Kapital banke sastoji se od posuđenih sredstava i vlasničkog kapitala.

Vlasnički kapital- to su sredstva u izravnom vlasništvu banke, za razliku od posuđenih sredstava koja je banka privremeno privukla. Osobitost vlastitog kapitala banke od ostalih poduzeća je u tome što vlastiti kapital banke čini približno 10% sredstava, au poduzećima oko 40-50%.

Unatoč malom udjelu, vlastiti kapital banke obavlja nekoliko vitalnih funkcija. Zaštitna funkcija. Značajan dio imovine banke (oko 88%) financiraju deponenti, stoga je glavna funkcija temeljnog kapitala banke i ekvivalentnih sredstava zaštita interesa deponenata. Zaštitna funkcija temeljnog kapitala znači mogućnost isplate obeštećenja štedišama u slučaju likvidacije banke. Dostupnost vlastitog kapitala je prvi uvjet za pouzdanost banke.

Operativna funkcija. Poznato je da je za početak uspješnog rada banci potreban početni kapital koji se koristi za kupnju zemljišta, zgrada, opreme, zapošljavanje zaposlenika, kao i za stvaranje financijskih rezervi u slučaju nepredviđenih gubitaka. U te svrhe koristi se i vlastiti kapital.

Regulatorna funkcija. Osim financijske osnove za poslovanje i zaštite interesa deponenata, vlastiti kapital banaka obavlja i regulatornu funkciju, što je povezano s posebnim interesom društva za uspješno poslovanje banaka, kao i zakonima i propisima koji dopustiti državnim tijelima da vrše određenu kontrolu nad operacijama. Pravila koja se odnose na vlastiti kapital banke uključuju minimalne kapitalne zahtjeve potrebne za dobivanje bankarske dozvole, devizne dozvole, mogućnost privlačenja depozita od javnosti, a također reguliraju veličinu imovine (propisi Središnje banke Ruske Federacije).

Za većinu banaka izgradnja vlastitog kapitala ostaje veliki izazov. Izvornu bazu kreditnih institucija i dalje karakterizira nedostatak dugoročnih i održivih obveza. To je uglavnom zbog ograničene sposobnosti banaka da daju dugoročne kredite.

Za pojedine banke strukturu sredstava karakteriziraju značajne razlike. Struktura bankovnih resursa pojedinih poslovnih banaka ovisi o stupnju njihove specijalizacije ili, obrnuto, univerzalizacije, karakteristikama njihovih aktivnosti, stanju na kreditnom tržištu i drugim čimbenicima.

Struktura vlastitog kapitala banke heterogen u kvalitativnom sastavu i mijenja se tijekom godine ovisno o nizu čimbenika, posebno o prirodi korištenja dobiti koju banka primi. Vlastita sredstva (kapital) banke čine temeljni kapital i dobit, od kojih banka plaća poreze, formira rezerve i druga sredstva, au preostalom iznosu isplaćuje dividendu dioničarima banke.

Vlastiti kapital banke osnova je za povećanje obujma njenog aktivnog poslovanja, stoga je za svaku banku izuzetno važno pronaći izvore njegovog povećanja. Oni mogu biti zadržana dobit iz prethodnih godina, uključujući bankovne rezerve; plasiranje dodatnih emisija vrijednosnih papira ili privlačenje novih dioničara.

U uvjetima relativne financijske nestabilnosti i nerazvijenosti burze, mnoge ruske banke osiguravaju rast vlastitog kapitala akumulacijom dobiti. Kapitalizacija dividende često je najlakši i najjeftiniji način nadopune temeljnog kapitala.

Velike banke naširoko koriste emisija dionica kao učinkovit način privlačenja financijskih sredstava. Velike banke s dobrom reputacijom imaju priliku plasirati svoje dionice na burzu te manipuliranjem cijene dionice i određivanjem visine dividendi učinkovito poslovati u svrhu izvlačenja dodatne dobiti. Malim je bankama, zbog slabe razvijenosti burze i visokog rizika za investitore, značajno otežana mogućnost mobilizacije dodatnih sredstava izdavanjem dionica. Također je nemoguće ne uzeti u obzir da je prikupljanje sredstava emisijom i plasmanom dionica relativno skup i za banku (sa stajališta kontrolnog paketa) ne uvijek prihvatljiv način financiranja. Jeftinije je i isplativije privući sredstva investitora nego povećati vlastiti kapital.

U stranoj praksi, za povećanje temeljnog kapitala, naširoko se koristi emisija obveznica. Rastuća banka stalno treba dugoročni kapital za financiranje svog rasta i može odlučiti imati dug kao dio svoje strukture kapitala. Ta se potreba zadovoljava refinanciranjem otkupa obveznica kojima kredit istječe zbog nove emisije obveznica. U Rusiji ova praksa još nije našla široku primjenu.

Bankovne rezerve formiraju se iz dobiti banaka i uključuju:

· rezervni fond. Dizajniran za pokrivanje velikih gubitaka;

· rezervni fond za amortizaciju vrijednosnih papira. Osmišljen za pokrivanje gubitaka koji proizlaze iz pada cijena vrijednosnih papira;

· rezerviranja za zajmove. Koristi se za otplatu mogućih gubitaka po kreditu i uključuje se u troškove banke;

· fond za gospodarski razvoj. Osnovano na skupštini dioničara, namijenjeno razvoju banke (kupnja nekretnina za banku, oprema, poticaji zaposlenicima i sl.).

Uključena sredstva zauzimaju pretežito mjesto u strukturi bankarskih resursa. U svjetskoj bankarskoj praksi sva prikupljena sredstva, prema načinu akumulacije, dijele se na depozite i druga prikupljena sredstva. Najveći dio prikupljenih sredstava poslovnih banaka su depoziti. Važno je napomenuti da depozite primaju samo banke koje imaju takvo pravo u skladu s dozvolom Banke Rusije. Suvremenu bankarsku praksu karakterizira široka raznolikost depozita i shodno tome depozitnih računa: depoziti po viđenju, oročeni depoziti, štedni depoziti, depoziti u vrijednosnim papirima. Depoziti mogu se klasificirati i po rokovima, kategorijama deponenata, uvjetima oročavanja i povlačenja sredstava, plaćenim kamatama, mogućnostima ostvarivanja pogodnosti za aktivno poslovanje banke itd.

Ostala prikupljena sredstva- to su sredstva koja banka dobiva u obliku kredita ili prodajom vlastitih dužničkih obveza na tržištu novca. Razlikuju se od depozita po tome što se kupuju na tržištu na konkurentskoj osnovi. Inicijativa za njihovo privlačenje pripada samoj banci. Koriste ih uglavnom velike banke. Obično su to značajni iznosi, zbog čega se odgovarajuće transakcije smatraju veleprodajnim.

U suvremenim uvjetima glavni izvori sredstava poslovne banke- ovo:

§ depoziti poduzeća i organizacija;

§ međubankarski depoziti. Analiza dinamike međubankovnih depozita pokazuje promjenu u stupnju aktivnosti banke u razvoju poslovanja s korespondentnim bankama. Sve veća ovisnost o velikim međubankarskim kreditima ne može se okarakterizirati pozitivno.

Bankarski kapital postoji samo u kretanju, između njegovih dijelova stvaraju se određeni omjeri i stvaraju određeni troškovi. Kontinuitet kretanja kapitala banke povećava njezinu profitabilnost, konkurentnost i tržišnu vrijednost. O stanju kapitala ovisi financijska stabilnost banke i njezina solventnost. Na učinkovitost njegova rada utječu, primjerice, čimbenici kao što su faza gospodarskog ciklusa (kriza, depresija, oporavak), stupanj konkurencije, bankarska i porezna politika te inflacija.

Izraz "komercijalna banka" nastao je u ranim danima bankarstva. Razlog tome je što su kreditne institucije tada služile prvenstveno trgovini, a tek onda industrijskoj proizvodnji. Danas je poslovna banka institucija koja obavlja do 200 financijskih transakcija, od kojih su glavne primanje sredstava za depozite, kreditiranje i usluge upravljanja gotovinom. Bilo koja vrsta aktivnosti takvih organizacija nemoguća je bez kapitala. Pogledajmo ovaj koncept u detalje.

Što je kapital poslovne banke?

Kapital je zbroj svih izvora sredstava banke. Odavde se dijeli u dvije široke kategorije:

1. Vlastito bankarstvo.

2. Privučeni:

• depozit - sredstva na računima klijenata bankarske organizacije;
• nedepozitna - sredstva koja banka prima od otplate kredita svojih vjerovnika, kao i od prodaje vlastitih dužničkih obveza.

Adekvatnost kapitala banke najvažniji je pokazatelj njezine pouzdanosti; utvrđuje sposobnost samostalnog suočavanja s mogućim financijskim problemima, a ne na štetu svojih klijenata. Za ruske kreditne institucije uveden je standard adekvatnosti temeljnog kapitala - N1.0. Njegova prihvatljiva minimalna vrijednost je 8%. Ako N1.0 bilo koje banke padne ispod 2%, hitno joj se oduzima licenca.

Pozabavimo se sada svojima

Koncept "vlastitosti"

Vlastiti kapital je pak zbir nekoliko komponenti:

• zakonski fondovi;
• Dodatni kapital;
• rezervni fond;
• pričuve osiguranja;
• posebna sredstva;
• dobit koja nije raspoređena tijekom izvještajnog razdoblja.

Vlastiti kapital banaka u prosjeku pokriva 10-20% njihovih ukupnih potreba za sredstvima. To je zbog sljedećeg:

• Banke su posrednici na financijskom tržištu; rade prvenstveno s posuđenim sredstvima, a ne s vlastitim sredstvima.
• Bankarska imovina je visoko likvidna i stoga nisu potrebni veliki iznosi vlasničkog kapitala.
• Vjerojatnost naglog smanjenja udjela privučenih sredstava vrlo je mala - masovna povlačenja novca iz depozita od strane stanovništva niska su zbog postojećeg sustava osiguranja depozita.

Pogledajmo detaljnije svaku komponentu temeljnog kapitala banke.

Odobren kapital

Formiranje se provodi izdavanjem redovnih i povlaštenih dionica. Svi vrijednosni papiri moraju biti registrirani. Prvo izdanje nužno se sastoji samo od običnih dionica i raspodjeljuje se među osnivačima, naknadna izdanja - među građanima Ruske Federacije i nerezidentima, konstitutivnim subjektima Ruske Federacije, nedržavnim institucijama i državnim poduzećima.

Razlika između običnih i povlaštenih vrijednosnih papira je sljedeća:

• Vlasnik obične dionice ima pravo glasa na skupštini dioničara i pravo na dividendu. Međutim, isplate njemu se obračunavaju tek nakon što se dividende obračunaju vlasnicima povlaštenih dionica.
• Vlasnik ovog povlaštenog vrijednosnog papira nema pravo glasovanja na skupštinama dioničara, međutim isplaćuje mu se fiksni iznos dividende i može podnijeti imovinskopravni zahtjev na sudu ako

Ako je banka dionička, tada se njezin temeljni kapital sastoji od uloga određenih dionica osnivača. U slučaju kada se osniva uz privlačenje stranih ulaganja, dopušteno je određeni dio održavati u stranoj valuti.

Pričuvni i drugi fondovi

Svrha stvaranja rezervnog fonda je nadoknada financijskih gubitaka iz aktivnog poslovanja. Ako je iznos primljenog prihoda manji od planiranog, tada se sredstva odavde koriste za isplatu dividende na povlaštene dionice i kamate na obveznice.

Ostali fondovi formiraju se samo iz dobiti banaka. Postupak njihovog stvaranja i korištenja strogo je reguliran zakonodavnim aktima Ruske Federacije.

Dodatni kapital

Dodatni kapital je ukupan iznos koji se formira od:

• Cijena imovine koju je banka primila na besplatno korištenje od fizičkih i pravnih osoba.
• Dionička premija - događa se kada je cijena dionice pri izdavanju viša od njezine nominalne vrijednosti.
• Povećanje vrijednosti imovine bankarske organizacije tijekom njezinih naknadnih revalorizacija.

Rezerve osiguranja

Rezerve osiguranja moraju se formirati na teret dobiti banke - to je propisano zakonom. Njihova glavna svrha je ublažiti negativne financijske posljedice smanjenja vrijednosti bilo koje imovine.

• Za moguće gubitke kredita.
• Prema nagodbama s dužnicima.
• Za moguću amortizaciju dionica i obveznica itd.

zadržana dobit

Prihod koji nije raspoređen tijekom izvještajnog razdoblja, dobit preostala nakon otplate cjelokupnog poreznog tereta, s pravom se može pripisati vlastitim sredstvima kreditne institucije. Banka može raspolagati tim prihodom u vlastitom interesu.

Funkcije vlastitog kapitala

Vlastiti kapital banke obavlja niz važnih funkcija:

• Radni kapital - bankarska organizacija ulaže sredstva klijenta u niz profitabilnih operacija, čime ostvaruje prihod i za sebe i za deponente.
• Operativni - to je kapital koji je namijenjen da bude glavni izvor novčanih sredstava kreditne organizacije.
• Osiguranje - vlastita sredstva pomažu banci da opstane u slučaju financijskih poteškoća.

Banke i materinski kapital

Za kraj teme, razgovarajmo o materinskom kapitalu - financijskoj potpori obiteljima, vrsti državne stimulacije povećanja nataliteta. Naravno, ne pripada sredstvima banke, već je vlasništvo njenog klijenta. Ovaj iznos, koji za 2017. iznosi 453 026 rubalja, isplaćuje se roditeljima ili posvojiteljima nakon rođenja ili usvajanja drugog djeteta. Personalizirana potvrda o materinskom kapitalu može se koristiti za sljedeće:

• Formiranje financiranog dijela roditeljske mirovine.
• Poboljšanje uvjeta života obitelji.
• Plaćanje školovanja djeteta.

Navodimo glavne banke koje rade s majčinskim kapitalom:

• DeltaCredit - potvrda o materinstvu može se koristiti za prijevremenu otplatu hipoteke.
• "UniCredit" - kapital se koristi za otplatu kredita pri kupnji stambenog prostora na sekundarnom tržištu.
• Sberbank - certifikat se koristi ne samo za plaćanje postojećeg hipotekarnog kredita za kupnju stana u novogradnji ili na sekundarnom tržištu, već i za plaćanje predujma.
• "VTB-24" - majčinski kapital može postati i predujam i iznos za otplatu već uzete hipoteke.
• “Otvaranje” - ovdje možete samo djelomično otplatiti hipoteku s obiteljskom potvrdom.

Kapital banke je iznos vlastitih sredstava koji se sastoji od više elemenata. U odnosu na kreditne institucije, ima niz značajki i karakterističnih funkcija, o kojima smo također govorili u ovom materijalu.

Sredstva banke sastoje se od vlastitih i posuđenih sredstava, koja predstavljaju obveze prema financijskim institucijama, poduzećima i građanima koji svoja sredstva plasiraju u banke kao:

ü stanja na korespondentnim računima;

ü obračunski i tekući računi;

ü depoziti;

ü ulaganja u vrijednosne papire;

ü i drugi.

Vlastiti kapital formira se uglavnom ulozima njegovih osnivača ili vlasnika (dioničara), tj. to je temeljni kapital, kao i iz dobiti koja ostaje na raspolaganju banci. Osim toga, pri izračunu kapitala uzimaju se u obzir besplatno primljena imovina i dionička premija od plasmana dionica po cijeni iznad nominalne vrijednosti; određene vrste bankovnih rezervi; dobili dugoročne kredite.

Kapital banke mora osigurati zaštitu interesa i vjerovnika i deponenata. U tom slučaju imovina banke mora biti veća od veličine njezinih obveza za iznos temeljnog kapitala. Posljedično, vlasnici banke svojim depozitima stvaraju odgovarajuću pričuvu osiguranja za pokriće eventualnih gubitaka.

Vlastiti kapital je pokazatelj koji karakterizira:

v mogućnost i kvaliteta rada banke;

v njegova veličina određuje mogućnost dobivanja licence za proširenje opsega poslovanja, stjecanje novih zgrada, ureda i otvaranje podružnica u zemlji i inozemstvu.

Pokazatelj kapitala nadzorna tijela koriste kao temeljni pokazatelj pri ocjeni poslovanja banaka i stupnja njihove pouzdanosti.

2. Elementi kapitala

Pri izračunu veličine temeljnog kapitala banke koriste se različite metode. Većina poslovnih banaka koristi metodologiju koju je razvio Baselski odbor za nadzor banaka pri Banci za međunarodna poravnanja. U Rusiji se postupno uvodi. Prema ovoj metodologiji izvori vlastitih sredstava su:

1. temeljni kapital kreditnih institucija u obliku dioničkog društva;

2. dionička premija od plasmana vrijednosnih papira;

3. besplatno primljena imovina;

4. rezerve i sl.

Dodatni kapital uključuje:

T povećanje vrijednosti imovine banke zbog njezine revalorizacije uzimajući u obzir inflaciju;

T rezerviranja za moguće gubitke po kreditima u mjeri u kojoj se mogu smatrati općim rezervama;

sredstva T banke i dobit prethodne i izvještajne godine;

T u dijelu temeljnog kapitala dioničke banke, formiranog kapitalizacijom povećanja vrijednosti imovine tijekom njezine revalorizacije;

T povlaštene dionice, osim onih klasificiranih kao temeljni kapital;

T ovlašteni kapital banke, koja djeluje u obliku društva s ograničenom odgovornošću, formiran od dionica (uloga njezinih sudionika).

3. Adekvatnost kapitala

Nadzorna tijela obično postavljaju ograničenja na minimalni iznos kapitala banke i obvezne standarde ekonomske primjerenosti. Ovaj se pokazatelj definira kao omjer vlastitog kapitala banke i imovine izračunat uzimajući u obzir investicijske rizike. U praksi se za procjenu koriste sljedeći pokazatelji:

û K1– omjer kapitala i obveza banke koje nisu uključene u njezin kapital;

û K2– omjer kapitala i ukupne imovine;

û Omjer rizične imovine– omjer kapitala banke i iznosa aktive ponderirane rizikom. Ovaj se pokazatelj smatra glavnim i koristi ga središnja banka kao obvezni ekonomski standard koji regulira adekvatnost kapitala (u inozemstvu je njegova granica 8%). Od 01.01.2000., ruske banke s kapitalom od 3-5 milijuna eura morale su imati omjer adekvatnosti od najmanje 9%, a preko 5 milijuna eura - najmanje 8%. Od 01.01.2001. njegova vrijednost mora biti najmanje 10%, odnosno 11%.

Postizanje utvrđenih pokazatelja banke ovisi o sljedećim čimbenicima:

1. Financijske sposobnosti dioničara banke;

2. Struktura kapitala;

3. Kvaliteta, razina koncentracije i stupanj rizične aktive banke;

4. Stupanj kvalifikacije menadžmenta banke;

5. Organizacija računovodstva i unutarnje kontrole u banci;

6. Tržišna orijentacija banke;

7. Položaj banke na tržištu bankarskih usluga.

4. Vrste prikupljenih sredstava

Glavninu sredstava banke čine pozajmljena sredstva koja pokrivaju 80% sredstava za bankovno poslovanje. To uključuje uglavnom međubankarske zajmove, uključujući zajmove središnje banke, kao i pitanja duga banaka.

Međubankarski krediti (depoziti) su krediti primljeni od drugih kreditnih institucija radi održavanja optimizacije likvidnosti. Središnje banke država mogu djelovati kao vjerovnici komercijalnih banaka. Na primjer, Banka Rusije, kao zajmodavac u krajnjoj nuždi, organizira sustav refinanciranja kreditnih institucija, koji predviđa da banka daje kredite na razdoblje od najviše 1 godine osigurane vrijednosnim papirima i drugom imovinom.

Kako bi održala svoju likvidnost, središnja banka može poslovnim bankama dati sljedeće vrste kredita:

û Lombardni krediti (osigurani državnim vrijednosnim papirima);

û Zajmovi unutar dana;

û Jednodnevni zajmovi za namirenje (preko noći);

û Krediti za sanaciju poduzeća;

û Stabilizacijski zajmovi.

5. Nedepozitna sredstva

Jedan od najvažnijih uvjeta za izdavanje kredita je određivanje visine kamatnih stopa na kredite. U tom se slučaju kamata na zajam određuje ovisno o veličini zajma, njegovim uvjetima, načinu posuđivanja, sigurnosti zajma, stupnju kreditnog rizika, visini kapitala zajmoprimca, prirodi odnosa, između banke i klijenta.

Središnje mjesto u skupini svih kamatnih stopa zauzima službena eskontna stopa središnje banke (bankovna stopa, službena stopa, stopa refinanciranja, rediskontna stopa itd.).

Ključna stopa od koje počinju sve stope je stopa na međubankarske transakcije (uglavnom se utvrđuje na novčanim tržištima razvijenih zemalja).

Vodeća stopa na kredite poslovnih banaka je stopa na kredite za prvoklasne dužnike. Na primjer, osnovna stopa u Velikoj Britaniji; standardna stopa za kratkoročne kredite u Francuskoj. Ova stopa je tržišna stopa, iako podliježe regulaciji državnih agencija i služi kao sastavni dio svih drugih kamatnih stopa na zajmove poduzećima i pojedincima, dane u obliku:

û Predujmovi;

û Računovodstvo komercijalnih mjenica i bankovnih akcepta;

û Hitni krediti osigurani zalihama.

Predavanje 5. Bankarski rizici i njihova klasifikacija .

Okvirni sadržaj predavanja:

4. Rizik kreditiranja zemlje

5. Upravljanje bankovnim rizicima

6. Analiza bankarskih rizika

1. Suština bankarskih rizika

U svakoj poslovnoj aktivnosti postoji rizik gubitka, koji je komercijalni rizik.

Komercijalni rizik- neizvjesnost o mogućem rezultatu i njegova neizvjesnost.

Sastavni dio komercijalnog rizika su financijski rizici koji su povezani s vjerojatnošću gubitka određenih novčanih iznosa ili njihovog nedolaska.

Općenito, rizici se dijele na:

ü Neto – mogućnost gubitka ili nultog rezultata;

ü Špekulativno – izražava se u vjerojatnosti dobivanja pozitivnog ili negativnog rezultata.

Rizik je izraz troška vjerojatnog događaja koji dovodi do gubitka. U pravilu, što je veći rizik, to je veća šansa za zaradu. Općenito, rizici povezani s industrijskim bankarskim operacijama uključuju: kreditni, kamatni, valutni rizik, rizik portfelja i rizik gubitka financijske dobiti.

Kreditni rizik– to je rizik neplaćanja glavnice duga i kamata na kredit od strane dužnika.

Kamatni rizik– rizik gubitaka poslovnih banaka, kreditnih institucija, investicijskih fondova (tj. onih koji iznajmljuju i slobodno koriste imovinu radi ostvarivanja dobiti zbog prekoračenja kamatnih stopa koje plaćaju na pozajmljena sredstva).

Valutni rizik– to je opasnost od negativnih tečajnih razlika pri obavljanju inozemnoekonomskih kreditnih deviznih poslova.

Rizik portfelja– mogućnost gubitaka na tržištu vrijednosnih papira.

Rizik izgubljene financijske dobiti– to je rizik neizravne (kolateralne) financijske štete (izgubljena dobit) kao posljedica neprovođenja planiranih aktivnosti.

2. Načela klasifikacije rizika

Najvažniji elementi na kojima se temelji klasifikacija bankarskih rizika su:

1. Tip (tip) poslovne banke . Ovdje možemo govoriti o tri vrste poslovnih banaka: specijalizirane, sektorske, univerzalne. Na primjer, u specijaliziranoj inovativnoj banci prevladavaju povećani rizici, koji su povezani s kreditiranjem rizičnih poduzeća i složenih tehnologija, čija je implementacija u početku teška. Industrija - usko povezana s određenom industrijom, stoga razina njihovih rizika (osim rizika proizvoljnog bankovnog poslovanja) ovisi o ekonomskim rizicima klijenta banke. Univerzalne banke prisiljene su u svojim aktivnostima uzeti u obzir sve vrste bankarskih riža. Stoga je preporučljivo razviti optimalan skup vrsta rizika za svaku vrstu banke.

2. Opseg pojave i utjecaj bankovnog rizika. Ovdje se banke prema riziku dijele na sljedeći način: rizik zemlje, rizik financijske pouzdanosti kapitala banke, rizik pojedine vrste bankarskog poslovanja (tj. rizik neplaćanja, nenadoknade bankovne garancije). S druge strane, rizici se, ovisno o području pojavljivanja, dijele na vanjski , tj. one koji nisu izravno povezani s aktivnostima banke ili određenog klijenta, a to su nestabilnost tečaja, inflacija, nelikvidnost ili bankrot klijenata. Domaći rizici se dijele na rizike u glavnim i pomoćnim djelatnostima, dok se rizici u glavnim djelatnostima sastoje od sljedećih vrsta: kreditni, kamatni, valutni rizik za poslove faktoringa i leasinga itd., a rizici za pomoćne djelatnosti uključuju gubitke u formiranju depoziti, rizici bankovnih zlouporaba, rizici vezani uz izvanbilančne transakcije, gubitak ugleda banke i stalne klijentele.

3. Sastav stalnih i povremenih klijenata banke. Sastav klijenata banke omogućuje odabir stručnjaka koji bi odgovarajućim metodama mogli odrediti određeni stupanj rizika. Pritom je mali zajmoprimac izložen većoj ovisnosti o nezgodama tržišnog gospodarstva. Veliki zajmoprimci izloženi su manjem riziku. U ovom slučaju, preporučljivo je rangirati stupanj rizika za zajmoprimca ili zajmodavca prema razini.

Veliki zajmovi izdani jednom zajmoprimcu ili grupi povezanih zajmoprimaca, kao i određenoj industriji, regiji ili zemlji, često uzrokuju bankrot banke. Stoga je jedna od metoda reguliranja rizika davanja velikih zajmova ograničavanje njegove veličine - 10 - 15% temeljnog kapitala poduzeća. A najčešći način minimiziranja rizika je identificiranje i usklađivanje s ekonomskim standardima i likvidnošću banke. Ovisno o metodama izračuna, rizici su dvije vrste:

ü Kompleks– uključuje procjenu i prognozu razine rizika pojedine banke i usklađenosti s likvidnošću banke;

ü Privatna– temelji se na izradi ljestvice koeficijenata rizika ili pondera rizika za pojedini bankovni posao.

4. Metodologija izračuna rizika. U izračunima se mogu koristiti statističke, matematičke, prosječne kronološke metode, kao i ekspresna procjena.

¨ Statistička metoda:

û Raspon varijacije - razlika između maksimalne i minimalne vrijednosti niza

û Disperzija:

Gdje je x j vrijednost atributa serije;

x – prosječna vrijednost;

n – period.

û Standardna devijacija:

û Koeficijent varijacije:

¨ Matematička metoda

¨ Prosječna kronološka metoda

¨ Ekspresna analiza se provodi na temelju agregiranih podataka horizontalne ili vertikalne bilance, tj. utvrđuju se “bolesne” bilančne stavke.

5. Utvrđivanje stupnja bankarskog rizika. Stupanj bankovnog rizika uzima u obzir puni, umjereni, niski rizik, ovisno o mjestu na ljestvici rizika. Ovu ljestvicu karakterizira vjerojatnost događaja koji dovodi do toga da banka izgubi sredstva za određenu operaciju. Stupanj bankovnog rizika izražava se postotkom ili određenim koeficijentima, a isti rizik može imati različite stupnjeve ovisno o mogućnostima jamstva i osiguranja rizika. Primjerice, dugoročni krediti za izgradnju novog doma ili posla imaju stopostotni rizik, no kod osiguranja transakcije rizik se može smanjiti i kreće se od 10 do 30%.

6. Raspodjela rizika tijekom vremena - To je bitan faktor u uvjetima poslovanja. Treba imati na umu da su sve kreditne transakcije podložne i prošlom i tekućem riziku, au nekim slučajevima i budućem riziku. Trenutno su ugroženi poslovi izdavanja garancija, akceptiranja mjenica, dokumentarnog akreditivnog poslovanja i prodaje vrijednosnih papira. Na primjer, izravno plaćanje jamstava nakon određenog vremena, plaćanje računa, izvršenje akreditiva na trošak banke može dovesti do budućeg rizika. Kada dođe vrijeme plaćanja jamstva, ako banka nije uzela u obzir određene gubitke, tada snosi i prošli rizik, tj. onu koju je banka izravno preuzela prilikom izdavanja garancije.

7. Priroda računovodstva rizika. Na temelju prirode računovodstva bankovnog poslovanja, rizici se dijele na rizike bilančnih transakcija i izvanbilančnih transakcija. Istodobno, kreditni rizik koji proizlazi iz bilančnih transakcija često se proteže i na izvanbilančne transakcije. Na primjer, u slučaju bankrota poduzeća. U tom slučaju treba voditi računa o stupnju mogućnosti nastanka gubitaka iz iste djelatnosti koji se istodobno javljaju u bilančnim i izvanbilančnim poslovima. Na primjer, procjena stupnja rizika za valutne opcije (ugovor o kupnji i prodaji imovine između dviju strana) treba se napraviti na temelju ne samo valutnog rizika, već i tržišnog rizika općenito (na primjer, s riznicom mjenice, depoziti u eurima, burzovni indeksi).

8. Sposobnost upravljanja bankarskim rizicima . U ovom slučaju rizici su:

û Otvoreno – ne podliježe regulaciji;

û Zatvoreno – regulirano, a za neke poslove uvode se posebna ograničenja na određene rizike.

Na primjer, jedna od transformacija za devizne račune je nužno zatvorena pozicija na kraju radnog dana, tj. valuta koja je deprecirala pretvara se u valutu čiji tečaj raste.

3. Postupak izračuna bankarskih rizika

Ulaganje kapitala uvijek je popraćeno odabirom optimalne opcije i procjenom stupnja rizika.

Ovisno o veličini gubitaka, identificiraju se posebne zone ili područja rizika. Na primjer, u zona bez rizika gotovo su jednake nuli. Zona prihvatljivog rizika naziva se područje unutar kojeg određena vrsta bankarske djelatnosti zadržava svoju izvedivost, tj. gubici se javljaju, ali su manji od očekivane dobiti. Zona kritičnog rizika karakterizira opasnost od gubitaka koji unaprijed premašuju očekivanu dobit iu budućnosti mogu dovesti do nenadoknađenog gubitka sredstava korištenih u poslovanju. Zona rizika od katastrofe- ovo je područje gubitaka koje po veličini prelazi kritičnu razinu i dostiže maksimalnu vrijednost jednaku imovinskom stanju banke.

Limiti svih ovih zona postavljeni su prema određenim koeficijentima rizika. Koeficijent rizika definiran je kao omjer najvećeg mogućeg gubitka iz poslovanja banke i iznosa njezina kapitala. Ako koeficijent ne prelazi 0,3, tada su značajne aktivnosti banke u zoni prihvatljivog rizika. A s vrijednošću koeficijenta od 0,3–0,7, rizik je kritičan iznad 0,7, katastrofalan.

4. Rizik kreditiranja zemlje

Pri izvođenju zajedničkih poslova uz sudjelovanje stranih partnera često se javlja problem rizika zemlje u kojoj se nalaze stranke transakcije.

Rizik pozajmljivanja zemlje je mogućnost gubitaka u inozemnom kreditiranju koji su uzrokovani događajima u drugoj zemlji. Rizik se uglavnom pripisuje kapitalu, a ne obvezama, iako može postojati rizik inozemnih obveza, tj. one banke koje imaju svoje podružnice u inozemstvu. Sve vrste stranih kredita podložne su riziku zemlje. Štoviše, sva neplaćanja povezana sa stečajem poduzeća, kao i loše upravljanje gospodarstvom, također se odnose na rizik zemlje ili komercijalni rizik.

Vlastiti kapital čini osnovu poslovanja poslovne banke. Formira se u trenutku osnivanja banke i u početku se sastoji od iznosa primljenih od osnivača kao njihov doprinos temeljnom kapitalu banke.

Vlastiti kapital također uključuje sve ušteđevine koje je banka primila u svom poslovanju, a koje nisu raspodijeljene među dioničarima (sudionicima) banke u obliku dividendi ili utrošene u druge svrhe. Temeljni kapital predstavlja iznos novca koji će biti raspoređen među dioničarima (sudionicima) banke u slučaju njezina zatvaranja.

Drugim riječima, ako prodate svu imovinu banke - vrijednosne papire, zgrade, opremu i druge dragocjenosti koje joj pripadaju, te tražite sve kredite koje je banka izdala, a dobivena sredstva iskoristite za isplatu obveza banke prema trećim osobama (štedišama, vjerovnicima). ), tada će preostali iznos nakon toga biti stvarni temeljni kapital koji dioničari (sudionici) mogu tražiti.

Vlastiti kapital osigurava banci ekonomsku neovisnost i stabilnost poslovanja. Vlasnički kapital se u bankarskoj praksi smatra rezervom sredstava koja omogućuje održavanje solventnosti banke čak i ako ona izgubi dio imovine.

Vlastita sredstva (kapital) obavljaju niz važnih funkcija u osiguranju upravljanja i funkcioniranja poslovne banke.

Zaštitna funkcija očituje se u tome što kapital služi kao neka vrsta tampona, apsorbirajući štetu od tekućih gubitaka sve dok menadžment banke ne riješi novonastale probleme, osiguravajući nastavak poslovanja banke bez obzira na postojanje gubitaka. Zbog prisutnosti vlastitog kapitala, poslovna banka može obavljati rizične poslove. Gubitke nastale ovim poslovanjem pokriva vlastitim kapitalom, bez utjecaja na privučena sredstva ulagatelja. U slučaju bankrota, kapital postaje izvor obeštećenja vjerovnicima i investitorima.

Obavljajući regulatornu funkciju, kapital djeluje kao regulator poslovanja banke, putem kojeg joj državna tijela postavljaju standarde ekonomskog ponašanja koji je upozoravaju na pretjerane rizike. Prema važećem zakonodavstvu, ekonomski standardi koje je uspostavila Banka Rusije i koji reguliraju aktivnosti komercijalnih banaka uglavnom se temelje na veličini vlastitih sredstava banke. Veličina vlastitih sredstava banke određuje opseg njezinih aktivnosti. Sposobnost poslovnih banaka da prošire aktivno poslovanje određena je veličinom njihova stvarnog temeljnog kapitala.

Operativna funkcija dioničkog kapitala je da je temeljni kapital izvor ulaganja u vlastitu materijalnu imovinu i razvoj materijalne baze banke. Što se tiče temeljnog kapitala koji ulažu osnivači banke, on u početnoj fazi djeluje kao početna sredstva potrebna za izgradnju ili najam prostora, instalaciju opreme, zapošljavanje osoblja i druge troškove, bez kojih banka ne može započeti svoje aktivnosti. U razdoblju rasta banka ima potrebu za dodatnim sredstvima za stvaranje novih kapaciteta vezanih uz proširenje spektra usluga i uvođenje naprednih bankarskih tehnologija, čiji je izvor vlastiti kapital.

Za dioničke banke visina temeljnog kapitala je faktor koji određuje cijenu dionica. Pri procjeni vrijednosti banke polaze od veličine njezine neto imovine, tj. stvarni dionički kapital, što nam omogućuje da govorimo o njegovoj cjenovnoj funkciji. Vlasnički kapital osigurava stalan izvor prihoda dioničara (sudionika) – razmjerno veličini udjela u temeljnom kapitalu, svaki dioničar (sudionik) dobiva dio dobiti banke u obliku dividende.

Izvori temeljnog kapitala banke prikazani su na sl. 1.

Ovlašteni kapital kreditne organizacije formira se iz iznosa depozita njegovih sudionika i određuje minimalni iznos imovine koji jamči interese svojih vjerovnika. Svaki sudionik (dioničar) banke, razmjerno svom doprinosu u temeljnom kapitalu, godišnje prima dio dobiti banke u obliku dividende.

Doprinosi temeljnom kapitalu banke mogu se izvršiti u obliku gotovine, materijalne imovine, kao i vrijednosnih papira određene vrste.

Temeljni kapital banke može se formirati samo na teret vlastitih sredstava dioničara (sudionika), a prikupljena sredstva se ne mogu koristiti za njegovo formiranje.

Samo zgrada banke (prostorije) u kojoj se nalazi kreditna organizacija, s izuzetkom nedovršene izgradnje, može djelovati kao materijalna imovina uložena u uplatu temeljnog kapitala kreditne organizacije.

Osim toga, dioničari mogu uplatiti temeljni kapital banke drugom imovinom koja im pripada, osim gotovinom i zgradom banke. Maksimalni udio takve imovine u temeljnom kapitalu utvrđuje Upravni odbor Banke Rusije. Najveća veličina (standard) nenovčanog dijela temeljnog kapitala ne smije biti veća od 20%.

Dopunski kapital uključuje: povećanje vrijednosti imovine prilikom njezine revalorizacije, dioničke premije, tj. razlika između cijene plasmana dionica u trenutku izdavanja i njihove nominalne vrijednosti, vrijednost imovine koju je banka besplatno primila od organizacija i pojedinaca.

Sredstva banke formiraju se iz dobiti na način utvrđen osnivačkim dokumentima banke, uzimajući u obzir zahtjeve važećeg zakonodavstva. Tu spadaju: fond rezervi, fondovi posebnih namjena, fondovi akumulacije i druga sredstva koja banka smatra potrebnim stvoriti pri raspodjeli dobiti.

Sredstva rezervi namijenjena su za pokriće gubitaka i šteta nastalih kao rezultat poslovanja banke. Minimalna veličina ovog fonda određena je Statutom banke, ali ne može biti manja od 15% njezinog temeljnog kapitala. Odbitak u rezervni fond vrši se od dobiti izvještajne godine koja ostaje na raspolaganju banci nakon plaćanja poreza i drugih obveznih plaćanja, tj. iz neto dobiti.

Sredstva posebne namjene stvaraju se i iz neto dobiti izvještajne godine. Oni su izvor materijalnog poticaja i socijalne sigurnosti zaposlenika banke. Postupak njihova formiranja i trošenja utvrđuje banka pravilnikom o fondovima.

Sredstva akumulacije predstavljaju zadržanu dobit banke, rezerviranu za financijsku potporu njezinom proizvodnom i društvenom razvoju i drugim aktivnostima za stvaranje nove imovine. Sredstva akumulacije se u pravilu ne smanjuju: dolazi samo do promjene oblika njihova postojanja - iz novčanih prelaze u oblik materijalnih sredstava (zgrade, oprema, materijal, vozila i dr.).

Svaka poslovna banka samostalno utvrđuje visinu vlastitih sredstava i njihovu strukturu na temelju usvojene strategije razvoja. Ako banka, podložna zakonima tržišnog natjecanja, nastoji proširiti krug svojih klijenata, uključujući i velika poduzeća koja imaju stalnu potrebu za privlačenjem bankovnih kredita, tada bi se, naravno, njezin vlastiti kapital trebao povećati. Na veličinu temeljnog kapitala banke utječe i priroda njenog aktivnog poslovanja. Uz dugoročno preusmjeravanje sredstava u rizične poslove, banka mora imati značajan vlasnički kapital. Visina temeljnog kapitala određuje konkurentsku poziciju banke na domaćem i inozemnom tržištu. U praksi postoje dva načina povećanja temeljnog kapitala:

Akumulacija dobiti;

Privlačenje dodatnog kapitala na financijskom tržištu.

Akumulacija dobiti može se odvijati u obliku ubrzanog stvaranja rezervi i drugih sredstava banke uz njihovu naknadnu kapitalizaciju ili u obliku akumulacije zadržane dobiti prethodnih godina. To je najjeftiniji način dokapitalizacije, bez utjecaja na postojeću upravljačku strukturu banke. Međutim, korištenje značajnog dijela ostvarene dobiti za povećanje temeljnog kapitala znači smanjenje tekućih dividendi dioničara banke i može dovesti do pada tržišne vrijednosti dionica otvorenih dioničkih banaka.

Privlačenje dodatnog kapitala banke stvorene u obliku društva s ograničenom odgovornošću može se dogoditi kako na temelju dodatnih doprinosa njegovih sudionika, tako i kroz doprinose u temeljni kapital banke od trećih osoba, koje time postaju sudionici ove banke ( osim ako to nije zabranjeno Statutom banke). Privlačenje dodatnog kapitala od strane dioničkih banaka može se izvršiti plasiranjem dodatnih dionica.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja jednostavno je. Koristite obrazac u nastavku

Studenti, diplomanti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiju i radu bit će vam vrlo zahvalni.

Objavljeno na http://www.allbest.ru/

• Uvod
• Zaključak
• Bibliografija

Uvod

Temeljni kapital je skup sredstava koje poslovna banka stvara za obavljanje svoje djelatnosti i osiguravanje povjerenja deponenata i drugih vjerovnika. Povećanje temeljnog kapitala banke osigurava se ostvarenom dobiti i njezinim udjelom koji ostaje na raspolaganju banci.

U suvremenim uvjetima jedan od najvažnijih uvjeta za normalno poslovanje banke je visina vlastitog kapitala koji se formira iz uloga osnivača, dobiti i iz nje formiranih sredstava. Veličina vlastitog kapitala igra važnu ulogu u ocjeni stabilnosti, solventnosti i pouzdanosti banke. Vlastiti kapital banke predstavlja poseban oblik bankarskih sredstava. On je, za razliku od ostalih izvora, trajnog neopozivog karaktera, ima jasno definiranu pravnu osnovu i funkcionalnu sigurnost, te je preduvjet za osnivanje i funkcioniranje svake poslovne banke, tj. služi kao jezgra na kojoj počivaju sve aktivnosti poslovne banke od prvog dana njezina postojanja.

Glavni izvori formiranja vlastitog kapitala poslovne banke su: odobreni kapital; Rezervni kapital; dionička premija; fondovi posebnih namjena i štednja u tom dijelu. čija uporaba ne dovodi do smanjenja imovine banke; povećanje vrijednosti dobiveno revalorizacijom imovine; rezerve za moguće gubitke po kreditnim poslovima (opće rezerve); neiskorištena dobit prethodnih godina i tekuće godine, podređeni krediti.

Pojam vlastitog kapitala i kapitala banke

Teorija svjetskog bankarstva razlikuje koncept kapitala i kapitala banke. Prvi koncept je najopćenitiji, a drugi se odnosi na posebno stvorena sredstva i rezerve namijenjene osiguranju ekonomske stabilnosti banke. Međutim, u ruskoj praksi pojmovi "vlastita sredstva" i "kapital" su identični.

Kapital je novčani izraz sve stvarne imovine u vlasništvu banke. U skladu sa Saveznim zakonom "O središnjoj banci Ruske Federacije", iznos temeljnog kapitala "utvrđuje se kao zbroj odobrenog kapitala, sredstava kreditne organizacije i zadržane dobiti."

Važnost vlastitih sredstava banke prvenstveno je u održavanju stabilnosti. U početnoj fazi osnivanja banke vlastita sredstva pokrivaju prioritetne troškove (zemljište, zgrade, oprema, plaće), bez kojih banka ne može započeti s radom, te se stvaraju potrebne rezerve. Vlastita sredstva također su glavni izvor ulaganja u dugotrajnu imovinu. Vlastita sredstva banaka uključuju:

odobren kapital;

rezervni fond;

poseban fond;

pričuve osiguranja;

Dodatni kapital;

dobit neraspoređena tijekom godine.

Temeljni kapital poslovne banke je novčani izraz najmanje potrebne imovine koju banka mora posjedovati kao pravna osoba i kao gospodarski subjekt, tj. to je iznos imovine, samo s kojom se novonastala banka može općenito registrirati kao pravna osoba i dobiti prvu, najjednostavniju bankarsku dozvolu i s kojom banka u konačnici odgovara svojim vjerovnicima (tj. ako ispunjava svoje obveze, platiti banci neće imati drugih sredstava duga).

Temeljni kapital banke - temelj njezinih sredstava - sastoji se od doprinosa pravnih i fizičkih osoba - sudionika (dioničara ili dioničara) banke. Ovlašteni kapital banke (izravno i kao dio vlastitog kapitala) obavlja niz vrlo važnih funkcija:

u početnoj fazi rada banke djeluje kao početna sredstva potrebna za prioritetne troškove;

U razdoblju rasta banci je potreban dodatni kapital za stvaranje novih kapaciteta, au tu svrhu banke često pribjegavaju, posebice, privlačenju novih sudionika – dioničara ili dioničara, tj. povećati svoj temeljni kapital;

kapital je regulator aktivnosti banke, uključujući i limitator neopravdano brzog rasta njezinog poslovanja i odgovarajućih rizika. Nadzorna tijela, postavljajući bankama određene zahtjeve u pogledu kapitala, time postavljaju standarde ekonomskog ponašanja namijenjene zaštiti banaka od financijske nestabilnosti i prekomjernih rizika;

prisutnost solidnog kapitala stvara i jača povjerenje klijenata u banku. Međutim, ova se funkcija ne može percipirati izravno;

kapital ima ulogu amortizera koji apsorbira štetu od tekućih gubitaka, što banci omogućuje nastavak poslovanja iu slučaju relativno velikih neočekivanih gubitaka ili izvanrednih troškova. Iako banka mora imati rezervna sredstva za financiranje takvih troškova, u nepovoljnim okolnostima (primjerice, masovna neplaćanja klijenata) gubici se mogu toliko povećati da se dio temeljnog kapitala mora koristiti za otplatu gubitaka. Upravo to služi kao neka vrsta posljednjeg tampona koji apsorbira tekuće gubitke dok uprava banke ne riješi hitne probleme.

Rezervni fond poslovne banke namijenjen je naknadi gubitaka iz aktivnog poslovanja, au slučaju nedovoljne dobiti služi kao izvor isplate kamata na obveznice banaka i dividendi na povlaštene dionice. Rezervni fond formira se godišnjim izdvajanjima iz dobiti. Minimalna veličina fonda od razine odobrenog kapitala utvrđuje Središnja banka Ruske Federacije. Istodobno, poslovna banka samostalno određuje visinu maksimalne veličine rezervnog fonda, koja je utvrđena u statutu banke. Ovaj iznos može biti u rasponu od 25 do 100% temeljnog kapitala. Kada se postigne utvrđena razina, formirani rezervni fond prenosi se u temeljni kapital (kapitaliziran), a njegovo prikupljanje počinje iznova.

Uz fond rezervi u poslovnoj se banci stvaraju i drugi fondovi (za proizvodni i društveni razvoj same banke): fond posebnih namjena, fond akumulacije i dr. Ovi fondovi, slično fondu pričuva, obično se formiraju. iz dobiti banke. Postupak formiranja fondova i njihovo korištenje utvrđuje kreditna organizacija u propisima o fondovima, kao i regulatornim dokumentima Središnje banke Ruske Federacije.

Dodatni kapital banke sastoji se od tri komponente:

povećanje vrijednosti nekretnine tijekom revalorizacije. Postupak revalorizacije određen je posebnim regulatornim dokumentima Središnje banke Ruske Federacije objavljenim o ovom pitanju;

dionička premija (samo za dioničare kreditnih institucija), koja je prihod ostvaren tijekom razdoblja izdavanja kada se dionice prodaju po cijeni većoj od nominalne vrijednosti dionica, kao razlika između troška (cijene) plasmana i njihove nominalne vrijednosti vrijednost;

equity capital komercijalna banka

imovina primljena besplatno od organizacija i pojedinaca.

Pričuve osiguranja poseban su dio kapitala banke. Pričuve osiguranja formiraju se prilikom obavljanja određenih aktivnih poslova. To prvenstveno uključuje rezerve stvorene za moguće gubitke po kreditima i za obračun mjenica, rezerve za moguću amortizaciju vrijednosnih papira koje je banka stekla, kao i rezerve za moguće gubitke na ostaloj imovini i obračune s dužnicima. Svrha ovih rezervi je nadoknaditi negativne posljedice stvarnog pada tržišne vrijednosti različite imovine. Rezerve se formiraju na teret dobiti banaka na obvezni način koji propisuje Središnja banka Ruske Federacije.

Zadržana dobit odnosi se i na vlastita sredstva banke, budući da u tržišnom gospodarstvu načela poslovanja poslovnih banaka pretpostavljaju samostalno raspolaganje dobiti preostalom nakon plaćanja poreza, dividendi i doprinosa rezervnom kapitalu.

Ukupni kapital banke usklađen je za iznos dobiven kao rezultat revalorizacije novčanih sredstava u stranoj valuti, vrijednosnih papira kojima se trguje na organiziranom tržištu vrijednosnih papira (OSM), plemenitih metala, kao i za iznos akumuliranog kuponskog prihoda primljenog (isplaćenog) .

Kontrolom aktivnosti poslovnih banaka, Središnja banka Ruske Federacije uspostavlja standarde adekvatnosti kapitala za poslovne banke. Ovaj pokazatelj određen je dopuštenom veličinom temeljnog kapitala banke i maksimalnim omjerom njezina ukupnog kapitala i iznosa imovine, uzimajući u obzir procjenu rizika.

Uz apsolutnu vrijednost veličine kapitala banke (kao i odobrenog kapitala), Središnja banka Ruske Federacije uvodi relativne standarde, u skladu s kojima se uspostavlja odnos između veličine vlastitih sredstava i volumena različitih vrsta bankovnog poslovanja.

Vlastita sredstva banke služe kao izvor razvoja materijalne baze; koriste se za kupnju zgrada, potrebnih strojeva, opreme, računalne opreme i sl.

U strukturi pasive banke udio temeljnog kapitala je neznatan. Međutim, on mora biti dovoljan da ispuni obveze koje je banka preuzela, zaštiti interese štediša i drugih vjerovnika te spriječi bankrot banke.

Struktura temeljnog kapitala banke i njegove funkcije

Vlastiti kapital banke je kombinacija u potpunosti uplaćenih elemenata različitih namjena koji osiguravaju ekonomsku neovisnost, stabilnost i održivo poslovanje banke. Preduvjet za uključivanje određenih sredstava u temeljni kapital je njihova sposobnost da djeluju kao fond osiguranja za pokriće nepredviđenih gubitaka koji nastanu u poslovanju banke, čime se banci omogućuje nastavak tekućeg poslovanja ako do njih dođe. Međutim, nemaju svi elementi dioničkog kapitala u istoj mjeri takva zaštitna svojstva. Mnogi od njih imaju svoje jedinstvene karakteristike koje utječu na sposobnost elementa da nadoknadi izvanredne nepredviđene troškove. Ova okolnost uvjetovala je izdvajanje dvije razine u strukturi vlastitog kapitala banke:

stalni (osnovni) kapital, koji predstavlja kapital prvog reda;

dodatni kapital, odnosno kapital drugog reda.

Fiksni kapital uključuje sredstva najtrajnije prirode, koja poslovna banka može pod bilo kojim okolnostima slobodno koristiti za pokriće neočekivanih gubitaka. Ti se elementi očituju u izvješćima koje banka objavljuje, čine osnovu na kojoj se temelje mnoge ocjene kvalitete rada banke te, konačno, utječu na njezinu profitabilnost i stupanj konkurentnosti.

Dodatni kapital, uz određena ograničenja, uključuje sredstva koja su manje trajne prirode i mogu se usmjeriti u gore navedene svrhe samo pod određenim okolnostima. Trošak takvih sredstava može se promijeniti tijekom vremena.

Izvori osnovnog kapitala banke su:

temeljni kapital banke u organizacijsko-pravnom obliku dioničkog društva, nastao kao rezultat izdavanja i plasmana redovnih dionica, kao i povlaštenih dionica koje nisu klasificirane kao kumulativne;

temeljni kapital banke u organizacijskom i pravnom obliku društva s ograničenom odgovornošću, formiran uplatom udjela od strane osnivača;

dioničke premije banaka;

bankovni fondovi (rezerve i drugi fondovi) formirani iz dobiti prethodnih godina. ostaje na raspolaganju bankama i potvrđuje ga revizorska organizacija;

dobit tekuće i prethodnih godina u dijelu potvrđenom izvješćem revizora.

Izvori dopunskog kapitala su:

povećanje vrijednosti nekretnine uslijed revalorizacije;

sredstva formirana od odbitaka od dobiti tekuće i prethodne godine prije potvrde revizorske organizacije;

dobit tekuće godine nije potvrđena od strane revizorske organizacije;

dobit prethodnih godina prije potvrde revizije prije 1. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine (u nedostatku takve potvrde, dobit nakon tog datuma ne uključuje se u izračun temeljnog kapitala);

podređeni zajam;

dio temeljnog kapitala formiranog kapitalizacijom povećanja vrijednosti imovine tijekom revalorizacije.

Vlastiti kapital banke je poseban oblik bankarskih sredstava. On je, za razliku od ostalih izvora, trajnog neopozivog karaktera, ima jasno definiranu pravnu osnovu i funkcionalnu sigurnost, te je preduvjet za osnivanje i funkcioniranje svake poslovne banke, tj. služi kao jezgra na kojoj počivaju sve aktivnosti poslovne banke od prvog dana njezina postojanja.

Unatoč neznatnom udjelu u sredstvima poslovne banke, njezin vlastiti kapital obavlja niz vitalnih funkcija: zaštitnu; operativni; reguliranje

Zaštitna funkcija. To je glavna, glavna funkcija temeljnog kapitala poslovne banke. To je zapravo njegovo opće vlasništvo. Zbog svoje trajne prirode, dionički kapital djeluje kao “glavno sredstvo zaštite” interesa deponenata i vjerovnika, iz čijih se sredstava financira značajan dio imovine banke. To je svojevrsni "sigurnosni pojas" koji im omogućuje da dobiju naknadu za gubitke u slučaju likvidacije banke. U bankarskoj praksi temeljni kapital se smatra iznosom u kojem banka jamči za svoje obveze.

Istovremeno, temeljni kapital služi za zaštitu same banke od bankrota. Neopozive je prirode i omogućuje banci da posluje unatoč nastanku velikih nepredviđenih gubitaka, nadoknađujući tekuće gubitke sve dok uprava banke ne riješi nastale probleme. Nije slučajno što se u ekonomskoj literaturi uspoređuje s “amortizerom”, naziva se “nekom vrstom jastuka”, “novcem za crni dan” i, konačno, “krajnjom linijom obrane”.

Operativna funkcija. Kroz cijelo vrijeme poslovanja banke, vlastiti kapital je glavni izvor formiranja i razvoja materijalne baze banke, osiguravajući uvjete za njen organizacijski rast. Dakle, da bi nova banka počela s radom, potrebna su joj sredstva za obavljanje prioritetnih troškova kao što su kupnja ili najam prostora, kupnja potrebnih strojeva, opreme itd. Temeljni kapital formiran u fazi osnivanja poslovne banke djeluje kao početna sredstva za nadoknadu takvih troškova.

Tijekom razdoblja rasta, svaka operativna banka zainteresirana je za uspostavljanje dugoročnih odnosa sa svojom klijentelom i za privlačenje novih solventnih klijenata. To tjera banku da radi na proširenju spektra bankarskih usluga, poboljšanju njihove kvalitete, povećanju broja razvoja, uvođenju naprednih bankarskih tehnologija, novih softverskih proizvoda, ažuriranju opreme, kao i provođenju strukturnih mjera. Financijska osnova banke, kao i sredstvo zaštite od rizika povezanih s organizacijskim rastom i razvojem poslovanja, jest vlastiti kapital.

Regulatorna funkcija. Ta je funkcija povezana, s jedne strane, s posebnim interesom društva za normalno funkcioniranje poslovnih banaka i očuvanje stabilnosti cjelokupnog bankovnog sustava, as druge strane, s normama ekonomskog ponašanja koje omogućuju kontrolirati aktivnosti banke. I on, kao i prethodni, utjelovljuje zaštitno svojstvo vlastitog kapitala banke. Potonji je osmišljen kako bi zaštitio poslovnu banku od financijske nestabilnosti i prekomjernih rizika, djelujući kao regulator njezinih aktivnosti, naime, da podupre ujednačen, uredan rast bankovne imovine i regulira obujam gotovo svih pasivnih transakcija. Navedene funkcije vlasničkog kapitala pomažu u smanjenju rizika bankarskog poslovanja.

Obilježja pojedinih elemenata temeljnog kapitala

U početku, u fazi stvaranja poslovne banke, jedini izvor vlastitog kapitala je temeljni kapital. Ostali izvori generiraju se izravno u procesu poslovanja banke. Stvaranjem temeljni kapital postaje dio temeljnog kapitala banke, ali i dalje ostaje njegov glavni element. Ovlašteni kapital, koji čini jezgru temeljnog kapitala, ima značajnu ulogu u poslovanju poslovne banke. On je taj koji određuje minimalni iznos imovine koja jamči interese štediša i vjerovnika banke i služi kao osiguranje za njezine obveze. Upravo to poslovnoj banci omogućuje nastavak poslovanja u slučaju velikih nepredviđenih troškova i koristi se za njihovo pokrivanje ako sredstva pričuve kojima banka raspolaže za financiranje takvih troškova nisu dostatna. Bankarski analitičari polaze od činjenice da banka, za razliku od drugih komercijalnih poduzeća, održava svoju solventnost sve dok je njezin temeljni kapital netaknut.

Dionička premija kreditne organizacije u pravnom obliku dioničkog društva je pozitivna razlika između cijene dionica kada ih je prodao prvi vlasnik i nominalne vrijednosti dionica. Ovaj prihod se uključuje u izračun osnovnog kapitala nakon što Banka Rusije registrira izvješće o rezultatima emisije.

Dionička premija kreditne organizacije u pravnom obliku društva s ograničenom odgovornošću je pozitivna razlika između vrijednosti udjela kada ih uplate sudionici prilikom povećanja temeljnog kapitala i nominalne vrijednosti udjela po kojoj su uključeni u odobreni kapital. Ovaj prihod se uključuje u izračun temeljnog kapitala nakon registracije na propisani način promjene visine temeljnog kapitala.

Sredstva kreditne organizacije (rezerve i drugi fondovi), formirana u skladu sa zahtjevima saveznih zakona i propisa Banke Rusije na način utvrđen osnivačkim dokumentima kreditne organizacije, uključena su u izračun osnovnog kapitala na temelju na temelju podataka godišnje bilance, potvrđene od revizorske organizacije.

Sredstva koja su izvor kredita (zajmova) zaposlenika kreditne organizacije, sredstva za materijalne poticaje i gospodarske poticaje, kao i druga sredstva čijim korištenjem se smanjuje vrijednost imovine kreditne organizacije, nisu uključeni u izračun vlastitih sredstava (kapitala).

Dobit iz prethodnih i tekuće godine uključuje se u temeljni kapital na temelju podataka potvrđenih od revizorske organizacije.

Niz stavki djeluje kao izvor dodatnog kapitala. Obilježimo neke od njih.

Povećanje vrijednosti imovine zbog revalorizacije dugotrajne imovine uključuje se u izračun dopunskog kapitala najviše jednom u tri godine na temelju podataka posljednje godišnje bilance potvrđene od revizorske organizacije.

Hibridni instrument kao što je podređeni zajam može djelovati kao dodatni kapital. Poslovnoj banci daje se na rok od najmanje pet godina i vjerovnik ga može potraživati ​​tek nakon isteka ugovora, au slučaju likvidacije banke - nakon potpunog namirenja potraživanja ostalih vjerovnika.

No, unatoč činjenici da podređeni kredit ne podliježe otplati na inicijativu vlasnika, on i dalje ostaje dužnička obveza na određeno vrijeme i u pravilu se ne može u potpunosti koristiti za pokriće gubitaka banke, što je služilo kao osnova za uvođenje dodatnih ograničenja njegove veličine. Konkretno, podređeni zajam koji se koristi kao element dopunskog kapitala ne može premašiti 50% vrijednosti osnovnog kapitala.

Izračun temeljnog kapitala banke i njegove adekvatnosti

Temeljni kapital kao ukupnost svih izvora osnovnog i dopunskog kapitala koji se vode u bilanci banke predstavlja bruto temeljni kapital (bruto kapital) banke. Međutim, u ruskoj bankarskoj praksi, za izračun ekonomskih standarda, ograničenja na otvorene valutne pozicije iu drugim slučajevima kada se vlastita sredstva (kapital) banke koriste za određivanje vrijednosti bonitetnih bankarskih standarda, pokazatelj neto vlasničkog kapitala (neto kapitala) iskorištena, što predstavlja vrijednost stvarno raspoloživih sredstava banka raspolaže vlastitim sredstvima i može se koristiti kao kreditna sredstva. Neto kapital utvrđuje se u fazama.

Prva faza je određivanje visine neto fiksnog kapitala. Iz zbroja svih izvora fiksnog kapitala dostupnih banci, koji, kao što je već navedeno, čine prvu razinu bruto temeljnog kapitala banke, nematerijalna imovina umanjena za obračunatu amortizaciju je isključena; vlastite dionice koje je poslovna banka kupila od dioničara; nepokriveni gubici iz prethodnih godina; gubitak tekuće godine; ulaganja u dionice (participacijske dionice).

Druga faza je određivanje stvarnog iznosa dopunskog kapitala (tj. uzimajući u obzir ograničenja), koji će biti uključen u izračun neto temeljnog kapitala banke. Iznos izvora dopunskog kapitala banke uspoređuje se s rezultirajućim iznosom neto fiksnog kapitala. Ako se taj iznos pokaže manjim ili jednakim iznosu neto dugotrajnog kapitala, tada će sve to biti uključeno u izračun dopunskog kapitala. U protivnom se mora svesti na iznos jednak iznosu neto stalnog kapitala, koji je izračunat u prvoj fazi. Ako je rezultirajuća neto vrijednost fiksnog kapitala nula ili negativna, tada izvori dodatnog kapitala uopće neće biti uključeni u izračun temeljnog kapitala banke.

Time se postiže maksimalni omjer između različitih dijelova temeljnog kapitala banke: zbroj elemenata dodatnog kapitala ne bi smio premašiti 100% neto fiksnog kapitala.

Treća faza je izračun iznosa neto temeljnog kapitala. Od ukupnog iznosa neto temeljnog i dopunskog kapitala dobivenog kao rezultat dvije prethodne faze, iznos neformiranih rezervi za moguće gubitke po kreditima 2-5. skupine rizika, za amortizaciju vrijednosnih papira i druge imovine, dospjelih potraživanja u trajanju od od 30 dana, pod uvjetom podređenih zajmova.

Neto temeljni kapital banke mora biti pozitivan. Njegova negativna vrijednost ukazuje na to da poslovna banka zapravo nema vlastitih slobodnih sredstava, već se isključivo posuđena sredstva koriste za pokrivanje nepredviđenih troškova banke. Time je značajno smanjena financijska stabilnost poslovne banke, što dovodi do ozbiljnih komplikacija i dodatnih poteškoća u slučaju krizne situacije.

Adekvatnost kapitala odražava ukupnu procjenu (uglavnom regulatora) pouzdanosti banke.

To znači da će se banka smatrati pouzdanom u pogledu svog kapitala ako se parametri potonjeg uklapaju u standarde izračuna koje je empirijski razvila bankarska zajednica ili tijelo koje regulira bankarske aktivnosti.

Svjetsko bankarsko iskustvo razvilo je metodu koja se temelji na uputnosti povezivanja visine kapitala s razinom rizika aktivnog poslovanja banaka.

U skladu s Uputom Banke Rusije br. 110-I "O obveznim standardima za banke", pri izračunu adekvatnosti regulatornog kapitala banke, njezina se imovina grupira ovisno o stupnju rizika ulaganja i mogućem gubitku dijela vrijednosti. Ponderiranje imovine prema riziku vrši se množenjem sredstava na odnosnom bilančnom računu ili njegovom dijelu faktorom rizika. Imovina ruskih banaka podijeljena je u pet skupina prema razini rizika s težinskim koeficijentima od 0-2, 10, 20, 50 i 100%. Nulti rizik dodijeljen je sredstvima na korespondentnim i depozitnim računima kod Banke Rusije, obveznim rezervama prenesenim na Banku Rusije, bankovnim sredstvima položenim čekovima za poravnanje, sredstvima na štednim računima za izdavanje dionica, ulaganjima u obveznice Banke Rusije , neopterećene obveze i druga sredstva. Naprotiv, Banka Rusije utvrdila je najveći stupanj rizika (50-100%) za sredstva na računima u bankama - rezidentima Ruske Federacije i u bankama - nerezidentima zemalja koje nisu uključene u skupinu razvijenih zemalja. , za vrijednosne papire za preprodaju i drugu imovinu.

Stopa adekvatnosti kapitala poslovne banke definirana je kao omjer vlastitog kapitala banke i ukupnog obujma rizično ponderirane aktive, a njezina minimalna prihvatljiva vrijednost određena je ovisno o veličini vlastitog kapitala banke. Minimalno prihvatljiva vrijednost koeficijenta adekvatnosti vlastitog kapitala banke (captain), kao i minimalni iznos kapitala novoosnovane banke, mijenjao se s promjenama u uvjetima poslovanja banaka.

Zaključak

Vlastiti kapital banke je ukupnost novčanih sredstava banke, formirana iz uloga osnivača i iz dobiti banke. Vlasnički kapital je glavni izvor sredstava banaka.

Struktura temeljnog kapitala banke može se mijenjati ovisno o nizu čimbenika: kvaliteti imovine, korištenju vlastite dobiti i osiguravanju kapitalne osnove banke.

Glavni izvori formiranja vlastitog kapitala poslovne banke su: odobreni kapital; Rezervni kapital; dionička premija; fondovi posebnih namjena i štednja u tom dijelu. čija uporaba ne dovodi do smanjenja imovine banke; povećanje vrijednosti dobiveno revalorizacijom imovine; rezerve za moguće gubitke po kreditnim poslovima (opće rezerve); neiskorištena dobit prethodnih godina i tekuće godine, podređeni krediti (depoziti).

Analiza jamstvenog kapitala ima važnu ulogu u ocjeni financijske stabilnosti banke. U sadašnjim uvjetima financijske krize, kada posuđena sredstva nisu opravdan korak, jer... pružaju se u previsokom postotku. Vlastiti kapital dolazi do izražaja kao glavni izvor sredstava banke. U ovako neizvjesnoj situaciji samo one banke koje najbolje jamče povrat sredstava klijenata mogu normalno poslovati bez velikih gubitaka. Ovakav jamac je vlastiti kapital banke.

Bibliografija

1. Ananyev D.N. Bankarski sektor Rusije: rezultati i perspektive razvoja // Novac i kredit, 2013. Br. 3. Str.38.

2. Bankarstvo: udžbenik / O.I. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva [i drugi]; uredio časni aktivnosti Znanosti Ruske Federacije, doktor ekonomije. znanosti, prof.O.I. Lavrušin. 5. izd. izbrisano. M.: KNORUS, 2011. 768 str.

3. Galanov V.A. Osnove bankarstva: Udžbenik za srednje specijalizirane obrazovne ustanove Strukovno obrazovanje. Forum, InfraM. 2012. 630 str.

4. Zharkovskaya E.P. Bankarstvo: Udžbenik za visoka učilišta, 5. izdanje, dopunjeno. Visoko financijsko obrazovanje, 2011. - 630 str.

5. Ivanov, V.V. Analiza financijskog stanja banke / V.V. Ivanov // Bankarstvo u Moskvi, 2013. br. 11. str. 1618.

6. Krainova Yu.E. Kratki tečaj bankarstva: Udžbenik za visoke škole Prva pomoć za studente, 2010. 360 str.

7. Maltsev V.A. Rusko tržište bankarskih usluga: inovativno upravljanje razvojem. // ECO, 2012. br. 8. Str. 192

8. Nosova G.V. Stvaranje prve državne komercijalne banke u Rusiji. // Financije, 2013. br.1. P.7173.

9. Olkhova R.G. Bankarstvo: Menadžment u suvremenoj banci: udžbenik za visoka učilišta. Ed. KnoRus, 2011. - 632 str.

10. Olshanny A.I. Bankovno kreditiranje (rusko i strano iskustvo), M.: RDL, 2010. 456 str.

11. Semibratova O.I. Bankarstvo: Udžbenik za osnovno strukovno obrazovanje 2. izdanje, dopunjeno, dop. Osnovno strukovno obrazovanje. Ed. IC Akademija, 2011. 650 str.

Objavljeno na Allbest.ru

...

Slični dokumenti

Pojam kapitala banke. Struktura temeljnog kapitala banke i karakteristike pojedinih njegovih elemenata. Izračun temeljnog kapitala banke. Adekvatnost vlastitog kapitala banke. Organizacijska struktura poslovne banke.

kolegij, dodan 09.09.2008


Pojam temeljnog kapitala banke, proces njegovog formiranja i korištenja, struktura. Osnovni kapital banke. Procjena adekvatnosti kapitala banaka kao kriterij financijske stabilnosti. Analiza vlastitih sredstava (kapitala) poslovne banke.

test, dodan 29.01.2010


Funkcije vlastitog kapitala banke, njegova adekvatnost. Struktura temeljnog kapitala banke i karakteristike pojedinih njegovih elemenata. Analiza stanja formiranja bankarskog kapitala od strane bankarskog sustava Republike Uzbekistan i Uzpromstroybank.

kolegij, dodan 18.07.2013


Pojam temeljnog kapitala i njegove funkcije. Čimbenici koji određuju zahtjeve za povećanjem kapitala banke. Analiza temeljnog kapitala i strukture temeljnog kapitala poslovne banke CB "ART-Bank". Kapitalizacija banaka i njena regulacija.

kolegij, dodan 22.02.2012


Postupak formiranja i knjiženja temeljnog kapitala poslovne banke. Dokumentacija, analitičko i sintetičko računovodstvo temeljnog kapitala na primjeru Megapolis CB doo. Glavni načini poboljšanja računovodstva kapitala.

kolegij, dodan 01.04.2011


Ekonomska bit kapitala. Kapital poslovne banke i njegova struktura. Međunarodni standardi, metode i metode procjene adekvatnosti kapitala poslovne banke. Uloga temeljnog kapitala u osiguravanju financijske stabilnosti banke u Republici Kazahstan.

kolegij, dodan 28.07.2009


prezentacija, dodano 15.04.2014


Komercijalne banke. Struktura resursa i izvori njihova formiranja. Pojam, funkcije, struktura i formiranje temeljnog kapitala. Adekvatnost kapitala banke. Problemi i značajke formiranja temeljnog kapitala ukrajinskih banaka.

kolegij, dodan 12.02.2009


Pojam i struktura temeljnog kapitala banke. Ciljevi i funkcije kapitala banke. Adekvatnost kapitala banke. Negativni čimbenici sudjelovanja države u kapitalu banaka. Formiranje i računovodstvo vlastitih sredstava banke. Računovodstvo bankovnih sredstava.

kolegij, dodan 19.12.2006


Funkcije vlastitog kapitala banke. Državna regulacija aktivnosti banaka Ruske Federacije. Analiza temeljnog kapitala OJSC "AK BARS" banke: ekonomske karakteristike; spoj; analiza dostatnosti. Problemi kapitalizacije banaka.