Zpět k
Platba akreditivy je způsob bezhotovostních plateb mezi organizacemi, jehož podstata je následující. Banka plátce přikazuje bance obsluhující příjemce zaplatit dohodnutou peněžní částku ve sjednané lhůtě za podmínek stanovených v akreditivu plátce.
Formulář akreditivu vypadá velmi podobně jako formulář platebního příkazu, který byl uveden výše.
Akreditiv je vhodné použít v situacích, kdy jde o velké platby, ale obchodní partneři si příliš nevěří.
Okamžik platby se v obchodních vztazích zpravidla neshoduje s okamžikem převzetí zboží nebo služby, tedy toho, za co je zaplaceno. Z tohoto důvodu existují rizika.
Pokud jsou peníze zaplaceny dříve, plátce riskuje, že o ně přijde a neobdrží produkt nebo službu. V případě dřívějšího převodu zboží nebo poskytnutí služby se příjemce vystavuje riziku, že neobdrží peníze, které mu za to náleží. K vyřešení tohoto rozporu využívají příjemce a plátce dva zprostředkovatele – banku příjemce a banku plátce. A akreditiv se stává dokumentem, který prostřednictvím dvou bank formalizuje vztah mezi plátcem a příjemcem. Navzdory skutečnosti, že banky někdy selhávají, lze s jistotou říci, že průměrná ruská banka je mnohem spolehlivější než průměrná ruská organizace. To se nevysvětluje tím, že v bankách pracují někteří zvláštní lidé, ale principy organizace bankovního systému.
V situaci složitých vztahů mezi organizacemi má proto smysl důvěřovat zprostředkování spolehlivějším bankám. Samotné slovo „akreditiv“ pochází z latinského slova accedifivus – důvěra.
V souladu s akreditivem je z běžného účtu plátce zřízeného u jeho banky převedena určitá částka peněz do banky příjemce. Tato částka se však nepřevádí na běžný účet příjemce.
Akreditiv stanoví podmínky, za kterých mohou být peníze připsány na zúčtovací účet příjemce. Příjemce musí například předložit své bance určitým způsobem vystavený nákladní list nebo akt o převzetí zásilky potvrzující, že plátce přijal zboží nebo že mu byly poskytnuty služby a plátce žádné nároky.
Akreditiv má dobu platnosti.
Pokud nebudou podmínky akreditivu splněny v době jeho platnosti, banka příjemce vrátí peníze bance plátce a banka plátce tyto peníze připíše zpět na běžný účet plátce.
Částečná platba akreditivem je povolena. Akreditivy jsou odvolatelné a neodvolatelné. Odvolatelný akreditiv může být plátcem od banky příjemce odvolán kdykoli před jeho uplynutím bez udání důvodů. A plátce bude moci získat zpět neodvolatelný akreditiv až po skončení platnosti akreditivu.
Podle platebních podmínek mohou být akreditivy s akceptací nebo bez akceptace. Podmínka platby s akceptací stanoví následující: aby byly peníze připsány na zúčtovací účet příjemce, kromě splnění podmínek akreditivu, akceptace příkazce nebo akceptace osoby je vyžadováno povolení plátcem.
Neodvolatelný akreditiv může mít ještě jednu pozitivní vlastnost: lze jej potvrdit. Banka příjemce potvrdí akreditiv.
Nejlogičtější variantou akreditivu je akreditiv, který je neodvolatelný, potvrzený a bez akceptace. Právě tato verze akreditivu vyjadřuje jeho samotnou myšlenku v té nejčistší podobě: obchodní partneři eliminují veškerá rizika spojená s jejich případnou vzájemnou špatnou vírou a přenesou konečné provedení platby na pedantského neutrálního zprostředkovatele.
Existuje ještě jeden typ akreditivů, který je pro příjemce bezvýznamný, ale pro plátce důležitý: akreditivy mohou být kryté i nekryté. Krytý akreditiv pro plátce znamená, že z jeho běžného účtu je okamžitě stržena odpovídající částka. Nekrytý akreditiv znamená, že platby z akreditivu přebírá banka plátce a banka strhne peněžní částku z běžného účtu plátce až po provedení akreditivu. To znamená, že banka poskytuje plátci nějakou službu a poskytuje mu hotovostní úvěr po dobu trvání akreditivu. Banky takové služby samozřejmě neposkytují zdarma.
Akreditiv je podmíněný peněžitý závazek banky vydaný jménem klienta ve prospěch jeho protistrany na základě smlouvy, na jejímž základě může banka, která akreditiv otevřela (vystavující banka), provést platbu dodavateli resp. zmocnit jinou banku k provádění takových plateb za předpokladu předložení dokladů stanovených v akreditivu a za splnění dalších podmínek akreditivu.
Banky mohou otevřít následující typy akreditivů:
kryté (uložené) a nekryté (garantované);
odvolatelné a neodvolatelné (lze potvrdit).
Při otevření krytého (složeného) akreditivu převede vystavující banka na úkor peněžních prostředků plátce nebo jemu poskytnutého úvěru částku akreditivu (krytí) k dispozici provádějící bance po celou dobu trvání akreditivu. Při otevření nekrytého (zaručeného) akreditivu uděluje vystavující banka provádějící bance právo odepsat peněžní prostředky z jejího korespondenčního účtu ve výši akreditivu. Postup při odepisování peněžních prostředků z korespondenčního účtu vydávající banky v rámci garantovaného akreditivu je stanoven dohodou mezi bankami.
Odvolatelný je akreditiv, který může vystavující banka změnit nebo zrušit na základě písemného příkazu plátce bez předchozí dohody s příjemcem peněžních prostředků a bez jakýchkoliv závazků vystavující banky vůči příjemci peněžních prostředků po odvolání akreditivu. Neodvolatelný je akreditiv, který lze zrušit pouze se souhlasem příjemce finančních prostředků. Na žádost vystavující banky může jmenovaná banka potvrdit neodvolatelný akreditiv (potvrzený akreditiv). Neodvolatelný akreditiv potvrzený jmenovanou bankou nelze změnit ani zrušit bez souhlasu jmenované banky. Postup pro poskytnutí potvrzení o neodvolatelném potvrzeném akreditivu je stanoven dohodou mezi bankami.
Akreditiv je určen k vypořádání s jedním příjemcem peněžních prostředků.
Podmínky akreditivu mohou stanovit přijetí osoby pověřené plátcem.
Příjemce peněžních prostředků může odmítnout použití akreditivu před uplynutím jeho platnosti, pokud možnost takového odmítnutí umožňují podmínky akreditivu.
Postup pro vypořádání podle akreditivu je stanoven v hlavní smlouvě, která odráží následující podmínky:
název vydávající banky;
název banky obsluhující příjemce finančních prostředků;
jméno příjemce finančních prostředků;
výši akreditivu;
typ akreditivu;
způsob vyrozumění příjemce finančních prostředků o otevření akreditivu;
způsob oznámení plátci o čísle účtu pro vklad peněžních prostředků zřízeného provádějící bankou;
úplný seznam a přesný popis dokumentů předložených příjemcem finančních prostředků;
podmínky platnosti akreditivu, předložení dokladů potvrzujících dodání zboží (provedení díla, poskytnutí služby) a požadavek na vyhotovení těchto dokladů;
platební podmínky (s nebo bez přijetí);
odpovědnost za neplnění (řádné plnění) povinností.
Hlavní smlouva může obsahovat další podmínky týkající se postupu při vypořádání podle akreditivu.
Platba podle akreditivu se provádí bezhotovostně převodem částky akreditivu na účet příjemce peněžních prostředků. Částečné platby v rámci akreditivu jsou povoleny.
Za porušení, ke kterému dojde při provádění způsobu platby akreditivu, jsou banky odpovědné v souladu s platnými právními předpisy.
V žádosti o akreditiv je v poli "Druh akreditivu" uvedeno, zda je odvolatelný nebo neodvolatelný (pokud není uvedeno, považuje se akreditiv za odvolatelný), krytý (složený) nebo nekrytý ( zaručeno).
Postup pro vyplnění údajů pro banku dodavatele je stejný jako pro banku příjemce v žádosti o platbu. V poli "Dodavatel" je uvedeno. I I N (pokud je přidělen) a jméno dodavatele.
Pro provádění vypořádání, ale krytých (složených) akreditivem, si bankovní instituce vytvoří číslo účtu, na které upozorní zákazníky. Číslo tohoto účtu je dodavatel povinen sdělit plátci.
Číslo účtu musí plátce uvést v žádosti o otevření krytého (složeného) akreditivu v poli "Číslo účtu." dodavatele.
Po obdržení žádosti o otevření krytého (složeného) akreditivu v instituci banky dodavatele je v něm nejpozději následující den zřízen samostatný osobní účet, na který jsou připsány peněžní prostředky plátce. V žádosti o akreditiv učiní pracovník banky dodavatele odpovídající poznámku s číslem samostatného osobního účtu zřízeného v rámci tohoto akreditivu (Příloha 3).
V případě nekrytého (garantovaného) akreditivu pole „Číslo účtu“ dodavatele. Zdůrazněno.
Pole "Číslo dodavatele" udává číslo účtu dodavatele, na který musí banka dodavatele při splnění podmínky akreditivu připsat prostředky.
V žádosti o akreditiv je v poli „Platební podmínky“ uvedeno „bez důrazu“ nebo „s přijetím“, ve druhém případě toto pole uvádí oprávněnou osobu kupujícího, údaje jeho pasu nebo doklad nahrazující pas.
V poli "Doba platnosti akreditivu" je uvedeno datum (den, měsíc a rok) uzavření akreditivu.
Žádost o otevření akreditivu se podává v počtu kopií, který banka plátce vyžaduje pro splnění podmínek akreditivu.
Pro příjem finančních prostředků v rámci akreditivu dodavatel po odeslání zboží předloží servisní bance evidenci faktur, přepravních dokladů a dalších dokumentů stanovených podmínkami akreditivu. Doklady potvrzující platby podle akreditivu musí dodavatel předložit bance před skončením platnosti akreditivu a potvrdit splnění všech podmínek akreditivu. Při porušení alespoň jedné z těchto podmínek nedochází k platbám podle akreditivu.
Při platbě v rámci akreditivu je banka dodavatele (prováděcí banka) povinna ověřit, že dodavatel dodržuje všechny podmínky akreditivu, dále správnost evidence účtů, soulad podpisů dodavatele, jakož i dodržování všech podmínek akreditivu ze strany dodavatele. a razítka s deklarovanými vzorky.
Pokud podmínky akreditivu stanoví přijetí oprávněného kupujícího, kontroluje se přítomnost akceptačního nápisu a soulad podpisu oprávněného kupujícího s jím předloženým vzorkem.
Platba z akreditivu v hotovosti není povolena. Banky nenesou odpovědnost za následky zpoždění nebo ztráty jakýchkoli dokumentů při přepravě.
Pokud podmínky akreditivu stanoví přijetí oprávněného kupujícího, musí tyto osoby předložit jmenované bance:
cestovní pas nebo jiný rovnocenný doklad;
odebrat podpisový vzor, pokud jej banka nemá (vyplní se v bance na kartě podpisového vzoru);
Cestovní certifikát nebo plná moc vydaná organizací, která otevřela
akreditiv.
Na evidenci faktur nebo na přepravních dokladech přijatých k platbě na náklady akreditivu učiní oprávněná osoba tento nápis:
Uzavření akreditivu ve vykonávající bance se provádí:
uplynutím platnosti akreditivu (ve výši akreditivu nebo jeho zůstatku);
na základě žádosti příjemce peněžních prostředků o odmítnutí dalšího použití akreditivu před uplynutím doby jeho platnosti, pokud možnost takového odmítnutí stanoví podmínky akreditivu (ve výši akreditiv nebo jeho zůstatek);
příkazem plátce o úplném nebo částečném stažení akreditivu, je-li takové stažení možné za podmínek akreditivu (ve výši akreditivu nebo ve výši jeho zůstatku).
Při odvolání je akreditiv uzavřen nebo jeho výše snížena dnem přijetí příkazu plátce při úplném nebo částečném stažení akreditivu od banky, která jej vydala.
V případě částečného čerpání akreditivu umístí provádějící banka na přední stranu akreditivu značku „Částečné čerpání“, zakroužkuje se částka označená čísly a sepíše se nová částka. Na zadní stranu krytého (složeného) akreditivu je proveden zápis o výši vrácené částky a datu vrácení, který je ověřen podpisem odpovědného exekutora s uvedením příjmení, jakož i razítko banky.
Nevyužitá nebo stažená částka krytého (složeného) akreditivu podléhá vrácení provádějící banky platebním příkazem vystavující bance současně s uzavřením akreditivu nebo snížením jeho výše.
O uzavření akreditivu musí provádějící banka zaslat vystavující bance v jakékoli formě oznámení.
Veškeré nároky vůči dodavateli, kromě těch, které vzniknou vinou banky, posuzují strany bez účasti banky.
V případě nároků vyplývajících z vypořádacích operací ve formě akreditivů ručí vydávající banka.
Schéma vypořádání pro krytý akreditiv
žádost o akreditiv;
na základě akreditivu jsou peněžní prostředky odepsány z účtu plátce ve prospěch bankovního účtu příjemce
K vyúčtování akreditivu je zřízen podsvahový účet a sepsán upomínkový příkaz;
zasílání rad;
banka příjemce přijme akreditiv od RCC a uloží na účet příjemce;
oznámení příjemci o otevření akreditivu;
Zasílání zboží;
poskytnutí dokumentů stanovených podmínkami akreditivu (ve 4 vyhotoveních);
O uzavření akreditivu je zasláno oznámení bance plátce.
Bojíte se rizik spojených s platbou předem na transakci? Chcete se pojistit jako klient poprvé spolupracující s novým dodavatelem? Využijte akreditiv – jeden z nejspolehlivějších a nejziskovějších bankovních nástrojů používaných při uzavírání smluv.
Platba formou akreditivu je výhodná pro prodávajícího i kupujícího. Se stejným úspěchem jej lze použít nejen v tuzemských transakcích, ale i v operacích zahraničního obchodu. Vypořádací služby ve formě dokumentárních akreditivů dnes poskytuje většina velkých ruských bank.
Akreditiv: co to zjednodušeně je?
Zjednodušeně lze říci, že akreditiv je speciální účet otevřený u banky, na kterém si můžete rezervovat finanční prostředky při provádění transakcí za účelem prodeje zboží nebo poskytování služeb (výkonu práce). Při plném dodržení podmínek uvedených ve smlouvě oběma stranami banka vyplatí požadovanou částku na účet příjemce (příjemce).
Banka tedy vystupuje jako ručitel a přebírá odpovědnost za provádění plateb. Dodavatel má 100% jistotu, že produkt / služba bude zaplacena, a kupující ví, že je bude schopen zaplatit včas a bez dluhů.
Formulář akreditivu
Funguje podle následujícího schématu.
- Strany uzavřou smlouvu, která stanoví podmínky vypořádání akreditivu.
- Kupující předloží své bance (emitentovi) žádost o otevření účtu akreditivu a složí částku nezbytnou k úhradě transakce (rezervuje finanční prostředky).
- Po úspěšném otevření akreditivu o tom vystavující banka informuje banku prodávajícího (avizující banku).
- Avizující banka informuje prodávajícího o otevření akreditivu. Prodávající odešle zboží a poskytne podklady své bance.
- Po kontrole dokladů je platba převedena na účet prodávajícího vystavující bankou nebo avizující bankou (v závislosti na podmínkách smlouvy).
Neodvolatelný akreditiv
Jeden z hlavních a často používaných typů dokumentárních výpočtů. Na rozdíl od odvolatelného akreditivu potvrzený či nepotvrzený neodvolatelný akreditiv žádná ze stran (včetně banky) neodvolává ani nemění bez předchozího souhlasu prodávajícího/dodavatele. Je považován za nejspolehlivější formu akreditivu, protože obchod a peněžní transakci zcela osvobozuje od všech možných rizik, především finančních.
Pokud v průběhu transakce dojde k vzájemné dohodě mezi dodavatelem a kupujícím, mohou se podmínky neodvolatelného akreditivu změnit.
Smlouva o akreditivu
Veškeré informace, které lze následně použít při provádění obchodní a peněžní transakce a jejím placení, jsou stanoveny a přísně zaznamenány ve smlouvě o provedení transakce, která tuto formu vypořádání stanoví:
- jméno dodavatele a příjemce,
- druh použitého akreditivu (neodvolatelný/odvolatelný, krytý/nekrytý),
- částku zaúčtovanou na účtu k zaplacení transakce,
- trvání závazku
- výše provize,
- platební příkaz,
- postup v případě nezaplacení dluhu z akreditivu,
- práva a povinnosti všech stran.
Platba akreditivem
Vypořádání akreditivů umožňuje převod peněžních prostředků na účet prodávajícího pouze při splnění všech podmínek uvedených ve smlouvě. Zejména převod peněz na účet prodávajícího se provádí po úplném odeslání zboží a poskytnutí všech požadovaných dokumentů bance. V případě, že byly porušeny podmínky akreditivní smlouvy, má plátce (kupující) právo odmítnout platbu a vrátit zboží dodavateli.
Nuance: účet akreditivu si otevře kupující za své vlastní peníze nebo se zapojením bankovních úvěrových prostředků (pokud má právo půjčit).
Otevření akreditivu
K otevření účtu akreditivu se bankovní organizaci podává písemná žádost v příslušném formuláři. V prohlášení se uvádí:
- číslo smlouvy, na jejímž základě je akreditiv otevřen,
- jméno a údaje dodavatele,
- druh, doba platnosti, peněžní částka akreditivu,
- způsob jeho implementace
- seznam odeslaného (poskytnutého) zboží/služeb,
- název provádějící banky podle závazku akreditivu,
- seznam dokladů, které budou sloužit jako podklad pro výplatu finančních prostředků dodavateli.
Rada Comparison.ru: Pokud potřebujete provádět bezpečné obchodní a peněžní transakce s novými a „problémovými“ obchodními partnery, použijte způsob platby akreditivem.
Při uzavírání nových transakcí mezi jednotlivci a jednotlivými podnikateli, organizacemi a podniky často vyvstává otázka: „Jak se pojistit proti nepoctivosti protistran a vyhnout se ztrátě peněz nebo zboží?“. Tato otázka je zvláště důležitá, pokud je platba za zboží provedena předem. Rizika se přitom zvyšují, pokud je smlouva uzavřena na významnou částku se zahraničními partnery. Řešení je jednoduché – používat akreditivy při vypořádání. Co je to akreditiv, ne každý ví. Po prostudování všech složitostí tohoto typu vypořádání se však klienti cítí bezpečněji a jistěji při provádění velkých transakcí.
Akreditiv: co to zjednodušeně je?
Akreditiv je forma bezhotovostní platby, která je prováděna pod kontrolou dvou bankovních organizací. Banka, která chrání zájmy kupujícího, převádí peníze na účet prodávajícího produktů (služeb) až ve chvíli, kdy prodávající bance poskytne potřebné doklady. Seznam dokumentů je sestaven při uzavření obchodu a je zapsán ve smlouvě.
Schéma interakce mezi partnery může být trochu složitější, vše závisí na typu akreditivu. Navzdory tomu bankovní organizace vystupuje jako zprostředkovatel, který za úplatu zajišťuje provedení transakce.
Výhody akreditivu pro kupujícího
Vypořádání v rámci akreditivu má ve srovnání s jinými způsoby platby pro kupujícího výhody:
- peníze jsou prodávajícímu převedeny až po dodání zboží kupujícímu - k tomu je nutné bance poskytnout všechny potřebné řádně vypracované doklady;
- nedojde-li k dodání, jsou peníze vráceny kupujícímu v předem stanoveném časovém rámci;
- banka garantuje, že zboží bude dodáno v dohodnutém množství a sortimentu i v řádné kvalitě, neboť prodávající je povinen poskytnout zaměstnancům banky doklady potvrzující sortiment, kvalitu a množství zboží;
- snižuje se riziko negativních daňových důsledků transakce - banka garantuje správné provedení dokumentů doprovázejících transakci, jinak banka nepřevede peníze na účet prodávajícího;
- vypořádání v rámci akreditivu může banka poskytnout na úvěr za výhodných podmínek pro kupujícího - to vám umožní nestahovat z oběhu velké množství finančních prostředků na zaplacení transakce.
Schéma použití akreditivu
Co je to akreditiv, jsme zjistili. Nyní se podívejme, jak transakce s touto formou platby fungují v praxi.
Fáze 1. Prodávající a kupující podepisují smlouvu (kupní/prodejní smlouvu, dodávku zboží, poskytování služeb), ve které je předepsána forma platby podle akreditivu a podmínky jejího zveřejnění.
Fáze 2. Kupující předloží bance žádost a kopii smlouvy. Na základě poskytnutých dokumentů bankovní organizace otevře akreditiv. V případě potřeby může být akreditiv potvrzen bankou prodávajícího, pokud jsou tyto náležitosti stanoveny ve smlouvě.
Fáze 3. Krytí akreditivu je tvořeno buď na náklady klienta-kupujícího, nebo na základě úvěru poskytnutého této osobě vystavující bankou.
Fáze 4. Prodávající dodá zboží, zašle bance řádně vyhotovené dokumenty. Poté, co banka zkontroluje, že jsou splněny všechny podmínky, je otevřen akreditiv a prodávající obdrží platbu.
Fáze 5 Kupující obdrží zboží a veškeré průvodní doklady.
Toto schéma je jednoduché a transparentní. Vystavený akreditiv pro dodavatele funguje jako záruka platby a pro kupujícího snižuje riziko ztráty peněz jako v případě platby předem neznámé protistraně. Banka zároveň transakci doprovází a kontroluje její čistotu.
Druhy akreditivů
Rezoluce Centrální banky Ruské federace stanoví možnost otevření následujících typů akreditivů:
- Krytý (složený) bankovní akreditiv - co to je, lze zjednodušeně popsat takto: kupující si otevře bankovní účet a převede na něj finanční prostředky ve výši potřebné k pokrytí akreditivu. Vystavující banka převede částku na korespondenční účet peněžního ústavu, kde je zřízen účet prodávajícího. Jedná se o nejběžnější typ platby za akreditivy.
- Nekrytý (garantovaný) akreditiv - vystavující banka nepřevádí prostředky provádějící bance, ale poskytuje možnost odepsat prostředky z účtu otevřeného u ní, a to ve výši uvedené ve smlouvě. Postup a podmínky odepsání peněžních prostředků z účtu vydávající banky se řídí stávající mezibankovní dohodou.
- Odvolatelný - dokumentární akreditiv, který může banka jménem plátce odvolat, upravit nebo zrušit bez souhlasu dodavatele a dokonce i bez předchozího upozornění.
- Neodvolatelná - typ smlouvy, kterou lze zrušit až poté, co provádějící banka obdrží souhlas se změnou podmínek od dodavatele zboží. Nedochází k částečnému přijetí podmínek neodvolatelného akreditivu.
- Potvrzeno – forma interakce, která znamená dodatečnou záruku platby od banky, která není emitentem. Peněžní ústav se zavazuje zaplatit za zboží (službu), i když vystavující banka platbu odmítne. Tato forma interakce se vztahuje pouze na neodvolatelný akreditiv. Pro potvrzení je vyžadována dodatečná platba provize bance.
Další odrůdy
Dnes existuje několik dalších typů akreditivů. Jsou to odrůdy výše popsaných.
Dokumentární akreditiv s červenou doložkou je smlouva, podle které provádějící banka obdrží od vystavující banky zmocnění k úhradě zálohy dodavateli zboží ve výši uvedené ve smlouvě až do okamžiku, kdy je zboží plně dodáno nebo je služba poskytnuta v plném rozsahu.
Otočné zobrazení – otevře se, když smlouva stanoví několik dodávek po částech za přibližně stejné náklady za určité časové období. Otevře se akreditiv na částku rovnající se jedné dodávce s tím, že po každé platbě bude na účet vrácena původní částka. Paralelně s tím bude cyklicky klesat smluvní částka.
Převoditelný (převoditelný) akreditiv - provádí platby nejen ve prospěch prodávajícího, ale i ve prospěch třetích osob (dodavatelů). Tento typ se používá, když prodávající dodává prostřednictvím dodavatele a není přímým odesílatelem. Třetí strana, která odeslala zboží na zadanou adresu, poskytne provádějící bance potřebné dokumenty, poté jsou všechny předem dohodnuté platby provedeny v její prospěch.
Jaký typ akreditivu zvolit?
Účastníci musí zpravidla nezávisle určit formu akreditivu a koordinovat jej s bankou. Hlavními faktory ovlivňujícími výběr akreditivu jsou podmínky transakce a zájmy stran. K tomu musíte přesně pochopit, co je akreditiv a jaké jeho formy se v naší zemi používají.
V současné době je ruská legislativa ve věcech zúčtování bezhotovostních plateb u našich západních sousedů poněkud pozadu, a tak se můžete zaměřit na mezinárodní pravidla pro dokumentární akreditivy vypracovaná Mezinárodní obchodní komorou.
Je třeba si uvědomit, že ne každá banka je připravena souhlasit s nestandardními podmínkami akreditivu. Ve větší míře je to způsobeno nedostatkem kvalifikovaných odborníků v této oblasti. Před zařazením nestandardních podmínek do hlavní smlouvy je proto nutné je zkoordinovat s bankami příjemce a plátce finančních prostředků.
Účastníci vzájemného vypořádání
K tomu, abyste zvolili tuto formu platby, nestačí vědět, co je to akreditiv. Musíte také pochopit, že jako každá jiná forma bezhotovostní platby má své nevýhody.
Této transakce se neúčastní dvě strany jako u běžného vzájemného vypořádání, ale čtyři. Kromě prodávajícího a kupujícího je zde zapojena banka prodávajícího a banka kupujícího, kde se otevře jednoduchý akreditiv, účet a všechny základní operace. To přináší určité potíže v transakci.
Potíže s designem
Vypořádání v rámci akreditivu s sebou nese přísné požadavky na dokumenty a lhůty a také komplikaci registračního postupu. Kromě sepsání hlavní smlouvy mezi kupujícím a prodávajícím je nutná výměna dokumentů mezi bankami. Ačkoli se to nyní provádí elektronicky, kontrola všech dokumentů zabere čas.
Drahá služba
Náklady na tento typ platby jsou poměrně vysoké. Za všechny operace prováděné s akreditivy si banka účtuje poplatek. Od okamžiku otevření akreditivu jsou navíc peníze na účtu kupujícího zmrazeny, což je zárukou pokrytí akreditivu.
Závěr
Přes všechny své nedostatky je tato forma platby spolehlivá a pohodlná pro všechny účastníky transakce. Po pochopení všech složitostí procesu již klient nebude moci odmítnout tento typ platby.
Akreditiv je podmíněný peněžní závazek, který banka (vystavující banka) přijímá jménem plátce, provádět platby ve prospěch příjemce finančních prostředků po předložení těchto dokumentů, které jsou v souladu s podmínkami akreditivu, nebo zmocnit jinou banku k provádění takových plateb.
Akreditiv je určen k vypořádání s jedním příjemcem peněžních prostředků.
Podmínky akreditivu mohou stanovit přijetí osoby pověřené plátcem.
OBECNÁ USTANOVENÍ O PLATBÁCH NA ZÁKLADĚ Akreditivu
Právní základ pro vypořádání na základě akreditivu je zakotven v odstavci 3 kapitoly 46 občanského zákoníku Ruské federace a také v nařízení o bezhotovostních platbách v Ruské federaci č. 2-P.
Při vypořádání v rámci akreditivu se banka jednající jménem plátce k otevření akreditivu zavazuje provést platby ve prospěch příjemce peněžních prostředků po předložení dokumentů, které splňují všechny podmínky akreditivu. nebo zmocnit jinou banku k provádění takových plateb.
Provádějící bankou může být vydávající banka, přijímající banka nebo jiná banka. Akreditiv je samostatný a nezávislý na hlavní smlouvě.
Banky mohou otevřít následující typy akreditivů:
- kryté (uložené) a nekryté (garantované);
- odvolatelné a neodvolatelné (lze potvrdit).
Při otevření nekrytého (garantovaného) akreditivu vydávající banka přiznává provádějící bance právo odepsat peněžní prostředky z korespondenčního účtu jí vedené banky ve výši akreditivu nebo v akreditivu uvede jiný způsob vrácení uhrazených částek provádějící bance pod akreditivem v souladu s jeho podmínkami. Postup při odepisování peněžních prostředků z korespondenčního účtu vystavující banky na základě nekrytého (zaručeného) akreditivu, jakož i postup při vrácení peněžních prostředků na základě nekrytého (zaručeného) akreditivu vystavující bankou provádějící bance , je stanovena dohodou mezi bankami. Postup pro vrácení peněžních prostředků z nekrytého (zaručeného) akreditivu plátcem vystavující bance je stanoven ve smlouvě mezi plátcem a vystavující bankou.
V případě změny podmínek popř zrušení odvolatelného akreditivu je vystavující banka povinna zaslat příjemci odpovídající oznámení peněžních prostředků nejpozději pracovní den následující po dni změny podmínek nebo zrušení akreditivu.
Podmínky neodvolatelného akreditivu se považují za změněné nebo se neodvolatelný akreditiv považuje za zrušený od okamžiku, kdy provádějící banka obdrží souhlas příjemce peněžních prostředků. Částečné přijetí změn podmínek neodvolatelného akreditivu příjemcem peněžních prostředků není povoleno.
Na žádost vystavující banky může být neodvolatelný akreditiv potvrzen provádějící bankou s převzetím povinnosti, kromě povinnosti vystavující banky, provést platbu příjemci peněžních prostředků po předložení dokladů odpovídajících na podmínky akreditivu (potvrzený akreditiv). Podmínky potvrzeného akreditivu se považují za změněné nebo se akreditiv považuje za zrušený od okamžiku, kdy vystavující banka obdrží souhlas provádějící banky, která akreditiv potvrdila, a příjemce peněžních prostředků.
Vystavující banka informuje příjemce peněžních prostředků o otevření akreditivu a jeho podmínkách prostřednictvím provádějící banky nebo prostřednictvím banky příjemce peněžních prostředků se souhlasem této banky.
Platba v rámci akreditivu probíhá bezhotovostně.
Předání dokladů o otevření akreditivu a jeho podmínkách, o potvrzení akreditivu, o změně podmínek akreditivu nebo jeho uzavření, jakož i o souhlasu banky s přijetím (odmítnutím přijetí) předložených dokladů, mohou banky provést jakýmkoliv komunikačním prostředkem, který umožní spolehlivě identifikovat odesílatele dokumentu.
Výše a postup platby za bankovní služby při vypořádání akreditivů se řídí podmínkami smluv uzavřených se zákazníky a dohod mezi bankami účastnícími se vypořádání akreditivů.
POSTUP PŘI PRÁCI S Akreditivem V EMISNÍ BANCE
Při vypořádání na základě akreditivu předkládá plátce vystavující bance dvě kopie žádosti o akreditiv ve kterém dává pokyn vydávající bance k otevření akreditivu. Vystavující banka vypracuje formulář žádosti o otevření akreditivu samostatně.
Žádost o otevření akreditivu musí obsahovat informace odpovídající údajům uvedeným v odstavci 2.10 Nařízení o bezhotovostních platbách v Ruské federaci č. 2-P a dále tyto informace:
- název vydávající banky;
- název banky - příjemce finančních prostředků;
- jméno provádějící banky;
- typ akreditivu (odvolatelný nebo neodvolatelný);
- platební podmínky za akreditiv;
- seznam a charakteristika dokumentů předložených příjemcem prostředků a požadavky na vyhotovení těchto dokumentů;
- datum uzávěrky akreditivu, lhůta pro předložení dokumentů;
- název zboží (práce, služby), pro jehož úhradu je otevřen akreditiv, lhůta pro odeslání zboží (provedení prací, poskytnutí služby), odesílatel, příjemce, místo určení nákladu.
Pro vypořádání na základě krytého (složeného) akreditivu se v akreditivu uvede číslo účtu otevřeného provádějící bankou pro vypořádání podle akreditivu. Uvedený účet je otevřen na žádost vystavující banky, sepsanou v jakékoli formě na základě žádosti o otevření akreditivu. Číslo zadaného účtu sdělí provádějící banka vystavující bance a vystavující banka – upozorní plátce.
Je-li provádějící bankou banka, která neobsluhuje příjemce, obsahuje pole „Číslo účtu příjemce“ akreditivu údaje o bance, která doručuje příjemce, a číslo účtu příjemce.
Při otevření nekrytého (garantovaného) akreditivu se v akreditivu nevyplňuje pole „Číslo účtu (40901)“.
V případě změny podmínek nebo zrušení akreditivu podá plátce příslušný příkaz vystavující bance. Vystavující banka zašle v souladu se zadaným příkazem zprávu provádějící bance o změně podmínek nebo zrušení akreditivu. Uvedený příkaz plátce, zprávu vystavující banky o změně podmínek nebo zrušení akreditivu lze zaslat ve formě listiny na papíře, vyhotovené v jakékoli formě a provedené podpisy osob oprávněných k podpisu. zúčtovacích dokladů, a otisk pečeti, nebo ve formě elektronického dokumentu v souladu s podmínkami smlouvy mezi plátcem a vystavující bankou (pro určený příkaz plátce) nebo smlouvy mezi vystavující bankou a provádějící bankou (pro upozornění vystavující banky o změně podmínek nebo zrušení akreditivu provádějící bance).
Příjemce peněžních prostředků může být o změnách podmínek nebo zrušení akreditivu informován vystavující bankou prostřednictvím provádějící banky nebo prostřednictvím banky příjemce peněžních prostředků.
Převod peněžních prostředků provádějící bance za účelem navýšení částky krytého (složeného) akreditivu se provádí platebním příkazem vystavující banky, vyhotoveným na základě příkazu plátce ke zvýšení částky akreditivu. akreditiv. Zároveň je jako číslo účtu příjemce uvedeno číslo účtu zadané do pole „Číslo účtu (40901)“ akreditivu při jeho otevření a dále údaje umožňující identifikaci akreditivu vč. datum a číslo akreditivu, jsou uvedeny v poli "Účel platby" platebního příkazu.
Postup navýšení částky nekrytého (zaručeného) akreditivu je stanoven dohodou mezi vystavující bankou a provádějící bankou.
Po obdržení dokumentů z akreditivu od provádějící banky zkontroluje vystavující banka na základě samotných dokumentů soulad předložených dokumentů a jejich údajů s podmínkami akreditivu (dále jen ověření externím znaky).
Lhůta pro ověření dokumentů by neměla přesáhnout sedm pracovních dnů následujících po dni obdržení dokumentů, pokud dohoda mezi vystavující bankou a provádějící bankou nestanoví jinak.
Zjistí-li se, že dokumenty neodpovídají podmínkám akreditivu, má vystavující banka právo odmítnout jejich přijetí nebo nejprve požádat plátce o možnost přijetí uvedených dokumentů. V případě odmítnutí převzetí uvedených dokumentů je vystavující banka povinna upozornit banku, od níž dokumenty obdržela, nebo příjemce peněžních prostředků, přičemž v oznámení uvede nesrovnalosti, které jsou důvodem odmítnutí.
Při zjištění nesrovnalostí ohledně vnějších znaků dokumentů přijatých provádějící bankou od příjemce finančních prostředků, podmínek akreditivu, má vydávající banka právo požadovat od provádějící banky vrácení částek zaplacených příjemci peněžních prostředků na úkor krytí převedených provádějící bance (na základě krytého (uloženého) akreditivu), obnovení částek odepsaných z korespondenčního účtu otevřeného u provádějící banky nebo odmítnutí proplacení provádějící banky za částky vyplacené příjemci peněžních prostředků (na základě nekrytého (zaručeného) akreditivu).
Vystavující banka je povinna nejpozději v pracovní den následující po dni vrácení nevyčerpaného zůstatku nebo částky sníženého nebo zrušeného krytého (složeného) akreditivu připsat odpovídající částku na účet plátce, ze kterého byly peněžní prostředky poskytnuty. byly odepsány na krytí akreditivu.
Rozhodčí praxe
Viz Informační dopis prezidia Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 15. ledna 1999 č. 39 „Přehled praxe řešení sporů souvisejících s používáním akreditivů a inkasními způsoby platby“.
POSTUP PŘI PRÁCI S Akreditivem V PROVEDENÍ BANKY
Provádějící banka neprodleně informuje příjemce peněžních prostředků o přijetí akreditivu způsobem s ní dohodnutým, po kterém následuje písemné potvrzení v jakékoli formě nejpozději pracovní den následující po dni obdržení akreditivu od vystavující banky. . Není-li provádějící banka bankou obsluhující příjemce peněžních prostředků, má provádějící banka právo informovat příjemce peněžních prostředků o přijetí akreditivu prostřednictvím banky příjemce peněžních prostředků.
V případě pochybností o správnosti údajů v akreditivu má provádějící banka právo zaslat žádost v jakékoli formě vystavující bance. Podrobnosti v akreditivu budou uvedeny v době platnosti akreditivu. V tomto případě může provádějící banka předem informovat příjemce peněžních prostředků nebo banku obsluhující příjemce peněžních prostředků o otevření akreditivu ve prospěch příjemce peněžních prostředků.
Pro příjem peněžních prostředků v rámci akreditivu předloží příjemce peněžních prostředků provádějící bance čtyři kopie registru účtů formuláře 0401065 (příloha 21 Nařízení o bezhotovostních platbách v Ruské federaci č. 2-P) a dokumenty stanovené podmínkami akreditivu.
První vyhotovení evidence účtů se vyhotovuje s podpisy osob oprávněných podepisovat zúčtovací listiny as razítkem. Je-li provádějící bankou banka obsluhující příjemce peněžních prostředků, uvedou se stejné údaje do řádků „Provádějící banka“ a „Banka příjemce“ evidence účtů. Není-li provádějící banka bankou obsluhující příjemce peněžních prostředků, uvede se v registru účtů na řádku „Exekuční banka“ údaje o bance, které příjemce peněžních prostředků předkládá dokumenty na základě akreditivu. Evidence účtů a doklady stanovené podmínkami akreditivu musí být předloženy ve lhůtě uvedené v akreditivu, avšak v době platnosti akreditivu. Čtvrtý výtisk evidence účtů se vydává s otiskem razítka banky, datem převzetí dokladů a podpisem účetního a slouží jako potvrzení o převzetí dokladů.
Provádějící banka je povinna vnějšími znaky zkontrolovat shodu dokumentů s podmínkami akreditivu a také správnost evidence evidence účtů. Lhůta pro ověření dokumentů by neměla přesáhnout sedm pracovních dnů následujících po dni obdržení dokumentů, pokud dohoda mezi vystavující bankou a provádějící bankou nestanoví jinak.
Po zjištění souladu uvedených dokumentů s podmínkami akreditivu a správnosti registrace evidence účtů provádějící bankou je provedena platba podle akreditivu. Všechny kopie evidence účtů akceptované bankou musí být opatřeny razítkem banky, datem přijetí a podpisem účetního. Při vyřizování odvolatelného akreditivu provádí provádějící banka úhradu v plné výši, pokud do doby předložení dokladů neobdržela příkaz od vystavující banky ke zrušení akreditivu, část částky akreditivu. úvěr - po obdržení příkazu ke snížení výše akreditivu od vystavující banky.
Zjistí-li se, že uvedené dokumenty neodpovídají podmínkám akreditivu, má provádějící banka právo odmítnout je přijmout, neprodleně informovat příjemce prostředků a vystavující banku a upozornit na nesrovnalosti, které jsou důvod odmítnutí. Příjemce peněžních prostředků má právo znovu předložit dokumenty stanovené akreditivem před uplynutím jeho platnosti.
Při platbě akreditivem je částka uvedená v evidenci účtů připsána (převedena) na účet příjemce peněžních prostředků platebním příkazem provádějící banky.
První kopie platebního příkazu se spolu s první kopií evidence účtů vkládá do dokumentů banky jako podklad pro odepsání peněžních prostředků z účtu určeného k zaúčtování částek podle krytého (složeného) akreditivu. , nebo jako podklad pro odepsání peněžních prostředků z korespondenčního účtu vydávající banky otevřeného v provádějící bance, na základě nekrytého (zaručeného) akreditivu.
Provádějící banka zašle vystavující bance druhou kopii evidence účtů s dokumenty požadovanými podmínkami akreditivu, jakož i třetí kopii evidence účtů pro použití ve vystavující bance a pro doručení do plátce.
Pokud podmínky akreditivu stanoví akceptaci osoby zmocněné plátcem, je tento povinen předložit provádějící bance buď plnou moc vystavenou plátcem (je-li zmocněnou fyzickou osobou), nebo kopii smlouvy (pokud je oprávněnou osobou organizace).
Osoba pověřená plátcem na všech kopiích tiskopisů evidence účtů vyplní tyto údaje:
„Přijato na úkor akreditivu ze dne ________________ č. ____________ (datum) autorizovaným ________________________________________________________ (celé jméno, podrobnosti o pasu nebo názvu organizace) ODPOVĚDNOST BANKY ZA PORUŠENÍ PODMÍNEK Akreditivu
Odpovědnost za porušení podmínek akreditivu před plátcem je vystavující banka a před vystavující bankou provádějící banka.
V případě bezdůvodného odmítnutí nominované banky vyplatit peněžní prostředky na základě krytého nebo potvrzeného akreditivu může být odpovědnost vůči příjemci peněžních prostředků převedena na nominovanou banku.
V případě nesprávné platby peněžních prostředků provádějící bankou na základě krytého nebo potvrzeného akreditivu z důvodu porušení podmínek akreditivu může být odpovědnost vůči plátci přenesena na provádějící banku.
UZAVŘENÍ Akreditivu
Uzavření akreditivu ve vykonávající bance se provádí:
- uplynutím platnosti akreditivu (ve výši akreditivu nebo jeho zůstatku);
- odmítne-li příjemce peněžních prostředků použít akreditiv (zcela nebo zčásti) před jeho uplynutím, umožňují-li to podmínky akreditivu, zasláním žádosti o uzavření akreditivu provádějící bance . Podmínky akreditivu mohou stanovit získání souhlasu plátce a (nebo) vydávající banky odmítnout použití akreditivu příjemcem finančních prostředků. Odmítnutí použití potvrzeného akreditivu je možné se souhlasem potvrzující banky;
- po stažení akreditivu (úplného nebo částečného) vystavující bankou, a to i na žádost plátce nebo po získání souhlasu příjemce peněžních prostředků na základě neodvolatelného akreditivu.
Vrácení částky vystavující bance na základě krytého (složeného) akreditivu provádí provádějící banka platebním příkazem současně s uzavřením akreditivu po skončení platnosti akreditivu nebo v den, kdy je předložen dokument sloužící jako podklad pro uzavření akreditivu.
Postup pro odvolání nekrytého (zaručeného) akreditivu je stanoven dohodou mezi vystavující bankou a provádějící bankou.
O uzavření akreditivu musí provádějící banka zaslat vystavující bance oznámení sepsané v jakékoli formě a vyhotovené s otiskem razítka banky, datem sestavení a podpisem účetního.
„V reakci na žádost o novou verzi nařízení č. 2-P „O bezhotovostních platbách v Ruské federaci“ nám odbor platebních systémů a zúčtování sdělil následující.
Nařízení č. 1442-U stanoví novou verzi kapitol 4-6 předpisu č. 2-P, které upravují vypořádání podle akreditivů v rublech. Současná i nová verze vycházejí z norem kapitoly 46 „Vyrovnání“ občanského zákoníku Ruské federace, která stanoví pravidla pro vypořádání podle akreditivu. Změny zároveň zohledňují moderní ruskou praxi používání akreditivní formy platby a také mezinárodní standardy, které jsou stanoveny v Jednotných zvyklostech a praxi pro dokumentární akreditivy Mezinárodní komory Obchod (UCP).
Normy aktuálního vydání, které upravovaly účast na zúčtování podle akreditivů vystavující banky obsluhující plátce a provádějící banky obsluhující příjemce peněžních prostředků, byly v pokynu č. 1442-U doplněny normami stanovujícími možnost používání jiných vypořádacích schémat a způsobů plnění závazků ze strany bank, a to:
- do realizace akreditivu je možné zapojit třetí banku, která není bankou obsluhující příjemce peněžních prostředků a vystupující jako jmenovaná banka. To není v rozporu s normami odstavce 3 kapitoly 46 občanského zákoníku Ruské federace, protože neobsahují přímý údaj o tom, že provádějící banka musí být nutně bankou obsluhující příjemce finančních prostředků;
- byl změněn postup sepisování akreditivu. Dle aktuálního znění akreditiv sepisuje plátce a předkládá jej vystavující bance. Vystavující banka se zároveň v souladu s Občanským zákoníkem Ruské federace zavazuje provádět platby příjemci finančních prostředků nebo zmocnit provádějící banku k provádění takových plateb. Vystavující banka je na základě toho v novém vydání kapitol 4 - 6 předpisu č. 2-P povinna převést peněžní prostředky na základě krytého akreditivu a převést podmínky akreditivu sepsáním akreditivu. úvěr na formuláři 0401063 vystavující bankou na základě žádosti plátce o otevření akreditivu;
- upřesnil postup a podmínky kontroly dokumentů provádějící bankou a vystavující bankou. V souladu s vyhláškou č. 1442-U jsou dokumenty předložené příjemcem peněžních prostředků kontrolovány bankami z hlediska souladu s podmínkami akreditivu na vnějších značkách ve lhůtě nepřesahující sedm pracovních dnů;
- je možné po dohodě mezi bankami využít různé způsoby úhrady peněžních prostředků vystavující bankou provádějící bance, když tato provádí nekrytý (zaručený) akreditiv, např. poskytnutím práva třetí bance v na kterém je otevřen korespondenční účet vystavující banky, odepisovat finanční prostředky z akreditivu na základě požadavků provádějící banky, jakož i vydáním záruky za platbu vystavující banky nebo třetí banky ve prospěch provádějící banka. V současném znění byl zajištěn pouze případ odepsání peněžních prostředků na základě akreditivu provádějící bankou z korespondenčního účtu vydávající banky, která ji vede;
- je povoleno používat elektronické prostředky ve všech fázích vypořádání v rámci akreditivu. Pokyn č. 1442-U obsahuje pravidlo, podle kterého předávání dokladů o otevření akreditivu a jeho podmínkách, potvrzení akreditivu, změně podmínek akreditivu nebo jeho uzavření, jakož i o bankovním převodu souhlas s přijetím (odmítnutím přijetí) předložených dokumentů mohou banky provádět odkazy jakéhokoli typu, které umožňují spolehlivě identifikovat odesílatele dokumentu.
