Při převzetí dědictví se dědic někdy zamyslí nad otázkou: "Podléhá zděděný majetek dani?" – například daň z příjmu fyzických osob. Tato daň se platí z příjmů získaných fyzickými osobami.
Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:
PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.
Je to rychlé a ZDARMA!
Majetek zděděný na základě závěti přináší výhody pro dědice. Dostává příjem v peněžní nebo hmotné podobě.
Do roku 2005 měl dědic povinnost přiznat majetek, který nabyl dědictvím. Tato povinnost je v současné době vyloučena. Dědic by přitom neměl zapomínat, že i tak bude muset platit.
Státní daň se také vybírá podle daňových předpisů.
Jeho velikost je stanovena v závislosti na výši dědictví a stupni vztahu mezi dědicem a zůstavitelem.
Právní základ
Daňová legislativa je prezentována daňovým řádem Ruské federace. Tento kodifikovaný zákon stanoví povinnost odvádět z přijatých příjmů povinné platby. Tuto daň platí ve stanovené lhůtě všechny fyzické osoby.
Daňový řád Ruské federace obsahuje seznam příjmů, které podléhají dani z příjmu fyzických osob. Nechybí ani seznam obdržených výhod, které nepodléhají zdanění.
V roce 2005 byly v této normě provedeny změny, které jsou aktuální dodnes.
V souladu se současným stavem dědicové neplatí daň z dědictví přijatého ze závěti ani ze zákona.
Požadavky na dokumenty
Před vydáním potvrzení o dědictví notář zkontroluje doklady předložené dědicem. Zvláštní pozornost je věnována vůli.
V souladu s ním musí splňovat následující požadavky:
- Musí být sepsán zůstavitelem (před schválením je celý přečten zůstavitelem za přítomnosti notáře).
- Mít podpis zůstavitele nebo správce a uvést důvody absence osobního podpisu.
- Buďte notářsky ověřeni.
- Uvádí datum a místo certifikace.
Nedodržení alespoň jednoho z těchto bodů slouží jako důvod k prohlášení závěti za neplatnou.
Dědická daň ze závětí v roce 2020
V roce 2020 se neplatí dědická daň ze závětí. Toto ustanovení vstoupilo v platnost již v roce 2005, kdy byly provedeny příslušné změny v daňovém řádu Ruské federace.
V současné době musí dědicové při vstupu do dědictví vrátit pouze částku státní daně, jejíž výši schvaluje daňová legislativa.
Při připojení
V souladu se současným daňovým řádem Ruské federace se při výpočtu daně z příjmu fyzických osob neberou v úvahu příjmy, které byly získány v důsledku dědictví ze zákona nebo závěti.
V důsledku toho občané, kteří obdrželi finanční prostředky nebo majetek, nemohou při vstupu do dědického práva platit poplatek do rozpočtu.
Zákon nerozlišuje mezi a stupněm vztahu. Podle tohoto pravidla jsou si všichni rovni a při vstupu do dědictví na základě závěti se nikomu neúčtuje daň.
Toto pravidlo bylo zavedeno v roce 2005 federálním zákonem č. 78. Připomínáme, že dříve museli dědicové platit daň z příjmu fyzických osob, a to i z příjmů získaných v důsledku dědictví.
Osoby oprávněné k dědictví však musí přispět na státní poplatek za vydání osvědčení. Jeho velikost je stanovena v daňovém řádu Ruské federace. Bude záležet jak na výši zděděného majetku, tak na míře vztahu mezi dědicem a zůstavitelem.
Dědění ze zákona
Provádí se v případě, kdy zůstavitel nezanechal žádné příkazy týkající se jeho majetku. Jinými slovy, když není vůle.
Dědění ze zákona se provádí zavoláním dědiců příslušné linie.
Do šesti měsíců mají právo předložit notáři žádost a balíček dokumentů potvrzujících jejich vztah. Mimo jiné je třeba předat znalecké posudky a soupis majetku, který byl ve vlastnictví zůstavitele.
Šest měsíců po otevření dědictví jim bude vydáno osvědčení.
Dědicové musí doložit potvrzení o zaplacení státního poplatku za provedení těchto notářských úkonů. Jsou osvobozeni od vrácení dědické daně.
Velikost
Dědická daň byla vybírána do roku 2005. V současné době musí dědicové platit státní poplatek za vydání osvědčení. Jsou osvobozeni od placení ostatních plateb.
Daň se neplatí ani při dědění ze zákona, ani při převzetí majetku či finančních prostředků na základě závěti.
kdo platí?
Dědicové jsou osvobozeni od placení dědické daně, ale bude po nich požadováno, aby přispěli finančními prostředky na jednotlivé části majetku získané po řízení o vstupu do dědických práv.
Například daň z nemovitosti (dům, byt, garáž, venkovské domy atd.) musí platit všechny fyzické osoby.
Jedinou výjimkou jsou určité kategorie občanů, včetně:
- Hrdinové SSSR a Hrdinové Ruské federace;
- osoby se zdravotním postižením skupiny 1 nebo 2;
- postižené děti;
- účastníci 2. světové války;
- stejně jako některé další osoby definované v daňovém řádu Ruské federace.
Cena certifikátu
Osvědčení o vlastnictví je dokument, který potvrzuje skutečnost dědictví. Vydává jej notář na žádost dědice.
Chcete-li tedy získat dědictví, musíte provést následující kroky:
- Podejte žádost o osvědčení s požadovanými doklady osvědčujícími dědické právo.
- Zaplaťte státní poplatek, jehož výše je stanovena v závislosti na hodnotě majetku a stupni vztahu mezi dědicem a zůstavitelem.
- Získejte potvrzení tak, že nejprve předložíte notáři potvrzení o zaplacení státního poplatku.
Osvědčení o dědictví tedy nepřejde na dědice, dokud nedoloží úhradu státního poplatku.
Státní povinnost
Povinnost státu jsou peníze, které jsou vybírány do rozpočtu za provádění určitých akcí. Poplatky se účtují zejména za operace prováděné notáři státních notářství.
V souvislosti s vydáním osvědčení o vlastnictví bude státní poplatek stanoven v závislosti na postavení dědice a jeho postavení v rodině zůstavitele.
Takže článek 22 definuje následující pravidla:
- nejbližší příbuzní zůstavitele musí zaplatit 0,3 % z celkové částky majetku, který zdědí, ale ne více než 100 tisíc rublů;
- všichni ostatní dědicové - 0,6%, ale ne více než 1 milion rublů.
kdo je propuštěn?
V souladu s daňovou legislativou je určitá skupina osob osvobozena od placení státního poplatku za vydání potvrzení.
Převzetí majetku děděním ukládá dědici povinnost jej řádně přihlásit. Některé druhy majetku, včetně nemovitostí, se nakonec nestanou majetkem bez státní registrace práv podle čl. 131 Občanského zákoníku Ruské federace. Během procesu registrace proto dědici budou čelit nejen shromažďování a přípravě dokumentů, ale také některým nákladům.
Příjem zděděného majetku nepodléhá od začátku roku 2006 zdanění. Dříve se vybírala daň, ale se změnami daňového řádu Ruské federace byla zrušena.
Rovněž není třeba podávat daňovému úřadu přiznání.
Zůstaly však některé druhy dědičné hmoty, které byly zařazeny do seznamu výjimek podle čl. 18 čl. 217 Daňový řád Ruské federace. Seznam obsahuje:
- příjmy získané v důsledku vytvoření průmyslového vzoru;
- platba za vynález;
- poplatek za vytvoření literárního díla;
- odměna za napsání literárního díla.
Uvedené druhy příjmů podléhají zdanění při převodu děděním. Standardní sazba příspěvků do rozpočtu je 13 % z objemu přijatých prostředků.
Zbytek majetku neuvedený v Čl. 217 daňového řádu Ruské federace je v seznamu výjimek převedených od zůstavitele bez zdanění. To platí i pro nejoblíbenější typy objektů: byty, domy, auta atd.
Dědická daň v roce 2017
V roce 2017 vstoupil v platnost ruský daňový zákoník, včetně změn týkajících se dědické daně. To znamená, že dnes neexistuje povinnost zdanit většinu typů předmětů dědictví podle článku 217 daňového řádu Ruska.
Daň z prodeje dědictví, které je mladší 3 let
Co se stane, pokud se vlastník okamžitě rozhodne prodat nemovitost získanou dědictvím? V tomto případě bude daň zaplacena ve výši 13 %, pokud byly prodávané předměty obdrženy před méně než 3 lety. Základ daně však začíná, když prodejní cena nemovitosti přesáhne 1 milion rublů. Podle Čl. 220 daňového řádu Ruské federace má daňový poplatník právo na odpočet z částky až 1 milionu rublů.
Při prodeji majetku, který byl převeden děděním před více než 3 lety, se daň z příjmu fyzických osob neplatí. Proto je vhodné vyčkat zákonem stanovenou dobu a teprve poté přistoupit ke zcizení objektu.
Daň z prodeje domu získaného dědictvím
Při prodeji domu obdrženého od zůstavitele platí obecná pravidla zdanění a dokončení koupě a prodeje. Dědic má právo takový dům prodat ihned po obdržení osvědčení o státní registraci vlastnictví. V tomto případě však budete muset zaplatit daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 %, protože nemovitost je ve vlastnictví méně než 3 roky. Čím vyšší bude hodnota nemovitosti, za kterou byla prodána, tím vyšší budou daňové odpočty.
Jak vysoká je státní povinnost při vstupu do dědictví?
I přes absenci daňové výdajové položky bude muset být zaplaceno státní clo.
Povinnost státu je povinným odvodem do rozpočtu za provedení notářsky významných úkonů.
V případě dědictví se platí za zápis osvědčení o dědickém právu u notáře. Bez potvrzení o jejím splacení notář tento doklad nevystaví, nemovitost nebude doložena.
Výše státní daně je přísně stanovena zákonem (článek 333.24, odstavec 1, odstavec 22 daňového řádu Ruské federace) a je:
- 0,3 % z celkové hodnoty dědictví na dědice, maximálně však 100 tisíc rublů. Tato částka cla je vybírána od blízkých příbuzných zesnulého;
- 0,6 % z hodnoty nemovitosti, která je získána jako výsledek posouzení. Zaplaceno zbývajícími dědici, ale ve výši ne více než 1 milion rublů.
Z přijetí dědictví se tedy v roce 2017 neplatí. Pod toto pravidlo spadají téměř všechny typy předmětů dědictví. Pokud však takové předměty rychle prodáte, budete muset zaplatit daň. Navíc se platí poplatek za vydání osvědčení o dědictví - státní poplatek. Jeho velikost je stanovena zákonem a závisí na hodnotě majetku a stupni rodinných vztahů mezi dědicem a zůstavitelem.
Při převzetí dědictví často vyvstává otázka: považuje se dědictví za příjem a je nutné z něj odvádět 13% daň z příjmu fyzických osob? V tomto článku se podíváme na problematiku dědické daně.
Dědictví nepodléhá dani z příjmu
Při obdržení dědictví v jakékoli formě (hotovost nebo majetek) NEMUSÍTE platit daň z příjmu(článek 18 článku 217 daňového řádu Ruské federace).
Příklad: Dubrovin L.P. zdědil byt po své sestře. Podle odstavce 18 Čl. 217 daňového řádu Ruské federace, naturální příjmy získané dědictvím nepodléhají zdanění. Proto Dubrovin L.P. Není potřeba přiznávat příjmy z dědictví a platit daň.
V tomto případě, na rozdíl od daně darovací, nezáleží na míře příbuzenství se zůstavitelem.
Příklad: Krasilniková A.A. Zdědil jsem peníze od přítele ve výši 3 milionů rublů. Vzhledem k tomu, že na míře vztahu se zůstavitelem nezáleží, a podle odstavce 18 čl. 217 daňového řádu Ruské federace se příjmy v hotovosti přijaté dědictvím nezdaňují, Krasilnikova A.A. osvobozena od podání prohlášení ve formuláři 3-NDFL a placení daně.
Jedinou výjimkou je situace, kdy musíte při převzetí dědictví zaplatit daň z příjmu, je pobírat odměny vyplácené dědicům (právním nástupcům) autorů vědeckých děl, literatury, umění, jakož i objevů, vynálezů a průmyslových vzorů (článek 18 článku 217 daňového řádu Ruské federace).
Příklad: V roce 2019 Kamenisty D.I. Po smrti svého otce zdědil odměnu 80 000 rublů za literární dílo, které napsal. Podle odstavce 18 Čl. 217 daňového řádu Ruské federace, po obdržení odměny vyplácené dědicům autorů literárních děl podléhají příjmy z dědictví dani z příjmu. Proto na konci roku 2019 (do 30. dubna 2020) Kamenisty D.I. podal u finančního úřadu prohlášení 3-NDFL a zaplatil daň ve výši 80 000 x 13 % = 10 400 rublů. do 15. července 2020.
Daň z prodeje zděděného majetku
Jak jsme poznamenali, při přijetí dědictví není třeba platit daň. Je důležité pochopit, že pokud prodáte zděděnou nemovitost, kterou vlastníte méně než 3 roky, budete muset zaplatit daň z příjmu.
Příklad: V roce 2018 Novikova G.L. Zdědil jsem byt po strýci. V roce 2019 tento byt prodala. Vzhledem k tomu, že doba vlastnictví bytu byla necelé 3 roky, Novikova G.L. na konci roku 2019 (do 30. dubna 2020) bude muset podat prohlášení ve formuláři 3-NDFL a do 15. července 2020 zaplatit daň z příjmu ve výši 13 %.
Pokud jste vlastnili zděděnou nemovitost déle než 3 roky, nebudete muset platit daň z příjmu (článek 17.1, článek 217 daňového řádu Ruské federace).
Příklad: Veselov T.B. V roce 2013 jsem zdědil byt po mé sestře. V roce 2019 tento byt prodal. Vzhledem k tomu, že byt byl ve vlastnictví T.B. více než 3 roky, nemusí podávat 3-NDFL přiznání a platit daň z příjmů z prodeje bydlení.
Počátek vlastnictví dědictví se považuje ode dne otevření dědictví (den smrti zůstavitele), nikoli ode dne jeho skutečného přijetí nebo okamžiku státní registrace vlastnického práva.
Příklad: Vasiliev D.K. zdědil byt své babičky, která v roce 2015 zemřela. Osvědčení o vlastnictví bytu Vasiliev D.K. obdržel v roce 2016. V roce 2019 tento byt prodal. Přijaté dědictví je uznáno jako dědictví dědici ode dne smrti zůstavitele. Proto při prodeji bytu v roce 2019 Vasiliev D.K. nemusí platit daň z příjmu, jelikož doba vlastnictví bytu byla delší než 3 roky (od roku 2015 do roku 2019).
Poznámka: Finanční úřad vám může písemně oznámit, že jste obdrželi příjem z prodeje nemovitosti a musí podat přiznání 3-NDFL. Děje se tak proto, že správce daně ví o datu zápisu listu vlastnictví k nemovitosti, nikoli však o jejím skutečném vlastnictví. V tomto případě postačí napsat na finanční úřad popis situace a k dopisu přiložit doklady potvrzující dobu vlastnictví nemovitosti (kopii úmrtního listu zůstavitele).
Více o dani z prodeje nemovitosti a jak ji snížit si můžete přečíst v našich článcích:
Občany, kteří se hlásí k dědictví nebo jej již obdrželi, zajímá, zda je nutné platit daň z dědictví z bytu nebo jiné nemovitosti.
Do roku 2005 byl takový postup legalizován v daňovém řádu. Poté byl přijat federální zákon 78-FZ, který zrušil jakékoli zdanění dědictví.
To mělo výrazně zjednodušit život obyčejným občanům, ale v praxi se ukázalo, že vše není tak jednoduché.
Pokud po sobě váš příbuzný například zanechal byt, který vám připadne, pak po vás finanční úřad nemá právo požadovat platby za převzetí. Za notářské služby ale budete muset zaplatit poplatek. Míra a velikost budou diskutovány níže.
To znamená, že výlohám při přijetí dědictví se nelze vyhnout, protože zákon ponechává v platnosti doložku o zaplacení státní povinnosti. Jednoduše se změní organizace, které bude potřeba peníze zaplatit, a název samotného poplatku. Nyní se tento postup nazývá notářský tarif. 🙂
Existuje však výjimka, kdy bude vyžadována daň z příjmu fyzických osob. Kdy a jaké daně se platí při vstupu do dědictví? To je tedy pouze z poplatků za duševní vlastnictví. Typický příklad: odměna od nakladatele za knihu, honorář za patent, poplatek za vydání vědecké práce.
Rozdíl v sazbě státní daně, kterou budete muset zaplatit za zápis dědictví, závisí na stupni vztahu s bývalým vlastníkem. Všechny možné situace jsou rozděleny do 2 typů, pro které se státní povinnost vypočítává s vlastním koeficientem:
- 0,3 % z odhadní hodnoty zděděného majetku. Tato sazba platí pro příbuzné prvního a druhého stupně. Patří sem manželé/manželky, děti (včetně adoptovaných dětí), řádné sestry a bratři a rodiče. Existuje limit na dědickou daň z bytu mezi blízkými příbuznými, který nesmí přesáhnout 100 000 rublů;
- 0,6 % pro všechny ostatní dědice, mezi které patří příbuzní třetího a dalšího řádu. Tato skupina má také své vlastní maximum: celková částka by neměla přesáhnout 1 000 000 rublů.
Abychom se nepletli v pořadí dědictví a všech příbuzných, podívejme se, jak to celé vypadá na konkrétních příkladech.
Příklad. Jako dědictví vám zůstal byt v hodnotě 1 milionu rublů a jste v první nebo druhé linii dědiců. V tomto případě bude výše státní daně 3 000 rublů. = 1 milion rublů. * 0,3 %. Ale pokud nejste blízký příbuzný a jste ve třetí, čtvrté nebo páté řadě, připravte si částku 6 000 rublů. = 1 milion rublů. * 0,6 %.
Je dědictví po rodičích zdanitelné? Ne, ale spadá pod první z výše popsaných pravidel: bude vyžadován poplatek ve výši 0,3 %.
Také manželský podíl na dědictví neposkytuje slevy: je-li ještě alespoň jeden dědic, platí stanovenou celní sazbu každý.
Příklad. Pokud vy a další blízký příbuzný (například bratr) obdržíte dědictví v hodnotě 1 milionu rublů, pak v tomto případě každý zaplatí částku 3 000 nebo 6 000 (v závislosti na vztahu se zesnulým).
Důležité! Před převedením částky cla je třeba zkontrolovat, zda máte nárok na dávky.
Výhody na daních a clech
Daňový řád (článek 333.38) popisuje kategorie občanů, kteří nemusí platit poplatek v plné výši.
Například invalidé první a druhé skupiny budou státu dlužit o polovinu (50 %) méně za notářské služby.
Samostatně stojí za zmínku výčet občanů, kteří jsou fyzickými osobami, tedy nevykonávají podnikatelskou činnost a mají nárok na daňové zvýhodnění.
Při zápisu dědictví a vydání osvědčení o zápisu vlastnických práv může být možné:
- občané neplatí žádné poplatky, pokud se prokáže, že žili vedle bývalého vlastníka nemovitosti v době jeho smrti, a také kdo zde nadále bydlí;
- pominout dědickou daň z bytu a jakéhokoli jiného majetku, pokud zůstavitel zemřel při výkonu svých služebních povinností a zároveň byl ve veřejné službě;
- neplatit daň při dědění bytu nebo pozemku, pokud byl zemřelý příbuzný uznán za utlačovaného politického vězně;
- daň z dědictví po manželovi se ruší, zemřel-li manžel v důsledku úderu střely, bojového zranění nebo jiné tragické události způsobené obdobnými okolnostmi ve službách státu;
- neplatit dědickou daň při převodu důchodového spoření, peněžních prostředků na bankovních účtech, příjmu majetku z bezpečnostních schránek, částek od pojišťoven, mzdy a odměny za příjmy z materiálu, který je chráněn autorským právem;
- jsou v každém případě osvobozeni od státní povinnosti, pokud zdědili nějaký majetek jako nezletilí nebo byli v opatrovnictví z důvodu duševní choroby.
Dobré vědět! Zděděný majetek a finanční prostředky nepodléhají přiznání jako příjem: to znamená, že se z nich nevybírá daň z příjmu fyzických osob (NDFL).
Kdo neplatí daně?
- kteří se účastnili Velké vlastenecké války;
- který obdržel titul Hrdina Sovětského svazu a Ruské federace;
- který má celou sadu Orders of Glory.
Nejčastějším typem zděděné nemovitosti je byt na základě závěti. Musím platit daň? Ne, ale existují výjimky. Jediným případem, kdy budete muset zaplatit daň z příjmu z nabytého dědictví, bude prodej přijaté nemovitosti nebo pozemku.
Toto pravidlo však funguje pouze v případě, že dědic byl vlastníkem výše uvedených předmětů méně než pět let. Dříve (do roku 2016) byla tato doba tříletá. Při prodeji bytu tedy musíte zjistit datum zahájení řízení, abyste pochopili, zda se ve vašem případě platí dědická daň.
Postup hodnocení a platby
Posouzení hodnoty nemovitosti provede Úřad pro technickou inventarizaci a oceňování nemovitostí (BTI), který je územně příslušný pro vaši oblast nebo město. Úplně stejným způsobem se určuje pozemková daň při dědění.
Pokud se bavíme o autě, pak obecní úřady takové záležitosti řešit nemohou. Částku, která bude odvedena jako daň dědickou, tedy určí nezávislý znalec. To je nezbytné pro výpočet výše státní daně.
Kdo bude žádat o tyto prostředky? Záleží na lokalitě nemovitosti, případně na městě/regionu, ve kterém bylo dědictví otevřeno. Další scénář také výrazně závisí na občanství dědice:
- pokud se jedná o občana Ruské federace, je nutné předložit notářsky ověřenou kopii dokumentu, který potvrzuje právo na dědictví;
- má-li osoba jiné státní občanství/státní příslušnost, je nutný doklad potvrzující hodnotu převáděné nemovitosti, který je nutné doložit při vyměřování daně při dědění bytu.
Změny hodnoty zděděných nemovitostí a pozemků nemají vliv na sazbu daně: hodnota je evidována v okamžiku otevření dědictví a nelze ji měnit.
V případě absence inventarizačního posouzení se provádí na základě průměrné tržní hodnoty v dané lokalitě a regionu.
Právní nuance
Prodej, směna a darování zděděné nemovitosti nelze provést až do zaplacení poplatku. Je důležité, aby nově ražený vlastník mohl potvrdit skutečnost převodu peněz pomocí certifikátu od pobočky Federální daňové služby.
Notářským orgánům jakékoli podřízenosti je přísně zakázáno provádět transakce s majetkem, pokud jim nový vlastník neposkytne potřebná potvrzení. Zaplacení částky daňové službě je možné až po obdržení platebního výměru.
Existuje servisní postup, který musí vládní agentura v každém případě dodržovat. Od okamžiku, kdy tento doklad obdržíte, musíte daň zaplatit nejpozději do tří kalendářních měsíců.
Legislativa stanoví postup pro splátkové platby státních poplatků po dobu až dvou let. Úvěrová sazba je v takových případech stejná jako u termínovaných vkladů Sberbank Ruské federace (depozitní sazby). Chcete-li tuto příležitost využít, musíte se dostavit na autorizovanou pobočku Federální daňové služby v místě své registrace a napsat písemnou žádost.
Pokud dědic není občanem Ruské federace, postup pro vydání dokladu o vlastnickém právu je pro něj odlišný. Tento postup je možný pouze po předložení dokladu o zaplacení poplatku. Je důležité, aby notářský orgán, který provedl všechny převody, učinil příslušnou poznámku do registračního deníku.
Federální daňová služba otevírá osobní účet pro každého daňového poplatníka, který obdržel majetek děděním nebo darem. Daňová služba také přebírá odpovědnost za sledování notářských úřadů provádějících převodní operace.
Pokud účtenky nebudou odevzdány včas, bude jim uložena pokuta ve výši pětinásobku měsíční minimální mzdy (minimální mzdy) stanovené zákonem.
Příklad. Zákon od 7. 1. 2016 stanovuje minimální mzdu na 7 500 rublů. V tomto případě bude výše pokuty 37 500 rublů = 5 * 7 500 rublů.
Dědickou daň za blízké lze zaplatit ihned po obdržení údajů.
Dědictví je událost, která je obvykle spojena s nabytím hmotných statků. Ale kromě akvizic vyžaduje dědické řízení čas, úsilí a dokonce i peníze. Mnoho lidí o dani slyšelo, ale málokdo ví, zda je nutné ji zaplatit, jaká je její výše a postup platby.
Z tohoto článku se dozvíte, jakou daň je třeba zaplatit při vstupu do dědictví ze závěti a ze zákona.
Musím při vstupu do dědictví platit daň?
Odpověď na tuto bezesporu důležitou otázku obsahuje federální zákon č. 78 ze dne 1. července 2005, který novelizoval řadu legislativních zákonů souvisejících se zrušením daně dědické.
Podle tohoto zákona od 1. 1. 2006 neexistuje nic jako daň dědická. Zděděný majetek nepodléhá zdanění. V tomto případě vůbec nezáleží na tom, zda k dědictví dojde ze zákona nebo ze závěti - od placení daně jsou osvobozeni všichni dědicové bez ohledu na stupeň příbuzenství a velikost podílu, a to i ze státního občanství - cizí státní příslušníci, nerezidenti Ruské federace jsou osvobozeny od zdanění zděděného majetku.
Státní povinnost při vstupu do dědictví ze zákona a ze závěti
Je ale třeba si uvědomit, že daň, která je již 12 let zrušená a neplatí se, je často mylně zaměňována za jinou povinnou platbu - státní poplatek za vystavení dědického osvědčení.
Výše státní povinnosti nezávisí na tom, zda k dědictví dojde ze zákona nebo ze závěti, ale na míře rodinných vztahů mezi zůstavitelem a dědici.
Dědění ze zákona (bez závěti) a státní povinnosti
Dědění ze zákona je převod vlastnictví zděděného majetku na příbuzné v pořadí podle priority.
Sedmistupňová fronta zákonných dědiců je stanovena občanskými zákony (články 1142-1145 a 1148 občanského zákoníku Ruské federace). První dědí nejbližší příbuzní - rodiče, děti, manželka nebo manžel, druzí - sestry a bratři, prarodiče, třetí - tety a strýcové a tak dále. Zákon počítá i s děděním ze zastoupení - z dědiců, kteří zemřeli ještě dříve nebo současně se zůstavitelem, přechází dědické právo zákonem stanoveným způsobem na další osoby. Pokud je například povolána druhá linie dědictví, ale ani sestry ani bratři zůstavitele již nežijí, dědí místo nich jejich neteře a synovci. Více o dědění ze zákona se dočtete v článku
V jakých případech dochází k dědictví ze zákona:
- Majitel nemovitosti nezanechal závěť;
- Závěť obsahuje příkaz k dědictví určité části majetku, zbytek majetku se rozděluje podle zákona;
- Závěť byla soudem zcela nebo zčásti prohlášena za neplatnou;
- Dědicové ze závěti odmítli dědická práva nebo byli soudem z dědictví vyloučeni.
Jaká je výše státní povinnosti při dědictví ze zákona?
- Pokud jsou dědici blízcí příbuzní zesnulého (manželka nebo manžel, rodiče, děti, sestry nebo bratři), platí pouze 0,3 % z hodnoty dědictví, přičemž výše státní povinnosti nesmí přesáhnout 100 tisíc rublů;
- Zbývající dědicové zaplatí 0,6 % z hodnoty dědictví, přičemž výše státní daně nesmí přesáhnout 1 milion rublů.
Výše státní daně tedy závisí na dvou faktorech:
- Rodinná vazba (u blízkých příbuzných je povinnost státu poloviční než u vzdálených);
- Náklady na zděděný majetek (výše státní daně nezávisí na typu zděděného majetku - byt, dům, auto nebo jiný hmotný majetek).
Dědění ze závěti a státní povinnosti
Pokud vlastník nemovitosti za svého života sepsal a notářsky ověřil závěť, dojde k dědictví ze závěti, nikoli ze zákona - majetek se stane majetkem těch, kterým je odkázán, i když nejsou příbuznými zůstavitele. .
V článku 1149 občanského zákoníku Ruské federace je však uveden okruh osob, které si mohou nárokovat polovinu podílu, který by získaly při dědění ze zákona, i když jsou zůstavitelem zbaveny dědických práv:
- Zdravotně postižená manželka nebo manžel, matka a otec;
- Nezletilé a postižené děti;
- Osoby se zdravotním postižením.
Kromě příkazu zůstavitele o rozdělení majetku mezi dědice může mít závěť zvláštní ustanovení. Například podoznačení dědice je označení dalšího, dalšího dědice, který obdrží podíl hlavního dědice, pokud zemře dříve, než závěť nabude právní moci. Odmítnutí ze závěti je dalším možným ustanovením, podle kterého je pro získání dědictví nutné splnit určitou podmínku nebo provést úkon stanovený zůstavitelem.
Podléhá dědictví přijaté na základě závěti zdanění? Podle článku 217 daňového řádu Ruské federace majetek získaný dědictvím, bez ohledu na to, zda ze zákona nebo ze závěti, nepodléhá dani. Jedinou platbou, kterou musí dědicové zaplatit, je státní poplatek za vydání Osvědčení.
Jaká je výše státní povinnosti při dědění ze závěti? Kupodivu se počítá podle stejných pravidel jako podle zákona:
- Dědicové, kteří jsou blízkými příbuznými zůstavitele (manžel nebo manželka, syn a dcera, otec nebo matka, bratr nebo sestra), platí 0,3%, ale ne více než sto tisíc rublů;
- Dědicové, kteří jsou vzdálenými příbuznými nebo nejsou příbuzensky spřízněni se zůstavitelem, platí 0,6 %, ale ne více než milion rublů.
Při výpočtu státní povinnosti nezáleží na tom, jaký majetek je předmětem dědictví - obytné nemovitosti, doprava, pozemky, zařízení. Každý dědic platí státní povinnost v poměru k podílu, který obdržel.
Kdo je osvobozen od placení státní daně?
Bez ohledu na to, zda se dědí ze zákona nebo ze závěti, jsou dědicové osvobozeni od placení státních poplatků:
- Nezletilí;
- nezpůsobilý;
- Ti, kteří žili se zůstavitelem ve stejných obytných prostorách před a po jeho smrti;
- Uznáváni jako hrdinové Ruské federace nebo Sovětského svazu, veteráni Velké vlastenecké války, řádní rytíři Řádu slávy.
Dědicové, kteří jsou zdravotně postiženými osobami skupiny I nebo II, platí pouze polovinu požadované částky státní povinnosti.
