Nağd pul dövriyyəsi iki formada həyata keçirilir: nağd və nağdsız. HərəkatpulVformanağd puləskinaslara xidmət edir, dəyişdirmə sikkələri və kağız pulları (xəzinə biletləri) mübadilə vasitəsi kimi, bəzi hallarda isə ödəniş funksiyası kimi yerinə yetirir. Onlar təmin edir: malların və xidmətlərin satışı ilə birbaşa əlaqəli olan hesablaşmalar; əmək haqqının, pensiyaların, təqaüdlərin, müavinətlərin ödənilməsi; sığorta kompensasiyasının ödənilməsi, qiymətli kağızların və onlar üzrə gəlirlərin ödənilməsi; kommunal xidmətlərə görə ödənişlər və s.
Eyni zamanda, müasir əskinaslar kredit əsasına malikdir, lakin kağız pulların tədavül qanunlarının təsiri altına düşərək, inflyasiyanın təzyiqi altında ucuzlaşa bilər. Əskinasların buraxılması üçün əsas kanallar bunlar idi:
a) pul dövriyyəsi ilə sosial məhsulun dinamikası arasında əlaqəni təmin edən bankların sahibkarlıq subyektlərinin kreditləşməsi;
b) dövlət borc öhdəlikləri əvəzinə bank emissiyası hallarında bankın dövlətə kredit verməsi.
Klassik əskinasların ikili mənası var idi: bankın qızıl ehtiyatları və kommersiya vekselləri. Müasir əskinaslarda yalnız əmtəə əsası var. Dövlət adından nağd pulun ilkin emissiyası milli bank tərəfindən həyata keçirilir. Pul vəsaitlərinin nağd və nağdsız formaları arasında kəmiyyət əlaqəsi daim dəyişir və nağd pulun nağdsız ödənişlərlə məhdudlaşdırılması və yerdəyişməsi tendensiyaları ilə xarakterizə olunur.
Bu prosesin inkişafının əsas səbəbləri bunlar idi:
1) nağd ödənişlər çox bahadır, çünki onlara əskinasların çapı, saxlanması, daşınması və inkassasiyası üçün əhəmiyyətli xərclər daxildir;
2) nağd ödənişlər ödəniş dövriyyəsini ləngidir, cəmiyyətin ona nəzarətini çətinləşdirir, kölgə biznesinə və xaricə vəsait axınına səbəb ola bilər;
3) tədavüldə olan pul kütləsinin artması onun hərəkətinə xidmət edən işçilərin sayının artmasına səbəb olur: kassirlərin, nəzarətçilərin, inkassatorların və s.;
4) nağd pul dövriyyəsinin azalmasına bank sistemində elektron ödənişlərin və müxbir hesablar sisteminin tətbiqi kömək edir.
Nağd ödənişlərin məbləği dövriyyədə olan pul kütləsinin həcminə əhəmiyyətli dərəcədə təsir edən müəssisələrdə pul vəsaitlərinin hərəkətinin düzgün təşkilinə xüsusi diqqət yetirilməlidir. Pul vahidinin tədavül sürəti, ölkənin pul dövriyyəsinin sabitliyi və nağd əməliyyatların dəyəri ondan asılıdır. Bütün mülkiyyət formalı müəssisələrdə ciddi nizam-intizamı qorumaq üçün nağd ödənişlərin vahid qaydaları üçün aşağıdakı məcburi tələblər tətbiq edilmişdir:
a) müəssisənin kassasında nağd pulda yalnız qanunla müəyyən edilmiş məbləğ saxlanıla bilər, onun limiti pul və maliyyə əməliyyatlarının miqyası ilə müəyyən edilir. Müəssisənin qalan dövriyyə vəsaiti bankda hesablaşma və ya cari hesabda saxlanılır;
b) əmək haqqını ödəmək üçün şirkət cari hesabından bankdan nağd pul alır;
c) müəssisə bankdan yalnız onun cari və ya digər hesabında sərbəst vəsait qalığı olduqda pul ala bilər;
d) şirkət bütün kassa mədaxil və xərclərini kassa kitabında qeyd edir. Oradakı qeydlər pul alındıqdan və ya hər sifariş üçün verildikdən dərhal sonra edilir. Kassir hər gün növbəti gün üçün kassada olan pul qalığını çıxarır və mədaxil və məxaric sənədləri ilə hesabatı mühasibatlığa təqdim edir;
e) nəzarət-kassa aparatında nağd pul qalığının müəyyən edilmiş həddi aşmasına, nağd pulun xərclənməsi normasını aşmasına, nağd pulun kassada natamam və ya vaxtında daxil edilməməsinə və mübahisəsiz qaydada digər uçota alınmamasına görə.
Dövlət Nəzarət Audit Xidməti təqsirkar şəxslərə qarşı cərimə şəklində sərt cəzalar tətbiq edir.
Nağdsız hesablamalar - Bu, nağd pulun iştirakı olmadan dəyərin hərəkətidir. O, iki yolla həyata keçirilir: 1) kredit təşkilatlarında vəsaitlərin bir hesabdan digər hesaba köçürülməsi; 2) nağd puldan istifadə etmədən əks iddiaların əvəzləşdirilməsinin aparılması.
Təsərrüfat subyektləri və maliyyə-kredit təşkilatları ilə iqtisadi münasibətlərə xidmət edən nağdsız ödənişlər əmtəə əməliyyatları üzrə ödənişlərə bölünür, o cümlədən: ödənişlər arxasında məhsullar, görülən işlər və ya göstərilən xidmətlər və qeyri-kommersiya əməliyyatlar - büdcəyə ödənişlər, kredit ödənişləri, sığorta ödənişləri və digər öhdəliklər. Ukraynada nağdsız ödənişlərin təşkilinin əsas prinsipləri bunlardır:
1) hesablaşma, cari və digər bank hesablarında vəsait saxlamaq öhdəliyi;
2) müəssisələr nağd ödənişləri və hesablaşmaları banklarla bağlanmış müqavilələrdə və müqavilələrdə təsbit olunmuş hesabların formasını müstəqil seçməklə banklar vasitəsilə həyata keçirirlər;
3) inventar və xidmətlərə görə alıcılardan ödənişlər yalnız ödəyicilərin hesablarında kifayət qədər vəsait olduqda banklar vasitəsilə həyata keçirilir;
4) vəsait sahibinin əmri ilə şirkətin hesabından silinir. Pul vəsaitlərinin debetləşdirilməsinin birbaşa forması yalnız Ukrayna qanunları ilə müəyyən edilmiş müstəsna hallarda istifadə olunur;
5) ödəniş anı malların göndərilməsi, işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi vaxtına mümkün qədər yaxın olmalıdır;
6) pul vəsaitləri, bir qayda olaraq, ödəyicinin hesabından müvafiq məbləğlər silindikdən sonra alıcının hesabına daxil edilir;
7) müəssisələr öz hesablarını açmaq üçün bankları seçmək hüququna malikdirlər.
Nağdsız ödənişlərdə real ifadəsi olmayan nağd pullar yalnız bank hesablarında depozit şəklində mövcuddur. Onlar yalnız aşağıdakı hesablaşma sənədlərini verməklə depozitdən çıxarıldıqda pul funksiyalarını yerinə yetirməyə başlayırlar:
Ödəniş tapşırıqları;
Ödəniş tələbləri-sifarişlər;
Akkreditivlər;
Köçürmə vekselləri;
Ödəniş tələbləri;
Kolleksiya sifarişləri (təlimat). Eyni zamanda, bank müştəriləri tərəfindən təqdim edilən hesablaşma sənədləri müəyyən edilmiş standartların tələblərinə uyğun olmalı və müəyyən rekvizitlərə malik olmalıdır, onlar olmadıqda sənədlər icraya qəbul edilmir. Ödəniş sənədləri banka həm kağız formada, həm də elektron ödəniş formasında təqdim edilə bilər.
Vəsaitlər ödəyicinin hesabından yalnız ödəniş sənədinin birinci nüsxəsi əsasında silinir.
Ödəniş sifariş - bu, müştərinin onun xidmət göstərən banka onun hesabından vəsaitin göstərilən məbləğin alıcının xeyrinə köçürülməsi barədə yazılı əmridir. Ödəniş tapşırığının köməyi ilə faktiki göndərilmiş məhsullar üzrə ödənişlər, digər hallarda tərəflərin razılığı ilə fiziki şəxslərə məxsus məbləğlərin köçürülməsi üçün əvvəlcədən ödəniş qaydasında həyata keçirilir. İkitərəfli müqavilədə vəsaitlərin köçürülməsinin məbləği və vaxtı, ödənişlərin uzlaşdırılmasının tezliyi və alıcı tərəfindən yekun ödənişlərin həyata keçirilməsi qaydası müəyyən edilir. Ödəniş tapşırıqlarının pul vəsaitini alan şəxslə bilavasitə hesablaşmaq mümkün olmadığı hallarda, köçürmənin hesabından ödəniləcək konkret rabitə şirkətini göstərən bank zəmanəti ilə ödəniş tapşırıqlarından istifadə edilə bilər.
Ödəniş tələb - sifariş vəsaiti alan şəxsdir və ödəyiciyə göndərilir. O, üst hissədən - tədarükçünün müqavilə üzrə təhvil verilmiş məhsulların dəyərinin ödənilməsi barədə alıcıya tələbindən və aşağı hissədən - ödəyicinin xidmət göstərən banka onun hesabından köçürmə əmrindən ibarət birləşmiş hesablaşma sənədini tərtib edir. “ödəniləcək məbləğ” sətrində daxil edilən məbləğ. Hesablaşmanı sürətləndirmək üçün onu hesablaşma və göndərmə sənədləri ilə birlikdə köçürmək tövsiyə olunur. Ödəyici ödəməkdən imtina etdikdə, müqavilədə müəyyən edilmiş qaydada və müddətlərdə vəsaiti alana bilavasitə məlumat verməlidir.
Yoxlayın - cari hesab sahibinin həmin şəxsə orada göstərilən müəyyən məbləğdə pulun ödənilməsi barədə banka verdiyi yazılı əmri. Hesablaşmaların rahatlığı üçün bank 10, 20 və 25 vərəqdən ibarət çek blanklarını bağlaya bilər. Fiziki şəxslərin çekləri ayrıca hazırlanır və uçota alınır. Çek kitabçasının etibarlılıq müddəti bir il, fiziki şəxsin hesablaşma çeki üç aydır. Çek kitabçasından çek on təqvim günü ərzində ödəniş üçün təqdim edilməlidir. Çeklərin təminatlı ödənilməsi 7222 Noli “Hesablaşma çek kitabçaları və hesablaşma çekləri” adlı ayrıca balans hesabına vəsait qoyulması ilə təmin edilir. Eyni zamanda, bank müştərisi çeki yazır, ona görə də pulun verilməsinə tam zəmanət vermir. Bu çekdən istifadəni məhdudlaşdırır, ona görə də o, universal ödəniş vasitəsinə çevrilməyib. Bundan əlavə, çek ödənişləri verilməsinin, bankda qəbul edilməsinin, banka çatdırılmasının və s.
Akkreditiv - bir kredit təşkilatının müştərinin müraciətinə uyğun olaraq digərinə göndərilən mallara və ya göstərilən xidmətlərə görə göndərmə sənədlərinin pulunu bu məqsəd üçün xüsusi olaraq ayrılmış vəsait hesabına ödəməyi və ya məktubu təqdim edənə ödəməyi tapşırdığı pul sənədi. müəyyən miqdarda pul krediti. Mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq emitent bank aça bilər:
A) örtülmüşdür akkreditiv, ödənilməsi üçün ödəyicinin vəsaiti əvvəlcədən tam məbləğdə emitent bankda və ya ödənişi həyata keçirməli olan bankda hesabda saxlanılır;
b) üstü açılmışdır akkreditiv - elə ki, ödəyicinin kifayət qədər vəsaiti olmadıqda, onun emitent bank tərəfindən bank krediti vasitəsilə ödənilməsinə təminat verilsin.
Bundan əlavə, akkreditiv ola bilər geri alına bilən, emitent bank tərəfindən dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilən və dönməz, dəyişdirilməsi və ya ləğvi yalnız benefisiarın, yəni vəsait almaq hüququ olan tərəfin razılığı ilə edilə bilər.
Veksel - müqavilə tərəflərindən birinin digər tərəfə müəyyən edilmiş müddətdə müəyyən məbləğdə pul ödəməyi öhdəsinə götürdüyü standart abstrakt, yazılı veksel. Qanun layihəsinin spesifik xüsusiyyətləri:
Forma hüquqi cəhətdən müəyyən edilmişdir ki, bu da onu universal və pul münasibətlərinin bütün subyektləri üçün əlçatan edir;
Abstraktlıq. Burada borcun səbəbi göstərilmir, yalnız nağd ödənişin məbləği;
Şərtsizlik və təkzibedilməzlik. Bu işarə borclunun borcunu ödəməkdən imtina etmək hüququnun olmadığını göstərir;
Ödəniş müddətinin spesifikliyi. Köçürmə vekseli bir ilədək müddətə, lakin üstünlük 90 günə qədər verilə bilər. Veksellər və veksellər dövriyyədədir.
Kolleksiya sifariş bankın öz müştərisinin adından hesablaşma sənədləri əsasında pul qəbul etdiyi və bu vəsaiti onun bank hesablarına köçürdüyü hallarda istifadə olunur. Bank inkasso əməliyyatı müəyyən əməliyyatları həyata keçirmək üçün bankın digər öhdəliklərini də nəzərdə tuta bilər.
Ödəniş kartlarından istifadə kifayət qədər rahat ödəniş üsuluna çevrilib. Ödəniş kart - kredit təşkilatında sahibinin bank hesabında müvafiq məbləğdə pulun olmasını təsdiq edən pul sənədi. Plastik kartın sahibi nağd puldan istifadə etmədən istənilən vaxt debet kartının limitləri daxilində tam ödəniş əməliyyatları paketini həyata keçirə və ya müəyyən edilmiş limit daxilində mövcud məbləğdən artıq məbləğdə vəsaitdən - kredit kartlarından istifadə edə bilər. Ən məşhur kredit kartı sistemləri bunlardır: Visa, Master Card, American Express və s. Elektron ödənişlərdə bankomatlar, maqnit kartlar, mikroprosessorlu kartlar, mağazalardakı və digər kütləvi ödəniş yerlərində elektron ödəniş terminalları və bazada işləyən ev terminalları istifadə olunur. videoqrafiyanın.
Mallara və xidmətlərə görə nağdsız ödənişlər, habelə maliyyə öhdəlikləri üzrə ödənişlər müxtəlif formalarda həyata keçirilir ki, onların hər biri hesablaşma sənədlərinin xarakterində və hərəkətində özünəməxsus xüsusiyyətlərə malikdir.
Ödəniş formaları müəssisə və təşkilatların pul öhdəliklərinin bank vasitəsilə yerinə yetirilməsi üçün qanunla tənzimlənən üsullardır.
Mövcud Rusiya qanunvericiliyinə uyğun olaraq, nağdsız ödənişlərin və sənədlərin aşağıdakı formalarından istifadə olunur: ödəniş tapşırıqları, akkreditivlər, çeklər və inkassiyalar.
Ödəyici ilə alan arasında hesablaşmaların formaları təsərrüfat müqavilələrində onların özləri tərəfindən müəyyən edilir.
Ödəniş tapşırığı ilə hesablaşmalar, ödəyicinin ona xidmət göstərən bank təşkilatına qanunvericiliklə nəzərdə tutulmuş və ya müəyyən edilmiş müddətdə öz hesabından alıcının hesabına müəyyən məbləğin köçürülməsi barədə sərəncamı əks etdirən hesablaşma sənədini təqdim etdiyi hesablaşma formasıdır. bankda. Ödəyicinin tapşırığı hesabda vəsait olduqda bank tərəfindən icra edilir (şək. 2.2). Bank krediti də ödəniş etmək üçün istifadə edilə bilər (əgər təsərrüfat orqanının onu almaq hüququ varsa).
1 - ödəyici öz bank təşkilatına ödəniş tapşırıqlarını verir və bank onu qəbul edir; 2 - bank pulu ödəyicinin hesabından çıxarır və onu təlimatlarla birlikdə onun cari hesabına mədaxil etmək üçün alıcının bankına köçürür; 3 - alıcının bankı onun müxbir hesabına daxil olan pulu alıcının hesabına köçürür; 4 - ödəyici hesabdan çıxarış şəklində pul vəsaitinin öz hesabından silinməsi və alıcıya köçürülməsi barədə təsdiqi alır; 5 - bank cari hesabdan onun hesabına vəsaitin daxil olması barədə təsdiqi çıxarış şəklində alıcıya məlumat verir.
Mallara və xidmətlərə görə ödənişlərdə ödəniş tapşırıqlarından aşağıdakı hallarda istifadə edilə bilər: sifarişdə ödəyici tərəfindən malların və ya xidmətlərin alınmasını təsdiq edən sənədin nömrəsinə və tarixinə istinad edilməklə, alınan mallara və göstərilən xidmətlərə görə; malların və xidmətlərin ödənilməsindən əvvəl ödənişlər üçün; alıcılar və istehsalçılar arasında daimi əlaqələr üçün istifadə olunan planlı ödənişlərin həyata keçirilməsi üçün; əmtəə əməliyyatları üzrə kreditor borclarını ödəmək. Bütün qeyri-əmtəə əməliyyatları yalnız ödəniş tapşırıqları ilə həyata keçirilir. Bundan əlavə, ödəniş tapşırıqları büdcəyə və dövlət və sosial sığorta orqanlarına ödənişlər, dövlət və sosial sığorta orqanlarına vəsaitlərin köçürülməsi, bank kreditlərinin və kreditlər üzrə faizlərin ödənilməsi, cərimələrin, cərimələrin ödənilməsi və s.
Ödəniş tapşırığı ilə hesablaşmaların üstünlüyü ondan ibarətdir ki, onlar nisbətən sadə və sürətli sənəd dövriyyəsini, müştərilərin malların qəbulu və ödənişin həyata keçirildiyi anlar arasında maksimum yaxınlığı, ödəyicinin mal və ya xidmətlərin keyfiyyətini əvvəlcədən yoxlamaq imkanı verir. ödənilir. Ümumi nağdsız dövriyyədə bu ödəniş formasının 80%-dən çoxunu təşkil edir.
Ödəniş tələbləri ilə hesablaşma alıcının ödəyiciyə müəyyən məbləği ödəməsi tələbidir. Ödənişi həyata keçirmək üçün alıcı ödəyicinin bankına ödəniş sorğusu göndərir (şək. 23).
1 - alıcı ödəniş tələblərini ödəyicinin banka təqdim edir və bank onları qəbul edir; 2 - ödəyicinin bankı ödənişə razılıq (aksept) almaq üçün ödəyiciyə ödəniş sorğusu göndərir; 3 - ödəyici ödəməyə razıdır və qəbul edilmiş ödəniş sorğusunu ödəniş üçün öz bankına göndərir; 4 - ödənişə razılıq alan bank ödəyicinin hesabından pul çıxarır və alanın bankına köçürür; 5 - alıcının bankı onun müxbir hesabına daxil olan pul vəsaitini alıcının hesabına köçürür; 6 - ödəyici öz hesabından vəsaitin hesabdan çıxarılmasını təsdiq edən çıxarış alır; 7 - bank alıcının hesabından onun hesabına vəsaitin daxil olmasını təsdiq edən çıxarış göndərir.
Tədarük olunan mallara və göstərilən xidmətlərə görə hesablaşmalarda, habelə əsas müqavilədə nəzərdə tutulmuş digər hallarda ödəniş tələbləri tətbiq edilə bilər. Ödəniş tələbləri ilə hesablaşmalar əvvəlcədən akseptlə (ödənişə razılıq) və ödəyicinin qəbulu olmadan həyata keçirilə bilər.
Aşağıdakı hallarda ödənişlər ödəyicinin qəbulu olmadan həyata keçirilir:
- qanunla müəyyən edilmiş;
- tərəflər (ödəyici və alan) tərəfindən əsas müqavilədə nəzərdə tutulmuş, ödəyiciyə xidmət göstərən banka onun sərəncamı olmadan ödəyicinin hesabından pul vəsaitlərinin silinməsi hüququ verilməklə.
Ödəyicinin qəbulu ilə. Ödəniş tələblərinin qəbulu müddəti əsas müqavilədə tərəflər tərəfindən müəyyən edilir. Ancaq ən azı üç iş günü olmalıdır. Ödəyici əsas müqavilədə nəzərdə tutulmuş əsaslarla, o cümlədən tətbiq edilən ödəniş forması ilə bağlanmış müqavilə arasında uyğunsuzluq olduqda, ödəniş tələbini qəbul etməkdən tamamilə və ya qismən imtina etmək hüququna malikdir. müqavilənin bəndi, nömrəsi, tarixi və imtinanın səbəblərinin göstərilməsi. Ödəyicinin ödənişdən imtinası (aksepti) müəyyən edilmiş formada üç nüsxədə ərizə ilə rəsmiləşdirilir. Ödənişdən imtina tam (ödəniş sorğusunda göstərilən bütün məbləğ üçün) və ya qismən ola bilər.
Ödəniş tələblərini ödəməkdən əsassız imtinaya görə məsuliyyət mövcud qanunvericiliklə müəyyən edilmiş qaydada ödəyicinin üzərinə düşür.
Ödəniş tələblərini qəbul etməkdən imtina müəyyən edilmiş müddətdə alınmadıqda, onlar qəbul edilmiş sayılır və qəbul müddəti bitdikdən sonra növbəti gün ödənilir.
(_Akkreditivlər üzrə hesablaşmalar. Akkreditiv – bankın (emitent bankın) ödəyicinin adından qəbul etdiyi şərti pul öhdəliyi, sonuncu tərəfindən pul vəsaitlərini alanın xeyrinə ödənişlərin həyata keçirilməsinə dair tələblərə uyğun gələn sənədlər təqdim edildikdə. akkreditivin şərtləri və ya başqa banka (icraçı banka) belə ödənişləri həyata keçirməyə səlahiyyət vermək” ,
Banklar aşağıdakı akkreditiv növlərini aça bilərlər:
- örtülü (depozit edilmiş) və örtülmüş (zəmanətli);
- geri alına bilən və ya geri alına bilməyən.
Təminatlı (depozit edilmiş) akkreditivlər, açıldıqda emitent bankın ödəyicinin öz vəsaitini və ya ona verilmiş krediti icraçı bankın sərəncamına köçürdüyü akkreditivlər sayılır.
Qapalı olmayan (zəmanətli) akkreditiv açarkən emitent bank icraçı banka akkreditivin məbləği daxilində onun nəzdində açılmış müxbir hesabdan vəsaitlərin silinməsi hüququnu verir.
Geri çağırıla bilən akkreditiv emitent bank tərəfindən vəsaiti alan şəxsə əvvəlcədən xəbərdarlıq edilmədən və onun qarşısında heç bir öhdəlik olmadan dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilən akkreditivdir. Akkreditiv başqa cür göstərilmədiyi təqdirdə geri çağırıla bilər.
Geri qaytarılmayan akkreditivdir ki, vəsaiti alanın razılığı olmadan dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilməz. Geri qaytarılmayan akkreditiv növü təsdiq edilmiş akkreditivdir. İcraçı bank geri çağırılmayan akkreditivi emitent bankın tələbi ilə təsdiq edir, yəni emitentlə yanaşı akkreditiv üzrə öhdəlikləri də öz üzərinə götürür.
Akkreditivin açılması barədə bildiriş aldıqdan sonra təchizatçı məhsulları alıcıya göndərir. Akkreditiv üzrə vəsait almaq üçün o, icraçı banka göndərmə sənədlərini və göndərilmiş məhsullar üçün hesab-fakturaların reyestrini təqdim edir, bunun əsasında bank təchizatçının akkreditivin bütün şərtlərinə uyğunluğunu yoxlayır və yalnız bundan sonra. ödəniş həyata keçirilir (nağdsız).
Akkreditivlərlə ödəniş edərkən sənəd dövriyyəsi sxemi:
1Ödənişin həyata keçirilməsi barədə bildiriş və müvafiq göndərmə sənədləri ödəyiciyə çatdırılmaq üçün emitent banka göndərilir (şək. 24).
Alıcı akkreditiv açmaq üçün emitent banka ərizə təqdim edir; 2 - emitent bank akkreditiv açır və onu icraçı bank vasitəsilə təchizatçıya göndərir;
3- icraçı bank onun xeyrinə akkreditivin açılması barədə təchizatçıya məlumat verir; 4 - tədarükçü alıcıya məhsul tədarük etmək üçün müqavilə öhdəliklərini yerinə yetirir;
5-təchizatçı akkreditiv üzrə ödənişin alınması üçün sənədlər toplusunu tərtib edib icraçı banka təqdim edir; 6 - icraçı bank təchizatçıdan aldığı sənədlər toplusunu emitent banka göndərir; 7 - emitent bank qəbul edilmiş sənədləri yoxlayır və akkreditivin bütün şərtləri yerinə yetirildikdə onların haqqını ödəyir; 8 - emitent bank ödənilmiş sənədləri alıcıya köçürür; 9 - icraçı bank ona ödənilməli olan vəsaitin məbləğini təchizatçıya kreditləşdirir.
Akkreditiv ödəniş formasının üstünlüyü ödəniş zəmanəti və malların göndərildikdən sonra onu mümkün qədər tez almaq imkanıdır, onun dezavantajı alıcının dövriyyəsindən vəsaitin yayındırılmasıdır, çünki o, tədarükçünün borcunu ödəmək üçün onları ehtiyatda saxlayır; malların göndərilməsindən əvvəl hesablar.
Çeklərlə ödənişlər. Çek çek sahibinin çek sahibinə onda göstərilən məbləği ödəmək üçün banka qeyd-şərtsiz əmrini ehtiva edən qiymətli kağızdır ^
Çek ödənişi ilə bağlı münasibətlərin iştirakçıları:
- çek çekmecesi - çeki yazan şəxs;
-çek sahibi - verilmiş çekin qanuni sahibi olan istənilən hüquqi və ya fiziki şəxs;
- ödəyici - bank əməliyyatlarını həyata keçirmək üçün lisenziya almış bank və ya digər kredit təşkilatı, burada çek verənin çek verməklə sərəncam vermək hüququ olan vəsaiti var.
Çekin forması, onun rekvizitləri, doldurulma qaydası, sənəd dövriyyəsi (şək. 25) qanunla və ona uyğun olaraq müəyyən edilmiş bank qaydaları ilə müəyyən edilir.
düyü. 25. Çeklərlə ödənişlərin sənədləşmə sxemi:
1
Çekin və ya çek kitabçasının verilməsi üçün banka ərizə təqdim edir və çeklərin ödənilməsi üçün vəsaitin qoyulmasına icazə verən ödəniş tapşırığını təqdim edir;
2- çekin bankı çekin bütün rekvizitlərini doldurur və çek çekə verir; 3 - çek sahibi çeki çek sahibinə yerinə yetirilmiş işin məbləğini ödəmək üçün verir; 4 - çek sahibi dörd nüsxədə çeklərin reyestrini tərtib edir və çek sahibinin bankı hesabına çek sahibinin hesabına ödəyən və pulu çek sahibinin hesabına köçürən bankına köçürür; bank reyestrin dördüncü nüsxəsini çek sahibinə qaytarır; 5 - çek sahibinin bankı çeki və üçüncü reyestri pulu çek sahibinin bankının müxbir hesabına köçürən nağd hesablaşma mərkəzinə (HHM) göndərir; reyestr və çekin üçüncü nüsxəsi RHM-də qalır, birinci və ikinci nüsxəsi isə çekin bankına xidmət göstərən RHM-ə göndərilir; 6- Alınmış registrlər əsasında çekçinin bankı kreditorun hesabından pul çıxarır və pulun istifadəsini əks etdirir.
RCC-dəki müxbir hesabınıza.
(^Çeklər var: şəxsi, daşıyıcı və sifariş.
Şəxsi çek müəyyən bir şəxsə verilir və köçürülə bilməz.
Təqdimatçı çeki (adsız çek) bir şəxsdən digərinə sadə çatdırılma yolu ilə verilir.
Sifariş çeki köçürmə imzası (indossament) vasitəsilə ötürülə bilər. İndossament çekin verildiyi şəxs göstərildikdə şəxsi, belə şəxs göstərilmədikdə isə blank ola bilər. Təsdiqlərin sayı məhdud deyil.
Çekin ödənilməsinə tam və ya qismən zəmanət verilə bilər ki, bu da çekin üz tərəfində onun kim tərəfindən və kimə verildiyi göstərilməklə vurulur. Aval ödənişin həyata keçiriləcəyinə əlavə zəmanətdir.
İnkasso (pulun alınması) baxımından çeklər nağd və hesablaşmaya bölünür.
Kassa çekləri çek sahibinə bankda nağd pul ödəmək üçün istifadə olunur, məsələn, əmək haqqı, məişət ehtiyacları, səyahət xərcləri, kənd təsərrüfatı məhsullarının alınması və s.
Ödəniş çekləri nağdsız ödənişlər üçün istifadə olunur. Hal-hazırda göstərilən mal və xidmətlərin ödənişi zamanı çeklərdən istifadə olunur, əvvəllər müştəri-depozitar tərəfindən ayrıca bank hesabına qoyulmuş vəsaitlər* hesabına ödənilir. Müəssisə çek kitabçasını əldə etmək üçün xidmət göstərən banka müəyyən edilmiş formada ərizə, habelə cari hesabından vəsaitin ayrıca “Hesablaşma çekləri” hesabına köçürülməsi üçün ödəniş tapşırığı təqdim etməlidir. Müştəri bankdan bankın depozitə qoyduğu məbləği göstərən çek kitabçası alır, onun çərçivəsində çek verə bilər. Ödəyici bank bu məbləği çek sahibinə çek sahibinin hesabındakı vəsaitdən və ya onun ayrıca hesaba qoyduğu vəsaitdən verir. Çekin hesabında müvəqqəti vəsait çatışmazlığı olduqda, bank onunla razılaşaraq çeki öz hesabına ödəyə bilər. Çek 10 gün ərzində ödəyiciyə təqdim edildikdə ödənilir.
Kolleksiya üçün ödənişlər. İnkasso ödənişlərini həyata keçirərkən bank öz müştərisinin adından və onun hesabına borcludan (ödəyicidən) müştəriyə ödənilməli olan vəsaiti almağı və (və ya) ödənişi qəbul etməyi öhdəsinə götürür. İnkasso üçün ödənişlər ödəyicinin tapşırığı ilə (akseptlə) və ya onun tapşırığı olmadan (qəbul olunmamış qaydada) ödənilə bilən ödəniş tələbləri və ödənişi inkasso tapşırığı əsasında həyata keçirilir. ödəyicinin əmri (danılmaz şəkildə).
Müəssisələrin hesablarından vəsaitlərin mübahisəsiz çıxarılması dövlət vergi müfəttişlikləri tərəfindən vergilərə və büdcəyə digər icbari ödənişlərə dair borclar, cərimələrin məbləğləri və qanunvericilik aktlarında nəzərdə tutulmuş digər sanksiyalar, habelə icra və onlara bərabər tutulan sənədlər üzrə borclar tutulduqda həyata keçirilir.
Nəzarət sualları
1.Ödəniş tapşırığı ilə ödənişlərin tətbiqi qaydasını və əhatə dairəsini adlandırın.
2.Ödəniş tələbləri ilə hesablaşmaların özəlliyi nədir?
3.Akreditiv nədir və ondan istifadə etməklə hesablaşmaların texnologiyası nədir?
4.Çeklə ödənişlərin aparılması qaydasını və xüsusiyyətlərini adlandırın.
Rusiya Federasiyasının ərazisində iqtisadi fəaliyyət göstərən təşkilatlar maliyyə axınının iki əsas növündən istifadə edirlər: nağd və nağdsız ödənişlər. Qarşılıqlı tələblərin ödənilməsi üçün daha az hallarda qiymətli kağızlar və borcun üçüncü təşkilata verilməsi istifadə olunur. Qarşı tərəflər arasında nağd ödənişlər müəssisənin kassası vasitəsilə əskinaslardan istifadə etməklə həyata keçirilir. Bu forma kifayət qədər geniş yayılmışdır, lakin onun əsas mənfi göstəricisi məhdud xarakter daşıyır. Nağd puldan istifadə birdəfəlik rejimdə az miqdarda ödənişlər üçün əsaslandırılır, çünki böyük məbləğlərin köçürülməsi, sənədləşdirilməsi və nağdlaşdırılması müəssisədən əlavə xərclər tələb edir. Həmçinin, böyük həcmdə nağd pulla işləmək üçün xüsusi avadanlıq, düzgün hazırlanmış otaqlar və xüsusi təlim keçmiş kadrlar tələb olunur.
Buna görə də, qarşılıqlı hesablaşmaların böyük axınları olduqda, daha çox nağdsız sistem istifadə olunur. Hər bir təşkilat, fəaliyyət növündən və maliyyə dövriyyəsinin həcmindən asılı olaraq, Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 862-ci maddəsi və Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının Əsasnamələri ilə tənzimlənən nağdsız ödənişlərin formalarını müstəqil olaraq seçir. .
Nağdsız ödənişlərin növləri
Qarşı tərəflər, təşkilatlar və dövlət orqanları, büdcə və büdcədənkənar fondlar, fiziki şəxslər, kredit təşkilatları və digər borclu və kreditorlar arasında qarşılıqlı hesablaşmaların optimallaşdırılması prosesi üçün nağdsız ödənişlərin formaları nəzərdə tutulmuşdur. Seçilmiş formanın istifadəsi üçün ilkin şərt onun qarşılıqlı hesablaşmalarda iştirak edən hər iki tərəfin imzaladığı müqavilə öhdəliklərində əks olunmasıdır. Nağdsız formada ödəniş kredit təşkilatları və müəssisələrin müvafiq hesablar (hesablaşma, valyuta, xüsusi) açdığı banklar vasitəsilə həyata keçirilir. Bu zaman qarşı tərəflər arasında yaranan bütün mübahisələr məhkəmə qaydasında müqavilə öhdəliklərinə uyğun olaraq vasitəçi təşkilatın (bankın) iştirakı olmadan həll edilir. Kredit təşkilatının məsuliyyətə cəlb edilməsi yalnız onun təqsiri ilə baş vermiş hesablaşma-kassa əməliyyatlarının pozulması halında mümkündür. Cərimələr və digər sanksiyalar təşkilatın kredit təşkilatı və ya bankla bağladığı müqavilədə göstərilməlidir. Qanunvericiliyə uyğun olaraq, Rusiya Federasiyasının ərazisində aşağıdakı nağdsız ödəniş formalarından istifadə olunur:
- Ödəniş tapşırıqlarından istifadə etməklə hesablaşmalar.
- Çeklərlə ödənişlər.
- Kolleksiya ödənişləri.
- Akkreditivdən istifadə etməklə ödənişlər.
Nağdsız ödənişlərin uçotu
Hər bir təşkilat mühasibat uçotu və vergi uçotu qaydalarına və qaydalarına uyğun olaraq fəaliyyət göstərir. Nağdsız əməliyyatlar üzrə qarşılıqlı hesablaşmaları əks etdirmək üçün 51 No-li “Cari hesab” aktiv balans hesabı fəaliyyət göstərir, vəsaitlərin daxil olma prosesi debetdə, xərclər isə kreditdə uçota alınır. 51 №-li hesab balansında qalığın müəyyən edildiyi vaxtda hesabda olan vəsaitin məbləği göstərilir. Xüsusi hesablarda vəsaitlərin hərəkətini uçota almaq üçün vəsaitlərin məbləğindən və təyinatından asılı olaraq 55-ci hesabdan istifadə edilir, mühasibat uçotu üçün onun üzərində subhesablar açılır; Müəssisə beynəlxalq bazarda fəaliyyət göstərdikdə əlavə olaraq 52 №-li “Valyuta hesabı” hesabından istifadə edilir.
Nağdsız ödənişlər üzrə sənəd dövriyyəsi
Nağdsız ödənişlərin müvafiq formasını hazırlamaq üçün məzmunu artan tələblərə tabe olan standart sənədlər təqdim olunur. Banklar hesablaşma əməliyyatları üçün yalnız düzgün doldurulmuş və imzalanmış sənədləri qəbul edir, əgər onlar səhv doldurulursa, köçürmə həyata keçirilə bilməz; Ödəniş sənədlərini imzalamaq hüququ bu hüquqa malik olan şəxslərin siyahısı, imza nümunələri və təşkilatın (rəsmi) möhürünün izi olan doldurulmuş bank kartında təmin edilir. Hər hansı formada nağdsız ödənişlər aparılarkən doldurulmuş hesablaşma və ödəniş sənədlərində aşağıdakı məlumatlar əks olunmalıdır:
- Hesablaşma sənədinin adı, tarixi.
- Ödəyicinin rekvizitləri, onun adı (təsis sənədlərinə uyğun olaraq tam və ya qısaldılmış), cari və ya xüsusi hesabın nömrəsi, hesabın açıldığı bankın adı, müxbir bank hesabı.
- Alıcının rekvizitləri, adı, cari və ya digər hesabının nömrəsi, kredit təşkilatının, bankın, bank müxbirinin/hesabının adı.
- Köçürülmüş məbləğ (mütləq sözlər və rəqəmlərlə).
- Ödənişin məqsədi və ya vəsaitin silinəcəyi sənədin və ya müqavilənin tarixi və seriya nömrəsi.
Nağdsız ödənişlərin formasından asılı olaraq tələb olunan sayda hesablaşma və ödəniş sənədləri, adətən 4 nüsxə (çek istisna olmaqla) doldurulur. Doldurma bir anda və ya texniki vasitələrdən istifadə etməklə karbon surəti kimi baş verir. Düzgün doldurulmuş sənəd üzrə ödəniş kredit təşkilatının və ya bankın iş günü ərzində, saat 13:00-a qədər aparılır.
Ödəmə qaydası
Nağdsız ödənişlərin ən çox istifadə edilən forması ödəniş tapşırığıdır. Bu sənədin köməyi ilə bütün qarşılıqlı hesablaşmaların 93 faizi həyata keçirilir. Bu sənəd hesablaşmada yerləşən pul vəsaitlərinin, xarici valyutada, müəssisənin, alıcının, onun kredit təşkilatının xüsusi hesabına sənəddə göstərilən hesaba köçürülməsi üçün banka verilən yazılı sərəncamdır. Əmtəə və qeyri-əmtəə ödənişləri ödəniş tapşırığından istifadə etməklə həyata keçirilir. Birinci növə göstərilən xidmətlərə görə pul köçürmələri, alınan mal və materiallar, avans köçürmələri, kreditor borclarının ödənilməsi, icarə haqqı, kommunal xidmətlər və s. daxildir. Qeyri-əmtəə köçürmələri təkcə ödəniş tapşırığından istifadə etməklə həyata keçirilə bilməz. Kolleksiya ödəniş forması mümkündür. Qeyri-əmtəə ödənişlərinə aşağıdakı ödənişlər daxildir: müxtəlif səviyyəli büdcələrə, büdcədənkənar fondlara ödənişlər, kreditlərin, borcların, overdraftların ödənilməsi, onlardan istifadəyə görə faizlər, təşkilatın nizamnamə kapitalındakı pay hesabına vəsaitlərin köçürülməsi; səhmlərin, veksellərin alınması, cərimələrin, penyaların və tətbiq edilmiş cərimələrin ödənilməsi və s.. Bu ödəniş növündən istifadənin müsbət tərəfləri sadələşdirilmiş sənəd dövriyyəsi, qeyri-əmtəə ödənişləri üçün ödəniş imkanları və vəsaitlərin hərəkət sürətidir.
Kolleksiya
İnkasso hesablaşmaları zamanı bank müvafiq qaydada tərtib edilmiş hesablaşma və ödəniş sənədləri (ödəniş tələbi) ilə ödəyicinin hesabından müəyyən edilmiş məbləği çıxarır. Sənəddə göstərilən məbləğin alıcının xeyrinə çıxarılması tələbi ödəyicinin hesablarının yerləşdiyi banka təqdim edilir. Hesablarda kifayət qədər vəsait olmadıqda, sənəd bankın fayl kabinetinə yerləşdirilir. Pul alındıqca vəsait silinir. İnkasso hesablaşma sistemi ilə bank ödəniş sənədlərini əhəmiyyətinə görə ödəyir, ilk növbədə qeyri-əmtəə tələbləri (büdcələrlə hesablaşmalar, cərimələr), daha sonra mal və xidmət tədarükçülərinin sənədləri ödənilir;
Çeklərlə ödənişlər
Çeklərlə nağdsız ödənişlərdən istifadə edən müəssisələr əvvəlcə xidmət göstərən bankdan hər səhifəsi ödəniş sənədi olan çek kitabçası alırlar. Çek, müəyyən bir alıcı təşkilat və ya fiziki şəxs üçün doldurulur, ödənişin məbləğini, məqsədini və tamamlanma tarixini göstərir; Təşkilatın baş mühasibi və onun direktoru tərəfindən təsdiq edilmiş çek verildiyi gündən 10 bank günü müddətində nağdlaşdırılmalıdır. Çekdən vəsaitin alınması onu verən təşkilatın bankı vasitəsilə baş verir. Bank sənədin doldurulmasını yoxladıqdan və ödəyicinin hesabında vəsait olduqda pul vəsaitləri nağd şəkildə ödənilir.
Akkreditiv
Akkreditivdən istifadə etməklə nağdsız ödənişləri tətbiq etmək üçün ödəyici şirkət xüsusi hesabda müəyyən məbləğ saxlayır. Xidmətlər göstərərkən və ya mal tədarük edərkən, alıcı banka akkreditiv hesabından pul vəsaitlərini konkret təchizatçıya köçürməyi tapşırır. Bu hesablaşma sistemi ilkin olaraq müqavilə öhdəliklərində əks olunur və hər iki tərəf tərəfindən imzalanır. Təchizatçı şirkətlər üçün akkreditivdən istifadə etmək daha sərfəlidir, o halda ki, xüsusi müqavilə üzrə vəsaitlər xüsusi hesabda ehtiyatda saxlanılırsa, onlar razılaşdırılmış məbləği göstərilən müddətdə tam şəkildə almaq zəmanətinə malikdirlər; Akkreditiv hesabında bloklanmış vəsait təchizatçı şirkət tərəfindən müqavilə öhdəliklərinin lazımınca yerinə yetirilməməsi halında ödəyicilərdən götürülə bilər.
ƏMALƏ VƏ QEYRİ ƏMƏTLƏ ƏMƏLİYYATLAR ÜÇÜN HESABATLAR
Müəssisənin hesablaşmaları iki qrupa bölünür: malların hərəkəti ilə bağlı əmtəə əməliyyatları üzrə ödənişlər (təchizatçı və podratçılarla hesablaşmalar) və yalnız vəsaitlərin hərəkətini nəzərdə tutan qeyri-əmtəə əməliyyatları üzrə hesablaşmalar (büdcə və büdcədənkənar fondlarla hesablaşmalar). , təsisçilər, məsul şəxslər).
Qeyri-əmtəə əməliyyatları üzrə hesablaşmalar yalnız ödəniş tapşırıqları ilə aparılır. Ödəmə qaydası– bu, cari hesab sahibinin banka öz hesabından müvafiq məbləği alıcının cari hesabına köçürmək əmridir.
Əlbəttə ki, ödəniş tapşırığı yalnız ödəyicinin hesabında kifayət qədər vəsait olduqda bank tərəfindən icra üçün qəbul edilir.
Əmtəə əməliyyatları üçün aşağıdakı ödəniş formaları mövcuddur:
- ödəniş tapşırıqları;
- planlaşdırılmış ödənişlər;
– ödəniş tələbləri-sifarişlər;
- akkreditivlər;
– hesablaşma çekləri;
– qarşılıqlı tələblərin əvəzləşdirilməsi (əks ödənişlər edərkən);
- veksellər.
Ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmalar. Ödəniş tapşırıqları əmtəə əməliyyatları üçün ödənişin geniş yayılmış formasıdır, onlar mal və ya xidmətlər üçün əvvəlcədən ödəniş zamanı çox əlverişlidir; Əvvəlcə avansın məbləği üçün ödəniş tapşırığı tərtib edilir, mal alındıqdan sonra məbləğin qalan hissəsi ödənilir.
Daha tez-tez əməliyyat məbləğinin 50% -i avans ödənişi tətbiq olunur - hər iki tərəfə münasibətdə paritet. Tam olaraq ilkin ödəniş tələbi konkretdir.
Ödəniş tapşırığı müəyyən edilmiş blanklarda yazılır və 4 nüsxədə banka təqdim edilir. Birinci nüsxə ödəyicinin cari hesabından vəsait çıxarıldıqdan sonra ödəyicinin bankının sənədlərində qalır, dördüncü nüsxəsi isə bankın möhürü ilə qəbz kimi ödəyiciyə qaytarılır, yəni sənəd icraya qəbul edilmişdir.
Ödəniş tapşırığının ikinci və üçüncü nüsxələri alıcının bankına göndərilir. Pul onun cari hesabına daxil olduqdan sonra ikinci nüsxə bankın sənədlərində qalır, üçüncüsü isə əməliyyatın təsdiqi kimi alıcıya verilir.
Planlaşdırılmış ödənişlərdən istifadə edərək hesablamalar. Planlaşdırılmış ödənişlərdən istifadə etməklə ödənişlər həyata keçirilərkən ödəniş tapşırıqlarından istifadə edilir. Əgər malların (xidmətlərin) tədarükü uzunmüddətli təsərrüfat münasibətləri, ardıcıllıq və vahidlik ilə xarakterizə olunursa, planlı ödənişlərdən istifadə etməklə hesablamalardan istifadə edilir. Bu ödəniş forması hər bir konkret mal partiyası üçün ödənişdən çox, müəyyən məbləğin (təchizat planına əsasən) dövri olaraq köçürülməsini nəzərdə tutur. Müəyyən edilmiş müddət ərzində alınan malların faktiki dəyəri və onlara görə ödənilən ödəniş müqayisə edilir və bu və ya digər tərəf (nəticələrdən asılı olaraq) fərq yaradır.
Ödəniş tələbləri-sifarişləri üzrə hesablamalar. Ödəniş tələbi-sərəncamı əlavə edilmiş sənədlər toplusuna əsasən malların və ya xidmətlərin dəyərinin ödənilməsi üçün təchizatçıdan alıcıya qoyulan tələbdir.
Təchizatçı məhsul göndərildikdən sonra 3 nüsxədə ödəniş tələbi-sifariş yazır və onu alıcıya göndərir.
Alıcı məhsulları aldıqdan sonra onların müqavilə şərtlərinə uyğunluğunu yoxlayır və ödəniş tələbi-sərəncamının ikinci hissəsini - alınan mal üçün ödəniş etdiyi ödəniş tapşırığını doldurur. Alınan mallar və ya xidmətlər müqavilədə nəzərdə tutulmadıqda, keyfiyyətsiz və ya natamam olduqda və ya vaxtında alınmadıqda, alıcı malların göndərilməsinin hamısını və ya bir hissəsini ödəməkdən imtina edə bilər.
Sənədin ödənişi üçün razılaşma deyilir qəbul bu sənəd. Qəbul müdirin, baş mühasibin imzaları və alıcının möhürü ilə təsdiqlənir. Ödəniş tələbi-tapşırığını qəbul etməkdən imtina müqavilənin şərtlərinə istinad edilməklə əsaslandırılmalı və ödəniş tələbi-tapşırığının ödəyicinin bankına daxil olduğu gün nəzərə alınmadan 3 iş günü müddətində bəyan edilməlidir.
Ödəniş tələbi - tapşırığın üç nüsxəsi ödəyicinin banka təqdim olunur, birinci nüsxə ödəyicinin sənədlərində qalır, ikincisi təchizatçının bankına göndərilir, üçüncüsü pul vəsaitinin köçürülməsinin təsdiqi kimi ödəyiciyə qaytarılır.
Ödəniş tapşırıqlarından istifadə etməklə ödənişlər həyata keçirilərkən inkassodan istifadə edilir. Kolleksiya– bu, hesablaşma, əmtəə və pul sənədləri əsasında hesab sahibinə ödəniləcək vəsaitin banka qəbul edilməsi haqqında əmrdir. Sonra bankın özü sənədləri ödəyicinin bankına göndərir, bu da ödənişləri sürətləndirir. (Komissiya xidmətləri müştərilərə komissiya əsasında təqdim olunur.)
Akkreditivlərdən istifadə etməklə hesablaşmalar. Akkreditiv- bu, alıcının akkreditiv ərizəsində göstərilən şərtlərlə mal və xidmətlər üçün təchizatçıya ödəniş etmək üçün alıcının bankının təchizatçının bankına verdiyi sifarişdir. Akkreditivin açılması üçün ərizə 5 nüsxədə tərtib edilir. Birincisi alıcının bankında qalır, ikincisi əməliyyatın təsdiqi kimi alıcıya qaytarılır, qalan nüsxələr təchizatçının bankına göndərilir. Təchizatçının bankı bir nüsxəsini təchizatçıya verir, digər ikisini isə öz ehtiyacları üçün istifadə edir.
Ərizənin surətini aldıqdan sonra təchizatçı malların göndərilməsinə başlayır və göndərildikdən sonra banka bir sıra sənədlər təqdim edir, bunun əsasında onun cari hesabına vəsait daxil olur. Sonra sənədlər toplusu alıcıya göndərilir.
Bu ödəniş formasından yalnız şəhərdən kənarda yerləşən yaşayış məntəqələrində istifadə olunur. Akkreditiv yalnız bir təchizatçı ilə hesablaşmalar üçün verilir. Akkreditivin qüvvədə olma müddəti təchizatçı ilə alıcı arasında bağlanmış müqavilədə müəyyən edilir.
fərqləndirmək örtülü və üstü açılmış akkreditivlər. Ödəyicinin təchizatçı ilə hesablaşmaq üçün əvvəlcədən vəsait qoyduğu akkreditiv əhatə olunmuş və ya depozit edilmiş hesab olunur. Alıcının öz bankına müraciəti əsasında onun cari hesabından vəsaitin bir hissəsi akkreditiv üçün təchizatçının bankına köçürülür və bu, alıcının mühasibat uçotunda aşağıdakı qeydlər vasitəsilə qeyd olunur:
Dt sch. 55 "Banklardakı xüsusi hesablar", 1 "Akreditivlər" subhesabı - akkreditivin məbləği,
K-t sch. 51 “Cari hesab – akkreditivin məbləği.
Təchizatçıya qapalı olmayan akkreditiv üzrə ödənişlər alıcının bankı tərəfindən təmin edilir. Açıq akkreditivlər etibarlı, ödəmə qabiliyyəti olan müştərilərə açılır. Açıq akkreditivin şərti təchizatçı ilə alıcının bankları arasında müxbir münasibətlərinin olmasıdır. Banklar arasında müxbir münasibətləri nə deməkdir? Onlar ondan ibarətdir ki, banklardan birincisinin ikincidə, ikincinin isə birincidə hesabı var. Daha sonra qapalı olmayan akkreditiv açarkən vəsait alıcının bankının ödəyicinin bankındakı müxbir hesabından silinir.
Müddəti bitdikdən sonra akkreditivin istifadə olunmamış qalığı alıcının bank hesabına qaytarılır.
Hər bir akkreditiv onun olub-olmadığını göstərməlidir geri alına bilən və ya geri alına bilməyən. Belə bir əlamət olmadıqda, geri çağırıla bilən sayılır. Ləğv edilə bilən akkreditiv, təchizatçının razılığı olmadan alıcının bankı (alıcının adından) tərəfindən dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilər. Geri qaytarılmayan akkreditiv xeyrinə açılan təchizatçının razılığı olmadan dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilməz.
Çeklərlə ödənişlər. Ödəniş çeki- bu çeki vermiş şəxsin öz bankına çekdə göstərilən məbləğin öz hesabından vəsaiti alanın (çek sahibinin) hesabına köçürülməsi barədə qeyd-şərtsiz yazılı əmrini özündə əks etdirən sənəddir.
Tipik olaraq, hesablaşma çeki ödəyici tərəfindən verilir və iş əməliyyatı zamanı vəsaiti alan şəxsə verilir. Ödəniş üçün çeki bankına təqdim edir.
Çeklər, akkreditivlər kimi, müştəri tərəfindən xüsusi hesaba daxil edilmiş və üstü açılmamış, yəni bank tərəfindən zəmanət verilə bilər.
Hesablaşma çeklərini almaq üçün şirkət çeklərin sayını və çeklərlə hesablaşmalar üçün tələb etdiyi ümumi məbləği göstərən çıxarışla bankı ilə əlaqə saxlayır. Bu müraciət əsasında hər çekin arxasına möhür vurulan bir çekin həddi müəyyən edilir. Depozitə qoyulmuş çeklər üçün ərizə ilə eyni vaxtda banka bəyan edilmiş pul məbləği üzrə ödəniş tapşırığı təqdim edilir. Bundan sonra şirkət bankdan çek kitabçası alır.
Verilmiş çeklər verilmə günü nəzərə alınmadan on gün müddətində etibarlıdır.
Çeklərin verilməsinin uçotu çek kitabçasının sahibi tərəfindən 55 №-li “Banklarda xüsusi hesablar” aktiv hesabının 2 “Çek kitabçaları” subhesabında aparılır.
Veksel ödəniş forması. Burada kommersiya kreditləşməsi ilə tanış oluruq. Kommersiya krediti satılan məhsul (xidmət) üçün möhlət və ya hissə-hissə ödənişdir. Təxirə salınma və ya hissə-hissə ödəniş qısamüddətli kreditin verilməsinə bərabərdir və bunun üçün ödəyicidən faizlər tutulur. Bu faizlər qanunla müəyyən edilmiş norma daxilində alınmış inventarın maya dəyərinə daxil edilir və müəyyən edilmiş həddən artıq olanı isə xalis mənfəətdən ödənilir.
Təchizatçı kommersiya kreditini açıq hesab və ya veksel şəklində hesablaşmalar şəklində təqdim edir.
Birinci halda (açıq hesab üzrə ödənişlər apararkən) təchizatçı alıcıya ondan borc öhdəlikləri almadan məhsul və ödəniş sənədləri təqdim edir, lakin onun borcu üçün hesab açır. Borcun qaytarılması dövri ödənişlərdə baş verir.
Veksel ödəniş forması xüsusi sənəd - veksel əsasında təchizatçı ilə alıcı arasında hesablaşmaları əks etdirir. Veksel- bu, sahibinə (vekselin sahibinə) borclundan öhdəliyin məbləğinin ödənilməsini tələb etmək üçün mübahisəsiz hüquq verən müəyyən edilmiş formada yazılı borc öhdəliyi olan qiymətli kağızdır.
Köçürmə vekselindən kommersiya krediti forması və ödəniş vasitəsi kimi istifadə olunur. İki növ veksel var:
– sadə (solo) – borclunun veksel verənə müəyyən məbləğdə pulu müəyyən müddətdən sonra və ya tələb əsasında ödəmək öhdəliyi;
– köçürülə bilən (veksel) – veksel verənə müəyyən məbləğdə pulun müəyyən müddətdən sonra və ya tələb əsasında ödənilməsi barədə veksel verən-kreditordan ödəyiciyə verilən göstəriş. Köçürmə vekselinin əsas şərti onun vekseli (borclu) tərəfindən aksept edilməsidir. Əks halda, o, qanun layihəsinə tamamilə yad olaraq qalır. Buna görə də, pulu alan şəxs, ödəmə müddətindən əvvəl, onu qəbul etməyi təklif etməklə ödəyicinin vekselin ödənilməsinə münasibətini öyrənməlidir. Əgər ödəyici vekseli qəbul etməyibsə və ya onun üzrə ödəniş etməyibsə, o zaman vekselin məbləğini veksel ödəməlidir.
Ödənişdən imtina notariusda və ya məhkəmədə vaxtında təsdiq edilməlidir. Məhkəmə orqanları etiraz edilmiş veksellər əsasında iddialar üzrə məhkəmə qərarları verirlər. Veksel sahibi veksel üzrə öhdəlik götürmüş şəxslərə qarşı vekseldə göstərilən məbləğdən artıq məbləğdə iddia qaldırmaq hüququna malikdir, çünki ödənişin alınmaması və vekselə etiraz edilməsi nəticəsində dəymiş zərər və xərcləri öz üzərinə götürür.
Hesabın etibarlılığını artırmaq üçün aval istifadə olunur. Avalödənişin tam və ya qismən təmin edildiyi xüsusi veksel zəmanətidir. Avalist– aval verən şəxs və onun təminat verdiyi şəxs (çiftçi və ya çekçi) birgə məsuliyyət daşıyırlar. Aval onun kim üçün verildiyini göstərməlidir.
Köçürmə vekselinin xüsusiyyəti ciddi şəkildə müəyyən edilmiş formaya riayət edilməsidir, onun pozulması vekseli öhdəlik formasından məhrum edir. Köçürmə vekselində aşağıdakı rekvizitlər olmalıdır:
– “hesab” adı;
– müəyyən məbləği ödəmək üçün sadə, dəqiqləşdirilməmiş təklif (ödəniş məbləğinin mətnində uyğunsuzluqlar varsa, sözlə yazılmış məbləğlərdən kiçik olanına inanmaq lazımdır);
- ödəyicinin adı;
– ödəniş yeri (göstərilməyibsə, o zaman sənədin tərtib olunduğu yer sayılır);
– ödənişin kimə və ya kimin tapşırığı ilə edilməli olduğu şəxsin adı;
- ödəniş müddəti;
– qanun layihəsinin tərtib olunduğu tarix və yer;
- çekmecenin imzası.
Razılığa əsasən, tərəflər ödəniş müddətini uzada bilərlər. Vekselin qüvvədə olma müddətinin uzadılması deyilir uzadılması.
Yeni veksel tərtib edildikdə və birincisi yeni veksel müqabilində geri qaytarıldıqda birbaşa uzatma (köçürmə vekselində müvafiq qeyd aparılır, tərəflərin imzaları ilə təsdiq edilir) və dolayı uzadılma arasında fərq qoyulur. bir.
Köçürmə vekseli ilə digər borc öhdəlikləri arasında xarakterik fərq onun əldən-ələ keçmək imkanıdır. Köçürmə vekselinin köçürülməsi adlanır təsdiq, vekselin arxa tərəfində və ya onun ayrılmaz hissəsi olan allonqda (vekselə əlavə vərəq) qeyd edilir. İndossament sadə olmalıdır - heç bir şərt olmadan və vekselin tam məbləği üçün. İndossament forması: “Mənim əvəzinə ödə...”.
Üç növ təsdiq var:
– tam və ya şəxsi – ödənişin kimə və ya kimin tapşırığı ilə edilməli olduğunu göstərir;
– blank – indossantın (köçürmə vekselinə indossmanı edən şəxsin) bir imzasından ibarətdir və vekselin həvalə edildiyi şəxs (indossant) göstərilmir;
– inkasso – vekseli qəbul edən şəxsin yalnız vekseli inkasso etmək hüququna malik olduğu, lakin onu üçüncü şəxsə verməmək hüququ olan indossament.
Müəssisə uçotunda buraxılmış veksellərin uçotu 60 No-li “Malsatan və podratçılarla hesablaşmalar” hesabında, qəbul edilmiş veksellərin uçotu isə 62 No-li “Malsatanlarla və müştərilərlə hesablaşmalar” hesabında, 3 No-li “Qəbul edilmiş veksellər” subhesabında aparılır.
Bu mətn giriş fraqmentidir. 2012-ci il üçün təşkilatların uçot siyasəti kitabından: mühasibat, maliyyə, idarəetmə və vergi uçotu məqsədləri üçün müəllif Kondrakov Nikolay Petroviç9.5.1. Aksiz vergiləri ilə əməliyyatlar üçün ayrıca uçotun aparılması qaydası (vergiyə cəlb edilən və tutulmayan və müxtəlif vergi dərəcələri müəyyən edilən əməliyyatlar üçün) Bu əməliyyatlar üzrə ayrıca uçotun aparılması qaydasını müəyyən edərkən zəruridir.
Bank auditi kitabından müəllif Şevçuk Denis Aleksandroviç38. Bank əməliyyatlarının sənədləşdirilməsi 1. Hesablaşma, nağd pul, kredit və digər əməliyyatlar banklarda aparılır və mühasibat uçotunda müəyyən edilmiş tələblərə uyğun tərtib edilmiş hesablaşma sənədləri əsasında əks etdirilir
Praktiki Audit kitabından müəllif10-cu fəsil Əmək haqqı və digər əməliyyatlar üzrə işçilərlə hesablaşmaların auditi Bu fəsli öyrənərək aşağıdakıları öyrənəcəksiniz: – əmək haqqı və digər əməliyyatlar üzrə işçilərlə hesablaşmaların auditinin məqsəd və vəzifələri – bunlara əsaslanan əsas sənədlərin siyahısı; ilə hesablaşmaların auditi
Kənd təsərrüfatında mühasibat uçotu kitabından müəllif Bıçkova Svetlana Mixaylovna9.7. Başqa əməliyyatlar üzrə məsul şəxslər və işçi heyəti ilə hesablaşmaların uçotu Təsərrüfatlarda daxili hesablaşmaların növlərindən biri də hesabatlı məbləğlər üzrə hesablaşmalardır. Kənd təsərrüfatı müəssisələri əməliyyat, təsərrüfat və
Praktiki Audit kitabından: Tədris Bələdçisi müəllif Sirotenko Elina Anatolevna9.6. İxrac-idxal əməliyyatları üzrə hesablaşmaların auditi Müəssisənin ixrac-idxal əməliyyatları üçün xarici tərəfdaşlarla bağladığı müqavilələri (sazişləri) öyrənərkən auditor onlarda müəyyən valyuta şərtlərinin olmasına diqqət yetirir: qiymət valyutası və metodu
Sıfırdan "Sadələşdirilmiş" kitabından. Vergi dərsliyi müəllif Qartviç Andrey VitaliyeviçSatış əməliyyatları üzrə verginin hesablanması Ən ümumi vəziyyət olan malların, işlərin və xidmətlərin satışı üçün ƏDV-nin hesablanması və ödənilməsini nəzərdən keçirək.
Bank hüququ kitabından. Fırıldaq vərəqləri müəllif Kanovskaya Maria Borisovna111. Nağdsız əməliyyatlar üzrə hesablaşmaların uçotu və uçotu Sberbank filialında nağdsız əməliyyatlar üzrə hesablaşmalar 111 No-li passiv hesabda aparılır.Bu hesabın məqsədi əhalinin əmanətləri üzrə nağdsız hesablaşmalar üzrə əməliyyatların aparılmasıdır. və qurumların cari hesabları və
Bankçılıq kitabından. Fırıldaq vərəqləri müəllif Kanovskaya Maria Borisovna114. Nağdsız əməliyyatlar üzrə hesablaşmaların uçotu və uçotu Sberbank filialında nağdsız əməliyyatlar üzrə hesablaşmalar 111 No-li passiv hesabda aparılır. Bu hesabın məqsədi əhalinin əmanətləri və qurumların cari hesabları üzrə nağdsız əməliyyatların aparılması və
Mühasibat uçotu kitabından müəllif Bıçkova Svetlana Mixaylovna9.10. Əmək haqqı və digər əməliyyatlar üzrə işçi heyəti ilə hesablaşmaların auditi Əmək haqqı və digər əməliyyatlar üzrə işçi heyəti ilə hesablaşmaların auditinin məqsədi təşkilatda istifadə olunan mühasibat uçotu metodologiyasının normativ sənədlərə uyğunluğunu müəyyən etməkdir
Mühasibat uçotu kitabından müəllif Şerstneva Qalina Sergeevna53. Digər əməliyyatlar üzrə işçi heyəti ilə hesablaşmalar Əmək haqqı üzrə hesablaşmalar və hesabatlı şəxslərlə hesablaşmalar istisna olmaqla, təşkilatın işçiləri ilə hesablaşmaların bütün növləri üzrə məlumatları ümumiləşdirmək üçün 73 №-li “Sair əməliyyatlar üzrə işçilərlə hesablaşmalar” hesabı nəzərdə tutulmuşdur. ilə hesablaşmalar
Hesab-fakturalar haqqında hər şey kitabından müəllif Klokova Anna ValentinovnaFƏSİL 2. Fərdi əməliyyatlar üzrə hesab-fakturalar 2.1. Malların qaytarılması Malların qaytarılması əməliyyatları praktikada tez-tez baş verir. Bu halda qaimə-fakturalar verilərkən aşağıdakı suallar yaranır ki, keyfiyyətsiz malların geri qaytarılması satışdır?
Şəxsi Vergilər kitabından: Qənaət [Minimallaşdırma və qaytarma haqqında hər şey] müəllif Smirnova Natalya Yurievnaİnvestisiya əməliyyatlarının vergiyə cəlb edilməsi Çox vaxt özəl investorlar investisiyanın faktiki gəlirinin onların gözlədikləri ilə müqayisədə çox aşağı olmasından məyus olurlar. Uyğunsuzluğun səbəbi yalnız yanlış seçilmir
1C kitabından: Kiçik bir şirkəti sıfırdan idarə etmək 8.2. Başlayanlar üçün 100 dərs müəllif Gladky Aleksey AnatolieviçDƏRS 33. Alqı-satqı əməliyyatları haqqında hesabat Topdan alışlar üzrə hesabata giriş Təchizat və Satınalma bölməsinin fəaliyyət panelində müvafiq maddələrdən istifadə etməklə həyata keçirilir. O
Kommersiya bankında ödəniş sistemləri və hesablaşmaların təşkili kitabından: dərslik müəllif Belousova Veronika Yurievna3-cü fəsil Xarici ticarət əməliyyatları üzrə hesablaşmaların formaları Xarici ticarət əməliyyatları üzrə hesablaşmaların formaları beynəlxalq təcrübədə tarixən formalaşmış ödəniş və hüquq sənədlərinin qeydiyyatı, köçürülməsi və işlənməsi üsullarını əks etdirir. Hazırda daxil
Google AdWords kitabından. Hərtərəfli Bələdçi Geddes Brad tərəfindən Satış şöbəsinin menecmenti kitabından müəllif Petrov Konstantin NikolayeviçMəhsul kateqoriyaları üzrə satışın təşkili Geniş çeşiddə mallar istehsal edən şirkətlər öz satış sistemini malların qruplara bölünməsi əsasında qururlar. Bu yanaşmanın xüsusiyyətləri bunlardır: satış şöbəsinin ixtisaslaşması; satış və arasında sıx qarşılıqlı əlaqə
"Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişlər haqqında" 3 oktyabr 2002-ci il tarixli 2-P Əsasnaməsinə uyğun olaraq, nağdsız ödənişlərin aşağıdakı formaları mövcuddur:
– ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmalar;
– akkreditiv üzrə hesablaşmalar;
– çeklə ödənişlər;
– yığım üçün hesablaşmalar;
– habelə qanunla, ona uyğun olaraq müəyyən edilmiş bank qaydaları və bank praktikasında tətbiq edilən işgüzar adətlərlə nəzərdə tutulmuş digər formalarda hesablaşmalar.
Nağdsız hesablaşmaların iqtisadi əsasını maddi istehsal təşkil edir. Nəticədə, ödəniş dövriyyəsinin üstünlük təşkil edən hissəsi (təxminən dörddə üçü) əmtəə əməliyyatları üzrə hesablaşmaların payına düşür, yəni. göndərilmiş mallara, görülən işlərə, göstərilən xidmətlərə görə ödənişlər üçün.
Ödəniş dövriyyəsinin qalan hissəsi (təxminən dörddə biri) qeyri-əmtəə əməliyyatları üzrə hesablaşmalar, yəni müəssisə və təşkilatların büdcə, dövlət və sosial sığorta orqanları, kredit təşkilatları, idarəetmə orqanları, məhkəmələr, iqtisad məhkəmələri və s. haqqında.
Müəssisələrin və onlara xidmət göstərən bankların ərazi yerləşməsinə əsasən qeyri-rezident və eyni rezident yaşayış məntəqələri arasında fərq qoyulur. Eyni yaşayış məntəqəsində yerləşən bir və ya müxtəlif bank qurumlarının xidmət göstərdiyi müəssisə və təşkilatlar arasında aparılan hesablaşmalara birşəhərli və ya yerli qəsəbələr deyilir. Müxtəlif yerlərdə yerləşən bank qurumlarının xidmət göstərdiyi müəssisə və təşkilatlar arasında hesablaşmalara qeyri-rezident deyilir.
Ödəniş forması ödəniş üsulunu və müvafiq sənəd axınını özündə birləşdirən bir-biri ilə əlaqəli elementlər toplusudur.
Sənəd dövriyyəsi hesablaşma sənədlərinin və pul vəsaitlərinin uçotu, istifadəsi və hərəkəti sistemidir, ona daxildir: yükgöndərən tərəfindən qaimə-fakturanın verilməsi və onun hesablaşmaların digər iştirakçılarına verilməsi; ödəniş sənədinin məzmunu və onun rekvizitləri; hesablaşma sənədinin tərtib edilmə müddətləri və banka, habelə hesablaşmaların digər iştirakçılarına təqdim edilməsi qaydası; bank təşkilatları arasında ödəniş sənədlərinin hərəkəti; hesablaşma sənədinin ödənilməsi, pul vəsaitlərinin köçürülməsi və qəbulu qaydası və şərtləri; hesablaşma iştirakçılarının qarşılıqlı nəzarəti və iqtisadi təsir tədbirlərinin həyata keçirilməsi üçün hesablaşma sənədindən istifadə qaydasını.
Müvafiq olaraq, Qaydaların bu hissəsində nəzərdə tutulmuş formalarda nağdsız ödənişlər aparılarkən aşağıdakı ödəniş sənədlərindən istifadə olunur:
- pul sifarişləri;
- akkreditivlər;
- ödəniş tələbləri;
- inkasso sifarişləri.
Nağdsız ödənişlərin formaları bank müştəriləri tərəfindən müstəqil olaraq seçilir və onların qarşı tərəfləri ilə bağladıqları müqavilələrdə nəzərdə tutulur.
Nağdsız ödəniş formalarından kredit təşkilatlarının (filiallarının), Rusiya Bankı hesablaşma şəbəkəsinin qurumları və bölmələrinin müştəriləri, habelə bankların özləri istifadə edirlər.
Banklar müştərilərin müqavilə münasibətlərinə qarışmır. Bankların təqsiri üzündən yaranan hallar istisna olmaqla, ödəyici ilə pul vəsaitini alan şəxs arasında hesablaşmalara dair qarşılıqlı tələblər bankların iştirakı olmadan qanunla müəyyən edilmiş qaydada həll edilir.
Bazar iqtisadiyyatına keçid dövründə köçürmələr ən çox yayılmış ödəniş formasına çevrildi. Bir çox ölkələrdə istifadə olunan Bazel Beynəlxalq Hesablaşmalar Bankının təsnifatına uyğun olaraq köçürmələr debet və kreditə bölünür.
Kredit köçürmələri – Rusiyada kredit köçürmələri əsasən istifadə olunur (ödəniş dövriyyəsinin 90%-i). Onların işə salınması təşəbbüsü alıcının (kreditorun) hesabına kredit verilməsi barədə göstəriş verən ödəyiciyə (borcluya) məxsusdur. Ödəniş aləti kimi debet debetləri üzrə ödəniş tapşırığı istifadə olunur.
Debet köçürmələri, başlanması borcluların (ödəyicilərin) borcunu təsdiq edən ödəniş alətlərini verən kreditorlara (ödəyicilərə) məxsus olan ödənişlərdir. Bu alətlərə veksel, çek, pul vəsaitlərinin mübahisəsiz (qəbul edilməmiş) debeti üçün inkasso tapşırığı daxildir.
Cari ödəniş formalarında istifadə edilən hesablaşma sənədləri bank tərəfindən yalnız standartlaşdırılmış tələblərə uyğun olduqda icra üçün qəbul edilir və buna görə də aşağıdakı məlumatları ehtiva etməlidir:
– ödəniş sənədinin adı, verildiyi tarix, ay, il;
– ödəyicinin adı, onun bank hesabının nömrəsi, ödəyicinin bankının adı və nömrəsi;
– vəsaiti alanın adı, onun bank hesabının nömrəsi, pulu alan bankın adı və nömrəsi;
– ödənişin məqsədi (qəbzdə göstərilməyib);
– ödəniş məbləği (rəqəm və sözlə).
Ödəniş sənədinin birinci nüsxəsi bank hesabını idarə etmək hüququ olan və möhürü olan vəzifəli şəxslər tərəfindən imzalanmalıdır. Vəsaitlər ödəyicinin hesabından yalnız ödəniş sənədinin birinci nüsxəsi əsasında silinir.
Ödəniş sənədləri (çeklər istisna olmaqla) bir qayda olaraq, texniki vasitələrdən istifadə etməklə bir addımda karbon surətindən istifadə etməklə verilir. Çeklər mürəkkəb və ya ballpoint qələmlərdən istifadə etməklə əl ilə yazılır.
Hesablaşma sənədləri banklar tərəfindən icraya bankın əməliyyat günü ərzində qəbul edilir (əməliyyat günü saat 13:00-dək müəyyən edilir). Bankın müştərilərdən iş vaxtı ərzində qəbul etdiyi sənədlər həmin gün balansa daxil edilir.
Mülkiyyətçinin hesabından pul vəsaitlərinin vaxtında və ya düzgün çıxarılmamasına, habelə hesab sahibinə ödənilməli olan məbləğlərin bank tərəfindən vaxtında və ya səhv hesaba daxil edilməsinə görə, sonuncu bankdan onun xeyrinə məbləğdə cərimə ödəməsini tələb etmək hüququna malikdir. hər gecikmə günü üçün vaxtında kreditləşdirilməmiş və ya düzgün hesablanmamış məbləğin yarısı.
Ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmaların xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirək.
Ödəniş tapşırığı hesab sahibinin öz hesabından (hesablaşma, cari, büdcə, kredit) müəyyən məbləğdə pul vəsaitinin başqa bir müəssisənin - eyni və ya digər eyni yolla pul alanın hesabına köçürülməsi barədə banka yazılı əmridir. -şəhər və ya qeyri-rezident bank təşkilatı.
Ödəniş tapşırıqlarının hesablanmasında tətbiq imkanları müxtəlifdir. Onların köməyi ilə təsərrüfatda həm əmtəə, həm də qeyri-əmtəə əməliyyatları üzrə hesablaşmalar aparılır. Bu halda, bütün qeyri-əmtəə ödənişləri yalnız ödəniş tapşırıqları ilə həyata keçirilir.
Mal və xidmətlərə görə ödənişlərdə ödəniş tapşırıqlarından aşağıdakı hallarda istifadə olunur:
– sifarişdə malların və ya xidmətlərin ödəyici tərəfindən alınmasını təsdiq edən göndərmə sənədinin nömrəsi və tarixi göstərilməklə, alınan mallar və göstərilən xidmətlər üçün (yəni malların birbaşa qəbulu yolu ilə); avans ödənişi və xidmətlər qaydasında ödənişlər üçün (avansın ödənilməsini nəzərdə tutan müqavilənin, müqavilənin, müqavilənin nömrəsinə qaydada istinad edilməklə);
– əmtəə əməliyyatları üzrə kreditor borclarını ödəmək;
– məhkəmə və arbitraj qərarlarına əsasən malların və xidmətlərin ödənişi zamanı;
- binalar üçün icarə haqqı;
– nəqliyyat, kommunal, məişət müəssisələrinə əməliyyat xidmətlərinə görə ödənişlər və s.
Qeyri-əmtəə əməliyyatları üzrə hesablaşmalarda ödəniş tapşırıqları aşağıdakılar üçün istifadə olunur:
- büdcəyə ödənişlər;
– bank kreditlərinin və kreditlər üzrə faizlərin ödənilməsi;
– dövlət və sosial sığorta orqanlarına vəsaitlərin köçürülməsi;
– səhmdar cəmiyyətləri, ortaqlıqlar yaradılarkən vəsaitlərin nizamnamə fondlarına qoyuluşları;
– səhmlərin, istiqrazların, depozit sertifikatlarının, bank veksellərinin alınması;
– cərimələrin, cərimələrin, cərimələrin ödənilməsi.
Ödəniş tapşırığı ödəyici tərəfindən ödənişin həyata keçirilməsi üçün bütün zəruri rekvizitləri özündə əks etdirən standart blankda verilir və banka, bir qayda olaraq, hər birinin özünəməxsus təyinatı olan dörd nüsxədə təqdim edilir:
Birinci nüsxə ödəyicinin bankında ödəyicinin hesabından vəsaitin çıxarılması üçün istifadə olunur və bank üçün sənədlərdə qalır;
Dördüncü nüsxə ödəniş tapşırığının icraya qəbul edilməsi haqqında qəbz kimi bankın möhürü ilə ödəyiciyə qaytarılır;
Ödəniş tapşırığının ikinci və üçüncü nüsxələri alıcının banka göndərilir, ikinci nüsxəsi isə benefisiarın hesabına vəsaitin mədaxil edilməsi üçün əsas rolunu oynayır və bu bank üzrə sənədlərdə qalır, üçüncü nüsxəsi isə benefisiarın hesabına əlavə edilir. bank əməliyyatının təsdiqi üçün əsas kimi çıxarış.
Ödəniş tapşırığı yalnız ödəyicinin hesabında kifayət qədər vəsait olduqda bank tərəfindən icraya qəbul edilir. Təsərrüfat subyektinin onu almaq hüququ olduqda bank krediti də ödəniş üçün istifadə edilə bilər. Daimi və vahid mal tədarükü və xidmətlərin göstərilməsi ilə alıcılar planlaşdırılmış ödənişlər qaydasında ödəniş tapşırıqları ilə təchizatçılara ödəyə bilərlər. Bu zaman hesablaşmalar hər bir ayrı-ayrı göndəriş və ya xidmət üzrə deyil, qarşıdakı dövr üçün malların və xidmətlərin tədarükü planına əsasən, vaxtaşırı olaraq alıcının hesabından müəyyən vaxtlarda və müəyyən məbləğdə vəsaitlərin tədarükçünün hesabına köçürülməsi yolu ilə həyata keçirilir. ay və ya rüb. Bu yolla ticarət təşkilatları ilə onların tədarükçüləri (ət kombinatları, çörək zavodları, süd zavodları), torf müəssisələri ilə elektrik stansiyaları, kömür, qaz, elektrik enerjisi, metal istehsalı müəssisələri arasında ödənişlər aparıla bilər.
Akkreditiv üzrə hesablaşmaların xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirək.
Akkreditiv - bankın müştəri adından qarşı tərəfin xeyrinə verdiyi, akkreditivi açmış bankın (emitent bankın) təchizatçıya ödəniş edə biləcəyi müqaviləyə əsasən verdiyi şərti pul öhdəliyidir. və ya akkreditivdə nəzərdə tutulmuş sənədləri onlara təqdim etmək şərti ilə və akkreditivin digər şərtlərini yerinə yetirmək şərti ilə bu cür ödənişləri həyata keçirməyə başqa banka səlahiyyət vermək.
Banklar aşağıdakı akkreditiv növlərini aça bilərlər:
– örtülü (depozit edilmiş) və örtülü olmayan (zəmanətli);
– geri alına bilən və geri alına bilməyən (təsdiqlənə bilər).
Geri çağırıla bilən akkreditiv pul vəsaitini alan şəxslə əvvəlcədən razılaşmadan və emitent bankın vəsaiti alan şəxs qarşısında heç bir öhdəliyi olmadan ödəyicinin yazılı əmri əsasında emitent bank tərəfindən dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilən akkreditivdir. akkreditiv ləğv edildikdən sonra vəsait. Geri çağırılmayan akkreditiv yalnız vəsaiti alanın razılığı ilə ləğv edilə bilən akkreditivdir. Emitent bankın tələbi ilə nominasiya edilmiş bank geri qaytarılmayan akkreditivi (təsdiqlənmiş akkreditivin) təsdiq edə bilər. Namizəd bank tərəfindən təsdiq edilmiş geri çağırılmayan akkreditiv, təyin edilmiş bankın razılığı olmadan dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilməz. Geri çağırılmayan təsdiq edilmiş akkreditiv üzrə təsdiqin verilməsi qaydası banklar arasında bağlanan müqavilə ilə müəyyən edilir.
Akkreditiv bir vəsait alıcısı ilə hesablaşmalar üçün nəzərdə tutulub. Akkreditivin şərtləri ödəyicinin səlahiyyət verdiyi şəxs tərəfindən aksepti nəzərdə tuta bilər. Akkreditivin şərtlərində belə imtinanın mümkünlüyü nəzərdə tutulmuşdursa, vəsait alan şəxs akkreditivin müddəti bitməmiş istifadədən imtina edə bilər. Akkreditiv yalnız bir təchizatçı ilə hesablaşmalar üçün nəzərdə tutula bilər. Akkreditivin qüvvədə olma müddəti bank qaydaları ilə tənzimlənmir. Akkreditivlə ödənişlər təchizatçı üçün xüsusilə faydalıdır. Bu ödəniş forması ilə ödəniş təchizatçının olduğu yerdə həyata keçirilir. Nağdsız ödənişlərin digər formalarından fərqli olaraq, akkreditiv təchizatçıya ya alıcının öz vəsaiti, ya da onun bankının vəsaiti hesabına ödənişin həyata keçirilməsinə zəmanət verir.
Çek hesablaşmalarının xüsusiyyətlərinə baxaq.
Çek çek sahibinə onda göstərilən məbləğin ödənilməsi üçün çek sahibinin banka qeyd-şərtsiz əmrini özündə əks etdirən təhlükəsizlik sənədidir. Çek, ödəniş tapşırığı kimi, ödəyici tərəfindən verilir, lakin ödəniş tapşırığı ilə hesablaşmalardan fərqli olaraq, çek bankdan yan keçərək ödəyici tərəfindən iş əməliyyatı zamanı çeki təqdim edən birbaşa alıcıya verilir. ödəniş üçün banka. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinə uyğun olaraq çekdə aşağıdakı məlumatlar olmalıdır:
– sənədin mətninə daxil edilmiş “çek” adı;
–ödəyiciyə müəyyən məbləğdə pulu ödəməyə göstəriş vermək;
– ödəyicinin adı və ödənişin aparılmalı olduğu hesabın göstərilməsi;
– ödəniş valyutasının göstərilməsi;
– çekin tərtib olunma tarixi və yerinin göstərilməsi;
-çeki yazan şəxsin imzası.
12 aprel 2001-ci il tarixli 2-P nömrəli "Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişlər haqqında" Əsasnamə nağdsız ödənişlərdə kredit təşkilatları tərəfindən verilmiş çeklərdən istifadə imkanını nəzərdə tutur. Bu çekin forması kredit təşkilatı tərəfindən müstəqil olaraq müəyyən edilir, lakin çek Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş bütün məcburi rekvizitləri ehtiva etməlidir, həmçinin bank fəaliyyətinin xüsusiyyətləri ilə müəyyən edilmiş bütün əlavə məlumatları ehtiva edə bilər. Kredit təşkilatlarından çeklərin dövriyyəsi məhduddur: onlar Rusiya Bankı hesablaşma şəbəkəsinin bölmələri vasitəsilə hesablaşmalar üçün istifadə edilməməlidir, yalnız banklar və onların müştəriləri arasında münasibətlərdə, habelə banklararası hesablaşmalarda istifadə edilə bilər. digər banklarla birbaşa müxbir əlaqələri.
Kredit təşkilatlarının çeklərindən istifadə qaydası və şərtləri daxili bank qaydaları ilə müəyyən edilir ki, bu da, xüsusən aşağıdakıları təmin etməlidir: çekin forması, onun rekvizitlərinin siyahısı, bu çeklərlə hesablaşmalarda iştirakçıların siyahısı, son tarix. çeklərin ödəniş üçün təqdim edilməsi və çeklərin ödənilməsi şərtləri.
Bundan əlavə, banklar təşkilatlara məhdud çek kitabçalarının verilməsini təmin edir. Məhdud çek kitabçalarının verilməsi bank tərəfindən təşkilatın - çekin müraciəti və kitabın məbləği üzrə limitin depozitə qoyulması üçün ödəniş tapşırığı əsasında həyata keçirilir. Hesab kitabçası verilərkən bank göstərilən məbləği müştərinin hesabından çıxarır və ayrıca hesaba yerləşdirir.
Çek kitabçasından çeklər ödəniş məbləği müəyyən edilərkən vərəqçi tərəfindən verilir və pulu alana - çek sahibinə təhvil verilir və o çekləri ödəniş üçün ona xidmət göstərən bank müəssisəsinə təqdim edir.
Təchizatçının bankı təqdim edilmiş çekləri alıcının bankına göndərir; sonuncu məbləğləri hesabdan debet edir və cari hesabının kreditləşdirilməsi üçün təchizatçının bankına köçürür. Çekdə çek sahibinin adı, hesab nömrəsi, ödəyici bankın adı və onun kodu, ödəniş məbləği göstərilir.
Çeklər bir nüsxədə verilir, bank hesabı üzərində sərəncam vermək hüququ olan şəxslər tərəfindən imzalanır, veksel sahibi tərəfindən möhürlənir və yalnız tam ödənilir.
Çek verilmə tarixi nəzərə alınmadan on gün ərzində etibarlıdır. Çeklə eyni vaxtda onun əks qabığı doldurulur və çek çekmecesinin kitabında qalır. Çek kitabçası limitinin istifadəsinə və çeklərin ödənilməsinə nəzarət etmək üçün çek kötüklərindən istifadə olunur.
Ödəyicilər başqa banklardırsa, banklar çekləri nağd hesablaşma mərkəzlərinə (HHM) təhvil verirlər. Banklar kassa mərkəzindən daxil olan çeklər əsasında çekin hesabından vəsait silinir. Çeklərin özləri RCC-də anbarda qalır.
Kolleksiya məskənlərinin xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirək.
İnkasso hesablaşmaları bankın (bundan sonra - emitent bank) müştərinin tapşırığına və hesabına hesablaşma sənədləri əsasında ödəyicidən ödənişin alınması üzrə hərəkətlər etdiyi bank əməliyyatıdır. İnkasso hesablaşmalarını həyata keçirmək üçün emitent bank başqa bankı (bundan sonra icraçı bank) cəlb etmək hüququna malikdir. İnkasso üçün ödənişlər ödəyicinin tapşırığı ilə (akseptlə) və ya onun tapşırığı olmadan (qəbul olunmamış qaydada) ödənilə bilən ödəniş tələbləri və ödənişi inkasso tapşırığı əsasında həyata keçirilir. ödəyicinin əmri (danılmaz şəkildə).
Ödəniş tələbi əsas müqaviləyə əsasən kreditordan (pul vəsaiti alandan) borcluya (ödəyiciyə) bank vasitəsilə müəyyən məbləğdə pul ödəməsi tələbini özündə əks etdirən hesablaşma sənədidir.
Ödəniş tələbləri tədarük edilmiş mallara, görülən işlərə, göstərilən xidmətlərə görə ödənişlər aparılarkən, habelə əsas müqavilədə nəzərdə tutulmuş digər hallarda tətbiq edilir.
Ödəniş tələbləri ilə hesablaşmalar əvvəlcədən akseptlə və ödəyicinin qəbulu olmadan həyata keçirilə bilər.
Ödəyicinin qəbulu olmadan ödəniş tələbləri ilə hesablaşmalar aşağıdakı hallarda aparılır:
- qanunla müəyyən edilmiş;
- ödəyiciyə xidmət göstərən bankın ödəyicinin sərəncamı olmadan onun hesabından pul vəsaitlərini silmək hüququnu təmin etmək şərti ilə əsas müqavilənin tərəfləri tərəfindən nəzərdə tutulmuşdur.
Ödəniş sorğusunda aşağıdakılar göstərilməlidir:
- ödəmə şərtləri;
- qəbul tarixi;
– müqavilədə nəzərdə tutulmuş sənədlərin ödəyiciyə göndərildiyi (təhvil verildiyi) tarix;
- malların (görülmüş işlərin, göstərilən xidmətlərin) adı, müqavilənin nömrəsi və tarixi, malların çatdırılmasını (işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi) təsdiq edən sənədlərin nömrələri, malların çatdırılma tarixi (işlərin görülməsi, göstərilən xidmətlərin göstərilməsi). xidmətlər), malların çatdırılması üsulu və digər rekvizitlər - "Ödənişin məqsədi" sahəsində;
– ödəyicinin aksepti ilə ödənilmiş ödəniş tələbləri ilə hesablaşmalar: ödəyicinin aksepti ilə ödənilmiş ödəniş tələbində “Ödəniş müddəti” sahəsinə vəsaiti alan şəxs “akseptlə” yazır. Ödəniş tələblərinin qəbulu müddəti əsas müqavilənin tərəfləri tərəfindən müəyyən edilir. Bu halda, qəbul müddəti ən azı beş iş günü olmalıdır.
Ödəniş tələbi qeydə alınarkən əsas müqavilə üzrə kreditor (pul vəsaiti alan) “Aksept müddəti” sahəsində ödəniş tələbinin qəbulu üçün müqavilə ilə müəyyən edilmiş günlərin sayını göstərir. Belə bir göstərici olmadıqda, qəbul müddəti beş iş günü hesab edilir.
Ödəyicilərin aksepti olmadan ödənilmiş ödəniş tələbləri ilə hesablaşmalar: qanunvericiliklə müəyyən edilmiş qaydada ödəyicilərin hesablarından vəsaitlərin birbaşa çıxarılması üçün ödəniş tələbində “Ödəniş şərtləri” sahəsində vəsaiti alan şəxs “akseptsiz” yazır. , habelə qanuna istinad edir (onun nömrəsi, qəbul edildiyi tarix və müvafiq maddə göstərilməklə), onun əsasında bərpa həyata keçirilir. “Ödənişin məqsədi” sahəsində kollektor müəyyən edilmiş hallarda ölçmə vasitələrinin oxunuşlarını və cari tarifləri göstərir və ya ölçmə vasitələrinə və cari tariflərə əsasən hesablamaların qeydini aparır.
Müqavilə əsasında vəsaitin birbaşa debitinə dair ödəniş sorğusunda “Ödəniş şərtləri” sahəsində vəsaiti alan şəxs “akseptsiz”, habelə əsas müqavilənin tarixini, nömrəsini və onun müvafiq bəndini göstərir. birbaşa debet hüququ üçün.
Əsas müqavilədə nəzərdə tutulmuş hallarda hesabdan vəsaitin birbaşa debiti bank hesabı müqaviləsində vəsaitin birbaşa debitinə dair şərt olduqda və ya bank hesabı müqaviləsinə əlavə müqavilə əsasında bank tərəfindən həyata keçirilir. müvafiq şərt.
Ödəyici, pul vəsaitlərinin akseptsiz çıxarılması üçün ödəniş tələblərini təqdim etmək hüququna malik olan kreditor (pul vəsaiti alan) haqqında, ödənişlərin aparılacağı malların, işlərin və ya xidmətlərin adı haqqında məlumatı xidmət edən banka təqdim etməyə borcludur. habelə əsas müqavilə (tarix, nömrə və birbaşa debet hüququnu nəzərdə tutan müvafiq bənd) haqqında.
Bank hesabı müqaviləsində və ya bank hesabı müqaviləsinə əlavə müqavilədə pul vəsaitlərinin birbaşa debitinə dair şərtin olmaması, habelə kreditor (pul vəsaiti alan) haqqında məlumatların və digər yuxarıda göstərilən məlumatların olmaması bank üçün əsasdır. ödəniş tələbini qəbul etmədən ödəməkdən imtina etmək. Bu ödəniş tələbi beş iş günü müddətində ilkin qəbul proseduruna uyğun olaraq ödənilir.
İnkasso tapşırığı hesablaşma sənədidir ki, onun əsasında pul vəsaitləri ödəyicilərin hesablarından mübahisəsiz şəkildə silinir.
Kolleksiya sifarişləri tətbiq olunur:
– qanunla pul vəsaitlərinin yığılmasının mübahisəsiz qaydası, o cümlədən nəzarət funksiyalarını həyata keçirən orqanlar tərəfindən vəsaitlərin yığılması müəyyən edildiyi hallarda;
– icra sənədləri üzrə inkassasiya üçün;
- əsas müqavilə tərəfləri tərəfindən nəzərdə tutulmuş hallarda, ödəyiciyə xidmət göstərən bankın ödəyicinin sərəncamı olmadan onun hesabından pul vəsaitlərini silmək hüququ verildikdə.
İcra sənədləri əsasında pul vəsaiti alınarkən inkasso sərəncamında icra sənədinin tarixinə və nömrəsinə, habelə icra edilməli olan qərarı qəbul etmiş orqanın adına istinad olmalıdır.
Bu halda kreditor bankı icra sənədinin əsli və ya onun dublikatı ilə birlikdə inkasso tapşırığını qəbul edir. Eyni zamanda, müddəti keçmiş icra sənədi əlavə edildikdə, bank inkasso tapşırığını icraya qəbul etmir.
Dövri ödənişlərin yığılması üçün icra sənədləri ödənişlərin verildiyi bütün müddət ərzində qüvvədə qalır.
Borclunun hesabında vəsait olmadıqda və ya çatmadıqda, bank icra sənədi əlavə edilmiş inkasso tapşırığını 2 saylı iş kabinetinə yerləşdirir və qanunla müəyyən edilmiş qaydada hesaba vəsait daxil olduqda icra edir.
Veksel ödəniş formasının xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirək.
Veksel ödəniş forması - xüsusi köçürmə veksel sənədi əsasında mal və ya xidmətlərin ödənilməsi təxirə salınmış (kommersiya krediti) ilə təchizatçı ilə ödəyici arasında hesablaşmadır.
Köçürmə vekseli qanunla ciddi şəkildə müəyyən edilmiş formada qeyd-şərtsiz yazılı vekseldir və vekselin müddəti başa çatdıqdan sonra vekseldə göstərilən məbləğin borclundan ödənilməsini tələb etmək üçün sahibinə (ödəyənə) mübahisəsiz hüquq verir. mübadilə.
Veksel (solo veksel) vərəqə verənin (borclunun) müəyyən vaxtda və yerdə müəyyən məbləğdə pulu pul vəsaiti alan şəxsə və ya onun sərəncamına ödəməyə dair sadə və qeyd-şərtsiz öhdəliyini özündə əks etdirən yazılı sənəddir. Veksel ödəyicinin özü tərəfindən verilir və mahiyyət etibarilə bu, onun vekselidir.
Köçürmə vekseli (veksel) vekseldə göstərilən pul məbləğinin üçüncü şəxsə və ya onun tapşırığına ödənilməsi barədə veksel verənin (kreditorun) ödəyiciyə qeyd-şərtsiz tapşırığını özündə əks etdirən yazılı sənəddir.
Sadə vekseldən fərqli olaraq, vekseldə iki deyil, ən azı üç nəfər iştirak edir: vekseli verən veksel verən (çəkən); veksel üzrə ödənişin həyata keçirilməsinə dair sərəncamın verildiyi ödəyici (hesab edən); veksel sahibi (remitee) – veksel üzrə ödənişi alan şəxs.
Köçürmə vekseli ödəyici (veksel) tərəfindən aksept edilməlidir və yalnız bundan sonra o, icra sənədi qüvvəsini əldə edir. Köçürmə vekselini qəbul edən şəxs, vekselin sahibi kimi vekselin əsas borcudur və vekselin vaxtında ödənilməsinə cavabdehdir. Aksept vekselin üz tərəfinin sol tərəfində qeyd edilir və “qəbul edildi, aksept edildi, ödəyəcəyəm” sözləri ilə və ödəyicinin məcburi imzası ilə ifadə edilir.
Köçürmə vekseli ciddi şəkildə rəsmi sənəddir. Tələb olunan detalların siyahısını ehtiva edir. Onlardan ən azı birinin olmaması qanun layihəsini hüquqi qüvvədən məhrum edir.
Məcburi hesab təfərrüatlarına aşağıdakılar daxildir:
– veksel markası, yəni sənədin yazıldığı dildə ifadə olunan “hesab” sözü ilə sənədin təyinatı;
– vekselin tərtib olunma yeri və vaxtı (tərtib olunduğu gün, ay və il);
– müəyyən məbləğdə pul ödəmək vədi;
– pul məbləğinin rəqəm və sözlərlə göstərilməsi (düzəlişlərə yol verilmir);
- ödəniş müddəti;
- ödəniş yeri;
– ödənişin kimə və ya kimin tapşırığı ilə edilməli olduğu şəxsin adı;
– çekmecenin imzası (öz əlyazması ilə təqdim olunur).
Banklar tərəfindən veksellərin inkassasiyası üzrə əməliyyatlar həm müştərilər, həm də bankın özü üçün sərfəlidir. Beləliklə, müştəri ödəniş üçün veksellərin təqdim edilməsi müddətlərinə nəzarət etmək zərurətindən azad olur və ödənişin qəbulu prosesi onun üçün daha sürətli, ucuz və etibarlı olur. Bank üçün bu, qazanc mənbələrindən biridir.
Bundan əlavə, nağd pul əməliyyatlarının aparılması prosesində əhəmiyyətli vəsaitlər kommersiya bankının dövriyyəyə buraxa biləcəyi müxbir hesabında cəmlənir.
Müasir yerli bank təcrübəsində bank vekselindən də istifadə olunur. Bank vekseli veksel verən bankın orada müəyyən edilmiş şəxsə və ya onun tapşırığına müəyyən edilmiş müddətdə müəyyən məbləğdə pul ödəməsi barədə birtərəfli, qeyd-şərtsiz öhdəliyidir.
Bank vekselləri hüquqi və fiziki şəxslər tərəfindən ilk növbədə gəlir əldə etmək məqsədi ilə alına bilər. Sertifikatlardan fərqli olaraq bank vekseli öz sahibi tərəfindən təkcə saxlama vasitəsi kimi deyil, həm də alış və ödəniş vasitəsi kimi istifadə edilə bilər.
Köçürmə vekselinin sahibi qanunla veksel üzrə bütün hüquqların keçdiyi yeni veksel sahibinə indossament yolu ilə köçürmə vekselini verərək, onunla mal və xidmətlər üçün ödəniş edə bilər. Eyni zamanda, bank vekselinin indossasiyası, bir qayda olaraq, veksel üzrə hüquqların hüquqi və fiziki şəxslər arasında sərbəst ötürülməsini nəzərdə tutur.
Beləliklə, bankın bütün bundan irəli gələn hüquqlara malik təxirəsalınmaz öhdəliyi hüquqi qüvvəsinə malik olan bank vekseli ödənişlərin həyata keçirilməsi və iqtisadiyyatın ödəniş dövriyyəsinin bir hissəsinə xidmət üçün elastik, çevik alətdir.
