Vratite se na
Plaćanje akreditivima je način bezgotovinskog plaćanja između organizacija, čija je suština sljedeća. Banka platitelja nalaže banku koja uslužuje primaoca da u ugovorenom roku isplati ugovoreni iznos novca, uz ispunjenje uslova predviđenih akreditivom platitelja.
Obrazac akreditiva je po izgledu vrlo sličan gore prikazanom obrascu naloga za plaćanje.
Akreditiv je pogodan za korištenje u situacijama kada su u pitanju velika plaćanja, ali poslovni partneri nemaju stvarno povjerenje jedni u druge.
U poslovnim odnosima, trenutak plaćanja se po pravilu ne poklapa sa trenutkom prijema proizvoda ili usluge, odnosno onoga što se plaća. To stvara rizike.
Ako se novac uplati ranije, platilac rizikuje da ga izgubi i da ne dobije proizvod ili uslugu. Ako se proizvod ili usluga pruži ranije, primalac rizikuje da za to ne dobije novac koji mu pripada. Da bi se riješila ova kontradikcija, primalac i platilac uključuju dva posrednika - banku primaoca i banku platitelja. A akreditiv postaje dokument koji formalizuje odnos između platioca i primaoca posredstvom dve banke. Uprkos činjenici da banke ponekad bankrotiraju, možemo sa sigurnošću reći da je prosječna ruska banka mnogo pouzdanija od prosječne ruske organizacije. To se ne objašnjava činjenicom da u bankama rade neki posebni ljudi, već principima organizacije bankarskog sistema.
Stoga, u situaciji složenih odnosa među organizacijama, ima smisla da se pouzdaju u posredovanje pouzdanijih banaka. Sama riječ “akreditiv” dolazi od latinske riječi accordifivus – povjerenje.
U skladu sa akreditivom, sa tekućeg računa platitelja otvorenog u njegovoj banci u banku primaoca prenosi se određeni iznos novca. Ali ovaj iznos se ne prenosi na bankovni račun primaoca plaćanja.
Akreditiv propisuje uslove pod kojima se novac može uplatiti na bankovni račun primaoca. Na primjer, primalac mora svojoj banci dostaviti fakturu ispostavljenu na određeni način ili potvrdu o prijemu isporuke koja potvrđuje da je robu primio platilac ili su mu pružene usluge, a platilac nema potraživanja.
Akreditiv ima rok važenja.
Ukoliko se uslovi akreditiva ne ispune tokom perioda njegovog važenja, banka primaoca će vratiti novac banci platioca, a banka platioca će vratiti novac na tekući račun platioca.
Dozvoljeno je djelimično plaćanje po akreditivu. Akreditivi mogu biti opozivi ili neopozivi. Opozivi akreditiv platilac može povući iz banke primaoca u bilo koje vrijeme prije njegovog isteka bez navođenja razloga. A isplatilac će moći da vrati neopozivi akreditiv tek nakon isteka akreditiva.
Prema uslovima plaćanja, akreditivi mogu biti sa ili bez akcepta. Uslov plaćanja sa akceptom predviđa sledeće: da bi se novac uplatio na bankovni račun primaoca, pored ispunjenja uslova akreditiva, prihvatanje platioca ili prihvatanje lica koje je platilac ovlastio. će biti potrebno.
Neopozivi akreditiv može imati dodatno pozitivno svojstvo: može se potvrditi. Akreditiv potvrđuje banka primaoca.
Najlogičnija verzija akreditiva je neopozivi akreditiv, potvrđen i bez prihvatanja. Upravo ova verzija akreditiva u svom najčistijem obliku izražava samu njegovu ideju: poslovni partneri eliminišu sve rizike povezane sa njihovim mogućim međusobnim nepoštenjem, prebacujući konačno izvršenje plaćanja na pedantno neutralnog posrednika.
Postoji još jedna vrsta akreditiva, nevažna za primaoca, ali važna za platioca: akreditivi mogu biti pokriveni ili nepokriveni. Pokriveni akreditiv za platioca znači da se odgovarajući iznos novca odmah podiže sa njegovog tekućeg računa. Nepokriveni akreditiv znači da se plaćanja po akreditivu preuzimaju na obezbjeđenje od strane banke platitelja, a iznos novca banka će podići sa tekućeg računa platitelja tek nakon izvršenja akreditiva. Odnosno, banka platiocu pruža neku uslugu tako što mu daje gotovinski kredit za vrijeme trajanja akreditiva. Banke, naravno, ne pružaju takve usluge besplatno.
Akreditiv je uslovna novčana obaveza banke koju izdaje u ime klijenta u korist svoje druge ugovorne strane na osnovu ugovora prema kojem banka koja je otvorila akreditiv (banka izdavalac) može izvršiti plaćanje dobavljaču. ili ovlastiti drugu banku da izvrši takva plaćanja, pod uslovom da im se dostave dokumenti predviđeni akreditivom, i pod uslovom ispunjenja drugih uslova akreditiva.
Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:
pokriveni (deponirani) i nepokriveni (zagarantovani);
opoziv i neopoziv (može se potvrditi).
Prilikom otvaranja pokrivenog (deponovanog) akreditiva, banka izdavalac prenosi, na teret sredstava platioca ili kredita koji mu je dat, iznos akreditiva (pokrića) koji je na raspolaganju banci izvršenju za celokupan iznos. rok važenja akreditiva. Prilikom otvaranja nepokrivenog (garantovanog) akreditiva, banka izdavalac daje banci izvršenju pravo da otpiše sredstva sa korespondentnog računa koji ona vodi u okviru iznosa akreditiva. Postupak otpisa sredstava sa korespondentnog računa banke izdavaoca po garantovanom akreditivu utvrđuje se sporazumom između banaka.
Opozivi akreditiv je akreditiv koji banka izdavalac može izmijeniti ili poništiti na osnovu pismenog naloga platitelja bez prethodnog dogovora sa primaocem sredstava i bez ikakvih obaveza banke izdavaoca prema primaocu sredstava. sredstva nakon opoziva akreditiva. Neopozivi akreditiv je akreditiv koji se može otkazati samo uz saglasnost primaoca sredstava. Na zahtjev banke izdavaoca, imenovana banka može potvrditi neopozivi akreditiv (potvrđeni akreditiv). Neopozivi akreditiv potvrđen od strane imenovane banke ne može se izmijeniti ili poništiti bez saglasnosti imenovane banke. Postupak za davanje potvrde po neopozivom potvrđenom akreditivu utvrđuje se sporazumom između banaka.
Akreditiv je namijenjen za obračune sa jednim primaocem sredstava.
Uslovi akreditiva mogu predvideti prihvatanje od strane lica koje je ovlastio platilac.
Primalac sredstava može odbiti korištenje akreditiva prije njegovog isteka, ako je mogućnost takvog odbijanja predviđena uslovima akreditiva.
Procedura namirenja po akreditivu utvrđena je u glavnom ugovoru, koji odražava sljedeće uslove:
naziv banke izdavaoca;
naziv banke koja opslužuje primaoca sredstava;
ime primaoca sredstava;
iznos akreditiva;
vrsta akreditiva;
način obavještavanja primaoca sredstava o otvaranju akreditiva;
način obavještavanja platioca o broju računa za deponovanje sredstava koje je otvorila izvršna banka;
kompletan spisak i precizan opis dokumenata koje dostavlja primalac sredstava;
rokovi važenja akreditiva, dostavljanje dokumenata koji potvrđuju isporuku dobara (izvođenje radova, pružanje usluga), te uslov za izvršenje ovih dokumenata;
uslovi plaćanja (sa ili bez prihvatanja);
odgovornost za neizvršenje (uredno ispunjenje) obaveza.
Glavni ugovor može sadržati i druge uslove u vezi sa postupkom plaćanja po akreditivu.
Plaćanje po akreditivu se vrši bankovnim transferom prenosom iznosa akreditiva na račun primaoca sredstava. Dozvoljena su djelimična plaćanja po akreditivu.
Za prekršaje učinjene prilikom izvršavanja akreditivnih obrazaca plaćanja, banke odgovaraju u skladu sa važećim zakonskim propisima.
U prijavi za akreditiv, u polju „Vrsta akreditiva“ navodi se da li je opoziv ili neopoziv (ako nema naznaka, akreditiv se smatra opozivim), pokriven (deponovan) ili nepokriveno (zagarantovano).
Procedura popunjavanja podataka za banku dobavljača je ista kao i za banku primaoca u zahtjevu za plaćanje. U polju "Dobavljač" je naznačeno. I I N (ako je dodijeljen) i naziv dobavljača.
Za obavljanje poravnanja, ali pokrivenih (deponovanim) akreditivom, bankarske institucije generišu broj računa na koji dovode do znanja klijentima. Dobavljač je dužan obavijestiti platitelja o ovom broju računa.
Uplatitelj mora navesti broj računa u prijavi za otvaranje pokrivenog (deponovanog) akreditiva u polju „Broj računa“. dobavljač.
Po prijemu zahtjeva za otvaranje pokrivenog (deponovanog) akreditiva u banci dobavljača, najkasnije narednog dana, u njemu se otvara poseban lični račun na koji se uplaćuju sredstva platitelja. U zahtjevu za izdavanje akreditiva zaposlenik banke dobavljača upisuje odgovarajuću napomenu o broju posebnog ličnog računa otvorenog po ovom akreditivu (Prilog 3).
U slučaju nepokrivenog (garantovanog) akreditiva, polje "Faktura dobavljača". Naglašeno.
Polje "Broj dobavljača" označava broj računa dobavljača na koji banka dobavljača mora odobriti sredstva nakon ispunjenja uslova akreditiva.
U aplikaciji za akreditiv, u polju „Rok plaćanja“ se navodi „bez naglaska“ ili „sa akceptom“ u ovom drugom slučaju, u ovom polju se navodi ovlašćeno lice kupca, podaci o njegovom pasošu ili dokument koji zamjenjuje pasoš.
U polju "Period važenja akreditiva" naveden je datum (dan, mjesec i godina) zatvaranja akreditiva.
Zahtjev za otvaranje akreditiva podnosi se u broju primjeraka koji banka platitelja zahtijeva za ispunjenje uslova akreditiva.
Za primanje sredstava po akreditivu, dobavljač, nakon otpreme robe, dostavlja uslužnoj banci registar računa, otpremne i druge dokumente predviđene uslovima akreditiva. Dokumente koji potvrđuju plaćanja po akreditivu dobavljač mora dostaviti banci prije isteka akreditiva i potvrđuju ispunjenost svih uslova akreditiva. Ukoliko je barem jedan od ovih uslova prekršen, plaćanja po akreditivu se ne vrše.
Prilikom plaćanja po akreditivu, banka dobavljača (izvršna banka) dužna je provjeriti usklađenost dobavljača sa svim uslovima akreditiva, kao i ispravnost registra računa, korespondenciju potpisa dobavljača i pečati na njemu deklarisanim uzorcima.
Ako uvjeti akreditiva predviđaju prihvatanje ovlaštenog kupca, tada se provjerava prisustvo zabilješke o prihvatanju i usklađenost potpisa ovlaštene osobe sa uzorkom koji je on dostavio.
Plaćanje sa akreditiva u gotovini nije dozvoljeno. Banke ne snose odgovornost za posledice kašnjenja ili gubitka dokumenata u transportu.
Ako uslovi akreditiva predviđaju prihvatanje od strane ovlašćenog kupca, tada su ta lica dužna da izvršnoj banci predoče:
Pasoš ili drugi dokument koji ga zamjenjuje;
Ponijeti uzorak potpisa, ako ga banka nema (popunjava se u banci na kartici uzorka potpisa);
Putni list ili punomoć izdata od strane organizacije koja je otvorila
akreditiv
Na registrima računa ili na otpremnim dokumentima prihvaćenim na plaćanje uz akreditiv, ovlašćeno lice vrši upis:
Akreditiv se zatvara u izvršnoj banci:
po isteku akreditiva (u iznosu akreditiva ili njegovog stanja);
na osnovu zahtjeva primaoca sredstava da odbije dalje korištenje akreditiva prije njegovog isteka, ako je mogućnost takvog odbijanja predviđena uslovima akreditiva (u visini akreditiva ili njen balans);
po nalogu platioca za potpuno ili djelimično opoziv akreditiva, ako je takav opoziv moguć po uslovima akreditiva (u visini akreditiva ili u visini njegovog stanja).
U slučaju opoziva, akreditiv se zatvara ili se njegov iznos umanjuje na dan kada od banke izdavaoca primi nalog platitelja da se akreditiv u potpunosti ili djelimično opozove.
U slučaju djelimičnog opoziva akreditiva, izvršna banka na prednjoj strani akreditiva stavlja oznaku „Djelomični opoziv“, zaokružuje se iznos označen brojevima i upisuje se novi iznos. Na poleđini pokrivenog (deponovanog) akreditiva sačinjava se zapisnik o iznosu vraćenog iznosa i datumu vraćanja, koji je overen potpisom odgovornog izvršioca sa naznakom prezimena, kao i pečatom. banke.
Neiskorišteni ili povučeni iznos pokrivenog (deponovanog) akreditiva podliježe vraćanju izvršne banke platnim nalogom banci izdavaocu istovremeno sa zatvaranjem akreditiva ili smanjenjem njegovog iznosa.
Izvršna banka mora banci izdavaocu poslati obavještenje u bilo kojem obliku o zatvaranju akreditiva.
Sva potraživanja prema dobavljaču, osim onih koja su nastala krivnjom banke, strane razmatraju bez učešća banke.
U slučaju potraživanja proizašlih iz transakcija poravnanja korištenjem akreditivnog oblika plaćanja, odgovornost snosi banka izdavatelj.
Šema plaćanja pokrivena akreditivom
zahtjev za akreditiv;
Na osnovu akreditiva sredstva se zadužuju sa računa platioca na bankovni račun primaoca
Za evidentiranje akreditiva otvara se vanbilansni račun i sastavlja memorijalni nalog;
slanje savjeta;
banka primalac prima akreditiv od RCC-a i deponuje račun primaoca;
obavještenje primaocu o otvaranju akreditiva;
Pošiljka robe;
obezbjeđivanje dokumenata predviđenih uslovima akreditiva (u 4 primjerka);
Obavještenje se šalje banci platitelja o zatvaranju akreditiva.
Plašite li se rizika povezanih s plaćanjem unaprijed za transakciju? Da li želite da budete sigurni kao kupac koji prvi put radi sa novim dobavljačem? Iskoristite prednosti akreditiva - jednog od najpouzdanijih i najprofitabilnijih bankarskih instrumenata koji se koriste prilikom sklapanja ugovora.
Akreditiv oblik plaćanja je koristan i za prodavca i za kupca. Može se koristiti s jednakim uspjehom ne samo u domaćim ruskim transakcijama, već iu vanjskotrgovinskim transakcijama. Danas usluge poravnanja u obliku dokumentarnih akreditiva pruža većina velikih ruskih banaka.
Akreditiv: šta je to jednostavnim riječima?
Jednostavnim riječima, akreditiv je poseban račun otvoren u banci na kojem se mogu rezervisati sredstva prilikom obavljanja transakcija prodaje robe ili pružanja usluga (obavljanja poslova). Ukoliko obe strane u potpunosti ispoštuju uslove navedene u ugovoru, banka uplaćuje traženi iznos na račun primaoca (korisnika).
Dakle, banka djeluje kao garant i preuzima odgovornost za plaćanje. Dobavljač je 100% siguran da će proizvod/usluga biti plaćen, a kupac zna da će ga moći platiti na vrijeme i bez dugova.
Obrazac akreditiva
Radi prema sljedećoj shemi.
- Strane sklapaju ugovor kojim se utvrđuju uslovi plaćanja akreditiva.
- Kupac podnosi zahtjev svojoj banci (emitentu) za otvaranje računa akreditiva i na njega polaže iznos neophodan za pokriće transakcije (rezervnih sredstava).
- Nakon uspješnog otvaranja akreditiva, banka izdavalac o tome obavještava banku prodavca (avizantnu banku).
- Savjetodavna banka obavještava prodavca o otvaranju akreditiva. Prodavac šalje robu i dostavlja prateću dokumentaciju svojoj banci.
- Nakon provjere dokumenata, uplata se prenosi na račun prodavca od strane banke izdavaoca ili banke savjetnika (u zavisnosti od uslova ugovora).
Neopozivi akreditiv
Jedna od glavnih i često korišćenih vrsta dokumentarnog plaćanja. Za razliku od opozivog akreditiva, potvrđeni ili nepotvrđeni neopozivi akreditiv se ne opoziva ili mijenja od strane nijedne strane (uključujući banku) bez prethodne saglasnosti prodavca/dobavljača. Smatra se najpouzdanijim oblikom akreditivnog plaćanja, jer u potpunosti oslobađa trgovinsku i monetarnu transakciju svih mogućih rizika, prvenstveno finansijskih.
Ako se tokom transakcije dobavljač i kupac sporazumno dogovore, uslovi neopozivog akreditiva mogu biti promenjeni.
Ugovor o akreditivu
Ugovor o transakciji koji predviđa ovaj oblik plaćanja propisuje i striktno bilježi sve podatke koji se naknadno mogu koristiti prilikom obavljanja trgovačke i monetarne transakcije i plaćanja za nju:
- imena dobavljača i primaoca,
- vrsta akreditiva koji se koristi (neopoziv/opoziv, pokriven/nepokriven),
- iznos rezervisan na računu za plaćanje transakcije,
- trajanje obaveze,
- veličina provizije,
- nalog za plaćanje,
- postupak u slučaju neplaćanja duga po akreditivu,
- prava i obaveze svih strana.
Plaćanje akreditivom
Plaćanje putem akreditiva omogućava prijenos sredstava na račun prodavca samo ako su ispunjeni svi uslovi navedeni u ugovoru. Konkretno, novac se prenosi na račun prodavca nakon što je roba u potpunosti otpremljena i svi potrebni dokumenti su dostavljeni banci. Ukoliko su prekršeni uslovi ugovora o akreditivu, platilac (kupac) ima pravo odbiti plaćanje i vratiti robu dobavljaču.
Nijansa: akreditiv otvara kupac vlastitim novcem ili uz pomoć bankovnih kreditnih sredstava (ako ima pravo pozajmljivanja).
Otvaranje akreditiva
Za otvaranje akreditiva bankarskoj organizaciji se podnosi pismeni zahtjev u odgovarajućem obrascu. U saopštenju se navodi:
- broj ugovora po kojem se otvara akreditiv,
- naziv i podatke o dobavljaču,
- vrstu, rok važenja, novčani iznos akreditiva,
- način da se to sprovede,
- spisak otpremljene (pružene) robe/usluga,
- naziv izvršne banke po akreditivnoj obavezi,
- spisak dokumenata koji će se koristiti kao osnova za isplatu sredstava dobavljaču.
Savjet Sravni.ru: koristite akreditiv ako trebate obaviti sigurne trgovinske i monetarne transakcije s novim i “problematičnim” poslovnim partnerima.
Prilikom sklapanja novih transakcija između pojedinaca i individualnih preduzetnika, organizacija i preduzeća, često se postavlja pitanje: „Kako se osigurati od nepoštenja ugovornih strana i izbeći gubitak novca ili robe?“ Ovo pitanje je posebno važno kada se plaćanje robe vrši unaprijed. Istovremeno, rizici se povećavaju ako se ugovor za značajan iznos zaključi sa stranim partnerima. Rješenje je jednostavno - koristite akreditive za plaćanja. Ne znaju svi šta je akreditiv. Međutim, nakon što su proučili sve zamršenosti ove vrste poravnanja, klijenti se osjećaju sigurnije i sigurnije u obavljanju velikih transakcija.
Akreditiv: šta je to jednostavnim riječima?
Akreditiv je oblik bezgotovinskog plaćanja koji se obavlja pod kontrolom dvije bankarske organizacije. Banka, koja štiti interese kupca, prenosi novac na račun prodavca proizvoda (usluga) samo ako prodavac dostavi banci potrebnu dokumentaciju. Spisak dokumenata sastavlja se pri zaključivanju transakcije i navodi se u ugovoru.
Interakcija između partnera može postati malo komplikovanija, sve zavisi od vrste akreditiva. Uprkos tome, bankarska organizacija djeluje kao posrednik koji uz naknadu osigurava izvršenje transakcije.
Prednosti akreditiva za kupca
Poravnanja putem akreditiva, u odnosu na druge oblike plaćanja, imaju prednosti za kupca:
- novac se prenosi prodavcu tek nakon što je isporuka robe kupcu završena - za to je potrebno banci dostaviti cjelokupnu potrebnu listu dokumenata koja je pravilno sastavljena;
- ako se isporuka ne izvrši, novac se vraća kupcu u unaprijed određenom roku;
- banka garantuje da će roba biti isporučena u ugovorenom obimu i asortimanu, kao i odgovarajućeg kvaliteta, jer je prodavac dužan da zaposlenima u banci dostavi dokumente koji potvrđuju asortiman, kvalitet i količinu robe;
- smanjuje se rizik negativnih poreskih posledica transakcije - banka garantuje ispravno izvršenje dokumenata koji prate transakciju, u suprotnom banka neće preneti novac na račun prodavca;
- Namirenja po akreditivu banka može obezbijediti na kredit pod povoljnim uslovima za kupca - to omogućava da se ne povuče veliki iznos sredstava iz opticaja za plaćanje transakcije.
Šema korištenja akreditiva
Saznali smo šta je akreditiv. Sada ćemo shvatiti kako transakcije s ovim oblikom plaćanja funkcioniraju u praksi.
Faza 1. Prodavac i kupac potpisuju ugovor (ugovor o kupoprodaji, isporuku robe, pružanje usluga) u čijim uslovima je određen način plaćanja po akreditivu, kao i uslovi za njegovo objavljivanje.
Faza 2. Kupac podnosi zahtjev i kopiju ugovora banci. Na osnovu priloženih dokumenata, bankarska organizacija otvara akreditiv. Ako je potrebno, banka prodavca može potvrditi akreditiv ako su ovi uslovi predviđeni ugovorom.
Faza 3. Pokriće akreditiva se formira ili na teret klijenta-kupca, ili na osnovu kredita koji ovom licu daje banka izdavalac.
Faza 4. Prodavac isporučuje robu i šalje urednu dokumentaciju u banku. Nakon što banka potvrdi da su svi uslovi ispunjeni, otvara se akreditiv i prodavac prima uplatu.
Faza 5. Kupac dobija robu i svu prateću dokumentaciju.
Ova shema je jednostavna i transparentna. Izdati akreditiv služi kao garancija plaćanja za dobavljača, a za kupca smanjuje rizik od gubitka novca, kao što je slučaj sa plaćanjem unaprijed nepoznatoj ugovornoj strani. Istovremeno, banka prati transakciju, provjeravajući njenu čistoću.
Vrste akreditiva
Propisi Centralne banke Ruske Federacije predviđaju mogućnost otvaranja sljedećih vrsta akreditiva:
- Pokriveni (deponovani) bankarski akreditiv - šta je to, može se jednostavno opisati na sledeći način: kupac otvara račun kod banke i na nju prenosi sredstva u iznosu potrebnom za pokriće akreditiva. Banka izdavalac prenosi iznos na korespondentni račun finansijske institucije u kojoj je otvoren račun prodavca. Ovo je najčešća vrsta plaćanja po akreditivima.
- Nepokriveni (garantovani) akreditiv - banka izdavalac ne prenosi sredstva izvršnoj banci, već daje mogućnost otpisa sredstava sa računa otvorenog kod nje, u okviru iznosa navedenog u ugovoru. Postupak i vrijeme zaduženja sredstava sa računa banke izdavaoca odvija se u skladu sa postojećim međubankarskim sporazumom.
- Opozivi je dokumentarni akreditiv koji banka može opozvati, izmijeniti ili poništiti u ime platitelja bez saglasnosti dobavljača, pa čak i bez njegove prethodne najave.
- Neopoziv je vrsta ugovora koji se može raskinuti tek nakon što banka izvršilac dobije saglasnost za promjenu uslova od dobavljača robe. Ne postoji djelimično prihvatanje uslova neopozivog akreditiva.
- Potvrđeno – oblik interakcije koji podrazumijeva dodatnu garanciju plaćanja od banke koja nije emitent. Finansijska institucija se obavezuje da izvrši plaćanje za robu (usluge), čak i ako banka izdavalac odbije da izvrši plaćanje. Ovaj oblik interakcije primjenjuje se samo na neopozivi akreditiv. Za potvrdu je potrebna dodatna naknada banci.
Dodatne sorte
Danas postoji nekoliko drugih vrsta akreditiva. Oni su varijacije gore opisanih.
Dokumentarni akreditiv sa crvenom klauzulom je ugovor na osnovu kojeg izvršna banka dobija ovlaštenje od banke izdavaoca da izvrši avansno plaćanje dobavljaču robe u iznosu navedenom u ugovoru dok roba ne bude u potpunosti isporučena ili usluga je pružena u potpunosti.
Revolving tip - otvara se kada je ugovorom predviđeno više isporuka približno jednake vrijednosti u dijelovima u određenom vremenskom periodu. Akreditiv se otvara na iznos jednak jednoj isporuci, uz uslov da se nakon svake uplate na račun vraća prvobitni iznos. Paralelno s tim, iznos ugovora će se ciklično smanjivati.
Prenosivi akreditiv – vrši plaćanja ne samo u korist prodavca, već i u korist trećih lica (dobavljača). Ova vrsta se koristi kada prodavac isporučuje preko dobavljača i nije direktni pošiljalac. Treće lice, nakon što je isporučilo robu na navedenu adresu, dostavlja potrebnu dokumentaciju izvršnoj banci, nakon čega se vrše sva prethodno ugovorena plaćanja u njegovu korist.
Koju vrstu akreditiva da odaberem?
Učesnici po pravilu moraju samostalno odrediti oblik akreditiva i dogovoriti ga sa bankom. Glavni faktori koji utiču na izbor akreditiva su uslovi transakcije i interesi strana. Da biste to učinili, morate tačno razumjeti šta je akreditiv i koji se njegovi oblici koriste u našoj zemlji.
U ovom trenutku, rusko zakonodavstvo u pitanjima izmirenja bezgotovinskog plaćanja donekle zaostaje za našim zapadnim susjedima, tako da se možete fokusirati na međunarodna pravila za dokumentarne akreditive koje je razvila Međunarodna privredna komora.
Vrijedi uzeti u obzir da nije svaka banka spremna pristati na nestandardne uvjete akreditiva. Razlog tome je, u velikoj mjeri, nedostatak kvalifikovanih stručnjaka u ovoj oblasti. Stoga, prije nego što nestandardne uslove uključite u glavni ugovor, morate ih dogovoriti sa bankama primaoca i isplatioca sredstava.
Učesnici u međusobnim obračunima
Za odabir ovog oblika plaćanja nije dovoljno znati šta je akreditiv. Također morate shvatiti da, kao i svaki drugi oblik bezgotovinskog plaćanja, on ima svoje nedostatke.
Ova transakcija ne uključuje dvije strane, kao u običnim međusobnim poravnanjima, već četiri. Pored prodavca i kupca, tu su uključene i banka prodavca i banka kupca, gde se otvara jednostavan akreditiv, račun i odvijaju sve osnovne operacije. To unosi određene poteškoće u transakciju.
Poteškoće pri registraciji
Plaćanje po akreditivu podrazumeva stroge zahteve za dokumentacijom i rokovima, kao i komplikovanje procedure registracije. Pored sastavljanja glavnog ugovora između kupca i prodavca, neophodna je razmena dokumenata između banaka. Iako se to sada radi elektronski, potrebno je vrijeme za provjeru svih dokumenata.
Skupa usluga
Trošak ove vrste plaćanja je prilično visok. Banka naplaćuje proviziju za sve transakcije izvršene sa akreditivima. Osim toga, od trenutka otvaranja akreditiva, novac na računu kupca je zamrznut, što je garancija da će akreditiv biti pokriven.
Zaključak
Uprkos svim svojim nedostacima, ovaj oblik plaćanja je pouzdan i pogodan za sve učesnike u transakciji. Pošto je shvatio sve zamršenosti procesa, klijent više neće moći odbiti ovu vrstu plaćanja.
Akreditiv je uslovna novčana obaveza koju banka (banka izdavalac) prihvata, u ime platioca, da izvrši plaćanja u korist primaoca sredstava uz predočenje dokumenata koji su u skladu sa uslovima akreditiva. kredit, ili ovlastiti drugu banku da izvrši takva plaćanja.
Akreditiv je namijenjen za obračune sa jednim primaocem sredstava.
Uslovi akreditiva mogu predvideti prihvatanje od strane lica koje je ovlastio platilac.
OPŠTE ODREDBE O RAZMIŠLJAVANJU PO AKREDITIVU
Pravna osnova za poravnanje po akreditivu sadržana je u paragrafu 3 Poglavlja 46 Građanskog zakonika Ruske Federacije, kao iu Pravilniku o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji br. 2-P.
Prilikom plaćanja po akreditivu, banka koja u ime platioca otvara akreditiv obavezuje se da će izvršiti plaćanja u korist primaoca sredstava uz predočenje dokumenata koji su u skladu sa svim uslovima akreditiva. kredita ili ovlastiti drugu banku da izvrši takva plaćanja.
Izvršna banka može biti banka izdavalac, banka primalac ili druga banka. Akreditiv je odvojen i nezavisan od glavnog ugovora.
Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:
- pokriveni (deponirani) i nepokriveni (zagarantovani);
- opoziv i neopoziv (može se potvrditi).
Prilikom otvaranja nepokrivenog (garantovanog) akreditiva banka izdavalac daje izvršnoj banci pravo da otpiše sredstva sa korespondentnog računa banke izdavaoca koji ona vodi u okviru iznosa akreditiva ili naznačuje u akreditivu drugi način nadoknade izvršnoj banci za uplaćene iznose po akreditivu u skladu sa njegovim uslovima. Postupak otpisa sredstava sa korespondentnog računa banke izdavaoca po nepokrivenom (garantovanom) akreditivu, kao i postupak povraćaja sredstava po nepokrivenom (garantovanom) akreditivu od strane banke izdavaoca banci izvršenju, utvrđuje se sporazumom između banaka. Postupak za povraćaj sredstava po nepokrivenom (garantovanom) akreditivu od strane platioca banci izdavaocu utvrđuje se ugovorom između platioca i banke izdavaoca.
Ako se uslovi promene ili poništenjem opozivog akreditiva, banka izdavatelj je dužna poslati odgovarajuću obavijest primaocu sredstva najkasnije narednog radnog dana od dana promjene uslova ili otkazivanja akreditiva.
Uslovi neopozivog akreditiva smatraju se promenjenim ili se neopozivi akreditiv smatra poništenim od trenutka kada izvršna banka dobije saglasnost primaoca sredstava. Nije dozvoljeno delimično prihvatanje promena uslova neopozivog akreditiva od strane primaoca sredstava.
Na zahtjev banke izdavaoca, izvršna banka može potvrditi neopoziv akreditiv uz preuzimanje obaveze, pored obaveze banke izdavaoca, da izvrši isplatu primaocu sredstava uz predočenje dokumenata koji su u skladu sa zahtjevom banke izdavaoca. sa uslovima akreditiva (potvrđenog akreditiva). Uslovi potvrđenog akreditiva smatraju se izmijenjenim ili se akreditiv smatra poništenim od trenutka kada banka izdavalac dobije saglasnost izvršne banke koja je potvrdila akreditiv i primaoca sredstava.
Banka izdavalac obaveštava primaoca sredstava o otvaranju akreditiva i njegovim uslovima preko izvršne banke ili preko banke primaoca uz saglasnost potonje.
Plaćanje po akreditivu se vrši bankovnim transferom.
Prenos dokumenata o otvaranju akreditiva i njegovim uslovima, o potvrdi akreditiva, o promeni uslova akreditiva ili njegovom zatvaranju, kao i o saglasnosti banke da prihvati (odbija da prihvati) dostavljenu dokumentaciju banke mogu obaviti koristeći bilo koja sredstva komunikacije koja omogućavaju pouzdanu identifikaciju pošiljaoca dokumenta.
Visina i postupak plaćanja bankarskih usluga prilikom poravnanja po akreditivima regulisani su uslovima ugovora zaključenih sa klijentima i ugovora između banaka koje učestvuju u obračunima po akreditivima.
POSTUPAK RADA SA AKREDITIVOM KOD BANKE IZDAVATE
Prilikom plaćanja po akreditivu, platilac se dostavlja banci izdavaocu dva primjerka zahtjeva za otvaranje akreditiva, koji nalaže banci izdavaocu da otvori akreditiv. Banka izdavalac samostalno razvija formular za otvaranje akreditiva.
Prijava za otvaranje akreditiva sadrži informacije koje odgovaraju detaljima navedenim u klauzuli 2.10 Pravilnika o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji br. 2-P, kao i sljedeće informacije:
- naziv banke izdavaoca;
- naziv banke - primaoca sredstava;
- naziv izvršne banke;
- vrsta akreditiva (opozivi ili neopozivi);
- uslovi plaćanja akreditiva;
- spisak i karakteristike dokumenata koje dostavlja primalac sredstava i uslove za izvršenje ovih dokumenata;
- datum zatvaranja akreditiva, rok za podnošenje dokumenata;
- naziv robe (radova, usluga) za plaćanje za koje se otvara akreditiv, rok otpreme robe (izvođenje radova, pružanje usluga), pošiljalac, primalac, odredište tereta.
Za vršenje plaćanja po pokrivenom (deponovanom) akreditivu, akreditiv označava broj računa koji je banka izvršila otvorila za plaćanje po akreditivu. Navedeni račun se otvara na zahtjev banke izdavaoca, sastavljen u bilo kojoj formi na osnovu zahtjeva za otvaranje akreditiva. Na broj navedenog računa banka emisionalac obavještava izvršnu banku, a banka izdavalac obavještava platioca.
Ako je izvršna banka banka koja ne opslužuje primaoca sredstava, polje „broj računa primaoca” akreditiva navodi detalje banke koja uslužuje primaoca sredstava i broj računa primaoca sredstava. sredstva.
Prilikom otvaranja nepokrivenog (garantovanog) akreditiva, polje „Broj računa (40901)“ u akreditivu se ne popunjava.
U slučaju promene uslova ili otkazivanja akreditiva, platilac dostavlja odgovarajući nalog banci izdavaocu. U skladu sa ovim nalogom, banka izdavalac šalje poruku banci izvršenju o promeni uslova ili otkazivanju akreditiva. Navedeni nalog uplatitelja, poruka banke izdavaoca o promjeni uslova ili otkazivanju akreditiva može se poslati u obliku dokumenta na papiru, sastavljenog u bilo kojoj formi i izvršenog potpisima osoba ovlaštenih za potpisivanje. isprave za poravnanje i pečat, ili u obliku dokumenta u elektronskom obliku u skladu sa uslovima ugovora između platioca i banke izdavaoca (za navedeni nalog platioca) ili ugovora između banke izdavaoca i banke izvršna banka (za obavještavanje banke izdavaoca o promjeni uslova ili poništenju akreditiva izvršnoj banci).
Primalac sredstava može biti obavešten o promeni uslova ili otkazu akreditiva od strane banke izdavaoca preko imenovane banke ili preko banke primaoca sredstava.
Prenos sredstava izvršnoj banci u cilju povećanja iznosa pokrivenog (deponovanog) akreditiva vrši se platnim nalogom banke izdavaoca, sastavljenim na osnovu naloga platioca za povećanje iznosa akreditiva. akreditiv. U ovom slučaju, broj računa primaoca je broj računa koji je upisan u polje „Broj računa (40901)” akreditiva kada je otvoren, au polju „Svrha plaćanja” naloga za plaćanje podaci su koji omogućava identifikaciju akreditiva, uključujući datum i broj akreditiva.
Postupak povećanja iznosa nepokrivenog (garantovanog) akreditiva utvrđuje se sporazumom između banke izdavaoca i banke izvršioca.
Po prijemu dokumenata po akreditivu od banke izvršenja, banka izdavalac provjerava usklađenost dostavljenih dokumenata i njihovih podataka sa uslovima akreditiva na osnovu samih dokumenata (u daljem tekstu verifikacija eksternih znakovi).
Rok za provjeru dokumenata ne smije biti duži od sedam radnih dana od dana prijema dokumenata, osim ako ugovorom između banke izdavaoca i banke izvršioca nije drugačije određeno.
Ukoliko se utvrdi da dokumenti po spoljašnjim karakteristikama nisu u skladu sa uslovima akreditiva, banka izdavalac ima pravo da odbije da ih prihvati ili da prvo zatraži od platioca mogućnost prihvatanja ovih dokumenata. Ukoliko banka izdavalac odbije da primi navedene dokumente, dužna je da obavesti banku od koje je dokumentacija primljena ili primaoca sredstava, navodeći u obaveštenju neslaganja koja su razlog za odbijanje.
Ako se vanjskim znacima utvrdi neslaganje između dokumenata koje je izvršila banka prihvatila od primaoca sredstava i uslova akreditiva, banka izdavatelj ima pravo zahtijevati od izvršne banke povrat iznosa isplaćenih primaocu sredstava. sredstava na račun pokrića prenesenih na izvršnu banku (po pokrivenom (deponovanom) akreditivu), vraćanje iznosa otpisanih sa korespondentnog računa otvorenog kod izvršne banke, ili odbijanje izvršne banke da nadoknadi uplaćene iznose primaocu sredstava (po nepokrivenom (garantovanom) akreditivu).
Banka izdavalac je dužna da najkasnije narednog radnog dana od dana vraćanja iznosa neiskorištenog stanja ili iznosa umanjenog ili poništenog pokrivenog (deponovanog) akreditiva uplati odgovarajući iznos na račun platioca od kojima su sredstva zadužena za pokrivanje akreditiva.
Arbitražna praksa
Vidi Informativno pismo Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 15. januara 1999. godine br. 39 „Pregled prakse rješavanja sporova u vezi sa korištenjem akreditiva i oblika naplate“.
POSTUPAK RADA SA AKREDITIVOM U IZVRŠNOJ BANCI
Izvršna banka odmah obavještava primaoca sredstava o prijemu akreditiva na način koji je sa njom dogovoren, nakon čega slijedi pismena potvrda u bilo kojoj formi najkasnije narednog radnog dana od dana prijema akreditiva od banka izdavaoca. Ako izvršna banka nije banka koja opslužuje primaoca sredstava, izvršna banka ima pravo da obavesti primaoca sredstava o prijemu akreditiva preko banke primaoca.
Ako postoji bilo kakva sumnja u ispravnost podataka u akreditivu, izvršna banka ima pravo poslati zahtjev u bilo kojem obliku banci izdavaocu. Detalji u akreditivu navedeni su u roku važenja akreditiva. U tom slučaju, izvršna banka može unaprijed obavijestiti primaoca sredstava ili banku koja uslužuje primaoca sredstava o otvaranju akreditiva u korist primaoca sredstava.
Za primanje sredstava po akreditivu, primalac sredstava dostavlja izvršnoj banci četiri primjerka registra računa, obrazac 0401065 (Dodatak 21 Pravilnika o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji br. 2-P) i dokumente predviđene uslovima akreditiva.
Prvi primjerak registra računa sastavlja se sa potpisima lica ovlaštenih za potpisivanje isprava o poravnanju i pečatom. Ako je izvršna banka banka koja opslužuje primaoca sredstava, isti podaci se unose u redove „Izvršna banka“ i „Banka primalac“ registra računa. Ako izvršna banka nije banka koja opslužuje primaoca sredstava, podaci o banci kojoj primalac sredstava dostavlja dokumenta po akreditivu upisuju se u red „Izvršna banka“ registra računa. Registar računa i isprave predviđene uslovima akreditiva moraju se dostaviti u roku navedenom u akreditivu, ali u roku važenja akreditiva. Četvrti primjerak registra računa izrađuje se sa pečatom banke, datumom prijema dokumenata i potpisom računovođe i služi kao potvrda o prijemu dokumenata.
Izvršna banka je dužna da provjeri usklađenost eksternog izgleda dokumenata sa uslovima akreditiva, kao i ispravnost registra računa. Rok za provjeru dokumenata ne smije biti duži od sedam radnih dana od dana prijema dokumenata, osim ako ugovorom između banke izdavaoca i banke izvršioca nije drugačije određeno.
Kada se utvrdi da su navedeni dokumenti usklađeni sa uslovima akreditiva i ispravnosti registra računa, izvršna banka vrši plaćanje po akreditivu. Sve kopije registra računa koje je banka prihvatila ovjerene su pečatom banke, datumom prijema i potpisom računovođe. Prilikom izvršenja opozivog akreditiva, izvršna banka vrši plaćanje u cijelosti ako do trenutka podnošenja dokumenata nije primila nalog banke izdavaoca da otkaže akreditiv, u dijelu iznosa akreditiva. akreditiva - po prijemu naloga banke izdavaoca za smanjenje iznosa akreditiva.
Ako se utvrdi da navedeni dokumenti po eksternim osnovama nisu u skladu sa uslovima akreditiva, izvršna banka ima pravo odbiti da ih prihvati, o čemu će odmah obavestiti primaoca sredstava i banku izdavaoca i istaći neslaganja koja su razlog za odbijanje. Primalac sredstava ima pravo da ponovo podnese dokumente propisane akreditivom pre njegovog isteka.
Prilikom plaćanja po akreditivu, iznos naveden u registru računa knjiži se (prenosi) na račun primaoca sredstava nalogom za plaćanje od banke izvršioca.
Prvi primjerak naloga za plaćanje, zajedno sa prvim primjerkom registra računa, stavlja se u dnevnu dokumentaciju banke kao osnov za otpis sredstava sa računa namijenjenog obračunu iznosa pod pokrivenim (deponovanim) ) akreditiv, odnosno kao osnov za otpis sredstava sa korespondentnog računa banke izdavaoca otvorenog u banci izvršiteljici, po nepokrivenom (garantovanom) akreditivu.
Izvršna banka šalje banci izdavaocu drugu kopiju registra računa sa priloženim dokumentima potrebnim uslovima akreditiva, kao i treću kopiju registra računa za korištenje od strane banke izdavaoca i za isporuku obvezniku.
Ako uslovi akreditiva predviđaju prihvatanje od strane lica koje je ovlastio platilac, potonji mora banci izvršenju dostaviti ili punomoćje koje je izdao platilac (ako je ovlašćeno lice fizičko lice) ili kopiju dokumenta. sporazum (ako je ovlašćeno lice organizacija).
Ovlašteno lice uplatitelja na svim primjercima obrazaca registra računa popunjava sljedeće podatke:
"Prihvaćeno na trošak akreditiva od ________________ br.____________ (datum) od strane ovlaštenog _____________________________________________________________ (Puno ime, podaci o pasošu pojedinca ili naziv organizacije) Naziv organizacije koja plaća ________________________________ Potpis _________________ M.P. Datum _______________________." ODGOVORNOST BANKE ZA KRŠENJE USLOVA AKREDITIVA
Odgovornost za kršenje uslova akreditiva banka izdavaoca je odgovorna platiocu, a izvršna banka je odgovorna banci izdavaocu.
Ako izvršna banka neopravdano odbije da isplati sredstva po pokrivenom ili potvrđenom akreditivu, obaveza prema primaocu sredstava može se prenijeti na izvršnu banku.
U slučaju pogrešne isplate sredstava po pokrivenom ili potvrđenom akreditivu od strane izvršne banke zbog kršenja uslova akreditiva, obaveza prema platiocu može biti prenesena na izvršnu banku.
ZATVORENJE AKREDITIVA
Akreditiv se zatvara u izvršnoj banci:
- po isteku akreditiva (u iznosu akreditiva ili njegovog stanja);
- ako primalac sredstava odbije koristiti akreditiv (u cijelosti ili djelomično) prije njegovog isteka, ako je to dozvoljeno uslovima akreditiva, slanjem zahtjeva za zatvaranje akreditiva banci izvršenju . Uslovi akreditiva mogu predvideti dobijanje saglasnosti platioca i (ili) banke izdavaoca da odbije da koristi akreditiv od strane primaoca sredstava. Odbijanje korišćenja potvrđenog akreditiva moguće je uz saglasnost banke koja potvrđuje;
- kada banka izdavalac opozove akreditiv (u potpunosti ili djelimično), uključujući i na zahtjev platioca ili nakon dobijanja saglasnosti primaoca sredstava po neopozivom akreditivu.
Povrat iznosa banci izdavaocu po pokrivenom (deponovanom) akreditivu izvršna banka vrši platnim nalogom istovremeno sa zatvaranjem akreditiva po isteku akreditiva ili na dan podnošenja. dokumenta koji služi kao osnova za zatvaranje akreditiva.
Postupak za opoziv nepokrivenog (garantovanog) akreditiva utvrđuje se sporazumom između banke izdavaoca i banke izvršenja.
O zatvaranju akreditiva, izvršna banka mora banci izdavaocu poslati obavještenje, sastavljeno u bilo kojoj formi i izdato sa pečatom banke, datumom izrade i potpisom računovođe.
„U odgovoru na zahtjev u vezi sa novom izdanjem Uredbe br. 2-P „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“, Odjeljenje za platne sisteme i poravnanja nam je saopštilo sljedeće.
Direktiva br. 1442-U predviđa novo izdanje poglavlja 4 - 6 Uredbe br. 2-P, koja regulišu obračune po akreditivima u rubljama. I sadašnje i novo izdanje zasnovane su na normama Poglavlja 46 „Naselja“ Građanskog zakonika Ruske Federacije, koje utvrđuje pravila za poravnanja na osnovu akreditiva. Istovremeno, izmene više uzimaju u obzir savremenu rusku praksu korišćenja akreditivnog oblika plaćanja, kao i međunarodne standarde, koji su navedeni u Jedinstvenim običajima i praksi za dokumentarna akreditiva Međunarodne komore. trgovine (UCP).
Pravila sadašnjeg izdanja, koja su predviđala učešće u obračunima po akreditivima banke izdavaoca koja opslužuje platioca i izvršne banke koja opslužuje primaoca sredstava, dopunjena su Direktivom br. 1442-U pravilima kojima se utvrđuje mogućnost korištenjem drugih šema plaćanja i načina ispunjavanja obaveza od strane banaka, i to:
- moguće je uključiti i treću banku u izvršenje akreditiva, koja nije banka koja opslužuje primaoca sredstava i djeluje kao izvršna banka. Ovo nije u suprotnosti sa normama iz stava 3. Poglavlja 46. Građanskog zakonika Ruske Federacije, jer ne sadrže direktnu naznaku da izvršna banka mora biti banka koja služi primaocu sredstava;
- Promijenjena je procedura za izradu akreditiva. Prema sadašnjoj verziji, akreditiv sastavlja platilac i dostavlja banci izdavaocu. Međutim, u skladu sa Građanskim zakonikom Ruske Federacije, banka izdavalac se obavezuje da izvrši plaćanja primaocu sredstava ili da ovlasti izvršnu banku da izvrši takva plaćanja. Na osnovu toga, u novom izdanju poglavlja 4 - 6 Uredbe br. 2-P, banci izdavaocu je poverena obaveza da izvrši prenos sredstava po pokrivenom akreditivu i prenese uslove akreditiva sastavljanjem akreditiv banke izdavaoca na obrascu 0401063 na osnovu zahtjeva platioca za otvaranje akreditiva;
- pojašnjeni su postupak i vrijeme za verifikaciju dokumenata od strane izvršne banke i banke izdavaoca. U skladu sa Direktivom br. 1442-U, dokumentaciju koju dostavlja primalac sredstava banke provjeravaju da li je usklađenost sa uslovima akreditiva na osnovu eksternih karakteristika u roku od najviše sedam radnih dana;
- moguće je, po dogovoru između banaka, koristiti različite metode povrata sredstava od strane banke izdavaoca banci izvršenju kada potonja izvrši nepokriveni (garantovani) akreditiv, na primjer, davanjem prava trećoj banci u kojem se otvara korespondentni račun banke izdavaoca radi otpisa sredstava po akreditivu na osnovu zahtjeva imenovane banke, kao i izdavanjem garancije plaćanja banke izdavaoca ili treće banke u korist imenovane banke. banka. Trenutna verzija predviđa samo slučaj otpisa sredstava po akreditivu od strane izvršne banke sa korespondentnog računa banke izdavaoca;
- Upotreba elektronskih sredstava dozvoljena je u svim fazama poravnanja po akreditivu. Direktiva br. 1442-U sadrži pravilo prema kojem se prenos dokumenata o otvaranju akreditiva i njegovi uslovi, potvrđivanju akreditiva, promeni uslova akreditiva ili njegovom zatvaranju, kao i pristanak banke da prihvati (odbije da prihvati) prezentirane dokumente mogu izvršiti banke bilo koje vrste komunikacija koje omogućavaju pouzdanu identifikaciju pošiljaoca dokumenta.”
