Kredito rizika: pagrindiniai būdai sumažinti. Kredito rizika: pagrindiniai būdai sumažinti - Borovskaya M.A. Sukčiavimo sandorių kredito rizikos sumažinimas

31.01.202327.05.2017

Baiseidovas M.R.,

doktorantūros programa PhD,

KazEU pavadintas T. Ryskulovo vardu

KREDITO RIZIKOS SUMAŽINIMO BŪDAI

Viena rimčiausių problemų, su kuria susiduria komerciniai bankai, yra paskolų nemokėjimo rizika. Žinoma, bankai siekia sumažinti šią riziką įvairiais būdais, užtikrindami banko paskolų grąžinimą.

Rizika išreiškia kokio nors nepageidaujamo įvykio ar jo pasekmių atsiradimo tikimybę, dėl kurios bus patirti tiesioginiai nuostoliai ar netiesioginė žala. Finansų rinkos yra labai sudėtinga, nestabili, aukštųjų technologijų aplinka. Štai kodėl bankininkystė yra tiesiogiai susijusi su įvairiomis finansinėmis rizikomis. Bankininkystei svarbiausia yra banko rizikos kontrolės ir valdymo praktika bei metodika. Sėkmingas rizikos valdymas yra svarbiausia bet kurios finansų įstaigos konkurencingumo ir patikimumo sąlyga. Kaip rodo daugybė pavyzdžių, reikšmingiausios rizikos rūšys (kreditas, investicijos, valiuta) gali lemti ne tik rimtą kredito įstaigos finansinės būklės pablogėjimą, bet ir ribiniu atveju kapitalo praradimą bei bankrotą. Tinkamas įvertinimas ir valdymas gali žymiai sumažinti nuostolius.

Pagrindinis rizikos valdymo uždavinys – nustatyti ir užkirsti kelią galimiems nepageidaujamiems įvykiams, rasti būdus, kaip sumažinti jų pasekmes, sukurti valdymo metodikas.

Bankinės rizikos laipsnį lemia tiek ekonominės sąlygos, tiek banko valdymo strategija ir lygis. Rizikos valdymas reikalauja gana sudėtingų procedūrų ir kontrolės infrastruktūros.

Tradiciškai bendras rizikos lygis banke vertinamas pagal kapitalo pakankamumo kriterijų, kuris atlieka draudimo vaidmenį padengti riziką.

Rizikos klasifikacija yra gana plati. Finansinėms operacijoms būdingas įvairus rizikos laipsnis. Įprasta išskirti tokias rizikos rūšis: sisteminė, šalies, kredito, investicijų, valiutos, palūkanų, likvidumo, koncentracijos, veiklos, teisinė, rinkos, reputacijos rizika, piktnaudžiavimo, technologinė ir kt.

Paskirstyti riziką pagal skolininkų tipus (įmonės klientas, bankas, privatus asmuo ir kt.); rizika, susijusi su tam tikromis finansinių priemonių rūšimis (kreditu, vekseliu, skoliniu įsipareigojimu, išankstiniu sandoriu ir kt.) ir bankinėmis operacijomis (kreditu, investicijomis, užsienio valiuta). Be to, egzistuoja vidinės rizikos – susijusios su banko vidine aplinka, išorinės, įsk. sisteminės rizikos, atitinkamai, - su išorinėmis banko veiklos sąlygomis. Bendra banko rizika parodo bendrą banko riziką.

Vienas pagrindinių banko strateginių tikslų – užtikrinti optimalumą tarp pelningumo ir rizikos. Dėl strategijos, susijusios su didelės rizikos operacijomis, patiriami nuostoliai ir sumažėja likvidumas. Priešingai, jei pelningumas yra mažesnis už rinkos lygį, bankas pradeda patirti sunkumų. Norint stabilizuoti rizikos lygį augant turtui, būtina didinti kapitalą.

Yra žinoma, kad rizika siejama su investicijų terminu – kuo terminas ilgesnis, tuo rizika didesnė. Užstatas – tai paskolos gavėjo garantuotų įsipareigojimų paskolos davėjui (bankui) rūšys ir formos grąžinti paskolą, jeigu paskolos gavėjas jos negrąžins.

Kredito rizika kyla ne tik skolinant tam tikram laikotarpiui, pavyzdžiui, juridiniams ar fiziniams asmenims, įsigyjant bet kokius skolinius įsipareigojimus (valstybės vertybinius popierius, įmonių obligacijas, vekselius), bet ir einamuosiuose atsiskaitymuose. Atsižvelgiant į tai, tiesioginė kredito rizika, vertybinių popierių įsipareigojimų neįvykdymo rizika (skolinio įsipareigojimo nemokėjimas, kuponų nemokėjimas ir kt.), nebalansinių įsipareigojimų neįvykdymo rizika, dėl išvestinių finansinių priemonių. išskiriama atsiskaitymo rizika.

Pagrindiniai kredito rizikos valdymo elementai yra: skolininkų ir sandorio šalių finansinės būklės analizė, paskolos užstatas, operacijų limitų nustatymas, išlygos.

Tradicinis būdas sumažinti šią riziką skolinant juridiniams ar fiziniams asmenims yra priimti užstatą (paskolos užstatą) likvidaus turto ar vertingo turto pavidalu. Vienas iš būdų sumažinti kredito riziką atsiskaitymo sandoriuose yra išankstiniai mokėjimai.

Esminis šiuolaikinės skolinimo tvarkos skirtumas yra tas, kad banką pirmiausia domina skolinimo objektas, su kuriuo sudaroma paskolos sutartis, ištyrus jo galimybes grąžinti paskolą. Visus su skolinimu susijusius klausimus bankas ir paskolos gavėjas sprendžia sutarties pagrindu.

Paskolos sutartyje apibrėžiami abipusiai šalių įsipareigojimai ir atsakomybė. Jame numatoma: skolinimo paskirtis ir objektai, paskolos dydis, paskolų išdavimo ir grąžinimo terminai ir kitos sąlygos; paskolos užstato rūšys; palūkanų norma už paskolą; paskolos gavėjo pateiktų dokumentų, skirtų kontroliuoti paskolos judėjimą ir kliento finansinę padėtį, sąrašas; pateikimo bankui dažnumą, taip pat banko kontrolės funkcijas skolinimo procese.

Paskolos grąžinimo terminas priklausys nuo to, kaip aiškiai ir kompetentingai bus sudaryta Paskolos sutartis.

Palūkanų normos sumažinimas papildomame susitarime, jeigu pirminėje sutartyje numatyta fiksuota palūkanų norma; su kintama palūkanų norma – pakeitimai, neatitinkantys pirminėje šalių sutartyje nustatytų sąlygų;

Pradinėje paskolos sutartyje nurodyto paskolos laikotarpio pratęsimas papildomoje sutartyje;

Suteiktos paskolos sumos padidėjimas, palyginti su pradine;

Pakartotinis papildomos sutarties sudarymas, pagal kurią iš tikrųjų pagerinama paskolos skolos užstato kokybė, palyginti su pradinėmis sąlygomis. Paskolos perregistravimas visų pirma rodo jos kokybės pablogėjimą ir bankinės rizikos padidėjimą.

Viena iš paskolos sutarties sąlygų turėtų būti banko teisė nutraukti paskolos sutartį anksčiau laiko, jei klientas-skolos gavėjas pažeidžia sutartyje numatytus įsipareigojimus.

Paprastai bankas reikalauja grąžinti paskolą anksčiau laiko arba neginčijamai ją išrenka, kai:

Savalaikis balansų ir kitų ataskaitų formų pateikimas bankui arba visiškas atsisakymas juos pateikti;

Įkeisto turto pardavimo be banko sutikimo atvejų nustatymas;

Nepatenkinamo įkeisto turto saugojimo atvejų nustatymas;

Pavėluotas pagrindinės sumos ir palūkanų mokėjimas. Sutartis gali suteikti paskolos gavėjui teisę dėl pateisinamų priežasčių visiškai ar iš dalies nepasinaudoti paskola (kredito linija). Iš pradžių sutarta paskolos (kredito linijos) vertė vėliau gali būti šalių koreguojama. Paskolos gavėjui anksčiau laiko grąžinus paskolą arba ją nepilnai panaudojus, bankas netenka dalies palūkanų pajamų.

Bankai turėtų nuolatos vykdyti rizikos paskirstymo politiką ir vengti paskolų koncentracijos su keliais stambiais skolininkais, nes vienam iš jų negrąžinus paskolos tai gali turėti rimtų pasekmių. Bankas neturėtų rizikuoti indėlininkų lėšomis finansuodamas spekuliacinius (nors ir labai pelningus) projektus.

Atkreiptinas dėmesys, kad kiekybinis turto vertinimas nevaidina ypatingo vaidmens banko veiklos analizėje, pagal tarptautinę praktiką pagrindinis kriterijus yra turto kokybės vertinimas.

Kaip žinote, šalies bankai yra įpratę teikti daugiausia trumpalaikį skolinimą ir nenoriai plečia ilgalaikio skolinimosi dėl didelės rizikos dėl pramonės specifikos ir ilgo investuotų lėšų atsipirkimo laikotarpio. Ilgalaikės paskolos išdavimas neleidžia patikimai spręsti, ar konkretus skolininkas galės pilnai įvykdyti savo įsipareigojimus bankui per kelerius metus, o trumpalaikė paskola išduodama gana trumpam laikotarpiui, per kurių įmonės finansinis stabilumas iš esmės nesikeičia.

Kredito rizika banko atžvilgiu atsiranda, kai bankų sandorio šalys nevykdo savo įsipareigojimų, o tai paprastai pasireiškia pagrindinės sumos ir palūkanų negrąžinimu (visos ar dalies) nustatytais terminais. nustatyta paskolos sutartyje.

Siekiant apriboti riziką ir padidinti kredito išteklių įplaukimą į pramonę, būtina tobulinti šalies komercinių bankų paskolų portfelių valdymą, kuriems būdingi šie bruožai:

Polinkis į trumpalaikį skolinimą;

Nepakankama bankų išteklių bazės kokybė;

Galingo informacijos centro trūkumas;

Labai specializuoto personalo trūkumas.

Šiuo atžvilgiu pagrindiniai kredito valdymo uždaviniai, kuriais siekiama sumažinti kredito riziką, yra šie:

Veiksnių, turinčių įtakos kredito rizikos lygiui, nustatymas;

Paskolų portfelio optimizavimas atsižvelgiant į kredito riziką, klientų sudėtį ir paskolų struktūrą;

Paskolos gavėjo kreditingumo lygio nustatymas ir galimybės keisti jo finansinę padėtį nustatymas;

Probleminių paskolų nustatymas ankstyvoje jų atsiradimo stadijoje;

Išteklių bazės pakankamumo įvertinimas ir savalaikis jos koregavimas;

Kreditinių investicijų diversifikacijos, jų likvidumo ir pelningumo užtikrinimas;

Banko kredito politikos kūrimas, atsižvelgiant į paskolų portfelio kokybės analizę.

Didelė kreditavimo pramonės įmonėms rizika reikalauja, kad komercinis bankas kreditų politikoje turėtų gerai apgalvotą rizikos valdymo politiką, kuri apima strategiją, vertinimo metodus ir rizikos valdymo formas.

Kredito valdymas kredito rizikos valdymo srityje apima rizikos diversifikavimą, įgaliojimų perdavimo sistemos apibrėžimą, aukštos kokybės kredito bylos formavimą, išduotos paskolos stebėjimo sistemą, informacinės duomenų bazės prieinamumą ir kokybę, taip pat problemines paskolas grąžinančios paslaugos prieinamumas.

Rizikos diversifikavimas reiškia, kad bet kurio banko paskolų portfelis turi būti diversifikuotas taip, kad vieno kliento, klientų grupės ar pramonės nemokumas nekeltų pavojaus banko egzistavimui.

Banko valdymas kreditų valdymo srityje yra sudėtingas ir daugialypis procesas. Skolinimo proceso valdymo kokybė pirmiausia priklauso nuo kiekvieno etapo įgyvendinimo sėkmės atskirai, o tai savo ruožtu tiesiogiai susiję su personalo patirtimi ir kvalifikacija.

Šiuolaikinės ekonomikos plėtros sąlygos vis dar pasižymi ne tik kvalifikuotų banko darbuotojų, bet ir kompetentingo vadovaujančio personalo trūkumu pramonės įmonėje, o tai lėmė komercinių bankų veiklos nestabilumą ir neapibrėžtumą pramonės sektoriaus atžvilgiu. .

Aktyvios bankų ir pramonės sąveikos procesui trukdo abiejų pusių nesusipratimas ir nenoras rasti kompromisinį išeitį iš susidariusios situacijos. Tiesą sakant, abipusė bankų ir pramonės integracija reiškia tvirtus, neatsiejamus ir ilgalaikius šių struktūrų ir jų padalinių ryšius. Todėl bankų ir pramonės įmonių vadovybė ir vadovaujantis personalas turėtų aiškiai suvokti, kad paskolos naudojimas neturi būti trumpalaikis ir vienkartinis, priešingai, kreditiniai santykiai turi būti pagrįsti ilgalaikiais ir glaudžiais ryšiais su tiesioginiais kiekvienos iš šalių dalyvavimas ir kontrolė.

Taigi, komercinių bankų ir pramonės įmonių sąveikos procese šiuolaikinėmis sąlygomis, aktyvus užsienio patirties, pritaikytos šalies sąlygoms, panaudojimas padėtų greitai išeiti iš dabartinės paradoksalios situacijos, kai pramonės įmonės patiria finansinių išteklių stygių. o bankai gali, bet bijo pastariesiems aktyviai skolinti. Tuo pačiu metu optimalių metodų, gautų iš užsienio patirties, naudojimas mažinant kredito riziką Kazachstano ekonomikai ne visada priimtinas dėl išskirtinių rinkos infrastruktūros ypatybių.

Nuorodos:

1. Seitkasimovas G.S. Bankininkystė, A: " Karžis - Karazhatas“, 1998 m

Pagrindinis rizikos valdymo uždavinys – nustatyti ir užkirsti kelią galimiems nepageidaujamiems įvykiams, rasti būdus, kaip sumažinti jų pasekmes, sukurti valdymo metodikas.

Bankinės rizikos laipsnį lemia tiek ekonominės sąlygos, tiek banko valdymo strategija ir lygis. Rizikos valdymas reikalauja gana sudėtingų procedūrų ir kontrolės infrastruktūros.

Tradiciškai bendras rizikos lygis banke vertinamas pagal kapitalo pakankamumo kriterijų, kuris atlieka draudimo vaidmenį padengti riziką.

Paskirstyti riziką pagal skolininkų tipus (įmonės klientas, bankas, privatus asmuo ir kt.); rizika, susijusi su tam tikromis finansinių priemonių rūšimis (kreditu, vekseliu, skoliniu įsipareigojimu, išankstiniu sandoriu ir kt.) ir bankinėmis operacijomis (kreditu, investicijomis, užsienio valiuta). Be to, yra vidinės rizikos – susijusios su banko vidine aplinka, išorinės, įsk. sisteminės rizikos, atitinkamai su išorinėmis banko veiklos sąlygomis. Bendra banko rizika parodo bendrą banko riziką.

Viena pagrindinių banko strateginių užduočių – užtikrinti optimalumą tarp pelningumo ir rizikos. Dėl strategijos, susijusios su didelės rizikos operacijomis, patiriami nuostoliai ir sumažėja likvidumas. Priešingai, jei pelningumas yra mažesnis už rinkos lygį, bankas pradeda patirti sunkumų. Norint stabilizuoti rizikos lygį augant turtui, būtina didinti kapitalą.

Pagrindiniai kredito rizikos valdymo elementai yra: skolininkų ir sandorio šalių finansinės būklės analizė, paskolos užstatas, operacijų limitų nustatymas, išlygos.

Esminis skirtumas tarp šiuolaikinės skolinimo tvarkos yra tas, kad bankas pirmiausia domisi skolinimo tema, su kuria sudaroma paskolos sutartis, ištyrus jo galimybes grąžinti paskolą. Visus su skolinimu susijusius klausimus bankas ir paskolos gavėjas sprendžia sutarties pagrindu.

Paskolos grąžinimo terminas priklausys nuo to, kaip aiškiai ir kompetentingai bus sudaryta Paskolos sutartis.

Vykdant paskolos sutartį gali kilti nenumatytų problemų, dėl kurių būtina keisti sutarties sąlygas. Skolinimo sąlygų pasikeitimai ir paskolų pakartotinis išdavimas gali įvykti tiek paskolos gavėjo, tiek banko iniciatyva. Paskolų atidėjimo sutarties sąlygų pakeitimas reiškia vieną iš šių pakeitimų: palūkanų normos sumažinimas papildomoje sutartyje, jeigu pirminėje sutartyje numatyta fiksuota norma; su kintama palūkanų norma – pakeitimai, neatitinkantys pirminėje šalių sutartyje nustatytų sąlygų; pradinėje paskolos sutartyje nurodyto paskolos suteikimo termino pratęsimas papildomoje sutartyje; suteiktos paskolos sumos padidėjimas, palyginti su pradine; pakartotinis papildomos sutarties sudarymas, pagal kurią faktiškai pagerinama paskolos skolos užstato kokybė, palyginti su pradinėmis sąlygomis. Paskolos perregistravimas visų pirma rodo jos kokybės pablogėjimą ir bankinės rizikos padidėjimą.

Viena iš paskolos sutarties sąlygų turėtų būti banko teisė nutraukti paskolos sutartį anksčiau laiko, jei klientas-skolos gavėjas pažeidžia sutartyje numatytus įsipareigojimus.

Paprastai bankas reikalauja grąžinti paskolą anksčiau laiko arba ją išieško neginčijamai tuo atveju, kai: nesavalaikiai pateikiami balansai ir kitos atskaitomybės bankui formos arba visiškai atsisakoma juos pateikti; atskleidžiant įkeisto turto pardavimo be banko sutikimo atvejus; atskleidžiant nepatenkinamo įkeisto turto saugojimo atvejus; pavėluotai sumokėti pagrindinę skolą ir palūkanas. Sutartis gali suteikti paskolos gavėjui teisę dėl pateisinamų priežasčių visiškai ar iš dalies nepasinaudoti paskola (kredito linija). Iš pradžių sutarta paskolos (kredito linijos) vertė vėliau gali būti šalių koreguojama. Paskolos gavėjui anksčiau laiko grąžinus paskolą arba ją nepilnai panaudojus, bankas netenka dalies palūkanų pajamų.

Bankai turi nuolatos vykdyti rizikos paskirstymo politiką ir vengti paskolų koncentracijos su keliais stambiais skolintojais, nes vienam iš jų negrąžinus paskolos tai gali turėti rimtų pasekmių. Bankas neturėtų rizikuoti indėlininkų lėšomis finansuodamas spekuliacinius (nors ir labai pelningus) projektus.

Atkreiptinas dėmesys, kad kiekybinis turto vertinimas nevaidina ypatingo vaidmens banko veiklos analizėje, pagal tarptautinę praktiką pagrindinis kriterijus yra turto kokybės vertinimas.

Siekiant apriboti riziką ir padidinti kreditinių išteklių įplaukimą į pramonę, būtina tobulinti šalies komercinių bankų paskolų portfelių valdymą, kuriems būdingi šie požymiai: polinkis į trumpalaikį skolinimą; nepakankama bankų išteklių bazės kokybė; galingo informacijos centro trūkumas; labai specializuotų darbuotojų trūkumas.

Atsižvelgiant į tai, pagrindiniai kredito valdymo uždaviniai, kuriais siekiama sumažinti kredito riziką, yra šie: veiksnių, turinčių įtakos kredito rizikos lygiui, nustatymas; paskolų portfelio optimizavimas atsižvelgiant į kredito riziką, klientų sudėtį ir paskolų struktūrą; paskolos gavėjo kreditingumo lygio nustatymas ir galimybės keisti jo finansinę padėtį nustatymas; probleminių paskolų nustatymas ankstyvoje jų atsiradimo stadijoje; išteklių bazės pakankamumo įvertinimas ir savalaikis jos koregavimas; kredito investicijų diversifikavimo, jų likvidumo ir pelningumo užtikrinimas; banko kredito politikos kūrimas, atsižvelgiant į paskolų portfelio kokybės analizę.

Nuorodos:

1. Seitkasimovas G.S. Bankininkystė, A: "Karzhy - Karazhat", 1998 m

Svarbiausia banko rizika yra kredito rizika. Kredito rizika- tai pagrindinės sumos ir palūkanų negrąžinimo arba nepilno ir nesavalaikio grąžinimo rizika. Kadangi bankas pagrindines operacijas vykdo skolinimo srityje, tai dėl kredito rizikos bankas patiria pagrindinius nuostolius. Mažėja banko pelningumas, didėja būtinųjų vidaus banko atsargų dydis, kyla problemų dėl likvidumo. Nemokėta paskola, santykinai kalbant, yra kažkieno indėlis, o prarasdamas pinigus dėl probleminių paskolų, bankas vis dėlto išlaiko įsipareigojimus savo klientams kreditoriams – įmonėms ir fiziniams asmenims.

Išorinės kredito rizikos priežastys, t.y. nuo banko nepriklausančios ir nuo banko nepriklausančios priežastys yra makroekonominės aplinkybės, kurios smarkiai sumažina skolininkų kreditingumą. Gali būti, kad jų kreditingumas buvo išanalizuotas gana gerai, tačiau nebuvo atsižvelgta į kai kuriuos objektyvius ir neigiamus rinkos veiksnius tiek šalies viduje, tiek užsienyje.

Ekonominės krizės gerokai sumažina klientų kreditingumą, kurio tikimybę ne visada suvokia net patys kompetentingiausi pasaulio analitikai.

Skolininkų kreditingumui įtakos turi mažėjanti pasaulinių žaliavų, vartojimo ir pramonės produktų kainų dinamika. Dėl to nacionaliniai eksportuotojai, kurių kreditingumas buvo skaičiuojamas pagal didesnes kainas, negali vykdyti savo įsipareigojimų pagal paskolos sutartį.

Klientų kreditingumui didelę įtaką daro vienokia ar kitokia nacionalinės valiutos kurso dinamika. Didėjanti dinamika mažina šalies gamintojų ir eksportuotojų kreditingumą, o mažėjanti – namų ūkių ir importuotojų kreditingumą, nes kyla vidaus kainos, o pirkimai ir pardavimai mažėja.

Visi gamintojai rinkoje yra besikeičiančioje konkurencinėje aplinkoje. Pokyčiai šioje aplinkoje yra labai sunkiai prognozuojami, o tai labai iškreipia konkretaus skolininko kreditingumo ypatybes. Paprastas pavyzdys. Mikrorajone sėkmingai veikė vienas prekybos centras. Visos šio skolininko paskolos buvo grąžintos laiku, nes jo kreditingumas buvo pagrįstas stabiliu uždarbiu. Per kelis mėnesius šalia buvo pastatytas dar vienas prekybos centras ir pastebimai sumažėjo pirmosios prekybos įstaigos pajamos. Prieš pat tai pirmasis prekybos centras iš banko paėmė didelę paskolą vieneriems metams. Likusią paskolos dalį paskolos gavėjas grąžino labai sunkiai.

Taip pat galimi staigūs teisės aktų, mokesčių tarifų, geležinkelio tarifų pokyčiai, kurie taip pat gali sumažinti skolininkų kreditingumą.

Ir, galiausiai, nelaimingi atsitikimai, ligos, kriminaliniai „susipriešinimai“ ir žmogaus sukeltos nelaimės. Jų atsiradimo ir įtakos skolininko kreditingumui laipsnio numatyti beveik neįmanoma.

Vidinės kredito rizikos priežastys yra dėl banko specialistų veiklos. Kredito rizika kyla dėl banko vadovų ir saugos specialistų klaidingų skaičiavimų.

Kredito rizikos atsiradimo tikimybę galima ženkliai sumažinti, jei kiekviename skolinimo etape, nuo kredito politikos kūrimo iki paskolos skolos grąžinimo stebėjimo metodų, reikėtų prisiminti apie jos egzistavimą.

Komercinio banko kredito politika yra gero kredito valdymo kertinis akmuo. „Kredito politikos memorandume“ bankų analitikai paprastai analizuoja rinkos būklę ir nepastovumą šalyje ir regione.

Ši analizė turi keletą aspektų ir gali visapusiškai įvertinti pinigų paklausą kiekvienu konkrečiu laikotarpiu. Galima kaupti statistinę informaciją apie įvairių tipų skolininkus pramonės ir ekonomikos kontekste. Tokią analizę galima pavadinti fundamentalia ir ji leidžia banko vadovams teoriškai įsivaizduoti galimus skolininkus dar prieš jiems kreipdamiesi į banką dėl paskolos. Kitaip tariant, pažindamas mišką, gali daug pasakyti apie medžius.

Mūsų nuomone, šis metodas „nuo bendro iki konkretaus“ yra būtinas norint sumažinti kredito riziką. Įvairiuose ekonomikos sektoriuose vykstantys gamtos reiškiniai vienaip ar kitaip veikia potencialių skolininkų kreditingumą.

Žinoma, ekonominio ir teisinio saugumo tarnyba išsamiau įvertins paskolos gavėjo ekonominę teisinę kompetenciją, tačiau neatsižvelgus į makroekonominę situaciją ji gali pasirodyti neišsami ir nepatikima.

Tam tikrą apsaugą nuo kredito rizikos tikimybės sukuria kredito dokumentų kokybė. Tai visų pirma paskolos sutartis, kuri visapusiškai numato šalių teises ir pareigas, paskolos sąlygas. Taip pat svarbūs ir paskolos garantiją patvirtinantys dokumentai: sutartys – garantijos, garantijos, vienokia ar kitokia forma užstatas. Tinkamai įforminta paskolos ir užstato dokumentacija leidžia bankui imtis teisinės apsaugos priemonių kreipiantis į teismus.

Pagrindinis veiksnys, mažinantis kredito riziką skolinant fiziniams ir juridiniams asmenims, yra patikrintas skolininkų kreditingumas. Pasak rusų mokslininkų O.I.Lavrushino, O.N. Afanasjeva, S.L. Kornienko, Rusijos bankas turi suformuluoti būtinus kriterijus, kad vidiniai bankininkystės metodai, skirti įvertinti skolininko kreditingumą, atitiktų tarptautinius standartus. Rusijos banko reikalavimai gerokai atsilieka nuo tarptautinių klientų kreditingumo vertinimo standartų. Pavyzdžiui, vertinant skolininko kreditingumą, Rusijos bankas siūlo naudoti 5 reitingo balus, o Bazelio komitetas reikalauja 8-11 reitingo balų.

Esami šalies bankų praktikoje taikomi kreditingumo vertinimo metodai neatsižvelgia į ateityje galinčių atsirasti išorinių rizikos veiksnių įtaką. Tam būtina sukurti kompiuterines programas, gebančias atsižvelgti į objektyvių makroekonominių veiksnių įtaką skolininkų kreditingumui prognozuojamu laikotarpiu.

Paskolos užtikrinimo principas leidžia bankui grąžinti prarastą paskolą parduodant užstatą arba pritraukiant lėšas iš laiduotojų, laiduotojų. Ši priemonė žymiai sumažina nuostolių tikimybę. Kodėl bankai ne visada taiko šį principą ir yra pasirengę suteikti paskolą be garantijų ir laidavimo „per 15 minučių“?

Iš tiesų, daugelis bankų atlieka kruopščius kredito patikrinimus ir reikalauja tinkamo užstato tik tada, kai kalbama apie dideles paskolas. Nereikšmingos, pagal šio banko standartus, paskolos, tarkime, iki 100 tūkstančių rublių, suteikiamos be detalaus kreditingumo įvertinimo ir be pakankamai aukšto užstato.

kurie procentai. Skaičiavimas paprastas. Visada atsiranda daugiau įstatymų besilaikančių ir sąžiningų skolininkų. Būtent jie, laiku sumokėdami bankui padidintas palūkanas, kompensuoja su blogomis paskolomis susijusius nuostolius. Kaip sakoma, jie moka „už save ir už tą vaikiną“.

Lizingo ar hipotekos sandorių atveju bankai taip pat praktiškai nevertina kreditingumo, nes turi nekilnojamojo turto, technikos ir įrangos ir yra įsitikinę, kad negrąžinus lėšų galės greitai juos parduoti ir kompensuoti nuostolius. ir nuostoliai.

Kokią pavojingą ir klaidingą buvo tokia pozicija, parodė 2008 m. JAV būsto paskolų krizė.

Galima daryti tik vieną išvadą: bankų vadovai turi įvertinti kreditingumą ir reikalauti tam tikros garantijos visiems skolininkams, nepaisant suteiktų paskolų dydžio ir terminų. Nepriimtina „perkelti“ savo klaidingus skaičiavimus ir nenorą dirbti atsakingiems skolininkams. Pavyzdys – Rusijos „Sberbank“, kur vadovybės ir specialistų pozicija kredito rizikos valdymo procese grindžiama detaliu fizinių ir juridinių asmenų kreditingumo įvertinimu bei pakankamo užstato už suteiktas paskolas parengimu.

Ženkliai sumažinti kredito riziką padeda savalaikio ir visiško paskolos grąžinimo kontrolė. Būtina ne tik operatyviai priminti apie pradelstų mokėjimų neleistinumą, bet ir stebėti stambius skolininkus – juridinius ir fizinius asmenis.

Kiekvienas komercinis bankas formuoja tam tikrą paskolų portfelį. Siekiant sumažinti paskolų portfelio rizikos tikimybę, reikia valdyti jo kokybę.

Paskolų portfelio rizikos vertinimas pasižymi šiomis savybėmis. Svarbu įvertinti bendrą kredito riziką, kuri savo ruožtu priklauso nuo atskirų paskolų portfelio segmentų rizikos laipsnio. Kiekvienas segmentas turi savo skolinimo specifiką dėl diversifikuotos paskolų portfelio struktūros. Todėl paskolų portfelio kokybei įvertinti reikėtų naudoti rodiklių sistemą, kuri atsižvelgtų į daugelį aspektų, o ne tik į paskolų portfelio pelningumą.

Žinoma, paskolų portfelio pelningumas yra svarbiausias jo kokybės kriterijus. Paskolų portfelio elementus galima suskirstyti į dvi grupes: pajamas duodantį ir pajamų neduodantį turtą. Pastarajai grupei priklauso paskolos su mažomis palūkanomis, paskolos su įšaldytomis palūkanomis, paskolos su dideliu vėlavimu. Paskolų portfelio pelningumas turi apatinę ir viršutinę ribą. Apatinė riba nustatoma pagal kredito operacijų kainą (mokėjimas už įsigytas lėšas, banko darbuotojų darbo užmokestis, kitos išlaidos). Viršutinė riba atsižvelgia į pelną, t.y. banko marža. Marža turi būti pakankama:

Tačiau, mūsų nuomone, būtina išanalizuoti, kokie veiksniai lemia tokias pajamas: dėl didelių paskolų palūkanų ar dėl skolinimo rinkos plėtros.

Dabartinis paskolų portfelio likvidumo lygio vertinimas, kuris taip pat yra jo kokybės charakteristika. Likvidumui būdingas didelis banko paskolų grąžinimo laipsnis. Svarbu, kad banko suteiktos paskolos būtų grąžintos sutartyse nustatytais terminais. Kuo didesnė „gerų“ grąžintinų paskolų dalis, tuo didesnis banko likvidumas.

Taigi paskolų portfelio kokybę lemia tokie rodikliai kaip kredito rizikos laipsnis, pelningumo lygis ir likvidumas. Kokie tam tikro laikotarpio rodikliai yra prioritetiniai, sprendžia banko vadovai.

Keletas žodžių apie galimų paskolų nuostolių rezervą. Rimti Rusijos ekonomistai, tokie kaip L.G. Batrakova, O.I. Lavrushinas, N.I. Valentseva šį rezervą laiko savotišku kredito rizikos sugėrikliu. Žinoma, kad šio rezervo formavimo būdas yra toks, kad kuo daugiau blogų paskolų, tuo didesnė rezervo suma. Mūsų nuomone, šis fondas labiau kompensuos indėlių, o ne kredito riziką. Tačiau bendra prasme tai nėra svarbu.

Reikšmingas neigiamas momentas komercinio banko veikloje yra nepakankamas kredito rizikos valdymo strategijos sukūrimas tiek organizaciniu, tiek analitiniu aspektu. Jeigu einamuoju laikotarpiu skolinimo procese patiriama mažiau nuostolių, tai laikoma, kad bankas susidorojo su kredito rizika, o jei nuostolių yra daugiau, tai bankas į šias rizikas neskiria deramo dėmesio.

Mūsų nuomone, banko pozicija turėtų būti iš esmės kitokia.

Banko nuostoliai ir nuostoliai, susiję su paskolų negrąžinimu, vienareikšmiškai išprovokuoja kitas rizikas ir naujus nuostolius. Ir tai ne kiekybė, o kokybė. Mūsų nuomone, būtina ištirti ryšį tarp paskolų nuostolių ir kitų bankinės veiklos sričių. Kitaip tariant, būtina kompleksiškai įvertinti kredito rizikos pasekmes.

Kredito rizika ir būdai ją sumažinti.

Plievas Taimurazas Igorevičius,

SOGU „Finansų ir kredito“ katedros magistrantūros studentė

anotacija

Banko skolinimo veikla yra vienas iš esminių kriterijų, skiriančių jį nuo nebankinių institucijų. Skolinimo operacijos yra pats pelningiausias dalykas bankininkystės versle. Šis šaltinis sudaro pagrindinę grynojo pelno dalį, skiriamą rezerviniams fondams ir išleidžiamą dividendams banko akcininkams išmokėti. Tuo pačiu metu paskolų, ypač didelių, negrąžinimas gali privesti banką prie bankroto, o dėl jo padėties ekonomikoje – prie daugelio su juo susijusių įmonių, bankų ir asmenų bankrotų. Todėl kredito rizika yra pagrindinė banko problema, o jų valdymas yra būtina bet kurio komercinio banko išlikimo ir plėtros strategijos ir taktikos dalis.

Raktiniai žodžiai:

Skolinimas, kreditorius, bankiniai ištekliai, kredito rizika, kredito analizė, kredito sandoris.

Rizika yra neapibrėžtumo sinonimas, nesugebėjimas 100% tiksliai numatyti, ar įvykis įvyks, ar ne. Kai kurie įvykiai, žinoma, yra visiškai nuspėjami ir todėl nekelia jokios rizikos. Žmogaus prigimtis yra siekti išvengti rizikos. Jei negalime suvaldyti rizikos, dažniausiai norime jos vengti. Priversti pripažinti, kad mūsų gyvenime yra rizika, mes norime iki minimumo sumažinti rizikos, kuri mums kyla dėl savo veiksmų, laipsnį. Arba norime susieti įvykio riziką ar įmonės rizikingumą su galima nauda, t.y. norime pasirinkti

optimalus bet kurios įmonės rizikos ir naudos santykis. Nors su rizika ekonomikos srityje žmonės susiduria nuolat, jos teorinių žinių akivaizdžiai nepakanka. Tai tikriausiai paaiškinama tuo, kad ilgą laiką jie nematė tinkamo teorinio tyrimo dalyko, manydami, kad visa ši sritis yra susijusi tik su praktika. Pastarąjį dešimtmetį situacija ėmė keistis, vakariečiai gana aktyviai kreipėsi į šią temą, o prasidėjus ekonominėms reformoms.

Ir mūsų tyrinėtojai. Tačiau iki šių dienų nebuvo sukurta visuotinai priimta ekonominės sąvokos „rizika“ interpretacija. Komercinio banko sėkmė priklauso nuo to, kaip efektyviai jis panaudoja turimas lėšas, investuodamas jas į įvairų turtą. Dažniausias banko resursų panaudojimo būdas – paskolų suteikimas. Pasaulyje atlikti bankų žlugimo tyrimai rodo, kad pagrindinė to priežastis buvo prasta turto (dažniausiai paskolų) kokybė. Taigi kredito rizikos prisiėmimas yra bankininkystės pagrindas, o jų valdymas tradiciškai buvo laikomas pagrindine bankinio valdymo teorijos ir praktikos problema. Kredito rizika – tai galimybė patirti nuostolius dėl to, kad klientas nemoka arba vėluoja sumokėti savo finansinius įsipareigojimus. Tiek skolintojas (bankas), tiek paskolos gavėjas (įmonė) susiduria su kredito rizika. Kredito rizika reiškia galimybę, kad įmonė nesugebės laiku ir visiškai grąžinti savo skolų.

Skolinimo procese Bankas taiko aiškaus trijų skolinimo proceso lygių atskyrimo principą: 1 lygis – pirminis kontaktas su klientu (iki išvaizdos ir automobilio įvertinimo vakaruose) – atlieka preliminarų kreditavimo proceso vertinimą. užsakovas ir projektas, įskaitant. už jų atitiktį Banko kredito politikos nuostatoms, taip pat renka visus dokumentus, reikalingus skolinimo galimybei įvertinti; 2 lygis – kredito analizė – įvertina Kredito gavėjo kreditingumą, kredito limitą, užstatą, projekto vertinimą ir analizę,

rizikos analizė; 3 lygis - stebėjimas ir pasirengimas išduoti paskolą - rengia dokumentus, atlieka mokėjimus, kontroliuoja sutarčių sąlygų vykdymą ir kt.; paskolos teikiamos visų nuosavybės formų skolinantiems subjektams komerciniais, sutartiniais pagrindais, laikantis saugumo, grąžinimo, skubos, mokėjimo ir orientacijos į tikslą principus; jei kliento pasiūlymas prieštarauja Banko vykdomos politikos kredito operacijų srityje principams ir gairėms, prašymas atmetamas. Skolinant pirmenybė teikiama Banko klientams; kredito santykiai reguliuojami tarp Banko ir Kredito gavėjo sudarytų paskolų sutarčių pagrindu; Kredito gavėjui suteikiamos paskolos dydis nustatomas atsižvelgiant į jo finansinę būklę, prašomą paskolos sumą, turimo užstato vertę bei Banko veiklos standartus.

Kiekviename iš šių etapų banko specialistai stengiasi panaudoti visas rizikos valdymo technikas, leidžiančias sumažinti kredito rizikos laipsnį. Dažniausios priemonės, kuriomis siekiama sumažinti kredito riziką, yra šios: kokybinės kredito analizės atlikimas, tinkamas kredito operacijos struktūrizavimas, kokybiška paskolos dokumentacija, pakankamo ir kokybiško užstato pritraukimas, paskolų ir skolų išieškojimo operatyvumo stebėjimas, paskolų ribojimas, diversifikavimas. rizikos, kredito operacijų draudimas, savęs draudimas (vidinių rizikos padengimo šaltinių, pvz., nuosavybės ir banko rezervų, nustatymas).

Kredito riziką bankams sudaro skolininkų skolos už banko paskolas, taip pat klientų įsiskolinimai už kitus sandorius. Remiantis statistika, per pastaruosius kelerius metus komercinių bankų aktyvių operacijų, susijusių su skolinimo operacijomis, apimtys labai išaugo. Smarkiai išaugusių apimčių kontekste

didelio pelno skolinimas, tiek konkurencija, tiek rizika smarkiai išaugo. Esant tokiai situacijai, didelę reikšmę turi bankų naudojamų vidinių skolininkų vertinimo modelių kokybė. Praktikoje dažniausiai susiduriama su dviejų tipų metodais.

Pirmasis yra metodika, pagrįsta 2004 m. kovo 26 d. Rusijos banko taisyklių Nr. 254-P „Dėl kredito įstaigų rezervų galimiems nuostoliams už paskolas, paskolas ir lygiavertes skolas sudarymo tvarkos“ ir 2004 m. Centrinis bankas 2006 m. kovo 20 d. N 283-P „Dėl kredito įstaigų galimų nuostolių rezervų formavimo tvarkos“. Jais daugiausia naudojasi bankai, skolinantys ribotam skolininkų ratui ir, kaip taisyklė, spėję sukaupti daug informacijos apie klientų finansinę padėtį ir kredito istoriją. Pagrindinis šių metodų tikslas – minimalizuoti rezervus, sukuriamus atsižvelgiant į įstatymų reikalavimus. Antrojo tipo metodus naudoja tie, kurie aktyviai skolina skolininkams, apie kuriuos nėra sukauptos informacijos, todėl kyla didelė rizika. Pagrindinis tokių metodų tikslas – suskirstyti skolininkus į paskolos skolos kokybės kategorijas ir nustatyti veiksnius, galinčius pabloginti jų finansinę padėtį. Kurį iš būdų pasirinkti, bankas sprendžia pats – tokia teisė jam suteikta. Konkrečių rodiklių sudėtis ir jų kriterijai nustatomi vidaus dokumentuose. Pagrindinis skolininkų vertinimo metodas bankuose išlieka svertinis balas. Jis pagrįstas finansinių rodiklių, paimtų iš skolininko finansinių ataskaitų, apskaičiavimu, kiekvienam iš kurių priskiriamas balas ir svorio koeficientas. Taškai skiriami ir už kokybinius rodiklius. Gautų balų suma, padauginta iš svorinių koeficientų, duoda rezultatą, pagal kurį suteikiamas paskolos skolos reitingas. Ši technika turi didelių pasekmių. Dėl netikslumų

apskaičiavimą, kyla rizika klaidingai nustatyti paskolos gavėjo paskolos kokybės kategoriją.

Ši technika turi neabejotinų pranašumų: paprastumas

naudojimas; daugeliu atvejų pirminiai duomenys yra skolininko ataskaitų duomenys; galimybė visiškai automatizuoti kredito reitingo suteikimo procesą.

Tačiau taškinio svorio metodas turi ir trūkumų: oficialūs atskaitomybės rodikliai pateikiami kaip suminiai apskaitos sąskaitų grupių sumos, neiššifruojant komponentų; buhalterinių sąskaitų likučiuose atsispindinčios sumos ne visada sutampa su rinkos verte. Pavyzdžiui, nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų balansinė vertė gali skirtis nuo tikrosios vertės didėjimo arba sumažėjimo; kai kurie rodikliai nustatomi subjektyviai, galimos interpretacijos. Pavyzdžiui, dažnai randamas rodiklis „konkurencijos lygis pramonėje“, kuriam taikomi vienodi kriterijai: žemi balai esant aukštam konkurencijos lygiui ir aukšti.

Esant žemai. Paaiškinimas yra toks, kad konkurencinėje rinkoje yra didelė rizika, tačiau čia gali būti veiksmingesni skolininkai nei nekonkurencingoje rinkoje; neįmanoma parašyti vienos metodikos; priskirtus balus ir svorinius koeficientus bankas nustato savarankiškai – paprastai, iš anksto neskaičiuodamas kriterijų pagrįstumo.

Tobulėjant aukštosioms technologijoms tiek pasaulyje, tiek Rusijoje, įsilaužėlių atakų prieš kredito organizacijas atvejai vis dažnėjo, pastaruoju metu daugelis mūsų respublikos kredito organizacijų patyrė programišių atakas, paprastai šis procesas prasideda užkrėtus Troyan virusu, „banko kliento“ programa, tada, kai iš programos gaunami slaptažodžiai, iš kliento į banką siunčiamas mokėjimo nurodymas su

pagal reikalavimą pervesti pinigus į dokumente nurodytą sąskaitą, po operacijos pinigai išgryninami bankomatuose skirtinguose Rusijos miestuose. Tai viena iš tų rizikų, kuriai pasiruošti neįmanoma, būtina įvesti naują taisyklę, žodinį kliento patvirtinimą apie bet kokią jo atsiskaitomojoje sąskaitoje atliktą operaciją, t.y. operatorius, atsakingas už juridinių asmenų atsiskaitomąsias sąskaitas, neturėtų turėti teisės ją vesti be mokėjimo patvirtinimo. Taigi yra netiesioginių problemų, kurios tiesiogiai veikia kredito riziką.

Bibliografija:

1. Rusijos Federacijos centrinio banko svetainė: www. CHr. Ru

Pamoka. Taganrog: Izd-vo TRTU, 1999. 169p.

4 TEMA. BANKO KREDITO POLITIKOS FORMAVIMAS

4.2. Kredito rizika: pagrindiniai būdai sumažinti

Kredito operacijos- pelningiausias bankininkystės verslo straipsnis. Tuo pačiu metu paskolų portfelio struktūra ir kokybė siejama su pagrindinėmis rizikomis, su kuriomis bankas susiduria vykdydamas savo veiklą (likvidumo rizika, kredito rizika, palūkanų normos rizika ir kt.). Tarp jų centrinė vieta yra kredito rizika(arba rizika, kad paskolos gavėjas nevykdys paskolos pagrindinės sumos ir palūkanų pagal paskolos sutarties sąlygas). Komercinio banko pelningumas tiesiogiai priklauso nuo tokio pobūdžio rizikos, nes banko turto portfelio paskolos dalies kainai didelės įtakos turi išduotų paskolų negrąžinimas arba nepilnas grąžinimas, o tai turi įtakos banko nuosavybei. Kredito rizika nėra „gryna“ skolintojo vidinė rizika, nes ji yra tiesiogiai susijusi su rizika, kurią prisiima ir prisiima jo sandorio šalys. Todėl šios rizikos valdymas (miniminimas) apima ne tik jos „vidinio“ komponento analizę (susijusią, pavyzdžiui, su paskolų portfelio diversifikacijos laipsniu), bet ir visos skolininkų rizikos grupės analizę. .

Bankų vadovai turi žinoti, kad visiškai pašalinti kredito rizikos neįmanoma. Be to, palūkanos už suteiktas paskolas iš tikrųjų yra mokėjimas už riziką, kurią komercinis bankas prisiima išduodamas paskolą. Kuo didesnė kredito rizika, tuo, kaip taisyklė, už šią paskolą mokama didesnė palūkanų norma.

Yra keletas įrodytų būdus, kaip sumažinti komercinio banko kredito riziką.

1. Paskolų portfelio diversifikavimas. Diversifikavimo politikos esmė – suteikti paskolas dideliam skaičiui nepriklausomų klientų. Be to, paskolos ir vertybiniai popieriai paskirstomi pagal terminą (trumpalaikių, vidutinės trukmės ir ilgalaikių investicijų dalies reguliavimas priklausomai nuo numatomo rinkos pokyčio), taip pat pagal paskolų paskirtį (sezoninės, statyboms, ir t.t.), pagal įvairių rūšių turto užstato rūšį, pagal paskolos normos nustatymo būdą (fiksuotą ar kintamą), pagal ūkio šaką ir kt.

Siekdami diversifikuoti, bankai vykdo kredito normavimas- nustatyti kintamus kredito limitus arba kredito lubas skolininkams, kuriuos viršijus paskolos nesuteikiamos, nepriklausomai nuo palūkanų normos lygio.

2. Išsamios potencialių skolininkų analizės atlikimas ir reitingavimas pagal patikimumo laipsnį. Tokios analizės procese ypač svarbu išanalizuoti potencialaus skolininko finansinę būklę pagal balansą ir pelno (nuostolių) ataskaitą, nes nuolat didėjant kredito išteklių paklausai, palyginti su jų pasiūla, gerėja paskolos gavėjo finansinė būklė. kelių skolininkų atrankos procedūros efektyvumas tampa bet kurio banko kredito politikos prioritetu. Daugiau ar mažiau formalizuotų tokios analizės metodų nėra. Todėl, atsižvelgiant į Amerikos bankų patirtį, šią spragą galima iš dalies užpildyti pasiūlius pagrindinę tokios analizės schemą. Jame daroma prielaida, kad bankas optimizuoja paskolos išteklių paskirstymą ir iš daugelio potencialių skolininkų atrenka patikimiausius, t.y. ji juos suskirsto, kiekvienam suteikdama paskolos prioriteto reitingą (toliau – paskolos gavėjo reitingas).

Šis reitingas susideda iš tikslios paskolos gavėjo integralo rodiklio reikšmės ir sugrupuotos paskolos gavėjo integralo klasės vertės. Dėl to kiekviena įmonė priklauso vienai iš keturių klasių.

Daugeliu atvejų skolintojas paskolas išduoda pinigų (ištekliaus, kurio likvidumas lygus 1) forma, o įmonė jas iškeičia į likvidžius ir pelningus ekonominius išteklius. O kadangi įmonės turto struktūra yra inercinė, tai kreditorius pirmiausia turėtų domėtis įmonės turto struktūra, priklausomai nuo jos atskirų daiktų likvidumo.

Skolintojui rekomenduojama išstudijuoti įmonės finansinių ataskaitų formas keturiose srityse:
· mokumo analizė (atsargų prieinamumo laipsnis ir sąnaudos pagal jų formavimo šaltinius);
įmonės kreditingumo analizė (jos imlumas paskoloms, galimybė laiku visiškai apmokėti įsipareigojimus likvidžiomis lėšomis);
finansinio nepriklausomumo analizė (gebėjimas savarankiškai ir efektyviai vykdyti finansų politiką);
· Skolų struktūros analizė (įmonės vadovų politikos tipo nustatymas pagal gautų paskolų struktūrą).

Mokumo rodikliai.Šiuolaikinėje ekonominėje literatūroje yra daug mokumo apibrėžimų. Dažniausiai mokumas tam tikru momentu apibrėžiamas kaip mokėjimo perteklius/trūkumas tarp turimų likvidžių išteklių ir tuo momentu mokėtinų įsipareigojimų. Tačiau prasminga išstudijuoti esminius įmonės mokumo požymius ir apsvarstyti mokumas kaip išorinis rezervų teikimo ir sąnaudų su jų formavimo šaltiniais poveikis, o nemokumas – atitinkamai kaip jų nesaugumas. Kreditoriaus atliekamai analizei pakanka nustatyti keturis mokumo lygius, atsižvelgiant į trijų pagrindinių koeficientų vertes:

1) atsargų ir išlaidų aprūpinimo savais formavimo šaltiniais (savo apyvartinėmis lėšomis) koeficientas

kur P 1 - nuosavos apyvartinės lėšos (4.1 lentelė);
Z - rezervų ir išlaidų suma;

2) atsargų ir sąnaudų santykis su nuosavais ir ilgalaikiais skolintais šaltiniais

kur P 2.1 – ilgalaikiai skolinti šaltiniai;

3) rezervų ir sąnaudų santykis su pagrindiniais šaltiniais

kur P 2.2 – trumpalaikės paskolos ir skolos.

Mokumo vertinimas (f1) bus atliekamas keturiose klasėse.

Pirmajai klasei priskiriamos visos įmonės, kurių koeficientas yra didesnis arba lygus vienetui. Tokių įmonių finansinė būklė gali būti apibūdinama kaip visiškai stabili. Visos atsargų formavimo išlaidos ir sąnaudos dengiamos iš nuosavų apyvartinių lėšų.

Bankas, žinoma, domėsis, kiek tokia situacija tęsis. Finansinis stabilumas dienomis apskaičiuojamas pagal šią formulę:

čia T – analizuojamo laikotarpio reikšmė (metams 365 dienos);

N – lėšos iš įgyvendinimo.

Antroji klasė atitinka įprastus apribojimus

Įmonės finansinė būklė normali. Atsargų ir sąnaudų dydis atitinka įmonės galimybes ir yra formuojamas nuosavų ir ilgalaikių skolintų lėšų sąskaita. Šio tipo stabilumo riba dienomis apskaičiuojama kaip

Trečioji mokumo klasė įmonei priskiriama, jei

Įmonės finansinė būklė nestabili. Atsargų kiekis ir išlaidos yra per didelės. Jų formavimas vykdomas pritraukiant ne tik nuosavas ir ilgalaikes skolintas lėšas, bet ir trumpalaikėmis paskolomis bei skolinimais. Šio tipo stabilumo riba dienomis apskaičiuojama kaip

Ketvirta klasė įmonei priskiriama, jei visi trys koeficientai yra mažesni už vieną. Tai apima įmones, kurių finansinė padėtis krizinė, įmones, perkrautas nemobiliomis atsargomis. Atsargoms aptarnauti neužtenka atsargų formavimo šaltinių ir sąnaudų. Įmonė atsidūrė ant bankroto slenksčio.

Kredito rodikliai. Tai yra pagrindinis banko atliekamos įmonės finansinės būklės analizės blokas. Kreditingumas - įmonės gebėjimas „priimti“ paskolą, nepakenkiant būti perkrautai skolintomis lėšomis, ir ją visiškai ir laiku sumokėti.

Kreditingumo analizės esmė slypi normų sistemos apskaičiavime, leidžiančioje nustatyti, kuris turtas turi skirtingą įgyvendinimo laikotarpį, taigi per kokį laikotarpį įmonė gali apmokėti savo jau prisiimtus įsipareigojimus, jei jos finansų struktūra (tai liudija ir jos veiklos efektyvumą) nesikeis.

SU Sistema apima tris taisykles.

1. Pinigų išteklių norma parodo, kokią trumpalaikės skolos dalį įmonė gali grąžinti iš karto:

kur AR 1 – labai likvidus turtas;
OB 1 – trumpalaikiai įsipareigojimai.

2. Likvidumo koeficientas apibūdina įmonės mokėjimo galimybes už trumpalaikes paskolas ir mokėtinas sąskaitas, laiku atsiskaitant su skolininkais:

kur AP 2 – visas likvidus turtas.

3. Padengimo norma apibūdina įmonės gebėjimą grąžinti būtiniausius įsipareigojimus parduodant ne tik greitai judantį turtą, bet ir materialųjį apyvartinį kapitalą.

kur AR 3 – mobilizuotas turtas;
OB 2 – visi aiškūs įmonės įsipareigojimai.

Kiekvienam iš šių rodiklių yra nustatyti keturi lygiai. Intervalai tarp jų bus vadinami klasėmis.

Išsamiai apibrėžkime piniginių išteklių normos klasifikaciją (f2). Pirmoji klasė apima visas įmones, kurios atitinka norminius apribojimus:

Antroji klasė apibrėžiama intervale . Trečią klasę tenkina sąlygos< 0,2 и . Ketvirtajai klasei paskutinis apribojimas yra atvirkštinis, t.y.

Likvidumo normos (f3) klasės savybė yra panaši:
I klasė>1;
II klasė;
III klasė<0,2 и если предполагается изменение нормы за период;
IV klasė<0,2 и если изменение нормы за период отрицательно.

Aprėpties normų klasifikacija (f4):
I: >= 3;
II: ;
III:<2 и если предполагается изменение нормы за период;
IV:<2 и если изменение нормы за период отрицательно.

Norėdami įvertinti šio banko analizės rezultatus, įvesime tarpinį rodiklį - kreditingumo įvertinimą, kurį apskaičiuojame pagal formulę:

kur i - K4, K5, K6 klasės;
INT – veiksmas nuo apvalaus iki sveikojo skaičiaus.

I klasė. Visus neatidėliotinus įsipareigojimus įmonė gali apmokėti mobiliųjų lėšų sąskaita, tai yra per trumpiausią įmanomą laiką, įskaitant ne mažesnę kaip 70% kasos ataskaitą.

II klasė. Pritraukdama greitai mobilizuojamą turtą, įmonė gali grąžinti nuo 80 iki 100% terminų įsipareigojimų, įskaitant nuo 20 iki 70% tiesioginiu lėšų pervedimu.

III klasė. Viso antrinę rinką turinčio turto pritraukimas leidžia padengti mažiau nei 80% trumpalaikių skolų, o tai reiškia didelius sunkumus atsiskaitant su kreditoriais. Tačiau įmonė turi galimybę atkurti savo mokumą.

IV klasė. Įmonei gresia krizė ir bankrotas, ryški finansinės būklės blogėjimo tendencija.

Įmonės finansinio nepriklausomumo analizė.Šis analizės blokas leidžia atsakyti į klausimą: ar įmonė turi galimybę panaudoti kreditus, kad pagerintų savo darbo efektyvumą, ar ji nėra savarankiška priimdama sprendimus finansų srityje?

Finansinei nepriklausomybei analizuoti tikslinga naudoti keturių finansinių rodiklių sistemą.

· Autonomijos koeficientas apibūdina įmonės nuosavų lėšų dalį bendrame balanse ir parodo, kiek ji priklauso nuo išorinių finansavimo šaltinių. Kuo didesnė šio rodiklio reikšmė, tuo didesnė įmonės finansinė nepriklausomybė.

Autonomijos koeficientas apskaičiuojamas pagal šią formulę:

kur OB 4 - įmonės įsipareigojimai ir nuosavos lėšos;
OB 5 - balanso valiuta (įsipareigojimų suma).

· Agility faktorius parodo, kokia įmonės apyvartinio kapitalo dalis yra mobilioje formoje, todėl lemia finansinio manevro laisvės laipsnį:

· DER (skolos ir tikrumo santykis) papildo savarankiškumo koeficientą. Apibūdina, kiek rublių skolintų lėšų sudaro vienas nuosavas rublis:

· „Laisvų rankų“ koeficientas apibūdina mobiliųjų ir imobilizuotų lėšų santykį įmonės balanse, t.y. iš tikrųjų jos gebėjimas iš pradžių greitai reaguoti į išorinių sąlygų pokyčius. Šis koeficientas yra pataisos rodiklis apskaičiuojant DER reitingą:

kur AP 4 yra įmonės balansinis turtas.

Kaip ir ankstesniame bloke, apsvarstykite keturias kiekvieno koeficiento klases.

Savarankiškumo koeficiento klasifikacija (f3):
Aš: ir jei laikotarpio koeficiento pokytis yra teigiamas;
II: ir jei laikotarpio koeficiento pokytis yra neigiamas;
III: <0,5 и если изменение коэффициента за период положительно;
IV: <0,5 и если изменение коэффициента за период отрицательно.

Manevringumo koeficiento klasifikacija (f6):
Aš: ;
II: >0,7;
III:<0,5 и если изменение нормы за период положительно;
IV: <0,5.

DER indikatoriaus klasė (f7):
Aš:II: III:> min(1; K10) ir jei laikotarpio rodiklio pokytis yra neigiamas;
IV:> min(1; K10) ir jei rodiklio pokytis per laikotarpį yra teigiamas.

Tarpinio finansinio nepriklausomumo įvertinimo apskaičiavimo principas bus panašus į ankstesnio analizės bloko galutinio rodiklio apskaičiavimo principą:

kur j - K7, K8, K9 klasės.

Gauname pasiskirstymą per keturias klases.

I klasė. Aukštas finansinės nepriklausomybės lygis. Nuosavų lėšų dalis dėl likučio viršija 50% ir turi tendenciją didėti. Dėl skolintų lėšų prireikus galima atlikti finansinį manevrą – tiek taktinį, tiek strateginį.

II klasė. Priimtinas finansinės nepriklausomybės lygis. Nuosavoms lėšoms ji viršija 50 proc., tačiau pastebima tendencija mažėti ir didinti skolintų lėšų dalį. Išlieka galimybė greitai manevruoti mobiliomis priemonėmis.

III klasė. Didelė priklausomybė nuo išorinių finansavimo šaltinių: skolintų lėšų dalis viršija 50 proc. Tačiau pastebima jo mažinimo tendencija. Finansinio manevro galimybės ribotos.

IV klasė. Didelė priklausomybė nuo išorinių finansavimo šaltinių ir padėtis toliau blogėja. Pačios įmonės apyvartinės lėšos yra nežymios, todėl finansinio manevravimo galimybės praktiškai nėra.

Gautų paskolų struktūros studijavimas yra labai įdomus, nes leidžia suprasti, kokia forma įmonės vadovybė nori „laikytis“ savo įsipareigojimus. Ir todėl kreipimasis į banką yra tradicinė valdymo politikos forma, ar tai netradicinė priemonė, o pastaruoju atveju ji naudojama pirmą kartą, ar vadovybė žengė tokį žingsnį tokiomis sąlygomis, kai jau yra kiti keliai užblokuotas?

Galimų takų deriniai šioje srityje pateikti lentelėje. 4.1.

Įmonių klasifikacija pagal gautų paskolų struktūrą

4.1 lentelė

Legenda:

LB- situacija, kai didžioji įmonės skolintų lėšų dalis yra ilgalaikė banko skola. Ceteris paribus, LB klasės įmonės yra labiausiai pageidaujamos trumpalaikės paskolos gavėjos.

LE- situacija, kai didžiąją įmonės skolintų lėšų dalį sudaro ilgalaikės mokėtinos sumos. Pirmenybių skalėje (ceteris paribus) LE klasės įmonė užima antrąją vietą.

SB- didžiąją dalį skolintų lėšų įmonė gauna pritraukdama trumpalaikes banko paskolas. Pirmenybių skalėje (ceteris paribus) SB klasės įmonė užima trečią vietą.

SE- didžioji dalis skolintų lėšų yra trumpalaikės mokėtinos sumos. SE klasės įmonės (ceteris paribus) yra mažiausiai pageidaujamos paskolos gavėjos.

Norėdami nustatyti, į kurią matricos langelį patenka analizuojama įmonė, apskaičiuojame keturis rodiklius:

1) ilgalaikės skolos norma(už ilgalaikę skolą bendruose įmonės įsipareigojimuose)

kur P 2.3 - ilgalaikės mokėtinos sumos;

2) ilgalaikių mokėtinų sumų norma(ilgalaikių mokėtinų sąskaitų dalis bendruose įsipareigojimuose)

3) trumpalaikės skolos norma(trumpalaikė skola iš visų įsipareigojimų)

kur P 2.4 - trumpalaikės mokėtinos sumos;

4) trumpalaikių mokėtinų sumų norma ( trumpalaikės sąskaitos, mokėtinos pagal įsipareigojimų sumą)

Naudojant šiuos koeficientus, apskaičiuojami šie rodikliai: K11 - K12, K12, K13 - K14, K14, kurie sudaro vienmatį masyvą, susidedantį iš keturių elementų. Kiekvienu konkrečiu atveju maksimalus šio masyvo elementas lemia vyraujantį skolininko tipą: jei maksimalus elementas yra K11 - K12, tai vyraujantis skolininko tipas yra LB, jei maksimalus elementas yra K12, tai skolininko tipas yra LE, jei maksimalus elementas yra K13 - K14, tada skolininko tipas - SB; SE tipas yra dėl maksimalaus elemento K14. Klasėse vyraujantis skolininko tipas bus pažymėtas f8.

Integralinio reitingo formavimas. Sukaupta informacija leidžia apskaičiuoti svarbiausią rodiklį - integralus paskolos gavėjo reitingas. Iš galimų skaičiavimo formulių buvo pasirinkta pati paprasčiausia ir, be abejo, patikimiausia, nors skaičiavimo procesas yra susijęs su gana dideliais informacijos praradimais, į kuriuos bus atsižvelgta toliau.

Integralus skolininko reitingas apibendrina informaciją apie mokumo analizę, kreditingumo analizę, finansinio nepriklausomumo analizę ir gautų paskolų struktūros analizę. Tokiu atveju kiekvieno bloko „dalis“ bendrame įmonės finansinės būklės vertinime automatiškai priklauso nuo kiekvieno bloko analizei panaudotų koeficientų skaičiaus. Taigi, būdingų koeficientų skaičiaus padidėjimas labiausiai investuotoją dominančiuose sektoriuose leidžia vienu metu gauti išsamesnę informaciją ir atspindėti šio sektoriaus reikšmę bendrame finansinės būklės reitinge.

integrali klasė skolininkas gaunamas suapvalinus reitingo reikšmę iki sveikojo skaičiaus. Tiksli reitingo reikšmė leidžia reitinguoti (pagal patikimumo laipsnį) skolininkus toje pačioje klasėje.

Skolininko klasė (F) nustatoma pagal formulę

I klasė. Skolininkai, kurių finansinė būklė yra visiškai stabili. Įmonės priklausomybė nuo išorinių finansavimo šaltinių yra maža. Vien mobiliojo turto dėka įmonė gali laiku apmokėti visus savo įsipareigojimus. Gautos paskolos negrąžinimo rizika yra minimali.

II klasė. Įprasto finansinio stabilumo skolininkai. Išoriniai trumpalaikio finansavimo šaltiniai nevaidina reikšmingo vaidmens įmonės veikloje. Atsargų atsargos paprastai atitinka normas. Rizika skolinant šiam skolininkui neviršija didžiausio leistino lygio.

III klasė. Skolininkai, kurių finansinė padėtis nestabili. Įmonė yra priklausoma nuo išorinių finansavimo šaltinių. Mokėjimų už gautas paskolas ir kreditus rizika yra didelė.

IV klasė. Finansų krizę patiriantys skolininkai. Įmonė nepajėgi apmokėti savo įsipareigojimų ir yra ant bankroto slenksčio. Skolinti šios klasės skolininkams yra nepraktiška.

Taigi, apibendrinę potencialaus skolintojo atliktos Rusijos įmonės finansinės analizės rezultatus, turime trijų padėčių integruotų rodiklių rinkinį: integralų likvidumo įvertinimą, integralų skolininko reitingą ir integralią klasę. skolininko. Prasmingas skolininkų priskyrimo tam tikrai klasei aiškinimas aprašytas aukščiau. Skolininkų duomenų bazė reitinguojama pagal integralinį reitingą.

Lyginant skolininkus toje pačioje klasėje, būtina nuosekliai lyginti šiuos rodiklius:
1) paskolos gavėjo integralinis reitingas (pirmenybė teikiama paskolos gavėjui, kurio reitingas yra žemesnis);
2) integralus likvidumo įvertinimas (pirmenybė teikiama paskolos gavėjui, kurio šio rodiklio reikšmė didesnė).

Tačiau palyginimas pagal integralinį įvertinimą atliekamas su didžiausiu leistinu nuokrypiu ±0,0(9). Jei tos pačios klasės skolininkų, užimančių iš eilės duomenų bazės langelius, integraliniai reitingai modulo skiriasi 0,0(9), tada pranašumas suteikiamas skolininkui, kurio integralinis likvidumo balas yra didesnis (lyginimas atliekamas be ribinių nuokrypių).

Tokia sudėtinga procedūra buvo įvesta, nes integralinio reitingo viena iš komponentų yra klaida, atsirandanti dėl informacijos praradimo įvairiuose jo skaičiavimo etapuose (pavyzdžiui, apvalinant arba pereinant nuo konkrečios finansinio koeficiento reikšmės). savo klasei). Slenksčio nuokrypis (ir esant pakankamai didelei saugos ribai) gali būti 0,1. Balanso likvidumo vertinimas pasirinktas antruoju (testo) integraliu rodikliu dėl dviejų aplinkybių:
- Pirmiausia, likvidumo vertinimas kitokia (nestandartizuota) forma atspindi kreditingumo analizės – svarbiausio banko atliekamos įmonės analizės bloko – rezultatus;
- Antra, informacijos praradimas skaičiuojant integralinį likvidumo įvertinimą yra „mikroskopinis“.

Taigi trijų integruotų rodiklių sistema (klasė/reitingas/likvidumo įvertinimas) leidžia tiksliai reitinguoti bet kurį potencialių skolininkų pogrupį pagal jų patikimumą ir taip sumažinti paskolos įsipareigojimų nevykdymo riziką. Lyginamieji skaičiavimai parodė, kad ši sistema yra efektyvesnė nei vienos ar dviejų padėčių panašiai sukonstruotų integralinių rodiklių rinkiniai.

Atlikdamas išsamią skolininkų finansinę analizę, bankas kartu su kiekybiniais rodikliais turi naudoti ir kokybinius, kurių negalima išmatuoti ir įvertinti skaičiais. Priimant sprendimą dėl paskolos išdavimo būtina atsižvelgti į paskolos gavėjo reputaciją (personalo kvalifikaciją, sutarčių laikymąsi, mokėjimo drausmę ir kt.), taip pat į ekonominės padėties ypatumus ir perspektyvas. (pramonės, kurioje veikia skolininkas, raida, jo vaidmuo ir vieta pramonėje, konkurencijos lygis ir kt.), skolininko gaminamų ir parduodamų produktų paklausos buvimas ir kt.

Finansinei analizei reikalinga patikima, nuolat atnaujinama finansinė informacija, gaunama tiesiogiai iš kliento (audituotos finansinės ataskaitos), ir prieinama kredito archyve (informacija apie vėluojančius grąžinti skolą ir kitus pažeidimus), taip pat iš išorės šaltinių (iš bankų kuriais prekiavo paskolos gavėjas, jo verslo partneriai, iš dabartinės spaudos ir kt.);

3) kredito naudojimo kontrolė. Jį reikėtų skirti nuo esamos skolininko būklės skolinimo procese stebėjimo. Tokios kontrolės tvarka turėtų būti nustatyta paskolos sutartyje arba specialiame jos priede (pavyzdžiui, reikalavimas visas potencialaus paskolos gavėjo sąskaitas perduoti bankui ir pan.). Būtina plėtoti banko saugos tarnybą;

4) pakankamo užstato pritraukimas išduodamai paskolai, apsaugantis nuo nuostolių įsipareigojimų nevykdymo atveju.

Šiuo atveju svarbi aplinkybė yra tai, kad paskolos užstato dydis turi apimti ne tik paskolos sumą, bet ir palūkanų už ją sumą. Tačiau jokiomis aplinkybėmis kreditas neturėtų būti suteikiamas abejotinam sandoriui, nes klientas pateikia „gerą“ užstatą. Užstatas yra tik papildoma garantija, o ne mokėjimas už paskolą, jis nesumažina skolos nemokėjimo rizikos. Į šį aspektą ypač turėtų atsižvelgti Rusijos bankai, nes dažniausiai užstato pardavimas nekompensuoja negrąžintos paskolos nuostolių.

Praktikoje svarbiausios kredito užtikrinimo rūšys yra laidavimas, garantija, prekių, vertybinių popierių, kilnojamojo ir nekilnojamojo turto įkeitimas, draudimo polisas, paskolos gavėjo priskyrimas pretenzijų ir sąskaitų bankui (cesija).

Per garantijų sutartys laiduotojas prisiima įsipareigojimą kreditoriui (bankui) prireikus sumokėti paskolos gavėjo pripažintą skolą (būtent tokia forma garantija dažniausiai aptinkama kredito operacijose). Kaip rodo praktika, tai yra priimtina užtikrinimo forma, jeigu laiduotojas turi nepriekaištingą mokumą, nekeliantį abejonių dėl jo laiduojamų įsipareigojimų apimties ir teisinio pagrįstumo.

Garantija- rašytinis trečiosios šalies įsipareigojimas sumokėti už paskolos gavėją tam tikrą sumą, įvykus garantiniam įvykiui. Ypač plačiai paplito banko garantija. Ji skiriasi nuo garantijos tuo, kad pagal banko garantinį įsipareigojimą neatsižvelgiama į paskolos gavėjo reikalavimus kreditoriui. Todėl bankai, užtikrindami paskolą, teikia pirmenybę garantijai, o ne laidavimui, ypač jei garantijoje yra „pagal pareikalavimą“ sąlyga. Tačiau norint panaudoti garantijas kaip paskolos įkaitą, laiduotojas turi atlikti tokią pat analizę kaip ir pats paskolos gavėjas. Kadangi garantija, kaip neapibrėžtasis įsipareigojimas, yra garanto nebalansinis straipsnis, vertinant su laiduotoju susijusią kredito riziką, reikia ištirti ir garanto balansinius, ir nebalansinius sandorius.

Bankas, naudojantis užstato išėmimą, turi nustatyti, kuris turtas laikomas tinkamu įkeitimas sudarant konkretų paskolos sandorį ir kaip apskaičiuoti esamą paskolos kainą. Vertinant įkeisto turto vertę, visų pirma būtina atsižvelgti į šiuos požymius:
- galimybė juos įdiegti rinkoje per trumpiausią įmanomą laiką ir be išankstinio paruošimo pardavimui;
- šios rūšies turto rinkos kainų svyravimų dažnis;
- kaip lengvai kreditorius gali rasti užstatą ir jį perimti;
- įkeisto turto nusidėvėjimas ir senėjimas.

Reikėtų prisiminti, kad paskolos, užtikrintos fiziniu užstatu gautinų sumų forma, yra jautriausios skolininkų manipuliacijoms.

Kredito gavėjas, vykdydamas komercinę veiklą, gali turėti pretenzijų trečiajam asmeniui. Tokiu atveju jis juos paskiria banko naudai kaip gautos paskolos užstatą. Normalus prievolių perleidimas (perleidimas). kaip banko reikalavimų garantija yra plačiai paplitusi finansų įstaigų praktikoje. Pretenzijų ir sąskaitų faktūrų perleidimas turi techninių pranašumų prieš užstatą. Tokiu atveju su užstato saugojimu susijusių problemų nekyla.

Kredito draudimas apima jo negrąžinimo rizikos perkėlimą draudimu užsiimančiai organizacijai, išduodama draudimo liudijimu, kuris gali būti priimtas kaip paskolos užstatas. Tokiu atveju visas draudimo išlaidas apmoka paskolos gavėjas. Negrąžinus paskolos, bankas turi teisę tikėtis, kad draudimo bendrovė grąžins prarastą paskolą pagal draudimo poliso sąlygas.

Tai gali būti įdomu (pasirinktos pastraipos):
-

Supaprastintas IP ataskaitų teikimas

Kompensacijos atleidimo iš darbo atspindėjimo tvarka

Baudos už dokumentų ir informacijos nepateikimą mokesčių inspekcijai