Jak uplatnit odpočet nemovitosti při stavbě domu. Vlastnosti uplatňování daňových odpočtů při stavbě domu

Mnoho občanů ví, že při koupi bydlení mohou od státu získat částečnou kompenzaci v podobě vrácení zaplacené daně z příjmu.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a ZDARMA!

Tuto výhodu ale můžete využít nejen při koupi, ale i při stavbě domu. Jak uhradit náklady vzniklé při stavbě domu?

Podmínky

Je třeba myslet na to, jak vrátit odpočet daně při stavbě domu před stavbou. Konečná výše odpočtu je přímo závislá na množství vynaložených peněz.

K tomu je nutné doložit náklady. Maximální výše odškodnění od státu je třináct procent ze dvou milionů rublů, tedy dvě stě šedesát tisíc.

Daňový odpočet je druh státní kompenzace stanovený daňovými právními předpisy. Úprava takové náhrady je stanovena v daňovém řádu Ruské federace.

Jeho výše se liší v závislosti na výši vynaložených prostředků. Zároveň však objem základního základu pro výpočet nemůže přesáhnout dva miliony rublů. Daňový rezident Ruské federace má právo požádat o odpočet daně při výstavbě domu.

Může se jednat i o osobu, která nemá ruské občanství, ale v posledních dvanácti měsících pobývala na ruském území alespoň sto osmdesát tři dní. Hlavní podmínkou je pravidelné placení daně z příjmu žadatelem.

Zpravidla platí daně z příjmu zaměstnavatel. Pokud pracovní poměr nebude úředně evidován a zaměstnanec pobírá mzdu bez jakékoliv dokladové podpory, pak nebude možné vystavit slevu na dani.

Také nezletilí občané, nepracující důchodci, studenti, podnikatelé a nezaměstnaní nemají nárok na odpočet.

Nárok na vrácení daně nemá ani občan, který na stavbu použil různé dotované prostředky. V tomto případě nezáleží na občanství a sebraných dokladech o vynaložených výdajích.

Vrácení daně z příjmu fyzických osob je vyloučeno při použití mateřského kapitálu na výstavbu. Totéž platí pro stavební projekty s finanční pomocí zaměstnavatele.

Pokud nastíníme hlavní podmínky pro vrácení daně z příjmů fyzických osob při výstavbě, jsou následující:

• občan musí být oficiálně zaměstnán, to znamená být daňovým poplatníkem Ruské federace;
• stavba byla realizována pouze na vlastní náklady bez použití státních dotací nebo pomoci zaměstnavatele;
• výdaje musí být doloženy.

Důležité je, že vrácení daně můžete vydat pouze jednou. Na rekonstrukci se nevztahuje daňový odpočet.

Při stavbě domu existují také některé nuance vrácení daně. Co když byl například dům postaven z peněz z úvěru? Daňový řád Ruské federace v tomto případě uvádí, že vrácení daně je možné pouze při žádosti o účelovou půjčku.

Tedy v případě, že byl úvěr brán speciálně na výstavbu. Při žádosti o spotřebitelský úvěr nenáleží žádná kompenzace.

A pokud jste si koupili nedokončený dům, jak získat náhradu nákladů? V tomto případě je odpočet možný pouze v případě, že je v kupní smlouvě uvedeno, že se prodává rozestavěný dům.

Pokud je dům postaven na pozemku zakoupeném speciálně za tímto účelem, pak můžete uplatnit odpočet až poté, co občan nabude vlastnictví k pozemku a domu.

Jak se přihlásit

Chcete-li požádat o vrácení daně ze staveb, musíte se obrátit na finanční úřad v místě vašeho bydliště. Při podání žádosti budete muset předložit potřebné dokumenty.

Dalším krokem je vyplnění prohlášení. Kromě prostředků vynaložených na výstavbu je nutné uvést všechny dostupné příjmy, například:

• prodej majetku;
• poskytování jednorázových služeb;
• příjem plateb za nájem a podobně.

• individuální údaje žadatele;
• článek definující nárok na odpočet daně během výstavby;
• částka, která má být vrácena;
• bankovní účet, na který mají být prostředky převedeny;
• podpis a datum.

Daň z příjmu můžete získat zpět i prostřednictvím svého zaměstnavatele. V tomto případě bude vyžadována obdobná žádost finančnímu úřadu. Po kontrole informací a v případě kladného rozhodnutí vydá Federální daňová služba oznámení.

Měl by být předložen účetnímu oddělení v místě výkonu práce. Po celý rok bude mzda vyplácena bez srážky třinácti procent.

Zvláštností kompenzace je, že za rok můžete dostat pouze částku rovnající se výši vyplacených příjmů. To znamená, že pokud daňový poplatník během roku zaplatil na dani z příjmu fyzických osob například sedmdesát tisíc rublů, pak přesně takovou částku dostane.

Neuhrazený zůstatek daňového odpočtu se převádí do dalšího roku. Musíte zopakovat celý postup podání žádosti u Federální daňové služby, znovu odeslat dokumenty a požádat o kompenzaci za aktuální rok.

Jaké dokumenty jsou potřeba

Nejdůležitější při žádosti o vrácení daně z příjmu fyzických osob po stavbě domu je doložit všechny potřebné dokumenty.

Tyto zahrnují:

• smlouva o koupi a prodeji pozemku pro individuální bytovou výstavbu;
• finanční dokumentace potvrzující nákup stavebních materiálů (účty o prodeji, účtenky, bankovní výpisy, účtenky, potvrzení o převzetí);
• osvědčení o provedených pracích při zapojení stavebních firem (pro připojení komunikací, dokončení nebo výstavbu domu, vypracování odhadu nebo projektu).

Všechny ostatní výdaje, například nákup stavebního nářadí nebo splácení bankovních provizí, se při uplatnění daňového odpočtu nezohledňují.

Kromě dokumentů prokazujících vynaložené náklady budete muset poskytnout:

• prohlášení vyplněné podle formuláře;
• potvrzení z místa výkonu práce o příjmu ve formuláři;
• žádost o odpočet daně;
• žádost o náhradu přeplatku na dani z příjmu;
• Údaje o bankovním účtu nebo kopii vkladní knížky.

Pro správné vyplnění daňového přiznání 3-NDFL budete také muset připravit určité dokumenty, zejména:

• osvědčení ze všech pracovišť za roky uvedené v prohlášení vydané účetní službou zaměstnavatele ve formuláři 2-NDFL;
• doklad potvrzující vlastnictví bydlení;
• akt převzetí a převodu bydlení, jde-li o účast na společné výstavbě;
• dohoda o koupi a prodeji, postoupení pohledávky nebo investice;
• platební doklady s povinným uvedením celého jména. (příjmový pokladní příkaz, příjem peněžních prostředků prodávajícím, bankovní platba);
• údaje o pasu daňového poplatníka, adresa trvalého pobytu, PSČ;
• detaily bankovního účtu.

Podmínky pro vrácení daně z příjmu fyzických osob za stavbu soukromého domu

V současné době neexistuje žádná promlčecí lhůta pro podání žádosti o odpočet majetku.

Je však třeba si uvědomit, že nárok na vrácení daně z příjmu fyzických osob vzniká až od okamžiku nabytí domu do vlastnictví. To znamená, že po obdržení dokumentů vlastníka můžete požádat o odpočet pouze příští rok nebo později.

Několik let před potvrzením vlastnického práva nebude možné získat vrácení daně z příjmu fyzických osob. To znamená, že výdaje vynaložené v předchozích letech nelze zahrnout do základu pro výpočet náhrad.

Pokud jde o dobu vrácení, vše závisí na možnosti vrácení peněz. Pokud se poplatník rozhodne vrátit peníze prostřednictvím finančního úřadu, obdrží prostředky na svůj běžný účet jednorázovou platbou.

V tomto případě může lhůta pro vrácení trvat až šest měsíců. Nejprve je do tří měsíců provedena důkladná kontrola uplatněného poplatníka a všech jeho dokladů.

Vrácení daně z příjmu se provádí na základě toho, že příjem občana byl skutečně nižší z důvodu stavebních nákladů.

Jak při koupi domu, tak při stavbě svépomocí máte možnost využít slevu na dani – vrátit peníze, které jste předtím odvedli státu jako daň z příjmu fyzických osob.

K jeho implementaci však musíte splnit řadu podmínek a shromáždit balík dokumentů - většina z nich musí potvrdit vynaložené výdaje. S těmito doklady je potřeba zajít na finanční úřad a podat srážku a následně provést vrácení buď přes finanční úřad, nebo přes zaměstnavatele.

Pokud se občané rozhodnou postavit obytný venkovský dům, získají určitá privilegia, která jim usnadní získání vlastního domova. To platí jak pro samotnou stavbu, tak pro nabývání pozemků k ní určených.

Z toho plyne důležitý důsledek: uschovejte si všechny doklady o výdajích a doklady o účelu, pro který byly tyto výdaje vynaloženy, například pozemek je často koupen dlouho před zahájením stavby, někdy aniž byste si mysleli, že bude provedena. . Následně kupní smlouva pomůže vrátit část nákladů, ale pouze pokud zůstane zachována.

Při stavbě domu na vlastní pěst existuje mnoho důležitých nuancí. Například budete muset nejprve vypracovat projekt domu, což znamená zaplatit služby architekta a získat stavební povolení, což také přináší výdaje. Je důležité, aby byly všechny doklady o těchto výdajích uschovány pro následné předložení finančnímu úřadu a vyplatí se věnovat pozornost detailům práce s nimi.

Je tedy velmi žádoucí, aby stavitelé pracovali zcela oficiálně s vypracovanou smlouvou, protože jinak nebude možné zahrnout platbu za jejich práci do nákladů.

Při nákupu stavebního materiálu je také důležité uschovat všechny účtenky, a pokud je nekupujete vy, ale najatí specialisté, měli byste je podle toho poučit.

Šeky na velké nákupy mohou být osobní - a pak by měly být vystaveny na jméno majitele domu, protože pokud jsou vystaveny na jiné jméno (například stavitel provádějící nákup), nebudou zahrnuty do buď výdaje.

Při provádění určitých prací by měly být vypracovány samostatné odhady s uvedením nákladových položek a okamžitým připojením účtenek - tak bude vše nejjasnější a šance na jejich přijetí je nejvyšší. Finanční úřad často přesně rozumí tomu, pod jakou položkou byly určité výdaje provedeny, takže nikde nemůže dojít k „navýšení“ (tedy označení vyšších výdajů, než byly skutečně vynaloženy).

Existuje mnoho dalších podobných nuancí, například při uzavírání smluv o poskytování služeb stojí za to věnovat pozornost formulaci - často se standardní používají pro několik různých služeb najednou, a proto může být dokument odmítnut. Na opravu se odpočet neposkytuje a pokud je ve smlouvě o montáži oken uvedeno, že se uzavírá „na demontáž a montáž“, lze odpočet odmítnout i z tohoto formálního důvodu. Pokud odstraníme slovo „demontáž“, nebudou existovat žádné důvody pro odmítnutí.

A ještě jeden bod - do nákladů budou zahrnuty pouze ty, které byly vyrobeny před datem zápisu vlastnictví, proto by mělo být provedeno po dokončení dokončovacích prací.

Nárok na daňový odpočet

Každý občan, který má oficiální působiště a pobírá mzdu, odvádí část těchto prostředků státu jako daň z příjmu. Pokud je rezidentem Ruska, pak je jeho sazba 13%. Zaměstnavatel mu sráží peníze z platu, ale příspěvek je hrazen z prostředků zaměstnance.

Daň se platí z příjmu občana, a když utratí část již zdaněných příjmů, může v některých případech počítat se snížením základu daně o výši útraty (ne více než pevně stanovený limit). Říká se tomu odpočet majetku a zejména s ním můžete počítat při stavbě soukromého nebo venkovského domu, při nákupu bytu nebo jiné nemovitosti.

Podmínky pro vrácení

Daňová sleva na stavbu domu je vratná platba daně z příjmů fyzických osob dříve převedená do rozpočtu, pokud je dokladem prokázáno, že by na ni měl být odpočet uplatněn. Ukazuje se, že poplatník přispěl více, než měl, a část je potřeba vrátit.

Nedává se ale na žádné výdaje, ale pouze na ty spojené se společensky významnými cíli. K takovým účelům je zahrnuta výstavba bydlení, stejně jako jeho nákup, je poskytován odpočet a pokud jsou při této operaci použity úvěrové prostředky. Další je navíc poskytována samostatně k úhradě úroků z úvěru.

Aby mohl být na stavbu domu poskytnut odpočet, musí být splněny dvě hlavní podmínky:

• Občan vynaložil výdaje na stavbu domu a má to potvrzující doklady. Pokud stavba nebyla provedena na náklady jeho prostředků, ale byla dotována státem, lze počítat pouze s refundací té části nákladů, která byla provedena z prostředků občana.
• Zapsal vlastnictví nemovitosti.

Kromě nich budete muset pro získání nároku na odpočet, a tedy vrácení dříve zaplacených finančních prostředků formou daně z příjmu fyzických osob, splnit řadu dalších podmínek:

• Dům by měl být postaven v zemi.
• Daňový poplatník musí být rezidentem Ruska – ve většině případů to znamená, že v zemi musí strávit více než polovinu dní v roce, i když existují výjimky související s důvody vycestování do zahraničí – o těch se dočtete v odstavci 2 článku 207 daňového řádu. Tak či onak ztráta statusu rezidenta znamená nevyhnutelnou ztrátu možnosti získat odpočet.
• Příjemce odpočtu musí daň odvést během účetního období, jinak prostě nebude mít z čeho vrátit.
• Musí mít vlastnické doklady k domu - musí být vyplněn a zaevidován a také zapsán na občana vydávajícího srážku. Upozorňujeme, že pokud je vydáno manželům, má každý z nich právo na vrácení peněz.
• Výše náhrady má přísně pevný limit - 260 tisíc rublů za běžné a 390 tisíc s úroky. Může být obdržen vícekrát, ale celková částka by neměla přesáhnout stanovenou částku. Pokud je tedy tento „limit“ vyčerpán, nebude poskytnuta žádná srážka.
• Dává se za samotnou stavbu a dodělání, ale ne na ostatní výdaje, jako je nákup vodoinstalace a podobně.

Druhy a potvrzení výdajů

Odpočet lze získat jak přímo z prostředků vynaložených na výstavbu, tak z těch, které byly zaplaceny za nákup pozemku na ni, a při použití úvěru z těch, které byly vynaloženy na placení úroků.

Stavební odpočty jsou uvedeny na jasně definovaný okruh výdajů přímo souvisejících se stavbou a přípravou na ni, a to:

• vytvoření odhadu;
• design;
• nákup stavebních a dokončovacích materiálů;
• platba výkonným umělcům zapojeným do výstavby a dokončovacích prací;
• zajištění povinných komunikací do domu a uvnitř něj, to znamená organizace zásobování vodou a kanalizace, dodávky elektřiny atd.

Stavbu lze provést z vlastních nebo vypůjčených prostředků - a ve druhém případě je poskytnut další daňový odpočet. Zdůrazňujeme, že úvěr musí být účelový a určený na výstavbu, jinak nebude možné vystavit odpočet!

Pokud je však nutné refinancovat cílový úvěr, právo na odpočet úroků si občan ponechá, ale to vyžaduje, aby ve smlouvě o novém úvěru bylo uvedeno, že jde o cílový úvěr, který je refinancován.

Seznam dokumentů

K potvrzení výdajů budete muset předložit řadu dokumentů a kromě toho musíte také potvrdit převzetí práv k domu. Budete potřebovat:

• výpis z Jednotné státní evidence nemovitostí;
• různé šeky, účtenky, bankovní výpisy, smlouvy - všechny papíry potvrzující výdaje vzniklé během stavby, opatřené jasným označením, na co přesně byly prostředky vynaloženy.

Vzhledem k tomu, že dokladů je díky tomu, že je i velké množství výdajových položek, někdy hodně, některé z nich se někdy nemusí vyzvednout - pokud celkové náklady na stavbu výrazně překročí 2 miliony, protože se vrátí pouze tato částka. Ani s tím byste se ale neměli nechat příliš unést: některé předložené dokumenty nemusí být z nějakého důvodu započítány, a proto je lepší, aby pokrývaly větší částku.

Při obdržení odpočtu z úroků vyžaduje registrační postup, abyste poskytli:

• smlouva o cílené půjčce;
• splátkový kalendář s uvedením výše zaplacených úroků;
• potvrzení, že byly zaplaceny – bankovní certifikát, výpis, šek.

Výše peněžní náhrady

Maximální částka, na kterou se poskytuje odpočet, jsou 2 miliony rublů. Pokud výdaje překročí tuto hodnotu, bude náhrada stále poskytnuta přesně od 2 milionů, ale pokud bude nižší, bude poskytnuta srážka z částky nákupu.

Částka, na kterou se poskytuje srážka z úroků z úvěru, může být maximálně 3 miliony rublů. To by se však nemělo zaměňovat - to se týká výše úroku, nikoli vypůjčené částky. Pokud bylo například přijato 2,5 milionu na úvěr a návratnost by měla být 3,7, pak je návratnost uvedena ve výši 13 % z 1,2 milionu rublů, nikoli ve výši 2,5.

Existuje několik dalších nuancí ohledně výše refundace: se sdíleným vlastnictvím byl odpočet dříve rozdělen mezi všechny akcionáře v poměru k jejich podílům. Nyní jej může uplatnit každý z těch, kdo obdrží podíl, samostatně.

Druhou významnou změnou je, že pokud byl dříve takový odpočet k dispozici pouze jednou, nyní jej lze uplatnit několikrát, dokud nebude zaplacena maximální stanovená částka 260 000 rublů. Pokud byl například poprvé postaven dům za 1,2 milionu a návratnost byla 156 000, pak při druhé výstavbě nebo pořízení nemovitosti by maximální návratnost mohla být 104 000 rublů.

Pravidla výpočtu

Na základě dříve uvedených parametrů peněžní náhrady není obtížné vypočítat částku, která bude poskytnuta jako srážka - měla by být 13% z částky, se kterou je tato srážka poskytována, protože se jedná o sazbu daně z příjmu. Kromě výše zmíněných omezení je třeba počítat i s tím, že nelze vrátit více, než bylo na daních zaplaceno za zúčtovací období.

S ohledem na to vše provedeme výpočet podle následujících parametrů: 3,8 milionu rublů bylo vynaloženo na stavbu domu, plat občana, kterému by měla být vrácena částka, je 50 000 rublů, nemá žádné jiné zdroje příjmů.

Částka, na kterou se poskytuje odpočet, je omezena na 2 miliony, což znamená, že maximální částka refundace je: 2 000 000 x 0,13 = 260 000 rublů. Při pobírání 50 000 měsíčně má občan příjem 50 000 x 12 = 600 000 ročně a odvede z něj 600 000 x 0,13 = 78 000 ve formě daně z příjmu fyzických osob.

To znamená, že z 260 tisíc, které mu za rok náleží, může vrátit jen 78 tisíc To neznamená, že zbylou částku nikdy nedostane - v následujících zdaňovacích obdobích do splacení celé částky může pokračovat. získat odpočet.

Poskytli jsme jednoduchý výpočet bez zohlednění faktorů, které mohou ovlivnit výši zaplacené daně a jediným zdrojem příjmů je mzda - obvykle je faktorů více a je třeba vzít v úvahu všechny.

Při použití kreditních prostředků budete muset vypočítat další srážku, která se na ně vztahuje a je poskytována odděleně od prvního.

Maximální částka, kterou lze poskytnout, jsou 3 miliony rublů. Ale to je srážka z úroků. Pokud tedy v případě, o kterém jsme právě uvažovali s výstavbou domu za 3,8 milionu rublů, byly tyto peníze odebrány z banky a nakonec by se mu podle podmínek smlouvy mělo vrátit 5,5 milionu, pak srážka je dána od 5 500 000 - 3 800 000 = 1 700 000, což znamená, že její výše bude: 1 700 000 x 0,13 = 221 000 rublů - přesně tolik se občanovi vrátí.

A odděleně od něj je uvedena také dříve diskutovaná hlavní srážka - není třeba vybrat jen jednu a hlavní srážka je také uvedena z prostředků přijatých na úvěr, protože byly také vynaloženy na výstavbu.

Pokud byla stavba financována pouze částečně z úvěrových prostředků, například na dům byly vynaloženy 3 miliony, z nichž 1,5 bylo vzato na úvěr, bude k dispozici také srážka z úroků, ale odpovídajícím způsobem se sníží splacená částka.

O odpočet úroků můžete žádat buď ročně, nebo po dokončení úvěru, a to na celé období najednou, abyste obdrželi celou částku - ale ve druhém případě musíte spočítat, že daňové odvody za rok převyšují částku odpočtu , jinak budete muset návratnost prodloužit na několik let.

Termín pro podání přihlášky

Po dokončení výstavby a registraci u Rosreestr teprve poté budou obdrženy všechny dokumenty, které je třeba přiložit k žádosti.

Podání žádosti je přitom iniciativou samotného poplatníka, čas si může zvolit sám. Je pouze nutné, aby žádost byla podána v jiném roce, než je rok, za který se refundace vystavuje, není to však nutné ani v průběhu příštího roku;

Měli byste však mít na paměti, že existuje promlčecí lhůta; výše daně se bude počítat pouze za tři roky ode dne podání žádosti. Pokud například požádáte v roce 2018, můžete získat náhradu za roky 2015, 2016 a 2017, ale ne za rok 2014. S odvoláním byste proto neměli příliš otálet.

Odeslání žádosti Federální daňové službě

Před podáním žádosti byste měli připravit daňové přiznání, získat v práci potvrzení o naběhlých příjmech za období, za které vám bude vrácena daň z příjmu fyzických osob, připravit doklady o právech k domu a také doklady potvrzující výdaje vzniklé. Nakonec budete potřebovat cestovní pas k potvrzení vaší totožnosti.

Všechny uvedené doklady je nutné přiložit k žádosti o vrácení daně podané finančnímu úřadu. Formulář pro něj je přiložen k článku a jeho vyplnění není složité - stačí uvést jméno žadatele, článek právního předpisu, podle kterého má být refundace splatná, důvod, částku, z jakých plateb je refundace splatná je vyroben, stejně jako některé další informace - v případě potřeby je lze objasnit přímo s daňovou službou.

Termín platby

Odvolání k finančnímu úřadu lze podat až po uplynutí doby, na kterou se odpočet poskytuje. Po předložení žádosti a všech ostatních dokumentů je třeba provést audit stolu – ten potrvá až tři měsíce. Teprve poté, pokud je rozhodnutí kladné, lze provést platbu.

Kontaktujte svého zaměstnavatele

Kromě platby prostřednictvím finančního úřadu existuje další možnost, jak získat refundaci - kontaktovat zaměstnavatele. Jeho výhodou je, že peníze budou vyplaceny rychleji, protože to lze provést před koncem zdaňovacího období, za které se refundace provádí. Díky této možnosti zaměstnavatel jednoduše přestane srážet zaměstnanci ze mzdy částku nezbytnou k zaplacení daně z příjmu fyzických osob.

Vrácení daně z příjmu umožňuje uhradit část nákladů vynaložených na výstavbu nemovitosti.

Jak získat daňový odpočet na stavbu?

Pro získání finančních prostředků musí majitel domu poskytnout odhad stavebních nákladů územnímu oddělení Federální daňové služby. Článek 220 daňového řádu Ruské federace uvádí, v jakých případech může občan získat odpočet při stavbě domu:

• Projektování budovy a příprava odhadů nákladů;
• Vedení základních komunikačních systémů (plyn, elektřina, voda, kanalizace);
• Pořízení pozemku pro zástavbu nebo nedokončený dům;
• Náklady na dokončení nebo opravu;
• Nákup stavebního materiálu.

Jaké stavební náklady nelze zahrnout do odpočtu:

• Nákup sanitárních zařízení, domácích spotřebičů;
• Přestavba domu.

Odpočet nelze získat, pokud byla stavba nemovitosti provedena za peníze jiné osoby, která není poplatníkem, jakož i při použití finančních prostředků z mateřského kapitálu.

Kdo má nárok na odškodnění?

Existují následující kategorie poplatníků, kteří mají právo uplatnit daňový odpočet nákladů při výstavbě bytového domu:

1. Majitel pozemku, kde probíhaly stavební práce.
2. Manželka majitele domu. Pokud je nemovitost sdílená, nezáleží na tom, kdo platil náklady na stavbu.
3. Rodiče/opatrovníci nezletilého vlastníka.

Výše uvedené osoby musí být rezidenty dané země a musí mít úředně přiznané příjmy, ze kterých se sráží daň z příjmu. V tomto případě musí mít vlastník bytového prostoru vlastnická práva k domu.

Daňové rezidence je zákonná přítomnost osoby v Ruské federaci po dobu alespoň 183 dnů v období 12 měsíců, podléhající pravidelným platbám daně z příjmu fyzických osob.

Postup pro příjem odpočtu

Daňová legislativa poskytuje dvě možnosti, jak získat finanční prostředky:

1. Kontaktujte Federální daňovou službu v místě registrace.
2. Prostřednictvím zaměstnavatele (mzda bude vystavena bez srážky daně z příjmu fyzických osob).

Při kontaktu s daňovým úřadem se posloupnost úkonů daňového poplatníka zkrátí na následující postupy:

• Vyplnění prohlášení 3-NDFL;
• Vypracování žádosti o vrácení daně;
• Shromažďování a doručování dokumentů;
• Obdržet oznámení o rozhodnutí úředníků.

Pokud vlastník nemovitosti obdrží kladné rozhodnutí, budou mu finanční prostředky připsány na jeho běžný účet do 30 dnů.

Registrace daňového odpočtu u zaměstnavatele probíhá obdobnou žádostí u finančního úřadu, pouze rozhodnutí je třeba odevzdat na účtárně v místě zaměstnání. Pak se vám z platu nebude srážet žádná daň.

Výše odpočtu přesně odpovídá výši zaplacených daní. Pokud bylo z platu zaměstnance za rok odečteno 50 tisíc rublů, obdrží tuto částku. Neuhrazený zůstatek nepropadá, ale převádí se do dalšího roku, pouze k převodu těchto prostředků je třeba znovu zaregistrovat postup stejným způsobem.

Požadované dokumenty

Chcete-li získat daňový odpočet za výstavbu, budete muset shromáždit a odeslat následující dokumenty Federální daňové službě:

• Kopie průkazu totožnosti;
• Odhad stavebních nákladů nebo nákladů na obnovu domu;
• Výpis z Jednotného státního registru nemovitostí;
• Deklarace 3-NDFL;
• potvrzení o zaplacení daně ve formuláři 2-NDFL;
• Žádost o registraci odpočtu;
• Oddací list;
• Pokud byla stavba domu provedena s vypůjčenými finančními prostředky, je k dokumentům přiložena smlouva o půjčce, potvrzení o zaplacení půjčky a potvrzení o zadržených úrocích;
• Žádost o rozdělení výdajů mezi manžele, je-li srážka mezi ně rozdělena v nestejném poměru;
• Platební údaje.

Termíny návratových přestupů

Nárok na vrácení peněžních prostředků zaplacených na dani z příjmu fyzických osob vzniká až po nabytí vlastnictví k nemovitosti v průběhu výstavby.

Pokud soud uznal osobu jako vlastníka bytového domu, pak tento subjekt může od okamžiku nabytí právní moci soudního rozhodnutí vydávat srážku majetku. Například občan byl soudem uznán vlastníkem domu v roce 2017, ale výpis z Jednotného státního registru nemovitostí obdržel až v roce 2018. Přesto měl o rok dříve právo na náhradu výdajů, což znamená, že může v roce 2018 předložit doklady a vrátit sraženou daň z příjmů fyzických osob od okamžiku rozhodnutí soudu.

Někdy majitel domu žádá o odpočet nejprve po koupi domu a poté po dokončení oprav. V takových případech nemusí finanční úředníci akceptovat dokumenty související se smlouvou o dokončení/opravě nemovitosti.

Pokud jde o otázku, kdy můžete získat odpočet, časový rámec pro připsání prostředků na osobní účet může trvat až šest měsíců, protože daňová služba pečlivě kontroluje dokumenty žadatele a vydává kladné nebo záporné rozhodnutí.

V prvním případě jsou finanční prostředky převedeny na běžný účet poplatníka jednorázovou platbou do 120 dnů ode dne podání žádosti, pokud bude o žadateli kladně rozhodnuto. Ve skutečnosti je načasování příjmu peněz ovlivněno správností papírování. Nejprve tedy Federální daňová služba provede audit stolu (3 měsíce), poté do měsíce ministerstvo financí převede finanční prostředky na majitele domu.

Při registraci odpočtu prostřednictvím zaměstnavatele po 30denním auditu předloží plátce daně účetnímu oddělení podniku oznámení o odpočtu. Poté již účetní oddělení nebude srážet zbývající daň z příjmu fyzických osob ze mzdy, dokud výše náhrady nedosáhne maximální výše. Pokud není daňový odpočet zaplacen do konce roku, musíte znovu odeslat dokumenty Federální daňové službě, abyste potvrdili svůj nárok na výhodu.

FAQ

Jak získat odpočet po výstavbě letního domu?

V osvědčení o nemovitosti musí být uvedeno, že dům je obytný (článek 220 daňového řádu Ruské federace, doložka 1, doložka 2, doložka 3, doložka 6). V ubytovně musí být také registrována alespoň jedna osoba. Je nemožné získat náhradu za chatu, ale takovou nemovitost lze přeměnit na rezidenční nemovitost kontaktováním místních úřadů.

Co dělat, když se účtenky neukládají?

Finanční úřad přijímá údaje o výdajích pouze v případě, že existuje příslušné potvrzení. Příjmy odrážejí, které výdaje lze zahrnout do odpočtu při stavbě domu a které nikoli. Kromě toho musí vrátit 13%, pokud byly prostředky přijaty na úvěr.

• Prostřednictvím bankovního výpisu, pokud byly výdaje hrazeny kartou;
• Vyžádejte si duplikáty účtenek v prodejnách, kde byly stavební materiály zakoupeny.

Jak vrátit peníze za nedokončený dům?

V Čl. 220 daňového řádu Ruské federace v odst. 1 odst. 3 se uvádí, že poplatník na základě výsledků výdajů na novou výstavbu bytového domu, včetně dokončení výstavby nedokončeného bydlení. Pokud je doložena skutečnost, že rezidenční nemovitost je nedokončená, můžete počítat s vrácením peněz za dokončení po dokončení stavebních prací a registraci domu v Rosreestr.

Daňový odpočet pro důchodce

Pokud důchodce pobírá důchod, ale nikde nepracuje, pak nemůže uplatnit odpočet na stavbu domu, jelikož výplaty důchodu nepodléhají dani z příjmu fyzických osob. Lze však získat odpočet u transakcí s nemovitostmi, nájemního bydlení nebo jiných zdanitelných příjmů.

Jsou výdaje odečitatelné po obdržení osvědčení o vlastnictví?

Podle nejnovějších údajů Federální daňové služby a Ministerstva financí Ruské federace lze do náhrady zahrnout výdaje, které vznikly po obdržení osvědčení o registraci vlastnictví nebo výpisu z Jednotného státního registru nemovitostí, a to i pokud již byla poskytnuta. To vám umožní získat odpočet v aktuální výši a poté provést výdaje na budoucí výstavbu/dokončení domu.

Příklad výpočtu

Pro větší přehlednost se podívejme na konkrétní příklady, ve kterých platí podmínky pro získání odpočtu, včetně nákladů na splacení úvěru s úroky na stavbu domu.

V roce 2017 si občan Yu K. Daronina koupil byt za 1,8 milionu rublů. na vlastní náklady. V roce uzavření obchodu vydělala 30 tisíc rublů. za měsíc, z čehož bylo vyplaceno celkem 47 tisíc rublů. Daň z příjmů fyzických osob. Maximální výše platby majiteli bytu je 260 tisíc rublů, to znamená 13% z 2 milionů rublů. Za 1,8 milionu je to odpovídajícím způsobem 234 tisíc rublů. V roce 2017 může Daronina obdržet pouze 47 tisíc rublů. Zbývajících 187 tisíc rublů. se převádějí do následujících let v závislosti na dostupnosti zdanitelných příjmů (dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 26. listopadu 2010 N 03-04-05/9-691).

Další příklad ukazuje, jak vypočítat odpočet, když se jedná o hypoteční prostředky. V roce 2017 Petrov I.D. koupil pozemek a postavil dům. Celkové náklady se rovnají 7,5 milionu rublů, z toho 5 milionů rublů. byly přijaty na úvěr. Při sazbě 6% Petrov zaplatil 182 700 rublů. ročně (doba půjčky 15 let). Částka odpočtu se vypočítá ze 3 milionů rublů přijatých na úvěr. V důsledku toho Petrov obdrží 390 tisíc rublů. plus 13 % z úroků zaplacených za hypotéku, což odpovídá článku 4, článku 1, čl. 220 Daňový řád Ruské federace. Za rok 2017 majitel zaplatil 325 tisíc rublů. Daň z příjmů fyzických osob. K této částce je třeba přidat 23 751 rublů. (182 700 x 13 %), což je celkem 348 751 rublů.

Pokud výdaje překročí stanovenou hranici, může každý ze zákonných manželů, kteří vlastní společný majetek, přijímat platby samostatně. Například 5 milionů rublů bylo vynaloženo na nákup pozemku, výstavbu a uvedení domu do provozu. Každý z manželů, kteří vlastní obytnou nemovitost, předkládá dokumenty a společně vrací odpočty na náklady na výstavbu obytné budovy za 4 miliony rublů nebo 260 tisíc rublů. za osobu.

Vlastníci domů tedy mají nárok na odpočet daně, ale jejich nárok musí být doložen listem vlastnictví domu a nemovitost musí být obytná.

Při stavbě domu. Pojďme zjistit, zda je možné vrácení daně z příjmu při stavbě soukromého domu, jaké změny vstoupily v platnost v roce 2017 a jaké dokumenty jsou nutné k použití vrácení daně. Stavba domu si totiž v každém případě vyžádá nemalé finanční výdaje, které bych samozřejmě rád kompenzoval.

Vzhledem k tomu, že stát vrací již zaplacené daně, můžeme rovnou říci, že ne každý má nárok na daňový odpočet na stavbu soukromého domu. Při výstavbě soukromého domu mohou požádat o vrácení daně z příjmu fyzických osob pouze tyto kategorie občanů:

• Obyvatelé Ruské federace, kteří jsou oficiálně zaměstnáni a také pravidelně platí daně ze svých příjmů do státní pokladny.
  

Tohle musíte vědět! Ne každý u nás je schopen oddělit pojmy „rezident“ a „nerezident“. Rezidentem je ze zákona osoba trvale pobývající na území Ruské federace. Ale jsou tu některé zvláštnosti. Například občan, který má povolení k pobytu v jiné zemi nebo dvojí občanství a žije v Ruské federaci méně než 183 dní v roce, je v jednom konkrétním zdaňovacím období nerezidentem. Za rezidenty mohou být uznáni i občané jiné země, kteří mají povolení k pobytu v Rusku a žijí zde více než polovinu zdaňovacího období.

• Důchodci, kteří pracují na úřední bázi, tedy platí daň z příjmu fyzických osob ze mzdy nebo jiného zisku.
  

To je zajímavé! Při výpočtu výše vratky pro důchodce i běžné občany se berou v úvahu pouze poslední tři zdaňovací období. K předchozím zdaňovacím obdobím se nepřihlíží, to znamená, že se ruší.

Můžeme dojít k závěru, že pro získání daňového odpočtu za stavbu domu musíte mít status rezidenta. A také pravidelně platit daň ze zisku.

Další podmínky

Ale všechno není tak jednoduché, je také nutné, aby občan:

1. Při koupi domu v plné výši jsem dříve neobdržel daňový odpočet. Plná částka podle nové legislativy platné v roce 2017 je 260 tisíc rublů ze dvou milionů kupní ceny. Více než tuto částku lze vrátit pouze v případě hypotečního úvěru.
2. Byt, dům nebo chatu je nutné zakoupit/postavit na náklady žadatele, nikoli na náklady jiných osob či organizací. Kromě toho by dům neměl být postaven za použití dotací na bydlení získaných v hotovosti nebo pomocí programů státní pomoci pro různé kategorie občanů.
3. Postavený dům musí být registrován na jméno žadatele nebo jeho manžela. Pokud je dům postaven během manželství, mohou oba manželé získat srážky.
4. Žadatel je plnoletý.
5. Žadatel není samostatným podnikatelem, který podniká v rámci zjednodušených daňových režimů.

Na co můžete získat daňový odpočet při stavbě domu?

Podmínky pro získání odpočtu nemovitosti při stavbě domu jsou tedy jasné. Nyní stojí za to podívat se na otázku, zda je možné získat daňový odpočet během výstavby a za co přesně je poskytováno vrácení daně.

Vrácení daně z příjmu fyzických osob je možné na:

1. Výstavba soukromého domu nebo rekonstrukce bytu.
2. Koupě bytu nebo domu a také podílů na nich.

To znamená, že vrácení daně z příjmu fyzických osob za výstavbu soukromého domu je stále možné. Ale za co můžete získat náhradu?

Vrácení 13% daně za výstavbu soukromého domu se poskytuje za:

1. Platba za stavbu budovy, stejně jako za vnitřní a vnější výzdobu budovy.
2. Nákup materiálů nezbytných pro práci.
3. Platba za komunikace - plyn, elektřina, stočné.
4. Vypracování projektu domu příslušnými organizacemi a příprava dokumentace.
5. Platba úrokových sazeb z úvěru, pokud byl dům koupen pomocí zvýhodněného hypotečního úvěru.
6. Zapůjčení a splacení úroků z úvěrů na bydlení.

To je důležité! Pokud bude dům pořízen ve stavu nevhodném k bydlení, tedy nedokončený, bude možné vrátit 13 procent daně pouze v případě, že budou příslušné údaje k dispozici v dokumentaci.

Nákup pozemku pro stavbu domu je dalším důležitým bodem. Málokdo ví, že za něj můžete vrátit i 13 procent ze základu daně. K tomu musíte předložit příslušné doklady finančním úřadům v místě vašeho bydliště.

Více se o tom můžete dozvědět z videa:

Tohle musíte vědět! Stát nebude vracet peníze za domácí kutily, tedy za nákup nábytku, instalatérství, podlah, armatur a podobně. Vrácení peněz je možné pouze za výstavbu nebo koupi nemovitosti.

Kolik vrácení daně z příjmu můžete očekávat při stavbě soukromého domu?

Podle legislativních zákonů můžete při koupi nebo výstavbě soukromého domu vrátit 13 procent již zaplaceného základu daně do státní pokladny.

Uveďme příklad. Celkové náklady na stavbu domu pro občana byly 4 miliony rublů. Teoreticky může vrátit 13 procent ze 4 000 000, ale je zákonem stanoveno, že maximální částka, se kterou lze vrátit 13 procent, je 2 000 000 rublů.

2 000 000 * 13 % = 260 000 rublů. Tuto částku může žadatel požadovat.

Bude jej však moci obdržet, pokud splní následující podmínky:

1. Poskytne všechny dokumenty, certifikáty, šeky potvrzující výdaje.
2. Zajistí dokumentaci a smlouvy na stavbu domu.
3. Poskytne certifikát 2-NDFL a další potřebné dokumenty, které potvrdí skutečnost, že občan zaplatil daně ve výši 260 000 rublů za poslední 3 roky od data podání žádosti o daňový odpočet za stavbu domu. Pokud je částka, která byla vyplacena státu, nižší, bude vrácena nižší částka.

To je zajímavé! Podle posledních změn legislativy pro rok 2017 lze částku, kterou nebylo možné vrátit z důvodu nedostatečného odvodu daní, vrátit v budoucích zdaňovacích obdobích. Chcete-li to provést, musíte to oznámit daňovým úřadům a poskytnout dokumenty, které potvrzují skutečnost, že jste obdrželi mzdu a zaplatili z ní daň z příjmu fyzických osob. Podle platné legislativy se navíc můžete obrátit na účetní oddělení v místě vašeho pracoviště s prohlášením, podle kterého vám nebude strženo 13 procent ze mzdy. Poté okamžitě půjdou na úhradu od státu.

Dokumentace

Chcete-li získat daňový odpočet na stavbu domu, musíte finančnímu úřadu doložit doklady potřebné pro rok 2017.

Postup pro získání daňového odpočtu na výstavbu soukromého domu je následující:

1. Sběr potřebných dokumentů, certifikátů, šeků.
2. Podání žádosti s kopiemi a originály dokumentů finančnímu úřadu.
3. Finanční úřady musí žádost posoudit do 4 měsíců.
4. Příjem finančních prostředků z běžného účtu v případě schválení žádosti.

Toto je postup pro získání daňového odpočtu na stavbu soukromého domu. Nyní se podívejme na dokumenty potřebné k získání daňového odpočtu na stavbu domu:

1. Typ certifikátu 2-NDFL. Můžete jej získat v účetním oddělení ve vašem pracovišti. Pokud byl občan propuštěn z předchozího zaměstnání před méně než třemi lety, bude muset získat 2 potvrzení. Totéž by se mělo udělat, pokud civilista pracuje na více místech najednou.
2. Dokumenty potvrzující skutečnost stavby domu.
3. Certifikáty, účtenky na materiály používané ve stavebnictví.
4. Typ prohlášení 3-NDFL.
5. Petice (žádost) o navrácení nemovitosti.
6. Faktury o mzdách zaměstnanců, pokud existují.
7. Běžný účet, na který budou v případě schválení žádosti převedeny prostředky.

Článek říká, jak získatdaňový odpočet za stavbu domu,vysvětluje spletitost legislativy.

Stavba vlastního domu není levná záležitost. Občané tedy mohou proplácet náklady na stavbu. Pokud byla sjednána hypotéka, pak jsou kompenzovány i náklady na zaplacení hypotečního úvěru a refinancování dluhu.

Vrácení může být provedeno z vaší daně z příjmu fyzických osob. Nárok na dávky mají pouze ti občané, kteří ze svých platů pravidelně odvádějí daně do ruského rozpočtu.

Vrácení peněz není vždy splatné. Pokud je stavba vhodná k bydlení a registraci, pak bude daň vrácena. Když budova není vhodná k bydlení, nemusíte se obtěžovat shromažďováním dokumentace pro federální daňovou službu. Přesto bude výhoda odepřena.

Existují také další důvody pro odmítnutí:

1. Dohoda byla uzavřena mezi blízkými příbuznými. Například syn koupí dům od své matky nebo manželka uzavře dohodu s manželem.
2. Prostředky přijaté jako státní podpora (mateřský kapitál) se nevrací.
3. Jedna strana transakce závisí na druhé. V práci jsou například podřízení.

Mimochodem, pokud byl použit mateřský kapitál, část prostředků lze stále vrátit - to jsou vaše vlastní náklady.

Odpočet při stavbě domu vlastníma rukama

Nezáleží na tom, zda se koupí dům nebo postaví byt. Více než 260 tisíc rublů stále nebude vráceno. Maximální částka přijatá pro vyrovnání je 2 miliony rublů.

Pokud výše nákladů nepřesáhne 2 miliony rublů, bude refundace provedena z takové částky, kterou může občan potvrdit.

Na stavbu chaty a zaplacení koupě pozemku ne vždy stačí vlastní prostředky. Proto se vystavuje hypotéka. Samostatně se provádějí refundace na splacení hypotečního úvěru. Pokud se potřebujete rozhodnout, jak získat daňový odpočet při stavbě domu, určitě budete muset sbírat certifikáty. Budete potřebovat smlouvu uzavřenou s finanční institucí a potvrzení o zaplacení úroků z hypotéky.

Při podepisování smlouvy s úvěrovou institucí je vhodné pečlivě si přečíst text dokumentu. Odpočet daně se nově poskytuje na stavbu domu v roce 2019, pokud má úvěr konkrétní účel: koupě nebo výstavba domu. Tato vysvětlení poskytuje Ministerstvo financí (dopis č. 03-04-05/7-535).

Příklad. Drozdov se rozhodl postavit dům. Neměl ale dost peněz, tak zašel do banky a vzal si spotřebitelský úvěr. Dále Drozdov požádal fiskální oddělení o dávky. Ale byl odmítnut. Zdůvodnění: účelem úvěru není bytová výstavba.

Je výhoda zachována, pokud za šeky zaplatil příbuzný?

Obecné pravidlo je jednoduché: vrácení daně z příjmu během výstavby domu se provádí, pokud existují platební doklady: šeky, potvrzení o platbě. Co kdyby ale výdaje nesl příbuzný nebo jiná osoba? Existují dvě možnosti, jak problém vyřešit:

1. Vystavit plnou moc k provádění plateb podle smlouvy;
2. Sepište smlouvu o půjčce. Registrujte platbu za stavební práce jako vrácení finančních prostředků podle smlouvy o úvěru.

Podstatou vyhotovování dokladů je prokázat, že poplatník stavební práce zaplatil.

Pokud manžel a manželka postavili dům, musíte pro získání odpočtu majetku potvrdit seznam výdajů. Na dávku mají nárok manžel a manželka. Mohou se sami rozhodnout, kolik si odečítají.

Dokončení stavebních prací je potvrzeno doklady a výpisem z Jednotné státní evidence nemovitostí. Pro získání odpočtu na stavbu domu je potřeba sepsat žádost, kde upřesníte, která strana co požaduje.

Když manžel pracuje a manželka ne, může se vzdát své dávky ve prospěch svého manžela. V žádosti je tedy napsáno, že manžel obdrží 100% dávku a manželka - 0%.

Promlčení srážek při stavbě domu

Nedostane více daní, než občan vrátí. Pokud je tedy za rok zaplacena daň z příjmu fyzických osob ve výši 50 tisíc rublů, vrátí se mu stejná částka.

Získání všech prostředků proto bude trvat dlouho. Opět budete muset kontaktovat fiskální oddělení, podat žádost a podpůrnou dokumentaci.

Daňové výhody se tak nerealizují okamžitě, celý proces v tomto ohledu může trvat několik let.

Není uvedena lhůta pro podání žádosti o vrácení daně z příjmu.

Důležité! Nárok na odpočet daně při výstavbě domu svépomocí vzniká po zápisu vlastnictví. Než se stanete vlastníkem domu, musíte také vynaložit výdaje, ale kompenzace se vyplácí až po registraci u Rosreestr.

Existuje několik možností, jak získat odpočet nemovitosti při stavbě domu:

• nezávisle předkládat dokumentaci zaměstnancům Federální daňové služby;
• přihlásit se u zaměstnavatele.

Náklady na stavbu domu se hned tak nevrátí. Ověření dokumentů trvá tři měsíce, další měsíc je nutný převod prostředků na účet daňového poplatníka.

Pokud registraci provádí zaměstnavatel, pak se žádné srážky ze mzdy neprovádějí. Zaměstnanec po celý rok pobírá svou mzdu, ze které nedochází k žádným daňovým převodům.

Vlastnosti zdanění pro důchodce

13 % mohou vrátit i čerství důchodci. S pracujícími důchodci je vše jasné. Dostávají důchod a plat. Daň z příjmu fyzických osob se sráží ze mzdy. Jak se provádějí refundace nepracujícím důchodcům?

Důchodce může dostat náhradu za stavbu bytového domu. Za tímto účelem se vyplácí náhrada z příjmu za tři roky předcházející odchodu do důchodu.

Příklad. Sergejev V.N. – je důchodce a nepracuje. V roce 2016 postavil a zaregistroval práva na chatu v Moskevské oblasti. V následujícím roce požádal o odškodnění zaměstnance fiskálního oddělení. Srážky na důchodce se provádějí z příjmů obdržených v letech 2015, 2014 a 2013.

Pokud je stavba provedena vlastními rukama, musíte okamžitě uložit platební dokumenty:

• potvrzení o platbě za stavební materiály;
• smlouvy o platbě za stavební a opravárenské práce;
• účtenky od občanů, kteří vykonávali práci na nájem.

Nemovitost se nestaví za jeden den, proto je vhodné si ihned shromáždit doklady o výdajích, které poskytují daňový odpočet na stavbu.

Při stavbě se dokončuje a také se na to vynakládá spousta peněz. Proto musí inspektoři také hlásit platbu za dokončovací materiály.

Při ztrátě účtenek se stává problémem, jak získat daňový odpočet na stavbu vlastního bydlení.

Pokud neexistují žádné podpůrné dokumenty, nebude vrácena žádná částka.

2 způsoby, jak prokázat náklady:

• objednat výpis z bankovní karty;
• objednejte si v obchodě duplikát účtenky.

Výhody mají i nedokončené stavby. Výše vrácené daně závisí na útratě.

Sečteno a podtrženo

Za postavený soukromý dům můžete získat vrácení daně. Neexistuje žádná promlčecí lhůta pro podání stížnosti u Federální daňové služby.
Při stavbě domu musíte uschovat platební doklady, jinak se daň nevrátí. Má smysl sestavit seznam výdajů na výstavbu a výzdobu soukromého domu. Výše vrácené daně závisí na výši útraty. Odpočet na stavbu můžete uplatnit u svého zaměstnavatele nebo jej můžeme vrátit daňovému úřadu.