Il capitale bancario è costituito da fondi presi a prestito e capitale proprio.

Equità- si tratta di fondi posseduti direttamente dalla banca, in contrapposizione ai fondi presi in prestito che la banca ha attirato temporaneamente. La particolarità del capitale proprio della banca rispetto ad altre imprese è che il capitale proprio della banca rappresenta circa il 10% delle risorse e nelle imprese è circa il 40-50%.

Nonostante la sua piccola quota, il capitale proprio della banca svolge diverse funzioni vitali. Funzione protettiva. Una quota significativa del patrimonio della banca (circa l’88%) è finanziata dai depositanti, pertanto la funzione principale del capitale azionario della banca e dei fondi equivalenti è quella di tutelare gli interessi dei depositanti. La funzione protettiva del capitale proprio significa la possibilità di corrispondere un indennizzo ai depositanti in caso di liquidazione della banca. La disponibilità di capitale proprio è la prima condizione per l’affidabilità delle banche.

Funzione operativa.È noto che per iniziare un lavoro di successo, una banca ha bisogno di capitale iniziale, che viene utilizzato per acquistare terreni, edifici, attrezzature, assumere dipendenti, nonché per creare riserve finanziarie in caso di perdite impreviste. A questi scopi viene utilizzato anche il capitale proprio.

Funzione normativa. Oltre a fornire una base finanziaria per le operazioni e a tutelare gli interessi dei depositanti, i fondi propri delle banche svolgono anche una funzione di regolamentazione, legata all'interesse particolare della società per il buon funzionamento delle banche, nonché a leggi e regolamenti che consentire alle autorità governative di esercitare un certo controllo sulle operazioni. Le regole relative al capitale proprio di una banca includono i requisiti patrimoniali minimi richiesti per ottenere una licenza bancaria, una licenza di cambio, la capacità di attrarre depositi dal pubblico e anche regolare la dimensione delle attività (regolamenti della Banca Centrale della Federazione Russa).

Per la maggior parte delle banche, la creazione di capitale proprio rimane una sfida importante. La base di risorse degli enti creditizi continua a essere caratterizzata dalla mancanza di passività sostenibili e a lungo termine. Ciò è in gran parte dovuto alla limitata capacità delle banche di concedere prestiti a lungo termine.

Per le banche specifiche, la struttura delle risorse è caratterizzata da differenze significative. La struttura delle risorse bancarie delle singole banche commerciali dipende dal grado di specializzazione o, al contrario, di universalizzazione, dalle caratteristiche delle loro attività, dallo stato del mercato dei prestiti e da altri fattori.

Struttura dei fondi propri della banca eterogeneo nella composizione qualitativa e cambia nel corso dell'anno in base a una serie di fattori, in particolare dalla natura dell'utilizzo degli utili ricevuti dalla banca. I fondi propri (capitale) della banca sono costituiti dal capitale autorizzato e dagli utili, dai quali la banca paga le tasse, forma riserve e altri fondi e paga i dividendi agli azionisti della banca per l'importo residuo.

Il capitale proprio di una banca è la base per aumentare il volume delle sue operazioni attive, pertanto è estremamente importante che ciascuna banca trovi le fonti del suo aumento. Possono essere conservati utili degli anni precedenti, comprese le riserve bancarie; collocare ulteriori emissioni di titoli o attirare nuovi azionisti.

In condizioni di relativa instabilità finanziaria e di sottosviluppo del mercato azionario, molte banche russe assicurano la crescita del proprio capitale accumulando profitti. La capitalizzazione dei dividendi è spesso il modo più semplice ed economico per ricostituire il capitale azionario.

Le grandi banche lo utilizzano ampiamente emissione di azioni come un modo efficace per attrarre risorse finanziarie. Le grandi banche con una buona reputazione hanno l’opportunità di collocare le proprie azioni sul mercato azionario e, manipolando il prezzo delle azioni e determinando il livello dei dividendi, condurre operazioni efficaci al fine di ottenere ulteriori profitti. Per le piccole banche, a causa del debole sviluppo del mercato azionario e degli elevati rischi per gli investitori, la capacità di mobilitare risorse aggiuntive attraverso l’emissione di azioni è notevolmente difficile. È anche impossibile non tenere conto del fatto che la raccolta di fondi attraverso l'emissione e il collocamento di azioni è un metodo di finanziamento relativamente costoso e non sempre accettabile per la banca (dal punto di vista della partecipazione di controllo). È più economico e redditizio attrarre risorse dagli investitori che aumentare il proprio capitale.

Nella pratica estera, per aumentare il capitale proprio, è ampiamente utilizzato emissione obbligazionaria. Una banca in crescita ha continuamente bisogno di capitale a lungo termine per finanziare la propria crescita e può scegliere di avere debito come parte della sua struttura di capitale. Questa esigenza viene soddisfatta rifinanziando il riacquisto di obbligazioni per le quali il prestito scade a causa di una nuova emissione di obbligazioni. In Russia, questa pratica non ha ancora trovato un uso diffuso.

Riserve bancarie sono formati dagli utili bancari e comprendono:

· fondo di riserva. Progettato per coprire grandi perdite;

· fondo di riserva per svalutazione titoli. Progettato per coprire le perdite derivanti da un calo dei prezzi dei titoli;

· accantonamento per prestiti. Utilizzato per ripagare eventuali perdite su crediti ed è incluso nelle spese bancarie;

· fondo per lo sviluppo economico. Istituito dall'assemblea degli azionisti, destinato allo sviluppo della banca (acquisto di immobili per la banca, attrezzature, incentivi per i dipendenti, ecc.).

Fondi coinvolti occupano un posto predominante nella struttura delle risorse bancarie. Nella pratica bancaria globale, tutti i fondi raccolti, in base al metodo di accumulo, sono suddivisi in depositi e altri fondi raccolti. La maggior parte dei fondi raccolti dalle banche commerciali sono depositi. È importante notare che i depositi sono accettati solo dalle banche che hanno tale diritto in conformità con la licenza della Banca di Russia. La pratica bancaria moderna è caratterizzata da un'ampia varietà di depositi e, di conseguenza, di conti di deposito: depositi a vista, depositi a termine, depositi a risparmio, depositi in titoli. Depositi può anche essere classificato in termini, categorie di depositanti, condizioni per depositare e prelevare fondi, interessi pagati, possibilità di ricevere benefici per operazioni bancarie attive, ecc.

Altri fondi raccolti- si tratta delle risorse che la banca riceve sotto forma di prestiti o vendendo i propri debiti sul mercato monetario. Si differenziano dai depositi in quanto vengono acquistati sul mercato su base competitiva. L'iniziativa per attirarli appartiene alla banca stessa. Sono utilizzati principalmente dalle grandi banche. Di solito si tratta di importi significativi, per cui le transazioni corrispondenti sono considerate all'ingrosso.

In condizioni moderne principali fonti di finanziamento per una banca commerciale- Questo:

§ depositi di imprese e organizzazioni;

§ depositi interbancari. L'analisi della dinamica dei depositi interbancari mostra un cambiamento nel grado di attività della banca nello sviluppo delle operazioni con le banche corrispondenti. La crescente dipendenza dai grandi prestiti interbancari non può essere definita positivamente.

Il capitale bancario esiste solo in movimento, tra le sue parti si formano determinate proporzioni e si generano determinati costi. La continuità del movimento dei capitali bancari ne aumenta la redditività, la competitività e il valore di mercato. La stabilità finanziaria della banca e la sua solvibilità dipendono dallo stato del capitale. L’efficacia del suo lavoro è influenzata, ad esempio, da fattori quali la fase del ciclo economico (crisi, depressione, ripresa), il grado di concorrenza, le politiche bancarie e fiscali e l’inflazione.

Il termine "banca commerciale" è nato agli albori dell'attività bancaria. Ciò era dovuto al fatto che gli istituti di credito allora servivano principalmente il commercio e solo successivamente la produzione industriale. Oggi una banca commerciale è un'istituzione che effettua fino a 200 transazioni finanziarie, le principali delle quali accettano fondi per depositi, prestiti e servizi di gestione della liquidità. Qualsiasi tipo di attività di tali organizzazioni è impossibile senza capitale. Vediamo questo concetto in dettaglio.

Cos’è il capitale della banca commerciale?

Il capitale è la somma di tutte le fonti di finanziamento della banca. Da qui si divide in due grandi categorie:

1. Attività bancarie proprie.

2. Attratto:

• deposito: fondi nei conti dei clienti di un'organizzazione bancaria;
• non depositi: fondi ricevuti dalla banca dal rimborso dei prestiti da parte dei suoi creditori, nonché dalla vendita dei propri obblighi di debito.

L'adeguatezza patrimoniale di una banca è l'indicatore più importante della sua affidabilità; determina la capacità di affrontare eventuali problemi finanziari in modo indipendente e non a scapito dei propri clienti. Per gli istituti di credito russi è stato introdotto lo standard di adeguatezza patrimoniale - N1.0. Il suo valore minimo accettabile è 8%. Se il N1.0 di una banca scende al di sotto del 2%, la sua licenza viene revocata con urgenza.

Affrontiamo ora i nostri

Il concetto di “equità”

Il capitale proprio è, a sua volta, la somma di diverse componenti:

• fondi statutari;
• Capitale aggiuntivo;
• fondo di riserva;
• riserve assicurative;
• fondi speciali;
• utile non distribuito nel periodo di riferimento.

Il capitale proprio delle banche copre in media il 10-20% del loro fabbisogno totale di fondi. Ciò è dovuto a quanto segue:

• Le banche sono intermediari nel mercato finanziario; lavorano principalmente con fondi presi in prestito e non con fondi propri.
• Le attività bancarie sono altamente liquide e pertanto non sono necessarie grandi quantità di capitale proprio.
• La probabilità di una forte diminuzione della quota di fondi attratti è molto ridotta: i prelievi di massa di denaro dai depositi da parte della popolazione sono bassi a causa dell'attuale sistema di assicurazione dei depositi.

Diamo un'occhiata più in dettaglio a ciascuna componente del capitale proprio della banca.

Capitale autorizzato

La costituzione avviene mediante emissione di azioni ordinarie e privilegiate. Tutti i titoli devono essere registrati. La prima emissione è costituita necessariamente solo da azioni ordinarie ed è distribuita tra i fondatori, le emissioni successive - tra cittadini della Federazione Russa e non residenti, entità costitutive della Federazione Russa, istituzioni non statali e imprese statali.

La differenza tra titoli ordinari e privilegiati è la seguente:

• Il proprietario di un'azione ordinaria ha diritto di voto nell'assemblea degli azionisti e ha diritto a ricevere dividendi. Tuttavia, i pagamenti a suo favore maturano solo dopo che i dividendi sono stati maturati per i proprietari di azioni privilegiate.
• Il proprietario di questo titolo privilegiato non ha diritto di voto alle assemblee degli azionisti, tuttavia gli viene pagato un importo fisso di dividendi e può presentare un reclamo sulla proprietà in tribunale se

Se la banca è una banca per azioni, il suo capitale autorizzato è costituito dal conferimento di determinate azioni da parte dei fondatori. Nel caso in cui venga istituito con l'attrazione di investimenti esteri, è consentito mantenerne una certa parte in valuta estera.

Riserva e altri fondi

Lo scopo della creazione di un fondo di riserva è quello di compensare le perdite finanziarie derivanti dalle operazioni attive. Se l'importo del reddito ricevuto è inferiore a quello previsto, i fondi provenienti da qui vengono utilizzati per pagare i dividendi sulle azioni privilegiate e gli interessi sulle obbligazioni.

Altri fondi sono costituiti solo dagli utili bancari. La procedura per la loro creazione e utilizzo è strettamente regolata dagli atti legislativi della Federazione Russa.

Capitale aggiuntivo

Il capitale aggiuntivo è l’importo totale formato da:

• Il prezzo della proprietà ricevuta dalla banca per l'uso gratuito da parte di persone fisiche e giuridiche.
• Premio azionario: si verifica quando il prezzo di un'azione all'emissione è superiore al suo valore nominale.
• Un aumento del valore della proprietà di un'organizzazione bancaria durante le sue successive rivalutazioni.

Riserve assicurative

Le riserve assicurative devono essere formate a scapito degli utili bancari: ciò è richiesto dalla legge. Il loro scopo principale è attenuare le conseguenze finanziarie negative di una diminuzione del valore di qualsiasi attività.

• Per eventuali perdite sui prestiti.
• Secondo gli accordi con i debitori.
• Per eventuali svalutazioni di azioni e obbligazioni, ecc.

utili trattenuti

I redditi non distribuiti nel periodo di riferimento, gli utili residui dopo il rimborso dell’intero carico fiscale, possono essere giustamente attribuiti ai fondi propri dell’istituto di credito. La banca può disporre di questo reddito nel proprio interesse.

Funzioni di equità

Il capitale proprio della banca svolge una serie di importanti funzioni:

• Capitale circolante: un'organizzazione bancaria investe i fondi dei clienti in una serie di operazioni redditizie, che generano reddito sia per se stessa che per i depositanti.
• Operativo: è il capitale proprio destinato a essere la principale fonte di risorse monetarie di un'organizzazione creditizia.
• Assicurazione: i fondi propri aiutano la banca a rimanere a galla in caso di difficoltà finanziarie.

Banche e capitale di maternità

Per concludere l'argomento, parliamo del capitale di maternità: sostegno finanziario alle famiglie, una sorta di stimolazione statale per aumentare il tasso di natalità. Naturalmente non appartiene ai fondi della banca, ma è di proprietà del suo cliente. Questo importo, che per il 2017 ammonta a 453.026 rubli, viene versato ai genitori o ai genitori adottivi dopo la nascita o l'adozione di un secondo figlio. Il certificato personalizzato di Capitale di Maternità può essere utilizzato per:

• Formazione della parte a capitalizzazione della pensione dei genitori.
• Migliorare le condizioni di vita delle famiglie.
• Pagamento per l'istruzione del bambino.

Elenchiamo le principali banche che lavorano con capitale di maternità:

• DeltaCredit: un certificato di maternità può essere utilizzato per estinguere anticipatamente un mutuo.
• "UniCredit" - il capitale viene utilizzato per rimborsare un prestito al momento dell'acquisto di alloggi sul mercato secondario.
• Sberbank: il certificato viene utilizzato non solo per pagare un mutuo ipotecario esistente per l'acquisto di un appartamento in un nuovo edificio o sul mercato secondario, ma anche per versare un acconto.
• "VTB-24" - il capitale di maternità può diventare sia un acconto che un importo per ripagare un mutuo già contratto.
• "Apertura" - qui puoi rimborsare solo parzialmente il mutuo con un certificato di famiglia.

Il capitale della banca è l'importo dei suoi fondi propri, composto da diversi elementi. In relazione agli istituti di credito, ha una serie di caratteristiche e funzioni caratteristiche, di cui abbiamo discusso anche in questo materiale.

Le risorse della banca sono costituite da fondi propri e presi in prestito, che rappresentano obblighi nei confronti degli istituti finanziari, delle imprese e dei cittadini che depositano i propri fondi nelle banche come:

ü saldi dei conti di corrispondenza;

ü conti liquidativi e correnti;

ü depositi;

ü investimenti in titoli;

ü e altri.

Il capitale proprio è formato principalmente attraverso i contributi dei suoi fondatori o proprietari (azionisti), vale a dire questo è il capitale autorizzato, nonché gli utili rimasti a disposizione della banca. Inoltre, nel calcolo del capitale vengono presi in considerazione gli immobili ricevuti a titolo gratuito e il sovrapprezzo derivante dal collocamento di azioni ad un prezzo superiore alla pari; alcuni tipi di riserve bancarie; ricevuto prestiti a lungo termine.

Il capitale della banca deve garantire la tutela degli interessi sia dei creditori che dei depositanti. In questo caso, le attività della banca devono superare l'entità delle sue passività per l'importo del capitale proprio. Di conseguenza, i proprietari della banca creano con i loro depositi un’apposita riserva assicurativa per coprire eventuali perdite.

Il capitale proprio è un indicatore che caratterizza:

v la possibilità e la qualità dell’operato della banca;

v le sue dimensioni determinano la fattibilità di ottenere una licenza per espandere la gamma delle sue attività, acquisire nuovi edifici, uffici e aprire filiali nel paese e all'estero.

L'indicatore del capitale viene utilizzato dalle autorità di vigilanza come indicatore fondamentale per valutare l'attività delle banche e il grado della loro affidabilità.

2. Elementi di equità

Per calcolare l'entità del capitale proprio di una banca vengono utilizzati diversi metodi. La maggior parte delle banche commerciali utilizza la metodologia sviluppata dal Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria presso la Banca dei regolamenti internazionali. Viene gradualmente introdotto in Russia. Secondo questa metodologia, le fonti di fondi propri includono:

1. capitale autorizzato degli enti creditizi sotto forma di società per azioni;

2. sovrapprezzo derivante dal collocamento di titoli;

3. beni ricevuti a titolo gratuito;

4. riserve, ecc.

Il capitale aggiuntivo include:

T aumento del valore dell'immobile della banca dovuto alla sua rivalutazione tenendo conto dell'inflazione;

T accantonamenti per eventuali perdite su crediti nella misura in cui possono essere considerati riserve generali;

Fondi e profitti della banca T dell'anno precedente e di riferimento;

T in parte del capitale sociale di una banca per azioni, formato capitalizzando l'aumento del valore della proprietà durante la sua rivalutazione;

T azioni privilegiate, ad eccezione di quelle classificate come capitale proprio;

T il capitale autorizzato della banca, operante sotto forma di società a responsabilità limitata, formato da azioni (conferimenti dei suoi partecipanti).

3. Adeguatezza patrimoniale

Le autorità di vigilanza di solito stabiliscono restrizioni sull’importo minimo del capitale bancario e standard obbligatori di adeguatezza economica. Questo indicatore è definito come il rapporto tra i fondi propri delle banche e le attività calcolato tenendo conto dei rischi di investimento. In pratica, per la valutazione vengono utilizzati i seguenti indicatori:

û K1– il rapporto tra il capitale e le passività della banca che non sono incluse nel suo patrimonio;

û K2– il rapporto tra il capitale e l'importo totale delle attività;

û Rapporto attività di rischio– il rapporto tra il capitale della banca e l’ammontare delle attività ponderate per il rischio. Questo indicatore è considerato il principale e viene utilizzato dalla banca centrale come standard economico obbligatorio che regola l'adeguatezza patrimoniale (all'estero il suo limite è dell'8%). Dal 01.01.2000, le banche russe con un capitale compreso tra 3 e 5 milioni di euro dovevano avere un coefficiente di adeguatezza di almeno il 9% e oltre i 5 milioni di euro almeno dell'8%. Dal 01/01/2001 il suo valore dovrà essere rispettivamente almeno del 10% e dell'11%.

Il raggiungimento degli indicatori stabiliti da parte della banca dipende dai seguenti fattori:

1. Capacità finanziarie degli azionisti della banca;

2. La sua struttura patrimoniale;

3. Qualità, livello di concentrazione e grado di attività rischiose della banca;

4. Livello di qualificazione del management bancario;

5. Organizzazione della contabilità e del controllo interno nella banca;

6. Orientamento al mercato della banca;

7. Posizione della banca nel mercato dei servizi bancari.

4. Tipologie di fondi raccolti

La maggior parte delle risorse della banca è costituita da fondi presi in prestito, che coprono l'80% dei fondi per le operazioni bancarie. Questi includono principalmente prestiti interbancari, compresi quelli delle banche centrali, nonché emissioni di debito bancario.

I prestiti interbancari (depositi) sono prestiti ricevuti da altri istituti di credito al fine di mantenere l'ottimizzazione della liquidità. Le banche centrali degli stati possono agire come creditrici nei confronti delle banche commerciali. Ad esempio, la Banca di Russia, in qualità di prestatore di ultima istanza, organizza un sistema di rifinanziamento degli istituti di credito, che prevede che la banca conceda prestiti per un periodo non superiore a 1 anno garantiti da titoli e altri beni.

Al fine di mantenere la liquidità, la banca centrale può fornire alle banche commerciali i seguenti tipi di credito:

û Prestiti lombard (garantiti da titoli di Stato);

û Prestiti intraday;

û Prestiti con liquidazione in un giorno (overnight);

û Prestiti per il risanamento delle imprese;

û Prestiti di stabilizzazione.

5. Risorse non di deposito

Una delle condizioni più importanti per l'emissione di un prestito è la determinazione del livello dei tassi di interesse sui prestiti. In questo caso, l'interesse sul prestito è determinato in base all'entità del prestito, alle sue condizioni, alla modalità di prestito, alla sicurezza del prestito, al grado di rischio di credito, all'importo del capitale del mutuatario, alla natura del rapporto tra la banca e il cliente.

Centrale nel gruppo di tutti i tassi di interesse è il tasso di sconto ufficiale della banca centrale (tasso bancario, tasso ufficiale, tasso di rifinanziamento, tasso di risconto, ecc.).

Il tasso chiave da cui partono tutti i tassi è il tasso sulle transazioni interbancarie (è fissato principalmente nei mercati monetari dei paesi sviluppati).

Il tasso principale sui prestiti delle banche commerciali è il tasso sui prestiti per i mutuatari principali. Ad esempio, la tariffa base nel Regno Unito; tasso standard per i prestiti a breve termine in Francia. Questo tasso è un tasso di mercato, sebbene sia soggetto a regolamentazione da parte di enti governativi e serva come componente di tutti gli altri tassi di interesse sui prestiti a imprese e privati, forniti sotto forma di:

û Anticipi;

û Contabilità effetti commerciali e accettazioni bancarie;

û Prestiti urgenti garantiti da beni di magazzino.

Lezione 5. Rischi bancari e loro classificazione .

Schema della lezione:

4. Rischio di prestito al Paese

5. Gestione del rischio bancario

6. Analisi dei rischi bancari

1. L'essenza dei rischi bancari

In qualsiasi attività commerciale esiste il rischio di perdita, che è un rischio commerciale.

Rischio commerciale– incertezza sul possibile esito e la sua incertezza.

Parte integrante del rischio commerciale sono i rischi finanziari associati alla probabilità di perdere determinate somme di denaro o di non riceverle.

In generale i rischi si dividono in:

ü Netto: la possibilità di una perdita o di un risultato pari a zero;

ü Speculativo – espresso nella probabilità di ottenere un risultato positivo o negativo.

Il rischio è l’espressione del costo di un evento probabilistico che porta ad una perdita. Di norma, maggiore è il rischio, maggiore è la possibilità di profitto. In generale, i rischi associati alle operazioni bancarie industriali comprendono: credito, interesse, valuta, rischi di portafoglio e il rischio di mancato profitto finanziario.

Rischio di credito– si tratta del rischio di mancato pagamento da parte del mutuatario della quota capitale e degli interessi sul prestito.

Rischio di tasso di interesse– il rischio di perdite da parte di banche commerciali, istituti di credito, fondi di investimento (ovvero coloro che affittano e utilizzano liberamente immobili al fine di realizzare un profitto a causa del superamento dei tassi di interesse che pagano sui fondi presi in prestito).

Rischio valutario– questo è il pericolo di perdite di cambio quando si conducono operazioni di cambio di credito economico estero.

Rischio del portafoglio– la possibilità di perdite sul mercato dei valori mobiliari.

Rischio di mancato profitto finanziario– si tratta del rischio di danni finanziari indiretti (collaterali) (perdita di profitto) derivanti dalla mancata realizzazione delle attività pianificate.

2. Principi di classificazione del rischio

Gli elementi più importanti alla base della classificazione dei rischi bancari sono:

1. Tipo (tipo) di banca commerciale . Qui possiamo parlare di tre tipi di banche commerciali: specializzate, settoriali, universali. Ad esempio, in una banca innovativa specializzata prevalgono maggiori rischi associati ai prestiti a imprese rischiose e tecnologie complesse, la cui implementazione è inizialmente difficile. Industria - strettamente correlato a un settore specifico, pertanto il livello dei loro rischi (ad eccezione dei rischi per operazioni bancarie arbitrarie) dipende dai rischi economici del cliente della banca. Le banche universali sono costrette a tenere conto di tutti i tipi di riso bancario nelle loro attività. Pertanto, è consigliabile sviluppare un insieme ottimale di tipologie di rischio per ciascun tipo di banca.

2. L’ambito di occorrenza e l’influenza del rischio bancario. Qui le banche sono classificate in base al rischio come segue: rischio paese, rischio di affidabilità finanziaria del capitale della banca, rischio di un particolare tipo di operazione bancaria (ovvero rischio di mancato pagamento, mancato rimborso della garanzia bancaria). D'altra parte, i rischi, a seconda dell'area in cui si verificano, sono suddivisi in esterno , cioè. quelli che non sono direttamente correlati alle attività della banca o di un cliente specifico, tra cui l'instabilità dei tassi di cambio, l'inflazione, l'insolvenza o il fallimento dei clienti. Domestico i rischi si dividono in rischi dell'attività principale e ausiliaria, mentre i rischi dell'attività principale sono costituiti dalle seguenti tipologie: rischi di credito, di tasso di interesse, rischi valutari per operazioni di factoring e leasing, ecc. mentre i rischi di attività ausiliaria comprendono le perdite nella formazione di depositi, rischi di abuso bancario, rischi legati a operazioni fuori bilancio, perdita della reputazione della banca e della clientela permanente.

3. Composizione della clientela bancaria permanente e temporanea. La composizione della clientela della banca consente di selezionare specialisti in grado di determinare un particolare grado di rischio sulla base di metodi adeguati. Allo stesso tempo, il piccolo mutuatario è esposto a una maggiore dipendenza dagli incidenti dell’economia di mercato. I grandi mutuatari sono esposti a rischi minori. In questo caso è consigliabile classificare il grado di rischio del mutuatario o del prestatore in base al livello.

I prestiti di grandi dimensioni concessi a un mutuatario o a un gruppo di mutuatari correlati, nonché a un particolare settore, regione o paese, spesso causano fallimenti bancari. Pertanto, uno dei metodi per regolare il rischio derivante dalla concessione di grandi prestiti è quello di limitarne le dimensioni: 10-15% del capitale autorizzato dell'impresa. E il metodo più comune per minimizzare il rischio è identificare e rispettare gli standard economici e la liquidità bancaria. A seconda dei metodi di calcolo, i rischi sono di due tipi:

ü Complesso– comprende la valutazione e la previsione del livello di rischio di una particolare banca e il rispetto della liquidità bancaria;

ü Privato– si basa sulla creazione di una scala di coefficienti di rischio o di ponderazione del rischio per la singola operazione bancaria.

4. Metodologia per il calcolo del rischio. I calcoli possono utilizzare metodi statistici, matematici, cronologici medi, nonché valutazioni espresse.

¨ Metodo statistico:

û Intervallo di variazione: la differenza tra il valore massimo e minimo della serie

û Dispersione:

Dove x j è il valore dell'attributo serie;

x – valore medio;

n – periodo.

û Deviazione standard:

û Coefficiente di variazione:

¨ Metodo matematico

¨ Metodo cronologico medio

¨ L'analisi rapida viene effettuata sulla base di dati aggregati di equilibrio orizzontale o verticale, ad es. Vengono individuate le voci di bilancio “malate”.

5. Determinazione del grado di rischio bancario. Il grado di rischio bancario tiene conto del rischio pieno, moderato, basso, a seconda della posizione sulla scala del rischio. Questa scala è caratterizzata dalla probabilità che un evento porti la banca a perdere fondi per una determinata operazione. Il grado di rischio bancario è espresso in percentuale o in determinati coefficienti, e lo stesso rischio può avere gradi diversi a seconda delle possibilità di garanzie e di assicurazione dei rischi. Ad esempio, i prestiti a lungo termine per la costruzione di una nuova casa o di un'attività commerciale hanno un livello di rischio del 100%, ma quando si assicura la transazione, il rischio può diminuire e variare dal 10 al 30%.

6. Distribuzione del rischio nel tempo - Questo è un fattore importante nelle condizioni aziendali. Va tenuto presente che tutte le operazioni di credito sono soggette sia al rischio passato che a quello attuale e, in alcuni casi, al rischio futuro. Attualmente sono a rischio le operazioni di rilascio di garanzie, accettazione di cambiali, operazioni di lettera di credito documentale e vendita di titoli. Ad esempio, il pagamento diretto di garanzie dopo un certo termine, il pagamento di fatture, l'esecuzione di una lettera di credito a spese della banca possono comportare rischi futuri. Quando arriva il momento del pagamento della garanzia, se la banca non tiene conto di alcune perdite, si assume anche il rischio passato, vale a dire quello che la banca ha assunto direttamente al momento del rilascio della garanzia.

7. Natura della contabilità del rischio. In base alla natura della contabilità delle operazioni bancarie, i rischi sono suddivisi in rischi per operazioni in bilancio e operazioni fuori bilancio. Allo stesso tempo, il rischio di credito derivante dalle operazioni in bilancio si estende spesso alle operazioni fuori bilancio. Ad esempio, in caso di fallimento di un'impresa. In questo caso, si dovrebbe tener conto del grado di possibilità di perdite derivanti dalla stessa attività, che si verificano simultaneamente nelle operazioni in bilancio e fuori bilancio. Ad esempio, una valutazione del grado di rischio per le opzioni valutarie (un contratto per l'acquisto e la vendita di attività tra due parti) dovrebbe essere effettuata non solo sulla base del rischio valutario, ma anche sul rischio di mercato in generale (ad esempio, con i titoli di tesoreria banconote, depositi in euro, indici azionari).

8. Capacità di gestire i rischi bancari . In questo caso i rischi sono:

û Aperto – non soggetto a regolamentazione;

û Chiuso – regolamentato e per alcune operazioni vengono introdotte restrizioni speciali su determinati rischi.

Ad esempio, una delle trasformazioni per i conti in valuta estera è una posizione necessariamente chiusa alla fine della giornata lavorativa, cioè una valuta che si è svalutata viene convertita in una valuta il cui tasso è in aumento.

3. Procedura di calcolo dei rischi bancari

L’investimento del capitale è sempre accompagnato dalla scelta dell’opzione ottimale e dalla valutazione del grado di rischio.

A seconda dell'entità delle perdite vengono identificate zone speciali o aree di rischio. Ad esempio, nel zona priva di rischi sono quasi pari a zero. Zona di rischio accettabile chiamato l'area entro la quale un certo tipo di attività bancaria conserva la sua fattibilità, vale a dire si verificano perdite, ma sono inferiori al profitto atteso. Zona di rischio criticoè caratterizzato dal pericolo di perdite che in anticipo superano il profitto atteso e in futuro potrebbero portare alla perdita non rimborsata dei fondi utilizzati nell'operazione. Zona a rischio catastrofico- si tratta di un'area di perdite che supera in grandezza il livello critico e raggiunge un valore massimo pari allo stato patrimoniale della banca.

I limiti di tutte queste zone sono fissati secondo determinati coefficienti di rischio. Il coefficiente di rischio è definito come il rapporto tra la massima perdita possibile derivante dall'attività della banca e l'importo dei suoi fondi propri. Se il coefficiente non supera 0,3, le attività significative della banca rientrano nella zona di rischio accettabile. E con un valore del coefficiente compreso tra 0,3 e 0,7, il rischio è critico; sopra 0,7, è catastrofico.

4. Rischio di prestito al Paese

Quando si realizzano operazioni congiunte con la partecipazione di partner stranieri, spesso sorge il problema del rischio del paese in cui si trovano le parti coinvolte nella transazione.

Il rischio di prestito paese è la possibilità di perdite sui prestiti esteri causate da eventi avvenuti in un altro paese. Il rischio è attribuito principalmente al capitale, non alle passività, sebbene possa esserci il rischio di passività estere, ad es. quelle banche che hanno filiali all'estero. Tutti i tipi di credito estero sono soggetti al rischio paese. Inoltre, tutti i mancati pagamenti legati al fallimento di un'impresa, così come la cattiva gestione dell'economia, rientrano anche nel rischio paese o rischio commerciale.

Il capitale proprio costituisce la base delle attività di una banca commerciale. È formato al momento della creazione della banca e consiste inizialmente degli importi ricevuti dai fondatori come contributo al capitale autorizzato della banca.

Il capitale proprio comprende anche tutti i risparmi ricevuti dalla banca nel corso delle sue attività, che non sono stati distribuiti tra gli azionisti (partecipanti) della banca sotto forma di dividendi o spesi per altri scopi. Il capitale proprio rappresenta la somma di denaro che verrà distribuita tra gli azionisti (partecipanti) della banca in caso di sua chiusura.

In altre parole, se vendi tutti i beni della banca - titoli, edifici, attrezzature e altri oggetti di valore che le appartengono, e rivendichi tutti i prestiti da essa emessi, e utilizzi i proventi per estinguere gli obblighi della banca nei confronti di terzi (depositanti, creditori ), quindi l'importo rimanente costituirà l'effettivo capitale azionario che gli azionisti (partecipanti) potranno rivendicare.

Il capitale proprio garantisce alla banca l’indipendenza economica e la stabilità operativa. Il capitale proprio è considerato nella pratica bancaria come una riserva di risorse che consente di mantenere la solvibilità della banca anche se perde parte del suo patrimonio.

I fondi propri (capitale) svolgono una serie di funzioni importanti nel garantire la gestione e il funzionamento di una banca commerciale.

La funzione protettiva si manifesta nel fatto che il capitale funge da sorta di cuscinetto, assorbendo i danni derivanti dalle perdite attuali fino a quando il management della banca non risolve i problemi emergenti, garantendo la continuazione delle attività della banca indipendentemente dalla presenza di perdite. A causa della presenza di capitale proprio, una banca commerciale può effettuare operazioni rischiose. Le perdite derivanti da queste operazioni sono coperte con il proprio capitale, senza incidere sui fondi attratti dagli investitori. In caso di fallimento, il capitale diventa la fonte di risarcimento per creditori e investitori.

Svolgendo una funzione normativa, il capitale agisce come regolatore delle attività della banca, attraverso la quale le autorità governative stabiliscono standard di comportamento economico che la mettono in guardia contro rischi eccessivi. Secondo la legislazione attuale, gli standard economici stabiliti dalla Banca di Russia e che regolano le attività delle banche commerciali si basano principalmente sull’entità dei fondi propri della banca. L'entità dei fondi propri della banca determina l'entità delle sue attività. La capacità delle banche commerciali di espandere le operazioni attive è determinata dalla dimensione del loro capitale azionario effettivo.

La funzione operativa del capitale proprio è che il capitale proprio è una fonte di investimento nei propri beni materiali e nello sviluppo della base materiale della banca. In termini di capitale autorizzato apportato dai fondatori della banca, funge nella fase iniziale come fondi di avviamento necessari per la costruzione o l'affitto di locali, l'installazione di attrezzature, l'assunzione di personale e altre spese, senza le quali la banca non può iniziare le sue attività. Durante un periodo di crescita, la banca avverte la necessità di fondi aggiuntivi per creare nuove capacità legate all'ampliamento della gamma di servizi forniti e all'introduzione di tecnologie bancarie avanzate, la cui fonte è il proprio capitale.

Per le banche per azioni, l'importo del capitale proprio è un fattore che determina il prezzo delle sue azioni. Nel valutare il valore di una banca, si procede dalla dimensione del suo patrimonio netto, vale a dire capitale proprio effettivo, il che ci permette di parlare della sua funzione di fissazione del prezzo. Il capitale proprio fornisce una fonte costante di reddito per gli azionisti (partecipanti): in proporzione all'entità del contributo al capitale autorizzato, ciascun azionista (partecipante) riceve una quota dell'utile della banca sotto forma di dividendi.

Le fonti del capitale proprio della banca sono mostrate in Fig. 1.

Il capitale autorizzato di un organismo creditizio è formato dall'importo dei depositi dei suoi partecipanti e determina l'importo minimo della proprietà che garantisce gli interessi dei suoi creditori. Ogni partecipante (azionista) della banca, in proporzione al suo contributo al capitale autorizzato, riceve annualmente parte dell'utile della banca sotto forma di dividendi.

I contributi al capitale autorizzato di una banca possono essere effettuati sotto forma di contanti, beni materiali e titoli di un certo tipo.

Il capitale autorizzato della banca può essere formato solo a spese dei fondi propri degli azionisti (partecipanti); i fondi raccolti non possono essere utilizzati per la sua formazione;

Solo l'edificio bancario (locali) in cui si trova l'ente creditizio, ad eccezione della costruzione non finita, può fungere da bene materiale contribuito a pagare il capitale autorizzato di un ente creditizio.

Inoltre, gli azionisti possono pagare il capitale autorizzato della banca con altri beni di loro proprietà, diversi dai contanti e dall'edificio della banca. La quota massima di tali attività nel capitale autorizzato è stabilita dal Consiglio di amministrazione della Banca di Russia. La dimensione massima (standard) della parte non monetaria del capitale autorizzato non deve superare il 20%.

Il capitale aggiuntivo comprende: aumento del valore della proprietà durante la sua rivalutazione, sovrapprezzo azionario, ad es. la differenza tra il prezzo di collocamento delle azioni al momento dell'emissione e il loro valore nominale, il valore dei beni ricevuti gratuitamente dalla banca in proprietà da organizzazioni e privati.

I fondi della banca sono formati dagli utili secondo le modalità stabilite dai documenti costitutivi della banca, tenendo conto dei requisiti della legislazione vigente. Questi includono: fondo di riserva, fondi speciali, fondi di accumulazione e altri fondi che la banca ritiene necessario creare durante la distribuzione degli utili.

Il fondo di riserva è destinato a coprire le perdite e i danni derivanti dalle attività della banca. La dimensione minima di questo fondo è determinata dallo Statuto della banca, ma non può essere inferiore al 15% del suo capitale autorizzato. Le detrazioni al fondo di riserva vengono effettuate dall'utile dell'anno di riferimento rimasto a disposizione della banca dopo aver pagato le tasse e altri pagamenti obbligatori, ad es. dall'utile netto.

Anche i fondi speciali vengono creati dall'utile netto dell'anno di riferimento. Costituiscono una fonte di incentivi materiali e di previdenza sociale per i dipendenti delle banche. La procedura per la loro formazione e spesa è determinata dalla banca nel regolamento sui fondi.

I fondi di accumulazione rappresentano gli utili non distribuiti della banca, riservati come sostegno finanziario alla sua produzione e sviluppo sociale e ad altre attività per creare nuova proprietà. I fondi di accumulo, di regola, non diminuiscono: si verifica solo un cambiamento nella forma della loro esistenza: da monetari si trasformano in beni materiali (edifici, attrezzature, materiali, veicoli, ecc.).

Ciascuna banca commerciale determina autonomamente l'importo dei propri fondi e la loro struttura in base alla strategia di sviluppo adottata. Se una banca, soggetta alle leggi della concorrenza, cerca di ampliare la cerchia dei propri clienti, anche attraverso le grandi imprese che hanno costantemente bisogno di attrarre prestiti bancari, allora, naturalmente, il proprio capitale dovrebbe aumentare. La dimensione del capitale proprio della banca è influenzata anche dalla natura delle sue operazioni attive. Con la diversione a lungo termine delle risorse in operazioni rischiose, la banca deve disporre di un capitale proprio significativo. L'importo del capitale proprio determina la posizione competitiva della banca sui mercati nazionali e internazionali. In pratica, ci sono due modi per aumentare il capitale proprio:

Accumulo di profitti;

Attrarre capitali aggiuntivi sul mercato finanziario.

L'accumulo di profitto può avvenire sotto forma di creazione accelerata di riserve e altri fondi bancari con la loro successiva capitalizzazione, o sotto forma di accumulo di utili non distribuiti degli anni precedenti. Questo è il modo più economico per aumentare il capitale, senza intaccare la struttura gestionale esistente della banca. Tuttavia, l'utilizzo di una parte significativa degli utili ricevuti per aumentare il capitale proprio significa una riduzione dei dividendi attuali degli azionisti della banca e può portare ad una diminuzione del valore di mercato delle azioni delle banche per azioni aperte.

L'attrazione di capitale aggiuntivo da parte di una banca creata sotto forma di società a responsabilità limitata può avvenire sia sulla base di contributi aggiuntivi dei suoi partecipanti, sia attraverso contributi al capitale autorizzato della banca da parte di terzi, che diventano così partecipanti a questa banca ( a meno che ciò non sia vietato dallo Statuto della banca). L'attrazione di capitale aggiuntivo da parte delle banche per azioni può essere effettuata collocando azioni aggiuntive.

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• introduzione
• Conclusione
• Bibliografia

introduzione

Il capitale proprio è un insieme di fondi creati da una banca commerciale per svolgere le proprie attività e garantire la fiducia dei depositanti e degli altri creditori. L'aumento del capitale proprio della banca è assicurato dall'utile percepito e dalla sua quota rimasta a disposizione della banca.

Nelle condizioni moderne, una delle condizioni più importanti per il normale funzionamento di una banca è l'importo del proprio capitale, che è formato dai contributi dei fondatori, dai profitti e dai fondi formati da essi. L’entità dei fondi propri gioca un ruolo importante nel valutare la stabilità, la solvibilità e l’affidabilità della banca. Il capitale proprio della banca rappresenta una forma speciale di risorse bancarie. A differenza di altre fonti, ha carattere permanente e irrevocabile, ha una base giuridica chiaramente definita e certezza funzionale ed è un prerequisito per la formazione e il funzionamento di qualsiasi banca commerciale, vale a dire costituisce il nucleo su cui poggiano tutte le attività di una banca commerciale fin dal primo giorno della sua esistenza.

Le principali fonti di formazione del capitale proprio di una banca commerciale sono: capitale autorizzato; Capitale di riserva; sovrapprezzo azionario; fondi speciali e risparmi in quella parte. il cui utilizzo non comporta una diminuzione del patrimonio della banca; aumento di valore ricevuto dalla rivalutazione della proprietà; riserve per eventuali perdite su operazioni di prestito (riserve generali); utili non utilizzati degli anni precedenti e dell'anno in corso, prestiti subordinati.

Il concetto di capitale proprio e di capitale bancario

La teoria del sistema bancario mondiale distingue tra i concetti di capitale proprio e di capitale bancario. Il primo concetto è il più generale; il secondo si riferisce a fondi e riserve appositamente creati destinati a garantire la stabilità economica della banca. Tuttavia, nella pratica russa, i concetti di “fondi propri” e “capitale” sono identici.

Il capitale è l’espressione monetaria di tutta la proprietà effettiva posseduta dalla banca. In conformità con la legge federale “Sulla Banca Centrale della Federazione Russa”, l’importo del capitale proprio “è stabilito come la somma del capitale autorizzato, dei fondi dell’organizzazione creditizia e degli utili non distribuiti”.

L'importanza dei fondi propri della banca risiede principalmente nel mantenimento della stabilità. Nella fase iniziale della creazione di una banca, sono i fondi propri a coprire le spese primarie (terreni, edifici, attrezzature, salari), senza i quali la banca non può iniziare le sue attività, e vengono create le riserve necessarie. Le risorse proprie rappresentano anche la principale fonte di investimento in attività a lungo termine. I fondi propri delle banche comprendono:

capitale autorizzato;

fondo di riserva;

fondo speciale;

riserve assicurative;

Capitale aggiuntivo;

utile non distribuito durante l’anno.

Il capitale autorizzato di una banca commerciale è l'espressione monetaria dell'importo minimo richiesto di proprietà che la banca deve possedere come entità giuridica e come entità economica, vale a dire si tratta dell'importo della proprietà, solo con il quale una banca di nuova creazione può essere generalmente registrata come persona giuridica e ricevere la prima, più semplice licenza bancaria e con cui la banca è in ultima analisi responsabile nei confronti dei suoi creditori (vale a dire, se adempiere ai propri obblighi, per pagare la banca non avrà altri mezzi di debito).

Il capitale autorizzato della banca - la base delle sue risorse - è costituito dai contributi di persone giuridiche e persone fisiche - partecipanti (azionisti o azionisti) della banca. Il capitale autorizzato della banca (sia direttamente che come parte del proprio capitale) svolge una serie di funzioni molto importanti:

nella fase iniziale del lavoro della banca, funge da fondo iniziale necessario per le spese prioritarie;

Durante un periodo di crescita, la banca ha bisogno di capitale aggiuntivo per creare nuove capacità, e a questo scopo le banche ricorrono spesso, in particolare, all'attrazione di nuovi partecipanti - azionisti o azionisti, ad es. aumentare il proprio capitale autorizzato;

il capitale è un regolatore delle attività della banca, compreso un limitatore alla crescita irragionevolmente rapida delle sue operazioni e dei rischi corrispondenti. Le autorità di vigilanza, proponendo determinati requisiti per le banche in termini di capitale, fissano così standard di comportamento economico volti a proteggere le banche dall'instabilità finanziaria e dai rischi eccessivi;

la presenza di un solido capitale crea e rafforza la fiducia dei clienti nella banca. Tuttavia questa funzione non può essere percepita in modo immediato;

il capitale svolge il ruolo di ammortizzatore, assorbendo i danni derivanti dalle perdite attuali, consentendo alla banca di continuare ad operare anche in caso di perdite impreviste o spese straordinarie relativamente elevate. Sebbene la banca debba disporre di fondi di riserva per finanziare tali costi, in circostanze sfavorevoli (ad esempio in caso di massicci mancati pagamenti da parte dei clienti), le perdite possono aumentare così tanto che parte del capitale autorizzato deve essere utilizzato per ripianare le perdite. È questo che funge da sorta di ultimo cuscinetto, assorbendo le perdite attuali finché il management della banca non risolve i problemi urgenti.

Il fondo di riserva di una banca commerciale è destinato a compensare le perdite sulle operazioni attive e, in caso di profitti insufficienti, funge da fonte di pagamento degli interessi sulle obbligazioni bancarie e dei dividendi sulle azioni privilegiate. Un fondo di riserva viene formato attraverso le detrazioni annuali dai profitti. La dimensione minima del fondo in termini di capitale autorizzato è stabilita dalla Banca Centrale della Federazione Russa. Allo stesso tempo, la banca commerciale determina autonomamente il livello massimo del fondo di riserva, che è fissato nello statuto della banca. Questo importo può variare dal 25 al 100% del capitale autorizzato. Quando viene raggiunto il livello stabilito, il fondo di riserva formato viene trasferito al capitale autorizzato (capitalizzato) e la sua maturazione ricomincia.

Insieme al fondo di riserva, in una banca commerciale vengono creati altri fondi (per la produzione e lo sviluppo sociale della banca stessa): un fondo speciale, un fondo di accumulazione, ecc. Questi fondi, simili al fondo di riserva, sono solitamente costituiti dai profitti della banca. La procedura per la formazione dei fondi e il loro utilizzo sono determinati dall'organizzazione creditizia nei regolamenti sui fondi, nonché nei documenti normativi della Banca Centrale della Federazione Russa.

Il capitale aggiuntivo della banca comprende le seguenti tre componenti:

aumento del valore della proprietà durante la rivalutazione. La procedura di rivalutazione è determinata da documenti normativi separati della Banca Centrale della Federazione Russa pubblicati su questo tema;

sovrapprezzo azionario (solo per gli azionisti di istituti di credito), ovvero il reddito percepito durante il periodo di emissione quando le azioni vengono vendute ad un prezzo superiore al valore nominale delle azioni, come differenza tra il costo (prezzo) del collocamento e il loro valore nominale valore;

banca commerciale con capitale proprio

beni ricevuti gratuitamente da organizzazioni e privati.

Le riserve assicurative costituiscono una componente speciale del capitale della banca. Le riserve assicurative si formano quando vengono eseguite specifiche operazioni attive. Si tratta principalmente delle riserve costituite per eventuali perdite su crediti e per la contabilizzazione di effetti, riserve per eventuali svalutazioni di titoli acquistati dalla banca, nonché una riserva per possibili perdite su altri beni e transazioni con i debitori. Lo scopo di queste riserve è quello di compensare le conseguenze negative dell'effettivo calo del valore di mercato di vari asset. Le riserve vengono formate a scapito degli utili bancari in modo obbligatorio prescritto dalla Banca Centrale della Federazione Russa.

Gli utili non distribuiti si riferiscono anche ai fondi propri della banca, poiché in un’economia di mercato i principi delle attività delle banche commerciali presuppongono la cessione indipendente degli utili rimanenti dopo aver pagato tasse, dividendi e contributi al capitale di riserva.

Il capitale totale della banca viene adeguato dall'importo ottenuto a seguito della rivalutazione di fondi in valuta estera, titoli negoziati sul mercato mobiliare organizzato (OSM), metalli preziosi, nonché dall'importo del reddito cedolare accumulato ricevuto (pagato) .

Controllando le attività delle banche commerciali, la Banca Centrale della Federazione Russa stabilisce gli standard di adeguatezza patrimoniale per le banche commerciali. Questo indicatore è determinato dalla dimensione consentita del capitale autorizzato della banca e dal rapporto massimo tra il suo capitale totale e l'importo delle attività, tenendo conto della valutazione del rischio.

Insieme al valore assoluto della dimensione del capitale bancario (nonché del capitale autorizzato), la Banca Centrale della Federazione Russa introduce standard relativi, in base ai quali viene stabilita una relazione tra la dimensione dei fondi propri e i volumi di vario tipo delle operazioni bancarie.

I fondi propri della banca servono come fonte per lo sviluppo della sua base materiale; vengono utilizzati per acquistare edifici, macchinari necessari, attrezzature, apparecchiature informatiche, ecc.

Nella struttura delle passività della banca, la quota di capitale proprio è insignificante. Tuttavia, deve essere sufficiente ad adempiere agli obblighi assunti dalla banca, a tutelare gli interessi dei depositanti e degli altri creditori e a prevenire il fallimento della banca.

Struttura del capitale proprio della banca e sue funzioni

Il capitale proprio della banca è una combinazione di elementi interamente versati con scopi diversi che garantiscono l'indipendenza economica, la stabilità e il funzionamento sostenibile della banca. Il presupposto per l’inclusione di alcuni fondi nel capitale proprio è la loro capacità di fungere da fondo assicurativo per coprire le perdite impreviste che si verificano nel corso delle attività della banca, consentendo così alla banca di continuare le operazioni correnti qualora si verificassero. Non tutti gli elementi del capitale proprio presentano però nella stessa misura tali proprietà protettive. Molti di essi hanno caratteristiche uniche che influiscono sulla capacità dell'elemento di recuperare spese straordinarie impreviste. Questa circostanza ha reso necessaria l’allocazione di due livelli nella struttura del capitale proprio della banca:

capitale fisso (di base), che rappresenta il capitale di primo livello;

capitale aggiuntivo o capitale di secondo livello.

Il capitale fisso comprende i fondi di natura più permanente, che una banca commerciale può, in qualsiasi circostanza, utilizzare liberamente per coprire perdite impreviste. Questi elementi si riflettono nei rapporti pubblicati dalla banca, costituiscono la base su cui si basano molte valutazioni della qualità del lavoro della banca e, infine, ne influenzano la redditività e il grado di competitività.

Il capitale aggiuntivo, soggetto a determinate restrizioni, comprende fondi di natura meno permanente e che possono essere destinati agli scopi sopra indicati solo in determinate circostanze. Il costo di tali fondi può variare nel tempo.

Le fonti del capitale fisso della banca includono:

il capitale autorizzato della banca nella forma organizzativa e giuridica di una società per azioni, formato a seguito dell'emissione e del collocamento di azioni ordinarie, nonché di azioni privilegiate non classificate come cumulative;

il capitale autorizzato della banca nella forma organizzativa e giuridica di una società a responsabilità limitata, formato dal pagamento di azioni da parte dei fondatori;

sovrapprezzo delle banche;

fondi bancari (riserva e altri fondi) formati dagli utili degli anni precedenti. rimanere a disposizione delle banche e confermato da un organismo di audit;

utile dell’anno in corso e degli anni precedenti nella parte confermata dalla relazione di revisione.

Le fonti di capitale aggiuntivo sono:

aumento del valore dell'immobile per rivalutazione;

fondi formati da detrazioni dagli utili dell'anno corrente e dell'anno precedente prima della conferma da parte dell'organizzazione di audit;

utile dell'anno in corso non confermato da un organismo di audit;

utile degli anni precedenti prima della conferma della revisione prima del 1 luglio dell'anno successivo a quello di riferimento (in assenza di tale conferma, l'utile dopo tale data non è incluso nel calcolo del capitale proprio);

prestito subordinato;

parte del capitale autorizzato formato capitalizzando l'aumento del valore della proprietà durante la rivalutazione.

Il capitale proprio della banca è una forma speciale di risorse bancarie. A differenza di altre fonti, ha carattere permanente e irrevocabile, ha una base giuridica chiaramente definita e certezza funzionale ed è un prerequisito per la formazione e il funzionamento di qualsiasi banca commerciale, vale a dire costituisce il nucleo su cui poggiano tutte le attività di una banca commerciale fin dal primo giorno della sua esistenza.

Nonostante la quota insignificante delle risorse di una banca commerciale, il suo capitale svolge una serie di funzioni vitali: protettiva; operativo; regolamentare

Funzione protettiva. Questa è la funzione principale del capitale proprio di una banca commerciale. In realtà è la sua proprietà generale. Per la sua natura permanente, il capitale proprio funge da “principale mezzo di protezione” degli interessi dei depositanti e dei creditori, dai cui fondi viene finanziata una quota significativa degli attivi della banca. Si tratta di una sorta di “cintura di sicurezza” che consente loro di ricevere un risarcimento per le perdite in caso di liquidazione della banca. Nella pratica bancaria, il capitale proprio è considerato l'importo entro il quale la banca garantisce la responsabilità per i propri obblighi.

Allo stesso tempo, il capitale proprio serve a proteggere la banca stessa dal fallimento. Avendo carattere irrevocabile, consente alla banca di effettuare operazioni nonostante il verificarsi di ingenti perdite impreviste, compensando le perdite attuali fino a quando la direzione della banca non risolve i problemi sorti. Non è un caso che nella letteratura economica venga paragonato ad un “ammortizzatore”, definito “una specie di cuscino”, “denaro per i giorni di pioggia” e, infine, “la linea di difesa definitiva”.

Funzione operativa. Durante l’intero periodo di attività della banca, il proprio capitale è la principale fonte di formazione e sviluppo della base materiale della banca, fornendo le condizioni per la sua crescita organizzativa. Pertanto, affinché una nuova banca possa iniziare ad operare, ha bisogno di fondi per sostenere spese prioritarie come l'acquisto o l'affitto di locali, l'acquisto dei macchinari, delle attrezzature necessarie, ecc. Il capitale proprio formato nella fase di creazione di una banca commerciale funge da fondo iniziale per il rimborso di tali costi.

Durante un periodo di crescita, qualsiasi banca operativa è interessata sia a stabilire rapporti a lungo termine con la propria clientela sia ad attrarre nuovi clienti solvibili. Ciò costringe la banca a lavorare per espandere la gamma dei servizi bancari, migliorarne la qualità, aumentare il numero di sviluppi, introdurre tecnologie bancarie avanzate, nuovi prodotti software, aggiornare le attrezzature e anche attuare misure strutturali. La base finanziaria della banca, oltre che il mezzo per proteggerla dai rischi legati alla crescita organizzativa e allo sviluppo delle attività, è il capitale proprio.

Funzione normativa. Questa funzione è connessa, da un lato, con l'interesse speciale della società al normale funzionamento delle banche commerciali e al mantenimento della stabilità dell'intero sistema bancario, e dall'altro, con le norme di comportamento economico che consentono di controllare l’attività della banca. Esso, come i precedenti, incarna la proprietà protettiva del capitale proprio della banca. Quest'ultimo è progettato per proteggere una banca commerciale dall'instabilità finanziaria e da rischi eccessivi, agendo come regolatore delle sue attività, vale a dire, per sostenere la crescita uniforme e ordinata delle attività bancarie e regolare il volume di quasi tutte le operazioni passive. Le funzioni elencate del capitale proprio aiutano a ridurre i rischi delle attività bancarie.

Caratteristiche dei singoli elementi del capitale proprio

Inizialmente, nella fase di creazione di una banca commerciale, l'unica fonte di capitale proprio è il capitale autorizzato. Le restanti fonti sono generate direttamente nel processo di attività della banca. Man mano che vengono creati, il capitale autorizzato diventa parte del capitale proprio della banca, ma continua a rimanerne l'elemento principale. Il capitale autorizzato, che costituisce il nucleo del capitale proprio, svolge un ruolo significativo nelle attività di una banca commerciale. È lui che determina l’importo minimo della proprietà che garantisce gli interessi dei depositanti e dei creditori della banca e serve come garanzia per i suoi obblighi. È questo che permette ad una banca commerciale di continuare ad operare in caso di grandi spese impreviste e viene utilizzato per coprirle se i fondi di riserva a disposizione della banca per finanziare tali spese sono insufficienti. Gli analisti bancari partono dal fatto che una banca, a differenza di altre imprese commerciali, mantiene la propria solvibilità finché il suo capitale autorizzato rimane intatto.

Il premio azionario di un istituto di credito nella forma giuridica di una società per azioni è la differenza positiva tra il prezzo delle azioni al momento della vendita da parte del primo proprietario e il valore nominale delle azioni. Questo reddito è incluso nel calcolo del capitale fisso dopo che la Banca di Russia ha registrato un rapporto sui risultati dell'emissione.

Il sovrapprezzo azionario di un'organizzazione creditizia nella forma giuridica di una società a responsabilità limitata è la differenza positiva tra il valore delle azioni quando vengono pagate dai partecipanti quando aumentano il capitale autorizzato e il valore nominale delle azioni in cui sono incluse il capitale autorizzato. Questo reddito è incluso nel calcolo del capitale fisso dopo la registrazione secondo le modalità prescritte delle variazioni dell'importo del capitale autorizzato.

I fondi di un'organizzazione creditizia (riserva e altri fondi), formati in conformità con i requisiti delle leggi e dei regolamenti federali della Banca di Russia secondo le modalità stabilite dai documenti costitutivi dell'organizzazione creditizia, sono inclusi nel calcolo del capitale fisso basato sui dati del bilancio annuale, confermati da un organismo di audit.

I fondi che costituiscono una fonte di crediti (prestiti) ai dipendenti di un ente creditizio, fondi per incentivi materiali e incentivi economici, nonché altri fondi, a seguito del cui utilizzo diminuisce il valore della proprietà dell'ente creditizio, non lo sono incluso nel calcolo dei fondi propri (capitale).

Gli utili degli anni precedenti e dell'anno in corso sono inclusi nel capitale fisso sulla base dei dati confermati da un organismo di audit.

Una serie di elementi fungono da fonti di capitale aggiuntivo. Caratterizziamone alcuni.

L'aumento del valore della proprietà dovuto alla rivalutazione delle immobilizzazioni è incluso nel calcolo del capitale aggiuntivo non più di una volta ogni tre anni sulla base dei dati dell'ultimo bilancio annuale confermato da un organismo di audit.

Uno strumento ibrido come un prestito subordinato può fungere da capitale aggiuntivo. Viene concesso alla banca commerciale per un periodo di almeno cinque anni e può essere richiesto dal creditore solo alla scadenza del contratto e, in caso di liquidazione della banca, dopo il pieno soddisfacimento dei crediti degli altri creditori.

Tuttavia, nonostante il fatto che il prestito subordinato non sia soggetto a rimborso su iniziativa del suo proprietario, continua a rimanere un debito a tempo determinato e, di norma, non può essere utilizzato completamente per coprire le perdite della banca, che è servita da la base per introdurre ulteriori restrizioni sulle sue dimensioni. In particolare, un prestito subordinato utilizzato come elemento di capitale aggiuntivo non può superare il 50% del valore del capitale fisso.

Calcolo del capitale proprio della banca e sua adeguatezza

Il capitale proprio, inteso come insieme di tutte le fonti di capitale fisso e aggiuntivo iscritte nel bilancio della banca, rappresenta il capitale proprio lordo della banca (capitale lordo). Tuttavia, nella pratica bancaria russa, per calcolare gli standard economici, i limiti sulle posizioni valutarie aperte e in altri casi in cui i fondi propri (capitale) della banca vengono utilizzati per determinare il valore degli standard bancari prudenziali, l'indicatore del capitale proprio netto (capitale netto) viene utilizzato, che rappresenta il valore dei fondi effettivamente disponibili che la banca dispone di fondi propri e che possono essere utilizzati come risorse creditizie. Il patrimonio netto viene determinato in più fasi.

La prima fase consiste nel determinare l'importo del capitale fisso netto. Dalla somma di tutte le fonti di capitale fisso a disposizione della banca, che, come già osservato, costituiscono il primo livello del capitale proprio lordo della banca, sono escluse le attività immateriali meno gli ammortamenti maturati; azioni proprie acquistate da una banca commerciale dagli azionisti; perdite scoperte degli anni precedenti; perdita dell'anno in corso; investimenti in azioni (azioni di partecipazione).

La seconda fase consiste nel determinare l'importo effettivo del capitale aggiuntivo (ovvero tenendo conto delle restrizioni), che sarà incluso nel calcolo del capitale proprio netto della banca. L'importo delle fonti di capitale aggiuntivo della banca viene confrontato con l'importo risultante del capitale fisso netto. Se questo importo risulta essere inferiore o uguale all'importo del capitale fisso netto, verrà tutto incluso nel calcolo del capitale aggiuntivo. In caso contrario, deve essere ridotto ad un importo pari all'importo del capitale fisso netto, calcolato nella prima fase. Se il valore del capitale fisso netto risultante è zero o negativo, le fonti di capitale aggiuntivo non saranno affatto incluse nel calcolo del capitale proprio della banca.

Si raggiunge così il rapporto massimo tra le diverse parti del capitale proprio della banca: la somma degli elementi del capitale aggiuntivo non deve superare il 100% del capitale fisso netto.

La terza fase è il calcolo dell'importo del capitale proprio netto. Dall'importo totale del capitale fisso e aggiuntivo netto ottenuto a seguito delle due fasi precedenti, l'importo delle riserve non create per possibili perdite su prestiti dei gruppi di rischio 2-5, per svalutazione di titoli e altri beni, crediti scaduti di durata superiore inferiore a 30 giorni, previsti prestiti subordinati.

Il capitale proprio netto della banca deve essere positivo. Il suo valore negativo indica che una banca commerciale in realtà non dispone di fondi propri liberi e che vengono utilizzati esclusivamente fondi presi in prestito per coprire le spese impreviste della banca. Di conseguenza, la stabilità finanziaria di una banca commerciale viene notevolmente ridotta, il che porta a gravi complicazioni e ulteriori difficoltà in caso di crisi.

L'adeguatezza patrimoniale riflette la valutazione complessiva (principalmente da parte delle autorità di regolamentazione) dell'affidabilità di una banca.

Ciò significa che una banca sarà considerata affidabile in termini di capitale se i parametri di quest'ultimo rientrano negli standard di calcolo elaborati empiricamente dalla comunità bancaria o dall'organismo che regola l'attività bancaria.

L'esperienza bancaria mondiale ha sviluppato un metodo basato sull'opportunità di collegare l'importo del capitale con il livello di rischio delle operazioni attive delle banche.

In conformità con l'Istruzione n. 110-I della Banca di Russia "Sugli standard obbligatori per le banche", nel calcolo dell'adeguatezza patrimoniale regolamentare della banca, le sue attività sono raggruppate in base al grado di rischio di investimento e alla possibile perdita di parte del loro valore. La ponderazione delle attività in base al rischio viene effettuata moltiplicando i fondi presenti nel relativo conto di bilancio o parte di esso per il fattore di rischio. Gli attivi delle banche russe sono divisi in cinque gruppi in base al livello di rischio con coefficienti di ponderazione pari a 0-2, 10, 20, 50 e 100%. Il rischio zero è assegnato ai fondi nei conti di corrispondenza e di deposito presso la Banca di Russia, alle riserve obbligatorie trasferite alla Banca di Russia, ai fondi bancari depositati con assegni per liquidazioni, ai fondi in conti di risparmio per l'emissione di azioni, agli investimenti in obbligazioni della Banca di Russia , obblighi non gravati e altri fondi. Al contrario, la Banca di Russia ha stabilito il più alto grado di rischio (50-100%) per i fondi nei conti presso le banche - residenti nella Federazione Russa e presso le banche - non residenti di paesi non inclusi nel gruppo dei paesi sviluppati , per titoli destinati alla rivendita e altri beni.

Il coefficiente di adeguatezza patrimoniale di una banca commerciale è definito come il rapporto tra il capitale proprio della banca e il volume totale delle attività ponderate per il rischio e il suo valore minimo accettabile è fissato in base alle dimensioni del capitale proprio della banca. Il valore minimo accettabile del coefficiente di adeguatezza patrimoniale della banca (capitano), nonché l'importo minimo del capitale di una banca di nuova creazione, sono cambiati con i cambiamenti nelle condizioni operative delle banche.

Conclusione

Il capitale proprio della banca è la totalità dei fondi della banca, formato dai contributi dei fondatori e dagli utili della banca. Il capitale proprio è la principale fonte di fondi bancari.

La struttura del capitale proprio di una banca può cambiare in base a una serie di fattori: la qualità degli attivi, l'utilizzo dei propri profitti e la fornitura di capitale da parte della banca.

Le principali fonti di formazione del capitale proprio di una banca commerciale sono: capitale autorizzato; Capitale di riserva; sovrapprezzo azionario; fondi speciali e risparmi in quella parte. il cui utilizzo non comporta una diminuzione del patrimonio della banca; aumento di valore ricevuto dalla rivalutazione della proprietà; riserve per eventuali perdite su operazioni di prestito (riserve generali); utili non utilizzati degli anni precedenti e dell'anno in corso, prestiti subordinati (depositi).

L’analisi dei fondi propri svolge un ruolo importante nella valutazione della stabilità finanziaria di una banca. Nelle attuali condizioni di crisi finanziaria, quando i fondi presi in prestito non sono un passo giustificato, perché... vengono forniti in una percentuale troppo alta. Il capitale proprio viene alla ribalta come la principale fonte di risorse della banca. In una situazione così incerta, solo le banche che meglio garantiscono la restituzione dei fondi dei clienti sono in grado di funzionare normalmente senza subire grandi perdite. Questo tipo di garante è il capitale proprio della banca.

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8. Nosova G.V. Creazione della prima banca commerciale statale in Russia. // Finanza, 2013. N. 1. P.7173.

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10. Olshanny A.I. Prestiti bancari (esperienza russa e straniera), M.: RDL, 2010. 456 p.

11. Semibratova O.I. Bancario: libro di testo per l'istruzione professionale primaria 2a edizione, rivista, aggiuntiva. Istruzione professionale primaria. Ed. Accademia IC, 2011. 650 pag.

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