Sudaryti sandorius su nauju tiekėju ar pirkėju visada yra rizika. Niekas negali suteikti garantijų, kad renginys bus sėkmingas. Tačiau įmonė gali apsisaugoti, jei naudojama akredityvo mokėjimo schema. Tai naudinga abiem sandorio šalims. Schema yra pripažinta vienu saugiausių mokėjimo būdų. Norėdami suprasti, kuo jis skiriasi nuo kitų metodų, turite išstudijuoti dabartinę informaciją šia tema.
Kas yra akredityvas
Prieš pereidami prie metodo niuansų tyrimo, turite susipažinti su jo apibrėžimu.
Akredityvo mokėjimo forma- tai schema, pagal kurią bankas kliento pageidavimu įsipareigoja suteikti lėšas gavėjui pateikus atitinkamus akredityvo sąlygose nustatytus dokumentus.
Paprastais žodžiais tariant, nusprendęs veikti pagal šią schemą, mokėtojas asmuo eina į banką ir atidaro specialią sąskaitą, kurioje galima rezervuoti tam tikrą pinigų sumą apmokėti už prekes ir paslaugas. Šiuo atveju kredito įstaiga veikia kaip sandorio garantas. Be to, tik oficiali organizacija gali atlikti savo vaidmenį. Bankas stebi operaciją. Jeigu sutartis laikoma įvykdyta, kredito įstaiga nustatytą sumą perveda į gavėjo sąskaitą. Antroji sandorio šalis pinigus galės atsiimti tik pateikusi atitinkamus dokumentus.
Rūšys
Skaičiavimo schema yra populiari. Jį pasirinkusios naudos abi pusės. Pardavėjas gali būti tikras, kad mokėjimas tikrai bus gautas, o pirkėjas apsisaugos nuo skolų. Skaičiavimo metodo populiarumas lėmė tai, kad šiandien yra visas schemų tipų sąrašas. Tai apima akredityvus:
- Atsarginis. Tipas taip pat kartais vadinamas garantijos tipu. Naudodamos šį metodą šalys gaus patvirtinimą, kad lėšos bus pervestos pardavėjui, net jei pirkėjas nuspręs nevykdyti savo sutarties dalies.
- Neatšaukiamas. Pasirinkęs tokio tipo mokėjimo schemą, pirkėjas negalės savarankiškai atšaukti ar pakeisti akredityvo niuansų.
- Atsinaujinantis.Šis variantas naudojamas, jei už sutartį atsiskaitoma etapais. Lėšos iš pirkėjo sąskaitos nurašomos dalimis nustatyta suma ir pervedamos į pardavėjo sąskaitą. Naudojant šią schemą prekę ar paslaugą teikiančios įmonės sąskaita automatiškai papildoma tol, kol sumokama visa suma.
- Atšaukiamas. Pirkėjas turės galimybę pakeisti lėšų pervedimo sąlygas arba jas atsiimti. Šiuo atveju pardavėjo sutikimas veiksmui atlikti nereikalingas.
- Padengtas. Bankas, kuriame yra pirkėjo sąskaita, privalo grąžinti pardavėjui pinigus.
- Išverčiamas arba perkeliamas. Pardavėjas, būdamas viena iš sutarties šalių, dalį lėšų, kurias pirkėjas privalo perduoti, gali perleisti trečiajam asmeniui. Norėdami tai padaryti, turite apsilankyti banke, vykdančiame akredityvo mokėjimo schemą, ir pranešti apie savo norą.
- Atidengta. Lėšas pardavėjui sumoka kredito įstaiga, kurioje yra pirkėjo sąskaita. Tokiu atveju pavedimas atlikti operaciją išduodamas prieš klientui įnešant reikiamą sumą.
Schemos tipo pasirinkimas priklauso nuo šalių sudaryto sandorio ypatybių.
Norminė bazė
Jokia banko paslauga negali būti teikiama atskirai nuo galiojančių teisės aktų. Akredityvo mokėjimo schemos naudojimas nėra taisyklės išimtis. Teikdami tokią paslaugą bankai vadovaujasi Rusijos Federacijos centrinio banko norminiais dokumentais.
Norint žinoti visus manipuliavimo niuansus, būtina išstudijuoti dokumentų nuostatas. Be to, prieš apsilankydami banke, ekspertai pataria atidaryti Rusijos Federacijos civilinį kodeksą ir išstudijuoti 867–873 straipsnius.
Jei sandoris yra tarptautinis, bankai naudos akredityvo formas, kurios yra nustatytos Vieningose dokumentinių akredityvų taisyklėse. Juos sukūrė Tarptautiniai prekybos rūmai. Šio lygio manipuliacijos ypatumai skirsis nuo veiksmų, atliekamų šalyje.
Žingsnis po žingsnio schemos vykdymas
Atsiskaitymams tarp pardavėjo ir pirkėjo naudojama akredityvo mokėjimo forma. Jis yra šiek tiek sudėtingesnis nei klasikinis kapitalo pervedimas. Norėdami užbaigti sandorį, šalys atlieka šiuos veiksmus:
Naudojant banko pavyzdį
- Pardavėjas ir pirkėjas sudaro susitarimą tarpusavyje. Dokumente turi būti nurodyta, kad už operaciją bus atsiskaityta banko akredityvu.
- Pirkėjas ateina į banką, kur užpildo ir pateikia paraišką akredityvui gauti.. Tam, kad kredito įstaiga sutiktų atlikti manipuliaciją, asmuo turi turėti įmonėje atidarytą sąskaitą. Jei jo trūksta, prieš priimant paraišką, registruojama ir atidaroma sąskaita.
- Pardavėjo vardu bankas atidaro specialią sąskaitą, vadinamą „akredityvais“. Tokiu atveju reikia informuoti asmenį, kuris bus paskyros savininkas. Čia bus pervedamos iš pirkėjo gautos lėšos.
- Šalys ir toliau bendrauja tarpusavyje kaip įprasta. Pardavėjas, įvykdęs visus savo įsipareigojimus, eina į banką ir pateikia visus reikiamus dokumentus. Kredito įstaiga patikrina dokumentus. Jei nekyla abejonių dėl jų tikrumo ir vykdymo teisingumo, bankas nurašo lėšas nuo pirkėjo sąskaitos ir perveda jas pardavėjui.
Pervedęs kapitalą, pardavėjas turi galimybę disponuoti lėšomis savo nuožiūra. Pirkėjo įsipareigojimai sumokėti už sandorį laikomi įvykdytais.
Pardavėjo ir pirkėjo sąskaitos gali būti atidarytos skirtinguose bankuose. Esant tokiai situacijai, skaičiavimų grandinė bus sudėtingesnė. Tačiau ši aplinkybė nesumažina schemos patikimumo ar efektyvumo.
Kaip schema veikia perkant nekilnojamąjį turtą
Metodas naudojamas ne tik atsiskaitant tarp prekių tiekėjo ir jų pirkėjo. Panašiai galite apmokėti įsipareigojimus įsigydami nekilnojamąjį turtą. Tačiau manipuliavimas turės daug skirtumų nuo klasikinio.
Standartinė operacija, atliekama be akredityvo, yra tokia: pirkėjas perveda lėšas, o pardavėjas – butą. Tačiau pagal galiojančius teisės aktus visi sandoriai su nekilnojamuoju turtu turi būti užregistruoti Rosreestr. Praktikoje yra pasitaikę situacijų, kai sandorio šalys pateikė prašymą valstybinei įstaigai, tačiau tuomet pardavėjas grįžo ir išsinešė savo vardu surašytą popierių. Šiuo atveju lėšas jau pervedusiam pirkėjui beliko tik teismų keliu atkurti savo teises.
Akredityvo mokėjimo schemos naudojimas gali suteikti saugumo padidintos rizikos operacijų metu. Taikant metodą, pardavėjas gaus garantiją, kad lėšos bus pervestos, o pirkėjas – kad butas bus perduotas pagal nustatytas taisykles.
Naudodamas akredityvo mokėjimo schemą nekilnojamojo turto sandoriams, pirkėjas atvyksta į banką, pasirašo atitinkamą sandorio užbaigimo sutartį ir perveda kredito įstaigai lėšų sumą, lygią visai buto kainai. Bankas, gavęs kapitalą, apie tai praneša kūrėjui. Pardavėjas, sužinojęs, kad lėšos įskaitytos, nebijodamas apgaulės, įregistruoja butą galiojančių teisės aktų nustatyta tvarka. Tada į banką atvyksta įmonės atstovas ir atneša įsipareigojimų įvykdymą patvirtinančius dokumentus. Jei visi sutarties punktai yra įvykdyti ir dokumentai surašyti teisingai, kredito įstaiga perveda kapitalą pardavėjui. Panašiai taikoma akredityvo mokėjimo schema, jei sandorio šalys yra fiziniai asmenys.
pareiškimas
Norėdamas atidaryti akredityvą banke, klientas turi apsilankyti įstaigoje ir užpildyti prašymą. Tai įforminama raštu. Kad įmonė priimtų prašymą ir įvykdytų kliento prašymą, dokumente turi būti ši informacija:
- įsipareigojimų mokėjimo sutarties, pagal kurią klientas nori atidaryti akredityvą, numeris;
- informacija apie tiekėją;
- pagrindinės akredityvui būdingos savybės;
- įgyvendinimo būdas;
- informacija apie prekes ar paslaugas, dėl kurių buvo sudaryta pirminė sutartis;
- banko, kuris vykdys akredityvą, pavadinimas;
- dokumentų, kurie patvirtins lėšų gavėjo įsipareigojimų įvykdymą, sąrašą.
Jei paraiška surašyta teisingai, bankas sutiks priimti popierių ir pakvies klientą sudaryti sutartį. Jei dokumente randama klaidų, jį reikės užpildyti dar kartą.
Sutarties sudarymo ypatybės
Naudojant akredityvo mokėjimo formą, už produktus atsiskaitoma atitinkamoje sąskaitoje saugomomis lėšomis arba banko kapitalu. Kad įmonė sutiktų pasinaudoti tokiu būdu, reikės sudaryti sutartį. Dokumente turi būti informacija, reikalinga veiksmui užbaigti. Klasikinėje sutartyje yra šie duomenys:
- informacija apie sandorio šalis;
- akredityvo tipas;
- suma, kuri bus rezervuota sąskaitoje vėlesniam operacijos mokėjimui,
- terminai;
- komisinių suma, kurią bankas nurašys savo naudai;
- mokėjimo tvarka;
- veiksmų, kurių bus imtasi, jei skola nebus grąžinta laiku, specifika;
- visų manipuliacijos dalyvių teises ir pareigas.
Aukščiau pateikti duomenys yra kiekvienoje sutartyje. Jei trūksta kokios nors informacijos, dokumentas gali būti laikomas negaliojančiu.
Teigiamos ir nemalonios metodo savybės
Kaip ir visos banko paslaugos, šis metodas turi nemažai privalumų ir trūkumų. Akredityvo mokėjimo formos pranašumai yra šie:
- Yra garantija, kad pardavėjas laiku įvykdys visas sutarties sąlygas.
- Pardavėjas gaus mokėjimą neatsižvelgiant į pirkėjo finansinę padėtį atsiskaitymo metu.
- Pirkėjas atleidžiamas nuo būtinybės rezervuoti kapitalą, kad būtų galima laiku sumokėti reikiamą sumą pardavėjui.
- Bankas yra suinteresuotas atlikti manipuliacijas ir atidžiai užtikrins, kad būtų įvykdytos visos sutarties sąlygos, o patvirtinamieji dokumentai atitiktų įstatymų nustatytas taisykles.
- Jei sandoris neįvyks, pirkėjas galės atgauti pinigus.
Kitas akredityvo mokėjimo formos privalumas yra galimybė gauti reikiamą kapitalą įsiskolinus. Tokios paskolos palūkanos yra mažesnės nei mokestis už naudojimąsi klasikinėmis paskolomis.
Tačiau teigiamos savybės visada glaudžiai susijusios su trūkumais. Akredityvo atsiskaitymo schema nėra taisyklės išimtis. Pasinaudojęs juo, žmogus susidurs su daugybe trūkumų, kurių sąrašą sudaro:
- Norėdami atlikti skaičiavimus pagal šią schemą, turėsite pateikti papildomus dokumentus, kurių nereikia naudojant klasikinį metodą.
- Pirkėjas turės patirti papildomų išlaidų apmokėdamas banko paslaugas.
- Norint įforminti manipuliavimą pagal nustatytas taisykles, reikės papildomo laiko.
Kitas akredityvo mokėjimo formos trūkumas yra tai, kad kai kurie bankai taiko papildomus procedūros apribojimus. Pavyzdžiui, kai kurios kredito įstaigos sutiks bendradarbiauti su klientu tik įsitikinusios jo mokumu.
Šiuo metu akredityvo mokėjimo forma yra patikimesnė, palyginti su kitomis mokėjimų negrynaisiais pinigais formomis, apima banko garantijos elementus, tiesioginius mokėjimus įmonei ir atsiskaitymus vekseliais. Be to, akredityvas gali palengvinti komercinį sandorį, nes suteikia atitinkamą mechanizmą ir įvairiais būdais padaro neįmanomus sandorius.
Akredityvas yra lanksti priemonė, leidžianti šalims derėtis dėl įvairių apsaugos mechanizmų. Pavyzdžiui, klientas gali pasiūlyti, kad pagrindinės sutarties sąlygose būtų reikalaujama, kad tik tam tikra pardavimo kainos procentinė dalis būtų užtikrinta akredityvu, tokiu būdu leidžiant klientui pasilikti dalį kainos nepatenkinamo vykdymo atveju. Klientas taip pat gali prašyti, kad mokėjimas būtų atliekamas su sąlyga, kad naudos gavėjas pateiks sertifikatą, patvirtinantį, kad nepriklausoma trečioji šalis tinkamai patikrino prekes. Pirkėjas klientas taip pat gali reikalauti, kad pardavėjas naudos gavėjas įsigytų „atsarginį“ akredityvą, kad užtikrintų patenkinamą pardavėjo veiklą.
Teigiami akredityvo mokėjimo formos aspektai yra šie:
- · mokėjimo garantija, atsižvelgiant į visas pagrindines mokėjimų atlikimo taisykles;
- · apmokėjimas atliekamas po prekių išsiuntimo;
- · mokėjimas atliekamas su mokėtojo sutikimu, šiuo atveju išreikštu pačiu akredityvo atplėšimo faktu;
- · mokėtojui suteikiama teisė atsisakyti mokėti, jei nustatomi sutarties sąlygų pažeidimai;
- · akredityvas atidaromas pirkėjo lėšomis arba banko paskola, jeigu pirkėjas turi teisę jį gauti.
Panagrinėkime pagrindinius akredityvo mokėjimo formos pranašumus pirkėjui ir tiekėjui.
Nauda pirkėjui yra tokia:
- · akredityvas leidžia pirkėjui pademonstruoti savo mokumą, o tai ypač svarbu užmezgant naujus prekybinius santykius;
- · naudodamasis akredityvo mokėjimo forma, pirkėjas gali pasiekti palankesnes prekių pristatymo ir atsiskaitymo už prekes sąlygas;
- · pirkėjas gali atsisakyti mokėti už prekes, jeigu tiekėjo pateikti dokumentai neatitinka akredityvo sąlygų;
- · pirkėjas gali gauti paskolą prekėms naudodamas akredityvą su atidėtu mokėjimu arba, nesant reikiamos apyvartinių lėšų sumos akredityvui atidaryti, gali pasinaudoti galimybe atidaryti akredityvą už tam tikrą užstatą (prekės, likvidus turtas ir kt.), mokant „tikrus pinigus“ su banku - emitento tik mokėjimo metu arba akredityvo atplėšimo sutartyje nustatytais terminais.
Akredityvo mokėjimo formos pranašumai tiekėjui yra šie:
- · tiekėjas gali būti tikras, kad gaus visą apmokėjimą, laiku pateikus akredityvo sąlygas atitinkančius dokumentus;
- · galimybė gauti akredityvo patvirtinimą iš kito banko arba tiesiogiai iš jį išdavusio banko;
- · akredityvas suteikia pasitikėjimo, kad tiekėjas gaus apmokėjimą už pristatytas prekes, nepriklausomai nuo importuotojo ir importuotojo banko finansinės būklės (su patvirtintu akredityvu);
- · budėjimo akredityvų (stand-bay) naudojimas leidžia tiek pirkėjui, tiek pardavėjui gauti garantijas dėl išlaidų ir galimų nuostolių atlyginimo neįvykdžius įsipareigojimų pagal pagrindinę sutartį.
Taip pat reikėtų pažymėti, kad akredityvo mokėjimo formai būdingi keli trūkumai, įskaitant:
- · didesnis komisinis dydis bankams lyginant su tiesioginiais atsiskaitymais;
- · sunkumai profesionaliai rengiant akredityvo sąlygas pirkėjui ir pardavėjui;
- · būtinybė visiems gyvenviečių dalyviams turėti specifinių žinių tarptautinės prekybos srityje;
- · laikina dokumentų „rida“ tarp bankų.
Be jokios abejonės, akredityvas yra labai efektyvi ir patikima atsiskaitymo forma, kuri labiau nei kiti leidžia sandorio šalims jaustis apsaugotoms nuo netinkamų kitos šalies veiksmų, todėl jis plačiai paplito tarptautiniuose mokėjimuose.
Tai viena populiariausių mokėjimo formų atliekant tarptautinius mokėjimus ir atliekant sudėtingas struktūrines operacijas.
Optimaliai suformuluotomis sąlygomis ir reikalavimais dokumentams, pagal kuriuos mokama, akredityvas suteikia pirkėjui maksimalią garantiją, kad jame nurodytas prekes (darbus, paslaugas) gaus per numatytą terminą ir galimybę kontroliuoti jų apmokėjimą. akredityvo sąlygų pažeidimo atveju. Tiekėjui atsiskaitymai akredityvo garantijos būdu laiku gautas apmokėjimas (jeigu laikomasi visų sąlygų) ir pašalina atsisakymo pristatyti riziką, todėl yra gera alternatyva išankstiniams mokėjimams.
Be to, gavęs jo naudai atidarytą akredityvą, eksportuotojas gali būti tikras, kad jo sandorio šalis laikysis savo šalies valiutos teisės aktų reikalavimų ir netrukdomai atliks mokėjimą. Importuotojui akredityvas taip pat yra priemonė stebėti, ar užsienio eksportuojanti įmonė teisingai įformina ir laiku pateikia komercinius dokumentus, reikalingus importuoti į Rusijos Federacijos teritoriją ir tinkamai įforminti importuojamas prekes, įskaitant įvairių dokumentų gavimą. sertifikatų tipai (kokybė, kilmė, atitiktis GOST standartams , sanitariniai, veterinariniai ir kt.).
Neatšaukiamas dokumentinis akredityvas yra akivaizdžiai brangesnė mokėjimo forma, palyginti su kitomis (pervedimas, inkasavimas), tačiau tuo pačiu leidžia kontroliuoti pristatymo ir apmokėjimo laiką.
Bankininkai beveik vienbalsiai akredityvus vadina vienu perspektyviausių ir dinamiškiausiai besivystančių priemonių. Šiais laikais akredityvai tampa vis patrauklesni. Akredityvų rinka kasmet auga proporcingai importo apimčių augimui.
Tarptautinėje bankų praktikoje šis unikalus instrumentas, apjungiantis atsiskaitymų ir saugumo funkcijas, buvo aktyviai naudojamas šimtmečius ir vis dar nepraranda savo aktualumo, nes jo naudojimas žymiai sumažina riziką, kad sandorio šalys nevykdys savo įsipareigojimų.
Šiandien bankinių paslaugų spektras toks platus, kad klientai gali rasti pasirinkimų bet kokiai progai. Akredityvo įtraukimas gali tapti geru asistentu tam tikrose gyvenimo situacijose.
Akredityvas – tai pirkėjo vardu išduotas banko įsipareigojimas sumokėti už pardavėjo pateiktus dokumentus, jei laikomasi visų sutarties sąlygų.
Akredityvas yra atsiskaitymo negrynaisiais pinigais forma, taip pat neatšaukiamas banko įsipareigojimas atlikti mokėjimą. Jis yra mokėjimo garantas tik tada, kai pardavėjas pateikia dokumentus, kurių patikrinimui taikomi vienodi tarptautiniai standartai.
Mokėjimo akredityvais forma skirta susitarti tarp pardavėjo ir pirkėjo, ypač tais atvejais, kai įmonė užsienio prekybos operaciją vykdo pirmą kartą arba dar tik tyrinėja naują rinką.
Akredityvo ypatybės
Svarbi ypatybė atliekant mokėjimus akredityvais yra ta, kad bankai tvarko tik dokumentus, bet ne prekes, kurias šie dokumentai atspindi. Taip pat verta atsižvelgti į tai, kad bankai atsižvelgia tik į akredityvo sąlygose nurodytus dokumentus, o į jokius kitus dokumentus (pavyzdžiui, sutartis ir kitus pardavėjo ir pirkėjo susitarimus) neatsižvelgia.
Akredityvo sąlygas visiškai nustato pirkėjas ir apie jas raštu praneša pirkėjo bankui kartu su paraiška atidaryti akredityvą.
Dažniausiai šis skaičiavimo būdas naudojamas užsienio prekybos sandoriuose ir kuriant naują pardavimo rinką. Tokiais atvejais akredityvas padeda išspręsti situaciją, kai pardavėjas atsisako išsiųsti prekes be apmokėjimo garantijos, o pirkėjas atsisako mokėti už prekes tol, kol neįsitikina, kad prekės buvo pristatytos visiškai laikantis sąlygų. sutarties.
Akredityve būtinai turi būti nurodyta:
data ir numeris;
mokėtojo, gavėjo, vykdančiojo banko ir emitento rekvizitai;
akredityvo tipas;
galiojimas;
vykdymo būdas;
lėšų gavėjo pateiktų dokumentų sąrašas ir jiems keliami reikalavimai;
mokėjimo paskirtis;
dokumentų pateikimo terminas;
patvirtinimo poreikis (jei toks yra);
banko komisinių mokėjimo tvarka;
Akredityve gali būti ir kitos informacijos.
Daugiau informacijos rasite Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatų 2012 m. birželio 19 d. N 383-P „Dėl lėšų pervedimo taisyklių“ 6.7 punkte.
Akredityvų rūšys
Atšaukiamas akredityvas
Gali būti atšauktas arba jo sąlygos gali būti pakeistos be įspėjimo pardavėjui.
Neatšaukiamas akredityvas
Jis negali būti atšauktas ir jo sąlygos negali būti keičiamos be suinteresuotų šalių sutikimo.
Perleidžiamas akredityvas
Pardavėjas, kuris nėra visos prekių siuntos tiekėjas, savo teises visiškai ar iš dalies gauti lėšas perduoda tretiesiems asmenims ir duoda atitinkamus nurodymus vykdančiam bankui.
Garantinis (budėjimo) akredityvas
Suteikia garantiją, užtikrinančią apmokėjimą, jei pirkėjas pagal rezervinį akredityvą neįvykdys sutartyje numatytų įsipareigojimų.
Atsinaujinantis (atnaujinamas) akredityvas
Naudojamas reguliariems prekių pristatymams. Akredityvo suma automatiškai pasipildo, kai mokėjimai atliekami per nustatytą bendrą limitą ir akredityvo galiojimo laikotarpį.
Mokėjimo akredityvu tvarka
Akredityvo mokėjimo schema gali būti pateikta taip:
Akredityvo mokėjimo schema
Šaltinis: dokumentiniai akredityvai. Vadovas klientams. UAB KB "Gagarinskis" Maskva, 2008 m
1 etapas – Sutarties sudarymas.
2 etapas – paraiška atidaryti akredityvą iš pirkėjo į jį išduodančiam bankui. Pranešimas apie akredityvo atidarymą iš banko išduodančiojo banko konsultuojančiam bankui.
Pardavėjo konsultavimas dėl akredityvo.
3 etapas – prekių pristatymas
4 etapas – dokumentai, pagal akredityvo sąlygas, iš pardavėjo konsultuojančiam bankui. Konsultuojančio banko dokumentai ir reikalavimai išduodančiam bankui.
Dokumentai pirkėjui.
5 veiksmas – debetuokite pirkėjo sąskaitą. Lėšų pervedimas iš emitento banko į vykdantįjį banką. Mokėjimas pardavėjui.
Dažniausiai akredityvo sandoryje dalyvauja šios šalys:
Pirkėjas (užsakovas, importuotojas, pareiškėjas, atidarytojas, importuotojas).
Pirkėjas paveda savo bankui išduoti (išduoti) pardavėjo naudai dokumentinį akredityvą, kartu pervesdamas bankui reikiamą pinigų sumą.
Bankas išduodantis (pirkėjo bankas, emitentas, atidarymo bankas).
Bankas, kuris išduoda dokumentinį akredityvą ir pirkėjo vardu prisiima įsipareigojimus pardavėjui.
Pardavėjas (gavėjas, eksportuotojas, naudos gavėjas, eksportuotojas).
Šalis, kurios naudai išduodamas akredityvas, kuri gaus akredityve numatytą mokėjimą už dokumentus, pateiktus pagal jo sąlygas. Gana dažnas atvejis, kai pardavėjas ir pirkėjas yra skirtingose šalyse, o išduodantis bankas su pardavėju neužmezga tiesioginio ryšio, o tam naudojasi pardavėjo šalyje esančio banko paslaugomis. Toks bankas vadinamas patariamuoju banku.
Konsultuoja banką.
Bankas, kuris praneša pardavėjui jo naudai išduoto dokumentinio akredityvo duomenis (tai yra konsultuoja akredityvą) ir tuo patvirtina jo autentiškumą.
Akredityvo privalumai:
garantuotas visos sumos gavimas iš pirkėjo;
banko vykdoma sutarties sąlygų laikymosi kontrolė;
visiškas ir garantuotas pinigų grąžinimas pirkėjui atšaukus sandorį;
kredito įstaigų teisinė atsakomybė už sandorių, kuriuose naudojamas akredityvas, teisėtumą.
Akredityvo trūkumai:
sunkumai, susiję su dideliu dokumentų skaičiumi skirtingais akredityvo išdavimo etapais;
didelės šios mokėjimo formos išlaidos užsienio prekybos sandorio šalims.
Sandorių, naudojant akredityvus, teisiniai ypatumai
Ypatingas akredityvo bruožas yra jo griežtai formalus pobūdis. Tai reiškia, kad visos suinteresuotosios šalys, dalyvaujančios sandoriuose pagal akredityvą, sprendžia dokumentus, o ne prekes, paslaugas ir (ar) kitokio pobūdžio įsipareigojimų, su kuriais gali būti susiję dokumentai, vykdymą.
Akredityvo mokėjimo formos trūkumai
Akredityvo naudojimas skaičiavimuose naudingiausias eksportuotojui, kuris gauna besąlygišką apmokėjimo garantiją iki prekių išsiuntimo pradžios. Tuo pačiu metu mokėjimo pagal akredityvą gavimas (jei eksportuotojas įvykdys akredityvo sąlygas ir pateiks bankui jame nurodytus dokumentus) nėra siejamas su pirkėjo sutikimu apmokėti.
Tačiau eksportuotojams akredityvas yra pati sudėtingiausia mokėjimo forma: mokėjimo iš akredityvo gavimas yra susijęs su griežtu jo sąlygų laikymusi, teisingu įforminimu ir laiku pateikiant bankui akredityve nurodytus dokumentus. . Stebėdami, kaip laikomasi akredityvo sąlygų ir pateiktų dokumentų, bankai gina pirkėjo interesus, veikdami pagal jo nurodymus.
Akredityvo mokėjimo formos trūkumas yra sudėtinga darbo eiga ir vėluojantis dokumentų judėjimas, susijęs su dokumentų kontrole bankuose ir jų perdavimu tarp bankų.
Mokėjimai avanso forma. Mokėjimai avansu (tai yra, dalies sutarties vertės sumokėjimas prieš prekių išsiuntimą) yra pelningiausi eksportuotojui. Paprastai mokėjimas avansu gali siekti iki 1/3 visos sutarties sumos. Tačiau ši forma gali būti naudojama tik tada, kai importuotojas yra labai suinteresuotas gauti prekes (jei pardavėjų skaičius pasaulinėje rinkoje ar prekių kiekis yra ribotas), arba kai eksportuotojas daro jam stiprų spaudimą, kurį importuotojas negali priešintis.
Mokėjimą išsiuntus prekes pirkėjas atlieka (jei pardavėjas ir pirkėjas susitaria naudoti tokį atsiskaitymo būdą), gavęs iš pardavėjo telegrafo ar telekso žinutę su detaliu siunčiamų prekių aprašymu. Jei apmokėjimas iš pirkėjo negaunamas, eksportuotojas turi tam tikrą garantiją, nes visi dokumentai, reikalingi prekėms gauti, yra jo rankose. Tačiau tokiu atveju iškyla siunčiamų prekių pardavimo problema. Atsižvelgiant į su šiuo mokėjimo metodu susijusią riziką, jį pirmiausia galima naudoti tarp įmonių, turinčių tvirtus ryšius.
Atsiskaitymai atviroje sąskaitoje. Atsiskaitydamas atviroje sąskaitoje, importuotojas, gavęs prekes, atlieka periodinius mokėjimus eksportuotojui. Užbaigus atsiskaitymus, atliekamas galutinis suderinimas ir likusios skolos sumokėjimas. Šis mokėjimo būdas yra naudingiausias importuotojui, tačiau eksportuotojas neturi tvirtų garantijų, kad gaus apmokėjimą už išsiųstas prekes. Be to, kai kuriais atvejais jam tenka griebtis banko paskolos. Todėl mokėjimai atviroje sąskaitoje dažniau naudojami tarp verslo partnerių, kurie palaiko glaudžius ekonominius ryšius ir labai pasitiki vienas kitu.
Kitos mokėjimo formos. Iš atsiskaitymo priemonių trumpesnio laiko reikalauja atsiskaitymai naudojant SWIFT sistemą (akcinė bendrovė Worldwide Interbank Financial Telecommunications Network, sukurta Briuselyje 1973 m.; Rusija (SSRS) yra narė nuo 1989 m.) ir telegrafiniai pervedimai. Atsiskaitymai naudojant čekius ir vekselius užtrunka ilgiau.
Tarptautiniuose atsiskaitymuose naudojami vekseliai (vekseliai) yra besąlyginis davėjo (kreditoriaus) nurodymas gavėjui (paskolos gavėjui) per vekselyje nurodytą terminą sumokėti tam tikrą pinigų sumą persiuntėjui (trečiajam asmeniui). Bankų priimti vekseliai (tai yra vekseliai, kurie turi mokėtojo sutikimą atsiskaityti) gali būti konvertuojami į grynuosius pinigus taikant diskontavimą (tai yra parduodant juos bankui ar specializuotai įstaigai nepasibaigus galiojimo laikui, kuri už tai ima tam tikrą mokestį). Vekselių teisės aktų reglamentavimas grindžiamas 1930 m. Ženevos vekselių konvencija priimtu Vienodu vekselių įstatymu.
Atsiskaitymai naudojant čekius yra pagrįsti 1931 m. Čekių konvencija. Čekis yra nustatytos formos piniginis dokumentas, kuriame yra besąlyginis davėjo nurodymas bankui sumokėti čekio turėtojui jame nurodytą sumą. Čekis gali būti išrašytas bet kokia valiuta. Registracijos išlaidos yra palyginti mažos. Tačiau esama rizika (pavyzdžiui, čekio praradimas perdavimo metu) sumažina šios mokėjimo priemonės efektyvumą.
Pastaraisiais metais tarptautiniuose mokėjimuose vis dažniau naudojamos kreditinės kortelės – personalizuoti piniginiai dokumentai, suteikiantys jų savininkams galimybę įsigyti prekių ir paslaugų nemokant grynaisiais. Naudojamas kredito korteles daugiausia išduoda JAV bankai. Pastaruoju metu Rusijoje pastebima vis didėjančio kredito kortelių vaidmens tendencija.
Tikėtina, kad tarptautinių mokėjimų praktikoje diegiant mokslo ir technologijų pažangą elektroninių priemonių vaidmuo didės.
Šiuo metu Rusijos eksportuotojai ir importuotojai tarptautiniuose mokėjimuose dažniausiai naudoja atsiskaitymus banko pavedimu ir daug rečiau – inkasinius bei akredityvus. Tačiau Rusijoje susikūrus civilizuotai rinkai ir išaugus jos dalyvių profesionalumui, ateityje bus išnaudojami visų tarptautinių mokėjimų formų privalumai.
Pagrindinių tarptautinių mokėjimų formų lyginamoji charakteristika.
| banko pervedimas | Akredityvas | Kolekcija | Kreditas (įskaitant vekselio naudojimą) | Patikrinkite mokėjimo formą | Priešingos prekybos formos | |
| Importuotojo rizika | Maksimalus, avanso atveju | Minimumas | Trumpas | Reikšmingas | Vidutinis | |
| Eksportuotojo rizika | 100% avanso atveju – minimalus | Minimumas | Vidutinis | Reikšmingas | Vidutinis | Priklauso nuo prekybos formos tipo ir sandorio šalies patikimumo |
| Bankų dalyvavimo dalis | Minimumas | Maksimalus dalyvavimo lygis (bankas yra garantas) | Vidutinis | Minimalus arba jokio | Minimalus (bankas neatsako davėjui) | Priklauso nuo prekybos formos. Kaip taisyklė – nereikšminga |
| Kitos charakteristikos | Paprasčiausia forma. Lengva ir dažnai įmanoma | Labai sudėtinga skaičiavimo forma, tačiau maksimaliai įmanoma. Atlikta per griežtus terminus | Labiausiai subalansuota forma. Dėl tam tikrų priežasčių šios formos šalys nepripažįsta | Tai labai priklauso nuo sandorio šalies patikimumo. Reikalauja tam tikrų garantijų. | Ribotos naudojimo sąlygos | --- |
| | | kita paskaita ==> | |
Siųsti savo gerą darbą žinių bazėje yra paprasta. Naudokite žemiau esančią formą
Studentai, magistrantai, jaunieji mokslininkai, kurie naudojasi žinių baze savo studijose ir darbe, bus jums labai dėkingi.
Paskelbta http://www.allbest.ru/
Savarankiška ne pelno siekianti aukštojo profesinio mokymo organizacija
"Belgorodo bendradarbiavimo, ekonomikos ir teisės universitetas"
Dagestano filialas
Ekonomikos disciplinų katedra
DIPLOMASDARBAS
« Akredityvo mokėjimo forma, jo privalumai ir trūkumai taikymo Rusijos Federacijoje.
Baigė: 5 kurso studentas
Ekonomikos fakultetas
specialybė "FiK"
Akajevas M.A.
Mokslinis patarėjas:
Omarov M. A.
Buynakskas, 2012 m
Paskelbta Allbest.ru
Įvadas
I skyrius. Akredityvo mokėjimo formos esmė
1.1. Akredityvo samprata ir rūšys
1.2. Mokėjimų pagal akredityvą tvarka ir formos
1.3. Akredityvo mokėjimo formos teisinis reglamentavimas
II skyrius. Atsiskaitymų akredityvas LLC KB "Credo-Finance"
2.1. Banko veiklos organizacinės ir ekonominės charakteristikos
2.2. Akredityvo mokėjimo formos naudojimo praktika
LLC CB "Credo-Finance" veikla
III skyrius. Akredityvo mokėjimo formos tobulinimas
3.1. Akredityvo naudojimo privalumai ir trūkumai
mokėjimo formas
3.2. Akredityvo mokėjimo formos kūrimo problemos ir perspektyvos Rusijos Federacijoje
Išvada
Naudotos literatūros sąrašas
Taikymas
Įvadas
Mūsų šalies ekonomikos išsivystymo lygis sparčiai auga. Tokiomis sąlygomis kylančios problemos, tokios kaip nemokėjimo krizė, didelis apyvartinių lėšų trūkumas daugumoje įmonių ir organizacijų ir tuo pačiu sunkus kreditų prieinamumas, skatina ieškoti naujų mokėjimo priemonių. , taip pat išsamiau išnagrinėti jau prekyboje naudojamas atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formas.
Esant atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formų įvairove, kai kurios iš jų yra maksimaliai naudingos vienai iš šalių, pažeidžiančios kitos šalies interesus, tačiau yra ir kitų formų, kurios geriau subalansuoja pirkėjo ir pardavėjo interesų pusiausvyrą. . Viena iš tokių mokėjimo formų yra akredityvas.
Akredityvas – banko mokėtojo vardu priimtas sąlyginis piniginis įsipareigojimas atlikti mokėjimus lėšų gavėjo naudai, pastarajam pateikus akredityvo sąlygas atitinkančius dokumentus arba įgalioti kitą bankui atlikti tokius mokėjimus.
Tyrimo temos aktualumas. Atsiskaitymų ir kredito santykių sistemoje atsiskaitymai pagal akredityvus šiandien teisėtai užima vieną iš svarbių vietų. Akredityvų dalis bendroje atsiskaitymo operacijų apimtyje šiandien nėra tokia didelė, kaip, pavyzdžiui, mokėjimo nurodymų ar inkaso. Tačiau, kaip rodo praktika, dauguma akredityvo panaudojimo prekyboje atvejų yra susiję su sandorio šalių interesų pusiausvyros užtikrinimu ir maksimaliu įvairių rūšių verslo rizikos mažinimu vykdant atsiskaitymo operacijas. Vadinasi, problema pašalinti akredityvo mokėjimo formai būdingus trūkumus, kurie, kaip taisyklė, apima atlikimo sudėtingumą, santykinai didelę šios bankinės operacijos kainą, taip pat lėšų nukreipimą iš pirkėjo. apyvartos akredityvo galiojimo laikotarpiui, šiandien yra labai aktualus.
Darbo tikslas: ištirti akredityvo mokėjimo formą ir jos taikymo Rusijos Federacijoje ypatybes.
Norint pasiekti šį tikslą, būtina išspręsti šias užduotis:
· Išstudijuoti teorines akredityvo mokėjimo formos nuostatas;
· Nustatyti akredityvo mokėjimo formos esmę, nustatyti jos privalumus ir trūkumus;
· Išanalizuoti akredityvo mokėjimo formos taikymo sritį šiuo metu, nustatyti probleminius klausimus.
Šio darbo tyrimo objektas – akredityvo forma, jos privalumai ir trūkumai.
Šio darbo tyrimo objektas – ribotos atsakomybės bendrovė komercinis bankas „Credo-Finance“.
Šiame darbe buvo naudojami šie tyrimo metodai: laiko eilučių metodas, vertikali ir horizontali analizė, lyginamoji analizė, lentelių ir grafiniai metodai.
Teorinis tyrimo pagrindas yra tokių specialistų darbai kaip: O.I. Lavrushina, S.V. Kamysovskaja, E.F. Žukova, S.V. Dzyuban, E.A. Vasiljeva, A.B. Šamraeva, N. Yu. Erpyleva, A.A. Višnevskis.
Darbo struktūra. Darbą sudaro įvadas, 3 skyriai, išvados, literatūros sąrašas, 10 lentelių, 10 paveikslų, 5 priedai.
skyriusaš. Akredityvo mokėjimo formos esmė
1.1 Akredityvo samprata ir rūšys
Istoriškai pirminė akredityvo forma buvo akredityvai, kurie viduramžiais pasirodė kaip paprasčiausia pinigų pervedimo forma tolesniam inkasavimui kitur. Keliautojas, leisdamasis į kelionę, nenorėdamas rizikuoti prarasti sumą, perdavė ją savo bankininkui, kuris mainais pateikė jam akredityvą, suteikiantį teisę atvykus susisiekti vietiniam bankininkui, kad gautų akredityve nurodytą sumą. Vėliau abu bankininkai savarankiškai išsprendė vienas kitam savo turtinius reikalavimus.
Tiesą sakant, akredityvas išsivystė iš tos pačios istorinės bankinio dokumento formos kaip ir vekselis. Tai gali paaiškinti faktą, kad iš pažiūros skirtingi mokėjimo dokumentai turi daug bendro savo bruožų. Akredityvai, atliekantys pradinę funkciją – aptarnauti neprekybinius asmenų sandorius – aptinkami ir šiandien.
Sąvoka „akredityvas“ vartojama plačiąja ir siaurąja šio termino prasme. Siaurąja prasme, kaip atsiskaitymo negrynaisiais pinigais forma ir kaip specifinė teisinė sąvoka, akredityvas yra sąlyginė banko prievolė atlikti mokėjimą trečiajai šaliai (gavėjui), išduota kliento vardu ir jo nurodytomis sąlygomis. Įsipareigojimų įsigaliojimo sąlyga – akredityvo sąlygose nurodytų ir kliento anksčiau akredityvo paraiškoje nustatytų atitinkamų dokumentų pateikimas.
Plačiąja prasme akredityvas, kaip mokėjimo būdas, apima visą užsienio ekonominio sandorio šalių santykių kompleksą: pardavėjo ir pirkėjo (arba kitos pagrindinės sutarties, kuria grindžiamas akredityvas, šalių, Pavyzdžiui, rangovas ir klientas), išduodantis bankas, konsultuojantis bankas, kompensavimo bankas, taip pat vežėjai, draudimo bendrovės ir kt.
Teisiniu požiūriu, be vienašalio banko emitento įsipareigojimo, akredityvas laikomas visuma sutartinių santykių tarp kitų sandorių dalyvių, kylančių iš banko sąskaitos sutarties ir kliento prašymo atidaryti laišką. kredito sutartis, korespondentinių santykių tarp bankų užmezgimo sutartis, paskolos sutartis (jei paskola suteikiama skolintų lėšų sąskaita), pirkimo-pardavimo sutartis ar kita sutartis, kuria grindžiamas akredityvas. Alibuttaeva D.M. „Akredityvų rūšys tarptautinėje praktikoje“, Bankų teisė, 2010. - 318 p.;
Operacijų su akredityvais dalyviai yra:
Konsultuojantis bankas – gavėjo bankas; banko emitento vardu konsultuoja (praneša) gavėją apie atvirą akredityvą ir jo sąlygas. Konsultuojantis bankas neprisiima jokios atsakomybės už sutarties sąlygų vykdymą.
Bankas emitentas – mokėtojas bankas; akredityvą išdavęs bankas.
Gavėjas (naudos gavėjas, tas, kuris gauna naudos, jis gauna naudos) – asmuo, kuriam skirtas mokėjimas pagal akredityvą arba kurio naudai atidaromas akredityvas.
Vykdantis bankas – tai bankas, kuris išduodančiojo banko vardu atlieka mokėjimą pagal sutartyje nurodytus dokumentus. Vykdantis bankas dažnai yra ir konsultuojantis bankas.
Akredityvo pareiškėjas yra mokėtojas, kuris aptarnaujančiam bankui pateikė prašymą atidaryti akredityvą.
Taigi akredityvo sandoryje yra penki pagrindiniai dalyviai. Praktiškai jų dažniausiai būna keturi, nes konsultuojantis bankas dažnai yra ir vykdantis bankas. Kai kuriais atvejais dalyvių skaičius sumažinamas iki trijų – kai konsultuojantis bankas yra ne tik vykdantis bankas, bet ir akredityvo išdavėjas.
Būtini akredityvo komponentai pagal vieningas taisykles yra:
· Pareiškėjas (pareiškėjas) ir paramos gavėjas;
· Akredityvo tipas;
· Akredityvo atidarymo data ir galiojimo laikas, akredityvo galiojimo pabaigos vieta;
· Akredityvo valiuta ir suma;
· Banką išleidžiantis bankas, taip pat prireikus konsultuojantis, tvirtinantis, vykdantis bankus;
· Prekės pavadinimas (dažniausiai nurodomas sutarties numeris ir pristatymo sąlygos);
· Dokumentų, už kuriuos atsiskaitoma, sąrašas ir jų parametrai (kopijų ar originalų skaičius, dokumentų kalba, gavėjo ir siuntėjo pavadinimas, prekių išsiuntimo ir pristatymo vieta, konkretūs parametrai – pavyzdžiui, tuščias važtaraštis ar draudimo polisas, apimantis visas rizikas, siuntimo laikotarpis, dokumentų pateikimo terminas nuo išsiuntimo momento ir kt.);
· Kompensavimo nurodymai - apmokėjimo sąlygos (apmokėjimas pateikus dokumentus arba praėjus tam tikram laikotarpiui nuo dokumentų pateikimo dienos; projektų priėmimas ar derinimasis, mišrus apmokėjimas ir pan.);
· Kitos sąlygos (ar leidžiami privatūs siuntimai ir perkrovimai pagal akredityvą, nurodomas komisinis mokestis, kurio sąskaita). Vieningi dokumentinių akredityvų papročiai ir taisyklės (UCP-600) ICC Tarptautinių prekybos rūmų leidinys Nr. 600, 2007 m. liepos 1 d., str. 4
Akredityvo mokėjimo formos naudojimas atveria plačias galimybes finansuoti vieną iš pagrindinės sutarties šalių tiek naudojant komercinę, tiek banko paskolą.
Dirbant su akredityvu, galima ir įplaukų perleidimo operacija - perleidimas yra tokia operacija, kai perdavėjas (kredito gavėjas) suteikia besąlyginį įsipareigojimą pagal akredityvą perėmėjui, kad akredityvo dalis jam priklausančios įplaukos bus paskirtos per konsultuojančio (patvirtinimo) banko tarpininką. Perleidimas nereiškia teisės vykdyti veiklą pagal patį akredityvą perleidimo. Pavedimas yra sąlyginis užstatas: apmokama po dokumentų pateikimo ir apmokėjimo pagal akredityvą, dažniausiai taikomas, jei akredityvas yra neatskiriama įmonės finansavimo struktūros ar atskiro banko projekto dalis. Davydova A.V. „Atsiskaitymų pagal akredityvus teisinis reglamentavimas Rusijos Federacijoje“ // Teisinis darbas kredito organizacijoje. - 2006. - Nr.5. - p.28.
Akredityvo patvirtinimas reiškia, kad vykdantis bankas prisiima įsipareigojimą, papildantį jį išduodančio banko įsipareigojimą, sumokėti pagal akredityvo sąlygas. Akredityvo sandoryje dalyvaujantis vykdantis bankas gali patvirtinti neatšaukiamą akredityvą išdavusio banko prašymu.
Neatšaukiamas akredityvas, patvirtintas paskirto banko, negali būti atšauktas ar pakeistas be paskirto banko sutikimo.
Tiekėjas gali atsisakyti panaudoti akredityvą anksčiau laiko, jeigu tai numato akredityvo sąlygos.
Norėdami atidaryti akredityvą, mokėtojas pateikia atitinkamos formos prašymą jį aptarnaujančiam bankui (bankui išduodančiam).
Mokėtojas akredityve, be įprastų duomenų, privalo nurodyti:
· akredityvo tipas (jei jo nėra, atšaukiamas);
· mokėjimo sąlygos (su akceptu arba be jo);
· sąskaitos numeris vykdančiame banke lėšoms įnešti su padengtu akredityvu;
· akredityvo galiojimo laikas (akredityvo uždarymo diena ir mėnuo);
· pilnas ir tikslus dokumentų, pagal kuriuos atsiskaitoma pagal akredityvą, pavadinimas; prekių (darbų, paslaugų), už kurias atsiskaityti atidaromas akredityvas, pavadinimas; pagrindinės sutarties numeris ir data; prekių išsiuntimo ar paslaugų suteikimo terminas; gavėjas ir paskirties vieta.
Akredityvas pateikiamas tiek kopijų, kiek mokėtojo bankas reikalauja jo sąlygoms įvykdyti.
Norėdami gauti lėšas pagal akredityvą, lėšų gavėjas (tiekėjas), išsiuntęs prekes, per akredityvo galiojimo laikotarpį pateikia sąskaitų registrą, siuntimo ir kitus akredityvo sąlygose numatytus dokumentus. akredityvas aptarnaujančiam bankui.
Atsiskaitydamas pagal akredityvą, bankas gavėjas (vykdantis bankas) privalo patikrinti, ar tiekėjas laikosi visų akredityvo sąlygų, taip pat ar sąskaitų registro teisingumas, tiekėjo parašų atitikimas ir antspaudus ant jo su deklaruotais pavyzdžiais.
Jeigu akredityvo sąlygose numatytas įgalioto pirkėjo priėmimas, tuomet tikrinamas priėmimo akto buvimas ir įgalioto asmens parašo atitiktis jo pateiktam pavyzdžiui, o įgalioti asmenys privalo pateikti iki vykdantis bankas:
· pasas ar kitas lygiavertis dokumentas;
· Jūsų parašo pavyzdys, kuris yra pritvirtintas prie banko parašo ir antspaudo pavyzdžių kortelės;
· akredityvą atidariusios organizacijos išduotas įgaliojimas.
Pirkėjo atstovas, įgaliotas vykdyti akceptą, padaro atitinkamą įrašą sąskaitų registruose ir patvirtina savo parašu, nurodant priėmimo datą.
Sąskaitų faktūrų registrai apmokėti nepriimami, nenurodant išsiuntimo datos, siuntimo dokumentų numerių, pašto kvitų numerių siunčiant prekes per ryšių įmones, priėmimo dokumentų numerių ar datų ir transporto rūšies, kuria krovinys buvo išsiųstas, kai krovinys buvo išsiųstas. prekes pirkėjo atstovas priėmė vietoje pas tiekėją.
Sąskaitų registrą tiekėjas pateikia bankui keturiais egzemplioriais, iš kurių pirmasis egzempliorius naudojamas kaip nurašymo pagrindas, ketvirtasis išduodamas lėšų gavėjui kaip sąskaitų registro priėmimo kvitas. , o antrasis su važtaraščio ir kitų akredityvo sąlygose reikalaujamų dokumentų priedu, taip pat trečiojo kopija siunčiama jį išdavusiam bankui pristatyti mokėtojui.
Lėšų nurašymo iš banko emitento korespondentinės sąskaitos pagal nepadengtą akredityvą tvarka, taip pat banko emitento lėšų grąžinimo vykdančiajam bankui tvarka nustatoma bankų susitarimu. Lėšų pagal nepadengtą akredityvą grąžinimo bankui emitentui tvarka nustatoma mokėtojo ir banko emitento sutartyje. 2002 m. spalio 3 d. Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatai Nr. 2-P „Dėl atsiskaitymų negrynaisiais pinigais Rusijos Federacijoje“, Ch. 4;
Komercinė paskola pirkėjui gali būti suteikta naudojant akredityvus su įmokomis. Bankinis kreditas pirkėjui atsiranda atidarant akredityvus banko lėšomis ir nepadengtus akredityvus, taip pat įvairių rūšių akceptiniuose kredituose.
Valstybė, įgyvendindama pinigų politiką, siekia apriboti grynųjų pinigų apyvartos apimtis ir gerokai plečia atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formas.
Dėl akredityvų įvairovės reikia atsižvelgti į jų rūšis, specifiką ir ypatybes. Griežtai tariant, kiekvienas akredityvas yra unikalus, nes kiekvienam iš jų sudaroma atskira sutartis. Tačiau yra keletas visuotinai pripažintų kriterijų, kuriais remiantis akredityvus galima suskirstyti į kelias iš esmės skirtingas grupes.
Dėl savo rūšių įvairovės akredityvo mokėjimo forma leidžia atsižvelgti į visas tarp eksportuotojo ir importuotojo sudarytų užsienio prekybos sutarčių subtilybes ir maksimaliai atspindėti šalių interesus.
1 pav. Akredityvų rūšys
Pagal 1 paveikslą visi akredityvai jų atliekamų ekonominių funkcijų požiūriu yra subprekės.
Be prekių, yra ir gryni akredityvai. Jų ypatumas tas, kad po išsiuntimo dokumentai perduodami tiesiai tiekėjui, o tik pastarojo kvitas perduodamas bankui, vadinamas tuščiu, t.y. piniginis, o ne dokumentinis.
Grynųjų pinigų akredityvas – asmens dokumentas, kurį bankas išduoda asmeniui, įnešusiam tam tikrą sumą ir norinčiam ją gauti kitame šalies ar užsienio mieste. Būtent tokie akredityvai egzistavo ikirevoliucinėje Rusijoje ir buvo kelių rūšių: paprasti, žiediniai, kolektyviniai, išduoti kelių asmenų vardu, kurių kiekvienas galėjo gauti visą akredityvo sumą arba visiškai arba iš dalies. Kartais bankas net sutikdavo mokėti klientui tam tikras palūkanas už nepanaudotą kapitalo likutį. Lavrushina O.I. „Bankininkystė“. Pamoka; redagavo M.: KNORUS, 2009.-152 p.;
Savo ruožtu komercinius akredityvus galima suskirstyti į tris pogrupius.
1. Yra padengti ir nepadengti akredityvai. Tai yra svarbiausias padalinys.
Teigiama, kad akredityvas yra padengtas, jei iš karto po jo paraiškos bankas pareiškėjo sąskaitoje pasilieka 100% apmokėjimui reikalingų lėšų. Bankas, registruojantis lėšas, vadinamas akredityvo indėlininku (pavyzdžiui: padengtas dokumentinis akredityvas, deponuotas jį išduodančiame banke). Jei naudojamas padengtas akredityvas, pareiškėjas kartu su prašymu atidaryti akredityvą pateikia mokėjimo nurodymą jį išdavusiam bankui.
Svarbus padengtų akredityvų aspektas yra tai, kieno lėšomis buvo suformuotas dangtis ir kuriame banke. Galimas dalinis akredityvo padengimas, t.y. užstatas formuojamas ne visai akredityvo sumai, o tam tikrai jos daliai.
Nepadengtas (garantuotas) akredityvas - akredityvas, kurį atidaręs bankas emitentas suteikia vykdančiajam bankui teisę nurašyti lėšas iš jo tvarkomos banko emitento korespondentinės sąskaitos akredityvo sumai, arba akredityve nurodo kitą pagal akredityvą sumokėtų sumų grąžinimo vykdančiam bankui būdą pagal jo sąlygas.
Naudojant nepadengtą akredityvą, jį išdavęs bankas garantuoja mokėjimą net jei pareiškėjo sąskaitoje nėra lėšų – suteikdamas jam banko paskolą. Nepadengto akredityvo naudojimas turi būti konkrečiai nurodytas paraiškoje, kitaip jis laikomas padengtu.
Padengti akredityvai naudojami dažniau nei nepadengti akredityvai, jie yra mažiau rizikingi, todėl labiau pageidaujami bankams, todėl ir pigesni. Kita vertus, naudodamasis padengtu akredityvu, pareiškėjas netenka apyvartinių lėšų dar prieš gaudamas prekes, todėl gali sutikti su didesne kaina ir prašyti nepadengto akredityvo.
2. Akredityvai gali būti atšaukiami arba neatšaukiami
Akredityvas vadinamas atšaukiamu, jei jį išdavęs bankas gali bet kada pakeisti ar net atšaukti, neįspėjęs gavėjo.
Neatšaukiamas akredityvas gali būti atšauktas tik gavus naudos gavėjo sutikimą, o šis sutikimas turi būti išreikštas oficialiu raštu, patvirtintas notaro. Akivaizdu, kad naudos gavėjai itin retai sutinka naudoti atšaukiamą akredityvą, didžioji dalis atidarytų akredityvų yra neatšaukiami.
Tačiau vienodos taisyklės vis dar numato du atvejus, kai atšaukiamą akredityvą išdavęs bankas „pateiks kompensaciją bankui, jo įgaliotam atlikti mokėjimą pagal atšaukiamą akredityvą, jį apžiūrėjus, akceptavus ar derantis už bet kokį mokėjimą, sutikimas arba derybos, padarytos to banko, gavęs pranešimą apie pakeitimą arba atšaukimą pagal dokumentus, kurie atrodo atitinkantys akredityvo sąlygas“, ir grąžinti pinigus kitam bankui, „įgaliotam atlikti mokėjimą dalimis pagal atšaukiamas akredityvas“, jeigu tas bankas sumokėjo pagal sąlygas atitinkančius akredityvo dokumentus (arba priėmė tokius dokumentus pagal akredityvą), kol iš davėjo bus gautas pranešimas apie akredityvo pakeitimą ar anuliavimą. Vieningi dokumentinių akredityvų papročiai ir taisyklės (UCP-600) ICC Tarptautinių prekybos rūmų leidinys Nr. 600, 2007 m. liepos 1 d., str. 9
3. Galiausiai prekių akredityvus galima skirstyti į patvirtintus ir nepatvirtintus.
Patvirtintas akredityvas – tai akredityvas, pagal kurį, be išduodančiojo banko įsipareigojimo, kitas bankas taip pat įsipareigoja apmokėti arba priimti (susiderėti) vekselius pagal akredityvo sąlygas. Jei tokio papildomo antrojo banko įsipareigojimo nėra, akredityvas yra nepatvirtintas.
Akredityvo patvirtinimas reiškia, kad jį išdavęs bankas perduoda įgaliojimą pagal akredityvą kitam bankui arba paprašo jo patvirtinti akredityvą, o tada patvirtina pats. Tokiu atveju akredityvas gauna patvirtinimą iš kito banko, nors tai yra gana brangu. Akredityvo patvirtinimas yra mokama banko paslauga, komisinio atlyginimo dydis priklauso tiek nuo jį išdavusio banko, tiek nuo tvirtinamo akredityvo termino bei sumos. Ši paslauga daugiausia naudojama brangiems pristatymams, kai papildomos garantijos yra svarbesnės už papildomas išlaidas.
Akredityvai, priklausomai nuo mokėjimo sąlygų, gali būti skirstomi į šiuos tipus:
· Akredityvas su apmokėjimu pateikus dokumentus: tokiu atveju bankas, gavęs visą dokumentų komplektą pagal akredityvą, per ne ilgesnį kaip septynių darbo dienų laikotarpį patikrina šiuos dokumentus išoriniais ženklais, po kurio priima sprendimą dėl apmokėjimo ar atsisakymo mokėti už dokumentus;
· Akredityvas, numatantis vekselių priėmimą (mokėjimo terminas atitinka vekselio apmokėjimo laikotarpį): šios rūšies akredityvo rūšis yra akredityvas su derybų projektu, skirtumas tas, kad bet kuris bankas gali derėtis, o bankas privalo nedelsiant apmokėti vekselį;
· Akredityvas su mokėjimu išsimokėtinai: bankas, patikrinęs dokumentus pagal išorinius požymius ir nusprendęs juos apmokėti, sumoka pagal akredityvą per nurodytą terminą – praėjus tam tikram laikotarpiui po dokumentų pateikimo (a. mėnesį, tris mėnesius, šešis mėnesius ir pan.) arba akredityve nurodytą dieną;
· Akredityvas su „raudona sąlyga“ arba „raudona sąlyga“ numato avanso sumokėjimą eksportuotojas iki 100% apmokėjimo iki prekės išsiuntimo. Jis naudojamas itin retai – esant ypatingam tiek banko, tiek eksportuotojo patikimumui. Tradiciškai sutartys dėl tokių akredityvų spausdinamos raudonu rašalu. Toks akredityvas dar vadinamas aktyviu akredityvu.
Be to, yra keletas specialių akredityvų formų, kurios gali būti pridedamos prie bet kurios pagrindinės formos. Dažniausiai pasitaikančios iš jų yra:
· Dalinamasis akredityvas – akredityvas, už kurį galimi daliniai mokėjimai visos akredityvo sumos ribose. Jei pagal akredityvo sąlygas sumokama vienkartine suma, akredityvas yra nedalomas.
· Atnaujinamasis (atnaujinamas) akredityvas - akredityvas, numatantis kelis mokėjimus, kurių dydis nustatomas kaip vienkartinė įmoka (dalis); po apmokėjimo atkuriama akredityvo suma ir nurodoma bendra suma, kurią galima sumokėti už visas siuntas pagal šį akredityvą. Atsinaujinantys akredityvai gali būti kaupiami (nepanaudota dalies suma pridedama prie kitos dalies) ir nekaupiamieji (nepanaudotos dalies suma negali būti naudojama ateityje). Tokio tipo operacijoms yra atidaroma speciali sąskaita, kurią galima papildyti ir naudoti pakartotiniams mokėjimams už vėlesnes operacijas, nekeičiant akredityvo sąlygų. Leidžia žymiai sumažinti kainą ir dokumentų srautą. Naudojamas dirbant su nuolatiniais tiekėjais ar pirkėjais.
· Rezervinis (pareigingas) akredityvas – akredityvas, pagal kurį atsiskaitoma pagal paprastą reikalavimą nepateikus dokumentų. Budėjimo akredityvas iš tikrųjų yra banko garantijos analogas ir dažniausiai naudojamas šalyse, kuriose galioja angloamerikietiški teisės aktai, kur banko garantijos pačios nenaudojamos. Ši akredityvo forma kartais vadinama „kvazigarantija“.
· Perleidžiamasis (perleidžiamasis) akredityvas numato galimybę dalį akredityvo gavėjo perleisti savo tiekėjui (antrajam naudos gavėjui) arba keliems tiekėjams. Dirbdamas su perleidžiamaisiais akredityvais, paramos gavėjas, planuojantis dalį akredityvų perduoti antriesiems naudos gavėjams, susiduria su nemažai sunkumų, tarp kurių pirmame ir antrame (perduodamame) akredityve prekių aprašymas turi sutapti, t.y. prekės, už kurių apmokėjimą garantuojamas šis akredityvas, turi būti vienarūšės, dokumentų formavimo ir pateikimo sudėtingumas bei perduodamo akredityvo sąlygų formulavimo sudėtingumas. Perleidžiamasis akredityvas naudojamas, jei naudos gavėjas (eksportuotojas) faktiškai yra tarpininkas prekiaujant prekėmis, todėl dalį savo privilegijų pagal akredityvą perduoda (gali perleisti) kitiems naudos gavėjams.
· Back-to-back akredityvas yra akredityvas pagal kitą akredityvą, tačiau šie akredityvai yra vieningi tik ekonomine prasme: teisiškai jie yra nepriklausomi vienas nuo kito, už kiekvieną akredityvą bankas prisiima savarankiškus įsipareigojimus, kurie nepriklauso nuo antrojo akredityvo įvykdymo. Tokiu atveju iškyla papildomos rizikos: jis privalo mokėti pagal antrąjį akredityvą, nepriklausomai nuo pirmojo įvykdymo.
· Tranzitinis akredityvas. Tiek pareiškėjas, tiek naudos gavėjas naudojasi to paties užsienio banko paslaugomis, būdami kitų šalių agentais. Akivaizdu, kad tokio akredityvo tikslas – didesniam saugumui pasitelkti patikimiausią (dažniausiai Šveicarijos ar Anglijos) banką.
Be minėtų rūšių, užsienyje aktyviai naudojami ir kitų rūšių akredityvai. Pažvelkime į dažniausiai pasitaikančius iš jų.
Atgaliniai akredityvai – šio tipo akredityvus sudaro du akredityvai. Paprastai akredityvas naudojamas atsiskaitymams tarp pardavėjo ir pirkėjo. Jei sandoryje dalyvauja tarpininkas, sąlygos tampa sudėtingesnės. Tarpininkas gauna „pirmą“ akredityvą, kurį jam išduoda bankas, o tada paprašo kito banko išduoti „antrąjį“ akredityvą jo tiekėjo naudai. Tokio tipo sandoris vadinamas „atgaliniu“ akredityvu. Šio tipo sandoriai yra gana sudėtingi, o jo vykdymas apima daug dokumentų.
Priešinis akredityvas yra panašus į grįžtamąjį akredityvą, vienintelis skirtumas yra tas, kad tiek „pirmojo“, tiek „antrojo“ akredityvo išdavėjas yra tas pats bankas.
Apskritasis akredityvas – tai akredityvas, leidžiantis gauti pinigus nurodytos paskolos ribose iš visų šį akredityvą savo klientui išdavusio banko bankų korespondentų.
Budėjimo akredityvas, kitaip vadinamas rezerviniu akredityvu, yra tam tikra banko garantija, kuri yra dokumentinio pobūdžio (t. y. leidžianti pateikti dokumentus, išskyrus mokėjimo reikalavimą) ir kuriai taikomi dokumentai. Tarptautinių prekybos rūmų akredityvams. Budėjimo akredityvai naudojami finansuojant tarptautinę prekybą su šalimis, kuriose uždraustas banko garantijų naudojimas prekybos sandoriuose (JAV), draudžiamas garantijų dokumentiškumas, arba atliekant sandorius su tarptautinėmis organizacijomis (Europos rekonstrukcijos ir plėtros banku). , Pasaulio bankas ir kt.)
Kaupiamasis akredityvas - tokio akredityvo atveju pareiškėjui leidžiama įskaityti nepanaudotą esamo akredityvo pinigų sumą į naujo, atidaryto tame pačiame banke, sumą, o nekaupiamasis akredityvas, nepanaudota suma grąžinama ją išdavusiam bankui, kad ji būtų įskaityta į pareiškėjo atsiskaitomąją sąskaitą.
Apibendrindamas tai, kas išdėstyta pirmiau, norėčiau pabrėžti svarbiausius dalykus šiame skyriuje. Visų pirma, reikėtų atkreipti dėmesį į akredityvų įvairovę, dėl to, kad kiekvienam akredityvui sudaroma atskira sutartis, bet kuris akredityvas yra unikalus, turi savo specifiką ir ypatybes. Atkreiptinas dėmesys ir į tai, kad akredityvo mokėjimo forma nuolat tobulėja ir tobulėja, tai paaiškinama tuo, kad laikui bėgant kitose ūkio ir verslo subjektų bendradarbiavimo srityse vyksta pokyčiai, todėl atsiranda poreikis reguliuoti ir, jei įmanoma, užkirsti kelią prieštaringoms situacijoms, kylančioms subjektų ūkinės veiklos procese.
1.2 . Skaičiavimo tvarka ir formosPrekė pagal akredityvą
Atsiskaitymų pagal akredityvą tvarkos studijavimas leidžia suprasti akredityvo veikimo mechanizmo esmę praktikoje, todėl būtina atsižvelgti į pagrindinius darbo su akredityvais etapus pateikta 2 paveiksle.
2 pav. Pagrindiniai darbo su akredityvu etapai
Visų pirma, būtina atlikti akredityvo išdavimo procesą. Taigi pareiškėjo prašymu ir pagal jį išduodantis bankas išduoda akredityvą, t.y. perveda jį patvirtinančiam (patariančiam) bankui naudodamasis korespondentinių sąskaitų sistema. Jei reikia, išduodantis bankas prašo kito banko patvirtinti akredityvą.
Esant poreikiui galima keisti akredityvo sąlygas: keičiamas dokumentų sąrašas, pratęsiamas akredityvo galiojimo laikas ir kt.
Toliau seka dokumentų pateikimo ir apmokėjimo už juos procesas. Gavėjas suformuoja dokumentų rinkinį. Dokumentai turi būti pateikti paskirtam bankui akredityvo galiojimo vietoje nepasibaigus šiam terminui. Bankas tikrina dokumentus pagal išorinius požymius. Jeigu pateikiami akredityve nenurodyti dokumentai, bankas jų nenagrinėja. Jeigu pateiktuose dokumentuose nėra neatitikimų akredityvo sąlygoms, dokumentai apmokami pagal akredityve nurodytas sąlygas.
Jei bankui tikrinant dokumentus nustatomi neatitikimai, klausiama juos išdavusio banko, kuris savo ruožtu klausia pareiškėjo dėl mokėjimo už neatitikimus turinčius dokumentus leistinumo; tokiu atveju atsiskaityti galima gavus užsakovo leidimą. Apmokėti dokumentai išsiunčiami pareiškėjui. Rusijos Federacijos civilinio kodekso str. 870
Apsvarstykime darbo su akredityvais tvarką išduodančiame banke.
Mokėtojas aptarnaujančiam bankui pateikia akredityvą, kuriame pagal vieningas taisykles mokėtojas privalo nurodyti:
· akredityvo rūšis (jei nėra požymių, kad akredityvas yra neatšaukiamas, jis laikomas atšaukiamu);
· akredityvo mokėjimo sąlygos (su akceptu arba be jo);
· sąskaitos numeris, atidarytas vykdančiojo banko lėšoms įnešti pagal padengtą (įneštą) akredityvą;
· akredityvo galiojimo laikas, nurodant jo uždarymo datą (dieną, mėnesį ir metus);
· pilnas ir tikslus dokumentų, už kuriuos atsiskaitoma pagal akredityvą, pavadinimas;
· prekių (darbų, paslaugų), kurioms apmokėti atidaromas akredityvas, pavadinimas, pagrindinės sutarties numeris ir data, prekių išsiuntimo terminas (darbų atlikimas, paslaugų suteikimas), gavėjas ir paskirties vieta (mokant už prekės). Davydova A.V. „Atsiskaitymų pagal akredityvus teisinis reglamentavimas Rusijos Federacijoje“ / 2010. p. 157;
Jei trūksta bent vienos iš šių duomenų, bankas atsisako atidaryti akredityvą.
Atlikdamas mokėjimus pagal padengtą (įneštą) akredityvą, mokėtojas akredityve nurodo asmeninės sąskaitos, kurią vykdantis bankas atidarė pagal lėšų gavėjo bet kokia forma surašytą prašymą, numerį, į kurį lėšų gavėją atkreipia vykdantis bankas, o lėšų gavėjas – mokėtojo. Jeigu mokėjimas pagal akredityvą turi būti atliktas pagal sąskaitų registrą be mokėtojo įgalioto asmens akcepto, akredityve gali būti nurodytos šios papildomos sąlygos:
· prekių siuntimas į konkrečias paskirties vietas;
· gaminių kokybę patvirtinančių dokumentų ar prekių priėmimo aktų siunčiant juos per vykdantįjį banką ir išduodantį banką pateikimas mokėtojui;
· draudimas atlikti dalinius mokėjimus pagal akredityvą;
· transportavimo būdas;
· kitos pagrindinėje sutartyje numatytos sąlygos.
Atšaukus (visiškai ar iš dalies) arba pakeitus akredityvo sąlygas, mokėtojas pateikia jį išleidusiam bankui atitinkamą pavedimą, sudarytą bet kokia forma trimis egzemplioriais ir ant visų egzempliorių įformintą įgaliotų asmenų parašais. pasirašyti atsiskaitymo dokumentus ir antspaudo atspaudą ant kiekvieno pavedimo egzemplioriaus, priimto jį išdavusio banko, atsakingas banko vadovas uždeda datą, antspaudą ir parašą. Vienas pavedimo egzempliorius patalpinamas į atitinkamą nebalansinę sąskaitą, kurioje yra įrašomi akredityvai juos išdavusiame banke. Du pavedimo egzemplioriai ne vėliau kaip kitą darbo dieną po jo gavimo išsiunčiami vykdančiam bankui. Vieną pavedimo egzempliorių vykdantis bankas perduoda lėšų gavėjui, kitas yra pagrindas grąžinti lėšas arba keisti akredityvo sąlygas.
Nustačius, kad vykdančiojo banko iš lėšų gavėjo priimti dokumentai neatitinka akredityvo sąlygų, bankas išduodantis bankas turi teisę reikalauti iš vykdančiojo banko padengtu (deponuotu) kreditą, sumokėtų sumų grąžinimą lėšų gavėjui, o pagal nepadengtą (garantuotą) akredityvą – nuo jo korespondentinių sąskaitų nurašytų sumų atkūrimą.
Bankas emitentas privalo ne vėliau kaip kitą darbo dieną po nepanaudoto padengto (įnešto) akredityvo sumos grąžinimo dienos įskaityti ją į mokėtojo sąskaitą, iš kurios buvo pervestos lėšos akredityvui padengti. . Rusijos Federacijos civilinio kodekso str. 869
Darbo su akredityvais tvarka vykdančiame banke.
Lėšas, gautas iš banko emitento pagal padengtą akredityvą, vykdantis bankas įskaito į atskirą asmeninę sąskaitą, atidarytą atsiskaitymams pagal akredityvą.
Jei kyla abejonių dėl duomenų teisingumo, vykdantis bankas privalo ne vėliau kaip kitą darbo dieną po akredityvo gavimo dienos išsiųsti bet kokios formos prašymą išduodančiam bankui ir iki papildomo gauta informacija, neatlikti mokėjimo pagal akredityvą.
Deponuoto akredityvo atveju lėšos, gautos iš jį išdavusio banko, įskaitomos į sumų sąskaitą iki paaiškinimo. Gavęs akredityvo duomenų patvirtinimą iš išdavusio banko, vykdantis bankas perveda lėšas pagal akredityvą iš sumų sąskaitos į atskirą asmeninę sąskaitą iki patikslinimo.
Norėdami gauti lėšas pagal akredityvą, lėšų gavėjas pateikia vykdančiam bankui siuntimo ir kitus akredityvo sąlygose numatytus dokumentus. Nurodyti dokumentai turi būti pateikti per akredityvo galiojimo laiką.
Vykdantis bankas privalo patikrinti lėšų gavėjo pateiktų dokumentų atitiktį akredityve numatytiems dokumentams, taip pat sąskaitų registro teisingumą, gavėjo parašų ir antspaudo atitiktį. lėšų su pavyzdžiais, nurodytais kortelėje su parašų ir antspaudo pavyzdžiais.
Mokant pagal akredityvą, į lėšų gavėjo sąskaitą įskaitoma sąskaitų registre nurodyta suma. Pirmasis registro egzempliorius įdedamas į bankui skirtus dokumentus kaip pagrindas nurašyti lėšas iš asmeninės sąskaitos pagal padengtą (įneštą) akredityvą arba kaip pagrindas nurašyti lėšas iš emitento banko korespondentinės sąskaitos. atidarytas vykdančiame banke pagal nepadengtą (garantuotą) akredityvą. Antrasis registro egzempliorius su siuntimo ir kitų akredityvo sąlygose reikalaujamų dokumentų priedu, taip pat trečiasis egzempliorius siunčiamas jį išdavusiam bankui, kad jis pristatytų mokėtojui. „Vieningi dokumentinių akredityvų papročiai ir taisyklės“. 2007 m. liepos 1 d. Tarptautinių prekybos rūmų ICC leidinys Nr. 600, str. 12
Jeigu akredityvo sąlygose numatytas mokėtojo įgalioto asmens akceptas, šis privalo pateikti vykdančiam bankui mokėtojo savo vardu išduotą įgaliojimą su įgalioto asmens parašo pavyzdžiu, pasą ar kitą jį identifikuojantį dokumentą ir jo parašo pavyzdį.
Pateikto paso ar kito asmens tapatybę patvirtinančio dokumento duomenis ir mokėtojo įgalioto asmens adresą bankas įrašo į kortelę su parašų pavyzdžiais ir antspaudo atspaudais. Kortelėje esantis įgalioto asmens parašo pavyzdys su parašų pavyzdžiais ir antspaudo atspaudu lyginamas su įgaliojime nurodytu jo parašo pavyzdžiu. Toje pačioje kortelėje įrašoma akredityvą atidariusios organizacijos išduoto įgaliojimo data ir numeris.
Visi įrašai kortelėje su parašų pavyzdžiais ir antspaudų atspaudais yra patvirtinti vykdančiojo banko vyriausiojo buhalterio ar jo pavaduotojo parašu.
Mokėtojo įgaliotas asmuo, norėdamas patvirtinti pagrindinės sutarties sąlygų laikymąsi, padaro analogišką įrašą ant siuntos ir kitų pagal akredityvo sąlygas reikalaujamų dokumentų.
Teigiami akredityvo aspektai visų pirma slypi tame, kad jis suteikia garantiją sutarties šalims (iš vienos pusės – apmokėjimo už pristatymą garantiją gavėjui; garantija pareiškėjui, kad lėšos bus sumokėtos). išleidžiamas tik po išsiuntimo, kita vertus). Akredityvo naudojimas finansavimo schemose leidžia optimizuoti įmonių skolintų lėšų sąnaudas ir struktūrą. Kadangi yra banko prievolė sumokėti už prekes, tiekėjas gali suteikti pirkėjui prekybos kreditą, nurodytą akredityve kaip įmokų planą arba atidėtą mokėjimą.
Neigiami akredityvo aspektai yra atsiskaitymų sudėtingumas ir santykinė trukmė bei didelė kaina, palyginti su kitomis atsiskaitymo formomis.
Atsiskaitymų pagal akredityvą analitinė apskaita turi būti organizuojama išduodamų akredityvų kontekste.
Norėdami išsamiau suprasti atsiskaitymo tvarką, panagrinėkime vieną iš akredityvo schemų – nepadengtą dokumentinį akredityvą, deponuotą vykdančiame banke.
Tokio sandorio sudarymo tvarka yra tokia:
8. Trečiasis ir ketvirtasis dokumentų registro egzemplioriai kartu su pačiais dokumentais siunčiami juos išdavusiam bankui.
9. Trečiasis registro egzempliorius ir patys dokumentai išsiunčiami pareiškėjui.
10. Remdamasis dokumentų (pareiškėjo ir paties banko) patikrinimu bei pirmuoju registro egzemplioriumi, vykdantis bankas atlieka mokėjimą paramos gavėjui.
11. Vykdantis bankas perveda paramos gavėjui antrą dokumentų registro egzempliorių.
Be abejo, tokio sandorio metu atsiranda ir emitento banko skolinis įsipareigojimas vykdančiojo banko atžvilgiu. Tačiau banko mokėjimai nėra šio tyrimo objektas.
Kita dažniausiai naudojama akredityvo rūšis yra padengtas akredityvas, deponuojamas jį išduodančiame banke. Jo schema panaši į palyginti reto nepadengto dokumentinio akredityvo. Abiem atvejais mokėjimą atlieka išdavęs bankas.
1. Pirkimo-pardavimo sutarties sudarymas tarp naudos gavėjo ir pareiškėjo (šiuo metu naudos gavėjas yra tiekėjas, o pareiškėjas – pirkėjas). Formaliai šis etapas nesusijęs su akredityvu, tačiau be jo akredityvo operacija neturi prasmės.
2. Pirkėjo informavimas, kad prekės yra paruoštos siuntimui.
3. Pirkėjo paraiškos atidaryti akredityvą pateikimas banką išdavusiam bankui.
4. Vykdančiojo banko (tiekėjo) banko informavimas apie akredityvo atidarymą. Turi įvykti per vieną banko darbo dieną.
5. Akredityvo informavimas, tai yra informavimas apie tai naudos gavėją. Pateikiamos informacijos tipas gali skirtis, tačiau būtina paminėti: išdavusio banko pavadinimą, akredityvo rūšį, reikalingą dokumentų registrą. Maksimalus konsultavimo laikotarpis yra 10 banko dienų.
6. Prekių siuntimas. Kartu su visų akredityvo sąlygų reikalaujamų dokumentų įforminimu.
7. Gavėjas, gavęs siuntos dokumentus, perduoda juos vykdančiam bankui. Sutartyje rekomenduojama nurodyti visą šių dokumentų sąrašą bei jų įforminimą. Be pačių dokumentų, pateikiamas ir jų registras (dažniausiai keturiais egzemplioriais, nors galima ir kitaip).
8. Dokumentų registro (pirmojo ir antrojo egzempliorių) siuntimas juos išdavusiam bankui. Tuo pačiu, remdamasis trečiuoju registro egzemplioriumi ir patikrinęs dokumentus, vykdantis bankas nurašo paraiškos akredityvui sumą iš nebalansinės sąskaitos.
9. Ketvirtasis registro egzempliorius perduodamas paramos gavėjui.
10. Akredityvo apmokėjimas iš banko išduodančiojo banko. Visos akredityvo sąlygos yra iš anksto patikrintos. Mokėjimas atliekamas pagal pirmąjį registro egzempliorių.
11. Pareiškėjui išsiunčiamas antrasis registro egzempliorius, registre įrašomos pažymos apie gavimo ir įforminimo datą.
Aukščiau pateiktos schemos daugeliu atžvilgių yra panašios, tačiau yra ir skirtumų, daugiausia darbo eigoje, tai yra dėl padengtų ir nepadengtų akredityvų savybių.
Akredityvo operacijos nutraukimas yra skausmingas ir sudėtingas dalykas. Dažniausiai tai įmanoma tik pasibaigus akreditavimo terminui, nors kartais sutartyje yra numatyta galimybė pardavėjo ir (ar) pirkėjo prašymu akredityvą anksčiau uždaryti.
Tokiu atveju vykdantis bankas per vieną dieną privalo pranešti emitentui bankui apie akredityvo uždarymą, o šis, savo ruožtu, privalo nedelsiant grąžinti nepanaudotas lėšas į kliento sąskaitą, iš kurios jos anksčiau buvo įneštos. padengto akredityvo panaudojimo atveju, naudojant nepadengtą akredityvą, akredityvas nerezervuojamas ir atitinkamai nėra ką grąžinti.
Akredityvas uždaromas vykdančiame banke:
· pasibaigus akredityvo galiojimo laikui;
· lėšų gavėjo prašymu atsisakyti tolesnio naudojimosi akredityvu nepasibaigus terminui (jei tokią galimybę numato akredityvo sąlygos). Tokiu atveju vykdantis bankas siunčia pranešimą emitentui;
· mokėtojo nurodymu apie visišką ar dalinį akredityvo atšaukimą (jei tai numato akredityvo sąlygos), apie kurį išsiunčiamas pranešimas bankui jį išdavusiam. Rusijos Federacijos civilinio kodekso str. 870
Remiantis vieningomis taisyklėmis, yra keli mokėjimo pagal akredityvą būdai:
1. Sumokėjus pateikus dokumentus. Taikoma, jei pirkėjo reikalaujamo prekybos kredito pardavėjas negali suteikti net pagal banko garantiją ar akredityvą arba jei tokio prekybos kredito kaina yra per didelė.
2. Mokant dalimis Akredityvo įforminimas atidėtu mokėjimu – tai akredityvo įforminimo būdas, kai apmokama praėjus tam tikram akredityve nurodytam terminui. Paprastai terminas nurodomas dienų skaičiumi nuo dokumentų pateikimo datos arba po išsiuntimo datos.
3. Akredityvo įforminimas akceptu – tai dokumentinio akredityvo įforminimo būdas, kai vekselį akceptuoja akredityve išdavęs bankas arba akredityve nurodytas bankas ir apmoka suėjus terminui.
4. Derantis dėl projektų akredityvo įforminimas derybų būdu – tai dokumentinio akredityvo įforminimo būdas, kai derybininkas įvertina pateiktų dokumentų vertę naudos gavėjui, gavęs kompensaciją iš akredityvo. bankas, pagal Tarptautinių prekybos rūmų reikalavimus, paprastas dokumentų patikrinimas, nemokant jų išlaidų , nereiškia derybų. Šiuo atveju žodžiai „išlaidų apmokėjimas“ gali būti suprantami kaip „nedelsiant atlikti mokėjimą“ arba „prisiimti įsipareigojimą atlikti mokėjimą“.
5. Mišriu mokėjimu . Mokėjimas paramos gavėjui atliekamas mišriu mokėjimu, t.y. dalis akredityvo įforminama viena mokėjimo rūšimi (apmokėjimas pateikus dokumentus), dalis - kita (atidedamas mokėjimas).
Atsižvelgdami į atsiskaitymų pagal akredityvą tvarką ir formas, siekiame suprasti akredityvo veikimo mechanizmo esmę, išanalizavę akredityvo sandorių dalyvių veiksmus, aiškiai matome visą akredityvo operacijų eigą. akredityvo sandorį, šalių dalyvavimą ir vaidmenį, taip pat geriau įsivaizduokite garantijas ir riziką, kuri lydi akredityvo operacijas viso sandorio proceso metu.
Tuo pačiu galima pastebėti gana ilgą ir sudėtingą dokumentų srautą, kurį lemia sandorio šalių nepasitikėjimas viena kitai, taip pat garantijos, kurias suteikia pati akredityvo mokėjimo formos samprata. . Sunku ką nors pasakyti apie šios akredityvo operacijos dalies reformavimą, nes neįmanoma numatyti, kaip tokių sandorių dalyviai reaguos į dokumentų srauto pokyčius. Tikėtina, kad supaprastinus dokumentų srautą padidės probleminių akredityvų dalis.
1.3 . Teisinis reguliavimasAkredityvo apskaičiavimo formaov
Tarptautinėje praktikoje mokėjimus akredityvais reglamentuoja Uniform Customs and Practice for Documentary akreditations (ICC publikacija Nr. 600 – sutrumpintai UCP 600), taip pat bankininkystės taisyklės ir verslo papročiai.
Vienodus papročius ir praktiką dokumentiniams akredityvams (UCC) sukūrė Tarptautiniai prekybos rūmai (ICC) ir pirmą kartą jie buvo priimti 1933 m. Vienos kongrese, po kurio jie sulaukė visuotinio pripažinimo visame pasaulyje. Šios taisyklės periodiškai (kas 8-10 metų) peržiūrimos, papildomos ir keičiamos atsižvelgiant į tarptautinės prekybos ir mokėjimų plėtros tendencijas, krovinių gabenimo spartėjimą ir kt. Visų pirma, jie buvo peržiūrėti 1951, 1962, 1974, 1983, 1993, 2007 m. Naujausias iš šių leidimų (UOP 2007 – ICC leidinys Nr. 600) buvo priimtas Paryžiuje ir įsigaliojo 2007 m. liepos 1 d.
Vienodos taisyklės visais laikais išliko šiuolaikišku dokumentu, kurio paklausa praktika.
Vieningos taisyklės taip pat sulaukė pasaulinio pripažinimo, nes daugelyje šalių nėra specialių taisyklių, reglamentuojančių dokumentinius akredityvus. Tačiau kai kurios šalys priėmė keletą kodifikuotų civilinės ar komercinės teisės taisyklių, reglamentuojančių akredityvus.
Kai kuriose šalyse buvo išleistos taisyklės, kurios beveik visiškai pakartojo unifikuotas taisykles.
Nepaisant to, kad akredityvo mokėjimo forma yra viena iš patogiausių ir teisingiausių atsiskaitymo būdų sandorio šalims, dėl teisinio reguliavimo skirtumų ar konkrečios taisyklės nebuvimo skirtingų šalių teisėje gali atsirasti skirtumų. tam tikrų mokėjimo sąlygų supratimu ir aiškinimu. Vienodosios taisyklės, būdamos ne teisinis, o neprivalomas dokumentas, pašalina daug galimų nesutarimų ir ginčų, nes įtvirtino tarptautinę dokumentinio akredityvo praktiką, jei akredityve yra nuoroda į jas.
Rusijos Federacijoje operacijas su akredityvais reglamentuoja šie norminiai dokumentai:
· Rusijos Federacijos civilinio kodekso 46 skyriaus 3 dalis „Atsiskaitymai pagal akredityvą“ str. 867-873;
· 2002 m. spalio 3 d. Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatai Nr. 2-P „Dėl atsiskaitymų negrynaisiais pinigais Rusijos Federacijoje“;
· 2003 m. balandžio 1 d. Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatai Nr. 222-P „Dėl fizinių asmenų atsiskaitymų negrynaisiais pinigais Rusijos Federacijoje tvarkos“;
· 2002 m. gruodžio 5 d. Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatai Nr. 205-P „Dėl Rusijos Federacijos teritorijoje esančių kredito įstaigų apskaitos taisyklių“.
Pažymėtina, kad reglamentas „Dėl atsiskaitymų negrynaisiais pinigais Rusijos Federacijoje“ reglamentuoja atsiskaitymus negrynaisiais pinigais tarp juridinių asmenų Rusijos Federacijos valiuta ir jos teritorijoje įstatymų numatytomis formomis, nustato formatus, naudojamų atsiskaitymo dokumentų pildymo ir apdorojimo tvarką, reglamentas „Dėl „fizinių asmenų atsiskaitymų negrynaisiais pinigais Rusijos Federacijoje tvarkos“ reglamentuoja fizinių asmenų mokėjimų negrynaisiais pinigais vykdymą Rusijos Federacijos valiuta. Rusijos Federacija Rusijos Federacijos teritorijoje per banko sąskaitas arba neatidarant banko sąskaitos.
Taigi šių aktų teisinio reguliavimo sritis neapima atsiskaitymų pagal akredityvus dalyvaujant nerezidentams, kurie paprastai atliekami kita nei Rusijos Federacijos valiuta, ir kaip taisyklė, už jos ribų.
Civilinis kodeksas pateikia tik bendrą sąvokų aparatą.
Kaip jau minėta, akredityvų naudojimo specifika lemia tai, kad jie daugiausia naudojami užsienio prekybos sandoriams. Todėl teisinis akredityvo turinys aprašytas Tarptautinių prekybos rūmų patvirtintoje „Vienodoje dokumentinių akredityvų praktikoje ir praktikoje“.
Kartu reikia suprasti, kad sutartys dėl akredityvų naudojimo sudaromos konkrečių valstybių, kurių teisės aktai ne visada sutampa su tarptautiniais teisės aktais, teritorijoje ir turi viršenybę akredityvams; didžiausią reikšmę turi pajamų mokesčio įstatymas ir PVM įstatymas, bet įmanoma. Taip pat yra neatitikimų dėl dokumentų formos ir sudėties.
Todėl, nepaisant „vieningų reikalavimų“, akredityvo atidarymo sutartyse įprasta išsamiai aprašyti jo sudarymo sąlygas. Galima pridėti „...pagal „vieningus reikalavimus“ (tiek, kiek jie neprieštarauja galiojančiiems teisės aktams), tada nurodoma valstybė, kurios teritorijoje buvo sudaryta sutartis. Tačiau nors „reikalavimais“ beveik visada negalima tiesiogiai pasinaudoti, tačiau jų siūlomas standartas palengvina teisininkų darbą ir leidžia išvengti neaiškumų sudarant sutartį, atkreipkite dėmesį, kad galimybė atsiskaityti už sandorį naudojant akredityvą turėtų būti nurodytas pirkimo – pardavimo sutarties skyriuje „Atsiskaitymų tvarka“.
Mokesčių apskaitos požiūriu pagrindinis klausimas naudojant akredityvą yra sandorio mokestinių pasekmių laikas. Tai visų pirma lemia PVM ir pajamų mokesčio apskaičiavimas.
Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą mokestinės pasekmės, susijusios su PVM, atsiranda po to, kai lėšos įskaitomos į balanso sąskaitą arba po prekių išsiuntimo (pagal pirmojo įvykio taisyklę). Ta pati taisyklė galioja ir pajamų mokesčiui.
Panašūs dokumentai
Atsiskaitymų naudojant akredityvus principai. Mokėjimo schema naudojant dokumentinius akredityvus grynaisiais už prekių tiekimą. Atsiskaitymas vekselių priėmimu. Akredityvo mokėjimo formos suformavimas. Vekseliai ir apyvartiniai vekseliai, forfaito ir faktoringo operacijos.
santrauka, pridėta 2011-03-31
Tarptautinių mokėjimų esmė ir principai, norminis reguliavimas. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais organizavimo principai, jų formos ir taikymo tarptautinėje praktikoje tvarka. Mokėjimo schema banko pavedimais. Importo akredityvų diegimo technologija.
baigiamasis darbas, pridėtas 2014-04-14
Atsiskaitymai be grynųjų pinigų. Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais principai Rusijos Federacijoje. Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos. Pirkimo užsakymas. Akredityvo mokėjimo forma. Atsiskaitymai už inkasavimą, čekius, sąskaitas. Mokėjimai banko kortelėmis.
testas, pridėtas 2007-11-06
Atsiskaitymo teisiniai santykiai Rusijos Federacijos finansų sistemoje. Atsiskaitymų mokėjimo pavedimais, akredityvais ir inkaso teisinis reglamentavimas. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais naudojimas mokesčių, muitų, biudžeto ir bankų santykiuose.
baigiamasis darbas, pridėtas 2010-12-06
Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais samprata ir pagrindiniai principai. Pagrindinių atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formų organizavimas ir charakteristikos. Atsiskaitymų per Rusijos Federacijos banką ypatybės. Fizinių asmenų atsiskaitymų negrynaisiais pinigais ypatybės.
kursinis darbas, pridėtas 2008-04-27
Rusijos mokėjimo sistema. Bendrieji atsiskaitymų negrynaisiais pinigais organizavimo principai. Tarpbankinių atsiskaitymų organizavimas. Rusijoje naudojamos piniginės apyvartos formos. Bendra mokėjimų negrynaisiais pinigais analizė Rusijos Federacijoje. Atsiskaitymų formos Rusijos ekonominėje srityje.
santrauka, pridėta 2006-05-16
Elektroninių pinigų samprata ir rūšys, jų praktinio taikymo mastas ir ypatumai dabartiniame etape, privalumų ir trūkumų įvertinimas. Elektroninių pinigų raidos istorija ir šios sistemos reguliavimas, teisinis statusas Rusijoje ir perspektyvos.
kursinis darbas, pridėtas 2011-03-06
Atsiskaitymai mokėjimo pavedimais, jų garantijos. Mokėjimai atliekami suplanuotų mokėjimų tvarka. Akredityvo mokėjimo forma. Korespondentinių santykių tarp bankų užmezgimas. Banko garantuota čekių knygelė (neįnešant lėšų). Apmokėjimas asmeniniu čekiu.
santrauka, pridėta 2008-12-13
Tarptautinių mokėjimų organizavimo įvairiose pasaulio šalyse praktika. OJSC „JSSB Belarusbank“ tarptautinių mokėjimų efektyvumo dinamika ir įvertinimas. Pažangios užsienio patirties įgyvendinimo Baltarusijos Respublikoje būdai. Akredityvo mokėjimo formos kūrimas.
baigiamasis darbas, pridėtas 2013-12-19
Rusijos Federacijos gyvenviečių būklės pobūdis. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais įmonėje rūšys. Teisinė ir reguliavimo sistema, reglamentuojanti gautinas ir mokėtinas sumas Rusijos Federacijoje. Nemokėjimo krizė ir jos įtaka finansinei situacijai
