В края на годината компаниите представят различни отчети на Федералната данъчна служба. Основните счетоводни отчети са балансът и отчетът за приходите и разходите. Това е наборът, до който малък бизнес може да се ограничи. Големите предприятия, освен споменатите формуляри, подават още няколко вида отчети. Сред тях е отчет за паричните потоци. Формуляр 4 е много познато и често срещано име за отчет сред счетоводителите.

Както става ясно от името на формуляра, в отчета организацията показва информация за движението на парични и непарични средства и техните салда. Всички транзакции за получаване и разход на пари са показани в три области на дейност.

Кой ще трябва да представи отчет за паричните потоци (CFT)

Както бе споменато по-горе, формулярът за отчет DDS е включен в годишните финансови отчети. Редица данъкоплатци обаче имат право да не подават този формуляр. Такива предимства са достъпни за лица, които имат право да представят опростена отчетност (част 4, член 6 от Федералния закон № 402-FZ от 6 декември 2011 г.).

Ако лицата, освободени от подаване на DDS отчет, решат, че информацията за паричните потоци трябва да бъде разкрита и показана на Федералната данъчна служба, те трябва да попълнят този отчет.

Попълнете и изпратете отчети до Федералната данъчна служба
навреме и без грешки с Kontur.Extern.
3 месеца услуга са безплатни за вас!

Опитай

Процедура за попълване на отчет за паричния поток

PBU 23/2011 ще ви каже как да попълните отчет и как да класифицирате определени парични потоци.

Всички редови кодове са записани в Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 2 юли 2010 г. № 66N.

За да въведе данни в отчета, счетоводителят ще се нуждае от оборот по сметки 50, 51, 52, 55, 57.

Всеки ред от отчета има свой цифров код. Например, изплатената заплата трябва да бъде показана в ред № 4122 в първия раздел.

Нюанси на попълване на раздела за текущите операции

Този раздел включва редове 4110-4100.

Като цяло заглавията на редовете дават на счетоводителя пълна представа каква информация да въведе в тях.

Постъпленията от продажби (ред 4111) трябва да бъдат показани без ДДС.

Други приходи включват: връщане на отчетни суми или заеми, неустойки от контрагенти и др.

Нюанси на попълване на раздела за инвестиционни операции

Този раздел включва редове 4210-4200, които отразяват транзакции с нетекущи активи. Включително сделки за покупко-продажба на акции и дълготрайни активи, дивиденти и др., са отбелязани в раздела.

В ред 4221 се записва плащането на дълготрайни активи, нематериални активи и незавършени строителни проекти. Всички плащания тук трябва да бъдат показани без ДДС.

Нюанси на попълване на раздела за финансови транзакции

Този раздел включва редове 4310-4300.

Кредити, заеми, сметки - това са само част от сделките, които са отразени в този раздел.

Подробни инструкции за класифициране на транзакции като един или друг вид паричен поток се съдържат в PBU 23/2011.

В края на отчета на DDS резултатите се обобщават.

Важно е да е в сила следното равенство: сумата от редове 4450, 4400 и 4490 е равна на ред 4500.

Анализът на отчета за паричните потоци ви позволява да оцените цялостното финансово състояние на компанията, нейните възможности и стабилност. На първо място, инспекторите на Федералната данъчна служба ще обърнат внимание на числата. Понякога такъв отчет може да бъде поискан от банки или контрагенти.

Нова форма „Отчет за паричните потоци“официално одобрен с документ Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 2 юли 2010 г. № 66n (изменен със заповеди на Министерството на финансите на Руската федерация от 5 октомври 2011 г. № 124n от 6 април, 2015 № 57n).

Повече информация относно използването на формуляра за отчет за паричните потоци:

• Федерален стандарт „Отчет за паричните потоци“ от 2019 г

  Паричен еквивалент; 3) равняване на сумите на паричните средства и паричните еквиваленти, отразени в отчета за паричните потоци, със статията „Парични средства... и парични еквиваленти“ на счетоводния...

• Коментар към Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 30 декември 2017 г. № 278n: Федерален счетоводен стандарт за организации от публичния сектор „Отчет за паричните потоци“

  Генериране на отчет за паричните потоци. Отчетът за паричните потоци характеризира промените в паричните салда, входящите и изходящите потоци на парични средства и парични еквиваленти за... сумите на паричните средства и паричните еквиваленти, отразени в отчета за паричните потоци със статията „Парични средства и парични еквиваленти.. » баланс и други отчети,...

• Сравнителен анализ на счетоводни форми „Отчет за финансовите резултати” и „Отчет за паричните потоци”

  А формулярът „Отчет за паричните потоци“ отразява изчисляването на резултата от капиталовия поток като паричен оборот - D-T... извършване на косвен метод за съставяне на отчет за паричните потоци, даващ представа за връзката между сума на нето... (загуба) и промяна във фондовете. Именно при изготвянето на отчет по косвения метод става ясно... съответства на увеличението на средствата на организацията за същия период. Информация за реалните парични потоци...

• Правим прогноза за паричните потоци

  Бюджетът също ще ви позволи да видите информация за спестяванията, за да създадете парични резерви... в цената на стоките и ще се увери, че счетоводството във вашия... така че да имате график за пристигането на парите, така че да можете ... полето "Тип движение" " Тази стойност е пряко свързана с DDS отчетите, така че винаги... използвайте отчети (например отчета „Анализ на паричните потоци“), за да харчите пари за определен период, да сравнявате индикатори...

• Операции за набиране на средства от един KVFO за изпълнение на задължения на друг

  ... (възстановяване) на средства между кодовете за финансова сигурност се отразяват в отчета за паричните потоци на институцията (f... отчитане и съдържа информация за движението на средства в сметките на институциите в рубли... задбалансови сметки 17 „Парични постъпления“ , 18 „Изходящи парични потоци“, открити по сметки: ... за парични средства.“ Разгледаните в примера транзакции се отразяват в отчета (f. ... ред 463 „Парични постъпления при управление на салда“ отразява индикаторът...

• taxCOACH® анализ: амнистия на капитала. Трябва ли да отчитам имуществото си в чужбина преди 28 февруари 2019 г.?

  Първото не включва пряко парични средства, интелектуална собственост, ценни... уведомления за откриване, закриване на сметка, отчет за паричните потоци по такава сметка, други нарушения... на активи на CFC, прехвърляне на средства към сметки, за които информация се съдържа в декларацията... на фирми и средства по техните сметки, не са длъжни да прехвърлят средства от своите... и (или) кредитни средства по сметки, информация за които се съдържа в декларацията...

• МСФО 16 „Лизинг“: проблемни въпроси при прилагането на стандарта и автоматизирането на изчисленията, базирани на продукта на SAP

  Информация и отразяване в отчета за финансовото състояние на наемателя на всички... в бъдеще. В отчета за паричните потоци общият паричен поток ще остане непроменен...съответно паричният поток от финансови дейности ще намалее. Тъй като във финансовия отчет... дълг” - 850 рубли. CT “Cash” - 1400 rub. Пример 3 ... наем” - 4400 rub. CT “Cash” - 1400 rub. Подобна ситуация... води до промяна в паричните потоци или сумата, която се очаква да...

• Публично оповестяване на отчетните показатели

  ... ; отчет за финансовите резултати; Отчет за паричните потоци (влиза в сила от 01.01.2019 г. GHS „Отчет за паричните потоци...“); обяснителна записка; доклади... баланс със задължително оповестяване, отчет за финансовите резултати, отчет за паричните потоци, обяснителна бележка, отчети, които предоставят...

• Преглед на промени в счетоводни (бюджетни) отчети

  96 000). Отчет за паричните потоци Друг отчет, засегнат от промените, е отчетът за паричните потоци (f. 0503723 ..., 0503123). Включва данни за паричните потоци по сметки...); отчет за финансовите резултати от дейността (ф. 0503721, 0503121); отчет за паричния поток (ф. 0503723, 0503123); информация за трафика...

• Одит на годишни финансови отчети на организации за 2018 г

  Ако одитираното лице е изготвило прогноза за паричните потоци и анализът на тази прогноза е ... баланс, отчет за доходите, отчет за предназначението на средствата, отчет за промените в собствения капитал, отчет за паричните потоци. Освен...) директно в отчета за целевото използване на средствата. Формата на отчета за целевото използване на средствата е одобрена със заповед на Министерството на финансите... резултатите от дейността и (или) паричния поток. В същото време PBU 1/2008 ...

• Продажба на готови продукти на институцията

  Кой ред във формуляр 0503723 „Отчет за паричните потоци“ отразява приходите от продажбата на готови... кой ред във формуляр 0503723 „Отчет за паричните потоци“ отразява приходите от продажбата на готови... продукти се отразява въз основа на отчета за стоките и приложени към него ... счетоводни документи (документи за стокова експедиция, отчети на касиер-оператор, отчети (фактури... 562 2 201 34 610) Средствата се кредитират по личната сметка в... 2 210 03 662 В отчета по формуляр 0503723 разписки от..

• Ние вземаме предвид промените при изготвянето на финансовите отчети за полугодието

  За деветте месеца на 2019 г.). Отчет за паричните потоци Бюджетните (автономните) институции изготвят такъв отчет... въвеждат се съпоставими показатели за паричните потоци за същия период на миналата година. Отчет (формуляр 0503723 ... 9 от отчета (формуляр 0503737), представен на датата на отчета, и парични постъпления в... тримесечни форми, като например: отчет за паричния поток (формуляр 0503723, 0503123); отчет за изпълнението финансов план.. .

• Отразяване на вземания в отчетни счетоводни форми

  1 2 3 5 9 Паричен поток 590 X -12 000 -12 ....1 Инструкции № 33n). Отчет за паричния поток на институцията (f. 0503723) Докладът (f. 0503723) се съставя ... след отчетния период и съдържа данни за паричния поток по сметките на институциите в рубли ... с финансовия орган в брой." В отчета (ф. 0503723) сделки по... финансово-стопанска дейност (ф. 0503737); отчет за паричните потоци на институцията (ф. 0503723); информация за...

• Преглед на важни промени в бюджетното счетоводство от 2019 г

  30.05.2018 г. № 122н): „Отчет за паричните потоци“; „Счетоводни политики, прогнозни стойности... разпоредби на стандарта „Отчет за паричните потоци” за отразяване на информация за деривативни финансови инструменти... отчет за финансовите резултати на институцията (f. 0503721); отчет за паричните потоци на институцията (ф. 0503723); информация за трафика...); отчет за финансовите резултати от дейността (ф. 0503121); отчет за паричните потоци (ф. 0503123); отчет за бюджета...

• Основни промени във финансовите отчети на бюджетни и автономни институции

  230, 240, 250, 260, 290. Отчет за паричните потоци на институцията (ф. 0503723). Клауза 12 ...) на средства, отразени в задбалансови сметки 17 „Получаване на средства“ и 18 „Изходящ поток“, ... изпълнение на задължение в рамките на салдото на средствата по личната сметка на институция (... на счетоводната единица. Информация за салда на средствата на институцията (f. 0503779) (наричани по-долу... през отчетния период на транзакции с парични средства за съответния вид финансово обезпечение...

Отчет за паричния поток (формуляр 4) за 2017 г

От отчета за паричните потоци (формуляр 4) за 2017 г. можете да видите постъпленията и разходите на парите, салдата на средствата в началото и края на годината. Представя се като част от годишния финансов отчет заедно с баланса.

Формуляр 4 на финансови отчети: кой подава

Отчетът за паричните потоци (формуляр 4) за 2017 г. трябва да бъде представен от всички търговски организации, които водят счетоводство. Организациите с нестопанска цел не го съставляват.

Има изключение от това правило. Докладът не се изисква за малки предприятия. Основното е, че без него е възможно да се оцени финансовото състояние на организацията. Тази процедура следва от части 4–5 на член 6 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ и параграф 6 от Заповедта на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2010 г. № 66n.

Във всички съставни единици на Руската федерация счетоводните отчети се представят не по-късно от 31 март на следващата година. Но през 2018 г. - не по-късно от 2 април, понеделник.

Как да попълните отчет за паричния поток

В стандартния формуляр 4 на отчета за паричните потоци (CDFS) не е предоставена номерация на редове. Когато съставяте нов документ, можете сами да въведете кодовете, като ги вземете от Приложение 4 към Заповед № 66n на Министерството на финансите на Русия. Това трябва да се направи, когато организацията подава отчети до статистическия отдел или данъчния орган. Ако изготвяте отчети само за акционери или за други потребители, които не са представители на държавния контрол, тогава редовете на ODDS не е необходимо да бъдат номерирани.

Индикаторите на отчета, които имат отрицателна стойност, са показани в скоби без знака минус. Направете същото, ако индикаторът трябва да бъде изваден при изчисляване на сумите.

Формуляр 4 на финансовите отчети се попълва в хиляди или милиони рубли. Ако дадена организация извършва парични транзакции в чуждестранна валута, тогава преди отразяването на такива бизнес транзакции (плащания или разписки) е необходимо да ги конвертирате в еквивалент в рубли. За да направите това, конвертирайте чуждестранна валута в рубли по официалния обменен курс на датата на плащане. Когато една организация има много подобни транзакции в чуждестранна валута и официалният обменен курс на тази валута се е променил леко, средният курс за месеца (или за по-кратък период) може да се използва за преизчисляване.

Отчетът за паричните потоци (формуляр 4) съдържа данни за три вида дейности: текущи, инвестиционни и финансови. За всеки вид дейност отчетът има свой раздел:

• “Парични потоци от текущи операции”;
• “Парични потоци от инвестиционни операции”;
• "Парични потоци от финансови транзакции."

Паричните потоци не са нищо повече от плащания към организация и постъпления на парични средства, както и парични еквиваленти. Не е необходимо обаче тези плащания и постъпления, които не влияят на общата сума на паричните средства и паричните еквиваленти, да бъдат включени в отчета. Дори и да променят състава на такива показатели.

В отчета за паричните потоци e отразява:

• плащания, свързани с инвестиране на средства в парични еквиваленти;
• парични постъпления от погасяване на парични еквиваленти (с изключение на начислени лихви);
• валутни транзакции (с изключение на загуби или печалби от транзакцията);
• размяна на някои парични еквиваленти за други парични еквиваленти (с изключение на загуби или печалби от сделката);
• други подобни плащания и постъпления (например получаване на пари в брой от банкова сметка, депозиране на пари в брой в банка, прехвърляне от една сметка на организация в друга, кредитиране на средства към акредитиви).

За всяка група парични потоци определете колко парични средства са получени и колко са намалени, както и резултата от тези постъпления и разходи през отчетния период. Ако не е възможно ясно да се класифицира паричен поток, класифицирайте го като група парични потоци от текущи операции. Тази процедура е установена в параграфи и PBU 23/2011.

Определете паричните салда в началото и края на 2017 г. за организацията като цяло, като вземете предвид клоновете и представителствата. Отразете показателите не за една година (2017 г.), а в сравнение с подобни данни за предходната година.

Свити индикатори в отчета относно паричния поток

В някои случаи съдържанието на отчета трябва да бъде свито. По-специално, когато паричните потоци характеризират не толкова дейностите на самата организация, колкото дейностите на нейните контрагенти и (или) когато постъпленията от някои са свързани с плащания към други. Например свито отразява:

• парични потоци на комисионер или агент, свързани с предоставянето на комисионни или агентски услуги (с изключение на таксите за самите услуги);
• косвени данъци (ДДС и акцизи) като част от постъпленията от купувачи и клиенти, плащания към доставчици и изпълнители и плащания към руския бюджет или възстановяване от него;
• разписки от контрагента за възстановяване на сметки за комунални услуги и самите тези плащания в наемни и други подобни отношения;
• плащане за превоз на стоки с получаване на равно обезщетение от контрагента.

По-специално, когато отразявате ДДС по свит начин в отчета за паричните потоци, посочете разликата между данъчните суми, получени от партньорите като част от приходите (както и от бюджета) и данъчните суми, прехвърлени на контрагентите като част от плащанията ( както и към бюджета).

По този начин сумите на ДДС могат да бъдат отразени в отчета за паричните потоци по редовете:

• 4119 „Други постъпления“, ако през отчетната година сумата на преотстъпения към доставчици, изпълнители и бюджета ДДС е по-малка от получената от купувачи, клиенти и бюджета;
• 4129 „Други плащания“, ако през отчетната година сумата на ДДС, прехвърлена на доставчици, изпълнители и бюджета, надвишава получената от купувачи, клиенти и бюджета.

За да попълните отчета, вземете данни за дебитни и кредитни обороти за сметки , , , ,.

Парични потоци от текущи операции във формуляр 4

Парични потоци от инвестиционни операции във формуляр 4

Парични потоци от финансови транзакции във формуляр 4

На линия 4310отразяват окончателните постъпления от финансови транзакции. Те могат да бъдат получени чрез добавяне на показателите на редове 4311-4319. На ред 4311 посочете размера на заемите и заемите, получени от банки и други организации, с изключение на лихвите. По линия

Обадете се сега: 8 800 222-18-27

Изтеглете новата форма на отчет за паричните потоци (CFS) за 2018 г

Всички форми на финансови отчети (включително отчета за паричните потоци) са одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2010 г. № 66n (с измененията на 6 март 2018 г.).

Формуляр за отчет за паричния поток за 2018 г

Опростена форма на отчет за паричния поток за 2018 г

В счетоводните програми BukhSoft: Enterprise и BukhSoft: Опростена система, както и Cloud Accounting Bukhsoft Online, отчетът за паричните потоци 2018 се попълва автоматично.

Кой трябва да подготви и подаде отчета за паричните потоци?

Всички организации, които поддържат счетоводна документация, са длъжни да съставят формуляр 4, с изключение на малки предприятия, организации с нестопанска цел и служители на Сколково. Последните вземат ODDS само ако без него не е възможно да се оцени финансовото състояние на компанията.

Как да попълните правилно Формуляр 4 Отчет за паричните потоци 2018 г

Съгласно заповед на Министерството на финансите на Русия от 6 април 2015 г. N 57n във формуляр 4 „Отчет за паричните потоци“, подписът на главния счетоводител върху този отчет не се изисква.

Всички организации, които поддържат счетоводна документация, са длъжни да съставят формуляр 4, с изключение на малки предприятия, ако без него е възможно да се оцени финансовото състояние на дружеството, както и организации с нестопанска цел.

Правилата за изготвяне на формуляр 4 са предписани в PBU 23/2011. Отчетът за паричните потоци отразява плащанията и постъпленията на парични средства и парични еквиваленти на организацията към организацията (наричани по-долу парични потоци на организацията), както и салдата на парични средства и парични еквиваленти в началото и края на отчетния период.

Паричните потоци на организацията не са:

• плащания на средства, свързани с инвестирането им в парични еквиваленти;
• парични постъпления от изплащане на парични еквиваленти (с изключение на начислените лихви);
• валутни транзакции (с изключение на загуби или печалби от транзакцията);
• размяна на някои парични еквиваленти за други парични еквиваленти (с изключение на загуби или печалби от сделката);
• други подобни плащания към организацията и постъпления към организацията, които променят състава на паричните средства или паричните еквиваленти, но не променят общата им сума, включително получаване на пари в брой от банкова сметка, прехвърляне на средства от една сметка на организацията към друга сметка на същата организация.

Съгласно PBU 23/2011 отчетът се попълва във валутата на Руската федерация, в хиляди рубли. Индикаторите на отчета, които имат отрицателна стойност, са показани в скоби без знака минус. Данните също се отразяват, ако индикаторът трябва да бъде изваден при изчисляване на сумите.

В някои случаи паричните потоци трябва да бъдат отразени в отчета в свит вид. Например, когато характеризират не толкова дейностите на самата организация, колкото дейностите на нейните контрагенти и (или) когато постъпленията от някои са свързани с плащания към други, т.е. показано минимизирано:

• парични потоци на комисионер или агент, свързани с предоставянето на комисионни или агентски услуги (с изключение на таксите за самите услуги);
• косвени данъци (ДДС и акцизи) като част от постъпленията от купувачи и клиенти, плащания към доставчици и изпълнители и плащания към руския бюджет или възстановяване от него;
• разписки от контрагента за възстановяване на сметки за комунални услуги и самите тези плащания в наемни и други подобни отношения;
• плащане за превоз на стоки с получаване на равно обезщетение от контрагента.

По-специално, със свито отразяване на ДДС, отчетът за паричните потоци показва разликата между данъчните суми, получени от партньорите като част от приходите (както и от бюджета) и данъчните суми, прехвърлени на контрагентите като част от плащанията (също по отношение на бюджета).

Следователно сумите на ДДС могат да бъдат отразени в отчета за паричните потоци в следните редове:

• 4119 " Други доставки„ако през отчетната година сумата на ДДС, прехвърлена на доставчици, изпълнители и бюджета, е по-малка от получената от купувачи, клиенти и бюджета;
• 4129 " Други плащания„ако през отчетната година сумата на ДДС, прехвърлена на доставчици, изпълнители и бюджета, надвишава получената от купувачи, клиенти и бюджета.

Отчетът за паричните потоци (формуляр 4) се състои от 3 части:

1. “Парични потоци от текущи операции”;
2. “Парични потоци от инвестиционни операции”;
3. "Парични потоци от финансови транзакции."

Инструкции за попълване и проверка на отчета за паричния поток в Bukhsoft Повече подробности за ред по ред попълване на формуляр № 4

Част първа. Парични потоци от текущи дейности

Отразяване на разписки

В реда се записва общата стойност на паричните постъпления 4110 и е сумата от стойностите на редове 4111 - 4119.

В редица 4111 обемът на паричните постъпления, както и техните еквиваленти, се посочват както в банковата сметка на организацията, така и в касата под формата на плащания за стоки и услуги.

• 50 "Касиер";
• 51 „Разплащателни сметки”;
• 52 „Валутни сметки”;

В този случай сумите в изброените по-горе сметки се показват в отчета минус:

• суми на данъка върху добавената стойност, с изключение на ДДС, начислен върху сумите за възстановяване;
• суми, получени от агенти и посредници;
• получени суми от възстановяване на разходи.

В редица 4112 посочени са получените суми за наем. Тези стойности се показват във фактурите, без да се вземат предвид сумите на ДДС, които агентите получават. Парите, получени от възстановяване на сметки за комунални услуги, не се вземат предвид. Ако има отрицателни суми на ред 4112, те се въвеждат в ред 4121 и (или) 4129.

В редица 4113 се записват постъпления от финансови инвестиции, които са били придобити за последваща препродажба. Тези приходи се показват само в размер на икономическите ползи.

Линия 4119 се попълва с данни за всички останали касови бележки, които не отговарят на описанието на предходните редове. Например:

• суми, върнати в касата от подотчетни лица;
• суми, получени от извършителите или от застрахователя като обезщетение за вреди;
• получени глоби, неустойки, неустойки за нарушения на условията на договора.

Отразяване на плащанията

Всички суми, въведени в редовете 4120-4129 трябва да се посочи в скоби.

В реда се въвежда сумата на всички извършени плащания по текущи транзакции 4120 и представлява сумата от стойностите на редове 4121-4129.

В редица 4121 са посочени извършените плащания към доставчици за доставени през отчетния период суровини и материали.

Линия 4122 съдържа информация за изплащане на заплати.

Линия 4123 попълва се със сумата на плащанията, използвани за плащане на лихви по дългове.

В редица 4124 плащане на данък общ доход и всички авансови плащания за този данък се записват.

• 50 "Касиер";
• 51 „Разплащателни сметки”;
• 52 „Валутни сметки”;
• 58 „Финансови инвестиции” (от гледна точка на отчитане на паричните еквиваленти, свързани с финансови инвестиции);
• 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“ (по отношение на отчитане на други парични еквиваленти);

За баланса на паричните потоци за първата част на отчета за паричните потоци се използва ред 4100, който включва разликата между постъпленията от текущи операции и плащанията. Ако резултатът е отрицателен, той трябва да бъде отбелязан в скоби.

Част две. Парични потоци от инвестиционни операции

Показване на разписки

В редица 4210 записва се сумата на всички приходи, налични през отчетния период от инвестиционни операции. Тази стойност е сумата от данните в редове 4211-4219.

В редица 4211 се посочват приходи от продажба на нетекущи активи. Сумата е посочена без ДДС.

Тези разписки могат да се показват в следните сметки:

• 50 "Касиер";
• 51 „Разплащателни сметки”;
• 52 „Валутни сметки”;
• 58 „Финансови инвестиции” (от гледна точка на отчитане на паричните еквиваленти, свързани с финансови инвестиции);

Линия 4212 съдържа информация за приходите от продажба на акции.

низ 4213 попълнете с данни за постъпленията на средства за погасяване на заеми и суми, получени в резултат на продажба на сметки.

На линия 4214 въвеждат се данни за получените дивиденти и лихви по ценни книжа.

Линия 4219 съдържа данни за всички останали постъпления.

Дисплей за плащане

Всички суми, въведени в редове 4220, 4221, 4229, трябва да бъдат посочени в скоби.

Линия 4220 съдържа общата стойност на редове 4221-4229, която е оградена в скоби.

низ 4221 попълнени с данни за плащане за придобиване на нетекущи активи. Сумата е посочена без ДДС.

Тези плащания може да се показват в следните сметки:

• 50 "Касиер";
• 51 „Разплащателни сметки”;
• 52 „Валутни сметки”;
• 58 „Финансови инвестиции” (от гледна точка на отчитане на паричните еквиваленти, свързани с финансови инвестиции);
• 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“ (по отношение на отчитане на други парични еквиваленти).

В редица 4222 Посочен е размерът на придобитите преди това акции.

Линия 4223 използвани за плащания, предназначени за издаване на лихвоносни заеми, закупуване на сметки, както и искове срещу трети страни.

В редица 4224 посочва се размера на платената лихва.

Линия 4229 - това са данни за всички други плащания, които не са включени в предходните параграфи.

Част трета. Парични потоци от финансови транзакции

Показване на разписки

Линия 4310 попълва се със сумата от редове 4311-4319.

Разбивката на приходите от инвестиционни дейности на организацията включва заеми, заеми, както и увеличение на уставния капитал на дружеството и издаване на акции.

Дисплей за плащане

На линия 4320 Въвежда се сумата на редове 4321-4329.

Линия 4321 попълва се с плащания към собственици, напуснали дружеството, от което са закупени техните дялове и дялове.

В редица 4322 са посочени изплащането на дивиденти на настоящите участници.

В редица 4323 показва сумата на плащанията за погасяване на сметки, погасяване на кредитни и заети средства.

На линия 4329 в редове 4321-4328 се въвеждат сумите на други плащания, които не са подходящи за запис.

Линия 4300 трябва да показва баланса на паричните потоци от финансови и инвестиционни дейности, т.е. Посочва се разликата в сумите на получените средства и извършените плащания в третата част на формуляр 4.

Сумите за отчетния период се въвеждат в редове 4400-4490.

На линия 4400 Включва се крайното салдо за отчетния период, т.е. сумата от стойностите на реда 4100, 4200 и 4300.

В редица 4450 посочва сумата на паричното салдо в началото на отчетния период.

На линия 4500 въвеждат се данни за касовото салдо в края на отчетния период.

И накрая линията 4490 съдържа общата сума на курсовите разлики, произтичащи от конвертирането на чуждестранна валута в рубли.

Един от основните счетоводни документи е отчетът за паричните потоци. Той записва приходни и разходни операции, които се класифицират в зависимост от източниците на финансиране. Примерен доклад и правилата за неговото изготвяне са описани подробно в статията.

Цел на доклада

Отчетите за паричните потоци се подават от фирми и индивидуални предприемачи. Съдържа данни за 1 календарна година (от 1 януари до 31 декември) и се предава на местната данъчна служба не по-късно от 3 месеца след края на тази година. Тези. Отчетът се подава до 31 март на следващата година.

Изготвянето на този документ е задължително за всяка фирма. Съответните изисквания са предвидени в Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 11N от 2 февруари 2011 г.

Съгласно заповедта отчетът за движение е неразделна част от финансовия отчет. Съдържа обобщени данни за всички финансови потоци на организацията за 1 календарна година (този интервал е отчетният период). Счетоводителят записва както самото движение на парите, така и транзакциите, които включват парични еквиваленти (например банкови депозити).

Всички тези операции се класифицират в:

1. Разписки (разписки).
2. Плащания (разходи).

Като цяло те се наричат ​​парични потоци, примери за които са:

• средства, получени от продажбата на стоки или услуги на клиенти и купувачи;
• плащане на работна заплата;
• преводи в полза на контрагенти и други лица;
• прехвърляне на фирмен данък върху печалбата;
• плащане на лихва;
• получаване на лихва в полза на дружеството (в резултат на формиране на вземания от контрагенти);
• плащания към доставчици за техните услуги, стоки, доставени суровини и др.

Не всички финансови транзакции обаче са парични потоци. Например нишките не са:

• сделки за обмяна на валута (с изключение на печалби или загуби в резултат на разлики в курсовете);
• обмен на парични еквиваленти (различни от приходи или загуби, получени от тези транзакции);
• платежни транзакции, свързани с инвестиране на средства в парични еквиваленти;
• всички други транзакции, които променят състава на средствата или техните еквиваленти, без да променят общата сума в баланса.

По този начин потоците означават входящи и изходящи транзакции, които увеличават или намаляват общата сума на баланса на компанията. В този случай операциите не променят структурата на активите на предприятието. Всички тези потоци са разделени на:

• текущи (операции от редовен характер, които са свързани със задължителни плащания - например превод на заплати, получаване на доходи от продажба на стоки и др.);
• инвестиции (финансови транзакции, свързани с инвестиции в оборудване, научни изследвания, издаване на заеми и др.);
• финансови (основно дългови сделки, свързани с продажба на облигации или бонове).

Примери за тези потоци са описани в таблицата.

тип поток	практически примери за операции
текущ	доходи, получени от продажба на стоки; приходи от наем; комисия; трансфери като плащания към доставчика и други контрагенти; изплащане на заплата и др.
инвестиции	плащания в полза на контрагенти, свързани със закупуване на ново оборудване, както и с неговата модернизация, ремонт и др.; разходи, свързани с изследователски дейности и проучвания; издаване на кредити/заеми и тяхното погасяване; дивиденти от придобити дялове в други дружества; постъпления от продажба на ценни книжа и др.
финансови	собствени вноски на учредителите на дружеството; изплащане на дивиденти; приходи, свързани с продажбата на облигации и други дългови ценни книжа.

Примерен документ и правила за изготвянето му

В отчета за паричните потоци компанията отразява всички тези потоци както в централния офис, така и в клоновете. Ако обаче има дъщерни дружества, тогава финансовите транзакции между тях и основната компания се отразяват в отделен документ. При изготвянето на отчет счетоводителят трябва да попълни един формуляр (системен код OKUD 0710004).

Състои се от 3 страници и съдържа следната информация:

1. Пълно име на организацията.
2. Дата на съставяне (последен ден на календарната година – 31 декември).
3. Името на икономическата дейност, с която се занимава фирмата.
4. Организационно-правна форма.
5. Информация за постъпления и плащания в хиляди или милиони рубли (информацията за транзакциите е класифицирана в раздели - например за лизингови плащания, за лихви по заеми, приходи от продажба на стоки и др.).
6. В края на документа се посочва балансовата стойност, т.е. разлики в движението на средствата, както и баланса на паричните средства и паричните еквиваленти.
7. Докладът трябва да бъде подписан от прекия ръководител на дружеството - той поставя своя подпис, препис от подписа (фамилия, инициали) и дата.

Попълнен примерен отчет за паричните потоци е даден по-долу. Когато го попълвате, можете да разчитате на този пример. Да приемем, че посочената компания "Мир" получава заем в размер на 400 хиляди рубли. След това тази стойност трябва да бъде отразена в колоната за получаване на заеми (4311). Да приемем, че през същата година компанията е взела назаем 280 хиляди рубли. в банката, но върна тази сума в пълен размер.

В резултат на това общите приходи (според колона 4310) ще бъдат сумата от тези стойности: 400 хиляди + 280 хиляди = 680 хиляди рубли. При намиране на разликата (салдо) е необходимо да извадите 280 хиляди рубли от тази сума, тъй като тези средства са върнати на банката през същата година. Ще останат 400 хиляди рубли. Ако приемем, че през 2018 г. компанията Мир би върнала само 100 хиляди рубли, тогава е необходимо да извадим точно тази сума и тогава резултатът ще бъде 680 хиляди - 100 хиляди = 580 хиляди рубли. (баланс).