1. Данъкоплатците самостоятелно изчисляват размера на данъка и размера на авансовото плащане на данъка. Размерът на данъка, дължим от отделните данъкоплатци, се изчислява от данъчните власти въз основа на информация, предоставена на данъчните власти от органите, извършващи държавна регистрация на превозни средства на територията на Руската федерация.
2. Размерът на данъка, дължим към бюджета в края на данъчния период, се изчислява за всяко превозно средство като произведение от съответната данъчна основа и данъчна ставка, освен ако не е предвидено друго в този член.
Размерът на данъка, дължим в бюджета от организациите на данъкоплатците, се определя като разликата между изчисления размер на данъка и сумите на авансовите плащания на данъка, дължими през данъчния период.
Размерът на данъка се изчислява, като се вземе предвид нарастващият коефициент:
1.1 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали 2 до 3 години;
1.3 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали 1 до 2 години;
1,5 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, не е изминала повече от 1 година от годината на производство;
2 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 5 милиона до 10 милиона рубли включително, не са изминали повече от 5 години от годината на производство;
3 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 10 милиона до 15 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали не повече от 10 години;
3 - за леки автомобили със средна цена от 15 милиона рубли, чиято година на производство е на не повече от 20 години.
В този случай изчисляването на периодите, посочени в този параграф, започва с годината на производство на съответния лек автомобил.
Процедурата за изчисляване на средната цена на леките автомобили за целите на тази глава се определя от федералния изпълнителен орган, който изпълнява функциите за разработване на държавна политика и правно регулиране в областта на търговията. Списъкът на леките автомобили със средна цена от 3 милиона рубли, подлежащи на използване през следващия данъчен период, се публикува не по-късно от 1 март на следващия данъчен период на официалния уебсайт на посочения орган в интернет информационната и телекомуникационна мрежа .
Размерът на данъка, изчислен в края на данъчния период от организациите на данъкоплатците по отношение на всяко превозно средство с максимално допустимо тегло над 12 тона, регистрирано в регистъра, се намалява с размера на таксата, платена за такова превозно средство в даден данъчен период.
Ако при прилагане на данъчното приспадане, предвидено в този параграф, размерът на данъка, дължим към бюджета, има отрицателна стойност, размерът на данъка се приема равен на нула.
Информацията от регистъра се предоставя на данъчните власти ежегодно преди 15 февруари по начина, определен от федералния изпълнителен орган в областта на транспорта в съгласие с федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите.
2.1. Данъкоплатците изчисляват размера на авансовите данъчни плащания в края на всеки отчетен период в размер на една четвърт от произведението на съответната данъчна основа и данъчната ставка, като се вземе предвид нарастващият коефициент, посочен в параграф 2 от този член.
3. В случай на регистрация на превозно средство и (или) дерегистрация на превозно средство (дерегистрация, изключване от държавния регистър на корабите и т.н.) през данъчния (отчетен) период, размерът на данъка (сумата на авансовото плащане за данък) се изчислява, като се вземе предвид коефициентът, определен като съотношението на броя на пълните месеци, през които превозното средство е регистрирано на данъкоплатеца, към броя на календарните месеци в данъчния (отчетен) период.
Ако регистрацията на превозно средство е настъпила преди 15-ия ден на съответния месец включително или дерегистрацията на превозното средство (дерегистрация, изключване от държавния корабен регистър и др.) е настъпила след 15-ия ден на съответния месец, месецът на регистрацията (премахване) се приема за пълен месец от регистрацията) на превозното средство.
Ако регистрацията на превозното средство е настъпила след 15-ия ден на съответния месец или дерегистрацията на превозното средство (дерегистрация, изключване от държавния корабен регистър и др.) е настъпила преди 15-ия ден на съответния месец включително, месецът на регистрация ( дерегистрация) на средствата на превозното средство не се вземат предвид при определяне на коефициента, посочен в този параграф.
4. Загубена мощност.
5. Загубена мощност.
6. Законодателният (представителен) орган на съставния субект на Руската федерация при установяване на данък има право да предостави на определени категории данъкоплатци правото да не изчисляват или плащат авансови данъчни плащания през данъчния период.
Новинарските емисии са пълни с информация за нововъведенията в Данъчния кодекс. Икономическа криза, данък лукс, транспортни данъци - какво ще изпразни джобовете на обикновените руснаци тази година?
Основната новина от последните дни е, че превозните средства с двигатели с вътрешно горене са попаднали на вниманието на Министерството на финансите на Руската федерация. От 2013 г. всеки собственик на автомобил е принуден да плаща държавно мито в хазната в зависимост от мощността на автомобила.
Сега данъкът върху конските сили на автомобила може да бъде увеличен, освен това ще зависи от екологичния стандарт, годината на производство и обема на двигателя на автомобила. Така под прицела на новия закон попадат собствениците на големи, маломощни, остарели чужди коли. Но все пак, дори и в този случай, можете да избегнете ненужни разходи, но първо трябва внимателно да проучите законодателството и новия закон.
Данък върху автомобила през 2016 г. - промени в закона, размер на данъка
Новата година не беше толкова празнична, защото на прага на 2016 г. имаше поредни промени в Данъчния кодекс. Сега трябва да платите много за удоволствието. Собствениците на превозни средства са принудени да плащат годишна данъчна такса. Нека разгледаме по-отблизо кой трябва да плаща държавно мито и за какво.
Какво определя размера на транспортното плащане? Тук има няколко важни точки:
- брой конски сили;
- регион за регистрация на автомобили;
- марка и модел.
Калкулатор и изчисляване на данък върху автомобила сами
Така че на официалните уебсайтове има онлайн калкулатор, където можете да разберете какъв процент се таксува конкретно за вашия автомобил. Тук трябва да посочите всички характеристики на автомобила.
Формула за изчисление:
Например:
- За автомобили, регистрирани в Москва и Московска област, с мощност до 100 конски сили, сумата се изчислява на 12 рубли за 1 дадена единица.
- Ако мощността е 100 конски сили, трябва да платите държавно мито от 1200 рубли в хазната.
Освен това, независимо какво превозно средство имате, ако е с двигател с вътрешно горене, ще трябва да платите такса (автомобил, моторна лодка, лодка и т.н.). Новият закон регламентира, че ставката е обвързана с региона (в Тюмен, Москва, Белгород, Ростовска област, Санкт Петербург и др.). За всеки двигател има формула, благодарение на която гражданинът може да изчисли данъка върху колата. Следва да се изясни след представяне на документи в КАТ.
Данък автомобил по конски сили 2016 - изчисляване на данъчната ставка в таблицата
Поради значителното увеличение на ставките през 2016 г. много собственици са принудени да търсят по-малко мощни превозни средства с алтернативни източници на енергия.
Но, както обикновено, тези държавни мита няма да засегнат много богатата класа, тъй като размерът на основната ставка не може да бъде увеличен повече от 10 пъти. Например, собствениците на чужди автомобили с мощност от 250 к.с. или повече плащат най-малко 120 рубли за всяка единица мощност.
Списък на автомобили, подлежащи на данък лукс 2016 от Министерството на промишлеността и търговията
Още през 2016 г. Министерството на промишлеността и търговията състави нов списък с луксозни автомобили, който включва един път и половина повече модели, ако сравним таблицата с миналата година.
- И така, за кола на стойност 3-5 милиона рубли, през първата година държавният данък се плаща с коефициент 1,5, от втората до третата - с коефициент 1,3.
- За престижни чужди автомобили в ценовия сегмент от 5-10 милиона рубли транспортната такса се умножава по 2, а от 15 милиона рубли - по коефициент 3.
Данък върху продажбата на автомобили през 2016 г. според новия закон
Също така тези граждани, които решат, не трябва да забравят, че тази транзакция подлежи на държавно мито. Ако сумата на транзакцията е повече от 250 хиляди рубли или колата е била собственост по-малко от 3 години, трябва да дадете 13% от приходите на държавата.
Данък кола, как да проверя онлайн по фамилия на собственика
Ръководейки се от разпоредбите на член 367 от Данъчния кодекс, става очевидно, че е необходимо да се извършват навременни плащания. Така че няколко месеца преди плащането да е просрочено, на вашия пощенски адрес ще бъде изпратена разписка, която ще посочи точната сума на плащането. Трябва да извършите плащането възможно най-рано, тъй като ще бъдат начислени такси за закъснение и допълнителна лихва за всеки ден. Информация за дълга можете да видите на уебсайта на държавните служби.
Трябва ли да плащам данък при продажба на автомобил, притежаван по-малко от 3 години?
За съжаление, ако притежавате колата за по-малко от 3 години, ще трябва да платите 13% по договора за покупко-продажба. Но ако общата стойност на сделката не надвишава 250 хиляди рубли, таксата не се заплаща. Във всеки случай собствениците винаги имат право да изберат да пътуват в луксозна кола или да изберат превозно средство, което е достъпно, за да не си разбиват мозъка къде да вземат парите, за да платят държавното мито.
Как да избегнете плащането на данък конски сили за вашия автомобил - съвети и трикове
От всичко това можем да заключим, че днес превозното средство е доста тежко бреме, както за продавача, който трябва да плати 13% на държавата, така и за купувача, тъй като транспортният данък причинява не по-малко трудности за него.
Но опитните собственици знаят как да избегнат плащането на данък върху конските сили и ето някои трикове:
- обезвреждане на двигателя във фабриката;
- регистрация на автомобил за член на голямо семейство, лице с увреждания от група 1 и 2;
- колата е собственост на друго лице.
Възстановяване на данък общ доход при закупуване на автомобил 2016 - нова редакция на закона
От своя страна държавните органи осигуряват защитата на правата на данъкоплатците. Така че имате шанс да върнете 13% от държавния данък върху доходите от сумата, изразходвана за плащане на вноски. За да направите това, ще трябва да попълните 3-NDFL (декларация), както и заявление за възстановяване на данък върху дохода при закупуване на автомобил.
От 1 януари 2014 г. трябва да се прилагат увеличаващи коефициенти при изчисляване на транспортния данък за скъпи автомобили. Размерът на коефициента зависи от годината на производство на автомобила и средната му цена. Как да определим тези показатели? Трябва ли да се използва коефициент на умножение при изчисляване на авансовите плащания?
Общи норми на Данъчния кодекс на Руската федерация
На основание алинея 1 на чл. 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкоплатците изчисляват независимо размера на транспортния данък и размера на авансовото плащане за него. Съгласно общото правило (клауза 2 от този член) размерът на транспортния данък, дължим в бюджета в края на данъчния период (календарна година), се изчислява за всяко превозно средство като произведение на съответната данъчна основа и данъчна ставка. Ако организацията трябва да извърши авансови плащания в края на всеки отчетен период (I, II и III тримесечия) (субект на Руската федерация може да отмени това задължение), размерът на данъка, дължим към бюджета, се определя като разликата между изчислената сума на данъка и сумите на авансовите данъчни вноски, дължими през данъчния период.
За скъпи леки автомобили (струващи над 3 милиона рубли) размерът на транспортния данък се изчислява, като се вземе предвид нарастващ коефициент. Следователно формулата за изчисляване на транспортния данък върху скъпа кола изглежда така:
Стойността на увеличаващия се коефициент, както вече посочихме, зависи от средната цена на автомобила и годината на неговото производство.
|
Мигачи за лек автомобил |
Увеличете стойността на фактора |
|
|
средна цена |
Период от годината на издаване |
|
|
От 3 милиона до 5 милиона рубли. включително |
От 2 до 3 години |
|
|
От 1 година до 2 години |
||
|
Не повече от 1 година |
||
|
От 5 милиона до 10 милиона рубли. включително |
Не повече от 5 години |
|
|
От 10 милиона до 15 милиона рубли. включително |
Не повече от 10 години |
|
|
От 15 милиона рубли. |
Не повече от 20 години |
|
Така за леки автомобили със средна цена от 3 милиона рубли. изчислено, като се вземат предвид увеличаващите се коефициенти (от 1,1 до 3) в зависимост от годината на производство на автомобила.
Относно средната цена на кола
Списъкът на леките автомобили със средна цена от 3 милиона рубли, които подлежат на използване през следващия данъчен период, се публикува не по-късно от 1 март на следващия данъчен период на официалния уебсайт на Министерството на промишлеността и търговията в Интернет. Следователно списъкът на леките автомобили, публикуван на посочения уебсайт на 28.02.2014 г., се прилага за данъчен период 2014 г., списъкът на автомобилите от 27.02.2015 г. - за данъчен период 2015 г., списъкът от 26.02.2015 г. 2016 г. - за данъчен период 2016 г., списък от 28.02.2017 г. – за данъчен период 2017 г. За да се установи фактът, че Министерството на промишлеността и търговията е включило конкретен автомобил в списъка, са необходими следните входни данни:
марка и модел (версия) на автомобила;
тип двигател (бензинов, дизелов или хибриден);
обем на двигателя;
броя години, изминали от годината на издаване.
Списъкът не показва средната цена на всеки автомобил поотделно. Превозните средства, като се вземат предвид броят години, изминали от годината на производство, се комбинират в групи според показателя „Средна цена“, определен от Данъчния кодекс. Автомобилите са „разпръснати“ в групи въз основа на средната цена на превозно средство, процедурата за изчисляване на която е залегнала в Процедурата за изчисляване на средната цена на леките автомобили за целите на глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация, одобрена . Със заповед на Министерството на промишлеността и търговията на Руската федерация от 28 февруари 2014 г. № 316.
Броят на елементите в списъка се увеличава от година на година (Министерството на промишлеността и търговията работи за изясняване на списъците), така че данъкоплатецът трябва да проверява скъпата си кола за включване в следващия списък всяка година.
|
Групиране по показател "Средна цена" |
Брой позиции в групата за данъчния период |
||
|
2017 г |
2016 г |
2015 г |
|
|
От 3 милиона до 5 милиона рубли. |
|||
|
От 5 милиона до 10 милиона рубли. |
|||
|
От 10 милиона до 15 милиона рубли. |
|||
|
Над 15 милиона рубли. |
|||
|
Обща сума |
|||
Ако лек автомобил не е включен в списъка (включително като се вземе предвид типът и обемът на двигателя на превозното средство) или броят години, изминали от годината на производство, не съответства на подобен показател в списъка, нарастващият фактор не трябва да се прилага.
Заключение от Федералната данъчна служба:ако закупеният лек автомобил не е в списъка, публикуван на официалния уебсайт на Министерството на промишлеността и търговията, транспортният данък за това превозно средство трябва да се изчисли, без да се взема предвид увеличаващият коефициент (писмо № BS-4-21/149 от 11 януари 2017 г.).
За годината на производство на автомобила
Данъчният кодекс гласи, че за да се определи периодът, изминал от годината на производство на превозното средство, обратното броене започва от годината на производство на съответния лек автомобил. Финансистите уточняват: периодът за изчисляване на броя години, изминали от годината на производство на лекия автомобил, по отношение на които нарастващият коефициент, установен с клауза 2 на чл. 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се изчислява от годината на производство на превозното средство, за което се плаща. Например, при изчисляване на транспортния данък за 2016 г. по отношение на лек автомобил, произведен през 2014 г., трябва да се изхожда от факта, че са изминали три години от годината на производство на превозното средство.
Заключение на Министерство на финансите:по отношение на автомобил, произведен през 2014 г. и струващ от 3 милиона до 5 милиона рубли. включително, при изчисляване на размера на транспортния данък за 2016 г. се прилага увеличаващ коефициент от 1,1 (писмо № 03-05-05-04/30334 от 18 май 2017 г.).
Съответно, по отношение на лек автомобил, произведен през 2014 г. и струващ от 3 милиона до 5 милиона рубли. включително, при изчисляване на размера на транспортния данък за 2017 г., не е необходимо да се прилага увеличаващ коефициент (в края на краищата са изминали четири години от годината на издаване в този случай).
Увеличаващ фактор и авансови плащания
По силата на клауза 2 на чл. 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация, през данъчния период данъкоплатците-организации плащат авансови вноски за транспортен данък, освен ако не е предвидено друго в законите на съставните образувания на Руската федерация. В ситуация, в която трябва да се направят авансови плащания, възниква въпросът дали е необходимо да се вземе предвид повишаващият коефициент при определяне на стойността им спрямо скъпите автомобили. Отговорът може да се намери в клауза 2.1 на чл. 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен с Федерален закон № 347-FZ от 4 ноември 2014 г.
Организациите на данъкоплатците изчисляват размера на авансовите плащания за транспортен данък в края на всеки отчетен период в размер на 1/4 от произведението на съответната данъчна основа и данъчната ставка, като се вземе предвид нарастващият коефициент.
Така формулата за изчисляване на авансовото плащане за транспортен данък по отношение на скъп автомобил изглежда така:
Транспортният данък, както и авансовите плащания за него (ако плащането на такова не е отменено на регионално ниво) по отношение на скъпите леки автомобили се изчислява с нарастващ коефициент в случай, че конкретна кола, като се вземе предвид периодът, който е преминали от годината на неговото производство, е включен от Министерството на промишлеността и търговията в списъка на леките автомобили със средна цена от 3 милиона рубли. за съответния данъчен период.
Процедура и срокове за плащане на транспортен данък в Москва
Данъкът за всяко превозно средство се плаща в пълни рубли (50 копейки и повече се закръгляват до цялата рубла, а по-малко от 50 копейки не се вземат предвид) в бюджета на град Москва.
Организации на данъкоплатците плаща данък не по-късно от 5 февруари на годината, следваща изтеклия данъчен период. През данъчния период авансови данъчни плащания не се извършват от организациите на данъкоплатците.
Така организациите трябва да платят транспортен данък за 2018 г. - преди 5 февруари 2019 г., за 2019 г. - преди 5 февруари 2020 г. Повече подробности заред за плащане на данъци от юридически лица прочетете статията на линка.
Крайният срок за плащане на транспортния данък за 2019 г. за юридически лица в Москва е 05 февруари 2020 г.
Гражданиплащат транспортен данък върху автомобил въз основа на данъчно съобщение, изпратено от данъчния орган. Размерът на данъка върху автомобила се определя от данъчните власти въз основа на информация, предоставена на данъчните власти от органите, извършващи държавна регистрация на превозни средства на територията на Руската федерация. Физическите лица трябва да платят транспортен данък по общия начин не по-късно от 1 декември на годината, следваща изтеклия данъчен период, т.е. през 2019 г. данъкът се плаща съответно за 2018 г. по ставките, установени за 2018 г., а данъкът върху автомобила за 2019 г. - до 01 декември 2020 г.
Срок за плащане на данъка за граждани: От 2016 г. крайният срок за плащане на транспортен данък върху автомобил за физически лица се промени - сега данъкът трябва да бъде платен преди 1 декември (преди това срокът за плащане беше определен до 1 октомври).
Транспортният данък се дължи не по-късно от 1 декември на годината, следваща изтеклия данъчен период. Тоест данъкът върху автомобила за 2018 г. трябва да бъде платен преди 1 декември 2019 г., за 2019 г. - преди 1 декември 2020 г., а за 2020 г. - до 1 декември 2021 г. Ако 1 декември е неработен ден, срокът за плащане се отлага за следващия работен ден.
Крайният срок за плащане на транспортен данък върху автомобил в Москва през 2020 г. е до 1 декември 2020 г. (данъкът се плаща за 2019 г.)
Ставки на транспортния данък в Москва
Данъчните ставки на автомобилите в Москва се определят съответно в зависимост от мощността на двигателя, тягата на реактивния двигател или брутния тонаж на превозните средства за една конска сила на двигателя на превозното средство, един килограм тяга на реактивния двигател, един регистров тон превозно средство или единица превозно средство в следните размери:
| Име на облагаемия обект |
Данъчна ставка (в рубли) за 2017-2019 г., 2020 г |
|
Леки автомобили |
|
|
над 100 к.с до 125 к.с (над 73,55 kW до 91,94 kW) включително |
|
|
над 125 к.с до 150 к.с (над 91,94 kW до 110,33 kW) включително |
|
|
над 150 к.с до 175 к.с (над 110,33 kW до 128,7 kW) включително |
|
|
над 175 к.с до 200 к.с (над 128,7 kW до 147,1 kW) включително |
|
|
над 200 к.с до 225 к.с (над 147,1 kW до 165,5 kW) включително |
|
|
над 225 к.с до 250 к.с (над 165,5 kW до 183,9 kW) включително |
|
|
Мотоциклети и скутерис мощност на двигателя (с всяка конска сила) |
|
|
до 20 к.с (до 14,7 kW) включително |
|
|
над 20 к.с до 35 к.с (над 14,7 kW до 25,74 kW) включително |
|
|
над 35 к.с (над 25,74 kW) |
|
|
Автобуси с мощност на двигателя(на конски сили): |
|
|
до 110 к.с (до 80,9 kW) включително |
|
|
над 110 к.с до 200 к.с (над 80,9 kW до 147,1 kW) включително |
|
|
над 200 к.с (над 147,1 kW) |
|
|
Камионис мощност на двигателя (на конски сили): |
|
|
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително |
|
|
над 100 к.с до 150 к.с (над 73,55 kW до 110,33 kW) включително |
|
|
над 150 к.с до 200 к.с (над 110,33 kW до 147,1 kW) включително |
|
|
над 200 к.с до 250 к.с (над 147,1 kW до 183,9 kW) включително |
|
|
над 250 к.с (над 183,9 kW) |
|
|
Други самоходни превозни средства, пневматични и верижни машини и механизми (на конски сили) |
|
|
Моторни шейни,моторна шейна с мощност на двигателя (всяка конска сила) |
|
|
до 50 к.с (до 36,77 kW) включително |
|
|
над 50 к.с (над 36,77 kW) |
|
|
Лодки, моторни лодкии други плавателни съдове с мощност на двигателя (за конски сили) |
|
|
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително |
|
|
Яхти и други моторни плавателни съдовес мощност на двигателя (на конски сили): |
|
|
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително |
|
|
над 100 к.с (над 73,55 kW) |
|
|
Водни ски смощност на двигателя (на конска сила): |
|
|
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително |
|
|
над 100 к.с (над 73,55 kW) |
|
|
Несамоходни (теглени) плавателни съдове,за който се определя бруто тонаж (за всеки регистриран тон бруто тонаж или единица бруто тонаж в случай, че бруто тонажът се определя без посочване на измерението) |
|
|
Самолети, хеликоптерии други самолети с двигатели (на конски сили) |
|
|
Самолети с реактивни двигатели(на килограм теглителна сила) |
|
|
Други водни и въздушни превозни средства без двигатели (на единица превозно средство) |
Забележка,при събиране на автомобилния данък се прилагатувеличени коефициенти на транспортния данък за скъпи автомобили на стойност повече от три милиона рубли.
Внимание:Поради факта, че окончателният размер на данъка зависи от категорията и марката на автомобила, неговата мощност, не препоръчваме използването на онлайн калкулатори. Най-точното изчисление се постига чрез просто умножаване на мощността на автомобила по данъчната ставка (като се вземат предвид увеличаващите коефициенти за скъпите автомобили).
Ползи за плащане на транспортен данък в Москва
Московският закон „За транспортния данък“ напълно освобождава от плащане на данък:
- организации, предоставящи услуги за превоз на пътници с обществен градски пътнически транспорт - за превозни средства, превозващи пътници (с изключение на таксита);
- жители на специални икономически зони от технологично-иновационен тип, създадени на територията на град Москва (наричани по-долу специални икономически зони) - по отношение на превозни средства, регистрирани на името на тези жители, от момента на включване в регистъра на жители на специалната икономическа зона. Обезщетението се предоставя за период от 10 години, считано от месеца на регистрация на автомобила. Правото на обезщетение се потвърждава от извлечение от регистъра на жителите на специалната икономическа зона, издадено от управителния орган на специалната икономическа зона;
- 2.1. организации, признати за управляващи дружества на специални икономически зони и извършващи дейности с цел изпълнение на споразумения за управление на специални икономически зони - по отношение на превозни средства, регистрирани на името на тези организации, от момента на сключване на споразумения за управление на специални икономически зони с федерален изпълнителен орган, упълномощен от правителството на Руската федерация. Обезщетението се предоставя за период от 10 години, считано от месеца на регистрация на превозното средство - облекчението е въведено през 2018 г.;
- 2.2. управляващи дружества на международния медицински клъстер и участници в проекта, които са сключили споразумения за изпълнение на проекта с управляващото дружество на международния медицински клъстер и извършват дейности по изпълнение на проекта на територията на международния медицински клъстер - по отношение на регистрираните превозни средства към управляващите компании на международния медицински клъстер и участниците в проекта. На участниците в проекта се предоставя предимство от момента на сключване на споразумение за изпълнение на проекта с управляващото дружество на международния медицински клъстер - предимството се прилага от 2018 до 2028 г.;
- Герои на съветския съюз, Герои на Руската федерация, граждани, наградени с Ордена на славата от три степени,
- ветерани от Великата отечествена война, хора с увреждания от Великата отечествена война - за едно превозно средство, регистрирано на граждани от посочените категории;
- бойни ветерани,военноинвалиди - за едно превозно средство, регистрирано на граждани от посочените категории;
- хора с увреждания от I и II група- за едно превозно средство, регистрирано на граждани от посочените категории;
- бивши непълнолетни затворници от концентрационен лагер, гета и други места за принудително задържане, създадени от нацистите и техните съюзници по време на Втората световна война - за едно превозно средство, регистрирано на граждани от посочените категории;
- един от родителите (осиновители), настойник, попечител на дете с увреждания - за едно превозно средство, регистрирано на граждани от посочените категории;
- лица, притежаващи леки автомобили с мощност на двигателя до 70 конски сили (до 51,49 kW) включително - за едно превозно средство от посочената категория, регистрирано на тези лица;
- един от родителите (осиновители) в голямо семейство- за едно превозно средство, регистрирано на граждани от посочените категории;
- Чернобилци - за един автомобил;
- лица, които като част от специални рискови звена са участвали пряко в тестване на ядрени и термоядрени оръжия, премахване на аварии в ядрени инсталации на оръжия и военни съоръжения - за едно превозно средство, регистрирано на граждани от тези категории;
- лица, които са получили или претърпели лъчева болест или са станали инвалиди в резултат на тестове, учения и друга работа, свързана с всякакви видове ядрени инсталации, включително ядрени оръжия и космически технологии - за едно превозно средство, регистрирано на граждани от тези категории;
- един от настойниците на лице с увреждане от детството, признато от съда за некомпетентно - за едно превозно средство, регистрирано на граждани от посочената категория;
- лица, които имат превозни средства, оборудвани изключително с електрически двигатели - по отношение на посочените превозни средства, регистрирани на тези лица (ползването се прилага от 2020 г. до 2025 г.).
Пенсионерите по старост нямат облекчения за транспортен данък в Москва.
важно.Ползите, изброени в параграфи 3-8, 11-14, не се отнасят за леки автомобили с мощност на двигателя над 200 к.с. (над 147,1 kW).
Обезщетенията се предоставят на лицата по заявление въз основа на документ, потвърждаващ правото на обезщетение. Ако данъкоплатецът има право да получава обезщетения на няколко основания, обезщетението се предоставя на едно основание по избор на данъкоплатеца.
Ползите не важат за водни, въздушни превозни средства, моторни шейни и моторни шейни.
Ако правото на обезщетения възниква (загуба) през данъчния период, размерът на данъка се изчислява, като се вземе предвид коефициент, определен като съотношението на броя на пълните месеци, предхождащи месеца (следващия месец) на възникване (загуба) на право на обезщетения за броя на календарните месеци в данъчния период. В този случай коефициентът се изчислява до третия знак след десетичната запетая.
Изготвено от "Personal Prava.ru"
Не винаги е необходимо да плащате увеличен транспортен данък за скъпи автомобили.
Ако колата струва повече от 3 милиона рубли. Но не е в текущия списък със скъпи коли. При изчисляване на транспортния данък за този автомобил не се прилага увеличаващият коефициент. Писмо на Федералната данъчна служба от 01.06.17 г. № BS-4-21/10448@
Как да определите „възрастта“ на автомобила с цел прилагане на увеличаващи се коефициенти на транспортния данък
Транспортният данък за леки автомобили на стойност над 3 милиона рубли се изчислява, като се вземе предвид нарастващ коефициент. Големината на този коефициент зависи от броя на годините. Изминали от годината на производство на автомобила до данъчния период, за който е платен данъкът. Такива разяснения се съдържат в писмото на Министерството на финансите на Русия от 18 май 2017 г. № 03-05-05-04/30334.
Изчисляването на сроковете започва от годината на производство на съответния лек автомобил. „Възрастта“ на автомобила се изчислява от годината на производство на автомобила през данъчния период. (Календарна година). За които се плаща данък. Например, ако през 2014 г. е произведен автомобил на стойност от 3 милиона до 5 милиона рубли. След това при изчисляване на транспортния данък за 2016 г. се прилага увеличаващ коефициент от 1,1.
към менюто
Процедурата за изчисляване на транспортния данък върху чужди автомобили, престижни автомобили
Важно: в зависимост от това колко години са изминали от датата на пускане на автомобила, един и същи модел се класифицира в различни ценови групи. Това е посочено от колоната на списъка „Брой години, изминали от годината на издаване“. Например BMW X6 xDrive50i с обем на двигателя 4395 cc. cm се отразява в списъка два пъти.
- в ценова група „от 3 до 5 милиона рубли“ с бележка „от 2 до 3 години (включително)“;
- в ценова група „от 5 до 10 милиона рубли“ с бележка „не повече от 2 години“.
Следователно, в зависимост от „възрастта“, която автомобилът е достигнал през 2017 г., трябва да изчислите данъка за него.
- с коефициент 2,0 – ако е на по-малко от две години;
- с коефициент 1,1 - ако е от две до три години;
- без повишаващ коефициент - ако е на повече от три години.
Списъкът със скъпи автомобили за определена година може да не включва модел от определена година на производство с определен тип и мощност на двигателя. Ако организацията разполага с автомобил от същата марка и със същите характеристики. Не използвайте нарастващия коефициент при изчисляване на транспортния данък тази година. Не прилагайте увеличаващия коефициент в случай, че в колоната „Брой години, изминали от годината на издаване“ на списъка за конкретна година не е предвиден интервал. В който влиза колата ви. Това се казва в писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 11 януари 2017 г. № БС-4-21/149.
Например в списъка за 2017 г. за LEXUS LX 570 (ред 255) колоната „Брой години, изминали от годината на производство“ съответства само на един интервал - „от две до три години включително“. Автомобил от тази марка, произведен през 2016 г., не попада в този интервал през 2017 г. Тъй като трябва да е в категорията „една до две години“. Следователно транспортният данък и авансовите плащания за него през 2017 г. трябва да се изчислят, без да се отчита нарастващият коефициент.
към менюто
Пример за изчисляване на транспортния данък за скъп лек автомобил за 2017 г
Балансът на организацията (Москва) се състои от:
- лек автомобил Audi S6 Avant Quattro с мощност на двигателя 310 к.с., произведен 2015г. Колата е закупена през 2016 г. на вторичния пазар за 2 500 000 рубли;
- лек автомобил Mercedes-Benz CLS 400 4MATIC с мощност на двигателя 333 к.с., произведен 2016г. Автомобилът е закупен през януари 2016 г. в представителство за 5 200 000 рубли.
И двата модела са в списъка с автомобили. Транспортен данък, за който трябва да се изчисли, като се вземе предвид нарастващият коефициент. Въпреки факта, че действителната цена на Audi е по-малко от 3 000 000 рубли. И Mercedes-Benz - повече от 5 000 000 рубли. Транспортният данък за тях трябва да се плати, като се вземе предвид увеличаващият се коефициент. Предвидено за автомобили в ценова група от 3 до 5 милиона рубли.
За определяне на повишаващите коефициенти за 2017 г. е продължителността на периодите, изминали от годината на производство на автомобилите.
- за лек автомобил Audi – от две до три години. Коефициент на повишаване – 1,1;
- за лек автомобил Mercedes-Benz – не повече от две години. Увеличаващият коефициент е –1,3.
Ставката на транспортния данък за тази категория автомобили е 150 рубли. за 1л. с. (Член 2 от Закона на Москва от 9 юли 2008 г. № 33). Данъчни отчетни периоди не са установени.
Транспортният данък се изчислява, както следва:
- за автомобил Audi - 51 150 рубли. (310 к.с. × 150 rub./к.с. × 1,1);
- за автомобил Mercedes-Benz - 64 935 рубли. (333 к.с. × 150 rub./hp × 1,3).
Транспортна такса за скъпи автомобили
ПИСМО НА РУСКОТО МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ от 11 юни 2014 г. № 03-05-04-01/28303
Относно процедурата за изчисляване на сроковете, посочени в член 362, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. И прилагането на увеличаващ се коефициент по отношение на лек автомобил, произведен през 2014 г., на стойност от 3 милиона до 5 милиона рубли
Отдел за данъчна и митническа тарифна политика. Разгледа писмо от 03.06.2014 г. N BS-4-11/10518 относно процедурата за изчисляване на срокове. Посочено в параграф 2 от Руската федерация. И прилагането на увеличаващ се коефициент по отношение на лек автомобил, произведен през 2014 г., на стойност от 3 милиона до 5 милиона рубли и отчети.
Съгласно член 362, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Кодекса). За леки автомобили със средна цена от 3 милиона рубли или повече размерът на данъка се изчислява, като се вземе предвид нарастващият коефициент:
1.1 - за леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително. от годината на производство, от която са минали 2 до 3 години;
1.3 - за леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително. от годината на производство, от която са минали 1 до 2 години;
1,5 - за леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително. не е изминала повече от 1 година от годината на производство;
Забележка: от 1 януари 2018 г. за изчисляване на транспортния данък за леки автомобили на стойност от 3 до 5 милиона рубли. А за тези „на възраст“ не по-възрастни от три години се установява единен увеличаващ коефициент от 1,1. Коефициенти 1.3 и 1.5 отменени
2 - за леки автомобили със средна цена от 5 милиона до 10 милиона рубли включително. не са изминали повече от 5 години от годината на производство;
3 - за леки автомобили със средна цена от 10 милиона до 15 милиона рубли включително. не са изминали повече от 10 години от годината на производство;
3 - за леки автомобили със средна цена от 15 милиона рубли, чиято година на производство е на не повече от 20 години.
Определено е, че изчисляването на периодите, посочени в този параграф, започва с годината на производство на съответния лек автомобил. По силата на посочената норма на кодекса периодът за изчисляване на броя на годините. Мина от годината на производство на лекия автомобил. За които се прилага коефициент на умножение. Установен от член 362, параграф 2 от Кодекса. Изчислява се от годината на производство на превозното средство до данъчния период, за който е платен данъкът.
Следователно при изчисляване на транспортния данък за 2014 г. по отношение на лек автомобил годината на производство е 2014 г. Цената от 3 милиона до 5 милиона рубли. Броят на годините, изминали от годината на производство на този автомобил, ще бъде не повече от 1 година. Във връзка с това при изчисляване на транспортния данък за 2014 г. се прилага увеличаващ коефициент от 1,5.
Депутат
директор на катедрата
А.В.Сазанов
към менюто
Увеличаващи коефициенти за ставките на транспортния данък за леките автомобили
* Списъци с автомобили, за които се прилага увеличаващ коефициент. Руското министерство на промишлеността и търговията трябва да го публикува на уебсайта си не по-късно от 1 март всяка година. Всеки списък се използва при изчисляване на транспортния данък само за тази година. В който е публикуван този списък (клауза 2 на член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно, когато изчислявате транспортния данък за 2015 г., използвайте списъка, публикуван на 27 февруари 2015 г. При изчисляване на транспортния данък за 2016 г. използвайте списъка, публикуван през 2016 г.
** Показателят се определя към 1 януари на всеки данъчен период. Отчитането на броя на годините започва с годината на производство на автомобила (писмо на Министерството на финансите на Русия от 11 юни 2014 г. № 03-05-04-01/28303).
*** Ако в началото на годината, за която се изчислява данъкът, е изтекъл максималният брой години от годината на производство на автомобила (колона 2 от таблицата), повишаващият коефициент за тази година не се прилага ( писмо на Министерството на финансите на Русия от 23 януари 2015 г. № 03-05-05 -04/1817).
към менюто
Списъци на скъпи вносни автомобили от 2015 до 2020 г
1. Ако марката на автомобила не е посочена в специалния списък. Публикувано на официалния уебсайт на Министерството на промишлеността и търговията. Тогава транспортният данък по отношение на това превозно средство трябва да се изчисли, без да се взема предвид увеличаващият се коефициент. Федералната данъчна служба на Русия припомни това в писмо от 01.06.17 г. № БС-4-21/10448@.
2. Ако броят на годините, изминали от годината на издаване, не съответства на установения, не е необходимо да се прилага увеличаващият коефициент. (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 11 януари 2017 г. № BS-4-21/149).
3. Ако списъкът съдържа два или повече еднакви автомобила с еднакви технически характеристики. Тогава всички неотстраними съмнения, противоречия и неясноти се тълкуват в полза на данъкоплатеца (). Тези. се взема минималният коефициент.
Списък на скъпите автомобили за 2019 г
Министерството на промишлеността и търговията на Руската федерация публикува нов списък с автомобили със средна цена от 3 милиона рубли. Този списък е необходим за изчисляване на транспортния данък, като се вземат предвид нарастващите коефициенти през 2019 г.
Актуализираният списък включва 1193 вида превозни средства (в сравнение с миналогодишната версия списъкът се е увеличил със 153 позиции). От тях 576 автомобила струват от 3 милиона до 5 милиона рубли, 447 автомобила - от 5 милиона до 10 милиона рубли, 97 автомобила - от 10 милиона до 15 милиона рубли и 73 автомобила - повече от 15 милиона рубли.
към менюто
Списък на скъпите автомобили за 2018 г
Министерството на промишлеността и търговията на Руската федерация публикува нов списък с автомобили със средна цена от 3 милиона рубли. Този списък е необходим за изчисляване на транспортния данък, като се вземат предвид увеличаващите се фактори.
Актуализираният списък включва 1126 автомобила (миналата година в списъка имаше 909 автомобила). От тях 556 автомобила струват от 3 до 5 милиона рубли, 387 - от 5 до 10 милиона рубли, 108 - от 10 до 15 милиона рубли. и 75 - повече от 15 милиона рубли.
към менюто
Списъкът на скъпите автомобили за 2017 г. е одобрен
Съгласно правилата за транспортния данък, които са в сила от 1 януари 2014 г., нарастващият коефициент се прилага за скъпи автомобили, включени в специален списък. Стойността на коефициента зависи от годината на производство на автомобила.
Списъкът на скъпите автомобили се публикува ежегодно (не по-късно от 1 март) на уебсайта на Министерството на промишлеността и търговията. Тази 2017 година в списъка са включени 909 модела автомобили. За сравнение, през 2016 г. списъкът включваше само 708 позиции.
към менюто
