K uznání legálnosti obchodu se zahraničními partnery nestačí podepsaná dohoda (smlouva). Vzhledem k tomu, že všechny devizové transakce jsou pod zvláštní kontrolou státu, pravidla pro jejich chování vyžadují zvláštní pozornost podnikatelů a jasnou interakci s oprávněnými bankami.
Naši specialisté důkladně pochopili všechny složitosti inovací v měnové legislativě týkající se podnikání rezidentů se zahraničními partnery a připravili pro vás „cheat sheet“.
Cheat sheet inovací v měnové legislativě při práci se zahraničními ekonomickými kontrakty
| Co je důležité vědět | Do 1. ledna 2018 | Změny od 01.01.2018 |
|---|---|---|
| Legislativní úprava devizových obchodů |
|
|
| Účtování smlouvy dohodou podle částky | Registrace smlouvy (smlouvy) u banky a získání transakčního pasu pro tuto smlouvu bylo vyžadováno, pokud výše závazků přesáhla nebo odpovídala ekvivalentu 50 000 USD. Pokud částka transakce nepřesáhla 1 000 USD, bylo možné se omezit na poskytnutí pouze potvrzení o měnových transakcích autorizované bance. Banka měla právo odmítnout vydání transakčního pasu, pokud údaje uvedené v dohodě (smlouvě) neodpovídaly údajům ve vyplněném formuláři transakčního pasu. | Všechny zahraniční obchodní smlouvy musí být registrovány u autorizované banky! Důležité je zaměření smlouvy na dovoz nebo vývoz, protože postup účtování u smluv je různý v závislosti na směru. Podle odstavce 4.2 Pokynu č. 181 je účtování smluv VYŽADOVÁNO, pokud částka smlouvy v rublech je: Pokud je výše závazků podle dohody/smlouvy nižší než 200 000 rublů, není vyžadováno poskytnutí dokumentů souvisejících s měnovými transakcemi. . Výše závazků je zohledněna pro: Pro rezidenty-vývozce je zaveden zjednodušený postup pro registraci smluv o zahraničním obchodu, a to do 1 pracovního dne. |
| Registrace smlouvy/smlouvy u autorizované banky a provedení transakčního pasu | Namísto transakčních pasů jsou exportní smlouvy uchovávány v bance. Všechny transakční pasy, které nejsou uzavřeny a jsou v souboru kontroly měny před 1. 1. 2018, budou považovány za uzavřené. Banky k tomu navíc nebudou poskytovat žádné poznámky, počet takových transakčních pasů se automaticky stává jedinečným číslem smlouvy (nebo smlouvy o úvěru) registrované bankou. Pro registraci smlouvy musíte oprávněné bance předložit: Poté oprávněná banka musí: Banka nemá právo odmítnout registraci smlouvy/smlouvy! | |
| Poskytování certifikátů měnových transakcí (CVO) jak při přijetí měny na běžný účet, tak při odepsání měny z běžného účtu rezidenta | Existovala povinnost poskytnout potvrzení o měnových transakcích oprávněné bance. Pokyn č. 138-I navíc stanovil různé lhůty pro poskytnutí SVO v závislosti na typu prováděné operace: ve většině případů do 15 pracovních dnů od data transakce. |
Požadavek na předložení potvrzení o devizových transakcích byl zrušen. Požadavek na předložení dokladů pro potvrzení devizových transakcí ve lhůtě nejpozději 15 pracovních dnů ode dne připsání cizí měny na tranzitní účet rezidenta uvedený v oznámení oprávněné banky však zůstává zachován. |
| Poskytnutí certifikátu podpůrných dokumentů pro kontrolu měny (SPD) | Vznikla povinnost poskytnout zapečetěné a podepsané SPD oprávněné bance v případě plnění závazků ze zahraniční hospodářské smlouvy (dodávka zboží) nejpozději do 15 pracovních dnů po uplynutí měsíce, ve kterém: | Dle pokynu 181-I se od 1. března 2018 stalo osvědčení o podpůrných dokladech (SPD) jednotnou formou účtování a výkaznictví pro rezidenty o devizových transakcích. Jeho nová podoba je obsažena v Příloze 6 v Pokynu 181-I. |
| Další požadavky: a) poskytnutí měnového kontrolního výkazu; b) absolvování devizové kontroly | V řadě případů, např. převod rezidentské smlouvy na jinou banku, byla povinnost poskytnout devizový kontrolní výpis pověřené bance. | Pokud rezident převede smlouvu do jiné banky, není třeba předkládat pověřené bance kontrolní výpis měny. Banka nezávisle požaduje od Banky Ruska prohlášení o kontrole měny. |
| Odmítnutí banky provést směnnou transakci | Verze zákona „o měnové regulaci a měnové kontrole“ umožňovala rezidentům uvést v dohodách (smlouvách) předpokládané termíny plnění závazků cizozemcem. Odmítnutí banky provést devizovou transakci bylo zákonné v následujících případech: | Od 14. května 2018 budou platit nové požadavky zákona „O měnové regulaci a kontrole měny“, které zavazují rezidenta k uvedení jasných lhůt, do kterých mají strany splnit své povinnosti. Jejich absence ve smlouvě/smlouvě může vést k tomu, že banka odmítne provádět měnové transakce podle ní. Navíc v souladu s čl. 168 občanského zákoníku může být smluvní transakce bez jasných lhůt pro splnění závazků považována za nezákonnou! Odmítnutí bank provést devizovou transakci bude legální, pokud rezident předloží bance dokumenty, které neodpovídají požadavkům zákona (porušení devizové legislativy). |
Legislativní úprava devizových obchodů.
1. Pokyn Ruské banky č. 138-I ze dne 4. července 2012. 2. Federální zákon č. 325-FZ ze dne 14. listopadu 2017. 3. Zákoník Ruské federace o správních deliktech („zákon č. 325-FZ“).
Změny od 01.01.2018
1. Pokyn Ruské banky č. 181-I ze dne 16.8.2017. 2. Federální zákon č. 325-FZ ze dne 14. listopadu 2017, ve znění pozdějších předpisů. 3. Zákoník Ruské federace o správních deliktech (“zákon č. 325-FZ”), ve znění pozdějších předpisů.
Účtování smlouvy dohodou podle částky.
Registrace smlouvy (smlouvy) u banky a získání transakčního pasu pro tuto smlouvu bylo vyžadováno, pokud výše závazků přesáhla nebo odpovídala ekvivalentu 50 000 USD. Pokud částka transakce nepřesáhla 1 000 USD, bylo možné se omezit na poskytnutí pouze potvrzení o měnových transakcích autorizované bance. Banka měla právo odmítnout vydání transakčního pasu, pokud údaje uvedené v dohodě (smlouvě) neodpovídaly údajům ve vyplněném formuláři transakčního pasu.
Změny od 01.01.2018
Všechny zahraniční obchodní smlouvy musí být registrovány u autorizované banky! Důležité je zaměření smlouvy na dovoz nebo vývoz, protože postup účtování u smluv je různý v závislosti na směru. Podle odstavce 4.2 Pokynu č. 181 je účtování smluv VYŽADOVÁNO, pokud je částka smlouvy v rublech:
- 3 miliony rublů v rámci dovozních a úvěrových smluv;
- 6 milionů rublů v rámci vývozních smluv
Pokud je výše závazků podle dohody/smlouvy nižší než 200 000 rublů, není vyžadováno poskytnutí dokumentů souvisejících s měnovými transakcemi.
Výše závazků se bere v úvahu:
- datum uzavření smlouvy/smlouvy
- datum uzavření změn ve výši dohody/smlouvy.
Pro tuzemské vývozce je zaveden zjednodušený postup pro registraci smluv o zahraničním obchodu, a to do 1 pracovního dne.
Registrace smlouvy/smlouvy u autorizované banky a provedení transakčního pasu.
Změny od 01.01.2018
Namísto transakčních pasů jsou exportní smlouvy uchovávány v bance. Všechny transakční pasy, které nejsou uzavřeny a jsou v souboru kontroly měny před 1. 1. 2018, budou považovány za uzavřené. Banky k tomu navíc nebudou poskytovat žádné poznámky, počet takových transakčních pasů se automaticky stává jedinečným číslem smlouvy (nebo smlouvy o úvěru) registrované bankou. Chcete-li zaregistrovat smlouvu, musíte předložit oprávněné bance:
- obecné informace o exportní smlouvě (datum sepsání a datum splnění (splnění) závazků, číslo, typ smlouvy, název měny a údaje o výši závazků stanovených smlouvou);
- údaje o všech nerezidentech, kteří jsou stranami smlouvy o vývozu (jméno, země).
Poté musí autorizovaná banka:
- zaregistrovat smlouvu přidělením jedinečného čísla;
- vytvořit bankovní kontrolní výkaz podle smlouvy.
Banka nemá právo odmítnout registraci smlouvy/smlouvy!
Poskytování certifikátů o devizových transakcích (CVO) jak při přijetí měny na běžný účet, tak při odepsání měny z běžného účtu rezidenta.
Existovala povinnost poskytnout potvrzení o měnových transakcích oprávněné bance. Pokyn č. 138-I navíc stanovil různé lhůty pro poskytnutí SVO v závislosti na typu prováděné operace:
Ve většině případů do 15 pracovních dnů od data transakce.
Změny od 01.01.2018
Požadavek na předložení potvrzení o devizových transakcích byl zrušen. Požadavek na předložení dokladů pro potvrzení devizových transakcí ve lhůtě nejpozději 15 pracovních dnů ode dne připsání cizí měny na tranzitní účet rezidenta uvedený v oznámení oprávněné banky však zůstává zachován.
Poskytnutí certifikátu podpůrných dokumentů pro kontrolu měny (SPD
Vznikla povinnost poskytnout zapečetěné a podepsané SPD oprávněné bance v případě plnění závazků ze zahraniční hospodářské smlouvy (dodávka zboží) nejpozději do 15 pracovních dnů po uplynutí měsíce, ve kterém:
- zboží prošlo celní kontrolou. Jako potvrzení celní orgán umístil do celního prohlášení o zboží razítko s poznámkou s datem propuštění zboží;
- byly připraveny další podklady.
Změny od 01.01.2018
Dle pokynu 181-I se od 1. března 2018 stalo osvědčení o podpůrných dokladech (SPD) jednotnou formou účtování a výkaznictví pro rezidenty o devizových transakcích. Jeho nová podoba je obsažena v dodatku 6 k pokynu 181-I.
Další požadavky: a) poskytnutí měnového kontrolního výkazu; b) absolvování devizové kontroly.
V řadě případů, např. převod rezidentské smlouvy na jinou banku, byla povinnost poskytnout devizový kontrolní výpis pověřené bance.
Změny od 01.01.2018
Pokud rezident převede smlouvu do jiné banky, není třeba předkládat pověřené bance kontrolní výpis měny. Banka nezávisle požaduje od Banky Ruska prohlášení o kontrole měny.
Odmítnutí banky provést směnnou transakci.
Verze zákona „o měnové regulaci a měnové kontrole“ umožňovala rezidentům uvést v dohodách (smlouvách) předpokládané termíny plnění závazků nerezidentem. Odmítnutí banky provést devizovou transakci bylo zákonné v následujících případech:
- nepředložení dokladů nebo poskytnutí nesprávných dokladů;
- pokud má banka podezření na nezákonnost přijímání finančních prostředků nebo finanční terorismus.
Změny od 01.01.2018
Od 14. května 2018 budou platit nové požadavky zákona „O měnové regulaci a kontrole měny“, které zavazují rezidenta k uvedení jasných lhůt, do kterých mají strany splnit své povinnosti. Jejich absence ve smlouvě/smlouvě může vést k tomu, že banka odmítne provádět měnové transakce podle ní. Navíc v souladu s čl. 168 občanského zákoníku může být smluvní transakce bez jasných lhůt pro splnění závazků považována za nezákonnou! Odmítnutí bank provést devizovou transakci bude legální, pokud rezident předloží bance dokumenty, které neodpovídají požadavkům zákona (porušení devizové legislativy).
Důsledky změn v měnové legislativě
Od 1.1.2018 se ruské společnosti, které obchodují se zahraničními partnery, budou muset při podpisu smlouvy/smlouvy pokaždé ujistit, že se strany jasně dohodly a stanovily v dohodě/smlouvě podmínky plnění. svých závazků. A často budou muset ruští podnikatelé přesvědčit svého zahraničního klienta, že to domácí legislativa vyžaduje. Navíc bude nutné jasně a včas podstoupit kontrolu měny u autorizované banky předložením potřebného balíku dokumentů pro transakci se zahraničním klientem. V opačném případě mohou být takové transakce považovány za nezákonné a rezidentovi hrozí pokuta.
Pokuty za porušení měnových zákonů v roce 2018
Pokuty za nedodržení pravidel měnových transakcí (včetně zpoždění) a další sankce jsou uvedeny v článku 15 Kodexu správních deliktů Ruské federace, který stanoví nejen pokuty pro rezidenty (právnické osoby) za nedodržení s lhůtami pro odevzdání dokladů ke kontrole měny, ale i za jejich chybné uložení a provedení. Například pro:
- předčasné hlášení o pohybech měn;
- selhání uzavření transakčního pasu (pasů);
- neposkytnutí podpůrných dokumentů nebo informací o pravosti transakce.
Výše pokut se pohybuje od 40 000 rublů do 1 milionu rublů pro organizace a od 1 000 do 15 000 rublů pro úředníky. Jak vidíte, změny v legislativě kontroly měny v roce 2018 vyžadují zvláštní pozornost a svědomitost. Obraťte se na naše specialisty o radu, pomohou vám vyhnout se pokutám z neznalosti inovací.
Po uveřejnění informací a dokumentů v Jednotném informačním systému může zákazník zjistit, že „selhal v kontrole podle části 5 čl. 99 44-FZ". To znamená, že informace obsahovaly nesoulad se zákonem. Co dělat v tomto případě, budeme dále zvažovat.
Kontrola podle části 5 Čl. 99 44-FZ: co to znamená
Pod kontrolou části 5 Čl. 99 44-FZ, kterou provádí federální ministerstvo financí, zahrnuje kontrolu souladu informací o finanční podpoře obsažených v plánech nákupu s částkami, které byly dříve schváleny a sděleny zákazníkovi. Inspektoři také sledují soulad identifikačních kódů veřejných zakázek a výši finanční podpory v:
- rozvrhy, plány;
- oznámení a další zadávací dokumentace;
- smlouvy, jejich projekty;
- registru smluv.
Mimochodem, od roku 2018 jsou z kontrol vyloučeny informace obsažené v identifikačních protokolech dodavatelů. Pravidla se navíc nevztahují na informace v plánech zadávání zakázek týkajících se smluv o energetických službách (nařízení ruské vlády č. 1618 ze dne 21. prosince 2018).
Chcete-li získat plný přístup na portál PRO-GOSZAKAZ.RU, prosím Registrovat. Nebude to trvat déle než minutu. Vyberte sociální síť pro rychlou autorizaci na portálu:
Kontrolní postup podle části 5 Čl. 99 44-FZ, viz Nařízení vlády Ruské federace ze dne 12. prosince 2015 č. 1367. Podívejme se, co přesně hodnotí regulační úřady. Jednak se jedná o možné překročení objemu finanční podpory oproti limitům sděleným zákazníkovi. Inspektoři také sledují, zda nebyly překročeny platby dodavatelům na základě smluv končících v tomto finančním roce a plánovacím období. Dále se posuzuje, zda nebyla překročena výše rozpočtového závazku příjemce peněz ze státní pokladny, který dříve uzavřel smlouvu o poskytnutí dotace obecnímu jednotkovému podniku na kapitálové investice.
Inspektoři porovnávají NMCC v harmonogramu a plánu veřejných zakázek, v oznámení a harmonogramu. Zajišťují také, že konečná smluvní cena nepřekročí NMCC. Inspektoři dbají na soulad smluvní ceny a kódu nákupu s těmi, které jsou uvedeny v identifikačním protokolu dodavatele.
Blokovací kontrola a audit smluv: co kontroluje ministerstvo financí v roce 2019
Od roku 2019 probíhá pokladní kontrola nákupů podle nových pravidel. Přečtěte si, co je nového v blokování kontroly plánovacích dokumentů a jaké dokumenty k zadávání zakázek byly letos k dispozici kontrolorům ke kontrole.
Důsledky v roce 2019 pro zákazníka
Zákazník se dozví, že neprošel kontrolou podle části 5 čl. 99 44-FZ z protokolu regulačního úřadu. Označuje všechny nesrovnalosti a porušení. Je třeba je odstranit a znovu otestovat. Teprve po obdržení známky o shodě informace mohou být dokumenty, které byly předmětem ověření, umístěny do Jednotného informačního systému.
Kontrolní orgán má od sečtení výsledků kontroly tři hodiny na zaslání vyrozumění objednateli. Oznámení přichází elektronicky do EIS. Za závažná porušení výdajů z rozpočtu může být zákazník potrestán podle trestního zákoníku Ruské federace. Zejména za zneužití finančních prostředků (článek 285.1 trestního zákoníku Ruské federace). Porušovateli hrozí pokuta až 300 tisíc rublů, nucené práce až na dva roky, zatčení až šest měsíců nebo odnětí svobody až na dva roky.
Jak znovu odeslat oznámení ke kontrole
Na stránce generování změny oznámení klikněte na tlačítko „Umístit a odeslat ke kontrole“ nebo v kontextové nabídce projektu změny na kartě „Doklady k nákupu“ vyberte položku „Umístit a odeslat ke kontrole“. Když kliknete na hypertextový odkaz, v případě porušení při vyplňování polí systém zobrazí „Výsledek kontroly porušení“. V případě potřeby nedostatky opravte a návrh změny oznámení zašlete znovu ke kontrole.
Systém zobrazí tištěný formulář pro změnu oznámení. Zaškrtněte políčko pro souhlas a klikněte na tlačítko „Podepsat a odeslat“. Pokud nebyly zobrazeny všechny vytištěné formuláře, systém zobrazí varovnou zprávu. Po kliknutí na tlačítko „Umístit“ systém zobrazí zprávu o odeslání dokumentu ke kontrole. Klikněte na tlačítko „OK“ a projekt změny oznámení se přesune do stavu „Odesláno ke kontrole“.
Doklady, které vygenerujete v Jednotném informačním systému, se v otevřené části systému objeví až po provedení kontroly ze strany státní pokladny nebo finančního úřadu. Uděláte chybu a dokument bude vrácen k revizi a poté znovu zkontrolován. Jakákoli chyba zákazníka ohrožuje zdlouhavou kontrolu a v důsledku toho nedodržení termínů nákupu. Kontrolní poměry a podrobné pokyny pro práci v Jednotném informačním systému pomohou zabránit vrácení dokumentů.
Důsledky pro dodavatele
Důsledky pro dodavatele závisí na tom, v jaké fázi nákupu zákazník neprošel kontrolou podle části 5 čl. 99. Pokud k tomu dojde během nabídkového období, účastníci uvidí při prohlížení podrobností o zakázce varovnou zprávu. Není pravda, že spáchaná porušení jsou závažná (mimochodem, dodavatel nebude schopen zjistit, v čem je problém), ale je lepší se s takovým zákazníkem nezabývat.
Pokud se ukáže, že problém překračuje limity, nemusí dodavatel své peníze dostat. Pokud se tedy značka objevila během plnění smlouvy, má smysl zjistit od zákazníka, jaká porušení byla zjištěna kontrolními orgány.
Od 1.1.2017 provádějí Federální ministerstvo financí a orgány ustavujících subjektů Ruské federace odpovědné za finanční audit kontrolní opatření k ověření souladu informací o objemech finanční podpory přidělené organizaci na nákup a údaje zohledněné v plánovacích dokumentech generovaných na základě objemů sdělených státnímu odběratelskému financování. Kontroluje se také, že údaje o identifikačních kódech veřejných zakázek a výši finančních prostředků přidělených příjemci rozpočtových prostředků na veřejné zakázky jsou shodné v těchto registrech:
- v harmonogramech a plánech nákupu;
- v oznámení, v zadávací dokumentaci a informaci o polohách harmonogramů;
- v protokolu o určení dodavatele, zhotovitele, realizátora a v zadávací dokumentaci;
- v podmínkách návrhů smlouvy, které jsou zasílány uchazeči, se kterým je smlouva nakonec uzavřena, a v protokolech o určení dodavatele, zhotovitele, realizátora;
- v registru smluv a v podmínkách konkrétních smluv.
Na základě bodu 14 kontrolního řádu (schváleného nařízením vlády č. 1367 ze dne 12. prosince 2015) podle části 5 čl. 99 44-FZ, pokud informace zaslané zákazníkem prošly kontrolou podle všech stanovených podmínek, pak podléhají umístění do Jednotného informačního systému do jednoho pracovního dne od odeslání objektu ke kontrole. Kontrolní orgán pak do 3 pracovních dnů označí shodu zaslaných údajů (čl. 11, 12 Pravidel).
Pokud zaslaná informace nebude splňovat stanovené náležitosti, obdrží zákazník protokol o nesouladu informací; harmonogram, plán nákupu, oznámení, projektová dokumentace atd. — informační objekty, které podléhají povinné kontrole v souladu s 44-FZ (část 15 Pravidel).
Dokumenty nebudou zaúčtovány do Jednotného informačního systému, dokud zákazníci nenapraví všechna porušení a neproběhne úspěšná rekontrolní procedura.
Kontrolní orgány musí sepsat poznámku a oznámit organizaci zjištěné nesrovnalosti, kvůli kterým objekt nepodléhá umístění do Jednotného informačního systému, do tří pracovních dnů (čl. 11, 12 Pravidel).
Začnou fungovat od 1. ledna 2018 pro organizace provádějící nákupní činnosti na federální úrovni. Od 1.1.2019 sleduje práci zákazníků na regionální a místní úrovni. Kontroluje dodržování:
- objemy finanční podpory, které jsou uvedeny v plánu nákupu, informace, které jsou schvalovány a sdělovány zákazníkovi;
- finanční ukazatele v plánovacích dokumentech a peněžní parametry v oznámeních a dokumentaci.
Oddělení také kontroluje smlouvy, které jsou výhercům zasílány s údaji obsaženými v závěrečných protokolech. V registru smluv budou správci hledat nesrovnalosti se smluvními podmínkami.
Dokud nebudou informace ověřeny, nelze je umístit do EIS. Proto vše, co zveřejňujete, pečlivě kontrolujte.
Kde si prohlédnout protokol o neshodě na webu zadávání zakázek
Odpovědný vedoucí zákaznické organizace jej nalezne v záznamu v registru a v osobním účtu a také v otevřené části Jednotného informačního systému.
Co dělat po obdržení
Pokud neprojde ověření plánovacích dokumentů (plán a harmonogram zadávání zakázek) a informace v nich uvedené nesplňují požadavky části 5 čl. 99 44-FZ, pak o tom zákazník obdrží odpovídající oznámení - protokol o nesrovnalostech pro záznam v registru 44-FZ.
Pokud porušení ovlivní oznámení, zákazník také obdrží protokol s uvedením důvodů nedodržení a spáchaných porušení. Stav oznámení v UIS se automaticky změní na „Ovládání se nezdařilo“. Kontrolní dokumentaci si můžete prohlédnout v oznamovací kartě v záložce „Doklady k nákupu“.
Pro umístění rejstříků smluvního systému, ve kterých byla zjištěna porušení při kontrolní činnosti, je nutné odstranit všechny chyby označené správcem a zaslat podklady k opětovnému ověření.
Navzdory skutečnosti, že pokud jsou zjištěny chyby a porušení, činnost umístění informací do UIS není pozastavena, může být zákazník vystaven správní odpovědnosti a sankcím ve výši 20 000 až 50 000 rublů (článek 15.15.10 správního řádu ).
Organizace vystupující jako vládní zákazníci také provádějí interní audity systému managementu kvality. Chyby a porušení jsou detekovány v souladu s požadavky GOST ISO (ISO) 9001.
Příklady vyplňování protokolů o neshodě dle QMS
