Kapital banke se sastoji od pozajmljenih sredstava i akcijskog kapitala.

Equity- to su sredstva u direktnom vlasništvu banke, za razliku od pozajmljenih sredstava koja je banka privremeno privukla. Posebnost sopstvenog kapitala banke od drugih preduzeća je da sopstveni kapital banke čini oko 10% resursa, au preduzećima oko 40-50%.

Uprkos malom udjelu, vlastiti kapital banke obavlja nekoliko vitalnih funkcija. Zaštitna funkcija. Značajan dio imovine banke (oko 88%) finansiraju deponenti, stoga je glavna funkcija osnovnog kapitala banke i ekvivalentnih sredstava zaštita interesa deponenata. Zaštitna funkcija vlasničkog kapitala podrazumijeva mogućnost isplate obeštećenja deponentima u slučaju likvidacije banke. Raspoloživost vlasničkog kapitala je prvi uslov za pouzdanost banke.

Operativna funkcija. Poznato je da je za uspješan rad banci potreban početni kapital koji se koristi za kupovinu zemljišta, zgrada, opreme, zapošljavanje radnika, kao i za stvaranje finansijskih rezervi u slučaju nepredviđenih gubitaka. U ove svrhe se koristi i sopstveni kapital.

Regulatorna funkcija. Osim što obezbjeđuju finansijsku osnovu za poslovanje i štite interese deponenata, sopstvena sredstva banaka obavljaju i regulatornu funkciju, koja je povezana sa posebnim interesom društva za uspješno funkcionisanje banaka, kao i sa zakonima i propisima koji dozvoliti državnim organima da vrše određenu kontrolu nad operacijama. Pravila koja se odnose na sopstveni kapital banke uključuju minimalne kapitalne zahteve potrebne za dobijanje bankarske dozvole, devizne dozvole, mogućnost privlačenja depozita od javnosti, a takođe regulišu veličinu imovine (propisi Centralne banke Ruske Federacije).

Za većinu banaka izgradnja vlasničkog kapitala ostaje veliki izazov. Resursnu bazu kreditnih institucija i dalje karakteriše nedostatak dugoročnih i održivih obaveza. Ovo je uglavnom zbog ograničenih mogućnosti banaka da daju dugoročne kredite.

Za pojedine banke strukturu resursa karakterišu značajne razlike. Struktura bankarskih resursa pojedinih komercijalnih banaka zavisi od stepena njihove specijalizacije ili, obrnuto, univerzalizacije, karakteristika njihove delatnosti, stanja na tržištu kredita i drugih faktora.

Struktura sopstvenih sredstava banke heterogena po kvalitativnom sastavu i menja se tokom godine u zavisnosti od niza faktora, a posebno od prirode korišćenja dobiti koju dobija banka. Sopstvena sredstva banke (kapital) čine osnovni kapital i dobit, iz kojih banka plaća poreze, formira rezervna i druga sredstva, a u preostalom iznosu isplaćuje dividende akcionarima banke.

Sopstveni kapital banke je osnova za povećanje obima njenog aktivnog poslovanja, stoga je za svaku banku izuzetno važno da pronađe izvore njegovog povećanja. Mogu biti zadržana dobit iz prethodnih godina, uključujući rezerve banaka; plasiranje dodatnih emisija hartija od vrijednosti ili privlačenje novih dioničara.

U uslovima relativne finansijske nestabilnosti i nerazvijenosti tržišta akcija, mnoge ruske banke obezbeđuju rast sopstvenog kapitala akumulacijom profita. Kapitalizacija dividendi je često najlakši i najjeftiniji način dopune dioničkog kapitala.

Velike banke široko koriste emisija dionica kao efikasan način za privlačenje finansijskih sredstava. Velike banke sa dobrom reputacijom imaju priliku da plasiraju svoje akcije na berzu i manipulišući cijenom akcija i određujući visinu dividendi, sprovode efektivne operacije u cilju izvlačenja dodatne dobiti. Za male banke, zbog slabog razvoja tržišta dionica i visokog rizika za investitore, mogućnost mobilizacije dodatnih resursa emisijom dionica je značajno otežana. Takođe je nemoguće ne uzeti u obzir da je prikupljanje sredstava emisijom i plasmanom akcija relativno skup i za banku ne uvek prihvatljiv (sa stanovišta kontrolnog paketa akcija) način finansiranja. Jeftinije je i isplativije privući sredstva investitora nego povećati vlastiti kapital.

U stranoj praksi, za povećanje vlasničkog kapitala, široko se koristi emisija obveznica. Rastućoj banci je kontinuirano potreban dugoročni kapital da bi finansirala svoj rast i može izabrati dug kao dio svoje strukture kapitala. Ova potreba se podmiruje refinansiranjem otkupa obveznica za koje kredit ističe zbog nove emisije obveznica. U Rusiji ova praksa još nije našla široku upotrebu.

Bankarske rezerve formiraju se iz dobiti banke i uključuju:

· rezervni fond. Dizajniran za pokrivanje velikih gubitaka;

· rezervni fond za amortizaciju hartija od vrijednosti. Dizajniran da pokrije gubitke koji nastaju zbog pada cijena hartija od vrijednosti;

· rezervisanje za kredite. Koristi se za otplatu mogućih kreditnih gubitaka i uključuje se u bankovne troškove;

· fond za ekonomski razvoj. Ustanovljava se na skupštini akcionara, namenjena razvoju banke (kupovina nekretnina za banku, opreme, podsticaja za zaposlene i sl.).

Uključena sredstva zauzimaju dominantno mjesto u strukturi bankarskih resursa. U svjetskoj bankarskoj praksi sva prikupljena sredstva, prema načinu akumulacije, dijele se na depozite i ostala prikupljena sredstva. Najveći dio sredstava koje prikupljaju komercijalne banke su depoziti. Važno je napomenuti da depozite prihvataju samo banke koje imaju takvo pravo u skladu sa licencom Banke Rusije. Savremenu bankarsku praksu karakteriše širok spektar depozita, a samim tim i depozitnih računa: depoziti po viđenju, oročeni depoziti, štedni depoziti, depoziti u hartijama od vrednosti. Depoziti mogu se klasifikovati i po uslovima, kategorijama deponenata, uslovima deponovanja i podizanja sredstava, plaćenim kamatama, mogućnostima ostvarivanja pogodnosti za aktivno poslovanje banke itd.

Ostala prikupljena sredstva- to su sredstva koja banka dobija u vidu kredita ili prodajom sopstvenih dužničkih obaveza na tržištu novca. Od depozita se razlikuju po tome što se kupuju na tržištu na konkurentskoj osnovi. Inicijativa za njihovo privlačenje pripada samoj banci. Koriste ih uglavnom velike banke. Obično se radi o značajnim iznosima, zbog kojih se odgovarajuće transakcije smatraju veleprodajnim.

U savremenim uslovima glavni izvori sredstava za komercijalnu banku- Ovo:

§ depoziti preduzeća i organizacija;

§ međubankarski depoziti. Analiza dinamike međubankarskih depozita pokazuje promjenu stepena aktivnosti banke u razvoju poslovanja sa korespondentskim bankama. Rastuća zavisnost od velikih međubankarskih kredita ne može se okarakterisati pozitivno.

Bankarski kapital postoji samo u kretanju, između njegovih delova se formiraju određene proporcije i generišu se određeni troškovi. Kontinuitet kretanja kapitala banke povećava njenu profitabilnost, konkurentnost i tržišnu vrijednost. Finansijska stabilnost banke i njena solventnost zavise od stanja kapitala. Na efikasnost njenog rada utiču, na primer, faktori kao što su faza privrednog ciklusa (kriza, depresija, oporavak), stepen konkurencije, bankarska i poreska politika i inflacija.

Termin "komercijalna banka" nastao je u ranim danima bankarstva. To je bilo zbog činjenice da su kreditne institucije tada služile prvenstveno trgovini, a tek onda industrijskoj proizvodnji. Danas je komercijalna banka institucija koja obavlja do 200 finansijskih transakcija, od kojih su glavne primanje sredstava za depozite, kreditiranje i usluge upravljanja gotovinom. Bilo koja vrsta aktivnosti ovakvih organizacija je nemoguća bez kapitala. Pogledajmo ovaj koncept detaljno.

Šta je kapital komercijalne banke?

Kapital je zbir svih izvora sredstava banke. Odavde je podijeljen u dvije široke kategorije:

1. Vlastito bankarstvo.

2. Privučeni:

• depozit - sredstva na računima klijenata bankarske organizacije;
• nedepozitna - sredstva koja banka prima od otplate kredita njenih povjerilaca, kao i od prodaje sopstvenih dužničkih obaveza.

Adekvatnost kapitala banke je najvažniji pokazatelj njene pouzdanosti; utvrđuje sposobnost da se samostalno nosi sa mogućim finansijskim problemima, a ne na štetu svojih klijenata. Za ruske kreditne institucije uveden je standard adekvatnosti kapitala - N1.0. Njegova prihvatljiva minimalna vrijednost je 8%. Ako N1.0 bilo koje banke padne ispod 2%, njena licenca se hitno oduzima.

Hajde sada da se pozabavimo našima

Koncept "vlasničkog kapitala"

Sopstveni kapital je, pak, zbir nekoliko komponenti:

• statutarni fondovi;
• ekstra kapital;
• rezervni fond;
• rezerve osiguranja;
• posebni fondovi;
• dobit koja nije raspoređena tokom izvještajnog perioda.

Sopstveni kapital banaka u prosjeku pokriva 10-20% njihovih ukupnih potreba za sredstvima. Ovo je zbog sljedećeg:

• Banke su posrednici na finansijskom tržištu prvenstveno sa pozajmljenim sredstvima, a ne sa sopstvenim sredstvima.
• Bankarska imovina je visoko likvidna i stoga nisu potrebne velike količine vlasničkog kapitala.
• Vjerovatnoća naglog smanjenja udjela privučenih sredstava je vrlo mala - masovno povlačenje novca sa depozita od strane stanovništva je nisko zbog postojećeg sistema osiguranja depozita.

Pogledajmo detaljnije svaku komponentu osnovnog kapitala banke.

Ovlašteni kapital

Formiranje se vrši emisijom običnih i povlašćenih akcija. Sve hartije od vrijednosti moraju biti registrovane. Prva emisija se nužno sastoji samo od običnih dionica i distribuira se među osnivačima, naknadne emisije - među građanima Ruske Federacije i nerezidentima, konstitutivnim subjektima Ruske Federacije, nedržavnim institucijama i državnim preduzećima.

Razlika između običnih i preferiranih vrijednosnih papira je sljedeća:

• Vlasnik obične akcije ima pravo glasa na skupštini akcionara i pravo na dividende. Međutim, isplate njemu se obračunavaju tek nakon što se dividende obračunaju vlasnicima povlaštenih dionica.
• Vlasnik ove povlaštene hartije od vrijednosti nema pravo glasa na skupštinama dioničara, ali mu se isplaćuje fiksni iznos dividende i može podnijeti imovinskopravni zahtjev na sudu ako

Ako je banka dioničarska, tada se njen osnovni kapital sastoji od udjela određenih dionica osnivača. U slučaju kada se osniva sa privlačenjem stranih ulaganja, dozvoljeno je držanje određenog dijela u stranoj valuti.

Rezervni i drugi fondovi

Svrha stvaranja rezervnog fonda je kompenzacija finansijskih gubitaka iz aktivnog poslovanja. Ako je iznos primljenog prihoda manji od planiranog, onda se sredstva iz ovog izvora koriste za isplatu dividendi na povlaštene akcije i kamate na obveznice.

Ostala sredstva formiraju se samo iz dobiti banaka. Postupak za njihovo stvaranje i korištenje strogo je reguliran zakonodavnim aktima Ruske Federacije.

Extra capital

Dodatni kapital je ukupan iznos koji se formira od:

• Cijena imovine koju banka dobija na besplatno korištenje od fizičkih i pravnih lica.
• Emisiona premija - nastaje kada je cijena dionice pri njenom izdavanju viša od njene nominalne vrijednosti.
• Povećanje vrijednosti imovine bankarske organizacije tokom njenih naknadnih revalorizacija.

Osiguravajuće rezerve

Osiguravajuće rezerve se moraju formirati na teret dobiti banke - to je propisano zakonom. Njihova glavna svrha je da izglade negativne finansijske posljedice smanjenja vrijednosti bilo koje imovine.

• Za moguće gubitke po kreditima.
• Po obračunima sa dužnicima.
• Za eventualnu deprecijaciju dionica i obveznica itd.

neraspoređenu dobit

Prihod koji nije raspoređen u izvještajnom periodu, dobit preostala nakon otplate cjelokupnog poreskog opterećenja, s pravom se može pripisati vlastitim sredstvima kreditne institucije. Banka može raspolagati ovim prihodima u svom interesu.

Funkcije kapitala

Vlastiti kapital banke obavlja niz važnih funkcija:

• Obrtni kapital - bankarska organizacija ulaže sredstva klijenata u niz profitabilnih operacija, čime ostvaruje prihod i za sebe i za štediše.
• Operativni – to je vlasnički kapital koji je namijenjen da bude glavni izvor novčanih sredstava kreditne organizacije.
• Osiguranje – sopstvena sredstva pomažu banci da ostane na površini kada se pojave finansijske poteškoće.

Banke i materinski kapital

Da zaključimo temu, hajde da pričamo o materinskom kapitalu – finansijskoj podršci porodici, vrsti državne stimulacije povećanja nataliteta. Naravno, ne pripada sredstvima banke, već je vlasništvo njenog klijenta. Ovaj iznos, koji za 2017. godinu iznosi 453.026 rubalja, isplaćuje se roditeljima ili usvojiteljima nakon rođenja ili usvajanja drugog djeteta. Personalizirana potvrda o porodiljskom kapitalu može se koristiti za sljedeće:

• Formiranje fondovskog dijela roditeljske penzije.
• Poboljšanje uslova života porodice.
• Plaćanje za školovanje djeteta.

Navodimo glavne banke koje rade s materinskim kapitalom:

• DeltaCredit - porodiljski list se može koristiti za prevremenu otplatu hipoteke.
• "UniCredit" - kapital se koristi za otplatu kredita prilikom kupovine stambenog prostora na sekundarnom tržištu.
• Sberbank - sertifikat se koristi ne samo za plaćanje postojećeg hipotekarnog kredita za kupovinu stana u novogradnji ili na sekundarnom tržištu, već i za plaćanje učešća.
• "VTB-24" - materinski kapital može postati i učešće i iznos za otplatu već podignute hipoteke.
• “Otvaranje” - ovdje možete samo djelimično otplatiti hipoteku porodičnim certifikatom.

Kapital banke je iznos sopstvenih sredstava, koji se sastoji od nekoliko elemenata. U odnosu na kreditne institucije, ima niz karakteristika i karakterističnih funkcija, o kojima smo takođe govorili u ovom materijalu.

Sredstva banke čine sopstvena i pozajmljena sredstva, koja predstavljaju obaveze prema finansijskim institucijama, preduzećima i građanima koji svoja sredstva plasiraju u banke kao:

ü stanja na korespondentnim računima;

ü obračunski i tekući računi;

ü depoziti;

ü ulaganja u hartije od vrijednosti;

ü i drugi.

Vlastiti kapital formira se uglavnom kroz ulog njegovih osnivača ili vlasnika (akcionara), tj. ovo je odobreni kapital, kao i od dobiti koja ostaje na raspolaganju banci. Pored toga, pri obračunu kapitala uzimaju se u obzir imovina dobijena bez naknade i emisiona premija plasmanom akcija po cijeni iznad nominalne; određene vrste bankarskih rezervi; primili dugoročne kredite.

Kapital banke mora osigurati zaštitu interesa i povjerilaca i deponenata. U tom slučaju imovina banke mora premašiti veličinu njenih obaveza za iznos osnovnog kapitala. Shodno tome, vlasnici banke svojim depozitima stvaraju odgovarajuću rezervu osiguranja za pokrivanje svih gubitaka.

Sopstveni kapital je indikator koji karakteriše:

v mogućnost i kvalitet rada banke;

v svojom veličinom određuje izvodljivost dobijanja licence u cilju proširenja obima poslovanja, sticanja novih zgrada, kancelarija i otvaranja filijala u zemlji i inostranstvu.

Indikator kapitala nadzorni organi koriste kao osnovni indikator pri ocjenjivanju aktivnosti banaka i stepena njihove pouzdanosti.

2. Elementi kapitala

Prilikom izračunavanja veličine osnovnog kapitala banke koriste se različite metode. Većina komercijalnih banaka koristi metodologiju koju je razvio Bazelski komitet za bankarsku superviziju pri Banci za međunarodna poravnanja. U Rusiji se postepeno uvodi. Prema ovoj metodologiji, izvori vlastitih sredstava uključuju:

1. odobreni kapital kreditnih institucija u obliku akcionarskog društva;

2. emisiona premija od plasmana hartija od vrijednosti;

3. imovina primljena bez naknade;

4. rezerve itd.

Dodatni kapital uključuje:

T povećanje vrijednosti imovine banke zbog njene revalorizacije uzimajući u obzir inflaciju;

T rezervisanja za moguće gubitke po kreditima u mjeri u kojoj se mogu smatrati općim rezervama;

Sredstva i dobit T banke iz prethodne i izvještajne godine;

T u dijelu odobrenog kapitala akcionarske banke, formiranog kapitalizacijom povećanja vrijednosti imovine prilikom njene revalorizacije;

T preferencijalne akcije, osim onih klasifikovanih kao vlasnički kapital;

T ovlašćeni kapital banke, koja posluje u obliku društva sa ograničenom odgovornošću, formiran od akcija (uloga njegovih učesnika).

3. Adekvatnost kapitala

Nadzorni organi obično postavljaju ograničenja na minimalni iznos kapitala banke i obavezne standarde ekonomske adekvatnosti. Ovaj indikator se definiše kao odnos sopstvenih sredstava banaka prema aktivi izračunat uzimajući u obzir rizik ulaganja. U praksi se za procjenu koriste sljedeći indikatori:

û K1– odnos kapitala i obaveza banke koje nisu uključene u njen kapital;

û K2– odnos kapitala prema ukupnom iznosu imovine;

û Koeficijent rizične imovine– odnos kapitala banke i iznosa rizične aktive. Ovaj indikator se smatra glavnim i koristi ga centralna banka kao obavezni ekonomski standard koji reguliše adekvatnost kapitala (u inostranstvu njegova granica je 8%). Od 01.01.2000, ruske banke sa kapitalom od 3-5 miliona evra su morale da imaju koeficijent adekvatnosti od najmanje 9%, a preko 5 miliona evra - najmanje 8%. Od 01.01.2001. godine njegova vrijednost mora biti najmanje 10%, odnosno 11%.

Postizanje utvrđenih pokazatelja od strane banke zavisi od sledećih faktora:

1. Finansijske sposobnosti akcionara banke;

2. Struktura kapitala;

3. Kvalitet, nivo koncentracije i stepen rizične aktive banke;

4. Nivo kvalifikacije upravljanja bankom;

5. Organizacija računovodstva i interne kontrole u banci;

6. Tržišna orijentacija banke;

7. Položaj banke na tržištu bankarskih usluga.

4. Vrste prikupljenih sredstava

Najveći dio sredstava banke čine pozajmljena sredstva, koja pokrivaju 80% sredstava za bankarsko poslovanje. To uključuje uglavnom međubankarske kredite, uključujući kredite centralne banke, kao i izdavanje duga banaka.

Međubankarski krediti (depoziti) su krediti primljeni od drugih kreditnih institucija u cilju održavanja optimizacije likvidnosti. Centralne banke država mogu djelovati kao kreditori komercijalnim bankama. Na primjer, Banka Rusije, kao zajmodavac u krajnjoj instanci, organizira sistem refinansiranja kreditnih institucija, koji predviđa da banka daje zajmove na period ne duži od 1 godine osigurane hartijama od vrijednosti i drugom imovinom.

U cilju održavanja njihove likvidnosti, centralna banka može komercijalnim bankama dati sljedeće vrste kredita:

û lombardni krediti (osigurani državnim hartijama od vrijednosti);

û Intraday krediti;

û Jednodnevni krediti za namirenje (preko noći);

û Krediti za sanaciju preduzeća;

û Stabilizacijski krediti.

5. Nedepozitni resursi

Jedan od najvažnijih uslova za izdavanje kredita je određivanje visine kamatnih stopa na kredite. U ovom slučaju, kamata na kredit se određuje u zavisnosti od veličine kredita, njegovih uslova, načina davanja kredita, sigurnosti kredita, stepena kreditnog rizika, visine kapitala zajmoprimca, prirode odnosa. između banke i klijenta.

Centralna u grupi svih kamatnih stopa je zvanična diskontna stopa centralne banke (bankarska stopa, zvanična stopa, stopa refinansiranja, reeskontna stopa itd.).

Ključna stopa od koje počinju sve stope je stopa na međubankarske transakcije (uglavnom se utvrđuje na tržištima novca razvijenih zemalja).

Vodeća stopa na kredite od komercijalnih banaka je stopa na kredite za glavne zajmoprimce. Na primjer, osnovna stopa u UK; standardna stopa za kratkoročne kredite u Francuskoj. Ova stopa je tržišna stopa, iako je predmet regulacije od strane vladinih agencija i služi kao komponenta svih ostalih kamatnih stopa na kredite preduzećima i pojedincima, datih u obliku:

û Advances;

û Računovodstvo komercijalnih menica i akcepta bankara;

û Hitni krediti osigurani zalihama.

Predavanje 5. Bankarski rizici i njihova klasifikacija .

Pregled predavanja:

4. Rizik kreditiranja zemlje

5. Upravljanje bankarskim rizikom

6. Analiza bankarskih rizika

1. Suština bankarskih rizika

U svakoj poslovnoj aktivnosti postoji rizik od gubitka, što je komercijalni rizik.

Komercijalni rizik– neizvjesnost o mogućem ishodu i njegova neizvjesnost.

Sastavni dio komercijalnog rizika su finansijski rizici koji su povezani sa vjerovatnoćom gubitka određene količine novca ili neprimanja.

Generalno, rizici se dijele na:

ü Neto – mogućnost gubitka ili nulti rezultat;

ü Spekulativno – izražava se u vjerovatnoći dobijanja pozitivnog ili negativnog rezultata.

Rizik je izraz troškova vjerovatnog događaja koji vodi do gubitka. Po pravilu, što je veći rizik, veća je i šansa za profit. Uopšteno govoreći, rizici povezani sa poslovanjem industrijskog bankarstva uključuju: kreditni, kamatni, valutni, portfolio rizik i rizik izgubljene finansijske dobiti.

Kreditni rizik– ovo je rizik neplaćanja od strane zajmoprimca glavnog duga i kamate na kredit.

Kamatni rizik– rizik od gubitaka komercijalnih banaka, kreditnih institucija, investicionih fondova (odnosno onih koji iznajmljuju i slobodno koriste imovinu u cilju ostvarivanja dobiti kao rezultat prekoračenja kamatnih stopa koje plaćaju na pozajmljena sredstva).

Valutni rizik– to je opasnost od gubitaka u stranoj valuti pri obavljanju kreditnih deviznih transakcija sa inostranstvom.

Rizik portfelja– mogućnost gubitaka na tržištu hartija od vrijednosti.

Rizik od izgubljene finansijske dobiti– ovo je rizik od indirektne (kolateralne) finansijske štete (izgubljene dobiti) kao rezultat nesprovođenja planiranih aktivnosti.

2. Principi klasifikacije rizika

Najvažniji elementi koji su u osnovi klasifikacije bankarskih rizika su:

1. Vrsta (vrsta) poslovne banke . Ovdje možemo govoriti o tri vrste komercijalnih banaka: specijaliziranim, sektorskim, univerzalnim. Na primjer, u specijalizovanoj inovativnoj banci prevladavaju povećani rizici koji su povezani sa kreditiranjem rizičnih preduzeća i složenim tehnologijama, čija je implementacija u početku teška. Industrija - usko povezana sa određenom industrijom, pa nivo njihovih rizika (osim rizika za arbitrarno bankarsko poslovanje) zavisi od ekonomskih rizika klijenta banke. Univerzalne banke su prisiljene da u svojim aktivnostima uzmu u obzir sve vrste bankarskog pirinča. Stoga je preporučljivo razviti optimalan skup vrsta rizika za svaku vrstu banke.

2. Obim nastanka i uticaj bankarskog rizika. Banke su ovdje prema riziku klasifikovane na sljedeći način: rizik zemlje, rizik finansijske pouzdanosti kapitala banke, rizik određene vrste bankarskog poslovanja (tj. rizik neplaćanja, nenadoknada bankarske garancije). S druge strane, rizici se, ovisno o području pojave, dijele na vanjski , tj. one koje nisu direktno vezane za aktivnosti banke ili konkretnog klijenta, a koje uključuju nestabilnost kursa, inflaciju, nelikvidnost ili bankrot klijenata. Domaći rizici se dijele na rizike u glavnim i pomoćnim djelatnostima, dok se rizici u glavnim djelatnostima sastoje od sljedećih vrsta: kreditni, kamatni, valutni rizici za poslove faktoringa i lizinga i dr., a rizici za pomoćne djelatnosti uključuju gubitke u formiranju depoziti, rizici bankarskih zloupotreba, rizici vezani za vanbilansne transakcije, gubitak ugleda banke i stalne klijentele.

3. Sastav stalnih i privremenih klijenata banke. Sastav klijenata banke omogućava odabir stručnjaka koji bi na osnovu odgovarajućih metoda mogli odrediti određeni stepen rizika. Istovremeno, mali zajmoprimac je izložen većoj zavisnosti od nezgoda tržišne ekonomije. Veliki zajmoprimci su izloženi manjem riziku. U ovom slučaju, preporučljivo je rangirati stepen rizika za zajmoprimca ili zajmodavca prema nivou.

Veliki krediti izdati jednom zajmoprimcu ili grupi povezanih zajmoprimaca, kao i određenoj industriji, regionu ili zemlji, često uzrokuju bankrot. Stoga je jedan od metoda regulisanja rizika davanja velikih kredita ograničavanje njegove veličine - 10 - 15% odobrenog kapitala preduzeća. A najčešći metod minimiziranja rizika je identifikovanje i usklađenost sa ekonomskim standardima i likvidnošću banke. U zavisnosti od metoda izračunavanja, rizici su dve vrste:

ü Kompleks– uključuje procjenu i predviđanje nivoa rizika određene banke i usklađenost sa likvidnošću banke;

ü Privatno– zasniva se na kreiranju skale koeficijenata rizika ili pondera rizika za pojedinačnu bankarsku operaciju.

4. Metodologija za izračunavanje rizika. U proračunima se mogu koristiti statističke, matematičke, prosječne hronološke metode, kao i ekspresna procjena.

¨ Statistička metoda:

û Raspon varijacije - razlika između maksimalne i minimalne vrijednosti serije

û Disperzija:

Gdje je x j vrijednost atributa serije;

x – prosječna vrijednost;

n – tačka.

û Standardna devijacija:

û Koeficijent varijacije:

¨ Matematička metoda

¨ Prosječna hronološka metoda

¨ Ekspresna analiza se vrši na osnovu agregiranih horizontalnih ili vertikalnih podataka bilansa, tj. „bolesne“ stavke bilansa su identifikovane.

5. Određivanje stepena bankarskog rizika. Stepen bankarskog rizika uzima u obzir puni, umjereni, niski rizik u zavisnosti od lokacije na skali rizika. Ovu skalu karakteriše vjerovatnoća događaja koji će dovesti do toga da banka izgubi sredstva za datu operaciju. Stepen bankarskog rizika se izražava u procentima ili određenim koeficijentima, a isti rizik može imati različite stepene u zavisnosti od mogućnosti garancija i osiguranja rizika. Na primjer, dugoročni krediti za izgradnju novog doma ili poslovnog prostora imaju nivo rizika od 100%, ali kod osiguranja transakcije rizik se može smanjiti i kreće se od 10 do 30%.

6. Raspodjela rizika tokom vremena - Ovo je bitan faktor u uslovima poslovanja. Treba imati na umu da su sve kreditne transakcije podložne i prošlom i sadašnjem riziku, au nekim slučajevima i budućem riziku. Operacije koje uključuju izdavanje garancija, akceptiranje mjenica, dokumentarne akreditive transakcije i prodaju hartija od vrijednosti su trenutno pod rizikom. Na primjer, direktno plaćanje garancija nakon određenog vremena, plaćanje računa, izvršenje akreditiva o trošku banke može dovesti do budućeg rizika. Kada dođe vrijeme za isplatu garancije, ako banka nije uzela u obzir određene gubitke, tada snosi i prošli rizik, tj. onaj koji je banka direktno preuzela prilikom izdavanja garancije.

7. Priroda računovodstva rizika. Na osnovu prirode računovodstva bankarskog poslovanja, rizici se dijele na rizike za bilansne transakcije i vanbilansne transakcije. Istovremeno, kreditni rizik koji proizilazi iz bilansnih transakcija često se proteže i na vanbilansne transakcije. Na primjer, u slučaju stečaja preduzeća. U ovom slučaju treba uzeti u obzir stepen mogućnosti nastanka gubitaka iz iste delatnosti, koji se istovremeno javljaju u bilansnim i vanbilansnim transakcijama. Na primjer, procjenu stepena rizika za valutne opcije (ugovor o kupoprodaji imovine između dvije strane) treba napraviti na osnovu ne samo valutnog rizika, već i tržišnog rizika općenito (na primjer, kod trezora). zapisi, euro depoziti, berzanski indeksi).

8. Sposobnost upravljanja bankarskim rizicima . U ovom slučaju, rizici su:

û Otvoreno – ne podliježe regulaciji;

û Zatvoreno – regulisano, a za neke poslove uvedena su posebna ograničenja na određene rizike.

Na primjer, jedna od transformacija za devizne račune je obavezno zatvorena pozicija na kraju radnog dana, tj. valuta koja je depresirala se pretvara u valutu čiji kurs raste.

3. Procedura za obračun bankarskih rizika

Ulaganje kapitala je uvek praćeno izborom optimalne opcije i procenom stepena rizika.

U zavisnosti od veličine gubitaka, identifikuju se posebne zone ili područja rizika. Na primjer, u zona bez rizika oni su skoro jednaki nuli. Prihvatljiva zona rizika naziva se oblast u kojoj određena vrsta bankarske delatnosti zadržava svoju izvodljivost, tj. nastaju gubici, ali su manji od očekivane dobiti. Zona kritičnog rizika karakterizira opasnost od gubitaka koji unaprijed premašuju očekivanu dobit i u budućnosti mogu dovesti do nenadoknađenog gubitka sredstava koja se koriste u poslovanju. Zona rizika od katastrofe- ovo je područje gubitaka koje premašuje kritični nivo po veličini i dostiže maksimalnu vrijednost jednaku imovinskom stanju banke.

Ograničenja svih ovih zona određuju se prema određenim koeficijentima rizika. Koeficijent rizika se definiše kao odnos maksimalnog mogućeg gubitka iz aktivnosti banke i iznosa sopstvenih sredstava. Ako koeficijent ne prelazi 0,3, tada su značajne aktivnosti banke u zoni prihvatljivog rizika. A sa vrijednošću koeficijenta od 0,3–0,7, rizik je kritičan iznad 0,7, katastrofalan.

4. Rizik kreditiranja zemlje

Prilikom izvođenja zajedničkih operacija uz učešće stranih partnera, često se javlja problem rizika zemlje u kojoj se nalaze stranke u transakciji.

Rizik kreditiranja zemlje je mogućnost gubitaka u stranom kreditiranju koji su uzrokovani događajima u drugoj zemlji. Rizik se uglavnom pripisuje kapitalu, a ne obavezama, iako može postojati rizik stranih obaveza, tj. one banke koje imaju svoje filijale u inostranstvu. Sve vrste inostranih kredita su podložne riziku zemlje. Štaviše, sva neplaćanja povezana sa bankrotom preduzeća, kao i loše upravljanje privredom, takođe se odnose na rizik zemlje ili komercijalni rizik.

Sopstveni kapital čini osnovu aktivnosti komercijalne banke. Formira se u trenutku osnivanja banke i inicijalno se sastoji od iznosa primljenih od osnivača kao njihov doprinos u osnovnom kapitalu banke.

Sopstveni kapital uključuje i svu ušteđevinu koju je banka primila u svom poslovanju, a koja nije raspoređena među dioničarima (učesnicima) banke u vidu dividendi ili utrošena za druge svrhe. Vlasnički kapital predstavlja iznos novca koji će biti raspoređen među akcionarima (učesnicima) banke u slučaju njenog zatvaranja.

Drugim riječima, ako prodate svu imovinu banke - vrijednosne papire, zgrade, opremu i druge vrijednosti koje joj pripadaju i potražujete sve kredite koje je ona izdala, a prihod iskoristite za plaćanje obaveza banke prema trećim licima (deponentima, vjerovnicima ), zatim preostali iznos nakon ovoga i biće stvarni kapital koji akcionari (učesnici) mogu potraživati.

Vlastiti kapital obezbjeđuje banci ekonomsku nezavisnost i stabilnost poslovanja. Vlasnički kapital se u bankarskoj praksi smatra rezervom resursa koja omogućava održavanje solventnosti banke čak i ako izgubi dio svoje imovine.

Sopstvena sredstva (kapital) obavljaju niz važnih funkcija u osiguravanju upravljanja i funkcionisanja poslovne banke.

Zaštitna funkcija se očituje u tome što kapital služi kao svojevrsni tampon koji apsorbuje štetu od tekućih gubitaka dok rukovodstvo banke ne riješi nastale probleme, osiguravajući nastavak aktivnosti banke bez obzira na postojanje gubitaka. Zbog prisustva sopstvenog kapitala, poslovna banka može obavljati rizične poslove. Gubici nastali kao rezultat ovih operacija pokrivaju se vlastitim kapitalom, bez uticaja na privučena sredstva investitora. U slučaju stečaja, vlasnički kapital postaje izvor obeštećenja povjeriocima i investitorima.

Obavljajući regulatornu funkciju, kapital djeluje kao regulator aktivnosti banke, preko kojeg joj državni organi postavljaju standarde ekonomskog ponašanja koji je upozoravaju na prevelike rizike. Prema važećem zakonodavstvu, ekonomski standardi koje je uspostavila Banka Rusije i koji regulišu aktivnosti komercijalnih banaka uglavnom se zasnivaju na veličini sopstvenih sredstava banke. Veličina sopstvenih sredstava banke određuje obim njenih aktivnosti. Sposobnost komercijalnih banaka da prošire aktivno poslovanje određena je veličinom njihovog stvarnog akcijskog kapitala.

Operativna funkcija vlasničkog kapitala je da je vlasnički kapital izvor ulaganja u sopstvena materijalna sredstva i razvoj materijalne baze banke. U pogledu osnovnog kapitala koji doprinose osnivači banke, ona u početnoj fazi djeluje kao početna sredstva neophodna za izgradnju ili iznajmljivanje prostora, ugradnju opreme, zapošljavanje osoblja i druge troškove, bez kojih banka ne može započeti. njegove aktivnosti. U periodu rasta banka ima potrebu za dodatnim sredstvima za stvaranje novih kapaciteta vezanih za proširenje spektra usluga i uvođenje naprednih bankarskih tehnologija, čiji je izvor sopstveni kapital.

Za akcionarske banke, iznos akcijskog kapitala je faktor koji određuje cijenu njihovih dionica. Prilikom procjene vrijednosti banke polaze od veličine njene neto imovine, tj. stvarni vlasnički kapital, što nam omogućava da govorimo o njegovoj funkciji određivanja cijena. Vlasnički kapital obezbjeđuje stalan izvor prihoda za dioničare (učesnike) - srazmjerno veličini udjela u odobrenom kapitalu, svaki dioničar (učesnik) prima dio dobiti banke u obliku dividende.

Izvori osnovnog kapitala banke prikazani su na Sl. 1.

Ovlašteni kapital kreditne organizacije formira se iz iznosa depozita njenih učesnika i utvrđuje minimalni iznos imovine koji garantuje interese njenih povjerilaca. Svaki učesnik (akcionar) banke, srazmerno svom udelu u osnovni kapital, godišnje prima deo dobiti banke u vidu dividende.

Ulozi u osnovni kapital banke mogu se vršiti u obliku gotovine, materijalne imovine, kao i hartija od vrednosti određene vrste.

Ovlašćeni kapital banke može se formirati samo na teret sopstvenih sredstava akcionara (učesnika) Prikupljena sredstva ne mogu se koristiti za njegovo formiranje.

Samo zgrada banke (prostorije) u kojoj se nalazi kreditna organizacija, sa izuzetkom nedovršene izgradnje, može djelovati kao materijalna imovina za uplatu odobrenog kapitala kreditne organizacije.

Osim toga, dioničari mogu platiti odobreni kapital banke drugom imovinom koja im pripada, osim gotovinom i zgradom banke. Maksimalni udio takve imovine u odobrenom kapitalu utvrđuje Upravni odbor Banke Rusije. Maksimalna veličina (standard) nenovčanog dijela odobrenog kapitala ne smije prelaziti 20%.

Dodatni kapital obuhvata: povećanje vrijednosti imovine prilikom njene revalorizacije, emisionu premiju, tj. razlika između cene plasmana akcija u trenutku izdavanja i njihove nominalne vrednosti, vrednosti imovine koju banka dobija bez naknade od organizacija i pojedinaca.

Sredstva banke formiraju se iz dobiti na način utvrđen aktima banke, uzimajući u obzir zahtjeve važećeg zakonodavstva. Tu spadaju: rezervni fond, fondovi posebne namjene, akumulacioni fondovi i druga sredstva koja banka smatra potrebnim da stvori prilikom raspodjele dobiti.

Fond rezervi je namijenjen za pokrivanje gubitaka i šteta nastalih kao rezultat aktivnosti banke. Minimalna veličina ovog fonda određena je Statutom banke, ali ne može biti manja od 15% njenog osnovnog kapitala. Odbici u rezervni fond vrše se iz dobiti izvještajne godine koja ostaje na raspolaganju banci nakon plaćanja poreza i drugih obaveznih plaćanja, tj. od neto dobiti.

Sredstva posebne namjene formiraju se i iz neto dobiti izvještajne godine. Oni su izvor materijalnog podsticaja i socijalne sigurnosti za zaposlene u bankama. Postupak za njihovo formiranje i trošenje utvrđuje banka pravilnikom o novčanim sredstvima.

Sredstva akumulacije predstavljaju zadržanu dobit banke, rezervisanu kao finansijsku podršku njenom proizvodnom i društvenom razvoju i drugim aktivnostima na stvaranju nove imovine. Sredstva akumulacije se, po pravilu, ne smanjuju: dolazi samo do promjene oblika njihovog postojanja - iz novčanih se pretvaraju u oblik materijalnih sredstava (zgrade, oprema, materijali, vozila itd.).

Svaka poslovna banka samostalno utvrđuje visinu sopstvenih sredstava i njihovu strukturu na osnovu usvojene strategije razvoja. Ako banka, podložna zakonima konkurencije, nastoji da proširi krug svojih klijenata, uključujući i preko velikih preduzeća kojima je stalno potrebno privlačenje bankarskih kredita, onda bi, naravno, sopstveni kapital trebalo da se poveća. Na veličinu osnovnog kapitala banke utiče i priroda njenog aktivnog poslovanja. Uz dugoročno preusmjeravanje resursa u rizične poslove, banka mora imati značajan vlasnički kapital. Visina osnovnog kapitala određuje konkurentsku poziciju banke na domaćem i međunarodnom tržištu. U praksi postoje dva načina za povećanje vlasničkog kapitala:

Akumulacija dobiti;

Privlačenje dodatnog kapitala na finansijskom tržištu.

Do akumulacije dobiti može doći u vidu ubrzanog stvaranja rezervnih i drugih sredstava banaka uz njihovu kasniju kapitalizaciju, ili u vidu akumulacije zadržane dobiti prethodnih godina. Ovo je najjeftiniji način povećanja kapitala, bez uticaja na postojeću upravljačku strukturu banke. Međutim, korištenje značajnog dijela dobijene dobiti za povećanje vlasničkog kapitala znači smanjenje tekućih dividendi akcionara banke i može dovesti do pada tržišne vrijednosti akcija otvorenih akcionarskih banaka.

Privlačenje dodatnog kapitala banke stvorene u obliku društva sa ograničenom odgovornošću može se desiti kako na osnovu dodatnih doprinosa njenih učesnika, tako i putem doprinosa u osnovni kapital banke trećih lica, koja na taj način postaju učesnici u ovoj banci ( osim ako to nije zabranjeno statutom banke). Privlačenje dodatnog kapitala od strane akcionarskih banaka može se izvršiti plasiranjem dodatnih akcija.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Koristite obrazac ispod

Studenti, postdiplomci, mladi naučnici koji koriste bazu znanja u svom studiranju i radu biće vam veoma zahvalni.

Objavljeno na http://www.allbest.ru/

• Uvod
• Zaključak
• Bibliografija

Uvod

Vlasnički kapital je skup sredstava koje komercijalna banka stvara za obavljanje svojih aktivnosti i osiguranje povjerenja štediša i drugih povjerilaca. Povećanje osnovnog kapitala banke obezbjeđuje se ostvarenom dobiti i njenim udjelom koji ostaje na raspolaganju banci.

U savremenim uslovima, jedan od najvažnijih uslova za normalno poslovanje banke je visina sopstvenog kapitala, koji se formira od doprinosa osnivača, dobiti i sredstava formiranih od njega. Veličina sopstvenih sredstava igra važnu ulogu u proceni stabilnosti, solventnosti i pouzdanosti banke. Sopstveni kapital banke predstavlja poseban oblik bankarskih sredstava. Ona je, za razliku od drugih izvora, trajne neopozive prirode, ima jasno definisan pravni osnov i funkcionalnu sigurnost, te je preduslov za formiranje i funkcionisanje svake poslovne banke, tj. služi kao jezgro na kojem počivaju sve aktivnosti poslovne banke od prvog dana njenog postojanja.

Glavni izvori formiranja sopstvenog kapitala poslovne banke su: odobreni kapital; rezervni kapital; dionička premija; namenske fondove i uštede u tom delu. čija upotreba ne dovodi do smanjenja imovine banke; povećanje vrijednosti dobijene od revalorizacije imovine; rezerve za moguće gubitke po kreditnom poslovanju (opšte rezerve); neiskorištena dobit prethodnih i tekuće godine, subordinirani krediti.

Koncept vlasničkog i bankarskog kapitala

Teorija svjetskog bankarstva pravi razliku između koncepata vlasničkog i bankarskog kapitala. Prvi koncept je najopštiji, drugi se odnosi na posebno stvorena sredstva i rezerve namijenjene obezbjeđivanju ekonomske stabilnosti banke. Međutim, u ruskoj praksi koncepti „vlastitih sredstava“ i „kapitala“ su identični.

Kapital je novčani izraz sve stvarne imovine u vlasništvu banke. U skladu sa Federalnim zakonom „O Centralnoj banci Ruske Federacije“, iznos vlasničkog kapitala „utvrđuje se kao zbir odobrenog kapitala, sredstava kreditne organizacije i zadržane dobiti“.

Značaj sopstvenih sredstava banke je prvenstveno u održavanju stabilnosti. U početnoj fazi stvaranja banke prioritetne izdatke (zemljište, zgrade, oprema, plate) pokrivaju vlastita sredstva bez kojih banka ne može započeti svoju djelatnost, te se stvaraju potrebne rezerve. Vlastiti resursi su također glavni izvor ulaganja u dugoročnu imovinu. Sopstvena sredstva banaka uključuju:

odobreni kapital;

rezervni fond;

specijalni fond;

rezerve osiguranja;

ekstra kapital;

dobit neraspoređena tokom godine.

Osnovni kapital poslovne banke je novčani izraz minimalnog potrebnog iznosa imovine koju banka mora posjedovati kao pravno lice i kao privredni subjekt, tj. ovo je iznos imovine, samo sa kojim se novonastala banka može generalno registrovati kao pravno lice i dobiti prvu, najjednostavniju bankarsku dozvolu i kojom banka u krajnjoj liniji odgovara svojim poveriocima (tj. ako ispuni svoje obaveze, da plati banku neće imati drugih sredstava duga).

Ovlašteni kapital banke - osnovu njenih sredstava - čine ulozi pravnih i fizičkih lica - učesnika (akcionara ili dioničara) banke. Ovlašteni kapital banke (direktno i kao dio vlastitog kapitala) obavlja niz vrlo važnih funkcija:

u početnoj fazi rada banke djeluje kao početna sredstva neophodna za prioritetne troškove;

U periodu rasta banci je potreban dodatni kapital za stvaranje novih kapaciteta, a u tu svrhu banke često pribjegavaju, posebno, privlačenju novih učesnika – dioničara ili dioničara, tj. da poveća svoj odobreni kapital;

kapital je regulator aktivnosti banke, uključujući i ograničavač nerazumno brzog rasta njenog poslovanja i odgovarajućih rizika. Nadzorni organi, postavljajući određene zahtjeve za banke u pogledu kapitala, postavljaju standarde ekonomskog ponašanja koji štite banke od finansijske nestabilnosti i prevelikih rizika;

prisustvo solidnog kapitala stvara i jača povjerenje klijenata u banku. Međutim, ova funkcija se ne može percipirati direktno;

kapital ima ulogu amortizera, apsorbujući štetu od tekućih gubitaka, što omogućava banci da nastavi sa poslovanjem čak iu slučaju relativno velikih neočekivanih gubitaka ili vanrednih troškova. Iako banka mora imati rezervna sredstva za finansiranje takvih troškova, u nepovoljnim okolnostima (na primjer, masovna neplaćanja klijenata), gubici mogu porasti toliko da se dio odobrenog kapitala mora iskoristiti za otplatu gubitaka. Upravo to služi kao svojevrsni zadnji tampon, koji apsorbuje tekuće gubitke dok rukovodstvo banke ne riješi hitne probleme.

Rezervni fond komercijalne banke namijenjen je za nadoknadu gubitaka po aktivnom poslovanju, a u slučaju nedovoljne dobiti služi kao izvor plaćanja kamata na bankarske obveznice i dividendi na povlaštene akcije. Rezervni fond se formira kroz godišnje odbitke od dobiti. Minimalni iznos fonda od nivoa odobrenog kapitala utvrđuje Centralna banka Ruske Federacije. Istovremeno, poslovna banka samostalno određuje visinu maksimalne veličine rezervnog fonda, koja je utvrđena statutom banke. Ovaj iznos može se kretati od 25 do 100% odobrenog kapitala. Kada se dostigne utvrđeni nivo, formirani rezervni fond se prenosi u osnovni kapital (kapitalizira), a njegovo pripisivanje počinje iznova.

Uz rezervni fond, u poslovnoj banci se stvaraju i drugi fondovi (za proizvodni i društveni razvoj same banke): fond posebne namjene, fond akumulacije i dr. Ovi fondovi, slično rezervnom fondu, obično se formiraju. od profita banke. Postupak za formiranje sredstava i njihovo korištenje utvrđuje kreditna organizacija propisima o fondovima, kao i regulatornim dokumentima Centralne banke Ruske Federacije.

Dodatni kapital banke uključuje sljedeće tri komponente:

povećanje vrijednosti imovine tokom revalorizacije. Postupak revalorizacije utvrđuje se posebnim regulatornim dokumentima Centralne banke Ruske Federacije objavljenim po ovom pitanju;

emisiona premija (samo za akcionare kreditnih institucija), koja je prihod ostvaren u periodu izdavanja kada se akcije prodaju po cijeni koja prelazi nominalnu vrijednost dionica, kao razlika između cijene (cijene) plasmana i njihove nominalne vrijednosti. vrijednost;

akcijski kapital komercijalna banka

imovina dobijena bez naknade od organizacija i pojedinaca.

Osiguravajuće rezerve su posebna komponenta kapitala banke. Rezerve osiguranja se formiraju kada se obavljaju određeni aktivni poslovi. To prvenstveno uključuje rezerve stvorene za moguće gubitke po kreditima i za obračun mjenica, rezerve za eventualnu amortizaciju hartija od vrijednosti koje je banka stekla, kao i rezerve za eventualne gubitke po ostaloj imovini i namirenja sa dužnicima. Svrha ovih rezervi je da se nadoknade negativne posljedice stvarnog pada tržišne vrijednosti različite imovine. Rezerve se formiraju na teret dobiti banaka na obavezan način koji propisuje Centralna banka Ruske Federacije.

Zadržana dobit se odnosi i na sopstvena sredstva banke, jer u tržišnoj privredi principi poslovanja komercijalnih banaka pretpostavljaju samostalno raspolaganje dobiti preostalom nakon plaćanja poreza, dividendi i doprinosa u rezervni kapital.

Ukupan kapital banke usklađuje se za iznos dobijen kao rezultat revalorizacije sredstava u stranoj valuti, hartija od vrijednosti kojima se trguje na organizovanom tržištu hartija od vrijednosti (OSM), plemenitih metala, kao i za iznos akumuliranog kuponskog prihoda primljenog (isplaćenog) .

Kontrolom aktivnosti komercijalnih banaka, Centralna banka Ruske Federacije uspostavlja standarde adekvatnosti kapitala za komercijalne banke. Ovaj indikator je određen dozvoljenom veličinom odobrenog kapitala banke i maksimalnim odnosom njenog ukupnog kapitala i iznosa aktive, uzimajući u obzir procjenu rizika.

Uz apsolutnu vrijednost veličine kapitala banke (kao i ovlaštenog kapitala), Centralna banka Ruske Federacije uvodi relativne standarde, u skladu s kojima se uspostavlja odnos između veličine vlastitih sredstava i obima različitih vrsta bankarskih operacija.

Sopstvena sredstva banke služe kao izvor za razvoj njene materijalne baze; koriste se za kupovinu zgrada, neophodnih mašina, opreme, računarske opreme itd.

U strukturi pasive banke učešće vlasničkog kapitala je neznatno. Međutim, on mora biti dovoljan da ispuni obaveze koje je banka preuzela, zaštiti interese štediša i drugih povjerilaca i spriječi bankrot banke.

Struktura vlasničkog kapitala banke i njene funkcije

Vlastiti kapital banke je kombinacija potpuno uplaćenih elemenata različite namjene koji osiguravaju ekonomsku nezavisnost, stabilnost i održivo poslovanje banke. Preduvjet za uključivanje određenih sredstava u vlasnički kapital je njihova sposobnost da djeluju kao osiguravajući fond za pokrivanje nepredviđenih gubitaka koji nastanu u toku poslovanja banke, čime se omogućava banci da nastavi tekuće poslovanje ukoliko do njih dođe. Međutim, nemaju svi elementi akcijskog kapitala takva zaštitna svojstva u istoj mjeri. Mnogi od njih imaju svoje jedinstvene karakteristike koje utiču na sposobnost elementa da povrati vanredne nepredviđene troškove. Ova okolnost je uslovila izdvajanje dva nivoa u strukturi sopstvenog kapitala banke:

osnovni (osnovni) kapital, koji predstavlja kapital prvog reda;

dodatni kapital, odnosno kapital drugog reda.

Stalni kapital uključuje sredstva najtrajnije prirode, koja poslovna banka može, pod bilo kojim okolnostima, slobodno koristiti za pokrivanje neočekivanih gubitaka. Ovi elementi se ogledaju u izvještajima koje banka objavljuje, čine osnovu na kojoj se zasnivaju mnoge ocjene kvaliteta rada banke i, konačno, utiču na njenu profitabilnost i stepen konkurentnosti.

Dodatni kapital, uz određena ograničenja, uključuje sredstva koja su manje trajne prirode i mogu se usmjeriti u navedene svrhe samo pod određenim okolnostima. Troškovi takvih sredstava mogu se mijenjati tokom vremena.

Izvori osnovnog kapitala banke uključuju:

odobreni kapital banke u organizaciono-pravnom obliku akcionarskog društva, nastao kao rezultat emisije i plasmana običnih akcija, kao i preferencijalnih akcija koje nisu klasifikovane kao kumulativne;

osnovni kapital banke u organizaciono-pravnom obliku društva sa ograničenom odgovornošću, formiran uplatom udela od strane osnivača;

dionička premija banaka;

sredstva banaka (rezervni i drugi fondovi) formirana iz dobiti prethodnih godina. ostaje na raspolaganju bankama i potvrđuje revizorska organizacija;

dobit tekuće i prethodnih godina u dijelu koji je potvrđen revizorskim izvještajem.

Izvori dodatnog kapitala su:

povećanje vrijednosti imovine zbog revalorizacije;

sredstva formirana od odbitka od dobiti tekuće i prethodne godine prije potvrde od strane revizorske organizacije;

dobit tekuće godine nije potvrđena od strane revizorske organizacije;

dobit prethodnih godina prije revizijske potvrde prije 1. jula godine koja slijedi nakon izvještajne godine (u nedostatku takve potvrde, dobit nakon ovog datuma se ne uključuje u obračun osnovnog kapitala);

subordinirani zajam;

dio odobrenog kapitala formiran kapitalizacijom povećanja vrijednosti imovine prilikom revalorizacije.

Vlastiti kapital banke je poseban oblik bankarskih sredstava. Ona je, za razliku od drugih izvora, trajne neopozive prirode, ima jasno definisan pravni osnov i funkcionalnu sigurnost, te je preduslov za formiranje i funkcionisanje svake poslovne banke, tj. služi kao jezgro na kojem počivaju sve aktivnosti poslovne banke od prvog dana njenog postojanja.

Uprkos neznatnom udjelu u resursima komercijalne banke, vlastiti kapital obavlja niz vitalnih funkcija: zaštitne; operativni; regulisanje

Zaštitna funkcija. Ovo je glavna, glavna funkcija osnovnog kapitala komercijalne banke. To je zapravo njegovo opće vlasništvo. Vlasnički kapital zbog svoje trajne prirode djeluje kao „glavno sredstvo zaštite“ interesa deponenata i povjerilaca iz čijih se sredstava finansira značajan dio imovine banke. Ovo je svojevrsni „sigurnosni pojas“ koji im omogućava da dobiju naknadu za gubitke u slučaju likvidacije banke. Vlasnički kapital se u bankarskoj praksi smatra iznosom u kojem banka garantuje odgovornost za svoje obaveze.

Istovremeno, vlasnički kapital služi za zaštitu same banke od bankrota. Imajući neopozivu prirodu, omogućava banci da obavlja poslove uprkos nastanku velikih nepredviđenih gubitaka, nadoknađujući tekuće gubitke dok rukovodstvo banke ne reši nastale probleme. Nije slučajno što se u ekonomskoj literaturi poredi sa „amortizerom“, nazvanom „neka vrsta jastuka“, „novcem za crni dan“ i, konačno, „krajnjom linijom odbrane“.

Operativna funkcija. Tokom čitavog perioda poslovanja banke, sopstveni kapital je glavni izvor formiranja i razvoja materijalne baze banke, obezbeđujući uslove za njen organizacioni rast. Dakle, da bi nova banka počela sa radom potrebna su joj sredstva za obavljanje prioritetnih troškova kao što su kupovina ili iznajmljivanje prostora, nabavka potrebnih mašina, opreme itd. Vlasnički kapital formiran u fazi stvaranja poslovne banke djeluje kao polazna sredstva za nadoknadu takvih troškova.

U periodu rasta, svaka banka koja posluje je zainteresovana i za uspostavljanje dugoročnih odnosa sa svojom klijentelom i za privlačenje novih solventnih klijenata. To primorava banku da radi na proširenju spektra bankarskih usluga, poboljšanju njihovog kvaliteta, povećanju broja razvoja, uvođenju naprednih bankarskih tehnologija, novih softverskih proizvoda, ažuriranju opreme, ali i provođenju strukturnih mjera. Finansijska osnova banke, kao i sredstvo zaštite od rizika povezanih sa organizacionim rastom i razvojem poslovanja, je sopstveni kapital.

Regulatorna funkcija. Ova funkcija povezana je, s jedne strane, sa posebnim interesom društva za normalno funkcionisanje poslovnih banaka i održavanje stabilnosti cjelokupnog bankarskog sistema, as druge strane sa normama ekonomskog ponašanja koje omogućavaju kontrolišu aktivnosti banke. Ona, kao i prethodne, oličava zaštitno svojstvo sopstvenog kapitala banke. Potonji je dizajniran da zaštiti komercijalnu banku od finansijske nestabilnosti i prevelikih rizika, djelujući kao regulator njenih aktivnosti, odnosno da podrži ujednačen, uredan rast bankarskih sredstava i reguliše obim gotovo svih pasivnih transakcija. Navedene funkcije vlasničkog kapitala pomažu u smanjenju rizika bankarskih aktivnosti.

Karakteristike pojedinih elemenata vlasničkog kapitala

U početku, u fazi stvaranja poslovne banke, jedini izvor sopstvenog kapitala je odobreni kapital. Preostali izvori nastaju direktno u procesu aktivnosti banke. Kako se stvaraju, odobreni kapital postaje dio vlasničkog kapitala banke, ali i dalje ostaje njen glavni element. Ovlašćeni kapital, koji čini jezgro vlasničkog kapitala, igra značajnu ulogu u aktivnostima komercijalne banke. On je taj koji određuje minimalni iznos imovine koji garantuje interese štediša i povjerilaca banke i služi kao osiguranje za njene obaveze. Upravo to omogućava poslovnoj banci da nastavi sa radom u slučaju velikih nepredviđenih troškova i koristi se za njihovo pokrivanje ako su sredstva rezerve kojima banka raspolaže za finansiranje takvih troškova nedovoljna. Bankarski analitičari polaze od činjenice da banka, za razliku od drugih komercijalnih preduzeća, održava svoju solventnost sve dok je njen osnovni kapital netaknut.

Emisiona premija kreditne organizacije u pravnom obliku akcionarskog društva je pozitivna razlika između cijene akcija kada ih je prodao prvi vlasnik i nominalne vrijednosti akcija. Ovaj prihod se uključuje u obračun osnovnog kapitala nakon što Banka Rusije registruje izveštaj o rezultatima emisije.

Emisiona premija kreditne organizacije u pravnoj formi društva sa ograničenom odgovornošću je pozitivna razlika između vrednosti akcija kada ih uplaćuju učesnici prilikom povećanja osnovnog kapitala i nominalne vrednosti akcija po kojima su uključeni u odobreni kapital. Ovaj prihod se uključuje u obračun osnovnog kapitala nakon registracije na propisan način promjene visine odobrenog kapitala.

Sredstva kreditne organizacije (rezervni i drugi fondovi), formirana u skladu sa zahtjevima saveznih zakona i propisa Banke Rusije na način utvrđen osnivačkim dokumentima kreditne organizacije, uključuju se u obračun osnovnog kapitala po osnovu o podacima godišnjeg bilansa stanja, potvrđenim od strane revizorske organizacije.

Sredstva koja su izvor kredita (zajmova) zaposlenima u kreditnoj organizaciji, sredstva za materijalne podsticaje i ekonomske podsticaje, kao i druga sredstva, usled čijeg korišćenja se smanjuje vrednost imovine kreditne organizacije, nisu uključeni u obračun vlastitih sredstava (kapitala).

Dobit iz prethodnih i tekuće godine uključuje se u osnovni kapital na osnovu podataka potvrđenih od strane revizorske organizacije.

Jedan broj stavki djeluje kao izvor dodatnog kapitala. Hajde da okarakterišemo neke od njih.

Povećanje vrijednosti imovine zbog revalorizacije osnovnih sredstava uključuje se u obračun dodatnog kapitala najviše jednom u tri godine na osnovu podataka posljednjeg godišnjeg bilansa stanja potvrđenog od strane revizorske organizacije.

Hibridni instrument kao što je subordinirani zajam može djelovati kao dodatni kapital. Daje se poslovnoj banci na period od najmanje pet godina i povjerilac ga može potraživati ​​tek po isteku ugovora, a u slučaju likvidacije banke - nakon potpunog namirenja potraživanja ostalih povjerilaca.

Međutim, uprkos činjenici da subordinirani kredit ne podliježe otplati na inicijativu vlasnika, on i dalje ostaje oročena dužnička obaveza i, po pravilu, ne može se u potpunosti iskoristiti za pokriće gubitaka banke, koji su služili kao osnova za uvođenje dodatnih ograničenja na njegovu veličinu. Naime, subordinirani kredit koji se koristi kao element dodatnog kapitala ne može biti veći od 50% vrijednosti osnovnog kapitala.

Proračun osnovnog kapitala banke i njegova adekvatnost

Vlasnički kapital kao ukupnost svih izvora osnovnog i dodatnog kapitala navedenih u bilansu stanja banke predstavlja bruto vlasnički kapital banke (bruto kapital). Međutim, u ruskoj bankarskoj praksi, za izračunavanje ekonomskih standarda, ograničenja otvorenih deviznih pozicija iu drugim slučajevima kada se vlastita sredstva (kapital) banke koriste za određivanje vrijednosti prudencijalnih bankarskih standarda, indikator neto vlasničkog kapitala (neto kapitala) se koristi, što predstavlja vrijednost stvarno raspoloživih sredstava banka raspolaže vlastitim sredstvima i može se koristiti kao kreditna sredstva. Neto kapital se utvrđuje u fazama.

Prva faza je određivanje iznosa neto osnovnog kapitala. Iz zbira svih izvora osnovnog kapitala koji su dostupni banci, a koji, kao što je već navedeno, čine prvi nivo bruto vlasničkog kapitala banke, isključuju se nematerijalna ulaganja umanjena za obračunate amortizacije; sopstvene akcije kupljene od strane komercijalne banke od akcionara; nepokriveni gubici iz prethodnih godina; gubitak tekuće godine; ulaganja u dionice (dionice).

Druga faza je utvrđivanje stvarnog iznosa dodatnog kapitala (tj. uzimajući u obzir ograničenja), koji će biti uključen u obračun neto vlasničkog kapitala banke. Iznos izvora dodatnog kapitala banke upoređuje se sa rezultujućim iznosom neto osnovnog kapitala. Ako se pokaže da je ovaj iznos manji ili jednak iznosu neto osnovnog kapitala, onda će sve to biti uključeno u obračun dodatnog kapitala. U suprotnom se mora svesti na iznos jednak iznosu neto osnovnog kapitala koji je izračunat u prvoj fazi. Ako je rezultirajuća neto vrijednost osnovnog kapitala nula ili negativna, tada se izvori dodatnog kapitala uopće neće uključiti u izračunavanje vlasničkog kapitala banke.

Time se postiže maksimalni odnos između različitih delova sopstvenog kapitala banke: zbir elemenata dodatnog kapitala ne bi trebalo da prelazi 100% neto osnovnog kapitala.

Treća faza je izračunavanje iznosa neto vlasničkog kapitala. Od ukupnog iznosa neto osnovnog i dodatnog kapitala dobijenog kao rezultat dvije prethodne faze, iznos nestvorenih rezervi za eventualne gubitke po kreditima 2-5. rizične grupe, za amortizaciju vrijednosnih papira i druge imovine, dospjela potraživanja u trajanju dužem od od 30 dana, dali subordinirani krediti.

Neto vlasnički kapital banke mora biti pozitivan. Njegova negativna vrijednost ukazuje da poslovna banka zapravo nema sopstvena slobodna sredstva, već se isključivo pozajmljena sredstva koriste za pokrivanje nepredviđenih troškova banke. Kao rezultat toga, finansijska stabilnost poslovne banke je značajno smanjena, što dovodi do ozbiljnih komplikacija i dodatnih poteškoća u slučaju krizne situacije.

Adekvatnost kapitala odražava ukupnu procjenu (uglavnom od strane regulatora) pouzdanosti banke.

To znači da će se banka smatrati pouzdanom u smislu njenog kapitala ako se parametri potonjeg uklapaju u standarde obračuna koje je empirijski razvila bankarska zajednica ili tijelo koje regulira bankarske aktivnosti.

Svjetsko bankarsko iskustvo razvilo je metodu zasnovanu na preporučljivosti povezivanja visine kapitala sa nivoom rizika aktivnog poslovanja banaka.

U skladu sa Uputstvom Banke Rusije br. 110-I „O obaveznim standardima za banke“, prilikom izračunavanja adekvatnosti regulatornog kapitala banke, njena imovina se grupiše u zavisnosti od stepena rizika ulaganja i mogućeg gubitka dela vrednosti. Ponderisanje imovine prema riziku vrši se množenjem sredstava na relevantnom računu bilansa stanja ili njegovog dela sa faktorom rizika. Aktiva ruskih banaka podijeljena je u pet grupa prema nivou rizika sa ponderskim koeficijentima od 0-2, 10, 20, 50 i 100%. Nulti rizik se pripisuje sredstvima na korespondentskim i depozitnim računima kod Banke Rusije, obaveznim rezervama prenesenim u Banku Rusije, bankarskim sredstvima deponovanim čekovima za poravnanja, sredstvima na štednim računima za izdavanje akcija, ulaganjima u obveznice Banke Rusije , neopterećene obaveze i druga sredstva. Naprotiv, Banka Rusije je utvrdila najveći stepen rizika (50-100%) za sredstva na računima u bankama - rezidentima Ruske Federacije iu bankama - nerezidentima zemalja koje nisu uključene u grupu razvijenih zemalja. , za hartije od vrijednosti za preprodaju i drugu imovinu.

Koeficijent adekvatnosti kapitala poslovne banke definiše se kao odnos sopstvenog kapitala banke prema ukupnom obimu rizično ponderisane aktive, a njegova minimalna prihvatljiva vrednost utvrđuje se u zavisnosti od veličine sopstvenog kapitala banke. Minimalna prihvatljiva vrijednost koeficijenta adekvatnosti sopstvenog kapitala banke (kapetan), kao i minimalni iznos kapitala novostvorene banke mijenjala se sa promjenama uslova poslovanja banaka.

Zaključak

Sopstveni kapital banke je zbir sredstava banke, formiranih od doprinosa osnivača i dobiti banke. Vlasnički kapital je glavni izvor sredstava banke.

Struktura osnovnog kapitala banke može se mijenjati u zavisnosti od niza faktora: kvaliteta aktive, korištenja vlastite dobiti i obezbjeđenja kapitalne baze banke.

Glavni izvori formiranja sopstvenog kapitala poslovne banke su: odobreni kapital; rezervni kapital; dionička premija; namenske fondove i uštede u tom delu. čija upotreba ne dovodi do smanjenja imovine banke; povećanje vrijednosti dobijene od revalorizacije imovine; rezerve za moguće gubitke po kreditnom poslovanju (opšte rezerve); neiskorištena dobit prethodnih godina i tekuće godine, subordinirani krediti (depoziti).

Analiza sopstvenih sredstava igra važnu ulogu u proceni finansijske stabilnosti banke. U sadašnjim uslovima finansijske krize, kada pozajmljena sredstva nisu opravdan korak, jer... daju se u prevelikom procentu. Sopstveni kapital banke dolazi u prvi plan kao glavni izvor sredstava banke. U takvoj neizvjesnoj situaciji samo one banke koje najbolje garantuju povrat sredstava klijenata mogu normalno funkcionirati bez velikih gubitaka. Ova vrsta jemca je sopstveni kapital banke.

Bibliografija

1. Ananyev D.N. Bankarski sektor Rusije: rezultati i perspektive razvoja // Novac i kredit, 2013. br. 3. Str.38.

2. Bankarstvo: udžbenik / O.I. Lavrušin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva [i drugi]; uređeno od častan aktivnosti nauka Ruske Federacije, doktor ekonomskih nauka. nauka, prof. O.I. Lavrushin. 5. izdanje, izbrisano. M.: KNORUS, 2011. 768 str.

3. Galanov V.A. Osnove bankarstva: Udžbenik za srednje specijalizovane obrazovne ustanove Stručno obrazovanje. Forum, InfraM. 2012. 630 str.

4. Zharkovskaya E.P. Bankarstvo: Udžbenik za univerzitete 5. izdanje, prerađeno, dodatno. Visoko finansijsko obrazovanje, 2011. - 630 str.

5. Ivanov, V.V. Analiza finansijskog stanja banke / V.V. Ivanov // Bankarstvo u Moskvi, 2013. br. 11. str. 1618.

6. Krainova Yu.E. Kratki kurs iz bankarstva: Udžbenik za fakultete Prva pomoć studentima, 2010. 360 str.

7. Maltsev V.A. Rusko tržište bankarskih usluga: upravljanje inovativnim razvojem. // EKO, 2012. br. 8. P. 192

8. Nosova G.V. Stvaranje prve državne komercijalne banke u Rusiji. // Financije, 2013. br. 1. P.7173.

9. Olkhova R.G. Bankarstvo: Menadžment u modernoj banci: udžbenik za univerzitete. Ed. KnoRus, 2011. - 632 str.

10. Olshanny A.I. Bankarsko kreditiranje (rusko i strano iskustvo), M.: RDL, 2010. 456 str.

11. Semibratova O.I. Bankarstvo: Udžbenik za osnovno stručno obrazovanje 2. izdanje, prerađeno, dopunsko. Osnovno stručno obrazovanje. Ed. IC Academy, 2011. 650 str.

Objavljeno na Allbest.ru

...

Slični dokumenti

Koncept bankarskog kapitala. Struktura osnovnog kapitala banke i karakteristike njegovih pojedinačnih elemenata. Obračun osnovnog kapitala banke. Adekvatnost sopstvenog kapitala banke. Organizaciona struktura poslovne banke.

kurs, dodato 09.09.2008


Pojam osnovnog kapitala banke, proces njegovog formiranja i korišćenja, struktura. Osnovni kapital banke. Procjena adekvatnosti kapitala banaka kao kriterij finansijske stabilnosti. Analiza vlastitih sredstava (kapitala) poslovne banke.

test, dodano 29.01.2010


Funkcije sopstvenog kapitala banke, njegova adekvatnost. Struktura osnovnog kapitala banke i karakteristike njegovih pojedinačnih elemenata. Analiza stanja formiranja bankarskog kapitala od strane bankarskog sistema Republike Uzbekistan i Uzpromstroybank.

kurs, dodan 18.07.2013


Koncept vlasničkog kapitala i njegove funkcije. Faktori koji određuju potrebe za povećanjem kapitala banke. Analiza odobrenog kapitala i strukture osnovnog kapitala komercijalne banke CB "ART-Bank". Kapitalizacija banaka i njeno regulisanje.

kurs, dodan 22.02.2012


Postupak formiranja i obračuna osnovnog kapitala poslovne banke. Dokumentovanje, analitičko i sintetičko računovodstvo vlasničkog kapitala na primjeru Megapolis CB doo. Glavni načini za poboljšanje računovodstva kapitala.

kurs, dodan 01.04.2011


Ekonomska suština kapitala. Kapital poslovne banke i njegova struktura. Međunarodni standardi, metode i metode za procjenu adekvatnosti kapitala poslovne banke. Uloga akcijskog kapitala u osiguravanju finansijske stabilnosti banke u Republici Kazahstan.

kurs, dodan 28.07.2009


prezentacija, dodano 15.04.2014


Komercijalne banke. Struktura resursa i izvori njihovog formiranja. Pojam, funkcije, struktura i formiranje vlasničkog kapitala. Adekvatnost kapitala banke. Problemi i karakteristike formiranja vlasničkog kapitala ukrajinskih banaka.

kurs, dodan 02.12.2009


Pojam i struktura osnovnog kapitala banke. Ciljevi i funkcije kapitala banke. Adekvatnost kapitala banke. Negativni faktori učešća države u kapitalu banaka. Formiranje i računovodstvo sopstvenih sredstava banke. Računovodstvo sredstava banke.

kurs, dodan 19.12.2006


Funkcije sopstvenog kapitala banke. Državna regulativa aktivnosti banaka Ruske Federacije. Analiza osnovnog kapitala Banke OJSC "AK BARS": ekonomske karakteristike; spoj; analiza dovoljnosti. Problemi kapitalizacije banaka.