Svantaggi della lettera di credito. Migliorare la forma di pagamento della lettera di credito

31.01.202327.05.2017

Trattare con un nuovo fornitore o acquirente è sempre un rischio. Nessuno può fornire garanzie che l'evento avrà successo. Tuttavia, la società può proteggersi se viene utilizzato lo schema della forma di pagamento lettera di credito. È vantaggioso per entrambe le parti della transazione. Lo schema è riconosciuto come uno dei modi più sicuri per effettuare pagamenti. Per capire come differisce da altri metodi, è necessario studiare informazioni aggiornate sull'argomento.

Cos'è una lettera di credito

Prima di procedere allo studio delle sfumature del metodo, è necessario familiarizzare con la sua definizione.

Lettera di credito forma di pagamento- si tratta di uno schema secondo il quale la banca si assume, su richiesta del cliente, l'obbligo di fornire fondi al destinatario dietro presentazione dei relativi documenti stabiliti dai termini della lettera di credito.

In parole semplici, avendo deciso di agire secondo questo schema, la persona che funge da pagatore si reca in banca e vi apre un apposito conto, dove è possibile riservare una certa somma di denaro utilizzata per pagare beni e servizi. In questo caso, l'istituto di credito funge da garante dell'operazione. Inoltre, solo un'organizzazione ufficiale può agire nel suo ruolo. La banca monitora la transazione. Se il contratto è considerato concluso, l'istituto di credito trasferisce l'importo stabilito sul conto del beneficiario. La seconda parte della transazione potrà prelevare il denaro solo fornendo i documenti pertinenti.

Tipi

Lo schema di pagamento è popolare. Scegliendolo, entrambe le parti ne traggono vantaggio. Il venditore può essere certo che il pagamento arriverà con precisione e l'acquirente si proteggerà dalla formazione del debito. La popolarità del metodo di calcolo ha portato al fatto che oggi esiste un intero elenco di tipi di schemi. Questi includono lettere di credito:

Ricambio. La vista è talvolta chiamata anche garanzia. Utilizzando il metodo, le parti riceveranno conferma che i fondi saranno trasferiti al venditore anche se l'acquirente decide di non adempiere alla sua parte del contratto.
Irrevocabile. Scegliendo questo tipo di schema di pagamento, l'acquirente non potrà ritirare autonomamente o modificare le sfumature della lettera di credito.
Rinnovabile. La variazione si applica se il pagamento del contratto avviene a scaglioni. I fondi dal conto dell'acquirente vengono addebitati a rate nell'importo prescritto e trasferiti sul conto del venditore. Quando si utilizza questo schema, il conto dell'azienda che fornisce il prodotto o servizio viene automaticamente reintegrato fino al pagamento dell'intero importo.
Revocabile. L'acquirente avrà la possibilità di modificare le condizioni per il trasferimento di fondi o ritirarli. In questo caso, non è richiesto il consenso del venditore per eseguire l'azione.
Rivestito. La banca presso la quale si trova il conto dell'acquirente è obbligata a rimborsare il debito al venditore.
trasferibile o trasferibile. Il venditore, che è una delle parti del contratto, può trasferire parte dei fondi che l'acquirente deve trasferire a terzi. Per fare ciò, è necessario visitare la banca che esegue lo schema di liquidazione della lettera di credito e segnalare il proprio desiderio.
Scoperto. I fondi vengono versati al venditore dall'istituto di credito presso il quale si trova il conto dell'acquirente. In questo caso, l'ordine per l'operazione viene emesso prima che il cliente depositi l'importo richiesto.

La scelta del tipo di schema dipende dalle caratteristiche della transazione che le parti hanno stipulato.

Base normativa

Nessun servizio bancario può essere fornito indipendentemente dalla normativa vigente. L'uso di una lettera di regime di liquidazione del credito non è un'eccezione alla regola. Fornendo tale servizio, le banche sono guidate dai regolamenti della Banca centrale della Federazione Russa.

Per conoscere tutte le sfumature della manipolazione, è necessario studiare le disposizioni dei documenti. Inoltre, prima di visitare la banca, gli esperti consigliano di aprire il codice civile della Federazione Russa e di studiare gli articoli 867-873.

Se l'operazione sarà conclusa a livello internazionale, le banche utilizzeranno le forme delle lettere di credito, sancite dalle regole unificate per le lettere di credito documentarie. Sono stati sviluppati dalla Camera di commercio internazionale. Le caratteristiche della manipolazione a questo livello differiranno dall'azione svolta all'interno del paese.

Esecuzione graduale dello schema

La forma di pagamento della lettera di credito viene utilizzata per gli accordi tra il venditore e l'acquirente. È un po' più complicato del classico trasferimento di capitale. Per completare la transazione, le parti eseguono i seguenti passaggi:

Sull'esempio di una banca

Il venditore e l'acquirente stipulano un accordo. Il documento deve indicare che il pagamento della transazione verrà effettuato utilizzando una lettera di credito bancaria.
L'acquirente arriva in banca, dove compila e presenta una domanda per una lettera di credito. Affinché un istituto di credito accetti di eseguire la manipolazione, la persona deve avere un conto aperto presso la società. Se è assente, la registrazione e l'apertura del conto viene effettuata prima dell'accettazione della domanda.
La banca apre un conto speciale a nome del venditore, chiamato "lettere di credito". In questo caso, la persona che sarà il proprietario dell'account deve essere avvisata senza fallo. I fondi ricevuti dall'acquirente verranno trasferiti qui.
Le parti continuano a interagire tra loro nel solito modo. Quando il venditore ha adempiuto a tutti i suoi obblighi, si reca in banca e fornisce tutti i documenti necessari. L'istituto di credito controlla le carte. Se non vi sono dubbi sulla loro veridicità e correttezza della registrazione, la banca addebita i fondi dal conto dell'acquirente e li trasferisce al venditore.

Dopo aver trasferito il capitale, il venditore ha la possibilità di disporre dei fondi a propria discrezione. Gli obblighi dell'acquirente di pagare per la transazione sono considerati adempiuti.

I conti del venditore e dell'acquirente possono essere aperti in diverse banche. In questa situazione, la catena di calcoli sarà più complicata. Tuttavia, questa circostanza non riduce l'affidabilità o l'efficacia del regime.

Il funzionamento del regime durante l'acquisizione di beni immobili

Il metodo viene utilizzato non solo per gli accordi tra il fornitore di merci e il suo acquirente. Allo stesso modo, puoi estinguere gli obblighi quando acquisti un immobile. Tuttavia, la manipolazione presenterà una serie di differenze rispetto a quella classica.

Un'operazione standard eseguita senza una lettera di credito è la seguente: l'acquirente trasferisce i soldi e il venditore - l'appartamento. Tuttavia, secondo la normativa vigente, tutte le transazioni effettuate con immobili devono essere registrate presso Rosreestr senza fallo. In pratica, ci sono state situazioni in cui le parti che hanno stipulato la transazione hanno presentato domanda all'ente statale, tuttavia, il venditore è tornato e ha portato via il foglio scritto a suo nome. In questo caso l'acquirente, che aveva già trasferito i fondi, doveva ripristinare i suoi diritti solo in tribunale.

L'uso di una lettera di sistema di liquidazione del credito può proteggere durante le transazioni con maggiori rischi. Utilizzando il metodo, il venditore riceverà una garanzia che i fondi verranno trasferiti e l'acquirente - che l'appartamento verrà trasferito secondo le regole stabilite.

Quando si utilizza uno schema di liquidazione della lettera di credito per transazioni immobiliari, l'acquirente si presenta in banca, firma l'apposito accordo per la manipolazione e trasferisce all'istituto di credito una somma di denaro pari al costo totale dell'appartamento. Dopo aver ricevuto il capitale, la banca ne informa lo sviluppatore. Il venditore, saputo che i fondi sono stati accreditati, senza timore di frodi, registra l'appartamento secondo la procedura prevista dalla normativa vigente. Quindi un rappresentante dell'azienda viene in banca e porta i documenti che confermano l'adempimento degli obblighi. Se tutte le clausole dell'accordo sono soddisfatte e i documenti sono redatti correttamente, l'istituto di credito trasferisce il capitale al venditore. Lo schema di liquidazione della lettera di credito viene applicato in modo analogo se le parti della transazione sono persone fisiche.

Dichiarazione

Per aprire una lettera di credito in una banca, il cliente deve visitare l'istituto e redigere una domanda. È per iscritto. Affinché la società accetti la domanda e soddisfi la richiesta del cliente, il documento deve contenere le seguenti informazioni:

numero dell'accordo per il pagamento degli obblighi in base al quale il cliente desidera aprire una lettera di credito;
informazioni sul fornitore;
le principali caratteristiche inerenti alla lettera di credito;
metodo di implementazione;
informazioni sui beni o servizi per i quali è stato stipulato il contratto primario;
il nome della banca che eseguirà la lettera di credito;
un elenco di documentazione che servirà come conferma dell'adempimento degli obblighi del destinatario dei fondi.

Se la domanda è redatta correttamente, la banca accetterà di accettare la carta e offrirà al cliente di procedere alla conclusione del contratto. Se vengono rilevati errori nel documento, sarà necessario compilarlo nuovamente.

Caratteristiche della redazione di un contratto

Con una forma di pagamento lettera di credito, i prodotti vengono pagati con i fondi depositati nel conto corrispondente o con il capitale della banca. Affinché la società accetti di ricorrere a tale metodo, sarà necessario concludere un accordo. Il documento deve includere le informazioni necessarie per completare l'azione. Il contratto classico contiene i seguenti dati:

informazioni sulle parti della transazione;
tipo di lettera di credito;
l'importo che verrà riservato sul conto per il successivo pagamento della transazione,
termini;
l'importo della commissione che la banca cancellerà a suo favore;
procedura di pagamento;
caratteristiche delle azioni da intraprendere in caso di mancato tempestivo rimborso del debito;
i diritti e gli obblighi di tutti i partecipanti alla manipolazione.

I dati di cui sopra sono presenti in ogni contratto. Se mancano alcune informazioni, il documento potrebbe essere invalidato.

Caratteristiche positive e spiacevoli del metodo

Come tutti i servizi bancari, il metodo presenta una serie di vantaggi e svantaggi. I vantaggi di una forma di pagamento con lettera di credito sono i seguenti:

C'è una garanzia che il venditore soddisferà tutte le clausole del contratto in modo tempestivo.
Il venditore riceverà il pagamento indipendentemente dalla situazione finanziaria dell'acquirente al momento del regolamento.
L'acquirente elimina la necessità di riservare capitale per pagare tempestivamente l'importo richiesto al venditore.
La banca è interessata alla manipolazione e controllerà attentamente che tutte le clausole del contratto siano rispettate e che la documentazione di supporto sia conforme alle regole stabilite dalla legge.
Se la transazione non avviene, l'acquirente potrà riavere i soldi.

Un altro vantaggio della forma di pagamento della lettera di credito è la possibilità di ottenere il capitale necessario in debito. L'interesse su tale prestito è inferiore alla commissione per l'utilizzo dei prestiti classici.

Tuttavia, le proprietà positive coesistono sempre strettamente con gli svantaggi. Lo schema di liquidazione della lettera di credito non è un'eccezione alla regola. Avendo fatto ricorso ad esso, una persona dovrà affrontare una serie di svantaggi, il cui elenco include:

Per eseguire il calcolo secondo questo schema, dovrai fornire una documentazione aggiuntiva che non è richiesta quando si utilizza il metodo classico.
L'acquirente dovrà sostenere costi aggiuntivi per il pagamento dei servizi bancari.
Sarà necessario più tempo per organizzare la manipolazione in conformità con le regole stabilite.

Un altro svantaggio della forma di pagamento della lettera di credito è il fatto che alcune banche impongono ulteriori restrizioni alla procedura. Ad esempio, alcuni istituti di credito accetteranno di collaborare con un cliente solo se sono convinti della sua solvibilità.

Attualmente, la forma di pagamento della lettera di credito è più affidabile di altre forme di pagamento non in contanti, include elementi di una garanzia bancaria, pagamenti diretti dall'impresa e cambiali. Inoltre, una lettera di credito può facilitare una transazione commerciale fornendo un meccanismo appropriato e rendendo possibili transazioni impossibili in vari modi.

La lettera di credito è uno strumento flessibile che consente alle parti di negoziare diversi meccanismi di protezione. Ad esempio, il cliente può proporre che i termini del contratto sottostante richiedano che la lettera di credito garantisca solo una certa percentuale del prezzo di vendita, consentendo così al cliente di trattenere una parte del prezzo in caso di scarso rendimento. Il cliente può anche richiedere che il pagamento sia subordinato alla presentazione da parte del beneficiario di un certificato attestante l'avvenuto controllo della merce da parte di un terzo indipendente. L'acquirente-cliente può anche richiedere al venditore-beneficiario l'acquisto di una lettera di credito "backup" per garantire prestazioni soddisfacenti da parte del venditore.

Il lato positivo della forma di pagamento della lettera di credito è:

· Garanzia di pagamento soggetta a tutte le regole fondamentali dei regolamenti;
il pagamento viene effettuato dopo la spedizione della merce;
il pagamento viene effettuato con il consenso del pagatore, espresso in questo caso dal fatto stesso di aprire una lettera di credito;
al pagatore è riconosciuto il diritto di rifiutare il pagamento se vengono riscontrate violazioni dei termini del contratto;
· viene aperta una lettera di credito a spese dell'acquirente o un prestito bancario, se l'acquirente ha diritto a riceverla.

Considera i principali vantaggi dell'utilizzo di una lettera di credito come forma di pagamento per l'acquirente e il fornitore.

Per l'acquirente i vantaggi sono i seguenti:

· la lettera di credito consente all'acquirente di dimostrare la propria capacità di pagamento, che è particolarmente importante quando si instaurano nuovi rapporti commerciali;
Utilizzando una forma di pagamento lettera di credito, l'acquirente può ottenere condizioni di consegna e pagamento della merce più favorevoli;
l'acquirente può rifiutarsi di pagare la merce se i documenti presentati dal fornitore non sono conformi ai termini della lettera di credito;
L'acquirente può ricevere un prestito su merci quando utilizza una lettera di credito con pagamento differito o, in assenza dell'importo richiesto di capitale circolante per aprire una lettera di credito, può utilizzare la possibilità di aprire una lettera di credito contro una certa garanzia (merci, disponibilità liquide, ecc.), pagando "in denaro reale" con la banca - da parte dell'emittente solo al momento del pagamento o all'ora specificata nella lettera di contratto di credito.

I vantaggi della forma di pagamento lettera di credito per il fornitore sono i seguenti:

· il fornitore può essere certo di ricevere il pagamento per intero, previa presentazione tempestiva di documenti conformi ai termini della lettera di credito;
· Possibilità di ottenere conferma della lettera di credito da altra banca o direttamente dalla banca emittente;
· una lettera di credito garantisce che il fornitore riceverà il pagamento per la merce consegnata, indipendentemente dalle condizioni finanziarie dell'importatore e della banca dell'importatore (con una lettera di credito confermata);
· l'utilizzo di lettere di credito stand-by (stand-bay) consente di ottenere garanzie, sia per l'acquirente che per il venditore, circa il rimborso delle spese e le eventuali perdite in caso di inadempimento degli obblighi previsti dal contratto principale.

Va inoltre notato che ci sono una serie di carenze inerenti alla forma di pagamento della lettera di credito, queste includono:

· un più alto tasso di commissione delle banche rispetto ai pagamenti diretti;
Difficoltà nella redazione qualificata dei termini della lettera di credito per acquirente e venditore;
la necessità per tutti i partecipanti agli insediamenti di avere conoscenze specifiche nel campo del commercio internazionale;
tempo di "corsa" di documenti tra banche.

Senza dubbio, una lettera di credito è una forma di pagamento molto efficace e affidabile, che, più di altre, consente alle controparti di sentirsi protette da azioni improprie dell'altra parte, in relazione alle quali si è diffusa negli accordi internazionali.

È una delle forme di pagamento più popolari per i regolamenti internazionali e le transazioni strutturate complesse.

In condizioni e requisiti formulati in modo ottimale per i documenti a fronte dei quali viene pagata, una lettera di credito fornisce all'acquirente la massima garanzia di ricevere i beni (lavori, servizi) in essa specificati entro il tempo stabilito e la possibilità di controllarne il pagamento in caso di violazione dei termini della lettera di credito. Per il fornitore, invece, la liquidazione tramite lettera di credito garantisce il tempestivo ricevimento del pagamento (soggetto al rispetto di tutte le condizioni) ed esclude il rischio di rifiuto della fornitura e, pertanto, rappresenta una buona alternativa ai pagamenti anticipati.

Inoltre, avendo ricevuto una lettera di credito aperta a suo favore, l'esportatore può essere sicuro che la sua controparte rispetterà i requisiti della legislazione valutaria del suo paese e che il pagamento sarà effettuato senza impedimenti. Per l'importatore, la lettera di credito è anche uno strumento per monitorare la correttezza dell'esecuzione e la tempestività della presentazione da parte di una società estera esportatrice dei documenti commerciali necessari per l'importazione nel territorio della Federazione Russa e il corretto sdoganamento delle merci importate, incluso l'ottenimento vari tipi di certificati (qualità, origine, conformità agli standard GOST). , sanitario, veterinario, ecc.).

Una lettera di credito documentario irrevocabile è ovviamente una forma di pagamento più costosa rispetto ad altre (bonifico, incasso), ma allo stesso tempo permette di controllare i tempi di consegne e pagamenti.

I banchieri definiscono quasi all'unanimità le lettere di credito uno degli strumenti più promettenti e in via di sviluppo dinamico. Attualmente, le lettere di credito stanno diventando sempre più attraenti. Il mercato delle lettere di credito aumenta ogni anno in proporzione alla crescita dei volumi delle importazioni.

Nella pratica bancaria internazionale, questo strumento unico nel suo genere, che combina funzioni di liquidazione e sicurezza, è stato utilizzato attivamente per secoli e ancora non perde la sua rilevanza, poiché il suo utilizzo riduce notevolmente i rischi di insolvenza delle controparti.

Oggi la gamma di servizi bancari è così ampia che i clienti possono trovare tra loro opzioni per ogni occasione. Includere una lettera di credito può essere un buon aiuto in determinate situazioni della vita.

Una lettera di credito è un obbligo di una banca, emessa per conto dell'acquirente, di pagare i documenti presentati dal venditore, se tutte le condizioni del contratto sono soddisfatte.

Una lettera di credito è una forma di pagamento non in contanti, nonché un obbligo bancario irrevocabile di effettuare un pagamento. Egli è garante del pagamento solo a fronte della fornitura di documenti da parte del venditore, per la cui verifica esistono standard internazionali uniformi.

La forma di pagamento tramite lettera di credito è progettata per raggiungere un accordo tra il venditore e l'acquirente, soprattutto nei casi in cui la società sta effettuando un'operazione di commercio estero per la prima volta o sta appena sviluppando un nuovo mercato di vendita.

Caratteristiche di una lettera di credito

Una caratteristica importante nel regolamento delle lettere di credito è che le banche trattano solo i documenti, ma non i beni che questi documenti rappresentano. Va inoltre tenuto presente che le banche considerano solo i documenti specificati nei termini della lettera di credito e non tengono conto di altri documenti (ad esempio contratti e altri accordi tra il venditore e l'acquirente).

Le condizioni della lettera di credito sono interamente determinate dall'acquirente e vengono comunicate per iscritto alla banca dell'acquirente contestualmente alla richiesta di apertura di una lettera di credito.

Molto spesso, questo tipo di calcolo viene utilizzato in una transazione commerciale estera e quando si sviluppa un nuovo mercato di vendita. In questi casi, una lettera di credito aiuta a risolvere la situazione in cui il venditore si rifiuta di spedire la merce senza una garanzia di pagamento, mentre l'acquirente si rifiuta di pagare la merce fino a quando non è sicuro che la merce sia stata consegnata in piena conformità con i termini del contratto.

La lettera di credito deve includere:

data e numero;

dettagli del pagatore, del beneficiario, della banca esecutrice e della banca emittente;

tipo di lettera di credito;

validità;

metodo di esecuzione;

un elenco di documenti e requisiti per loro presentati dal destinatario dei fondi;

scopo del pagamento;

termine per la presentazione dei documenti;

la necessità di conferma (se presente);

la procedura per il pagamento delle commissioni bancarie;

altre informazioni possono essere indicate nella lettera di credito.

Per maggiori dettagli, consultare il Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa del 19 giugno 2012 N 383-P "Sulle regole per il trasferimento di fondi" clausola 6.7

Tipi di lettere di credito

Lettera di credito revocabile

Può essere annullato o le sue condizioni sono soggette a modifiche senza preavviso al venditore.

Lettera di credito irrevocabile

Non può essere annullato e le sue condizioni non possono essere modificate senza il consenso degli interessati.

Lettera di credito trasferibile (trasferibile).

Il venditore, che non è il fornitore dell'intera partita di merce, trasferisce a terzi, in tutto o in parte, i suoi diritti a percepire fondi e impartisce adeguate istruzioni alla banca esecutrice.

Lettera di credito di garanzia (di riserva).

Rappresenta una garanzia di pagamento se l'acquirente con una lettera di credito stand-by non adempie agli obblighi derivanti dal contratto.

Lettera di credito revolving (rinnovabile).

Viene utilizzato per consegne regolari di merci. L'importo della lettera di credito, man mano che vengono effettuati i pagamenti, viene automaticamente reintegrato entro il limite totale stabilito e la durata della lettera di credito.

Procedura di pagamento con lettera di credito

Lo schema di calcolo per una lettera di credito può essere presentato come segue:

Schema di calcolo della lettera di credito

Fonte: lettere di credito documentarie. Vantaggio per i clienti. CJSC KB Gagarinsky. Mosca, 2008

Fase 1 - Conclusione del contratto.

Fase 2 - Domanda di apertura di una lettera di credito da parte dell'acquirente alla banca emittente. Notifica dell'apertura di una lettera di credito da parte della banca emittente alla banca avvisante.

Consigliare la lettera di credito al venditore.

Fase 3 - Consegna della merce

Fase 4 - Documenti, in conformità con i termini della lettera di credito, dal venditore alla banca avvisante. Documenti e requisiti dalla banca avvisante alla banca emittente.

Documenti per l'acquirente.

Fase 5 - Addebito sul conto dell'acquirente. Trasferimento di fondi dalla banca emittente alla banca di esecuzione. Pagamento del venditore.

Molto spesso, le seguenti parti sono coinvolte in una transazione di lettera di credito:

Acquirente (richiedente, importatore, richiedente, apertore, importatore).

L'acquirente incarica la sua banca di emettere (emettere) una lettera di credito documentaria a favore del venditore, trasferendo alla banca la somma di denaro necessaria.

Banca emittente (banca dell'acquirente, banca emittente, banca di apertura).

Una banca che emette una lettera di credito documentaria e assume un obbligo nei confronti del venditore per conto dell'acquirente.

Venditore (beneficiario, esportatore, beneficiario, esportatore).

La parte a favore della quale viene emessa la lettera di credito, che riceverà il pagamento previsto dalla lettera di credito a fronte di documenti presentati secondo i termini della stessa. Abbastanza comune è il caso in cui il venditore e l'acquirente si trovano in paesi diversi e la banca emittente non entra in contatto diretto con il venditore, ma utilizza a tale scopo i servizi di una banca nel paese del venditore. Tale banca è chiamata banca di consulenza.

Banca di consulenza.

Una banca che comunica al venditore gli estremi di un credito documentario emesso a suo favore (vale a dire avvisa la lettera di credito), e quindi ne conferma l'autenticità.

Vantaggi di una lettera di credito:

ricevimento garantito dell'intero importo da parte dell'acquirente;

controllo da parte della banca del rispetto dei termini del contratto;

rimborso integrale e garantito all'acquirente in caso di annullamento della transazione;

responsabilità legale degli enti creditizi per la legittimità delle transazioni in cui viene utilizzata una lettera di credito.

Contro di una lettera di credito:

difficoltà associate a un gran numero di documenti nelle diverse fasi di emissione di una lettera di credito;

il costo elevato di tale forma di pagamento per le parti di una transazione di commercio estero.

Caratteristiche legali delle transazioni con l'utilizzo di lettere di credito

Una caratteristica della lettera di credito è la sua natura strettamente formale. Ciò significa che tutte le parti interessate coinvolte nell'operazione di una lettera di credito hanno a che fare con documenti e non con beni, servizi e/o altri tipi di prestazioni di obbligazioni a cui i documenti possono riferirsi.

Svantaggi della forma di pagamento lettera di credito

L'uso di una lettera di credito negli insediamenti è più vantaggioso per un esportatore che riceve una garanzia incondizionata di pagamento prima della spedizione della merce. Allo stesso tempo, la ricevuta del pagamento in base a una lettera di credito (a condizione che l'esportatore soddisfi le condizioni della lettera di credito e presenti alla banca i documenti in essa specificati) non è associata al consenso dell'acquirente al pagamento.

Tuttavia, per gli esportatori, una lettera di credito è la forma di pagamento più difficile: il ricevimento del pagamento da una lettera di credito è associato al rigoroso rispetto delle sue condizioni, alla corretta esecuzione e alla presentazione tempestiva alla banca dei documenti specificati nella lettera di credito credito. Monitorando il rispetto dei termini della lettera di credito e dei documenti presentati, le banche tutelano gli interessi dell'acquirente, agendo sulla base delle sue istruzioni.

Lo svantaggio della forma di pagamento della lettera di credito è un flusso di documenti complesso e ritardi nella circolazione dei documenti associati al controllo dei documenti nelle banche e al loro trasferimento tra banche.

Pagamenti sotto forma di anticipo. Il più vantaggioso per l'esportatore sono gli accordi sotto forma di pagamento anticipato (ovvero il pagamento di una parte del costo del contratto prima della spedizione della merce). Di norma, il pagamento sotto forma di anticipo può raggiungere fino a 1/3 dell'importo totale del contratto. Tuttavia, questo modulo può essere utilizzato solo quando l'importatore è estremamente interessato a ricevere la merce (se il numero di venditori sul mercato mondiale o la quantità di merce è limitata), o quando l'esportatore esercita una forte pressione su di lui, che l'importatore non può per una serie di ragioni resistere.

Il pagamento dopo la spedizione della merce viene effettuato dall'acquirente (in caso di accordo tra il venditore e l'acquirente sull'utilizzo di tale metodo di pagamento) dopo aver ricevuto un messaggio telegrafico o telex dal venditore con una descrizione dettagliata del merce spedita. Se il pagamento non viene ricevuto dall'acquirente, l'esportatore ha una garanzia, poiché tutti i documenti necessari per ricevere la merce sono nelle sue mani. Tuttavia, in questo caso, c'è un problema di vendita della merce spedita. Dato il rischio insito in questo metodo di pagamento, può essere utilizzato prevalentemente tra aziende con forti legami.

Aprire i pagamenti del conto. Quando si effettuano pagamenti su un conto aperto, l'importatore effettua pagamenti periodici all'esportatore dopo aver ricevuto la merce. Dopo che gli accordi sono stati completati, viene eseguita la riconciliazione finale e il rimborso del debito residuo. Questo metodo di pagamento è il più vantaggioso per l'importatore, mentre l'esportatore non ha solide garanzie di ricevere il pagamento per la merce spedita. Inoltre, in alcuni casi deve ricorrere a un prestito bancario. Pertanto, i pagamenti in conto aperto sono più spesso utilizzati tra partner commerciali che hanno stretti rapporti economici e hanno un alto grado di fiducia reciproca.

Altre forme di pagamento. Tra gli strumenti di regolamento, i regolamenti tramite il sistema SWIFT (Società per azioni Worldwide Interbank Financial Telecommunications Network, costituita a Bruxelles nel 1973; la Russia (URSS) ne è membro dal 1989), nonché i bonifici telegrafici, richiedono tempi ridotti. I pagamenti con assegni e cambiali richiedono tempi più lunghi.

Le cambiali (cambiali) utilizzate nei regolamenti internazionali rappresentano un ordine incondizionato del traente (creditore) al trattario (mutuatario) di pagare una certa somma di denaro al mittente (terzo) entro il termine specificato nella cambiale. Le tratte accettate dalle banche (ovvero le tratte che hanno il consenso del pagatore al pagamento) possono essere convertite in contante mediante contabilizzazione (ovvero vendendole ad una banca o istituto specializzato prima della scadenza, che applicano una tariffa specifica per Questo). La regolamentazione della legge sulla cambiale si basa sulla legge uniforme sulla cambiale, adottata dalla convenzione sulla cambiale di Ginevra del 1930.

Il regolamento tramite assegni si basa sulla Convenzione sugli assegni del 1931. Un assegno è un documento monetario della forma stabilita, contenente un ordine incondizionato del traente dell'assegno alla banca di pagare al portatore dell'assegno l'importo in esso specificato. Un assegno può essere prelevato in qualsiasi valuta. I costi di elaborazione sono relativamente bassi. Tuttavia, i rischi esistenti (ad esempio, la perdita di un assegno durante la spedizione) riducono l'efficacia di questo mezzo di pagamento.

Negli ultimi anni, le carte di credito sono state sempre più utilizzate nei pagamenti internazionali, documenti monetari nominali che danno ai loro proprietari l'opportunità di acquistare beni e servizi senza pagare in contanti. Le carte di credito utilizzate sono emesse principalmente da banche statunitensi. Recentemente, c'è stata una tendenza verso un aumento del ruolo delle carte di credito in Russia.

Ci si dovrebbe aspettare che con l'introduzione delle conquiste scientifiche e tecnologiche nella pratica degli insediamenti internazionali, il ruolo dei mezzi elettronici aumenterà.

Attualmente, negli accordi internazionali, gli esportatori e gli importatori russi utilizzano più spesso gli accordi con bonifici bancari e, in misura molto minore, riscossioni e lettere di credito. Tuttavia, con la formazione di un mercato civile in Russia e l'aumento della professionalità dei suoi partecipanti, in futuro verranno utilizzati i vantaggi di tutte le forme di accordi internazionali.

Caratteristiche comparative delle principali forme di pagamenti internazionali.

	trasferimento bancario	Lettera di credito	Collezione	Credito (anche con l'ausilio di una cambiale)	Controlla la forma di pagamento	Contro forme di commercio
Rischio importatore	Massimo, in caso di pagamento anticipato	Minimo	Corto	Significativo	Media
Rischio esportatore	In caso di anticipo del 100% - minimo	Minimo	Media	Significativo	Media	Dipende dal tipo di forma di negoziazione e dall'affidabilità della controparte
Quota banca	Minimo	Grado massimo di partecipazione (la banca è garante)	medio	Minimo o assente	Minimo (la Banca non è responsabile nei confronti dell'emittente dell'assegno)	Dipende dal tipo di commercio. Di solito insignificante
Altre caratteristiche	La forma più semplice. Facile e spesso fattibile	Una forma di calcolo molto complessa, ma il massimo possibile. Attuato in tempi stretti	La forma più equilibrata. Per qualche motivo questa forma non è riconosciuta dalle parti	Dipende in gran parte dall'affidabilità della controparte. Richiede alcune garanzie.	Condizioni d'uso limitate	---

	\|	prossima lezione ==>

Invia il tuo buon lavoro nella base di conoscenza è semplice. Utilizza il modulo sottostante

Studenti, dottorandi, giovani scienziati che utilizzano la base di conoscenza nei loro studi e nel loro lavoro ti saranno molto grati.

postato su http://www.allbest.ru/

Organizzazione autonoma senza scopo di lucro di istruzione professionale superiore

"Università di cooperazione, economia e diritto di Belgorod"

Filiale del Daghestan

Dipartimento di Discipline Economiche

DIPLOMALAVORO

« Forma di pagamento della lettera di credito, vantaggi e svantaggi dell'applicazione nella Federazione Russa”

Completato da: studente del 5° anno

Facoltà di Economia

specialità "FK"

Akaev M.A.

Consulente scientifico:

Omarov M.A.

Buynaksk, 2012

Ospitato su Allbest.ru

introduzione

Capitolo I. Essenza della lettera di credito forma di pagamento

1.1. Il concetto e i tipi di lettere di credito

1.2. Procedura e forme di liquidazione con lettera di credito

1.3. Regolamentazione legale della forma di pagamento della lettera di credito

Capitolo II. Accordi di lettera di credito in LLC CB "Credo-Finance"

2.1. Caratteristiche organizzative ed economiche dell'attività della banca

2.2. La pratica di utilizzare la lettera di credito forma di pagamento in

attività della LLC CB "Credo-Finance"

Capitolo III. Migliorare la forma di pagamento della lettera di credito

3.1. Vantaggi e svantaggi dell'utilizzo di una lettera di credito

forme di pagamento

3.2. Problemi e prospettive per lo sviluppo della forma di pagamento lettera di credito nella Federazione Russa

Conclusione

Elenco della letteratura usata

Applicazione

introduzione

Il livello di sviluppo economico del nostro paese sta crescendo rapidamente. I problemi che sorgono in queste condizioni, come la crisi dei mancati pagamenti, la grave carenza di capitale circolante per la maggior parte delle imprese e delle organizzazioni, e allo stesso tempo il difficile accesso alle risorse creditizie, portano alla ricerca di nuovi mezzi di pagamento, nonché come uno studio più dettagliato delle forme di pagamento non in contanti già utilizzate nel commercio.

Nella varietà delle forme esistenti di pagamenti non in contanti, alcuni di essi sono più vantaggiosi per una delle parti a scapito degli interessi dell'altra, ma esistono altre forme che bilanciano maggiormente l'equilibrio degli interessi dell'acquirente e del venditore . Una di queste forme di pagamento è una lettera di credito.

Una lettera di credito è un'obbligazione pecuniaria condizionata accettata da una banca per conto del pagatore per effettuare pagamenti a favore del destinatario dei fondi dietro presentazione da parte di quest'ultimo di documenti conformi ai termini della lettera di credito, o per autorizzare un'altra banca per effettuare tali pagamenti.

Rilevanza del tema di ricerca. Nel sistema dei rapporti di regolamento e di credito, gli insediamenti sotto una lettera di credito occupano giustamente uno dei posti importanti oggi. La quota di lettere di credito nel volume totale delle operazioni di regolamento eseguite oggi non è così elevata come, ad esempio, gli ordini di pagamento o le riscossioni. Tuttavia, come dimostra la pratica, la maggior parte dei casi di utilizzo di una lettera di credito nel fatturato commerciale è associata al bilanciamento degli interessi delle controparti e alla massimizzazione della riduzione di vari tipi di rischi imprenditoriali nell'attuazione delle operazioni di regolamento. Pertanto, il problema di eliminare le carenze inerenti alla forma di pagamento della lettera di credito, che, di norma, include la complessità della conduzione, il costo relativamente elevato di questa operazione bancaria, nonché la deviazione dei fondi dal fatturato dell'acquirente per la durata della lettera di credito, è molto rilevante oggi.

Lo scopo del lavoro: studiare la forma di pagamento della lettera di credito e le caratteristiche della sua applicazione nella Federazione Russa.

Per raggiungere questo obiettivo, è necessario risolvere i seguenti compiti:

· Studiare le disposizioni teoriche della forma di pagamento lettera di credito;

· Identificare l'essenza della forma di pagamento della lettera di credito, determinarne vantaggi e svantaggi;

· Analizzare l'ambito di applicazione della forma di pagamento della lettera di credito allo stato attuale, per identificare i punti problematici.

L'oggetto di questo studio è il modulo lettera di credito, i suoi vantaggi e svantaggi.

L'oggetto di studio di questo lavoro è la Banca Commerciale Società a Responsabilità Limitata "Credo-Finance".

In questo lavoro sono stati utilizzati metodi di ricerca come: il metodo delle serie temporali, l'analisi verticale e orizzontale, l'analisi comparativa, i metodi tabulari e grafici.

La base teorica dello studio è opere di specialisti come: O.I. Lavrushina, S.V. Kamysovskaya, E.F. Zhukova, S.V. Dzyuban, E.A. Vasilyeva, A.B. Shamrayeva, N.Yu. Erpileva, A.A. Vishnevsky.

Struttura del lavoro. L'opera è composta da un'introduzione, 3 capitoli, una conclusione, un elenco di riferimenti, comprende 10 tabelle, 10 figure, 5 applicazioni.

CapitoloIO. L'essenza della forma di pagamento della lettera di credito

1.1 Il concetto e i tipi di lettere di credito

Storicamente, la forma principale di una lettera di credito erano le lettere di credito, che apparvero nel Medioevo come la forma più semplice di trasferimento di denaro per un'ulteriore riscossione altrove. Durante il viaggio il viaggiatore, non volendo rischiare di perdere la somma, la consegnò al suo banchiere, il quale in cambio gli fornì una lettera di credito, che gli dava il diritto di rivolgersi ad un banchiere locale all'arrivo per ricevere la somma indicato nella lettera di credito. Successivamente, i due banchieri hanno regolato indipendentemente i loro diritti di proprietà l'uno contro l'altro.

In effetti, la lettera di credito si è sviluppata dalla stessa forma storica di documento bancario come cambiale. Questo può spiegare il fatto che diversi documenti di pagamento a prima vista hanno molto in comune nelle loro caratteristiche. Le lettere di credito nella loro funzione originaria - al servizio di transazioni non commerciali di privati - si trovano ancora oggi.

Il concetto di "lettera di credito" è utilizzato nel senso ampio e stretto del termine. In senso stretto, come forma di pagamento non in contanti e come concetto giuridico specifico, una lettera di credito è un obbligo condizionato della banca di effettuare un pagamento a un terzo (beneficiario), emesso per conto del cliente e alle condizioni da lui specificate. La condizione per l'entrata in vigore degli obblighi è la presentazione da parte del beneficiario dei documenti pertinenti specificati nei termini della lettera di credito e precedentemente determinati dal cliente nella domanda di apertura di una lettera di credito.

In senso lato, come metodo di pagamento, una lettera di credito copre l'intera gamma di rapporti tra le parti di una transazione economica estera: il venditore e l'acquirente (o le parti di un altro accordo principale alla base della lettera di credito, ad esempio , l'appaltatore e il committente), la banca emittente, la banca avvisante, la banca rimborsante, nonché vettori, assicurazioni, ecc.

Da un punto di vista legale, oltre all'obbligo unilaterale della banca emittente, una lettera di credito è considerata un insieme voluminoso di relazioni contrattuali tra altri partecipanti alle operazioni derivanti da un contratto di conto bancario e dalla domanda di un cliente per l'apertura di una lettera di credito, un accordo sull'instaurazione di rapporti di corrispondenza tra banche, un contratto di prestito (se un prestito viene aperto a scapito di fondi presi in prestito), un contratto di compravendita o un altro accordo sottostante l'apertura di una lettera di credito. Alibuttaeva D.M. "Tipi di lettere di credito nella prassi internazionale", Diritto bancario, 2010. - 318 p.;

Nelle operazioni con lettere di credito i partecipanti sono:

Banca di consulenza - banca del beneficiario; per conto della banca emittente avvisa (avvisa) il beneficiario della lettera di credito aperta e delle sue condizioni. La banca avvisante non si assume alcuna responsabilità per l'adempimento dei termini del contratto.

Banca emittente - banca del pagatore; la banca che ha aperto la lettera di credito.

Beneficiario (beneficiario, colui che beneficia, beneficia) - la persona a cui è destinato il pagamento ai sensi della lettera di credito oa favore della quale viene aperta la lettera di credito.

Banca nominante - una banca che, per conto della banca emittente, effettua un pagamento a fronte dei documenti specificati nel contratto. La banca esecutrice è spesso anche la banca avvisante.

Richiedente di una lettera di credito - un pagatore che ha presentato una domanda alla banca di servizio per aprire una lettera di credito.

Pertanto, ci sono cinque partecipanti principali in una transazione di lettera di credito. In pratica, di solito ce ne sono quattro, poiché la banca avvisante è spesso anche la banca esecutrice. In alcuni casi, il numero dei partecipanti si riduce a tre, quando la banca avvisante non è solo l'esecutore, ma anche l'emittente della lettera di credito.

I componenti necessari di una lettera di credito secondo le regole unificate sono:

· Richiedente (richiedente) e beneficiario;

Tipo di lettera di credito;

· Data di apertura e validità della lettera di credito, luogo di scadenza della lettera di credito;

· Valuta e importo della lettera di credito;

· Banca emittente, nonché, se necessario, consigliare, confermare, eseguire banche;

Nome della merce (di solito sono indicati il numero del contratto, i termini di consegna);

Elenco dei documenti contro i quali viene effettuato il pagamento e relativi parametri (numero di copie o originali, lingua dei documenti, nome del destinatario e mittente, luogo di spedizione e consegna delle merci, parametri specifici - ad esempio, una polizza di carico pulita o un polizza assicurativa a copertura di tutti i rischi; periodo di spedizione, termine per la presentazione dei documenti dal momento della spedizione, ecc.);

· Istruzioni di rimborso - termini di pagamento (pagamento contro presentazione dei documenti o dopo un certo periodo dal momento della presentazione dei documenti; accettazione o negoziazione di tratte, pagamento misto, ecc.);

· Altre condizioni (se sono ammesse spedizioni private e ricariche con lettera di credito, indicazione a carico di chi la provvigione). Uniform Customs and Rules for Documentary Letters of Credit (UCP-600) Pubblicazione della Camera di Commercio Internazionale ICC n. 600 del 01.07.2007, art. 4

L'utilizzo di una forma di pagamento lettera di credito apre ampie opportunità di finanziamento di una delle parti dell'accordo principale, sia attraverso l'utilizzo di prestiti commerciali che bancari.

Quando si lavora con una lettera di credito, è anche possibile un'operazione di cessione dei proventi: una cessione è un'operazione in cui il cedente (il beneficiario della lettera di credito) conferisce un obbligo incondizionato ai sensi della lettera di credito al cessionario che la parte del ricavato a lui spettante sarà assegnata tramite la mediazione della banca avvisante (confermante). La cessione non implica la cessione del diritto al lavoro ai sensi della lettera di credito stessa. L'assegnazione è una garanzia condizionale: il pagamento viene effettuato dopo la presentazione dei documenti e il loro pagamento con una lettera di credito, solitamente utilizzata se la lettera di credito è un collegamento integrale nella struttura del finanziamento di un'impresa o di un progetto separato da parte di una banca. Davydova A.V. "Regolamento legale degli accordi sulle lettere di credito nella Federazione Russa" // Lavoro legale in un istituto di credito. - 2006. - N. 5. - pag.28.

La conferma di una lettera di credito comporta l'accettazione da parte della banca esecutrice di un obbligo, aggiuntivo rispetto all'obbligo della banca emittente, di effettuare il pagamento secondo i termini della lettera di credito. La banca esecutrice che partecipa a un'operazione di lettera di credito può confermare una lettera di credito irrevocabile su richiesta della banca emittente.

Una lettera di credito irrevocabile confermata dalla banca designata non può essere annullata o modificata senza il consenso della banca designata.

Il Fornitore può rescindere anticipatamente l'utilizzo della lettera di credito, se previsto dai termini della lettera di credito.

Per aprire una lettera di credito, il pagatore presenta alla banca che lo serve (banca emittente) una domanda sull'apposito modulo.

Il pagatore nella lettera di credito è tenuto, oltre ai consueti dettagli, a indicare:

tipo di lettera di credito (in assenza di - revocabile);

termini di pagamento (con o senza accettazione);

· numero di conto presso la banca esecutrice per il deposito dei fondi, con lettera di credito coperta;

· termine della lettera di credito (giorno e mese di chiusura della lettera di credito);

nome completo ed esatto dei documenti contro i quali vengono effettuati i pagamenti ai sensi della lettera di credito; il nome dei beni (lavori, servizi) per il cui pagamento viene aperta una lettera di credito; numero e data del contratto principale; il termine per la spedizione dei beni o la prestazione dei servizi; destinatario e destinazione.

La lettera di credito è presentata nel numero di copie richiesto dalla banca del pagatore per soddisfare le sue condizioni.

Per ricevere fondi con una lettera di credito, il destinatario dei fondi (fornitore), dopo aver spedito la merce, presenta un registro dei conti, spedizione e altri documenti previsti dai termini della lettera di credito alla banca di servizio entro il periodo di validità di la lettera di credito.

In caso di pagamento con lettera di credito, la banca del beneficiario (banca esecutrice) è tenuta a verificare che il fornitore rispetti tutte le condizioni della lettera di credito, nonché la correttezza della registrazione del registro dei conti, la conformità le firme e il sigillo del fornitore su di esso con i campioni dichiarati.

Se i termini della lettera di credito prevedono l'accettazione di un acquirente autorizzato, viene verificata la presenza di una scritta di accettazione e la conformità della firma dell'acquirente autorizzato con il campione da lui presentato, mentre le persone autorizzate sono obbligate a presentare alla banca designata:

un passaporto o altro documento equivalente;

un campione della sua firma, che viene apposto in banca sulla carta delle firme campione e delle impronte dei sigilli;

una procura rilasciata dall'organizzazione che ha aperto la lettera di credito.

Il rappresentante dell'acquirente autorizzato ad effettuare l'accettazione fa apposita iscrizione sui registri dei conti e la fissa con la propria firma indicando la data dell'accettazione.

Non sono accettati in pagamento i registri delle fatture senza l'indicazione della data di spedizione, dei numeri dei DDT, dei numeri delle ricevute postali in caso di spedizione della merce tramite imprese di comunicazione, dei numeri o delle date dei documenti di accettazione e del tipo di trasporto con cui la merce è stata spedita al momento della spedizione le merci sono state ricevute dal rappresentante dell'acquirente sul posto presso il fornitore.

Il registro dei conti è presentato dal fornitore alla banca in quattro copie, di cui la prima copia viene utilizzata come base per l'addebito, la quarta viene rilasciata al destinatario dei fondi come ricevuta per la ricezione del registro dei conti, e la seconda con l'allegato dei documenti di spedizione e di altri documenti richiesti dai termini della lettera di credito, così come la terza viene inviata in copia alla banca emittente per la consegna al pagatore.

La procedura per la cancellazione dei fondi dal conto di corrispondenza della banca emittente in base a una lettera di credito scoperta, nonché la procedura per il rimborso dei fondi da parte della banca emittente alla banca esecutrice, sono determinate da un accordo tra le banche. La procedura per il rimborso dei fondi nell'ambito di una lettera di credito scoperta da parte del pagatore alla banca emittente è determinata nell'accordo tra il pagatore e la banca emittente. Regolamento della Banca centrale della Federazione Russa del 03.10.2002 n. 2-P "Sui pagamenti non in contanti nella Federazione Russa", cap. 4;

Il credito commerciale all'acquirente può essere fornito mediante lettere di credito con pagamento rateale. L'accredito bancario all'acquirente avviene all'apertura di lettere di credito a carico della banca e di lettere di credito allo scoperto, nonché in varie tipologie di prestiti accettati.

Lo stato, nell'attuazione della politica monetaria, cerca di limitare il volume della circolazione del contante e amplia notevolmente le forme di pagamento non in contanti.

A causa della varietà delle lettere di credito, diventa necessario considerarne la tipologia, le specificità e le caratteristiche. A rigor di termini, ogni lettera di credito è unica, poiché per ciascuna di esse viene creato un accordo separato. Tuttavia, esistono alcuni criteri generalmente accettati, in base ai quali le lettere di credito possono essere suddivise in diversi gruppi fondamentalmente diversi l'uno dall'altro.

A causa della varietà dei suoi tipi, la forma di pagamento della lettera di credito consente di tenere conto di tutte le sottigliezze dei contratti di commercio estero conclusi tra l'esportatore e l'importatore e di riflettere pienamente gli interessi delle parti.

Figura 1. Tipi di lettere di credito

Secondo la Figura 1, tutte le lettere di credito in termini di funzioni economiche sono basate su materie prime.

Oltre alle lettere di credito commerciali, esistono anche lettere di credito pure. La loro particolarità sta nel fatto che dopo la spedizione i documenti vengono trasferiti direttamente al fornitore, e solo la ricevuta di quest'ultimo viene trasferita alla banca, la lettera di credito si chiama pulita, cioè. monetario rispetto al documentario.

Una lettera di credito in contanti è un documento personalizzato rilasciato da una banca a una persona che ha depositato un determinato importo e desidera riceverlo in un'altra città del paese o all'estero. Erano proprio tali lettere di credito che esistevano nella Russia prerivoluzionaria, e in diverse varietà: semplici, circolari, collettive, emesse a nome di più persone, ciascuna delle quali poteva ricevere l'intero importo della lettera di credito in tutto o in in parte. A volte la banca accettava persino di pagare al cliente una certa percentuale per il saldo inutilizzato del capitale. Lavrushina O. I. "Banca". Tutorial; sotto la direzione di M.: KNORUS, 2009.-152p.;

A loro volta, le lettere di credito sub-merce possono essere suddivise in tre sottogruppi.

1. Distinguere tra lettere di credito coperte e scoperte. Questa è la divisione più importante.

Una lettera di credito si chiama coperta se, subito dopo la sua richiesta, la banca riserva il 100% dei fondi necessari per il pagamento sul conto del richiedente. La banca che ha registrato i fondi è chiamata depositante della lettera di credito (ad esempio: una lettera di credito documentaria coperta depositata presso la banca emittente). Nel caso di utilizzo di una lettera di credito coperta, il richiedente, insieme alla domanda di apertura di una lettera di credito, presenta un ordine di pagamento alla banca emittente.

Un aspetto importante delle lettere di credito coperte è a spese di chi è stata costituita la copertura e in quale banca. È possibile coprire parzialmente la lettera di credito, vale a dire. il deposito non è costituito per l'intero importo della lettera di credito, ma per una certa parte di essa.

Lettera di credito scoperta (garantita) - una lettera di credito, all'apertura della quale la banca emittente concede alla banca esecutrice il diritto di addebitare fondi dal conto corrispondente della banca emittente da essa mantenuto entro l'importo della lettera di credito, oppure indica nella lettera di credito un'altra modalità di rimborso alla banca esecutrice degli importi pagati con la lettera di credito secondo le modalità della stessa.

In caso di utilizzo di una lettera di credito scoperta, la banca emittente garantisce il pagamento anche in assenza di fondi sul conto del richiedente, fornendogli un prestito bancario. L'utilizzo di una lettera di credito scoperta deve essere specificatamente indicato nella domanda, altrimenti si considera coperto.

Le lettere di credito coperte sono utilizzate più spesso di quelle scoperte, sono meno rischiose e quindi più appetibili per le banche, il che significa che sono più economiche. D'altra parte, quando si utilizza una lettera di credito coperta, il richiedente perde capitale circolante ancor prima di ricevere la merce, e quindi può accettare un prezzo più alto e richiedere una lettera di credito scoperta.

2. Le lettere di credito possono essere revocabili e irrevocabili

Una lettera di credito è detta revocabile se può essere modificata o addirittura annullata dalla banca emittente in qualsiasi momento senza preavviso al beneficiario.

Una lettera di credito irrevocabile può essere annullata solo con il consenso del beneficiario, e tale consenso deve essere espresso in una lettera ufficiale, autenticata. È ovvio che i beneficiari acconsentono molto raramente all'utilizzo di una lettera di credito revocabile; attualmente, la maggior parte delle lettere di credito aperte sono irrevocabili.

Tuttavia, le regole uniformi prevedono due casi in cui la banca emittente di una lettera di credito revocabile “deve rimborsare alla banca da essa autorizzata al pagamento dietro presentazione, accettazione o negoziazione di una lettera di credito revocabile qualsiasi pagamento, accettazione o trattativa effettuata da tale banca al ricevimento da parte sua di avviso di variazione o disdetta, contro documenti che risultino conformi ai termini della lettera di credito" e di rimborsare altra banca "dalla stessa autorizzata al pagamento rateale con revocatoria lettera di credito" se tale banca ha effettuato il pagamento a fronte di documenti conformi ai termini della lettera di credito di una lettera di credito (o ha accettato tali documenti con una lettera di credito), prima di ricevere la notifica da parte dell'emittente della modifica o annullamento della lettera di credito. Uniform Customs and Rules for Documentary Letters of Credit (UCP-600) Pubblicazione della Camera di Commercio Internazionale ICC n. 600 del 01.07.2007, art. 9

3. Infine, le lettere di credito su merci possono essere suddivise in confermate e non confermate.

Una lettera di credito confermata è una lettera di credito in base alla quale, oltre all'obbligo della banca emittente, un'altra banca si impegna anche a effettuare il pagamento o l'accettazione (negoziazione) di tratte secondo i termini della lettera di credito. Se non esiste tale obbligo aggiuntivo della seconda banca, la lettera di credito non è confermata.

La conferma di una lettera di credito consiste nel fatto che la banca emittente trasferisce l'autorità ai sensi della lettera di credito a un'altra banca o le chiede di confermare la lettera di credito, quindi la conferma essa stessa. In questo caso, la lettera di credito riceve la conferma di un'altra banca, anche se questo è relativamente costoso. La conferma di una lettera di credito è un servizio a pagamento della banca, l'importo della commissione dipende sia dalla banca emittente che dalla durata e dall'importo della lettera di credito confermata. Questo servizio viene utilizzato principalmente per consegne costose, quando le garanzie aggiuntive sono più importanti dei costi aggiuntivi.

Le lettere di credito, a seconda dei termini di pagamento, possono essere suddivise nelle seguenti tipologie:

· Lettera di credito con pagamento contro presentazione di documenti: in questo caso, la banca che ha ricevuto l'intera documentazione relativa alla lettera di credito controlla tali documenti per segni esterni entro un termine non superiore a sette giorni lavorativi, dopodiché decide di pagare o rifiutare di pagare i documenti;

· Una lettera di credito che prevede l'accettazione di tratte (il termine di pagamento corrisponde al termine di pagamento della cambiale): una tipologia di questo tipo di lettera di credito è una lettera di credito con la negoziazione di una tratta, la differenza è che qualsiasi banca può negoziare e la banca è obbligata a prendere immediatamente in considerazione il conto;

· Lettera di credito con pagamento rateale: la banca, dopo aver controllato i documenti per segni esterni e aver deciso il loro pagamento, effettua il pagamento con lettera di credito entro il periodo specificato - dopo un certo periodo dopo la presentazione dei documenti (in un mese, tre mesi, sei mesi, ecc.) o alla data specificata nella lettera di credito;

· La lettera di credito con "clausola rossa" o "condizione rossa" prevede il pagamento di un anticipo, l'esportatore riceve il pagamento fino al 100% prima della spedizione della merce. Viene utilizzato molto raramente, in caso di particolare affidabilità sia della banca che dell'esportatore. Per tradizione, i contratti per tali lettere di credito sono stampati con inchiostro rosso. Tale lettera di credito è anche chiamata preventiva.

Inoltre, esistono diverse forme speciali di lettere di credito che possono accompagnare qualsiasi modulo base, le più comuni delle quali includono:

· Lettera di credito divisibile - una lettera di credito in base alla quale sono possibili pagamenti parziali entro i limiti dell'importo totale della lettera di credito. Se, secondo i termini della lettera di credito, il pagamento viene effettuato in un'unica soluzione per l'intero importo, la lettera di credito è indivisibile.

· Lettera di credito revolving (revolving) - una lettera di credito che prevede più pagamenti, il cui importo è fissato nell'importo di un unico pagamento (tranche); l'importo della lettera di credito viene ripristinato dopo che il pagamento è stato effettuato, stabilendo l'importo totale che può essere pagato per tutte le spedizioni con questa lettera di credito. Le lettere di credito revolving sono cumulative (l'importo della tranche inutilizzata viene aggiunto alla tranche successiva) e non cumulative (l'importo della tranche inutilizzata non può essere utilizzato in futuro). Per questo tipo di operazione viene aperto un conto speciale, che può essere ricaricato e utilizzato per pagamenti ripetuti su transazioni successive senza modificare i termini della lettera di credito. Consente di ridurre notevolmente il prezzo e le pratiche burocratiche. Utilizzato quando si lavora con fornitori o acquirenti regolari.

· Lettera di credito standby (standby) - una lettera di credito, il cui pagamento viene effettuato a fronte di un semplice reclamo senza presentazione di documenti. Una lettera di credito standby è in realtà un analogo di una garanzia bancaria e viene solitamente utilizzata nei paesi con una legge di tipo anglo-americano, dove le garanzie bancarie in quanto tali non vengono utilizzate. Questa forma di lettera di credito viene talvolta definita "quasi-garanzia".

· Una lettera di credito trasferibile (trasferibile) prevede la possibilità di trasferire parte della lettera di credito da parte del beneficiario al suo fornitore (secondo beneficiario) oa più fornitori. Quando si lavora con lettere di credito trasferibili, il beneficiario che intende trasferire parte delle lettere di credito ai secondi beneficiari deve affrontare una serie di difficoltà, tra cui la descrizione dei beni nella prima e nella seconda lettera di credito (trasferita) deve corrispondere, ad es. la merce, il cui pagamento è garantito da questa lettera di credito, deve essere omogenea, la complessità nella formazione e presentazione dei documenti e la complessità nella formulazione dei termini della lettera di credito tradotta. Una lettera di credito trasferibile viene utilizzata se il beneficiario (esportatore) è effettivamente un intermediario nel commercio di beni e quindi trasferisce (può trasferire) parte dei suoi privilegi ai sensi della lettera di credito ad altri beneficiari.

Lettera di credito compensativa - una lettera di credito basata su un'altra lettera di credito, ma queste lettere di credito sono uguali solo in senso economico: sono giuridicamente indipendenti l'una dall'altra, per ciascuna delle lettere di credito la banca assume obblighi indipendenti che non dipendono dall'esecuzione della seconda lettera di credito. In questo caso sorgono ulteriori rischi: deve pagare in base alla seconda lettera di credito, indipendentemente dall'esecuzione della prima.

· Lettera di credito di transito. Sia il richiedente che il beneficiario si avvalgono dei servizi della stessa banca estera, essendo allo stesso tempo agenti di altri paesi. Ovviamente, lo scopo di tale lettera di credito è quello di utilizzare la banca più affidabile (di solito svizzera o inglese) per una maggiore sicurezza.

Oltre ai tipi di cui sopra, all'estero vengono utilizzati attivamente anche altri tipi di lettere di credito. Consideriamo il più comune di loro.

Lettere di credito back to back - questo tipo di lettere di credito prevede la presenza di due lettere di credito. In genere, una lettera di credito viene utilizzata negli accordi tra il venditore e l'acquirente. Se un intermediario è coinvolto nella transazione, le condizioni si complicano. L'intermediario riceve una “prima” lettera di credito emessa a suo favore da una banca, quindi chiede ad un'altra banca di emettere una “seconda” lettera di credito a favore del suo fornitore. Questo tipo di transazione viene definita lettera di credito back-to-back. Questo tipo di transazione è piuttosto complesso e per la sua esecuzione è necessaria una notevole quantità di documentazione.

Una controlettera di credito è simile a una lettera di credito back-to-back, con l'unica differenza che l'emittente della "prima" e della "seconda" lettera di credito è la stessa banca.

Una lettera di credito circolare è una lettera di credito che consente di ricevere denaro entro i limiti di un dato prestito in tutte le banche corrispondenti della banca che ha emesso questa lettera di credito al proprio cliente.

Una lettera di credito stand-by, altrimenti detta Stand-By letter of credit, è una tipologia di garanzia bancaria che ha natura documentale (consente cioè di presentare documenti diversi da un sollecito di pagamento) ed è soggetta a i documenti della Camera di Commercio Internazionale per le lettere di credito. Le lettere di credito stand-by sono utilizzate per finanziare il commercio internazionale con Paesi in cui è vietato l'uso di garanzie bancarie nelle transazioni commerciali (USA), è vietata la natura documentale delle garanzie o quando si effettuano transazioni con organizzazioni internazionali (Banca Europea per la Ricostruzione e lo Sviluppo , Banca Mondiale, ecc.)

Lettera di credito cumulativa - nel caso di tale lettera di credito, il richiedente è autorizzato ad accreditare l'importo non speso della lettera di credito corrente all'importo di quella nuova, che viene aperta nella stessa banca, mentre per lettera di credito non cumulabile, l'importo non speso viene restituito alla banca emittente per accredito sul conto corrente del richiedente.

Riassumendo quanto sopra, vorrei sottolineare i punti più significativi di questo capitolo. Innanzitutto va notato la diversità delle lettere di credito, poiché per ogni lettera di credito viene creato un accordo separato, ogni lettera di credito è unica, ha le sue specificità e caratteristiche. Va inoltre notato che la forma di pagamento della lettera di credito è in costante sviluppo e miglioramento, ciò è dovuto al fatto che nel tempo ci sono cambiamenti in altre aree dell'economia e aree di cooperazione tra entità aziendali e vi è la necessità regolare e, se possibile, prevenire le controversie che sorgono nel processo di attività economica dei soggetti.

1.2 . Procedura e forme di calcolobeni con lettera di credito

Lo studio della procedura di liquidazione con lettera di credito consente di comprendere in pratica l'essenza del meccanismo di funzionamento delle lettere di credito, a tal proposito è necessario considerare le fasi principali del lavoro con le lettere di credito , che sono presentati in Figura 2.

Figura 2. Fasi principali del lavoro con una lettera di credito

Prima di tutto, è necessario eseguire il processo di emissione di una lettera di credito. Pertanto, su richiesta del richiedente e in conformità con esso, la banca emittente emette una lettera di credito, ad es. lo trasferisce alla banca confermante (avvisante) utilizzando il sistema dei conti corrispondenti. Se necessario, la banca emittente richiede a un'altra banca di confermare la lettera di credito.

Se necessario, i termini della lettera di credito possono essere modificati: l'elenco dei documenti è stato modificato, il termine della lettera di credito è stato prorogato, ecc.

Segue il processo di presentazione dei documenti e il loro pagamento. Il beneficiario forma una serie di documenti. I documenti devono essere presentati alla banca nominata nel luogo di scadenza della lettera di credito prima della scadenza di questo periodo. La banca controlla i documenti per i segni esterni. Se vengono presentati documenti non specificati nella lettera di credito, la banca non li considera. Se non ci sono discrepanze nei documenti presentati con i termini della lettera di credito, i documenti vengono pagati secondo i termini specificati nella lettera di credito.

Se si riscontrano difformità durante la verifica dei documenti da parte della banca, viene richiesta la banca emittente, che, a sua volta, chiede al richiedente l'ammissibilità del pagamento dei documenti con difformità; in questo caso, il pagamento è possibile con il permesso del richiedente. I documenti pagati vengono inviati al richiedente. Codice civile della Federazione Russa, art. 870

Considera la procedura per lavorare con lettere di credito nella banca emittente.

Il pagatore presenta alla banca di servizio una lettera di credito su un modulo, in cui, secondo le regole unificate, il pagatore è tenuto a indicare:

tipo di lettera di credito (se non vi è alcuna indicazione che la lettera di credito sia irrevocabile, è considerata revocabile);

Condizione di pagamento per una lettera di credito (con o senza accettazione);

numero del conto aperto dalla banca esecutrice per depositare fondi con una lettera di credito coperta (depositata);

· periodo di validità della lettera di credito con indicazione della data (giorno, mese e anno) della sua chiusura;

nome completo ed esatto dei documenti contro i quali viene effettuato il pagamento in base alla lettera di credito;

il nome dei beni (lavori, servizi) per il pagamento dei quali viene aperta una lettera di credito, il numero e la data del contratto principale, il termine per la spedizione dei beni (lavori, servizi), il destinatario e la destinazione ( al momento del pagamento della merce). Davydova A.V. "Regolamento legale degli accordi sulle lettere di credito nella Federazione Russa" / 2010. p. 157;

In assenza di almeno uno di questi dati, la banca si rifiuta di aprire una lettera di credito.

Per effettuare pagamenti con una lettera di credito coperta (depositata), il pagatore indica nella lettera di credito il numero del conto personale aperto dalla banca esecutrice sulla base di una domanda del destinatario dei fondi, redatta in forma arbitraria , portato dalla banca dell'esecuzione all'attenzione del destinatario dei fondi e dal destinatario dei fondi all'attenzione del pagatore. Se il pagamento in base a una lettera di credito deve essere effettuato contro un registro dei conti senza accettazione autorizzata dal pagatore, i seguenti termini aggiuntivi possono essere inclusi nella lettera di credito:

spedizione di merci a destinazioni specifiche;

· presentazione di documenti attestanti la qualità dei prodotti, ovvero certificati di accettazione della merce per l'invio degli stessi tramite la banca esecutrice e la banca emittente al pagatore;

divieto di pagamenti parziali con lettera di credito;

il metodo di trasporto;

altre condizioni previste dal contratto principale.

In caso di recesso (totale o parziale) o di modifica dei termini di una lettera di credito, il pagatore presenta alla banca emittente un corrispondente ordine redatto in qualsiasi forma in tre copie ed eseguito su tutte le copie con le firme di soggetti legittimati a firmare atti di liquidazione, e con apposizione di sigillo su ogni copia del provvedimento accettato dalla banca emittente, l'esecutore testamentario responsabile della banca appone la data, il timbro e la firma. Una copia dell'ordine viene depositata sul conto fuori bilancio corrispondente, che registra le lettere di credito presso la banca emittente. Due copie della disposizione devono essere inviate alla banca esecutrice entro il giorno lavorativo successivo a quello del suo ricevimento. Una copia dell'ordine viene trasferita dalla banca esecutrice al destinatario dei fondi, l'altra funge da base per la restituzione dei fondi o la modifica dei termini della lettera di credito.

Se viene accertato che i documenti accettati dalla banca esecutrice dal destinatario dei fondi non sono conformi ai termini della lettera di credito, la banca emittente ha il diritto di richiedere alla banca esecutrice una lettera di credito coperta (depositata) il rimborso degli importi versati al destinatario dei fondi e, con una lettera di credito scoperta (garantita), il ripristino degli importi cancellati dai conti corrispondenti.

La banca emittente è tenuta, entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno di restituzione dell'importo della lettera di credito coperta (depositata) non utilizzata, ad accreditarla sul conto del pagatore dal quale sono stati trasferiti i fondi a copertura della lettera di credito . Codice civile della Federazione Russa, art. 869

La procedura per lavorare con lettere di credito nella banca di esecuzione.

I fondi ricevuti dalla banca emittente sotto la lettera di credito coperta sono accreditati dalla banca esecutrice su un conto personale separato aperto per i regolamenti sotto la lettera di credito.

In caso di dubbio sulla correttezza dei dati specificati, la banca esecutrice è obbligata entro il giorno lavorativo successivo al giorno di ricezione della lettera di credito ad inviare una richiesta in qualsiasi forma alla banca emittente e a non effettuare il pagamento ai sensi la lettera di credito fino al ricevimento di ulteriori informazioni.

Nel caso di una lettera di credito depositata, i fondi ricevuti dalla banca emittente vengono accreditati sul conto importi fino a chiarimento. Al ricevimento della conferma sui dettagli della lettera di credito dalla banca emittente, la banca esecutrice trasferisce i fondi sotto la lettera di credito dal conto degli importi fino a chiarimento su un conto personale separato.

Per ricevere fondi con una lettera di credito, il destinatario dei fondi presenta alla banca esecutrice la spedizione e altri documenti previsti dai termini della lettera di credito. Questi documenti devono essere presentati entro il periodo di validità della lettera di credito.

La banca esecutrice è tenuta a verificare la conformità dei documenti presentati dal destinatario dei fondi con i documenti previsti dalla lettera di credito, nonché la correttezza dell'iscrizione nel registro dei conti, la conformità delle firme e dei sigilli il destinatario dei fondi con i campioni indicati nella firma e nella scheda del campione del sigillo.

In caso di pagamento con lettera di credito, l'importo indicato nel registro dei conti viene accreditato sul conto del destinatario dei fondi. La prima copia del registro viene inserita nei documenti per la banca come base per l'addebito di fondi da un conto personale sotto una lettera di credito coperta (depositata), o come base per l'addebito di fondi da un conto di corrispondenza di una banca emittente aperta con una banca designata con una lettera di credito scoperta (garantita). La seconda copia del registro con l'allegato del trasporto merce e gli altri documenti richiesti dai termini della lettera di credito, nonché la terza copia vengono inviate alla banca emittente per la consegna al pagatore. "Usanze e regole uniformi per le lettere di credito documentarie". Pubblicazione CCI Camera di Commercio Internazionale n. 600 del 07/01/2007, art. 12

Se i termini della lettera di credito prevedono l'accettazione di una persona autorizzata dal pagatore, quest'ultimo è tenuto a presentare alla banca esecutrice una procura rilasciata dal pagatore a suo nome, contenente un campione di firma della persona autorizzata , un passaporto o altro documento comprovante la sua identità e un campione della sua firma.

I dettagli del passaporto o altro documento di identità presentato e l'indirizzo della persona autorizzata dal pagatore sono registrati dalla banca in una carta con campioni di firme e impronte di sigilli. La firma campione della persona autorizzata nella carta con campioni di firme e impronte di sigilli viene confrontata con il campione della sua firma indicato nella procura. Nella stessa scheda viene annotata la data e il numero della procura rilasciata dall'ente che ha aperto la lettera di credito.

Tutte le voci nella carta con campioni di firme e impronte di sigilli sono certificate dalla firma del capo contabile della banca esecutrice o del suo sostituto.

Al fine di confermare l'adempimento dei termini del contratto principale, la persona autorizzata dal pagatore fa un'analoga iscrizione sulla merce-trasporto e sugli altri documenti richiesti in conformità con i termini della lettera di credito.

Gli aspetti positivi della lettera di credito sono, innanzitutto, che essa dà una garanzia alle parti del contratto (garanzia di pagamento per la consegna per il beneficiario, da un lato; garanzia per il richiedente che i fondi partirà solo dopo la spedizione, dall'altro). L'uso di una lettera di credito nei regimi di finanziamento consente di ottimizzare il costo e la struttura dei fondi presi in prestito per le imprese. Poiché sussiste l'obbligo della banca di pagare la merce, il fornitore può concedere all'acquirente un credito merce, specificato nella lettera di credito come pagamento rateale o dilazionato.

Gli svantaggi di una lettera di credito includono la complessità e la relativa durata degli insediamenti, l'alto costo rispetto ad altre forme di regolamento.

La contabilità analitica dei pagamenti con lettera di credito deve essere organizzata nel contesto delle lettere di credito emesse.

Per una comprensione più approfondita della procedura di regolamento, consideriamo uno degli schemi di lettere di credito: una lettera di credito documentaria scoperta depositata presso una banca esecutore.

La procedura per concludere tale transazione è la seguente:

8. La terza e la quarta copia del registro degli atti, unitamente agli atti stessi, sono inviate alla banca emittente.

9. La terza copia del registro ei documenti stessi sono inviati al richiedente.

10. Sulla base della verifica dei documenti (da parte del richiedente e della banca stessa), nonché della prima copia del registro, la banca esecutrice effettua il pagamento al beneficiario.

11. La banca eseguitrice trasferisce al beneficiario la seconda copia del registro dei documenti.

Naturalmente, nel corso di tale transazione, sorge anche un obbligo di debito della banca emittente nei confronti della banca esecutrice. Tuttavia, i conti bancari non sono oggetto di questo studio.

Un altro tipo di credito documentario comunemente utilizzato è il credito documentario coperto depositato presso la banca emittente. Il suo schema è simile a quello di una lettera di credito documentaria scoperta relativamente rara. In entrambi i casi, il pagamento viene effettuato dalla banca emittente.

1. Conclusione tra il beneficiario e il richiedente del contratto di vendita (in questo momento il beneficiario è il fornitore e il richiedente è l'acquirente). Formalmente, questa fase non si applica a una lettera di credito, ma senza di essa una transazione con lettera di credito non ha senso.

2. Notifica all'acquirente della disponibilità alla spedizione della merce.

3. Presentazione da parte dell'acquirente alla banca emittente di una domanda di apertura di una lettera di credito.

4. Informazione da parte della banca emittente della banca designata (banca del fornitore) dell'apertura di una lettera di credito. Deve avvenire entro un giorno lavorativo bancario.

5. Avvisare una lettera di credito, ovvero informarne il beneficiario. Il tipo di informazioni fornite può variare, ma è necessario citare: il nome della banca emittente, il tipo di lettera di credito, il registro dei documenti richiesto. Il periodo massimo di avviso è di 10 giorni bancari.

6. Spedizione della merce. Accompagnato dall'esecuzione di tutti i documenti richiesti dai termini della lettera di credito.

7. Il beneficiario che ha ricevuto i documenti di spedizione provvede a trasferirli alla banca esecutrice. Si raccomanda di indicare nel contratto un elenco completo di questi documenti, nonché la loro progettazione. Oltre ai documenti stessi, viene presentato il loro registro (di solito in quattro copie, anche se altrimenti è possibile).

8. Invio del registro dei documenti (prima e seconda copia) alla banca emittente. Contestualmente, sulla base della terza copia del registro e previa verifica dei documenti, la banca esecutrice cancella dal conto fuori bilancio l'importo della domanda di lettera di credito.

9. La quarta copia del registro è trasferita al beneficiario.

10. Pagamento di una lettera di credito da parte della banca emittente. Tutte le condizioni della lettera di credito vengono preliminarmente ricontrollate. Il pagamento viene effettuato sulla base della prima copia del registro.

11. La seconda copia del registro è inviata al richiedente, mentre nel registro sono annotate la data di ricezione e di esecuzione.

Gli schemi di cui sopra sono simili sotto molti aspetti, ma ci sono anche differenze, principalmente nel flusso documentale, questo è dovuto alle peculiarità delle lettere di credito coperte e scoperte.

L'interruzione di un'operazione di lettera di credito è una questione dolorosa e complicata. Di solito è possibile solo in caso di scadenza del periodo di accreditamento, anche se a volte il contratto prevede la possibilità di risoluzione anticipata della lettera di credito su richiesta del venditore e (o) dell'acquirente.

In tal caso, la banca esecutrice deve, entro un giorno, comunicare alla banca emittente la chiusura della lettera di credito, la quale, a sua volta, è obbligata a restituire immediatamente i fondi non utilizzati sul conto del cliente da cui erano stati precedentemente depositati, in caso di utilizzo di una lettera di credito coperta, in caso di utilizzo di una lettera di credito scoperta i fondi della lettera di credito non vengono registrati e, di conseguenza, non vi è nulla da restituire.

La chiusura di una lettera di credito nella banca esecutrice viene effettuata:

dopo la scadenza della lettera di credito;

· su richiesta del destinatario dei fondi di rifiutare l'ulteriore utilizzo della lettera di credito prima della scadenza del periodo (se tale possibilità è prevista dai termini della lettera di credito). Contestualmente viene inviata una comunicazione alla banca emittente da parte della banca esecutrice;

· per ordine del pagatore al ritiro totale o parziale della lettera di credito (se previsto dai termini della lettera di credito), di cui viene inviata comunicazione alla banca emittente. Codice civile della Federazione Russa, art. 870

Secondo le regole unificate, esistono diversi metodi di pagamento sotto una lettera di credito:

1. A pagamento su presentazione dei documenti. Si applica nel caso in cui il credito merce richiesto dall'acquirente non possa essere fornito dal venditore anche con garanzia bancaria o lettera di credito, ovvero se il costo di tale credito merce è troppo elevato.

2. Con pagamento rateale Esecuzione di una lettera di credito documentaria mediante pagamento differito - un metodo di esecuzione di una lettera di credito documentaria in cui il pagamento viene effettuato dopo un certo periodo di tempo specificato nella lettera di credito. Tipicamente, il periodo di tempo è dato dal numero di giorni successivi alla data di presentazione dei documenti o successivi alla data di spedizione.

3. Per accettazione Esecuzione di una lettera di credito documentaria per accettazione - un metodo di esecuzione di una lettera di credito documentaria, in cui la tratta è accettata dalla banca emittente o dalla banca specificata nella lettera di credito e pagata alla scadenza.

4. Mediante negoziazione di tratte Esecuzione di una lettera di credito documentaria mediante negoziazione - un metodo di esecuzione di una lettera di credito documentaria, in cui la banca negoziatrice valuta il valore dei documenti presentati per il beneficiario, previa ricezione di copertura da parte della banca emittente, in conformità con i requisiti della Camera di Commercio Internazionale, la semplice verifica dei documenti, senza pagarne il costo, non significa negoziazione. In questo caso, le parole "pagamento del costo" possono essere intese come "effettuare un pagamento immediato" o come "assumere l'obbligo di effettuare un pagamento".

5. Con pagamento misto . Il pagamento al beneficiario viene effettuato mediante pagamento misto, ad es. parte della lettera di credito viene eseguita da un tipo di pagamento (pagamento su presentazione di documenti), parte - da un altro (con pagamento differito).

Considerando la procedura e le forme degli accordi sotto una lettera di credito, ci sforziamo di comprendere l'essenza del meccanismo di funzionamento delle lettere di credito, analizzando le azioni dei partecipanti alle operazioni di lettera di credito, possiamo vedere chiaramente l'intero processo di una lettera di credito dell'operazione di credito, la partecipazione e il ruolo delle parti, e anche immaginare meglio le garanzie ei rischi che accompagnano le operazioni di lettera di credito durante l'intero processo di transazione.

Allo stesso tempo, si può notare un flusso di documenti piuttosto lungo e complesso, ciò è dovuto alla sfiducia reciproca dei partecipanti alla transazione, nonché alle garanzie fornite dal concetto stesso di lettera di credito forma di pagamento . È difficile dire qualcosa sulla riforma di questa parte dell'operazione di lettera di credito, poiché è impossibile prevedere come reagiranno i partecipanti a tali transazioni ai cambiamenti nel flusso di documenti. È probabile che con la semplificazione del flusso documentale aumenterà la quota di lettere di credito problematiche.

1.3 . Regolamento legaleliquidazione del modulo di lettera di creditoov

Nella pratica internazionale, i regolamenti delle lettere di credito sono disciplinati dalla pubblicazione n. 600 dell'ICC sui crediti documentari uniformi, abbreviata in UCP 600), nonché dalle regole bancarie e dalle consuetudini commerciali.

Gli usi e le pratiche uniformi per le lettere di credito documentarie (UOP) sono stati sviluppati dalla Camera di commercio internazionale (ICC) e adottati per la prima volta al Congresso di Vienna nel 1933, dopo di che hanno ricevuto un riconoscimento generale a livello mondiale. Queste regole vengono riviste, integrate e modificate periodicamente (ogni 8-10 anni) in base alle tendenze nello sviluppo del commercio internazionale e degli insediamenti, l'accelerazione del trasporto merci, ecc. In particolare, sono stati rivisti nel 1951, 1962, 1974, 1983, 1993, 2007. L'ultima di queste edizioni (OOP 2007 - ICC Publication No. 600) è stata adottata a Parigi ed è entrata in vigore il 1° luglio 2007.

In ogni momento, le Regole uniformi sono rimaste un documento moderno richiesto dalla pratica.

Le Regole Uniformi hanno ricevuto un riconoscimento a livello mondiale anche perché molti paesi non hanno regole speciali che disciplinano le lettere di credito documentarie. Tuttavia, alcuni paesi hanno adottato una serie di norme di diritto civile o commerciale codificato che disciplinano le lettere di credito.

In alcuni paesi sono stati emanati regolamenti che hanno ripetuto quasi completamente le regole unificate.

Dato che la forma di pagamento della lettera di credito è una delle forme di pagamento più convenienti ed eque per le parti della transazione, le differenze nella regolamentazione legale o l'assenza dell'una o dell'altra norma nella legge dei diversi paesi potrebbero portare a disaccordi in la comprensione e l'interpretazione di alcune condizioni di pagamento. Le Regole uniformi, non essendo un documento legale ma facoltativo, eliminano molti possibili disaccordi e controversie, poiché hanno consolidato la prassi internazionale di emissione di una lettera di credito documentaria, a condizione che un riferimento ad esse sia contenuto nella lettera di credito.

Nella Federazione Russa, le operazioni con lettere di credito sono regolate dai seguenti documenti normativi:

· Codice civile della Federazione Russa, capitolo n. 46, § 3 “Transazioni sotto lettera di credito”, art. 867-873;

· Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa del 03.10.2002 n. 2-P "Sui pagamenti non in contanti nella Federazione Russa";

· Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa n. 222-P del 01.04.2003 “Sulla procedura per effettuare pagamenti senza contanti da parte di individui nella Federazione Russa”;

· Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa del 5 dicembre 2002 n. 205-P "Sulle regole di contabilità negli istituti di credito situati nel territorio della Federazione Russa".

Va notato che il regolamento "Sui pagamenti non in contanti nella Federazione Russa" disciplina l'esecuzione di pagamenti non in contanti tra persone giuridiche nella valuta della Federazione Russa e sul suo territorio nelle forme previste dalla legge, determina il formati, procedura per la compilazione e l'elaborazione dei documenti di regolamento utilizzati, il Regolamento "Sulla procedura per l'attuazione di regolamenti non in contanti da parte di individui nella Federazione Russa" regola i regolamenti non in contanti da parte di individui nella valuta della Federazione Russa sul territorio di Federazione Russa utilizzando conti bancari o senza aprire un conto bancario.

Pertanto, l'ambito della regolamentazione legale di questi atti non si applica agli accordi con lettere di credito con la partecipazione di non residenti, che, di norma, vengono effettuati in una valuta diversa dalla valuta della Federazione Russa e, di regola, al di fuori di esso.

Il codice civile fornisce solo un apparato concettuale generale.

Come già accennato, la specificità dell'utilizzo delle lettere di credito porta al fatto che vengono utilizzate principalmente per operazioni di commercio estero. Pertanto, il contenuto legale di una lettera di credito è descritto negli "Uniform Customs and Practice for a Documentary Letter of Credit" approvati dalla Camera di Commercio Internazionale.

Allo stesso tempo, va inteso che gli accordi sull'uso delle lettere di credito sono conclusi sul territorio di determinati Stati, la cui legislazione non sempre coincide con quella internazionale e ha la supremazia su di essa; per le lettere di credito, il La legge sull'imposta sul reddito e la legge sull'IVA sono le più importanti, ma è possibile così come discrepanze nella forma e nella composizione dei documenti.

Pertanto, nonostante l'esistenza di "requisiti unificati", è consuetudine nei contratti per l'apertura di una lettera di credito descrivere in dettaglio le condizioni per la sua conclusione. È possibile un poscritto “... in conformità con i “requisiti unificati” (nella misura in cui non contraddicono la normativa vigente), quindi viene indicato lo Stato sul cui territorio è stato concluso il contratto. Ma sebbene i "requisiti" quasi sempre non possano essere utilizzati direttamente, lo standard che offrono facilita il lavoro degli avvocati e consente di evitare ambiguità nella conclusione di un contratto, si noti che va menzionata la possibilità di regolare una transazione utilizzando una lettera di credito nella sezione “Procedura di Transazione” del contratto di compravendita.

Dal punto di vista della contabilità fiscale, il problema principale quando si utilizza una lettera di credito è la questione della tempistica delle conseguenze fiscali della transazione. Ciò è dovuto principalmente al calcolo dell'IVA e dell'imposta sul reddito.

Secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, le conseguenze fiscali relative all'IVA si verificano dopo l'accredito dei fondi sul conto di bilancio o dopo la spedizione della merce (secondo la regola del primo evento). La stessa regola si applica all'imposta sul reddito.

Documenti simili

Principi della liquidazione mediante lettere di credito. Schema di liquidazione lettere di credito documentarie in contanti contro consegne merci. Liquidazione con accettazione cambiali. Formulazione della forma di pagamento lettera di credito. Cambiali cambiari e negoziabili, operazioni forfetarie e di factoring.

abstract, aggiunto il 31/03/2011

Essenza e principi, disciplina normativa dei pagamenti internazionali. Principi di organizzazione dei pagamenti non in contanti, loro forme e applicazione nella pratica internazionale. Schema di pagamenti tramite bonifici bancari. Tecnologia per l'implementazione di una lettera di credito di importazione.

tesi, aggiunta il 14/04/2014

Pagamenti senza contanti. Principi dei pagamenti senza contanti nella Federazione Russa. Forme di pagamento non in contanti. Ordine di pagamento. Lettera di credito forma di pagamento. Pagamenti per incasso, assegni, cambiali. Pagamenti tramite carte bancarie.

lavoro di controllo, aggiunto il 11/06/2007

Insediamento dei rapporti giuridici nel sistema finanziario della Federazione Russa. Regolamentazione legale delle liquidazioni mediante mandati di pagamento, lettere di credito e riscossione. Utilizzo di pagamenti diversi dal contante nei rapporti fiscali, doganali, di bilancio e bancari.

tesi, aggiunta il 12/06/2010

Il concetto e i principi di base dei pagamenti senza contanti. Organizzazione e caratteristiche delle principali forme di pagamento diverse dal contante. Peculiarità degli insediamenti attraverso la Banca della Federazione Russa. Caratteristiche dei pagamenti non in contanti da parte di privati.

tesina, aggiunta il 27/04/2008

Sistema di pagamento della Russia. Principi generali di organizzazione dei pagamenti non in contanti. Organizzazione dei regolamenti interbancari. Forme di circolazione monetaria utilizzate in Russia. Analisi generale dei pagamenti non in contanti nella Federazione Russa. Forme di insediamenti nella sfera economica della Russia.

abstract, aggiunto il 16/05/2006

Il concetto e le varietà di moneta elettronica, la portata e le caratteristiche della loro applicazione pratica nella fase attuale, una valutazione dei vantaggi e degli svantaggi. La storia dello sviluppo della moneta elettronica e la regolamentazione di questo sistema, lo status giuridico in Russia e le prospettive.

tesina, aggiunta il 06/03/2011

Liquidazioni mediante mandati di pagamento, loro garanzie. Calcoli nell'ordine dei pagamenti previsti. Lettera di credito forma di pagamento. Instaurazione di rapporti di corrispondenza tra banche. Libretto di assegni sotto la garanzia bancaria (senza deposito di fondi). Pagamento con assegno personale.

abstract, aggiunto il 13/12/2008

La pratica di organizzare insediamenti internazionali in diversi paesi del mondo. Dinamica e valutazione dell'efficacia degli accordi internazionali in JSC "ASB Belarusbank". Modi per implementare un'esperienza straniera avanzata nella Repubblica di Bielorussia. Sviluppo di una lettera di credito forma di pagamento.

tesi, aggiunta il 19/12/2013

La natura dello stato degli insediamenti nella Federazione Russa. Tipi di pagamenti non in contanti presso l'impresa. Quadro legislativo e regolamentare per la regolamentazione dei crediti e dei debiti nella Federazione Russa. La crisi dei mancati pagamenti e il suo impatto sulla finanza