31.01.202327.05.2017

Banko kapitalą sudaro skolintos lėšos ir akcinis kapitalas.

Nuosavas kapitalas- tai tiesiogiai bankui priklausančios lėšos, o ne skolintos lėšos, kurias bankas pritraukė laikinai. Banko nuosavo kapitalo iš kitų įmonių ypatumas yra tas, kad banko nuosavas kapitalas sudaro apie 10% išteklių, o įmonėse - apie 40-50%.

Nepaisant nedidelės dalies, nuosavas banko kapitalas atlieka keletą gyvybiškai svarbių funkcijų. Apsauginė funkcija. Nemažą banko turto dalį (apie 88 proc.) finansuoja indėlininkai, todėl pagrindinė banko įstatinio kapitalo ir jam prilygintų lėšų funkcija yra ginti indėlininkų interesus. Apsauginė akcinio kapitalo funkcija reiškia galimybę išmokėti kompensaciją indėlininkams banko likvidavimo atveju. Akcinio kapitalo prieinamumas yra pirmoji banko patikimumo sąlyga.

Operacinė funkcija. Yra žinoma, kad sėkmingam darbui bankui reikalingas pradinis kapitalas, iš kurio perkama žemė, pastatai, įranga, samdomi darbuotojai, taip pat sukuriami finansiniai rezervai nenumatytų nuostolių atveju. Šiems tikslams naudojamas ir nuosavas kapitalas.

Reguliavimo funkcija. Bankų nuosavos lėšos ne tik suteikia finansinį pagrindą veiklai ir apsaugo indėlininkų interesus, bet ir atlieka reguliavimo funkciją, kuri siejama su ypatingu visuomenės interesu sėkmingu bankų funkcionavimu, taip pat su įstatymais ir kitais teisės aktais, leisti valdžios institucijoms atlikti tam tikrą operacijų kontrolę. Taisyklės, susijusios su banko nuosavu kapitalu, apima minimalius kapitalo reikalavimus, reikalingus banko licencijai, užsienio valiutos licencijai gauti, galimybę pritraukti indėlius iš visuomenės, taip pat reguliuoja turto dydį (Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatai).

Daugeliui bankų nuosavo kapitalo sukūrimas tebėra didelis iššūkis. Kredito įstaigų išteklių bazei ir toliau būdingas ilgalaikių ir tvarių įsipareigojimų trūkumas. Tai daugiausia lemia ribotos bankų galimybės teikti ilgalaikes paskolas.

Konkrečių bankų išteklių struktūrai būdingi dideli skirtumai. Atskirų komercinių bankų bankinių išteklių struktūra priklauso nuo jų specializacijos ar, atvirkščiai, universalizacijos laipsnio, veiklos ypatybių, paskolų rinkos būklės ir kitų veiksnių.

Banko nuosavų lėšų struktūra kokybinė sudėtis yra nevienalytė ir keičiasi ištisus metus, priklausomai nuo daugelio veiksnių, ypač nuo banko gauto pelno panaudojimo pobūdžio. Banko nuosavos lėšos (kapitalas) susideda iš įstatinio kapitalo ir pelno, iš kurių bankas moka mokesčius, formuoja rezervo ir kitas lėšas, o likusia dalimi išmoka banko akcininkams dividendus.

Banko nuosavas kapitalas yra pagrindas didinti jo aktyvios veiklos apimtį, todėl kiekvienam bankui itin svarbu rasti jo didinimo šaltinius. Tai gali būti ankstesnių metų nepaskirstytasis pelnas, įskaitant banko rezervus; papildomų vertybinių popierių emisijų ar naujų akcininkų pritraukimo.

Santykinio finansinio nestabilumo ir nepakankamo akcijų rinkos išsivystymo sąlygomis daugelis Rusijos bankų užtikrina savo kapitalo augimą kaupdami pelną. Dividendų kapitalizavimas dažnai yra lengviausias ir pigiausias būdas papildyti akcinį kapitalą.

Plačiai naudojasi dideli bankai akcijų emisija kaip efektyvus būdas pritraukti finansinius išteklius. Didieji, geros reputacijos bankai turi galimybę išleisti savo akcijas į akcijų rinką ir, manipuliuodami akcijų kaina bei nustatydami dividendų dydį, vykdyti efektyvias operacijas, siekdami išgauti papildomo pelno. Mažiems bankams dėl silpnos akcijų rinkos plėtros ir didelės rizikos investuotojams galimybės sutelkti papildomų išteklių išleidžiant akcijas yra gerokai apsunkintos. Taip pat negalima neatsižvelgti į tai, kad lėšų pritraukimas išleidžiant ir platinant akcijas yra gana brangus ir ne visada bankui priimtinas (kontrolinio akcijų paketo požiūriu) finansavimo būdas. Pigiau ir pelningiau pritraukti išteklius iš investuotojų, nei didinti nuosavą kapitalą.

Užsienio praktikoje, siekiant padidinti nuosavą kapitalą, jis plačiai naudojamas obligacijų emisija. Augančiam bankui nuolat reikia ilgalaikio kapitalo, kad galėtų finansuoti savo augimą, ir jis gali nuspręsti turėti skolą kaip dalį savo kapitalo struktūros. Šis poreikis patenkinamas refinansuojant obligacijų, kurioms paskola baigiasi dėl naujos obligacijų emisijos, išpirkimo. Rusijoje ši praktika dar nebuvo plačiai pritaikyta.

Banko rezervai sudaromos iš banko pelno ir apima:

· rezervinis fondas. Skirtas dideliems nuostoliams padengti;

· rezervinis fondas vertybinių popierių nuvertėjimui. Skirta padengti nuostolius, atsiradusius dėl vertybinių popierių kainų kritimo;

· atidėjimas paskoloms. Naudojamas galimiems paskolos nuostoliams padengti ir yra įtraukiamas į banko išlaidas;

· ekonominės plėtros fondas. Steigiamas akcininkų susirinkime, skirtas banko plėtrai (banko nekilnojamojo turto, įrangos pirkimas, darbuotojų skatinimas ir kt.).

Įtrauktos lėšos užima vyraujančią vietą bankinių išteklių struktūroje. Pasaulinėje bankų praktikoje visos pritrauktos lėšos pagal jų kaupimo būdą skirstomos į indėlius ir kitas pritrauktas lėšas. Didžiąją dalį komercinių bankų pritraukiamų lėšų sudaro indėliai. Svarbu pažymėti, kad indėlius priima tik tokią teisę turintys bankai pagal Rusijos banko licenciją. Šiuolaikinei bankų praktikai būdinga didelė indėlių ir atitinkamai indėlių sąskaitų įvairovė: indėliai iki pareikalavimo, terminuotieji indėliai, taupomieji indėliai, indėliai vertybiniuose popieriuose. Indėliai taip pat gali būti klasifikuojami pagal terminus, indėlininkų kategorijas, lėšų įnešimo ir išėmimo sąlygas, mokamas palūkanas, galimybę gauti išmokas už aktyvias banko operacijas ir kt.

Kitos surinktos lėšos– tai ištekliai, kuriuos bankas gauna paskolų pavidalu arba pinigų rinkoje parduodamas savo skolinius įsipareigojimus. Jie skiriasi nuo indėlių tuo, kad yra perkami rinkoje konkurencijos pagrindu. Iniciatyva juos pritraukti priklauso pačiam bankui. Jas daugiausia naudoja dideli bankai. Paprastai tai yra nemažos sumos, dėl kurių atitinkami sandoriai laikomi didmeniniais.

Šiuolaikinėmis sąlygomis pagrindiniai komercinio banko lėšų šaltiniai- Tai:

§ įmonių ir organizacijų indėlius;

§ tarpbankiniai indėliai. Tarpbankinių indėlių dinamikos analizė rodo, kad pasikeitė banko aktyvumo laipsnis plėtojant operacijas su bankais korespondentais. Augančios priklausomybės nuo didelių tarpbankinių paskolų negalima apibūdinti teigiamai.

Banko kapitalas egzistuoja tik judėjime, tarp jo dalių susidaro tam tikros proporcijos, susidaro tam tikri kaštai. Banko kapitalo judėjimo tęstinumas didina jo pelningumą, konkurencingumą ir rinkos vertę. Banko finansinis stabilumas ir mokumas priklauso nuo kapitalo būklės. Jos darbo efektyvumui įtakos turi, pavyzdžiui, tokie veiksniai kaip ekonomikos ciklo fazė (krizė, depresija, atsigavimas), konkurencijos laipsnis, bankų ir mokesčių politika, infliacija.

Sąvoka „komercinis bankas“ atsirado pirmosiomis bankininkystės dienomis. Taip buvo dėl to, kad kredito įstaigos tada aptarnavo pirmiausia prekybą, o tik po to – pramonės gamybą. Šiandien komercinis bankas – tai įstaiga, atliekanti iki 200 finansinių operacijų, iš kurių pagrindinės – lėšų priėmimas indėliams, skolinimas, pinigų tvarkymo paslaugos. Bet kokia tokių organizacijų veikla neįmanoma be kapitalo. Pažvelkime į šią koncepciją išsamiai.

Kas yra komercinio banko kapitalas?

Kapitalas yra visų banko lėšų šaltinių suma. Iš čia jis skirstomas į dvi plačias kategorijas:

1. Nuosavo bankininkystė.

2. Pritraukė:

indėlis - lėšos bankinės organizacijos klientų sąskaitose;
neindėlis – lėšos, kurias bankas gavo iš kreditorių grąžintų paskolų, taip pat pardavęs savo skolinius įsipareigojimus.

Banko kapitalo pakankamumas yra svarbiausias jo patikimumo rodiklis; lemia gebėjimą savarankiškai, o ne savo klientų nenaudai susidoroti su galimomis finansinėmis problemomis. Rusijos kredito įstaigoms buvo įvestas nuosavo kapitalo pakankamumo standartas - N1.0. Jo priimtina minimali vertė yra 8%. Jei kurio nors banko N1.0 nukrenta žemiau 2%, jo licencija skubiai panaikinama.

Dabar susitvarkykime su savaisiais

„Nuosavybės“ sąvoka

Nuosavas kapitalas, savo ruožtu, yra kelių komponentų suma:

statutinės lėšos;
Papildomas kapitalas;
rezervinis fondas;
draudimo rezervai;
specialūs fondai;
per ataskaitinį laikotarpį nepaskirstytas pelnas.

Bankų nuosavas kapitalas vidutiniškai padengia 10-20% viso jų lėšų poreikio. Taip yra dėl šių priežasčių:

Bankai yra tarpininkai finansų rinkoje, pirmiausia jie dirba skolintomis, o ne savo lėšomis.
Bankinis turtas yra labai likvidus, todėl nereikia didelių sumų nuosavo kapitalo.
Tikimybė, kad pritrauktų lėšų dalis smarkiai sumažės, labai maža – masinis gyventojų pinigų išėmimas iš indėlių yra nedidelis dėl esamos indėlių draudimo sistemos.

Pažvelkime į kiekvieną banko nuosavo kapitalo komponentą išsamiau.

Įstatinis kapitalas

Formavimas vykdomas išleidžiant paprastąsias ir privilegijuotąsias akcijas. Visi vertybiniai popieriai turi būti registruojami. Pirmąją emisiją būtinai sudaro tik paprastosios akcijos ir ji paskirstoma tarp steigėjų, vėlesnės emisijos - tarp Rusijos Federacijos piliečių ir nerezidentų, Rusijos Federaciją sudarančių subjektų, nevalstybinių institucijų ir valstybinių įmonių.

Skirtumas tarp paprastų ir privilegijuotųjų vertybinių popierių yra toks:

Paprastosios akcijos savininkas turi teisę balsuoti akcininkų susirinkime ir gauti dividendus. Tačiau mokėjimai jam kaupiami tik po to, kai privilegijuotųjų akcijų savininkams priskaičiuojami dividendai.
Šio privilegijuoto vertybinio popieriaus savininkas neturi teisės balsuoti akcininkų susirinkimuose, tačiau jam išmokami nustatyto dydžio dividendai ir jis gali pareikšti turtinį ieškinį teisme, jei

Jei bankas yra akcijų bankas, tai jo įstatinį kapitalą sudaro steigėjų tam tikrų akcijų įnašas. Tuo atveju, kai jis įsteigtas pritraukiant užsienio investicijas, tam tikrą jos dalį leidžiama išlaikyti užsienio valiuta.

Rezervas ir kitos lėšos

Rezervinio fondo kūrimo tikslas – kompensuoti finansinius nuostolius dėl aktyvios veiklos. Jei gaunamų pajamų suma mažesnė nei planuota, tuomet iš čia esančios lėšos skiriamos privilegijuotųjų akcijų dividendams ir obligacijų palūkanoms išmokėti.

Kiti fondai formuojami tik iš banko pelno. Jų kūrimo ir naudojimo tvarką griežtai reglamentuoja Rusijos Federacijos teisės aktai.

Papildomas kapitalas

Papildomas kapitalas yra visa suma, kurią sudaro:

Iš fizinių ir juridinių asmenų banko nemokamai gauto turto kaina.
Akcijų priemoka – atsiranda, kai akcijos kaina jos emisijoje yra didesnė už jos nominalią vertę.
Bankinės organizacijos turto vertės padidėjimas vėlesnių perkainojimų metu.

Draudimo rezervai

Draudimo rezervai turi būti formuojami banko pelno sąskaita – to reikalauja įstatymas. Jų pagrindinis tikslas – išlyginti neigiamas finansines bet kokio turto vertės sumažėjimo pasekmes.

Dėl galimų paskolos nuostolių.
Pagal atsiskaitymus su skolininkais.
Dėl galimo akcijų ir obligacijų nuvertėjimo ir kt.

nepaskirstytasis pelnas

Per ataskaitinį laikotarpį nepaskirstytos pajamos, pelnas, likęs grąžinus visą mokesčių naštą, pagrįstai gali būti priskirtas kredito įstaigos nuosavoms lėšoms. Bankas šiomis pajamomis gali disponuoti savo interesais.

Teisingumo funkcijos

Banko nuosavas kapitalas atlieka keletą svarbių funkcijų:

Apyvartinis kapitalas - bankinė organizacija investuoja klientų lėšas į daugybę pelningų operacijų, kurios generuoja pajamas tiek sau, tiek indėlininkams.
Veiklos - tai akcinis kapitalas, kuris yra pagrindinis kredito organizacijos piniginių išteklių šaltinis.
Draudimas – nuosavos lėšos padeda bankui išsilaikyti iškilus finansiniams sunkumams.

Bankai ir motinystės kapitalas

Baigdami temą, pakalbėkime apie motinystės kapitalą – finansinę paramą šeimoms, tam tikrą valstybės stimuliavimą didinti gimstamumą. Natūralu, kad jis nepriklauso banko lėšoms, o yra jo kliento nuosavybė. Ši suma, kuri už 2017 metus yra 453 026 rubliai, išmokama tėvams arba įtėviams gimus ar įvaikinus antrą vaiką. Asmeninis motinystės kapitalo pažymėjimas gali būti naudojamas šiems tikslams:

Tėvų pensijos finansuojamos dalies formavimas.
Šeimos gyvenimo sąlygų gerinimas.
Apmokėjimas už vaiko mokslą.

Mes išvardijame pagrindinius bankus, dirbančius su motinystės kapitalu:

DeltaCredit – motinystės liudijimas gali būti panaudotas norint anksčiau sumokėti būsto paskolą.
„UniCredit“ – kapitalas naudojamas paskolai grąžinti perkant būstą antrinėje rinkoje.
„Sberbank“ - sertifikatas naudojamas ne tik apmokėti už esamą hipotekos paskolą butui naujame pastate ar antrinėje rinkoje įsigyti, bet ir sumokėti pradinį įnašą.
„VTB-24“ – motinystės kapitalas gali tapti ir pradiniu įnašu, ir suma grąžinti jau paimtą būsto paskolą.
„Atidarymas“ - čia galite tik iš dalies grąžinti būsto paskolą šeimos pažymėjimu.

Banko kapitalas – tai nuosavų lėšų suma, kurią sudaro keli elementai. Kalbant apie kredito įstaigas, ji turi nemažai bruožų ir būdingų funkcijų, kurias taip pat aptarėme šioje medžiagoje.

Banko išteklius sudaro nuosavos ir skolintos lėšos, kurios yra įsipareigojimai finansų institucijoms, įmonėms ir piliečiams, dedantiems savo lėšas bankuose kaip:

ü likučiai korespondentinėse sąskaitose;

ü atsiskaitomąsias ir einamąsias sąskaitas;

ü indėliai;

ü investicijos į vertybinius popierius;

ü ir kiti.

Nuosavas kapitalas formuojamas daugiausia iš jo steigėjų ar savininkų (akcininkų) įnašų, t.y. tai įstatinis kapitalas, taip pat nuo banko dispozicijoje likusio pelno. Be to, apskaičiuojant kapitalą, atsižvelgiama į neatlygintinai gautą turtą ir akcijų priedą išplatinus akcijas didesne nei nominaliąja kaina; tam tikros rūšies banko atsargos; gavo ilgalaikes paskolas.

Banko kapitalas turi užtikrinti tiek kreditorių, tiek indėlininkų interesų apsaugą. Tokiu atveju banko turtas turi viršyti jo įsipareigojimų dydį nuosavo kapitalo dydžiu. Vadinasi, banko savininkai su savo indėliais sukuria atitinkamą draudimo rezervą nuostoliams padengti.

Nuosavas kapitalas yra rodiklis, apibūdinantis:

v banko darbo galimybė ir kokybė;

v jos dydis lemia galimybę gauti licenciją siekiant plėsti veiklos spektrą, įsigyti naujų pastatų, biurų, atidaryti filialus šalyje ir užsienyje.

Kapitalo rodiklį priežiūros institucijos naudoja kaip pagrindinį rodiklį vertindamos bankų veiklą ir jų patikimumo laipsnį.

2. Nuosavybės elementai

Skaičiuojant banko nuosavo kapitalo dydį, naudojami įvairūs metodai. Dauguma komercinių bankų naudoja Tarptautinių atsiskaitymų banko Bazelio bankų priežiūros komiteto parengtą metodiką. Jis palaipsniui pradedamas naudoti Rusijoje. Pagal šią metodiką nuosavų lėšų šaltiniai yra:

1. kredito įstaigų akcinės bendrovės forma įstatinis kapitalas;

2. akcijų priedas nuo vertybinių popierių platinimo;

3. neatlygintinai gautas turtas;

4. rezervai ir kt.

Papildomas nuosavas kapitalas apima:

T banko turto vertės padidėjimas dėl jo perkainojimo atsižvelgiant į infliaciją;

T atidėjiniai galimiems paskolų nuostoliams, jei jie gali būti laikomi bendraisiais rezervais;

T banko lėšos ir praėjusių bei ataskaitinių metų pelnas;

T dalis akcinio banko įstatinio kapitalo, suformuoto kapitalizuojant turto vertės padidėjimą jo perkainojimo metu;

T privilegijuotosios akcijos, išskyrus priskiriamas akciniam kapitalui;

T banko, veikiančio ribotos atsakomybės bendrovės forma, įstatinis kapitalas, suformuotas iš akcijų (jo dalyvių įnašų).

3. Kapitalo pakankamumas

Priežiūros institucijos dažniausiai nustato minimalaus banko kapitalo dydžio apribojimus ir privalomus ekonominio adekvatumo standartus. Šis rodiklis apibrėžiamas kaip bankų nuosavų lėšų ir turto santykis, apskaičiuotas atsižvelgiant į investavimo riziką. Praktikoje vertinimui naudojami šie rodikliai:

û K1– kapitalo ir banko įsipareigojimų, neįeinančių į jo kapitalą, santykis;

û K2– kapitalo ir bendros turto sumos santykis;

û Rizikos turto santykis– banko kapitalo ir pagal riziką įvertinto turto sumos santykis. Šis rodiklis laikomas pagrindiniu ir jį naudoja centrinis bankas kaip privalomą kapitalo pakankamumą reguliuojantį ekonominį standartą (užsienyje jo riba – 8%). Nuo 2000-01-01 Rusijos bankai, kurių kapitalas yra 3–5 milijonai eurų, turėjo turėti ne mažesnį kaip 9% pakankamumo koeficientą, o virš 5 milijonų eurų – ne mažiau kaip 8%. Nuo 2001-01-01 jo vertė turi būti ne mažesnė kaip atitinkamai 10% ir 11%.

Banko nustatytų rodiklių pasiekimas priklauso nuo šių veiksnių:

1. Banko akcininkų finansinės galimybės;

2. jos kapitalo struktūra;

3. Banko rizikingo turto kokybė, koncentracijos lygis ir laipsnis;

4. Banko valdymo kvalifikacinis lygis;

5. Buhalterinės apskaitos ir vidaus kontrolės organizavimas banke;

6. Banko orientacija į rinką;

7. Banko padėtis bankinių paslaugų rinkoje.

4. Surenkamų lėšų rūšys

Didžiąją banko išteklių dalį sudaro skolintos lėšos, kurios dengia 80% bankinėms operacijoms skirtų lėšų. Tai daugiausia tarpbankinės paskolos, įskaitant centrinio banko paskolas, taip pat bankų skolos emisijos.

Tarpbankinės paskolos (indėliai) – tai paskolos, gautos iš kitų kredito įstaigų, siekiant išlaikyti likvidumo optimizavimą. Valstybių centriniai bankai gali būti komercinių bankų kreditoriai. Pavyzdžiui, Rusijos bankas, būdamas paskutinės išeities skolintojas, organizuoja kredito įstaigų refinansavimo sistemą, kuri numato bankui teikti paskolas ne ilgesniam kaip 1 metų laikotarpiui, užtikrinant vertybiniais popieriais ir kitu turtu.

Centrinis bankas, siekdamas palaikyti jų likvidumą, gali teikti komerciniams bankams šių rūšių kreditus:

û lombardo paskolos (užtikrintas vyriausybės vertybiniais popieriais);

û Dienos paskolos;

û Vienos dienos atsiskaitymo paskolos (naktinė);

û Paskolos įmonių atkūrimui;

û Stabilizacinės paskolos.

5.Ne indėlių ištekliai

Viena iš svarbiausių paskolos išdavimo sąlygų – paskolų palūkanų normų lygio nustatymas. Šiuo atveju paskolos palūkanos nustatomos priklausomai nuo paskolos dydžio, jos sąlygų, skolinimo būdo, paskolos užtikrinimo, kredito rizikos laipsnio, skolininko kapitalo dydžio, santykių pobūdžio. tarp banko ir kliento.

Centrinė visų palūkanų normų grupėje yra oficiali centrinio banko diskonto norma (banko norma, oficiali norma, refinansavimo norma, perdiskonto norma ir kt.).

Pagrindinė norma, nuo kurios prasideda visi kursai, yra tarpbankinių sandorių palūkanų norma (ji daugiausia nustatoma išsivysčiusių šalių pinigų rinkose).

Pagrindinė paskolų iš komercinių bankų norma yra paskolų, skirtų pagrindiniams skolininkams, norma. Pavyzdžiui, bazinis tarifas JK; standartinė palūkanų norma trumpalaikiams kreditams Prancūzijoje. Ši norma yra rinkos norma, nors ją reguliuoja vyriausybinės agentūros ir ji yra visų kitų įmonėms ir asmenims skirtų paskolų palūkanų normų sudedamoji dalis, teikiama tokia forma:

û Avansai;

û Komercinių vekselių ir bankinių akceptų apskaita;

û Skubios paskolos, užtikrintos atsargų turtu.

5 paskaita. Bankinės rizikos ir jų klasifikavimas .

Paskaitos metmenys:

4. Skolinimo šaliai rizika

5. Bankinės rizikos valdymas

6. Bankininkystės rizikos analizė

1. Bankinės rizikos esmė

Bet kurioje verslo veikloje yra nuostolių rizika, o tai yra komercinė rizika.

Komercinė rizika– neapibrėžtumas dėl galimo rezultato ir jo neapibrėžtumas.

Neatsiejama komercinės rizikos dalis yra finansinė rizika, susijusi su tikimybe prarasti tam tikras pinigų sumas arba jų negauti.

Apskritai rizika skirstoma į:

ü Grynasis – nuostolio arba nulinio rezultato galimybė;

ü Spekuliacinis – išreiškiamas tikimybe gauti teigiamą arba neigiamą rezultatą.

Rizika yra tikimybinio įvykio, sukeliančio nuostolius, sąnaudų išraiška. Paprastai kuo didesnė rizika, tuo didesnė pelno tikimybė. Apskritai su pramonine bankininkyste susijusi rizika apima: kredito, palūkanų, valiutos, portfelio riziką ir prarasto finansinio pelno riziką.

Kredito rizika– tai rizika, kad paskolos gavėjas nesumokės pagrindinės skolos ir paskolos palūkanų.

Palūkanų normos rizika– komercinių bankų, kredito įstaigų, investicinių fondų (t. y. tų, kurie nuomojasi ir laisvai naudojasi turtu, siekdami gauti pelno, viršijus jų mokamas skolintas lėšas) nuostolių rizika.

Valiutos rizika– tai yra užsienio valiutos keitimo nuostolių pavojus vykdant užsienio ekonominio kredito užsienio valiutos operacijas.

Portfelio rizika– nuostolių galimybė vertybinių popierių rinkoje.

Rizika prarasti finansinį pelną– tai netiesioginės (netiesioginės) finansinės žalos (negauto pelno) rizika dėl suplanuotos veiklos neįvykdymo.

2. Rizikos klasifikavimo principai

Svarbiausi elementai, kuriais grindžiamas bankininkystės rizikos klasifikavimas, yra šie:

1. Komercinio banko tipas (tipas). . Čia galima kalbėti apie trijų tipų komercinius bankus: specializuotus, sektorinius, universalius. Pavyzdžiui, specializuotame inovatyviame banke vyrauja padidėjusi rizika, kuri siejama su skolinimu rizikingoms įmonėms ir sudėtingomis technologijomis, kurias iš pradžių įgyvendinti sunku. Pramonė – glaudžiai susijusi su konkrečia pramonės šaka, todėl jų rizikos lygis (išskyrus riziką dėl savavališkų bankinių operacijų) priklauso nuo banko kliento ekonominės rizikos. Universalieji bankai yra priversti savo veikloje atsižvelgti į visų rūšių bankinius ryžius. Todėl kiekvienam banko tipui patartina sukurti optimalų rizikos tipų rinkinį.

2. Bankinės rizikos atsiradimo apimtis ir įtaka. Čia bankai pagal riziką klasifikuojami taip: šalies rizika, banko kapitalo finansinio patikimumo rizika, tam tikros rūšies bankinės operacijos rizika (t.y. nemokėjimo, banko garantijos negrąžinimo rizika). Kita vertus, rizika, priklausomai nuo atsiradimo srities, skirstoma į išorės , t.y. tie, kurie nėra tiesiogiai susiję su banko ar konkretaus kliento veikla, įskaitant valiutų kursų nestabilumą, infliaciją, klientų nemokumą ar bankrotą. Buitinė Pagrindinės ir pagalbinės veiklos rizika skirstoma į rizikas, o pagrindinėje veikloje rizikos skirstomos į šias rūšis: kredito, palūkanų normos, valiutos rizikos faktoringo ir lizingo operacijoms ir kt., o pagalbinės veiklos rizika apima nuostolius formuojant indėliai, piktnaudžiavimo bankininkyste rizika, rizika, susijusi su nebalansiniais sandoriais, banko reputacijos ir nuolatinių klientų praradimas.

3. Nuolatinių ir laikinųjų banko klientų sudėtis. Banko klientų sudėtis leidžia atrinkti specialistus, kurie tinkamais metodais galėtų nustatyti tam tikrą rizikos laipsnį. Tuo pačiu metu smulkus skolininkas yra labiau priklausomas nuo rinkos ekonomikos nelaimingų atsitikimų. Stambūs skolininkai patiria mažesnę riziką. Tokiu atveju kredito gavėjo ar skolintojo rizikos laipsnį patartina reitinguoti pagal lygius.

Didelės paskolos, išduodamos vienam skolininkui ar susijusių skolininkų grupei, taip pat tam tikrai pramonės šakai, regionui ar šaliai, dažnai sukelia bankų žlugimą. Todėl vienas iš didelių paskolų rizikos reguliavimo būdų yra jos dydžio ribojimas – 10–15% įmonės įstatinio kapitalo. O labiausiai paplitęs būdas sumažinti riziką yra nustatyti ir laikytis ekonominių standartų bei banko likvidumo. Priklausomai nuo skaičiavimo metodų, rizika yra dviejų tipų:

ü Sudėtingas– apima konkretaus banko rizikos lygio ir banko likvidumo laikymosi įvertinimą ir prognozavimą;

ü Privatus– yra pagrįstas rizikos koeficientų skalės arba rizikos koeficiento sukūrimu atskiram bankiniam sandoriui.

4. Rizikos skaičiavimo metodika. Skaičiavimams gali būti naudojami statistiniai, matematiniai, vidurkio chronologiniai metodai, taip pat greitasis vertinimas.

¨ Statistinis metodas:

û Variacijos diapazonas – skirtumas tarp didžiausios ir mažiausios serijos reikšmės

û Dispersija:

Čia x j yra serijos atributo reikšmė;

x – vidutinė reikšmė;

n – laikotarpis.

û Standartinis nuokrypis:

û Variacijos koeficientas:

¨ Matematinis metodas

¨ Vidutinis chronologinis metodas

¨ Ekspresanalizė atliekama remiantis suvestiniais horizontalaus arba vertikalaus balanso duomenimis, t.y. nustatomi „sergantys“ balanso straipsniai.

5. Bankinės rizikos laipsnio nustatymas. Bankinės rizikos laipsnis atsižvelgia į visišką, vidutinę, mažą riziką, priklausomai nuo vietos rizikos skalėje. Ši skalė apibūdinama tikimybe, kad įvykis, dėl kurio bankas praras lėšas tam tikrai operacijai. Bankinės rizikos laipsnis išreiškiamas procentais arba tam tikrais koeficientais, o ta pati rizika gali turėti skirtingus laipsnius, priklausomai nuo garantijų ir rizikos draudimo galimybių. Pavyzdžiui, ilgalaikės paskolos naujo būsto ar verslo statybai turi 100% rizikos lygį, tačiau draudžiant sandorį rizika gali sumažėti ir svyruoti nuo 10 iki 30%.

6. Rizikos pasiskirstymas laikui bėgant – Tai svarbus veiksnys verslo sąlygomis. Reikėtų nepamiršti, kad visos kredito operacijos yra susijusios su praeities ir dabartine rizika, o kai kuriais atvejais ir su būsima rizika. Operacijos, susijusios su garantijų išdavimu, vekselių priėmimu, dokumentiniais akredityvo sandoriais ir vertybinių popierių pardavimu, šiuo metu yra rizikingi. Pavyzdžiui, tiesioginis garantijų mokėjimas po tam tikro laiko, sąskaitų apmokėjimas, akredityvo įforminimas banko lėšomis gali lemti ateities riziką. Atėjus garantijos mokėjimo laikui, jei bankas neatsižvelgė į tam tikrus nuostolius, tai jam tenka ir praeities rizika, t.y. ta, kurią bankas prisiėmė tiesiogiai išduodamas garantiją.

7. Rizikos apskaitos pobūdis. Atsižvelgiant į bankinių operacijų apskaitos pobūdį, rizika skirstoma į balansinių ir nebalansinių sandorių rizikas. Tuo pačiu metu kredito rizika, kylanti iš balansinių sandorių, dažnai apima ir nebalansinius sandorius. Pavyzdžiui, įmonės bankroto atveju. Šiuo atveju reikėtų atsižvelgti į nuostolių iš tos pačios veiklos, kuri vienu metu atsiranda atliekant balansinius ir nebalansinius sandorius, laipsnį. Pavyzdžiui, valiutos pasirinkimo sandorių rizikos laipsnio įvertinimas (sutartis dėl turto pirkimo ir pardavimo tarp dviejų šalių) turėtų būti atliktas remiantis ne tik valiutos rizika, bet ir rinkos rizika apskritai (pavyzdžiui, su iždu). vekseliai, euro indėliai, akcijų indeksai).

8. Gebėjimas valdyti bankinę riziką . Šiuo atveju rizika yra tokia:

û Atviras – nereglamentuojamas;

û Uždaryta – reguliuojama, o kai kurioms operacijoms įvedami specialūs tam tikros rizikos apribojimai.

Pavyzdžiui, viena iš užsienio valiutos sąskaitų transformacijų yra būtinai uždaryta pozicija darbo dienos pabaigoje, t.y. nuvertėjusi valiuta konvertuojama į valiutą, kurios kursas didėja.

3. Bankinės rizikos apskaičiavimo tvarka

Investuojant kapitalą visada reikia pasirinkti optimalų variantą ir įvertinti rizikos laipsnį.

Atsižvelgiant į nuostolių dydį, nustatomos specialios zonos arba rizikos zonos. Pavyzdžiui, in nerizikinga zona jie beveik lygūs nuliui. Priimtina rizikos zona vadinama sritimi, kurioje tam tikros rūšies bankinė veikla išlaiko savo pagrįstumą, t.y. patiriami nuostoliai, tačiau jie yra mažesni už numatomą pelną. Kritinės rizikos zona būdingas pavojus patirti nuostolius, kurie iš anksto viršija tikėtiną pelną ir ateityje gali lemti neatlygintinus veiklai panaudotų lėšų praradimą. Katastrofinės rizikos zona- tai nuostolių sritis, viršijanti kritinį dydį ir pasiekianti maksimalią vertę, lygią banko turtinei būklei.

Visų šių zonų ribos nustatomos pagal tam tikrus rizikos koeficientus. Rizikos koeficientas apibrėžiamas kaip didžiausio galimo nuostolio iš banko veiklos ir nuosavų lėšų sumos santykis. Jei koeficientas neviršija 0,3, tai reikšminga banko veikla patenka į priimtinos rizikos zoną. O esant koeficiento reikšmei 0,3 – 0,7, rizika yra kritinė, viršijanti 0,7, ji yra katastrofiška.

4. Skolinimo šaliai rizika

Atliekant bendras operacijas, kuriose dalyvauja užsienio partneriai, dažnai iškyla šalies, kurioje yra sandorio šalys, rizikos problema.

Šalies skolinimo rizika – tai skolinimo užsienyje nuostolių, atsiradusių dėl įvykių kitoje šalyje, galimybė. Rizika daugiausia priskiriama kapitalui, o ne įsipareigojimams, nors gali kilti ir užsienio įsipareigojimų rizika, t.y. tų bankų, kurie turi savo filialus užsienyje. Visų rūšių užsienio kreditai priklauso šalies rizikai. Be to, visi nemokėjimai, susiję su įmonės bankrotu, taip pat su netinkamu ekonomikos valdymu, taip pat yra susiję su šalies ar komercine rizika.

Nuosavas kapitalas yra komercinio banko veiklos pagrindas. Jis formuojamas banko steigimo metu ir iš pradžių susideda iš sumų, gautų iš steigėjų kaip jų įnašo į banko įstatinį kapitalą.

Nuosavam kapitalui taip pat priskiriamos visos vykdant veiklą banko gautos santaupos, kurios nebuvo paskirstytos tarp banko akcininkų (dalyvių) dividendų forma ar išleistos kitiems tikslams. Akcinis kapitalas – tai pinigų suma, kuri bus paskirstyta tarp banko akcininkų (dalyvių) jo uždarymo atveju.

Kitaip tariant, jei parduosite visą banko turtą – jam priklausančius vertybinius popierius, pastatus, įrangą ir kitas vertybes ir prisiimsite pretenzijas į visas jo išduotas paskolas, o gautas lėšas panaudosite banko įsipareigojimų tretiesiems asmenims (indėlininkams, kreditoriams) apmokėjimui. ), tada likusi suma po šio ir bus faktinis nuosavas kapitalas, į kurį gali pretenduoti akcininkai (dalyviai).

Nuosavas kapitalas suteikia bankui ekonominį savarankiškumą ir veiklos stabilumą. Akcinis kapitalas bankų praktikoje laikomas resursų rezervu, leidžiančiu išlaikyti banko mokumą net ir jam netekus dalies turto.

Nuosavos lėšos (kapitalas) atlieka nemažai svarbių funkcijų užtikrinant komercinio banko valdymą ir funkcionavimą.

Apsauginė funkcija pasireiškia tuo, kad kapitalas tarnauja kaip tam tikras buferis, sugeriantis žalą iš esamų nuostolių, kol banko vadovybė išsprendžia iškylančias problemas, užtikrinant banko veiklos tęstinumą nepaisant nuostolių buvimo. Dėl nuosavo kapitalo komercinis bankas gali atlikti rizikingas operacijas. Dėl šių operacijų atsiradusius nuostolius dengia nuosavas kapitalas, nedarant įtakos pritrauktoms investuotojų lėšoms. Bankroto atveju nuosavas kapitalas tampa kompensacijos šaltiniu kreditoriams ir investuotojams.

Atlikdamas reguliavimo funkciją, kapitalas veikia kaip banko veiklos reguliatorius, per kurį valdžios institucijos nustato jam ekonominio elgesio standartus, įspėjančius nuo per didelės rizikos. Remiantis galiojančiais teisės aktais, Rusijos banko nustatyti ekonominiai standartai, reglamentuojantys komercinių bankų veiklą, daugiausia grindžiami banko nuosavų lėšų dydžiu. Banko nuosavų lėšų dydis lemia jo veiklos mastą. Komercinių bankų galimybes plėsti aktyvią veiklą lemia faktinis jų nuosavo kapitalo dydis.

Akcinio kapitalo veiklos funkcija yra ta, kad akcinis kapitalas yra investicijų į savo materialųjį turtą ir banko materialinės bazės plėtros šaltinis. Kalbant apie banko steigėjų įneštą įstatinį kapitalą, jis pradiniame etape veikia kaip pradinės lėšos, reikalingos patalpų statybai ar nuomai, įrangos įrengimui, personalo samdymui ir kitoms išlaidoms, be kurių bankas negali pradėti veikti. savo veiklą. Augimo laikotarpiu bankas patiria papildomų lėšų poreikį naujiems pajėgumams, susijusiems su teikiamų paslaugų spektro plėtimu ir pažangių bankinių technologijų diegimu, kurių šaltinis yra nuosavas kapitalas, sukurti.

Akciniams bankams akcinio kapitalo dydis yra veiksnys, lemiantis jų akcijų kainą. Vertindami banko vertę, jie vadovaujasi jo grynųjų aktyvų dydžiu, t.y. faktinio nuosavo kapitalo, o tai leidžia kalbėti apie jo kainodaros funkciją. Akcinis kapitalas suteikia nuolatinį akcininkų (dalyvių) pajamų šaltinį – proporcingai įnašo į įstatinį kapitalą dydžiui, kiekvienas akcininkas (dalyvis) gauna banko pelno dalį dividendų forma.

Banko nuosavo kapitalo šaltiniai parodyti pav. 1.

Kredito organizacijos įstatinis kapitalas formuojamas iš jos dalyvių indėlių sumos ir nustato minimalų turto dydį, garantuojantį jos kreditorių interesus. Kiekvienas banko dalyvis (akcininkas) proporcingai savo įnašui į įstatinį kapitalą kasmet gauna dalį banko pelno dividendų forma.

Įnašai į banko įstatinį kapitalą gali būti atliekami grynaisiais pinigais, materialiuoju turtu, taip pat tam tikros rūšies vertybiniais popieriais.

Banko įstatinis kapitalas gali būti formuojamas tik akcininkų (dalyvių) nuosavų lėšų lėšomis, jo formavimui negali būti naudojamos surinktos lėšos.

Tik banko pastatas (patalpos), kuriame yra kredito įstaiga, išskyrus nebaigtas statybas, gali būti materialus turtas, įneštas apmokėti kredito organizacijos įstatinį kapitalą.

Be to, už banko įstatinį kapitalą akcininkai gali atsiskaityti ir kitu jiems priklausančiu turtu, išskyrus grynuosius pinigus ir banko pastatą. Didžiausią tokio turto dalį įstatiniame kapitale nustato Rusijos banko direktorių valdyba. Didžiausias nepiniginės įstatinio kapitalo dalies dydis (standartas) neturi viršyti 20 proc.

Papildomas kapitalas apima: turto vertės padidėjimą jo perkainojimo metu, akcijų priedą, t.y. skirtumas tarp akcijų platinimo kainos išleidimo metu ir jų nominalios vertės, banko neatlygintinai iš organizacijų ir asmenų nuosavybėn gauto turto vertės.

Banko lėšos formuojamos iš pelno banko steigimo dokumentuose nustatyta tvarka, atsižvelgiant į galiojančių teisės aktų reikalavimus. Tai yra: rezervinis fondas, specialios paskirties fondai, kaupimo fondai ir kitos lėšos, kurias, banko nuomone, būtina sukurti skirstant pelną.

Rezervo fondas skirtas nuostoliams ir žalai, atsirandantiems dėl banko veiklos, padengti. Minimalus šio fondo dydis yra nustatytas banko įstatuose, tačiau jis negali būti mažesnis nei 15% jo įstatinio kapitalo. Iš ataskaitinių metų pelno, likusio banko dispozicijoje, sumokėjus mokesčius ir kitas privalomas įmokas, daromi atskaitymai į rezervo fondą, t.y. nuo grynojo pelno.

Specialios paskirties fondai taip pat kuriami iš grynojo ataskaitinių metų pelno. Jie yra bankų darbuotojų materialinės paskatos ir socialinio draudimo šaltinis. Jų formavimo ir išlaidų tvarką nustato bankas fondų nuostatuose.

Kaupiamosios lėšos – tai banko nepaskirstytasis pelnas, rezervuotas kaip finansinė parama jo gamybai ir socialinei plėtrai bei kitai veiklai, kuriant naują turtą. Kaupiamosios lėšos, kaip taisyklė, nemažėja: pasikeičia tik jų egzistavimo forma – iš piniginių jie virsta materialiu turtu (pastatais, įrenginiais, medžiagomis, transporto priemonėmis ir kt.).

Kiekvienas komercinis bankas, remdamasis priimta plėtros strategija, savarankiškai nustato savo lėšų dydį ir jų struktūrą. Jeigu bankas, vadovaudamasis konkurencijos dėsniais, siekia plėsti savo klientų ratą, taip pat ir per dideles įmones, kurioms nuolat reikia pritraukti banko paskolų, tai, savaime suprantama, jo nuosavas kapitalas turėtų didėti. Banko akcinio kapitalo dydžiui įtakos turi ir aktyvios veiklos pobūdis. Ilgai nukreipiant išteklius rizikingoms operacijoms, bankas turi turėti nemažą nuosavą kapitalą. Akcinio kapitalo dydis lemia banko konkurencinę padėtį šalies ir tarptautinėse rinkose. Praktiškai yra du būdai padidinti nuosavą kapitalą:

Pelno kaupimas;

Papildomo kapitalo pritraukimas finansų rinkoje.

Pelno kaupimas gali vykti pagreitinto rezervo ir kitų banko fondų sukūrimo su vėlesniu jų kapitalizavimu arba ankstesnių metų nepaskirstytojo pelno kaupimo forma. Tai pigiausias būdas padidinti kapitalą, nepažeidžiant esamos banko valdymo struktūros. Tačiau nemažos gauto pelno dalies panaudojimas akciniam kapitalui didinti reiškia banko akcininkų einamųjų dividendų sumažinimą ir gali lemti atvirųjų akcinių bankų akcijų rinkos vertės kritimą.

Papildomas ribotos atsakomybės bendrovės forma įsteigto banko kapitalas gali būti pritrauktas tiek papildomų jo dalyvių įnašų pagrindu, tiek trečiųjų asmenų, kurie tokiu būdu tampa šio banko dalyviais, įnašais į banko įstatinį kapitalą. nebent tai draudžia banko įstatai). Akcinių bankų papildomo kapitalo pritraukimas gali būti atliekamas platinant papildomas akcijas.

Siųsti savo gerą darbą žinių bazėje yra paprasta. Naudokite žemiau esančią formą

Studentai, magistrantai, jaunieji mokslininkai, kurie naudojasi žinių baze savo studijose ir darbe, bus jums labai dėkingi.

Paskelbta http://www.allbest.ru/

Įvadas
Išvada
Bibliografija

Įvadas

Akcinis kapitalas – tai komercinio banko sukurta lėšų visuma savo veiklai vykdyti ir indėlininkų bei kitų kreditorių pasitikėjimui užtikrinti. Banko akcinio kapitalo didinimą užtikrina gautas pelnas ir banko dispozicijoje likusi jo dalis.

Šiuolaikinėmis sąlygomis viena iš svarbiausių normalios banko veiklos sąlygų yra nuosavo kapitalo dydis, kuris susidaro iš steigėjų įnašų, pelno ir iš jų suformuotų lėšų. Nuosavų lėšų dydis vaidina svarbų vaidmenį vertinant banko stabilumą, mokumą ir patikimumą. Banko nuosavas kapitalas yra ypatinga bankinių išteklių forma. Ji, skirtingai nei kiti šaltiniai, yra nuolatinio neatšaukiamo pobūdžio, turi aiškiai apibrėžtą teisinį pagrindą ir funkcinį tikrumą ir yra būtina sąlyga bet kurio komercinio banko formavimuisi ir funkcionavimui, t.y. yra pagrindas, ant kurio remiasi visa komercinio banko veikla nuo pirmos jo gyvavimo dienos.

Pagrindiniai komercinio banko nuosavo kapitalo formavimo šaltiniai yra: įstatinis kapitalas; Rezervinis kapitalas; Dalintis premiją; specialios paskirties lėšų ir santaupų toje dalyje. kurių naudojimas nesumažina banko turto; vertės padidėjimas, gautas perkainojant turtą; rezervai galimiems paskolų operacijų nuostoliams (bendrieji rezervai); ankstesnių ir einamųjų metų nepanaudotas pelnas, subordinuotos paskolos.

Akcinio kapitalo ir banko kapitalo samprata

Pasaulio bankininkystės teorija išskiria nuosavybės ir banko kapitalo sąvokas. Pirmoji sąvoka yra pati bendriausia, antroji – specialiai sukurtos lėšos ir rezervai, skirti banko ekonominiam stabilumui užtikrinti. Tačiau Rusijos praktikoje „nuosavų lėšų“ ir „kapitalo“ sąvokos yra identiškos.

Kapitalas yra viso bankui priklausančio turto piniginė išraiška. Pagal federalinį įstatymą „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko“ akcinio kapitalo dydis nustatomas kaip įstatinio kapitalo, kredito organizacijos lėšų ir nepaskirstytojo pelno suma.

Banko nuosavų lėšų svarba pirmiausia yra stabilumo palaikymui. Pradiniame banko kūrimo etape nuosavos lėšos dengia pirmines išlaidas (žemė, pastatai, įranga, darbo užmokestis), be kurių bankas negali pradėti savo veiklos, susidaro būtini rezervai. Nuosavi ištekliai taip pat yra pagrindinis investicijų į ilgalaikį turtą šaltinis. Bankų nuosavos lėšos apima:

įstatinis kapitalas;

rezervinis fondas;

specialus fondas;

draudimo rezervai;

Papildomas kapitalas;

per metus nepaskirstytas pelnas.

Komercinio banko įstatinis kapitalas yra minimalaus reikalingo turto, kurį bankas turi turėti kaip juridinis asmuo ir kaip ūkio subjektas, piniginė išraiška, t.y. tai yra turto suma, su kuria naujai kuriamas bankas gali būti bendrai įregistruotas kaip juridinis asmuo ir gauti pirmą, paprasčiausią banko licenciją ir kuriuo bankas galiausiai yra atsakingas prieš savo kreditorius (t.y., jei įvykdys savo įsipareigojimus, sumokėti bankui neturės kitų skolinimosi priemonių).

Banko įstatinį kapitalą – jo išteklių pagrindą – sudaro juridinių ir fizinių asmenų – banko dalyvių (akcininkų ar akcininkų) įnašai. Banko įstatinis kapitalas (tiek tiesiogiai, tiek kaip nuosavo kapitalo dalis) atlieka keletą labai svarbių funkcijų:

pradiniame banko darbo etape jis veikia kaip pradinės lėšos, reikalingos prioritetinėms išlaidoms;

Augimo laikotarpiu bankui reikalingas papildomas kapitalas naujiems pajėgumams kurti, todėl dažnai bankai ypač dažnai griebiasi naujų dalyvių – akcininkų ar akcininkų, t.y. padidinti įstatinį kapitalą;

kapitalas yra banko veiklos reguliatorius, tame tarpe ir ribojantis nepagrįstai spartų jo veiklos augimą bei atitinkamas rizikas. Priežiūros institucijos, iškeldamos tam tikrus reikalavimus bankams dėl kapitalo, taip nustato ekonominio elgesio standartus, skirtus apsaugoti bankus nuo finansinio nestabilumo ir per didelės rizikos;

tvirto kapitalo buvimas kuria ir stiprina klientų pasitikėjimą banku. Tačiau ši funkcija negali būti suvokiama tiesiai šviesiai;

kapitalas atlieka amortizatoriaus vaidmenį, sugeria einamųjų nuostolių žalą, o tai leidžia bankui tęsti veiklą net ir esant gana dideliems netikėtiems nuostoliams ar nepaprastoms išlaidoms. Nors bankas privalo turėti rezervinių lėšų tokioms išlaidoms finansuoti, tačiau susiklosčius nepalankioms aplinkybėms (pavyzdžiui, masiškai neatsiskaitant klientams), nuostoliai gali išaugti tiek, kad dalis įstatinio kapitalo turi būti skirta nuostoliams padengti. Būtent tai yra tarsi paskutinis buferis, sugeriantis dabartinius nuostolius, kol banko vadovybė išspręs neatidėliotinas problemas.

Komercinio banko rezervinis fondas skirtas kompensuoti aktyvios veiklos nuostolius ir, esant nepakankamam pelnui, yra banko obligacijų palūkanų ir privilegijuotųjų akcijų dividendų mokėjimo šaltinis. Rezervinis fondas formuojamas per metinius atskaitymus iš pelno. Minimalų fondo dydį nuo įstatinio kapitalo lygio nustato Rusijos Federacijos centrinis bankas. Tuo pačiu metu komercinis bankas savarankiškai nustato didžiausio rezervo fondo dydžio lygį, kuris yra nustatytas banko įstatuose. Ši suma gali svyruoti nuo 25 iki 100% įstatinio kapitalo. Pasiekus nustatytą lygį, suformuotas rezervinis fondas pervedamas į įstatinį kapitalą (kapitalizuojamas), jo kaupimas pradedamas iš naujo.

Komerciniame banke kartu su rezerviniu fondu sukuriami ir kiti fondai (paties banko gamybai ir socialinei plėtrai): specialios paskirties fondas, kaupiamasis fondas ir kt. Šios lėšos, panašios į rezervinį fondą, dažniausiai formuojamos. nuo banko pelno. Lėšų formavimo ir jų naudojimo tvarką nustato kredito organizacija fondų nuostatuose, taip pat Rusijos Federacijos centrinio banko norminiuose dokumentuose.

Papildomą banko kapitalą sudaro trys komponentai:

turto vertės padidėjimas perkainojimo metu. Perkainojimo tvarką nustato atskiri Rusijos Federacijos centrinio banko norminiai dokumentai, paskelbti šiuo klausimu;

akcijų priedai (tik kredito įstaigų akcininkams), tai pajamos, gautos per emisijos laikotarpį, kai akcijos parduodamos už kainą, viršijančią akcijų nominalią vertę, kaip skirtumas tarp platinimo savikainos (kainos) ir jų nominalios vertės. vertė;

akcinio kapitalo komercinis bankas

iš organizacijų ir asmenų neatlygintinai gautas turtas.

Draudimo atsargos yra ypatinga banko kapitalo dalis. Draudimo rezervai susidaro, kai atliekamos konkrečios aktyvios operacijos. Tai visų pirma apima rezervus, sukurtus galimiems paskolų nuostoliams ir vekselių apskaitai, rezervus galimam banko įsigytų vertybinių popierių nuvertėjimui, taip pat rezervą galimiems nuostoliams už kitą turtą ir atsiskaitymus su skolininkais. Šių rezervų paskirtis – kompensuoti neigiamas realaus įvairaus turto rinkos vertės sumažėjimo pasekmes. Atsargos formuojamos banko pelno sąskaita Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyta tvarka.

Nepaskirstytasis pelnas taip pat reiškia nuosavas banko lėšas, nes rinkos ekonomikos sąlygomis komercinių bankų veiklos principai suponuoja savarankišką disponavimą pelnu, likusiu sumokėjus mokesčius, dividendus ir įnašus į rezervinį kapitalą.

Bendras banko kapitalas koreguojamas pagal sumą, gautą perkainavus lėšas užsienio valiuta, vertybinius popierius, kuriais prekiaujama organizuotoje vertybinių popierių rinkoje (OSM), tauriaisiais metalais, taip pat pagal gautų (išmokėtų) sukauptų atkarpų pajamų sumą. .

Rusijos Federacijos centrinis bankas, kontroliuodamas komercinių bankų veiklą, nustato komercinių bankų kapitalo pakankamumo standartus. Šis rodiklis nustatomas pagal leistiną banko įstatinio kapitalo dydį bei maksimalų viso jo kapitalo ir turto sumos santykį, atsižvelgiant į rizikos vertinimą.

Kartu su banko kapitalo (taip pat įstatinio kapitalo) dydžio absoliučia verte Rusijos Federacijos centrinis bankas įveda santykinius standartus, pagal kuriuos nustatomas ryšys tarp nuosavų lėšų dydžio ir įvairių rūšių apimčių. bankinių operacijų.

Banko nuosavos lėšos yra jo materialinės bazės plėtros šaltinis; iš jų perkami pastatai, reikalinga technika, įranga, kompiuterinė įranga ir kt.

Banko įsipareigojimų struktūroje nuosavo kapitalo dalis yra nereikšminga. Tačiau jo turi pakakti įvykdyti banko prisiimtus įsipareigojimus, apsaugoti indėlininkų ir kitų kreditorių interesus, užkirsti kelią banko bankrotui.

Banko akcinio kapitalo struktūra ir funkcijos

Nuosavas banko kapitalas – tai visiškai apmokėtų įvairios paskirties elementų, užtikrinančių ekonominį nepriklausomumą, stabilumą ir tvarią banko veiklą, derinys. Tam tikrų lėšų įtraukimo į akcinį kapitalą būtina sąlyga yra jų galimybė veikti kaip draudimo fondas, padengiantis nenumatytus banko veiklos nuostolius, leidžiančius bankui tęsti einamąsias operacijas, jei jos atsirastų. Tačiau ne visi nuosavo kapitalo elementai turi tokias apsaugines savybes vienodai. Daugelis iš jų turi savo unikalias savybes, kurios turi įtakos elemento gebėjimui susigrąžinti nepaprastas nenumatytas išlaidas. Dėl šios aplinkybės banko nuosavo kapitalo struktūroje reikėjo paskirstyti du lygius:

pagrindinis (bazinis) kapitalas, atstovaujantis pirmos pakopos kapitalui;

papildomas kapitalas arba antros pakopos kapitalas.

Į pagrindinį kapitalą priskiriamos nuolatinio pobūdžio lėšos, kurias komercinis bankas bet kokiomis aplinkybėmis gali laisvai panaudoti netikėtiems nuostoliams padengti. Šie elementai atsispindi banko skelbiamose ataskaitose, sudaro pagrindą daugeliui banko darbo kokybės vertinimų ir galiausiai turi įtakos jo pelningumui bei konkurencingumo laipsniui.

Papildomas kapitalas, kuriam taikomi tam tikri apribojimai, apima lėšas, kurios yra mažiau nuolatinio pobūdžio ir gali būti nukreiptos pirmiau nurodytiems tikslams tik tam tikromis aplinkybėmis. Laikui bėgant tokių lėšų kaina gali keistis.

Banko pagrindinio kapitalo šaltiniai yra:

akcinės bendrovės organizacinės ir teisinės formos banko įstatinis kapitalas, suformuotas išleidžiant ir platinant paprastąsias akcijas, taip pat privilegijuotąsias akcijas, kurios nėra klasifikuojamos kaip kaupiamos;

ribotos atsakomybės bendrovės organizacinės ir teisinės formos banko įstatinis kapitalas, suformuotas steigėjams apmokant akcijas;

bankų akcijų priedai;

banko lėšos (atsargos ir kitos lėšos), susidariusios iš ankstesnių metų pelno. lieka bankų žinioje ir patvirtina audito organizacija;

einamųjų ir ankstesnių metų pelną auditoriaus išvada patvirtinta dalimi.

Papildomo kapitalo šaltiniai yra:

turto vertės padidėjimas dėl perkainojimo;

lėšos, sudarytos iš atskaitymų iš einamųjų ir praėjusių metų pelno iki audito organizacijos patvirtinimo;

einamųjų metų pelnas, nepatvirtintas audito organizacijos;

ankstesnių metų pelnas iki audito patvirtinimo iki kitų ataskaitinių metų liepos 1 d. (jei tokio patvirtinimo nėra, pelnas po šios datos į nuosavo kapitalo skaičiavimą neįtraukiamas);

subordinuota paskola;

įstatinio kapitalo dalis, suformuota kapitalizuojant turto vertės padidėjimą perkainojimo metu.

Banko nuosavas kapitalas yra ypatinga bankinių išteklių forma. Ji, skirtingai nei kiti šaltiniai, yra nuolatinio neatšaukiamo pobūdžio, turi aiškiai apibrėžtą teisinį pagrindą ir funkcinį tikrumą ir yra būtina sąlyga bet kurio komercinio banko formavimuisi ir funkcionavimui, t.y. yra pagrindas, ant kurio remiasi visa komercinio banko veikla nuo pirmos jo gyvavimo dienos.

Nepaisant nežymios komercinio banko išteklių dalies, nuosavas kapitalas atlieka nemažai gyvybiškai svarbių funkcijų: apsauginės; veikiantis; reguliuojantys

Apsauginė funkcija. Tai yra pagrindinė, pagrindinė komercinio banko akcinio kapitalo funkcija. Iš tikrųjų tai yra jo bendra nuosavybė. Nuolatinis kapitalas dėl savo nuolatinio pobūdžio yra „pagrindinė priemonė apsaugoti“ indėlininkų ir kreditorių interesus, iš kurių lėšų finansuojama nemaža banko turto dalis. Tai savotiškas „saugos diržas“, leidžiantis gauti kompensaciją už nuostolius banko likvidavimo atveju. Bankų praktikoje nuosavu kapitalu laikomas suma, per kurią bankas garantuoja atsakomybę už savo įsipareigojimus.

Tuo pačiu metu nuosavas kapitalas padeda apsaugoti patį banką nuo bankroto. Turėdamas neatšaukiamą pobūdį, jis leidžia bankui atlikti operacijas nepaisant didelių nenumatytų nuostolių, kompensuodamas einamuosius nuostolius, kol banko vadovybė išspręs iškilusias problemas. Neatsitiktinai ekonominėje literatūroje jis lyginamas su „amortizatoriumi“, vadinamu „savotiška pagalve“, „pinigais lietingą dieną“ ir galiausiai „paskutine gynybos linija“.

Operacinė funkcija. Per visą banko veiklos laikotarpį nuosavas kapitalas yra pagrindinis banko materialinės bazės formavimo ir plėtros šaltinis, sudarantis sąlygas jo organizaciniam augimui. Taigi tam, kad naujas bankas pradėtų veiklą, jam reikia lėšų tokioms prioritetinėms išlaidoms, kaip patalpų pirkimas ar nuoma, reikalingos technikos, įrangos įsigijimas ir kt. Komercinio banko kūrimo stadijoje suformuotas akcinis kapitalas veikia kaip pradinės lėšos tokioms išlaidoms kompensuoti.

Augimo laikotarpiu bet kuris veikiantis bankas yra suinteresuotas tiek užmegzti ilgalaikius santykius su savo klientais, tiek pritraukti naujų mokių klientų. Tai verčia banką plėsti bankinių paslaugų spektrą, gerinti jų kokybę, didinti naujovių skaičių, diegti pažangias bankininkystės technologijas, naujus programinius produktus, atnaujinti įrangą, taip pat vykdyti struktūrines priemones. Banko finansinė bazė, taip pat priemonė apsaugoti jį nuo rizikos, susijusios su organizacijos augimu ir operacijų diegimu, yra jo nuosavas kapitalas.

Reguliavimo funkcija. Ši funkcija, viena vertus, yra susijusi su ypatingu visuomenės suinteresuotumu normaliu komercinių bankų funkcionavimu ir visos bankų sistemos stabilumo palaikymu, kita vertus, su ekonominio elgesio normomis, leidžiančiomis kontroliuoti banko veiklą. Jis, kaip ir ankstesnieji, įkūnija apsauginę nuosavo banko nuosavybę. Pastaroji skirta apsaugoti komercinį banką nuo finansinio nestabilumo ir per didelės rizikos, veikiant kaip jo veiklos reguliatorius, o būtent palaikyti vienodą, tvarkingą banko turto augimą ir reguliuoti beveik visų pasyvių operacijų apimtis. Išvardintos akcinio kapitalo funkcijos padeda sumažinti bankinės veiklos riziką.

Atskirų akcinio kapitalo elementų charakteristikos

Iš pradžių komercinio banko kūrimo etape vienintelis nuosavo kapitalo šaltinis yra įstatinis kapitalas. Likę šaltiniai generuojami tiesiogiai banko veiklos procese. Jas sukūrus, įstatinis kapitalas tampa banko akcinio kapitalo dalimi, bet ir toliau išlieka pagrindiniu jo elementu. Įstatinis kapitalas, sudarantis nuosavo kapitalo šerdį, vaidina reikšmingą vaidmenį komercinio banko veikloje. Būtent jis nustato minimalią turto sumą, kuri garantuoja banko indėlininkų ir kreditorių interesus bei yra jo įsipareigojimų užtikrinimo priemonė. Būtent tai leidžia komerciniam bankui tęsti veiklą iškilus didelėms nenumatytoms išlaidoms ir yra naudojama joms padengti, jei banko turimų rezervinių lėšų tokioms išlaidoms finansuoti neužtenka. Bankininkystės analitikai remiasi tuo, kad bankas, skirtingai nei kitos komercinės įmonės, išlaiko savo mokumą tol, kol jo įstatinis kapitalas yra nepakitęs.

Akcinės bendrovės teisinės formos kredito organizacijos akcijų priedas yra teigiamas skirtumas tarp akcijų kainos, kai jas pardavė pirmasis savininkas, ir akcijų nominalios vertės. Šios pajamos įtraukiamos į pagrindinio kapitalo apskaičiavimą Rusijos bankui užregistravus ataskaitą apie emisijos rezultatus.

Kredito organizacijos, turinčios ribotos atsakomybės bendrovės teisinę formą, akcijų priedas yra teigiamas skirtumas tarp akcijų vertės, kai jas sumoka dalyviai didindami įstatinį kapitalą, ir akcijų nominalios vertės, į kurią jos įtrauktos. įstatinio kapitalo. Šios pajamos įtraukiamos į pagrindinio kapitalo apskaičiavimą įregistravus nustatyta tvarka įstatinio kapitalo dydžio pasikeitimus.

Kredito organizacijos lėšos (atsargos ir kitos lėšos), suformuotos pagal federalinių įstatymų ir Rusijos banko taisyklių reikalavimus kredito organizacijos steigimo dokumentuose nustatyta tvarka, įtraukiamos į pagrindinio kapitalo skaičiavimą. metinio balanso duomenimis, patvirtintais audito organizacijos.

Lėšos, kurios yra kredito organizacijos darbuotojų kreditų (paskolų) šaltinis, lėšos materialiniam skatinimui ir ekonominiam skatinimui, taip pat kitos lėšos, dėl kurių naudojimo sumažėja kredito organizacijos turto vertė, nelaikomos. įtraukiami į nuosavų lėšų (kapitalo) apskaičiavimą.

Ankstesnių ir einamųjų metų pelnas į pagrindinį kapitalą įtraukiamas remiantis audito organizacijos patvirtintais duomenimis.

Kai kurie elementai yra papildomo kapitalo šaltiniai. Leiskite mums apibūdinti kai kuriuos iš jų.

Turto vertės padidėjimas dėl ilgalaikio turto perkainojimo įtraukiamas į papildomo kapitalo apskaičiavimą ne dažniau kaip kartą per trejus metus, remiantis audito organizacijos patvirtintais paskutinio metinio balanso duomenimis.

Mišri priemonė, tokia kaip subordinuota paskola, gali veikti kaip papildomas kapitalas. Komerciniam bankui ji teikiama ne trumpesniam kaip penkerių metų laikotarpiui, o kreditorius gali ją reikalauti tik pasibaigus sutarties terminui, o bankui likvidavus – visiškai patenkinus kitų kreditorių reikalavimus.

Tačiau nepaisant to, kad subordinuota paskola nėra grąžinama jos savininko iniciatyva, ji ir toliau išlieka terminuotu skoliniu įsipareigojimu ir, kaip taisyklė, negali būti visiškai panaudota banko nuostoliams padengti, o tai buvo pagrindo įvesti papildomus jo dydžio apribojimus. Visų pirma, subordinuota paskola, naudojama kaip papildomo kapitalo elementas, negali viršyti 50 % pagrindinio kapitalo vertės.

Banko nuosavo kapitalo ir jo pakankamumo apskaičiavimas

Nuosavas kapitalas, kaip visų banko balanse išvardytų pagrindinio ir papildomo kapitalo šaltinių visuma, sudaro banko bendrąjį nuosavą kapitalą (bendrąjį kapitalą). Tačiau Rusijos bankų praktikoje, skaičiuojant ekonominius standartus, atvirų valiutų pozicijų limitus ir kitais atvejais, kai banko nuosavos lėšos (kapitalas) naudojamos rizikos ribojimo bankininkystės standartų vertei nustatyti, grynojo nuosavo kapitalo (grynojo kapitalo) rodiklis, t. yra naudojamas, o tai atspindi faktiškai turimų banko turimų lėšų vertę ir gali būti naudojama kaip kredito ištekliai. Grynasis nuosavas kapitalas nustatomas etapais.

Pirmasis etapas yra grynojo pagrindinio kapitalo dydžio nustatymas. Iš visų banko turimų pagrindinio kapitalo šaltinių, kurie, kaip jau minėta, sudaro pirmąjį banko bendrojo nuosavo kapitalo lygį, sumos neįtraukiamas nematerialusis turtas, atėmus sukauptą nusidėvėjimą; komercinio banko iš akcininkų įsigytos savos akcijos; nepadengti ankstesnių metų nuostoliai; einamųjų metų nuostolis; investicijos į akcijas (dalyvavimo akcijas).

Antrasis etapas – faktinio papildomo kapitalo dydžio nustatymas (t. y. atsižvelgiant į apribojimus), kuris bus įtrauktas į banko grynojo nuosavo kapitalo skaičiavimą. Banko papildomo kapitalo šaltinių dydis lyginamas su gauta grynojo pagrindinio kapitalo suma. Jei paaiškės, kad ši suma yra mažesnė arba lygi grynojo pagrindinio kapitalo sumai, visa tai bus įtraukta į papildomo kapitalo skaičiavimą. Priešingu atveju jis turi būti sumažintas iki sumos, lygios grynojo pagrindinio kapitalo sumai, kuri buvo apskaičiuota pirmajame etape. Jei gauta grynoji pagrindinio kapitalo vertė yra lygi nuliui arba neigiama, papildomo kapitalo šaltiniai iš viso nebus įtraukiami skaičiuojant banko nuosavą kapitalą.

Taip pasiekiamas maksimalus santykis tarp įvairių banko nuosavo kapitalo dalių: papildomo kapitalo elementų suma neturi viršyti 100% grynojo pagrindinio kapitalo.

Trečiasis etapas – grynojo akcinio kapitalo dydžio apskaičiavimas. Nuo bendros grynojo pagrindinio ir papildomo kapitalo sumos, gautos dėl dviejų ankstesnių etapų, nesudarytų rezervų galimiems 2-5 rizikos grupių paskolų nuostoliams, vertybinių popierių ir kito turto nusidėvėjimui, pradelstoms gautinoms sumoms, kurios trunka ilgiau. nei 30 dienų, suteiktos subordinuotos paskolos.

Banko grynasis nuosavas kapitalas turi būti teigiamas. Neigiama jo reikšmė rodo, kad komercinis bankas iš tikrųjų neturi savo laisvų lėšų, o banko nenumatytoms išlaidoms padengti naudojamos tik skolintos lėšos. Dėl to ženkliai sumažėja komercinio banko finansinis stabilumas, o tai sukelia rimtų komplikacijų ir papildomų sunkumų krizinės situacijos atveju.

Kapitalo pakankamumas atspindi bendrą (daugiausia reguliavimo institucijų) banko patikimumo įvertinimą.

Tai reiškia, kad bankas bus laikomas patikimu savo kapitalo atžvilgiu, jei jo parametrai atitiks empiriškai bankų bendruomenės arba bankinę veiklą reguliuojančios institucijos parengtus skaičiavimo standartus.

Pasaulio bankininkystės patirtis sukūrė metodą, pagrįstą kapitalo dydžio susiejimo su bankų aktyvios veiklos rizikos lygiu tikslingumu.

Remiantis Rusijos banko instrukcija Nr. 110-I „Dėl privalomų standartų bankams“, apskaičiuojant banko norminį kapitalo pakankamumą, jo turtas grupuojamas atsižvelgiant į investavimo rizikos laipsnį ir galimą dalies vertės praradimą. Turto svoris pagal riziką atliekamas dauginant atitinkamoje balansinėje sąskaitoje esančias lėšas ar jų dalį iš rizikos koeficiento. Rusijos bankų turtas pagal rizikos lygį skirstomas į penkias grupes, kurių svorio koeficientai yra 0-2, 10, 20, 50 ir 100%. Nulinė rizika priskiriama lėšoms korespondentinėse ir depozitinėse sąskaitose Rusijos banke, privalomiesiems rezervams, pervestiems į Rusijos banką, banko lėšoms, deponuotoms su atsiskaitymų čekiais, lėšoms taupomosiose sąskaitose, skirtoms akcijų emisijai, investicijoms į Rusijos banko obligacijas. , nesuvaržytų įsipareigojimų ir kitų lėšų. Atvirkščiai, Rusijos bankas nustatė didžiausią rizikos laipsnį (50-100%) lėšoms, esančioms bankuose - Rusijos Federacijos rezidentuose ir bankuose - nerezidentuose išsivysčiusių šalių grupėje neįtrauktose šalyse. , už perparduoti skirtus vertybinius popierius ir kitą turtą.

Komercinio banko kapitalo pakankamumo rodiklis apibrėžiamas kaip banko nuosavo kapitalo ir bendros pagal riziką įvertinto turto apimties santykis, o jo minimali priimtina vertė nustatoma priklausomai nuo banko nuosavo kapitalo dydžio. Minimali priimtina banko nuosavo kapitalo pakankamumo rodiklio (kapitono) vertė, taip pat naujai kuriamo banko minimali kapitalo suma keitėsi keičiantis bankų veiklos sąlygoms.

Išvada

Nuosavas banko kapitalas – tai banko lėšų visuma, susidaranti iš steigėjų įnašų ir iš banko pelno. Akcinis kapitalas yra pagrindinis banko lėšų šaltinis.

Banko akcinio kapitalo struktūra gali kisti priklausomai nuo daugelio veiksnių: turto kokybės, nuosavo pelno panaudojimo ir banko aprūpinimo savo kapitalo baze.

Nuosavų lėšų analizė vaidina svarbų vaidmenį vertinant banko finansinį stabilumą. Dabartinėmis finansų krizės sąlygomis, kai skolintos lėšos nėra pateisinamas žingsnis, nes... pateikiami per dideliais procentais. Banko nuosavas kapitalas išryškėja kaip pagrindinis banko išteklių šaltinis Esant tokiai neapibrėžtai situacijai, normaliai funkcionuoti nepatirdami didelių nuostolių gali tik tie bankai, kurie geriausiai garantuoja klientų lėšų grąžinimą. Toks garantas yra nuosavas banko kapitalas.

Bibliografija

1. Ananyevas D.N. Rusijos bankų sektorius: rezultatai ir plėtros perspektyvos // Pinigai ir kreditas, 2013. Nr. 3. P.38.

2. Bankininkystė: vadovėlis / O.I. Lavrushinas, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva [ir kiti]; Redaguota garbingas veikla Rusijos Federacijos mokslai, ekonomikos mokslų daktaras. Mokslai, prof. O.I. Lavrushinas. 5 leidimas, ištrintas. M.: KNORUS, 2011. 768 p.

3. Galanovas V.A. Bankininkystės pagrindai: Vadovėlis vidurinio specializuoto mokymo įstaigoms Profesinis mokymas. Forumas, InfraM. 2012. 630 p.

4. Žarkovskaja E.P. Bankininkystė: Vadovėlis universitetams 5-asis leidimas, pataisytas, papildomas. Aukštasis finansinis išsilavinimas, 2011. - 630 p.

5. Ivanovas, V.V. Banko finansinės būklės analizė / V.V. Ivanovas // Bankininkystė Maskvoje, 2013. Nr. 11. P. 1618.

6. Krainova Yu.E. Trumpas bankininkystės kursas: Vadovėlis universitetams Pirmoji pagalba studentams, 2010. 360 p.

7. Maltsev V.A. Rusijos bankinių paslaugų rinka: novatoriškas plėtros valdymas. // EKO, 2012. Nr.8. 192 p

8. Nosova G.V. Pirmojo valstybinio komercinio banko Rusijoje sukūrimas. // Finansai, 2013. Nr.1. P.7173.

9. Olkhova R.G. Bankininkystė: vadyba šiuolaikiniame banke: vadovėlis universitetams. Red. KnoRus, 2011. - 632 p.

10. Olshanny A.I. Bankų skolinimas (Rusijos ir užsienio patirtis), M.: RDL, 2010. 456 p.

11. Semibratova O.I. Bankininkystė: Pradinio profesinio mokymo vadovėlis 2 leidimas, pataisytas, papildomas. Pradinis profesinis išsilavinimas. Red. IC Academy, 2011. 650 p.

Paskelbta Allbest.ru

...

Panašūs dokumentai

Banko nuosavybės samprata. Banko akcinio kapitalo struktūra ir atskirų jo elementų charakteristikos. Banko akcinio kapitalo apskaičiavimas. Banko nuosavo kapitalo pakankamumas. Komercinio banko organizacinė struktūra.

kursinis darbas, pridėtas 2008.09.09

Banko akcinio kapitalo samprata, jo formavimo ir naudojimo procesas, struktūra. Bazinis banko kapitalas. Banko kapitalo pakankamumo, kaip finansinio stabilumo kriterijaus, vertinimas. Komercinio banko nuosavų lėšų (kapitalo) analizė.

testas, pridėtas 2010-01-29

Banko nuosavo kapitalo funkcijos, jo pakankamumas. Banko akcinio kapitalo struktūra ir atskirų jo elementų charakteristikos. Uzbekistano Respublikos bankų sistemos ir Uzpromstroybank bankinio kapitalo formavimo būklės analizė.

kursinis darbas, pridėtas 2013-07-18

Akcinio kapitalo samprata ir jo funkcijos. Banko kapitalo didinimo reikalavimus lemiantys veiksniai. Komercinio banko CB „ART-Bank“ įstatinio kapitalo ir nuosavo kapitalo struktūros analizė. Bankų kapitalizacija ir jos reguliavimas.

kursinis darbas, pridėtas 2012-02-22

Komercinio banko įstatinio kapitalo formavimo ir apskaitos tvarka. Akcinio kapitalo dokumentavimas, analitinė ir sintetinė apskaita Megapolis CB LLC pavyzdžiu. Pagrindiniai kapitalo apskaitos tobulinimo būdai.

kursinis darbas, pridėtas 2011-04-01

Ekonominė kapitalo esmė. Komercinio banko kapitalas ir jo struktūra. Tarptautiniai komercinio banko kapitalo pakankamumo vertinimo standartai, metodai ir metodai. Akcinio kapitalo vaidmuo užtikrinant banko finansinį stabilumą Kazachstano Respublikoje.

kursinis darbas, pridėtas 2009-07-28

pristatymas, pridėtas 2014-04-15

Komerciniai bankai. Išteklių struktūra ir jų formavimo šaltiniai. Akcinio kapitalo samprata, funkcijos, struktūra ir formavimas. Banko kapitalo pakankamumas. Ukrainos bankų akcinio kapitalo formavimo problemos ir ypatumai.

kursinis darbas, pridėtas 2009-12-02

Banko akcinio kapitalo samprata ir struktūra. Banko kapitalo tikslai ir funkcijos. Banko kapitalo pakankamumas. Neigiami valstybės dalyvavimo bankų kapitale veiksniai. Banko nuosavų lėšų formavimas ir apskaita. Banko lėšų apskaita.

kursinis darbas, pridėtas 2006-12-19

Banko nuosavo kapitalo funkcijos. Rusijos Federacijos bankų veiklos valstybinis reglamentas. AB "AK BARS" banko akcinio kapitalo analizė: ekonominės charakteristikos; junginys; pakankamumo analizė. Bankų kapitalizacijos problemos.