ყველა სერთიფიკატი 2 NDFL არ არის მიღებული.

სერთიფიკატები 2-NDFL, რომლებიც შეცდომით იქნა წარდგენილი, უნდა გაუქმდეს. მაგალითად, თუ ინფორმაცია წარედგინება სხვა „ფიზიკოსს“ ან არასწორ შემოწმებას. იხილეთ ნიმუშის გაუქმების სერთიფიკატი 2-NDFL.

როდესაც გაუქმება 2-NDFL გადაეცემა

თუ კომპანიამ შეცდომით წარადგინა სერთიფიკატები, აუცილებელია მოამზადოს გაუქმების სერთიფიკატები 2-NDFL (ახალი ფორმის მიხედვით 2019). მაგალითად, სერთიფიკატები უნდა გაუქმდეს, თუ ისინი წარედგინება სხვა პირს ან წარედგინება არასწორ IFTS-ს.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ!

2019 წლის იანვრიდან შეუძლებელია მონაცემების წარდგენა ელექტრონულ მედიაზე, როგორიცაა ფლეშ დრაივები, CD და DVD დისკები. სერთიფიკატების წარდგენა შესაძლებელია ქაღალდის სახით ან TCS-ით.

ასევე, 2019 წელს დამსაქმებლები ავსებენ 2-პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს: ახალი ფორმის მიხედვით. დებულების ახალი ფორმა და წესები დაამტკიცა ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა ().

გარდა ამისა, ზოგჯერ ინფორმაციის გასწორების მიზნით გადასცემენ არა განმარტებას, არამედ ბათილად ცნობას. მაგალითად, თუ კომპანიამ წარადგინა 2-NDFL სერთიფიკატი 2018 წლისთვის, მაგრამ აღმოჩნდა, რომ მან არასწორად შეავსო OKTMO, საჭიროა ინფორმაციის დაზუსტება. მიუთითეთ OKTMO სპეციალური მიზნით.

თუ წარადგენთ სერთიფიკატებს შესწორების ნომრით "01", მაშინ ორმაგი შემოსავალი აისახება საგადასახადო ბაზაში: სწორი და მცდარი OKTMO-სთვის. შეცდომის გამოსასწორებლად, თქვენ უნდა წარადგინოთ გაუქმების შესახებ ინფორმაცია იგივე მითითების ნომრებით, მაგრამ შესწორების ნომრით "99". ისინი ავსებენ კომპანიისა და თანამშრომლის მონაცემებს 1 და 2 განყოფილებებში, დანარჩენი ინფორმაცია არ არის მითითებული. სერთიფიკატებში წერენ არასწორ OKTMO-ს.

სერტიფიკატების გაუქმების შემდეგ, თქვენ უნდა წარადგინოთ 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი სწორი კოდით. შესწორების ნომერია "01". ადრე, საგადასახადო პროგრამა იძლეოდა შეცდომებს, მაგრამ ახლა ასეთი პრობლემები არ არის (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი 10.06.16 No. BS-4-11 / 10398).

გაუქმების სერთიფიკატი 2-NDFL: როგორ შეავსოთ

სერთიფიკატების გასაუქმებლად, ველში „კორექტირების ნომერი“ უნდა ჩადოთ მნიშვნელობა „99“ და შეავსოთ მხოლოდ 1 და 2 განყოფილებები კომპანიისა და ფიზიკური პირის შესახებ.

გაუქმების სერთიფიკატის 2-NDFL დარჩენილი სექციების შევსება არ არის საჭირო. დატოვე ისინი ცარიელი (იხილეთ ნიმუში ქვემოთ).

Შენიშვნა!

ადრე, სერთიფიკატების გადატვირთვის მიზნით, საგადასახადო ორგანოები ითხოვდნენ წერილს ნებისმიერი ფორმით (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი 01.29.13 No. ED-4-3 / 1224). ახლა ასეთი დოკუმენტი არ მიიღება. ასევე შეუძლებელია გაუქმების მოწმობის ნაცვლად ნულოვანი მაჩვენებლებით განმარტების წარდგენა. მათ შეიძლება მოითხოვონ განმარტება.

გაუქმების მოწმობაში 2-NDFL უნდა იყოს იგივე ნიშანი, რაც ორიგინალში. მაგალითად, თუ კომპანიამ დააკავა გადასახადი, მაგრამ შეცდომით წარადგინა სერტიფიკატი 2 ატრიბუტით, იგივე ატრიბუტი უნდა ჩაიწეროს არასწორი ინფორმაციის გასაუქმებლად.

საგადასახადო ორგანოებში წარდგენილი ნებისმიერი ანგარიშგება ექვემდებარება საფუძვლიან შემოწმებას პასუხისმგებელი ინსპექტორების მიერ. ასე რომ, თუ 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მიღებისას აღმოჩნდება, რომ რაღაც არასწორად არის შევსებული, არ მიიღება. თუ რამდენიმე მათგანი იყო, დოკუმენტაციის ნაწილი შეიძლება წაიღონ, დანარჩენი კი უკან დააბრუნონ. როგორ გავაგრძელოთ თუ არ მიიღო სერთიფიკატი 2-NDFL?

Გადაამოწმე

დახმარება 2-NDFL გადის გადამოწმების რამდენიმე ეტაპს. ისინი ნაჩვენებია ცხრილში.

№	Როდესაც	Რა ხდება
1	საგადასახადო ორგანოების მიერ დოკუმენტების მიღების დროს	პასუხისმგებელი პირები ყურადღებით განიხილავენ სერთიფიკატებს. მათ უნდა დარწმუნდნენ, რომ დაკავების აგენტმა შეავსო ყველა საჭირო ველი. ასევე მოწმდება ნაჩვენები მონაცემების სტრუქტურა. თუ ყველაფერი აკმაყოფილებს სტანდარტებს, მიიღება IFTS სერთიფიკატი.
2	პირდაპირი შინაარსის შემოწმება	ყველა ინფორმაცია სრულყოფილად არის შესწავლილი. ხშირად, გარკვეული შეცდომები მხოლოდ ამ მომენტში გვხვდება, რადგან თავდაპირველად მოწმდება მხოლოდ შევსების სტანდარტებთან შესაბამისობა და არა ფაქტობრივი მონაცემები.

თუ სერთიფიკატში უკვე პირველ ეტაპზე გამოვლინდა შეუსაბამობები, მაშინ 2-NDFL სერთიფიკატი არ მიიღესლეგალურად.

თუ შეცდომები არ არის, საგადასახადო სამსახური იღებს დოკუმენტს შემდგომი გადამოწმებისთვის. სერტიფიკატის შემდგომი ბედის მიუხედავად, იგი შეტანილად ითვლება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ დადგენილი წესით.

რა უნდა გააკეთოს როდის არ მიიღო სერთიფიკატი 2-NDFL

საგადასახადო აგენტების მიერ წარმოდგენილი 2-NDFL სერთიფიკატების გადამოწმებისას პასუხისმგებელი პირები ადგენენ შესაბამისი მიღების ოქმებს. მათში საგადასახადო ორგანოები ასახავს ინფორმაციას იმის შესახებ, თუ რომელ წარდგენილ სერტიფიკატებზე იქნა უარყოფილი და რა არის უარის მიზეზი. ასეთი პროტოკოლის ძირითადი ნაწილი ასე გამოიყურება:

გარდა ამისა, საგადასახადო აგენტმა, უფრო სწორად, ანგარიშგების პასუხისმგებელმა პირმა, ყურადღებით უნდა შეისწავლოს ოქმი. ნახეთ რა უნდა შეიცვალოს. ამის შემდეგ, შეტანილი ცვლილებებით კვლავ დგება სერთიფიკატები. მიღებული 2-NDFL არ საჭიროებს ხელახლა გადაწერას, რადგან ისინი უკვე წარდგენილია საგადასახადო სამსახურში.

გარდა გარდაქმნილი სერთიფიკატებისა, მოგიწევთ რეესტრის შედგენაც. უფრო მეტიც, მის არარსებობამ შეიძლება გამოიწვიოს დოკუმენტების მიღებაზე უარის თქმა და ჯარიმა 200 რუბლის ოდენობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 126-ე მუხლი).

თუ შესწორებებით ცნობები დაგვიანებულია

შესწორებების შეტანას დრო სჭირდება, ამიტომ სჯობს წინასწარ წარადგინოთ სერთიფიკატები. Როდესაც არ მიიღო სერთიფიკატი 2-NDFL, უარყოფილი ასლები ხელახლა უნდა მოხდეს და ხელახლა წარედგინოს საგადასახადო სამსახურს ანგარიშგების თარიღამდე. ვადების დარღვევის შემთხვევაში საგადასახადო აგენტს მოუწევს ჯარიმის გადახდა ყოველი უდროოდ მოტანილი მოწმობისთვის. ეს უდრის 200 რუბლს.

თუ თქვენ თავდაპირველად გაგზავნით სერთიფიკატებს სულ მცირე რამდენიმე დღით ადრე, მაშინ შესწორებები შეიძლება დროულად განხორციელდეს.

მაგალითი
საგადასახადო აგენტმა წარადგინა 12 2-NDFL სერთიფიკატი, აქედან ექვსი ინსპექტორატმა არ მიიღო. მეწარმე ახორციელებს შესწორებებს, მაგრამ არ აქვს დრო, რომ დროულად წარადგინოს ანგარიშები განახლებული მონაცემებით. ამ შემთხვევაში მას მოუწევს ჯარიმის გადახდა 1200 რუბლის ოდენობით.

თუ სერთიფიკატების მიღების შემდეგ მათში აღმოჩენილია შეცდომები

მონეტის ერთი მხარე - როცა მაშინვე არ მიიღო სერთიფიკატი 2-NDFL. მეორეა, როდესაც, სერთიფიკატების მიღების შემდეგ, საგადასახადო ინსპექტორებმა შეიძლება დაადგინონ, რომ ერთი ან მეტი 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ფორმა არასწორად არის შევსებული. მაგალითად, ინფორმაციის შეჯერებისას შეიძლება აღმოჩნდეს, რომ ანგარიშში მითითებული TIN ეკუთვნის სრულიად განსხვავებულ პირს, ვისთვისაც იყო წარდგენილი შემოსავლის დოკუმენტი.

ასეთ ვითარებაში, თითოეული ასეთი მოწმობისთვის საგადასახადო აგენტს დაეკისრება ჯარიმა 500 რუბლის ოდენობით. ამის მიზეზი იქნება ინფორმაციის მითითება, რომელიც არასანდო აღმოჩნდა.

მაგალითი
თუ სერთიფიკატების შევსებისას ოთხმა მათგანმა დაუშვა შეცდომები TIN-ში, მაშინ საგადასახადო აგენტს მოუწევს გადაიხადოს 2000 რუბლი (500 × 4).

როცა შეცდომას იპოვი

თუ თავად საგადასახადო აგენტმა აღმოაჩინა შეცდომები მის სერთიფიკატებში, მას შეუძლია თავიდან აიცილოს ჯარიმის გადახდა. ეს რეალურია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ შესწორებული სერტიფიკატი გაიგზავნება IFTS-ში. იგი უნდა შეიტანოს მანამ, სანამ შეუსაბამობა გამოვლინდება საგადასახადო ორგანოების მიერ.

ყველა, ვინც მუშაობს საწარმოში და იღებს შემოსავალს, არის საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელი. დამსაქმებელი უხდის თანამშრომლებს ხელფასს და აკავებს პირად საშემოსავლო გადასახადს (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი). ამასთან, საგადასახადო კოდექსის მიხედვით, ის პასუხისმგებელია ბიუჯეტში გადასახადის დროულად გადარიცხვაზე. თითოეული თანამშრომლის ყველა მონაცემი შედის სერტიფიკატში 2-NDFL.

2-პირადი საშემოსავლო გადასახადი - ზოგადი ინფორმაცია

ყველა ორგანიზაცია, რომელიც მოქმედებს როგორც საგადასახადო აგენტი, ვალდებულია მიაწოდოს ინფორმაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას 2-NDFL-ის სახით. თითოეული თანამშრომლისთვის ცალკე დოკუმენტი უნდა იყოს შედგენილი. საანგარიშო საგადასახადო პერიოდი არის წელიწადი. დოკუმენტების პაკეტის შემოწმებაზე წარდგენის ვადები:

• გადასახადის დაანგარიშებისა და გადახდის შემთხვევაში, მიმდინარე წლის 1 აპრილამდე წინა წლისათვის. მაგალითად, 2015 წლის 1 აპრილამდე წარდგენილი იყო 2014 წლის ანგარიში;
• წინა წლისთვის მიმდინარე წლის 1 მარტამდე, თუ გადასახადი იყო დათვლილი, მაგრამ სრულად გადახდილი.

2-NDFL უნდა იყოს წარმოდგენილი ქაღალდის სახით და ელექტრონულ მედიაზე. თქვენ შეგიძლიათ შეავსოთ ხელით, თუ დასაქმებულთა რაოდენობა არ აღემატება 25 ადამიანს. არსებობს უამრავი პროგრამა და სერვისი ბუღალტრული აღრიცხვისა და 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ფორმირებისთვის. ყველაზე გავრცელებული:

• საგადასახადო ინსპექციის „გადასახადის გადამხდელის“ ოფიციალურ ვებგვერდზე სერვისი ავტომატიზირებს ანგარიშების წარდგენას;
• ZUP პროგრამა 1C-დან საშუალებას გაძლევთ შეინახოთ ჩანაწერები და შექმნათ ყველა ანგარიში პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ.

დახმარება 2-NDFL ივსება დადგენილი ფორმის ფორმაზე. დოკუმენტში ხშირად ხდება ცვლილებები, 2017 წლისთვის ანგარიში წარდგენილია 2018 წლის 17 იანვარს დამტკიცებულ ფორმაზე (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანება No ММВ -7-11/19). ის შეიცვალა 2016 წლის 2-NDFL სერტიფიკატის ნიმუშთან შედარებით. თქვენ ყოველთვის უნდა შეამოწმოთ მოხსენების ფორმის შესაბამისობა მის შევსებამდე.

ახალი ფორმა კომენტარებით

2-NDFL შეიცავს შემდეგ მონაცემებს:

• ინფორმაცია საგადასახადო აგენტის შესახებ (დეტალები);
• ინფორმაცია ფიზიკური პირი (პასპორტის მონაცემები, TIN);
• დასრულების თარიღი;
• ნიშანი, ანგარიშის ნომერი, OKTMO და ა.შ.;
• შემოსავალი და გამოქვითვები ფულადი და კოდური თვალსაზრისით;
• დარიცხული და გადარიცხული გადასახადის ოდენობა, ეს არის მთელი რიცხვი კაპიკების გარეშე;
• პასუხისმგებელი პირის ხელმოწერა და საწარმოს ბეჭედი.

დახმარებას უზრუნველყოფს პირი მოთხოვნით. დასაქმებულს შეიძლება დასჭირდეს 2-NDFL ბანკისთვის, საგადასახადო გამოქვითვა, სასამართლო, ახალ სამუშაო ადგილზე და ა.შ. კანონის მიღებას 3 სამუშაო დღე სჭირდება.

პატენტზე უცხოელი თანამშრომლებისთვის 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მიხედვით, არსებობს გარკვეული ნიუანსი. პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს პატენტის წინასწარი გადახდებით. ამისათვის თქვენ უნდა მიიღოთ შეტყობინება IFTS-ისგან, რომელიც ადასტურებს ასეთი გამოქვითვის უფლებას. პატენტისთვის წინასწარი გადახდების ოდენობა დამოკიდებულია რეგიონზე, მაგალითად, მოსკოვში 2018 წლიდან ის თვეში 4500 რუბლს შეადგენს.

ტიპიური შეცდომები 2-პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადში და მათთვის ჯარიმები

პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშგების წესები საკმაოდ მკაცრია. ნებისმიერი დარღვევა ექვემდებარება ჯარიმებს. ასევე შესაძლებელია საწარმოს ანგარიშსწორების ანგარიშების დაბლოკვა და დამრღვევის მთავარ ბუღალტერს ან ორგანიზაციის ხელმძღვანელს პირადი ჯარიმის დაკისრება. დარღვევების ძირითადი ტიპები:

• თუ კომპანიამ დაგვიანებით შეიტანა 2-NDFL ან ანგარიში საერთოდ არ იყო მოწოდებული. ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 126, ჯარიმის ოდენობაა 200 რუბლი. თითოეული მითითებისთვის. ერთი შეხედვით თანხა მცირეა, მაგრამ თუ კომპანიას რამდენიმე ასეული თანამშრომელი ჰყავს, ჯარიმის ოდენობა მნიშვნელოვანი ხდება.
• დადგენილ ვადაში გადასახადის გადაუხდელობისთვის დაწესებულია მნიშვნელოვანი ჯარიმები. ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 123, მისი ზომა იქნება არასრულფასოვანი გადახდის ოდენობის 20%. გადასახადი უნდა გადაირიცხოს დასაქმებულის შემოსავლიდან დაკავებიდან არაუგვიანეს მომდევნო დღისა.
• 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ყალბი მონაცემებით უზრუნველყოფისთვის, გათვალისწინებულია ჯარიმა 500 რუბლის ოდენობით. თითოეული მითითებისთვის. ეს რეგულირდება რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 126.1 მუხლით. ყველაფერი ჯარიმის გადახდით არ დასრულდება, აუცილებელია IFTS-ისთვის 2-NDFL სერთიფიკატის კორექტირება.

Მნიშვნელოვანი! თუ სერთიფიკატმა არ გაიარა პირველადი კონტროლი, ის ჩაითვლება მიუღებლად და დაგვიანებით წარდგენისთვის შეიძლება დაწესდეს ჯარიმა. არ არის საჭირო 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის წარდგენის ბოლო დღეებისთვის გადადება, რათა დრო გქონდეს შესწორებისთვის.

ბევრი კამათი ჩნდება 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შეცდომებით უზრუნველყოფის თემაზე. წარდგენილ დოკუმენტებში არასწორი მონაცემებისთვის ჯარიმის აკრეფა ცოტა ხნის წინ, 2016 წლის იანვრიდან დაიწყო. ამასთან, ძალზე ბუნდოვანია კანონში მიღებული ფორმულირება „არაზუსტი მონაცემები“. არ არსებობს მკაფიო აღწერა, თუ რას მოიცავს ეს კონცეფცია.

შედეგად, ინსპექტორატი თავისი შეხედულებისამებრ აჯარიმებს საგადასახადო აგენტს. არსებობს შეცდომის შედეგების გათვალისწინების რეკომენდაცია. შემამსუბუქებელი გარემოება შეიძლება ჩაითვალოს, როდესაც არასწორად შეყვანილმა მონაცემებმა არ გამოიწვია საგადასახადო დავალიანება და არ დაირღვა დასაქმებულის უფლებები. მონაცემთა უზუსტობა შეიძლება გამოიხატოს შემდეგი გზით:

• ბანალური ბეჭდვითი შეცდომა, ასეთმა შეცდომამ შეიძლება მნიშვნელოვნად დაამახინჯოს ინფორმაცია მოხსენებაში, მაგალითად, თანამშრომლის გვარი ან სახელი, TIN და ა.შ.;
• არითმეტიკული შეცდომა, ეს არის სერიოზული დარღვევა, რადგან ეს გავლენას ახდენს შემოსავლისა და დარიცხული გადასახადის ოდენობაზე და შეიძლება გამოიწვიოს დამატებითი ჯარიმები;
• შეცდომა საწარმოს დეტალებში, ეს შეცდომები ყველაზე ხშირად ხდება დეტალების შეცვლის შემდეგ, ბუღალტერი აკეთებს მოთხოვნებს შექმნილ შაბლონზე, ამან შეიძლება გამოიწვიოს უზუსტობები ყველა დოკუმენტში და, შედეგად, დიდი ჯარიმა;
• თანამშრომლის არასწორად შეყვანილი მონაცემები, ასეთი უგულებელყოფის მიზეზი ყველაზე ხშირად არის თანამშრომლის მონაცემების ცვლილება, რომელიც დროულად არ იყო მოხსენებული ან უბრალოდ შეუმჩნეველი იყო;
• არასწორად არის მითითებული შემოსავლის ნიშნები, გამოქვითვები, გადასახადის გადამხდელი წარმოადგენს სერიოზულ დარღვევას, რადგან შეიძლება გავლენა იქონიოს გადასახადისა და შემოსავლის საბოლოო ოდენობაზე.

ზოგიერთი შეცდომის აღმოჩენა ხდება სერთიფიკატების მიღების ეტაპზე. ამ შემთხვევაში, IFTS კომპანიას უგზავნის პროტოკოლს, რომელშიც მითითებულია შეცდომები და მიუღებელი სერთიფიკატების რეესტრი. ზოგჯერ ორგანიზაციის ბუღალტერია ავლენს ხარვეზებს. ასევე არის შემთხვევით აღმოჩენილი უზუსტობები, მაგალითად, თუ თანამშრომელმა ქონების დაქვითვის 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი დააწესა, მაგრამ მას უარი ეთქვა, რადგან ცნობაში წერის შეცდომაა.

თუ შეცდომა არ იმოქმედებს სერთიფიკატში მოცემულ თანხებზე, არ უშლის ხელს ფიზიკური ან საგადასახადო აგენტის იდენტიფიკაციას, შეგიძლიათ სცადოთ ჯარიმის გასაჩივრება უმაღლესი ორგანოების ან სასამართლოს მეშვეობით. მაგალითად, თუ შეცდომაა პასპორტის ნომერში, მაგრამ სრული სახელი და TIN სწორად არის მითითებული. ასეთი სიტუაციები არც თუ ისე იშვიათია და ხშირად გადაწყვეტილება საწარმოს სასარგებლოდ მიიღება.

ნებისმიერ შემთხვევაში, საჭირო იქნება 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის კორექტირება. რაც უფრო ადრე გაკეთდება, მით უფრო დიდია ჯარიმების თავიდან აცილების ალბათობა. აუცილებელია უფრო დეტალურად განვიხილოთ 2-NDFL სერთიფიკატში შეცდომის გამოსწორების ვარიანტები მოხსენების შემდეგ.

როგორ შევიტანოთ კორექტივები 2-პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადში

როგორ გამოვასწოროთ არასწორი მონაცემები 2-NDFL-ში, დამოკიდებულია შეცდომის ტიპზე. შეცდომების გამოსწორება შესაძლებელია სერტიფიკატის დაზუსტებით, შესწორებით ან გაუქმებით.

2-NDFL-ის შემოწმება და შეცვლა

მონაცემთა დახვეწა

ეს ვარიანტი შესაძლებელია, თუ საგადასახადო ოფისმა არ მიიღო 2-NDFL სერთიფიკატი. ეს ხდება წარმოდგენილი დოკუმენტების პირველადი შემოწმების დროს. ორგანიზაციის საბუღალტრო სამსახური საცნობარო ნომრის შეცვლის გარეშე შეაქვს სანდო ინფორმაციას. სვეტში "კორექტირების ნომერი" არის ნულები, თარიღი იცვლება მიმდინარე.

მიზანია მონაცემების დაზუსტება და დოკუმენტის ხელახლა წარდგენა. მთავარია, დრო გვქონდეს საგადასახადო კოდექსით დადგენილ ვადებში წარადგინოს შესწორებული ცნობა, რათა თავიდან იქნას აცილებული სანქციები დაგვიანებული წარდგენისთვის.

მონაცემთა კორექტირება

როდესაც მოხსენება მიიღება და შეცდომა გამოვლინდა, მოგვიანებით წარდგენილია მაკორექტირებელი 2-NDFL. დოკუმენტი ივსება შემდეგი წესების მიხედვით:

• საცნობარო ნომერი უცვლელი რჩება;
• შეტანის თარიღი შეიცვალა მიმდინარე;
• დამაგრებულია შესწორების ნომერი 01-დან 98-მდე;
• 2-NDFL მოიცავს ყველა მონაცემს, როგორც შესწორებულს, ასევე არ საჭიროებს ცვლილებებს;
• თქვენ შეგიძლიათ წარადგინოთ შესწორებული ანგარიში ისევე, როგორც პირველადი.

ხშირად ჩნდება კითხვა, თუ როგორ შეიძლება მოხდეს გადასახადის გადამხდელში 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის კორექტირება. გამოყენებული სერვისის მიუხედავად, შევსების წესები იგივე რჩება. განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიექცეს დოკუმენტის ფორმას. მაკორექტირებელი და პირველადი დოკუმენტი წარმოდგენილი უნდა იყოს იმავე ფორმებზე.

არასწორად მოწოდებული მონაცემების გასწორება ეკისრება საგადასახადო აგენტს. თუ შეცდომა დამოუკიდებლად გამოვლინდა, შეგიძლიათ თავიდან აიცილოთ ჯარიმა. როგორ გავაგზავნოთ მაკორექტირებელი ანგარიში 2-NDFL ჯარიმის გადახდის გარეშე? ეს ძალიან მარტივია, ეს უნდა გაკეთდეს მანამ, სანამ საგადასახადო ინსპექტორები აღმოაჩენენ შეცდომას. IFTS-ის თანამშრომლების მიერ შეუსრულებლობის შემთხვევაში ჯარიმის თავიდან აცილება შეუძლებელია.

მონაცემთა გაუქმება

არის სიტუაციები, როდესაც თქვენ უნდა გააუქმოთ წარმოდგენილი სერთიფიკატი 2-NDFL. მაგალითად, თუ ანგარიში წარდგენილია არასწორი თანამშრომლისთვის ან ის უნდა წარედგინოს სხვა შემოწმებას. მონაცემების გასაუქმებლად 2-NDFL დამაზუსტებელ სერტიფიკატში შეიტანება შესწორების კოდი 99. დასაშვებია მხოლოდ სექციების „ერთი“ და „ორი“ შევსება. დანარჩენი მონაცემები შეიძლება გამოტოვოთ. ასეთი ქმედებების შემდეგ, ადრე მითითებული მონაცემები ნულამდე აღდგება.

საჭიროა ანგარიშებში მონაცემების გულდასმით შეყვანა და IFTS-ში დროულად წარდგენა. მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ ძნელია შეცდომების სრულად თავიდან აცილება, რადგან დოკუმენტებს ამზადებს ადამიანი და არა რობოტი. მთავარია მათი დროულად იდენტიფიცირება, გამოსწორება და საგადასახადო ორგანოებში წარდგენა. ეს დაგეხმარებათ თავიდან აიცილოთ ჯარიმები და სხვა ჯარიმები.

ეს ფორმა დახმარებაა ერთ-ერთი ყველაზე მოთხოვნადი და ხშირად მოთხოვნადი დამსაქმებლისგან. მისი მიწოდება შესაძლებელია სხვადასხვა სამთავრობო უწყებებს, ვინაიდან ეს არის ოფიციალური დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს ფიზიკური პირის რეალურ შემოსავალს.

ეს დოკუმენტი გაიცემა მხოლოდ იმ პირებზე, რომლებსაც აქვთ ოფიციალური სამუშაო. სერტიფიკატი ასახავს რეალურს, ე.ი. მასში არ გამოჩნდება „თეთრი შემოსავალი“ და სხვა გადახდები, რომლებიც ხშირად არაოფიციალურად გაიცემა კონვერტში.

სერთიფიკატი 2-NDFL სახით გაიცემა თანამშრომლის პირველივე მოთხოვნით. იგი უნდა გაიცეს ორგანიზაციის ბუღალტერმა სამი სამუშაო დღის ვადაში ოფიციალურ ბლანკზე, ხელმძღვანელის ხელმოწერით და საწარმოს ბეჭდით.

დახმარების გაწევა შესაძლებელია:

• ფინანსურ ორგანიზაციებს, კერძოდ, ბანკებს სხვადასხვა სახის სესხების მისაღებად;
• სოციალური განყოფილებები ბავშვის შემწეობის მისაღებად;
• რეგისტრაციისას ან ვიზაზე განაცხადისას;
• გადასახადის გამოქვითვის მიღებისას.

2018 წლისთვის საგადასახადო სამსახურში ანგარიშები დასაქმებულთა შემოსავლების შესახებ უნდა წარედგინოს 2019 წლის 1 აპრილამდე, ანგარიშგების ვადების დარღვევის შემთხვევაში დამსაქმებელი აგებს პასუხს. ყოველი დოკუმენტისთვის, რომელიც დროულად არ იყო წარდგენილი, გადასახადის გადამხდელს მოუწევს ჯარიმის გადახდა 200 რუბლის ოდენობით, თუ გადახდა განხორციელდა ორგანიზაციის მიერ, 300-500 რუბლი. თანამდებობის პირის შემთხვევაში.

რა შემთხვევაში ხდება მოწმობის კორექტირება?

საგადასახადო აგენტები აწვდიან 2-NDFL სერთიფიკატს საგადასახადო სამსახურს, რითაც აცნობებენ სამეთვალყურეო ორგანოს თითოეული თანამშრომლის შემოსავლის შესახებ. ბილინგის პერიოდი, რომელიც მითითებულია სერთიფიკატში, არის ერთი წელი.

ეს არის ოფიციალური დოკუმენტი, რომელშიც შეცდომები არ უნდა იყოს. თუ არსებობს პრეტენზია საგადასახადო ორგანოებიდან სერთიფიკატში მოცემულ მონაცემებზე, საგადასახადო აგენტი დაჯარიმდება 500 რუბლით. ამიტომ მისი გაკეთებისას ფრთხილად უნდა იყოთ და არ დაუშვათ შეცდომები და უზუსტობები.

იმ შემთხვევაში, თუ შეცდომა მაინც დაშვებულია, მაშინ მისი გამოსწორება შესაძლებელია. მაკორექტირებელი მოწმობის გაცემისას ნომრით შესაბამის ველში შეიტანება ნომრები 01, 02, 03 და ა.შ. ეს რიცხვი ემთხვევა შესრულებული კორექტირების რაოდენობა. ეს ფორმა შედგენილია პირველ ფორმაში არსებული უზუსტობების გამოსასწორებლად.

მიღებულ სერთიფიკატში მითითებულია მისი დასრულების ფაქტობრივი თარიღი და არა ის ნომერი, რომელიც მითითებული იყო პირველ ვერსიაში - წყარო. მაკორექტირებელი სერთიფიკატების რაოდენობა შეიძლება იყოს ნებისმიერი - რა თქმა უნდა 98-მდე, რადგან რიცხვი 99 გამოიყენება ბათილად ცნობისთვის.

მოწმობის კორექტირებას 2-NDFL ფორმაში ახორციელებს საგადასახადო აგენტი, რომელსაც წარმოადგენს საწარმოს ბუღალტერი. ის ასწორებს შეცდომებს ანგარიშის პირველ ვერსიაში და ახალ დოკუმენტს აგზავნის საგადასახადო სამსახურში შესამოწმებლად.

კორექტირების წარდგენის ინსტრუქციები

იმ შემთხვევაში, თუ 2-NDFL სერთიფიკატის საგადასახადო სამსახურში წარდგენის შემდეგ იგი არასოდეს იქნა მიღებული სამეთვალყურეო ორგანოს მიერ, მაშინ აუცილებელია წარადგინოთ არა მაკორექტირებელი სერთიფიკატი, არამედ ჩვეულებრივი იგივე ნომერი, მაგრამ ახალი თარიღი. ამ შემთხვევაში მოგიწევთ გადახდა ჯარიმა.

თუ საგადასახადო აგენტმა დამოუკიდებლად აღმოაჩინა შეცდომა სერტიფიკატში, რომელიც უკვე გაგზავნილია საგადასახადო ოფისში, მაგრამ ჯერ არ არის დამოწმებული, მაშინ მას სჭირდება შედგენა მაკორექტირებელი დოკუმენტისადაც შეცდომები გამოსწორდება. ამ შემთხვევაში ჯარიმის გადახდა არ მოგიწევთ.

ფორმის შევსება

მაკორექტირებელი სერტიფიკატი ივსება ისევე, როგორც ორიგინალური წყარო, იცვლება მხოლოდ თარიღი. მითითების ნომერი შენახულია, მხოლოდ შესწორების ნომერი მითითებულია შესაბამის სვეტში. უნდა გვახსოვდეს, რომ შესწორებული სერტიფიკატი გარკვეული საგადასახადო პერიოდისთვის წარმოდგენილია იმ ფორმით, რომელშიც იგი თავდაპირველად იყო წარმოდგენილი.

წარდგენის მეთოდები

სერთიფიკატები ფორმით 2-NDFL, მათ შორის მაკორექტირებელი, წარედგინება საგადასახადო ორგანოს შემდეგი გზებით:

• ელექტრონული ფორმით ან ელექტრონულ მედიაზე, თუ ორგანიზაციის თანამშრომელთა რაოდენობა ბილინგის პერიოდში იყო 10 ან მეტი ადამიანი;
• ელექტრონული ან ქაღალდის ფორმატით, თუ ბილინგის პერიოდში ორგანიზაციას ჰყავდა 9 ან ნაკლები თანამშრომელი.

იმ შემთხვევაში, თუ საგადასახადო სამსახურს მიეწოდება მაკორექტირებელი ცნობა, მაშინ საჭიროა მხოლოდ შესწორებული ინფორმაციის მითითება. წინააღმდეგ შემთხვევაში, სერტიფიკატი არ მიიღება საგადასახადო სამსახურის მიერ და მოგიწევთ ახალზე შეადგინოთ მაკორექტირებელი ფორმა და გაგზავნოთ შესამოწმებლად.

მოთხოვნების ჩამონათვალი

მაკორექტირებელი დოკუმენტის გასაგზავნად, შემდეგი მოთხოვნები უნდა დაკმაყოფილდეს:

• კორექტირების ნომრის სვეტში უნდა მიეთითოს ნომერი, რომელიც ერთი მნიშვნელობით მეტია წინა ვერსიაზე;
• საანგარიშგებო დოკუმენტი უნდა შეიცავდეს მხოლოდ იმ დოკუმენტებს, რომლებშიც შეტანილია ცვლილებები;
• ხელახლა გაგზავნილი სერთიფიკატების ნომრები უნდა ემთხვეოდეს იმ დოკუმენტების ნომრებს, რომლებიც ადრე იყო გაგზავნილი და მიღებული;
• იმ შემთხვევაში, თუ საჭიროა მხოლოდ ერთი სერთიფიკატის გაგზავნა, მას უნდა მიენიჭოს შემდეგი ნომერი თანმიმდევრობით (მაგალითად, თუ გაიგზავნა 30 სერთიფიკატი, მაშინ დავიწყებული სერტიფიკატი იქნება ნომერი 31).

არის შემთხვევები, როცა ეს აუცილებელია პერსონალური მონაცემების კორექტირება(პასპორტის ნომრები, TIN, მისამართები და ა.შ.). შემდეგ თქვენ უნდა გააკეთოთ მოხსენება, რომელიც შეიცავს შესწორებულ დახმარებას გამოსწორებული შეცდომების შესახებ.

თუ საგადასახადო სამსახური უარს იტყვის მაკორექტირებელი დოკუმენტის მიღებაზე იმ განმარტებით, რომ სერთიფიკატი ადრე იქნა მიღებული სხვა მონაცემებით, მაშინ უნდა მიმართოთ ახალი ანგარიშის მისაღებად. ასევე შეგიძლიათ დაუკავშირდეთ საგადასახადო ოფიცერს არასწორად გაცემული მოწმობის ამოღების მოთხოვნით, რათა შეძლოთ სწორი ვერსიის გაგზავნა ნუმერაციის შენარჩუნებისას.

თქვენ უნდა გესმოდეთ, რომ თუ სერთიფიკატის თავდაპირველი ვერსია არ იქნა მიღებული საგადასახადო ორგანოების მიერ, მაშინ თქვენ უნდა გაგზავნოთ ახალი ვერსია, რომელიც შეიცავს შესწორებებს და ახალ თარიღს და ძველი ნომერი შეინახება. შესწორება იგზავნება მხოლოდ იმ შემთხვევაში მოწმობის შემცველი ანგარიში ჯერ არ არის განხილული და მიღებული.

ასევე, 2-NDFL სერთიფიკატის შესწორებული ვერსია იგზავნება სერთიფიკატების მიღებისას და შემდეგ საგადასახადო აგენტმა აღმოაჩინა რაიმე შეცდომა. შემდეგ სერთიფიკატი მიუთითებს მხოლოდ იმ მონაცემებზე, რომლებიც არასწორად იყო მითითებული საანგარიშო დოკუმენტის პირველ ვერსიაში.

ნიმუშები 2-NDFL

ქვემოთ მოცემულია სერტიფიკატების დასრულებული ვერსიები ფორმა 2-NDFL. პირველი მითითება (ნახ. 1) არის საწყისი ვერსია, შეცდომით რიცხვში, რომელიც ენიჭება გადასახადის გადამხდელს (რეზიდენტს). მეორე მითითება (ნახ. 2) არის მაკორექტირებელი მითითება, რომელშიც შეცდომა გამოსწორებულია.

რეფერალური ვარიანტები შეგიძლიათ იხილოთ ქვემოთ.

სერთიფიკატის გაუქმება

ეს პროცედურა აუცილებელია, თუ საჭიროა გაცემული მოწმობის გაუქმება, რომელიც შეცდომით გაიგზავნა საგადასახადო ოფისში. ასევე აუცილებელია არასწორ თანამშრომელზე ან საგადასახადო სამსახურის არასწორ განყოფილებაში მოწმობის შედგენისა და გაგზავნის შემთხვევაში.

სერტიფიკატის დაბრუნება აუცილებელია, როცა ინფორმაციის გაგზავნა არასწორი იყო. თქვენ უნდა გააუქმოთ სერთიფიკატი 2-NDFL ფორმით, თუ:

• ცნობა დგება და ეგზავნება არარსებულ თანამშრომელს;
• ერთი თანამშრომლის საანგარიშო დოკუმენტი რამდენჯერმე გადაეგზავნა საგადასახადო სამსახურს;
• საანგარიშო პერიოდისთვის, რომელიც ასახულია ცნობაში, დასაქმებულს არ ჰქონია პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაქვემდებარებული შემოსავალი;
• დასკვნა გაიგზავნა საგადასახადო ინსპექციის არასწორ განყოფილებაში, რომელთანაც საგადასახადო აგენტი არ არის დაკავშირებული და არ არის მიმაგრებული;
• გადასახადი უნდა გადაიხადოს თავად თანამშრომელმა და არა ორგანიზაციამ, რომელსაც წარმოადგენს საგადასახადო აგენტი.

მაკორექტირებელი მოწმობის გაცემისას ივსება მხოლოდ 1-ლი და მე-2 ნაწილი. ყველა სხვა მონაცემი არ ივსება. მნიშვნელობა 99 ჩასმულია სვეტში კორექტირების ნომრით.

მაგალითად, კომპანიას აქვს სათაო ოფისი და რამდენიმე განყოფილება, რომლებიც განლაგებულია სხვადასხვა ტერიტორიაზე. შეცდომით, ერთ-ერთი განყოფილების თანამშრომლების შემოსავლის ანგარიშგების შემცველი ანგარიშები გაეგზავნა საგადასახადო სამსახურს, რომელსაც მხოლოდ დედა კომპანია ეკუთვნის.

ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა გაგზავნოთ გაუქმების მოწმობა ამ განყოფილებაში, შემდეგ კი შესაბამისი დოკუმენტი გადამისამართოთ საგადასახადო სამსახურის განყოფილებაში, რომელსაც ეკუთვნის ეს განყოფილება.

დასკვნა

ნებისმიერი ანგარიშგება, რომელსაც დამსაქმებლები ან ფიზიკური პირები წარუდგენენ გადასახადს, მკაცრად რეგულირდება ფორმითა და ვადები. ეს სტანდარტები ასევე მოცემულია საანგარიშგებო დოკუმენტაციაში, რომელიც მოიცავს სერთიფიკატებს 2-NDFL სახით.

ვადების დარღვევისთვის, აგრეთვე ამ დოკუმენტებში მითითებული ცრუ ინფორმაციის მიწოდებისთვის მომხსენებელი დაისჯება. თუ წინა წლებში საგადასახადო აგენტი არ ისჯებოდა 2-NDFL სერთიფიკატში შეცდომისთვის, მაგრამ უბრალოდ მისცა შესაძლებლობა არასწორი მონაცემების გამოსწორება, მაშინ ახლახან საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს ჯარიმას ასეთი დარღვევებისთვის.

საგადასახადო აგენტმა უნდა ახსოვდეს, რომ ანგარიშები დროულად უნდა იყოს წარდგენილი, ასევე გულდასმით შეამოწმოს ყველა ის მონაცემი, რომელსაც ის აწვდის სამეთვალყურეო ორგანოს. თუ დაიცავთ ამ მარტივ წესებს, მაშინ ჯარიმებზე საუბარი არ იქნება.

მაგრამ არავინ არ არის დაცული შეცდომებისგან. საგადასახადო სამსახურში გადასამოწმებლად უკვე გაგზავნილი ცნობაში უზუსტობის დროული გამოვლენის შემთხვევაში, კომპანიის ბუღალტერს შეუძლია მონაცემების შესწორება ან საერთოდ ამოღება. ამ შემთხვევაში ივსება მაკორექტირებელი ან გაუქმების სერთიფიკატები.

თუ შესწორებული ვერსია იგზავნება საგადასახადო ოფისში მანამ, სანამ შემმოწმებელი აღმოაჩენს შეცდომებს, მაშინ ჯარიმის გადახდა არ იქნება საჭირო. მთავარია შეცდომის დროულად აღმოჩენა და მისი გამოსწორება იჩქარეთ.

IFTS-ში წარდგენილი ნებისმიერი მოხსენების მსგავსად, 2-NDFL სერთიფიკატი (დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 30 ოქტომბრის N MMV-7-11 / 485@ ბრძანებით) შემოწმებულია საგადასახადო ორგანოების მიერ. ამავდროულად, 2-NDFL სერთიფიკატები ორმაგად შემოწმდება: როდის არის წარმოდგენილი და შემდეგ. წარდგენისთანავე, საგადასახადო ორგანოები ამოწმებენ სერთიფიკატებს, მათ შორის ყველა საჭირო ველისა და ველებში მონაცემთა სტრუქტურის შევსებისთვის, ანუ 2-NDFL სერთიფიკატები გადიან ფორმატ-ლოგიკურ კონტროლს/შევსების კონტროლს. და მხოლოდ ის 2-NDFL სერთიფიკატები, რომლებმაც გაიარეს ასეთი კონტროლი, განიხილება წარდგენილი (პროცედურის 11, 17, 30 პუნქტები, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2011 წლის 16 სექტემბრის ბრძანებით N ММВ-7-3 / 576@ (შემდგომში პროცედურა)).

რა უნდა გააკეთოს, თუ IFTS-მა არ მიიღო 2-NDFL სერთიფიკატი

მიღებისას თქვენი 2-NDFL სერთიფიკატების შემოწმების შემდეგ, საგადასახადო ორგანოებს მოეთხოვებათ გასცენ ოქმი ფიზიკური პირების შემოსავლების შესახებ ინფორმაციის მიღების შესახებ (პროცედურების დანართები No2 და No3). ამ პროტოკოლიდან ნახავთ, რომელი კონკრეტული 2-NDFL სერთიფიკატები არ იქნა მიღებული ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ და რა მიზეზით.

პროტოკოლის შესწავლის შემდეგ, თქვენ უნდა ხელახლა შეავსოთ მიუღებელი 2-NDFL სერთიფიკატები, აღმოფხვრათ მათში ინსპექტორების მიერ აღმოჩენილი შეცდომები და წარუდგინოთ ისინი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. მითითებებს თან უნდა ახლდეს.

თუ თქვენ წარადგინეთ შესწორებული 2-NDFL სერთიფიკატები ვადაზე გვიან

ამ შემთხვევაში 200 რუბლის ოდენობის ჯარიმა გემუქრებათ. თითოეული სერთიფიკატისთვის 2-NDFL, რომელიც დროულად არ არის წარდგენილი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 126-ე მუხლის 1 პუნქტი). მაშასადამე, აზრი აქვს არ გადადოთ სერთიფიკატების წარდგენა ბოლო წუთამდე, არამედ წინასწარ წარადგინოთ ისინი IFTS-ში, რათა მათში შეცდომების აღმოჩენის შემთხვევაში საშუალება გექნებათ გამოასწოროთ მიუღებელი 2-NDFL სერთიფიკატები და წარადგინოთ ისინი შემოწმება ჯარიმის გარეშე.

თუ საგადასახადო ორგანოები აღმოაჩენენ შეცდომებს იმ 2-NDFL სერთიფიკატებში, რომლებიც მათ უკვე მიიღეს

მაგალითად, თუ ინსპექტორები აღმოაჩენენ, რომ 2-NDFL საცნობარო ველი "TIN რუსეთის ფედერაციაში" შევსებულია, მაგრამ ის შეიცავს TIN-ს, რომელიც მინიჭებულია სხვა პირზე, ვისთვისაც თქვენ წარადგინეთ სერტიფიკატი. მაშინ დაჯარიმდებით 500 რუბლით. ცრუ ინფორმაციის მიწოდებისთვის