Koju opciju oporezivanja odabrati za samostalne poduzetnike? Kako odabrati najprofitabilniji porezni sustav? Ono što ionako morate platiti

Koji porezni sustav odabrati za pojedinačne poduzetnike ? Ruski porezni sustav nudi poduzetnicima prilično širok izbor poreznih sustava. No zakonodavstvo se mijenja svake godine, pa izbor možda neće biti lak.

Oporezivanje samostalnih poduzetnika: popis poreznih sustava

Jedno od najvažnijih pitanja koja zabrinjavaju buduće poduzetnike je koji porezni sustav odabrati za pojedinačne poduzetnike? Pojedinačni poduzetnici u Rusiji mogu birati između 5 sustava oporezivanja, a svaki od tih sustava ima i prednosti i nedostatke.

Osnovni sustavi oporezivanje za individualne poduzetnike:

• opći porezni sustav (OSNO);
• pojednostavljeni sustav oporezivanja (USNO);
• plaćanje jedinstvenog poreza na imputirani dohodak (UTII);
• patentni porezni sustav (PTS);
• plaćanje jedinstvenog poreza na poljoprivredu (JPP).

Kratak opis poreznih sustava

Ukratko razmotrimo značajke svakog od poreznih sustava dostupnih domaćim poduzetnicima.

Opći porezni sustav bit će dodijeljen poreznom obvezniku prema zadanim postavkama, osim ako ne izrazi želju da koristi neki drugi. Poduzetnik čije se oporezivanje provodi po OSNO sustavu plaća porez na dohodak, PDV, porez na imovinu, kao i niz poreza i naknada obveznih za sve porezne sustave.

Međutim, OSNO podrazumijeva jedno od najvećih poreznih opterećenja, stoga je nakon uvođenja pojednostavljenog poreznog sustava većina poduzetnika prešla na pojednostavljeni porezni sustav. Pojednostavljeni sustav oporezivanja postoji u 2 verzije. U prvoj opciji porezna osnovica je prihod poduzetnika, u drugoj se izračunava prema shemi "dohodak minus rashodi". Stope za pojednostavljeni porezni sustav fiksne su na saveznoj razini s mogućnošću prilagodbe unutar utvrđenog intervala u regijama. Dohodak se oporezuje po stopi od 6%, a "dohodak minus rashodi" - od 5 do 15%. Poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav također plaća porez na imovinu na temelju katastarske vrijednosti nekretnine te niz obveznih poreza i naknada.

UTII uključuje plaćanje poreza prema godišnjoj osnovici dohotka utvrđenoj zakonom (tzv. imputirani dohodak). Ova se osnovica usklađuje koeficijentima utvrđenim na regionalnoj i općinskoj razini.

Sustav poreza na patente najjednostavniji je od svih. Da bi mogao raditi, poduzetnik treba samo kupiti patent za razdoblje u kojem namjerava pružati određenu vrstu usluge. Naknada za patent je iznos poreza na dohodak od djelatnosti i zamjenjuje PDV i porez na imovinu (osim poreza koji se plaća na katastarsku vrijednost nekretnine).

Dakle, poduzetnici koji koriste UTII, PSN ili pojednostavljeni porezni sustav nisu oslobođeni poreza na imovinu, izračunatog na temelju katastarske vrijednosti nekretnine, kao i niza obveznih poreza. Niz obveznih poreza koje plaćaju pojedinačni poduzetnici uključuje: trošarine, državne i carinske pristojbe, porez na zemljište, porez na vodu, porez na vađenje mineralnih sirovina i neke naknade. A ako su ti porezi i naknade primjenjivi na djelatnosti koje poduzetnik obavlja, morat će se platiti u bilo kojem sustavu oporezivanja.

Jedinstveni porez na poljoprivredu odnosi se na one poduzetnike koji se bave proizvodnjom i/ili preradom poljoprivrednih proizvoda. Ovaj sustav ima mnogo zajedničkog s pojednostavljenim poreznim sustavom, a stopa je ista - 6% godišnjeg prihoda.

Ne znate svoja prava?

Koji sustav oporezivanja može primijeniti pojedinačni poduzetnik?

Čini se, što bi moglo biti jednostavnije? Poduzetniku je najlakše raditi kroz sustav oporezivanja patenta: kupi patent i zaboravi na poreze dok vrijedi... Ali nije sve tako jednostavno.

Prvo, patentni sustav primjenjiv je samo na ograničeni popis djelatnosti, koje uglavnom uključuju one povezane s pružanjem usluga javnosti. Potpuni popis djelatnosti za koje je moguć PSN naveden je u čl. 346.43 Porezni zakon Ruske Federacije.

Drugo, postoje fizička ograničenja koja se odnose na najveći dopušteni broj zaposlenih kod pojedinog poduzetnika, kao i na maksimalnu visinu prihoda poduzetnika. Osim toga, patent ne zamjenjuje sve poreze, ostaje niz obveznih poreza koje će pojedinačni poduzetnik morati platiti, ako su primjenjivi na njega.

Dakle, sustav oporezivanja koji poduzetnik može primijeniti ovisi o prilično velikom broju čimbenika.

Ograničenja korištenja poreznih sustava za pojedinačne poduzetnike

Sustav UTII ima ista ograničenja kao i PSN (ograničenje maksimalnog iznosa dohotka, broja zaposlenika pojedinog poduzetnika), ali je broj vrsta djelatnosti za koje je dopušten prijelaz na ovaj sustav mnogo manji nego za PSN. Ali maksimalan broj zaposlenih kod individualnih poduzetnika povećava se na 100 ljudi, a mogući prihod može premašiti ograničenje za PSN od 1 milijun rubalja. Odnosno, UTII je ozbiljnija razina poslovanja.

Potpuni popis aktivnosti za koje se UTII može koristiti naveden je u čl. 346.26 Porezni zakon Ruske Federacije.

Pojednostavljeni porezni sustav ima još veće mogućnosti. Popis djelatnosti za koje se može primijeniti pojednostavljeni porezni sustav nije utvrđen, ali postoje neka ograničenja, od kojih se većina odnosi na pravne osobe i nisu relevantna za pojedinačne poduzetnike. Na primjer, banke i osiguravajuće organizacije ne mogu prijeći na pojednostavljeni porezni sustav.

Ali postoje i drugi razlozi zbog kojih se poduzetniku može zabraniti prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav: na primjer, ako vrijednost imovine koju pojedinačni poduzetnik koristi u svojim aktivnostima prelazi 100 milijuna rubalja, broj zaposlenika pojedinačnog poduzetnika premašuje 100 ljudi, ili godišnji prihod prelazi 60 milijuna rubalja pomnoženo s indeksnim deflatorom

Postoje i druga ograničenja, pa bi budući poduzetnik trebao pažljivo proučiti odjeljak Poreznog zakona Ruske Federacije posvećen pojednostavljenom sustavu oporezivanja, kako ne bi dobio neočekivano odbijanje njegove primjene.

OSNO je opći sustav oporezivanja koji nema ograničenja jer je korištenje UTII za određene vrste djelatnosti prestalo biti obvezno. Ovo je najsloženija opcija za vođenje poreznog računovodstva, a štoviše, u pravilu značajno povećava iznos poreznih plaćanja poduzetnika. Ali mora se koristiti ako svi drugi sustavi oporezivanja nisu dostupni.

Koje oporezivanje odabrati za samostalne poduzetnike?

Tako koji odabrati porezni sustav za pojedinačne poduzetnike? Neće biti definitivnog odgovora, budući da svaki porezni sustav može postati optimalan pod određenim okolnostima.

Najkorisniji savjet bio bi izraditi poslovni plan poduzeća prije odabira sustava oporezivanja (ako to već nije učinjeno). Ako poduzetnik nije siguran u svoju razinu zarade, najbolje rješenje bilo bi ne odabrati one sustave koji zahtijevaju fiksno plaćanje, na primjer, sustav UTII ili sustav oporezivanja patenta. Doista, u ovom slučaju, čak i ako rezultati aktivnosti generiraju manje prihoda od očekivanog, porez se neće promijeniti. Sustav oporezivanja može se naknadno mijenjati.

U ovom slučaju bilo bi bolje odabrati opći ili pojednostavljeni sustav oporezivanja, pogotovo zato što mnoge regije razmatraju mogućnost ili već izrađuju prijedloge zakona koji bi poduzetnike koji po prvi put započinju s poslovanjem oslobodili poreza na određeno razdoblje (u nekima regije - do 5 godina).

Također bi bilo korisno još jednom detaljno proučiti Porezni zakon Ruske Federacije kako biste bili sigurni da su poduzetniku poznate sve nijanse svakog poreznog sustava.

Često se događa da uobičajeni posao postane nepodnošljiv, a brzo rastući unutarnji potencijal mladog poduzetnika traži izlaz. U takvim slučajevima trebali biste razmisliti o pokretanju vlastitog posla. Trebali biste pristupiti provedbi svojih planova sa svom odgovornošću; prije svega morate pažljivo proučiti vrste oporezivanja za pojedinačne poduzetnike i odrediti koja je prava za vas.

Ovo je vrlo važno, jer puno ovisi o ispravno odabranom sustavu oporezivanja; pogreška u ovom pitanju može dovesti do dodatnih materijalnih i vremenskih troškova.

Što određuje postupak oporezivanja?

Postoji nekoliko različitih vrsta oporezivanja, od kojih svaka ima svoje karakteristike.

Opći sustav— pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju ovu vrstu oporezivanja plaćaju prilično velik broj raznih naknada, što nije uvijek zgodno i najčešće zahtijeva prisutnost dobrog računovođe u poduzeću.

Kako bi se porezni sustav malo pojednostavio i smanjio broj mogućih kazni, postoji nekoliko posebnih režima koji olakšavaju život poduzetnika:

• "pripisivanje"— UTII — iznos poreza izračunava se prema određenoj formuli, koja koristi osnovni pokazatelj i razne koeficijente;
• patent— plaćanja su fiksni iznos, pojedinačni za svaku vrstu aktivnosti;
• "pojednostavljeno"— Pojednostavljeni porezni sustav je najpopularniji sustav, prema kojem se porez plaća samo jednom godišnje, a način obračuna možete odabrati sami.

Individualni poduzetnik - koji porezni sustav odabrati i ne pogriješiti

Da biste ispravno odabrali najbolji porezni sustav za sebe, morate uzeti u obzir mnogo različitih čimbenika. Na primjer, bit će korisno odabrati opći sustav za one čiji poslovni partneri rade samo s PDV-om. Porez za “obične članove” morat ćete plaćati mjesečno, a također ćete morati brinuti o češćem podnošenju raznih izvješća. Najvjerojatnije, takav sustav neće biti prikladan za one poduzetnike čije su aktivnosti sezonske.

U nekim situacijama možete koristiti i OSNO i pojednostavljeni sustav oporezivanja; da biste napravili izbor, morate pažljivo izračunati sve. Zamislite najpesimističniji scenarij za razvoj poslovanja: minimalna dobit, gotovo da nema klijenata, ali još uvijek morate platiti porez. U ovom slučaju, komad papira, olovka i kalkulator pomoći će vam da napravite pravi izbor. Vrijedno je zapamtiti da do povećanja poreza dolazi i uzmite to u obzir pri izračunu.

Međutim, postoje neke vrste aktivnosti kada ih ne morate obavljati, morate imati patent. Međutim, ovdje postoje i nijanse: ako je organizacija registrirana u obliku OJSC, LLC ili CJSC, tada je uporaba patentnog sustava neprihvatljiva. Razgovarajmo sada o svakom CH detaljnije.

Opći porez

Opće oporezivanje pojedinačnih poduzetnika zahtijeva plaćanje sljedećih vrsta plaćanja:

• Porez na dohodak - 13%;
• PDV - 0 - 10 - 18% (ovisno o vrsti djelatnosti);
• premije osiguranja - 30%;
• porez na imovinu ako je uključena u rad.

Osim toga, pojedinačni poduzetnici (opći sustav oporezivanja) plaćaju i neke druge poreze, ali njihov iznos nije toliko velik u odnosu na glavne. Opći sustav oporezivanja primjenjiv je na sve vrste djelatnosti i nije ni na koji način ograničen, ali je za neke oblike malog gospodarstva neprihvatljiv.

PDV za fizička lica

Očito, sve vrste oporezivanja za pojedinačne poduzetnike ne predviđaju plaćanje PDV-a. Ne može se izbjeći ako je poduzetnik na zajedničkom CH. Za sve ostale nije sve tako očito: plaćanje PDV-a za UTII potpuno je dobrovoljno i predviđeno je za određene vrste djelatnosti. Ako samostalni poduzetnik obavlja djelatnost pod “imputacijom”, ali obavlja i druge poslove koji potpadaju pod OSNO, može mu se priznati obveznik PDV-a u ovom dijelu.

Pojedinačni poduzetnik može biti oslobođen plaćanja PDV-a u slučajevima kada ukupni prihod za posljednja tri mjeseca ne prelazi dva milijuna rubalja. Da biste dobili takvu "poreznu amnestiju" morate dostaviti sljedeće dokumente:

• knjige prodaje, obračuna rashoda i prihoda, poslovnih transakcija ili izvoda iz njih;
• presliku dnevnika računa (primljeno i izdano).

Ako je poduzetnik promijenio režim oporezivanja (na primjer, s pojednostavljenog poreznog sustava na opći) i želi dobiti oslobođenje od PDV-a, tada morate dostaviti i izvod iz knjige prihoda i rashoda pojedinačnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni porezni sustav.

pojednostavljeni porezni sustav

Pojednostavljeni sustav oporezivanja samostalnih poduzetnika oslobađa poduzetnike od plaćanja poreza na dohodak, PDV-a, poreza na dohodak i imovinu fizičkih osoba kojima obavljaju djelatnost. Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav je dobrovoljan; poduzetnik zadržava pravo samostalnog odabira predmeta oporezivanja:

• 6% - od “bruto” prihoda, odnosno uzimaju se u obzir svi prihodi poduzetnika;
• 15% - od “neto” prihoda, to znači da se iznos rashoda oduzima od iznosa svih prihoda, a ono što ostaje je predmet oporezivanja.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike osigurava očuvanje:

• postupak izvješćivanja;
• uplata doprinosa za mirovinsko osiguranje;
• plaćanje doprinosa za socijalno osiguranje od profesionalnih bolesti i nesreća na radu;
• odgovornost za uredno obavljanje poslova poreznog agenta (prilikom sklapanja ugovora o radu).

UTII

Kada se govori o vrstama oporezivanja za pojedinačne poduzetnike, ne može se pomoći da se ne govori o jedinstvenom porezu na imputirani dohodak - UTII. Ova vrsta oporezivanja ne ovisi o dohotku ili dobiti i ne primjenjuje se na sve vrste poslovnih aktivnosti. To bi, na primjer, moglo biti:

• popravak, pranje i održavanje vozila;
• hrana za van - paviljoni “brze hrane” koji nemaju dvoranu za posjetitelje;
• pružanje malih kućanskih usluga;
• pružanje usluga oglašavanja - postavljanje na vanjske medije, nasloni za glavu u vozilima, stranice automobila i sl.;
• trgovina u prodavaonicama (paviljonima) površine do 150 m2.

Odluku o mogućnosti korištenja UTII donose općinske vlasti. Predmet oporezivanja u ovom slučaju je imputirani dohodak (određeni dodijeljeni iznos), dok se PDV, porez na imovinu i porez na dohodak ne plaćaju. Preostali porezi koji se duguju poduzetniku plaćaju se u skladu s člancima Poreznog zakona.

Patent

Druga vrsta plaćanja koju pojedinačni poduzetnici mogu sami odabrati je sustav oporezivanja patenta. Ovaj se sustav može koristiti zajedno s OSNO, UTII ili pojednostavljenim poreznim sustavom u slučajevima kada vaše aktivnosti pripadaju popisu predstavljenom u stavku 2. članka 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije:

• popravak namještaja;
• frizerske usluge;
• popravak i šivanje tekstila, trikotaže i proizvoda od krzna;
• podučavanje, organizacija tečajeva obuke;
• maloprodaja;
• usluge dizajna;
• mnogo više;

Postupak obavljanja djelatnosti pojedinačnog poduzetnika (sustav oporezivanja patenta) također je reguliran člankom 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Primjena ove vrste poreza nije moguća ako:

• prihod za godinu iznosio je više od 64 020 000 rubalja;
• djelatnost se obavlja na temelju povjereničkog upravljanja ili ugovora o jednostavnom društvu;
• Tvrtka zapošljava više od 15 djelatnika.

Poduzeće koje posluje prema uvjetima PSN-a ne smije koristiti registar blagajne uz izdavanje pisanog dokumenta kojim se potvrđuje primitak novca: račun, račun o prodaji itd.

Jedinstveni poljoprivredni porez

Također je potrebno spomenuti postojanje takvog oblika oporezivanja samostalnih poduzetnika kao što je jedinstveni poljoprivredni porez. Ovakav sustav oporezivanja mogu primijeniti samo poduzetnici koji se bave proizvodnjom i preradom poljoprivrednih proizvoda, šumarstvom, ribarstvom, stočarstvom i sl.

Iznos poreza izračunava se na temelju porezne osnovice pomnožene sa stopom od 6%, a moguće je umanjiti osnovicu za iznos gubitaka ostvarenih u prethodnoj godini. Poduzetnik je oslobođen plaćanja poreza na imovinu, poreza na dohodak i PDV-a (osim robe iz uvoza).

Što je bolje?

Kao što vidite, oblici oporezivanja za samostalne poduzetnike vrlo su raznoliki i nije moguće odgovoriti na pitanje koji je bolji ili lošiji. Sve ovisi o vrsti djelatnosti poduzeća, prometu sredstava, broju angažiranog osoblja i mnogim drugim čimbenicima.

Na primjer, najbolji sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike, kojima je trgovina glavna vrsta djelatnosti (osim veleprodaje), najvjerojatnije je "pojednostavljeni". Ako klijenti ne zahtijevaju fakturu, ovo može biti najjeftinija opcija bez problema. A ako planirate otvoriti mali frizerski salon ili pružati usluge proširenja noktiju kod kuće, onda je UTII prikladan za vas. Ako je cijena patenta za obavljanje bilo koje vrste djelatnosti niža nego u drugim sustavima, tada treba dati prednost patentnom oporezivanju. U konačnici, na vama je da odlučite, ali pri kalkulaciji ne zaboravite na neke dodatne troškove.

Ostali porezi

Svaka vrsta oporezivanja za samostalne poduzetnike zahtijeva i plaćanje dodatnih doprinosa. I u ovom slučaju sve je vrlo individualno i ovisi o specifičnostima poduzeća. Možda jedino što se može smatrati uobičajenim je porez na mirovine - dužni su ga plaćati svi poduzetnici, bez obzira na vrstu djelatnosti.

Tu su i dodatno:

• porez na imovinu - uključuje porez na nekretnine i prijevoz koji se koristi u gospodarskom poslovanju;
• Porez na dohodak - odnosi se samo na OSNO, u ostalim slučajevima obračunava se samo na plaću zaposlenika, bez obzira na kojem se SN nalazi poslodavac;
• trošarina;
• porez na vađenje raznih minerala;
• skupljanje vode;
• zemljišni porez;
• državne i carinske pristojbe;
• naknade za korištenje raznih objekata životinjskog i vodenog biološkog dobra;
• drugo.

Naravno, sva ta plaćanja ostvaruju se samo ako postoji odgovarajuća porezna osnovica, odnosno obavlja se odgovarajuća djelatnost.

Kako promijeniti porezni sustav

Obično se odmah nakon registracije samostalnog poduzetnika primjenjuje OSNO. Nadalje, na Vaš zahtjev moguća je promjena oporezivanja samostalnih poduzetnika, za što je potrebno podnijeti odgovarajuću prijavu u roku od 5 radnih dana od dana registracije ili odmah u procesu registracije. Ako to nije učinjeno, tada možete promijeniti sustav oporezivanja najkasnije sljedeće kalendarske godine pisanjem odgovarajuće prijave u rokovima utvrđenim zakonom.

Pozdrav, dragi čitatelji! U ovom ćete članku saznati koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik prema različitim poreznim sustavima. Članak će biti koristan poduzetnicima početnicima da shvate da nema ništa loše u legalnom poslovanju i da su porezi u Rusiji prihvatljivi. Dakle, počnimo.

Inače, gospodarstvenici su odavno navikli rješavati pitanja ove prirode i mnoga druga. servis, isprobajte kako biste smanjili rizike i uštedjeli vrijeme.

Koje poreze treba platiti pojedinačni poduzetnik?

Da biste utvrdili koje poreze pojedinačni poduzetnik mora platiti proračunu i kako ih izračunati, morate znati koji sustav oporezivanja koristi. Općenito, popis poreza izgleda ovako:

— porez na dohodak prema odabranoj shemi oporezivanja;

— porez na prijevoz i zemljište (pod uvjetom da u svom poslovanju koristite vozila ili zemljište);

- premije osiguranja.

Porez na dohodak plaća se ovisno o tome kojom se djelatnošću bavite i kakav porezni sustav preferirate. Pogledajmo glavne opcije.

IP u općem načinu rada

Ako ostanete u općem poreznom režimu i ne koristite posebni režim, morate platiti sve poreze koji odgovaraju glavnom poreznom režimu. Opći režim za samostalne poduzetnike ne isključuje plaćanje nekih poreza kao u pojednostavljenim režimima, pa će se u državni proračun morati prebaciti:

— porez na dohodak (u obliku 13% na ostvareni prihod od poslovanja);

— PDV (po stopi od 18% ili drugoj stopi u slučajevima utvrđenim Poreznim zakonom);

Osim toga, pojedinačni poduzetnik mora platiti još tri poreza ovisno o uvjetima vašeg poslovanja: na imovinu; zemljište; prijevoz.

Naravno, isplaćuju se samo kada su poduzetniku potrebna ta vozila, zemljište ili imovina za poslovanje.

Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom kodu (USN)

Pojednostavljeni pojedinačni poduzetnik mora platiti porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu po odgovarajućoj stopi ovisno o poreznoj osnovici:

— 6% od iznosa prihoda;

— 15% od razlike „prihodi minus rashodi“.

Pojednostavljeni porezni sustav daje pojedinačnom poduzetniku oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak i PDV-a, ali porez na imovinu, koji se izračunava iz katastarske vrijednosti, već mora biti plaćen.

Individualni poduzetnik na imputaciju (UTII) ili patent

Pripisani pojedinačni poduzetnik mora platiti porez po stopi od 15% od pripisanog dohotka. Taj prihod je pak jednak potencijalnom iznosu prihoda pojedinog poduzetnika za određenu djelatnost. Izračunava se ovako:

VP = Osnovna profitabilnost x Fizički pokazatelj x K1 x K2

Vrijednosti osnovnog dohotka potrebne za izračun iznosa poreza i pokazatelji uspješnosti koji su prihvaćeni za izračun za određene djelatnosti koje potpadaju pod upotrebu UTII-a navedeni su u Poreznom zakoniku. Iznosi osnovnog dohotka navedeni su u rubljima u mjesečnom iznosu. Posebni pokazatelji su fizičke karakteristike poslovanja pojedinog poduzetnika, ovisno o vrsti djelatnosti. Među njima se može koristiti: površina prodajnog prostora, broj vozila, broj sjedećih mjesta ili jednostavno broj zaposlenih. Da biste odredili iznos pripisanog dohotka za svoje aktivnosti, morate pronaći ove pokazatelje u tablici danoj u Poreznom zakonu.

Koeficijent K1 je vrijednost deflatora utvrđena za razdoblje od jedne godine.

Koeficijent K2 je koeficijent usklađivanja osnovne profitabilnosti koji se utvrđuje na regionalnoj razini ovisno o uvjetima poslovanja.

Ako je djelatnost pojedinog poduzetnika pogodna za oporezivanje patentom, tada on plaća iznos patenta. Taj se iznos računa kao 6% iznosa mogućeg godišnjeg prihoda od njegove vrste djelatnosti. Visina mogućeg godišnjeg prihoda za svaku vrstu djelatnosti utvrđuje se na regionalnoj razini u obliku odobrenja zakonom.

Pojedinačni poduzetnici koji koriste oporezivanje prema UTII ili patentu ne plaćaju porez na dohodak, PDV plus porez na imovinu, s izuzetkom imovine za koju se porez izračunava iz katastarske vrijednosti. Ali porezi na prijevoz i zemljište plaćaju se na isti način kao u pojednostavljenom poreznom sustavu ili OSNO.

Važno: Pojedinačni poduzetnici trebaju uzeti u obzir da se porez prema pojednostavljenom ili općem režimu izračunava na temelju stvarnih iznosa prihoda. Ispada da ako pojedinačni poduzetnik nije poslovao i nije primio prihod, onda nema potrebe plaćati porez.

Uz UTII i patent, porez se izračunava na temelju iznosa mogućeg prihoda; prema tome, ti će se porezi morati platiti čak i kada pojedinačni poduzetnik ne obavlja svoju djelatnost i nema prihoda tijekom tog razdoblja.

Porezi na plaće i doprinosi za osiguranje

Pojedinačni poduzetnik dobiva status poreznog agenta ako zapošljava zaposlenike. U tom slučaju mora u proračun prenijeti porez na dohodak od svojih plaća u iznosu od 13%. Osim toga, pojedinačni poduzetnik mora prenijeti premije osiguranja svojim zaposlenicima prema trenutno odobrenim stopama.

Ako samostalni poduzetnik radi sam i nema zaposlenih, dužan je za sebe plaćati premije osiguranja. Ti su iznosi utvrđeni zakonom. Oni su obvezni platiti i ne mijenjaju se ovisno o tome obavlja li samostalni poduzetnik svoju djelatnost ili ne.

Za 2017. godinu zabilježeni su sljedeći iznosi:

Plaćati premije osiguranja za mirovinsko osiguranje 23 400 rubalja godišnje;

Za plaćanje premija osiguranja za zdravstveno osiguranje 4.590 rubalja godišnje.

Ovi iznosi odnose se na sve samostalne poduzetnike i ne preračunavaju se ovisno o njihovim godišnjim prihodima. Kao rezultat toga, trebate prenijeti 27.990 rubalja u fondove odjednom ili u četiri iznosa - jednom kvartalno, ali strogo prije kraja tekuće godine.

Ako godišnji prihod pojedinačnog poduzetnika premašuje iznos od 300 tisuća rubalja, tada se dodatni iznos od 1% viška iznosa mora platiti mirovinskom fondu.

Primjer: vi ste individualni poduzetnik, zaradili ste 600 tisuća rubalja u godini.

Do kraja godine morate prenijeti premije osiguranja za odgovarajuće vrste osiguranja: 23.400 rubalja i 4.590 rubalja. Osim toga, prije kraja prvog tromjesečja godine koja slijedi nakon izvještajne, potrebno je izvršiti dodatnu uplatu u mirovinski fond:

(600 – 300) x 0,01 = 3 tisuće rubalja.

Kao rezultat toga, vaši će doprinosi za mirovinsko osiguranje na kraju godine ukupno iznositi 23 400 + 3 000 = 26 400 rubalja. i 4.590 rub. - za zdravstveno osiguranje.

U ovom slučaju je postavljeno ograničenje na mogući iznos mirovinskih doprinosa; u 2017. godini ono je jednako minimalnoj plaći x 8 x 12 x 26% = 187 200 rubalja.

Primjer: vaš prihod za godinu je 20 milijuna rubalja.

Platili ste 23 400 rubalja. za mirovinsko osiguranje i 4.590 rubalja. za zdravstveno osiguranje. Dodatna uplata od 1% trebala bi biti jednaka:

(20 000 – 300) x 0,01% = 197 tisuća rubalja.

Ali ne biste trebali plaćati mirovinske doprinose više od 187 200 RUB.

Kao rezultat toga, 23.400 rubalja. ste već uplatili, pa dodatno trebate do kraja 1. kvartala sljedeće godine prenijeti u mirovinski fond:

187 200 – 23 400 = 163 800 rubalja.

Premije osiguranja mogu se uzeti u obzir pri obračunu poreza. Od početnog izračunatog iznosa poreza pojedinačnog poduzetnika na pojednostavljeni porezni sustav 6% ili UTII, oduzima se:

– puni iznos premije osiguranja za sebe – ako ne zapošljava djelatnike i radi sam;

- iznos premija osiguranja za svoje zaposlenike, ali ne više od 50% prvotno obračunatog iznosa poreza - ako zapošljava radnike.

Ako pojedinačni poduzetnik koristi pojednostavljeni porezni sustav od 15% ili OSNO, tada ima pravo uzeti u obzir premije osiguranja kao dio svojih troškova. Prema patentnom sustavu, ti doprinosi ne mogu smanjiti porez.

Stožerna tablica

Porez	IP na OSNO	IP na pojednostavljeni porezni sustav	IP na UTII	IP na patentu
Porez na osobni dohodak	Plaća (članak 227. Poreznog zakona Ruske Federacije)	Otpušten (članak 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije)	Otpušten (članak 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije)	Otpušten (članak 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije)
PDV	Plaća prema općem postupku (poglavlje 21 Poreznog zakona Ruske Federacije)	PDV prema čl. 174.1 Porezni zakon Ruske Federacije;	Oslobođeno, osim u sljedećim slučajevima: - uvoz robe na područje Ruske Federacije; Situacije iz čl. 161 Poreznog zakona Ruske Federacije (kao porezni agent); Ako je greškom izdana faktura s PDV-om.	Oslobođeno, osim u sljedećim slučajevima: - uvoz robe na područje Ruske Federacije; PDV prema čl. 174.1 Porezni zakon Ruske Federacije; Situacije iz čl. 161 Poreznog zakona Ruske Federacije (kao porezni agent); Ako je greškom izdana faktura s PDV-om.
pojednostavljeni porezni sustav	Ne plaćaj	Plaća u skladu s odabranom poreznom osnovicom (poglavlje 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije)	Ne plaćaj	Ne plaćaj
UTII	Ne plaćaj	Ne plaćaj	Plaća u skladu s osnovnom profitabilnosti i fizičkim pokazateljima prema vrsti djelatnosti (poglavlje 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije)	Ne plaćaj
Patent	Ne plaćaj	Ne plaćaj	Ne plaćaj	Plaća u skladu s iznosom mogućeg prihoda (poglavlje 26.5 Poreznog zakona Ruske Federacije)
Porez na nekretnine za fizičke osobe	Plaća imovinu koja se koristi u poslovnim aktivnostima	Oslobođeno, s izuzetkom poreza koji se plaća u odnosu na nekretnine, čija se porezna osnovica utvrđuje kao njihova katastarska vrijednost (članak 346.11. Poreznog zakona Ruske Federacije)	Oslobođeno, s izuzetkom poreza koji se plaća u odnosu na nekretnine, čija je porezna osnovica određena kao njihova katastarska vrijednost (članak 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije)	Oslobođeno, s izuzetkom poreza koji se plaća u odnosu na nekretnine, čija se porezna osnovica utvrđuje kao njihova katastarska vrijednost (članak 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije)

Porez	IP na pojednostavljeni porezni sustav, UTII, OSNO, PSN (Patent)
Porez na prijevoz	Plaća ako ima vozila na temelju obavijesti porezne uprave
Zemljišni porez	Plaća ako postoji parcela na pravu vlasništva ili na pravu trajnog korištenja. Za 2014. sam priprema deklaraciju, od 2015. plaća porez na temelju obavijesti porezne uprave
Premije osiguranja za sebe	Doprinose za sebe uplaćuje u fiksnom iznosu do 31. prosinca tekuće godine
Porez na dohodak zaposlenih	Ako ima zaposlenika, djeluje kao porezni agent: obustavlja i prenosi u proračun iznose poreza na dohodak iz plaća zaposlenika
Premije osiguranja za zaposlene	Ukoliko ima zaposlenih, plaća porezne doprinose za svakog zaposlenog na osnovu odobrenih tarifnih stavova

Zaključak

Dakle, saznali ste koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik. Ako imate pitanja, pitajte u komentarima! Također, očekujte nove članke od Darije, u kojima će vam reći zamršenosti poreznih sustava, kako prijaviti porez za pojedine poduzetnike, gdje ići, kako ispuniti, koliko platiti itd.

Porezni zakoni vam daju priliku izabrati porezni sustav neposredno prije pokretanja posla.

Izbor je, naravno, mali, ali još uvijek postoji, a to ne može nego radovati se.

Dakle, svoje poslovanje možete provoditi u okviru općeg poreznog sustava ili u okviru nekog od posebnih poreznih režima.

Opći porezni sustav

Najnezgodnije i najneisplativije za mala poduzeća. Prednosti ovog sustava mogu se koristiti samo kada se vodi veliko poduzeće i koriste se nestandardna rješenja.

Nedostaci općeg sustava su očiti:

• uključuje sve poznate vrste poreza;
• Svaki porez ima svoje rokove za plaćanje poreza i podnošenje izvješća;
• propisuje obvezu vođenja cjelovitih računovodstvenih evidencija i sastavljanja cjelovitih financijskih izvještaja;
• Standardna stopa poreza na dohodak je 20%, porez na dohodak 13%.

Posebni porezni režimi

Glavna svrha takvih režima je pojednostaviti računovodstvo prihoda i rashoda, plaćanje poreza, pripremu i podnošenje izvješća te smanjenje poreznih stopa. Najčešći dobrovoljni porezni režimi su pojednostavljeni porezni sustav (tzv. pojednostavljeni porezni sustav) i patentni porezni sustav (tzv. patent), a najpopularniji obvezni porezni režim je UTII (tzv. imputacija).

*Osim toga, postoje i druge vrste posebnih režima koji se koriste u posebnim slučajevima:

— Jedinstveni porez na poljoprivredu (jedinstveni porez na poljoprivredu za poljoprivredne proizvođače) — primjenjuju ga poljoprivredni proizvođači.

— Sustav oporezivanja za provedbu sporazuma o podjeli proizvodnje primjenjuje se pri provedbi sporazuma koji su sklopljeni u skladu sa Saveznim zakonom „O sporazumima o podjeli proizvodnje“.

To su vrlo specifični načini, čije razmatranje nije uključeno u naš tečaj.

Dakle, pogledajmo tri najpopularnija posebna porezna režima.

Imputacija (UTII)

Od 2013. UTII je dobrovoljni porezni režim za određene vrste djelatnosti.

Može se primijeniti pod uvjetom da su sljedeći uvjeti zajedno ispunjeni:

Prvo, ako je vrsta aktivnosti koju ste odabrali navedena u stavku 2 članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Drugo, ako su UTII uvele lokalne predstavničke (zakonodavne) vlasti. O tome se možete informirati u svom poreznom uredu.

Osim toga, Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje popis slučajeva kada se UTII ne može primijeniti.

Važne značajke imputacije:

1. Može se koristiti uz opći porezni sustav i posebne porezne režime.
2. U nekim slučajevima dopušteno je raditi bez blagajne, ali uz obvezno izdavanje dokumenta kupcu koji potvrđuje primitak novca.
3. Porezna stopa je 15% od iznosa imputiranog dohotka.
4. Porez se plaća neovisno o tome koliko je novca stvarno zarađeno u izvještajnom razdoblju.
5. Ako se primijeni imputacija, od vas će se tražiti da se registrirate za oporezivanje kao obveznik UTII u roku od pet dana od datuma početka poslovnih aktivnosti koje podliježu oporezivanju ovim jedinstvenim porezom.

Dakle, ako radite u području gdje je uveden UTII, bavite se vrstama poslovanja koje potpadaju pod imputaciju i ispunjavate druge kriterije navedene u Poreznom zakonu Ruske Federacije, tada možete prijeći na plaćanje UTII.

Pojednostavljen jezik i patent

Ovo su možda najprofitabilniji porezni sustavi.

Postoje dvije vrste pojednostavljenja: "pojednostavljeno prema prihodu" i "pojednostavljeno prema prihodu umanjenom za troškove".

Ove vrste pojednostavljenja razlikuju se po načinu izračuna porezne osnovice i poreznoj stopi.

— Kod „pojednostavljenog dohotka” predmet oporezivanja je dohodak, a porezna stopa je 6% (od ovog poreza će se moći odbiti doprinosi za mirovinsko i obvezno zdravstveno osiguranje). Ovaj način je prikladan za vas ako vaš posao nema gotovo nikakvih troškova. Na primjer, ako pružate usluge dizajna web stranica i ne trošite gotovo nikakav novac, tada vam je isplativije koristiti pojednostavljenu stopu od 6% i plaćati samo 6% na svoj prihod. Štoviše, ako nema profita, državi nećete platiti niti jednu rublju.

— Kod “pojednostavljenog dohotka umanjenog za rashode” predmet oporezivanja je dohodak umanjen za iznos rashoda, a porezna stopa je 15%. Ovaj način je prikladan za vas ako vaši poslovni troškovi čine značajan dio proračuna. Na primjer, ako proizvodite kožne proizvode, prodajete ih u malim količinama, a istovremeno trošite puno novca na kupnju kože, tada vam je isplativije koristiti pojednostavljeni 15%, koji vam omogućuje da odbijete troškove od svoj prihod i platite 15% od dobivenog iznosa. Međutim, ako je tijekom poreznog razdoblja iznos poreza obračunat na opći način (15% dohotka umanjenog za iznos rashoda) manji od iznosa obračunatog minimalnog poreza (1% dohotka), tada ćete morati platiti ovaj minimalni porez u proračun.

Pažnja! Za "pojednostavljenje prihoda umanjenih za troškove", zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu uspostaviti diferencirane porezne stope u rasponu od 5 do 15 posto, ovisno o kategorijama poreznih obveznika.

Važne značajke pojednostavljenja:

1. Niz poreza zamjenjuje se jedinstvenim porezom: za organizacije - porez na dobit, PDV, porez na imovinu; za samostalne poduzetnike - to je porez na dohodak (u odnosu na dohodak ostvaren od obavljanja djelatnosti, osim poreza plaćenog na dohodak koji se oporezuje po stopama od 35% i 9%, predviđenim stavcima 2., 4. i 5. članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije), PDV-a i poreza na imovinu za pojedince (u odnosu na imovinu koja se koristi za poslovne aktivnosti).
2. Prilikom registracije LLC ili samostalnog poduzetnika, zahtjev za odabir pojednostavljenog obrasca podnosi se poreznoj upravi istovremeno s registracijskim dokumentima ili najkasnije u roku od 5 radnih dana od datuma porezne registracije (navedeno u potvrdi o poreznoj registraciji).
3. Organizacije i samostalni poduzetnici koji primjenjuju imputaciju imaju pravo primijeniti pojednostavljenje samo u odnosu na druge vrste djelatnosti koje obavljaju.
4. Porezni obveznik gubi pravo na primjenu pojednostavljenja ako njegov godišnji prihod premašuje 64,02 milijuna rubalja (ovo je ograničenje postavljeno za razdoblje od 01.01.2014. do 01.01.2015.).
5. Porezni obveznik koji je prešao s pojednostavljenog poreznog režima na drugi porezni režim ima pravo ponovno prijeći na pojednostavljeni porezni režim najkasnije godinu dana nakon što je izgubio pravo na korištenje pojednostavnjenog poreznog sustava.
6. Porezni obveznik koji primjenjuje pojednostavljeni porezni režim ima pravo prijeći na drugi režim oporezivanja od početka kalendarske godine uz obavijest poreznom tijelu najkasnije do 15. siječnja godine u kojoj namjerava prijeći na drugi režim oporezivanja.
7. Porezno računovodstvo vodi se u knjizi prihoda i rashoda organizacija i samostalnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja.
8. Porezna prijava podnosi se poreznom tijelu jednom godišnje - najkasnije do 31. ožujka godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

Ovdje možete vidjeti jeste li jedan od ovih poreznih obveznika:

Sustav poreza na patent (Patent)

Samo individualni poduzetnici mogu se koristiti za obavljanje vrsta djelatnosti čiji popis možete pronaći ovdje:

Važne značajke patentnog sustava (PSN):

1. Da biste mogli primijeniti PSN, on mora biti uveden na teritoriju vašeg subjekta prema zakonu odgovarajućeg subjekta Ruske Federacije. O tome se možete informirati u svom poreznom uredu.
2. Donošenje odluka od strane sastavnih subjekata Ruske Federacije o mogućnosti primjene patenta ne sprječava takve pojedinačne poduzetnike da primjenjuju druge režime oporezivanja po vlastitom izboru.
3. Pojedinačni poduzetnici imaju pravo zaposliti zaposlenike, uključujući i građanske ugovore. Istodobno, prosječni broj zaposlenih, utvrđen na način koji je utvrdio savezni izvršni organ nadležan za oblast statistike, ne smije biti veći od 15 osoba tijekom poreznog razdoblja za sve vrste poslovnih aktivnosti koje obavlja pojedinačni poduzetnik.
4. Patent se izdaje po izboru poreznog obveznika za obavljanje jedne od vrsta poduzetničke djelatnosti na razdoblje od jednog do 12 mjeseci.
5. Patent vrijedi samo na teritoriju konstitutivnog entiteta Ruske Federacije na čijem je teritoriju izdan. Ako namjeravate raditi na području drugih sastavnih jedinica Rusije, tada ćete morati dobiti novi patent u svakoj takvoj sastavnoj jedinici.
6. Patent se može opozvati u slučajevima navedenim u stavku 6. članka 346.45 Poreznog zakona Ruske Federacije (popis slučajeva možete vidjeti ovdje: Gubitak prava na korištenje patenta).
7. Samostalni poduzetnik koji je izgubio pravo na korištenje patenta ili je prestao obavljati djelatnost na koju se primjenjivao patentni sustav oporezivanja prije isteka patenta ima pravo ponovno prijeći na patentni sustav oporezivanja za istu vrstu djelatnosti. aktivnost najranije od sljedeće kalendarske godine.
8. Porezna prijava se ne podnosi poreznom tijelu.

Dakle, patent je najbolji za vas ako se namjeravate baviti jednom djelatnošću za koju je patent dopušten.

Nakon što ste se odlučili za sustav oporezivanja, možete početi registrirati vlastitu tvrtku u poreznoj upravi. Naučit ćete: i.

Povezane objave

Mnogi pojedinačni poduzetnici žive po načelu "jedan novčić štedi rublju". Mala poduzeća paze na troškove, stoga je važno da pojedinačni poduzetnici odaberu pravi porezni režim. Što je bolje - pojednostavljeni porezni sustav, UTII ili patent? Koje pogodnosti mogu očekivati? Je li moguće kombinirati dva sustava plaćanja poreza? Pročitajte o tome u našem članku.

Možete odabrati način kako pri registraciji pojedinca poduzetnika u poreznoj službi, tako i kasnije u procesu rada. Postupak je isti u oba slučaja. Poduzetnici koji nakon prijenosa promijene sustav plaćanja poreza moraju se prijaviti dva puta. Prvi izvještaj zatvara razdoblje u kojem je tvrtka radila prema prethodnoj shemi, drugi - preostali. Za samostalne poduzetnike i pravne osobe prilikom registracije uspostavlja se zadani režim općeg poreznog sustava. Ako osnivač nije omogućio prijenos u poseban režim istodobno s stvaranjem samostalnog poduzetnika, računovodstvo će se morati voditi prema zahtjevima OSNO-a. Uključujući pridržavanje tromjesečnog rasporeda plaćanja poreza.

Za malu tvrtku korisno je odmah dostaviti paket dokumenata o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja ("pojednostavljeni") nakon registracije. Olakšava prijavljivanje i smanjuje porezno opterećenje, ali nije pogodan za svakoga. Ako poduzeće već posluje, također možete promijeniti oporezivanje na pojednostavljeni režim od sljedećeg izvještajnog razdoblja (zahtjev se podnosi unaprijed kako bi Savezna porezna služba imala vremena za upis u Jedinstveni državni registar pojedinačnih poduzetnika).

Svi porezni režimi - 2020 u jednoj tablici

Vrste oporezivanja samostalnih poduzetnika u 2020

Država nudi nekoliko opcija za pojednostavljene porezne režime za mala i srednja poduzeća. Navedeni su u članku 18. Poreznog zakona Ruske Federacije (zajedno s nazivima u detaljnim i skraćenim verzijama). Uvjeti za korištenje posebnih režima detaljnije se razmatraju u poglavlju 26.2 i drugim odjeljcima Poreznog zakona Ruske Federacije. Zakonitost njihove uporabe utvrđuje se prijavom Federalnoj poreznoj službi. Identifikacija kršenja može dovesti do prisilnog premještaja u OSNO i novčanih kazni.

Poduzetnici sami biraju preferencijalni sustav od četiri moguća: STS - pojednostavljeni sustav oporezivanja, UTII - jedinstveni porez na imputirani dohodak, PSN - patentni sustav oporezivanja (patent) ili UST - jedinstveni poljoprivredni porez. Prve dvije opcije su univerzalne jer su prikladne za različita područja djelovanja. Drugi par pruža prednosti u ograničenim područjima djelovanja.

Kada IP ne može izbjeći korištenje OSNO-a

Prije nego što odlučite koji sustav oporezivanja odabrati za pojedinačne poduzetnike u 2020. godini, procijenite izglede za sljedeću godinu rada. Ako tvrtka nadilazi ograničenja za pojednostavljene režime, ima smisla voditi računovodstvo prema OSNO-u.

Na kraju godine provjerite nisu li prekoračeni limiti prihoda za godinu, vrijednost dugotrajne imovine i broj zaposlenih. Ako su brojke veće od limita, sljedeće godine nećete moći primjenjivati ​​poseban režim. Ograničenje prihoda za godinu: 150 milijuna rubalja. Maksimalni trošak dugotrajne imovine: 150 milijuna rubalja. Ograničenje osoblja je 100 ljudi. Ne znate koji posebni način rada odabrati? Naši stručnjaci pomoći će vam i organizirati računovodstvenu i kadrovsku evidenciju.

• velika poduzeća;
• poduzeća s visokom razinom profita;
• poduzeća čija djelatnost ne ispunjava uvjete posebnih režima.

Morat ćete napustiti pogodan režim i vratiti se u OSNO ako promijenite područje djelatnosti: ako novi smjer ne predviđa posebne porezne režime, kao što je pojednostavljeni porezni sustav (članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije) . U ovom slučaju, za pojedinačne poduzetnike predviđene su tri vrste poreza: PDV - od 0,1 do 20% (1. i 2. stavke članka 164. Poreznog zakona Ruske Federacije); imovinu – do 2% (ovisno o katastarskoj cijeni prostora) i na dohodak fizičkih osoba (porez na dohodak) – 13%.

Za razdoblje kada je tvrtka radila na "pojednostavljenoj" ili "imputiranoj" osnovi, morat ćete se prijaviti odvojeno prema staroj shemi. U slučaju prisilnog premještaja u OSNO ne možete podnijeti zahtjev za povratak na prethodni režim u roku od godinu dana.

Uvjeti rada za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu

Male organizacije vole jednostavnost. Kombinira dvije opcije za izračun porezne osnovice, što ponekad zbunjuje računovođe. Ali pravilnim planiranjem ova se prepreka može lako ukloniti. U poglavlju 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije opisan je postupak utvrđivanja prihoda i rashoda tijekom izvještajnog razdoblja. Primjenjuju se dvije osnovne stope: 6 posto na prihod i 15 posto na prihod umanjen za troškove. Prva je opcija prikladna za one koji rade u uslužnom sektoru: frizerski saloni, servisni centri, ateljei. Tražen je kada su troškovi mali, a većina prihoda je dobit. Na primjer, pravne usluge, rad s materijalom kupca (gdje nema potrebe za kupnjom opreme, sirovina ili angažiranjem osoblja).

Opcija s oduzimanjem troškova prikladna je za maloprodaju ili online trgovine, gdje je promet mali, a značajan dio prihoda odlazi na kupnju robe, usluge dostave na kućnu adresu i plaće zaposlenicima. Ovo su također građevinski, servisni centri koji sadrže skladište rezervnih dijelova. U usporedbi s OSNO-om, oba su načina korisna za poduzetnika.

PRIMJER! Zalogajnica je zaradila 300 tisuća rubalja dobiti (700 tisuća prihoda, 400 tisuća troškova). U općem sustavu morat ćete državi platiti 93 tisuće rubalja (s PDV-om od 18%, 2019. je podignut na 20%). Korištenje pojednostavljenog poreznog sustava od 15% omogućit će vam da date samo 45 tisuća (plus godišnji doprinosi izvanproračunskim fondovima - 30 tisuća). Ukupno - manje od 75 tisuća rubalja. Ako tvrtka posluje prema pojednostavljenom poreznom sustavu od 6%, platit će 42 tisuće rubalja poreza i doprinosa u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja.

Također je korisno za pojedinačne poduzetnike da se moraju prijaviti jednom godišnje (u nedostatku angažiranog osoblja). Time se dodatno smanjuju računovodstveni troškovi.

Koji je pojedinačni poduzetnik prikladan za UTII?

Poslovni ljudi koji su odabrali ovu opciju oporezivanja često primjećuju pogodnost u smislu pojednostavljenog računovodstva (regulirano poglavljem 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije). UTII je tražen u područjima djelatnosti kao što su prijevoz tereta i taksiji. U ovom slučaju tvrtka možda neće trebati ured; može raditi na kotačima.

“Vmenenka” je također popularna u maloprodaji, gdje postoji stabilan promet, a nema vremena i nikoga da se gnjavi s dokumentima. Ovaj je pristup prikladan za vlasnike internetskih trgovina: isplativije je izdati elektronički račun nego razmjenjivati ​​račune. Tromjesečna izvješća i uplate u proračun vrše se neovisno o visini dobiti ostvarene tijekom izvještajnog razdoblja. Način je prikladan za tvrtke s konstantnom profitabilnošću, bez sezonskih skokova i padova. Zakonodavstvo uspostavlja neka ograničenja za korištenje UTII.

Jedna stvar vrijedi za poduzeća registrirana kao samostalni poduzetnici - ne može imati više od 100 zaposlenih, u suprotnom ćete morati prijeći na OSNO. Taj se uvjet može zaobići: ako je država uključena u različita područja, dopušteno je kombiniranje sustava oporezivanja.

PRIMJER! Vozni park može nastaviti s radom po UTII, a proizvodnja s velikim brojem ljudi može se prenijeti na OSNO. U ovom slučaju, računovodstvo će se morati voditi zasebno.

Prednosti patenta za individualne poduzetnike

PSN se u pravilu koristi za sezonske aktivnosti. Prednost je što poduzetnik u proračun plaća samo patent. Po završetku aktivnosti nije potrebno podnositi nikakvu prijavu poreznoj upravi. Jedini zahtjev Savezne porezne službe je vođenje knjige prihoda i rashoda. To je potrebno za identifikaciju prekoračenja granice prihoda - 60 milijuna rubalja. Oslanjajući se isključivo na savjest poduzetnika - teško ga je osuditi za kršenje, budući da je vlasnik patenta izuzet od obvezne ugradnje opreme za blagajne (klauzula 2.1 članka 2 br. 54-FZ).

Kako ostvariti pravo na jedinstveni poljoprivredni porez

Sustav je tražen u proizvodnji poljoprivrednih i šumarskih dobara: riba, meso životinja i peradi, ostala roba životinjskog podrijetla, agronomski proizvodi - žitarice, žitarice, voće, povrće. Izbor režima oporezivanja provodi se na dobrovoljnoj osnovi. Iznos je 6% prihoda minus svi troškovi. Djelatnosti trgovačkih društava koja posluju na temelju poreza na poljoprivredu regulirane su poglavljima. 26.1 Porezni zakon Ruske Federacije.

Glavni uvjet za prelazak na jedinstveni poljoprivredni porez je da više od 70 posto proizvodnje malog poduzeća budu poljoprivredni proizvodi. Pokazatelj se prati na temelju podataka iz porezne prijave. Poduzetnici na jedinstvenom porezu na poljoprivredu imaju pravo na umanjenje porezne osnovice za iznos gubitaka prethodnih izvještajnih razdoblja. Na primjer, ako je prošle godine bila loša žetva i tvrtka je ušla u minus. U drugim posebnim režimima te naknade nema.

Prednosti posebnih poreznih režima za samostalne poduzetnike

Mali poduzetnici najčešće biraju “pojednostavljenu” stopu – 6 ili 15 posto. U oba slučaja lako je izračunati koliko platiti. Ali ovo nisu sve prednosti, postoje i druge:

• mogućnost smanjenja porezne osnovice za iznos obveznih doprinosa za mirovinsko i socijalno osiguranje (vrijedi za UTII i pojednostavljeni porezni sustav);
• nema potrebe za podnošenjem računovodstvenih izvješća poreznoj službi (za pojednostavljeni porezni sustav);
• porezi se obračunavaju za kalendarsku godinu (samo za pojednostavljeni porezni sustav).

Prijelaz na UTII, jedinstveni poljoprivredni porez i stjecanje patenata koristan je samo za određene vrste djelatnosti. Pojednostavljeni način rada omogućuje rad s minimalnom papirologijom. Možete dobiti maksimalnu korist ako koristite dva sustava oporezivanja u isto vrijeme.

Dokumenti za preuzimanje

Za vijesti o malom poduzetništvu pokrenuli smo poseban kanal na Telegramu i grupama u