Nella tabella 1 7 kudir fifo. KUDiR: riempimento dei campioni

KUDiR - libro di contabilità delle entrate e delle uscite.

KUDiR, cucito e numerato (Vedi qui “”), dovrebbe esserlo in ogni caso, anche se non viene svolta alcuna attività (anche se in pratica molti non lo fanno).

Multa per aver perso un libro: imprenditore individuale - 200 rubli, organizzazioni - 10.000 rubli.

Applicare: singoli imprenditori e organizzazioni su OSNO, sistema fiscale semplificato, imposta agricola unificata, PSN. I contribuenti non mantengono KUDiR su UTII!

Dal 2013 non è più necessario certificare entrate e uscite nel libro delle imposte.

La correzione di errori durante la conservazione manuale del Libro deve essere giustificata e confermata dalla firma del singolo imprenditore o del capo dell'organizzazione, indicando la data della correzione e un sigillo (per i singoli imprenditori - se disponibile).

Tutte le transazioni si riflettono in ordine cronologico sulla base dei documenti giustificativi (accordo, fattura, assegno, ecc.).

In ogni nuovo periodo fiscale c'è un nuovo KUDiR.

Se conservi un libro in formato elettronico, alla fine del periodo fiscale stampalo, numeralo, cucilo (come cucirlo - il collegamento è fornito sopra) e firmalo. Anche le sezioni vuote vengono stampate e pinzate in modo da mantenere l'integrità del KUDiR.

Considereremo le istruzioni sul modulo KUDiR per il sistema fiscale semplificato, ma per i moduli unificati di imposta agricola e brevetto questo riempimento è adatto anche, perché Le forme sono quasi le stesse.

KUDiR può anche essere semplificato in questo automatizzato.

Frontespizio

Campo "Forma secondo OKUD" non compilato.

Campo “Data (anno, mese, giorno)”. Indicare la data di inizio della manutenzione del libro.

Campo "Secondo OKPO". Non è necessario compilarlo. OKPO può essere visualizzato in una lettera di Rosstat (se l'hai ricevuta durante la registrazione) o sul sito Web OKPO.ru.

Campo "Oggetto di tassazione". Inserisci "reddito" o "reddito meno spese".

E indicare anche i dati rimanenti (conto corrente - se disponibile, nome completo, nome dell'organizzazione, indirizzi richiesti).

Sezione 1. Entrate e spese

RIQUADRO 1. Numero di serie del record.

CONTATORE 2. Data e numero del documento principale in base al quale sono state percepite le entrate o effettuate le spese.

REGISTRAZIONE DEI REDDITI NELLA COLONNA 2

1) Incassi di cassa - scrivere la data di arrivo e il numero del rapporto Z, che solitamente si ritira alla fine della giornata lavorativa. Esempio: 01/10/2015 controllare il rapporto Z n. 4545.

2) Ricevute sul conto corrente - scrivere la data di arrivo e il numero dell'ordine di pagamento o dell'estratto conto. Esempio: 01/10/2015, p/p n° 45 oppure estratto conto del 01/10/2015 n° 45.

3) Entrate secondo BSO (modulo di reporting rigoroso) - se durante la giornata vengono emessi più BSO, sarebbe ragionevole redigere un PKO (), che indicherà il numero di tutti i BSO utilizzati. Questo PKO viene inserito in KUDiR. Ma non è consentito creare una voce in KUDiR basata su diversi BSO emessi in date diverse. Campione:

4) Rimborso. Supponiamo che tu debba restituire l'importo pagato in eccesso o restituire il pagamento anticipato all'acquirente al momento della risoluzione del contratto. In questo caso, inserisci l'importo del rimborso nella colonna 4 (reddito) con il segno meno.

• Indichiamo il reddito in base alla data effettiva di ricevimento di fondi e proprietà.
• Inoltre, i fondi e le proprietà possono essere ricevuti sulla base di altri documenti (polizza di carico, atto di accettazione e trasferimento di proprietà, ecc.).

REGISTRAZIONE DELLE SPESE NELLA COLONNA 2 (solo per il sistema fiscale semplificato “reddito meno spese”)

Scriviamo la data della spesa e il numero del documento (ad esempio, ricevuta di cassa o di vendita, ordine di pagamento, ordine di cassa, Z-report, ecc.).

RIQUADRO 3. Specificare il contenuto della transazione da registrare.

REGISTRAZIONE DEI REDDITI NELLA COLONNA 3

Rifornire il proprio conto e aumentare il capitale autorizzato non è considerato reddito,

Pertanto, non è incluso in KUDiR.

1) Esempio di registrazione del reddito:

COME EFFETTUARE UN RESO?

Supponiamo che tu debba restituire l'importo pagato in eccesso o restituire il pagamento anticipato all'acquirente al momento della risoluzione del contratto. In questo caso, inserisci l'importo del rimborso nella colonna 4 (reddito) con il segno meno.

Esempio di record di reso:

REGISTRAZIONE DELLE SPESE NELLA COLONNA 3 (solo per il sistema fiscale semplificato “reddito meno spese”)

1) Un esempio di registrazione dei salari emessi e dell'imposta sul reddito personale.

2) Le spese per l'acquisto dei beni sono indicate solo dopo la loro vendita.

Un esempio di tale voce:

Ho deciso di vendere laptop per 20.000 rubli. - 1 PC.

RIQUADRO 4. Inserisci l'importo del reddito preso in considerazione nel calcolo delle imposte.

RIQUADRO 5. Inserisci l'importo delle spese prese in considerazione nel calcolo delle imposte.

Compilato solo da coloro che rientrano nel sistema fiscale semplificato “reddito meno spese”.

"AIUTO PER LA SEZIONE 1"

Per il sistema fiscale semplificato "reddito" - viene compilata solo la riga 010 (l'importo del reddito ricevuto per l'anno)

Per il sistema fiscale semplificato “reddito meno spese” - vengono compilate le righe 010, 020, 030 (se necessario), 040, 041. Un risultato negativo sulle righe 040 e 041 non è indicato.

Sezione 2. Calcolo dei costi di acquisizione

Immobilizzazioni e attività immateriali

Questa sezione si applica solo a coloro che rientrano nel sistema fiscale semplificato “reddito meno spese”. Da compilare qualora si siano verificate tali spese nel periodo d'imposta. Per riferimento:

1) Le immobilizzazioni sono beni materiali utilizzati da un singolo imprenditore o da un'impresa per svolgere le proprie attività e la cui durata di servizio è superiore a 1 anno.

Le immobilizzazioni possono essere, ad esempio, fabbricati industriali, strutture, veicoli, attrezzature, utensili, attrezzature domestiche, ecc.

2) Attività immateriali - attività che non hanno forma fisica, con una vita utile superiore a 12 mesi. Questi possono essere, ad esempio, proprietà intellettuale, diritti d'autore, brevetti per invenzioni, diritti di marchio, ecc.

Sezione 3. Calcolo dell'importo della riduzione delle perdite

Base imponibile per l'imposta

Questa sezione si applica solo a coloro che rientrano nel sistema fiscale semplificato “reddito meno spese”. Da compilare se si sono verificate perdite negli anni precedenti o nell'anno scaduto riportabili al periodo d'imposta successivo.

Sezione 4. Spese che riducono l'importo dell'imposta

(pagamenti fiscali anticipati)

Questa sezione è compilata solo per il sistema fiscale semplificato “reddito”. Sono indicati i premi assicurativi pagati “per te” e per i dipendenti (se presenti), dall'importo del quale riduciamo il sistema fiscale semplificato. Tutto è molto semplice da compilare:

In questo caso, il campione viene compilato per un singolo imprenditore che non ha dipendenti, il che significa che l'imposta sul sistema fiscale semplificato può essere ridotta dell'intero importo dei premi assicurativi pagati. Ti ricordiamo che se un singolo imprenditore ha dipendenti, l'imposta può essere ridotta di non più del 50% dell'importo dei pagamenti assicurativi.

Per il 2014, il singolo imprenditore ha pagato “per se stesso” premi assicurativi per un importo di 20.000 rubli, di cui:

Alla Cassa pensione - 17.000 rubli e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria - 3.000 rubli.

I premi assicurativi sono stati pagati trimestralmente in base alla competenza al fine di ridurre ogni trimestre l'importo dei pagamenti anticipati al sistema fiscale semplificato. Se l'immagine è difficile da vedere, scarica l'esempio KUDiR di seguito (formato Excel).

Pubblicato qui: abbiamo scritto dell'imposta stessa, chi può applicarla, quali restrizioni ci sono, come calcolarla e come compilare una dichiarazione. Oggi finalmente siamo riusciti a compilare KUDIR. In questo articolo troverai un esempio della progettazione di KUDIR per il sistema fiscale semplificato sul reddito.

È più conveniente compilare KUDIR automaticamente, conservare i registri e inviare rapporti servizio speciale.

Innanzitutto ricordiamo che KUDIR è un libro di contabilità delle entrate e delle uscite; deve essere tenuto sia dai singoli imprenditori che dalle società che pagano le tasse semplificate. I singoli imprenditori e le persone giuridiche lo compilano allo stesso modo, non ci sono differenze significative, quindi il nostro esempio è adatto a tutti: riflette i punti principali. Le differenze nella compilazione del libro sono dovute solo a diversi oggetti di tassazione. Ecco un esempio per il sistema fiscale semplificato-Reddito.

Quindi, alcuni punti principali:

• KUDIR viene svolto inderogabilmente, se non hai svolto alcuna attività durante l'anno, devi avere zero KUDIR;
• Tutte le operazioni vengono inserite in KUDIR, sempre in ordine cronologico;
• le transazioni vengono inserite in KUDIR sulla base del documento primario;
• le informazioni si riflettono posizionalmente: un'operazione – una riga;
• tutti i documenti sono preparati in russo;
• gli errori in KUDIR possono essere corretti, ma tale correzione deve essere giustificata e certificata dalla firma del singolo imprenditore (direttore generale della persona giuridica) con la data della correzione e un sigillo (se utilizzato);
• i registri sono conservati in rubli interi;
• Il KUDIR può essere stampato e compilato su supporto cartaceo, oppure è possibile tenere un file Excel sul computer; nel secondo caso dovrà essere stampato alla fine del periodo. Il libro contabile deve essere cucito: cucito e numerato, firmato e sigillato.

Il modulo KUDIR è unificato, il modulo è approvato dall'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n. 135n del 22 ottobre 2012. In esso puoi trovare il modulo stesso e le istruzioni per compilarlo.

IMPORTANTE!!! Dal 1 gennaio 2018, tutti gli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato devono mantenere KUDIR su un nuovo modulo approvato dall'ordinanza di cui sopra, tenendo conto delle modifiche del 1 dicembre 2016. N. 227n. Per il 2019 non ci sono state modifiche.

Cosa c'è di nuovo in KUDIR?

1. È stata aggiunta la sezione V, necessaria per riflettere l'imposta sul commercio, attualmente rilevante per gli imprenditori di Mosca.
2. Una nuova sezione VI è stata aggiunta alle istruzioni per la compilazione di KUDIR, che spiega come riflettere correttamente la commissione commerciale (Appendice n. 2 all'Ordine n. 135n).

Sottolineiamo ancora una volta che queste modifiche si applicano alla compilazione di KUDIR dal 01/01/2018.È necessario compilare il 2017 e gli anni precedenti secondo le vecchie Regole e il vecchio modulo KUDIR.

Come compilare KUDIR

Compilare KUDIR da soli è abbastanza semplice, soprattutto per i singoli imprenditori con un numero limitato di operazioni. Puoi anche utilizzare i servizi di un contabile o servizi online speciali. Oggi parleremo di come compilare tu stesso KUDIR.

Affrontiamoli uno per uno:

• Frontespizio – frontespizio standard nel quale occorre indicare i dati del contribuente e l’anno per il quale viene redatto il documento;
• Sezione I Entrate e spese - è compilata da tutti i singoli imprenditori e persone giuridiche che utilizzano il sistema fiscale semplificato;
• Sezione II Calcolo delle spese per immobilizzazioni e attività immateriali, di cui si tiene conto nel calcolo della base imponibile;
• Sezione III Calcolo dell'importo della perdita preso in considerazione nel calcolo del sistema fiscale semplificato

Queste due sezioni vengono compilate solo da coloro che sono passati al sistema fiscale semplificato con la base Entrate - Uscite.

• Sezione IV Spese che riducono le imposte sul sistema fiscale semplificato in conformità con il Codice fiscale della Federazione Russa (in altre parole, premi assicurativi che paghi per te stesso e per i tuoi dipendenti) - in questa sezione i dati vengono inseriti solo da coloro che hanno scelto la versione semplificata con base Reddito.

Qual è il risultato? Un imprenditore individuale che utilizza il sistema fiscale semplificato per il reddito deve compilare il libro del titolo, sezioni I e IV.

Passaggio 1: compila il frontespizio

Cosa deve essere indicato sul frontespizio? Inseriamo i seguenti dati:

• l'anno di conservazione del libro – “per il 2019”;
• data di apertura del libro – 01/01/2019;
• Nome completo del singolo imprenditore (nome dell'organizzazione);
• INN IP (TIN/KPP di una persona giuridica);
• Oggetto della tassazione è il “reddito”;
• Indirizzo (per gli imprenditori individuali – luogo di residenza, per le persone giuridiche – ubicazione);
• Numero di conto e banca.

Di seguito è presentato un esempio di compilazione del frontespizio KUDIR:

Passaggio 2: compila la Sezione I Entrate e spese

I singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato-Reddito registrano il proprio reddito in questa sezione. Sono indicate anche alcune spese, ma di questo ne parlerò più avanti.

Pertanto, nella sezione sono presenti quattro tabelle: una per il trimestre. Ogni operazione è scritta su una riga separata; aggiungi tu stesso il numero di righe quando stampi il modulo. Nella colonna 5 della tabella:

1. N. – inserire in ordine il numero di ingresso;
2. Data e numero del documento primario – inserire le informazioni sul documento che costituisce la base per la registrazione della transazione;
3. Contenuto dell'operazione – annotare l'essenza dell'operazione;
4. Reddito – indicare l'importo del reddito;
5. Spese: qui è indicato l'importo delle spese (la colonna viene compilata da coloro che calcolano il sistema fiscale semplificato utilizzando la base Entrate - Uscite).

Ecco alcuni esempi, poiché il reddito può arrivare in diversi modi:

• Al momento del ricevimento in cassa (per chi utilizza registratori di cassa) - indicare la data e il numero dello Z-report, che viene effettuato a fine giornata;
• Al ricevimento delle entrate da BSO:
  • Se si tratta di un BSO su richiesta, inserisci la data e il suo numero;
  • Se si tratta di più BSO al giorno, compila un PKO per loro e indicane la data e il numero. In questo caso, il PKO deve indicare tutti i BSO che hai scritto durante la giornata.

Importante! In questo modo puoi registrare i BSO emessi in un giorno: avranno tutti la stessa data. Il BSO per giorni diversi non può essere riportato tutto insieme in un'unica riga.

• Quando lo ricevi sul tuo conto, indica la data di arrivo e il numero della distinta di versamento/numero dell'estratto conto.

Di seguito è riportato un esempio di compilazione di KUDIR in ciascun caso:

Ci sono situazioni in cui è necessario emettere un reso, ma la ricevuta è già stata registrata in KUDIR. Ciò può essere fatto invertendo l'immissione. L'importo del rimborso si riflette anche nella colonna "Reddito", ma con un segno meno.

Vedere l'esempio sopra per il formato di registrazione. La clausola 4 riflette il rimborso al fornitore dell'importo anticipato pagato in eccesso.

Alla fine del trimestre, la tabella mostra l'importo totale del reddito. Nel nostro esempio erano 47.600 rubli. Le restanti tabelle vengono compilate nel corso del 2°, 3° e 4° trimestre. Riassumono il reddito trimestrale e i risultati cumulativi per mezzo anno, 9 mesi e un anno. Immaginiamo di non aver effettuato alcuna operazione nei periodi successivi, quindi le restanti tabelle saranno così:

In alcuni casi, i contribuenti del sistema fiscale semplificato mostrano le spese in KUDIR. In realtà i casi simili sono due:

1. Spese derivanti da pagamenti per assistere i cittadini disoccupati;
2. Spese derivanti dalle sovvenzioni ricevute nell'ambito del programma di sostegno alle PMI.

Questi importi si riflettono in due colonne contemporaneamente: come entrate e come spese. Di conseguenza, si annullano a vicenda e non hanno alcun impatto sul calcolo della base imponibile.

Un esempio di tale record è qui:

Il certificato per la Sezione I non è compilato; chi ha scelto il sistema fiscale semplificato con base diversa lo compila con le informazioni.

Passaggio 3: compilare la Sezione IV

Questa sezione contiene una tabella di grandi dimensioni, ma non c'è nulla di complicato al riguardo. È diviso in 10 colonne:

• N. – numero progressivo dell'operazione;
• Data e numero del documento primario attestante l'operazione;
• Il periodo per il quale sono stati pagati i contributi;
• Colonne 4-9 – tipologie di contributi e pagamenti;
• La colonna 10 è il totale della riga.

Come compilare questa sezione? Se sei un imprenditore individuale che lavora da solo, senza assumere dipendenti, qui devi indicare il pagamento dei contributi ai fondi per te stesso. Ad esempio, li hai trasferiti integralmente a marzo: 29.354 rubli per l'assicurazione pensionistica, 6.884 rubli per l'assicurazione medica.

La sezione completata sarà simile alla seguente:

Successivamente non resta che riassumere i risultati per trimestre e per periodo in base alla competenza.
Gli imprenditori individuali con dipendenti in questa sezione devono mostrare non solo i pagamenti per se stessi, ma anche gli importi pagati per i propri dipendenti, poiché anch'essi possono essere detratti dalle imposte entro limiti stabiliti.

Le organizzazioni compilano KUDIR allo stesso modo. Sul frontespizio indicano il loro nome, codice fiscale, punto di controllo e indirizzo della sede. Non ci sono differenze nella rendicontazione del reddito. Nella Sezione IV, oltre ai singoli imprenditori con dipendenti, vengono indicati gli importi dei pagamenti corrisposti ai propri dipendenti.

È possibile scaricare l'esempio completo presentato nell'articolo di QUESTO collegamento.

Puoi scaricare un KUDIR vuoto da compilare Qui.

, PSN, Imposta agricola unificata (ovvero tutto tranne l'UTII).

Organizzazioni sul sistema fiscale semplificato.

KUDiR può essere eseguito in modo indipendente, ad es. manualmente. Tuttavia, con un gran numero di transazioni di entrate e uscite, per risparmiare tempo ed evitare errori durante la compilazione di KUDiR, è meglio utilizzare programmi o servizi online progettati per questo.

Presentazione e certificazione di KUDiR

Non è necessario presentare KUDiR all'ufficio delle imposte. Inoltre, dal 2013, è stata abolita la certificazione obbligatoria del libro delle entrate e delle uscite da parte dell'autorità fiscale. Tuttavia, deve essere richiesto un KUDiR cucito e numerato. La multa per la sua assenza per i singoli imprenditori è di 200 rubli, per le organizzazioni - 10.000 rubli.

Moduli KUDiR

Puoi visualizzare un esempio completo di KUDIR zero sul sistema fiscale semplificato utilizzando questo collegamento.

Istruzioni per compilare KUDiR sul sistema fiscale semplificato

Frontespizio

Campo " Modulo OKUD" non è compilato.

Nel campo" data» vengono registrati l'anno, il mese e la data di inizio della tenuta del libro (ovvero la data della prima registrazione in KUDIR).

Campo " Okpo» è compilato se hai una lettera informativa di Rosstat che contiene questo numero.

Nel campo" Oggetto della tassazioneÈ indicato "Reddito" o "Reddito ridotto dalle spese".

Inoltre, non dimenticare di indicare:

• l'anno per il quale è compilato KUDIR;
• nome della LLC o nome completo del singolo imprenditore;
• TIN e KPP per una LLC o TIN per un singolo imprenditore (sono forniti due campi diversi);
• indirizzo legale della LLC o indirizzo di residenza del singolo imprenditore;
• numeri di conto corrente e nomi delle banche presso le quali sono aperti (se presenti).

Sezione I. Entrate e spese

Sezione II. Calcolo delle spese per l'acquisizione di immobilizzazioni e attività immateriali

Compilato solo nel sistema fiscale semplificato “Reddito meno spese”, se nel periodo fiscale c'erano spese per l'acquisizione (costruzione, produzione) immobilizzazioni e per acquisizione (creazione da parte del contribuente stesso) beni immateriali.

Immobilizzazioni– si tratta di oggetti di proprietà che i singoli imprenditori e le LLC utilizzano per lungo tempo (più di 12 mesi) nella produzione di prodotti, nell’esecuzione del lavoro e nella fornitura di servizi. Ad esempio, edifici, terreni, macchinari, attrezzature, strumenti, ecc.

Beni immateriali A differenza delle immobilizzazioni, non hanno forma materiale e sono il risultato di un'attività intellettuale. Ad esempio, i diritti di invenzione, marchi, copyright, ecc.

Tutti gli imprenditori individuali (IP) e le organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato devono presentare una dichiarazione dei redditi all'ufficio delle imposte. Per determinare l'importo del profitto, è necessario mantenere un registro delle transazioni finanziarie durante la loro attività.

A questo scopo viene utilizzato libro delle entrate e delle uscite. Come registrare correttamente le transazioni per evitare sanzioni?

Definizione, decodificazione e composizione

L'abbreviazione KUDiR viene creata dalle prime lettere della frase "libro delle entrate e delle uscite".

Durante lo svolgimento delle attività in esso vengono registrate le transazioni finanziarie determinate dal Codice Fiscale della Federazione Russa, da ciò confermate documenti:

• estratti conto;
• e warrant;
• fatture (ad esempio);

Tutti i tipi azioni di spesa, soggetti a registrazione nel libro, sono indicati in due articoli del Codice Fiscale della Federazione Russa - 249 e 250. Esistono anche alcune tipologie di costi, anch'essi soggetti a registrazione in base al primo comma dell'art. 346.16 Codice Fiscale. La voce sul pagamento dell'imposta minima non è inserita, perché ciò non equivale a voci di spesa.

Fissare l'importo le transazioni di spesa vengono effettuate solo dopo il ricevimento dei beni o dei servizi e il pagamento completo del loro costo. Ad esempio, il pagamento mensile periodico per l'affitto di un locale può essere effettuato non prima dell'ultimo giorno del mese per il quale l'importo viene trasferito al proprietario.

Confermando ci sarà un ordine di pagamento da parte della banca; e l'atto di cessione relativo all'affitto dei locali.

Le entrate sono registrate sulle pagine del libro utilizzando il metodo di cassa. Le transazioni anticipate vengono registrate anche il giorno della ricezione dell'anticipo, inserendo i dati del documento primario confermativo.
Se durante un'ispezione un singolo imprenditore o un'organizzazione con un sistema fiscale semplificato non ha un KUDiR, allora lo fanno sono soggetti ad una multa. La sua dimensione è di 10 mila rubli per le organizzazioni e di 200 rubli per i singoli imprenditori.

Regole per la tenuta di un libro

Gli imprenditori individuali, le organizzazioni con il sistema fiscale semplificato e coloro che utilizzano . Non è necessario registrarlo presso l'ufficio delle imposte, perché questa regola è stata abolita dal 2013. Sulla base dei dati contabili dell'opuscolo vengono calcolate le tasse e viene preparata una dichiarazione per l'ufficio delle imposte.

Opzioni di gestione Di questo libro ce ne sono solo due:

1. Il metodo della scrittura a mano viene utilizzato per compilare appositi moduli, numerati in un unico documento.
2. Un metodo elettronico per mantenere un registro delle transazioni finanziarie, che viene conservato durante tutto l'anno solare in un codice digitale. Poi alla fine dell'anno le pagine vengono stampate, numerate e pinzate.

All'inizio di ogni anno solare viene creato un nuovo libro contabile per le entrate e le uscite. Le informazioni cartacee relative alle attività annuali del contribuente devono essere conservate per 4 anni.

Attenzione! La presenza del libro non viene cancellata per i contribuenti che non svolgono attività economica nei periodi di riferimento.

Come compilare correttamente il libro contabile delle entrate e delle uscite è discusso nel seguente video:

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Arredamento

Il mantenimento di KUDiR varia a seconda di quello scelto, quindi è necessario scegliere un modulo speciale per tale sistemi di rendicontazione fiscale:

Frontespizio e pagine numero e con l'aiuto di una corda vengono uniti in una brochure. Nell'ultimo foglio il nodo è sigillato. Il pezzo di carta incollato indica il numero di pagine del documento, certificato da una firma e da un eventuale sigillo.

Possono essere commessi errori durante l'immissione dei dati sulle transazioni di pagamento, ma esiste la possibilità che si verifichino per correggere. In linea di principio, qui non c'è nulla di terribile, perché... i dati errati possono essere facilmente corretti nei seguenti modi:

• nel registro elettronico rimuovendo i parametri errati e sostituendoli con informazioni corrette.
• Quando lo compili con la scrittura a mano, devi cancellare l'indicatore e inserire informazioni accurate. Ogni correzione è confermata dalla firma del responsabile con sigillo ().

Quale punizione minaccia il contribuente? per informazioni inaffidabili in KUDiR? Se l'imposta è stata calcolata in modo errato in base a parametri errati, dovrai pagare il 20% del suo importo sotto forma di multa. L'occultamento deliberato di informazioni sui parametri, grazie ai quali è stato ridotto l'importo delle imposte pagate, è punibile con una sanzione pari al 40% dell'imposta.

È possibile impedire l'applicazione di sanzioni per contabilità inaffidabile in KUDiR se i pagamenti delle imposte vengono pagati in tempo. Ma devono essere calcolati correttamente, anche se i dati presi dalla brochure non sono corretti. Per il pagamento completo dell'imposta in tali circostanze, la sanzione è soggetta a cancellazione.

Riempire I dati tabulari sulle entrate e sulle spese devono essere molto attenti. Il servizio fiscale è sempre interessato alla giustificazione delle voci di costo e al supporto dei documenti primari. Il rifornimento del conto bancario di un singolo imprenditore con fondi personali non si riflette nelle entrate di questo libro. Lo stesso vale per l'aumento dell'organizzazione grazie alla ricezione di un prestito senza interessi.

Le spiegazioni sul contenuto di KUDiR sono discusse in questo materiale video:

Procedura di riempimento

Il libro inizia con frontespizio, che riflette:

• dettagli del singolo imprenditore o organizzazione;
• data di inizio registrazione delle transazioni contabili;
• oggetto di tassazione, dove è indicata la frase "reddito" o "reddito più spese".

Prima sezione contiene informazioni sulle entrate e sulle spese trimestrali. Contiene quattro tabelle, per ciascun trimestre dell'anno. I campi al loro interno sono divisi in 5 colonne:

1. NO.;
2. data e numero del documento finanziario attestante l'operazione di spesa o di incasso;
3. Contenuto dell'operazione;
4. l'importo del reddito da includere nella base imponibile;
5. spese di cui tenere conto nel calcolo della base imponibile.

La sezione termina con un certificato, che le organizzazioni con “reddito” non compilano.

Seconda sezione previa immissione dei dati sulle spese per l'acquisizione di immobilizzazioni e attività immateriali. Solo le organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato “Reddito meno spese” compilano questa sezione. Le immobilizzazioni comprendono gli immobili e le attrezzature utilizzate nell'attività per più di 12 mesi. I beni immateriali includono sviluppi intellettuali, diritti sulle invenzioni, ecc.

Terza sezione compilato anche solo dalle organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato “Reddito meno spese”. Nei campi della sezione vengono inseriti i parametri delle perdite relative al periodo d'imposta precedente o attuale, che possono riflettersi in futuro.

Quarta sezione viene assegnato per la compilazione da parte dei contribuenti del sistema fiscale semplificato “Reddito”. Gli indicatori principali che devono essere inseriti qui sono a pagamento. Questi parametri riflettono "per te" e i lavoratori assunti.

Sfumature dell'utilizzo di KUDiR

La registrazione delle transazioni finanziarie in KUDiR durante le attività commerciali è diversa per ciascun tipo di tassazione semplificata.

Ma per tutti i contribuenti si stabilisce quanto segue: procedura generale per l'inserimento delle informazioni:

• i dischi sono fatti in russo;
• il libro registra solo le transazioni durante il periodo fiscale quando si svolgono attività coinvolte nel calcolo delle passività fiscali;
• ogni registrazione viene effettuata in base ai dati del documento primario;
• Viene mantenuta la cronologia dei record per ogni singola operazione.

Nelle tabelle non è possibile organizzare i record per giorno o tipo di transazione. Ogni specifica operazione deve essere inserita su una riga separata.

Quali altre sfumature esistono durante la compilazione dei dati tabulari possono essere comprese osservando esempi di registrazione di transazioni di entrate e uscite.

Con sistema fiscale semplificato

Per la prima sezione le informazioni sono inserite nelle tabelle trimestrali riga per riga. Qui possiamo raccomandare che nella seconda colonna si riportino non solo il numero e la data dell'operazione, ma anche il nome del documento principale.

Se non è stata svolta alcuna attività durante il periodo fiscale, è necessario farlo compila lo zero KUDiR. Compila i dati sul frontespizio e lascia tutte le altre pagine vuote.

Per i semplificatori nell'ambito del sistema fiscale semplificato "reddito" 6%È necessario inserire il reddito nelle colonne della 4a colonna. Ad esempio, è stato ricevuto denaro per un servizio fornito per un importo di 5 mila rubli. secondo l'assegno n. 2 del 15 febbraio 2016. In questo caso il costo del servizio è di 5mila rubli. inserito nella colonna 4. È stato identificato un importo pagato in eccesso per il servizio pari a 500 rubli, che è stato restituito al cliente il 16 maggio 2016. Il numero di serie, l'assegno e la data del rimborso vengono registrati in una riga separata e l'importo viene inserito nella 4a colonna con il segno meno “-500”.

Solo il reddito viene compilato nel sistema fiscale semplificato (USN) 6%. Tieni presente che questa sezione non dovrebbe includere tutti i premi assicurativi, ma solo quelli che riducono l'imposta semplificata.

Le transazioni nel libro sono registrate utilizzando il metodo in contanti, vale a dire il giorno del ricevimento o del pagamento dei fondi.

Se utilizzato Sistema fiscale semplificato “reddito meno spese”, quindi le letture vengono inserite nelle colonne del reddito, come nel precedente sistema fiscale semplificato, “reddito” del 6%. Allo stesso tempo, presta maggiore attenzione alla compilazione delle colonne delle spese.

Ad esempio, fanno quanto segue informazioni sui costi separatamente per ogni evento:

1. Merci destinate alla rivendita: il documento principale è la lettera di vettura emessa n. 1092 del 26 febbraio 2015.
2. Servizi, scrivere la data di spesa per il servizio e il numero del verbale. Ad esempio, 30/04/2015 Assegno n. 00000003.
3. Le spese si pagano in contanti, che inseriamo dalla ricevuta di vendita: data e numero. Esempio: 25/05/2015 Assegno n. 00000014.
4. Reso: hai venduto un prodotto (fornito un servizio) e sei stato pagato di più. Quindi hai rimborsato l'importo pagato in eccesso al cliente. In questo caso, è necessario ridurre la colonna "Reddito", per la quale si riflette (in base alla data effettiva dell'eccedenza fornita) in essa, come nella versione precedente, un importo negativo.

Le spese per l'acquisto di beni vengono fissate dopo aver ricevuto i fondi dalla sua vendita.

Brevetto

Se l'attività viene svolta su un brevetto (PSN), è necessario utilizzare il modulo KUDiR, approvato per l'uso dal 2013. Nelle righe vengono compilate solo le colonne del reddito, perché Quando si utilizza un brevetto, le spese non sono soggette alla registrazione in KUDiR.

DI BASE

Organizzazioni su OSNO KUDiR non viene utilizzato. IP su OSNO tieni un libro speciale con te. Si differenzia notevolmente da quello utilizzato nel sistema fiscale semplificato, perché le informazioni vengono fornite su pagine che differiscono in modo significativo.

Le regole per progettare un Libro in formato elettronico utilizzando 1C sono delineate nella seguente video lezione:

Cambiamenti per il 2019

A partire dal 2018 il Libro delle entrate e delle uscite contiene un'ulteriore quinta sezione. Deve essere compilato da chi paga l'imposta in regime fiscale semplificato sui redditi del 6%. Questa sezione indica l'importo della commissione di negoziazione. Ciò consente a questa categoria di contribuenti di ridurre l'importo dei contributi versati al bilancio dell'importo dell'imposta commerciale. Le restanti regole per la compilazione di KUDiR sono rimaste invariate.

KUDIR è un libro delle entrate e delle spese che deve essere tenuto da tutte le organizzazioni e dai singoli imprenditori (articolo 346.24 del Codice fiscale della Federazione Russa). Non è necessario certificare il libro presso l'ufficio delle imposte, tuttavia, in caso di domande relative alla dichiarazione annuale, le autorità fiscali possono richiedere il libro contabile per un controllo più approfondito. Errori in KUDIR o la sua assenza sono motivo di sanzione pecuniaria di almeno 10 mila rubli (articolo 120 del Codice fiscale della Federazione Russa e articolo 15.11 del Codice amministrativo).

KUDIR è mantenuto secondo il modulo approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 22 ottobre 2012 n. 135n. KUDIR per i singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato è il principale documento contabile fiscale. Le organizzazioni semplificate, oltre alla contabilità fiscale in KUDIR, mantengono anche la contabilità obbligatoria. I contribuenti determinano la base imponibile per l'imposta semplificata sulla base di KUDIR, quindi se si combinano diversi regimi fiscali, è necessario tenere i registri delle entrate e delle spese nell'ambito del sistema fiscale semplificato separatamente dall'altro regime fiscale.

Le regole generali per la registrazione e la compilazione di KUDIR sono le seguenti:

• per ogni periodo fiscale (cioè anno solare) - un nuovo KUDIR;
• le registrazioni del libro sono conservate cumulativamente in ordine cronologico;
• KUDIR viene compilato utilizzando il metodo contanti, ovvero viene preso in considerazione solo l'effettivo movimento di denaro nel registratore di cassa o nel conto corrente. Se hai solo spedito la merce all'acquirente, ma non hai ricevuto il pagamento, questo non è ancora riconosciuto come reddito per il metodo di contabilità per contanti. Regole simili si applicano alle spese;
• KUDIR viene mantenuto su un computer, in uno speciale programma di contabilità o manualmente;
• gli importi vengono registrati nel libro in rubli e copechi;
• Il KUDIR elettronico viene stampato alla fine del periodo fiscale;
• un KUDIR elettronico stampato o cartaceo scritto a mano deve essere numerato, allacciato, sigillato con la firma del manager o del singolo imprenditore stesso e un sigillo (se presente);
• in un KUDIR scritto a mano, gli errori vengono corretti come segue: la voce errata viene cancellata, accanto ad essa viene scritta la dicitura corretta, certificata dalla posizione, nome completo e firma della persona responsabile, e viene registrata la data in cui è stata effettuata la correzione .

KUDIR è composto da 4 sezioni più un frontespizio. Nella sezione I del libro, il contribuente indica entrate e spese, nella sezione II - spese per l'acquisto di immobilizzazioni e beni immateriali, la sezione III comprende perdite degli anni precedenti, con le quali è possibile ridurre l'imposta corrente, la sezione IV è dedicata alle spese che riducono l’importo delle tasse. Le sezioni II-III devono essere compilate solo per il sistema fiscale semplificato Reddito meno spese, mentre la sezione IV è intesa solo per il sistema fiscale semplificato Reddito. Diamo uno sguardo più da vicino a come condurre KUDIR con il sistema fiscale semplificato del 15% e del 6%.

Si prega di notare che le modifiche a KUDIR, approvate con ordinanza del Ministero delle Finanze russo del 7 dicembre 2016 n. 227n, entreranno in vigore solo dal 1 gennaio 2018. Nel 2017, il libro dei redditi viene compilato esattamente nello stesso modo dell'anno scorso.

Compilazione KUDIR nell'ambito del sistema fiscale semplificato Reddito

Poiché il contribuente utilizza il sistema fiscale semplificato per il reddito solo per tenere conto del proprio reddito, nella sezione I di KUDIR rifletterà solo le entrate sul conto corrente o sulla cassa. Allo stesso tempo, il denaro ricevuto non viene preso in considerazione come reddito per determinare la base imponibile. Secondo l'art. 346.15 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il semplificatore tiene conto come reddito delle sue entrate e dei redditi non operativi - affitto di beni e altri redditi dall'art. 250 Codice Fiscale della Federazione Russa. L'elenco dei redditi che non possono essere presi in considerazione nel sistema fiscale semplificato è riportato negli articoli 224, 251, 284 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Questo elenco è lungo, la maggior parte delle entrate è molto specifica. Segnaliamo quelli più tipici dell'attività quotidiana della maggior parte degli uomini d'affari: il denaro ricevuto dal Fondo delle assicurazioni sociali per rimborsare i costi degli assegni familiari e delle assenze per malattia dei dipendenti, la restituzione degli anticipi o di eventuali importi pagati in eccesso, l'importo dei prestiti ricevuti, oppure non può essere considerato reddito la restituzione di un prestito erogato dall'ente stesso.

I singoli imprenditori hanno ancora più sfumature nel contabilizzare le imposte sui redditi percepiti con il sistema semplificato. L'imprenditore non tiene conto nel KUDIR secondo il sistema fiscale semplificato dei suoi redditi come salario, rifornimento del registratore di cassa della propria impresa. Anche la vendita di beni non utilizzati nell'attività commerciale (ad esempio un'auto o un appartamento) non è inclusa nel reddito nel calcolo della base imponibile.

Come condurre KUDIR con il sistema fiscale semplificato del 6%? Le entrate si riflettono registrando il PKO, l'ordine di pagamento o l'estratto conto. Se le entrate vengono depositate secondo BSO, è possibile emettere un ordine di ricevuta per diversi moduli, a condizione che i moduli siano stati emessi entro un giorno lavorativo. Se è necessario riflettere la restituzione del denaro all'acquirente in KUDIR, questo importo deve essere inserito nella colonna "reddito" con un segno meno.

Un'altra sfumatura nella compilazione di KUDIR secondo il sistema fiscale semplificato per il reddito è la compilazione della sezione IV. Poiché il contribuente può ridurre l'importo dell'imposta sui premi assicurativi utilizzando il sistema fiscale semplificato per il reddito, l'importo di tali contributi dovrebbe riflettersi nella sezione IV del KUDIR. Il libro contiene informazioni sul documento di pagamento, sul periodo di pagamento dei contributi, sulla categoria dei contributi e sul loro importo. Gli imprenditori in questa sezione indicano non solo i contributi per i dipendenti, ma anche la propria pensione e l'assicurazione sanitaria. Sulla base dei risultati di ciascun trimestre, nonché di sei mesi, 9 mesi e un anno solare, i risultati vengono riassunti.

Esempio di compilazione KUDIR sul sistema fiscale semplificato Reddito 6%

L'imprenditore individuale I.M. Kuznetsov ha acquistato materie prime per la produzione di panini l'11 gennaio 2016 per 230.000 rubli e ha venduto 100 panini al prezzo di 20 rubli al pezzo. L'acquirente ha restituito un panino all'imprenditore a causa della confezione rotta. Inoltre, IP Kuznetsov ha ricevuto un anticipo dall'acquirente per un importo di 10.000 rubli. Kuznetsov ha un pasticciere il cui stipendio è di 30.000 rubli. Per gennaio 2016, Kuznetsov ha pagato i premi assicurativi per il dipendente: 9.000 rubli.

Ecco come appare in questo esempio un esempio di compilazione KUDIR per singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato del 6%.

Compilazione KUDIR nel sistema fiscale semplificato Reddito meno spese

Il reddito in KUDIR si riflette allo stesso modo, indipendentemente dall'opzione del sistema fiscale semplificato selezionata. Ma le spese si riflettono nella sezione I solo nel sistema fiscale semplificato: entrate meno spese. L'elenco delle spese che possono essere prese in considerazione in KUDIR si trova nell'appendice 2 dell'ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 22 ottobre 2012 n. 135n e nell'art. 346.16 Codice Fiscale della Federazione Russa. Poiché nel sistema fiscale semplificato le spese riducono la base imponibile, le autorità fiscali controllano attentamente le spese della società e rilasciano regolarmente lettere e spiegazioni: quali spese possono essere prese in considerazione e quali no. Il principio generale è che le spese possono essere accettate solo se sono economicamente giustificate, documentate e portano reddito al contribuente.

Nel calcolare l'imposta unica, il contribuente del sistema fiscale semplificato può tenere conto dei costi materiali, del costo del lavoro e dell'assicurazione sociale obbligatoria dei dipendenti e di alcune altre spese. Ogni categoria di costi elencata ha le sue caratteristiche, ad esempio, i costi per l'acquisto di beni rientrano in KUDIR solo dopo che sono entrati direttamente nel magazzino, sono stati pagati al fornitore e venduti all'acquirente. Premi assicurativi per i dipendenti nel sistema fiscale semplificato: il reddito meno le spese non riduce l'imposta calcolata in sé, ma è incluso integralmente nella base imponibile come spese.

Si prega di notare che le spese personali di un singolo imprenditore nel sistema fiscale semplificato, il reddito meno le spese non direttamente correlate al profitto non possono essere inserite in KUDIR.

Esempio di compilazione KUDIR nel sistema fiscale semplificato Reddito meno spese

Diamo un'occhiata a un esempio di come compilare KUDIR per i singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato del 15%. Dati sulle entrate e sulle spese dell'imprenditore individuale I.M. Kuznetsova Prendiamo dall'esempio precedente. Inoltre, Kuznetsov ha pagato in anticipo l'affitto dei locali della panetteria a gennaio: 100.000 rubli per febbraio-marzo 2016. L'anticipo dell'affitto in KUDIR è incluso non alla data del trasferimento di denaro, ma alla data di adempimento del controobbligo, ovvero alla firma dell'atto sulla fornitura di servizi di noleggio l'ultimo giorno di marzo 2016.

In questo esempio, un esempio di compilazione di KUDIR per un singolo imprenditore con un sistema fiscale semplificato del 15% sarà simile a questo.