Jednotný výpočet pojistného. Jaký program zkontrolovat výpočet pojistného Zkontrolujte výpočet pojistného

Jaké jsou kontrolní poměry pro výpočet pojistného v roce 2017? Je možné pomocí nich zkontrolovat výpočet? Podrobnosti jsou v tomto materiálu.

Nová forma

Řekněme hned, že nový výpočet je poměrně rozsáhlý. Formulář má titulní stranu a tři části. První část je určena pro údaje o časově rozlišených příspěvcích. Druhý oddíl nevyplňují všechny firmy, ale pouze rolnické a farmářské podniky. Třetí část je určena pro personalizované informace o pojištěncích.

Kontrolní body

Při vyplňování výpočtu pojistného v roce 2017 si účetní musí být jist, že obsahuje úplné a spolehlivé informace o příjmech, časovém rozlišení a zaplaceném pojistném, platných sazebnících atd. Pokud jsou ve výpočtech zjištěny chyby, může daňový úřad pohnat pojistníky k odpovědnosti. Pokud navíc předáte výpočet včas, ale dojde k nesrovnalostem mezi celkovou výší pojistného a výší příspěvků na každého zaměstnance, bude výpočet považován za nepodaný (§ 431 odst. 2 a 3 odst. daňový řád Ruské federace). Proto má smysl kontrolovat, jak spolu řádky a sloupce výpočtu pojistného souvisí.

Dále upozorňujeme, že výpočet pojistného musí korelovat s výpočtem 6-NDFL. Vzorec zprávy je:

Umění. 020 rublů. 1 6NDFL – čl. 025 rub. 1 6NDFL >= art. 050 gr. 1 další 1,1 rub. 1 SV
Výše časově rozlišených příjmů poplatníka, s výjimkou výše časově rozlišených příjmů z dividend >= výše plateb a jiných odměn vypočtená ve prospěch fyzických osob.

Všechny kontrolní poměry pro výpočet pojistného na rok 2017 jsou definovány v Dopisu Federální daňové služby ze dne 13. března 2017 č. BS-4-11/4371). Daňoví inspektoři na jejich základě hlášení zkontrolují. Tento přehled má celkem 313 kontrolních bodů. kontrolní poměry DAM pro rok 2017.

Přečtěte si také Dopravní na rok 2017: termíny platby

Výsledky testů

Pokud správně vyplníte výpočet pojistného, ​​Federální daňová služba jej přijme. Pokud však kontrolní poměry nejsou dodrženy, jsou možné chyby. Proto má smysl kontrolovat konzistenci některých řetězců.

Použité zkratky

Pro snazší pochopení nových kontrolních poměrů pro výpočet pojistného v roce 2017 se opřete o použité zkratky, a to:

Zkrácený název dokumentů
Redukce	Celý název
NE	Výpočet pojistného (KND 1151111). Vyhláška Federální daňové služby Ruska ze dne 10. října 2016 č. ММВ-7-11/551 „O schválení formuláře pro výpočet pojistného, ​​postupu pro jeho vyplnění a také formátu pro předkládání výpočtů pro pojištění pojistné v elektronické podobě“
6NDFL	Výpočet částek daně z příjmu fyzických osob vypočtené a sražené daňovým agentem (formulář 6-NDFL) (KND 1151099) Vyhláška Federální daňové služby Ruska ze dne 14. října 2015 č. ММВ-7-11/450 „Po schválení formuláře pro výpočet částek daně z příjmu fyzických osob, vypočtené a sražené daňovým agentem (Formulář 6-NDFL), postup pro jeho vyplnění a odeslání, jakož i formát pro předložení výpočtu částek daně z příjmu fyzických osob vypočítané a zadržené daňovým agentem v elektronické podobě“
KRSB NA	platební kartou s rozpočtem plátce pojistného

Obecné zkratky
JSC	Aritmetická chyba
RF	Ruská Federace
Daňový řád Ruské federace	Daňový řád Ruské federace
NA	Daňový agent
ALE	Daňový úřad
OPS	Povinné důchodové pojištění
Povinné zdravotní pojištění	Povinné zdravotní pojištění
OSS	Povinné sociální pojištění
SNILS	Pojistné číslo individuálního osobního účtu
KBK	Kód rozpočtové klasifikace
DT	Dodatečný tarif
DSO	Dodatečné sociální zabezpečení
pop	předchozí vykazované období
onp	vykazovací zdaňovací období
op	doba ohlášení
spotřební zboží	běžné zdaňovací období (období, pro které jsou popsány kontrolní poměry)
R.	kapitola
jiný	podsekce
GR.	graf
l.	prostěradlo
adj.	aplikace
Umění.	čára
h.	Část
Federální zákon	federální zákon
P.	odstavec
pp.	pododstavec

Kontrolní poměry zveřejněné v dopise Federální daňové služby byly v zásadě zachovány ve stejné podobě jako v předchozí verzi (dopis Federální daňové služby). Dochází ale i ke změnám. Například v rovnici rovnosti „Celková výše vypočtených CB pro povinný penzijní fond za každý měsíc ze základu nepřesahujícího maximální hodnotu pro plátce jako celek ≠ částka vypočtených CB pro povinný penzijní fond za odpovídající měsíc ze základu nepřesahujícího maximální hodnotu pro každého jednotlivce“ je nyní Chyba je povolena, ale ne více než 0,5 kopejky vynásobené počtem pojištěnců.

V kontrolním poměru pro sloupec 2 řádku 050 Přílohy 7 se objevila podmínka, že by měl být splněn pouze pro roční výpočty: za předpokladu, že „kód účetního období“ = 34 g. 2 polévkové lžíce. 050 adj. 7 rub. 1 SV ≥ 70.

Kontrolní poměr o rovnosti hodnoty řádku 240 v každém měsíci k součinu základu a tarifu (položka 220 × tarif = položka 240), který v prvním čtvrtletí způsobil účetním velké potíže, protože počítají příspěvky nikoli ze základu za měsíc, ale na akruální bázi, byly zrušeny v celkové výši od začátku roku, s přihlédnutím k dříve zaplaceným částkám (v souladu s článkem 1 daňového řádu Ruské federace) . A také nyní smysl umění. 030 pododdílu 1.2 (platby pro výpočet pojistného na povinné zdravotní pojištění) s částkou ve sloupcích 210 oddílu 3 (vznikly nesrovnalosti při platbách dočasně pobývajícím cizincům).

Objevily se ale nové kontroly počtu pojištěnců. Nyní finanční úřady ve výpočtu zkontrolují hodnoty uvedené ve sloupci 2 řádku 010 pododdílů 1.1, 1.2 a dodatku 2 s číslem „1“ (atribut pojištěnce v systému) uvedeným na řádcích 160. (OPS), 170 (Povinné zdravotní pojištění), 180 (OSS) pododdíly 3.1.

Změny se dotkly i mezidokumentových kontrol. Pro odsouhlasení s 6-NDFL tedy nyní výpočet nepoužije řádek 030 pododdílu 1.1, ale řádek 050 (základ pro výpočet pojistného). Kromě toho budou finanční úřady porovnávat údaje na řádku 080 přílohy 2 (výdaje hrazené FSS na úhradu pojistného krytí) s informacemi poskytnutými Federální daňové službě z FSS.

Zbývající ukazatele týkající se výdajů na povinné sociální pojištění (přílohy 3, 4) budou zkontrolovány územními orgány FSS pomocí kontrolních poměrů zveřejněných v dopise.

Odpovědi na často kladené otázky

Funkce vyplňování aktualizovaného výpočtu

Otázka. Poslal jsem výpočet pojistného federální daňové službě. V reakci na to bylo obdrženo oznámení, že výpočet byl přijat, ale bylo nutné upřesnění, protože u jednoho zaměstnance byl zjištěn nesoulad s celým jménem a SNILS. Jak správně vyplnit aktualizovaný výpočet?

Odpovědět. V aktualizovaném výpočtu musí být oddíl 1 zahrnut se stejnými údaji, které byly v původním výpočtu, a oddíl 3 pro určeného zaměstnance musí být zahrnut dvakrát:

1. S úpravou číslo 1 se stejným úplným názvem SNILS jako v původní kalkulaci a bez částek v pododdílu 3.2.
2. S opravným číslem 0 se správným úplným názvem-SNILS a s částkami v pododdílu 3.2.

Duplikace SNILS není povolena

Otázka. Naše organizace předává kalkulace pojistného centrálně pro všechna oddělení. Vygenerovali jsme jednorázovou kalkulaci, odeslali ji na finanční úřad v místě registrace civilní obrany a obdrželi vyrozumění, že kalkulace je považována za nepodanou z důvodu „nesplnění podmínky, že hodnota částky pojistného pro plátce pojistného je nulová, resp. se rovná celkové výši pojistného za pojištěné osoby.“ . Ale máme stejné částky mezi řádkem 061 a sloupci 240. Jaký je důvod zamítnutí?

Odpovědět. Zkontrolujte, zda je SNILS duplikován v sekci 3. K tomu dochází, když se zaměstnanec během vykazovaného období pohybuje mezi odděleními a na konci období je vygenerován jediný výpočet ze souborů xml přijatých z oddělení. Při zpracování výpočtu ve Federální daňové službě jsou z výpočtu pro ověření vyloučeny částky ve sloupci 240 pro dvojité SNILS, protože je nelze jednoznačně identifikovat, a proto vzniká nesoulad s řádkem 061. Pro jednu osobu by měl být pouze jeden oddíl 3 a částky vzniklé v různých odděleních je třeba sloučit. Kontrola duplikace SNILS může být provedena v Kontur.Extern.

Srovnání celého jména a SNILS

Otázka. Když jste předali RSV Penzijnímu fondu, bylo to možné přes Kontur. Externě požádat Fond o odsouhlasení vašeho celého jména/SNILS. Jak podat takovou žádost Federální daňové službě?

Odpovědět. Takové odsouhlasení celého jména a SNILS lze provést pouze na osobním účtu daňového poplatníka na webu Federální daňové služby. A v systému Kontur.Extern si při vyplňování výpočtu pojistného v sekci 3 můžete vygenerovat xml soubor pro nahrání do vašeho osobního účtu, abyste tam nezadávali osobní údaje ručně. Tato příležitost se v systému Kontur.Extern objevila začátkem července.

1. Platit pojistné.
2. Evidovat částky vypočteného pojistného za každého zaměstnance, v jehož prospěch byly platby a jiné odměny provedeny.
3. Předložte finančnímu úřadu výpočty pojistného.
4. Předložte potřebné dokumenty finančnímu úřadu a kontrolorům
   pro výpočet a placení pojistného.
5. Poskytovat informace o pojištěncích finančnímu úřadu a kontrolorům
   v systému individuálního (personalizovaného) účetnictví.
6. Uchovávejte doklady potřebné pro výpočet a placení pojistného po dobu šesti let.
7. Oznamte finančnímu úřadu své samostatné divize, včetně poboček a zastoupení.
8. Plňte jiné povinnosti.

Jaké funkce si FSS zachovala v roce 2017?

Finanční úřady budou mít od 1. ledna právo provádět kontroly placení pojistného
2017. Je zvláštní se domnívat, že již 11. ledna může přijít daňová inspekce s auditem a příspěvky důkladně prověřit. Proto mají FSS Ruska a daňový inspektorát právo provádět kontroly společně.

Kontroluje FSS

Od 1. ledna 2017 si Federální fond sociálního pojištění Ruské federace ponechal pravomoc prověřovat příspěvky na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím.

Vybírá finanční úřad

Federální daňová služba Ruské federace však bude vymáhat nedoplatky na pojistném pro dočasnou invaliditu a v souvislosti s mateřstvím, které vznikly k 1. 1. 2017, a také na základě výsledků stolních a terénních kontrol.

Jak budou spolupůsobit Fond sociálního pojištění a Daňová inspekce?

• Kontrolu výpočtu a platby pojistného za účetní období před 1.1.2017 provádějte způsobem platným do 1.1.2017. To znamená, že FSS Ruska má právo provádět kontroly na místě a na místě Vyrovnání v souladu s formulářem 4-FSS pro rok 2016, včetně aktualizovaných Vyrovnání.
• Řádně provádět deskové kontroly i kontroly na místě správnosti vynakládání prostředků sociálního pojištění na úhradu pojistného plnění.
• Poskytněte organizaci rozhodnutí na základě výsledků přepážek a kontrol na místě.

• Provádí stolní audity výdajů na pojistné na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím na základě žádosti společnosti o vrácení prostředků na úhradu pojistného krytí na základě informací z Výpočtu pojistného obdrženého od federální daně Služba Ruska.
• Provádějte neplánované kontroly organizací na místě, abyste zjistili správnost výdajů organizace na úhradu pojistného krytí.
• Provádět společně s Federální daňovou službou Ruska plánované kontroly na místě správnosti výdajů pojistníka na úhradu pojistného krytí.
• Zvažte stížnosti organizací na kontrolní hlášení o správnosti vynakládání prostředků sociálního pojištění na úhradu pojistného plnění.

• Provádějte deskové audity jednotného výpočtu pojistného ve formě schválené Federální daňovou službou Ruska.
• Provádějte kontroly na místě pro placení pojistného
  od 01.01.2017 společně s FSS Ruské federace.
• Zohledňuje povinnosti plátce pojistného od 1.1.2017.
• Proveďte od 1. 1. 2017 sesouhlasení vzniklého a zaplaceného pojistného pro dočasnou invaliditu a v souvislosti s mateřskou povinností.
• Rozhodovat o podání (o odmítnutí postavit) spravedlnosti za spáchání daňového deliktu na základě výsledků posouzení materiálů ze stolních a terénních daňových kontrol o placení pojistného od 1. 1. 2017.
• Zvažte stížnosti na kontrolní hlášení, stížnosti na jednání (nečinnost) úředníků finančního úřadu.

To ušetří čas na provádění úprav, a protože zpráva se závažnými chybami není považována za poskytnutou.

Jak probíhá ověřování?

Kontrolní poměry

Pro kontrolu RSV-1 vyvíjejí finanční úřady speciální kontrolní poměry. Pro rok 2017 bylo přijato 312 poměrů, které si lze stáhnout ke kontrole na webových stránkách Federální daňové služby. Dokument popisuje, se kterými výpočtovými řádky se mají data shodovat, a také uvádí reakce finančních úřadů, když jsou zjištěny nesrovnalosti.

Za nejzávažnější jsou považovány dva typy chyb:

1. Celková výše časového rozlišení za první úsek neodpovídá celkové výši časového rozlišení za každého zaměstnance ze třetího úseku.
2. Osobní údaje zaměstnanců (oddíl č. 3) se neshodují s údaji dostupnými Federální daňové službě. Nejčastěji se chyby nacházejí v číslech SNILS a TIN.

Tyto chyby jsou základem pro uznání výpočtu jako neuvedeného. V důsledku toho bude muset plátce do 5 dnů znovu odeslat primární RSV-1.

Pokud jsou jiné nedostatky, stačí sestavit. Podává se obvyklým způsobem a musí obsahovat všechny stejné části jako primární, s výjimkou osobních údajů zaměstnanců, u kterých byly poskytnuty spolehlivé informace.

Obyčejné chyby

Mezi další běžné chyby v RSV-1 patří:

1. Zaměstnanec nemá SNILS ani TIN vůbec. V takovém případě musí být odeslán do Federální daňové služby nebo penzijního fondu, aby obdržel dokumenty, kde může zjistit své číslo ve stejný den. Tato možnost je výhodnější než vyplňování dokumentů prostřednictvím zaměstnavatele, protože na výsledek budete muset počkat alespoň 5 dní.
2. Ve zprávě nejsou zohledněny nezdanitelné platby. Taková chyba je hrubým porušením pravidel pro účtování příjmů a výdajů a je spojena se sankcemi podle čl. 120 Daňový řád Ruské federace.
3. Výdaje na nemocenskou zahrnují platby za první 3 dny, které musí zaměstnavatel kompenzovat ze svého. Tato chyba se netýká regionů účastnících se pilotního projektu Fondu sociálního pojištění, v jehož rámci jsou platby zaměstnanci prováděny přímo z fondu.
4. RSV-1 odráží pouze vyplacenou mzdu, která se může lišit od naběhlé mzdy. Pojistné se vypočítává výhradně z časově rozlišené částky plateb zaměstnancům. Výše vyplacené mzdy se může lišit z důvodu časového odstupu mezi výplatou zálohy a převodem hlavní části, ke kterému může dojít v různých měsících.
5. V oddílu č. 3 nejsou uvedeny údaje o zakládajícím řediteli společnosti. I když mu není vyplácena mzda, musí se objevit v seznamu pojištěnců.

Dalším důležitým bodem, kterému inspektoři věnují pozornost, je údaj o počtu pojištěnců, který je uveden v příloze č. 1 a č. 2 k prvnímu oddílu. Počet pojištěnců nesmí být nižší než celkový počet oficiálně zaměstnaných zaměstnanců společnosti (včetně dohod GPC).

Metody

Hlášení na základě kontrolních poměrů můžete zkontrolovat ručně. Tento proces je však pracný a zcela nevhodný pro účetní provozující několik společností najednou. Mnohem pohodlnější je využít automatizované služby, které jsou prezentovány jak online, tak ve formě softwarových produktů pro instalaci do počítače.

Kontrola RSV-1 online

Kontrola hlášení prostřednictvím online služeb je pohodlná, protože nevyžaduje instalaci programů do PC. Bezplatné služby pro kontrolu RSV-1 jsou k dispozici na následujících stránkách:

Kontrola těchto služeb se provádí pomocí jediného algoritmu. Zvažte například sled akcí, které jsou nutné ke kontrole RSV-1 na webu Russian Tax Courier:

1. Z hlavní stránky webu přejděte do podsekce „Služby pro účetní“.
2. V zobrazeném seznamu vyberte „Kontrolní poměry pro jeden výpočet příspěvků“.
3. V okně, které se otevře, klikněte na „start“ a stáhněte si RSV-1 ve formátu xml (vygenerovaný v účetním programu).
4. Klikněte na „kontrolní výpočet“ a výsledek kontroly se zobrazí na obrazovce. Služba vás bude informovat, zda existují nesrovnalosti nebo ne.

Chcete-li provést ověření, musíte projít registračním postupem na webu, je to zdarma a nezabere to mnoho času. Pro předplatitele časopisu Russian Tax Courier byly rozšířeny funkce služby. Na konci kontroly uvidí nejen nesrovnalosti, ale také způsoby, jak chyby opravit. Další výhodou jak této služby, tak i jí podobných je možnost výpočet nejen zkontrolovat, ale také online vygenerovat.

Pomocí programů

Programy pro účetnictví a výkaznictví již zpravidla mají vestavěné funkce pro kontrolu daňového výkaznictví. Tato funkce je například přítomna v populárním „1C“. Můžete však použít jakékoli softwarové produkty třetích stran. Doporučení finančních úřadů je takový tandem – „Právnická osoba poplatníka“ a „Testující“. Oba programy jsou volně dostupné na webových stránkách Federální daňové služby.

1. Používáním "Právní subjekt daňového poplatníka" můžete vygenerovat a zkontrolovat RSV-1 nebo zkontrolovat výpočet vygenerovaný v jiném programu. Pro kontrolu je třeba v menu „servis“ vybrat „příjem zpráv z magnetických médií“ a nahrát do programu dokument ve formátu xml.
2. Druhý program "Tester" kontroluje pouze dokument z hlediska souladu s elektronickým formátem hlášení. Chcete-li zkontrolovat RSV-1, musíte jej načíst pomocí tlačítka „otevřít“ na panelu nástrojů. Po zadání cesty k souboru a kliknutí na „ok“ se automaticky spustí skenování. Pokud formát odpovídá aktuálním standardům, objeví se hláška „nenalezeny žádné chyby“, jinak je nutné aktualizovat verzi programu, který generuje RSV-1.

Porovnání s údaji z jiných reportů

Finanční úřady se neomezují pouze na interní kontrolu RSV-1. Dodatečně je výpočet porovnán (potvrzení o příjmu zaměstnanců za celou společnost jako celek) a SZV-M (informace o pojištěncích).

• Při porovnání výpočtu s 6-NDFL pozornost je věnována pouze 1 ukazateli - celkové výši odměn vyplácených zaměstnancům společnosti. Konkrétně jsou porovnány řádky 030 pododdílu 1.1 s prvním oddílem RSV-1 a 020 prvního oddílu 6-NDFL. V případě zjištění nesrovnalostí bude správce daně vyžadovat od plátce vysvětlení.
• Smíření se SZV-M se vyskytuje na tratích 070-100 třetího úseku RSV-1. Porovnávají údaje, jako je celé jméno, SNILS a TIN (pokud existují) pojištěných pracovníků. Federální daňová služba přijímá všechna data z automatizovaného informačního systému. Zjištění nesrovnalostí je důvodem k odmítnutí přijetí zprávy.

Kontrola RSV-1 tedy zahrnuje mnoho kontrolních bodů, které je velmi obtížné zohlednit ručně. Všechny druhy služeb a programů přicházejí na pomoc účetním a umožňují jim odhalit chyby během několika minut. Jejich seznam se po převodu pojistného na finanční úřady výrazně ztenčil, protože programy vyvinuté Penzijním fondem Ruské federace nejsou srovnatelné s novou formou výpočtu. Podle příslibů daňových úředníků ale budou mít plátci v blízké budoucnosti širší výběr softwarových produktů pro kontrolu RSV-1.

Jaké programy ověřování informací se v penzijním fondu používají, můžete zjistit z tohoto videa:

Federální daňová služba Ruské federace v posuzovaném dopise poskytuje aktualizované kontrolní tabulky pro sledování správnosti zohlednění ukazatelů při výpočtu příspěvků, schválené nařízením Federální daňové služby Ruské federace ze dne 10. října 2016 č. ММВ-7-11/551@.

Byly vypracovány kontrolní poměry (CRs), které nahradily dříve zaslané CS (dopis č. BS-4-11/4371@ ze dne 13. března 2017).

V nové verzi dokumentu zejména finanční úředníci navrhují sladit údaje výpočtu s formulářem 6-NDFL jinak: rozdíl mezi řádky 020 a 025 oddílu 1 6-NDFL koreluje (může být větší nebo stejný) s příspěvkový základ - s řádkem 050 gr. 1 pododdíl 1.1 oddílu 1 výpočtu.

V předchozí verzi byl rozdíl v řádcích 6-NDFL porovnán s ukazatelem na řádku 030 výpočtu. Což vyvolalo mnoho otázek, protože tento řádek odráží veškeré příjmy zaměstnanců včetně nezdanitelných příjmů (příspěvky na děti, denní příspěvky atd.) a zcela nezdanitelné příjmy nejsou ve formuláři 6-NDFL zahrnuty.

Předchozí CS tedy nemusela být provedena, i když byl správně vyplněn výpočet pojistného a daně z příjmu 6 osob.

Nyní by mělo být v této části Ústavního soudu méně otázek.

Ačkoli jsou stále možné nesrovnalosti kvůli převoditelným platbám (z jednoho čtvrtletí do druhého), včetně naběhlých, ale nevyplacených odměn GPA, plateb za dovolenou a dalších částek.

Finanční úřady po zjištění nedodržování daňového řádu budou požadovat vysvětlení jeho důvodů.

Také se objevily kontrolní vzorce pro porovnání výpočtových údajů s informacemi poskytnutými Federálním fondem sociálního pojištění Ruské federace o částkách přidělených fondem na realizaci (náhradu) výdajů na výplatu dávek.

Ukazatele ve sloupcích 3-5 řádku 80 přílohy č. 2 oddílu 1 výpočtu musí odpovídat přiděleným částkám na úhradu pojistného krytí. Pokud se ukáže, že uvedené ukazatele jsou větší než ukazatele zaslané z fondu, finanční úřady zašlou žádost o vysvětlení nebo opravu.

Pokud žádné neexistují (nebo vysvětlení neuspokojí daňové úřady), bude vypracován zákon o zjištěných porušeních daňového řádu Ruské federace.

Poznámka redakce:

v souladu s bodem 11.14 Postupu pro vyplnění výpočtu na straně 080 Přílohy 2 k oddílu 1 výpočtu odpovídající sloupce odrážejí částky výdajů hrazených Federálním fondem sociálního pojištění Ruské federace na výplatu dávek pro VNiM od začátku zúčtovacího období. Zároveň ve výpočtu není žádný speciální řádek, který by odrážel dluh vůči fondu k 1. 1. 2017.

Z uvedeného znění nebylo jasné, zda bylo nutné ve výpočtu uvádět loňské částky výdajů hrazených Fondem sociálního pojištění Ruské federace v letošním roce.

Nakonec společnosti čekaly na oficiální objasnění. Je možné, že mnoho plátců příspěvků kvůli liknavosti úředníků udělalo chyby v prvním výpočtu (byl předložen Federální daňové službě do 2. května 2017), včetně dávek proplacených za předchozí rok.

Jak platit pokuty za pozdní platbu pojistného

Daňoví úředníci připomněli, že prodlení s předkládáním výpočtů bude mít za následek pokutu podle čl. 119 daňového řádu Ruské federace ve výši 5 procent z částky pojistného nezaplaceného včas, s výhradou platby (příplatku) na základě tohoto výpočtu, za každý celý nebo neúplný měsíc ode dne stanoveného pro jeho podání. Horní pokuta je omezena na 30 procent stanovené částky, spodní - 1 tisíc rublů.

Pokud jsou tedy všechny příspěvky zaplaceny včas, bude pokuta za pozdní platbu 1 000 rublů.

Pokutu je nutné uhradit za každý typ pojištění samostatně příslušnému BCC:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 - pro OPS;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 - ve VNiM;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 - pro povinné zdravotní pojištění.

Minimální pokuta ve výši 1 000 rublů je také uložena za nepředložení nulového výpočtu příspěvků. Tato částka by měla být rozdělena do rozpočtů na základě standardů pro rozdělení základního tarifu ve výši 30 procent na určité druhy povinného sociálního pojištění (22 procent na povinné sociální pojištění, 5,1 procenta na povinné zdravotní pojištění, 2,9 procenta na VNIM), a to:

• 22:30 x 1 000 = 733,33 rub. - do Penzijního fondu Ruska;
• 5,1:30 x 1 000 = 170 rub. — v FFOMS;
• 2,9:30 x 1 000 = 96,67 rub. - ve FSS Ruské federace.

Jak klasifikovat činnosti při uplatnění sníženého tarifu

Federální daňová služba Ruské federace vysvětlila postup klasifikace činností souvisejících s používáním výpočetní techniky a informačních technologií (CT a IT) pro uplatnění zvýhodněných tarifů pro společnosti se zjednodušeným daňovým systémem podle odstavců. 5 str. 1 čl. 427 Daňový řád Ruské federace.

Od začátku letošního roku je v platnosti OKVED OK 029-2014 (OKVED 2), OKVED OK 029-2001 (OKVED) pozbyl platnosti.

Daňoví úředníci hovořili o vzájemné korespondenci kódů těchto klasifikátorů.

TABULKA: „Kódy souladu s činnostmi souvisejícími s VT a IT ve starém a novém klasifikátoru“

Kodexy činností souvisejících s VT a IT
OKVED (třída 72, zahrnuje skupiny kódů):	Kódy shody OKVED 2:
72.10 „Poradenství v oblasti počítačového hardwaru“;	62.02 „Poradenská činnost a práce v oblasti výpočetní techniky“;
72.20 „Vývoj softwaru a poradenství v této oblasti“;	62.01 „Vývoj počítačového softwaru“; 62.02 „Poradenská činnost a práce v oblasti výpočetní techniky“;
72.30 „Zpracování údajů“;	63.11 „Činnosti zpracování dat, poskytování služeb hostování informací a související činnosti“;
72.40 „Činnosti pro vytváření a využívání databází a informačních zdrojů“;	63.11.1 „Činnosti pro tvorbu a využívání databází a informačních zdrojů“;
72,50 „Údržba a opravy kancelářských strojů a výpočetní techniky“;	kód 95.11 „Opravy počítačů a periferního počítačového vybavení“;
72.60 „Další činnosti související s využíváním výpočetní techniky a informačních technologií“	62.09 „Činnosti související s používáním výpočetní techniky a informačních technologií, jiné“

Tedy výhoda podle odstavců. 5 str. 1 čl. 427 daňového řádu Ruské federace se vztahuje na organizace, jejichž hlavními typy ekonomických činností jsou v souladu s OKVED 2 činnosti pod kódy 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 a 95.11.

Jak získat splátkový kalendář na splacení vašich poplatků

Soud udělil okresní nemocnici roční splátkový kalendář na penále za pozdní platbu pojistného naběhlého před 1. lednem 2017 ve výši 5 milionů rublů.

Článek 75 daňového řádu Ruské federace předepisuje: v případě platby dlužných částek daní (příspěvků) později než ve lhůtách stanovených daňovým řádem Ruské federace budou účtovány sankce.

Nesplnění povinnosti platit daně (příspěvky) je podkladem pro zaslání daňové výzvy porušovateli k zaplacení daně.

Tak učinila Federální daňová služba, která dne 1. 9. 2017 vydala výzvu, která nemocnici žádala, aby dluh na penále zaplatila do 4. 1. 2017. Tento dluh však nebyl dobrovolně uhrazen, a tak se finanční úřady obrátily na soud s výzvou k vymožení dluhu.

Po přezkoumání předložených listin soud s tímto požadavkem souhlasil.

Okresní nemocnice se rovněž obrátila na soud se žádostí o prodloužení výkonu soudního rozhodnutí ve splátkách na dobu 24 měsíců s měsíčním splácením stejných částek, počínaje okamžikem rozhodnutí, s odvoláním na složitou finanční situaci způsobenou nedostatek finančních prostředků dlužníka z rozpočtu.

Rozhodci této žádosti vyhověli a poskytli dlužníkovi splátkový kalendář na provedení soudního úkonu na dobu 24 měsíců s tím, že dluh bude splácen ve stejných měsíčních splátkách (každá 209,6 tisíc rublů).

Soud přitom přihlédl ke společenskému významu úkolů, které nemocnice plnila, a její neschopnosti plně splatit soudem vymáhaný dluh.

ROZHODNUTÍ Rozhodčího soudu Moskevské oblasti ze dne 13. června 2017 č. j. A41-32636/17

Poznámka redakce:

Finanční úředníci od začátku letošního roku sledují včasné placení plateb, hlásí příspěvky a také na nich vymáhají dluhy, penále, pokuty, včetně těch, které vznikly k 1. 1. 2017 (§ 4 zák. 07.03.2016 č. 243-FZ).

V tomto případě platí pravidla daňového řádu Ruské federace.

Příklady praxe vymáhání dluhu na příspěvcích Federální daňovou službou jsou také spory posuzované rozhodčími soudy:

• Kalmycká republika (rozhodnutí č. A22-1789/2017 ze dne 26. června 2017, inspekce vybírala od dlužníka příspěvky a penále po dobu 9 měsíců roku 2016);
• region Ivanovo (rozhodnutí č. A17-3662/2017 ze dne 23. června 2017, finanční úřady vybraly penále a příspěvky za loňský rok);
• Saratovský kraj (rozhodnutím č. A57-12093/2017 ze dne 28. června 2017 soud uznal obdobné sankce ze strany finančních úřadů za zákonné).

Jak snížit pokutu za pozdní hlášení pojistného

Penzijní fond Ruské federace uložil společnosti pokutu ve výši 254,3 tisíc rublů za pozdní předložení RSV-1 za rok 2016. Zpráva byla fondu TCS předložena dne 27.02.2017 namísto 20.02.2017.

Firma s rozhodnutím fondu nesouhlasila a obrátila se na soud.

Themis zjistil, že zákon č. 212-FZ, který platil v době, kdy se společnost dopustila porušení, pozbyl platnosti od 1. 1. 2017 v důsledku přijetí federálního zákona č. 250-FZ ze dne 7. 3. 2016. .

Od 1.1.2017 stanoví postup výpočtu a placení pojistného Ch. 34 Daňový řád Ruské federace.

V této souvislosti se změnily termíny pro odevzdání výpočtu, který se podává správci daně nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po zúčtovacím (vykazovacím) období.

Ale na základě čl. 23 zákona č. 250-FZ se výpočty (aktualizované výpočty) pojistného za vykazovací (výpočtová) období uplynulá před 1. lednem 2017 předkládají fondům způsobem stanoveným zákonem o pojistném, který byl účinný před nabytím účinnosti zákona č. 250-FZ federální zákon.

Po přezkoumání legislativních norem soud zjistil, že pokuta podle části 1 čl. 46 zákona č. 212-FZ bylo od společnosti vybráno oprávněně.

Rozhodci však, vedeni stanoviskem Ústavního soudu Ruské federace (usnesení č. 2-P ze dne 19. ledna 2016), snížili sankce na 7 tisíc rublů s přihlédnutím k následujícím skutečnostem:

• minimální prodleva v podání hlášení – pouze 3 dny;
• charakter činnosti žadatele (závod sociálního stravování);
• společnost nebyla dříve zodpovědná za podobná porušení;
• žádný dluh na pojistném.

ROZHODNUTÍ Rozhodčího soudu Petrohrad a Leningradské oblasti ze dne 28. června 2017 č. j. A56-30221/2017

Dokument je součástí ATP "Consultant Plus"

Poznámka redakce:

byla uložena pokuta za prodlení s RSV-1 v penzijním fondu podle dříve platné normy (čl. 1 § 46 zákona č. 212-FZ) ve výši 5 % z částky pojistného časového rozlišení za poslední 3 měsíce vykazovaného (výpočtového) období, za každý celý nebo neúplný měsíc ode dne stanoveného pro předložení výpočtu, ale ne více než 30 procent stanovené částky a ne méně než 1 tisíc rublů.

Daňoví inspektoři Vám udělí pokutu za porušení lhůty pro podání nového výpočtu v souladu s ust. 119 daňového řádu Ruské federace ve výši 5 procent z nezaplacené částky příspěvků za každý měsíc, maximálně hrozí 30 procent z této částky.

Pokud je pojistné zaplaceno včas, bude za porušení lhůty pro předložení výpočtů pojistného vybrána minimální pokuta ve výši 1 000 rublů.