Паричният оборот се извършва в две форми: касова и безкасова. ДвижениепариVформапари в бройобслужват банкнотите, разменните монети и книжните пари (билетите на съкровищницата) като средство за обръщение и в някои случаи като платежна функция. Те осигуряват: сетълменти, които са пряко свързани с продажбата на стоки и услуги; изплащане на заплати, пенсии, стипендии, обезщетения; изплащане на застрахователно обезщетение, изплащане на ценни книжа и доходи по тях; плащания за комунални услуги и др.
В същото време съвременните банкноти имат кредитна основа, но, попадайки под влиянието на законите на обращение на книжните пари, те могат да се обезценят под натиска на инфлацията. Основните канали за емитиране на банкноти бяха:
а) банково кредитиране на стопански субекти, което осигурява връзка между паричното обращение и динамиката на обществения продукт;
б) банково кредитиране на държавата в случай на банкова емисия вместо държавни дългови задължения.
Класическите банкноти имаха двойно значение: златните резерви на банката и търговските сметки. Съвременните банкноти имат само стоково покритие. Първоначалното емитиране на парични средства от името на държавата се извършва от националната банка. Количественото съотношение между паричните и безналичните форми на парични средства непрекъснато се променя и се характеризира с тенденции на ограничаване и изместване на паричните средства от безналичните плащания.
Основните причини за развитието на този процес са:
1) плащанията в брой са твърде скъпи, защото включват значителни разходи за отпечатване на банкноти, тяхното съхранение, транспортиране и събиране;
2) плащанията в брой забавят платежния оборот, затрудняват контрола на обществото и могат да доведат до сенчест бизнес и изтичане на средства в чужбина;
3) увеличаването на паричната маса в обръщение предизвиква увеличаване на броя на работниците, обслужващи нейното движение: касиери, контрольори, инкасатори и др.;
4) намаляването на паричното обращение се улеснява от въвеждането на електронни плащания и система от кореспондентски сметки в банковата система.
Особено внимание трябва да се обърне на правилната организация на паричния поток в предприятията, чийто размер на паричните плащания значително влияе върху размера на паричното предлагане в обращение. Скоростта на обращение на паричната единица, стабилността на паричното обращение на страната и цената на паричните транзакции зависят от това. За поддържане на строга дисциплина в предприятия от всички форми на собственост са въведени следните задължителни изисквания за единни правила за плащания в брой:
а) в касата на предприятието може да се съхранява само законно установена сума в брой, чийто лимит се определя от мащаба на паричните и финансови транзакции. Останалият оборотен капитал на предприятието се съхранява в разплащателна или разплащателна сметка в банка;
б) за изплащане на заплати фирмата получава пари в брой от банката от разплащателната си сметка;
в) предприятието може да получи пари от банка само ако има свободно салдо по разплащателната или друга сметка;
г) дружеството записва всички парични постъпления и разходи в касовата книга. Записите в него се правят веднага след получаване на пари или издаването им за всяка поръчка. Касиерът ежедневно тегли остатъка от парите в касата за следващия ден и представя отчет с приходни и разходни документи в счетоводството;
д) за превишаване на установения лимит на салдото в касата, превишаване на нормата за разходване на пари в брой, непълно или ненавременно осчетоводяване на пари в касата и за други неотчитания по безспорен начин.
Службата за държавен контрол и ревизия налага строги наказания под формата на глоби срещу отговорните лица.
Безкасово изчисления - Това е движение на стойността без участието на паричните средства. Извършва се по два начина: 1) прехвърляне на средства от една сметка в друга в кредитни институции; 2) извършване на компенсации на насрещни искове без използване на парични средства.
Безналичните плащания, обслужващи икономическите взаимоотношения между стопански субекти и с финансови и кредитни институции, се разделят на плащания за стокови сделки, които включват плащания отзад продукти, извършена работа или предоставени услуги, и нетърговски операции - плащания към бюджета, изплащане на заеми, осигуровки и други задължения. Основните принципи на организиране на безкасови плащания в Украйна са:
1) задължението за съхраняване на средства в сетълмент, текущи и други банкови сметки;
2) предприятията извършват своите парични плащания и сетълменти чрез банки, като самостоятелно избират формата на сметките, която е фиксирана в договори и споразумения с банките;
3) плащанията от купувачи за инвентар и услуги се извършват чрез банките само ако има достатъчно средства по сметките на платците;
4) средствата се дебитират от сметката на дружеството по нареждане на собственика. Директната форма на дебитиране на средства се използва само в изключителни случаи, установени от законите на Украйна;
5) моментът на плащане трябва да бъде възможно най-близо до момента на изпращане на стоките, извършване на работа, предоставяне на услуги;
6) средствата се кредитират по сметката на получателя, като правило, след като съответните суми бъдат отписани от сметката на платеца;
7) предприятията имат право да избират банки за откриване на своите сметки.
Паричните средства при безналични плащания, без реално изражение, съществуват само под формата на депозити по банкови сметки. Те започват да изпълняват парични функции само ако бъдат изтеглени от депозита чрез издаване на следните документи за сетълмент:
Платежни нареждания;
Платежни заявки-нареждания;
Акредитиви;
Менителници;
Искания за плащане;
Нареждания за събиране (инструкции). В същото време документите за сетълмент, представени от банкови клиенти, трябва да отговарят на изискванията на установените стандарти и да имат определени подробности, при липса на които документите няма да бъдат приети за изпълнение. Платежните документи могат да се представят в банката както на хартиен носител, така и под формата на електронни плащания.
Средствата се дебитират от сметката на платеца само въз основа на първия екземпляр на платежния документ.
Плащане поръчка - това е писмено нареждане на клиента към обслужващата го банка за превеждане на определената сума от сметката му в полза на получателя. С помощта на платежно нареждане се извършват плащания за действително изпратени продукти, по реда на авансовото плащане, за превод на суми, които принадлежат на физически лица, по споразумение на страните в други случаи. Двустранното споразумение определя сумата и времето на превода на средствата, честотата на съгласуване на плащанията и процедурата за извършване на окончателни плащания от купувача. В случаите, когато не е възможно сетълмент на платежни нареждания директно с получателя на средствата, могат да се използват банково гарантирани платежни нареждания, които посочват конкретната комуникационна компания, от чиято сметка ще бъде изплатен преводът.
Плащане изискване - поръчка е получател на средствата и се изпраща на платеца. Той съставя комбиниран документ за сетълмент, който се състои от горната част - искане на доставчика към купувача да заплати стойността на доставените по договора продукти и долната част - нареждане на платеца към обслужващата го банка за превод от неговата сметка сумата, въведена в реда „сума за плащане“. За да се ускори сетълментът, се препоръчва да го прехвърлите заедно с документите за сетълмент и доставка. Ако платецът откаже да плати, той трябва да уведоми директно получателя на средствата по начина и в сроковете, посочени в договора.
Проверете - писмено нареждане от собственика на разплащателната сметка към банката за изплащане на определена сума пари, посочена в нея на лицето. За удобство на сетълментите банката може да обвърже чекови формуляри от 10, 20 и 25 листа. Чековете на физическите лица се изготвят и осчетоводяват отделно. Срокът на валидност на чековата книжка е една година, проверката за сетълмент на физическо лице е три месеца. Чек от чекова книжка трябва да бъде представен за плащане в рамките на десет календарни дни. Гарантираното плащане на чекове се осигурява чрез депозиране на средства в отделна балансова сметка № 7222 „Разплащателни чекови книжки и сетълмент чекове“. В същото време клиентът на банката пише чека, така че той не гарантира напълно издаването на парите. Това ограничава използването на чека, така че той не се е превърнал в универсално платежно средство. Освен това плащанията с чекове са свързани с неудобствата при издаване, приемане в банката, доставяне в банката и т.н.
Акредитив - паричен документ, чрез който една кредитна институция, в съответствие с молбата на клиента, инструктира друга да заплати документи за изпращане на изпратени стоки или предоставени услуги за сметка на средства, специално запазени за тази цел, или да плати на приносителя на писмото на кредит определена сума пари. В съответствие с действащото законодателство банката издател може да отвори:
а) с покритие акредитив, за чието плащане предварително се резервират средства на платеца в пълен размер по сметка в банката издател или в банката, която трябва да извърши плащането;
б) непокрит акредитив - такава, че ако платецът няма достатъчно средства, тя е гарантирана да бъде изплатена от банката издател чрез банков заем.
В допълнение, акредитив може да бъде отменим, които могат да бъдат променени или отменени от банката издател, и неотменимо, промяна или отмяна на които може да се направи само със съгласието на бенефициента, т.е. страната, която има право да получи средства.
Полица - стандартна абстрактна писмена запис на заповед, по силата на която едната страна по споразумението се задължава да плати на другата определена сума пари в определен срок. Специфични характеристики на законопроекта:
Формата е нормативно определена, което я прави универсална и достъпна за всички субекти на паричните отношения;
абстрактност. Не посочва причината за дълга, а само сумата на плащането в брой;
Безусловност и неопровержимост. Този знак показва, че длъжникът няма право да откаже да плати дълга;
Специфика на срока на плащане. Менителницата може да бъде издадена за срок до една година, но за предпочитане до 90 дни. В обръщение са записите на заповед и менителниците.
колекция поръчка се използват в случаите, когато банка, от името на свой клиент, получава пари въз основа на документи за сетълмент и кредитира тези средства по неговите банкови сметки. Операцията по банково събиране може да предвижда и други задължения на банката за извършване на определени операции.
Използването на платежни карти се превърна в доста удобен начин на плащане. Плащане карта - паричен документ, удостоверяващ наличието на съответната парична сума по банковата сметка на собственика му в кредитна институция. Собственикът на пластмасова карта, без да използва пари в брой, може по всяко време да извърши пълен пакет от платежни операции в рамките на дебитна карта или да използва средства над наличната сума в рамките на установения лимит - кредитни карти. Най-известните системи за кредитни карти са: Visa, Master Card, American Express и др. Електронните плащания използват банкомати, магнитни карти, карти с микропроцесори, терминали за електронни разплащания в магазини и други места за масово разплащане и домашни терминали, които работят на база на видеозаснемане.
Безналичните плащания за стоки и услуги, както и плащанията за финансови задължения се извършват в различни форми, всяка от които има специфични особености в естеството и движението на разплащателните документи.
Формите на плащане са регламентирани от закона методи за изпълнение на парични задължения на предприятия и организации чрез банка.
В съответствие с действащото руско законодателство се използват следните форми на безналични плащания и документи: платежни нареждания, акредитиви, чекове и инкасо.
Формите на сетълмент между платеца и получателя се определят от самите тях в бизнес договори.
Разплащанията чрез платежни нареждания са форма на сетълмент, при която платецът предоставя на обслужващата го банкова институция документ за сетълмент, съдържащ нареждане за прехвърляне на определена сума от неговата сметка към сметката на получателя в срока, предвиден в закона или установен в съответствие с от банката. Нареждането на платеца се изпълнява от банката, ако има средства по сметката (фиг. 2.2). За извършване на плащане може да се използва и банков кредит (ако стопанският орган има право да го получи).
1 - платецът дава платежни нареждания на своята банкова институция, а банката ги приема; 2 - банката дебитира пари от сметката на платеца и ги прехвърля заедно с инструкции към банката на получателя за заверяване на неговата разплащателна сметка; 3 - банката на получателя кредитира парите, получени по нейната кореспондентска сметка, по сметката на купувача; 4 - платецът получава под формата на извлечение от сметката потвърждение за дебитиране на средства от неговата сметка и превод към получателя; 5 - банката информира купувача под формата на извлечение от потвърждение на текущата сметка за кредитирането на средства по неговата сметка.
При плащания за стоки и услуги платежни нареждания могат да се използват в следните случаи: за получени стоки и предоставени услуги, подлежащи на позоваване в нареждането на номера и датата на документа, потвърждаващ получаването на стоки или услуги от платеца; за предварителни плащания на стоки и услуги; за извършване на планови плащания, използвани за постоянни връзки между купувачи и производители; за изплащане на дължими сметки по стокови транзакции. Всички нестокови сделки се извършват изключително с платежни нареждания. Освен това платежните нареждания се използват за плащания към бюджета и органите на държавното и социалното осигуряване, прехвърляне на средства към органите на държавното и социалното осигуряване, погасяване на банкови заеми и лихви по заеми, плащане на неустойки, глоби и др.
Предимството на разплащанията чрез платежни нареждания е, че осигуряват сравнително лесен и бърз документооборот, максимална близост между моментите, в които клиентите получават стоки и извършват плащане, както и възможността платецът предварително да провери качеството на стоките или услугите. се плаща. В общия безналичен оборот тази форма на плащане заема над 80%.
Сетълментът чрез заявки за плащане е изискване на получателя към платеца да плати определена сума. За да извърши плащане, получателят изпраща искане за плащане до банката на платеца (фиг. 23).
1 - получателят подава заявки за плащане до банката на платеца, а банката ги приема; 2 - банката на платеца изпраща искане за плащане до платеца, за да получи съгласие за плащане (приемане); 3 - платецът се съгласява да плати и изпраща приетата платежна заявка до своята банка за плащане; 4 - банката, след като е получила съгласие за плащане, тегли пари от сметката на платеца и ги прехвърля в банката на получателя; 5 - банката на получателя кредитира парите, получени по нейната кореспондентска сметка, по сметката на получателя; 6 - платецът получава извлечение от сметката си, потвърждаващо дебитирането на средствата; 7 - банката изпраща извлечение от сметката на получателя, потвърждаващо кредитирането на средства по неговата сметка.
Изискванията за плащане могат да се прилагат при сетълменти за доставени стоки и предоставени услуги, както и в други случаи, предвидени в основния договор. Разплащанията чрез заявки за плащане могат да се извършват с предварително приемане (съгласие за плащане) и без приемане на платеца.
Плащанията се извършват без съгласието на платеца в следните случаи:
- установени със закон;
- предвидено от страните (платец и получател) в основното споразумение, при условие че банката, обслужваща платеца, има право да отписва средства от сметката на платеца без негово нареждане.
С акцепта на платеца. Срокът за приемане на заявки за плащане се определя от страните в основния договор. Трябва обаче да е поне три работни дни. Платецът има право да откаже изцяло или частично да приеме искането за плащане на основанията, предвидени в основния договор, включително при несъответствие между приложената форма за плащане и сключения договор, при задължително позоваване на клаузата, номерът, датата на договора и посочване на причините за отказа. Отказът на платеца да плати (приемане) се формализира със заявление в три екземпляра в съответствие с установената форма. Отказът за плащане може да бъде пълен (за цялата сума, посочена в искането за плащане) или частичен.
Отговорността за необоснован отказ за плащане на искания за плащане се носи от платеца по начина, предписан от действащото законодателство.
Ако в установения срок не бъде получен отказ за приемане на заявки за плащане, те се считат за приети и се изплащат на следващия ден след изтичане на срока за приемане.
(_Разплащания чрез акредитиви. Акредитивът е условно парично задължение, прието от банка (банка издател) от името на платеца за извършване на плащания в полза на получателя на средства при представяне от последния на документи, които отговарят на условията на акредитива или да упълномощи друга банка (изпълняваща банка) да извършва такива плащания" ,
Банките могат да откриват следните видове акредитиви:
- покрити (депозирани) и непокрити (гарантирани);
- отменими или неотменими.
За покрити (депозирани) акредитиви се считат тези, при откриването на които банката издател прехвърля собствените средства на платеца или предоставения му заем на разположение на изпълняващата банка.
При откриване на непокрит (гарантиран) акредитив банката издател предоставя на изпълняващата банка правото да отпише средства от откритата при нея кореспондентска сметка в рамките на сумата на акредитива.
Отменяемият акредитив е акредитив, който може да бъде променян или анулиран от банката издател без предварително уведомление до получателя на средствата и без каквито и да било задължения към него. Акредитивът е отменим, освен ако не е посочено друго.
Неотменяем е акредитив, който не може да бъде променян или анулиран без съгласието на получателя на средствата. Вид неотменяем акредитив е потвърденият акредитив. Изпълняващата банка потвърждава неотменяемия акредитив по искане на издаващата банка, т.е. поема, заедно с издателя, задълженията по акредитива.
След като получи уведомление за откриване на акредитив, доставчикът изпраща продуктите на купувача. За да получи средства по акредитив, той представя на изпълняващата банка транспортни документи и регистър на фактурите за изпратени продукти, въз основа на които банката проверява съответствието на доставчика с всички условия на акредитива и едва след това плащането се извършва (безкасово).
Схема на документооборот при плащане с акредитиви:
1 Известието за извършеното плащане и съответните документи за доставка се изпращат до банката издател за доставка на платеца (фиг. 24).
Купувачът подава заявление до банката издател за откриване на акредитив; 2 - банката издател открива акредитив и го изпраща чрез изпълняващата банка на доставчика;
3- изпълняващата банка уведомява доставчика за откриването на акредитив в негова полза; 4 - доставчикът изпълнява договорните задължения за доставка на продукти на купувача;
5- доставчикът съставя и представя на изпълняващата банка набор от документи за получаване на плащане по акредитива; 6 - изпълняващата банка изпраща на банката издател набор от документи, получени от доставчика; 7 - банката издател проверява получените документи и, ако са изпълнени всички условия на акредитива, ги заплаща; 8 - банката издател прехвърля платените документи на купувача; 9 - изпълняващата банка кредитира доставчика с дължимите й средства.
Предимството на акредитивната форма на плащане е гарантирането на плащането и възможността за получаването му възможно най-скоро след изпращане на стоките, недостатъкът му е отклоняването на средства от оборота на купувача, тъй като той ги запазва за плащане на доставчика; сметки преди изпращане на стоките.
Плащания с чекове. Чекът е ценна книга, съдържаща безусловно нареждане от чекмеджето към банката да плати посочената в нея сума на притежателя на чека ^
Участници в отношенията с чеково плащане:
- чекмедже - лицето, което е написало чека;
-чекодържател - всяко юридическо или физическо лице, което е законен собственик на издадения чек;
- платец - банка или друга кредитна институция, която е получила лиценз за извършване на банкови операции, когато чекмеджето има средства, с които има право да се разпорежда чрез издаване на чекове.
Формата на чека, неговите данни, процедурата за попълване, документооборотът (фиг. 25) се определят от закона и банковите правила, установени в съответствие с него.
Ориз. 25. Схема на документооборота за плащания с чекове:
1
Издателят подава заявление до банката за издаване на чек или чекова книжка и подава платежно нареждане, позволяващо депозиране на средства за плащане на чекове;
2- банката на чекмеджето попълва всички данни на чека и го прехвърля на чекмеджето; 3 - чекмеджето на чека прехвърля чека на чекодържателя, за да заплати сумата на извършената работа; 4 - притежателят на чека съставя регистър на чековете в четири екземпляра и ги прехвърля в своята банка, която за сметка на банката на чекмеджето ги изплаща и кредитира парите по сметката на притежателя на чека; банката връща четвъртия екземпляр от регистъра на притежателя на чека; 5 - банката на чекмеджето изпраща чека и третия регистър до своя център за парични разплащания (RCC), който кредитира парите в кореспондентската сметка на банката на притежателя на чека; третият екземпляр от регистъра и чекът остават в СРС, а първият и вторият се изпращат на СРС, обслужващ банката на чекмеджето; 6- въз основа на получените регистри, банката на чекмеджето дебитира пари от сметката на чекмеджето и отразява използването на пари съгл.
към вашата кореспондентска сметка в RCC.
(^Има чекове: лични, на приносител и поръчкови.
Персоналният чек се издава на конкретно лице и не може да се преотстъпва.
Чекът на приносител (чек на приносител) се прехвърля от едно лице на друго чрез проста доставка.
Чек за поръчка може да се прехвърли с прехвърлителен подпис (заверка). Заверката може да бъде персонална, ако посочва лицето, на което се прехвърля чекът, и празно, ако такова лице не е посочено. Броят на одобренията не е ограничен.
Плащането на чека може да бъде гарантирано изцяло или частично с авал, който се залепва върху лицевата страна на чека, като се посочва от кого и на кого е даден. Авалът е допълнителна гаранция, че плащането ще бъде извършено.
От гледна точка на събиране (получаване на пари) чековете се разделят на касови и сетълмент.
Касовите чекове се използват за плащане на чекодържателя в брой в банка, например за заплати, битови нужди, пътни разходи, покупка на селскостопански продукти и др.
Платежните чекове се използват за безналични плащания. Понастоящем при плащане на предоставени стоки и услуги се използват чекове, изплащани със средства*, които предварително са били депозирани от клиента-издател в отделна банкова сметка. За да получи чекова книжка, предприятието трябва да подаде заявление до обслужващата си банка в предписания образец, както и платежно нареждане за прехвърляне на средства от разплащателната си сметка в отделна сметка „Чек за сетълмент“. Клиентът получава от банката чекова книжка с посочена внесена от банката сума, в рамките на която може да издава чекове. Банката-платец издава тази сума на чекодържателя от средствата по сметката на чекмеджето или от средствата, депозирани от него в отделна сметка. При временна липса на средства по сметката на чекмеджето банката, съгласувано с него, може да изплати чека за своя сметка. Чекът е платим при представяне на платеца в рамките на 10 дни.
Плащания за събиране. При извършване на инкасо плащания банката се задължава от името на своя клиент и за негова сметка да получи от длъжника (платеца) дължимите на клиента средства и (или) да приеме плащането. Плащанията за инкасо се извършват въз основа на платежни искания, чието плащане може да се извърши по нареждане на платеца (с акцепт) или без негово нареждане (по неприет начин), и нареждания за инкасо, чието плащане се извършва без нареждане на платеца (по безспорен начин).
Безспорно дебитиране на средства от сметките на предприятията се извършва от държавните данъчни инспекции при събиране на просрочени данъци и други задължителни плащания към бюджета, суми на глоби и други санкции, предвидени в законодателни актове, както и изпълнителни и еквивалентни документи^
Контролни въпроси
1.Назовете реда и обхвата на прилагане на плащания чрез платежни нареждания.
2. Каква е особеността на сетълментите с изисквания за плащане?
3.Какво е акредитив и каква е технологията за разплащане с него?
4.Назовете процедурата и характеристиките на плащанията с чекове.
Организациите, извършващи стопанска дейност на територията на Руската федерация, използват два основни вида финансови потоци: парични и безналични плащания. По-рядко за погасяване на взаимни искове се използват ценни книжа и прехвърляне на дълг към трета организация. Плащанията в брой между контрагентите се извършват с банкноти през касата на предприятието. Тази форма е доста широко разпространена, но основният й отрицателен показател е ограничеността. Използването на пари в брой е оправдано за малки суми на плащания в еднократен режим, тъй като преместването, документирането и тегленето на големи суми изисква допълнителни разходи от предприятието. Освен това работата с големи обеми пари изисква специализирано оборудване, подходящо подготвени помещения и специално обучен персонал.
Следователно, когато има големи потоци от взаимни разплащания, по-често се използва безкасова система. Всяка организация, в зависимост от вида на дейността и размера на финансовия оборот, самостоятелно избира форми на безналични плащания, които се регулират от член 862 от Гражданския кодекс на Руската федерация и Правилника на Централната банка на Руската федерация. .
Видове безналични плащания
За процеса на оптимизиране на взаимните разплащания между контрагенти, организации и държавни органи, бюджетни и извънбюджетни фондове, физически лица, кредитни институции и други длъжници и кредитори са предвидени форми на безналични плащания. Предпоставка за използването на избраната форма е тя да бъде отразена в договорните задължения, подписани от двете страни, участващи във взаимните разчети. В безкасова форма плащането се извършва чрез кредитни институции и банки, в които предприятията са открили подходящи сметки (разплащателни, валутни, специални). В този случай всички спорове, възникнали между контрагентите, се решават без участието на посредническа организация (банка) в съответствие с договорните задължения в съда. Изправянето на кредитна организация пред правосъдието е възможно само в случай на нарушение на сетълмент и парични транзакции, настъпили по нейна вина. Санкциите и другите санкции трябва да бъдат посочени в споразумението на организацията с кредитна институция или банка. Съгласно законодателството на територията на Руската федерация се използват следните видове форми на безналично плащане:
- Разплащания чрез платежни нареждания.
- Плащания с чекове.
- Колекционни плащания.
- Плащания чрез акредитив.
Осчетоводяване на безкасови плащания
Всяка организация работи в съответствие с правилата и разпоредбите на счетоводството и данъчното счетоводство. За отразяване на взаимни разплащания по безкасови транзакции има активна балансова сметка номер 51 „Разплащателна сметка“, процесът на получаване на средства се записва в дебит, а разходът се записва в кредит. Салдо по сметка 51 показва сумата на средствата по сметката към момента на определяне на салдото. За отчитане на движението на средствата в специални сметки се използва сметка 55 в зависимост от размера и предназначението на средствата, в нея се откриват подсметки за счетоводни цели. Когато предприятието оперира на международния пазар, допълнително се използва номер на сметка 52 „Валутна сметка“.
Документооборот при безналични плащания
За изготвяне на подходяща форма за безналични плащания се предоставят стандартизирани документи, към чието съдържание се предявяват повишени изисквания. Банките приемат само правилно попълнени и подписани документи за сетълмент транзакции; ако са попълнени неправилно, преводът не може да бъде извършен. Правото за подписване на платежни документи се гарантира в попълнена банкова карта, която съдържа списък на лицата, които имат това право, с примерни подписи и отпечатък от (официалния) печат на организацията. Когато извършвате каквато и да е форма на безналични плащания, попълнените сетълмент и платежни документи трябва да отразяват следната информация:
- Име, дата на документа за сетълмент.
- Данни за платеца, неговото име (пълно или съкратено в съответствие с учредителните документи), номер на текуща или специална сметка, име на банката, в която е открита сметката, кореспондентска банкова сметка.
- Данни за получателя, име, номер на разплащателна или друга сметка, име на кредитна институция, банка, банков кореспондент/сметка.
- Преведената сума (задължително с думи и цифри).
- Цел на плащането или дата и пореден номер на документа или договора, въз основа на които ще бъдат отписани средствата.
В зависимост от формата на безналичните плащания се попълва необходимия брой разплащателни и платежни документи, обикновено 4 екземпляра (с изключение на чек). Попълването става като копие, наведнъж или с помощта на технически средства. Плащането по коректно попълнен документ се извършва в работния ден на кредитната институция или банката до 13:00ч.
Платежно нареждане
Най-използваната форма на безналични плащания е платежно нареждане. С помощта на този документ се извършват 93% от всички взаимни разплащания. Този документ е писмено нареждане на банката за прехвърляне на средства, намиращи се в сетълмента, чуждестранна валута, специална сметка на предприятието, получателя, неговата кредитна институция по сметката, посочена в документа. С платежно нареждане се извършват стокови и нестокови плащания. Първият тип включва преводи на средства за извършени услуги, получени стоки и материали, авансови преводи, погасяване на задължения, плащания за наем, комунални услуги и др. Нестоковите преводи могат да се извършват не само с платежно нареждане. Възможна е инкасо форма на плащане. Нестоковите плащания включват следните плащания: плащания към бюджети на различни нива, извънбюджетни фондове, погасяване на заеми, заеми, овърдрафти, лихва върху тяхното използване, прехвърляне на средства за сметка на дела в уставния капитал на организацията, придобиване на акции, сметки, погасяване на неустойки, неустойки и наложени глоби и др. Положителните аспекти на използването на този вид плащане са опростен документооборот, възможност за плащане на нестокови плащания и бързина на движение на средствата.
колекция
В случай на сетълмент за събиране, банката, с надлежно изпълнени документи за сетълмент и плащане (заявка за плащане), дебитира определената сума от сметката на платеца. Изискването се представя на банката, в която се намират сметките на платеца, за изтегляне на сумата, посочена в документа, в полза на получателя. При липса на достатъчно средства по сметките, документът се поставя в деловодството на банката. Средствата се отписват при получаване на парите. При системата за сетълмент на събиране банката изплаща платежни документи според тяхната важност, на първо място се изплащат нестокови вземания (разплащания с бюджети, неустойки), след това документи от доставчици на стоки и услуги.
Плащания с чекове
Предприятията, използващи безналични плащания с чекове, първо получават чекова книжка от обслужващата банка, всяка страница от която е платежен документ. Чекът се попълва за конкретна организация получател или физическо лице, в него се посочва сумата на плащането, неговата цел и датата на завършване. Чек, заверен от главния счетоводител на организацията и нейния директор, трябва да бъде осребрен в рамките на 10 банкови дни от датата на издаване. Получаването на средства от чек става чрез банката на организацията, която го е издала. Средствата се изплащат в брой, след като банката провери дали документът е попълнен и дали има средства по сметката на платеца.
Акредитив
За прилагане на безналични плащания чрез акредитив, компанията-платец запазва определена сума в специална сметка. При предоставяне на услуги или доставка на стоки купувачът инструктира банката да прехвърли средства от акредитивна сметка на конкретен доставчик. Тази система за сетълмент е предварително отразена в договорни задължения и подписана от двете страни. За компаниите доставчици използването на акредитив е по-изгодно, в случай на резервиране на средства по конкретно споразумение в специална сметка, те имат гаранции за получаване на договорената сума в пълен размер в определения срок. Блокирани средства по акредитивна сметка могат да бъдат изтеглени от платците в случай на неправилно изпълнение на договорните задължения от фирмата доставчик.
РАЗРЕШЕНИЯ ЗА СТОКОВИ И НЕСТОКОВИ СДЕЛКИ
Разплащанията на предприятието са разделени на две групи: плащания за стокови транзакции, свързани с движението на стоки (разплащания с доставчици и изпълнители) и разплащания за нестокови транзакции, включващи само движението на средства (разплащания с бюджета и извънбюджетните фондове). , учредители, отговорни лица).
Разплащанията по нестоковите сделки се извършват само с платежни нареждания. Платежно нареждане– това е нареждане от собственика на разплащателната сметка към банката да преведе съответната сума от неговата сметка в разплащателната сметка на получателя.
Разбира се, платежно нареждане се приема от банката за изпълнение само ако има достатъчно средства по сметката на платеца.
За стоковите сделки съществуват следните форми на плащане:
– платежни нареждания;
– планирани плащания;
– платежни заявки-нареждания;
– акредитиви;
– сетълмент чекове;
– прихващане на взаимни искове (при насрещни плащания);
- сметки.
Разплащания чрез платежни нареждания. Платежните нареждания са широко разпространена форма на плащане при стокови сделки, те са много удобни при авансово плащане на стоки или услуги. Първо се съставя платежно нареждане за размера на авансовото плащане, а след получаване на стоката се доплаща остатъкът от сумата.
По-често се практикува авансово плащане на 50% от сумата на сделката - паритет по отношение на двете страни. Изискването за предплащане в пълен размер е специфично.
Платежното нареждане се изписва на установените формуляри и се предава на банката в 4 екземпляра. Първият екземпляр, след дебитиране на средства от разплащателната сметка на платеца, остава в документите на банката на платеца, четвъртият се връща на платеца с печат на банката като разписка, което означава, че документът е приет за изпълнение.
Вторият и третият екземпляр от платежното нареждане се изпращат до банката на получателя. След като парите бъдат кредитирани по разплащателната му сметка, второто копие остава в документите на банката, а третото се прехвърля на получателя като потвърждение на транзакцията.
Изчисления с помощта на планирани плащания. При извършване на плащания чрез планови плащания се използват платежни нареждания. Ако доставката на стоки (услуги) се характеризира с дългосрочни икономически отношения, последователност и еднородност, се използват изчисления с помощта на планирани плащания. Тази форма на плащане включва периодично прехвърляне на определена сума (въз основа на плана за доставка), а не плащане за всяка конкретна партида стоки. В установения срок се сравнява действителната стойност на получените стоки и извършеното плащане за тях, като едната или другата страна (в зависимост от резултатите) прави разликата.
Изчисления по платежни заявки-нареждания. Искане-нареждане за плащане е изискване от страна на доставчика към купувача да заплати стойността на стоките или услугите въз основа на приложен набор от документи.
Доставчикът съставя платежно нареждане в 3 екземпляра след изпращане на продукта и го изпраща на купувача.
Купувачът след получаване на продуктите проверява съответствието им с условията на договора и попълва втората част от платежното нареждане - платежното нареждане, с което заплаща получената стока. Ако получените стоки или услуги не са предвидени в договора, са с лошо качество или непълни или не са получени навреме, купувачът може да откаже да заплати цялата или част от пратката на стоките.
Споразумение за плащане на документ се нарича приеманетози документ. Приемането се удостоверява с подписите на управителя, главния счетоводител и печата на купувача. Отказът от приемане на платежно искане-нареждане трябва да бъде мотивиран с позоваване на условията на договора и заявен в рамките на 3 работни дни, без да се брои деня на получаване на платежното искане-нареждане в банката на платеца.
Три екземпляра от платежното искане-нареждане се подават до банката на платеца, първият екземпляр остава в документите на платеца, вторият се изпраща до банката на доставчика, третият се връща на платеца като потвърждение за превода на средства.
При извършване на плащания с платежни нареждания се използва инкасо. колекция– това е нареждане на банката да получи средства, дължими на собственика на сметката въз основа на сетълмент, стокови и парични документи. Тогава самата банка препраща документите към банката на платеца, което ускорява плащанията. (Услугите за събиране се предоставят на клиентите на база комисиона.)
Разплащания чрез използване на акредитиви. Акредитив- това е нареждане от банката на купувача към банката на доставчика да заплати на доставчика стоки и услуги при условията, посочени в заявлението за акредитив на купувача. Заявлението за откриване на акредитив се съставя в 5 екземпляра. Първият остава в банката на купувача, вторият се връща на купувача като потвърждение на транзакцията, останалите копия се изпращат в банката на доставчика. Банката на доставчика предава един екземпляр на доставчика, а другите два използва за свои нужди.
След като получи копие от заявлението, доставчикът започва да изпраща стоките и след изпращането представя на банката набор от документи, въз основа на които средствата се кредитират по неговата разплащателна сметка. След това комплектът документи се изпраща на купувача.
Този начин на плащане се използва само в извънградски населени места. Акредитив се издава за разплащания само с един доставчик. Срокът на валидност на акредитива се определя в споразумението между доставчика и купувача.
Разграничете покрити и непокрити акредитиви. Акредитивът се счита за покрит или депозиран, при който платецът депозира предварително средства за разплащане с доставчика. При заявление на купувача до неговата банка, част от средствата от разплащателната му сметка се прехвърлят в банката на доставчика за акредитив, който се записва в счетоводството на купувача чрез осчетоводяване:
Dt sch. 55 „Специални сметки в банки”, подсметка 1 „Акредитиви” – сумата на акредитива,
К-т щ. 51 „Разплащателна сметка – сумата по акредитива.
Плащанията по непокрит акредитив към доставчика се гарантират от банката на купувача. Непокритите акредитиви се откриват на надеждни, платежоспособни клиенти. Условието за непокрит акредитив е наличието на кореспондентски отношения между банките на доставчика и купувача. Какво означават кореспондентските отношения между банките? Те се състоят в това, че първата от банките има сметка във втората, а втората в първата. След това при откриване на непокрит акредитив средствата се дебитират от кореспондентската сметка на банката на купувача в банката на платеца.
Неизползваният остатък по акредитива при изтичане се кредитира обратно в банковата сметка на купувача.
Всеки акредитив трябва да посочи дали е такъв отменими или неотменими. При липса на такова указание, той се счита за отменим. Отменяем акредитив може да бъде изменен или анулиран от банката на купувача (от името на купувача) без съгласието на доставчика. Неотменим акредитив не може да бъде променян или анулиран без съгласието на доставчика, в чиято полза е открит.
Плащания с чекове. Чек за плащане- това е документ, съдържащ безусловно писмено нареждане от лицето, което е издало чека на неговата банка, да прехвърли сумата, посочена в чека, от неговата сметка към сметката на получателя на средствата (държателя на чека).
Обикновено чек за сетълмент се издава от платеца и се прехвърля на получателя на средствата по време на бизнес транзакцията. Той представя чека на своята банка за плащане.
Чековете, подобно на акредитивите, могат да бъдат покрити със средства, кредитирани от клиента в специална сметка и непокрити, т.е. гарантирани от банката.
За да получи чекове за сетълмент, компанията се свързва със своята банка с извлечение, посочващо броя на чековете и общата сума, която изисква за сетълменти с чекове. Въз основа на това заявление се определя лимитът на един чек, който се щампова на гърба на всеки чек. За депозирани чекове се подава платежно нареждане за декларираната парична сума в банката едновременно със заявлението. След това компанията получава чекова книжка от банката.
Издадените чекове са валидни за десет дни, без да се брои деня на издаване.
Счетоводството за издаване на чекове се поддържа от собственика на чековата книжка в подсметка 2 „Чекови книжки“ на активна сметка 55 „Специални сметки в банки“.
Менителнична форма на плащане. Тук се запознаваме с търговското кредитиране. Търговски кредите разсрочено или разсрочено плащане за продадени продукти (услуги). Отсрочването или разсроченото плащане е еквивалентно на предоставяне на краткосрочен заем, за който платецът се начислява лихва. Тези лихви, в рамките на размера, определен от закона, се включват в себестойността на закупените материални запаси, а това, което надвишава установените граници, се изплаща от нетната печалба.
Доставчикът предоставя търговски кредит под формата на сетълменти по открита сметка или под формата на сметка.
В първия случай (при извършване на плащания по открита сметка) доставчикът предоставя на купувача продукти и платежни документи, без да получава дългови задължения от него, но открива сметка за неговия дълг. Погасяването на дълга става чрез периодични плащания.
Менителничната форма на плащане представлява разплащане между доставчика и купувача въз основа на специален документ - менителница. Полица- това е ценна книга, която е писмено дългово задължение от установената форма, което дава на собственика (притежателя на сметката) неоспоримото право да изисква от длъжника плащане на сумата на задължението.
Менителницата се използва като форма на търговски кредит и като платежно средство. Има два вида сметки:
– проста (соло) – задължението на длъжника да плати определена сума пари на приносителя на менителницата след определен срок или при поискване;
– прехвърляема (трата) – инструкция от кредитора-чекмедже към платеца да плати определена сума пари на приносителя на менителницата след определен срок или при поискване. Основното условие на менителницата е нейното приемане от платеца (длъжника). Иначе си остава напълно непознат за сметката. Следователно получателят на парите, преди крайния срок за плащане, трябва да разбере отношението на платеца към плащането на сметката, като предложи да я приеме. Ако платецът не е приел сметката или не е платил по нея, тогава чекмеджето (чекмеджето) трябва да плати сумата по сметката.
Отказът от плащане трябва да бъде заверен своевременно нотариално или по съдебен ред. Съдебните органи постановяват съдебни решения по искове, основани на протестирани менителници. Притежателят на сметката има право да предяви иск срещу задължени по сметката лица за сума, по-голяма от посочената в сметката, тъй като той понася загуби и разноски, причинени от неполучаване на плащане и протестиране на сметката.
За да се увеличи надеждността на сметката, се използва авал. Авале специална менителнична гаранция, чрез която се гарантира изцяло или частично плащането. Авалист– солидарно отговарят авалира и лицето, за което той е поръчителствал (трасантът или трасантът). В авала трябва да се посочи за кого е даден.
Особеността на менителницата е придържането към строго определена форма, нарушаването на която лишава менителницата от формата на задължение. Менителницата трябва да съдържа следните данни:
– наименование “сметка”;
– просто, неуточнено предложение за плащане на определена сума (ако има несъответствия в текста на сумата за плащане, трябва да вярвате на по-малката от сумите, написани с думи);
– име на платеца;
– място на плащане (ако не е посочено, тогава се счита мястото, където е съставен документът);
– името на лицето, на което или по чието нареждане трябва да се извърши плащането;
- условия за плащане;
– дата и място на съставяне на сметката;
– подпис на чекмеджето.
По споразумение страните могат да удължат срока на плащане. Продължаване срока на действие на менителницата се нарича удължаване.
Прави се разлика между пряка пролонгация (върху менителницата се прави съответен запис, удостоверен с подписите на страните) и непряка пролонгация, когато се съставя нова менителница и първата се връща срещу нова. един.
Характерна разлика между менителницата и другите дългови задължения е възможността за нейното прехвърляне от ръка на ръка. Прехвърлянето на менителница се нарича одобрение, което се записва на обратната страна на сметката или на алонжа (допълнителен лист към сметката), който е неразделна част от нея. Джирото трябва да е просто - без условия и за пълния размер на сметката. Форма на одобрение: „Плати вместо мен...“.
Има три вида одобрение:
– пълен или персонален – посочва лицето, на което или по чие нареждане трябва да се извърши плащането;
– празен – състои се от един подпис на джиранта (лицето, което прави джирото върху менителницата) и не посочва лицето, на което е възложена менителницата (джиранта);
– инкасо – джиро, според което акцепторът на менителницата има право само да инкасира менителницата, но не и да я прехвърли на трето лице.
Издадените менителници в счетоводството на предприятието се отчитат в сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“, а получените сметки се отчитат в сметка 62 „Разплащания с доставчици и клиенти“, подсметка 3 „Получени сметки“.
Този текст е въвеждащ фрагмент.От книгата Счетоводна политика на организациите за 2012 г.: за целите на счетоводното, финансовото, управленското и данъчното счетоводство автор Кондраков Николай Петрович9.5.1. Редът за водене на отделно счетоводство за сделки с акцизи (облагаеми и необлагаеми и за сделки, за които са установени различни данъчни ставки) При определяне на реда за водене на отделно счетоводство за тези сделки е необходимо
От книгата Банков одит автор Шевчук Денис Александрович38. Документация за банкови операции 1. Разплащателни, парични, кредитни и други транзакции се извършват в банките и се отразяват в счетоводството въз основа на документи за сетълмент, съставени в съответствие с установените изисквания. Използването на формуляри не е така
От книгата Практически одит авторГлава 10 Одит на разплащанията с персонала за заплати и други операции След като сте изучили тази глава, ще научите: – целите и задачите на одита на разплащанията с персонала за заплати и други операции; – списък на основните документи, въз основа на които одитът на населените места със
От книгата Счетоводство в селското стопанство автор Бичкова Светлана Михайловна9.7. Отчитане на сетълменти с отговорни лица и персонал за други транзакции Един от видовете вътрешни сетълменти във фермите е сетълмент на отчетни суми. Селскостопанските предприятия могат да издават пари по сметка за оперативни, икономически и
От книгата Практически одит: Учебно ръководство автор Сиротенко Елина Анатолевна9.6. ОДИТ НА РАЗРЕШЕНИЯ ЗА ЕКСПОРТНО-ВНОСНИ ОПЕРАЦИИ При изучаване на договори (споразумения), сключени от предприятие с чуждестранни партньори за експортно-импортни операции, одиторът обръща внимание на наличието на определени валутни условия в тях: ценова валута и метод
От книгата „Опростено“ от нулата. Данъчен урок автор Гартвич Андрей ВиталиевичИзчисляване на данъка върху сделките за продажба Нека разгледаме изчисляването и плащането на ДДС за продажби на стоки, работи и услуги, което е най-често срещаната ситуация. Данъчната основа за ДДС ще бъде себестойността на продадените стоки, работи и услуги.
От книгата Банково право. Мамят листове автор Кановская Мария Борисовна111. Регистрация и отчитане на сетълменти за безналични транзакции В клона на Сбербанк сетълментите за безналични транзакции се извършват по пасивна сметка № 111. Целта на тази сметка е да извършва транзакции за безналични сетълменти по депозити на домакинства и разплащателни сметки на институции и
От книгата Банкиране. Мамят листове автор Кановская Мария Борисовна114. Регистрация и отчитане на сетълменти за безналични транзакции В клона на Сбербанк сетълментите за безналични транзакции се извършват по пасивна сметка № 111. Целта на тази сметка е да извършва безкасови операции по депозити на домакинства и разплащателни сметки на институции и
От книгата Счетоводство автор Бичкова Светлана Михайловна9.10. Одит на разплащанията с персонала за заплати и други операции Целта на одита на разплащанията с персонала за заплати и други операции е да се установи съответствието на счетоводната методология, използвана в организацията, с регулаторните документи
От книгата Счетоводство автор Шерстнева Галина Сергеевна53. Разплащания с персонал за други операции За да обобщите информацията за всички видове разплащания със служители на организацията, с изключение на разплащания за заплати и разплащания с отговорни лица, е предназначена сметка 73 „Разплащания с персонал за други операции“ Към сметка 73 „. Селища с
От книгата Всичко за фактурите автор Клокова Анна ВалентиновнаГЛАВА 2. Фактури за отделни транзакции 2.1. Връщане на стоки Операциите по връщане на стоки се срещат доста често в практиката. При издаване на фактури в този случай възникват следните въпроси Относно: връщането на некачествена стока
От книгата Лични данъци: Спестяване [Всичко за минимизирането и връщането] автор Смирнова Наталия ЮриевнаДанъчно облагане на инвестиционни транзакции Доста често частните инвеститори са разочаровани от факта, че действителната възвръщаемост на инвестицията е твърде ниска в сравнение с това, което биха могли да очакват. Причината за несъответствието е не само неправилно избран
От книгата 1C: Управление на малка компания 8.2 от нулата. 100 урока за начинаещи автор Гладки Алексей АнатолиевичУРОК 33. Отчитане на покупки на транзакции Достъпът до отчитане на покупки на едро се осъществява чрез съответните елементи в панела с действия на раздела Доставка и закупуване Един от най-полезните и визуални отчети се нарича Задължения. Той
От книгата Платежни системи и организация на сетълмента в търговска банка: учебник автор Белоусова Вероника ЮриевнаГлава 3 Форми на сетълмент за външнотърговски транзакции Формите на сетълмент за външнотърговски транзакции отразяват методите за регистриране, прехвърляне и обработка на платежни и заглавни документи, които са се развили исторически в международната практика. В момента в
От книгата Google AdWords. Изчерпателно ръководство от Гедес Брад От книгата Управление на отдел продажби автор Петров Константин НиколаевичОрганизация на продажбите по продуктови категории Компаниите, които произвеждат широка гама от стоки, изграждат своята система за продажби върху класификацията на стоките в групи. Характеристиките на този подход са: специализация на търговския отдел; тясно взаимодействие между продажбите и
В съответствие с Наредба 2-P от 3 октомври 2002 г. „За безналичните плащания в Руската федерация“ съществуват следните форми на безналични плащания:
– разплащания чрез платежни нареждания;
– разплащания по акредитив;
– плащания с чекове;
– сетълменти за инкасо;
– както и сетълменти под други форми, предвидени от закона, установените в съответствие с него банкови правила и търговските обичаи, прилагани в банковата практика.
Икономическата основа на безналичните плащания е материалното производство. В резултат на това преобладаващата част от платежния оборот (приблизително три четвърти) се пада на сетълменти за стокови сделки, т.е. за плащания за изпратени стоки, извършена работа, извършени услуги.
Останалата част от платежния оборот (приблизително една четвърт) е сетълменти за нестокови сделки, т.е. сетълменти на предприятия и организации с бюджета, държавни и социалноосигурителни органи, кредитни институции, управителни органи, съдилища, стопански съдилища и т.н. На.
Въз основа на териториалното разположение на предприятията и банките, които ги обслужват, се разграничават чуждестранни и едноместни населени места. Разплащанията между предприятия и организации, обслужвани от една или различни банкови институции, разположени в едно и също населено място, се наричат едноградски или местни селища. Разплащанията между предприятия и организации, обслужвани от банкови институции, разположени в различни населени места, се наричат нерезидентни.
Формулярът за плащане е набор от взаимосвързани елементи, които включват метода на плащане и съответния документооборот.
Документооборотът е система за регистриране, използване и движение на сетълмент документи и средства, която включва: издаване на фактура от изпращача и прехвърлянето й на други участници в сетълмента; съдържанието на платежния документ и неговите реквизити; срокове за изготвяне на документ за сетълмент и реда за представянето му на банката, както и на други участници в сетълмента; движение на платежни документи между банкови институции; ред и условия за плащане на документа за сетълмент, превод и получаване на средства; процедурата за използване на документа за сетълмент за взаимен контрол на участниците в сетълмента и прилагането на мерки за икономическо въздействие.
Съответно при извършване на безналични плащания във формулярите, предвидени в тази част от Правилника, се използват следните платежни документи:
-парични преводи;
– акредитиви;
– изисквания за плащане;
– нареждания за събиране.
Формите на безналични плащания се избират самостоятелно от клиентите на банката и се предвиждат в споразумения, сключени от тях с техните контрагенти.
Формите на безналични плащания се използват от клиенти на кредитни институции (клонове), институции и поделения на разплащателната мрежа на Банката на Русия, както и от самите банки.
Банките не се намесват в договорните отношения на клиентите. Взаимните искове относно разплащанията между платеца и получателя на средства, с изключение на тези, възникнали по вина на банките, се разрешават по начина, определен от закона, без участието на банките.
В прехода към пазарна икономика преводите стават най-разпространената форма на плащане. В съответствие с класификацията на Банката за международни разплащания в Базел, използвана в много страни, преводите се разделят на дебитни и кредитни.
Кредитни преводи – в Русия се използват предимно кредитни преводи (90% от платежния оборот). Инициативата за стартирането им е на платеца (длъжника), който дава нареждане за заверяване на сметката на получателя (кредитора). Като платежен инструмент се използва платежно нареждане за дебитни дебити.
Дебитните преводи са плащания, чието иницииране принадлежи на кредитори (получатели), които издават платежни инструменти, потвърждаващи дълга на длъжници (платци). Тези инструменти включват менителница, чек, инкасово нареждане за безспорен (неакцептиран) дебит на средства.
Разплащателните документи, използвани в текущите платежни форми, се приемат от банката за изпълнение само ако отговарят на стандартизирани изисквания и следователно трябва да съдържат следните данни:
– наименование на платежния документ, дата, месец, година на издаването му;
– име на платеца, номер на банковата му сметка, име и номер на банката на платеца;
– име на получателя на средствата, номер на банковата му сметка, име и номер на банката на получателя;
– цел на плащане (не се посочва на касовата бележка);
– размер на плащането (с цифри и с думи).
Първият екземпляр на платежния документ трябва да бъде подписан от длъжностни лица, които имат право да управляват банковата сметка и да има печат. Средствата се дебитират от сметката на платеца само въз основа на първия екземпляр на платежния документ.
Платежните документи (с изключение на чекове) се издават, като правило, с помощта на технически средства на един етап, като се използва копие. Чековете се изписват на ръка с мастило или химикалки.
Документите за сетълмент се приемат от банките за изпълнение през работния ден на банката (оперативният ден е определен до 13:00 часа). Приетите от банката документи от клиенти в работно време се осчетоводяват в баланса на същия ден.
За ненавременно или неправилно дебитиране на средства от сметката на собственика, както и ненавременно или неправилно кредитиране от страна на банката на дължими суми на собственика на сметката, последният има право да изиска от банката да заплати в негова полза глоба в размер на половин процент от ненавременно кредитираната или неправомерно дебитирана сума за всеки ден закъснение.
Нека разгледаме характеристиките на сетълментите чрез платежни нареждания.
Платежно нареждане е писмено нареждане от собственика на сметката към банката да прехвърли определена сума пари от неговата сметка (разплащателна, текуща, бюджетна, заемна) по сметка на друго предприятие - получател на средства в същото или друго същото -градска или чуждестранна банкова институция.
Възможностите за приложение при изчисляване на платежни нареждания са разнообразни. С тяхна помощ се извършват сетълменти във фермата, както за стокови, така и за нестокови сделки. В този случай всички нестокови плащания се извършват изключително чрез платежни нареждания.
При плащания за стоки и услуги платежните нареждания се използват в следните случаи:
– за получени стоки и предоставени услуги (т.е. чрез директно приемане на стоки), подлежащи на позоваване в поръчката на номера и датата на документа за изпращане, потвърждаващ получаването на стоките или услугите от платеца; за плащания по реда на авансово плащане и услуги (подлежи на позоваване в поръчката на номера на договора, споразумението, договора, който предвижда авансово плащане);
– за погасяване на задължения по стокови сделки;
– при плащане на стоки и услуги по съдебни и арбитражни решения;
– под наем на помещения;
– плащания към транспортни, комунални, битови предприятия за оперативни услуги и др.
При сетълменти за нестокови транзакции платежните нареждания се използват за:
– плащания към бюджета;
– погасяване на банкови кредити и лихви по кредити;
– парични преводи към държавни и социалноосигурителни органи;
– парични вноски в уставните фондове при създаване на акционерни дружества, съдружия;
– закупуване на акции, облигации, депозитни сертификати, банкови бонове;
– плащане на неустойки, глоби, неустойки.
Платежното нареждане се издава от платеца по образец, съдържащ всички необходими данни за извършване на плащането, и се предава на банката по правило в четири екземпляра, всеки от които има свое конкретно предназначение:
Първият екземпляр се използва в банката на платеца за дебитиране на средства от сметката на платеца и остава в документите за банката;
Четвъртият екземпляр се връща на платеца с печат на банката като разписка за приемане на платежното нареждане за изпълнение;
Второто и третото копие на платежното нареждане се изпращат до банката на получателя, докато второто копие служи като основа за заверяване на средства по сметката на получателя и остава в документите за тази банка, а третото копие е прикрепено към сметката на получателя. извлечение като основание за потвърждаване на банковата транзакция.
Платежно нареждане се приема от банката за изпълнение само ако има достатъчно средства по сметката на платеца. Банков кредит може да се използва и за плащане, ако икономическият субект има право да го получи. При постоянни и еднакви доставки на стоки и предоставяне на услуги купувачите могат да плащат на доставчиците с платежни нареждания по реда на планираните плащания. В този случай сетълментите се извършват не за всяка отделна пратка или услуга, а чрез периодично прехвърляне на средства от сметката на купувача към сметката на доставчика в определени часове и в определен размер въз основа на плана за доставка на стоки и услуги за следващите месец или тримесечие. По този начин могат да се извършват плащания между търговски организации и техните доставчици (месопреработвателни предприятия, пекарни, мандри), между торфени предприятия и електроцентрали, производствени предприятия за въглища, газ, електричество, метал.
Нека разгледаме характеристиките на сетълментите по акредитив.
Акредитивът е условно парично задължение на банка, издадено от нея от името на клиент в полза на нейния контрагент по силата на споразумение, съгласно което банката, открила акредитива (банка издател), може да извърши плащане на доставчика или да упълномощи друга банка да извърши такива плащания, при условие че им бъдат предоставени документи, предвидени в акредитива, и при изпълнение на други условия на акредитива.
Банките могат да откриват следните видове акредитиви:
– покрити (депозирани) и непокрити (гарантирани);
– отменими и неотменими (могат да бъдат потвърдени).
Отменяем акредитив е акредитив, който може да бъде изменен или анулиран от банката издател въз основа на писмено нареждане от платеца без предварително споразумение с получателя на средствата и без каквито и да било задължения на банката издател към получателя на средствата. средства след отмяна на акредитива. Неотменяемият акредитив е акредитив, който може да бъде анулиран само със съгласието на получателя на средствата. По искане на банката издател, номинираната банка може да потвърди неотменим акредитив (потвърден акредитив). Неотменяем акредитив, потвърден от номинираната банка, не може да бъде променян или анулиран без съгласието на номинираната банка. Редът за предоставяне на потвърждение по неотменим потвърден акредитив се определя по споразумение между банките.
Акредитивът е предназначен за сетълменти с един получател на средства. Условията на акредитива могат да предвиждат приемане от лице, упълномощено от платеца. Получателят на средства може да откаже да използва акредитива преди изтичането му, ако възможността за такъв отказ е предвидена в условията на акредитива. Акредитивът може да бъде предназначен за разплащания само с един доставчик. Срокът на валидност на акредитива не се регулира от банковите правила. Плащанията с акредитив са особено изгодни за доставчика. При този начин на плащане плащането се извършва на място на доставчика. За разлика от други форми на безналични плащания, акредитивът гарантира плащане на доставчика от собствените средства на купувача или от средствата на неговата банка.
Нека да разгледаме характеристиките на сетълментите с чекове.
Чекът е ценен документ, съдържащ безусловно нареждане от чекмеджето към банката да плати посочената в него сума на чекодържателя. Чекът, подобно на платежното нареждане, се издава от платеца, но за разлика от сетълмента чрез платежно нареждане, чекът се прехвърля от платеца, заобикаляйки банката, директно на получателя по време на бизнес транзакцията, който представя чека към банката за плащане. В съответствие с Гражданския кодекс на Руската федерация чекът трябва да съдържа следните данни:
– наименованието „чек“, включено в текста на документа;
– инструктиране на платеца да заплати на чекмеджето определена сума пари;
– име на платеца и посочване на сметката, от която да се извърши плащането;
– посочване на валутата на плащането;
– посочване на датата и мястото на изготвяне на чека;
-подпис на лицето, изписващо чека.
Наредба „За безналичните плащания в Руската федерация“ № 2-P от 12 април 2001 г. предвижда възможността за използване на чекове, издадени от кредитни институции, при безналични плащания. Формата на този чек се определя от кредитната институция независимо, но чекът трябва да съдържа всички задължителни данни, установени от Гражданския кодекс на Руската федерация, и може да съдържа всички допълнителни данни, определени от спецификата на банковата дейност. Обръщението на чекове от кредитни институции е ограничено: те не трябва да се използват за сетълменти чрез подразделения на сетълмент мрежата на Банката на Русия, но могат да се използват само в отношенията между банките и техните клиенти, както и в междубанкови сетълменти при наличие на директни кореспондентски отношения с други банки.
Редът и условията за използване на чекове от кредитни институции се определят от вътрешни правила на банката, които по-специално трябва да предвиждат: формата на чека, списък на неговите данни, списък на участниците в сетълмента с тези чекове, краен срок за представяне на чекове за плащане и условията за плащане на чекове.
Освен това банките предоставят издаване на ограничени чекови книжки на организации. Издаването на лимитирани чекови книжки се извършва от банката въз основа на заявление от организацията - чекмедже и платежно нареждане за внасяне на лимита върху сумата на книжката. При издаване на книжката банката дебитира определената сума от сметката на клиента и я внася в отделна сметка.
Чековете от чековата книжка се издават от чекмеджето в момента на определяне на сумата на плащането и се предават на получателя на парите - чекодържателя, който представя чековете на обслужващата го банкова институция за плащане.
Банката на доставчика изпраща представените чекове до банката на купувача; последният задължава сумите от сметката и ги превежда в банката на доставчика за заверяване на неговата разплащателна сметка. Чекът посочва името на чекодържателя, номер на сметката, името на банката платец и нейния код, сумата на плащането.
Чековете се издават в един екземпляр, подписват се от лица, имащи право да се разпореждат с банковата сметка, подпечатват се от чекмеджето и се изплащат само изцяло.
Чекът е валиден десет дни, без да се брои датата на издаване. Едновременно с чека, неговият талон се попълва и остава в книгата на чека. Чековете се използват за наблюдение на използването на лимита на чековата книжка и плащането на чекове.
Банките предават чекове на центрове за парични разплащания (RCC), ако платците са други банки. Банките отписват средства от сметката на чекмеджето въз основа на чекове, получени от касовия център. Самите чекове остават на съхранение в СРС.
Нека разгледаме характеристиките на събирателните селища.
Инкасовите сетълменти са банкова операция, чрез която банката (наричана по-нататък банката издател) от името и за сметка на клиента, въз основа на сетълмент документи, извършва действия за получаване на плащане от платеца. За извършване на инкасо сетълмент банката издател има право да ангажира друга банка (наричана по-нататък изпълняваща банка). Плащанията за инкасо се извършват въз основа на платежни искания, чието плащане може да се извърши по нареждане на платеца (с акцепт) или без негово нареждане (по неприет начин), и нареждания за инкасо, чието плащане се извършва без нареждане на платеца (по безспорен начин).
Искането за плащане е документ за сетълмент, съдържащ искане от кредитора (получател на средства) съгласно основното споразумение към длъжника (платеца) да плати определена сума пари чрез банката.
Изискванията за плащане се прилагат при извършване на плащания за доставени стоки, извършена работа, предоставени услуги, както и в други случаи, предвидени в основния договор.
Разплащанията чрез заявки за плащане могат да се извършват с предварително приемане и без приемане от страна на платеца.
Без приемане на платеца сетълментите с искания за плащане се извършват в следните случаи:
– установени със закон;
– предвидено от страните по основното споразумение, при условие че банката, обслужваща платеца, има право да отписва средства от сметката на платеца без негово нареждане.
Искането за плащане посочва:
- условия за плащане;
– дата на приемане;
– датата на изпращане (предаване) на платеца на документите, предвидени в договора, ако тези документи са изпратени (предадени) на платеца;
– наименование на стоките (извършена работа, предоставени услуги), номер и дата на договора, номера на документи, потвърждаващи доставката на стоките (извършване на работа, предоставяне на услуги), дата на доставка на стоките (извършване на работа, предоставяне на услуги), начин на доставка на стоките и други подробности - в полето "Цел на плащане";
– сетълменти с платежни искания, платени с акцепт от платеца: в платежна заявка, платена с акцепт от платеца, в полето „Срок на плащане“ получателят на средствата въвежда „с акцепт“. Срокът за приемане на заявки за плащане се определя от страните по основния договор. В този случай срокът за приемане трябва да бъде минимум пет работни дни.
При регистриране на искане за плащане кредиторът (получател на средства) по основното споразумение в полето „Срок за приемане“ посочва броя на дните, установени от споразумението за приемане на искането за плащане. При липса на такова посочване срокът за приемане се счита за пет работни дни.
Разплащания с платежни искания, платени без приемане от платеца: в платежното искане за директно дебитиране на средства от сметки на платеца въз основа на законодателството, в полето „Условия за плащане“ получателят на средствата въвежда „без приемане“ , а също така прави препратка към закона (като посочва неговия номер, дата на приемане и съответния член), въз основа на който се извършва възстановяването. В полето „Цел на плащането“ колекторът в установени случаи посочва показанията на измервателните уреди и текущите тарифи или прави запис на изчисления въз основа на измервателни уреди и текущи тарифи.
В искането за плащане за директен дебит на средства въз основа на договора, в полето „Условия за плащане“ получателят на средствата посочва „без приемане“, както и датата, номера на основния договор и съответната му клауза, предвиждаща за правото на директен дебит.
Директно дебитиране на средства от сметка в случаите, предвидени в основния договор, се извършва от банката, ако в договора за банкова сметка има условие за директно дебитиране на средства или въз основа на допълнително споразумение към договора за банкова сметка, съдържащо съответното условие.
Платецът е длъжен да предостави на обслужващата банка информация за кредитора (получателя на средства), който има право да подава заявки за плащане за дебитиране на средства без приемане, наименованието на стоките, работите или услугите, за които ще се извършват плащания, както и за основния договор (дата, номер и съответната клауза, предвиждаща правото на директен дебит).
Липсата на условие за директно дебитиране на средства в договор за банкова сметка или допълнително споразумение към договор за банкова сметка, както и липсата на информация за кредитора (получателя на средствата) и друга информация по-горе е основание банката да отказват да платят искане за плащане без приемане. Тази заявка за плащане се изплаща по реда на предварителния прием със срок за приемане пет работни дни.
Нареждането за събиране е документ за сетълмент, въз основа на който средствата се отписват от сметките на платеца по безспорен начин.
Прилагат се нареждания за събиране:
– в случаите, когато със закон е установен безспорен ред за събиране на средства, включително за събиране на средства от органи, изпълняващи контролни функции;
– за събиране по изпълнителни документи;
– в случаите, предвидени от страните по основното споразумение, при условие че банката, обслужваща платеца, има право да отписва средства от сметката на платеца без негово нареждане.
При събиране на средства въз основа на изпълнителни документи в нареждането за събиране трябва да се посочват датата и номерът на изпълнителния документ, както и наименованието на органа, издал решението, подлежащо на изпълнение.
В този случай банката на кредитора приема нареждания за събиране, придружени с оригинал на изпълнителния лист или негов дубликат. В същото време банката не приема за изпълнение нареждане за събиране, ако към него има приложен изпълнителен документ с изтекла давност.
Изпълнителните документи за събиране на периодични плащания остават в сила през цялото време, за което са присъдени плащанията.
Ако няма или няма достатъчно средства по сметката на длъжника, банката поставя нареждането за събиране с приложения към него изпълнителен лист в шкаф номер две и го изпълнява, когато средствата постъпят по сметката по реда, установен от закона.
Нека разгледаме характеристиките на менителничната форма на плащане.
Менителничната форма на плащане е сетълмент между доставчика и платеца за стоки или услуги с отложено плащане (търговски заем) въз основа на специален менителничен документ.
Менителницата е безусловен писмен запис на заповед със строго установена от закона форма, даваща на неговия собственик (издател) неоспоримото право при падежа на менителницата да изисква от длъжника плащане на сумата, посочена в менителницата. обмен.
Записът на заповед (самостоятелна сметка) е писмен документ, съдържащ просто и безусловно задължение на платеца (длъжника) да плати определена сума пари в определено време и на определено място на получателя на средствата или на негово нареждане. Записът на заповед се издава от самия платец и по същество това е неговият запис на заповед
Менителницата (тратата) е писмен документ, който съдържа безусловно нареждане на кредитора (кредитора) към платеца да плати посочената в менителницата парична сума на трето лице или по негово нареждане.
За разлика от обикновената менителница, в менителницата участват не две, а поне три лица: чекмеджето (чекмеджето), издаващо сметката; платецът (трасат), на когото е наредено да извърши плащане по сметката; bill holder (remitee) – получател на плащане по сметка.
Менителницата трябва да бъде приета от платеца (трасата) и едва след това тя придобива силата на изпълнителен документ. Акцептантът на менителница, както и издателят на запис на заповед, е главният длъжник по менителницата и носи отговорност за плащането на сметката навреме. Приемането се отбелязва от лявата страна на лицевата страна на сметката и се изразява с думите „прието, прието, плащам“ и със задължителен подпис на платеца.
Менителницата е строго формален документ. Той съдържа списък с необходимите подробности. Липсата на поне един от тях лишава законопроекта от правна сила.
Задължителните данни за сметката включват:
– знак на банкнота, т.е. обозначение на документ с думата „банкнота“, изразено на същия език, на който е написан документът;
– място и час на съставяне на менителницата (ден, месец и година на съставяне);
– обещание за плащане на определена сума пари;
– посочване на паричната сума с цифри и думи (не се допускат корекции);
- условия за плащане;
– място на плащане;
– името на лицето, на което или по чието нареждане трябва да се извърши плащането;
– подпис на чекмеджето (представен от него собственоръчно).
Операциите по събиране на сметки от банките са от полза както за клиентите, така и за самата банка. Така клиентът се освобождава от необходимостта да следи сроковете за представяне на сметки за плащане, а процесът на получаване на плащане става по-бърз, по-евтин и по-надежден за него. За банката това е един от източниците на печалба.
Освен това в процеса на извършване на касови операции в кореспондентската сметка на търговска банка се концентрират значителни средства, които тя може да пусне в обращение.
В съвременната родна банкова практика се използва и банкова сметка. Банковият менителница е едностранно, безусловно задължение на банката издател на менителницата да заплати на посоченото в нея лице или негово нареждане определена парична сума в определен срок.
Банкови сметки могат да се купуват от юридически и физически лица, предимно с цел генериране на доходи. За разлика от сертификатите, банковата банкнота може да се използва от собственика й не само като средство за съхранение, но и като средство за покупка и плащане.
Титулярят на менителницата може да плаща с нея стоки и услуги, като прехвърля менителницата чрез джиро на нов менителница, на когото по закон се прехвърлят всички права по менителницата. В същото време джиросването на банкова сметка по правило осигурява безплатно прехвърляне на права по сметката между юридически и физически лица.
По този начин, имайки юридическата сила на срочно задължение на банката с всички произтичащи от това права, банковата сметка е еластичен, гъвкав инструмент за извършване на плащания и обслужване на част от платежния оборот на икономиката.
