Gotovinski promet obavlja se u dva oblika: gotovinski i bezgotovinski. PokretnovacVoblikunovčiti služe novčanicama, kovanicama i papirnatom novcu (blagajničke karte) kao sredstvo razmjene i, u nekim slučajevima, kao funkcija plaćanja. Oni osiguravaju: obračune koji su izravno povezani s prodajom roba i usluga; isplata plaća, mirovina, stipendija, naknada; isplata naknade iz osiguranja, isplata vrijednosnih papira i prihoda na njima; plaćanja komunalija itd.
Istodobno, moderne novčanice imaju kreditnu osnovu, ali, pod utjecajem zakona cirkulacije papirnatog novca, mogu deprecirati pod pritiskom inflacije. Glavni kanali za izdavanje novčanica bili su:
a) bankovno kreditiranje gospodarskih subjekata, čime se osigurava veza između optjecaja novca i dinamike društvenog proizvoda;
b) bankovno kreditiranje države u slučajevima bankovne emisije umjesto državnih dužničkih obveza.
Klasične novčanice imale su dvostruko značenje: bankovne zlatne rezerve i komercijalni zapisi. Moderne novčanice imaju samo robnu podlogu. Primarnu emisiju gotovog novca u ime države obavlja narodna banka. Kvantitativni odnos između gotovine i bezgotovinskih oblika sredstava stalno se mijenja i karakteriziraju ga trendovi ograničavanja i istiskivanja gotovine bezgotovinskim plaćanjem.
Glavni razlozi za razvoj ovog procesa bili su:
1) gotovinska plaćanja su preskupa jer uključuju značajne troškove tiskanja novčanica, njihovog skladištenja, transporta i prikupljanja;
2) gotovinska plaćanja usporavaju platni promet, otežavaju društvu kontrolu nad njim, te mogu dovesti do poslovanja u sjeni i odljeva sredstava u inozemstvo;
3) povećanje novčane mase u optjecaju uzrokuje povećanje broja radnika koji opslužuju njegovo kretanje: blagajnika, kontrolora, inkasatora itd.;
4) smanjenje gotovinskog prometa pospješuje se uvođenjem elektroničkog plaćanja i sustava korespondentnih računa u bankovnom sustavu.
Posebnu pozornost treba obratiti na pravilnu organizaciju novčanog toka u poduzećima, čiji iznos gotovinskih isplata značajno utječe na veličinu novčane mase u optjecaju. O tome ovisi brzina cirkulacije monetarne jedinice, stabilnost monetarne cirkulacije zemlje i troškovi gotovinskih transakcija. Kako bi se održala stroga disciplina u poduzećima svih oblika vlasništva, uvedeni su sljedeći obvezni zahtjevi za jedinstvena pravila plaćanja u gotovini:
a) u blagajni poduzeća može se držati samo zakonom utvrđeni iznos gotovine, čiji je limit određen razmjerom novčanih i financijskih transakcija. Preostali radni kapital poduzeća pohranjen je na obračunskom ili tekućem računu kod banke;
b) za isplatu plaća poduzeće prima gotovinu od banke sa svog tekućeg računa;
c) poduzeće može primiti novac od banke samo ako postoji slobodno stanje sredstava na njegovom tekućem ili drugom računu;
d) poduzeće sve novčane primitke i izdatke evidentira u knjizi blagajne. Unosi u njega se vrše odmah nakon primitka novca ili izdavanja za svaki nalog. Blagajnik dnevno podiže stanje novca u blagajni za naredni dan i računovodstvu dostavlja izvješće s računima i izdatcima;
e) za prekoračenje utvrđenog limita stanja gotovine u blagajni, prekoračenje norme trošenja gotovine, nepotpuno ili neblagovremeno knjiženje gotovine u blagajni i za druga neknjiženja na nesporan način.
Državna služba za kontrolu i reviziju primjenjuje stroge kazne u obliku novčanih kazni protiv odgovornih.
Bezgotovinski kalkulacije - Ovo je kretanje vrijednosti bez sudjelovanja gotovine. Provodi se na dva načina: 1) prijenos sredstava s jednog računa na drugi u kreditnim institucijama; 2) provođenje prijeboja protupotraživanja bez korištenja gotovine.
Bezgotovinska plaćanja, koja opslužuju ekonomske odnose između poslovnih subjekata i s financijskim i kreditnim institucijama, dijele se na plaćanja za robne transakcije, koja uključuju plaćanja iza proizvoda, obavljeni rad ili pružene usluge, i nekomercijalni operacije - uplate u proračun, otplate kredita, osiguranja i druge obveze. Glavna načela organiziranja bezgotovinskog plaćanja u Ukrajini su:
1) obvezu pohranjivanja novčanih sredstava na obračunskim, tekućim i drugim bankovnim računima;
2) poduzeća obavljaju gotovinska plaćanja i obračune preko banaka samostalno birajući oblik računa, koji je utvrđen u ugovorima i sporazumima s bankama;
3) plaćanja kupaca za zalihe i usluge vrše se putem banaka samo ako na računima platitelja ima dovoljno sredstava;
4) sredstva se terete s računa društva po nalogu vlasnika. Izravni oblik terećenja sredstava koristi se samo u iznimnim slučajevima utvrđenim zakonima Ukrajine;
5) trenutak plaćanja treba biti što bliži vremenu otpreme robe, obavljanja posla, pružanja usluga;
6) sredstva se knjiže na račun primatelja, u pravilu, nakon što se odgovarajući iznosi otpišu s računa platitelja;
7) poduzeća imaju pravo birati banke za otvaranje svojih računa.
Gotovina u bezgotovinskom plaćanju, bez pravog izraza, postoji samo u obliku depozita na bankovnim računima. Počinju obavljati monetarne funkcije samo ako se povuku iz depozita izdavanjem sljedećih dokumenata za namirenje:
Nalozi za plaćanje;
Zahtjevi-nalozi za plaćanje;
Akreditivi;
Mjenice;
Zahtjevi za plaćanje;
Nalozi za naplatu (upute). Istodobno, dokumenti za namirenje koje podnose klijenti banke moraju biti u skladu sa zahtjevima utvrđenih standarda i imati određene pojedinosti, u nedostatku kojih dokumenti neće biti prihvaćeni za izvršenje. Dokumenti za plaćanje mogu se dostaviti banci iu papirnatom obliku iu obliku elektroničkog plaćanja.
Sredstva se terete s računa platitelja samo na temelju prvog primjerka isprave o uplati.
Plaćanje narudžba - to je pisani nalog klijenta njegovoj servisnoj banci za prijenos navedenog iznosa sredstava s njegovog računa u korist primatelja. Pomoću naloga za plaćanje vrše se plaćanja za stvarno otpremljene proizvode, po redoslijedu avansa, za prijenos iznosa koji pripadaju fizičkim osobama, po dogovoru stranaka u ostalim slučajevima. Bilateralni ugovor određuje iznos i vrijeme prijenosa sredstava, učestalost usklađivanja plaćanja i postupak konačnih plaćanja od strane kupca. U slučajevima kada naplata naloga za plaćanje nije moguća izravno s primateljem sredstava, mogu se koristiti nalozi za plaćanje s bankovnim jamstvom, u kojima je navedena konkretna komunikacijska tvrtka s čijeg računa će se transfer isplaćivati.
Plaćanje zahtjev - narudžba je primatelj sredstava i šalje se uplatitelju. Sastavlja kombinirani dokument o poravnanju, koji se sastoji od gornjeg dijela - zahtjeva dobavljača kupcu da plati troškove proizvoda isporučenih prema ugovoru, i donjeg dijela - naloga platitelja njegovoj servisnoj banci za prijenos s njegovog računa iznos upisan u retku "iznos za plaćanje". Kako biste ubrzali obračun, preporuča se prenijeti ga zajedno s dokumentima za obračun i otpremu. Ako uplatitelj odbije plaćanje, dužan je o tome izravno obavijestiti primatelja sredstava na način i u rokovima određenim ugovorom.
Ček - pisani nalog vlasnika tekućeg računa banci da osobi isplati određeni novčani iznos naveden na njemu. Radi lakšeg obračuna, banka može vezati čekovne obrasce od 10, 20 i 25 listova. Čekovi fizičkih osoba pripremaju se i obračunavaju odvojeno. Rok valjanosti čekovne knjižice je godinu dana, a obračunskog čeka pojedinca tri mjeseca. Ček iz čekovne knjižice mora se podnijeti na isplatu u roku od deset kalendarskih dana. Zajamčena naplata čekova osigurava se polaganjem sredstava na izdvojenom saldo računu broj 7222 “Obračunske čekovne knjižice i obračunski čekovi”. Istovremeno, klijent banke ispisuje ček, tako da ne jamči u potpunosti izdavanje novca. Time se ograničava uporaba čeka, pa on nije postao univerzalno sredstvo plaćanja. Osim toga, plaćanje čekovima povezano je s neugodnošću izdavanja, prihvaćanja u banci, dostave u banku itd.
Preporuka – novčani dokument kojim jedna kreditna institucija, u skladu sa zahtjevom klijenta, nalaže drugoj da plati otpremnicu za otpremljenu robu ili obavljene usluge na teret sredstava posebno rezerviranih za tu svrhu ili da plati donositelju pisma kredita određeni iznos novca. U skladu s važećim zakonodavstvom, banka izdavatelj može otvoriti:
A) premazani preporuka, za čije su plaćanje unaprijed rezervirana sredstva uplatitelja u punom iznosu na računu kod banke izdavatelja ili kod banke koja mora izvršiti plaćanje;
b) nepokrivena preporuka - tako da ako platitelj nema dovoljno sredstava, jamči da će ga banka izdavatelj platiti putem bankovnog zajma.
Osim toga, akreditiv se može opoziv, koje banka izdavatelj može promijeniti ili poništiti, i neopozivo, čija se izmjena ili ukidanje može izvršiti samo uz suglasnost korisnika, odnosno nositelja sredstava.
Račun razmjene - standardna apstraktna, pisana zadužnica, kojom se jedna ugovorna strana obvezuje platiti drugoj određeni iznos novca u određenom roku. Specifične značajke računa:
Forma je zakonski definirana, što je čini univerzalnom i dostupnom svim subjektima monetarnih odnosa;
Apstraktnost. Ne navodi razlog duga, samo iznos gotovinske isplate;
Bezuvjetnost i nepobitnost. Ovaj znak označava da dužnik nema pravo odbiti plaćanje duga;
Specifičnost roka plaćanja. Mjenica se može izdati na rok do godinu dana, a poželjno je do 90 dana. U optjecaju su zadužnice i mjenice.
Kolekcija narudžba koriste se u slučajevima kada banka u ime svog klijenta prima novac na temelju dokumenata za namirenje i odobrava ta sredstva na njegove bankovne račune. Poslom bankovne naplate mogu se predvidjeti i druge obveze banke za obavljanje pojedinih poslova.
Korištenje platnih kartica postalo je prilično praktičan način plaćanja. Plaćanje kartica - novčani dokument koji potvrđuje postojanje odgovarajućeg iznosa novca na bankovnom računu vlasnika kod kreditne institucije. Vlasnik plastične kartice, bez korištenja gotovine, može u svakom trenutku izvršiti cijeli paket platnog prometa u okviru limita debitne kartice, ili koristiti sredstva iznad raspoloživog iznosa unutar utvrđenog limita - kreditne kartice. Najpoznatiji kartični sustavi su: Visa, Master Card, American Express i dr. Za elektroničko plaćanje koriste se bankomati, magnetne kartice, kartice s mikroprocesorima, elektronički terminali za plaćanje u trgovinama i drugim mjestima masovnog plaćanja te kućni terminali koji rade na temelju videoografije.
Bezgotovinska plaćanja za robu i usluge, kao i plaćanja za novčane obveze, provode se u različitim oblicima od kojih svaki ima specifičnosti u prirodi i kretanju isprava za namiru.
Oblici plaćanja su zakonom propisani načini ispunjavanja novčanih obveza poduzeća i organizacija preko banke.
U skladu s važećim ruskim zakonodavstvom koriste se sljedeći oblici bezgotovinskog plaćanja i isprave: nalozi za plaćanje, akreditivi, čekovi i naplate.
Oblike obračuna između platitelja i primatelja sami određuju poslovnim ugovorima.
Namire putem naloga za plaćanje oblik su namire u kojem platitelj instituciji banke koja ga opslužuje dostavlja dokument za namirenje koji sadrži nalog za prijenos određenog iznosa s njegovog računa na račun primatelja u roku predviđenom zakonom ili utvrđenom u skladu s to u banci. Nalog platitelja banka izvršava ako na računu ima sredstava (slika 2.2). Za plaćanje se može koristiti i bankovni kredit (ako gospodarsko tijelo ima pravo na isti).
1 - platitelj daje naloge za plaćanje svojoj instituciji banke, a banka ga prihvaća; 2 - banka tereti novac s računa platitelja i prenosi ga, uz instrukcije, banci primatelja radi odobrenja njegovog tekućeg računa; 3 - banka primatelja kreditira novac primljen na svoj korespondentni račun na račun kupca; 4 - uplatitelj dobiva u obliku izvoda s računa potvrdu o terećenju sredstava s njegovog računa i prijenosu sredstava primatelju; 5 - Banka obavještava kupca u obliku izvatka s tekućeg računa potvrde o knjiženju sredstava na njegov račun.
U plaćanju za robu i usluge nalozi za plaćanje mogu se koristiti u sljedećim slučajevima: za primljenu robu i pruženu uslugu, uz referencu u nalogu na broj i datum dokumenta koji potvrđuje primitak robe ili usluga od strane platitelja; za plaćanja unaprijed za robu i usluge; za obavljanje planskih plaćanja za stalne veze između kupaca i proizvođača; platiti obveze u robnim transakcijama. Sve nerobne transakcije obavljaju se isključivo nalozima za plaćanje. Osim toga, nalozi za plaćanje služe za plaćanja prema proračunu i tijelima državnog i socijalnog osiguranja, prijenos sredstava tijelima državnog i socijalnog osiguranja, otplatu bankovnih kredita i kamata na kredite, plaćanje penala, kazni i sl.
Prednost obračuna putem naloga za plaćanje je u relativno jednostavnom i brzom protoku dokumenata, maksimalnoj udaljenosti između trenutaka preuzimanja robe i plaćanja te mogućnost platitelja da unaprijed provjeri kvalitetu robe ili usluge. biti plaćen. U ukupnom bezgotovinskom prometu ovaj oblik plaćanja čini preko 80%.
Namirenje zahtjevima za plaćanje je zahtjev primatelja plaćanja prema platitelju da plati određeni iznos. Za izvršenje plaćanja primatelj šalje zahtjev za plaćanje banci platitelja (slika 23).
1 - primatelj podnosi zahtjeve za plaćanje banci platitelja, a banka ih prihvaća; 2 - banka platitelja šalje zahtjev za plaćanje platitelju radi dobivanja suglasnosti za plaćanje (akcept); 3 - platitelj pristaje na plaćanje i šalje prihvaćeni zahtjev za plaćanje svojoj banci na plaćanje; 4 - banka, nakon što je dobila suglasnost za plaćanje, povlači novac s računa platitelja i prenosi ga u banku primatelja; 5 - banka primatelja odobrava novac primljen na svoj korespondentni račun na račun primatelja; 6 - platitelj dobiva izvod sa svog računa koji potvrđuje terećenje sredstava; 7 - banka šalje izvadak s računa primatelja kojim potvrđuje uplatu sredstava na njegov račun.
Zahtjevi plaćanja mogu se primijeniti u nagodbama za isporučenu robu i pružene usluge, kao iu drugim slučajevima predviđenim glavnim ugovorom. Obračuni putem zahtjeva za plaćanje mogu se provoditi uz prethodni akcept (pristanak na plaćanje) i bez akcepta platitelja.
Plaćanja se vrše bez pristanka platitelja u sljedećim slučajevima:
- utvrđen zakonom;
- ugovorene od strane strana (platitelja i primatelja) u glavnom ugovoru, pod uvjetom da banka koja servisira platitelja ima pravo da otpiše sredstva s računa platitelja bez njegovog naloga.
Uz prihvaćanje platitelja. Rok za prihvaćanje zahtjeva za plaćanje ugovorne strane određuju glavnim ugovorom. Međutim, to mora biti najmanje tri radna dana. Platitelj ima pravo odbiti, u cijelosti ili djelomično, prihvatiti zahtjev za plaćanje iz razloga predviđenih glavnim ugovorom, uključujući i u slučaju neslaganja između primijenjenog obrasca plaćanja i sklopljenog ugovora, uz obvezno upućivanje na klauzula, broj, datum sporazuma i naznaka razloga odbijanja. Platiteljevo odbijanje plaćanja (prihvaćanje) formalizira se zahtjevom u tri primjerka u skladu s utvrđenim obrascem. Odbijanje plaćanja može biti potpuno (za cijeli iznos naveden u zahtjevu za plaćanje) ili djelomično.
Odgovornost za neopravdano odbijanje plaćanja zahtjeva za plaćanje snosi uplatitelj na način propisan važećim zakonodavstvom.
Ako odbijanje prihvaćanja zahtjeva za plaćanje nije zaprimljeno u utvrđenom roku, isti se smatraju prihvaćenim i isplaćuju se sljedeći dan nakon isteka roka za prihvaćanje.
(_Namirenja akreditivima. Akreditiv je uvjetna novčana obveza koju prihvaća banka (banka izdavatelj) u ime platitelja da izvrši plaćanja u korist primatelja sredstava nakon što ovaj potonji predoči dokumente koji su u skladu s uvjetima akreditiva, ili ovlastiti drugu banku (izvršeću banku) da izvrši takva plaćanja" ,
Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:
- pokrivene (deponirane) i nepokrivene (zajamčene);
- opozivi ili neopozivi.
Pokrivenim (deponiranim) akreditivima smatraju se oni akreditivi pri čijem otvaranju banka izdavatelj prenosi vlastita sredstva platitelja ili kredit koji mu je odobren na raspolaganje izvršnoj banci.
Prilikom otvaranja nepokrivenog (garantiranog) akreditiva banka izdavatelj daje izvršnoj banci pravo otpisa sredstava s korespondentnog računa otvorenog kod nje u okviru iznosa akreditiva.
Opozivi akreditiv je akreditiv koji banka izdavatelj može izmijeniti ili poništiti bez prethodne obavijesti primatelju sredstava i bez ikakvih obveza prema njemu. Akreditiv je opoziv osim ako nije drugačije navedeno.
Neopozivi je akreditiv koji se ne može mijenjati niti poništavati bez suglasnosti primatelja sredstava. Vrsta neopozivog akreditiva je potvrđeni akreditiv. Izvršna banka na zahtjev banke izdavatelja potvrđuje neopozivi akreditiv, odnosno preuzima, zajedno s izdavateljem, obveze iz akreditiva.
Nakon što primi obavijest o otvaranju akreditiva, dobavljač otprema proizvode kupcu. Za primanje sredstava po akreditivu podnosi izvršnoj banci otpremne dokumente i registar faktura za otpremljene proizvode, na temelju kojih banka provjerava usklađenost dobavljača sa svim uvjetima akreditiva i tek nakon toga plaćanje se vrši (bezgotovinski).
Shema toka dokumenata kod plaćanja akreditivima:
1Obavijest o izvršenoj uplati i odgovarajući dokumenti za otpremu šalju se banci izdavatelju radi dostave uplatitelju (Slika 24).
Kupac podnosi zahtjev banci izdavatelju za otvaranje akreditiva; 2 - banka izdavatelj otvara akreditiv i šalje ga preko izvršne banke dobavljaču;
3- Izvršna banka obavještava dobavljača o otvaranju akreditiva u njegovu korist; 4 - dobavljač ispunjava ugovorne obveze za isporuku proizvoda kupcu;
5- dobavljač sastavlja i podnosi izvršnoj banci skup dokumenata za primanje plaćanja po akreditivu; 6 - izvršna banka šalje banci izdavatelju skup dokumenata primljenih od dobavljača; 7 - banka izdavatelj provjerava primljene dokumente i, ako su ispunjeni svi uvjeti akreditiva, plaća ih; 8 - banka izdavatelj prenosi plaćene dokumente kupcu; 9 - izvršiteljska banka odobrava dobavljaču iznos sredstava koji joj pripada.
Prednost akreditivnog oblika plaćanja je jamstvo plaćanja i mogućnost primanja istog u najkraćem mogućem roku nakon otpreme robe; njegov nedostatak je preusmjeravanje sredstava iz prometa kupca, budući da ih on zadržava za plaćanje dobavljača; račune prije otpreme robe.
Plaćanje čekovima. Ček je vrijednosni papir koji sadrži bezuvjetni nalog trasanta banci da plati iznos naveden u njemu vlasniku čeka ^
Sudionici u odnosima s čekovnom isplatom:
- check drawer - osoba koja je napisala ček;
-imatelj čeka - svaka pravna ili fizička osoba koja je zakonski vlasnik izdanog čeka;
- platitelj - banka ili druga kreditna institucija koja je dobila dozvolu za obavljanje bankarskih poslova, pri čemu trasant raspolaže novčanim sredstvima kojima ima pravo raspolagati izdavanjem čeka.
Oblik čeka, njegovi podaci, postupak popunjavanja, tijek dokumenata (slika 25) određeni su zakonom i bankovnim pravilima utvrđenim u skladu s njim.
Riža. 25. Dijagram toka dokumenata za plaćanja čekovima:
1
Trasant podnosi banci zahtjev za izdavanje čeka ili čekovne knjižice i dostavlja nalog za plaćanje kojim dopušta polog sredstava za isplatu čeka;
2- trasantova banka ispunjava sve podatke čeka i prenosi ga trasatu; 3 - trasant čeka prenosi ček imatelju čeka radi plaćanja iznosa obavljenog posla; 4 - imatelj čeka sastavlja registar čekova u četiri primjerka i prenosi ih svojoj banci, koja ih na trošak banke trasanta isplaćuje i odobrava novac na račun imatelja čeka; banka vraća četvrti primjerak registra imatelju čeka; 5 - trasantova banka šalje ček i treći registar u svoj centar za poravnanje gotovine (RCC), koji odobrava novac na korespondentni račun banke imatelja čeka; treći primjerak upisnika i ček ostaju u RCC-u, a prvi i drugi šalju se RCC-u koji posluje u banci trasanta; 6- na temelju primljenih očevidnika trasantova banka zadužuje novac s računa trasata i iskazuje potrošnju novca prema
na svoj korespondentni račun kod RCC-a.
(^Postoje čekovi: osobni, na donositelja i nalog.
Osobni ček izdaje se na određenu osobu i nije prenosiv.
Ček na donositelja (ček na donositelja) prenosi se s jedne osobe na drugu jednostavnom dostavom.
Narudžbeni ček može se prenijeti prijenosnim potpisom (indosamentom). Indosament može biti osobni ako označava osobu na koju se ček prenosi, a bjanko ako takva osoba nije navedena. Broj odobrenja nije ograničen.
Isplata čeka može se jamčiti u cijelosti ili djelomično avalom koji se lijepi na prednjoj strani čeka s naznakom od koga i kome je dat. Aval je dodatna garancija da će plaćanje biti izvršeno.
Sa stajališta naplate (primanja novca) čekovi se dijele na gotovinske i obračunske.
Gotovinski čekovi služe za isplatu imatelju čeka u gotovini u banci, primjerice za plaće, kućne potrebe, putne troškove, kupnju poljoprivrednih proizvoda i sl.
Platni čekovi koriste se za bezgotovinska plaćanja. Trenutno se pri plaćanju roba i pruženih usluga koriste čekovi koji se plaćaju iz sredstava* koja je klijent-trasant prethodno položio na poseban bankovni račun. Za dobivanje čekovne knjižice, poduzeće mora podnijeti zahtjev svojoj servisnoj banci na propisanom obrascu, kao i nalog za plaćanje za prijenos sredstava sa svog tekućeg računa na poseban račun „Poravnalni čekovi“. Klijent od banke dobiva čekovnu knjižicu s naznačenim iznosom koji je banka položila, unutar koje može izdavati čekove. Banka isplatitelj izdaje ovaj iznos imatelju čeka iz sredstava na računu trasanta ili iz sredstava koja je on položio na poseban račun. U slučaju privremenog nedostatka sredstava na računu trasanta, banka može u dogovoru s njim isplatiti ček o njegovom trošku. Ček je plativ po predočenju uplatitelju u roku od 10 dana.
Uplate za naplatu. Prilikom plaćanja naplate, banka se obvezuje, u ime svog klijenta i na njegov trošak, primiti od dužnika (platitelja) sredstva koja pripadaju klijentu i (ili) prihvatiti plaćanje. Plaćanja na naplatu provode se na temelju naloga za plaćanje, čije se plaćanje može izvršiti po nalogu platitelja (uz akcept) ili bez njegovog naloga (na neprihvaćeni način), te naloga za naplatu, čije se plaćanje vrši bez nalog uplatitelja (na nesporan način).
Neosporno terećenje sredstava s računa poduzeća provode državne porezne inspekcije prilikom naplate zaostalih poreza i drugih obveznih plaćanja u proračun, iznosa kazni i drugih sankcija predviđenih zakonodavnim aktima, kao i izvršnim i istovrijednim dokumentima^
Kontrolna pitanja
1.Navesti postupak i opseg primjene plaćanja nalozima.
2. Koja je posebnost nagodbi sa zahtjevima za plaćanje?
3.Što je akreditiv i koja je tehnologija za poravnanje pomoću njega?
4.Navesti postupak i značajke plaćanja čekovima.
Organizacije koje obavljaju gospodarske aktivnosti na području Ruske Federacije koriste dvije glavne vrste financijskih tokova: gotovinska i bezgotovinska plaćanja. Rjeđe se za otplatu međusobnih potraživanja koriste vrijednosni papiri i ustupanje duga trećoj organizaciji. Gotovinska plaćanja između ugovornih strana obavljaju se novčanicama putem blagajne poduzeća. Ovaj oblik je prilično raširen, ali njegov glavni negativni pokazatelj je njegova ograničenost. Korištenje gotovine opravdano je za male iznose plaćanja u jednokratnom načinu, jer premještanje, dokumentiranje i isplata velikih iznosa zahtijeva dodatne troškove od poduzeća. Također, rad s velikim količinama gotovine zahtijeva specijaliziranu opremu, pravilno pripremljene prostorije i posebno obučeno osoblje.
Stoga, kada postoje veliki tokovi međusobnih obračuna, češće se koristi bezgotovinski sustav. Svaka organizacija, ovisno o vrsti djelatnosti i iznosu financijskog prometa, samostalno odabire oblike bezgotovinskog plaćanja, koji su regulirani člankom 862. Građanskog zakonika Ruske Federacije i Uredbama Središnje banke Ruske Federacije. .
Vrste bezgotovinskog plaćanja
Za proces optimizacije međusobnih obračuna između ugovornih strana, organizacija i državnih tijela, proračunskih i izvanproračunskih fondova, pojedinaca, kreditnih institucija i drugih dužnika i vjerovnika predviđeni su oblici bezgotovinskog plaćanja. Preduvjet za korištenje odabranog obrasca je da se on odražava u ugovornim obvezama koje potpisuju obje strane uključene u međusobne obračune. U bezgotovinskom obliku plaćanje se odvija putem kreditnih institucija i banaka u kojima poduzeća imaju otvorene odgovarajuće račune (poravnalni, devizni, posebni). U tom slučaju svi sporovi koji nastanu između ugovornih strana rješavaju se bez sudjelovanja posredničke organizacije (banke) u skladu s ugovornim obvezama na sudu. Privođenje kreditne organizacije pred lice pravde moguće je samo u slučaju kršenja poravnanja i gotovinskih transakcija do kojih je došlo njezinom krivnjom. Kazne i druge sankcije moraju biti navedene u ugovoru organizacije s kreditnom institucijom ili bankom. Prema zakonodavstvu, na području Ruske Federacije koriste se sljedeće vrste oblika bezgotovinskog plaćanja:
- Obračuni putem naloga za plaćanje.
- Plaćanje čekovima.
- Plaćanja naplate.
- Plaćanje putem akreditiva.
Računovodstvo bezgotovinskog plaćanja
Svaka organizacija posluje u skladu s pravilima i propisima računovodstva i poreznog računovodstva. Za odraz međusobnih obračuna u bezgotovinskim transakcijama postoji aktivan bilančni račun broj 51 „Tekući račun“, proces primitka sredstava evidentiran je u dugovnoj, a trošak u dobroj. Stanje računa 51 označava iznos sredstava na računu u trenutku utvrđivanja stanja. Za evidentiranje kretanja sredstava na posebnim računima koristi se račun 55 ovisno o visini i namjeni sredstava, na njemu se otvaraju podračuni za potrebe računovodstva. Kada poduzeće posluje na međunarodnom tržištu, dodatno se koristi broj računa 52 „Devizni račun“.
Protok dokumenata za bezgotovinska plaćanja
Za pripremu odgovarajućeg oblika bezgotovinskog plaćanja osigurani su standardizirani dokumenti čiji sadržaj podliježe povećanim zahtjevima. Banke prihvaćaju samo ispravno ispunjene i potpisane dokumente za obračunske transakcije; ako su neispravno ispunjeni, prijenos nije moguće izvršiti. Pravo potpisivanja platnih dokumenata osigurava se ispunjenom bankovnom karticom koja sadrži popis osoba koje imaju to pravo, s uzorcima potpisa i otiskom (službenog) pečata organizacije. Prilikom bilo kojeg oblika bezgotovinskog plaćanja, ispunjeni dokumenti za obračun i plaćanje moraju sadržavati sljedeće podatke:
- Naziv, datum dokumenta o poravnanju.
- Podaci o platitelju, njegovo ime (puno ili skraćeno u skladu s osnivačkim dokumentima), broj tekućeg ili posebnog računa, naziv banke u kojoj je račun otvoren, korespondentni račun.
- Podaci o primatelju, naziv, broj tekućeg ili drugog računa, naziv kreditne institucije, banke, korespondentne banke/računa.
- Preneseni iznos (obavezno riječima i brojevima).
- Svrha plaćanja ili datum i redni broj dokumenta ili ugovora na temelju kojeg će se sredstva otpisivati.
Ovisno o obliku bezgotovinskog plaćanja, popunjava se potreban broj obračunskih i platnih dokumenata, najčešće 4 primjerka (osim čeka). Ispunjavanje se odvija kao kopija, odjednom ili pomoću tehničkih sredstava. Plaćanje po ispravno popunjenom dokumentu vrši se tijekom radnog dana kreditne institucije ili banke do 13:00 sati.
Nalog za plaćanje
Najčešći oblik bezgotovinskog plaćanja je nalog za plaćanje. Uz pomoć ovog dokumenta obavlja se 93% svih međusobnih obračuna. Ovaj dokument je pisani nalog banci za prijenos sredstava koja se nalaze na obračunskom, deviznom, posebnom računu poduzeća, primatelja plaćanja, njegove kreditne institucije na račun naveden u dokumentu. Robna i nerobna plaćanja vrše se nalogom za plaćanje. Prva vrsta uključuje prijenose sredstava za obavljene usluge, primljenu robu i materijale, avansne transfere, otplatu obveza, plaćanja za najamninu, režije itd. Nerobni prijenosi mogu se izvršiti ne samo pomoću naloga za plaćanje. Moguć je naplatni oblik plaćanja. Nerobna plaćanja uključuju sljedeća plaćanja: uplate u proračune različitih razina, izvanproračunske fondove, otplatu zajmova, zajmova, prekoračenja, kamate na njihovo korištenje, prijenos sredstava na račun udjela u temeljnom kapitalu organizacije, stjecanje dionica, mjenica, otplata penala, penala i izrečenih kazni i sl. Pozitivne strane korištenja ove vrste plaćanja su pojednostavljen protok dokumenata, mogućnost plaćanja nerobnih plaćanja te brzina kretanja sredstava.
Kolekcija
U slučaju naplatnih obračuna, banka s pravilno obavljenim obračunskim i platnim dokumentima (zahtjev za plaćanje) tereti navedeni iznos s računa platitelja. Zahtjev se predočuje banci u kojoj se nalaze računi uplatitelja za podizanje iznosa navedenog u dokumentu u korist primatelja. U slučaju nedostatka sredstava na računima, dokument se odlaže u kartoteku banke. Sredstva se otpisuju kako novac bude primljen. Kod sustava naplate banka plaća platne dokumente prema njihovoj važnosti; prije svega se plaćaju nerobna potraživanja (obračuni s proračunima, penali), zatim dokumenti dobavljača roba i usluga.
Plaćanje čekovima
Poduzeća koja koriste bezgotovinsko plaćanje čekovima prvo dobivaju čekovnu knjižicu od servisne banke, čija je svaka stranica platni dokument. Ček se popunjava za određenu organizaciju ili pojedinca primatelja, u njemu se navodi iznos plaćanja, njegova svrha i datum izvršenja. Ček ovjeren od strane glavnog računovođe organizacije i njenog direktora mora se unovčiti u roku od 10 bankovnih dana od datuma izdavanja. Primanje sredstava s čeka odvija se preko banke organizacije koja ga je izdala. Sredstva se isplaćuju u gotovini nakon što banka provjeri da li je dokument popunjen i ima li sredstava na računu uplatitelja.
Preporuka
Za primjenu bezgotovinskog plaćanja korištenjem akreditiva, tvrtka koja plaća rezervira određeni iznos na posebnom računu. Prilikom pružanja usluga ili isporuke robe, kupac nalaže banci prijenos sredstava s akreditivnog računa određenom dobavljaču. Ovaj sustav nagodbe preliminarno se odražava u ugovornim obvezama i potpisuju ga obje strane. Tvrtkama dobavljačima isplativije je korištenje akreditiva, au slučaju rezerviranja sredstava po određenom ugovoru na posebnom računu, imaju jamstva primitka ugovorenog iznosa u cijelosti u navedenom roku. Sredstva blokirana na akreditivnom računu mogu se povući od platitelja u slučaju neurednog ispunjavanja ugovornih obveza od strane dobavljača.
NAMIRANJA ZA ROBNE I NEROBNE TRANSAKCIJE
Obračuni poduzeća podijeljeni su u dvije skupine: plaćanja za robne transakcije povezane s kretanjem robe (obračuni s dobavljačima i izvođačima) i obračuni za nerobne transakcije, koje uključuju samo kretanje sredstava (obračuni s proračunom i izvanproračunskim fondovima , osnivači, odgovorne osobe).
Obračuni za nerobne poslove vrše se samo nalozima za plaćanje. Nalog za plaćanje– to je nalog vlasnika tekućeg računa banci za prijenos odgovarajućeg iznosa s njegovog računa na tekući račun primatelja.
Naravno, nalog za plaćanje banka prihvaća u izvršenje samo ako na računu platitelja ima dovoljno sredstava.
Za robni promet postoje sljedeći oblici plaćanja:
– naloge za plaćanje;
– planirana plaćanja;
– zahtjevi-nalozi za plaćanje;
– akreditivi;
– čekovi poravnanja;
– prijeboj međusobnih potraživanja (kod protuuplata);
- računi.
Obračuni nalozima za plaćanje. Platni nalozi su raširen oblik plaćanja robnih transakcija, vrlo su pogodni u slučaju plaćanja robe ili usluga unaprijed. Prvo se sastavlja nalog za plaćanje na iznos akontacije, a nakon primitka robe plaća se ostatak iznosa.
Češće se prakticira avansna uplata od 50% iznosa transakcije - paritet u odnosu na obje strane. Specifičan je zahtjev za plaćanjem unaprijed u cijelosti.
Nalog za plaćanje ispisuje se na utvrđenim obrascima i dostavlja banci u 4 primjerka. Prvi primjerak, nakon terećenja sredstava s tekućeg računa platitelja, ostaje u dokumentima banke platitelja, četvrti se vraća platitelju s pečatom banke kao potvrda, što znači da je dokument primljen u izvršenje.
Drugi i treći primjerak naloga za plaćanje šalju se banci primatelja. Nakon što novac sjedne na njegov tekući račun, drugi primjerak ostaje u dokumentima banke, a treći se prenosi primatelju kao potvrda transakcije.
Izračuni korištenjem zakazanih plaćanja. Kod plaćanja programskim plaćanjem koriste se nalozi za plaćanje. Ako opskrbu robom (uslugama) karakteriziraju dugotrajni ekonomski odnosi, dosljednost i ujednačenost, koriste se kalkulacije planskim plaćanjima. Ovaj oblik plaćanja uključuje periodični prijenos određenog iznosa (na temelju plana nabave), a ne plaćanje za svaku pojedinu seriju robe. Unutar utvrđenog vremenskog okvira uspoređuju se stvarni trošak primljene robe i plaćena za nju, a jedna ili druga strana (ovisno o rezultatima) čini razliku.
Obračuni po zahtjevima-nalozima. Zahtjev-nalog za plaćanje je zahtjev dobavljača prema kupcu za plaćanje troška robe ili usluge na temelju priložene dokumentacije.
Dobavljač nakon otpreme proizvoda sastavlja zahtjev-nalog za plaćanje u 3 primjerka i šalje ga kupcu.
Kupac po primitku proizvoda provjerava njihovu usklađenost s uvjetima ugovora te popunjava drugi dio naloga za plaćanje – nalog za plaćanje kojim plaća primljenu robu. Ako primljena roba ili usluge nisu bile predviđene ugovorom, loše su kvalitete ili nepotpune ili nisu primljene na vrijeme, kupac može odbiti platiti cijelu ili dio pošiljke robe.
Dogovor o plaćanju dokumenta naziva se prihvaćanje ovaj dokument. Prihvaćanje se ovjerava potpisima poslovođe, glavnog računovođe i pečatom kupca. Odbijanje prihvaćanja zahtjeva-naloga za plaćanje mora biti obrazloženo pozivom na uvjete ugovora i izjavljeno u roku od 3 radna dana, ne računajući dan primitka zahtjeva-naloga za plaćanje u banci platitelja.
Tri primjerka zahtjeva-naloga za plaćanje dostavljaju se banci platitelja, prvi primjerak ostaje u dokumentima platitelja, drugi se šalje banci dobavljača, treći se vraća platitelju kao potvrda o prijenosu sredstava.
Kod plaćanja nalozima koristi se naplata. Kolekcija– ovo je nalog banci za primitak sredstava vlasniku računa temeljem obračunskih, robnih i novčanih isprava. Zatim sama banka prosljeđuje dokumente banci platitelja, što ubrzava plaćanje. (Usluge naplate pružaju se klijentima na temelju provizije.)
Obračuni korištenjem akreditiva. Preporuka- ovo je nalog kupčeve banke banci dobavljača da plati dobavljaču robu i usluge prema uvjetima navedenim u zahtjevu za akreditiv kupca. Zahtjev za otvaranje akreditiva sastavlja se u 5 primjeraka. Prvi ostaje u banci kupca, drugi se vraća kupcu kao potvrda transakcije, preostali primjerci se šalju u banku dobavljača. Banka dobavljača jedan primjerak predaje dobavljaču, a druga dva koristi za svoje potrebe.
Nakon što primi presliku zahtjeva, dobavljač započinje s otpremom robe, a nakon otpreme banci predaje skup dokumenata na temelju kojih se sredstva knjiže na njegov tekući račun. Zatim se skup dokumenata šalje kupcu.
Ovaj oblik plaćanja koristi se samo u vangradskim naseljima. Akreditiv se izdaje za obračune samo s jednim dobavljačem. Rok valjanosti akreditiva utvrđuje se ugovorom između dobavljača i kupca.
razlikovati akreditivi pokriveni i nepokriveni. Akreditiv se smatra pokrivenim, ili položenim, u kojem platitelj unaprijed polaže sredstva za namirenje s dobavljačem. Po zahtjevu kupca njegovoj banci, dio sredstava s njegovog tekućeg računa prenosi se banci dobavljača za akreditiv, što se evidentira u knjigovodstvu kupca knjiženjem:
Dt sch. 55 „Posebni računi u bankama“, podračun 1 „Akreditivi“ – iznos akreditiva,
K-t sch. 51 “Tekući račun – iznos akreditiva.
Plaćanja prema nepokrivenom akreditivu dobavljaču jamči banka kupca. Nepokriveni akreditivi otvaraju se pouzdanim, solventnim klijentima. Uvjet nepokrivenog akreditiva je postojanje korespondentnih odnosa između banaka dobavljača i kupca. Što znače korespondentni odnosi između banaka? Sastoje se u tome što prva od banaka ima račun u drugoj, a druga u prvoj. Tada se prilikom otvaranja nepokrivenog akreditiva sredstva terete s korespondentnog računa banke kupca kod banke platitelja.
Neiskorišteni iznos akreditiva po isteku vraća se na bankovni račun kupca.
Na svakom akreditivu mora biti naznačeno da li je opozivi ili neopozivi. U nedostatku takve naznake, smatra se opozivom. Banka kupca (u ime kupca) može izmijeniti ili poništiti opozivi akreditiv bez suglasnosti dobavljača. Neopozivi akreditiv ne može se mijenjati niti poništavati bez suglasnosti dobavljača u čiju je korist otvoren.
Plaćanje čekovima. Provjera plaćanja- ovo je dokument koji sadrži bezuvjetni pismeni nalog osobe koja je izdala ček svojoj banci da prenese iznos naveden u čeku sa svog računa na račun primatelja sredstava (imatelja čeka).
Ček za namirenje obično izdaje platitelj i prenosi ga primatelju sredstava u trenutku poslovne transakcije. Pokazuje ček svojoj banci na isplatu.
Čekovi, kao i akreditivi, mogu biti pokriveni sredstvima koja klijent uplati na poseban račun, a nepokriveni, tj. za koje jamči banka.
Za primanje čekova za namirenje, tvrtka kontaktira svoju banku s izjavom u kojoj je naveden broj čekova i ukupni iznos koji je potreban za namirenje čekovima. Na temelju te prijave utvrđuje se limit jednog čeka koji se otiskuje na poleđini svakog čeka. Za položene čekove, istovremeno sa zahtjevom banci se podnosi i nalog za isplatu iskazanog iznosa novca. Nakon toga tvrtka dobiva čekovnu knjižicu od banke.
Izdani čekovi vrijede deset dana, ne računajući dan izdavanja.
Knjigovodstvo za izdavanje čekova vodi vlasnik čekovne knjižice na podračunu 2 “Čekovne knjižice” aktivnog računa 55 “Posebni računi u bankama”.
Mjenični oblik plaćanja. Ovdje se upoznajemo s komercijalnim kreditiranjem. Komercijalni kredit je odgoda ili obročno plaćanje prodanih proizvoda (usluga). Odgoda ili obročna otplata jednaka je davanju kratkoročnog kredita, za koji se uplatitelju zaračunavaju kamate. Te se kamate, u granicama zakonom utvrđene stope, uključuju u nabavnu vrijednost nabavljenih zaliha, a preko utvrđenih granica plaća se iz neto dobiti.
Dobavljač osigurava komercijalni kredit u obliku nagodbe na otvoreni račun ili u obliku računa.
U prvom slučaju (pri plaćanju na otvoreni račun) dobavljač kupcu daje proizvode i dokumente o plaćanju bez primanja dužničkih obveza od njega, ali otvara račun za njegovo dugovanje. Otplata duga odvija se u periodičnim plaćanjima.
Mjenični oblik plaćanja predstavlja obračune između dobavljača i kupca na temelju posebne isprave – mjenice. Račun razmjene- to je vrijednosni papir koji je pisana dužnička obveza utvrđenog oblika, koja svom vlasniku (imatelju mjenice) daje nesporno pravo zahtijevati od dužnika isplatu iznosa obveze.
Mjenica se koristi kao oblik komercijalnog kredita i kao sredstvo plaćanja. Postoje dvije vrste računa:
– prosta (solo) – obveza dužnika da nakon određenog roka ili na zahtjev isplati donosiocu mjenice određeni novčani iznos;
– prijenosna (mjenica) – uputa trasanta-vjerovnika platiocu da nakon određenog roka ili na zahtjev plati donosiocu mjenice određeni novčani iznos. Glavni uvjet mjenice je njezin akcept od strane trasata (dužnika). U suprotnom, on ostaje potpuni stranac na računu. Stoga primatelj novca, prije isteka roka plaćanja, mora saznati odnos platitelja prema plaćanju računa tako što će ponuditi da ga prihvati. Ako platitelj nije prihvatio mjenicu ili nije platio po njoj, tada trasant (trasant) mora platiti mjenični iznos.
Odbijanje plaćanja mora biti pravodobno ovjereno kod javnog bilježnika ili na sudu. Sudska tijela donose sudske odluke o zahtjevima na temelju protestiranih mjenica. Imatelj mjenice ima pravo tražiti od mjeničnih obveznika iznos veći od mjenično naznačenog, jer snosi gubitke i troškove nastale neprimikom plaćanja i protestom mjenice.
Za povećanje pouzdanosti mjenice koristi se aval. Aval je posebno mjenično jamstvo kojim se u cijelosti ili djelomično jamči plaćanje. Avalist– solidarno odgovaraju avalent i onaj za koga je jamčio (trasat ili trasat). U avalu mora biti naznačeno za koga je dat.
Osobitost mjenice je pridržavanje strogo određene forme čijom se povredom mjenica lišava obligacionog oblika. Mjenica mora sadržavati sljedeće podatke:
– naziv “mjenica”;
– jednostavna, neodređena ponuda za plaćanje određenog iznosa (ako postoje nedosljednosti u tekstu iznosa uplate, potrebno je vjerovati manjem od iznosa napisanih riječima);
– naziv uplatitelja;
– mjesto plaćanja (ako nije navedeno, smatra se mjesto gdje je dokument sastavljen);
– ime osobe kojoj se ili po čijem nalogu treba izvršiti uplata;
- rok plaćanja;
– datum i mjesto sastavljanja računa;
– potpis trasanta.
Ugovorne strane mogu produžiti rok plaćanja. Produženje roka valjanosti mjenice naziva se produženje.
Razlikuju se izravna prolongacija (na mjenici se unosi odgovarajući upis koji se ovjerava potpisima stranaka) i neizravna prolongacija, kada se sastavlja nova mjenica, a prva se vraća u zamjenu za novu jedan.
Karakteristična razlika između mjenice i ostalih dužničkih obveza jest mogućnost njezina prijenosa iz ruke u ruku. Prijenos mjenice zove se indosament, koji se evidentira na poleđini mjenice ili na alonžu (dodatni list mjenice), koji je njen sastavni dio. Indosament mora biti jednostavan - bez ikakvih uvjeta i na puni iznos mjenice. Oblik indosamenta: “Plati umjesto mene...”.
Postoje tri vrste indosamenta:
– puna ili osobna – označava osobu kojoj ili po čijem nalogu treba izvršiti plaćanje;
– bjanko – sastoji se od jednog potpisa indosanta (osobe koja daje indosament na mjenici) i ne označava osobu kojoj je mjenica ustupljena (indosant);
– inkaso – indosament prema kojem mjeničar akceptant ima pravo samo naplatiti mjenicu, ali ne i prenijeti je na treću osobu.
Izdane mjenice u računovodstvu poduzeća evidentiraju se na računu 60 "Obračuni s dobavljačima i izvođačima", a primljeni računi evidentiraju se na računu 62 "Obračuni s dobavljačima i kupcima", podračun 3 "Primljeni računi".
Ovaj tekst je uvodni fragment. Iz knjige Računovodstvene politike organizacija za 2012. godinu: za potrebe računovodstvenog, financijskog, upravljačkog i poreznog računovodstva Autor Kondrakov Nikolaj Petrovič9.5.1. Postupak vođenja odvojenog računovodstva za transakcije s trošarinama (oporezive i neoporezive te za transakcije za koje su utvrđene različite porezne stope) Prilikom utvrđivanja postupka vođenja odvojenog računovodstva za te transakcije potrebno je
Iz knjige Revizija banaka Autor Ševčuk Denis Aleksandrovič38. Dokumentacija za bankovno poslovanje 1. Obračunske, gotovinske, kreditne i druge transakcije provode se u bankama i očituju se u računovodstvu na temelju dokumenata za namirenje sastavljenih u skladu s utvrđenim zahtjevima
Iz knjige Praktična revizija AutorPoglavlje 10 Revizija obračuna s osobljem za plaće i druge operacije Nakon što ste proučili ovo poglavlje, naučit ćete: – ciljeve i ciljeve revizije obračuna s osobljem za plaće i druge operacije; – popis glavnih dokumenata na temelju kojih revizija naselja sa
Iz knjige Računovodstvo u poljoprivredi Autor Bychkova Svetlana Mikhailovna9.7. Obračunavanje obračuna s odgovornim osobama i osobljem za druge transakcije Jedna od vrsta internih obračuna na gospodarstvima su obračuni za obračunske iznose. Poljoprivredna poduzeća mogu izdavati novac na račun za operativne, ekonomske i
Iz knjige Praktična revizija: Vodič za učenje Autor Sirotenko Elina Anatolevna9.6. REVIZIJA NAMIRANJA ZA IZVOZNO-UVOZNE OPERACIJE Prilikom proučavanja ugovora (sporazuma) koje je poduzeće sklopilo sa stranim partnerima za izvozno-uvozne poslove, revizor obraća pozornost na prisutnost određenih valutnih uvjeta u njima: valuta cijene i metoda
Iz knjige “Pojednostavljeno” ispočetka. Porezna poduka Autor Gartvič Andrej VitalijevičObračun poreza na promet robe, radova i usluga Razmotrimo obračun i plaćanje PDV-a za promet dobara, radova i usluga, što je najčešća situacija.
Iz knjige Bankarsko pravo. Varalice Autor Kanovskaja Marija Borisovna111. Registracija i računovodstvo obračuna za bezgotovinske transakcije U poslovnici Sberbank obračuni za bezgotovinske transakcije provode se na pasivnom računu br. 111. Svrha ovog računa je obavljanje transakcija za bezgotovinska plaćanja depozita stanovništva te tekući računi ustanova i
Iz knjige Bankarstvo. Varalice Autor Kanovskaja Marija Borisovna114. Registracija i obračun obračuna za bezgotovinske transakcije U poslovnici Sberbank obračuni za bezgotovinske transakcije provode se na pasivnom računu br.111. Namjena ovog računa je obavljanje bezgotovinskog prometa po depozitima stanovništva i tekućim računima institucija i institucija
Iz knjige Računovodstvo Autor Bychkova Svetlana Mikhailovna9.10. Revizija obračuna s osobljem za plaće i druge poslove Svrha revizije obračuna s osobljem za plaće i druge poslove je utvrditi usklađenost računovodstvene metodologije koja se koristi u organizaciji s glavnim ciljevima
Iz knjige Računovodstvo Autor Šerstneva Galina Sergejevna53. Obračuni s osobljem za ostale operacije Za sumiranje informacija o svim vrstama obračuna sa zaposlenicima organizacije, osim obračuna za plaće i obračuna s odgovornim osobama, račun 73 „Obračuni s osobljem za ostale operacije” namijenjen je računu 73 “. Naselja sa
Iz knjige Sve o fakturama Autor Klokova Anna ValentinovnaPOGLAVLJE 2. Računi za pojedinačne transakcije 2.1. Povrat robe Operacije povrata robe u praksi se često javljaju. Pri izdavanju računa u ovom slučaju postavljaju se sljedeća pitanja je li povrat robe niske kvalitete u vezi
Iz knjige Osobni porezi: ušteda [Sve o minimalizaciji i povratu] Autor Smirnova Natalija JurijevnaOporezivanje investicijskih transakcija Često su privatni ulagači razočarani činjenicom da je stvarni povrat ulaganja prenizak u usporedbi s onim što su mogli očekivati. Razlog odstupanja nije samo netočno odabran
Iz knjige 1C: Upravljanje malom tvrtkom 8.2 od nule. 100 lekcija za početnike Autor Gladki Aleksej AnatolijevičLEKCIJA 33. Izvješćivanje o kupovnim transakcijama Pristup izvješćima o veleprodajnim kupnjama vrši se pomoću odgovarajućih stavki u akcijskoj ploči odjeljka Nabava i nabava Jedno od najkorisnijih i najzornijih izvješća zove se Obveze. On
Iz knjige Platni sustavi i organizacija poravnanja u poslovnoj banci: udžbenik Autor Belousova Veronika JurijevnaPoglavlje 3 Oblici obračuna za vanjskotrgovinske transakcije Obrasci obračuna za vanjskotrgovinske transakcije odražavaju metode registracije, prijenosa i obrade platnih i naslovnih dokumenata koji su se povijesno razvili u međunarodnoj praksi. Trenutno u
Iz knjige Google AdWords. Sveobuhvatni vodič od Geddesa Brada Iz knjige Upravljanje odjelom prodaje Autor Petrov Konstantin NikolajevičOrganizacija prodaje po kategorijama proizvoda Poduzeća koja proizvode širok asortiman robe grade svoj sustav prodaje na razvrstavanju robe u grupe. Značajke ovog pristupa su: specijalizacija odjela prodaje; bliska interakcija između prodaje i
U skladu s Uredbom 2-P od 3. listopada 2002. "O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji", postoje sljedeći oblici bezgotovinskog plaćanja:
– obračuni nalozima za plaćanje;
– poravnanja po akreditivu;
– plaćanja čekovima;
– obračuni za naplatu;
– kao i obračune u drugim oblicima propisanim zakonom, u skladu s njim utvrđenim bankovnim pravilima i poslovnim običajima koji se primjenjuju u bankarskoj praksi.
Ekonomska osnova bezgotovinskog plaćanja je materijalna proizvodnja. Zbog toga najveći dio platnog prometa (otprilike tri četvrtine) otpada na obračune robnih transakcija, tj. za plaćanja za isporučenu robu, izvršene radove, pružene usluge.
Ostatak platnog prometa (otprilike jedna četvrtina) čine obračuni za nerobne poslove, odnosno obračuni poduzeća i organizacija s proračunom, državnim i tijelima socijalnog osiguranja, kreditnim institucijama, upravnim tijelima, sudovima, gospodarskim sudovima i dr. na.
Na temelju teritorijalnog položaja poduzeća i banaka koje ih opslužuju, razlikuju se nerezidentna i istorezidentna naselja. Obračuni između poduzeća i organizacija koje opslužuje jedna ili različite bankarske institucije koje se nalaze na istom mjestu nazivaju se jednogradskim ili lokalnim naseljima. Obračuni između poduzeća i organizacija koje servisiraju bankarske institucije koje se nalaze u različitim mjestima nazivaju se nerezidentima.
Platnica je skup međusobno povezanih elemenata koji uključuju način plaćanja i pripadajući tijek dokumenata.
Tijek dokumenata je sustav registracije, korištenja i kretanja dokumenata i sredstava za poravnanje, koji uključuje: izdavanje računa od strane pošiljatelja i prijenos drugim sudionicima u obračunu; sadržaj dokumenta o plaćanju i njegove podatke; rokove za sastavljanje isprave o namirenju i postupak predočenja iste banci, kao i drugim sudionicima u namiri; kretanje platnih dokumenata između bankarskih institucija; postupak i uvjeti plaćanja isprave o poravnanju, prijenosa i primitka sredstava; postupak korištenja isprave o poravnanju za međusobnu kontrolu sudionika poravnanja i provođenje mjera ekonomskog učinka.
Sukladno tome, pri bezgotovinskom plaćanju na obrascima predviđenim ovim dijelom Pravilnika koriste se sljedeći dokumenti za plaćanje:
-novčane uputnice;
– akreditivi;
– zahtjeve plaćanja;
– nalozi za naplatu.
Oblici bezgotovinskog plaćanja klijenti banke biraju samostalno i predviđeni su ugovorima koje sklapaju sa svojim ugovornim stranama.
Oblici bezgotovinskog plaćanja koriste klijenti kreditnih institucija (podružnica), institucija i odjela obračunske mreže Banke Rusije, kao i same banke.
Banke se ne miješaju u ugovorne odnose klijenata. Međusobna potraživanja u namirenju između uplatitelja i primatelja sredstava, osim onih nastalih krivnjom banaka, rješavaju se na način propisan zakonom bez sudjelovanja banaka.
U prijelazu na tržišno gospodarstvo transferi su postali najčešći oblik plaćanja. U skladu s klasifikacijom Banke za međunarodna poravnanja u Baselu, koja se koristi u mnogim zemljama, transferi se dijele na dugovne i kreditne.
Kreditni transferi – u Rusiji se uglavnom koriste kreditni transferi (90% platnog prometa). Inicijativu za njihovo pokretanje ima platitelj (dužnik), koji daje nalog za odobrenje računa primatelja (vjerovnika). Kao instrument plaćanja koristi se nalog za plaćanje dugovanja.
Debitni transferi su plaćanja čije iniciranje pripada vjerovnicima (primateljima) koji izdaju platne instrumente potvrđujući dug dužnika (platitelja). Ovi instrumenti uključuju mjenicu, ček, nalog za naplatu nespornog (neakceptiranog) terećenja sredstava.
Dokumente za namiru koji se koriste u tekućim obrascima plaćanja banka prihvaća za izvršenje samo ako su u skladu sa standardiziranim zahtjevima i stoga moraju sadržavati sljedeće podatke:
– naziv platnog dokumenta, datum, mjesec, godina izdavanja;
– naziv uplatitelja, broj njegovog računa u banci, naziv i broj banke uplatitelja;
– naziv primatelja sredstava, broj njegovog bankovnog računa, naziv i broj banke primatelja;
– svrha plaćanja (nije navedena na računu);
– iznos uplate (brojkama i slovima).
Prvi primjerak dokumenta o uplati mora biti potpisan od strane službenih osoba koje imaju pravo upravljanja bankovnim računom i imati pečat. Sredstva se terete s računa platitelja samo na temelju prvog primjerka isprave o uplati.
Platni dokumenti (osim čekova) izdaju se, u pravilu, tehničkim sredstvima u jednom koraku korištenjem kopije. Čekovi se pišu rukom tintom ili kemijskom olovkom.
Dokumente za namiru banke prihvaćaju na izvršenje tijekom radnog dana banke (radni dan je određen do 13:00 sati). Dokumenti koje banka prihvati od klijenata tijekom radnog vremena knjiže se u bilancu isti dan.
Za nepravodobno ili netočno terećenje sredstava s računa vlasnika, kao i za nepravodobno ili netočno odobrenje od strane banke iznosa dospjelih vlasniku računa, potonji ima pravo zahtijevati od banke da u svoju korist plati kaznu u iznosu od pola posto nepravovremeno odobrenog ili nepropisno terećenog iznosa za svaki dan kašnjenja.
Razmotrimo značajke poravnanja nalozima za plaćanje.
Nalog za plaćanje je pismeni nalog vlasnika računa banci za prijenos određenog iznosa novca sa njegovog računa (obračunskog, tekućeg, proračunskog, kreditnog) na račun drugog poduzeća - primatelja sredstava u istom ili drugom istom -gradska ili nerezidentna bankarska institucija.
Mogućnosti primjene u obračunu platnih naloga su raznolike. Uz njihovu pomoć, na farmi se vrše obračuni, kako za robne tako i za nerobne transakcije. U tom slučaju sva nerobna plaćanja vrše se isključivo nalozima za plaćanje.
U plaćanju roba i usluga nalozi za plaćanje koriste se u sljedećim slučajevima:
– za primljenu robu i pruženu uslugu (odnosno izravnim prihvaćanjem robe), podložno upućivanju u narudžbi na broj i datum otpremnice kojom se potvrđuje primitak robe ili usluga od strane platitelja; za plaćanja po redoslijedu avansa i usluga (uz navođenje u nalogu broja ugovora, sporazuma, ugovora koji predviđa avansno plaćanje);
– za otplatu obveza za robne transakcije;
– prilikom plaćanja roba i usluga prema sudskim i arbitražnim odlukama;
– o najmu prostora;
– plaćanja prijevoznim, komunalnim, kućanskim poduzećima za operativne usluge i drugo.
U obračunima za nerobne transakcije nalozi za plaćanje koriste se za:
– uplate u proračun;
– otplata bankovnih kredita i kamata na kredite;
– transferi sredstava državnim tijelima i tijelima socijalnog osiguranja;
– ulozi novčanih sredstava u temeljne fondove pri osnivanju dioničkih društava, ortačkih društava;
– kupnja dionica, obveznica, potvrda o depozitu, bankovnih zapisa;
– plaćanje penala, kazni, penala.
Nalog za plaćanje izdaje platitelj na standardnom obrascu koji sadrži sve potrebne podatke za izvršenje plaćanja, a dostavlja se banci u pravilu u četiri primjerka od kojih svaki ima svoju namjenu:
Prvi primjerak se koristi u banci platitelja za terećenje sredstava s računa platitelja i ostaje u dokumentima za banku;
Četvrti primjerak vraća se uplatitelju s pečatom banke kao potvrda o prihvaćanju naloga za plaćanje na izvršenje;
Drugi i treći primjerak naloga za plaćanje šalju se banci primatelja, dok drugi primjerak služi kao osnova za odobravanje sredstava na račun korisnika i ostaje u dokumentima za tu banku, a treći primjerak se prilaže uz račun korisnika. izvod kao temelj za potvrdu bankovne transakcije.
Nalog za plaćanje banka prihvaća u izvršenje samo ako na računu platitelja ima dovoljno sredstava. Bankovni kredit može se koristiti i za plaćanje ako gospodarski subjekt ima pravo na isti. Uz stalne i ujednačene isporuke roba i pružanje usluga, kupci mogu plaćati dobavljačima nalozima za plaćanje po redoslijedu planiranih plaćanja. U ovom slučaju obračuni se ne vrše za svaku pojedinačnu pošiljku ili uslugu, već periodičkim prijenosom sredstava s računa kupca na račun dobavljača u određeno vrijeme i u određenom iznosu na temelju plana isporuke roba i usluga za nadolazeće mjesec ili kvartal. Na taj način se mogu vršiti plaćanja između trgovačkih organizacija i njihovih dobavljača (fabrike za preradu mesa, pekare, mljekare), između tresetnih poduzeća i elektrana, proizvodnih poduzeća za ugljen, plin, električnu energiju, metal.
Razmotrimo značajke naselja pod akreditivom.
Akreditiv je uvjetna novčana obveza banke koju izdaje u ime klijenta u korist svoje druge ugovorne strane prema ugovoru prema kojem banka koja je otvorila akreditiv (banka izdavatelj) može izvršiti plaćanje dobavljaču ili ovlastiti drugu banku da izvrši takva plaćanja, pod uvjetom da im se dostave dokumenti predviđeni u akreditivu i pod uvjetom ispunjenja drugih uvjeta akreditiva.
Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:
– pokrivene (deponirane) i nepokrivene (zajamčene);
– opozivi i neopozivi (mogu se potvrditi).
Opozivi akreditiv je akreditiv koji banka izdavatelj može izmijeniti ili poništiti na temelju pisanog naloga platitelja bez prethodnog dogovora s primateljem sredstava i bez ikakvih obveza banke izdavatelja prema primatelju sredstava. sredstava nakon opoziva akreditiva. Neopozivi akreditiv je akreditiv koji se može otkazati samo uz suglasnost primatelja sredstava. Na zahtjev banke izdavatelja imenovana banka može potvrditi neopozivi akreditiv (potvrđeni akreditiv). Neopozivi akreditiv koji je potvrdila imenovana banka ne može se izmijeniti ili poništiti bez suglasnosti imenovane banke. Postupak davanja potvrde po neopozivom potvrđenom akreditivu utvrđuju banke ugovorom.
Akreditiv je namijenjen obračunima s jednim primateljem sredstava. Uvjeti akreditiva mogu predvidjeti prihvaćanje od strane osobe koju ovlasti platitelj. Primatelj sredstava može odbiti korištenje akreditiva prije njegovog isteka, ako je mogućnost takvog odbijanja predviđena uvjetima akreditiva. Akreditiv može biti namijenjen za obračune samo s jednim dobavljačem. Rok valjanosti akreditiva nije reguliran bankarskim pravilima. Plaćanje putem akreditiva posebno je povoljno za dobavljača. Kod ovog oblika plaćanja plaćanje se vrši na mjestu dobavljača. Za razliku od drugih oblika bezgotovinskog plaćanja, akreditiv jamči plaćanje dobavljaču, bilo iz vlastitih sredstava kupca ili iz sredstava njegove banke.
Pogledajmo značajke čekovnih naselja.
Ček je vrijednosni dokument koji sadrži bezuvjetni nalog trasanta banci da isplati iznos koji je u njemu naveden imatelju čeka. Ček, kao i nalog za plaćanje, izdaje platitelj, ali za razliku od plaćanja nalogom, ček prenosi platitelj, mimo banke, izravno primatelju u trenutku poslovne transakcije, koji predaje ček banci na isplatu. U skladu s Građanskim zakonikom Ruske Federacije, ček mora sadržavati sljedeće podatke:
– naziv "ček" uključen u tekst dokumenta;
– upućivanje uplatitelja da trasatu isplati određeni iznos novca;
– naziv uplatitelja i naznaku računa s kojeg se plaća;
– naznaku valute plaćanja;
– naznaku datuma i mjesta sastavljanja čeka;
-potpis osobe koja ispisuje ček.
Uredba “O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji” br. 2-P od 12. travnja 2001. predviđa mogućnost korištenja čekova koje izdaju kreditne institucije u bezgotovinskom plaćanju. Oblik ovog čeka utvrđuje kreditna institucija samostalno, ali ček mora sadržavati sve obvezne pojedinosti utvrđene Građanskim zakonikom Ruske Federacije, a može sadržavati i sve dodatne pojedinosti određene specifičnostima bankarskih aktivnosti. Opticaj čekova kreditnih institucija je ograničen: oni se ne bi trebali koristiti za poravnanja putem odjela mreže poravnanja Banke Rusije, već se mogu koristiti samo u odnosima između banaka i njihovih klijenata, kao i u međubankarskim poravnanjima u prisutnosti izravni korespondentski odnosi s drugim bankama.
Postupak i uvjeti korištenja čekova kreditnih institucija utvrđuju se internim pravilima banke, koja posebno trebaju predvidjeti: obrazac čeka, popis njegovih pojedinosti, popis sudionika u namiri tim čekovima, rok za davanje čekova na isplatu, te uvjete plaćanja čekova.
Osim toga, banke osiguravaju izdavanje ograničenih čekovnih knjižica organizacijama. Izdavanje ograničenih čekovnih knjižica provodi banka na temelju zahtjeva organizacije - trasata i naloga za plaćanje limita na iznos knjižice. Prilikom izdavanja knjižice, banka za navedeni iznos tereti račun klijenta i polaže ga na poseban račun.
Čekove iz čekovne knjižice izdaje trasat u trenutku utvrđivanja iznosa isplate i predaje primatelju novca - imatelju čeka, koji daje čekove na isplatu instituciji banke koja ga poslužuje.
Banka dobavljača šalje predočene čekove banci kupca; potonji zadužuje iznose s računa i prenosi ih banci dobavljača radi odobravanja njegovog tekućeg računa. Na čeku je naznačeno ime imatelja čeka, broj računa, naziv banke platitelja i njezina šifra, iznos uplate.
Čekovi se izdaju u jednom primjerku, potpisuju osobe ovlaštene raspolagati bankovnim računom, pečatom trasant i isplaćuju se samo u cijelosti.
Ček vrijedi deset dana, ne računajući datum izdavanja. Istovremeno s čekom popunjava se i njegov talon koji ostaje u knjizi ladice čekova. Čekovi se koriste za praćenje korištenja ograničenja čekovne knjižice i plaćanja čekova.
Banke predaju čekove centrima za obračun gotovine (RCC) ako su platitelji druge banke. Banke otpisuju sredstva s računa trasanta na temelju primljenih čekova od blagajničkog centra. Sami čekovi ostaju na pohrani u RCC-u.
Razmotrimo značajke zbirnih naselja.
Inkaso obračuni su bankovni poslovi kojima banka (u daljnjem tekstu: banka izdavatelj) u ime i za račun klijenta, na temelju isprava o namirenju, provodi radnje primanja plaćanja od platitelja. Za provedbu namirenja naplate banka izdavatelj ima pravo angažirati drugu banku (u daljnjem tekstu banka izvršiteljica). Plaćanja na naplatu provode se na temelju naloga za plaćanje, čije se plaćanje može izvršiti po nalogu platitelja (uz akcept) ili bez njegovog naloga (na neprihvaćeni način), te naloga za naplatu, čije se plaćanje vrši bez nalog uplatitelja (na nesporan način).
Zahtjev za plaćanje je dokument o namirenju koji sadrži zahtjev vjerovnika (primatelja sredstava) prema glavnom ugovoru prema dužniku (platitelju) da plati određeni iznos novca putem banke.
Zahtjevi plaćanja primjenjuju se prilikom plaćanja za isporučenu robu, izvršene radove, pružene usluge, kao iu drugim slučajevima predviđenim glavnim ugovorom.
Obračuni putem zahtjeva za plaćanje mogu se provoditi uz prethodni prihvat i bez prihvata platitelja.
Bez prihvaćanja platitelja, obračuni sa zahtjevima za plaćanje provode se u sljedećim slučajevima:
– utvrđena zakonom;
– ugovorene od stranaka glavnog ugovora, podložno odredbi banke koja posluje platitelja s pravom otpisa sredstava s računa platitelja bez njegovog naloga.
U zahtjevu za plaćanje treba navesti:
- Uvjeti plaćanja;
– datum prihvaćanja;
– datum slanja (predaje) platitelju dokumenata predviđenih ugovorom ako su ti dokumenti poslani (predani) platitelju;
– naziv robe (obavljeni radovi, izvršene usluge), broj i datum ugovora, brojevi dokumenata koji potvrđuju isporuku robe (izvođenje radova, pružanje usluga), datum isporuke robe (izvršenje radova, pružanje usluga), načinu isporuke robe i drugim detaljima – u polju „Svrha plaćanja“;
– obračuni sa zahtjevima za plaćanje koji se plaćaju s akceptom platitelja: u zahtjevu za plaćanje koji se plaća s akceptom od strane platitelja u polje „Rok plaćanja“ primatelj sredstava upisuje „s akceptom“. Rok za prihvaćanje zahtjeva za plaćanje određuju stranke glavnog ugovora. U tom slučaju rok za prihvaćanje mora biti najmanje pet radnih dana.
Prilikom registracije zahtjeva za plaćanje vjerovnik (primatelj sredstava) prema glavnom ugovoru u polju „Rok za prihvaćanje” označava broj dana utvrđenih ugovorom za prihvaćanje zahtjeva za plaćanje. U nedostatku takve naznake, smatra se da je rok za prihvaćanje pet radnih dana.
Obračuni sa zahtjevima za plaćanje plaćeni bez akcepta platitelja: u zahtjevu za plaćanje za izravno terećenje sredstava s računa platitelja na temelju zakona, u polje „Uvjeti plaćanja“ primatelj sredstava upisuje „bez akcepta“ , a također se poziva na zakon (naznačujući njegov broj, datum donošenja i odgovarajući članak), na temelju kojeg se provodi oporavak. U polju „Svrha plaćanja“ naplatitelj u utvrđenim slučajevima iskazuje očitanja mjernih instrumenata i važećih tarifa, odnosno sastavlja zapis obračuna na temelju mjernih instrumenata i važećih tarifa.
U zahtjevu za plaćanje za izravno terećenje sredstava temeljem ugovora, u polju „Uvjeti plaćanja“ primatelj sredstava označava „bez akcepta“, te datum, broj glavnog ugovora i pripadajuću klauzulu koja predviđa za pravo na izravno terećenje.
Izravno terećenje sredstava s računa u slučajevima predviđenim glavnim ugovorom banka provodi ako u ugovoru o bankovnom računu postoji uvjet o izravnom terećenju sredstava ili na temelju dodatnog ugovora uz ugovor o bankovnom računu koji sadrži odgovarajuće stanje.
Platitelj je dužan servisnoj banci dostaviti podatke o vjerovniku (primatelju sredstava), koji ima pravo podnositi zahtjeve za plaćanje bez akcepta, naziv robe, radova ili usluga za koje će se izvršiti plaćanja, kao i o glavnom ugovoru (datum, broj i pripadajuća klauzula koja daje pravo na izravno terećenje).
Nepostojanje uvjeta o izravnom terećenju sredstava u ugovoru o bankovnom računu ili dodatnom ugovoru uz ugovor o bankovnom računu, kao i nepostojanje podataka o vjerovniku (primatelju sredstava) i drugih navedenih podataka razlog je za banku da odbiti plaćanje zahtjeva za plaćanje bez prihvaćanja. Ovaj zahtjev za plaćanje plaća se u skladu s procedurom prethodnog prihvaćanja s rokom prihvaćanja od pet radnih dana.
Nalog za naplatu je dokument za poravnanje na temelju kojeg se na nesporan način otpisuju novčana sredstva s računa platitelja.
Primjenjuju se nalozi za naplatu:
– u slučajevima kada je zakonom utvrđen nesporan postupak prikupljanja sredstava, uključujući i prikupljanje sredstava od strane tijela koja obavljaju kontrolne funkcije;
– za naplatu po ovršnim ispravama;
– u slučajevima predviđenim stranama glavnog ugovora, pod uvjetom da banka koja posluje platitelja ima pravo otpisati sredstva s računa platitelja bez njegovog naloga.
Kod naplate novčanih sredstava na temelju ovršne isprave, nalog za naplatu mora sadržavati poziv na datum i broj ovršne isprave, te naziv tijela koje je donijelo rješenje koje je predmet ovrhe.
U tom slučaju banka vjerovnika prihvaća naloge za naplatu uz koje je priložen izvornik rješenja o ovrsi ili njegov duplikat. Istodobno, banka ne prima nalog za naplatu na izvršenje ako je uz njega priložena izvršna isprava koja je u zastari.
Ovršne isprave za naplatu periodičnih plaćanja ostaju na snazi cijelo vrijeme za koje su plaćanja dosuđena.
Ako na računu ovršenika nema ili nema dovoljno sredstava, banka stavlja nalog za naplatu s priloženim rješenjem o ovrsi u kartoteku broj dva i izvršava ga kako sredstva pristižu na račun redoslijedom utvrđenim zakonom.
Razmotrimo značajke mjeničnog oblika plaćanja.
Mjenični oblik plaćanja je obračun između dobavljača i platitelja za robu ili usluge s odgodom plaćanja (komercijalni kredit) na temelju posebne mjenične isprave.
Mjenica je bezuvjetna pisana zadužnica zakonom strogo utvrđenog oblika, koja njezinom vlasniku (trasatu) daje neosporno pravo, po dospijeću mjenice, zahtijevati od dužnika isplatu iznosa naznačenog u mjenici. razmjenu.
Zadužnica (solo mjenica) je pisana isprava koja sadrži jednostavnu i bezuvjetnu obvezu trasanta (dužnika) da isplati određeni novčani iznos u određeno vrijeme i na određenom mjestu primatelju sredstava ili njegovom nalogu. Mjenicu izdaje sam platitelj, a u biti je to njegova mjenica
Mjenica (traca) je pisani dokument koji sadrži bezuvjetni nalog trasanta (vjerovnika) platiocu da plati novčani iznos naveden u mjenici trećoj osobi ili po njegovom nalogu.
Za razliku od jednostavne mjenice, u mjenici ne sudjeluju dvije, nego najmanje tri osobe: trasant (trasant), koji izdaje mjenicu; platitelj (trasat), kome je nalog da izvrši plaćanje po mjenici; bill holder (remitee) – primatelj plaćanja po mjenici.
Mjenicu mora akceptirati platitelj (trasat) i tek nakon toga dobiva snagu izvršne isprave. Akceptant mjenice, kao i trasant mjenice, glavni je mjenični dužnik i odgovoran je za plaćanje mjenice u roku. Akcept se bilježi na lijevoj strani prednje strane mjenice i iskazuje se riječima "akceptirano, prihvaćeno, plaćam" i obaveznim potpisom uplatitelja.
Mjenica je strogo formalna isprava. Sadrži popis potrebnih detalja. Nepostojanje barem jednog od njih lišava račun pravne snage.
Obavezni podaci o računu uključuju:
– oznaka mjenice, odnosno oznaka isprave riječju "mjenica", izražena na istom jeziku na kojem je isprava sastavljena;
– mjesto i vrijeme sastavljanja mjenice (dan, mjesec i godina sastavljanja);
– obećanje plaćanja određenog iznosa novca;
– naznaku novčanog iznosa brojkama i riječima (ispravci nisu dopušteni);
- rok plaćanja;
– mjesto plaćanja;
– ime osobe kojoj se ili po čijem nalogu treba izvršiti uplata;
– potpis trasanta (daje ga vlastoručno).
Poslovi naplate računa od strane banaka su korisni kako za klijente tako i za samu banku. Time se klijent oslobađa potrebe praćenja rokova predočenja računa na plaćanje, a proces zaprimanja plaćanja za njega postaje brži, jeftiniji i pouzdaniji. Za banku je to jedan od izvora zarade.
Osim toga, u procesu obavljanja gotovinskog prometa na korespondentnom računu poslovne banke koncentriraju se značajna sredstva koja ona može staviti u optjecaj.
U suvremenoj domaćoj bankarskoj praksi koristi se i bankovna mjenica. Mjenica je jednostrana, bezuvjetna obveza banke izdavateljice mjenice da osobi koja je u njoj naznačena ili njezinom nalogu isplati u određenom roku određeni novčani iznos.
Bankovne zapise mogu kupovati pravne i fizičke osobe, prvenstveno u svrhu ostvarivanja prihoda. Za razliku od certifikata, bankovni račun njegov vlasnik može koristiti ne samo kao sredstvo pohrane, već i kao sredstvo kupnje i plaćanja.
Imatelj mjenice može njome plaćati robu i usluge, prenoseći mjenicu indosamentom na novog imatelja mjenice, na kojega se po zakonu prenose sva prava iz mjenice. Istodobno, indosamentom bankovne mjenice u pravilu se osigurava slobodan prijenos prava po mjenici između pravnih i fizičkih osoba.
Dakle, imajući pravnu snagu hitne obveze banke sa svim pravima koja iz toga proizlaze, bankovna mjenica je elastičan, fleksibilan instrument za obavljanje plaćanja i opsluživanje dijela platnog prometa gospodarstva.
