Koje su porezne sheme za pojedinačne poduzetnike? Koje oporezivanje odabrati za samostalne poduzetnike

Svaki poduzetnik želi smanjiti troškove. Smanjenje troškova omogućuje pravilna organizacija poslovanja.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Zato se tolika pažnja posvećuje izboru poreznog režima. Koji bi porezni režim pojedinačni poduzetnik trebao odabrati u 2020. godini?

U Rusiji se velika pažnja posvećuje razvoju malog i srednjeg poduzetništva. U tu svrhu poduzetnicima se daje pravo izbora optimalne organizacije poslovanja.

To se izražava u nedostatku jedinstvene porezne stope za poduzetnike. Koji je porezni sustav najpovoljniji za pojedinačne poduzetnike u 2020. godini i kako odabrati odgovarajući režim?

Ključni aspekti

Najčešće pitanje poduzetnika početnika je "Otvaram samostalnog poduzetnika, koji porezni sustav trebam odabrati?" Preporučljivo je odabrati način rada u fazi registracije.

U početku biste trebali istražiti sve dostupne mogućnosti, uzimajući u obzir specifičnosti aktivnosti. Potrebno je upoznati se sa svim ograničenjima, prednostima i manama svakog poreznog sustava.

U suprotnom, poduzetnik će se morati suočiti s povećanim poreznim davanjima, što će nadoknaditi sve koristi od poslovanja.

Promjena poreznog režima nije uvijek laka. Neki načini dostupni su za korištenje tek od sljedeće kalendarske godine.

Druge opcije omogućuju prijelaze u bilo kojem trenutku. U određenim slučajevima moguće je kombinirati načine rada.

Ako se pojedinačni poduzetnik nije potrudio odabrati režim tijekom registracije, tada je prema zadanim postavkama registriran za porezne svrhe kao porezni obveznik.

Opći režim ne podrazumijeva ograničenja u vrsti djelatnosti, broju zaposlenih i drugim kriterijima.

Ali morat ćete platiti sve poreze bez iznimke i strogo izvještavati. Često je pogrešan izbor oporezivanja ono što dovodi do zatvaranja poduzeća.

Što trebaš znati

Individualni poduzetnik je pojedinac koji ima pravo obavljati poslovne djelatnosti i primati sustavan prihod.

Poduzetništvo znači obavljanje bilo kakvog nedozvoljenog posla na vlastitu odgovornost i rizik. Redovni dohodak pojedinca oporezuje se standardnom stopom od 13%.

Oporezivanje formalnih poduzeća omogućuje niže porezne stope. Važno je znati da ne postoji nešto poput “porezne stope za samostalne poduzetnike”.

Oporezivanje poduzetnika u potpunosti ovisi o odabranom režimu. U ovom slučaju porez se izračunava uzimajući u obzir vrstu djelatnosti, opseg prihoda, broj zaposlenih itd.

Koje su vrste

Odabir načina zahtijeva ništa manje pažnje od odabira kućišta za obično stanovanje. Razlika je u tome što je promjena režima ponekad teža.

Porezi prema odabranom sustavu plaćat će se više od jednog dana. A ako napravite pogrešan izbor, morat ćete pretrpjeti značajne gubitke dok se ne ukaže prilika za promjenu režima.

U Rusiji od 2020. postoji pet poreznih režima dostupnih pojedinačnim poduzetnicima. Ovaj:

Glavni način rada smatra se OSNO. Odsutnost ograničenja omogućuje da ga koristi svaki pojedinačni poduzetnik u bilo kojem području poslovanja.

Ostali sustavi pripadaju kategoriji posebnih načina rada. Specifičnost je izražena u uvjetima prijave i zahtjevima za poreznog obveznika.

Glavni kriteriji po kojima se provodi provjera mogućnosti korištenja posebnog režima su:

• Vrsta aktivnosti;
• iznos prihoda;
• Broj zaposlenih.

Kako se događa prijelaz iz jednog načina rada u drugi? Pravila za promjenu poreznog sustava su nešto drugačija:

OSNOVNI, TEMELJNI	U tom slučaju nije potrebna posebna registracija. Prilikom registracije poduzetnik je obveznik općeg oporezivanja osim ako ne izjavi da želi koristiti drugačiji režim.
pojednostavljeni porezni sustav	Dopušteno je registrirati pojedinačnog poduzetnika pod pojednostavljenim režimom odmah nakon prve prijave ili u roku od mjesec dana nakon primitka potvrde o registraciji. U ostalim slučajevima prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav moguć je tek od početka nove godine
UTII	Registracija se provodi kao u pojednostavljenom načinu. Prijelaz je moguć u bilo kojem trenutku uz obavijest Federalnoj poreznoj službi u roku od pet dana od datuma stvarne prijave
PSN	Prvo možete registrirati patent. Za prelazak je potrebno javiti se poreznoj upravi deset dana prije početka korištenja.
Jedinstveni poljoprivredni porez	U pravilu se ovaj način rada odabire na početku, budući da je namijenjen ograničenom rasponu aktivnosti

Važno! Nakon prelaska na drugi režim, samostalni poduzetnik se ne odjavljuje automatski iz prethodnog sustava oporezivanja. Morate se obratiti poreznoj upravi s odgovarajućim zahtjevom.

U suprotnom, doći će do kombinacije režima, što će zahtijevati izvješće o svakom od njih i, sukladno tome, plaćanje poreza.

Zakonodavni okvir

Ruski porezni sustav za pojedinačne poduzetnike nudi jedan glavni sustav i četiri posebna režima. Opći porezni sustav (GTS) predviđen je za -.

Sastoji se od lokalnih, regionalnih i saveznih poreza. Sustav se primjenjuje automatski ako porezni obveznik nije odabrao poseban režim.

Glavne razlike su najveće porezno opterećenje i obujam izvještavanja. OSNO je dostupan apsolutno svim individualnim poduzetnicima. Posebni režimi podrazumijevaju povoljnije oporezivanje.

Ali moraju se poštovati posebni uvjeti za uporabu. Posebni porezni režimi regulirani su sljedećim standardima:

Svaki od posebnih režima uključuje plaćanje posebnog poreza, koji zamjenjuje neke OSNO poreze.

Štoviše, pod bilo kojim režimom, od poslodavaca se očekuje da plaćaju premije osiguranja za svoje zaposlenike. Individualni poduzetnici sami sebi plaćaju slične naknade.

Koji porezni sustav odabrati prilikom registracije samostalnog poduzetnika

Izbor poreznog režima provodi se u dvije faze:

Ne postoji univerzalni način za određivanje optimalnog načina rada. Nije uvijek moguće analizirati strukturu prihoda, pogotovo na početku aktivnosti, kada još nema prihoda.

U međuvremenu, takvi režimi kao što su patent i imputacija uključuju naplatu poreza na unaprijed određeni iznos. I nije činjenica da će pojedinačni poduzetnik moći postići traženi prihod.

Ako je poslovanje relativno uspostavljeno i rezultati su konstantno visoki, tada je preporučljivije odabrati nefleksibilni porez, budući da se povećanje dobiti iznad imputiranog prihoda neće oporezivati.

Nakon izvršenih izračuna i usporedbe rezultata potrebno je obratiti pozornost na postojeća ograničenja.

Opći režim dopušten je za korištenje svim poduzetnicima bez iznimke. Ali ovaj je sustav često neisplativ za pojedinačne poduzetnike.

Za mala poduzeća postoje posebni režimi. Omogućuju vam smanjenje poreznog opterećenja, što je posebno važno pri pokretanju posla.

Istodobno, zakonodavac je predvidio mogućnost manipulacije poreznim režimima u odnosu na faktor vremena.

To znači da odabrani sustav neće biti moguće promijeniti u bilo kojem trenutku na zahtjev pojedinca.

OSNOVNI, TEMELJNI

U tehničkom smislu OSNO je najsloženiji porezni proces. Poduzetnik će morati posjedovati računovodstvene vještine i znanje ili imati odgovarajućeg stručnjaka u zaposleniku.

Popis dokumentacije za izvješćivanje prilično je opsežan i uključuje:

Također su uključeni u izvještavanje prema općem režimu oporezivanja:

• računovodstvo i prema kojem se obračunava PDV;
• kadrovska knjiga;
• izvješćivanje za osoblje;
• izvješćivanje o premijama osiguranja.

Na OSNO također ima dosta poreza:

Ovisno o vrsti djelatnosti i specifičnostima rada, mogu biti potrebni dodatni porezi. Na primjer, porezi na vodu, doprinosi za zaposlene itd.

Ali OSNO također ima svoje prednosti u pozadini tako strogih zahtjeva. Konkretno, nema ograničenja u iznosu dobiti i broju zaposlenih.

Osim toga, pojedinačni poduzetnici biraju OSNO iz razloga plaćanja PDV-a, ako planiraju surađivati ​​s organizacijama koje mogu prijaviti odbitak PDV-a.

pojednostavljeni porezni sustav

Po pojednostavljenom režimu oporezivanja ne plaćaju se porez na dohodak, PDV i porez na imovinu.

Porezna plaćanja svode se na plaćanje jednog poreza, ovisno o odabranoj opciji pojednostavljenog poreznog sustava:

Poreznu osnovicu bira sam poduzetnik. Kada su troškovi ograničeni, način "prihoda" je optimalan.

Kada troškovi premašuju 60% ostvarene dobiti, bolje je preferirati "prihod minus rashod". Jedinstveni porez plaća se jednom godišnje, a akontacije kvartalno.

Kada koristite pojednostavljeni porezni sustav od 6%, možete smanjiti porez na iznos premija osiguranja. U nekim slučajevima moguće je smanjiti porez na 0.

Pojednostavljeni porezni sustav od 15% također vam omogućuje smanjenje poreza, ali dodjeljivanjem premija osiguranja u stupac troškova. Pojednostavljeni porezni sustav zabranjen je za korištenje ako:

• broj zaposlenih prelazi 100 ljudi;
• godišnji prihod veći od 60 milijuna rubalja;
• Primjenjuje se jedinstveni poljoprivredni porez;
• postoje grane;
• Vrste djelatnosti ne odgovaraju.

Nedostaci pojednostavljenog poreznog sustava uključuju obvezni zahtjev i zabranu prodaje dobara koja podliježu PDV-u.

UTII

Prilikom odabira UTII, porezna stopa od 15% plaća se ne na stvarni prihod, već na imputirani prihod.

Iznos potencijalne dobiti utvrđuje se na zakonodavnoj razini za svaku vrstu djelatnosti.

Individualni poduzetnici oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak, PDV-a, poreza na imovinu, te nema potrebe za korištenjem blagajni. Porez se može smanjiti na premije osiguranja, kao i na pojednostavljeni porezni sustav.

Potpuno računovodstvo nije obavezno; dovoljno je ograničiti se na dokumente kao što su:

• povrat poreza;
• izvješćivanje za zaposlenike;
• računovodstvo fizičkih pokazatelja;
• dodatno izvješćivanje.

Nedostaci UTII su ograničenja vrsta aktivnosti. Na primjer, građevinarstvo, proizvodnja i trgovina na veliko nisu kompatibilni s UTII.

Osim toga, u nekim regijama ovaj režim se ne primjenjuje (od 2020. je otkazan u Moskvi).

Prekoračenje broja zaposlenih za više od sto ljudi dovodi do ukidanja UTII. Ali najvažnije je da se porez plaća i na stvarne gubitke.

PSN

Za individualne poduzetnike, posebno početnike, patentni sustav je najrazumljiviji. Oporezivanje se svodi na plaćanje troška patenta.

Štoviše, rok valjanosti patenta odabire se samostalno i kreće se od jednog mjeseca do godine dana.

Možete raditi bez blagajne; ne morate voditi izvještaje. Stvarni prihod poduzetnika nije bitan.

Ova opcija je idealna za privremeni i sezonski posao ili kada samostalni poduzetnik nije siguran u nastavak djelatnosti, a želi isprobati mogućnost ostvarivanja prihoda.

PSN je sličan UTII-ju, ali je popis dostupnih aktivnosti proširen kako bi uključio malu proizvodnju.

Nedostaci patentnog sustava su ograničenje broja zaposlenih (do 15 ljudi) i iznosa godišnjeg prihoda (do 60 milijuna rubalja).

Jedinstveni poljoprivredni porez

Dosta povoljan režim s poreznom stopom od 6%, izračunatom iz razlike prihoda i rashoda.

Prijava se podnosi jednom godišnje, a obračunati porez plaća se jednom u šest mjeseci. Ali takvi povlašteni uvjeti nisu dostupni svima.

Jedinstveni porez na poljoprivredu mogu primijeniti samo poduzetnici koji se bave proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda ili čija je djelatnost vezana uz uzgoj ribe.

Početnicima u poslovanju teško je odrediti koji će sustav oporezivanja biti optimalan.

Algoritam korak po korak za odabir poreznog režima za pojedinačne poduzetnike uključuje sljedeće korake:

1. Određivanje dopuštenih aktivnosti za svaki način.
2. Proučavanje uvjeta za primjenu režima i provjera usklađenosti.
3. Zahtjev Federalnoj poreznoj službi o mogućnosti primjene određenih režima na određenom teritoriju.
4. Analiza potencijalnih klijenata za provjeru postotka prihoda od obveznika PDV-a i provjeru mogućnosti korištenja/nekorištenja fiskalnih blagajni.
5. Izračun poreznog opterećenja za svaki način radi odabira najniže vrijednosti.

Maloprodaja ili veleprodaja

U trgovini na veliko moguće je kombinirati OSNO i UTII ili pojednostavljeni porezni sustav i UTII. Jedini uvjet za kombiniranje načina je odvojeno računovodstvo poslovanja. Za trgovinu na malo optimalni su UTII ili pojednostavljeni porezni sustav.

Pripisani porez razvijen je posebno za trgovinu pićem i prehrambenim proizvodima kako bi se povećala pogodnost izračuna poreza i naknada.

Pojednostavljeni porezni sustav omogućuje vam da pojednostavite izračun i odaberete odgovarajuću opciju na temelju iznosa troškova. Prilikom planiranja izbora UTII-a, morate uzeti u obzir da se za trgovinu na malo porez obračunava na temelju površine maloprodajnog prostora.

Kada koristite velike površine, način rada nije uvijek koristan. Ako, na primjer, pojedinačni poduzetnik ima mali kafić s malom dvoranom, onda je UTII idealan za njega.

Ali velika trgovina, čak i s minimalnim brojem robe, apsolutno je neprofitabilna.

Ako individualni poduzetnik ima mali broj zaposlenih ili ih potpuno nema, PSN je optimalan. Ali ovdje morate uzeti u obzir vjerojatni prihod poduzetnika.

Osim toga, morate razjasniti trošak patenta, budući da se iznos može razlikovati u različitim regijama. Kada se trgovanje odvija putem internetske trgovine, preporučljivije je raditi prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Prijevoz tereta putnika

Bavljenje prijevozom tereta omogućuje pojedinačnom poduzetniku da odabere OSNO, USN, UTII.

Optimalni sustav se utvrđuje izračunom profitne marže. Kada je prihod značajan, bolje je platiti UTII, jer se u tom slučaju dodatna dobit iznad potencijalnog prihoda ne oporezuje.

Kada prihod pojedinog poduzetnika nije stabilan, karakterizira ga sezonalnost i niska dobit, tada je najpoželjniji pojednostavljeni porezni sustav, jer se porez plaća na stvarno primljeni prihod.

OSNO je pogodan za individualnog poduzetnika koji se bavi teretnim prijevozom putnika, ima veliki broj zaposlenih i veliki broj vozila.

Video: porezi pojednostavljeni porezni sustav, UTII ili OSN - Koji sustav oporezivanja odabrati za pojedinačnog poduzetnika ili LLC poslovanje

Prijevoz robe često prate druge usluge u prometnom sektoru. Također možete voditi posao popravljajući vozila.

Koji bih sustav oporezivanja trebao odabrati za samostalnu djelatnost auto servisa? Pružanje usluga omogućuje vam korištenje UTII-a s dosljedno visokim prihodom ili PSN-om na početku vaše aktivnosti.

Salon

Djelatnosti pružanja usluga kućanstva stanovništvu omogućuju korištenje UTII. Ovaj način je najoptimalniji za frizera.

Obračun jedinstvenog poreza temelji se na broju zaposlenih. U isto vrijeme, osnovna profitabilnost za usluge kućanstva iznosi 7.500 rubalja po zaposleniku.

Odnosno, što pojedini poduzetnik ima manje zaposlenih, to je porez manji. Većina frizerskih salona koje otvaraju pojedinačni poduzetnici karakterizira minimum.

Obično je to sam pojedinačni poduzetnik i još 2-3 osobe. Druga mogućnost za malog frizera može biti patent. Ovaj način često odabiru početnici poduzetnici.

Malo je vjerojatno da će vam novootvoreni frizerski salon omogućiti prihod iznad maksimalnog limita, no trošak patenta će ga najvjerojatnije više nego pokriti.

Kozmetički salon

Osim toga, salon obično ima više osoblja od običnog frizera.

Pojedinačni poduzetnik koji otvara kozmetički salon može odabrati PSN ili UTII ako su ispunjeni uvjeti za broj zaposlenih.

Između ostalog, vrijedi pobliže pogledati pojednostavljeni porezni sustav od 6%, posebno kada započinjete posao od nule i imate nestabilan prihod.

Ako se tijekom registracije i neposredno nakon nje pojedinačni poduzetnik ne pobrine za odabir načina, tada će morati raditi na OSNO.

ostalo

Individualni poduzetnici mogu djelovati u različitim područjima. Za bilo koju vrstu djelatnosti možete odabrati optimalni sustav oporezivanja, uzimajući u obzir osnovne parametre poslovanja.

Na primjer, možete razmotriti sljedeće vrste aktivnosti:

Proizvodnja	Takve aktivnosti zahtijevaju aktivnu suradnju s potrošačima i dobavljačima. Za veleprodaju ili srednje velike serije proizvoda važno je da kupci posjeduju dokumente s obračunatim PDV-om. Stoga je optimalan izbor BASIC. Ako je proizvodnja izražena u malim količinama, onda je bolje koristiti pojednostavljeni porezni sustav
Izgradnja	Najčešći način je opći način. Budući da su troškovi građevinskih projekata visoki, primjena pojednostavljenog režima je nemoguća
Usluge	Izbor je ovdje vrlo jednostavan, jer se može koristiti bilo koji način. Prilikom pružanja usluga stanovništvu, UTII se češće koristi. Ako se usluge pružaju pravnim osobama, tada se primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav

• Sergej Abramov

Jedno od najvažnijih pitanja prilikom registracije samostalnog poduzetnika je pitanje koji sustav oporezivanja odabrati za pojedinog poduzetnika. Razmotrimo sustave koji trenutno postoje i regulirani su ruskim poreznim zakonodavstvom.

OSNOVNI, TEMELJNI

Opći porezni sustav ili OSNO je "zadani" sustav. Ako pojedinačni poduzetnik nije naveo koji porezni sustav želi koristiti tijekom registracije i registracije, tada se OSNO počinje koristiti automatski. Poduzetnici koji rade po OSNO-u vode kompletnu računovodstvenu evidenciju, uključujući i knjigu prihoda i rashoda, te plaćaju sve opće poreze. To uključuje porez na dodanu vrijednost (PDV), porez na dohodak i porez na imovinu.

pojednostavljeni porezni sustav

Pojednostavljeni sustav oporezivanja je pojednostavljeni sustav oporezivanja. Možete ga odabrati dobrovoljno prilikom registracije samostalnog poduzetnika. Potrebno je obavijestiti ovlašteni odjel Federalne porezne službe da je budući poduzetnik odabrao pojednostavljeni porezni sustav. Na taj se način financijski teret može značajno smanjiti.

Poduzetnik koji je odabrao pojednostavljeni porezni sustav oslobođen je plaćanja PDV-a i poreza na dohodak, kao i plaćanja poreza na imovinu. Jedinstveni porez poduzetnik plaća jednom godišnje tromjesečno. Osim toga, porezna prijava se podnosi svake godine. Osim toga, ukupni iznos plaćenog poreza možete smanjiti plaćanjem premija osiguranja. Za samostalne poduzetnike sa zaposlenima najveći postotak umanjenja je 50%. Za one koji ne zapošljavaju radnike nema tog ograničenja, a samostalni poduzetnici mogu platiti znatno manji porez nego po OSNO-u.

Prilikom odlučivanja, trebali biste se uvjeriti da vrste djelatnosti pojedinačnog poduzetnika nisu uključene u poseban popis onih vrsta djelatnosti za koje je zabranjeno odabrati pojednostavljeni porezni sustav. Ovaj popis naveden je u članku 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije. Osim toga, postoji ograničenje godišnjeg prihoda: ne smije biti veći od 60 milijuna rubalja pomnoženo s koeficijentom deflatora. U 2014. cilj bi trebao biti 67 milijuna godišnje. Ako je iznos dohotka manji, tada možete sigurno odabrati pojednostavljeni porezni sustav.

UTII

- Ovo je jedinstveni porez na pripisani dohodak. Ako se pojednostavljeni porezni sustav ponekad naziva pojednostavljenim, tada se UTII naziva imputacija. Od 2013. UTII se može dobrovoljno odabrati ako govorimo o onim vrstama aktivnosti koje su navedene u stavku 2. članka 246.26 Poreznog zakona. Da biste radili na temelju UTII, morate se registrirati kod inspekcije Federalne porezne službe, čiji zadaci uključuju praćenje teritorija registracije pojedinačnih poduzetnika.

Dakle, što je bolje - pojednostavljenje ili imputacija? Da biste odgovorili na ovo pitanje, morate razumjeti kako se izračunava UTII. Plaća se kvartalno. Visina poreza ovisi o temeljnom dohotku, a stope se određuju zasebno za svaku vrstu djelatnosti. Osim toga, stvarni pokazatelji kao što su broj zaposlenih, površina trgovačkog prostora i tako dalje igraju ulogu u formiranju poreza.

Izračun se prilagođava uzimajući u obzir posebne koeficijente K1 i K2, a također se množi sa stopom od 15%. UTII se također može smanjiti na račun premija osiguranja - za pojedinačne poduzetnike sa zaposlenima, slično pojednostavljenom poreznom sustavu, primjenjuje se ograničenje od 50%, za pojedinačne poduzetnike bez zaposlenih nema takvog ograničenja.

U većini slučajeva ne morate se suočiti s dilemom: pojednostavljeni porezni sustav ili UTII - što je bolje za pojedinačne poduzetnike. Uostalom, UTII se koristi samo za određene vrste aktivnosti navedenih u Poreznom kodu. Za druge vrste aktivnosti morat ćete odabrati OSNO, odabrati pojednostavljeni porezni sustav (ako je moguće) ili, kao opciju, preferirati patentni sustav oporezivanja.

Oporezivanje patenata

Od početka 2013. postala je istovrijedna opcija za pojedinačne poduzetnike. Mogu ga koristiti samo samostalni poduzetnici - nije dostupan osobama koje obavljaju gospodarsku djelatnost u drugom organizacijskom obliku.

U svojoj jezgri ovaj je sustav sličan UTII-u, budući da vrijedi za određene vrste djelatnosti. Međutim, oni se ne osnivaju na općinskoj, nego na regionalnoj razini. Karakteristična razlika patenta je u tome što nema potrebe plaćati poreze kvartalno i izračunati ih na temelju stvarnih pokazatelja.

Pojedinačni poduzetnik jednostavno kupuje patent na razdoblje od mjesec dana do godinu dana - i nema potrebe podnositi nikakve prijave Federalnoj poreznoj službi. Dovoljno je platiti patent na vrijeme. Prihodi od djelatnosti za koje je stečen patent evidentiraju se u posebnoj knjizi. Iznos patenta nije smanjen za premije osiguranja, kao kod pojednostavljenog poreznog sustava ili UTII.

Što je bolje?

Svaki će se poduzetnik suočiti s pitanjem što odabrati: pojednostavljeni porezni sustav, UTII ili OSNO. Kao što praksa pokazuje, i pojednostavljeni porezni sustav i UTII ispadaju isplativiji za poduzetnika. Patentni sustav je u većini slučajeva previše specifičan, a OSNO će se morati koristiti ako je prihod veći od određenog iznosa.

Budući da se UTII koristi samo za određene vrste aktivnosti, najbolje je dati prednost pojednostavljenom poreznom sustavu. Ovo je najjeftinija i najmanje problematična opcija. Ako se pojedinačni poduzetnik ne bavi trgovinom na veliko, a njegovi klijenti ne zahtijevaju račune, tada će "pojednostavljeno" biti samo idealan izbor.

STS opcije

Odlučujući koji sustav oporezivanja odabrati za pojedinačne poduzetnike u 2014., trebali biste zasebno razmotriti pitanje vezano uz pojednostavljeni porezni sustav. Naime, što bi trebalo djelovati kao predmet oporezivanja. Postoje dvije opcije:

• neto prihod (porezna stopa je 6%);
• prihodi minus rashodi (porezna stopa je obično 15%, ponekad može varirati ovisno o vrsti djelatnosti i drugim čimbenicima).

Da biste odlučili koju od ove dvije opcije odabrati, potrebno je procijeniti planirani prihod, kao i približni iznos troškova i mogućnost da ih potvrdite pomoću izvještajnih dokumenata (tovarni listovi, fakture, čekovi i tako dalje). Potpuni popis troškova koji se uzimaju u obzir pri izračunu poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu naveden je u članku 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Oporezivanje neto dohotka

Odabir neto dohotka kao predmeta oporezivanja povoljna je odluka u sljedećim slučajevima:

• Iznos troškova je mali ili je troškove dosta teško dokumentirati. Kako se ne biste zbunili s dokumentacijom koja može potvrditi iznos troškova, možete odabrati ovu opciju pojednostavljenog poreznog sustava.
• Pojedinačni poduzetnik svoju djelatnost planira obavljati bez zaposlenih.
• Poduzetnik planira plaćati dobavljačima sirovina ili proizvoda korištenjem elektroničkih sustava plaćanja. Dokumentiranje troškova u ovom slučaju može biti teško.

Odabir ove opcije je koristan za one individualne poduzetnike koji se bave pružanjem usluga ili bilo kojom drugom djelatnošću koja ne uključuje značajne troškove. To može uključivati, ali nije ograničeno na, bilo koju informacijsku ili savjetodavnu aktivnost. Procijenivši očekivani obujam prihoda, pojedinačni poduzetnik može doći do zaključka da bi mu bilo korisno plaćati porez po nižoj stopi.

Oporezivanje dohotka umanjenog za rashode

Najbolje je odabrati opciju u kojoj će se oporezivati ​​iznosi koji predstavljaju razliku između prihoda i rashoda, to je povoljno u sljedećim slučajevima:

• Očekivani obujam troškova bit će vrlo velik i činit će značajan udio u prihodu (trebate se fokusirati na udio od najmanje 60%).
• Troškove je lako potvrditi izvještajnom dokumentacijom, odnosno pojedinačni poduzetnik neće imati problema s podnošenjem poreznih prijava.
• Troškovi će biti redoviti, lako predvidljivi i jednako lako evidentirani.
• Ako je u regiji u kojoj je pojedinačni poduzetnik registriran, utvrđena je povlaštena porezna stopa za vrstu djelatnosti koju je odabrao. Potrebno je fokusirati se na slučajeve u kojima će prihodi od naknada iznositi najmanje 70% ukupnih prihoda poduzetnika.

Stoga je odabir pojednostavljenog poreznog sustava s izborom prihoda minus rashoda kao objekta koristan za one slučajeve kada se pojedinačni poduzetnik planira baviti trgovinom ili proizvodnjom, u kojoj se značajan dio financijskih sredstava troši na kupnju opreme i sirovine. Ovu opciju treba odabrati u slučajevima kada bi unatoč višoj poreznoj stopi bilo isplativije oporezivati ​​razliku između prihoda i rashoda.

Poanta

Kao što praksa pokazuje, najbolje je odabrati pojednostavljeni porezni sustav, posebno u početku, dok je iznos prihoda relativno mali. Ako je aktivnost koju je odabrao poduzetnik uključena u poseban popis, onda je najbolje dati prednost UTII-u. Odabir OSNO-a za poduzetnike početnike obično je prilično neprofitabilna i nezgodna opcija.

Promjene: Siječanj 2020

Koji sustav oporezivanja odabrati za samostalne poduzetnike? Odabir optimalnog sustava oporezivanja za pojedinog poduzetnika (u daljnjem tekstu n/o) ovisi o nekoliko čimbenika, posebno o vrsti djelatnosti koju pojedini poduzetnik planira obavljati, glavnim izvođačima (fizičke ili pravne osobe) ), obim planiranih prihoda, broj zaposlenih radnika i sl.

Trenutno porezno zakonodavstvo predviđa primjenu 4 glavna porezna režima:

1. OSNO (opći način rada n/a);
2. USNO (pojednostavljeni način rada n/o);
3. UTII (Jedinstveni porez na imputirani dohodak);
4. PSN (Patentni sustav n/a).

Svaki od ovih sustava ima svoje karakteristike i uvjete korištenja. Osvrnimo se ukratko na svaku od njih.

Opći ili tradicionalni sustav n/o

OSNO je jedan od najsloženijih, kako u pogledu broja poreza koje je potrebno platiti, tako iu pogledu zahtjeva za vođenjem poreznih i računovodstvenih evidencija i neregulatornih sustava. Ovaj režim namjerno biraju porezni obveznici koji ne podliježu drugim neregulatornim sustavima ili koji imaju visoku dobit i zainteresirani su za kreditiranje pretporeza.

Tko prelazi na OSN

1. Pojedinačni poduzetnici koji su izgubili pravo na primjenu režima kao što su pojednostavljeni porezni sustav, UTII i PSNO (često zbog prekoračenja ograničenja prihoda, maksimalnog broja angažiranih radnika ili neplaćanja troškova patenta na vrijeme);
2. Pojedinačni poduzetnici koji nisu podnijeli zahtjev za korištenje drugog n/o sustava prilikom registracije;
3. Pojedinačni poduzetnici čiji maksimalni prihod premašuje maksimum utvrđen za posebne neprofitne režime, kao što su PSN i pojednostavljeni porezni sustav;
4. Samostalni poduzetnici koji rade s pravnim osobama i samostalni poduzetnici koji koriste OSNO i zainteresirani su za pretporez.

Ne postoje posebni uvjeti koji ograničavaju korištenje ovog režima za pojedinačne poduzetnike.

Vrste poreza za pojedinačne poduzetnike na OSN

OSN uključuje plaćanje tri glavna poreza:

• PDV;

Osnovna stopa 18% (povlaštene stope 0% i 18%). Tromjesečno izvješćivanje - do 25. dana u mjesecu koji slijedi izvještajnom kvartalu. Predujmovi također dospijevaju na kraju svakog kvartala. Obveznici PDV-a obvezni su voditi porezne knjigovodstvene registre: knjige prodaje i nabave;

• porez na osobni dohodak;

Osnovna stopa je 13%, za nerezidente - 30%. Izvješća se podnose jednom godišnje, do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Tijekom godine samostalni poduzetnik mora platiti 3 akontacije i na kraju godine obračunati i uplatiti porez u proračun. Porez se plaća do 15. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

• Porez na nekretnine za fizičke osobe.

Pri plaćanju ovog poreza samostalni poduzetnici tretiraju se kao pojedinci, te stoga ne podnose izvješća i ne plaćaju porez na temelju obavijesti porezne uprave. Rok za plaćanje poreza je najkasnije do 1. prosinca godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Pojednostavljeni sustav n/a

Pojednostavljeni porezni sustav trenutno je jedan od najprofitabilnijih neregulatornih sustava, a karakterizira ga pojednostavljeno računovodstvo i porezno računovodstvo, kao i smanjeno porezno opterećenje.

Tko prelazi na pojednostavljeni sustav oporezivanja

• Pojedinačni poduzetnici čije aktivnosti ne podliježu UTII i PSN;
• Individualni poduzetnici čiji prihodi i broj zaposlenih ne prelaze utvrđene granice

Ograničenja za korištenje i prebacivanje na način

• Pojedinačni poduzetnik može prijeći na pojednostavljeni režim s drugog režima samo ako prihod za 9 mjeseci u godini u kojoj se podnosi zahtjev za prijelaz nije premašio 112,5 milijuna rubalja. (bez uzimanja u obzir koeficijenta deflatora).

Navedeni limit se svake godine usklađuje s koeficijentom deflatora (u daljnjem tekstu rastući koeficijent) utvrđenim za određeno porezno razdoblje. U 2017. godini taj koeficijent iznosi 1,425. S tim u vezi, dohodovni limit koji ograničava prijelaz na ovaj režim od 2018. godine je 160 312 500 RUB;

• Pojedinačni poduzetnici čiji prihod u poreznom razdoblju (godini) ne prelazi granicu od 150 milijuna rubalja mogu koristiti pojednostavljeni porezni sustav. (bez uzimanja u obzir faktora povećanja). U 2017. ovo je ograničenje 213 750 000 RUB.
• Maksimalan broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi, a trošak dugotrajne imovine ne smije biti veći od 150 milijuna rubalja.

Vrste poreza za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav

Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav plaćaju samo jedan porez - jedan. Stopa po kojoj se obračunava porez ovisi o odabranom objektu n/a:

• Objekt “prihod” - stopa 6%;

Porez se obračunava bez uračunavanja troškova (osim plaćenih premija osiguranja).

• Objekt “prihodi minus rashodi” - stopa 15%.

Porez se obračunava na temelju razlike između prihoda i rashoda.

Deklaracija za pojednostavljeni porezni sustav podnosi se jednom godišnje, prije 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Samostalni poduzetnici tijekom godine plaćaju akontacije prema rezultatima za 1. tromjesečje, polugodište i 9 mjeseci, a na kraju godine obračunavaju i plaćaju porez.

Nepoduzetnici su izuzeti od vođenja računovodstva na ovom sustavu.

Jedinstveni porez na pripisani dohodak

UTII je prilično specifičan režim neoporezivog dohotka, karakteriziran određenim popisom aktivnosti za koje se može primijeniti i posebnošću plaćanja poreza na temelju imputiranog, a ne stvarnog dohotka. Realni dohodak za ovaj sustav nije bitan. UTII je također jedan od najpovoljnijih, u smislu poreznog opterećenja, neporeznih režima.

Tko prelazi na korištenje UTII

Pojedinačni poduzetnici kojima je korištenje ovog režima, zbog osobitosti poslovanja, isplativije od korištenja drugih neprofitnih sustava, prelaze na plaćanje UTII.

Ograničenja korištenja UTII

UTII nema ograničenja u visini dohotka, budući da se porez obračunava od imputiranog, a ne stvarno primljenog dohotka.

Glavna ograničenja u primjeni ovog režima su broj zaposlenih, ne više od 100 ljudi, kao i maksimalni udio sudjelovanja drugih organizacija - ne više od 25%.

Osim toga, za pojedine vrste djelatnosti mogu se utvrditi ograničenja broja angažiranih radnika i površine prostora koji se koriste za obavljanje djelatnosti.

Također, treba napomenuti da se UTII može primijeniti samo na području regije u kojoj je uveden. Na primjer, u Moskvi je zabranjeno korištenje UTII.

Vrste poreza za pojedinačne poduzetnike na UTII

Također, kao iu slučaju pojednostavljenog poreznog sustava, jedan porez podliježe plaćanju na UTII - imputirano.

Porez se obračunava na temelju osnovne profitabilnosti odabrane vrste djelatnosti, fizičkog pokazatelja, te koeficijenata K1 i K2. Stopa prema ovom sustavu je 15%.

Izvješćivanje o UTII je kvartalno, porez se također plaća na temelju rezultata svakog kvartala.

Patentni sustav n/a

Posebnost ovog neregulatornog režima je stjecanje na određeno razdoblje, od mjesec dana do godinu dana, dozvole (patenta) za obavljanje određene vrste djelatnosti.

Također, kao iu slučaju UTII, iznos stvarno primljenog dohotka nije bitan za potrebe obračuna poreza. Iako je, za razliku od UTII, korištenje patentnog sustava oporezivanja ograničeno ograničenjem dohotka - ne više od 60 milijuna rubalja. godišnje (bez uzimanja u obzir faktora povećanja).

Ograničenja korištenja PSNO

PSN mogu primijeniti samo oni pojedinačni poduzetnici čiji prihod ne prelazi 60 milijuna rubalja. godišnje, a ukupan broj zaposlenih nije veći od 15 osoba. Također, primjena režima ograničena je na određeni popis djelatnosti za koje se može steći patent. Trenutno ovaj popis uključuje 63 vrste djelatnosti.

Trošak patenta izračunava se na temelju potencijalnog prihoda utvrđenog za svaku vrstu djelatnosti. Visina prihoda ne ovisi samo o vrsti djelatnosti, već i o mjestu u kojem se obavlja, broju zaposlenih, vozilima i površini prostora u kojem se djelatnost obavlja.

Porez (trošak patenta) plaća se u dva dijela (ako se patent stječe na rok duži od šest mjeseci) ili u cijelosti (ako se patent stječe na rok do šest mjeseci).

PSNO je jedini neautomatski sustav koji ne omogućuje izvještavanje.

Odabir neprofitnog sustava za samostalne poduzetnike na konkretnim primjerima

Za jasniju usporedbu trenutnih N/O modova, razmotrimo učinkovitost svakog od njih na konkretnom primjeru. Odabrat ćemo najoptimalniji znanstveni i tehnički sustav za takve vrste aktivnosti kao što su:

• Prijevoz tereta;
• Salon;
• Internet trgovina;
• Kafić.

Napomena: u primjerima koji se razmatraju uspoređivat će se samo posebni načini, kao najpopularniji. Također, neće se uzeti u obzir povlaštene stope i porezne olakšice koje se primjenjuju na određene vrste djelatnosti u određenim regijama Ruske Federacije.

• USNO;

• UTII;

Poduzetnici koji imaju pravo vlasništva (posjed, korištenje ili zakup) na najviše 20 vozila mogu primijeniti “imputaciju” za poslove vezane uz prijevoz robe. Također, u regiji u kojoj se planira obavljati ovu aktivnost, zakonodavni akti trebali bi predvidjeti mogućnost korištenja UTII za prijevoz tereta.

• PSNO;

Patentni sustav ne postavlja ograničenja broja vozila za ovu vrstu djelatnosti. Međutim, sadrži uvjet o maksimalnom prihodu - ne više od 60 milijuna rubalja. (bez uzimanja u obzir rastućeg koeficijenta) i broja zaposlenih - ne više od 15 ljudi.

Zaključak: najprofitabilniji neporezni sustav za ovu vrstu djelatnosti može se smatrati UTII, porezno opterećenje na ovom režimu gotovo je dva puta manje nego na PSN-u, tri puta manje nego na pojednostavljenom poreznom sustavu 6% i više od 10 puta niže nego na pojednostavljenom poreznom sustavu 15%.

Mogući sustavi za korištenje:

• USNO;

Korištenje "pojednostavljenog poreza" za ovu vrstu aktivnosti ima ograničenja na maksimalni prihod - ne više od 150 milijuna rubalja. (bez uzimanja u obzir rastućeg koeficijenta) godišnje i ukupnog broja zaposlenih - ne više od 100 ljudi. Zakon ne utvrđuje druge uvjete za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava za ovu vrstu djelatnosti.

• UTII;

Pružanje kozmetičkih i frizerskih usluga Poreznim zakonom, za potrebe UTII-a, klasificirano je kao vrsta djelatnosti „pružanje usluga kućanstva“.

Porezni zakon Ruske Federacije ne utvrđuje nikakva posebna ograničenja za ovu vrstu aktivnosti, osim broja zaposlenih (ne više od 100 ljudi). Također, u regiji u kojoj se planira ova aktivnost, zakonodavni akti trebaju predvidjeti mogućnost korištenja UTII.

• PSNO;

Patentni sustav klasificira djelatnosti frizerskog salona kao "frizerske i kozmetičke usluge". Glavni uvjeti za primjenu PSN-a za ovu vrstu aktivnosti je maksimalni prihod - ne više od 60 milijuna rubalja. (bez uzimanja u obzir rastućeg koeficijenta) i broja zaposlenih - ne više od 15 ljudi.

Zaključak: najprofitabilniji porezni sustav za ovu vrstu djelatnosti može se smatrati UTII, porezno opterećenje u ovom režimu je 1,5 puta manje nego na PSN-u, gotovo dva puta manje nego na pojednostavljenom poreznom sustavu 6% i više od 6 puta niže, od na pojednostavljeni porezni sustav 15%.

Mogući sustavi za korištenje:

• USNO;

Korištenje "pojednostavljenog poreza" za ovu vrstu aktivnosti ima ograničenja na maksimalni prihod - ne više od 150 milijuna rubalja. (bez uzimanja u obzir rastućeg koeficijenta) godišnje i ukupnog broja zaposlenih - ne više od 100 ljudi. Zakon ne utvrđuje druge uvjete za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava za ovu vrstu djelatnosti.

• UTII i PSNO.

Primjena navedenih režima oporezivanja za internetsku trgovinu prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije nije dopuštena. Federalna porezna služba izravno je govorila o tome u svom pismu:

Zaključak: Pojednostavljeni porezni sustav od 6% koristan je za one pojedinačne poduzetnike čiji udio troškova ne prelazi 65% prihoda. Dakle, "pojednostavljenje" s objektom prihoda bit će korisno za internetske trgovine koje se bave pružanjem različitih vrsta usluga, kao i prodajom robe uz visoku maržu.

Pojednostavljeni porezni sustav od 15% bit će koristan za one poduzetnike koji prodaju robu uz malu maržu ili na kredit.

U našem primjeru udio troškova iznosi nešto više od 68%, pa je stoga pojednostavljeni porezni sustav od 15% u našem primjeru isplativiji.

Mogući sustavi za korištenje:

• USNO;

Korištenje "pojednostavljenog poreza" za ovu vrstu aktivnosti ima ograničenja na maksimalni prihod - ne više od 150 milijuna rubalja. (bez uzimanja u obzir rastućeg koeficijenta) godišnje i ukupnog broja zaposlenih - ne više od 100 ljudi. Zakon ne utvrđuje druge uvjete za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava za ovu vrstu djelatnosti.

• UTII;

Porezni zakon, za potrebe UTII-a, klasificira djelatnost kafića kao vrstu djelatnosti "pružanje ugostiteljskih usluga putem javnih ugostiteljskih objekata".

Glavno ograničenje za ovu vrstu djelatnosti je površina dvorane za usluge posjetiteljima, ne više od 150 m2. Također, u regiji u kojoj se planira aktivnost, zakonodavni akti trebaju predvidjeti mogućnost primjene UTII za određenu vrstu aktivnosti.

• PSNO;

Patentni sustav klasificira aktivnosti kafića kao "usluge ugostiteljstva koje se pružaju putem ugostiteljskih objekata". Glavni uvjeti za primjenu PSNO-a za ovu vrstu aktivnosti je maksimalni prihod - ne više od 60 milijuna rubalja. (bez uzimanja u obzir rastućeg koeficijenta), broj zaposlenih nije veći od 15 ljudi, a površina dvorane za usluge posjetiteljima nije veća od 50 m2.

​

Zaključak: najprofitabilniji porezni sustav za ovu vrstu djelatnosti može se smatrati UTII, porezno opterećenje u ovom režimu je 1,5 puta manje nego na PSN-u, 2,5 puta manje nego na pojednostavljenom poreznom sustavu 6% i više od 5 puta niže nego na pojednostavljeni porezni sustav 15%.

Sumirajući gore navedeno, u svim gore navedenim slučajevima UTII se pokazao kao najprofitabilniji neprofitni režim.

Vaša ocjena ovog članka:

upute

Elaborat koji pojedinac ima pravo koristiti u obavljanju svoje djelatnosti. Svaki sustav ima svoje karakteristike, rokove plaćanja poreza i oblike izvješćivanja. Poduzetnik ima pravo izabrati sustav oporezivanja i izvješćivanja.

Razmotrite mogućnost korištenja općeg poreznog sustava (OSNO) u svojim djelatnostima. Prema takvom sustavu, pojedinačni poduzetnik plaća sve potrebne poreze i plaćanja, osim ako je oslobođen plaćanja po odgovarajućim osnovama. Obično se ovaj način rada koristi u relativno velikim poduzećima.
Većinu poreza i doprinosa predviđenih općim poreznim sustavom sami utvrđujete i plaćate samo pod uvjetom da se poduzeće bavi određenom vrstom djelatnosti i postoji porezna osnovica. Tradicionalno, pojedinačni poduzetnici obračunavaju i plaćaju porez na dodanu vrijednost (PDV), porez na dohodak (NDFL), porez na imovinu, porez na osiguranje mirovinskom fondu, teritorijalnom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja i saveznom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja.

Sljedeća vrsta je pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS). Njegova je uporaba dobrovoljna. Kao samostalni poduzetnik slobodni ste odlučiti o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava i izboru predmeta oporezivanja.

Ukoliko odaberete pojednostavljeni, prihvaćate obvezu plaćanja jedinstvenog poreza i oslobađate se obveze plaćanja:
- porez na dodanu vrijednost, osim PDV-a koji se plaća pri uvozu robe na carinsko područje Rusije i PDV-a koji se plaća u skladu s čl. 174.1 Poreznog zakona.

Porez na dohodak (u odnosu na dohodak ostvaren od obavljanja djelatnosti) osim poreza koji se plaća na dohodak koji se oporezuje po poreznim stopama predviđenim st. 2,4,5 žlice. 224 Porezni zakon Ruske Federacije.

Porez na imovinu fizičkih osoba (u odnosu na imovinu koja se koristi za obavljanje djelatnosti).

Prilikom odabira pojednostavljenog sustava oporezivanja, pazite da odabrana vrsta djelatnosti nije među onima za koje je pojednostavljeni porezni sustav zabranjen. Popis ovih vrsta dan je u čl. 346 klauzula 2 drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije.

Za neke vrste djelatnosti osnovane u određenoj regiji moguće je primijeniti poseban režim, naime pojednostavljeni porezni sustav koji se temelji na patentu. U tom slučaju regija određuje fiksni trošak za patent, a vi ga kao poduzetnik plaćate u obrocima tijekom trajanja patenta. Patent se izdaje na rok do jedne godine. U ovom sustavu oporezivanja vodit ćete knjigu prihoda i rashoda, ali niste dužni podnositi deklaraciju. Moguće je zaposliti radnike (ne više od pet osoba godišnje). Patent vrijedi samo na području na kojem je izdan.

Ako pokrećete posao kao samostalni poduzetnik, odaberite jednu od vrsta pojednostavljenog poreznog sustava. Izuzetak su takve vrste djelatnosti kao što je trgovina na veliko ili potreba za prijenosom računa klijentima za povrat PDV-a iz proračuna.

Rusko zakonodavstvo stvara sve uvjete za poduzetnike da udobno razvijaju svoje poslovanje. Čak ni kod oporezivanja samostalnih poduzetnika nije predviđena posebna stopa ili jedinstveni porez za sve poduzetnike. Svatko ima pravo odlučiti koji će porezni sustav koristiti, a izbora je mnogo. U 2020. postoji 5 poreznih režima, radikalno različite jedna od druge.

Vrste oporezivanja samostalnih poduzetnika

Odabir načina rada treba shvatiti jednako ozbiljno kao da se radi o vašem budućem domu. Uostalom, plaćat ćete porez na to više od jednog dana. Stopa, razdoblje, osnovica, uvjeti plaćanja, postupak obračuna - sve je to različito za svaki način. A ako na samom početku svog puta napravite pogrešan izbor, više nećete moći dosegnuti poslovni vrh.

Sljedeće vrste oporezivanja primjenjuju se na pojedinačne poduzetnike u Ruskoj Federaciji:

• Jedinstveni porez na poljoprivredu - jedinstveni porez na poljoprivredu;
• OSNO - opći porezni sustav;
• STS - pojednostavljeni sustav oporezivanja;
• PSN - patentni sustav oporezivanja;
• UTII je jedinstveni porez na pripisani dohodak.

1. OSNOVNI

OSNO je tehnički najsloženiji porezni režim. Pojedinačni poduzetnik mora imati računovodstveno znanje ili imati vlastitog stručnjaka za rad s izvještajnom dokumentacijom, čiji popis uključuje:

Osim toga, izvješćivanje OSNO-u uključuje:

• Knjiga nabave/prodaje namijenjena obračunu PDV-a;
• Kadrovska knjiga;
• Izvještavanje o premijama osiguranja;
• I izvješćivanje za osoblje.

Dug je i popis poreza na OSNO. Uključuje sva plaćanja koja su zakonom predviđena za porezne obveznike:

Ovisno o vrsti posla i karakteristikama djelatnosti, poduzetnik može plaćati i sljedeće poreze:

• Trošarine;
• Voda;
• Za biološke resurse;
• Za rudarenje;
• Doprinosi za zaposlene;
• Prijevoz.

Unatoč brojnim nedostacima, OSNO se ne može nazvati neprofitabilnim. Režim ima i pozitivne strane. Ovo je zadani način rada. Odnosno, do njega možete doći ne samo svojom voljom, već i "odletjeti" iz drugog načina. Na primjer, PSN ne može zaposliti više od 15 ljudi; ako premašite normu, dobrodošli u OSNO. Ovaj režim nikoga ni u čemu ne ograničava; svom osoblju možete dodati bilo koji broj zaposlenika i dobiti deseteroznamenkastu zaradu.

Drugi razlog zašto se mnogi samostalni poduzetnici mogu odlučiti za ovu vrstu oporezivanja je plaćanje PDV-a. Zašto? Organizacije koje plaćaju PDV radije surađuju sa sličnim tvrtkama. Mnogo im je ugodnije dobiti od njih račun s navedenim PDV-om i smanjiti porez na njega nego poslovati s pojedinačnim poduzetnikom koristeći pojednostavljeni porezni sustav.

2. pojednostavljeni porezni sustav

Većina pojedinačnih poduzetnika odabire pojednostavljeni porezni režim, u kojem ne moraju plaćati PDV, porez na dohodak ili porez na imovinu. Cjelokupno porezno opterećenje svodi se na jedan porez:

• 6% na pojednostavljeni sustav oporezivanja dohotka;
• 5-15% na pojednostavljeni sustav oporezivanja za dohodak minus rashode.

Poreznu osnovicu bira sam porezni obveznik. Ako imate ograničene troškove, prva opcija bi bila idealna. A ako su troškovi 60% dobiti ili više, bolje je odabrati drugi sustav oporezivanja, budući da će na njemu pojedinačni poduzetnik od prihoda moći oduzeti sve troškove predviđene člankom 346.16 Poreznog zakona Ruska Federacija.

Samostalni poduzetnici općeg oporezivanja plaćaju jedinstveni porez jednom godišnje, a akontacije tromjesečno. Osim toga, po pojednostavljenoj stopi od 6% možete umanjiti akontacije i konačni porez za iznos premija osiguranja. I nije važno za koje ste ih razdoblje platili, glavno je da u istom tromjesečju za koje se obračunava carina.

Poslodavci i samostalni poduzetnici smanjuju porez na pojednostavljeni porezni sustav na različite načine:

• Prvi mogu obračunavati doprinose za sebe i za zaposlenike, ali nemaju pravo na više od pola smanjenja poreza;
• Potonji umanjuju naknadu za iznos svih doprinosa koje su dali za sebe, sve do 0.

Kod osnovice dohotka umanjenog za rashode mogu se uzeti u obzir i doprinosi, ali se upisuju u stupac rashodi.

Ne može svatko prijeći na pojednostavljeni porezni sustav. Zabranjeno je koristiti pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike:

• Sa osobljem od 100 ljudi;
• S godišnjim prihodom od 60 milijuna;
• Jedinstveni porezni obveznici poljoprivrede;
• Uz zabranjenu vrstu rada, to su osobe koje se bave kockanjem, rudarstvom, proizvodnjom trošarinskih proizvoda;
• Osobe s granama.

Drugi nedostaci pojednostavljenog poreznog sustava uključuju:

• Nemogućnost prodaje robe s PDV-om;
• Obavezno prisustvo blagajne.

3. UTII

Ako pojedinačni poduzetnik odluči odabrati sustav oporezivanja kao što je UTII, platit će porez po stopi od 15% ne na primljeni prihod, već na onaj koji imputira država. To je određena brojka koja je, prema zakonodavcima, optimalna za određenu vrstu djelatnosti.

Formula za izračun: BD (osnovna profitabilnost koju dodjeljuje država za svaku vrstu posla) x K1 (koeficijent koji utvrđuje Vlada) x FP (fizički pokazatelj, na primjer, prodajna površina) x K2 (koeficijent koji određuju regionalne vlasti) x 15% (stopa ).

UTII oslobađa poreznog obveznika od PDV-a, poreza na osobni dohodak i poreza na imovinu. I što je najvažnije - od instaliranja blagajne. Možete smanjiti porez na premije osiguranja prema pravilima sličnim pojednostavljenom poreznom sustavu.

Nije potrebno voditi potpunu računovodstvenu evidenciju. No neke dokumente ipak treba ispuniti:

• Povrat poreza;
• Fizičko računovodstvo pokazatelji;
• Izvještavanje za zaposlenike;
• Dodatno izvješćivanje.

Među nedostacima ovog oblika oporezivanja su:

• Ograničenje vrste poslova - osobe koje se bave trgovinom na veliko, proizvodnjom i građevinarstvom neće moći primijeniti imputaciju.
• Nedostatak sustava u nekim regijama; informacije treba razjasniti s lokalnim vlastima. Ne vrijedi u Moskvi 2020.
• Ne možete zaposliti više od 100 ljudi.
• Porez se mora platiti čak i ako postoji gubitak.

4. PSN

PSN je najrazumljiviji sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike, budući da uključuje plaćanje troškova patenta. Potpuno odsustvo izvješćivanja, izbor bilo kojeg prikladnog razdoblja (od 30 dana do godinu dana), rad bez blagajne - sve ove prednosti daju pravo da ga nazovemo najprofitabilnijim.

Stopa za samostalne poduzetnike u sustavu oporezivanja patenata u 2020. godini iznosi 6%, a kao osnovica se uzima određena idealna razina dobiti koju utvrđuju lokalne vlasti. Stvarni prihod poduzeća nije bitan.

Ovo je najbolja opcija za poduzetnike sa sezonskim ili privremenim poslovanjem. Ali ne može se svatko pridružiti poreznim obveznicima na PSN-u; popis odgovarajućih aktivnosti je strogo reguliran. Sličan je popisu za UTII, samo je dopunjen malom proizvodnjom, na primjer, pekarskim proizvodima, kobasicama, mliječnim proizvodima, tepisima, naočalama, čarapama, posjetnicama, kravatama.

Osim toga, broj zaposlenih na patentu ne može biti veći od 15 ljudi, a dobit - 60 milijuna rubalja.

5. Jedinstveni poljoprivredni porez

Jedinstveni porez na poljoprivredu je povoljan režim sa stopom od 6%, ali ne na dohodak, nego na razliku između prihoda i rashoda. Isplata se vrši samo jednom u šest mjeseci, a deklaracija se podnosi jednom godišnje.

Jedini nedostatak oblika oporezivanja za samostalne poduzetnike je što se primjenjuje samo na proizvođače poljoprivrednih proizvoda i osobe koje se bave uzgojem ribe.

Odabir najboljeg načina rada

Za odluku koji sustav oporezivanja odabrati za pojedinog poduzetnika potrebno je napraviti niz pojedinačnih izračuna poreznog opterećenja za sve moguće režime. Pogledajmo kako usporediti vrste oporezivanja na konkretnom primjeru.

Poduzetnik Khadorkin planira otvoriti frizerski salon u regiji Krasnoyarsk. Predviđena dobit mjesečno je 777.000 rubalja, ima 5 zaposlenika, predviđeni mjesečni troškovi su 266.000 rubalja, iznos premija osiguranja za zaposlene je 34.000 rubalja.

Izračunajmo očekivani porez na najpristupačnije preferencijalne sustave:

• PSN. Osnovna profitabilnost za ovu regiju i vrstu posla iznosi 3 554 799 rubalja. BD/12 mjeseci x 6% = 3 554 799/12 x 6% = 17 770 rub. na mjesec. Ovaj iznos se ne može smanjiti.
• UTII. K2 za frizerske salone u Krasnojarsku - 0,99. BD - 7.500, K1 - 1.798, FP - 5 (broj zaposlenih). Mjesečna naknada = 0,99 x 7 500 x 1 798 x 5 x 15% = 10 012 rub. Taj se iznos može smanjiti državnim doprinosima, ali ne više od dva puta: 10 012 - 34 000 = 0. To znači plativo = 10 012/2 = 5 006 rubalja.
• dohodak po pojednostavljenom poreznom sustavu. Troškovi poduzeća nisu uzeti u obzir; sva dobit podliježe oporezivanju po stopi od 6%. 777 000 x 6% = 46 620 rub. Iznos se može umanjiti uplatama osiguranja, ali ne više od dva puta. Dakle, plaćanje je 46 620/2 = 23 310 rubalja.
• pojednostavljeni porezni sustav prihodi-troškovi. Ali ovdje se uzimaju u obzir troškovi iu njih se unose doprinosi: (777 000 - 266 000 - 34 000) x 15% = 71 550.

Zaključak: Za individualnog poduzetnika Khadorkina bolje je odlučiti se za režim imputiranog oporezivanja, budući da njegovo poslovanje donosi veliku dobit i nije skupo. Kad bi troškovi iznosili više od 60% dobiti, možda bi najprofitabilniji sustav bio pojednostavljeni sustav oporezivanja za dohodak minus rashod. Svaki slučaj treba posebno razmotriti.

Osim iznosa plaćanja poreza, izbor vrste oporezivanja ovisi o sljedećim nijansama:

• Dostupnost ograničenja: broj osoblja, profitna marža, vrsta djelatnosti;
• Regionalne značajke: veličina K2, baza podataka za imputiranje i patent, pojednostavljene stope);
• Vrsta sustava koji partneri koriste;
• Potrebe izvoza i uvoza;
• Prodajni prostor za trgovinu na malo;
• Prostor uslužnog prostora za ugostiteljstvo;
• Broj vozila za prijevoz tereta;
• Ostali pokazatelji uključeni u izračune.

Popis zlatnih pravila za početnike u poslovanju koja će vam pomoći u odabiru optimalnog oporezivanja:

• Sektor usluga. Za rad s pojedincima možete odabrati imputaciju, jer nije potrebno koristiti blagajnu. A za suradnju s pravnim osobama bolje je dati prednost pojednostavljenju. I kod tih i kod drugih osoba - moguće je kombinirati dva poreza.
• Trgovina na veliko i malo sa velikom površinom prostora/hale. Povoljno je koristiti pojednostavljeni porezni sustav uz odbitak troškova.
• Mala distribucija i trgovina na malo. Upotreba imputiranog poreza ili patenta je relevantnija.
• Za veliku proizvodnju Dobro je koristiti OSNO, a za mala poduzeća - pojednostavljeni porez.

Kako se prebaciti na modove

Pravila za prelazak s jedne vrste poreza na drugu malo su drugačija:

• Ako u početku želite registrirati pojedinačnog poduzetnika na pojednostavljeni porezni sustav, trebate podnijeti zahtjev br. 26.2-1 Saveznoj poreznoj službi u roku od trideset dana od dana primitka potvrde o otvaranju samostalnog poduzetnika. Ako prelazite - prije 31. prosinca, jer je promjena moguća tek od početka novog razdoblja. Prelazak s pojednostavljenog poreznog sustava usred godine također je neprihvatljiv.
• Za prelazak na imputaciju dovoljno je poslati prijavu Saveznoj poreznoj službi u obrascu UTII-1 u roku od pet dana nakon što ga počnete koristiti. Za jedan dan ćete biti obaviješteni da ste počeli raditi na UTII od datuma njegove stvarne primjene. Za registraciju pojedinačnog poduzetnika za pripisani porez podnosi se ista vrsta zahtjeva u roku od trideset dana od dana stvarne registracije.
• Nema potrebe za registracijom kao obveznik OSNO-a, primjenjuje se standardno opće oporezivanje, osim ako samostalni poduzetnik ne izrazi želju za prelaskom na drugi oblik.
• Za prijavu patenta potrebno je ispuniti zahtjev 26.5-1 i odnijeti ga u poreznu u roku od deset dana prije početka rada.

I ne zaboravite da nakon prelaska na drugi sustav oporezivanja nećete biti automatski odjavljeni iz prethodnog. Morate podnijeti zahtjev poreznoj upravi za odjavu, inače ćete početi kombinirati 2 sustava u isto vrijeme.