Mnogi se poduzetnici sjećaju 2013. godine, kada su promjene u zakonodavstvu dovele do činjenice da su porezi za pojedinačne poduzetnike u mirovinskom fondu umjesto 17 tisuća godišnje dosegli 35; posljedično, više od 600 tisuća samostalnih poduzetnika odlučilo se zatvoriti ili otići u „sjenu“, što se negativno odrazilo na državni proračun.
Od 2015. usvojeni su prijedlozi zakona usmjereni na smanjenje veličine mirovinskih doprinosa i njihovu korelaciju s prihodom svakog pojedinog poduzetnika. Tako će u 2016. godini biti diferencirane premije osiguranja.
Promjene za samostalne poduzetnike u 2016
U 2016. godini poduzetnici će se suočiti sa sljedećim inovacijama:
- KBK kodovi će se promijeniti. Nalaze se na stranicama Zavoda za mirovinsko u rubrici Osiguranici/samozaposleni“;
- Svi zaposleni umirovljenici dobit će mirovinu osiguranja od 01.02.2016. bez uzimanja u obzir indeksacije;
Od travnja 2016. svi će poslodavci morati generirati više dokumenata jer se uvodi novi obrazac za izvješćivanje, ali u pojednostavljenom obliku. Na temelju dobivenih informacija, Mirovinski fond će mjesečno pratiti rade li ljudi, te odlučiti hoće li im se isplatiti mirovina, uzimajući u obzir indeksaciju ili ne.
Iznos doprinosa izvanproračunskim fondovima u 2016.g
Obračuni transfera izvanproračunskim fondovima bit će sljedeći:
- Poslovni ljudi s prihodima manjim od 300 tisuća godišnje morat će platiti 26 posto u mirovinski fond i 5,1 posto u savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja. Pod uvjetom da je minimalna plaća u 2018. godini 9.849 rubalja, isplate će biti jednake 30.728,88 odnosno 6.028.588 rubalja. Što će ukupno iznositi 36.757.468 tisuća rubalja godišnje od svakog malog poduzetnika.
- Poduzetnici s prihodom većim od 300 tisuća plaćat će sličan iznos i dodatnih 1% od svih prihoda. Uveden je limit na premije osiguranja i neće se dizati iznad te razine. Velika poduzeća ne bi trebala platiti više od 154.851,84 rubalja. u godini.
Dakle, srednja poduzeća moraju plaćati najveće doprinose u odnosu na dobit, dok će velika poduzeća, naprotiv, plaćati znatno manje. Ovaj trend će omogućiti širenje poslovanja i stvaranje stabilne makroekonomske situacije u zemlji zbog činjenice da će prosječni poduzetnik pokušati proširiti proizvodnju kako bi platio manje novca na porezima.
Što znači “dohodak” kada je riječ o mirovinskim doprinosima?
Porez u mirovinski fond za samostalne poduzetnike u 2018. godini dio je dobiti koji podliježe oporezivanju. Ovisno o vrsti poslovanja i opsegu, prihod može varirati.
Dakle, postoje standardi propisani zakonom:
Također treba pojasniti da čak i uz najniži promet i dobit postoji fiksni iznos koji se godišnje mora platiti kao premija osiguranja. Porezi pojedinačnih poduzetnika u 2018. mirovinskom fondu i fondu zdravstvenog osiguranja s minimalnim obujmom proizvodnje iznose 23 153,33 rubalja. Također su uzete u obzir razine prihoda za poduzetnike srednje razine.
Ako iznos dohotka za godinu premašuje 300 tisuća rubalja, porezni doprinos treba platiti ne do kraja godine, već do travnja sljedeće godine. U tom slučaju osnovni porez mora se platiti odmah, kao i poduzetnici s minimalnim prihodom. Nakon toga, u roku od tri mjeseca poduzetniku se daje vremena da plati još 1% dobiti u mirovinski fond. Istodobno, maksimalna godišnja uplata u mirovinski fond ne smije prelaziti 154.851,84 rubalja. Dakle, poduzetnici moraju poslati samo 38.712,96 rubalja poreznoj službi svakog kvartala.
Smanjeni porezi na doprinose u mirovinski fond
To je privilegija za poslovne ljude koji su na pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII. Ovim se poduzetnicima, sukladno normativima utvrđenim zakonom, porez u slučaju odsutnosti radnika umanjuje na iznos obveznog osiguranja. Ukoliko poduzetnik ima zaposlene, plaćanje se vrši u iznosu najviše 50%.
Individualnim poduzetnicima PDII se umanjuje za sve poreze, a gospodarstvenicima koji su poslodavci umanjuje se 50% za iznos doprinosa koji su već plaćeni za zaposlene. Glavni uvjet, kao i dosad, ostaje stabilan: porezi se mogu umanjiti samo za iznos doprinosa koji su plaćeni za isto razdoblje u kojem su uplate obračunate. Poslovni ljudi mogu smanjiti UTII ili pojednostavljene predujmove točno za iznos poreza. Mirovinski doprinosi obračunavaju se prema planu.
Dakle, porez na mirovinu za samostalne poduzetnike u 2018. varira ovisno o veličini poduzeća, ali te su promjene pozitivne za male i velike poduzetnike. Poduzetnici srednje razine i dalje će morati preplatiti značajan iznos. Kao što je planirano u državnom proračunu, prihodi će omogućiti zemlji da dobije dovoljnu količinu dobiti, a srednja poduzeća će se morati razvijati kako bi se smanjio broj poreza, što će također imati pozitivan učinak na gospodarstvo države.
Porezi za samostalne poduzetnike: Video
Zdravo! U ovom ćemo članku govoriti o premijama osiguranja za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu.
Danas ćete naučiti:
- Koje premije osiguranja plaćaju pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav;
- Kako se plaćaju doprinosi za samostalne poduzetnike sa i bez zaposlenih?
- Kako možete smanjiti porez na pojednostavljeni porezni sustav?
Prednosti korištenja pojednostavljenog poreznog sustava
Bez obzira na to ima li pojedinačni poduzetnik zaposlene ili ne, doprinosi u izvanproračunske fondove moraju se plaćati prema općeprihvaćenom rasporedu. Ako su zaposlenici prisutni u aktivnostima samostalnog poduzetnika, to znači da se plaćanja vrše za njih i za sebe osobno.
Ako kod samostalnog poduzetnika, osim vlasnika, nitko nije zaposlen, tada se doprinosi plaćaju samo za jednu osobu. Budući da je samostalni poduzetnik sam sebi poslodavac i ne radi u najam, dužan se o svom trošku osigurati mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Neplaćanje doprinosa kažnjivo je zakonom u iznosima od 20 do 40% (ako se dokaže činjenica o namjernim radnjama) iznosa zakašnjelih plaćanja.
Od 2017. godine unesene su neke izmjene i dopune Poreznog zakona. Konkretno, pojavilo se novo poglavlje koje kontrolu nad plaćanjem doprinosa prenosi na odjel porezne službe. Sada se sva plaćanja vrše poreznoj upravi, a ne fondovima. Jedina iznimka je isplata za ozljede na radu. Kao i do sada, prenosimo ga na račun izvanproračunskog fonda.
U vezi s uvedenim promjenama, promijenili su se i. Umjesto prve tri znamenke 392 i 393, koje označavaju Zavod za mirovinsko i Zavod za socijalno osiguranje kao primatelja sredstava, morate navesti 182. To znači da će novac ići na porezni račun.
Doprinosi se plaćaju čak i ako vaš individualni poduzetnik ne ostvaruje prihod ili, štoviše, ostvarujete gubitke. Činjenica vas obvezuje da postanete obveznik obveznih plaćanja, bez obzira na financijsko stanje vaše djelatnosti.
Razdoblje plaćanja
Na zakonodavnoj razini strogo su regulirani rokovi plaćanja doprinosa u izvanproračunske fondove. Za njihovo nepoštivanje odgovoran je samostalni poduzetnik.
Postoje sljedeća privremena ograničenja plaćanja:
- – do 31. prosinca izvještajne godine. Doprinosi se mogu plaćati iu ratama tijekom cijele godine ili se cijeli iznos može platiti odjednom;
- Za samostalne poduzetnike sa zaposlenicima - do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je zaposleniku obračunan dohodak;
- Za pojedinačne poduzetnike čiji godišnji prihod prelazi 300.000 rubalja, prije 1. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine, potrebno je dodatno položiti iznos jednak 1% razlike između stvarnog prihoda i 300.000 rubalja.
Ako samostalni poduzetnik tijekom obavljanja svoje djelatnosti u izvještajnoj godini izvrši akontacije za premije osiguranja, tada će do 31. prosinca morati platiti preostali iznos - razliku između fiksnog iznosa i danih predujmova.
Dešava se da zadnji dan uplate padne na neradni dan (praznik ili vikend). U tom slučaju zakon dopušta da se plaćanje izvrši sljedeći radni dan. Razlika u danima posebno će biti vidljiva na kraju izvještajne godine, kada se 31. prosinca pokaže subotom ili nedjeljom.
Kako platiti premije osiguranja
Poduzetnik po pojednostavljenom poreznom sustavu koji nema zaposlenih plaća samo fiksne doprinose - mirovinsko i zdravstveno osiguranje. U FSS-u možete izvršiti dobrovoljni transfer po vlastitom nahođenju. Od 2017. te uplate moraju biti doznačene na račun porezne uprave. BCC za plaćanje doprinosa za mirovinsko i zdravstveno osiguranje razlikuju se.
Da biste platili svoje naknade, morat ćete generirati potvrdu o uplati banci. To se može učiniti putem web stranice porezne službe.
- Posjetite službenu web stranicu porezne službe;
- Odaberite odjeljak "Plaćanje poreza" u elektroničkim uslugama;
- Kliknite na gumb za kreiranje naloga za plaćanje za pojedinog poduzetnika;
- U obrascu koji se pojavi odaberite "IP";
- U sljedećem popisu označite “Dokument plaćanja”;
- Ispunite (popis klasifikatora također je dostupan na web stranici), preostale retke sustav će automatski popuniti;
- Zatim unesite svoju adresu stanovanja;
- U podacima o plaćanju navesti status uplatitelja kao samostalnog poduzetnika;
- Unesite slova "TP" ako vršite glavno plaćanje (ne novčane kazne ili kazne);
- Odaberite razdoblje za koje plaćate;
- Unesite iznos;
- Navedite svoje ime, patronim i prezime;
- Ispuniti ;
- Označite mjesto prebivališta (to znači da su adresa prebivališta i mjesto oporezivog objekta iste);
- Odaberite način plaćanja (gotovinski - u ovom slučaju sustav će vam generirati račun koji ćete ispisati i dostaviti banci, bezgotovinski - plaćanje će se izvršiti s web stranice porezne službe preko partnerske banke).
Imajte na umu da ste prije mogli platiti naknade samo pomoću vlastite kartice ili računa, što je uzrokovalo mnogo neugodnosti.
Kako pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu bez zaposlenih vrši plaćanja u korist premija osiguranja
Ako samostalni poduzetnik nema zaposlenih, tada morate samo za sebe plaćati premije osiguranja. Od 2018. imaju fiksnu veličinu, neovisno o iznosu.
Ako vaš godišnji prihod nije premašio 300.000 rubalja, platit ćete samo 29.354 rubalja u mirovinski fond i 6.884 rubalja u zdravstveni fond.
Ukupno, za godinu morate platiti fiksne doprinose za osiguranje na porezni račun u iznosu od 36.238 rubalja. Ako je prihod za izvještajnu godinu premašio oznaku od 300.000 rubalja, tada morate dodatno platiti 1% razlike između stvarnog prihoda i fiksnog iznosa od 300.000 rubalja. U ovom slučaju formula za izračun plaćanja bit će sljedeća: 29 354 + 1% (SD - 300 000 rubalja), gdje je SD iznos vašeg stvarnog prihoda.
Međutim, država je postavila maksimalnu granicu za premije osiguranja potrebne za plaćanje. U proračun nećete prenijeti više od 234 832 rubalja. Čak i ako, prema vašim izračunima, morate platiti veliki iznos, plaćate iznos utvrđen zakonom. Od 2018. godine pri izračunu se uzima iznos fiksnog doprinosa u mirovinski fond, odnosno njegov osmerostruki iznos. Minimalna plaća više nije uključena u izračune.
Formula za izračun izgleda ovako: 8*29 354 . Istodobno, ako ste iz nekog razloga odbili dodatno uplaćivati doprinose u fond osiguranja, porezna uprava će vam ih samostalno obračunati na temelju vašeg godišnjeg dohotka i ispostaviti vam porezni zahtjev za plaćanje.
Primjer. Ako se samostalni poduzetnik prijavio poreznoj upravi 15. ožujka 2019., tada će formula za mirovinske doprinose biti sljedeća: 36.238 (fiksni godišnji prihod): 12 (mjeseci) * 9 (puni mjeseci: travanj-prosinac, radio u obračunska godina) = 27.178,50 rubalja U ožujku je individualni poduzetnik radio 17 dana. Zatim izračunavamo iznos doprinosa za ožujak: 36.238: 12: 31 (broj dana u ožujku) * 17 = 1.656,04 (iznos doprinosa za ožujak). Dakle, za tekuću godinu pojedinačni poduzetnik mora platiti - (27 178,50 + 1 656,04) = 28 834,54 rubalja premija osiguranja. Pretpostavimo da je dobit pojedinačnog poduzetnika za godinu iznosila 450.000 rubalja. Zatim, osim primljenog iznosa, trebate uplatiti u proračun: (450.000 – 300.000)*1% = 1.500 rubalja. Sukladno tome, ukupni iznos premija osiguranja bit će: 30 334,54 rubalja (28 834,54 + 1 500).
Plaćamo premije osiguranja pojednostavljenom poreznom sustavu ako je pojedinačni poduzetnik zaposlio zaposlenike
Ako ste angažirali radnike da vam pomažu, za njih morate uplatiti obvezne doprinose u proračun. Vi plaćate za sebe i svoje osoblje.
Za svakog zaposlenika trebate oduzeti 30% njihovog mjesečnog prihoda, uključujući,.
Ako su vaši zaposlenici zaposleni po ugovoru o građanskom ugovoru, tada u proračun možete uplaćivati 2,9 posto manje, odnosno 27,1 posto njihove mjesečne zarade. U tom slučaju ne morate plaćati Fondu socijalnog osiguranja, što iznosi 2,9%.
Primjer. Tvrtka zapošljava dva djelatnika po ugovoru o građanskom ugovoru. Svaki mjesec tijekom godine dobivaju fiksnu plaću od 30.000 rubalja. Prihod pojedinačnog poduzetnika za godinu iznosio je 810.000 rubalja. Plaćanje mirovinskih doprinosa za vlasnika tvrtke: 29 354 rubalja. Budući da je prihod za godinu premašio 300.000 rubalja, izvršit će se dodatna uplata: (810.000 - 300.000)*1% = 5.100 rubalja. Doprinos za obvezno zdravstveno osiguranje - 6.884 rubalja. Doprinosi za zaposlenike bit će: 30 000 * 12 * 27,1% * 2 = 195 120 rubalja. Ukupno, tijekom izvještajne godine poduzetnik je platio doprinose u iznosu od 29 354 + 5 100 + 6 884 + 195 120 = 236 458 rubalja.
Kako doprinosi smanjuju vaš porezni račun
Ako ste odabrali pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak", imate pravo umanjiti obračunati porez za iznos premija osiguranja.
Ukoliko vaš samostalni poduzetnik nema zaposlenih, tada možete smanjiti porez na cjelokupni iznos premije osiguranja. Ako je iznos doprinosa jednak obračunatom porezu ili više, tada ne morate plaćati nikakav porez u proračun.
Ako tvrtka ima osoblje, moguće je smanjiti iznos poreza za samo 50%. U umanjenje poreza uključeni su i doprinosi koje individualni poduzetnici daju “za sebe” i za zaposlene. Ova opcija izračuna primjenjiva je samo na sustav "Prihodi".
Ako je samostalni poduzetnik u sustavu “Prihodi minus rashodi”, tada se premije osiguranja u cijelosti uključuju u rashodovnu stranu, čime se formira oporeziva dobit.
Primjer. Pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak" ostvario je godišnji prihod od 276.000 rubalja. U poduzeću nema zaposlenih. Uplaćeni su doprinosi u iznosu od 36 238 rubalja. Porez koji se plaća: 276 000 * 6% = 16 560 rubalja. Utvrdili smo da premije osiguranja premašuju iznos poreza: 36.238 > 16.560 To znači da je porezna obveza nula.
Poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak" bez zaposlenih primio je prihod od 758.000 rubalja godišnje. Porez koji se plaća iznosi: 45 480 rubalja. Doprinosi su iznosili: 36 238 + 1% *(658 000 - 300 000) = 39 818 rubalja. Smanjujemo porez za iznos premija osiguranja i dobivamo: 45 480 - 39 818 = 5 662 rubalja. Taj će iznos poduzetnik platiti poreznoj upravi umjesto 45.480 rubalja.
Sada pogledajmo primjer pojedinačnog poduzetnika koji koristi pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak" s tri zaposlena.
Primjer. Prihod pojedinačnog poduzetnika iznosio je 750.000 rubalja godišnje. Tvrtka zapošljava tri zaposlenika s plaćom od 25.000 rubalja. Porez koji se plaća je: 750 000 * 6% = 45 000 rubalja. Doprinosi koje plaćaju pojedinačni poduzetnici: 36 238 + (25 000 * 12 * 30% * 3) + 1 * (750 000 - 300 000) = 36 238 + 270 000 + 4 500 = 310 738 rubalja. Budući da doprinosi premašuju porez, potonji se može smanjiti za 50%: 45 000 * 50% = 22 500 rubalja.
Razmotrimo primjer s pojedinačnim poduzetnikom koji koristi pojednostavljeni porezni sustav "Dohodi - rashodi".
Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenih, tada će izračuni biti sljedeći.
Primjer. Prihod za godinu iznosio je 842.000 rubalja. Pojedinačni poduzetnici sami plaćaju doprinose u iznosu od: 36 238 (fiksni dio) + 1 * (842 000 - 300 000) = 41 658 rubalja. Dokumentirani troškovi pojedinačnog poduzetnika za godinu iznosili su 650.000 rubalja. Poduzetnik ima pravo uvećati troškove za iznos tromjesečnih ostvarenih premija osiguranja. Tada će troškovi biti: 650 000 + 41 658 = 691 658 rubalja. U ovom slučaju porezna obveza: (842 000 - 691 658) * 15% = 22 551,50 rubalja.
Kao što vidite, smanjenje poreza na premije osiguranja prema pojednostavljenom poreznom sustavu je profitabilan posao. Ovo je velika prednost korištenja ovoga. Glavna stvar je ne zaboraviti platiti premije osiguranja ove godine, tj. do 31. prosinca, tada će se moći prihvatiti kao trošak u cijelosti.
Svaka osoba koja je službeno zaposlena dužna je sama formirati svoju mirovinu. Trenutačno se ukupan iznos svake osobe dijeli na dva jednaka dijela, koje poslodavac nadopunjuje uplatom poreza i doprinosa.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i BESPLATNO!
Te doprinose u mirovinski fond mora uplatiti svako poduzeće. Razmotrimo kako možete pratiti svoju ušteđevinu, kao i pitanje njihove provjere.
Što je
Svaki poslodavac mora mjesečno obračunavati i uplaćivati doprinose za radnike u mirovinski fond. Osim mirovinskog fonda, također vrijedi uplaćivati doprinose u Fond socijalnog osiguranja i Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja.
Smisao ovih uplata je da poslodavac vrši određene uplate i da u slučaju nastanka osiguranog slučaja fond u koji se uplaćuje vrši obrnuto isplatu sredstava u korist radnika.
Na primjer, kada osoba uzme bolovanje, Fond za socijalno osiguranje plaća naknade koje bi se trebale prenijeti u slučaju privremene nesposobnosti. Ruski mirovinski fond čini istu stvar kada je potrebno isplatiti mirovinu nakon navršene određene dobi.
Ovdje vrijedi podsjetiti da poslodavac mora plaćati mirovinske i druge vrste doprinosa iz vlastitih sredstava, te nema pravo odbijati te iznose od plaće zaposlenika. Što se tiče mirovinskih doprinosa, oni se dijele u dvije kategorije: mirovinsko osiguranje i mirovinsko financiranje.
Važno je napomenuti da od 2014. godine nisu izvršena plaćanja u korist formiranja financiranog dijela, budući da se sva sredstva koriste za nadopunjavanje dijela osiguranja.
Kada se proizvodi?
Uplate koje bi trebale ići za nadopunu mirovinske štednje svake osobe moraju se izvršiti 15. u mjesecu. U tom trenutku poslodavac plaća doprinose za prethodni mjesec.
Drugim riječima, ako poslodavac plaća doprinose 15. listopada, onda se ti doprinosi plaćaju za mjesec odrađen u rujnu.
Svakako je vrijedno zapamtiti vrijeme odbitaka, tako da naknadno zaposlenici u poduzeću nemaju neslaganja sa zaposlenicima Mirovinskog fonda.Tko plaća premije osiguranja
Doprinose u mirovinski fond Ruske Federacije dužne su plaćati sljedeće kategorije osoba i poduzeća:
- Organizacije koje vrše plaćanja prema bilo kojim ugovorima u korist pojedinaca.
- Samostalni poduzetnik: za osobe u čiju su korist izvršena plaćanja za radove ili usluge po ugovorima bilo koje vrste, kao i za sebe.
- Javni bilježnici, odvjetnici i druge kategorije samozaposlenih građana.
- Fizičke osobe, u situacijama kada vrše plaćanja po bilo kakvim ugovorima, te u situacijama kada ne djeluju kao samostalni poduzetnici.
Video: Kako saznati?
Tarife u 2019
Unatoč činjenici da se zakonodavni okvir u mirovinskom sektoru stalno mijenja, opća tarifa za doprinose u mirovinski fond se ne mijenja. Za 2019. to je isto 22% plaće, s tim da isplate ne mogu premašiti godišnji limit.
Ako se prekorači, odbici iznose 10% zarade.
Oni koji sami plaćaju doprinose plaćat će i fiksne doprinose u mirovinski fond koji iznose 26 posto minimalne plaće. U ovom slučaju, ovaj iznos se množi sa 12 mjeseci.
Ispada da će na temelju stvarne minimalne plaće, koja iznosi 7.500 rubalja, ukupni iznos fiksnog doprinosa za godinu biti 23.400 rubalja.
Dodatne tarife za OPS
Uvode se dodatne tarife za doprinose u mirovinski fond za one poslodavce koji rade u opasnim industrijama. Drugim riječima, ako uplaćuju doprinose u korist onih osoba koje imaju pravo na povlaštenu mirovinu.
Tarifa se mora odrediti u skladu s danom ocjenom uvjeta rada, kao i dodijeljenog razreda.
Iznosi koji ne podliježu oporezivanju
Podsjetimo, za razliku od poreza na dohodak, koji se uzima u obzir prema bonusima, plaćama i regionalnom koeficijentu zaposlenika, iznos prema premijama osiguranja nije uključen u plaću. Drugim riječima, zaposlenik u poduzeću prima plaću umanjenu za porez na dohodak.
Što se tiče situacije s uplatom sredstava u mirovinski fond, uplatitelj mora doznačiti određeni iznos na temelju primanja, ali ne i zadržati taj iznos od plaće.
Kako možete saznati iznos doprinosa u mirovinski fond iz svoje plaće?
Visina odbitaka trebala bi ovisiti o statusu platitelja. Za poduzeća koja posluju prema općem poreznom režimu iznosi 22% zarade. 10% se također može dodati u situacijama kada je iznos prihoda veći od 800.000 rubalja.
Ovaj iznos treba izračunati na temelju ukupnog iznosa plaća za svakog zaposlenika.
Organizacije koje koriste pojednostavljeni sustav moraju platiti 20%. Individualni poduzetnici plaćaju istu stopu za svoje zaposlenike.Pojedinosti o plaćanju
Važno je razumjeti da je za uspješnu suradnju s Ruskim mirovinskim fondom potrebno imati podatke prema kojima se moraju plaćati svi doprinosi. Ako poslodavac ili samozaposleni građanin izvrši plaćanje koristeći netočne podatke, tada će u tom slučaju biti vrlo teško dokazati da je plaćanje izvršeno na vrijeme.
A ove odbitke neće biti lako pripisati potrebnom računu.
Zato donosimo popis detalja za plaćanje različitih kategorija premija osiguranja:
- Platiti za formiranje osiguravajućeg dijela radne mirovine.
- Za isplatu za formiranje kapitaliziranog dijela mirovine.
- Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje koji se uplaćuju u proračun FFOMS-a.
- Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje koji se uplaćuju u proračun TFOMS-a.
Šifre proračunske klasifikacije
Sljedeći popis sadrži šifre proračunske klasifikacije za različite vrste doprinosa za osiguranje koje plaćaju poslodavci i samozaposleni građani:
- Za uplate za formiranje osiguravajućeg dijela mirovine - 39210202010061000160.
- Za uplate u kapitalizirani dio mirovine – 39210202020061000160.
- Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje koji se uplaćuju u proračun FFOMS - 39210202100081000160.
- Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje koji se uplaćuju u proračun TFOMS-a - 39210202110091000160.
Postupak prijenosa sredstava
Sve doprinose obračunavaju djelatnici računovodstva, stoga se sve uplate u korist zaposlenika množe s iznosom po stopi osiguranja. Ova je formula ista za svako poduzeće - ne može ovisiti o režimu oporezivanja.
Računovodstveno obračunsko razdoblje obračunava 22% primanja radnika u mirovinskom fondu. Ako plaća dosegne razinu veću od 624.000 rubalja, tada bi tarifa trebala biti 10%. Na primjer, ako zaposlenik prima 20.000 rubalja svaki mjesec, računovodstveni odjel prikuplja 4.400 rubalja svaki mjesec.
Za neka poduzeća predviđene su povlaštene cijene premija osiguranja. Primjerice, za područje informacijske tehnologije trebao bi biti 8%. Što se tiče primanja zaposlenih, poslodavci plaćaju doprinose po povećanoj stopi - 6% više.
To se odnosi na one građane koji su zaposleni u teškoj proizvodnji.
Termin
Važno je zapamtiti da svako poduzeće mora poštovati određene rokove kako bi na vrijeme izvršilo doprinose. Ako se ovi rokovi prekrše, mogu nastati problemi prilikom ponovnog izračuna punog iznosa na osobnom računu zaposlenika na kojem se formira dio osiguranja.
Odbici se moraju izvršiti striktno prije 15. u mjesecu. Drugim riječima, isplata se vrši za svaki prethodni mjesec.
Kako provjeriti pomoću SNILS-a
Doprinosi u mirovinski fond moraju se odražavati na individualnom računu svakog građanina. Drugim riječima, na osobnom osobnom računu. Važno je zapamtiti da u situaciji kada osoba odluči koristiti svoju financiranu mirovinu, može saznati iznos mirovinske štednje koristeći svoj SNILS broj.
Da biste to učinili, morate se obratiti zaposlenicima mirovinskog fonda i dati sve potrebne kontakt podatke za formuliranje zahtjeva.
Preko Interneta
Ako ste samostalni poduzetnik, obavezni ste godišnje plaćati fiksne uplate u Mirovinski fond Rusije (poznat i kao) i Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje (poznat i kao FFOMS).
Ove uplate su obavezne bez obzira na to jeste li negdje drugdje zaposleni, poslujete ili jednostavno ležite na kauču, registrirani ste kao samostalni poduzetnik. Na obvezne doprinose pojedinačnog poduzetnika također ne utječe sustav oporezivanja na kojem se nalazi (USN, OSNO, UTII, PSN - svi plaćaju!), Ni iznos vašeg prihoda ili rashoda.
U svakom slučaju, dužni ste godišnje prenijeti fiksna plaćanja u ova dva fonda (PFR i FFOMS).
Ovo plaćanje je fiksno godišnje i indeksirano svake godine. Najčešće, naravno, u većem smjeru.
| Godina | Minimalna plaća | Mirovinski fond | FFOMS | Ukupno |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | Nije važno | 32 448 RUB | 8426 RUB | 40 874 RUB |
| 2019 | Nije važno | 29 354 RUB | 6884 RUB | 36 238 RUB |
| 2018 | Nije važno | 26 545 RUB | 5840 RUB | 32 385 RUB |
| 2017 | 7500 rub. | 23 400 RUB | 4590 RUB | 27 990 RUB |
| 2016 | 6204 RUB | 19.356,48 RUB | 3.796,85 RUB | 23.153,33 RUB |
Obračun doprinosa za osiguranje pojedinačnih poduzetnika u Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja za mjesec
Od 2018. kod obračuna premija osiguranja za samostalne poduzetnike veličina ne igra nikakvu ulogu. Umjesto toga, prema članku 430. Poreznog zakona Ruske Federacije, utvrđeni su fiksni iznosi doprinosa za 2018., 2019. i 2020. (vidi gornju tablicu). Da biste saznali mjesečni iznos, te iznose jednostavno trebate podijeliti s 12.
REFERENCA: Do 2018. visina premije osiguranja ovisila je o visini minimalne plaće, a formula za izračun premije osiguranja i liječenja za samostalne poduzetnike bila je sljedeća:
Mirovinski fond = minimalna plaća x 26% x 12 mjeseci.
FFOMS = minimalna plaća x 5,1% x 12 mjeseci.
Kada platiti naknade za IP
Prije nego odgovorite na ovo pitanje, morate zapamtiti neke vrlo važne informacije:
Pojedinačni poduzetnici koji rade bez registriranih zaposlenika imaju priliku odbiti 100% doprinosa za osiguranje u Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje od poreznog opterećenja koje im nameće ovaj ili onaj porezni sustav.
Primjer.
Bavite se pružanjem usluga izrade sapuna. U prvom kvartalu napravili ste sapuna u vrijednosti od 30 tisuća rubalja. Ako radite pod pojednostavljenim poreznim sustavom, plaćate porez od 6%. Od 30 tisuća rubalja. 6% je 1800 rubalja. Dakle, na kraju tromjesečja plaćate ovih 1800 ne poreznoj upravi, već Mirovinskom fondu Ruske Federacije!
Ukupno se ispostavlja da za preostala 3 kvartala morate platiti Mirovinskom fondu i Saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje: (Ukupan iznos premije osiguranja je 1800 rubalja).
Fiksne premije osiguranja možete plaćati jednom mjesečno, jednom kvartalno, jednom svakih šest mjeseci ili jednom godišnje – kad god! Ovdje je bitno akontaciju pokriti premijom osiguranja koju samostalni poduzetnici moraju plaćati kvartalno!
Ako niste uplatili u mirovinski fond, nego ste novac poslali poreznoj upravi, a na kraju godine se ispostavilo da premije osiguranja u potpunosti pokrivaju porez (jer se 100% doprinosa odbija od poreza) , tada ćete taj novac morati povući natrag od porezne uprave, što će biti prilično problematično.
Kako pravilno platiti premije osiguranja u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja
Pažnja! Pogledajmo primjer doprinosa za 2018. godinu. Njihov ukupni iznos bio je 32.385,00 rubalja.
Savjet: nemojte ih plaćati svaki mjesec. Nema smisla.
Radili smo za prvi kvartal, izračunali porez i ispalo je 10 tisuća rubalja. Dakle, platite ovih 10 tisuća u Mirovinski fond i Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje, a prvo u Mirovinski fond Ruske Federacije.
Poreznici ništa, jer su doprinosi prebijani od poreza. Ostalo je 22 385,00 rubalja, od kojih je 5 840,00 u FFOMS.
Tijekom drugog tromjesečja isplaćeno je još 10 tisuća poreza. Opet ne plaćamo porez, nego plaćamo u Mirovinski fond. Ostalo je 12 385,00 rubalja, od kojih je 5 840 000 u FFOMS.
Za treći kvartal izašlo je još 10 tisuća poreza. Opet ne plaćamo porez, nego plaćamo u Mirovinski fond.
ALI! U mirovinski više ne šaljemo 10 tisuća, nego ostatak ukupnog doprinosa (od 26545,00), t.j. 6.545,00 kuna. I ovom tranšom pokrivamo svoje obveze prema Mirovinskom zavodu.
Ali porez nam je bio 10 tisuća, a platili smo 6.545,00. Preostalih 3.455,00 šalje se FFOMS. Ostalo je još samo platiti med. osiguranje: 5.840 - 3.455 = 2.385 rubalja.
Dakle, već u četvrtom tromjesečju, kada vaš porez ponovno iznosi 10 tisuća rubalja, preostalih 2385 šaljemo FFOMS-u, a preostalih 7615,00 poreznim vlastima!
Važno! Slanje u Mirovinski fond ili FFOMS znači korištenje KBK za takva plaćanja, ali primatelj je Savezna porezna služba.
Naravno, ovo je samo primjer, a vaš porez već za prvo tromjesečje može iznositi iznos veći od doprinosa za osiguranje u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja. Onda je bolje platiti sve odjednom u prvom tromjesečju, a onda ćete morati plaćati tromjesečne akontacije.
Prema ovoj gornjoj shemi, oslobađate se tereta mjesečnih plaćanja i bilo kakvog rizika od izricanja kazni i drugih sankcija od strane poreznih vlasti.
1 posto u mirovinskom fondu Ruske Federacije na prihod veći od 300 tisuća rubalja
Sljedeće godine, nakon što ste uplatili fiksni doprinos u izvanproračunske fondove, ako vaš prihod premašuje 300 tisuća rubalja, molimo vas da platite 1% iznosa koji je premašio ovih 300 tisuća.
Primjer za glupane.
Vaš prihod za godinu bio je 487 000 rubalja. Od tog iznosa 187 tisuća je višak od 300 tisuća, a od 187 tisuća morate platiti 1%. Bit će 1870 rubalja.
Budi oprezan! Morate platiti koristeći PFR podatke, a ne FFOMS! Rok: 1. srpnja sljedeće izvještajne godine. Ako se doprinosi prenose u 2018., morate koristiti novi. Od ožujka 2018. doprinosi od 1% moraju se prenijeti u KBK, kao i za fiksne doprinose - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 28. veljače 2018. br. 35n) s naznakom pojedinosti o Federalna porezna služba u nalogu za plaćanje.
Ako je vaš prihod premašio 300 tisuća već ove godine, ne morate čekati sljedeći srpanj i slobodno uplatite 1% viška KBK PFR-u koji odgovara ovoj uplati.
Trebam li platiti premije osiguranja pri zatvaranju samostalnog poduzetnika?
Ako zatvarate samostalnog poduzetnika, porezni inspektor, prihvaćajući vaše dokumente o zatvaranju, može zahtijevati potvrde koje potvrđuju činjenicu plaćanja svih doprinosa u mirovinski fond za godinu u kojoj se provodi postupak zatvaranja. Upamtite, niste obvezni platiti premije osiguranja kada predate dokumentaciju za zatvaranje! Pročitali smo članak. 432 Poreznog zakona Ruske Federacije, na temelju kojeg se to može učiniti u roku od 15 dana nakon zatvaranja pojedinačnog poduzetnika.
S druge strane, premija osiguranja može se, kao što već znamo, odbiti od poreza, što će biti nemoguće ako novac prebacite u mirovinski nakon zatvaranja, a ne prije. Stoga, prije zatvaranja samostalnog poduzetnika, uplatite sve doprinose u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja, prema gore navedenim mjesečnim obračunima.
Potvrda o uplati premija osiguranja u mirovinski fond
Najprikladniji način plaćanja premija osiguranja je da sami generirate potvrdu na službenim stranicama mirovinskog fonda.
Vrlo je jednostavno za napraviti.
Korak 1. Slijedimo vezu: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ i vidimo sljedeće:
Korak 2. Odaberemo stavku „Osiguranik“, naš subjekt Ruske Federacije i zatim stavku „Plaćanje premije osiguranja od strane osoba koje su dobrovoljno stupile u pravne odnose prema polici obveznog osiguranja“.
Otvorit će se prozor s detaljima plaćanja:
Pažnja! Usluga još nije uvela promjene u dio KBK.
Nakon unosa podataka, račun možete isprintati ili preuzeti u PDF formatu. Ovako bi to trebalo izgledati:
Takva potvrda neće biti prikladna za izravno plaćanje u banci zbog netočnog BCC-a. Međutim, premije osiguranja možete platiti putem Internet bankarstva, istog Sberbank-Online, ispunjavanjem elektroničkog naloga za plaćanje na temelju generirane potvrde. Ili sa svog tekućeg računa. Glavno je da novac dolazi k vama, a odakle je došao, iz koje banke i računa - nije važno.
Svi plaćaju premije osiguranja. Oni znače sustavne doprinose čija je svrha jamčiti punu zdravstvenu, socijalnu ili mirovinsku sigurnost u budućnosti. U poduzećima i institucijama plaćanja za osoblje vrše poslodavci. Što se tiče individualnih poduzetnika, oni sami plaćaju porez na mirovinu.
Porez na mirovinu za pojedinačne poduzetnike: veličina
Zakonodavni sustav Ruske Federacije predviđa uplate u mirovinski fond od strane pojedinačnih poduzetnika. Ovo je obavezno za sve poduzetnike registrirane u ovom statusu.
Zakon ne sadrži izraz "mirovinski porez", ali u praksi se ovaj izraz često koristi i odnosi se na sve doprinose u mirovinski fond Ruske Federacije.
Priroda poduzetničke djelatnosti i opseg poslovanja ne utječu na postupak plaćanja mirovinskog poreza i njegovu visinu.
Pravna osnova za oporezivanje pojedinačnih poduzetnika navedena je u 34. poglavlju Poreznog zakona Ruske Federacije. Ističe da bez obzira na to koji oblik oporezivanja pojedini poduzetnici koriste, za svakog od njih je potreban fiksni iznos doprinosa. Od ove godine ukinuta je veza između mjesečnih isplata i minimalne plaće.
Fiksni iznos znači da su svi poduzetnici jednaki pred zakonom. Polazna točka u izračunima je 300.000 rubalja. A ako je poduzetnik godišnje zaradio samo 700 rubalja, onda mora platiti doprinose za osiguranje po istoj osnovi kao i kolega koji je tijekom godine povećao svoj prihod za 299.000 rubalja.
Zakon predviđa sljedeća pravila:
- 26545 rub. - u mirovinski fond;
- 5840 rub. - za zdravstveno osiguranje.
Dakle, ukupni iznos poreznih olakšica za pojedinog poduzetnika počevši od 2018. iznosi 32 385 rubalja.
Ovaj oblik odbitka izjednačava sve obveze poduzetnika prema mirovinskom fondu. Bez obzira na isplativost poslovanja, u istoj su poziciji suočeni s propisima o mirovinskom i zdravstvenom osiguranju.
Dakle, porez na mirovinu za pojedinačne poduzetnike za 2018. postavljen je na 26 545 rubalja. Jedina iznimka od ovog pravila može biti određena činjenicom registracije pojedinog poduzetnika tijekom godine, a ne na njenom početku. U tom se slučaju manji iznos prenosi u mirovinski fond. Obračunava se od trenutka prijave.
Još manji iznos pripada za odbitak ako registracija samostalnog poduzetnika nije evidentirana od početka mjeseca. Svi izračuni se provode od određenog dana. Dakle, ako se registracijska oznaka u Jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika pojavila 15. veljače, tada se obračun doprinosa u mirovinski fond mora izvršiti od uključivo 15. veljače.
Postupak plaćanja fiksnih doprinosa pojedinačnim poduzetnicima
Rigidnost zakonodavnog okvira u odnosu na samostalne poduzetnike očituje se u tome što su za njih obvezni doprinosi za osiguranje čak iu slučajevima kada posluju s gubitkom.
Logika ove odredbe objašnjava se činjenicom da poslodavac plaća doprinose za najamni rad. Pojedinačni poduzetnik sam mora osigurati buduću mirovinsku štednju.
Ako je poslovna aktivnost obustavljena, odbici ne bi trebali prestati. Status samostalnog poduzetnika obvezuje vas da to učinite pod bilo kojim okolnostima.
Obračun mjesečnih odbitaka provodi se proporcionalno: uzimajući u obzir pune mjesece i pune dane.
Ako ukupni godišnji prihod prelazi iznos od 300.000 rubalja, tada će poduzetnik biti dužan dati doprinose u iznosu od 1% od iznosa koji prelazi utvrđeni minimum.
Porez na mirovinu: kada se ne plaća
Ponekad se poduzetnička aktivnost može kombinirati s najamnim radom. Porez na mirovinu za samostalne poduzetnike u ovom je slučaju problem poslodavca. Sam poduzetnik više neće plaćati porez, budući da će osiguravatelj već prihvatiti traženi fiksni iznos.
Sljedeće kategorije samostalnih poduzetnika mogu izbjeći doprinose u mirovinski fond:
Moratorij se također nameće na plaćanje premija osiguranja ako građanin privremeno boravi u inozemstvu iu zakonskom je braku sa supružnikom na reprezentativnom ili diplomatskom položaju.
To može biti, na primjer, supruga konzula, koja se bavila poduzetničkom djelatnošću na području Ruske Federacije. U drugoj državi nije imala odgovarajuću bazu, sirovine, tržište za prodaju i sl., zbog čega je posao obustavljen. Odgovorno, prestalo je oduzimanje doprinosa.
No, moratorij je moguć samo na pet godina, nakon čega će se opet morati plaćati doprinosi.
Plaćanja premije osiguranja oslobođeni su i supružnici vojnih obveznika koji su s njima u udaljenim krajevima gdje nema mogućnosti poslovanja. Moratorij na odbitak u ovom slučaju također se izračunava pet godina.
Privremeno oslobađanje od plaćanja mora biti dokumentirano. Da biste to učinili, morate doći u mirovinski fond i predati sve dokumente i potvrde koji potvrđuju vašu nesposobnost za rad tijekom razdoblja moratorija.
No, izuzeće će funkcionirati samo dok je individualno poduzetništvo suspendirano. Uostalom, bilo koja vrsta poreznog odbitka moguća je samo ako postoji bilo kakav prihod.
Što se tiče umirovljenika koji se bave samostalnim poduzetničkim djelatnostima, za njih nema naknada. Plaćaju sve u cijelosti.
Postupak plaćanja mirovinskog poreza za pojedinačne poduzetnike
Dopušteno je uplatiti cjelokupni iznos premije osiguranja odjednom. Istodobno, prijenos fiksnog iznosa u ratama također će biti legalan. Važno je da je ukupan iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje uplaćen do zadnjeg dana tekuće godine.
Što se tiče iznosa koji se plaća od prihoda koji prelazi minimalni prag od 300.000 rubalja, mora se prenijeti odgovarajućoj organizaciji prije 1. srpnja sljedeće godine.
Ove godine ograničeni su doprinosi u mirovinski fond, koji se obračunava na 8 puta veći iznos za mirovinsko osiguranje. Odnosno, maksimalni doprinos pojedinog poduzetnika mjeri se na 812 360 rubalja.
Zakonom su utvrđene minimalne uplate u fondove osiguranja do 2020. godine.
Odnosno, u 2019. fiksni iznos bit će 29.354 rubalja, au 2020. - 32.448 rubalja.
Uz poštivanje svih ovih pravila, starost pojedinog poduzetnika bit će adekvatno osigurana. Uostalom, od trenutka registracije poduzetnik počinje skupljati mirovinski staž i bodove, koji će naknadno odrediti veličinu mirovine.
Važno je da će se radni staž povećati čak i ako poduzetnik neko vrijeme ne radi i, shodno tome, nema solidne prihode.
