

Bilik bazasında yaxşı işinizi göndərin sadədir. Aşağıdakı formadan istifadə edin

Tədris və işlərində bilik bazasından istifadə edən tələbələr, aspirantlar, gənc alimlər Sizə çox minnətdar olacaqlar.

haqqında yerləşdirilib http://www.allbest.ru/

Ali peşə təhsilinin muxtar qeyri-kommersiya təşkilatı

"Belqorod Kooperasiya, İqtisadiyyat və Hüquq Universiteti"

Dağıstan filialı

İqtisadi fənlər kafedrası

DIPLOMİŞ

« Akkreditiv ödəniş forması, onun Rusiya Federasiyasında tətbiqinin üstünlükləri və çatışmazlıqları.

Tamamladı: 5-ci kurs tələbəsi

İqtisadiyyat fakültəsi

ixtisas "FK"

Akayev M.A.

Elmi məsləhətçi:

Ömərov M.A.

Buynaksk, 2012

Allbest.ru saytında yerləşdirilib

Giriş

I fəsil. Akkreditiv ödəniş formasının mahiyyəti

1.1. Akkreditivlərin anlayışı və növləri

1.2. Akkreditiv üzrə hesablaşmaların aparılması qaydası və formaları

1.3. Akkreditiv ödəniş formasının hüquqi tənzimlənməsi

II fəsil. "Credo-Finance" MMC CB-də akkreditiv hesablaşmaları

2.1. Bankın fəaliyyətinin təşkilati-iqtisadi xarakteristikası

2.2. Akkreditiv ödəniş formasından istifadə təcrübəsi

"Credo-Finance" MMC-nin fəaliyyəti

III fəsil. Akkreditiv ödəniş formasının təkmilləşdirilməsi

3.1. Akkreditivdən istifadənin üstünlükləri və mənfi cəhətləri

ödəniş formaları

3.2. Rusiya Federasiyasında akkreditiv ödəniş formasının inkişafı problemləri və perspektivləri

Nəticə

İstifadə olunmuş ədəbiyyatın siyahısı

Ərizə

Giriş

Ölkəmizin iqtisadi inkişaf səviyyəsi sürətlə artır. Bu şəraitdə yaranan ödənişsizlik böhranı, əksər müəssisə və təşkilatlar üçün dövriyyə vəsaitlərinin kəskin çatışmazlığı, eyni zamanda kredit resurslarına çıxışın çətinləşməsi kimi problemlər yeni ödəniş vasitələrinin axtarışına, habelə artıq ticarətdə istifadə olunan nağdsız ödənişlərin formalarının daha ətraflı öyrənilməsi kimi.

Mövcud nağdsız ödəniş formalarının müxtəlifliyində onlardan bəziləri tərəflərdən biri üçün digərinin mənafeyinə zərər vurmaqla daha faydalıdır, lakin alıcı və satıcının maraqları balansını daha çox tarazlaşdıran digər formalar da mövcuddur. . Belə ödəniş formalarından biri akkreditivdir.

Akkreditiv - bankın ödəyici adından qəbul etdiyi şərti pul öhdəliyi, sonuncu tərəfindən akkreditivin şərtlərinə uyğun gələn sənədləri təqdim etdikdən sonra pul vəsaitini alanın xeyrinə ödənişlər etmək və ya başqasına səlahiyyət vermək. bu cür ödənişləri etmək üçün bank.

Tədqiqat mövzusunun aktuallığı. Hesablaşma-kredit münasibətləri sistemində bu gün haqlı olaraq mühüm yerlərdən birini akkreditiv üzrə hesablaşmalar tutur. Bu gün həyata keçirilən hesablaşma əməliyyatlarının ümumi həcmində akkreditivlərin payı, məsələn, ödəniş tapşırıqları və ya inkassiyalar qədər yüksək deyil. Buna baxmayaraq, təcrübədən göründüyü kimi, ticarət dövriyyəsində akkreditivdən istifadə hallarının əksəriyyəti qarşı tərəflərin maraqlarının tarazlaşdırılması və hesablaşma əməliyyatlarının həyata keçirilməsində müxtəlif növ sahibkarlıq risklərinin maksimum dərəcədə azaldılması ilə bağlıdır. Buna görə də, bir qayda olaraq, aparılmasının mürəkkəbliyini, bu bank əməliyyatının nisbi yüksək qiymətini, habelə alıcının dövriyyəsindən vəsaitlərin yayındırılmasını özündə cəmləşdirən akkreditiv ödəniş formasına xas olan çatışmazlıqların aradan qaldırılması problemi akkreditiv müddəti üçün, bu gün çox aktualdır.

İşin məqsədi: akkreditiv ödəniş formasını və onun Rusiya Federasiyasında tətbiqi xüsusiyyətlərini öyrənmək.

Bu məqsədə çatmaq üçün aşağıdakı vəzifələri həll etmək lazımdır:

· Akkreditiv ödəniş formasının nəzəri müddəalarını öyrənmək;

· Akkreditiv ödəniş formasının mahiyyətini müəyyən etmək, onun üstünlüklərini və çatışmazlıqlarını müəyyənləşdirmək;

· Hazırda akkreditiv ödəniş formasının tətbiq dairəsini təhlil etmək, problemli məqamları müəyyən etmək.

Bu işin mövzusu akkreditiv forması, onun üstünlükləri və mənfi cəhətləridir.

Bu işin tədqiqat obyekti “Kredo-Finance” Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyəti Kommersiya Bankıdır.

Bu işdə belə tədqiqat metodlarından istifadə edilmişdir: zaman sıraları metodu, şaquli və üfüqi analiz, müqayisəli təhlil, cədvəl və qrafik üsullar.

Tədqiqatın nəzəri əsasını təşkil edir kimi mütəxəssislərin əsərləri: O.I. Lavruşina, S.V. Kamysovskaya, E.F. Jukova, S.V. Dzyuban, E.A. Vasilyeva, A.B. Şamrayeva, N.Yu. Erpyleva, A.A. Vişnevski.

İş quruluşu.İş giriş, 3 fəsil, nəticə, istifadə olunan ədəbiyyat siyahısından ibarətdir, 10 cədvəl, 10 şəkil, 5 tətbiqdən ibarətdir.

FəsilI. Akkreditiv ödəniş formasının mahiyyəti

1.1 Akkreditivlərin anlayışı və növləri

Tarixən akkreditivin əsas forması orta əsrlərdə başqa yerlərə inkassasiya üçün pul köçürmələrinin ən sadə forması kimi meydana çıxan akkreditivlər idi. Səyahət zamanı, məbləği itirmək riski ilə üzləşmək istəməyən səyyah onu bankirə təhvil verdi, o da bunun müqabilində ona akkreditiv təqdim etdi, bu da ona məbləği almaq üçün gəldikdən sonra yerli bankirə müraciət etmək hüququ verdi. akkreditivdə göstərilir. Sonradan iki bankir bir-birlərinə qarşı əmlak iddialarını müstəqil şəkildə həll etdilər.

Əslində, akkreditiv veksel kimi bank sənədinin eyni tarixi formasından inkişaf etmişdir. Bu, ilk baxışdan fərqli ödəniş sənədlərinin xüsusiyyətlərində çoxlu ümumi cəhətlərə malik olmasını izah edə bilər. İlkin funksiyasında - fiziki şəxslərin qeyri-ticarət əməliyyatlarına xidmət göstərən akkreditivlərə bu gün də rast gəlinir.

“Akreditiv” anlayışı terminin geniş və dar mənasında işlənir. Dar mənada nağdsız ödənişlər forması kimi və konkret hüquqi anlayış kimi akkreditiv bankın müştərinin adından verilmiş üçüncü şəxsə (benefisiar) ödəniş etmək üzrə şərti öhdəliyidir. onun müəyyən etdiyi şərtlərlə. Öhdəliklərin qüvvəyə minməsinin şərti akkreditivin açılması üçün ərizədə müştəri tərəfindən akkreditivin şərtlərində göstərilən və əvvəllər müəyyən edilmiş müvafiq sənədlərin benefisiar tərəfindən təqdim edilməsidir.

Geniş mənada, ödəniş üsulu kimi akkreditiv xarici iqtisadi əməliyyatın tərəfləri: satıcı və alıcı (yaxud akkreditivin əsasını təşkil edən digər əsas müqavilənin tərəfləri, məsələn, tərəflər) arasındakı münasibətlərin bütün spektrini əhatə edir. , podratçı və sifarişçi), emitent bank, məsləhətçi bank, kompensasiya edən bank, həmçinin daşıyıcılar, sığorta şirkətləri və s.

Hüquqi nöqteyi-nəzərdən, emitent bankın birtərəfli öhdəliyinə əlavə olaraq, akkreditiv bank hesabı müqaviləsindən və müştərinin məktub açmaq üçün müraciətindən irəli gələn əməliyyatların digər iştirakçıları arasında müqavilə münasibətlərinin həcmli məcmusudur. akkreditiv, banklar arasında müxbir münasibətlərinin yaradılması haqqında müqavilə, kredit müqaviləsi (kredit borc vəsaitləri hesabına açıldıqda), alqı-satqı müqaviləsi və ya akkreditivin açılmasının əsasını təşkil edən digər müqavilə. Alibuttaeva D.M. “Beynəlxalq təcrübədə akkreditivlərin növləri”, Bank hüququ, 2010. – 318 s.;

Akkreditivlərlə əməliyyatlarda iştirakçılar aşağıdakılardır:

Məsləhətçi bank - benefisiarın bankı; emitent bankın adından benefisiara açılmış akkreditiv və onun şərtləri barədə məlumat verir (xəbərdar edir). Məsləhətçi bank müqavilənin şərtlərinin yerinə yetirilməsinə görə heç bir məsuliyyət daşımır.

Emitent bank - ödəyicinin bankı; akkreditivi açan bank.

Benefisiar (benefisiar, faydalanan, faydalanan) - akkreditiv üzrə ödənişin nəzərdə tutulduğu və ya xeyrinə akkreditiv açılan şəxs.

Nominasiya edən bank - emitent bankın adından müqavilədə göstərilən sənədlər əsasında ödəniş həyata keçirən bank. İcraçı bank çox vaxt eyni zamanda məsləhətçi bankdır.

Akkreditiv ərizəçisi - akkreditiv açmaq üçün xidmət göstərən banka ərizə vermiş ödəyici.

Beləliklə, akkreditiv əməliyyatının beş əsas iştirakçısı var. Təcrübədə bunlardan dördü var, çünki məsləhətçi bank çox vaxt icraçı bankdır. Bəzi hallarda iştirakçıların sayı üçə endirilir - məsləhətçi bank təkcə icraçı deyil, həm də akkreditivin emitenti olduqda.

Vahid qaydalara uyğun olaraq akkreditivin zəruri komponentləri bunlardır:

· Ərizəçi (ərizəçi) və benefisiar;

akkreditiv növü;

· Akkreditivin açılma və qüvvədə olma tarixi, akkreditivin bitmə yeri;

· Akkreditivin valyutası və məbləği;

· Emitent bank, o cümlədən zəruri hallarda məsləhətlər verən, təsdiq edən, icra edən banklar;

Malların adı (adətən müqavilənin nömrəsi, çatdırılma şərtləri göstərilir);

Ödənişin aparıldığı sənədlərin siyahısı və onların parametrləri (nüsxələrin və ya əsllərin sayı, sənədlərin dili, yükalanın və göndərənin adı, malların göndərilmə və çatdırılma yeri, konkret parametrlər - məsələn, təmiz yük qaiməsi və ya bütün riskləri əhatə edən sığorta polisi, daşınma müddəti, göndərmə anından sənədlərin təqdim edilmə müddəti və s.);

· Kompensasiya göstərişləri - ödəniş şərtləri (sənədlərin təqdim edilməsinə qarşı və ya sənədlərin təqdim edildiyi andan müəyyən müddətdən sonra ödəniş; layihələrin qəbulu və ya danışıqları, qarışıq ödəniş və s.);

· Digər şərtlər (akkreditiv üzrə şəxsi daşımalara və yenidən yükləməyə icazə verilib-verilməməsi, komissiyanın kimin hesabına ödənilməsinin göstərilməsi). Sənədli akkreditivlər üçün vahid gömrük və qaydalar (UCP-600) ICC Beynəlxalq Ticarət Palatasının 01.07.2007-ci il tarixli 600 saylı nəşri, m. 4

Akkreditiv ödəniş formasından istifadə əsas müqavilə tərəflərindən birinin həm kommersiya, həm də bank kreditlərindən istifadə etməklə maliyyələşdirilməsinə geniş imkanlar açır.

Akkreditivlə işləyərkən, gəlirlərin təyin edilməsi üzrə əməliyyat da mümkündür - tapşırıq, sekentin (akkreditivin benefisiarı) akkreditiv üzrə qeyd-şərtsiz öhdəlik verdiyi əməliyyatdır. daxilolmaların ona aid olan hissəsi məsləhətçi (təsdiq edən) bankın vasitəçiliyi ilə təyin ediləcək. Təyinat akkreditivin özü üzrə işləmək hüququnun verilməsini nəzərdə tutmur. Təyinat şərti təminatdır: ödəniş sənədlərin təqdim edilməsindən və onların akkreditiv üzrə ödənilməsindən sonra həyata keçirilir, adətən akkreditiv müəssisənin və ya bank tərəfindən ayrıca layihənin maliyyələşdirilməsi strukturunda ayrılmaz əlaqə olduqda istifadə olunur. Davydova A.V. "Rusiya Federasiyasında akkreditivlər üzrə hesablaşmaların hüquqi tənzimlənməsi" // Kredit təşkilatında hüquqi iş. - 2006. - № 5. - səh.28.

Akkreditivin təsdiqi dedikdə, icraçı bank tərəfindən emitent bankın öhdəliyinə əlavə olaraq akkreditivin şərtlərinə uyğun olaraq ödəniş etmək öhdəliyinin qəbul edilməsi başa düşülür. Akkreditiv əməliyyatında iştirak edən icraçı bank emitent bankın tələbi ilə geri çağırılmayan akkreditivi təsdiq edə bilər.

Namizəd bank tərəfindən təsdiq edilmiş geri çağırılmayan akkreditiv, təyin edilmiş bankın razılığı olmadan ləğv edilə və ya dəyişdirilə bilməz.

Təchizatçı, akkreditivin şərtlərində nəzərdə tutulduğu təqdirdə, akkreditivin istifadəsinə vaxtından əvvəl xitam verə bilər.

Akkreditiv açmaq üçün ödəyici ona xidmət göstərən banka (emitent banka) müvafiq formada ərizə təqdim edir.

Akkreditivdə ödəyici adi rekvizitlərə əlavə olaraq aşağıdakıları göstərməyə borcludur:

akkreditivin növü (olmadıqda - geri çağırıla bilər);

ödəniş şərtləri (akseptlə və ya olmadan);

· qapalı akkreditivlə vəsaitin qoyulması üçün icraçı bankda hesab nömrəsi;

· akkreditivin müddəti (akkreditivin bağlandığı gün və ayı);

akkreditiv üzrə ödənişlərin aparıldığı sənədlərin tam və dəqiq adı; ödənişinə akkreditiv açılan malların (işlərin, xidmətlərin) adı; əsas müqavilənin nömrəsi və tarixi; malların göndərilməsi və ya xidmətlərin göstərilməsi müddəti; alıcı və təyinat.

Akkreditiv ödəyici bankın öz şərtlərini yerinə yetirməsi üçün tələb etdiyi nüsxələrin sayında təqdim edilir.

Akkreditiv üzrə pul vəsaitlərini almaq üçün malları göndərən pul vəsaitini alan (təchizatçı) akkreditivin qüvvədə olduğu müddət ərzində hesablar reyestrini, göndərişi və akkreditivin şərtlərində nəzərdə tutulmuş digər sənədləri təqdim edir. akkreditiv.

Akkreditiv üzrə ödəniş edərkən benefisiarın bankı (icraçı bank) təchizatçının akkreditivin bütün şərtlərinə əməl etməsini, habelə hesablar reyestrinin düzgün rəsmiləşdirilməsini, üzərində elan edilmiş nümunələrlə təchizatçının imzaları və möhürü.

Akkreditivin şərtləri səlahiyyətli alıcının akseptini nəzərdə tutursa, onda aksept yazısının olması və səlahiyyətli alıcının imzasının onun təqdim etdiyi nümunəyə uyğunluğu yoxlanılır, səlahiyyətli şəxslər isə təyin edilmiş banka təqdim edin:

pasport və ya digər ekvivalent sənəd;

imza nümunəsi və möhür izləri kartına bankda vurulmuş onun imzasının nümunəsi;

akkreditivi açan təşkilat tərəfindən verilmiş etibarnamə.

Alıcının qəbulu həyata keçirməyə səlahiyyətli nümayəndəsi mühasibat uçotu reyestrlərində müvafiq qeyd edir və qəbul tarixini göstərməklə öz imzası ilə təsdiqləyir.

Rabitə müəssisələri vasitəsilə malların göndərildiyi tarix, göndərmə sənədlərinin nömrələri, poçt qəbzlərinin nömrələri, qəbul sənədlərinin nömrələri və ya tarixləri və malların göndərildiyi nəqliyyat növü göstərilmədən qaimə-faktura reyestrləri ödənişə qəbul edilmir. mallar tədarükçüdə alıcının nümayəndəsi tərəfindən yerindəcə qəbul edilmişdir.

Hesabların reyestri tədarükçü tərəfindən banka dörd nüsxədə təqdim edilir, bunun birinci nüsxəsi debet üçün əsas kimi istifadə olunur, dördüncü nüsxəsi hesablar reyestrinin alınması üçün qəbz kimi vəsait alan şəxsə verilir, ikincisi isə yük sənədləri və akkreditivin şərtləri ilə tələb olunan digər sənədlər əlavə edilməklə, habelə üçüncüsü isə ödəyiciyə çatdırılmaq üçün emitent banka göndərilir.

Emitent bankın müxbir hesabından qapalı olmayan akkreditiv üzrə vəsaitin silinməsi qaydası, habelə vəsaitin emitent bank tərəfindən icraçı banka ödənilməsi qaydası banklar arasında bağlanmış müqavilə ilə müəyyən edilir. Qapısız akkreditiv üzrə vəsaitin ödəyici tərəfindən emitent banka qaytarılması qaydası ödəyici ilə emitent bank arasında bağlanmış müqavilədə müəyyən edilir. Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 03.10.2002-ci il tarixli 2-P nömrəli "Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişlər haqqında" Əsasnaməsi, Ch. 4;

Alıcıya kommersiya krediti hissə-hissə ödənişli akkreditivlərdən istifadə etməklə verilə bilər. Alıcıya bank krediti bankın hesabına akkreditivlər və qapalı olmayan akkreditivlər açılarkən, həmçinin müxtəlif növ aksept kreditlərində baş verir.

Dövlət pul siyasətini həyata keçirərkən nağd pul dövriyyəsinin həcmini məhdudlaşdırmağa çalışır və nağdsız ödənişlərin formalarını əhəmiyyətli dərəcədə genişləndirir.

Akkreditivlərin müxtəlifliyinə görə onların növlərini, xüsusiyyətlərini və xüsusiyyətlərini nəzərə almaq zərurəti yaranır. Düzünü desək, hər bir akkreditiv unikaldır, çünki onların hər biri üçün ayrıca müqavilə yaradılır. Buna baxmayaraq, ümumi qəbul edilmiş bəzi meyarlar mövcuddur ki, bunlara əsasən akkreditivləri bir-birindən əsaslı şəkildə fərqlənən bir neçə qrupa bölmək olar.

Akkreditiv ödəniş forması növlərinin müxtəlifliyinə görə ixracatçı ilə idxalçı arasında bağlanan xarici ticarət müqavilələrinin bütün incəliklərini nəzərə almağa və tərəflərin maraqlarını ən dolğun şəkildə əks etdirməyə imkan verir.

Şəkil 1. Akkreditivlərin növləri

Şəkil 1-ə uyğun olaraq bütün akkreditivlər iqtisadi funksiyalarına görə əmtəə əsaslıdır.

Kommersiya akkreditivlərindən başqa xalis akkreditivlər də var. Onların özəlliyi ondadır ki, göndərildikdən sonra sənədlər birbaşa təchizatçıya verilir və yalnız sonuncunun qəbzi banka verilir, akkreditiv təmiz adlanır, yəni. sənədli filmdən fərqli olaraq pul.

Nağd akkreditiv müəyyən məbləği əmanət qoyan və onu ölkənin başqa şəhərində və ya xaricdə almaq istəyən şəxsə bank tərəfindən verilən fərdiləşdirilmiş sənəddir. Məhz belə akkreditivlər inqilabdan əvvəlki Rusiyada və bir neçə növdə mövcud idi: sadə, dairəvi, kollektiv, bir neçə şəxsin adına verilmiş, hər biri akkreditivin bütün məbləğini bütövlükdə və ya ala bilərdi. hissəsində. Bəzən bank hətta müştəriyə kapitalın istifadə olunmamış qalığı üçün müəyyən faiz ödəməyə razılıq verirdi. Lavrushina O. I. "Bank işi". Dərslik; M.-nin redaktorluğu ilə: KNORUS, 2009.-152s.;

Öz növbəsində sub-əmtəə akkreditivlərini üç alt qrupa bölmək olar.

1. Qapalı və qapalı olmayan akkreditivləri fərqləndirin. Bu, ən mühüm bölgüdür.

Müraciət etdikdən dərhal sonra bank ərizəçinin hesabında ödəniş üçün lazım olan vəsaitin 100%-ni ehtiyatda saxlayırsa, akkreditiv əhatəli adlanır. Vəsaitləri bron edən bank akkreditivin əmanətçisi adlanır (məsələn: emitent banka qoyulmuş örtülü sənədli akkreditiv). Qapalı akkreditivdən istifadə edildikdə, ərizəçi akkreditivin açılması üçün ərizə ilə birlikdə emitent banka ödəniş tapşırığı təqdim edir.

Təminatlı akkreditivlərin mühüm cəhəti əhatə dairəsinin kimin hesabına və hansı bankda formalaşmasıdır. Akkreditivi qismən əhatə etmək mümkündür, yəni. depozit akkreditivin tam məbləğində deyil, onun müəyyən hissəsi üzrə formalaşır.

örtülməmiş (zəmanətli) akkreditiv - açıldıqda emitent bankın icraçı banka akkreditiv məbləği daxilində onun saxladığı emitent bankın müxbir hesabından vəsait çıxarmaq hüququnu verdiyi akkreditiv və ya akkreditivdə onun şərtlərinə uyğun olaraq akkreditiv üzrə ödənilmiş məbləğlərin icraçı banka qaytarılmasının başqa üsulunu göstərir.

Açıq akkreditivdən istifadə edildikdə, emitent bank ərizəçinin hesabında vəsait olmadıqda belə ödənişə zəmanət verir - ona bank krediti verməklə. Açıq akkreditivdən istifadə ərizədə xüsusi olaraq göstərilməlidir, əks halda o, əhatə olunmuş sayılır.

Qapalı akkreditivlər qapalı olmayanlara nisbətən daha çox istifadə olunur, onlar daha az risklidir və buna görə də banklar üçün daha arzuolunandır, yəni daha ucuzdur. Digər tərəfdən, qapalı akkreditivdən istifadə edərkən ərizəçi malı alana qədər dövriyyə vəsaitini itirir və buna görə də daha yüksək qiymətə razılaşa və qapalı akkreditiv tələb edə bilər.

2. Akkreditivlər geri alına və geri alına bilməz

Emitent bank tərəfindən istənilən vaxt benefisiar xəbərdar edilmədən dəyişdirilə və ya hətta ləğv edilə bilən akkreditiv geri çağırıla bilən adlanır.

Geri çağırılmayan akkreditiv yalnız benefisiarın razılığı ilə ləğv edilə bilər və bu razılıq notarial qaydada təsdiq edilmiş rəsmi məktubla ifadə edilməlidir. Aydındır ki, benefisiarlar çox nadir hallarda geri çağırıla bilən akkreditivin istifadəsinə razılaşırlar, hazırda açılmış akkreditivlərin əsas hissəsi geri alınmazdır.

Bununla belə, vahid qaydalar geri çağırıla bilən akkreditivin emitent bankının “hər hansı ödəniş, aksept və ya geri çağırıla bilən akkreditiv üzrə təqdimat, aksept və ya danışıqlar əsasında ödəniş etmək səlahiyyətinə malik olan banka kompensasiya verməli olduğu iki halı nəzərdə tutur. akkreditivin şərtlərinə uyğun görünən sənədlərə qarşı dəyişiklik və ya ləğvetmə bildirişini aldıqdan sonra həmin bank tərəfindən aparılan danışıqlar” və geri qaytarıla bilən müqavilə əsasında hissə-hissə ödəniş etmək səlahiyyətinə malik olan digər banka ödənilməsi. Əgər həmin bank akkreditivin şərtlərinə uyğun sənədlər üzrə ödəniş etmişsə. və ya akkreditivin ləğvi. Sənədli akkreditivlər üçün vahid gömrük və qaydalar (UCP-600) ICC Beynəlxalq Ticarət Palatasının 01.07.2007-ci il tarixli 600 saylı nəşri, m. 9

3. Nəhayət, əmtəə akkreditivləri təsdiq edilmiş və təsdiqlənməmiş olaraq bölünə bilər.

Təsdiqlənmiş akkreditiv, emitent bankın öhdəliyindən əlavə, digər bankın da akkreditiv şərtlərinə uyğun olaraq veksellərin ödənişini və ya akseptini (danışıqlarını) həyata keçirməyi öhdəsinə götürdüyü akkreditivdir. Əgər ikinci bankın belə əlavə öhdəliyi yoxdursa, akkreditiv təsdiqlənməmiş sayılır.

Akkreditivin təsdiqi ondan ibarətdir ki, emitent bank akkreditiv üzrə səlahiyyəti başqa banka köçürür və ya ondan akkreditivin təsdiqlənməsini tələb edir, sonra isə özü təsdiq edir. Bu halda, akkreditiv digər bankın təsdiqini alır, baxmayaraq ki, bu nisbətən bahadır. Akkreditivin təsdiqi bankın ödənişli xidmətidir, komissiyanın məbləği həm emitent bankdan, həm də təsdiq edilmiş akkreditivin müddətindən və məbləğindən asılıdır. Bu xidmət, əsasən, əlavə zəmanətlər əlavə xərclərdən daha vacib olduqda, bahalı çatdırılmalarda istifadə olunur.

Ödəniş şərtlərindən asılı olaraq akkreditivləri aşağıdakı növlərə bölmək olar:

· Sənədlərin təqdim edilməsi şərti ilə ödənişli akkreditiv: bu halda akkreditiv üzrə sənədlərin tam dəstini almış bank yeddi iş günündən çox olmayan müddət ərzində bu sənədləri xarici əlamətlərin olub-olmadığını yoxlayır, bundan sonra ödəniş etmək qərarına gəlir. və ya sənədləri ödəməkdən imtina etmək;

· Veksellərin qəbulunu nəzərdə tutan akkreditiv (ödəniş müddəti vekselin ödəniş müddətinə uyğundur): bu növ akkreditiv növü vekselin müzakirəsi ilə akkreditivdir, fərq ondan ibarətdir ki, istənilən bank danışıqlar apara bilər və bank vekseli dərhal nəzərə almağa borcludur;

· Hissə-hissə ödənişi ilə akkreditiv: bank sənədləri xarici əlamətlərə görə yoxlayaraq və onların ödənilməsinə qərar verərək, göstərilən müddətdə - sənədlər təqdim edildikdən sonra müəyyən müddətdən sonra (bir müddət ərzində) akkreditiv üzrə ödənişi həyata keçirir. ay, üç ay, altı ay və s.) və ya akkreditivdə göstərilən tarixdə;

· “Qırmızı bənd” və ya “qırmızı şərt” olan akkreditiv avansın ödənilməsini nəzərdə tutur, ixracatçı malın göndərilməsindən əvvəl 100%-ə qədər ödəniş alır. Çox nadir hallarda istifadə olunur - həm bankın, həm də ixracatçının xüsusi etibarlılığı halında. Ənənəyə görə, bu cür akkreditivlər üçün müqavilələr qırmızı mürəkkəblə çap olunur. Belə akkreditivə pre-emptiv də deyilir.

Bundan əlavə, hər hansı əsas formanı müşayiət edə bilən bir neçə xüsusi akkreditiv formaları mövcuddur, bunlardan ən çox yayılmışları:

· Bölünən akkreditiv - akkreditivin ümumi məbləği hüdudlarında qismən ödənişlərin mümkün olduğu akkreditiv. Akkreditivin şərtlərinə əsasən, ödəniş tam məbləğdə birdəfəlik həyata keçirilirsə, akkreditiv bölünməzdir.

· dönərli (dönən) akkreditiv - bir neçə ödənişi nəzərdə tutan, məbləği bir ödəniş (traş) məbləğində müəyyən edilən akkreditiv; bu akkreditiv üzrə bütün göndərişlər üçün ödənilə biləcək ümumi məbləğ nəzərdə tutulmaqla, ödəniş həyata keçirildikdən sonra akkreditivin məbləği bərpa edilir. Dəyişən akkreditivlər kumulyativ (istifadə olunmamış tranş məbləği növbəti tranşa əlavə edilir) və kumulyativ deyil (istifadə olunmamış tranş məbləği gələcəkdə istifadə oluna bilməz). Bu cür əməliyyatlar üçün akkreditiv şərtlərini dəyişdirmədən sonrakı əməliyyatlar üzrə təkrar ödənişlər üçün doldurula və istifadə edilə bilən xüsusi hesab açılır. Qiyməti və sənədləşməni əhəmiyyətli dərəcədə azaltmağa imkan verir. Daimi təchizatçılar və ya alıcılarla işləyərkən istifadə olunur.

· Standby (standby) akkreditiv - ödəniş sənədlər təqdim edilmədən sadə tələb əsasında həyata keçirilən akkreditiv. Gözləmə akkreditivi əslində bank zəmanətinin analoqudur və adətən Anglo-Amerika qanunu olan ölkələrdə istifadə olunur, burada bank zəmanətlərindən istifadə edilmir. Bu akkreditivin formasına bəzən “kvazi-zəmanət” də deyilir.

· Köçürülə bilən (köçürülə bilən) akkreditiv benefisiar tərəfindən akkreditivin bir hissəsini öz təchizatçısına (ikinci benefisiara) və ya bir neçə təchizatçıya köçürmək imkanını nəzərdə tutur. Köçürülə bilən akkreditivlərlə işləyərkən, akkreditivlərin bir hissəsini ikinci benefisiarlara köçürməyi planlaşdıran benefisiar bir sıra çətinliklərlə üzləşir, o cümlədən birinci və ikinci (köçürülmüş) akkreditivlərdə malların təsviri uyğun olmalıdır, yəni. ödənişinə bu akkreditivlə təminat verilən mallar eynicinsli olmalı, sənədlərin formalaşdırılması və təqdim edilməsinin mürəkkəbliyi və tərcümə edilmiş akkreditiv şərtlərinin tərtib edilməsinin mürəkkəbliyi. Benefisiar (ixracatçı) faktiki olaraq malların ticarətində vasitəçidirsə və buna görə də akkreditiv üzrə öz imtiyazlarının bir hissəsini digər benefisiarlara köçürərsə (ötürə bilər) köçürülə bilən akkreditivdən istifadə olunur.

Kompensasiya akkreditiv - başqa akkreditivə əsaslanan akkreditiv, lakin bu akkreditivlər yalnız iqtisadi mənada eynidir: onlar bir-birindən hüquqi cəhətdən müstəqildirlər, hər bir akkreditiv üçün bank öz üzərinə müstəqil öhdəliklər götürür. ikinci akkreditivin icrasından asılı olmayan. Bu halda əlavə risklər yaranır: o, birincinin icrasından asılı olmayaraq ikinci akkreditiv üzrə ödəməlidir.

· Tranzit akkreditiv. Həm ərizəçi, həm də benefisiar eyni vaxtda digər ölkələrin agentləri olmaqla eyni xarici bankın xidmətlərindən istifadə edirlər. Aydındır ki, belə akkreditivin məqsədi daha çox təhlükəsizlik üçün ən etibarlı (adətən İsveçrə və ya ingilis) bankından istifadə etməkdir.

Yuxarıda göstərilən növlərdən başqa, xaricdə digər akkreditiv növləri də fəal şəkildə istifadə olunur. Onlardan ən ümumisini nəzərdən keçirək.

Back-to-Back akkreditivlər - bu tip akkreditivlər iki akkreditivin olmasını nəzərdə tutur. Tipik olaraq, akkreditiv satıcı ilə alıcı arasında hesablaşmalarda istifadə olunur. Əgər əməliyyatda vasitəçi iştirak edirsə, şərtlər daha da mürəkkəbləşir. Vasitəçi bank tərəfindən onun xeyrinə verilmiş “birinci” akkreditivi alır, sonra isə başqa bankdan onun təchizatçısının xeyrinə “ikinci” akkreditivin verilməsini xahiş edir. Bu cür əməliyyata arxa-arxa akkreditiv deyilir. Bu əməliyyat növü kifayət qədər mürəkkəbdir və onun icrasında əhəmiyyətli miqdarda sənədləşmə iştirak edir.

Qarşılıqlı akkreditiv “Arxaya” akkreditivə bənzəyir, yeganə fərq həm “birinci”, həm də “ikinci” akkreditivlərin emitentin eyni bank olmasıdır.

Dairəvi akkreditiv, bu akkreditivi öz müştərisinə vermiş bankın bütün müxbir banklarında verilmiş kredit çərçivəsində pulu almağa imkan verən akkreditivdir.

Standby akkreditivi, başqa cür “Stand-by” akkreditivi kimi adlandırılan, sənədli xarakter daşıyan (yəni ödəniş tələbindən başqa sənədlərin təqdim edilməsinə imkan verən) bank zəmanəti növüdür və akkreditivlər üçün Beynəlxalq Ticarət Palatasının sənədləri. Standby akkreditivləri ticarət əməliyyatlarında bank zəmanətlərindən istifadənin qadağan olunduğu (ABŞ), zəmanətlərin sənədli xarakter daşıdığı ölkələrlə beynəlxalq ticarətin maliyyələşdirilməsində və ya beynəlxalq təşkilatlarla (Avropa Yenidənqurma və İnkişaf Bankı) əməliyyatlar apararkən istifadə olunur. , Dünya Bankı və s.)

Kumulyativ akkreditiv - belə akkreditiv olduqda, ərizəçiyə cari akkreditivin xərclənməmiş pul məbləğini eyni bankda açılmış yenisinin məbləğinə köçürməyə icazə verilir. qeyri-kumulyativ akkreditiv, xərclənməmiş məbləğ ərizəçinin cari hesabına hesablanması üçün emitent banka qaytarılır.

Yuxarıdakıları yekunlaşdıraraq, bu fəsildə ən əhəmiyyətli olan məqamları vurğulamaq istərdim. İlk növbədə, akkreditivlərin müxtəlifliyini qeyd etmək lazımdır, çünki hər bir akkreditiv üçün ayrıca müqavilə yaradıldığı üçün istənilən akkreditiv unikaldır, özünəməxsus xüsusiyyətləri və xüsusiyyətlərinə malikdir. Onu da qeyd etmək lazımdır ki, akkreditiv ödəniş forması daim inkişaf edir və təkmilləşir, bu onunla bağlıdır ki, zaman keçdikcə iqtisadiyyatın digər sahələrində və sahibkarlıq subyektləri arasında əməkdaşlıq sahələrində də dəyişikliklər baş verir və ehtiyac yaranır. subyektlərin təsərrüfat fəaliyyəti prosesində yaranan mübahisələri tənzimləmək və mümkün olduqda qarşısını almaq.

1.2 . Hesablamanın qaydası və formalarıakkreditiv üzrə mallar

Akkreditiv üzrə hesablaşmalar prosedurunun tədqiqi praktikada akkreditivlərin işləmə mexanizminin mahiyyətini anlamağa imkan verir, bu baxımdan akkreditivlərlə işin əsas mərhələlərini nəzərdən keçirmək lazımdır. Şəkil 2-də təqdim olunur.

Şəkil 2. Akkreditivlə işin əsas mərhələləri

İlk növbədə akkreditivin verilməsi prosesini həyata keçirmək lazımdır. Beləliklə, ərizəçinin tələbi ilə və ona uyğun olaraq, emitent bank akkreditiv verir, yəni. müxbir hesablar sistemindən istifadə etməklə onu təsdiq edən (məsləhətçi) banka köçürür. Emitent bank zərurət yarandıqda, akkreditivin təsdiqlənməsi üçün başqa bankdan tələb edir.

Zəruri hallarda akkreditivin şərtlərinə düzəlişlər edilə bilər: sənədlərin siyahısı dəyişdirilib, akkreditivin müddəti uzadılıb və s.

Bundan sonra sənədlərin təqdim edilməsi və onların ödənilməsi prosesi gedir. Benefisiar sənədlər toplusunu formalaşdırır. Sənədlər bu müddət başa çatana qədər akkreditivin bitdiyi yerdə təyin edilmiş banka təqdim edilməlidir. Bank sənədləri xarici işarələrə görə yoxlayır. Akkreditivdə göstərilməyən sənədlər təqdim edildikdə, bank onlara baxmır. Təqdim edilmiş sənədlərdə akkreditivin şərtləri ilə uyğunsuzluq olmadıqda, sənədlər akkreditivdə göstərilən şərtlərə uyğun olaraq ödənilir.

Bank tərəfindən sənədlərin yoxlanılması zamanı uyğunsuzluqlar aşkar edildikdə, emitent banka sorğu verilir, o da öz növbəsində ərizəçidən uyğunsuzluğu olan sənədlərin ödənilməsinin mümkünlüyü barədə soruşur; bu halda ödəniş ərizəçinin icazəsi ilə mümkündür. Ödənişli sənədlər ərizəçiyə göndərilir. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi, Art. 870

Emitent bankda akkreditivlərlə işləmə qaydasını nəzərdən keçirin.

Ödəyici, vahid qaydalara uyğun olaraq, ödəyicinin aşağıdakıları göstərməyə borclu olduğu formada akkreditivin xidmət bankasına təqdim edir:

akkreditivin növü (akkreditivin geri çağırılmaması barədə əlamət yoxdursa, geri çağırıla bilən sayılır);

Akkreditivin ödənilməsi şərti (akseptlə və ya akseptsiz);

örtülü (depozit edilmiş) akkreditivlə vəsaitin depozitə qoyulması üçün icraçı bank tərəfindən açılmış hesabın nömrəsi;

· akkreditivin bağlanma tarixi (gün, ay və il) göstərilməklə onun qüvvədə olma müddəti;

akkreditiv üzrə ödənişin aparıldığı sənədlərin tam və dəqiq adı;

ödənişinə akkreditiv açılan malların (işlərin, xidmətlərin) adı, əsas müqavilənin nömrəsi və tarixi, malların (işlərin, xidmətlərin) göndərilmə müddəti, alıcı və təyinat yeri ( malların ödənişi zamanı). Davydova A.V. "Rusiya Federasiyasında akkreditivlər üzrə hesablaşmaların hüquqi tənzimlənməsi" / 2010. s. 157;

Bu rekvizitlərdən ən azı biri olmadıqda, bank akkreditiv açmaqdan imtina edir.

Ödəyici qapalı (depozit edilmiş) akkreditiv üzrə hesablaşmaları həyata keçirmək üçün akkreditivdə pul vəsaiti alanın ixtiyari formada tərtib edilmiş ərizəsi əsasında icraçı bank tərəfindən açılmış şəxsi hesabın nömrəsini göstərir. , icraçı bank tərəfindən vəsaiti alanın, vəsaiti alan tərəfindən isə ödəyicinin diqqətinə çatdırılır. Əgər akkreditiv üzrə ödəniş ödəyici tərəfindən icazə verilən aksept olmadan hesablar reyestrinə əsasən aparılacaqsa, akkreditivə aşağıdakı əlavə şərtlər daxil edilə bilər:

malların müəyyən istiqamətlərə daşınması;

· məhsulların keyfiyyətini təsdiq edən sənədlərin və ya malların göndərilməsi üçün qəbul aktlarının icraçı bank və emitent bank vasitəsilə ödəyiciyə təqdim edilməsi;

akkreditiv üzrə qismən ödənişlərin qadağan edilməsi;

daşınma üsulu;

əsas müqavilədə nəzərdə tutulmuş digər şərtlər.

Akkreditiv geri götürüldükdə (tam və ya qismən) və ya şərtləri dəyişdirildikdə, ödəyici emitent banka hər hansı formada üç nüsxədə tərtib edilmiş və bütün nüsxələrində imzaları ilə rəsmiləşdirilmiş müvafiq sərəncam təqdim edir. hesablaşma sənədlərini imzalamaq hüququna malik olan şəxslər, emitent bank tərəfindən qəbul edilmiş sərəncamın hər bir nüsxəsinin üzərinə möhür vurmaqla, bankın məsul icraçısı tarix, möhür və imza qoyur. Əmrin bir nüsxəsi emitent bankda akkreditivlərin uçotunu aparan müvafiq balansdankənar hesaba yerləşdirilir. Təlimatın iki nüsxəsi onun alındığı gündən sonrakı iş günündən gec olmayaraq icraçı banka göndərilir. Sifarişin bir nüsxəsi icraçı bank tərəfindən vəsaiti alana verilir, digəri isə vəsaitin qaytarılması və ya akkreditiv şərtlərinin dəyişdirilməsi üçün əsas rolunu oynayır.

İcraçı bankın vəsaiti alandan qəbul etdiyi sənədlərin akkreditiv şərtlərinə uyğun gəlmədiyi müəyyən edildikdə, emitent bank icraçı bankdan bağlanmış (depozit edilmiş) akkreditiv tələb etmək hüququna malikdir. vəsaiti alan şəxsə ödənilmiş məbləğlərin ödənilməsi, qapalı olmayan (zəmanətli) akkreditiv üzrə isə onun müxbir hesablarından silinmiş məbləğlərin bərpası.

Emitent bank istifadə olunmamış örtülü (depozit edilmiş) akkreditivin məbləğinin qaytarıldığı gündən sonrakı iş günündən gec olmayaraq onu akkreditivin ödənilməsi üçün vəsaitin köçürüldüyü ödəyicinin hesabına köçürməyə borcludur. . Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi, Art. 869

İcraçı bankda akkreditivlərlə işləmə qaydası.

Təminatlı akkreditiv üzrə emitent bankdan daxil olan vəsaitlər icraçı bank tərəfindən akkreditiv üzrə hesablaşmalar üçün açılmış ayrıca şəxsi hesaba köçürülür.

Göstərilən rekvizitlərin düzgünlüyünə şübhə yaranarsa, icraçı bank akkreditivin alındığı gündən sonrakı iş günündən gec olmayaraq emitent banka istənilən formada sorğu göndərməyə və müvafiq qaydada ödəniş etməməyə borcludur. əlavə məlumat alınana qədər akkreditiv.

Depozitə qoyulmuş akkreditiv zamanı emitent bankdan alınan vəsait dəqiqləşdirilənə qədər məbləğlər hesabına mədaxil edilir. Akkreditivin rekvizitləri barədə təsdiqi emitent bankdan aldıqdan sonra icraçı bank akkreditiv üzrə vəsaiti məbləğlər hesabından ayrıca şəxsi hesaba dəqiqləşdirilənə qədər köçürür.

Akkreditiv üzrə vəsait almaq üçün pulu alan icraçı banka göndərmə və akkreditivin şərtlərində nəzərdə tutulmuş digər sənədləri təqdim edir. Bu sənədlər akkreditivin qüvvədə olduğu müddət ərzində təqdim edilməlidir.

İcraçı bank pul vəsaitini alanın təqdim etdiyi sənədlərin akkreditivdə nəzərdə tutulmuş sənədlərə uyğunluğunu, habelə hesablar reyestrinin düzgün aparılmasını, imzaların və möhürlərin uyğunluğunu yoxlamağa borcludur. imza və möhür nümunəsi kartında göstərilən nümunələrlə pul vəsaitini alan şəxs.

Akkreditiv üzrə ödəniş edərkən, hesablar reyestrində göstərilən məbləğ vəsaiti alanın hesabına mədaxil edilir. Reyestrin birinci nüsxəsi qapalı (depozit edilmiş) akkreditiv üzrə şəxsi hesabdan vəsaitin silinməsi üçün əsas kimi və ya emitent bankın müxbir hesabından vəsaitin silinməsi üçün əsas kimi bank üçün sənədlərə yerləşdirilir. örtülməmiş (zəmanətli) akkreditiv üzrə təyin edilmiş bank. Reyestrin ikinci nüsxəsi mal-nəqliyyat və akkreditiv şərtləri ilə tələb olunan digər sənədlər əlavə olunmaqla, habelə üçüncü nüsxəsi ödəyiciyə çatdırılmaq üçün emitent banka göndərilir. “Sənədli akkreditivlər üçün vahid gömrük və qaydalar”. ICC Beynəlxalq Ticarət Palatasının 07/01/2007-ci il tarixli 600 saylı nəşri, m. 12

Akkreditivin şərtləri ödəyici tərəfindən müvəkkil edilmiş şəxsin akseptini nəzərdə tutursa, sonuncu ödəyici tərəfindən onun adına verilmiş, səlahiyyətli şəxsin imzası nümunəsi olan etibarnaməni icraçı banka təqdim etməyə borcludur. , pasport və ya şəxsiyyətini təsdiq edən digər sənəd və imzasının nümunəsi.

Təqdim olunan pasportun və ya şəxsiyyəti təsdiq edən digər sənədin rekvizitləri və ödəyicinin səlahiyyət verdiyi şəxsin ünvanı bank tərəfindən imza nümunələri və möhür izləri olan kartda qeyd olunur. İmza nümunələri və möhür izləri olan vəsiqədəki səlahiyyətli şəxsin imza nümunəsi onun etibarnamədə göstərilən imza nümunəsi ilə müqayisə edilir. Həmin kartda akkreditivi açan təşkilat tərəfindən verilmiş etibarnamənin tarixi və nömrəsi barədə qeyd aparılır.

İmza nümunələri və möhür izləri olan kartdakı bütün qeydlər icraçı bankın baş mühasibinin və ya onun müavininin imzası ilə təsdiq edilir.

Əsas müqavilənin şərtlərinin yerinə yetirilməsini təsdiq etmək üçün ödəyicinin səlahiyyət verdiyi şəxs akkreditivin şərtlərinə uyğun olaraq tələb olunan mal-nəqliyyat və digər sənədlərdə analoji qeyd edir.

Akkreditivin müsbət tərəfləri, ilk növbədə, müqavilə üzrə tərəflərə zəmanət verməsidir (bir tərəfdən benefisiar üçün çatdırılma üçün ödəniş zəmanəti; ərizəçi üçün vəsaitin yalnız göndərildikdən sonra ayrılacaq, digər tərəfdən). Maliyyələşdirmə sxemlərində akkreditivdən istifadə müəssisələr üçün borc vəsaitlərinin dəyərini və strukturunu optimallaşdırmağa imkan verir. Bankın malın haqqını ödəmək öhdəliyi olduğundan, təchizatçı alıcıya akkreditivdə göstərilən əmtəə kreditini hissə-hissə və ya ödəmə müddətini təxirə sala bilər.

Akkreditivin çatışmazlıqlarına hesablaşmaların mürəkkəbliyi və nisbi müddəti, digər hesablaşma formaları ilə müqayisədə yüksək qiymət daxildir.

Akkreditiv üzrə hesablaşmaların analitik uçotu verilmiş akkreditivlər kontekstində təşkil edilməlidir.

Hesablaşma prosedurunu daha dərindən başa düşmək üçün akkreditiv sxemlərindən birini - icraçı banka depozit qoyulmuş üstü açılmamış sənədli akkreditivi nəzərdən keçirək.

Belə bir əməliyyatın bağlanması proseduru aşağıdakı kimidir:

8. Sənədlərin reyestrinin üçüncü və dördüncü nüsxələri sənədlərin özü ilə birlikdə emitent banka göndərilir.

9. Reyestrin üçüncü nüsxəsi və sənədlərin özü ərizəçiyə göndərilir.

10. Sənədlərin yoxlanılması (ərizəçi və bankın özü tərəfindən), habelə reyestrin birinci nüsxəsi əsasında icraçı bank benefisiara ödəniş edir.

11. İcraçı bank benefisiara sənədlərin reyestrinin ikinci nüsxəsini verir.

Təbii ki, belə əməliyyatın gedişində emitent bankın icraçı banka münasibətdə borc öhdəliyi də yaranır. Ancaq bank hesabları bu araşdırmanın mövzusu deyil.

Daha çox istifadə olunan sənədli kredit növü emitent banka qoyulmuş mühafizə olunan sənədli kreditdir. Onun sxemi nisbətən nadir aşkar edilmiş sənədli akkreditivin sxeminə bənzəyir. Hər iki halda ödəniş emitent bank tərəfindən həyata keçirilir.

1. Benefisiar və ərizəçi arasında alqı-satqı müqaviləsinin bağlanması (hazırda benefisiar təchizatçı, ərizəçi isə alıcıdır). Formal olaraq bu mərhələ akkreditivə şamil edilmir, lakin onsuz akkreditiv əməliyyatının mənası yoxdur.

2. Alıcının malların göndərilməsinə hazır olması barədə bildirişi.

3. Alıcı tərəfindən akkreditivin açılması üçün ərizənin emitent banka təqdim edilməsi.

4. Akkreditivin açılması barədə nominasiya edilmiş bankın (provayderin bankının) emitent bankının məlumatlandırılması. Bir bank günü ərzində baş verməlidir.

5. Akkreditivin məsləhəti, yəni benefisiarı bu barədə xəbərdar etmək. Təqdim olunan məlumatların növü fərqli ola bilər, lakin aşağıdakılar qeyd edilməlidir: emitent bankın adı, akkreditiv növü, tələb olunan sənədlər reyestri. Maksimum məsləhət müddəti 10 bank günüdür.

6. Malların daşınması. Akkreditiv şərtləri ilə tələb olunan bütün sənədlərin icrası ilə müşayiət olunur.

7. Göndərmə sənədlərini almış benefisiar onları icraçı banka təhvil verir. Müqavilədə bu sənədlərin tam siyahısının, eləcə də onların dizaynının göstərilməsi tövsiyə olunur. Sənədlərin özlərinə əlavə olaraq, onların reyestri təqdim olunur (adətən dörd nüsxədə, başqa cür də mümkündür).

8. Sənədlərin reyestrinin (birinci və ikinci nüsxələrin) emitent banka göndərilməsi. Eyni zamanda, icraçı bank reyestrin üçüncü nüsxəsi əsasında və sənədlər yoxlanıldıqdan sonra akkreditiv üçün ərizənin məbləğini balansdankənar hesabdan silinir.

9. Reyestrin dördüncü nüsxəsi benefisiara verilir.

10. Akkreditivin emitent bank tərəfindən ödənilməsi. Akkreditivin bütün şərtləri ilkin olaraq yenidən yoxlanılır. Ödəniş reyestrin birinci nüsxəsi əsasında həyata keçirilir.

11. Reyestrin ikinci nüsxəsi ərizəçiyə göndərilir, eyni zamanda reyestrdə qəbul və icra tarixi barədə qeydlər aparılır.

Yuxarıda göstərilən sxemlər bir çox cəhətdən oxşardır, lakin əsasən sənəd dövriyyəsində də fərqlər var, bu, örtülü və qapalı olmayan akkreditivlərin xüsusiyyətləri ilə bağlıdır.

Akkreditiv əməliyyatının dayandırılması ağrılı və mürəkkəb məsələdir. Adətən bu, yalnız akkreditasiya müddətinin başa çatması halında mümkündür, baxmayaraq ki, bəzən müqavilə satıcının və (və ya) alıcının tələbi ilə akkreditivin vaxtından əvvəl xitam verilməsinin mümkünlüyünü nəzərdə tutur.

Bu halda icraçı bank bir gün müddətində akkreditivin bağlanması barədə emitent banka məlumat verməli, o isə öz növbəsində istifadə olunmamış vəsaiti müştərinin əvvəllər depozitə qoyulduğu hesabına dərhal qaytarmağa borcludur; qapalı akkreditivdən istifadə edildikdə, qapalı olmayan akkreditivdən istifadə olunduqda vəsait bron edilmir və müvafiq olaraq geri qaytarılacaq heç nə yoxdur.

İcraçı bankda akkreditivin bağlanması həyata keçirilir:

akkreditivin müddəti bitdikdən sonra;

· vəsait alanın tələbi ilə müddət bitənə qədər akkreditivdən sonrakı istifadədən imtina etmək (əgər belə imkan akkreditivin şərtlərində nəzərdə tutulubsa). Eyni zamanda, icraçı bank tərəfindən emitent banka bildiriş göndərilir;

· akkreditivin tam və ya qismən geri alınması haqqında ödəyicinin əmri ilə (əgər bu, akkreditivin şərtlərində nəzərdə tutulubsa), bu barədə emitent banka mesaj göndərilir. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi, Art. 870

Vahid qaydalara əsasən, akkreditiv üzrə bir neçə ödəniş üsulu mövcuddur:

1. Sənədlər təqdim edildikdə ödənişlə. Alıcının tələb etdiyi əmtəə krediti hətta bank zəmanəti və ya akkreditiv əsasında da satıcı tərəfindən verilə bilmədikdə və ya belə əmtəə kreditinin dəyəri çox yüksək olduqda tətbiq edilir.

2. hissə-hissə ödəmə ilə.Sənədli akkreditivin təxirə salınmış ödənişlə icrası – akkreditivdə müəyyən edilmiş müəyyən müddətdən sonra ödənişin həyata keçirildiyi sənədli akkreditivin icrası üsulu. Tipik olaraq, müddət sənədlərin təqdim edildiyi tarixdən və ya göndərilmə tarixindən sonrakı günlərin sayı ilə verilir.

3. Akseptlə.Sənədli akkreditivin akseptlə rəsmiləşdirilməsi – sənədli akkreditivin icrası üsuludur ki, bu zaman veksel emitent bank və ya akkreditivdə göstərilən bank tərəfindən aksept edilir və vaxtı çatdıqda ödənilir.

4. Layihələrin müzakirəsi yolu ilə.Sənədli akkreditivin danışıq yolu ilə rəsmiləşdirilməsi – sənədli akkreditivin icrası üsuludur ki, burada danışıq aparan bank benefisiar üçün təqdim edilmiş sənədlərin dəyərinin qiymətləndirilməsini həyata keçirir. Beynəlxalq Ticarət Palatasının tələblərinə uyğun olaraq emitent bank tərəfindən təmin edilməsi, sənədlərin dəyərini ödəmədən sadə yoxlanılması danışıqlar aparmaq demək deyil. Bu zaman “xərclərin ödənilməsi” sözləri “dərhal ödənişin edilməsi” və ya “ödənişin həyata keçirilməsi öhdəliyinin öz üzərinə götürülməsi” kimi başa düşülə bilər.

5. Qarışıq ödənişlə . Benefisiara ödəniş qarışıq ödənişlə həyata keçirilir, yəni. akkreditivin bir hissəsi bir ödəniş növü ilə (sənədlər təqdim edildikdə ödəniş), bir hissəsi digəri ilə (ödəniş müddəti təxirə salınmaqla) icra edilir.

Akkreditiv üzrə hesablaşmaların prosedurunu və formalarını nəzərə alaraq, biz akkreditivlərin fəaliyyət mexanizminin mahiyyətini anlamağa çalışırıq, akkreditiv əməliyyatları iştirakçılarının hərəkətlərini təhlil edərək, məktubun bütün prosesini aydın görə bilərik. kredit əməliyyatı, tərəflərin iştirakı və rolu, həmçinin bütün əməliyyat prosesi boyunca akkreditiv əməliyyatları ilə bağlı təminat və riskləri daha yaxşı təsəvvür edin.

Eyni zamanda, kifayət qədər uzun və mürəkkəb bir sənəd axını qeyd etmək olar, bu, əməliyyat iştirakçılarının bir-birinə inamsızlığı, həmçinin akkreditiv ödəniş forması konsepsiyasının verdiyi zəmanətlərlə əlaqədardır. . Akkreditiv əməliyyatının bu hissəsinin islahatı ilə bağlı nəsə demək çətindir, çünki belə əməliyyatların iştirakçılarının sənəd dövriyyəsindəki dəyişikliklərə necə reaksiya verəcəyini proqnozlaşdırmaq mümkün deyil. Çox güman ki, sənəd dövriyyəsinin sadələşdirilməsi ilə problemli akkreditivlərin payı artacaq.

1.3 . Hüquqi tənzimləməakkreditiv forması hesablaşmaov

Beynəlxalq təcrübədə akkreditiv hesablaşmaları Sənədli Kreditlər üzrə Vahid Gömrük və Təcrübə ICC Nəşri No. 600 - qısaldılmış UCP 600), həmçinin bank qaydaları və biznes adətləri ilə tənzimlənir.

Sənədli Akkreditivlər üçün Vahid Gömrük və Təcrübə (UOP) Beynəlxalq Ticarət Palatası (ICC) tərəfindən hazırlanmış və ilk dəfə 1933-cü ildə Vyana Konqresində qəbul edilmiş, bundan sonra onlar ümumi dünya miqyasında tanınıblar. Bu qaydalar vaxtaşırı (hər 8-10 ildən bir) beynəlxalq ticarətin və hesablaşmaların inkişaf tendensiyaları, yüklərin daşınmasının sürətləndirilməsi və s. Xüsusilə, 1951, 1962, 1974, 1983, 1993, 2007-ci illərdə onlara yenidən baxılmışdır. Bu nəşrlərin sonuncusu (OOP 2007 - ICC nəşri No. 600) Parisdə qəbul edilmiş və 1 iyul 2007-ci ildə qüvvəyə minmişdir.

Bütün dövrlərdə Vahid Qaydalar praktikada tələb olunan müasir bir sənəd olaraq qalmışdır.

Vahid Qaydalar həm də ona görə dünya səviyyəsində tanınıb ki, bir çox ölkələrdə sənədli akkreditivləri tənzimləyən xüsusi qaydalar yoxdur. Bununla belə, bəzi ölkələr akkreditivləri tənzimləyən mülki və ya kodifikasiya olunmuş kodifikasiya olunmuş qanunlarda bir sıra qaydalar qəbul etmişlər.

Bəzi ölkələrdə vahid qaydaları demək olar ki, tamamilə təkrarlayan qaydalar buraxıldı.

Nəzərə alsaq ki, akkreditiv ödəniş forması əqd tərəfləri üçün ən əlverişli və ədalətli ödəniş formalarından biridir, hüquqi tənzimləmədəki fərqlər və ya müxtəlif ölkələrin qanunvericiliyində bu və ya digər qaydanın olmaması müqavilədə fikir ayrılığına səbəb ola bilər. müəyyən ödəniş şərtlərinin başa düşülməsi və təfsiri. Vahid Qaydalar hüquqi deyil, isteğe bağlı sənəd olmaqla, bir çox mümkün fikir ayrılıqlarını və mübahisələri aradan qaldırır, çünki akkreditivdə onlara istinadın olması şərti ilə sənədli akkreditivin verilməsinin beynəlxalq təcrübəsini birləşdirmişdir.

Rusiya Federasiyasında akkreditivlərlə əməliyyatlar aşağıdakı normativ sənədlərlə tənzimlənir:

· Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi, Fəsil No 46, § 3 "Akreditiv üzrə hesablaşmalar", bənd. 867-873;

· Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 03.10.2002-ci il tarixli 2-P nömrəli "Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişlər haqqında" Əsasnaməsi;

· Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 01.04.2003-cü il tarixli 222-P nömrəli “Rusiya Federasiyasında fiziki şəxslər tərəfindən nağdsız ödənişlərin aparılması qaydası haqqında” Əsasnaməsi;

· Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 5 dekabr 2002-ci il tarixli 205-P nömrəli "Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşən kredit təşkilatlarında mühasibat uçotu qaydaları haqqında" Əsasnaməsi.

Qeyd etmək lazımdır ki, "Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişlər haqqında" Əsasnamə hüquqi şəxslər arasında Rusiya Federasiyasının valyutası ilə və onun ərazisində qanunla nəzərdə tutulmuş formalarda nağdsız ödənişlərin həyata keçirilməsini tənzimləyir, formatları, istifadə edilmiş hesablaşma sənədlərinin doldurulması və işlənməsi qaydası, "Rusiya Federasiyasında fiziki şəxslər tərəfindən nağdsız hesablaşmaların aparılması qaydası haqqında" Əsasnamə fiziki şəxslərin Rusiya Federasiyasının ərazisində Rusiya Federasiyasının valyutası ilə nağdsız hesablaşmalarını tənzimləyir. Rusiya Federasiyası bank hesablarından istifadə edərək və ya bank hesabı açmadan.

Beləliklə, bu aktların hüquqi tənzimlənməsinin əhatə dairəsi, bir qayda olaraq, Rusiya Federasiyasının valyutasından başqa bir valyutada həyata keçirilən qeyri-rezidentlərin iştirakı ilə akkreditivlər üzrə hesablaşmalara şamil edilmir və, bir qayda olaraq, ondan kənarda.

Mülki Məcəllə yalnız ümumi konseptual aparatı təmin edir.

Artıq qeyd edildiyi kimi, akkreditivlərdən istifadənin xüsusiyyətləri ona gətirib çıxarır ki, onlar əsasən xarici ticarət əməliyyatları üçün istifadə olunur. Buna görə də, akkreditivin hüquqi məzmunu Beynəlxalq Ticarət Palatasının təsdiq etdiyi “Sənədli akkreditiv üçün vahid gömrük və təcrübə”də təsvir edilmişdir.

Eyni zamanda, başa düşülməlidir ki, akkreditivlərdən istifadəyə dair müqavilələr qanunvericiliyi heç də həmişə beynəlxalq qanunvericiliklə üst-üstə düşməyən və ondan üstün olan konkret dövlətlərin ərazisində bağlanır; akkreditivlər üçün gəlir vergisi qanunu və ƏDV qanunu ən vacibdir, lakin sənədlərin forma və tərkibində uyğunsuzluqlar da ola bilər.

Buna görə də, "vahid tələblərin" mövcudluğuna baxmayaraq, akkreditivin açılması üçün müqavilələrdə onun bağlanma şərtlərini ətraflı təsvir etmək adətdir. Postkript mümkündür "..."vahid tələblərə" uyğun olaraq (mövcud qanunvericiliyə zidd olmadığı dərəcədə), sonra müqavilənin ərazisində bağlandığı dövlət göstərilir. Ancaq "tələblər" demək olar ki, həmişə birbaşa istifadə edilə bilməsə də, onların təklif etdiyi standart vəkillərin işini asanlaşdırır və müqavilə bağlayarkən qeyri-müəyyənliklərin qarşısını almağa imkan verir, nəzərə alın ki, akkreditivdən istifadə edərək əməliyyatın tənzimlənməsi imkanları qeyd edilməlidir. alqı-satqı müqaviləsinin “Hesablaşma proseduru” bölməsində.

Vergi uçotu nöqteyi-nəzərindən akkreditivdən istifadə zamanı əsas məsələ əməliyyatın vergi nəticələrinin vaxtı məsələsidir. Bu, ilk növbədə ƏDV və gəlir vergisinin hesablanması ilə bağlıdır.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsasən, ƏDV ilə bağlı vergi nəticələri ya vəsait balans hesabına daxil edildikdən sonra, ya da malların göndərilməsindən sonra (birinci hadisə qaydasına uyğun olaraq) baş verir. Eyni qayda gəlir vergisinə də aiddir.

Oxşar Sənədlər

Akkreditivlərlə hesablaşmaların aparılması prinsipləri. Sənədli akkreditivlərin əmtəə tədarükü qarşılığında nağd şəkildə hesablaşma sxemi. Veksellərin qəbulu ilə hesablaşma. Akkreditiv ödəniş formasının formalaşdırılması. Veksel və dövriyyəli veksellər, forfeytinq və faktorinq əməliyyatları.

mücərrəd, 31/03/2011 əlavə edildi

Beynəlxalq ödənişlərin mahiyyəti və prinsipləri, normativ tənzimlənməsi. Nağdsız ödənişlərin təşkili prinsipləri, onların formaları və beynəlxalq təcrübədə tətbiqi. Bank köçürmələri ilə ödəniş sxemi. İdxal akkreditivinin həyata keçirilməsi texnologiyası.

dissertasiya, 04/14/2014 əlavə edildi

Nağdsız ödənişlər. Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişlərin prinsipləri. Nağdsız ödənişlərin formaları. Ödəmə qaydası. Akkreditiv ödəniş forması. İnkasso, çeklər, veksellər üçün ödənişlər. Bank kartları ilə ödənişlər.

nəzarət işi, 11/06/2007 əlavə edildi

Rusiya Federasiyasının maliyyə sistemində hesablaşma hüquqi münasibətləri. Ödəniş tapşırıqları, akkreditivlər və inkasso ilə hesablaşmaların hüquqi tənzimlənməsi. Vergi, gömrük, büdcə və bank münasibətlərində nağdsız ödənişlərdən istifadə.

dissertasiya, 12/06/2010 əlavə edildi

Nağdsız ödənişlərin konsepsiyası və əsas prinsipləri. Nağdsız ödənişlərin əsas formalarının təşkili və xüsusiyyətləri. Rusiya Federasiyası Bankı vasitəsilə hesablaşmaların xüsusiyyətləri. Fiziki şəxslər tərəfindən nağdsız ödənişlərin xüsusiyyətləri.

kurs işi, 27/04/2008 əlavə edildi

Rusiyanın ödəniş sistemi. Nağdsız ödənişlərin təşkilinin ümumi prinsipləri. Banklararası hesablaşmaların təşkili. Rusiyada istifadə olunan pul dövriyyəsinin formaları. Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişlərin ümumi təhlili. Rusiyanın iqtisadi sferasında məskunlaşma formaları.

mücərrəd, 16/05/2006 əlavə edildi

Elektron pulun konsepsiyası və növləri, onların müasir mərhələdə praktiki tətbiqinin əhatə dairəsi və xüsusiyyətləri, üstünlükləri və mənfi cəhətlərinin qiymətləndirilməsi. Elektron pulun inkişaf tarixi və bu sistemin tənzimlənməsi, Rusiyada hüquqi statusu və perspektivləri.

kurs işi, 06/03/2011 əlavə edildi

Ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmalar, onların təminatları. Planlaşdırılan ödənişlər qaydasında hesablamalar. Akkreditiv ödəniş forması. Banklar arasında müxbir münasibətlərinin qurulması. Bank zəmanəti ilə çek kitabçası (pul qoymadan). Şəxsi çeklə ödəniş.

mücərrəd, 12/13/2008 əlavə edildi

Dünyanın müxtəlif ölkələrində beynəlxalq hesablaşmaların təşkili təcrübəsi. "ASB Belarusbank" ASC-də beynəlxalq hesablaşmaların dinamikası və effektivliyinin qiymətləndirilməsi. Belarus Respublikasında qabaqcıl xarici təcrübənin tətbiqi yolları. Akkreditiv ödəniş formasının hazırlanması.

dissertasiya, 12/19/2013 əlavə edildi

Rusiya Federasiyasındakı yaşayış məntəqələrinin vəziyyətinin təbiəti. Müəssisədə nağdsız ödənişlərin növləri. Rusiya Federasiyasında debitor və kreditor borclarının tənzimlənməsi üçün qanunvericilik və normativ baza. Ödənişsiz böhran və onun maliyyəyə təsiri