Bankovní kapitál se skládá z vypůjčených prostředků a vlastního kapitálu.

Spravedlnost- jedná se o prostředky vlastněné přímo bankou, na rozdíl od vypůjčených prostředků, které banka dočasně přilákala. Zvláštností vlastního kapitálu banky od jiných podniků je, že vlastní kapitál banky tvoří přibližně 10 % zdrojů, v podnicích je to přibližně 40–50 %.

Vlastní kapitál banky i přes svůj malý podíl plní několik životně důležitých funkcí. Ochranná funkce. Významná část majetku banky (cca 88 %) je financována vkladateli, proto je hlavní funkcí základního kapitálu banky a ekvivalentních prostředků chránit zájmy vkladatelů. Ochranná funkce vlastního kapitálu znamená možnost výplaty náhrad vkladatelům v případě likvidace banky. Dostupnost vlastního kapitálu je první podmínkou spolehlivosti banky.

Provozní funkce. Je známo, že k zahájení úspěšné práce potřebuje banka počáteční kapitál, který slouží k nákupu pozemků, budov, zařízení, najímání zaměstnanců a také k vytváření finančních rezerv pro případ nepředvídaných ztrát. K těmto účelům slouží i vlastní kapitál.

Regulační funkce. Vlastní prostředky bank kromě poskytování finančního základu pro operace a ochrany zájmů vkladatelů plní i regulační funkci, která je spojena se zvláštním zájmem společnosti na úspěšném fungování bank, jakož i se zákony a předpisy, které umožnit vládním orgánům vykonávat určitou kontrolu nad operacemi. Pravidla týkající se vlastního kapitálu banky zahrnují minimální kapitálové požadavky potřebné k získání bankovní licence, devizové licence, schopnost přitahovat vklady od veřejnosti a také regulují velikost aktiv (předpisy Centrální banky Ruské federace).

Pro většinu bank zůstává budování vlastního kapitálu velkou výzvou. Zdrojová základna úvěrových institucí je nadále charakterizována nedostatkem dlouhodobých a udržitelných závazků. Je to z velké části dáno omezenou schopností bank poskytovat dlouhodobé úvěry.

U konkrétních bank se struktura zdrojů vyznačuje výraznými rozdíly. Struktura bankovních zdrojů jednotlivých komerčních bank závisí na míře jejich specializace nebo naopak univerzalizace, charakteristice jejich činnosti, stavu úvěrového trhu a dalších faktorech.

Struktura vlastních zdrojů banky jsou v kvalitativním složení heterogenní a v průběhu roku se mění v závislosti na řadě faktorů, zejména na povaze použití získaného zisku bankou. Vlastní prostředky banky (kapitál) tvoří základní kapitál a zisky, ze kterých banka odvádí daně, tvoří rezervní a jiné fondy a ve zbývající výši vyplácí dividendy akcionářům banky.

Vlastní kapitál banky je základem pro navyšování objemu jejích aktivních operací, proto je pro každou banku nesmírně důležité najít zdroje jeho navýšení. Mohou to být nerozdělené zisky z minulých let, včetně bankovních rezerv; umístění dalších emisí cenných papírů nebo přilákání nových akcionářů.

V podmínkách relativní finanční nestability a nedostatečného rozvoje akciového trhu si řada ruských bank zajišťuje růst vlastního kapitálu akumulací zisků. Kapitalizace dividend je často nejjednodušší a nejlevnější způsob, jak doplnit základní kapitál.

Velké banky hojně využívají emise akcií jako efektivní způsob, jak přilákat finanční zdroje. Velké banky s dobrou pověstí mají možnost umístit své akcie na burzu a manipulací s cenou akcií a určováním výše dividend provádět efektivní operace s cílem získat dodatečný zisk. Pro malé banky je vzhledem ke slabému vývoji akciového trhu a vysokým rizikům pro investory možnost mobilizovat dodatečné zdroje emisí akcií výrazně obtížná. Nelze také nevzít v úvahu, že získávání finančních prostředků vydáváním a umisťováním akcií je poměrně nákladný a pro banku (z pohledu kontrolního balíku akcií) ne vždy přijatelný způsob financování. Je levnější a výnosnější přilákat zdroje investorů než navyšovat vlastní kapitál.

V zahraniční praxi se hojně využívá ke zvýšení vlastního kapitálu emise dluhopisů. Rostoucí banka neustále potřebuje dlouhodobý kapitál k financování svého růstu a může se rozhodnout mít dluh jako součást své kapitálové struktury. Tato potřeba je uspokojena refinancováním zpětného odkupu dluhopisů, u kterých zaniká úvěr z důvodu nové emise dluhopisů. V Rusku tato praxe dosud nenašla široké uplatnění.

Bankovní rezervy jsou tvořeny z bankovních zisků a zahrnují:

· rezervní fond. Navrženo pro pokrytí velkých ztrát;

· rezervní fond na odpisy cenných papírů. Navrženo ke krytí ztrát vzniklých z poklesu cen cenných papírů;

· rezerva na úvěry. Slouží ke splacení případných úvěrových ztrát a je zahrnut do bankovních nákladů;

· fond hospodářského rozvoje. Založena na shromáždění akcionářů, určená pro rozvoj banky (nákup nemovitostí pro banku, vybavení, pobídky pro zaměstnance atd.).

Zapojené prostředky zaujímají ve struktuře bankovních zdrojů převládající místo. V globální bankovní praxi se všechny získané prostředky podle způsobu jejich akumulace dělí na vklady a ostatní získané prostředky. Převážnou část prostředků získaných komerčními bankami tvoří vklady. Je důležité si uvědomit, že vklady přijímají pouze banky, které mají takové právo v souladu s licencí Ruské banky. Moderní bankovní praxe se vyznačuje širokou škálou vkladů, a tedy i vkladových účtů: netermínované vklady, termínované vklady, spořicí vklady, vklady v cenných papírech. Vklady lze také klasifikovat podle podmínek, kategorií vkladatelů, podmínek pro vkládání a výběr finančních prostředků, placených úroků, možnosti získat výhody za aktivní bankovní operace atd.

Další získané prostředky- jedná se o zdroje, které banka získává ve formě úvěrů nebo prodejem vlastních dluhových obligací na peněžním trhu. Od vkladů se liší tím, že jsou nakupovány na trhu na konkurenčním základě. Iniciativa k jejich přilákání patří bance samotné. Využívají je především velké banky. Obvykle se jedná o významné částky, kvůli nimž jsou odpovídající transakce považovány za velkoobchodní.

V moderních podmínkách hlavní zdroje finančních prostředků komerční banky- Tento:

§ vklady podniků a organizací;

§ mezibankovní vklady. Analýza dynamiky mezibankovních vkladů ukazuje na změnu stupně aktivity banky ve vývoji operací s korespondenčními bankami. Rostoucí závislost na velkých mezibankovních úvěrech nelze charakterizovat pozitivně.

Bankovní kapitál existuje pouze v pohybu, mezi jeho částmi se tvoří určité proporce a vznikají určité náklady. Kontinuita pohybu bankovního kapitálu zvyšuje jeho ziskovost, konkurenceschopnost a tržní hodnotu. Finanční stabilita banky a její solventnost závisí na stavu kapitálu. Efektivitu její práce ovlivňují například faktory, jako je fáze ekonomického cyklu (krize, deprese, oživení), míra konkurence, bankovní a daňová politika, inflace.

Termín „komerční banka“ vznikl v počátcích bankovnictví. Bylo to dáno tím, že úvěrové instituce tehdy sloužily především obchodu a teprve poté průmyslové výrobě. Komerční banka je dnes institucí, která provádí až 200 finančních transakcí, z nichž hlavní jsou přijímání prostředků za vklady, půjčky a služby správy hotovosti. Jakýkoli druh činnosti takových organizací je nemožný bez kapitálu. Podívejme se na tento koncept podrobně.

Co je kapitál komerční banky?

Kapitál je souhrn všech zdrojů finančních prostředků banky. Odtud je rozdělena do dvou širokých kategorií:

1. Vlastní bankovnictví.

2. Přitahuje:

• vklad - prostředky na účtech klientů bankovní organizace;
• nevkladové - peněžní prostředky, které banka obdrží ze splácení úvěrů jejími věřiteli, jakož i z prodeje vlastních dluhových závazků.

Kapitálová přiměřenost banky je nejdůležitějším ukazatelem její spolehlivosti; určuje schopnost samostatně se vypořádat s případnými finančními problémy a nikoli na úkor svých klientů. Pro ruské úvěrové instituce byl zaveden standard přiměřenosti vlastního kapitálu - N1.0. Jeho přijatelná minimální hodnota je 8 %. Pokud N1.0 některé banky klesne pod 2 %, je jí urychleně odebrána licence.

Pojďme se nyní zabývat svými vlastními

Pojem "spravedlnost"

Vlastní kapitál je zase součtem několika složek:

• statutární fondy;
• Zvláštní kapitál;
• rezervní fond;
• pojistné rezervy;
• speciální fondy;
• zisk nerozdělený během účetního období.

Vlastní kapitál bank pokrývá v průměru 10–20 % jejich celkové potřeby finančních prostředků. Důvodem je následující:

• Banky jsou prostředníky na finančním trhu, pracují primárně s vypůjčenými prostředky, nikoli s vlastními prostředky.
• Bankovní aktiva jsou vysoce likvidní, a proto není potřeba velké množství vlastního kapitálu.
• Pravděpodobnost prudkého poklesu podílu přitahovaných prostředků je velmi malá – hromadné výběry peněz z vkladů obyvatelstvem jsou nízké díky stávajícímu systému pojištění vkladů.

Podívejme se na jednotlivé složky vlastního kapitálu banky podrobněji.

Povolený kapitál

Založení se provádí prostřednictvím emise kmenových a prioritních akcií. Všechny cenné papíry musí být registrovány. První emise se nutně skládá pouze z kmenových akcií a je rozdělena mezi zakladatele, následné emise - mezi občany Ruské federace a nerezidenty, zakládající subjekty Ruské federace, nestátní instituce a státní podniky.

Rozdíl mezi běžnými a prioritními cennými papíry je následující:

• Vlastník kmenové akcie má právo hlasovat na valné hromadě a má právo na dividendy. Platby mu však nabíhají až poté, co vlastníkům prioritních akcií přijdou dividendy.
• Majitel tohoto preferovaného cenného papíru není oprávněn hlasovat na valné hromadě, je mu však vyplácena pevná částka dividend a může uplatnit majetkový nárok u soudu, pokud

Pokud je banka akciovou bankou, pak její základní kapitál sestává z vkladu určitých akcií zakladateli. V případě, že je založen s přitažlivostí zahraničních investic, je povoleno držet jeho určitou část v cizí měně.

Rezervní a jiné fondy

Účelem tvorby rezervního fondu je kompenzace finančních ztrát z aktivní činnosti. Pokud je výše obdrženého příjmu nižší, než bylo plánováno, pak se prostředky odsud použijí k výplatě dividend z prioritních akcií a úroků z dluhopisů.

Ostatní fondy jsou tvořeny pouze ze zisku bank. Postup jejich vytváření a používání je přísně regulován legislativními akty Ruské federace.

Extra kapitál

Dodatečný kapitál je celková částka, kterou tvoří:

• Cena majetku přijatého bankou k bezplatnému užívání od fyzických a právnických osob.
• Emisní ážio – vzniká, když cena akcie při jejím vydání je vyšší než její nominální hodnota.
• Zvýšení hodnoty majetku bankovní organizace při jeho následných přeceněních.

Pojistné rezervy

Pojistné rezervy musí být tvořeny na úkor zisků bank – to vyžaduje zákon. Jejich hlavním účelem je vyrovnat negativní finanční důsledky poklesu hodnoty jakéhokoli majetku.

• Pro případné ztráty z úvěru.
• Podle vyrovnání s dlužníky.
• Pro případné znehodnocení akcií a dluhopisů atp.

nerozdělený zisk

Příjmy nerozdělené během účetního období, zisk zbývající po splacení celého daňového zatížení, lze oprávněně přičíst vlastním prostředkům úvěrové instituce. Banka může s těmito příjmy nakládat ve svém vlastním zájmu.

Funkce vlastního kapitálu

Vlastní kapitál banky plní řadu důležitých funkcí:

• Provozní kapitál - bankovní organizace investuje prostředky klientů do řady ziskových operací, které generují příjem jak pro sebe, tak pro vkladatele.
• Provozní - jedná se o vlastní kapitál, který má být hlavním zdrojem peněžních zdrojů úvěrové instituce.
• Pojištění – vlastní prostředky pomáhají bance udržet se nad vodou, když nastanou finanční potíže.

Banky a mateřský kapitál

Na závěr tématu si řekněme mateřský kapitál – finanční podpora rodin, druh státní stimulace zvyšování porodnosti. Samozřejmě nepatří do fondů banky, ale je majetkem jejího klienta. Tato částka, která pro rok 2017 činí 453 026 rublů, je vyplácena rodičům nebo adoptivním rodičům po narození nebo adopci druhého dítěte. Personalizovaný certifikát mateřského kapitálu lze použít pro následující:

• Tvorba financované části rodičovského důchodu.
• Zlepšení životních podmínek rodiny.
• Platba za vzdělání dítěte.

Uvádíme hlavní banky pracující s mateřským kapitálem:

• DeltaCredit - mateřský list lze použít k předčasnému splacení hypotéky.
• "UniCredit" - kapitál se používá ke splacení úvěru při nákupu bydlení na sekundárním trhu.
• Sberbank - certifikát slouží nejen k úhradě stávajícího hypotečního úvěru na koupi bytu v novostavbě nebo na sekundárním trhu, ale také ke složení akontace.
• "VTB-24" - mateřský kapitál se může stát jak zálohou, tak částkou na splacení již uzavřené hypotéky.
• "Otevření" - zde můžete rodinným certifikátem splatit hypotéku jen částečně.

Kapitál banky je výše vlastních prostředků, která se skládá z několika prvků. Ve vztahu k úvěrovým institucím má řadu znaků a charakteristických funkcí, které jsme v tomto materiálu také probrali.

Zdroje banky se skládají z vlastních a vypůjčených prostředků, které představují závazky vůči finančním institucím, podnikům a občanům, kteří své prostředky ukládají do bank jako:

ü zůstatky na korespondenčních účtech;

ü zúčtování a běžné účty;

ü vklady;

ü investice do cenných papírů;

ü a další.

Vlastní kapitál je tvořen především vklady svých zakladatelů nebo vlastníků (akcionářů), tzn. jedná se o autorizovaný kapitál, jakož i ze zisků, které má banka k dispozici. Kromě toho se při výpočtu kapitálu zohledňuje majetek získaný bezúplatně a emisní ážio z umístění akcií za cenu nad nominální hodnotu; některé typy bankovních rezerv; přijal dlouhodobé půjčky.

Kapitál banky musí zajistit ochranu zájmů věřitelů i vkladatelů. V tomto případě musí aktiva banky převyšovat velikost jejích pasiv o výši vlastního kapitálu. Majitelé banky si tak svými vklady vytvářejí odpovídající pojistnou rezervu na krytí případných ztrát.

Vlastní kapitál je ukazatel charakterizující:

v možnost a kvalitu práce banky;

v její velikost určuje proveditelnost získání licence za účelem rozšíření působnosti, získávání nových budov, kanceláří a otevírání poboček v tuzemsku i zahraničí.

Ukazatel kapitálu je využíván orgány dohledu jako základní ukazatel při hodnocení činnosti bank a míry jejich spolehlivosti.

2. Prvky spravedlnosti

Při výpočtu velikosti vlastního kapitálu banky se používají různé metody. Většina komerčních bank používá metodiku vyvinutou Basilejským výborem pro bankovní dohled při Bance pro mezinárodní platby. Postupně se zavádí v Rusku. Mezi zdroje vlastních zdrojů podle této metodiky patří:

1. základní kapitál úvěrových institucí ve formě akciové společnosti;

2. emisní ážio z umístění cenných papírů;

3. majetek získaný bezplatně;

4. rezervy atd.

Další vlastní kapitál zahrnuje:

T zvýšení hodnoty majetku banky z důvodu jeho přecenění s přihlédnutím k inflaci;

T rezervy na možné ztráty z úvěrů v rozsahu, v jakém je lze považovat za všeobecné rezervy;

prostředky a zisky T banky za předchozí a vykazovaný rok;

T v části základního kapitálu akciové banky, vytvořeného kapitalizací přírůstku hodnoty majetku při jeho přecenění;

T prioritní akcie, kromě těch, které jsou klasifikovány jako vlastní kapitál;

T základní kapitál banky, působící ve formě společnosti s ručením omezeným, tvořené akciemi (vklady jejích účastníků).

3. Kapitálová přiměřenost

Orgány dohledu obvykle stanoví omezení na minimální výši bankovního kapitálu a povinné standardy ekonomické přiměřenosti. Tento ukazatel je definován jako poměr vlastních zdrojů bank k aktivům vypočítaný s přihlédnutím k investičním rizikům. V praxi se pro hodnocení používají následující ukazatele:

û K1– poměr kapitálu k závazkům banky, které nejsou zahrnuty v jejím kapitálu;

û K2– poměr kapitálu k celkovému objemu aktiv;

û Poměr rizikových aktiv– poměr kapitálu banky k objemu rizikově vážených aktiv. Tento ukazatel je považován za hlavní a je používán centrální bankou jako povinný ekonomický standard regulující kapitálovou přiměřenost (v zahraničí je jeho hranice 8 %). Od 1. 1. 2000 byly ruské banky s kapitálem 3–5 milionů eur povinny mít poměr přiměřenosti alespoň 9 % a nad 5 milionů eur - alespoň 8 %. Od 1. 1. 2001 musí být jeho hodnota alespoň 10 % a 11 %.

Dosažení stanovených ukazatelů bankou závisí na následujících faktorech:

1. Finanční možnosti akcionářů banky;

2. její kapitálová struktura;

3. kvalita, úroveň koncentrace a míra rizikových aktiv banky;

4. Kvalifikační úroveň vedení banky;

5. Organizace účetnictví a vnitřní kontroly v bance;

6. Tržní orientace banky;

7. Postavení banky na trhu bankovních služeb.

4. Typy získaných prostředků

Hlavní část zdrojů banky tvoří cizí zdroje, které kryjí 80 % prostředků na bankovní operace. Jedná se především o mezibankovní úvěry včetně úvěrů centrálních bank a dále emise bankovních dluhů.

Mezibankovní úvěry (vklady) jsou úvěry přijaté od jiných úvěrových institucí za účelem udržení optimalizace likvidity. Centrální banky států mohou vystupovat jako věřitelé komerčních bank. Například Ruská banka, která je věřitelem poslední instance, organizuje systém refinancování úvěrových institucí, který bance umožňuje poskytovat úvěry na dobu nejvýše 1 roku zajištěné cennými papíry a jinými aktivy.

K udržení jejich likvidity může centrální banka poskytovat komerčním bankám následující typy úvěrů:

û Lombardní půjčky (zajištěné státními cennými papíry);

û Vnitrodenní půjčky;

û Jednodenní vypořádací půjčky (přes noc);

û Půjčky na obnovu podniků;

û Stabilizační úvěry.

5.Nedepozitní zdroje

Jednou z nejdůležitějších podmínek pro poskytnutí úvěru je stanovení výše úrokových sazeb z úvěrů. Úrok z úvěru je v tomto případě stanoven v závislosti na velikosti úvěru, jeho podmínkách, způsobu úvěrování, zajištění úvěru, míře úvěrového rizika, výši kapitálu dlužníka, povaze vztahu mezi bankou a klientem.

Centrální ve skupině všech úrokových sazeb je oficiální diskontní sazba centrální banky (bankovní sazba, oficiální sazba, refinanční sazba, rediskontní sazba atd.).

Klíčovou sazbou, od které všechny sazby začínají, je sazba z mezibankovních obchodů (stanovuje se především na peněžních trzích vyspělých zemí).

Hlavní sazbou úvěrů od komerčních bank je sazba z úvěrů pro hlavní dlužníky. Například základní sazba ve Spojeném království; standardní sazba pro krátkodobé půjčky ve Francii. Tato sazba je tržní sazbou, i když podléhá regulaci vládních úřadů a slouží jako složka všech ostatních úrokových sazeb z půjček podnikům a jednotlivcům, poskytovaných ve formě:

û Zálohy;

û Účtování obchodních směnek a bankovních akceptací;

û Naléhavé půjčky zajištěné inventárními položkami.

Přednáška 5. Bankovní rizika a jejich klasifikace .

Osnova přednášky:

4. Riziko půjčování zemi

5. Řízení bankovních rizik

6. Analýza bankovních rizik

1. Podstata bankovních rizik

Při jakékoli podnikatelské činnosti existuje riziko ztráty, které je komerčním rizikem.

Komerční riziko- nejistota ohledně možného výsledku a jeho nejistota.

Nedílnou součástí komerčního rizika jsou finanční rizika, která jsou spojena s pravděpodobností ztráty určitých částek peněz nebo jejich neobdržení.

Obecně se rizika dělí na:

ü Netto – možnost ztráty nebo nulového výsledku;

ü Spekulativní – vyjádřeno jako pravděpodobnost získání pozitivního nebo negativního výsledku.

Riziko je nákladové vyjádření pravděpodobnostní události vedoucí ke ztrátě. Zpravidla platí, že čím větší riziko, tím vyšší šance na zisk. Obecně mezi rizika spojená s operacemi průmyslového bankovnictví patří: úvěrová, úroková, měnová, portfoliová rizika a riziko ušlého finančního zisku.

Úvěrové riziko– jedná se o riziko, že dlužník nezaplatí jistinu a úroky z půjčky.

Úrokové riziko– riziko ztrát komerčních bank, úvěrových institucí, investičních fondů (tj. těch, které si pronajímají a volně užívají majetek za účelem dosažení zisku v důsledku překročení úrokových sazeb, které platí z vypůjčených prostředků).

Měnové riziko– jde o nebezpečí devizových ztrát při provádění zahraničních ekonomických úvěrových devizových obchodů.

Riziko portfolia– možnost ztrát na trhu cenných papírů.

Riziko ušlého finančního zisku– jedná se o riziko nepřímé (vedlejší) finanční újmy (ušlého zisku) v důsledku neprovedení plánovaných činností.

2. Principy klasifikace rizik

Nejdůležitější prvky, na kterých je založena klasifikace bankovních rizik, jsou:

1. Typ (typ) komerční banky . Zde můžeme hovořit o třech typech komerčních bank: specializované, sektorové, univerzální. Například ve specializované inovativní bance převažují zvýšená rizika, která jsou spojena s úvěrováním rizikových podniků a složitými technologiemi, jejichž implementace je zpočátku obtížná. Odvětví – úzce souvisí s konkrétním odvětvím, proto míra jejich rizik (kromě rizik pro svévolné bankovní operace) závisí na ekonomických rizicích klienta banky. Univerzální banky jsou nuceny při své činnosti zohledňovat všechny druhy bankovní rýže. Proto je vhodné vyvinout optimální sadu typů rizik pro každý typ banky.

2. Rozsah výskytu a vliv bankovního rizika. Zde jsou banky klasifikovány podle rizika takto: riziko země, riziko finanční spolehlivosti kapitálu banky, riziko konkrétního typu bankovní operace (tj. riziko nezaplacení, neproplacení bankovní záruky). Na druhou stranu se rizika v závislosti na oblasti výskytu dělí na externí , tj. ty, které přímo nesouvisí s činností banky nebo konkrétního klienta, mezi něž patří nestabilita směnných kurzů, inflace, platební neschopnost nebo úpadek klientů. Domácí rizika se dělí na rizika v hlavní a vedlejší činnosti, přičemž rizika v hlavních činnostech se skládají z těchto typů: úvěrová, úroková, měnová rizika pro factoringové a leasingové operace atd. a rizika pro vedlejší činnosti zahrnují ztráty při vzniku vklady, rizika zneužití bankovnictví, rizika související s podrozvahovými transakcemi, ztráta dobrého jména banky a stálé klientely.

3. Složení stálých a dočasných klientů banky. Složení klientů banky umožňuje vybrat si specialisty, kteří by na základě vhodných metod dokázali určit konkrétní míru rizika. Malý dlužník je přitom vystaven větší závislosti na nehodách tržního hospodářství. Velcí dlužníci jsou vystaveni menšímu riziku. V tomto případě je vhodné seřadit míru rizika pro dlužníka nebo věřitele podle úrovně.

Velké půjčky vydané jednomu dlužníkovi nebo skupině příbuzných dlužníků a také určitému odvětví, regionu nebo zemi často způsobují krachy bank. Proto je jednou z metod regulace rizika poskytování velkých úvěrů omezení jeho velikosti - 10 - 15% základního kapitálu podniku. A nejběžnější metodou minimalizace rizika je identifikace a dodržování ekonomických standardů a likvidity bank. V závislosti na metodách výpočtu jsou rizika dvou typů:

ü Komplex– zahrnuje hodnocení a prognózování míry rizika konkrétní banky a dodržování likvidity banky;

ü Soukromé– je založena na vytvoření škály rizikových koeficientů nebo rizikové váhy pro jednotlivou bankovní operaci.

4. Metodika výpočtu rizika. Výpočty mohou využívat statistické, matematické, průměrně chronologické metody i expresní hodnocení.

¨ Statistická metoda:

û Rozsah variace - rozdíl mezi maximální a minimální hodnotou řady

û Rozptyl:

kde x j je hodnota atributu série;

x – průměrná hodnota;

n – tečka.

û Směrodatná odchylka:

û Variační koeficient:

¨ Matematická metoda

¨ Průměrná chronologická metoda

¨ Expresní analýza se provádí na základě agregovaných horizontálních nebo vertikálních bilančních dat, tzn. jsou identifikovány „nemocné“ položky rozvahy.

5. Stanovení míry bankovního rizika. Stupeň bankovního rizika zohledňuje plné, střední, nízké riziko v závislosti na umístění na stupnici rizika. Tato škála je charakterizována pravděpodobností události vedoucí ke ztrátě finančních prostředků banky na danou operaci. Míra bankovního rizika se vyjadřuje v procentech nebo určitými koeficienty a stejné riziko může mít různou míru v závislosti na možnostech záruk a rizikového pojištění. Například dlouhodobé úvěry na výstavbu nového domu nebo firmy mají 100% míru rizika, ale při pojištění transakce se riziko může snížit a pohybuje se od 10 do 30 %.

6. Rozložení rizika v čase - To je důležitý faktor v obchodních podmínkách. Je třeba mít na paměti, že všechny úvěrové transakce podléhají jak minulému, tak současnému riziku a v některých případech i riziku budoucímu. Operace zahrnující vydávání záruk, přijímání směnek, dokumentární akreditivy a prodej cenných papírů jsou v současnosti ohroženy. Například přímá platba záruk po určité době, placení účtů, provedení akreditivu na náklady banky může vést k budoucímu riziku. Až přijde čas pro zaplacení záruky, pokud banka nepočítala s určitými ztrátami, tak nese i minulé riziko, tzn. ten, který banka převzala přímo při vystavení záruky.

7. Povaha rizikového účetnictví. Podle charakteru účtování bankovních operací se rizika dělí na rizika pro rozvahové obchody a podrozvahové obchody. Úvěrové riziko vyplývající z rozvahových transakcí se přitom často rozšiřuje i na podrozvahové transakce. Například v případě úpadku podniku. V tomto případě je třeba vzít v úvahu míru možnosti ztrát ze stejné činnosti, která se vyskytuje současně v rozvahových a podrozvahových transakcích. Například hodnocení míry rizika u měnových opcí (smlouva o koupi a prodeji aktiv mezi dvěma stranami) by mělo být provedeno nejen na základě měnového rizika, ale také tržního rizika obecně (například u treasury poukázky, vklady v eurech, akciové indexy).

8. Schopnost řídit bankovní rizika . V tomto případě jsou rizika:

û Otevřeno – nepodléhá regulaci;

û Uzavřeno – regulováno a pro některé operace jsou zavedena zvláštní omezení na určitá rizika.

Například jednou z transformací pro cizoměnové účty je nutně uzavřená pozice na konci pracovního dne, tzn. měna, která se znehodnotila, se převede na měnu, jejíž kurz se zvyšuje.

3. Postup výpočtu bankovních rizik

Investování kapitálu je vždy doprovázeno výběrem optimální varianty a posouzením míry rizika.

V závislosti na velikosti ztrát jsou identifikovány speciální zóny nebo rizikové oblasti. Například v bezrizikové zóny jsou téměř rovné nule. Přijatelná riziková zóna nazývána oblast, v rámci které si určitý typ bankovní činnosti zachovává svou proveditelnost, tzn. ztráty, ale jsou menší než očekávaný zisk. Kritická riziková zóna se vyznačuje nebezpečím ztrát, které předem převyšují očekávaný zisk a v budoucnu mohou vést k neuhrazené ztrátě finančních prostředků použitých při provozu. Zóna katastrofálního rizika- jedná se o oblast ztrát, která svou velikostí přesahuje kritickou úroveň a dosahuje maximální hodnoty rovnající se majetkovému stavu banky.

Limity všech těchto zón jsou stanoveny podle určitých koeficientů rizika. Rizikový koeficient je definován jako poměr maximální možné ztráty z činnosti banky k výši vlastních zdrojů. Pokud koeficient nepřekročí 0,3, pak jsou významné aktivity banky v pásmu přijatelného rizika. A při hodnotě koeficientu 0,3–0,7 je riziko kritické, nad 0,7 katastrofální.

4. Riziko půjčování zemi

Při provádění společných operací za účasti zahraničních partnerů často vyvstává problém rizikovosti země, ve které se účastníci transakce nacházejí.

Úvěrové riziko země je možnost ztrát ze zahraničního úvěrování, které jsou způsobeny událostmi v jiné zemi. Riziko je připisováno především kapitálu, nikoli závazkům, i když zde může být riziko cizích závazků, tzn. těch bank, které mají své pobočky v zahraničí. Všechny typy zahraničních úvěrů podléhají riziku země. Kromě toho všechny neplacení spojené s úpadkem podniku, stejně jako špatné řízení ekonomiky, také odkazují na riziko země nebo komerční riziko.

Vlastní kapitál tvoří základ činnosti komerční banky. Vzniká při vzniku banky a zpočátku se skládá z částek přijatých od zakladatelů jako jejich vklad do základního kapitálu banky.

Vlastní kapitál zahrnuje i veškeré úspory přijaté bankou v rámci své činnosti, které nebyly rozděleny mezi akcionáře (účastníky) banky ve formě dividend nebo vynaloženy na jiné účely. Vlastní kapitál představuje peněžní částku, která bude rozdělena mezi akcionáře (účastníky) banky v případě jejího uzavření.

Jinými slovy, pokud prodáte veškerý majetek banky – cenné papíry, budovy, zařízení a další k ní patřící cennosti a uplatníte nárok na všechny jí vydané úvěry a výtěžek použijete na úhradu závazků banky vůči třetím osobám (vkladatelům, věřitelům) ), poté zbývající částka a bude to skutečný vlastní kapitál, který mohou akcionáři (účastníci) požadovat.

Vlastní kapitál zajišťuje bance ekonomickou nezávislost a stabilitu provozu. Vlastní kapitál je v bankovní praxi považován za rezervu zdrojů, která umožňuje zachovat platební schopnost banky i v případě, že přijde o část svých aktiv.

Vlastní zdroje (kapitál) plní řadu důležitých funkcí při zajišťování řízení a fungování komerční banky.

Ochranná funkce se projevuje v tom, že kapitál slouží jako jakýsi nárazník, který absorbuje škody z aktuálních ztrát, dokud management banky nevyřeší vznikající problémy a zajistí pokračování činnosti banky bez ohledu na existenci ztrát. Díky přítomnosti vlastního kapitálu může komerční banka provádět rizikové operace. Ztráty vzniklé v důsledku těchto operací jsou kryty vlastním kapitálem, aniž by to ovlivnilo přitahované prostředky investorů. V případě úpadku se kapitál stává zdrojem kompenzace pro věřitele a investory.

Kapitál plní regulační funkci jako regulátor činnosti banky, prostřednictvím kterého jí vládní orgány stanovují standardy ekonomického chování, které ji varují před nadměrnými riziky. Podle současné legislativy jsou ekonomické standardy stanovené Bankou Ruska a regulující činnost komerčních bank založeny především na velikosti vlastních zdrojů banky. Velikost vlastních zdrojů banky určuje rozsah jejích aktivit. Schopnost komerčních bank rozšiřovat aktivní operace je dána velikostí jejich skutečného vlastního kapitálu.

Provozní funkcí vlastního kapitálu je, že vlastní kapitál je zdrojem investic do vlastních hmotných aktiv a rozvoje materiální základny banky. Z hlediska základního kapitálu vloženého zakladateli banky působí v počáteční fázi jako počáteční fondy nezbytné pro výstavbu nebo pronájem prostor, instalaci vybavení, pronájem zaměstnanců a další výdaje, bez kterých banka nemůže začít. její činnosti. V období růstu banka pociťuje potřebu dodatečných prostředků na vytváření nových kapacit souvisejících s rozšiřováním nabídky poskytovaných služeb a zaváděním vyspělých bankovních technologií, jejichž zdrojem je vlastní kapitál.

Pro akciové banky je výše vlastního kapitálu faktorem, který určuje cenu jejích akcií. Při posuzování hodnoty banky vycházejí z velikosti jejích čistých aktiv, tzn. skutečný vlastní kapitál, což nám umožňuje mluvit o jeho cenové funkci. Vlastní kapitál poskytuje akcionářům (účastníkům) stálý zdroj příjmů - v poměru k velikosti vkladu do základního kapitálu dostává každý akcionář (účastník) podíl na zisku banky ve formě dividend.

Zdroje vlastního kapitálu banky jsou znázorněny na Obr. 1.

Základní kapitál úvěrové organizace je tvořen z výše vkladů jejích účastníků a určuje minimální výši majetku, který zaručuje zájmy jejích věřitelů. Každý účastník (akcionář) banky v poměru k jeho vkladu do základního kapitálu dostává ročně část zisku banky ve formě dividend.

Příspěvky do základního kapitálu banky mohou být poskytnuty ve formě hotovosti, hmotného majetku a cenných papírů určitého druhu.

Základní kapitál banky lze tvořit pouze na úkor vlastních prostředků akcionářů (účastníků), získané prostředky nelze použít k jeho vytvoření.

Jako hmotný majetek sloužící k úhradě základního kapitálu úvěrové organizace může působit pouze budova banky (prostor), ve které se úvěrová organizace nachází, s výjimkou nedokončené stavby.

Kromě toho mohou akcionáři platit za základní kapitál banky jinými aktivy, která jim patří, kromě hotovosti a budovy banky. Maximální podíl těchto aktiv na základním kapitálu je stanoven představenstvem Banky Ruska. Maximální velikost (standard) nepeněžní části základního kapitálu by neměla přesáhnout 20 %.

Dodatečný kapitál zahrnuje: zvýšení hodnoty majetku při jeho přecenění, emisní ážio, tzn. rozdíl mezi cenou umístění akcií v době emise a jejich jmenovitou hodnotou, hodnotou majetku, který banka bezplatně převezme do vlastnictví od organizací a fyzických osob.

Fondy banky jsou tvořeny ze zisku způsobem stanoveným ve stanovách banky s přihlédnutím k požadavkům platné legislativy. Patří sem: rezervní fond, účelové fondy, akumulační fondy a další fondy, které banka považuje za nutné vytvářet při rozdělování zisku.

Rezervní fond je určen ke krytí ztrát a škod vzniklých v důsledku činnosti banky. Minimální velikost tohoto fondu je stanovena stanovami banky, ale nesmí být nižší než 15 % jejího autorizovaného kapitálu. Srážky do rezervního fondu se provádějí ze zisku účetního období, který má banka k dispozici po zaplacení daní a jiných povinných plateb, tzn. z čistého zisku.

Účelové fondy jsou rovněž vytvářeny z čistého zisku za účetní období. Jsou zdrojem materiálních pobídek a sociálního zabezpečení pro zaměstnance bank. Postup při jejich tvorbě a vynakládání stanoví banka v předpisech o fondech.

Akumulační fondy představují nerozdělený zisk banky, vyhrazený jako finanční podpora jejího výrobního a sociálního rozvoje a dalších aktivit k vytvoření nového majetku. Akumulační prostředky se zpravidla nesnižují: dochází pouze ke změně formy jejich existence - z peněžních přecházejí do podoby hmotných aktiv (budovy, zařízení, materiály, vozidla atd.).

Každá komerční banka si samostatně určuje výši vlastních prostředků a jejich strukturu na základě přijaté strategie rozvoje. Pokud se banka podléhající zákonům hospodářské soutěže snaží rozšířit okruh svých klientů, a to i prostřednictvím velkých podniků, které neustále potřebují přitahovat bankovní úvěry, pak by se přirozeně měl zvýšit její vlastní kapitál. Velikost vlastního kapitálu banky je také ovlivněna charakterem její aktivní činnosti. Při dlouhodobém přesměrování zdrojů do rizikových operací musí mít banka významný vlastní kapitál. Výše vlastního kapitálu určuje konkurenční pozici banky na domácím i mezinárodním trhu. V praxi existují dva způsoby, jak zvýšit vlastní kapitál:

Akumulace zisků;

Přilákání dodatečného kapitálu na finančním trhu.

Ke kumulaci zisku může dojít formou zrychlené tvorby rezervních a jiných bankovních fondů s jejich následnou kapitalizací, nebo formou akumulace nerozděleného zisku minulých let. Jde o nejlevnější způsob navýšení kapitálu, aniž by to ovlivnilo stávající strukturu řízení banky. Použití významné části získaného zisku na navýšení vlastního kapitálu však znamená snížení aktuálních dividend akcionářů banky a může vést k poklesu tržní hodnoty akcií otevřených akciových bank.

K získání dodatečného kapitálu banky vytvořené ve formě společnosti s ručením omezeným může dojít jak na základě dodatečných vkladů jejích účastníků, tak prostřednictvím vkladů do základního kapitálu banky od třetích osob, které se tak stávají účastníky této banky ( pokud to nezakazuje stanovy banky) . Získání dodatečného kapitálu akciovými bankami lze provést umístěním dalších akcií.

Odeslat svou dobrou práci do znalostní báze je jednoduché. Použijte níže uvedený formulář

Studenti, postgraduální studenti, mladí vědci, kteří využívají znalostní základnu ve svém studiu a práci, vám budou velmi vděční.

Zveřejněno na http://www.allbest.ru/

• Úvod
• Závěr
• Bibliografie

Úvod

Vlastní kapitál je soubor fondů vytvořených komerční bankou k výkonu její činnosti a zajištění důvěry vkladatelů a ostatních věřitelů. Navýšení vlastního kapitálu banky je zajištěno přijatým ziskem a jeho podílem, který zůstává bance k dispozici.

V moderních podmínkách je jednou z nejdůležitějších podmínek běžného fungování banky výše vlastního kapitálu, který je tvořen z vkladů zakladatelů, zisků a z nich tvořených fondů. Velikost vlastních zdrojů hraje důležitou roli při hodnocení stability, solventnosti a spolehlivosti banky. Vlastní kapitál banky představuje zvláštní formu bankovních zdrojů. Ta má na rozdíl od jiných zdrojů trvalý neodvolatelný charakter, má jasně definovaný právní základ a funkční jistotu a je předpokladem pro vznik a fungování jakékoli komerční banky, tzn. slouží jako jádro, na kterém spočívá veškerá činnost komerční banky od prvního dne její existence.

Hlavní zdroje tvorby vlastního kapitálu komerční banky jsou: základní kapitál; Rezervní kapitál; emisní ážio; účelové fondy a úspory v této části. jehož použití nevede ke snížení majetku banky; zvýšení hodnoty získané z přecenění majetku; rezervy na možné ztráty z úvěrových operací (všeobecné rezervy); nepoužité zisky minulých let a běžného roku, podřízené úvěry.

Pojem vlastního a bankovního kapitálu

Teorie světového bankovnictví rozlišuje pojmy vlastní kapitál a bankovní kapitál. První pojem je nejobecnější, druhý se týká speciálně vytvořených fondů a rezerv určených k zajištění ekonomické stability banky. V ruské praxi jsou však pojmy „vlastní prostředky“ a „kapitál“ totožné.

Kapitál je peněžní vyjádření veškerého skutečného majetku ve vlastnictví banky. V souladu s federálním zákonem „O centrální bance Ruské federace“ je výše vlastního kapitálu „stanovena jako součet schváleného kapitálu, finančních prostředků úvěrové organizace a nerozděleného zisku“.

Význam vlastních zdrojů banky je především v udržení stability. V počáteční fázi vzniku banky jsou to vlastní prostředky, které kryjí prioritní výdaje (pozemky, budovy, vybavení, mzdy), bez kterých banka nemůže zahájit svou činnost a tvoří se potřebné rezervy. Vlastní zdroje jsou také hlavním zdrojem investic do dlouhodobého majetku. Mezi vlastní zdroje bank patří:

základní kapitál;

rezervní fond;

speciální fond;

pojistné rezervy;

Zvláštní kapitál;

zisk nerozdělený v průběhu roku.

Základní kapitál komerční banky je peněžní vyjádření minimální požadované výše majetku, kterou musí banka jako právnická osoba i jako ekonomický subjekt vlastnit, tzn. jedná se o výši majetku, s nímž může být nově vzniklá banka obecně zaregistrována jako právnická osoba a získat první, nejjednodušší bankovní licenci a za kterou banka v konečném důsledku odpovídá svým věřitelům (tj. platit bance nebude mít žádné jiné prostředky k zadlužení).

Základní kapitál banky – základ jejích zdrojů – tvoří vklady právnických a fyzických osob – účastníků (akcionářů nebo akcionářů) banky. Základní kapitál banky (jak přímo, tak jako součást jejího vlastního kapitálu) plní řadu velmi důležitých funkcí:

v počáteční fázi práce banky působí jako výchozí prostředky nezbytné pro prioritní výdaje;

V období růstu potřebuje banka další kapitál k vytvoření nových kapacit a za tímto účelem banky často sahají zejména k získávání nových účastníků - akcionářů či akcionářů, tzn. zvýšit svůj základní kapitál;

kapitál je regulátorem činnosti banky, včetně omezovače nepřiměřeně rychlého růstu jejích operací a odpovídajících rizik. Orgány dohledu tím, že předkládají bankám určité kapitálové požadavky, stanoví normy ekonomického chování určené k ochraně bank před finanční nestabilitou a nadměrnými riziky;

přítomnost solidního kapitálu vytváří a posiluje důvěru zákazníků v banku. Tuto funkci však nelze vnímat přímočaře;

kapitál plní roli tlumiče, absorbuje škody z aktuálních ztrát, což bance umožňuje pokračovat v činnosti i v případě relativně velkých neočekávaných ztrát nebo mimořádných výdajů. Přestože banka musí mít rezervní fondy na financování takových nákladů, za nepříznivých okolností (např. masivní neplacení ze strany zákazníků) mohou ztráty narůst natolik, že část schváleného kapitálu musí být použita na úhradu ztrát. Právě ta slouží jako jakýsi poslední nárazník, který absorbuje aktuální ztráty, dokud vedení banky nevyřeší naléhavé problémy.

Rezervní fond komerční banky je určen ke kompenzaci ztrát z aktivních operací a v případě nedostatečného zisku slouží jako zdroj výplat úroků z bankovních dluhopisů a dividend z prioritních akcií. Rezervní fond je tvořen ročními srážkami ze zisku. Minimální velikost fondu od výše schváleného kapitálu stanoví Centrální banka Ruské federace. Komerční banka zároveň samostatně určuje výši maximální velikosti rezervního fondu, která je stanovena ve statutu banky. Tato částka se může pohybovat od 25 do 100 % základního kapitálu. Po dosažení stanovené úrovně je vytvořený rezervní fond převeden do základního kapitálu (kapitalizován) a jeho načítání začíná znovu.

Spolu s rezervním fondem jsou v komerční bance vytvářeny další fondy (pro výrobní a společenský rozvoj banky samotné): účelový fond, akumulační fond apod. Tyto fondy, obdobně jako rezervní fond, jsou zpravidla tvořeny ze zisků banky. Postup při vytváření fondů a jejich použití stanoví úvěrová organizace v předpisech o fondech, jakož i v regulačních dokumentech Centrální banky Ruské federace.

Dodatečný kapitál banky zahrnuje následující tři složky:

zvýšení hodnoty nemovitosti při přecenění. Postup přecenění je určen samostatnými regulačními dokumenty Centrální banky Ruské federace zveřejněnými k této problematice;

emisní ážio (pouze pro akcionáře úvěrových institucí), což je příjem získaný během emisního období, kdy jsou akcie prodávány za cenu převyšující nominální hodnotu akcií, jako rozdíl mezi náklady (cenou) umístění a jejich nominální hodnotou hodnota;

základní kapitál komerční banka

majetek získaný bezplatně od organizací a jednotlivců.

Pojistné rezervy jsou zvláštní složkou kapitálu banky. Pojistné rezervy se tvoří při provádění konkrétních aktivních operací. Jedná se především o rezervy vytvořené na případné ztráty z úvěrů a pro účtování směnek, rezervy na případné znehodnocení cenných papírů pořízených bankou, dále rezerva na případné ztráty z jiného majetku a vyrovnání s dlužníky. Účelem těchto rezerv je kompenzovat negativní důsledky skutečného poklesu tržní hodnoty různých aktiv. Rezervy jsou tvořeny na úkor bankovních zisků povinným způsobem předepsaným Centrální bankou Ruské federace.

Nerozděleným ziskem se rozumí i vlastní zdroje banky, protože principy činnosti komerčních bank v tržní ekonomice předpokládají nezávislé nakládání se ziskem zbývajícím po zaplacení daní, dividend a příspěvků do rezervního kapitálu.

Celkový bankovní kapitál je upraven o částku získanou v důsledku přecenění finančních prostředků v cizí měně, cenných papírů obchodovaných na organizovaném trhu cenných papírů (OSM), drahých kovů, jakož i o výši přijatých (vyplacených) kumulovaných výnosů z kupónů. .

Centrální banka Ruské federace řízením činnosti komerčních bank stanovuje standardy kapitálové přiměřenosti komerčních bank. Tento ukazatel je dán přípustnou velikostí základního kapitálu banky a maximálním poměrem jejího celkového kapitálu a objemu aktiv s přihlédnutím k hodnocení rizik.

Centrální banka Ruské federace zavádí spolu s absolutní hodnotou velikosti bankovního kapitálu (a také základního kapitálu) relativní standardy, podle kterých je stanoven vztah mezi velikostí vlastních zdrojů a objemy různých typů. bankovních operací.

Vlastní prostředky banky slouží jako zdroj pro rozvoj její materiální základny; slouží k nákupu budov, potřebných strojů, zařízení, výpočetní techniky atd.

Ve struktuře pasiv banky je podíl vlastního kapitálu nevýznamný. Musí však stačit ke splnění závazků převzatých bankou, ochraně zájmů vkladatelů a dalších věřitelů a zabránění bankrotu banky.

Struktura vlastního kapitálu banky a její funkce

Vlastní kapitál banky je kombinací plně splacených prvků různého účelu, které zajišťují ekonomickou nezávislost, stabilitu a udržitelný chod banky. Předpokladem pro zahrnutí určitých prostředků do vlastního kapitálu je jejich schopnost působit jako pojistný fond pro krytí nepředvídaných ztrát, které vzniknou v průběhu činnosti banky, a umožnit tak bance pokračovat v běžných operacích, pokud k nim dojde. Ne všechny prvky vlastního kapitálu však mají takové ochranné vlastnosti ve stejné míře. Mnohé z nich mají své vlastní jedinečné vlastnosti, které ovlivňují schopnost prvku získat zpět mimořádné nepředvídané výdaje. Tato okolnost si vyžádala alokaci dvou úrovní ve struktuře vlastního kapitálu banky:

fixní (základní) kapitál, představující kapitál prvního řádu;

dodatečný kapitál, neboli druhořadý kapitál.

Fixní kapitál zahrnuje prostředky nejtrvalejšího charakteru, které může komerční banka za jakýchkoliv okolností volně použít ke krytí neočekávaných ztrát. Tyto prvky se promítají do zpráv zveřejňovaných bankou, tvoří základ, z něhož vychází mnohá hodnocení kvality práce banky, a v neposlední řadě ovlivňují její ziskovost a míru konkurenceschopnosti.

Dodatečný kapitál, s výhradou určitých omezení, zahrnuje prostředky, které jsou méně trvalého charakteru a mohou být nasměrovány na výše uvedené účely pouze za určitých okolností. Náklady na takové prostředky se mohou v průběhu času měnit.

Mezi zdroje fixního kapitálu banky patří:

základní kapitál banky v organizační a právní formě akciové společnosti, vytvořený v důsledku emise a umístění kmenových akcií, jakož i prioritních akcií, které nejsou klasifikovány jako kumulativní;

základní kapitál banky v organizační a právní formě společnosti s ručením omezeným, tvořený splacením akcií zakladateli;

emisní ážio bank;

bankovní fondy (rezervní a ostatní fondy) tvořené ze zisku minulých let. zůstávají k dispozici bankám a jsou potvrzeny auditorskou organizací;

hospodářský výsledek běžného roku a minulých let v části potvrzené zprávou auditora.

Zdroje dodatečného kapitálu jsou:

zvýšení hodnoty nemovitosti v důsledku přecenění;

prostředky tvořené srážkami ze zisku běžného a předchozího roku před potvrzením auditorskou organizací;

zisk běžného roku nepotvrzený auditorskou organizací;

zisk minulých let před potvrzením auditu před 1. červencem roku následujícího po účetním roce (pokud takové potvrzení neexistuje, zisk po tomto datu se do výpočtu vlastního kapitálu nezahrnuje);

podřízená půjčka;

část základního kapitálu tvořená kapitalizací přírůstku hodnoty majetku při přecenění.

Vlastní kapitál banky je zvláštní formou bankovních zdrojů. Ta má na rozdíl od jiných zdrojů trvalý neodvolatelný charakter, má jasně definovaný právní základ a funkční jistotu a je předpokladem pro vznik a fungování jakékoli komerční banky, tzn. slouží jako jádro, na kterém spočívá veškerá činnost komerční banky od prvního dne její existence.

Přes nevýznamný podíl na zdrojích komerční banky plní její vlastní kapitál řadu životně důležitých funkcí: ochrannou; provozní; regulující

Ochranná funkce. To je hlavní, hlavní funkce vlastního kapitálu komerční banky. Je to vlastně její obecný majetek. Vlastní kapitál působí díky své trvalé povaze jako „hlavní prostředek ochrany“ zájmů vkladatelů a věřitelů, z jejichž prostředků je financována významná část majetku banky. Jedná se o jakýsi „bezpečnostní pás“, který jim umožňuje získat náhradu za ztráty v případě likvidace banky. V bankovní praxi se za vlastní kapitál považuje částka, ve které banka ručí za své závazky.

Vlastní kapitál zároveň slouží k ochraně samotné banky před bankrotem. Má neodvolatelný charakter a umožňuje bance provádět operace i přes výskyt velkých nepředvídaných ztrát a kompenzovat běžné ztráty, dokud vedení banky nevyřeší vzniklé problémy. Není náhodou, že je v ekonomické literatuře přirovnáván k „tlumiči“, nazývanému „druh polštáře“, „peníze do deštivého dne“ a nakonec „konečné obranné linii“.

Provozní funkce. Vlastní kapitál je po celou dobu fungování banky hlavním zdrojem tvorby a rozvoje materiální základny banky a vytváří podmínky pro její organizační růst. Aby tedy mohla nová banka začít fungovat, potřebuje finanční prostředky na realizaci takových prioritních výdajů, jako je nákup nebo pronájem prostor, nákup potřebných strojů, zařízení atd. Vlastní kapitál vytvořený ve fázi zakládání komerční banky slouží jako výchozí fondy pro úhradu těchto nákladů.

V období růstu má každá fungující banka zájem jak o navazování dlouhodobých vztahů se svou klientelou, tak o získávání nových solventních klientů. To nutí banku pracovat na rozšiřování nabídky bankovních služeb, zkvalitňování, zvyšování počtu vývojů, zavádění pokročilých bankovních technologií, nových softwarových produktů, modernizace vybavení a také strukturálních opatření. Finanční základnou banky, jakož i prostředkem její ochrany před rizikem spojeným s organizačním růstem a rozmístěním operací, je její vlastní kapitál.

Regulační funkce. Tato funkce je spojena na jedné straně se zvláštním zájmem společnosti na normálním fungování komerčních bank a udržení stability celého bankovního systému a na straně druhé s normami ekonomického chování, které umožňují kontrolovat činnost banky. Stejně jako předchozí ztělesňuje ochrannou vlastnost vlastního kapitálu banky. Ten je navržen tak, aby chránil komerční banku před finanční nestabilitou a nadměrnými riziky, plní roli regulátora jejích aktivit, konkrétně podporuje rovnoměrný, uspořádaný růst bankovních aktiv a reguluje objem téměř všech pasivních operací. Uvedené funkce vlastního kapitálu pomáhají snižovat rizika bankovních činností.

Charakteristika jednotlivých složek vlastního kapitálu

Zpočátku, ve fázi vytváření komerční banky, je jediným zdrojem jejího vlastního kapitálu základní kapitál. Zbývající zdroje jsou generovány přímo v procesu činnosti banky. Při jejich vytváření se základní kapitál stává součástí vlastního kapitálu banky, ale nadále zůstává jeho hlavním prvkem. Základní kapitál, tvořící jádro vlastního kapitálu, hraje významnou roli v činnosti komerční banky. Je to on, kdo určuje minimální výši majetku, který ručí za zájmy vkladatelů a věřitelů banky a slouží jako zajištění jejích závazků. Právě ta umožňuje komerční bance pokračovat v činnosti v případě velkých nepředvídaných výdajů a slouží k jejich pokrytí, pokud rezervní fondy, které má banka k financování takových výdajů, nejsou dostatečné. Bankovní analytici vycházejí ze skutečnosti, že banka si na rozdíl od jiných komerčních podniků zachovává svou solventnost tak dlouho, dokud její autorizovaný kapitál zůstává nedotčen.

Emisní ážio úvěrové organizace v právní formě akciové společnosti je kladný rozdíl mezi cenou akcií při prodeji prvním vlastníkem a jmenovitou hodnotou akcií. Tento příjem je zahrnut do výpočtu fixního kapitálu poté, co Ruská banka zaregistruje zprávu o výsledcích emise.

Emisní ážio úvěrové organizace v právní formě společnosti s ručením omezeným je kladný rozdíl mezi hodnotou akcií při jejich splacení účastníky při zvýšení základního kapitálu a jmenovitou hodnotou akcií, na které jsou zahrnuty. základní kapitál. Tyto příjmy se zahrnují do výpočtu základního kapitálu po registraci předepsaným způsobem změny výše základního kapitálu.

Prostředky úvěrové organizace (rezervní a jiné fondy), vytvořené v souladu s požadavky federálních zákonů a předpisů Ruské banky způsobem stanoveným ustavujícími dokumenty úvěrové organizace, se zahrnují do výpočtu fixního kapitálu na na údajích roční účetní závěrky potvrzených auditorskou organizací.

Peněžní prostředky, které jsou zdrojem úvěrů (půjček) zaměstnancům úvěrové organizace, prostředky na materiální pobídky a ekonomické pobídky, jakož i jiné prostředky, v důsledku jejichž použití se snižuje hodnota majetku úvěrové organizace, nejsou zahrnuto do výpočtu vlastních zdrojů (kapitálu).

Zisk z minulých let a běžného roku je zahrnut do fixního kapitálu na základě údajů potvrzených auditorskou organizací.

Řada položek funguje jako zdroje dodatečného kapitálu. Pojďme si některé z nich charakterizovat.

Zvýšení hodnoty majetku z titulu přecenění dlouhodobého majetku se započítává do výpočtu dodatečného kapitálu maximálně jednou za tři roky na základě údajů poslední roční rozvahy potvrzené auditorskou organizací.

Hybridní nástroj, jako je podřízený úvěr, může fungovat jako dodatečný kapitál. Je poskytován komerční bance po dobu nejméně pěti let a může jej věřitel uplatnit až po uplynutí smlouvy a v případě likvidace banky - po úplném uspokojení pohledávek ostatních věřitelů.

I přesto, že podřízený úvěr nepodléhá splácení z podnětu jeho vlastníka, zůstává nadále dlužným závazkem na dobu určitou a zpravidla jej nelze plně použít ke krytí ztrát banky, která sloužila jako základ pro zavedení dalších omezení jeho velikosti. Zejména podřízená půjčka použitá jako prvek dodatečného kapitálu nesmí přesáhnout 50 % hodnoty fixního kapitálu.

Výpočet vlastního kapitálu banky a jeho přiměřenosti

Vlastní kapitál jako souhrn všech zdrojů fixního a doplňkového kapitálu uvedených v rozvaze banky představuje hrubý vlastní kapitál banky (hrubý kapitál). V ruské bankovní praxi se však pro výpočet ekonomických standardů, limitů na otevřené měnové pozice a v jiných případech, kdy se pro stanovení hodnoty obezřetnostních bankovních standardů používají vlastní zdroje banky (kapitál), používá ukazatel čistého vlastního kapitálu (čistého kapitálu) je pouţita, která představuje hodnotu skutečně disponibilních, banka má vlastní prostředky a lze je pouţít jako úvěrové zdroje. Čistý kapitál se stanovuje postupně.

První fází je stanovení výše čistého fixního kapitálu. Ze součtu všech zdrojů fixního kapitálu, které má banka k dispozici a které, jak již bylo uvedeno, tvoří první úroveň hrubého vlastního kapitálu banky, jsou nehmotná aktiva snížena o naběhlé odpisy; vlastní akcie nakoupené komerční bankou od akcionářů; nekryté ztráty z minulých let; ztráta běžného roku; investice do akcií (podílové podíly).

Druhou fází je stanovení skutečné výše dodatečného kapitálu (tj. s přihlédnutím k omezením), který bude zahrnut do výpočtu čistého vlastního kapitálu banky. Výše zdrojů dodatečného kapitálu banky je porovnávána s výslednou výší čistého fixního kapitálu. Pokud se ukáže, že tato částka je menší nebo rovna výši čistého fixního kapitálu, bude celá zahrnuta do výpočtu dodatečného kapitálu. V opačném případě musí být snížena na částku rovnající se výši čistého fixního kapitálu, která byla vypočtena v první fázi. Pokud je výsledná hodnota čistého fixního kapitálu nulová nebo záporná, pak zdroje dodatečného kapitálu nebudou do výpočtu vlastního kapitálu banky zahrnuty vůbec.

Tím je dosaženo maximálního poměru mezi různými částmi vlastního kapitálu banky: součet prvků dodatečného kapitálu by neměl přesáhnout 100 % čistého fixního kapitálu.

Třetí fází je výpočet výše čistého vlastního kapitálu. Z celkové výše čistého fixního a dodatečného kapitálu získaného v důsledku dvou předchozích etap se odvíjí výše nevytvořených rezerv na případné ztráty z úvěrů 2.-5. rizikové skupiny, na odpisy cenných papírů a jiného majetku, pohledávky po lhůtě splatnosti trvající déle. než 30 dnů, poskytnuté podřízené půjčky.

Čistý vlastní kapitál banky musí být kladný. Jeho záporná hodnota naznačuje, že komerční banka ve skutečnosti nemá žádné vlastní volné prostředky a na pokrytí nepředvídaných výdajů banky slouží výhradně půjčené prostředky. V důsledku toho se výrazně snižuje finanční stabilita komerční banky, což vede k vážným komplikacím a dalším potížím v případě krizové situace.

Kapitálová přiměřenost odráží celkové hodnocení (zejména regulátory) spolehlivosti banky.

To znamená, že banka bude považována za spolehlivou z hlediska svého kapitálu, pokud její parametry zapadnou do kalkulačních standardů vytvořených empiricky buď bankovní komunitou, nebo orgánem regulujícím bankovní aktivity.

Zkušenosti světového bankovnictví vyvinuly metodu založenou na vhodnosti propojení výše kapitálu s mírou rizik aktivních operací bank.

V souladu s pokynem Bank of Russia č. 110-I „O povinných standardech pro banky“ se při výpočtu regulatorní kapitálové přiměřenosti banky seskupují její aktiva v závislosti na stupni investičního rizika a možné ztrátě části jejich hodnoty. Váha aktiv rizikem se provádí vynásobením prostředků na příslušném rozvahovém účtu nebo jeho části rizikovým faktorem. Aktiva ruských bank jsou rozdělena do pěti skupin podle úrovně rizika s váhovými koeficienty 0-2, 10, 20, 50 a 100 %. Nulové riziko je přiřazeno prostředkům na korespondenčních a vkladových účtech u Bank of Russia, povinným rezervám převedeným do Bank of Russia, bankovním prostředkům uloženým se šeky k vypořádání, prostředkům na spořicích účtech pro emisi akcií, investicím do dluhopisů Bank of Russia , nezatížené závazky a další finanční prostředky. Naopak nejvyšší míru rizika (50-100 %) stanovila Banka Ruska pro prostředky na účtech v bankách - rezidenti Ruské federace a v bankách - nerezidenti zemí nezařazených do skupiny vyspělých zemí , u cenných papírů k dalšímu prodeji a ostatního majetku.

Kapitálová přiměřenost komerční banky je definována jako poměr vlastního kapitálu banky k celkovému objemu rizikově vážených aktiv a její minimální přijatelná hodnota je stanovena v závislosti na velikosti vlastního kapitálu banky. Minimální přijatelná hodnota vlastní kapitálové přiměřenosti (kapitána) banky i minimální výše kapitálu nově vzniklé banky se měnily se změnami podmínek fungování bank.

Závěr

Vlastní kapitál banky je souhrn finančních prostředků banky tvořený příspěvky zakladatelů a ziskem banky. Základním zdrojem bankovních prostředků je základní kapitál.

Struktura vlastního kapitálu banky se může měnit v závislosti na řadě faktorů: kvalita aktiv, využití vlastních zisků a zajištění kapitálové základny banky.

Hlavní zdroje tvorby vlastního kapitálu komerční banky jsou: základní kapitál; Rezervní kapitál; emisní ážio; účelové fondy a úspory v této části. jehož použití nevede ke snížení majetku banky; zvýšení hodnoty získané z přecenění majetku; rezervy na možné ztráty z úvěrových operací (všeobecné rezervy); nepoužité zisky minulých let a běžného roku, podřízené úvěry (vklady).

Analýza vlastních zdrojů hraje důležitou roli při hodnocení finanční stability banky. V současných podmínkách finanční krize, kdy půjčené prostředky nejsou opodstatněným krokem, protože... jsou poskytovány v příliš vysokém procentu. Vlastní kapitál banky vystupuje do popředí jako hlavní zdroj zdrojů banky a v takto nejisté situaci mohou normálně fungovat bez velkých ztrát pouze ty banky, které nejlépe garantují návratnost prostředků klientů. Tímto druhem ručitele je vlastní kapitál banky.

Bibliografie

1. Ananyev D.N. Bankovní sektor Ruska: výsledky a vyhlídky rozvoje // Peníze a úvěry, 2013. č. 3. S.38.

2. Bankovnictví: učebnice / O.I. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva [a další]; upravil ctihodný činnosti vědy Ruské federace, doktor ekonomie. vědy, prof. O.I. Lavrushin. 5. vyd., vymazáno. M.: KNORUS, 2011. 768 s.

3. Galanov V.A. Základy bankovnictví: Učebnice pro střední odborné školy Odborné vzdělávání. Fórum, InfraM. 2012. 630 s.

4. Zharkovskaya E.P. Bankovnictví: Učebnice pro vysoké školy 5. vydání, přepracované, doplňkové. Vyšší finanční vzdělání, 2011. - 630 s.

5. Ivanov, V.V. Analýza finanční situace banky / V.V. Ivanov // Bankovnictví v Moskvě, 2013. č. 11. S. 1618.

6. Krainová Yu.E. Krátký kurz bankovnictví: Učebnice pro vysoké školy První pomoc pro studenty, 2010. 360 s.

7. Maltsev V.A. Ruský trh bankovních služeb: inovativní řízení rozvoje. // ECO, 2012. č. 8. str. 192

8. Nosová G.V. Vytvoření první státní komerční banky v Rusku. // Finance, 2013. č. 1. S.7173.

9. Olkhova R.G. Bankovnictví: Management v moderní bance: Učebnice pro vysoké školy. Ed. KnoRus, 2011. - 632 s.

10. Olshanny A.I. Bankovní úvěry (ruské a zahraniční zkušenosti), M.: RDL, 2010. 456 s.

11. Semibratová O.I. Bankovnictví: Učebnice pro základní odborné vzdělávání 2. vydání, přepracovaná, doplňková. Základní odborné vzdělání. Ed. IC Academy, 2011. 650 s.

Publikováno na Allbest.ru

...

Podobné dokumenty

Koncept vlastního kapitálu banky. Struktura vlastního kapitálu banky a charakteristika jeho jednotlivých složek. Výpočet vlastního kapitálu banky. Přiměřenost vlastního kapitálu banky. Organizační struktura komerční banky.

kurzová práce, přidáno 09.09.2008


Pojem vlastního kapitálu banky, proces jeho tvorby a použití, struktura. Základní kapitál banky. Hodnocení kapitálové přiměřenosti bank jako kritéria finanční stability. Analýza vlastních zdrojů (kapitálu) komerční banky.

test, přidáno 29.01.2010


Funkce vlastního kapitálu banky, jeho přiměřenost. Struktura vlastního kapitálu banky a charakteristika jeho jednotlivých složek. Analýza stavu tvorby bankovního kapitálu bankovním systémem Republiky Uzbekistán a Uzpromstroybank.

práce v kurzu, přidáno 18.07.2013


Pojem vlastního kapitálu a jeho funkce. Faktory určující požadavky na zvýšení bankovního kapitálu. Analýza základního kapitálu a struktury vlastního kapitálu komerční banky CB "ART-Bank". Kapitalizace bank a její regulace.

práce v kurzu, přidáno 22.02.2012


Postup tvorby a účtování vlastního kapitálu komerční banky. Dokumentace, analytické a syntetické účtování vlastního kapitálu na příkladu Megapolis CB LLC. Hlavní způsoby, jak zlepšit kapitálové účetnictví.

práce v kurzu, přidáno 04.01.2011


Ekonomická podstata kapitálu. Kapitál komerční banky a jeho struktura. Mezinárodní standardy, metody a metody hodnocení kapitálové přiměřenosti komerční banky. Úloha vlastního kapitálu při zajišťování finanční stability banky v Republice Kazachstán.

práce v kurzu, přidáno 28.07.2009


prezentace, přidáno 15.04.2014


Komerční banky. Struktura zdrojů a zdroje jejich tvorby. Pojem, funkce, struktura a tvorba vlastního kapitálu. Přiměřenost bankovního kapitálu. Problémy a rysy tvorby vlastního kapitálu ukrajinských bank.

práce v kurzu, přidáno 2.12.2009


Koncepce a struktura vlastního kapitálu banky. Cíle a funkce bankovního kapitálu. Přiměřenost bankovního kapitálu. Negativní faktory účasti státu na kapitálu bank. Tvorba a účtování vlastních prostředků banky. Účetnictví bankovních prostředků.

práce v kurzu, přidáno 19.12.2006


Funkce vlastního kapitálu banky. Státní regulace činnosti bank Ruské federace. Analýza vlastního kapitálu banky OJSC "AK BARS": ekonomické charakteristiky; sloučenina; analýza dostatku. Problémy kapitalizace bank.