აკრედიტივის ფორმის ნაკლოვანებები. აკრედიტივის გადახდის ფორმის გაუმჯობესება

ახალ მომწოდებელთან ან მყიდველთან გარიგების დადება ყოველთვის რისკია. ვერავინ იძლევა გარანტიას, რომ ღონისძიება წარმატებული იქნება. თუმცა, კომპანიას შეუძლია დაიცვას თავი აკრედიტივის გადახდის სქემის გამოყენების შემთხვევაში. ეს მომგებიანია გარიგების ორივე მხარისთვის. სქემა აღიარებულია, როგორც გადახდების განხორციელების ერთ-ერთი ყველაზე უსაფრთხო მეთოდი. იმის გასაგებად, თუ როგორ განსხვავდება ის სხვა მეთოდებისგან, თქვენ უნდა შეისწავლოთ მიმდინარე ინფორმაცია თემაზე.

რა არის აკრედიტივი

სანამ მეთოდის ნიუანსების შესწავლაზე გადახვალთ, უნდა გაეცნოთ მის განმარტებას.

აკრედიტივის გადახდის ფორმა- ეს არის სქემა, რომლის მიხედვითაც ბანკი კლიენტის მოთხოვნით იღებს ვალდებულებას, მიაწოდოს მიმღებს სახსრები აკრედიტივის პირობებით დადგენილი შესაბამისი დოკუმენტების წარდგენისას.

მარტივად რომ ვთქვათ, ამ სქემის მიხედვით მოქმედების გადაწყვეტილების შემდეგ, გადამხდელის როლი მიდის ბანკში და ხსნის სპეციალურ ანგარიშს, რომელშიც გარკვეული თანხა შეიძლება იყოს რეზერვირებული საქონლისა და მომსახურების გადასახდელად. ამ შემთხვევაში საკრედიტო დაწესებულება მოქმედებს როგორც გარიგების გარანტი. უფრო მეტიც, მხოლოდ ოფიციალურ ორგანიზაციას შეუძლია იმოქმედოს თავის როლში. ბანკი აკონტროლებს ტრანზაქციას. თუ ხელშეკრულება შესრულებულად ჩაითვლება, საკრედიტო დაწესებულება დადგენილ თანხას გადარიცხავს მიმღების ანგარიშზე. ტრანზაქციის მეორე მხარე თანხის შეგროვებას მხოლოდ შესაბამისი დოკუმენტაციის წარდგენით შეძლებს.

სახეები

გაანგარიშების სქემა პოპულარულია. მისი არჩევით ორივე მხარე სარგებლობს. გამყიდველი შეიძლება იყოს დარწმუნებული, რომ გადახდა აუცილებლად მიიღება და მყიდველი დაიცავს თავს ვალებისგან. გაანგარიშების მეთოდის პოპულარობამ განაპირობა ის, რომ დღეს არსებობს სქემების ტიპების მთელი სია. ეს მოიცავს აკრედიტივებს:

1. სათადარიგო.ტიპს ზოგჯერ გარანტიის ტიპსაც უწოდებენ. მეთოდის გამოყენებით მხარეები მიიღებენ დადასტურებას, რომ თანხები გადაეცემა გამყიდველს მაშინაც კი, თუ მყიდველი გადაწყვეტს არ შეასრულოს ხელშეკრულების ნაწილი.
2. შეუქცევადი.ამ ტიპის გადახდის სქემის არჩევით მყიდველი ვერ შეძლებს დამოუკიდებლად გააუქმოს ან შეცვალოს აკრედიტივის ნიუანსი.
3. Განახლებადი.ეს ვარიაცია გამოიყენება, თუ ხელშეკრულების გადახდა ხდება ეტაპობრივად. მყიდველის ანგარიშიდან თანხები იდება განვადებით დადგენილი ოდენობით და ირიცხება გამყიდველის ანგარიშზე. ამ სქემით სარგებლობისას პროდუქტის ან მომსახურების მიმწოდებელი კომპანიის ანგარიში ავტომატურად ივსება მთლიანი თანხის გადახდამდე.
4. გასაუქმებელი.მყიდველს შესაძლებლობა ექნება შეცვალოს თანხების გადარიცხვის პირობები ან გამოიტანოს ისინი. ამ შემთხვევაში, გამყიდველის თანხმობა ქმედების შესრულებაზე არ არის საჭირო.
5. დაფარული.ბანკი, სადაც განთავსებულია მყიდველის ანგარიში, ვალდებულია აუნაზღაუროს გამყიდველს.
6. თარგმნადი ან გადასატანი.გამყიდველს, როგორც ხელშეკრულების ერთ-ერთ მხარეს, შეუძლია გადასცეს სახსრების ნაწილი, რომელიც მყიდველმა უნდა გადასცეს მესამე მხარეს. ამისათვის თქვენ უნდა ეწვიოთ ბანკს, რომელიც ახორციელებს აკრედიტივის გადახდის სქემას და აცნობოთ თქვენი სურვილის შესახებ.
7. დაუფარავი.თანხებს უხდის გამყიდველს საკრედიტო ინსტიტუტი, რომელიც ფლობს მყიდველის ანგარიშს. ამ შემთხვევაში ტრანზაქციის განხორციელების ბრძანება გაიცემა მანამ, სანამ კლიენტი საჭირო თანხას შეიტანს.

სქემის ტიპის არჩევანი დამოკიდებულია მხარეთა მიერ დადებული გარიგების მახასიათებლებზე.

ნორმატიული ბაზა

არც ერთი საბანკო სერვისი არ შეიძლება განხორციელდეს მოქმედი კანონმდებლობისგან იზოლირებულად. გამონაკლისი არ არის აკრედიტივის გადახდის სქემის გამოყენება. ასეთი სერვისის მიწოდებისას ბანკები ხელმძღვანელობენ რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მარეგულირებელი დოკუმენტებით.

იმისათვის, რომ იცოდეთ მანიპულირების ყველა ნიუანსი, აუცილებელია დოკუმენტების დებულებების შესწავლა. გარდა ამისა, ბანკში ვიზიტამდე ექსპერტები გვირჩევენ გახსნათ რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი და შეისწავლოთ 867-873-ე მუხლები.

თუ ტრანზაქცია საერთაშორისოა, ბანკები გამოიყენებენ აკრედიტივის ფორმებს, რომლებიც მითითებულია დოკუმენტური აკრედიტივის ერთიან წესებში. ისინი შეიმუშავა საერთაშორისო სავაჭრო პალატამ. ამ დონეზე მანიპულირების თავისებურებები განსხვავდება ქვეყნის შიგნით განხორციელებული ქმედებებისგან.

სქემის ეტაპობრივი შესრულება

აკრედიტივის გადახდის ფორმა გამოიყენება გამყიდველსა და მყიდველს შორის ანგარიშსწორებისთვის. ეს გარკვეულწილად უფრო რთულია, ვიდრე კაპიტალის კლასიკური გადაცემა. გარიგების დასასრულებლად მხარეები ასრულებენ შემდეგ მოქმედებებს:

ბანკის მაგალითის გამოყენებით

1. გამყიდველი და მყიდველი დებენ შეთანხმებას ერთმანეთთან. დოკუმენტში უნდა იყოს მითითებული, რომ ტრანზაქციის გადახდა განხორციელდება საბანკო აკრედიტივით.
2. მყიდველი მოდის ბანკში, სადაც ავსებს და წარადგენს განცხადებას აკრედიტივის შესახებ.. იმისათვის, რომ საკრედიტო დაწესებულება დათანხმდეს მანიპულაციის განხორციელებას, პირს უნდა ჰქონდეს გახსნილი ანგარიში კომპანიაში. თუ ის არ არის, რეგისტრაცია და ანგარიშის გახსნა ხდება განაცხადის მიღებამდე.
3. ბანკი გამყიდველის სახელზე ხსნის სპეციალურ ანგარიშს სახელწოდებით „აკრედიტივი“.ამ შემთხვევაში უნდა ეცნობოს პირს, რომელიც იქნება ანგარიშის მფლობელი. მყიდველისგან მიღებული თანხები გადაირიცხება აქ.
4. მხარეები ჩვეულ რეჟიმში აგრძელებენ ერთმანეთთან ურთიერთობას.როდესაც გამყიდველი შეასრულებს ყველა ვალდებულებას, ის მიდის ბანკში და აწვდის ყველა საჭირო დოკუმენტს. საკრედიტო დაწესებულება ამოწმებს საბუთებს. თუ ეჭვი არ ეპარება მათ სისწორესა და შესრულების სისწორეში, ბანკი არიცხავს თანხებს მყიდველის ანგარიშიდან და გადასცემს მათ გამყიდველს.

კაპიტალის გადაცემის შემდეგ, გამყიდველს აქვს შესაძლებლობა განკარგოს სახსრები საკუთარი შეხედულებისამებრ. მყიდველის ვალდებულებები, გადაიხადოს ტრანზაქცია, ითვლება შესრულებულად.

გამყიდველისა და მყიდველის ანგარიშები შეიძლება გაიხსნას სხვადასხვა ბანკში. ამ სიტუაციაში, გამოთვლების ჯაჭვი უფრო რთული იქნება. თუმცა, ეს გარემოება არ ამცირებს სქემის სანდოობას ან ეფექტურობას.

როგორ მუშაობს სქემა უძრავი ქონების შეძენისას

მეთოდი გამოიყენება არა მხოლოდ საქონლის მიმწოდებელსა და მათ მყიდველს შორის გადახდების განსახორციელებლად. ანალოგიურად, თქვენ შეგიძლიათ გადაიხადოთ ვალდებულებები უძრავი ქონების შეძენისას. თუმცა, მანიპულირებას ექნება მრავალი განსხვავება კლასიკურისგან.

სტანდარტული ოპერაცია, რომელიც შესრულებულია აკრედიტივის გარეშე, შემდეგია:მყიდველი გადარიცხავს ფულს, ხოლო გამყიდველი - ბინას. თუმცა, მოქმედი კანონმდებლობის თანახმად, უძრავი ქონებით განხორციელებული ყველა გარიგება უნდა დარეგისტრირდეს Rosreestr-ში. პრაქტიკაში იყო სიტუაციები, როდესაც გარიგების მხარეებმა განცხადება შეიტანეს სახელმწიფო უწყებაში, თუმცა შემდეგ გამყიდველი დაბრუნდა და წაართვა მის სახელზე დაწერილი ქაღალდი. ამ შემთხვევაში, მყიდველს, რომელმაც უკვე გადარიცხა თანხა, მხოლოდ სასამართლოს გზით უნდა აღედგინა თავისი უფლებები.

აკრედიტივის გადახდის სქემის გამოყენებამ შეიძლება უზრუნველყოს გაზრდილი რისკის მქონე ტრანზაქციების უსაფრთხოება. მეთოდის გამოყენებით, გამყიდველი მიიღებს გარანტიას თანხის გადარიცხვის შესახებ, ხოლო მყიდველი მიიღებს გარანტიას, რომ ბინა გადაეცემა დადგენილი წესით.

უძრავი ქონების ტრანზაქციებზე აკრედიტივის გადახდის სქემის გამოყენებისას მყიდველი მოდის ბანკში, ხელს აწერს შესაბამის ხელშეკრულებას ტრანზაქციის დასასრულებლად და საკრედიტო დაწესებულებას გადარიცხავს ბინის სრული ღირებულების ოდენობით თანხას. კაპიტალის მიღების შემდეგ ბანკი აცნობებს დეველოპერს. გამყიდველი, როდესაც შეიტყო, რომ თანხები ჩარიცხულია, მოტყუების შიშის გარეშე, ახორციელებს ბინას მოქმედი კანონმდებლობით დადგენილი წესით რეგისტრაციაში. შემდეგ ბანკში მოდის კომპანიის წარმომადგენელი და მოაქვს ვალდებულებების შესრულების დამადასტურებელი დოკუმენტები. თუ ხელშეკრულების ყველა პუნქტი შესრულებულია და საბუთები სწორად არის შედგენილი, საკრედიტო დაწესებულება კაპიტალს გადასცემს გამყიდველს. ანალოგიურად გამოიყენება აკრედიტივის გადახდის სქემა, თუ გარიგების მხარეები არიან ფიზიკური პირები.

განცხადება

ბანკში აკრედიტივის გასახსნელად კლიენტი უნდა ეწვიოს დაწესებულებას და შეავსოს განაცხადი. იგი ფორმალიზებულია წერილობით. იმისათვის, რომ კომპანიამ მიიღოს განაცხადი და შეასრულოს კლიენტის მოთხოვნა, დოკუმენტი უნდა შეიცავდეს შემდეგ ინფორმაციას:

• ვალდებულებების გადახდის ხელშეკრულების ნომერი, რომლითაც კლიენტს სურს აკრედიტივის გახსნა;
• ინფორმაცია მიმწოდებლის შესახებ;
• აკრედიტივის დამახასიათებელი ძირითადი მახასიათებლები;
• განხორციელების მეთოდი;
• ინფორმაცია საქონლის ან მომსახურების შესახებ, რომლებზედაც გაფორმდა პირველადი ხელშეკრულება;
• ბანკის დასახელება, რომელიც შეასრულებს აკრედიტივს;
• დოკუმენტაციის ნუსხა, რომელიც გამოდგება თანხების მიმღების ვალდებულებების შესრულების დადასტურებად.

თუ განცხადება სწორად არის შედგენილი, ბანკი თანახმაა მიიღოს ნაშრომი და მოიწვიოს კლიენტს ხელშეკრულების გაფორმებაზე. თუ დოკუმენტში აღმოჩენილია შეცდომები, ის ხელახლა უნდა შეივსოს.

ხელშეკრულების გაფორმების მახასიათებლები

აკრედიტივის გადახდის ფორმით პროდუქტების გადახდა ხდება შესაბამის ანგარიშზე ან ბანკის კაპიტალით შენახული სახსრებით. იმისათვის, რომ კომპანია დათანხმდეს ასეთ მეთოდს მიმართოს, საჭირო იქნება ხელშეკრულების გაფორმება. დოკუმენტი უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას, რომელიც აუცილებელია მოქმედების დასასრულებლად. კლასიკური კონტრაქტი შეიცავს შემდეგ მონაცემებს:

• ინფორმაცია გარიგების მხარეების შესახებ;
• აკრედიტივის სახეობა;
• თანხა, რომელიც რეზერვირებული იქნება ანგარიშზე ტრანზაქციის შემდგომი გადახდისთვის,
• ვადები;
• საკომისიოს ოდენობა, რომელსაც ბანკი ჩამოწერს მის სასარგებლოდ;
• გადახდის პროცედურა;
• იმ ქმედებების სპეციფიკა, რომელიც განხორციელდება ვალის დროულად არ დაფარვის შემთხვევაში;
• მანიპულაციის ყველა მონაწილის უფლება-მოვალეობები.

ზემოაღნიშნული მონაცემები მოცემულია თითოეულ ხელშეკრულებაში. თუ რაიმე ინფორმაცია აკლია, დოკუმენტი შეიძლება ჩაითვალოს ბათილად.

მეთოდის დადებითი და უსიამოვნო თვისებები

ყველა საბანკო სერვისის მსგავსად, მეთოდს აქვს მთელი რიგი დადებითი და უარყოფითი მხარეები. აკრედიტივის გადახდის ფორმის უპირატესობები შემდეგია:

1. არსებობს გარანტია, რომ გამყიდველი შეასრულებს ხელშეკრულების ყველა პუნქტს დროულად.
2. გამყიდველი მიიღებს გადახდას მყიდველის ფინანსური მდგომარეობის მიუხედავად ანგარიშსწორების მომენტში.
3. მყიდველი თავისუფლდება კაპიტალის რეზერვის აუცილებლობისგან, რათა დროულად გადაუხადოს გამყიდველს საჭირო თანხა.
4. ბანკი დაინტერესებულია მანიპულაციის განხორციელებით და ზედმიწევნით უზრუნველყოფს ხელშეკრულების ყველა პუნქტის შესრულებას და დამხმარე დოკუმენტაციის კანონით დადგენილ წესებს.
5. თუ ტრანზაქცია არ განხორციელდება, მყიდველი შეძლებს თანხის დაბრუნებას.

აკრედიტივის გადახდის ფორმის კიდევ ერთი უპირატესობაა ვალში საჭირო კაპიტალის მოპოვების შესაძლებლობა.ასეთ სესხზე პროცენტი უფრო დაბალია, ვიდრე კლასიკური სესხით სარგებლობის საკომისიო.

თუმცა, დადებითი თვისებები ყოველთვის მჭიდროდ თანაარსებობს ნაკლოვანებებთან. გამონაკლისი არ არის აკრედიტივის ანგარიშსწორების სქემა. მას შემდეგ, რაც მას მიმართავს, ადამიანს შეექმნება მთელი რიგი უარყოფითი მხარეები, რომელთა ჩამონათვალში შედის:

1. ამ სქემის გამოყენებით გამოთვლების განსახორციელებლად, თქვენ მოგიწევთ დამატებითი დოკუმენტაციის წარდგენა, რომელიც არ არის საჭირო კლასიკური მეთოდის გამოყენებისას.
2. მყიდველს მოუწევს დამატებითი ხარჯების გაწევა საბანკო მომსახურებისთვის.
3. მანიპულაციის ფორმალიზებისთვის დადგენილი წესების შესაბამისად, საჭირო იქნება დამატებითი დრო.

აკრედიტივის გადახდის ფორმის კიდევ ერთი მინუსი არის ის ფაქტი, რომ ზოგიერთი ბანკი დამატებით შეზღუდვებს აწესებს პროცედურაზე. მაგალითად, ზოგიერთი საკრედიტო ინსტიტუტი დათანხმდება კლიენტთან ითანამშრომლოს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ისინი დარწმუნდებიან მის გადახდისუნარიანობაში.

ამჟამად აკრედიტივი უფრო საიმედოა უნაღდო ანგარიშსწორების სხვა ფორმებთან შედარებით, ის მოიცავს საბანკო გარანტიის ელემენტებს, საწარმოს მიერ პირდაპირ გადახდებს და ანგარიშსწორებას. გარდა ამისა, აკრედიტივს შეუძლია ხელი შეუწყოს კომერციულ ტრანზაქციას შესაბამისი მექანიზმის უზრუნველყოფით და შეუძლებელი ტრანზაქციების სხვადასხვა გზით შესაძლებელი გახადოს.

აკრედიტივი არის მოქნილი ინსტრუმენტი, რომელიც საშუალებას აძლევს მხარეებს მოლაპარაკება მოახდინონ დაცვის სხვადასხვა მექანიზმებზე. მაგალითად, კლიენტს შეუძლია შესთავაზოს, რომ ძირითადი ხელშეკრულების პირობები მოითხოვს, რომ გაყიდვის ფასის მხოლოდ გარკვეული პროცენტი იყოს უზრუნველყოფილი აკრედიტივით, რაც საშუალებას მისცემს კლიენტს შეინარჩუნოს ფასის ნაწილი არადამაკმაყოფილებელი შესრულების შემთხვევაში. მომხმარებელს ასევე შეუძლია მოითხოვოს, რომ გადახდა განპირობებული იყოს ბენეფიციარის მიერ დამოუკიდებელი მესამე მხარის მიერ საქონლის დამაკმაყოფილებელი ინსპექტირების დამადასტურებელი სერტიფიკატის წარდგენით. მყიდველ-მომხმარებელმა შეიძლება ასევე მოსთხოვოს ბენეფიციარ გამყიდველს „სარეზერვო“ აკრედიტივის შეძენა, რათა უზრუნველყოს გამყიდველის მიერ დამაკმაყოფილებელი შესრულება.

აკრედიტივის გადახდის ფორმის დადებითი ასპექტებია:

• · გადახდის გარანტია გადახდების განხორციელების ყველა ძირითადი წესის დაცვით;
• · გადახდა ხდება საქონლის გადაზიდვის შემდეგ;
• · გადახდა ხდება გადამხდელის თანხმობით, რაც ამ შემთხვევაში გამოიხატება თვით აკრედიტივის გახსნის ფაქტით;
• · გადამხდელს ეძლევა უფლება უარი თქვას გადახდაზე ხელშეკრულების პირობების დარღვევის აღმოჩენის შემთხვევაში;
• · მყიდველის ხარჯზე იხსნება აკრედიტივი ან საბანკო სესხი, თუ მყიდველს აქვს მისი მიღების უფლება.

განვიხილოთ მყიდველისა და მიმწოდებლისთვის აკრედიტივის გადახდის ფორმის გამოყენების ძირითადი უპირატესობები.

მყიდველისთვის სარგებელი შემდეგია:

• · აკრედიტივი მყიდველს საშუალებას აძლევს აჩვენოს თავისი გადახდისუნარიანობა, რაც განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია ახალი სავაჭრო ურთიერთობების დამყარებისას;
• · აკრედიტივის გადახდის ფორმის გამოყენებით, მყიდველს შეუძლია მიაღწიოს საქონლის მიწოდებისა და გადახდის უფრო ხელსაყრელ პირობებს;
• · მყიდველს შეუძლია უარი თქვას საქონლის გადახდაზე, თუ მიმწოდებლის მიერ წარმოდგენილი დოკუმენტები არ შეესაბამება აკრედიტივის პირობებს;
• · მყიდველს შეუძლია მიიღოს სასაქონლო სესხი აკრედიტივის გამოყენებისას გადავადებული გადახდით ან, აკრედიტივის გასახსნელად საჭირო საბრუნავი კაპიტალის არარსებობის შემთხვევაში, შეუძლია გამოიყენოს აკრედიტივის გახსნის შესაძლებლობა გარკვეული გირაოს წინააღმდეგ. (საქონელი, ლიკვიდური აქტივები და ა.შ.), ბანკთან „რეალური ფულის“ გადახდა - ემიტენტის მიერ მხოლოდ გადახდის დროს ან აკრედიტივის გახსნის ხელშეკრულებით განსაზღვრულ ვადებში.

მიმწოდებლისთვის აკრედიტივის გადახდის ფორმის უპირატესობები შემდეგია:

• · მიმწოდებელი შეიძლება იყოს დარწმუნებული, რომ მიიღებს გადახდას სრულად, იმ დოკუმენტების დროული წარდგენის პირობით, რომლებიც შეესაბამება აკრედიტივის პირობებს;
• · სხვა ბანკიდან ან უშუალოდ ემიტენტი ბანკიდან აკრედიტივის დადასტურების მიღების შესაძლებლობა;
• · აკრედიტივი იძლევა ნდობას, რომ მიმწოდებელი მიიღებს გადახდას მიწოდებულ საქონელზე, მიუხედავად იმპორტიორისა და იმპორტიორის ბანკის ფინანსური მდგომარეობისა (დადასტურებული აკრედიტივით);
• · ლოდინის აკრედიტივის (stand-bay) გამოყენება მყიდველსაც და გამყიდველსაც საშუალებას აძლევს მიიღონ გარანტიები ძირითადი ხელშეკრულებით ნაკისრი ვალდებულებების შეუსრულებლობის შემთხვევაში დანახარჯებისა და შესაძლო ზარალის ანაზღაურებისთვის.

ასევე უნდა აღინიშნოს, რომ აკრედიტივის გადახდის ფორმას თან ახლავს მთელი რიგი უარყოფითი მხარეები, მათ შორის:

• · ბანკების უფრო მაღალი საკომისიო განაკვეთი პირდაპირ ანგარიშსწორებასთან შედარებით;
• · მყიდველისა და გამყიდველისათვის აკრედიტივის პირობების პროფესიონალურად შედგენის სირთულე;
• · ანგარიშსწორების ყველა მონაწილეს საერთაშორისო ვაჭრობის სფეროში სპეციფიკური ცოდნის ქონა;
• · ბანკებს შორის დოკუმენტების დროებითი „გარბენი“.

ეჭვგარეშეა, აკრედიტივი არის გადახდის ძალიან ეფექტური და საიმედო ფორმა, რომელიც სხვებზე მეტად კონტრაგენტებს საშუალებას აძლევს თავი დაცულად იგრძნონ მეორე მხარის არასათანადო ქმედებებისგან, რის გამოც იგი ფართოდ გავრცელდა საერთაშორისო გადახდებში.

ეს არის გადახდის ერთ-ერთი ყველაზე პოპულარული ფორმა საერთაშორისო გადახდების განხორციელებისას და რთული სტრუქტურირებული ტრანზაქციების განხორციელებისას.

ოპტიმალურად ჩამოყალიბებული პირობებით და მოთხოვნებით იმ დოკუმენტებზე, რომლებზეც იგი გადახდილია, აკრედიტივი მყიდველს აძლევს მასში მითითებული საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) დადგენილ ვადაში მიღების მაქსიმალურ გარანტიას და მათი გადახდის კონტროლის შესაძლებლობას. აკრედიტივის პირობების დარღვევის შემთხვევაში. მიმწოდებლისთვის აკრედიტივით ანგარიშსწორება გარანტირებულია გადახდის დროულად მიღებაზე (ყველა პირობის დაცვით) და აღმოფხვრის მიწოდებაზე უარის თქმის რისკს და, შესაბამისად, არის წინასწარი გადახდების კარგი ალტერნატივა.

გარდა ამისა, მის სასარგებლოდ გახსნილი აკრედიტივის მიღების შემდეგ, ექსპორტიორს შეუძლია დარწმუნებული იყოს, რომ მისი კონტრაგენტი შეასრულებს მისი ქვეყნის სავალუტო კანონმდებლობის მოთხოვნებს და შეუფერხებლად განახორციელებს გადახდას. იმპორტიორისთვის, აკრედიტივი ასევე არის ინსტრუმენტი, რომელიც აკონტროლებს შესრულების სისწორეს და უცხოური ექსპორტიორი კომპანიის მიერ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე იმპორტისთვის საჭირო კომერციული დოკუმენტების დროულად წარდგენას და იმპორტირებული საქონლის სათანადო განბაჟებას, მათ შორის სხვადასხვა მოპოვების ჩათვლით. სერტიფიკატების ტიპები (ხარისხი, წარმოშობა, GOST სტანდარტების შესაბამისობა, სანიტარული, ვეტერინარული და ა.შ.).

შეუქცევადი დოკუმენტური აკრედიტივი აშკარად უფრო ძვირი გადახდის ფორმაა სხვებთან შედარებით (გადარიცხვა, შეგროვება), მაგრამ ამავე დროს ის საშუალებას გაძლევთ გააკონტროლოთ მიწოდებისა და გადახდების დრო.

ბანკირები თითქმის ერთხმად უწოდებენ აკრედიტივებს ერთ-ერთ ყველაზე პერსპექტიულ და დინამიურად განვითარებად ინსტრუმენტს. დღესდღეობით აკრედიტივები სულ უფრო მიმზიდველი ხდება. აკრედიტივების ბაზარი ყოველწლიურად იზრდება იმპორტის მოცულობის ზრდის პროპორციულად.

საერთაშორისო საბანკო პრაქტიკაში ეს უნიკალური ინსტრუმენტი, რომელიც აერთიანებს ანგარიშსწორებისა და უსაფრთხოების ფუნქციებს, აქტიურად გამოიყენება საუკუნეების განმავლობაში და დღემდე არ კარგავს აქტუალობას, ვინაიდან მისი გამოყენება მნიშვნელოვნად ამცირებს კონტრაგეტორების მიერ ნაკისრი ვალდებულებების შეუსრულებლობის რისკს.

დღეს საბანკო მომსახურების სპექტრი იმდენად ფართოა, რომ კლიენტებს შეუძლიათ ნებისმიერი შემთხვევისთვის ვარიანტების პოვნა. აკრედიტივის ჩათვლით შეიძლება კარგი დამხმარე იყოს გარკვეულ ცხოვრებისეულ სიტუაციებში.

აკრედიტივი არის ბანკის ვალდებულება, გაცემული მყიდველის სახელით, გადაიხადოს გამყიდველის მიერ წარდგენილი დოკუმენტები, თუ ხელშეკრულების ყველა პირობა დაცულია.

აკრედიტივი არის უნაღდო გადახდის ფორმა, ასევე შეუქცევადი საბანკო ვალდებულება გადახდის შესახებ. ის არის გადახდის გარანტი მხოლოდ გამყიდველის მიერ იმ დოკუმენტების მიწოდების წინააღმდეგ, რომელთა გადამოწმებისთვისაც არსებობს ერთიანი საერთაშორისო სტანდარტები.

აკრედიტივით გადახდის ფორმა გამიზნულია გამყიდველსა და მყიდველს შორის შეთანხმების მისაღწევად, განსაკუთრებით იმ შემთხვევებში, როდესაც კომპანია პირველად ახორციელებს საგარეო სავაჭრო ოპერაციას ან უბრალოდ იკვლევს ახალ ბაზარს.

აკრედიტივის მახასიათებლები

აკრედიტივების გამოყენებით გადახდების განხორციელებისას მნიშვნელოვანი მახასიათებელია ის, რომ ბანკები საქმეს მხოლოდ დოკუმენტებთან აქვთ, მაგრამ არა იმ საქონელთან, რომელსაც ეს დოკუმენტები წარმოადგენს. გასათვალისწინებელია ისიც, რომ ბანკები განიხილავენ მხოლოდ აკრედიტივის პირობებში მითითებულ დოკუმენტებს და არ ითვალისწინებენ სხვა დოკუმენტებს (მაგალითად, ხელშეკრულებებს და სხვა ხელშეკრულებებს გამყიდველსა და მყიდველს შორის).

აკრედიტივის პირობებს მთლიანად განსაზღვრავს მყიდველი და წერილობით ეცნობება მყიდველის ბანკს აკრედიტივის გახსნის განაცხადთან ერთად.

ყველაზე ხშირად, ამ ტიპის გაანგარიშება გამოიყენება საგარეო სავაჭრო ოპერაციებში და ახალი გაყიდვების ბაზრის შემუშავებისას. ამ შემთხვევებში, აკრედიტივი ეხმარება გადაჭრას სიტუაცია, როდესაც გამყიდველი უარს ამბობს საქონლის გაგზავნაზე გადახდის გარანტიის გარეშე, ხოლო მყიდველი უარს ამბობს საქონლის გადახდაზე, სანამ არ დარწმუნდება, რომ საქონელი მიწოდებულია პირობების სრული დაცვით. ხელშეკრულების.

აკრედიტივი აუცილებლად უნდა მიუთითებდეს:

თარიღი და ნომერი;

გადამხდელის, მიმღების, შემსრულებელი და ემიტენტი ბანკის მონაცემები;

აკრედიტივის სახეობა;

ვალიდობა;

შესრულების მეთოდი;

თანხის მიმღების მიერ წარდგენილი დოკუმენტებისა და მათთვის მოთხოვნების ჩამონათვალი;

გადახდის მიზანი;

დოკუმენტების წარდგენის ბოლო ვადა;

დადასტურების საჭიროება (ასეთის არსებობის შემთხვევაში);

საბანკო საკომისიოს გადახდის პროცედურა;

აკრედიტივი შეიძლება შეიცავდეს სხვა ინფორმაციას.

დამატებითი ინფორმაციისთვის იხილეთ რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2012 წლის 19 ივნისის დებულება N 383-P „ფინანსების გადარიცხვის წესების შესახებ“, პუნქტი 6.7.

აკრედიტივების სახეები

გასაუქმებელი აკრედიტივი

შეიძლება გაუქმდეს ან მისი პირობები შეიცვალოს გამყიდველის შეტყობინების გარეშე.

შეუქცევადი აკრედიტივი

მისი გაუქმება და პირობების შეცვლა შეუძლებელია დაინტერესებული მხარეების თანხმობის გარეშე.

გადასაცემი აკრედიტივი

გამყიდველი, რომელიც არ არის საქონლის მთელი ტვირთის მიმწოდებელი, გადასცემს თავის უფლებებს თანხის მთლიანად ან ნაწილობრივ მიღების შესახებ მესამე პირებს და აძლევს შესაბამის მითითებებს შემსრულებელ ბანკს.

საგარანტიო (ლოდინის) აკრედიტივი

წარმოადგენს გარანტიას გადახდის უზრუნველსაყოფად, თუ მყიდველი ლოდინის აკრედიტივით ვერ შეასრულებს ხელშეკრულებით ნაკისრ ვალდებულებებს.

მბრუნავი (განახლებადი) აკრედიტივი

გამოიყენება საქონლის რეგულარული მიწოდებისთვის. აკრედიტივის თანხა ავტომატურად ივსება, რადგან გადახდები განხორციელდება დადგენილი ჯამური ლიმიტისა და აკრედიტივის მოქმედების ვადის ფარგლებში.

აკრედიტივით გადახდის პროცედურა

აკრედიტივის გადახდის სქემა შეიძლება წარმოდგენილი იყოს შემდეგნაირად:

აკრედიტივის გადახდის სქემა

წყარო: დოკუმენტური აკრედიტივები. სახელმძღვანელო კლიენტებისთვის. სს KB "გაგარინსკი" მოსკოვი, 2008 წ

ეტაპი 1 - ხელშეკრულების გაფორმება.

ეტაპი 2 - განაცხადი მყიდველისგან ემიტენტ ბანკში აკრედიტივის გასახსნელად. შეტყობინება ემიტენტი ბანკიდან აკრედიტივის გახსნის შესახებ საკონსულტაციო ბანკისთვის.

გამყიდველისთვის აკრედიტივის კონსულტაცია.

ეტაპი 3 - საქონლის მიწოდება

ეტაპი 4 - დოკუმენტები, აკრედიტივის პირობების შესაბამისად, გამყიდველიდან საკონსულტაციო ბანკამდე. დოკუმენტები და მოთხოვნები მრჩეველი ბანკიდან ემიტენტ ბანკამდე.

დოკუმენტები მყიდველისთვის.

ნაბიჯი 5 - დებეტი მყიდველის ანგარიშზე. თანხების გადარიცხვა ემიტენტი ბანკიდან შემსრულებელ ბანკში. გადახდა გამყიდველთან.

ყველაზე ხშირად, შემდეგი მხარეები მონაწილეობენ აკრედიტივის ტრანზაქციაში:

მყიდველი (შეკვეთა, იმპორტიორი, განმცხადებელი, გამხსნელი, იმპორტიორი).

მყიდველი ავალებს თავის ბანკს გამყიდველის სასარგებლოდ გასცეს (გასცეს) დოკუმენტური აკრედიტივი, ხოლო ბანკში გადარიცხოს საჭირო თანხა.

ემიტენტი ბანკი (მყიდველის ბანკი, ემისია ბანკი, გახსნის ბანკი).

ბანკი, რომელიც გასცემს დოკუმენტურ აკრედიტივს და მყიდველის სახელით იღებს ვალდებულებებს გამყიდველის წინაშე.

გამყიდველი (ბენეფიციარი, ექსპორტიორი, ბენეფიციარი, ექსპორტიორი).

მხარე, რომლის სასარგებლოდ გაიცემა აკრედიტივი, რომელიც მიიღებს აკრედიტივით გათვალისწინებულ გადახდას მისი პირობების შესაბამისად წარდგენილი საბუთებით. საკმაოდ გავრცელებული შემთხვევაა, როდესაც გამყიდველი და მყიდველი იმყოფებიან სხვადასხვა ქვეყანაში და ემიტენტი ბანკი არ შედის უშუალო კონტაქტში გამყიდველთან, მაგრამ ამ მიზნით იყენებს გამყიდველის ქვეყანაში არსებული ბანკის მომსახურებებს. ასეთ ბანკს საკონსულტაციო ბანკს უწოდებენ.

საკონსულტაციო ბანკი.

ბანკი, რომელიც აცნობებს გამყიდველს მის სასარგებლოდ გაცემული დოკუმენტური აკრედიტივის დეტალებს (ანუ ურჩევს აკრედიტივს) და ამით ადასტურებს მის ნამდვილობას.

აკრედიტივის უპირატესობები:

მყიდველისგან მთლიანი თანხის გარანტირებული მიღება;

ბანკის მიერ ხელშეკრულების პირობების შესრულების კონტროლი;

ტრანზაქციის გაუქმების შემთხვევაში მყიდველს თანხის სრული და გარანტირებული დაბრუნება;

საკრედიტო დაწესებულებების სამართლებრივი პასუხისმგებლობა იმ ოპერაციების კანონიერებაზე, რომლებშიც გამოიყენება აკრედიტივი.

აკრედიტივის უარყოფითი მხარეები:

სირთულეები, რომლებიც დაკავშირებულია დოკუმენტების დიდ რაოდენობასთან აკრედიტივის გაცემის სხვადასხვა ეტაპზე;

გადახდის ამ ფორმის მაღალი ღირებულება საგარეო სავაჭრო ტრანზაქციის მხარეებისთვის.

აკრედიტივების გამოყენებით ოპერაციების სამართლებრივი მახასიათებლები

აკრედიტივის განსაკუთრებული მახასიათებელია მისი მკაცრად ფორმალური ბუნება. ეს ნიშნავს, რომ აკრედიტივით ოპერაციებში ჩართული ყველა დაინტერესებული მხარე ეხება დოკუმენტებს და არა საქონელს, მომსახურებას და/ან სხვა სახის ვალდებულებების შესრულებას, რომლებსაც ეს დოკუმენტები შეიძლება ეხებოდეს.

აკრედიტივის გადახდის ფორმის ნაკლოვანებები

გამოთვლებში აკრედიტივის გამოყენება ყველაზე მომგებიანია ექსპორტიორისთვის, რომელიც საქონლის გადაზიდვის დაწყებამდე იღებს გადახდის უპირობო გარანტიას. ამავდროულად, აკრედიტივით გადახდის მიღება (ექვემდებარება ექსპორტიორის მიერ აკრედიტივის პირობებს და მასში მითითებული დოკუმენტების ბანკში წარდგენას) არ უკავშირდება მყიდველის თანხმობას გადახდაზე.

თუმცა, ექსპორტიორებისთვის აკრედიტივი გადახდის ყველაზე რთული ფორმაა: აკრედიტივიდან თანხის მიღება დაკავშირებულია მისი პირობების მკაცრ დაცვასთან, სწორ შესრულებასთან და აკრედიტივით მითითებული დოკუმენტების ბანკში დროულ წარდგენასთან. . ბანკები აკრედიტივის პირობებისა და წარმოდგენილი დოკუმენტების შესრულების მონიტორინგით იცავენ მყიდველის ინტერესებს, მოქმედებენ მისი მითითებების საფუძველზე.

აკრედიტივის გადახდის ფორმის მინუსი არის კომპლექსური სამუშაო პროცესი და დოკუმენტების გადაადგილების შეფერხება, რომელიც დაკავშირებულია ბანკებში დოკუმენტების კონტროლთან და მათ ბანკებს შორის გადარიცხვასთან.

გადახდები ავანსის სახით. გადახდები წინასწარი გადახდის სახით (ანუ საქონლის გადაზიდვამდე ხელშეკრულების ღირებულების ნაწილის გადახდა) ყველაზე მომგებიანია ექსპორტიორისთვის. როგორც წესი, ავანსის სახით გადახდამ შეიძლება მიაღწიოს ხელშეკრულების მთლიანი თანხის 1/3-მდე. თუმცა, ამ ფორმის გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ მაშინ, როდესაც იმპორტიორი უკიდურესად დაინტერესებულია საქონლის მიღებით (თუ მსოფლიო ბაზარზე გამყიდველთა რაოდენობა ან საქონლის რაოდენობა შეზღუდულია), ან როდესაც ექსპორტიორი მასზე ძლიერ ზეწოლას ახდენს, რაც იმპორტიორმა არ შეუძლია წინააღმდეგობის გაწევა მრავალი მიზეზის გამო.

საქონლის გაგზავნის შემდეგ გადახდა ხდება მყიდველის მიერ (თუ გამყიდველი და მყიდველი თანხმდებიან გადახდის ასეთი მეთოდის გამოყენებაზე) გამყიდველისგან ტელეგრაფიული ან ტელექსის შეტყობინების მიღების შემდეგ, გაგზავნილი საქონლის დეტალური აღწერილობით. თუ გადახდა არ მიიღება მყიდველისგან, მაშინ ექსპორტიორს აქვს გარკვეული გარანტია, რადგან საქონლის მისაღებად საჭირო ყველა დოკუმენტი მის ხელშია. თუმცა ამ შემთხვევაში ჩნდება გაგზავნილი საქონლის რეალიზაციის პრობლემა. ამ გადახდის მეთოდთან დაკავშირებული რისკის გათვალისწინებით, ის შეიძლება გამოყენებულ იქნას ძირითადად ძლიერი კავშირების მქონე ფირმებს შორის.

ანგარიშსწორება ღია ანგარიშზე. ღია ანგარიშის ანგარიშსწორებისას იმპორტიორი საქონლის მიღების შემდეგ პერიოდულ ანგარიშსწორებას ახორციელებს ექსპორტიორთან. ანგარიშსწორების დასრულების შემდეგ ხდება საბოლოო შერიგება და დარჩენილი დავალიანების დაფარვა. გადახდის ეს მეთოდი ყველაზე მომგებიანია იმპორტიორისთვის, მაგრამ ექსპორტიორს არ აქვს გადაგზავნილი საქონლის გადახდის მტკიცე გარანტიები. გარდა ამისა, ზოგიერთ შემთხვევაში მას უწევს საბანკო სესხის გამოყენება. ამიტომ, ღია ანგარიშზე გადახდები უფრო ხშირად გამოიყენება ბიზნეს პარტნიორებს შორის, რომლებსაც აქვთ მჭიდრო ეკონომიკური ურთიერთობები და აქვთ ერთმანეთის მიმართ მაღალი ნდობა.

გადახდის სხვა ფორმები. ანგარიშსწორების ინსტრუმენტებს შორის SWIFT სისტემის გამოყენებით ანგარიშსწორება (სააქციო საზოგადოება Worldwide Interbank Financial Telecommunications Network, შექმნილი ბრიუსელში 1973 წელს; რუსეთი (სსრკ) წევრია 1989 წლიდან) და ტელეგრაფიული გადარიცხვები ნაკლებ დროს მოითხოვს. ჩეკებისა და კუპიურების გამოყენებით ანგარიშსწორებას უფრო ხანგრძლივი პერიოდი სჭირდება.

საერთაშორისო ანგარიშსწორებაში გამოყენებული კუპიურები (ტრაფტები) წარმოადგენს უჯრის (კრედიტორის) უპირობო ბრძანებას მიმღების (მსესხებლის) მიმართ, გადაიხადოს გარკვეული თანხა რემიტორისთვის (მესამე პირისთვის) ქვითრით განსაზღვრულ ვადაში. ბანკების მიერ მიღებული მონახაზები (ანუ ნახაზები, რომლებსაც აქვთ გადამხდელის თანხმობა გადახდაზე) შეიძლება გადაიზარდოს ნაღდი ფულით დისკონტირებით (ანუ ვადის გასვლამდე მათი გაყიდვით ბანკში ან სპეციალიზებულ დაწესებულებაში, რომელიც ამისთვის იხდის გარკვეულ საფასურს). სავალუტო კანონმდებლობის რეგულირება ეფუძნება 1930 წლის ჟენევის ბირჟის კონვენციის მიერ მიღებულ ერთიანი ბირჟის კანონს.

ჩეკების გამოყენებით ანგარიშსწორებები ეფუძნება ჩეკების 1931 წლის კონვენციას. ჩეკი არის დადგენილი ფორმის ფულადი დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს უჯრის უპირობო ბრძანებას ბანკისადმი, რომ გადაუხადოს ჩეკის მიმტანს მასში მითითებული თანხა. ჩეკი შეიძლება გაიცეს ნებისმიერ ვალუტაში. რეგისტრაციის ხარჯები შედარებით დაბალია. თუმცა, არსებული რისკები (მაგალითად, ჩეკის დაკარგვა გადაცემის დროს) ამცირებს გადახდის ამ საშუალების ეფექტურობას.

ბოლო წლებში საკრედიტო ბარათები სულ უფრო ხშირად გამოიყენება საერთაშორისო გადახდებში - პერსონალიზებული ფულადი დოკუმენტები, რომლებიც მათ მფლობელებს საშუალებას აძლევს შეიძინონ საქონელი და მომსახურება ნაღდი ანგარიშსწორების გარეშე. გამოყენებული საკრედიტო ბარათები ძირითადად გაცემულია აშშ-ს ბანკების მიერ. ბოლო დროს რუსეთში საკრედიტო ბარათების როლის გაზრდის ტენდენცია შეინიშნება.

მოსალოდნელია, რომ საერთაშორისო გადახდების პრაქტიკაში სამეცნიერო და ტექნოლოგიური მიღწევების დანერგვით, ელექტრონული საშუალებების როლი გაიზრდება.

ამჟამად, საერთაშორისო გადახდებში, რუსი ექსპორტიორები და იმპორტიორები ყველაზე ხშირად იყენებენ გადახდებს საბანკო გადარიცხვით და, გაცილებით მცირე ზომით, ინკასოებით და აკრედიტივით. თუმცა, რუსეთში ცივილიზებული ბაზრის დაარსებით და მისი მონაწილეთა პროფესიონალიზმის ზრდით, მომავალში გამოყენებული იქნება საერთაშორისო გადახდების ყველა ფორმის უპირატესობა.

საერთაშორისო გადახდების ძირითადი ფორმების შედარებითი მახასიათებლები.

	საბანკო გადარიცხვა	Ნდობის წერილი	კოლექცია	კრედიტი (მათ შორის, ზედნადები)	შეამოწმეთ გადახდის ფორმა	ვაჭრობის საწინააღმდეგო ფორმები
იმპორტიორის რისკი	მაქსიმალური, წინასწარი	Მინიმალური	მოკლე	Მნიშვნელოვანი	საშუალო
ექსპორტიორის რისკი	100%-იანი ავანსის შემთხვევაში - მინიმალური	Მინიმალური	საშუალო	Მნიშვნელოვანი	საშუალო	დამოკიდებულია სავაჭრო ფორმის ტიპზე და კონტრაგენტის სანდოობაზე
ბანკების მონაწილეობის წილი	Მინიმალური	მონაწილეობის მაქსიმალური ხარისხი (გარანტია ბანკი)	საშუალო	მინიმალური ან არცერთი	მინიმალური (ბანკი არ არის პასუხისმგებელი უჯრის წინაშე)	დამოკიდებულია ვაჭრობის ფორმაზე. როგორც წესი - უმნიშვნელო
სხვა მახასიათებლები	უმარტივესი ფორმა. მარტივი და ხშირად განხორციელებადი	გაანგარიშების ძალიან რთული ფორმა, მაგრამ მაქსიმალური. შესრულებულია მჭიდრო ვადებში	ყველაზე დაბალანსებული ფორმა. რატომღაც ეს ფორმა არ არის აღიარებული მხარეების მიერ	ეს დიდწილად დამოკიდებულია კონტრაგენტის სანდოობაზე. მოითხოვს გარკვეულ გარანტიებს.	შეზღუდული გამოყენების პირობები	---

	|	შემდეგი ლექცია ==>

თქვენი კარგი სამუშაოს გაგზავნა ცოდნის ბაზაში მარტივია. გამოიყენეთ ქვემოთ მოცემული ფორმა

სტუდენტები, კურსდამთავრებულები, ახალგაზრდა მეცნიერები, რომლებიც იყენებენ ცოდნის ბაზას სწავლასა და მუშაობაში, ძალიან მადლობლები იქნებიან თქვენი.

გამოქვეყნდა http://www.allbest.ru/

უმაღლესი პროფესიული განათლების ავტონომიური არაკომერციული ორგანიზაცია

"ბელგოროდის თანამშრომლობის, ეკონომიკისა და სამართლის უნივერსიტეტი"

დაღესტნის ფილიალი

ეკონომიკური დისციპლინების დეპარტამენტი

ᲓᲘᲞᲚᲝᲛᲘᲡᲐᲛᲣᲨᲐᲝ

« აკრედიტივი გადახდის ფორმა, მისი დადებითი და უარყოფითი მხარეები განაცხადის რუსეთის ფედერაციაში"

დაასრულა: მე-5 კურსის სტუდენტი

ეკონომიკის ფაკულტეტი

სპეციალობა "FiK"

აკაევი მ.ა.

სამეცნიერო მრჩეველი:

ომაროვი M.A.

ბუნაკსკი, 2012 წ

გამოქვეყნებულია Allbest.ru-ზე

შესავალი

თავი I. აკრედიტივის გადახდის ფორმის არსი

1.1. აკრედიტივის კონცეფცია და სახეები

1.2. აკრედიტივით გადახდის პროცედურა და ფორმები

1.3. აკრედიტივის გადახდის ფორმის სამართლებრივი რეგულირება

თავი II. აკრედიტივის ანგარიშსწორება შპს CB "კრედო-ფინანსში"

2.1. ბანკის საქმიანობის ორგანიზაციული და ეკონომიკური მახასიათებლები

2.2. აკრედიტივის გადახდის ფორმის გამოყენების პრაქტიკა

შპს კბ "კრედო-ფინანსის" საქმიანობა

თავი III. აკრედიტივის გადახდის ფორმის გაუმჯობესება

3.1. აკრედიტივის გამოყენების უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები

გადახდის ფორმები

3.2. რუსეთის ფედერაციაში აკრედიტივის გადახდის ფორმის შემუშავების პრობლემები და პერსპექტივები

დასკვნა

გამოყენებული ლიტერატურის სია

განაცხადი

შესავალი

ჩვენი ქვეყნის ეკონომიკური განვითარების დონე სწრაფად იზრდება. ამ პირობებში წარმოქმნილი პრობლემები, როგორიცაა გადაუხდელობის კრიზისი, საწარმოთა და ორგანიზაციების უმეტესობაში საბრუნავი კაპიტალის მწვავე დეფიციტი და, ამავე დროს, საკრედიტო რესურსებზე რთული წვდომა, იწვევს გადახდის ახალი საშუალებების ძიებას. , ასევე ვაჭრობაში უკვე გამოყენებული უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმების უფრო დეტალური შესწავლა.

უნაღდო ანგარიშსწორების არსებული ფორმების მრავალფეროვნებაში, ზოგიერთი მათგანი მაქსიმალურად მომგებიანია ერთ-ერთი მხარისთვის მეორის ინტერესების საზიანოდ, მაგრამ არის სხვა ფორმები, რომლებიც უკეთ აბალანსებს მყიდველისა და გამყიდველის ინტერესებს. . გადახდის ერთ-ერთი ფორმა არის აკრედიტივი.

აკრედიტივი არის პირობითი ფულადი ვალდებულება, რომელსაც იღებს ბანკი გადამხდელის სახელით, განახორციელოს გადახდები თანხის მიმღების სასარგებლოდ ამ უკანასკნელის მიერ აკრედიტივის პირობებთან შესაბამისი დოკუმენტების წარდგენისას, ან უფლებამოსილება სხვას. ბანკი ასეთი გადახდების განსახორციელებლად.

საკვლევი თემის აქტუალობა. საანგარიშსწორებო და საკრედიტო ურთიერთობების სისტემაში დღეს ერთ-ერთი მნიშვნელოვანი ადგილი სამართლიანად იკავებს აკრედიტივით ანგარიშსწორებებს. დღეს შესრულებული საანგარიშსწორებო ოპერაციების მთლიან მოცულობაში აკრედიტივების წილი არ არის ისეთი მაღალი, როგორც, მაგალითად, საგადახდო დავალება ან ინკასო. თუმცა, როგორც პრაქტიკა გვიჩვენებს, ვაჭრობაში აკრედიტივის გამოყენების უმეტესობა დაკავშირებულია კონტრაგენტების ინტერესთა ბალანსის უზრუნველყოფასთან და ანგარიშსწორების ოპერაციების განხორციელებისას სხვადასხვა ტიპის ბიზნეს რისკების მაქსიმალურ შემცირებასთან. შესაბამისად, გადახდის აკრედიტივის ფორმაში დამახასიათებელი ხარვეზების აღმოფხვრის პრობლემა, რომელიც, როგორც წესი, მოიცავს შესრულების სირთულეს, ამ საბანკო ოპერაციის შედარებით მაღალ ღირებულებას, ასევე თანხების გადატანას მყიდველის მხრიდან. აკრედიტივის მოქმედების პერიოდის ბრუნვა დღეს ძალზე აქტუალურია.

სამუშაოს მიზანი: აკრედიტივის გადახდის ფორმის შესწავლა და მისი გამოყენების თავისებურებები რუსეთის ფედერაციაში.

ამ მიზნის მისაღწევად აუცილებელია შემდეგი ამოცანების გადაჭრა:

· აკრედიტივის გადახდის ფორმის თეორიული დებულებების შესწავლა;

· აკრედიტივის გადახდის ფორმის არსის ამოცნობა, მისი დადებითი და უარყოფითი მხარეების დადგენა;

· აკრედიტივის გადახდის ფორმის გამოყენების ფარგლების გაანალიზება ამჟამად, პრობლემური საკითხების იდენტიფიცირება.

ამ ნაშრომში კვლევის საგანია აკრედიტივის ფორმა, მისი დადებითი და უარყოფითი მხარეები.

ამ სამუშაოს შესწავლის ობიექტია შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოება კომერციული ბანკი „კრედო-ფინანსი“.

ამ ნაშრომში გამოყენებულია კვლევის შემდეგი მეთოდები: დროის სერიების მეთოდი, ვერტიკალური და ჰორიზონტალური ანალიზი, შედარებითი ანალიზი, ტაბულური და გრაფიკული მეთოდები.

კვლევის თეორიული საფუძველიაისეთი სპეციალისტების ნამუშევრები, როგორიცაა: O.I. ლავრუშინა, ს.ვ. კამისოვსკაია, ე.ფ. ჟუკოვა, ს.ვ. ძიუბანი, ე.ა. ვასილიევა, ა.ბ. შამრაევა, ნ.იუ. ერპილევა, ა.ა. ვიშნევსკი.

სამუშაო სტრუქტურა.ნაშრომი შედგება შესავლისგან, 3 თავისგან, დასკვნისგან, ცნობარების ნუსხისგან, მოიცავს 10 ცხრილს, 10 ფიგურას, 5 დანართი.

თავიმე. აკრედიტივის გადახდის ფორმის არსი

1.1 აკრედიტივის კონცეფცია და სახეები

ისტორიულად, აკრედიტივის პირველადი ფორმა იყო აკრედიტივები, რომლებიც შუა საუკუნეებში გამოჩნდა, როგორც სხვაგან შემდგომი შეგროვებისთვის ფულის გადარიცხვის უმარტივესი ფორმა. სამოგზაუროდ გამგზავრებისას, მოგზაურს, არ სურდა თანხის დაკარგვის რისკი, გადასცა იგი თავის ბანკირს, რომელიც სანაცვლოდ მას გადასცა აკრედიტივი, რომელიც აძლევდა მას უფლებას, ჩამოსვლისთანავე დაკავშირებოდა. ადგილობრივ ბანკირს მიიღოს აკრედიტივში მითითებული თანხა. შემდგომში, ორმა ბანკირმა დამოუკიდებლად მოაგვარა ერთმანეთის მიმართ ქონებრივი მოთხოვნები.

ფაქტობრივად, აკრედიტივი წარმოიშვა საბანკო დოკუმენტის იგივე ისტორიული ფორმიდან, როგორც ვალუტა. ამით შეიძლება აიხსნას ის ფაქტი, რომ ერთი შეხედვით განსხვავებულ გადახდის დოკუმენტებს ბევრი რამ აქვთ საერთო მათ მახასიათებლებში. აკრედიტივები თავდაპირველი ფუნქციით - ფიზიკურ პირთა არასავაჭრო ოპერაციების მომსახურეობა - დღესაც გვხვდება.

ცნება „აკრედიტივი“ გამოიყენება ტერმინის ფართო და ვიწრო გაგებით. ვიწრო გაგებით, როგორც უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმა და როგორც კონკრეტული სამართლებრივი ცნება, აკრედიტივი არის ბანკის პირობითი ვალდებულება, განახორციელოს გადახდა მესამე პირზე (ბენეფიციარზე), გაცემული კლიენტის სახელით და. მის მიერ განსაზღვრული პირობებით. ვალდებულებების ძალაში შესვლის პირობაა ბენეფიციარის მიერ აკრედიტივის პირობებში მითითებული და კლიენტის მიერ აკრედიტივის გახსნის განაცხადში წინასწარ განსაზღვრული შესაბამისი დოკუმენტების წარდგენა.

ფართო გაგებით, როგორც გადახდის მეთოდი, აკრედიტივი მოიცავს ურთიერთობების მთელ კომპლექსს საგარეო ეკონომიკურ ტრანზაქციაში მონაწილე მხარეებს შორის: გამყიდველსა და მყიდველს (ან სხვა ძირითადი ხელშეკრულების მხარეებს, რომლებიც ემყარება აკრედიტაციას, მაგალითად, კონტრაქტორი და მომხმარებელი), ემიტენტი ბანკი, საკონსულტაციო ბანკი, ანაზღაურების ბანკი, ასევე გადამზიდავი, სადაზღვევო კომპანიები და ა.შ.

იურიდიული თვალსაზრისით, გარდა ემიტენტი ბანკის ცალმხრივი ვალდებულებისა, აკრედიტივი განიხილება, როგორც საკონტრაქტო ურთიერთობების ყოვლისმომცველი ნაკრები სხვა მონაწილეებს შორის საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულებიდან გამომდინარე და კლიენტის განცხადება წერილის გახსნაზე. კრედიტის, ბანკებს შორის საკორესპონდენტო ურთიერთობის დამყარების შესახებ ხელშეკრულება, სასესხო ხელშეკრულება (თუ სესხი იხსნება ნასესხები სახსრების ხარჯზე), ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება ან სხვა ხელშეკრულება, რომელიც საფუძვლად უდევს აკრედიტივის გახსნას. ალიბუტაევა დ.მ. „აკრედიტივის სახეები საერთაშორისო პრაქტიკაში“, საბანკო სამართალი, 2010 წ. - 318 გვ.;

აკრედიტივით ოპერაციებში მონაწილეები არიან:

საკონსულტაციო ბანკი - ბენეფიციარის ბანკი; ემიტენტი ბანკის სახელით აცნობს (აცნობებს) ბენეფიციარს ღია აკრედიტივის და მისი პირობების შესახებ. საკონსულტაციო ბანკი არ არის პასუხისმგებელი ხელშეკრულების პირობების შესრულებაზე.

ემიტენტი ბანკი - გადამხდელი ბანკი; ბანკი, რომელმაც გასცა აკრედიტივი.

ბენეფიციარი (ბენეფიციარი, ვინც სარგებლობს, ის სარგებლობს) - პირი, ვისთვისაც გამიზნულია აკრედიტივით გადახდა ან რომლის სასარგებლოდ იხსნება აკრედიტივი.

შემსრულებელი ბანკი არის ბანკი, რომელიც ემიტენტი ბანკის სახელით ახორციელებს ანგარიშსწორებას ხელშეკრულებით განსაზღვრული დოკუმენტების მიხედვით. შემსრულებელი ბანკი ხშირად არის ასევე საკონსულტაციო ბანკი.

აკრედიტივის განმცხადებელი არის გადამხდელი, რომელმაც წარადგინა განცხადება მომსახურე ბანკში აკრედიტივის გასახსნელად.

ამრიგად, აკრედიტივის გარიგებაში ხუთი ძირითადი მონაწილეა. პრაქტიკაში ყველაზე ხშირად ოთხი მათგანია, ვინაიდან მრჩეველი ბანკი ხშირად არის ასევე შემსრულებელი ბანკი. ზოგიერთ შემთხვევაში მონაწილეთა რაოდენობა სამამდე მცირდება - როცა მრჩეველი ბანკი არა მხოლოდ შემსრულებელი ბანკია, არამედ აკრედიტივის გამცემიც.

ერთიანი წესების მიხედვით აკრედიტივის აუცილებელი კომპონენტებია:

· განმცხადებელი (განმცხადებელი) და ბენეფიციარი;

· აკრედიტივის სახეობა;

· აკრედიტივის გახსნის თარიღი და მოქმედების ვადა, აკრედიტივის ვადის გასვლის ადგილი;

· აკრედიტივის ვალუტა და ოდენობა;

· ემიტენტი ბანკი, ასევე საჭიროების შემთხვევაში კონსულტაცია, დამადასტურებელი, შემსრულებელი ბანკები;

· პროდუქტის დასახელება (როგორც წესი, მითითებულია ხელშეკრულების ნომერი და მიწოდების პირობები);

· დოკუმენტების სია, რომლებზედაც ხდება გადახდა და მათი პარამეტრები (ასლების ან ორიგინალების რაოდენობა, დოკუმენტების ენა, მიმღების და ტვირთგამგზავნის სახელი, ტვირთის გადაზიდვისა და მიწოდების ადგილი, კონკრეტული პარამეტრები - მაგალითად, ცარიელი ზედნადები ან სადაზღვევო პოლისი, რომელიც მოიცავს გადაზიდვის პერიოდს, დოკუმენტების წარდგენის ვადას გადაზიდვის მომენტიდან და ა.შ.);

· ანაზღაურების ინსტრუქციები - გადახდის პირობები (გადახდა საბუთების წარდგენისას ან დოკუმენტების წარდგენის დღიდან გარკვეული პერიოდის შემდეგ; პროექტების მიღება ან მოლაპარაკება, შერეული გადახდა და ა.შ.);

· სხვა პირობები (დაშვებულია თუ არა კერძო გადაზიდვები და გადაზიდვები აკრედიტივით, საკომისიოს მითითება ვის ხარჯზე). ერთიანი საბაჟო და დოკუმენტური აკრედიტივის წესები (UCP-600) ICC საერთაშორისო სავაჭრო პალატის პუბლიკაცია No. 600, 2007 წლის 1 ივლისი, მუხ. 4

აკრედიტივის გადახდის ფორმის გამოყენება ხსნის ფართო შესაძლებლობებს ძირითადი ხელშეკრულების ერთ-ერთი მხარის დაფინანსებისთვის, როგორც კომერციული, ასევე საბანკო სესხის გამოყენებით.

აკრედიტივით მუშაობისას შესაძლებელია შემოსავლების მინიჭების ოპერაციაც - ასიგნაცია არის ოპერაცია, რომლის დროსაც ასიგნატორი (აკრედიტივით ბენეფიციარი) აკრედიტივით უპირობო ვალდებულებას ანიჭებს მიმღებს, რომ ნაწილი მის კუთვნილი შემოსავალი გაიცემა საკონსულტაციო (დამადასტურებელი) ბანკის შუამავლობით. მინიჭება არ გულისხმობს თავად აკრედიტივით საქმიანობის უფლების მინიჭებას. დავალება არის პირობითი ფასიანი ქაღალდი: გადახდა ხდება დოკუმენტების წარდგენისა და აკრედიტივით გადახდის შემდეგ, რომელიც ჩვეულებრივ გამოიყენება, თუ აკრედიტივი წარმოადგენს საწარმოს დაფინანსების სტრუქტურის ან ბანკის ცალკეული პროექტის განუყოფელ ნაწილს. დავიდოვა A.V. „რუსეთის ფედერაციაში აკრედიტივით ანგარიშსწორების სამართლებრივი რეგულირება“ // იურიდიული მუშაობა საკრედიტო ორგანიზაციაში. - 2006. - No5. - გვ.28.

აკრედიტივის დადასტურება ნიშნავს შემსრულებელი ბანკის მიერ ვალდებულების მიღებას, ემიტენტი ბანკის ვალდებულების დამატებით, განახორციელოს გადახდა აკრედიტივის პირობების შესაბამისად. აკრედიტივის ტრანზაქციაში მონაწილე შემსრულებელ ბანკს შეუძლია დაადასტუროს შეუქცევადი აკრედიტივი ემიტენტი ბანკის მოთხოვნით.

წარდგენილი ბანკის მიერ დადასტურებული შეუქცევადი აკრედიტივი არ შეიძლება გაუქმდეს ან შეიცვალოს წარდგენილი ბანკის თანხმობის გარეშე.

მიმწოდებელს შეუძლია უარი თქვას აკრედიტივის ვადაზე ადრე გამოყენებაზე, თუ ეს გათვალისწინებულია აკრედიტივის პირობებით.

აკრედიტივის გასახსნელად გადამხდელი შესაბამის ფორმაზე წარუდგენს მას მომსახურე ბანკს (ემიტენტ ბანკს).

აკრედიტივში გადამხდელი ვალდებულია, ჩვეულებრივი დეტალების გარდა, მიუთითოს:

· აკრედიტივის სახეობა (არყოფნის შემთხვევაში, გაუქმება);

· გადახდის პირობები (აქცეპტით ან მის გარეშე);

· თანხის შესატანი ანგარიშის ნომერი შემსრულებელ ბანკში, დაფარული აკრედიტივით;

· აკრედიტივის მოქმედების ვადა (აკრედიტივის დახურვის დღე და თვე);

· დოკუმენტების სრული და ზუსტი დასახელება, რომლითაც ხდება გადახდა აკრედიტივით; საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) დასახელება გადახდისთვის, რომლისთვისაც იხსნება აკრედიტივი; ძირითადი ხელშეკრულების ნომერი და თარიღი; საქონლის გადაზიდვის ან მომსახურების გაწევის ვადა; ტვირთის მიმღები და დანიშნულება.

აკრედიტივი წარმოდგენილია გადამხდელის ბანკის მიერ მისი პირობების შესასრულებლად საჭირო ასლების რაოდენობით.

აკრედიტივით თანხების მისაღებად ფულადი სახსრების მიმღები (მიმწოდებელი), რომელმაც გაგზავნა საქონელი, აკრედიტივის მოქმედების ვადის განმავლობაში წარუდგენს ანგარიშების რეესტრს, მიწოდებას და დებულებით გათვალისწინებულ სხვა დოკუმენტებს. აკრედიტივი მომსახურე ბანკში.

აკრედიტივით გადახდისას მიმღები ბანკი (შემსრულებელი ბანკი) ვალდებულია შეამოწმოს მიმწოდებლის მიერ აკრედიტივის ყველა პირობის შესაბამისობა, აგრეთვე ანგარიშების რეესტრის სისწორე, მიმწოდებლის ხელმოწერების შესაბამისობა და ლუქავს მასზე დეკლარირებული ნიმუშებით.

თუ აკრედიტივის პირობები ითვალისწინებს ავტორიზებული მყიდველის მიღებას, მაშინ მოწმდება აქცეპტის არსებობა და უფლებამოსილი პირის ხელმოწერის შესაბამისობა მის მიერ წარდგენილ ნიმუშთან და უფლებამოსილი პირები ვალდებულნი არიან წარადგინონ ქ. შემსრულებელი ბანკი:

· პასპორტი ან სხვა შესაბამისი დოკუმენტი;

· თქვენი ხელმოწერის ნიმუში, რომელიც დატანილია ბანკზე ხელმოწერისა და ბეჭდის ნიმუშ ბარათზე;

· აკრედიტივის გახსნის ორგანიზაციის მიერ გაცემული მინდობილობა.

აქცეპტის განსახორციელებლად უფლებამოსილი მყიდველის წარმომადგენელი აკეთებს შესაბამის წარწერას აღრიცხვის ანგარიშზე და ამაგრებს მას ხელმოწერით მიღების თარიღის მითითებით.

ანგარიშ-ფაქტურების რეესტრები არ მიიღება გადახდისთვის გადაზიდვის თარიღის, სატრანსპორტო დოკუმენტების ნომრის, საფოსტო ქვითრების ნომრების მითითების გარეშე საკომუნიკაციო კომპანიების მეშვეობით საქონლის გაგზავნისას, ნომრები ან მიღების თარიღები და ტრანსპორტის ტიპი, რომლითაც გაიგზავნა ტვირთი, როდესაც საქონელი მიიღო მყიდველის წარმომადგენლის მიერ ადგილზე მიმწოდებელთან.

ანგარიშების რეესტრი მიმწოდებლის მიერ ბანკს წარუდგენს ოთხ ეგზემპლარად, რომელთაგან პირველი ასლი გამოიყენება ჩამოწერის საფუძვლად, მეოთხე გადაეცემა თანხის მიმღებს, როგორც ქვითარი ანგარიშების რეესტრის მიღების მიზნით. , ხოლო მეორე აკრედიტივის პირობებით მოთხოვნილი სატრანსპორტო საბუთებისა და სხვა დოკუმენტების დანართით, ასევე მესამე ასლი ეგზავნება ემიტენტ ბანკს გადამხდელისთვის გადასაცემად.

დაუფარავი აკრედიტივით ემიტენტი ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშიდან თანხების ჩამოწერის, აგრეთვე ემიტენტი ბანკის მიერ შემსრულებელ ბანკში თანხების ანაზღაურების წესი განისაზღვრება ბანკებს შორის ხელშეკრულებით. გადამხდელის მიერ დაუფარავი აკრედიტივით ემიტენტი ბანკისთვის სახსრების ანაზღაურების წესი განისაზღვრება გადამხდელსა და ემიტენტ ბანკს შორის ხელშეკრულებით. რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2002 წლის 3 ოქტომბრის დებულება No2-P „რუსეთის ფედერაციაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ“, ჩ. 4;

კომერციული სესხი მყიდველს შეიძლება მიეცეს აკრედიტივის გამოყენებით განვადებით. მყიდველზე საბანკო კრედიტი ხდება ბანკის ხარჯზე აკრედიტივების გახსნისას და დაუფარავი აკრედიტივების, ასევე სხვადასხვა სახის აქცეპტით კრედიტებში.

მონეტარული პოლიტიკის განხორციელებისას სახელმწიფო ცდილობს ფულადი სახსრების მიმოქცევის მოცულობის შეზღუდვას და მნიშვნელოვნად აფართოებს უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმებს.

აკრედიტივების მრავალფეროვნების გამო საჭიროა მათი ტიპების, სპეციფიკისა და მახასიათებლების გათვალისწინება. მკაცრად რომ ვთქვათ, თითოეული აკრედიტივი უნიკალურია, რადგან თითოეული მათგანისთვის ცალკე ხელშეკრულება იქმნება. თუმცა, არსებობს ზოგადად მიღებული კრიტერიუმები, რომელთა საფუძველზეც აკრედიტივები შეიძლება დაიყოს რამდენიმე ფუნდამენტურად განსხვავებულ ჯგუფად.

მისი ტიპების მრავალფეროვნებიდან გამომდინარე, აკრედიტივის გადახდის ფორმა საშუალებას გაძლევთ გაითვალისწინოთ ექსპორტიორსა და იმპორტიორს შორის დადებული საგარეო სავაჭრო ხელშეკრულებების ყველა დახვეწილობა და ყველაზე სრულად ასახოთ მხარეთა ინტერესები.

სურათი 1. აკრედიტივის სახეები

სურათი 1-ის შესაბამისად, ყველა აკრედიტივი იმ ეკონომიკური ფუნქციების თვალსაზრისით, რომელსაც ისინი ასრულებენ, არის ქვესასაქონლო.

გარდა კომერციული აკრედიტივისა, არსებობს წმინდა აკრედიტივებიც. მათი თავისებურება იმაში მდგომარეობს, რომ გადაზიდვის შემდეგ დოკუმენტები პირდაპირ გადაეცემა მიმწოდებელს და მხოლოდ ამ უკანასკნელის ქვითარს გადაეცემა ბანკში აკრედიტივი, ე.ი. ფულადი დოკუმენტურისგან განსხვავებით.

ნაღდი ფულის აკრედიტივი არის პერსონალური დოკუმენტი, რომელიც გაცემულია ბანკის მიერ იმ პირზე, რომელმაც შეიტანა გარკვეული თანხა და სურს მიიღოს იგი ქვეყნის სხვა ქალაქში ან მის ფარგლებს გარეთ. სწორედ ასეთი აკრედიტივები არსებობდა რევოლუციამდელ რუსეთში და რამდენიმე სახეობაში: მარტივი, წრიული, კოლექტიური, გაცემული რამდენიმე პირის სახელით, რომელთაგან თითოეულს შეეძლო მიეღო აკრედიტივის მთელი თანხა სრულად ან. ნაწილობრივ. ზოგჯერ ბანკი თანახმა იყო კლიენტს გადაეხადა გარკვეული პროცენტი გამოუყენებელი კაპიტალის ბალანსზე. ლავრუშინა O.I. ”საბანკო საქმე”. სახელმძღვანელო; მ. რედაქციით: KNORUS, 2009.-152 გვ.;

თავის მხრივ, კომერციული აკრედიტივები შეიძლება დაიყოს სამ ქვეჯგუფად.

1. არსებობს დაფარული და დაუფარავი აკრედიტივები. ეს არის ყველაზე მნიშვნელოვანი განყოფილება.

ამბობენ, რომ აკრედიტივი დაფარულია, თუ მისი განაცხადისთანავე ბანკი ინახავს განმცხადებლის ანგარიშზე გადახდისთვის საჭირო თანხის 100%-ს. ბანკს, რომელიც აღრიცხავს სახსრებს, ეწოდება აკრედიტივის შემნახველი (მაგალითად: ემიტენტ ბანკში შეტანილი დაფარული დოკუმენტური კრედიტი). დაფარული აკრედიტივით სარგებლობის შემთხვევაში განმცხადებელი აკრედიტივის გახსნის შესახებ განცხადებასთან ერთად წარუდგენს საგადახდო დავალებას ემიტენტ ბანკს.

დაფარული აკრედიტივის მნიშვნელოვანი ასპექტია ვის ხარჯზე ჩამოყალიბდა საფარი და რომელ ბანკში. შესაძლებელია აკრედიტივის ნაწილობრივი დაფარვა, ე.ი. ანაბარი ყალიბდება არა აკრედიტივის სრულ ოდენობაზე, არამედ მის გარკვეულ ნაწილზე.

დაუფარავი (გარანტირებული) აკრედიტივი – აკრედიტივი, რომლის გახსნისას ემიტენტი ბანკი ანიჭებს შემსრულებელ ბანკს უფლებას ჩამოწეროს თანხები მის მიერ შენახული ემიტენტი ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშიდან აკრედიტივის ოდენობის ფარგლებში. ან აკრედიტივში მიუთითებს შემსრულებელ ბანკს მისი პირობების შესაბამისად აკრედიტივით გადახდილი თანხების ანაზღაურების სხვა მეთოდზე.

დაუფარავი აკრედიტივით სარგებლობის შემთხვევაში, გამცემი ბანკი გარანტიას აძლევს განმცხადებლის ანგარიშზე თანხის არარსებობის შემთხვევაშიც - მას საბანკო სესხით. დაუფარავი აკრედიტივის გამოყენება განაცხადში კონკრეტულად უნდა იყოს მითითებული, წინააღმდეგ შემთხვევაში იგი დაფარულად ითვლება.

დაფარული აკრედიტივები უფრო ხშირად გამოიყენება, ვიდრე დაუფარავი აკრედიტივები, ისინი ნაკლებად სარისკოა და შესაბამისად უფრო სასურველია ბანკებისთვის და შესაბამისად იაფიც. მეორე მხრივ, დაფარული აკრედიტივის გამოყენებისას განმცხადებელი კარგავს საბრუნავ კაპიტალს საქონლის მიღებამდეც და, შესაბამისად, შეიძლება დათანხმდეს უფრო მაღალ ფასს და მოითხოვოს დაუფარავი აკრედიტივი.

2. აკრედიტივი შეიძლება იყოს გაუქმებადი ან შეუქცევადი

აკრედიტივი ეწოდება გაუქმებადს, თუ ის შეიძლება შეიცვალოს ან თუნდაც გაუქმდეს ემიტენტი ბანკის მიერ ნებისმიერ დროს ბენეფიციარის გაფრთხილების გარეშე.

შეუქცევადი აკრედიტივი შეიძლება გაუქმდეს მხოლოდ ბენეფიციარის თანხმობით და ეს თანხმობა გამოთქმული უნდა იყოს ნოტარიულად დამოწმებული ოფიციალური წერილით. აშკარაა, რომ ბენეფიციარები ძალიან იშვიათად თანხმდებიან გაუქმებადი აკრედიტივის გამოყენებაზე, გახსნილი აკრედიტივების დიდი ნაწილი შეუქცევადია.

თუმცა, ერთიანი წესები ჯერ კიდევ ითვალისწინებს ორ შემთხვევას, როდესაც გამომცემელი ბანკი გასაუქმებელი აკრედიტივის „ანაზღაურებს კომპენსაციას მის მიერ უფლებამოსილი ბანკისთვის, რომ გადაიხადოს გადახდის ნახვის, მიღების ან მოლაპარაკების საფუძველზე გამოხმაურებადი აკრედიტივი ნებისმიერი გადახდისთვის. მიღება ან მოლაპარაკება, რომელიც გაკეთდა ამ ბანკის მიერ შესწორების ან გაუქმების შესახებ შეტყობინების მიღებით იმ დოკუმენტების მიმართ, რომლებიც, როგორც ჩანს, შეესაბამება აკრედიტივის პირობებს, და ანაზღაურება სხვა ბანკისთვის, „მის მიერ უფლებამოსილი, გადაიხადოს განვადებით, გაუქმების წესით. აკრედიტივი“ თუ ამ ბანკმა გადაიხადა აკრედიტივის პირობების შესაბამისი საბუთებით (ან მიიღო ასეთი დოკუმენტები აკრედიტივის მიხედვით), სანამ არ მიიღება შეტყობინება ემიტენტისგან აკრედიტივის ცვლილების ან გაუქმების შესახებ. ერთიანი საბაჟო და დოკუმენტური აკრედიტივის წესები (UCP-600) ICC საერთაშორისო სავაჭრო პალატის პუბლიკაცია No. 600, 2007 წლის 1 ივლისი, მუხ. 9

3. და ბოლოს, საქონლის აკრედიტივები შეიძლება დაიყოს დადასტურებულ და დაუდასტურებელ.

დადასტურებული აკრედიტივი არის აკრედიტივი, რომლითაც, გარდა ემიტენტი ბანკის ვალდებულებისა, სხვა ბანკი ასევე იღებს ვალდებულებას აკრედიტივის პირობების შესაბამისად გადაიხადოს ან მიიღოს (მოლაპარაკება) პროექტებს. თუ მეორე ბანკის ასეთი დამატებითი ვალდებულება არ არსებობს, აკრედიტივი დაუდასტურებელია.

აკრედიტივის დადასტურება ნიშნავს, რომ ემიტენტი ბანკი გადასცემს აკრედიტივის უფლებამოსილებას სხვა ბანკს ან სთხოვს მას აკრედიტივის დადასტურებას და შემდეგ თავად ადასტურებს მას. ამ შემთხვევაში აკრედიტივი იღებს დასტურს სხვა ბანკისგან, თუმცა ეს შედარებით ძვირია. აკრედიტივის დადასტურება არის ბანკის ფასიანი მომსახურება; ეს სერვისი ძირითადად გამოიყენება ძვირადღირებული მიწოდებისთვის, როდესაც დამატებითი გარანტიები უფრო მნიშვნელოვანია, ვიდრე დამატებითი ხარჯები.

აკრედიტივები, გადახდის პირობებიდან გამომდინარე, შეიძლება დაიყოს შემდეგ ტიპებად:

· აკრედიტივი გადახდით საბუთების წარდგენის სანაცვლოდ: ამ შემთხვევაში ბანკი, რომელმაც მიიღო აკრედიტივის ფარგლებში საბუთების სრული ნაკრები, ამოწმებს ამ დოკუმენტებს გარე ნიშნებით არაუმეტეს შვიდი სამუშაო დღის განმავლობაში, რის შემდეგაც იგი. იღებს გადაწყვეტილებას საბუთების გადახდაზე ან უარის თქმის შესახებ;

· აკრედიტივი, რომელიც ითვალისწინებს ტრანფტების მიღებას (გადახდის პერიოდი შეესაბამება ანგარიშსწორების პერიოდს): ამ ტიპის აკრედიტივი არის აკრედიტივი მოლაპარაკების პროექტით, განსხვავება ისაა, რომ ნებისმიერ ბანკს შეუძლია მოლაპარაკება და ბანკი ვალდებულია დაუყოვნებლივ შეასრულოს კანონპროექტი;

· აკრედიტივი განვადებით: ბანკი, რომელმაც შეამოწმა დოკუმენტები გარე ნიშნებით და გადაწყვიტა მათი გადახდა, ახორციელებს აკრედიტივით ანგარიშსწორებას განსაზღვრულ ვადაში - დოკუმენტების წარდგენიდან გარკვეული პერიოდის შემდეგ ( თვე, სამი თვე, ექვსი თვე და ა.შ.) ან აკრედიტივით მითითებულ თარიღზე;

· აკრედიტივი „წითელი პუნქტით“ ან „წითელი პირობით“ ითვალისწინებს ავანსის გადახდას ექსპორტიორი საქონლის გაგზავნამდე გადახდის 100%-მდე; იგი გამოიყენება უკიდურესად იშვიათად - როგორც ბანკის, ასევე ექსპორტიორის განსაკუთრებული სანდოობის შემთხვევაში. ტრადიციულად, ასეთი აკრედიტივების კონტრაქტები იბეჭდება წითელი მელნით. ასეთ აკრედიტივს პროაქტიულსაც უწოდებენ.

გარდა ამისა, არსებობს აკრედიტივის რამდენიმე სპეციალური ფორმა, რომელიც შეიძლება ახლდეს ნებისმიერ ძირითად ფორმას, რომელთაგან ყველაზე გავრცელებულია:

· გასაყოფი აკრედიტივი - აკრედიტივი, რომლის ნაწილობრივი გადახდა შესაძლებელია აკრედიტივის მთლიანი ოდენობით. თუ აკრედიტივის პირობების მიხედვით, გადახდა განხორციელდება ერთჯერადი თანხით, აკრედიტივი განუყოფელია.

· მბრუნავი (განახლებადი) აკრედიტივი - აკრედიტივი, რომელიც ითვალისწინებს რამდენიმე გადახდას, რომლის ოდენობა დგინდება ერთჯერადად (ტრანში); აკრედიტივის თანხა აღდგება გადახდის განხორციელების შემდეგ და მითითებულია მთლიანი თანხა, რომელიც შეიძლება გადაიხადოს ამ აკრედიტივის ფარგლებში ყველა გადაზიდვისთვის. მბრუნავი აკრედიტივები შეიძლება იყოს კუმულაციური (გამოუყენებელი ტრანშის თანხა ემატება შემდეგ ტრანშს) და არაკუმულაციური (გამოუყენებელი ტრანშის თანხის გამოყენება მომავალში შეუძლებელია). ამ ტიპის ტრანზაქციისთვის იხსნება სპეციალური ანგარიში, რომლის შევსება და შემდგომი ტრანზაქციის განმეორებითი გადახდების გამოყენება შესაძლებელია აკრედიტივის პირობების შეცვლის გარეშე. საშუალებას გაძლევთ მნიშვნელოვნად შეამციროთ ფასი და დოკუმენტების ნაკადი. გამოიყენება რეგულარულ მომწოდებლებთან ან მყიდველებთან მუშაობისას.

· Standby (მორიგე) აკრედიტივი - აკრედიტივი, რომლის მიხედვითაც ხდება გადახდა მარტივი მოთხოვნის წინააღმდეგ საბუთების წარდგენის გარეშე. ლოდინის აკრედიტივი რეალურად არის საბანკო გარანტიის ანალოგი და ჩვეულებრივ გამოიყენება ანგლო-ამერიკული კანონის მქონე ქვეყნებში, სადაც საბანკო გარანტიები, როგორც ასეთი, არ გამოიყენება. აკრედიტივის ამ ფორმას ზოგჯერ „კვაზი-გარანტიას“ უწოდებენ.

· გადასაცემი (გადაცემადი) აკრედიტივი ითვალისწინებს ბენეფიციარის მიერ აკრედიტივის ნაწილის მის მიმწოდებელზე (მეორე ბენეფიციარზე) ან რამდენიმე მიმწოდებელზე გადაცემის შესაძლებლობას. გადასაცემად აკრედიტივებთან მუშაობისას ბენეფიციარი, რომელიც გეგმავს აკრედიტივების ნაწილის მეორე ბენეფიციარებზე გადაცემას, აწყდება რიგი სირთულეები, მათ შორის, საქონლის აღწერა პირველ და მეორე (გადატანილ) აკრედიტივებს უნდა ემთხვეოდეს, ე.ი. საქონელი, რომლის გადახდაც გარანტირებულია ამ აკრედიტივით, უნდა იყოს ერთგვაროვანი, დოკუმენტების ფორმირებისა და წარდგენის სირთულე და გადაცემული აკრედიტივის პირობების ჩამოყალიბების სირთულე. გადასაცემი აკრედიტივი გამოიყენება იმ შემთხვევაში, თუ ბენეფიციარი (ექსპორტიორი) ფაქტობრივად არის შუამავალი საქონლის ვაჭრობაში და, შესაბამისად, გადასცემს (შეუძლია გადასცეს) აკრედიტივით გათვალისწინებული მისი პრივილეგიების ნაწილი სხვა ბენეფიციარებს.

· აკრედიტივი უკუღმა არის აკრედიტივი, რომელიც დაფუძნებულია სხვა აკრედიტივზე, მაგრამ ეს აკრედიტივები გაერთიანებულია მხოლოდ ეკონომიკური გაგებით: იურიდიულად ისინი ერთმანეთისგან დამოუკიდებელნი არიან, ყოველი აკრედიტივისთვის ბანკი. იღებს დამოუკიდებელ ვალდებულებებს, რომლებიც არ არის დამოკიდებული მეორე აკრედიტივის შესრულებაზე. ამ შემთხვევაში ჩნდება დამატებითი რისკები: მან უნდა გადაიხადოს მეორე აკრედიტივით, მიუხედავად პირველის შესრულებისა.

· სატრანზიტო აკრედიტივი. განმცხადებელიც და ბენეფიციარიც სარგებლობენ ერთი და იმავე უცხოური ბანკის მომსახურებით და ამავე დროს არიან სხვა ქვეყნების აგენტები. ცხადია, ასეთი აკრედიტივის მიზანია გამოიყენოს ყველაზე სანდო (ჩვეულებრივ შვეიცარიული ან ინგლისური) ბანკი მეტი უსაფრთხოებისთვის.

გარდა ზემოაღნიშნული სახეებისა, საზღვარგარეთ აქტიურად გამოიყენება სხვა სახის აკრედიტივები. მოდით შევხედოთ მათგან ყველაზე გავრცელებულს.

აკრედიტივები უკანა მხარეს – ამ ტიპის აკრედიტივები მოიცავს ორ აკრედიტივს. როგორც წესი, აკრედიტივი გამოიყენება გამყიდველსა და მყიდველს შორის ანგარიშსწორებისთვის. თუ გარიგებაში შუამავალია ჩართული, პირობები უფრო რთულდება. შუამავალი იღებს ბანკის მიერ მის სასარგებლოდ გაცემულ „პირველ“ აკრედიტივს და შემდეგ სთხოვს სხვა ბანკს გასცეს „მეორე“ აკრედიტივი მისი მიმწოდებლის სასარგებლოდ. ამ სახის ტრანზაქციას ეწოდება აკრედიტივი "უკან-უკან". ამ ტიპის ტრანზაქცია საკმაოდ რთულია და მის შესრულებაში მნიშვნელოვანი დოკუმენტაციაა ჩართული.

საპასუხო აკრედიტივი მსგავსია Back-to-Back აკრედიტივის, ერთადერთი განსხვავება ისაა, რომ როგორც „პირველი“ ასევე „მეორე“ აკრედიტივის გამცემი ერთი და იგივე ბანკია.

ცირკულარული აკრედიტივი არის აკრედიტივი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ თანხა მოცემული სესხის ფარგლებში ბანკის ყველა კორესპონდენტი ბანკიდან, რომელმაც ეს აკრედიტივი მის კლიენტზე გასცა.

ლოდინის აკრედიტივი, სხვაგვარად მოიხსენიება როგორც Stand-by აკრედიტივი, არის საბანკო გარანტიის სახეობა, რომელიც დოკუმენტური ხასიათისაა (ანუ გადახდის მოთხოვნის გარდა სხვა დოკუმენტების წარმოდგენის საშუალებას იძლევა) და ექვემდებარება დოკუმენტებს. საერთაშორისო სავაჭრო პალატის აკრედიტივი. ლოდინის აკრედიტივები გამოიყენება საერთაშორისო ვაჭრობის დასაფინანსებლად ქვეყნებთან, სადაც აკრძალულია საბანკო გარანტიების გამოყენება სავაჭრო ტრანზაქციებში (აშშ), გარანტიების დოკუმენტური ხასიათი აკრძალულია, ან საერთაშორისო ორგანიზაციებთან ტრანზაქციების განხორციელებისას (ევროპის რეკონსტრუქციისა და განვითარების ბანკი). მსოფლიო ბანკი და ა.შ.)

კუმულაციური აკრედიტივი - ასეთი აკრედიტივის შემთხვევაში განმცხადებელს უფლება აქვს მიმდინარე აკრედიტივის დაუხარჯავი თანხა ჩარიცხოს ახლის ოდენობით, რომელიც იხსნება იმავე ბანკში, ხოლო ქ. არაკუმულაციური აკრედიტივი, დაუხარჯავი თანხა უბრუნდება ემიტენტ ბანკს განმცხადებლის მიმდინარე ანგარიშზე ჩასარიცხად.

ზემოაღნიშნულის შესაჯამებლად, მინდა ხაზი გავუსვა იმ პუნქტებს, რომლებიც ყველაზე მნიშვნელოვანია ამ თავში. უპირველეს ყოვლისა, უნდა აღინიშნოს აკრედიტივების მრავალფეროვნება, გამომდინარე იქიდან, რომ თითოეული აკრედიტივისთვის იქმნება ცალკე ხელშეკრულება, ნებისმიერი აკრედიტივი უნიკალურია, აქვს თავისი სპეციფიკა და თავისებურებები. აქვე უნდა აღინიშნოს, რომ აკრედიტივის გადახდის ფორმა მუდმივად ვითარდება და იხვეწება, ეს აიხსნება იმით, რომ დროთა განმავლობაში ცვლილებები ხდება ეკონომიკის სხვა სფეროებში და ბიზნეს სუბიექტებს შორის თანამშრომლობის სფეროებში და ჩნდება საჭიროება. მოაწესრიგოს და, თუ ეს შესაძლებელია, თავიდან აიცილოს საკამათო სიტუაციები, რომლებიც წარმოიქმნება სუბიექტების ეკონომიკური საქმიანობის პროცესში.

1.2 . გაანგარიშების წესი და ფორმებისაქონელი აკრედიტივით

აკრედიტივით ანგარიშსწორების პროცედურის შესწავლა შესაძლებელს ხდის პრაქტიკაში აკრედიტივების ფუნქციონირების მექანიზმის არსს, განიხილოს აკრედიტივით მუშაობის ძირითადი ეტაპები, რომლებიც არის; წარმოდგენილია სურათზე 2.

სურათი 2. აკრედიტივით მუშაობის ძირითადი ეტაპები

უპირველეს ყოვლისა, აუცილებელია აკრედიტივის გაცემის პროცესის განხორციელება. ასე რომ, განმცხადებლის მოთხოვნით და მის შესაბამისად, ემიტენტი ბანკი გასცემს აკრედიტივს, ე.ი. გადასცემს მას დამადასტურებელ (მრჩეველ) ბანკს საკორესპონდენტო ანგარიშების სისტემის გამოყენებით. საჭიროების შემთხვევაში, ემიტენტი ბანკი ითხოვს სხვა ბანკს აკრედიტივის დადასტურებას.

საჭიროების შემთხვევაში შეიძლება შეიტანოს ცვლილებები აკრედიტივის პირობებში: იცვლება საბუთების ნუსხა, აგრძელებს აკრედიტივის მოქმედების ვადას და ა.შ.

შემდეგ მოდის დოკუმენტების წარდგენისა და მათზე გადახდის პროცესი. ბენეფიციარი აყალიბებს დოკუმენტების კომპლექტს. საბუთები ამ ვადის გასვლამდე უნდა წარედგინოს წარდგენილ ბანკს აკრედიტივის ვადის გასვლის ადგილზე. ბანკი ამოწმებს დოკუმენტებს გარე მახასიათებლების საფუძველზე. თუ წარმოდგენილია დოკუმენტები, რომლებიც არ არის მითითებული აკრედიტივით, ბანკი მათ არ განიხილავს. თუ წარდგენილ დოკუმენტებში არ არის შეუსაბამობა აკრედიტივის პირობებთან, საბუთების გადახდა ხდება აკრედიტივით განსაზღვრული პირობების შესაბამისად.

ბანკის მიერ დოკუმენტების შემოწმებისას შეუსაბამობების აღმოჩენის შემთხვევაში ეკითხება ემიტენტი ბანკი, რომელიც თავის მხრივ ეკითხება განმცხადებელს შეუსაბამობის მქონე დოკუმენტების გადახდის დასაშვებობის შესახებ; ამ შემთხვევაში გადახდა შესაძლებელია შემკვეთის ნებართვით. გადახდილი დოკუმენტები ეგზავნება განმცხადებელს. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი, მუხ. 870

განვიხილოთ ემიტენტ ბანკში აკრედიტივით მუშაობის პროცედურა.

გადამხდელი მომსახურე ბანკს წარუდგენს აკრედიტივს იმ ფორმაზე, რომელშიც ერთიანი წესების მიხედვით გადამხდელი ვალდებულია მიუთითოს:

· აკრედიტივის სახეობა (თუ არ არსებობს მითითება, რომ აკრედიტივი შეუქცევადია, იგი ითვლება გაუქმებად);

· აკრედიტივის გადახდის პირობები (აქცეპტით ან მის გარეშე);

· შემსრულებელი ბანკის მიერ დაფარული (დეპონირებული) აკრედიტივით სახსრების შესატანად გახსნილი ანგარიშის ნომერი;

· აკრედიტივის მოქმედების ვადა მისი დახურვის თარიღის (დღე, თვე და წელი) მითითებით;

· დოკუმენტების სრული და ზუსტი დასახელება, რომლითაც ხდება გადახდა აკრედიტივით;

· საქონლის დასახელება (სამუშაო, მომსახურება), რომლისთვისაც იხსნება აკრედიტივი, ძირითადი ხელშეკრულების ნომერი და თარიღი, საქონლის გადაზიდვის ვადა (სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა), მიმღები და დანიშნულება (გადახდისას). საქონელი). დავიდოვა A.V. „რუსეთის ფედერაციაში აკრედიტივით ანგარიშსწორების სამართლებრივი რეგულირება“ / 2010 წ. 157;

თუ ამ დეტალებიდან ერთი მაინც აკლია, ბანკი უარს ამბობს აკრედიტივის გახსნაზე.

დაფარული (დეპონირებული) აკრედიტივით გადახდების განსახორციელებლად გადამხდელი აკრედიტივში მიუთითებს შემსრულებლის მიერ ნებისმიერი ფორმით შედგენილი თანხის მიმღების განცხადების საფუძველზე გახსნილი პირადი ანგარიშის ნომერს. რომელსაც თანხების მიმღებს აწვდის შემსრულებელი ბანკი, ხოლო ფულადი სახსრების მიმღებს - გადამხდელს. თუ აკრედიტივით გადახდა უნდა განხორციელდეს ანგარიშების რეესტრში გადამხდელის მიერ უფლებამოსილი პირის მიღების გარეშე, აკრედიტივში შეიძლება შევიდეს შემდეგი დამატებითი პირობები:

· საქონლის გადაზიდვა კონკრეტულ მიმართულებამდე;

· პროდუქციის ხარისხის დამადასტურებელი საბუთების, ან საქონლის მიღების აქტების შემსრულებელი ბანკისა და ემიტენტი ბანკის მეშვეობით გადამხდელისათვის გაგზავნა;

· აკრედიტივით ნაწილობრივი გადახდების აკრძალვა;

· ტრანსპორტირების მეთოდი;

· ძირითადი ხელშეკრულებით გათვალისწინებული სხვა პირობები.

აკრედიტივის პირობების გაუქმების (სრული ან ნაწილობრივი) ან შეცვლის შემთხვევაში გადამხდელი ემიტენტ ბანკს წარუდგენს შესაბამის ბრძანებას, რომელიც შედგენილია ნებისმიერი ფორმით სამ ეგზემპლარად და ყველა ეგზემპლარზე შესრულებულია უფლებამოსილი პირების ხელმოწერით. ხელი მოაწეროს ანგარიშსწორების დოკუმენტებს და ბეჭდის ანაბეჭდს ემიტენტი ბანკის მიერ მიღებული განკარგულების თითოეულ ეგზემპლარზე, ბანკის პასუხისმგებელი აღმასრულებელი ათავსებს თარიღს, ბეჭედს და ხელმოწერას. ორდერის ერთი ეგზემპლარი იდება შესაბამის ბალანსისგარეშე ანგარიშზე, რომელშიც აღირიცხება აკრედიტივები ემიტენტ ბანკში. ბრძანების ორი ასლი არაუგვიანეს მიღების დღის მომდევნო სამუშაო დღისა ეგზავნება შემსრულებელ ბანკს. ორდერის ერთი ეგზემპლარი შემსრულებელი ბანკის მიერ გადაეცემა სახსრების მიმღებს, მეორე ემსახურება სახსრების დაბრუნების ან აკრედიტივის პირობების ცვლილების საფუძველს.

თუ დადგინდა, რომ შემსრულებელი ბანკის მიერ ფულადი სახსრების მიმღებისაგან მიღებული დოკუმენტები არ შეესაბამება აკრედიტივის პირობებს, ემიტენტ ბანკს უფლება აქვს მოითხოვოს შემსრულებელი ბანკისგან დაფარული (დეპონირებული) წერილით. კრედიტი, თანხების მიმღებისთვის გადახდილი თანხების ანაზღაურება და დაუფარავი (გარანტირებული) აკრედიტივით მისი საკორესპონდენტო ანგარიშებიდან ჩამოწერილი თანხების აღდგენა.

ემიტენტი ბანკი ვალდებულია გამოუყენებელი დაფარული (დეპონირებული) აკრედიტივის თანხის დაბრუნების დღიდან არაუგვიანეს სამუშაო დღისა ჩარიცხოს იგი გადამხდელის ანგარიშზე, საიდანაც გადაირიცხა თანხა აკრედიტივის დასაფარად. . რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი, მუხ. 869

შემსრულებელ ბანკში აკრედიტივით მუშაობის პროცედურა.

ემიტენტი ბანკიდან დაფარული აკრედიტივით მიღებული თანხები შემსრულებელი ბანკის მიერ ირიცხება აკრედიტივით ანგარიშსწორებისთვის გახსნილ ცალკეულ პირად ანგარიშზე.

დეტალების სისწორეში ეჭვის არსებობის შემთხვევაში, შემსრულებელი ბანკი ვალდებულია, არაუგვიანეს აკრედიტივის მიღების დღის მომდევნო სამუშაო დღისა, გაუგზავნოს მოთხოვნა ნებისმიერი ფორმით ემიტენტ ბანკს და დამატებით. ინფორმაცია მიღებულია, რომ არ მოხდეს აკრედიტივის ფარგლებში გადახდა.

დეპონირებული აკრედიტივის შემთხვევაში ემიტენტი ბანკიდან მიღებული თანხები ირიცხება თანხების ანგარიშზე დაზუსტებამდე. ემიტენტი ბანკისგან აკრედიტივის დეტალების დადასტურების მიღებისთანავე, შემსრულებელი ბანკი აკრედიტივის ფარგლებში თანხებს გადარიცხავს თანხების ანგარიშიდან ცალკე პირად ანგარიშზე დაზუსტებამდე.

აკრედიტივით თანხის მისაღებად ფულადი სახსრების მიმღები შემსრულებ ბანკს წარუდგენს აკრედიტივის პირობებით გათვალისწინებულ მიწოდებას და სხვა დოკუმენტებს. მითითებული დოკუმენტები წარმოდგენილი უნდა იყოს აკრედიტივის მოქმედების ვადაში.

შემსრულებელი ბანკი ვალდებულია შეამოწმოს ფულადი სახსრების მიმღების მიერ წარმოდგენილი დოკუმენტების შესაბამისობა აკრედიტივით გათვალისწინებულ დოკუმენტებთან, აგრეთვე ანგარიშების რეესტრის სისწორე, ხელმოწერებისა და მიმღების ბეჭდის შესაბამისობა. ბარათში მითითებული ნიმუშებით სახსრები ხელმოწერისა და ბეჭდის ნიმუშებით.

აკრედიტივით გადახდისას ანგარიშთა რეესტრში მითითებული თანხა ირიცხება თანხის მიმღების ანგარიშზე. რეესტრის პირველი ასლი მოთავსებულია ბანკის დოკუმენტებში, როგორც დაფარული (დეპონირებული) აკრედიტივით პირადი ანგარიშიდან თანხების ჩამოწერის საფუძველი, ან როგორც ემიტენტი ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშიდან თანხების ჩამოწერის საფუძველი. გახსნილია შემსრულებელ ბანკთან დაუფარავი (გარანტირებული) აკრედიტივით. რეესტრის მეორე ეგზემპლარი მიწოდების დანართით და აკრედიტივის პირობებით მოთხოვნილი სხვა დოკუმენტები, ისევე როგორც მესამე ეგზემპლარი ეგზავნება ემიტენტ ბანკს გადამხდელისათვის გადასაცემად. „დოკუმენტური აკრედიტივის ერთიანი ადათ-წესები და წესები“. საერთაშორისო სავაჭრო პალატის ICC No600 2007 წლის 1 ივლისის პუბლიკაცია, მუხ. 12

თუ აკრედიტივის პირობები ითვალისწინებს მიღებას გადამხდელის მიერ უფლებამოსილი პირის მიერ, ეს უკანასკნელი ვალდებულია შემსრულებელ ბანკს წარუდგინოს გადამხდელის მიერ მის სახელზე გაცემული მინდობილობა, რომელიც შეიცავს უფლებამოსილი პირის ხელმოწერის ნიმუშს. პასპორტი ან მისი ვინაობის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტი და მისი ხელმოწერის ნიმუში.

წარმოდგენილი პასპორტის ან სხვა პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის რეკვიზიტები და გადამხდელის მიერ უფლებამოსილი პირის მისამართი აღირიცხება ბანკის მიერ ხელმოწერის ნიმუშებითა და ბეჭდის ანაბეჭდებით ბარათზე. უფლებამოსილი პირის ხელმოწერის ნიმუში ბარათში ხელმოწერებისა და ბეჭდის ანაბეჭდით შედარებულია მინდობილობაში მითითებულ მისი ხელმოწერის ნიმუშთან. ამავე ბარათზე კეთდება შენიშვნა აკრედიტივის გახსნის ორგანიზაციის მიერ გაცემული მინდობილობის თარიღსა და ნომერზე.

ბარათში ყველა ჩანაწერი ნიმუშებით ხელმოწერებით და ბეჭდით დამოწმებულია შემსრულებელი ბანკის მთავარი ბუღალტერის ან მისი მოადგილის ხელმოწერით.

ძირითადი ხელშეკრულების პირობებთან შესაბამისობის დასადასტურებლად გადამხდელის მიერ უფლებამოსილი პირი აკეთებს მსგავს წარწერას გადაზიდვისა და აკრედიტივის პირობების შესაბამისად საჭირო სხვა დოკუმენტებზე.

აკრედიტივის დადებითი ასპექტები, უპირველეს ყოვლისა, იმაში მდგომარეობს იმაში, რომ იგი იძლევა გარანტიას ხელშეკრულების მხარეებისთვის (მიწოდების გადახდის გარანტია ბენეფიციარისთვის, ერთი მხრივ; გარანტია განმცხადებლისთვის, რომ თანხები იქნება მეორეს მხრივ, გაათავისუფლეს მხოლოდ გადაზიდვის შემდეგ). აკრედიტივის გამოყენება დაფინანსების სქემებში საშუალებას გაძლევთ ოპტიმიზაცია გაუწიოთ საწარმოებისთვის ნასესხები სახსრების ღირებულებას და სტრუქტურას. ვინაიდან არსებობს ბანკის ვალდებულება გადაიხადოს საქონელი, მიმწოდებელს შეუძლია მყიდველს მიაწოდოს სავაჭრო კრედიტი, რომელიც მითითებულია აკრედიტივით, როგორც განვადება ან გადავადებული გადახდა.

აკრედიტივის უარყოფითი ასპექტები მოიცავს ანგარიშსწორების სირთულეს და შედარებით ხანგრძლივობას და ანგარიშსწორების სხვა ფორმებთან შედარებით მაღალ ღირებულებას.

აკრედიტივით ანგარიშსწორების ანალიტიკური აღრიცხვა უნდა იყოს ორგანიზებული გაცემული აკრედიტივების კონტექსტში.

ანგარიშსწორების პროცედურის უფრო სიღრმისეულად გასაგებად განვიხილოთ აკრედიტივის ერთ-ერთი სქემა - შემსრულებელ ბანკში შეტანილი დაუფარავი დოკუმენტური აკრედიტივი.

ასეთი გარიგების დადების პროცედურა შემდეგია:

8. დოკუმენტების რეესტრის მესამე და მეოთხე ეგზემპლარი, თავად დოკუმენტებთან ერთად, ეგზავნება ემიტენტ ბანკს.

9. რეესტრის მესამე ასლი და თავად დოკუმენტები ეგზავნება განმცხადებელს.

10. საბუთების (განმცხადებლისა და თავად ბანკის მიერ), აგრეთვე რეესტრის პირველი ასლის დამოწმების საფუძველზე, შემსრულებელი ბანკი ახორციელებს ანგარიშსწორებას ბენეფიციარზე.

11. შემსრულებელი საბანკო გადარიცხვა ბენეფიციარს გადასცემს საბუთების რეესტრის მეორე ასლს.

რა თქმა უნდა, ასეთი ტრანზაქციის განხორციელებისას წარმოიშობა ემიტენტი ბანკის სავალო ვალდებულება შემსრულებელ ბანკთან მიმართებაშიც. თუმცა, საბანკო გადახდები არ არის ამ კვლევის საგანი.

დოკუმენტური კრედიტის კიდევ ერთი ხშირად გამოყენებული ტიპი არის დაფარული დოკუმენტური კრედიტი, რომელიც დეპონირებულია ემიტენტ ბანკში. მისი სქემა მსგავსია შედარებით იშვიათი დაუფარავი დოკუმენტური აკრედიტივის. ორივე შემთხვევაში გადახდა ხდება ემიტენტი ბანკის მიერ.

1. ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების დადება ბენეფიციარსა და განმცხადებელს შორის (ამ ეტაპზე ბენეფიციარი არის მიმწოდებელი, ხოლო განმცხადებელი არის მყიდველი). ფორმალურად ეს ეტაპი არ ეხება აკრედიტივს, მაგრამ მის გარეშე აკრედიტივის გარიგებას აზრი არ აქვს.

2. მყიდველის შეტყობინება, რომ საქონელი მზად არის გადასაზიდად.

3. მყიდველის მიერ აკრედიტივის გახსნის შესახებ განაცხადის წარდგენა ემიტენტ ბანკში.

4. შემსრულებელი ბანკის (მიმწოდებელი ბანკის) ემიტენტი ბანკის ინფორმირება აკრედიტივის გახსნის შესახებ. უნდა მოხდეს ერთი საბანკო დღის განმავლობაში.

5. აკრედიტივის რჩევის მიცემა, ანუ ამის შესახებ ბენეფიციარის ინფორმირება. მოწოდებული ინფორმაციის ტიპი შეიძლება განსხვავდებოდეს, მაგრამ უნდა აღინიშნოს შემდეგი: ემიტენტი ბანკის დასახელება, აკრედიტივის ტიპი, დოკუმენტების საჭირო რეესტრი. კონსულტაციის მაქსიმალური ვადაა 10 საბანკო დღე.

6. საქონლის გადაზიდვა. თან ახლავს აკრედიტივის პირობებით მოთხოვნილი ყველა დოკუმენტის შესრულება.

7. ბენეფიციარი, რომელმაც მიიღო გადაზიდვის დოკუმენტები, გადასცემს მათ შემსრულებელ ბანკს. რეკომენდირებულია, რომ ამ დოკუმენტების სრული სია, ისევე როგორც მათი შესრულება, დაზუსტდეს ხელშეკრულებაში. თავად დოკუმენტების გარდა, წარმოდგენილია მათი რეესტრი (ჩვეულებრივ ოთხ ეგზემპლარად, თუმცა სხვაგვარად შესაძლებელია).

8. საბუთების რეესტრის (პირველი და მეორე ეგზემპლარი) გაგზავნა ემიტენტ ბანკში. ამასთან, რეესტრის მესამე ეგზემპლარზე დაყრდნობით და საბუთების შემოწმების შემდეგ, შემსრულებელი ბანკი ჩამოწერს ბალანსისგარეშე ანგარიშიდან აკრედიტივის შესახებ განაცხადის თანხას.

9. რეესტრის მეოთხე ეგზემპლარი გადაეცემა ბენეფიციარს.

10. აკრედიტივის გადახდა ემიტენტი ბანკის მიერ. აკრედიტივის ყველა პირობა წინასწარ შემოწმებულია. გადახდა ხდება რეესტრის პირველი ასლის საფუძველზე.

11. რეესტრის მეორე ეგზემპლარი ეგზავნება განმცხადებელს, ხოლო რეესტრში შეიტანება შენიშვნები მიღებისა და შესრულების თარიღის შესახებ.

ზემოაღნიშნული სქემები მრავალი თვალსაზრისით მსგავსია, მაგრამ ასევე არის განსხვავებები, ძირითადად სამუშაო პროცესებში, ეს გამოწვეულია დაფარული და დაუფარავი აკრედიტივების მახასიათებლებით.

აკრედიტივის ტრანზაქციის შეწყვეტა მტკივნეული და რთული საკითხია. როგორც წესი, ეს შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ აკრედიტაციის ვადა ამოიწურა, თუმცა ზოგჯერ ხელშეკრულება ითვალისწინებს აკრედიტივის ვადაზე ადრე დახურვის შესაძლებლობას გამყიდველისა და (ან) მყიდველის მოთხოვნით.

ამ შემთხვევაში, შემსრულებელმა ბანკმა ერთი დღის ვადაში უნდა აცნობოს ემიტენტ ბანკს აკრედიტივის დახურვის შესახებ, რომელიც, თავის მხრივ, ვალდებულია დაუყოვნებლივ დააბრუნოს გამოუყენებელი თანხები კლიენტის ანგარიშზე, საიდანაც ისინი ადრე იყო ჩარიცხული, ქ. დაფარული აკრედიტივით სარგებლობის შემთხვევაში, დაუფარავი აკრედიტივით სარგებლობის შემთხვევაში აკრედიტივი არ არის რეზერვირებული და შესაბამისად დასაბრუნებელი არაფერია.

აკრედიტივი იხურება შემსრულებელ ბანკში:

· აკრედიტივის ვადის გასვლისას;

· თანხის მიმღების მოთხოვნით უარი თქვას აკრედიტივის შემდგომ გამოყენებაზე ვადის გასვლამდე (თუ ასეთი შესაძლებლობა არის გათვალისწინებული აკრედიტივის პირობებით). ამ შემთხვევაში შემსრულებელი ბანკის მიერ ეგზავნება შეტყობინება ემიტენტ ბანკს;

· გადამხდელის ბრძანებით აკრედიტივის სრული ან ნაწილობრივი გაუქმების შესახებ (თუ ეს გათვალისწინებულია აკრედიტივის პირობებით), რის შესახებაც შეტყობინება ეგზავნება ემიტენტ ბანკს. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი, მუხ. 870

ერთიანი წესების მიხედვით, აკრედიტივით გადახდის რამდენიმე მეთოდი არსებობს:

1. საბუთების წარდგენისას გადახდით. გამოიყენება, თუ მყიდველის მიერ მოთხოვნილი სავაჭრო კრედიტი გამყიდველს არ შეუძლია უზრუნველყოს საბანკო გარანტიით ან აკრედიტივით, ან თუ ასეთი სავაჭრო კრედიტის ღირებულება ძალიან მაღალია.

2. დოკუმენტური აკრედიტივის განვადებით გაფორმება არის დოკუმენტური აკრედიტივის შესრულების მეთოდი, რომელშიც გადახდა ხდება აკრედიტივით განსაზღვრული დროის გასვლის შემდეგ. როგორც წესი, ვადა განისაზღვრება დოკუმენტების წარდგენის თარიღიდან ან გადაზიდვის თარიღის შემდეგ დღეების რაოდენობით.

3. აქცეპტით დოკუმენტური აკრედიტივის გაფორმება არის დოკუმენტური აკრედიტივის გაფორმების მეთოდი, რომელშიც პროექტი მიიღება ემიტენტი ბანკის ან აკრედიტივით განსაზღვრული ბანკის მიერ და იხდის ვადის გასვლას.

4. დოკუმენტური აკრედიტივის გაფორმება მოლაპარაკების გზით არის დოკუმენტური აკრედიტივის გაფორმების მეთოდი, რომელშიც მომლაპარაკებელი ბანკი აფასებს ბენეფიციარზე წარდგენილი დოკუმენტების ღირებულებას, ემისიის მიღების დაცვით. ბანკი, საერთაშორისო სავაჭრო პალატის მოთხოვნების შესაბამისად, დოკუმენტების მარტივი გადამოწმება, მათი ღირებულების გადახდის გარეშე, არ ნიშნავს მოლაპარაკებას. ამ შემთხვევაში, სიტყვები „ღირებულების გადახდა“ შეიძლება გავიგოთ, როგორც „დაუყოვნებლივ გადახდა“ ან „გადახდის ვალდებულების აღება“.

5. შერეული გადახდით . ბენეფიციარზე გადახდა ხდება შერეული გადახდით, ე.ი. აკრედიტივის ნაწილი შესრულებულია ერთი სახის გადახდით (ანგარიშსწორება საბუთების წარდგენისას), ნაწილი - მეორე (გადადებული გადახდით).

აკრედიტივით ანგარიშსწორების პროცედურისა და ფორმების გათვალისწინებით, ჩვენ ვცდილობთ გავიგოთ აკრედიტივების ფუნქციონირების მექანიზმის არსი, აკრედიტივის ოპერაციებში მონაწილეთა ქმედებების გაანალიზებით, ნათლად დავინახოთ აკრედიტივის მთელი პროცესი. აკრედიტივის ტრანზაქცია, მხარეთა მონაწილეობა და როლი, ასევე უკეთ წარმოიდგინეთ გარანტიები და რისკები, რომლებიც თან ახლავს აკრედიტივის ოპერაციებს მთელი გარიგების პროცესში.

ამავდროულად, შეიძლება აღინიშნოს საკმაოდ გრძელი და რთული დოკუმენტების ნაკადი, რაც განპირობებულია გარიგების მხარეების უნდობლობით ერთმანეთის მიმართ, ისევე როგორც გარანტიებით, რასაც თავად აკრედიტივის გადახდის ფორმის კონცეფცია იძლევა. . ძნელია რაიმეს თქმა აკრედიტივის ტრანზაქციის ამ ნაწილის რეფორმირებაზე, ვინაიდან შეუძლებელია იმის პროგნოზირება, თუ როგორ რეაგირებენ ასეთ ტრანზაქციებში მონაწილეები დოკუმენტების ნაკადის ცვლილებაზე. სავარაუდოა, რომ დოკუმენტური ნაკადის გამარტივებასთან ერთად, პრობლემური აკრედიტივების წილი გაიზრდება.

1.3 . სამართლებრივი რეგულირებააკრედიტივის გაანგარიშების ფორმაov

საერთაშორისო პრაქტიკაში აკრედიტივის გადახდა რეგულირდება დოკუმენტური კრედიტების ერთიანი საბაჟო და პრაქტიკა (ICC პუბლიკაცია No. 600 - შემოკლებით UCP 600), ასევე საბანკო წესები და ბიზნეს წეს-ჩვეულებები.

დოკუმენტური კრედიტების ერთიანი ჩვეულება და პრაქტიკა (UCC) შემუშავდა საერთაშორისო სავაჭრო პალატის (ICC) მიერ და პირველად იქნა მიღებული ვენის კონგრესზე 1933 წელს, რის შემდეგაც მათ მიიღეს ზოგადი მსოფლიო აღიარება. ეს წესები პერიოდულად (8-10 წელიწადში ერთხელ) განიხილება, ავსებს და იცვლება საერთაშორისო ვაჭრობისა და გადახდების განვითარების ტენდენციების, ტვირთის გადაზიდვის დაჩქარების და ა.შ. კერძოდ, ისინი გადაიხედეს 1951, 1962, 1974, 1983, 1993, 2007 წლებში. ამ გამოცემებიდან უახლესი (UOP 2007 - ICC Publication No. 600) მიღებულ იქნა პარიზში და ძალაში შევიდა 2007 წლის 1 ივლისს.

ნებისმიერ დროს, ერთიანი წესები რჩებოდა პრაქტიკის მოთხოვნად თანამედროვე დოკუმენტად.

ერთიანმა წესებმა ასევე მიიღო მსოფლიო აღიარება, რადგან ბევრ ქვეყანას არ აქვს სპეციალური წესები, რომლებიც არეგულირებენ დოკუმენტურ აკრედიტივებს. თუმცა, ზოგიერთმა ქვეყანამ მიიღო რიგი წესები სამოქალაქო ან კომერციულ კოდიფიცირებულ კანონში, რომელიც არეგულირებს აკრედიტივებს.

ზოგიერთ ქვეყანაში გამოიცა რეგულაციები, რომლებიც თითქმის მთლიანად იმეორებდნენ ერთიან წესებს.

იმისდა მიუხედავად, რომ აკრედიტივის გადახდის ფორმა ერთ-ერთი ყველაზე მოსახერხებელი და სამართლიანი გადახდის ფორმაა გარიგების მონაწილეთათვის, საკანონმდებლო რეგულირების სხვაობამ ან სხვადასხვა ქვეყნის კანონმდებლობაში კონკრეტული წესის არარსებობამ შეიძლება გამოიწვიოს განსხვავებები. გარკვეული გადახდის პირობების გაგებაში და ინტერპრეტაციაში. ერთიანი წესები, როგორც არა ლეგალური, არამედ არჩევითი დოკუმენტი, გამორიცხავს ბევრ შესაძლო უთანხმოებას და დავას, რადგან მათ გააერთიანეს დოკუმენტური აკრედიტივის ჩატარების საერთაშორისო პრაქტიკა, იმ პირობით, რომ მათზე მითითება იქნება აკრედიტივში.

რუსეთის ფედერაციაში აკრედიტივით ოპერაციები რეგულირდება შემდეგი მარეგულირებელი დოკუმენტებით:

· რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი, თავი No46, § 3 "ანგარიშსწორებები აკრედიტივით" მუხ. 867-873 წწ.

· რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2002 წლის 3 ოქტომბრის დებულება No2-P „რუსეთის ფედერაციაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ“;

· რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2003 წლის 1 აპრილის დებულება No222-P „რუსეთის ფედერაციაში ფიზიკური პირების მიერ უნაღდო ანგარიშსწორების განხორციელების წესის შესახებ“;

· რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2002 წლის 5 დეკემბრის დებულება No205-P „რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მდებარე საკრედიტო დაწესებულებებში აღრიცხვის წესების შესახებ“.

უნდა აღინიშნოს, რომ დებულება „რუსეთის ფედერაციაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ“ არეგულირებს იურიდიულ პირებს შორის უნაღდო ანგარიშსწორების განხორციელებას რუსეთის ფედერაციის ვალუტაში და მის ტერიტორიაზე კანონით გათვალისწინებული ფორმებით. ფორმატები, გამოყენებული ანგარიშსწორების დოკუმენტების შევსების და დამუშავების წესი, დებულება „რუსეთის ფედერაციაში ფიზიკური პირების მიერ უნაღდო ანგარიშსწორების განხორციელების პროცედურის შესახებ“ არეგულირებს ფიზიკური პირების მიერ უნაღდო ანგარიშსწორების განხორციელებას რუსეთის ფედერაციის ვალუტაში. რუსეთის ფედერაცია რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე საბანკო ანგარიშების მეშვეობით ან საბანკო ანგარიშის გახსნის გარეშე.

ამრიგად, ამ აქტების სამართლებრივი რეგულირების სფერო არ ვრცელდება არარეზიდენტების მონაწილეობით აკრედიტივით ანგარიშსწორებაზე, რომელიც, როგორც წესი, ხორციელდება რუსეთის ფედერაციის ვალუტის გარდა სხვა ვალუტაში და, როგორც წესი, მის საზღვრებს გარეთ.

სამოქალაქო კოდექსი ითვალისწინებს მხოლოდ ზოგად კონცეპტუალურ აპარატს.

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, აკრედიტივების გამოყენების სპეციფიკა განაპირობებს იმას, რომ ისინი ძირითადად გამოიყენება საგარეო სავაჭრო ტრანზაქციებზე. აქედან გამომდინარე, აკრედიტივის სამართლებრივი შინაარსი აღწერილია საერთაშორისო სავაჭრო პალატის მიერ დამტკიცებულ „დოკუმენტური აკრედიტივის ერთიანი პრაქტიკა და პრაქტიკა“.

ამავდროულად, უნდა გვესმოდეს, რომ აკრედიტივების გამოყენების შესახებ ხელშეკრულებები იდება კონკრეტული სახელმწიფოების ტერიტორიაზე, რომელთა კანონმდებლობა ყოველთვის არ ემთხვევა საერთაშორისო კანონმდებლობას და აქვს პრიორიტეტი აკრედიტივების მიმართ; კანონს საშემოსავლო გადასახადის შესახებ და დღგ-ის შესახებ კანონს უდიდესი მნიშვნელობა აქვს, მაგრამ შესაძლებელია, ასევე არსებობს შეუსაბამობები დოკუმენტების ფორმასა და შემადგენლობაში.

ამიტომ, მიუხედავად „ერთიანი მოთხოვნების“ არსებობისა, ჩვეულებრივად არის აღწერილი მისი დადების პირობები აკრედიტივის გახსნის ხელშეკრულებებში. შესაძლებელია დაემატოს „...ერთიანი მოთხოვნების შესაბამისად“ (რამდენადაც ისინი არ ეწინააღმდეგებიან მოქმედ კანონმდებლობას), შემდეგ მიეთითება სახელმწიფო, რომლის ტერიტორიაზეც დაიდო ხელშეკრულება. მაგრამ მიუხედავად იმისა, რომ "მოთხოვნები" თითქმის ყოველთვის არ შეიძლება პირდაპირ იქნას გამოყენებული, მათ მიერ შემოთავაზებული სტანდარტი აადვილებს იურისტების მუშაობას და შესაძლებელს ხდის ხელშეკრულების დადებისას გაურკვევლობის თავიდან აცილებას, გაითვალისწინეთ, რომ გარიგების დაფარვის შესაძლებლობა აკრედიტივით ნასყიდობის ხელშეკრულება-გაყიდვის პუნქტში აღნიშნულია ანგარიშსწორების პროცედურები.

საგადასახადო აღრიცხვის თვალსაზრისით, აკრედიტივის გამოყენებისას მთავარი საკითხია გარიგების საგადასახადო შედეგების დრო. ეს, უპირველეს ყოვლისა, დღგ-ს და საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებით არის განპირობებული.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის თანახმად, საგადასახადო შედეგები დღგ-სთან დაკავშირებით ხდება ან თანხების ბალანსის ანგარიშზე ჩარიცხვის შემდეგ ან საქონლის გაგზავნის შემდეგ (პირველი მოვლენის წესის მიხედვით). იგივე წესი ვრცელდება საშემოსავლო გადასახადზე.

მსგავსი დოკუმენტები

აკრედიტივების გამოყენებით ანგარიშსწორების პრინციპები. გადახდის სქემა დოკუმენტური აკრედიტივების გამოყენებით ნაღდი ფულით საქონლის მიწოდების წინააღმდეგ. ანგარიშსწორება გადასახადების მიღებასთან ერთად. აკრედიტივის გადახდის ფორმის ფორმულირება. თამასუქები და ფასიანი ქაღალდები, ფორფაიტინგი და ფაქტორინგული ოპერაციები.

რეზიუმე, დამატებულია 03/31/2011


არსი და პრინციპები, საერთაშორისო გადახდების მარეგულირებელი რეგულირება. უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზების პრინციპები, მათი ფორმები და საერთაშორისო პრაქტიკაში გამოყენების წესი. გადახდის სქემა საბანკო გადარიცხვით. იმპორტის აკრედიტივების განხორციელების ტექნოლოგია.

ნაშრომი, დამატებულია 04/14/2014


უნაღდო გადახდები. უნაღდო ანგარიშსწორების პრინციპები რუსეთის ფედერაციაში. უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმები. გადახდის დავალება. აკრედიტივი გადახდის ფორმა. ანგარიშსწორებები შეგროვებისთვის, ჩეკები, გადასახადები. გადახდა საბანკო ბარათების გამოყენებით.

ტესტი, დამატებულია 11/06/2007


ანგარიშსწორების სამართლებრივი ურთიერთობები რუსეთის ფედერაციის ფინანსურ სისტემაში. ანგარიშსწორების სამართლებრივი რეგულირება საგადახდო დავალებებით, აკრედიტივით და ინკასო. უნაღდო ანგარიშსწორების გამოყენება საგადასახადო, საბაჟო, საბიუჯეტო და საბანკო ურთიერთობებში.

ნაშრომი, დამატებულია 12/06/2010


უნაღდო ანგარიშსწორების კონცეფცია და ძირითადი პრინციპები. უნაღდო ანგარიშსწორების ძირითადი ფორმების ორგანიზაცია და მახასიათებლები. რუსეთის ფედერაციის ბანკის მეშვეობით ანგარიშსწორების მახასიათებლები. ფიზიკური პირების მიერ უნაღდო ანგარიშსწორების თავისებურებები.

კურსის სამუშაო, დამატებულია 27/04/2008


რუსეთის გადახდის სისტემა. უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზების ზოგადი პრინციპები. ბანკთაშორისი ანგარიშსწორების ორგანიზაცია. რუსეთში გამოყენებული ფულადი მიმოქცევის ფორმები. უნაღდო ანგარიშსწორების ზოგადი ანალიზი რუსეთის ფედერაციაში. დასახლების ფორმები რუსეთის ეკონომიკურ სფეროში.

რეზიუმე, დამატებულია 16/05/2006


ელექტრონული ფულის ცნება და სახეები, მათი პრაქტიკული გამოყენების ფარგლები და თავისებურებები დღევანდელ ეტაპზე, დადებითი და უარყოფითი მხარეების შეფასება. ელექტრონული ფულის განვითარების ისტორია და ამ სისტემის რეგულირება, იურიდიული სტატუსი რუსეთში და პერსპექტივები.

კურსის სამუშაო, დამატებულია 06/03/2011


ანგარიშსწორებები გადახდის ორდერებით, მათი გარანტიები. გადახდა ხდება დაგეგმილი გადახდების თანმიმდევრობით. აკრედიტივი გადახდის ფორმა. ბანკებს შორის საკორესპონდენტო ურთიერთობის დამყარება. ბანკის მიერ გარანტირებული ჩეკის წიგნაკი (თანხების ჩარიცხვის გარეშე). გადახდა პირადი ჩეკით.

რეზიუმე, დამატებულია 12/13/2008


საერთაშორისო გადახდების ორგანიზების პრაქტიკა მსოფლიოს სხვადასხვა ქვეყანაში. საერთაშორისო გადახდების ეფექტურობის დინამიკა და შეფასება OJSC "JSSB Belarusbank"-ში. ბელორუსის რესპუბლიკაში მოწინავე უცხოური გამოცდილების განხორციელების გზები. აკრედიტივის გადახდის ფორმის შემუშავება.

ნაშრომი, დამატებულია 19/12/2013


დასახლებების მდგომარეობის ბუნება რუსეთის ფედერაციაში. საწარმოში უნაღდო ანგარიშსწორების სახეები. რუსეთის ფედერაციაში დებიტორული და გადასახდელების რეგულირების საკანონმდებლო და მარეგულირებელი ბაზა. გადაუხდელობის კრიზისი და მისი გავლენა ფინანსურ მდგომარეობაზე