Grynųjų pinigų apyvarta vykdoma dviem būdais: grynaisiais ir negrynaisiais. JudėjimaspinigųVformagrynųjų pinigų aptarnauti banknotus, keisti monetas ir popierinius pinigus (iždo bilietus) kaip apyvartos priemonę, o kai kuriais atvejais ir kaip mokėjimo funkciją. Jie teikia: atsiskaitymus, kurie yra tiesiogiai susiję su prekių ir paslaugų pardavimu; darbo užmokesčio, pensijų, stipendijų, pašalpų mokėjimas; draudimo išmokos mokėjimas, vertybinių popierių ir pajamų iš jų mokėjimas; mokėjimai už komunalines paslaugas ir kt.
Tuo pačiu metu šiuolaikiniai banknotai turi kredito pagrindą, tačiau, patekę į popierinių pinigų apyvartos dėsnius, jie gali nuvertėti dėl infliacijos spaudimo. Pagrindiniai banknotų išleidimo kanalai buvo:
a) banko kreditavimas verslo subjektams, užtikrinantis ryšį tarp pinigų apyvartos ir socialinio produkto dinamikos;
b) bankų skolinimas valstybei banko emisijos atvejais, o ne valstybės skolos įsipareigojimai.
Klasikiniai banknotai turėjo dvejopą reikšmę: banko aukso atsargas ir komercinius vekselius. Šiuolaikiniai banknotai turi tik prekinį pagrindą. Pirminę grynųjų pinigų emisiją valstybės vardu vykdo nacionalinis bankas. Kiekybinis grynųjų ir negrynųjų lėšų formų santykis nuolat kinta ir jam būdingos ribojimo ir grynųjų atsiskaitymų negrynaisiais pinigais išstūmimo tendencijos.
Pagrindinės šio proceso vystymosi priežastys buvo šios:
1) atsiskaitymai grynaisiais yra per brangūs, nes apima nemažus banknotų spausdinimo, saugojimo, transportavimo ir surinkimo kaštus;
2) mokėjimai grynaisiais lėtina mokėjimų apyvartą, apsunkina visuomenės kontrolę, gali sukelti šešėlinį verslą ir lėšų nutekėjimą į užsienį;
3) padidėjus pinigų pasiūlai apyvartoje padaugėja jos judėjimą aptarnaujančių darbuotojų: kasininkų, kontrolierių, inkasatorių ir kt.;
4) grynųjų pinigų apyvartos mažinimą palengvina elektroninių mokėjimų ir korespondentinių sąskaitų sistemos įdiegimas bankų sistemoje.
Ypatingas dėmesys reikalingas teisingam pinigų srautų organizavimui įmonėse, kurių grynųjų pinigų mokėjimų suma daro didelę įtaką pinigų pasiūlos apyvartoje dydžiui. Nuo to priklauso piniginio vieneto apyvartos greitis, šalies pinigų apyvartos stabilumas ir grynųjų pinigų operacijų kaina. Siekiant išlaikyti griežtą drausmę visų nuosavybės formų įmonėse, nustatyti šie privalomi vienodų mokėjimų grynaisiais pinigais taisyklių reikalavimai:
a) įmonės kasoje grynaisiais gali būti laikoma tik įstatymiškai nustatyta suma, kurios limitą nustato piniginių ir finansinių operacijų skalė. Likusios įmonės apyvartinės lėšos saugomos atsiskaitomojoje arba atsiskaitomojoje sąskaitoje banke;
b) darbo užmokesčiui mokėti įmonė gauna grynųjų pinigų iš banko iš savo atsiskaitomosios sąskaitos;
c) įmonė gali gauti pinigų iš banko tik tada, kai jos einamojoje ar kitoje sąskaitoje yra laisvo lėšų likučio;
d) įmonė visus kasos įplaukus ir išlaidas apskaito kasos knygoje. Įrašai joje daromi iš karto po pinigų gavimo arba išdavimo už kiekvieną užsakymą. Kasininkas kasdien išima pinigų likutį kasoje kitai dienai ir pateikia buhalterijai ataskaitą su kvitais ir išlaidų dokumentais;
e) už nustatyto grynųjų pinigų likučio kasoje limito viršijimą, grynųjų pinigų išleidimo normos viršijimą, nebaigtą ar nesavalaikį grynųjų pinigų įvedimą į kasą ir kitokį neapskaitymą neginčijamu būdu.
Valstybės kontrolės ir audito tarnyba atsakingiems asmenims taiko griežtas nuobaudas – baudas.
Be grynųjų pinigų skaičiavimai – Tai vertės judėjimas nedalyvaujant gryniesiems pinigams. Jis vykdomas dviem būdais: 1) lėšų pervedimas iš vienos sąskaitos į kitą kredito įstaigose; 2) priešpriešinių reikalavimų įskaitymas nenaudojant grynųjų pinigų.
Mokėjimai negrynaisiais pinigais, aptarnaujantys ūkinius santykius tarp verslo subjektų ir su finansų bei kredito įstaigomis, skirstomi į mokėjimus už prekių sandorius, kurie apima mokėjimų už nugaros Produktai, atliktus darbus ar suteiktas paslaugas, ir nekomercinis operacijos - mokėjimai į biudžetą, paskolų grąžinimai, draudimo įmokos ir kiti įsipareigojimai. Pagrindiniai atsiskaitymų negrynaisiais pinigais organizavimo Ukrainoje principai yra šie:
1) pareiga saugoti lėšas atsiskaitymo, einamosiose ir kitose banko sąskaitose;
2) įmonės grynaisiais pinigais atsiskaito ir atsiskaito per bankus, savarankiškai pasirinkdamos sutartyse ir sutartyse su bankais nustatytą sąskaitų formą;
3) mokėjimai iš pirkėjų už inventorių ir paslaugas atliekami per bankus tik tuo atveju, jei mokėtojų sąskaitose yra pakankamai lėšų;
4) lėšos nurašomos iš įmonės sąskaitos savininko nurodymu. Tiesioginė lėšų nurašymo forma naudojama tik išimtiniais Ukrainos įstatymų nustatytais atvejais;
5) mokėjimo momentas turėtų būti kuo artimesnis prekių išsiuntimo, darbų atlikimo, paslaugų suteikimo laikui;
6) lėšos į gavėjo sąskaitą paprastai įskaitomos po to, kai atitinkamos sumos yra nurašomos nuo mokėtojo sąskaitos;
7) įmonės turi teisę pasirinkti bankus sąskaitoms atidaryti.
Grynieji mokėjimai negrynaisiais pinigais, neturintys realios išraiškos, egzistuoja tik kaip indėliai banko sąskaitose. Pinigines funkcijas jie pradeda vykdyti tik tada, kai išimami iš indėlio išduodant šiuos atsiskaitymo dokumentus:
Mokėjimo pavedimai;
Mokėjimo prašymai-pavedimai;
Akredityvai;
Vekseliai;
Mokėjimo prašymai;
Inkaso pavedimai (instrukcijos). Kartu banko klientų pateikti atsiskaitymo dokumentai turi atitikti nustatytų standartų reikalavimus ir turėti tam tikrus rekvizitus, kurių nesant dokumentai nebus priimami vykdyti. Mokėjimo dokumentus bankui galima pateikti tiek popierine, tiek elektroninių mokėjimų forma.
Lėšos iš mokėtojo sąskaitos nurašomos tik pagal pirmąjį mokėjimo dokumento egzempliorių.
Mokėjimas įsakymas - tai rašytinis kliento nurodymas jį aptarnaujančiam bankui pervesti nurodytą sumą lėšų iš jo sąskaitos gavėjo naudai. Mokėjimo pavedimo pagalba atsiskaitoma už faktiškai išsiųstas prekes, avansinio mokėjimo tvarka, už sumų, kurios priklauso asmenims, pervedimą, šalių susitarimu kitais atvejais. Dvišalėje sutartyje nurodoma lėšų pervedimo suma ir laikas, mokėjimų derinimo dažnumas ir pirkėjo atliekamų galutinių mokėjimų tvarka. Tais atvejais, kai mokėjimo nurodymų apmokėjimas tiesiogiai su lėšų gavėju neįmanomas, gali būti naudojami banko garantuoti mokėjimo nurodymai, kuriuose nurodoma konkreti ryšių įmonė, iš kurios sąskaitos bus apmokamas pavedimas.
Mokėjimas reikalavimas - įsakymas yra lėšų gavėjas ir siunčiamas mokėtojui. Surašomas kombinuotas atsiskaitymo dokumentas, kurį sudaro viršutinė dalis – tiekėjo reikalavimas pirkėjui apmokėti pagal sutartį pristatytos produkcijos kainą, o apatinė dalis – mokėtojo pavedimas jį aptarnaujančiam bankui pervesti iš savo sąskaitos. eilutėje „mokėtina suma“ įrašyta suma. Siekiant pagreitinti atsiskaitymą, rekomenduojama jį perduoti kartu su atsiskaitymo ir siuntimo dokumentais. Jei mokėtojas atsisako mokėti, jis privalo tiesiogiai informuoti lėšų gavėją sutartyje nustatyta tvarka ir terminais.
Patikrinti - rašytinis atsiskaitomosios sąskaitos savininko nurodymas bankui sumokėti asmeniui tam tikrą jame nurodytą pinigų sumą. Atsiskaitymų patogumui bankas gali įrišti 10, 20 ir 25 lapų čekių blankus. Asmenų čekiai rengiami ir apskaitomi atskirai. Čekių knygelės galiojimo laikas – vieneri metai, asmens atsiskaitymo čekis – trys mėnesiai. Čekis iš čekių knygelės turi būti pateiktas apmokėti per dešimt kalendorinių dienų. Garantuotas čekių apmokėjimas užtikrinamas įnešant lėšas į atskirą balanso sąskaitą Nr. 7222 „Atsiskaitymų čekių knygelės ir atsiskaitymų čekiai“. Tuo pačiu banko klientas išrašo čekį, todėl visiškai negarantuoja pinigų išdavimo. Tai riboja čekio naudojimą, todėl jis netapo universalia mokėjimo priemone. Be to, čekių apmokėjimas yra susijęs su nepatogumais išduodant, priimant banke, pristatant į banką ir pan.
Akredityvas - piniginis dokumentas, kuriuo viena kredito įstaiga pagal kliento prašymą paveda kitai sumokėti už išsiųstų prekių ar suteiktų paslaugų gabenimo dokumentus specialiai tam skirtų lėšų sąskaita arba sumokėti laiško siuntėjui. kreditą tam tikrą pinigų sumą. Pagal galiojančius teisės aktus emitentas gali atidaryti:
A) padengtas akredityvas, kurio apmokėjimui iš anksto rezervuojamos mokėtojo lėšos visa suma sąskaitoje banką išduodančiame arba mokėjimą privalončiame atlikti banke;
b) atidengtas akredityvas - tokia, kad jei mokėtojas neturi pakankamai lėšų, jas garantuoja, kad ją sumokės išdavęs bankas per banko paskolą.
Be to, akredityvas gali būti atšaukiamas, kuriuos gali pakeisti arba atšaukti emitentas bankas, ir neatšaukiamas, kurią pakeisti ar panaikinti galima tik gavus naudos gavėjo, ty šalies, turinčios teisę gauti lėšas, sutikimą.
Vekselis - tipinis abstraktus, rašytinis vekselis, pagal kurį viena sutarties šalis įsipareigoja per nustatytą terminą sumokėti kitai tam tikrą pinigų sumą. Konkrečios sąskaitos ypatybės:
Forma yra teisiškai apibrėžta, todėl ji yra universali ir prieinama visiems piniginių santykių subjektams;
Abstrakcija. Jame nenurodyta skolos priežastis, tik nurodoma grynųjų pinigų suma;
Besąlygiškumas ir nenuginčijamumas. Šis ženklas rodo, kad skolininkas neturi teisės atsisakyti sumokėti skolą;
Mokėjimo termino specifika. Vekselis gali būti išrašytas laikotarpiui iki vienerių metų, bet pageidautina iki 90 dienų. Apyvartoje yra vekseliai ir vekseliai.
Kolekcija įsakymas naudojami tais atvejais, kai bankas savo kliento vardu gauna pinigus pagal atsiskaitymo dokumentus ir jas įskaito į jo banko sąskaitas. Bankinė inkaso operacija gali numatyti ir kitus banko įsipareigojimus atlikti tam tikras operacijas.
Naudojimasis mokėjimo kortelėmis tapo gana patogiu atsiskaitymo būdu. Mokėjimas kortelę - piniginis dokumentas, patvirtinantis, kad jo savininko banko sąskaitoje kredito įstaigoje yra atitinkama pinigų suma. Plastikinės kortelės savininkas, nenaudodamas grynųjų pinigų, bet kuriuo metu gali atlikti visą mokėjimo operacijų paketą debeto kortelės ribose arba panaudoti lėšas, didesnes nei turima suma neviršijant nustatyto limito – kreditinėmis kortelėmis. Garsiausios kreditinių kortelių sistemos yra: Visa, Master Card, American Express ir kt. Elektroniniams mokėjimams naudojami bankomatai, magnetinės kortelės, kortelės su mikroprocesoriais, elektroniniai mokėjimo terminalai parduotuvėse ir kitose masinio atsiskaitymo vietose, namų terminalai, kurie veikia pagrindu. vaizdo įrašų.
Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais už prekes ir paslaugas, taip pat mokėjimai už finansinius įsipareigojimus atliekami įvairiomis formomis, kurių kiekviena turi specifinių atsiskaitymo dokumentų pobūdžio ir judėjimo ypatybių.
Mokėjimo formos – tai įstatymų reglamentuoti įmonių ir organizacijų piniginių įsipareigojimų vykdymo per banką būdai.
Remiantis galiojančiais Rusijos teisės aktais, naudojamos šios negrynųjų pinigų mokėjimo formos ir dokumentai: mokėjimo pavedimai, akredityvai, čekiai ir inkasai.
Atsiskaitymų tarp mokėtojo ir gavėjo formas verslo sutartyse nustato jie patys.
Atsiskaitymai mokėjimo pavedimais – tai atsiskaitymo forma, kai mokėtojas pateikia jį aptarnaujančiai banko įstaigai atsiskaitymo dokumentą, kuriame nurodoma pervesti tam tikrą sumą iš jo sąskaitos į gavėjo sąskaitą per įstatymų numatytą ar pagal 2005 m. tai banke. Mokėtojo pavedimą bankas vykdo, jei sąskaitoje yra lėšų (2.2 pav.). Mokėjimui atlikti galima naudoti ir banko paskolą (jei ūkio institucija turi teisę ją gauti).
1 - mokėtojas pateikia mokėjimo nurodymus savo banko įstaigai, o bankas juos priima; 2 - bankas nurašo pinigus iš mokėtojo sąskaitos ir kartu su nurodymais perveda į gavėjo banką, kad jie būtų įskaityti į jo einamąją sąskaitą; 3 - gavėjo bankas į savo korespondentinę sąskaitą gautus pinigus įskaito į pirkėjo sąskaitą; 4 - mokėtojas sąskaitos išrašo forma gauna patvirtinimą apie lėšų nurašymą iš jo sąskaitos ir pervedimą gavėjui; 5 - bankas išrašo iš atsiskaitomosios sąskaitos patvirtinimo forma informuoja pirkėją apie lėšų įskaitymą į jo sąskaitą.
Atsiskaitant už prekes ir paslaugas mokėjimo nurodymai gali būti naudojami šiais atvejais: už gautas prekes ir suteiktas paslaugas, užsakyme nurodant dokumento, patvirtinančio mokėtojo prekių ar paslaugų gavimą, numerį ir datą; už mokėjimus avansu už prekes ir paslaugas; už suplanuotus mokėjimus, naudojamus nuolatiniams pirkėjų ir gamintojų susisiekimams; apmokėti mokėtinas sąskaitas už prekių sandorius. Visos ne prekinės operacijos vykdomos tik mokėjimo pavedimais. Be to, mokėjimo pavedimai naudojami mokėjimams į biudžetą ir valstybinio bei socialinio draudimo institucijoms, lėšų pervedimui valstybinio ir socialinio draudimo įstaigoms, banko paskolų ir paskolų palūkanų grąžinimui, netesybų, baudų ir kt.
Atsiskaitymų mokėjimo pavedimais privalumas yra tai, kad jie užtikrina gana paprastą ir greitą dokumentų srautą, maksimalų artumą tarp momentų, kai klientai gauna prekes ir atlieka apmokėjimą, ir galimybę mokėtojui iš anksto patikrinti prekių ar paslaugų kokybę. yra mokama. Bendroje negrynųjų pinigų apyvartoje ši mokėjimo forma sudaro daugiau nei 80 proc.
Atsiskaitymas mokėjimo prašymais – tai gavėjo reikalavimas mokėtojui sumokėti tam tikrą sumą. Norėdami atlikti mokėjimą, gavėjas siunčia mokėjimo prašymą mokėtojo bankui (23 pav.).
1 - gavėjas pateikia mokėjimo prašymus mokėtojo bankui, o bankas juos priima; 2 - mokėtojo bankas išsiunčia mokėtojui mokėjimo prašymą gauti sutikimą atlikti mokėjimą (akceptą); 3 - mokėtojas sutinka sumokėti ir siunčia priimtą mokėjimo prašymą savo bankui apmokėti; 4 - bankas, gavęs sutikimą apmokėti, išima pinigus iš mokėtojo sąskaitos ir perveda juos į gavėjo banką; 5 - gavėjo bankas į savo korespondentinę sąskaitą gautus pinigus įskaito į gavėjo sąskaitą; 6 - mokėtojas gauna išrašą iš savo sąskaitos, patvirtinantį lėšų nurašymą; 7 - bankas išsiunčia išrašą iš gavėjo sąskaitos, patvirtinantį lėšų įskaitymą į jo sąskaitą.
Mokėjimo reikalavimai gali būti taikomi atsiskaitant už patiektas prekes ir suteiktas paslaugas, taip pat kitais pagrindinėje sutartyje numatytais atvejais. Atsiskaitymai mokėjimo prašymais gali būti atliekami su išankstiniu akceptu (sutikimu su mokėjimu) ir be mokėtojo sutikimo.
Mokėjimai atliekami be mokėtojo sutikimo šiais atvejais:
- nustatyta įstatymais;
- numatyta šalių (mokėtojo ir gavėjo) pagrindinėje sutartyje, su sąlyga, kad mokėtoją aptarnaujančiam bankui bus suteikta teisė nurašyti lėšas iš mokėtojo sąskaitos be jo nurodymo.
Su mokėtojo sutikimu. Mokėjimo prašymų priėmimo terminą šalys nustato pagrindinėje sutartyje. Tačiau tai turi būti bent trys darbo dienos. Mokėtojas turi teisę visiškai ar iš dalies atsisakyti priimti mokėjimo prašymą pagrindinėje sutartyje numatytais pagrindais, taip pat ir esant neatitikimui tarp pateiktos mokėjimo formos ir sudarytos sutarties, privalomai nurodydamas sutarties sąlyga, numeris, data ir atsisakymo motyvų nurodymas. Mokėtojo atsisakymas mokėti (akceptas) įforminamas pareiškimu trimis nustatytos formos egzemplioriais. Atsisakymas mokėti gali būti pilnas (visai mokėjimo prašyme nurodytai sumai) arba dalinis.
Atsakomybė už nepagrįstą atsisakymą sumokėti mokėjimo prašymus tenka mokėtojui galiojančių teisės aktų nustatyta tvarka.
Per nustatytą terminą negavus atsisakymo priimti mokėjimo prašymus, jie laikomi priimtais ir apmokami kitą dieną pasibaigus mokėjimo prašymų priėmimo terminui.
(_Atsiskaitymai akredityvais. Akredityvas yra sąlyginis piniginis įsipareigojimas, kurį mokėtojo vardu prisiima bankas (bankas emitentas) atlikti mokėjimus lėšų gavėjo naudai, pastarajam pateikus dokumentus, atitinkančius 2007 m. akredityvo sąlygas arba įgalioti kitą banką (vykdantįjį banką) atlikti tokius mokėjimus“ ,
Bankai gali atidaryti šių tipų akredityvus:
- padengtas (deponuotas) ir nepadengtas (garantuotas);
- atšaukiamas arba neatšaukiamas.
Padengtais (deponuotais) akredityvais laikomi tie akredityvai, kuriuos atidaręs bankas juos išdavęs bankas perveda mokėtojo nuosavas lėšas arba jam suteiktą paskolą vykdančiam bankui.
Atidarydamas nepadengtą (garantuotą) akredityvą, emitentas suteikia vykdančiajam bankui teisę nurašyti lėšas iš jame atidarytos korespondentinės sąskaitos neviršijant akredityvo sumos.
Atšaukiamas akredityvas – tai akredityvas, kurį išduodantis bankas gali pakeisti arba atšaukti iš anksto neįspėjęs lėšų gavėjo ir neįsipareigojimų jam. Akredityvas yra atšaukiamas, jei nenurodyta kitaip.
Neatšaukiamas – tai akredityvas, kurio negalima pakeisti ar atšaukti be lėšų gavėjo sutikimo. Neatšaukiamas akredityvas yra patvirtintas akredityvas. Vykdantis bankas patvirtina neatšaukiamą akredityvą banko emitento prašymu, tai yra kartu su emitentu prisiima įsipareigojimus pagal akredityvą.
Tiekėjas, gavęs pranešimą apie akredityvo atidarymą, išsiunčia prekes pirkėjui. Norėdami gauti lėšas pagal akredityvą, jis pateikia vykdančiam bankui gabenimo dokumentus ir siunčiamų produktų sąskaitų faktūrų registrą, kuriuo remdamasis bankas patikrina, ar tiekėjas laikosi visų akredityvo sąlygų ir tik po to. atsiskaitoma (ne grynaisiais).
Dokumentų eigos schema atsiskaitant akredityvais:
1Pranešimas apie atliktą mokėjimą ir atitinkami siuntimo dokumentai siunčiami išdavusiam bankui, kad jie pristatytų mokėtojui (24 pav.).
Pirkėjas išduodančiam bankui pateikia prašymą atidaryti akredityvą; 2 - bankas emitentas atidaro akredityvą ir per vykdantįjį banką išsiunčia jį tiekėjui;
3- vykdantis bankas praneša tiekėjui apie jo naudai atidarytą akredityvą; 4 - tiekėjas vykdo sutartinius įsipareigojimus tiekti produkciją pirkėjui;
5- tiekėjas surašo ir pateikia vykdančiam bankui dokumentų rinkinį apmokėjimui pagal akredityvą gauti; 6 - vykdantis bankas išsiunčia išduodančiam bankui iš tiekėjo gautų dokumentų rinkinį; 7 - išdavęs bankas patikrina gautus dokumentus ir, jei tenkinamos visos akredityvo sąlygos, už juos sumoka; 8 - išdavęs bankas perveda pirkėjui apmokėtus dokumentus; 9 - vykdantis bankas įskaito tiekėjui jam priklausančią lėšų sumą.
Akredityvo mokėjimo formos pranašumas yra mokėjimo garantija ir galimybė jį gauti kuo greičiau po prekių išsiuntimo, jo trūkumas yra lėšų nukreipimas iš pirkėjo apyvartos, nes jis pasilieka jas sumokėti tiekėjui sąskaitas prieš prekių išsiuntimą.
Mokėjimai čekiais. Čekis – tai vertybinis popierius, kuriame yra besąlyginis pavedimas iš stalčiaus į banką sumokėti jame nurodytą sumą čekio turėtojui ^
Santykių su mokėjimu čekiu dalyviai:
- čekių stalčius – čekį išrašęs asmuo;
-čekio turėtojas – bet kuris juridinis ar fizinis asmuo, kuris yra teisėtas išduoto čekio savininkas;
- mokėtojas - bankas ar kita kredito įstaiga, gavusi licenciją atlikti banko operacijas, kai mokėtojas turi lėšų, kuriomis turi teisę disponuoti išduodamas čekius.
Čekio formą, jo rekvizitus, pildymo tvarką, dokumentų eigą (25 pav.) nustato įstatymas ir pagal jį nustatytos bankininkystės taisyklės.
Ryžiai. 25. Dokumentų eigos schema mokėjimams čekiais:
1
Statytojas pateikia bankui prašymą dėl čekio ar čekių knygelės išrašymo ir pateikia mokėjimo pavedimą, leidžiantį įnešti lėšas čekių apmokėjimui;
2- čekio davėjo bankas užpildo visus čekio duomenis ir perveda į stalčių; 3 - čekio davėjas perveda čekį čekio turėtojui apmokėti už atliktų darbų kiekį; 4 - čekių turėtojas surašo čekių registrą keturiais egzemplioriais ir perveda juos savo bankui, kuris čekio davėjo banko lėšomis juos apmoka ir įskaito pinigus į čekio turėtojo sąskaitą; bankas grąžina čekio turėtojui ketvirtą registro egzempliorių; 5 - davėjo bankas siunčia čekį ir trečiąjį registrą į savo grynųjų pinigų atsiskaitymo centrą (RCC), kuris įskaito pinigus į čekio turėtojo banko korespondentinę sąskaitą; trečiasis registro egzempliorius ir čekis lieka RKC, o pirmasis ir antrasis siunčiami į mokėtojo banką aptarnaujančiam RCC; 6- pagal gautus registrus davėjo bankas nurašo pinigus iš davėjo sąskaitos ir parodo pinigų panaudojimą pagal
į savo korespondentinę sąskaitą RCC.
(^Yra čekiai: asmeniniai, nešamieji ir orderiai.
Asmens čekis išduodamas konkrečiam asmeniui ir neperleidžiamas.
Pateikiamasis čekis (pateiktinis čekis) perduodamas iš vieno asmens kitam paprastu pristatymu.
Užsakymo čekis gali būti perduotas pervedimo parašu (indosamentu). Indosamentas gali būti asmeninis, jei jame nurodomas asmuo, kuriam pervedamas čekis, ir tuščias, jei toks asmuo nenurodytas. Pritarimų skaičius neribojamas.
Viso ar dalies čekio apmokėjimas gali būti garantuotas čekio priekinėje pusėje pritvirtintu avaliu, nurodant, kas ir kam jį įteikė. Aval yra papildoma garantija, kad mokėjimas bus atliktas.
Išieškojimo (pinigų gavimo) požiūriu čekiai skirstomi į grynuosius ir atsiskaitymą.
Grynųjų pinigų čekiais apmokama čekio turėtojui grynaisiais pinigais banke, pavyzdžiui, atlyginimams, buities reikmėms, kelionės išlaidoms, žemės ūkio produkcijos pirkimui ir kt.
Mokėjimo čekiai naudojami atsiskaitant negrynaisiais pinigais. Šiuo metu atsiskaitant už suteiktas prekes ir suteiktas paslaugas, naudojami čekiai, apmokami iš lėšų*, kurias klientas – dėtuvė anksčiau buvo įnešęs į atskirą banko sąskaitą. Norėdami gauti čekių knygelę, įmonė ją aptarnaujančiam bankui turi pateikti nustatytos formos prašymą, taip pat mokėjimo nurodymą pervesti lėšas iš atsiskaitomosios sąskaitos į atskirą sąskaitą „Atsiskaitymų čekiai“. Klientas iš banko gauna čekių knygelę, kurioje nurodyta banko įmokėta suma, kurios ribose gali išduoti čekius. Mokantis bankas šią sumą išduoda čekio turėtojui iš lėšų davėjo sąskaitoje arba iš jo įneštų lėšų į atskirą sąskaitą. Jei davėjo sąskaitoje laikinai trūksta lėšų, bankas, susitaręs su juo, gali apmokėti čekį savo lėšomis. Čekis apmokamas jį pateikus mokėtojui per 10 dienų.
Mokėjimai už surinkimą. Atlikdamas inkaso mokėjimus, bankas įsipareigoja savo kliento vardu ir jo lėšomis gauti iš skolininko (mokėtojo) klientui priklausančias lėšas ir (ar) mokėjimo akceptą. Mokėjimai už inkasavimą vykdomi pagal mokėjimo prašymus, kuriuos galima sumokėti mokėtojo pavedimu (su akceptu) arba be jo pavedimo (nepriimtu būdu), ir inkaso pavedimus, kurių apmokėjimas atliekamas be mokėtojo nurodymas (neginčijamu būdu).
Neginčijamą lėšų nurašymą iš įmonių sąskaitų vykdo Valstybinės mokesčių inspekcijos, išieškodamos mokesčių ir kitų privalomų įmokų į biudžetą nepriemokas, baudų ir kitų teisės aktuose, taip pat vykdomaisiais ir jam prilygintais dokumentais numatytas sankcijas^
Kontroliniai klausimai
1.Įvardykite mokėjimų mokėjimo pavedimais tvarką ir taikymo sritį.
2.Koks atsiskaitymų su mokėjimo reikalavimais ypatumas?
3.Kas yra akredityvas ir kokia yra atsiskaitymų jį naudojant technologija?
4.Įvardykite atsiskaitymų čekiais tvarką ir ypatumus.
Organizacijos, vykdančios ekonominę veiklą Rusijos Federacijos teritorijoje, naudoja du pagrindinius finansinių srautų tipus: grynuosius ir negrynuosius mokėjimus. Rečiau abipusiams reikalavimams grąžinti naudojami vertybiniai popieriai ir skolos perleidimas trečiajai organizacijai. Grynųjų pinigų mokėjimai tarp sandorio šalių atliekami naudojant banknotus per įmonės kasą. Ši forma yra gana paplitusi, tačiau pagrindinis jos neigiamas rodiklis yra ribotas pobūdis. Grynųjų pinigų naudojimas yra pateisinamas atliekant mažų sumų mokėjimus vienkartiniu režimu, nes didelių sumų perkėlimas, dokumentavimas ir išgryninimas iš įmonės reikalauja papildomų išlaidų. Taip pat dirbant su didelėmis grynųjų pinigų apimtimis reikalinga specializuota technika, tinkamai paruoštos patalpos, specialiai apmokytas personalas.
Todėl esant dideliems tarpusavio atsiskaitymų srautams, dažniau naudojama negrynųjų pinigų sistema. Kiekviena organizacija, atsižvelgdama į veiklos rūšį ir finansinės apyvartos dydį, savarankiškai pasirenka atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formas, kurias reglamentuoja Rusijos Federacijos civilinio kodekso 862 straipsnis ir Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatai. .
Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais rūšys
Tarpusavio atsiskaitymų tarp sandorio šalių, organizacijų ir valdžios institucijų, biudžetinių ir nebiudžetinių fondų, asmenų, kredito įstaigų ir kitų skolininkų bei kreditorių optimizavimo procesui numatytos atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos. Būtina pasirinktos formos naudojimo sąlyga, kad ji atsispindėtų sutartiniuose įsipareigojimuose, kuriuos pasirašo abi tarpusavio atsiskaitymuose dalyvaujančios šalys. Negrynaisiais pinigais atsiskaitoma per kredito įstaigas ir bankus, kuriuose įmonės atidarė atitinkamas sąskaitas (atsiskaitymas, valiuta, specialioji). Tokiu atveju visi ginčai, kylantys tarp sandorio šalių, sprendžiami nedalyvaujant tarpininkaujančiai organizacijai (bankui) pagal sutartinius įsipareigojimus teisme. Kredito organizacijos patraukimas atsakomybėn galimas tik atsiskaitymo ir grynųjų pinigų operacijų pažeidimo atveju, kuris įvyko dėl jos kaltės. Nuobaudos ir kitos sankcijos turi būti nurodytos organizacijos sutartyje su kredito įstaiga ar banku. Remiantis teisės aktais, Rusijos Federacijos teritorijoje naudojamos šios negrynųjų pinigų mokėjimo formos:
- Atsiskaitymai naudojant mokėjimo pavedimus.
- Mokėjimai čekiais.
- Kolekciniai mokėjimai.
- Mokėjimai naudojant akredityvą.
Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais apskaita
Kiekviena organizacija veikia pagal apskaitos ir mokesčių apskaitos taisykles ir nuostatas. Tarpusavio atsiskaitymams už operacijas negrynaisiais pinigais atspindėti yra aktyvi balansinė sąskaita 51 „Einamosios sąskaitos“, lėšų gavimo procesas fiksuojamas debete, o išlaidos – kredite. Sąskaitos likutis 51 nurodo lėšų sumą sąskaitoje likučio nustatymo metu. Lėšų judėjimui fiksuoti specialiose sąskaitose naudojama 55 sąskaita, priklausomai nuo lėšų kiekio ir paskirties, joje atidaromos subsąskaitos apskaitos tikslais. Kai įmonė veikia tarptautinėje rinkoje, papildomai naudojamas sąskaitos numeris 52 „Valiutinė sąskaita“.
Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais dokumentų srautas
Tinkamai atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formai parengti pateikiami standartizuoti dokumentai, kurių turiniui keliami aukštesni reikalavimai. Bankai atsiskaitymo operacijoms priima tik teisingai užpildytus ir pasirašytus dokumentus, jei jie yra neteisingai užpildyti, pavedimas negali būti atliktas. Teisė pasirašyti mokėjimo dokumentus užtikrinama užpildytoje banko kortelėje, kurioje yra šią teisę turinčių asmenų sąrašas su parašų pavyzdžiais ir organizacijos (oficialaus) antspaudo atspaudu. Atliekant bet kokios formos mokėjimus negrynaisiais pinigais, užpildytuose atsiskaitymo ir mokėjimo dokumentuose turi būti nurodyta ši informacija:
- Atsiskaitymo dokumento pavadinimas, data.
- Mokėtojo rekvizitai, jo vardas ir pavardė (pilnas arba sutrumpintas pagal steigimo dokumentus), einamosios ar specialiosios sąskaitos numeris, banko, kuriame atidaryta sąskaita, pavadinimas, banko korespondentinė sąskaita.
- Gavėjo rekvizitai, pavadinimas, atsiskaitomosios ar kitos sąskaitos numeris, kredito įstaigos pavadinimas, bankas, banko korespondentas/sąskaita.
- Pervesta suma (būtinai žodžiais ir skaičiais).
- Mokėjimo paskirtis arba data ir dokumento ar sutarties, kurios pagrindu bus nurašomos lėšos, eilės numeris.
Priklausomai nuo atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos, užpildomas reikiamas atsiskaitymo ir mokėjimo dokumentų skaičius, dažniausiai 4 egzemplioriai (išskyrus čekį). Pildoma kaip kopija, vienu metu arba naudojant technines priemones. Mokėjimas pagal teisingai užpildytą dokumentą vyksta kredito įstaigos ar banko darbo dieną, iki 13:00 val.
Pirkimo užsakymas
Dažniausiai naudojama atsiskaitymo negrynaisiais pinigais forma yra mokėjimo nurodymas. Šio dokumento pagalba atliekama 93% visų tarpusavio atsiskaitymų. Šis dokumentas yra rašytinis nurodymas bankui pervesti lėšas, esančias atsiskaitymo, užsienio valiutos, įmonės, gavėjo, jo kredito įstaigos specialiojoje sąskaitoje į dokumente nurodytą sąskaitą. Prekiniai ir neprekiniai mokėjimai atliekami naudojant mokėjimo pavedimą. Pirmajai rūšiai priskiriami lėšų pervedimai už suteiktas paslaugas, gautas prekes ir medžiagas, avansiniai pervedimai, mokėtinų sąskaitų apmokėjimas, mokėjimai už nuomą, komunalines paslaugas ir kt. Neprekės pervedimai gali būti atliekami ne tik naudojant mokėjimo pavedimą. Galimas atsiskaitymo būdas. Neprekiniai mokėjimai apima šiuos mokėjimus: mokėjimus į įvairaus lygio biudžetus, nebiudžetinius fondus, paskolų grąžinimą, paskolas, overdraftus, palūkanas už jų naudojimą, lėšų pervedimą į organizacijos įstatinio kapitalo dalį, akcijų, vekselių įsigijimas, netesybų, netesybų ir paskirtų baudų grąžinimas ir kt. Teigiami šios mokėjimo rūšies naudojimo aspektai – supaprastintas dokumentų srautas, galimybė atsiskaityti už ne prekinius mokėjimus, lėšų judėjimo greitis.
Kolekcija
Inkaso atsiskaitymų atveju bankas su tinkamai įformintais atsiskaitymo ir mokėjimo dokumentais (mokėjimo prašymu) nurašo nurodytą sumą nuo mokėtojo sąskaitos. Bankui, kuriame yra mokėtojo sąskaitos, pateikiamas reikalavimas nusiimti dokumente nurodytą sumą gavėjo naudai. Jei sąskaitose neužtenka lėšų, dokumentas dedamas į banko dokumentų spintą. Lėšos nurašomos gavus pinigus. Su inkasavimo atsiskaitymo sistema bankas apmoka mokėjimo dokumentus pagal jų svarbą, pirmiausia apmokamos ne prekinės pretenzijos (atsiskaitymai su biudžetais, netesybos), vėliau – prekių ir paslaugų tiekėjų dokumentai.
Mokėjimai čekiais
Įmonės, atsiskaitančios negrynaisiais pinigais čekiais, pirmiausia iš aptarnaujančio banko gauna čekių knygelę, kurios kiekvienas puslapis yra mokėjimo dokumentas. Čekis pildomas konkrečiai gavėjai organizacijai ar asmeniui, jame nurodoma mokėjimo suma, paskirtis ir užpildymo data. Organizacijos vyriausiojo buhalterio ir jos direktoriaus patvirtintas čekis turi būti išgrynintas per 10 banko dienų nuo išdavimo datos. Lėšos iš čekio gaunamos per jį išdavusios organizacijos banką. Lėšos išmokamos grynaisiais, bankui patikrinus, ar dokumentas užpildytas ir ar mokėtojo sąskaitoje yra lėšų.
Akredityvas
Norint taikyti mokėjimus negrynaisiais pinigais naudojant akredityvą, mokėjimo įmonė rezervuoja tam tikrą sumą specialioje sąskaitoje. Teikdamas paslaugas ar tiekdamas prekes, pirkėjas nurodo bankui pervesti lėšas iš akredityvo sąskaitos konkrečiam tiekėjui. Ši atsiskaitymo sistema preliminariai atspindėta sutartiniuose įsipareigojimuose ir pasirašyta abiejų šalių. Tiekėjo įmonėms akredityvo naudojimas yra pelningesnis rezervuojant lėšas pagal konkrečią sutartį specialioje sąskaitoje, jos turi garantijas, kad sutartą sumą gaus visą per nurodytą laikotarpį. Akredityvo sąskaitoje užblokuotos lėšos gali būti paimtos iš mokėtojų, jeigu tiekėja įmonė netinkamai vykdo sutartinius įsipareigojimus.
ATSISKAITYMAI UŽ PREKIŲ IR NE PREKĖS SANDORIUS
Įmonės atsiskaitymai skirstomi į dvi grupes: atsiskaitymai už prekių sandorius, susijusius su prekių judėjimu (atsiskaitymai su tiekėjais ir rangovais) ir atsiskaitymai už ne prekinius sandorius, apimančius tik lėšų judėjimą (atsiskaitymai su biudžetinėmis ir nebiudžetinėmis lėšomis). , steigėjai, atskaitingi asmenys).
Atsiskaitymai už ne prekines operacijas atliekami tik mokėjimo pavedimais. Pirkimo užsakymas– tai atsiskaitomosios sąskaitos savininko nurodymas bankui pervesti atitinkamą sumą iš jo sąskaitos į gavėjo atsiskaitomąją sąskaitą.
Žinoma, mokėjimo nurodymą bankas priima vykdyti tik tuo atveju, jei mokėtojo sąskaitoje yra pakankamai lėšų.
Atliekant prekių sandorius, yra šios mokėjimo formos:
– mokėjimo nurodymai;
– suplanuoti mokėjimai;
– mokėjimo prašymai-pavedimai;
– akredityvus;
– atsiskaitymų patikrinimai;
– tarpusavio reikalavimų įskaitymas (atliekant priešpriešinius mokėjimus);
- sąskaitos.
Atsiskaitymai mokėjimo pavedimais. Mokėjimo pavedimai yra plačiai paplitusi atsiskaitymo už prekių operacijas forma, jie yra labai patogūs išankstinio apmokėjimo už prekes ar paslaugas atveju. Pirmiausia surašomas mokėjimo nurodymas avansinio mokėjimo sumai, o gavus prekes sumokama likusi sumos dalis.
Dažniau praktikuojamas 50% sandorio sumos išankstinis mokėjimas - paritetas abiejų šalių atžvilgiu. Reikalavimas sumokėti visą išankstinį apmokėjimą yra specifinis.
Mokėjimo nurodymas surašomas ant nustatytų formų ir pateikiamas bankui 4 egzemplioriais. Pirmasis egzempliorius, nurašius lėšas iš mokėtojo einamosios sąskaitos, lieka mokėtojo banko dokumentuose, ketvirtasis grąžinamas mokėtojui su banko antspaudu kaip kvitas, reiškiantis, kad dokumentas priimtas vykdyti.
Antrasis ir trečiasis mokėjimo nurodymo egzemplioriai siunčiami į gavėjo banką. Kai pinigai įskaitomi į jo einamąją sąskaitą, antrasis egzempliorius lieka banko dokumentuose, o trečiasis pervedamas gavėjui kaip operacijos patvirtinimas.
Skaičiavimai naudojant suplanuotus mokėjimus. Atliekant mokėjimus naudojant suplanuotus mokėjimus, naudojami mokėjimo nurodymai. Jeigu prekių (paslaugų) tiekimui būdingi ilgalaikiai ekonominiai santykiai, nuoseklumas ir vienodumas, naudojami skaičiavimai naudojant planinius mokėjimus. Ši mokėjimo forma apima periodinį tam tikros sumos pervedimą (pagal tiekimo planą), o ne mokėjimą už kiekvieną konkrečią prekių partiją. Per nustatytą terminą yra palyginama faktinė gautų prekių savikaina ir už jas atliktas apmokėjimas, o viena ar kita šalis (priklausomai nuo rezultatų) daro skirtumą.
Skaičiavimai pagal mokėjimo prašymus-pavedimus. Mokėjimo prašymas-pavedimas – tai tiekėjo reikalavimas pirkėjui apmokėti prekių ar paslaugų kainą pagal pridedamą dokumentų rinkinį.
Tiekėjas po prekės išsiuntimo surašo mokėjimo prašymą-užsakymą 3 egzemplioriais ir išsiunčia pirkėjui.
Pirkėjas, gavęs prekes, patikrina jų atitiktį sutarties sąlygoms ir užpildo antrą mokėjimo prašymo-pavedimo dalį – mokėjimo pavedimą, kuriuo atsiskaito už gautas prekes. Jeigu gautos prekės ar paslaugos nebuvo numatytos sutartyje, yra nekokybiškos ar nepilnos arba negaunamos laiku, pirkėjas gali atsisakyti apmokėti visą ar dalį prekių siuntos.
Susitarimas apmokėti už dokumentą vadinamas priėmimasšį dokumentą. Priėmimas patvirtinamas vadovo, vyriausiojo buhalterio parašais ir pirkėjo antspaudu. Atsisakymas priimti mokėjimo prašymą-pavedimą turi būti pagrįstas sutarties sąlygomis ir deklaruotas per 3 darbo dienas, neskaičiuojant mokėjimo prašymo-pavedimo gavimo mokėtojo banke dienos.
Trys mokėjimo prašymo-pavedimo egzemplioriai pateikiami mokėtojo bankui, pirmasis lieka mokėtojo dokumentuose, antrasis siunčiamas tiekėjo bankui, trečiasis grąžinamas mokėtojui kaip lėšų pervedimo patvirtinimas.
Atliekant mokėjimus naudojant mokėjimo pavedimus, naudojamas inkasavimas. Kolekcija– tai nurodymas bankui gauti sąskaitos savininkui priklausančias lėšas atsiskaitymo, prekių ir piniginių dokumentų pagrindu. Tada bankas pats persiunčia dokumentus mokėtojo bankui, o tai pagreitina mokėjimus. (Inkasavimo paslaugos klientams teikiamos komisiniais pagrindais.)
Atsiskaitymai naudojant akredityvus. Akredityvas- tai pirkėjo banko pavedimas tiekėjo bankui sumokėti tiekėjui už prekes ir paslaugas pirkėjo akredityve nurodytomis sąlygomis. Prašymas atidaryti akredityvą surašomas 5 egzemplioriais. Pirmasis lieka pirkėjo banke, antrasis grąžinamas pirkėjui kaip operacijos patvirtinimas, likusios kopijos siunčiamos tiekėjo bankui. Tiekėjo bankas vieną egzempliorių perduoda tiekėjui, o kitus du naudoja savo reikmėms.
Tiekėjas, gavęs paraiškos kopiją, pradeda siųsti prekes, o išsiuntęs pateikia bankui dokumentų rinkinį, kurio pagrindu lėšos įskaitomos į jo atsiskaitomąją sąskaitą. Tada dokumentų rinkinys išsiunčiamas pirkėjui.
Ši mokėjimo forma naudojama tik užmiesčio gyvenvietėse. Akredityvas išduodamas atsiskaitant tik su vienu tiekėju. Akredityvo galiojimo laikas nustatomas tiekėjo ir pirkėjo sutartyje.
Išskirti padengti ir nepadengti akredityvai. Akredityvas laikomas padengtu arba deponuotu, kuriame mokėtojas iš anksto įneša lėšas atsiskaityti su tiekėju. Pirkėjui kreipusis į savo banką, dalis lėšų iš jo einamosios sąskaitos pervedama į tiekėjo banką akredityvei, kuri pirkėjo apskaitoje įrašoma išsiunčiant:
Dt sch. 55 „Specialios sąskaitos bankuose“, 1 subsąskaita „Akredityvai“ – akredityvo suma,
K-t sch. 51 „Einamosios sąskaitos – akredityvo suma.
Mokėjimus pagal nepadengtą akredityvą tiekėjui garantuoja pirkėjo bankas. Nepadengti akredityvai atveriami patikimiems, mokiems klientams. Nepadengto akredityvo sąlyga yra korespondentinių santykių buvimas tarp tiekėjo ir pirkėjo bankų. Ką reiškia korespondentiniai santykiai tarp bankų? Jie susideda iš to, kad pirmasis iš bankų turi sąskaitą antrajame, o antrasis - pirmame. Tada, atidarant nepadengtą akredityvą, lėšos nurašomos iš pirkėjo banko korespondentinės sąskaitos mokėtojo banke.
Nepanaudotas akredityvo likutis pasibaigus galiojimo laikui grąžinamas atgal į pirkėjo banko sąskaitą.
Kiekviename akredityve turi būti nurodyta, ar tai yra atšaukiamas arba neatšaukiamas. Jei tokio nurodymo nėra, jis laikomas atšauktu. Atšaukiamą akredityvą be tiekėjo sutikimo gali pakeisti arba atšaukti pirkėjo bankas (pirkėjo vardu). Neatšaukiamas akredityvas negali būti pakeistas ar atšauktas be tiekėjo, kurio naudai jis atidarytas, sutikimo.
Mokėjimai čekiais. Mokėjimo čekis- tai dokumentas, kuriame yra besąlyginis raštiškas čekį išdavusio asmens nurodymas savo bankui pervesti čekiu nurodytą sumą iš savo sąskaitos į lėšų gavėjo (čekio turėtojo) sąskaitą.
Paprastai atsiskaitymo čekį išduoda mokėtojas ir perveda lėšų gavėjui verslo operacijos metu. Jis pateikia čekį savo bankui apmokėti.
Čekiai, kaip ir akredityvai, gali būti padengti lėšomis, kurias klientas įskaito į specialią sąskaitą, ir nepadengtas, t.y. garantuojamas banko.
Norėdama gauti atsiskaitymo čekius, įmonė kreipiasi į savo banką su išrašu, kuriame nurodo čekių skaičių ir bendrą sumą, kurios reikia atsiskaitymams čekiais. Remiantis šia programa, nustatomas vieno čekio limitas, kuris yra antspauduojamas kiekvieno čekio gale. Už įneštus čekius kartu su prašymu bankui pateikiamas ir mokėjimo nurodymas už deklaruotą pinigų sumą. Po to įmonė iš banko gauna čekių knygelę.
Išrašyti čekiai galioja dešimt dienų, neskaičiuojant išrašymo dienos.
Čekių išrašymo apskaitą čekių knygelės savininkas tvarko aktyvios sąskaitos 55 „Specialios sąskaitos bankuose“ 2 subsąskaitoje „Čekių knygelės“.
Vekselio mokėjimo forma. Čia mes supažindinami su komerciniu skolinimu. Komercinė paskola yra mokėjimo atidėjimas arba išsimokėtinai už parduotus produktus (paslaugas). Atidėjimas arba įmokos mokėjimas prilygsta trumpalaikės paskolos suteikimui, už kurią mokėtojas skaičiuojamos palūkanos. Šios palūkanos įstatymo nustatyto dydžio ribose įtraukiamos į įsigyto inventoriaus savikainą, o kas viršija nustatytas ribas, mokama iš grynojo pelno.
Tiekėjas teikia komercinį kreditą atsiskaitymų atviroje sąskaitoje arba sąskaitos forma.
Pirmuoju atveju (atliekant mokėjimus atviroje sąskaitoje) tiekėjas pirkėjui pateikia prekes ir mokėjimo dokumentus, negavęs iš jo skolinių įsipareigojimų, tačiau atidaro sąskaitą jo skolai. Skolos grąžinimas vyksta periodiniais mokėjimais.
Vekselis mokėjimo forma vaizduoja atsiskaitymus tarp tiekėjo ir pirkėjo pagal specialų dokumentą - vekselį. Vekselis- tai vertybinis popierius, kuris yra nustatytos formos rašytinis skolinis įsipareigojimas, suteikiantis jo savininkui (vekselio turėtojui) neginčijamą teisę reikalauti iš skolininko sumokėti prievolės sumą.
Vekselis naudojamas kaip komercinio kredito forma ir kaip mokėjimo priemonė. Yra dviejų tipų sąskaitos:
– paprastas (solo) – skolininko pareiga sumokėti tam tikrą pinigų sumą vekselio davėjui po nurodyto laikotarpio arba pareikalavus;
– pervedamas (vekselis) – davėjo-kreditoriaus nurodymas mokėtojui po nurodyto laikotarpio arba pagal pareikalavimą sumokėti tam tikrą pinigų sumą vekselio davėjui. Pagrindinė vekselio sąlyga yra jo akceptas gavėjo (skolininko). Priešingu atveju jis lieka visiškai svetimas sąskaitai. Todėl pinigų gavėjas, nepasibaigus mokėjimo terminui, turi išsiaiškinti mokėtojo požiūrį į sąskaitos apmokėjimą, siūlydamas ją priimti. Jeigu mokėtojas vekselio nepriėmė arba jo neapmokėjo, tai vekselio sumą turi apmokėti stalčius (stalčius).
Atsisakymas mokėti turi būti laiku patvirtintas notaro arba teisme. Teismo institucijos priima teismo sprendimus dėl ieškinių, pagrįstų užprotestuotais vekseliais. Vekselio turėtojas turi teisę pareikšti vekselį įsipareigojusiems asmenims reikalavimą dėl didesnės nei vekselyje sumos, nes jis patiria nuostolius ir išlaidas, atsiradusias dėl vekselio apmokėjimo ir protesto negavimo.
Vekselio patikimumui padidinti naudojamas aval. Aval yra speciali vekselio garantija, pagal kurią visiškai arba iš dalies garantuojamas apmokėjimas. Avalistas– avalą gaminantis asmuo ir asmuo, už kurį jis laidavo (gavėtojas ar gavėjas), atsako solidariai. Avale turi būti nurodyta, kam jis buvo suteiktas.
Vekselio ypatumas – griežtai apibrėžtos formos laikymasis, kurį pažeidus vekselis atima prievolės formą. Vekselyje turi būti ši informacija:
– pavadinimas „vekselis“;
– paprastas, nenurodytas pasiūlymas sumokėti tam tikrą sumą (jei mokėjimo sumos tekste yra neatitikimų, reikia tikėti mažesne iš žodžiais parašytų sumų);
– mokėtojo pavadinimas;
– mokėjimo vieta (jei nenurodyta, tai laikoma vieta, kurioje buvo surašytas dokumentas);
– asmens, kuriam arba kurio nurodymu turi būti atliktas mokėjimas, pavardė;
- mokėjimo terminas;
– sąskaitos surašymo data ir vieta;
– stalčiaus parašas.
Šalys susitarimu gali pratęsti mokėjimo terminą. Vekselio galiojimo termino pratęsimas vadinamas pratęsimas.
Skiriamas tiesioginis pratęsimas (vekselyje daromas atitinkamas įrašas, patvirtintas šalių parašais) ir netiesioginis pratęsimas, kai surašomas naujas vekselis, o pirmasis grąžinamas mainais į naują. vienas.
Būdingas skirtumas tarp vekselio ir kitų skolinių įsipareigojimų yra galimybė jį perduoti iš rankų į rankas. Vekselio perdavimas vadinamas pritarimas, kuris įrašytas kitoje vekselio pusėje arba ant allonge (papildomas lapas prie vekselio), kuris yra neatskiriama jo dalis. Indosamentas turi būti paprastas – be jokių sąlygų ir už visą sąskaitos sumą. Patvirtinimo forma: „Mokėk vietoj manęs...“.
Yra trys patvirtinimo tipai:
– pilnas arba asmeninis – nurodo asmenį, kuriam arba kurio nurodymu turi būti atliktas mokėjimas;
– tuščias – susideda iš vieno indosato (vizosą darančiojo vekselyje) parašo ir nenurodo asmens, kuriam vekselis priskirtas (indoserio);
– inkasas – indosamentas, pagal kurį vekselį akceptuojantis asmuo turi teisę tik išieškoti vekselį, bet neperleisti jo trečiajam asmeniui.
Išrašyti vekseliai įmonės apskaitoje apskaitomi 60 sąskaitoje „Atsiskaitymai su tiekėjais ir rangovais“, o gauti vekseliai apskaitomi 62 sąskaitoje „Atsiskaitymai su tiekėjais ir klientais“, 3 subsąskaitoje „Gauti vekseliai“.
Šis tekstas yra įvadinis fragmentas. Iš knygos Organizacijų apskaitos politika 2012 m.: apskaitos, finansų, valdymo ir mokesčių apskaitos tikslais autorius Kondrakovas Nikolajus Petrovičius9.5.1. Atskiros apskaitos vedimo akcizais apmokestinamoms operacijoms (apmokestinamoms ir neapmokestinamoms bei ūkinėms operacijoms, kurioms nustatyti skirtingi mokesčio tarifai) tvarka Nustatant atskiros šių operacijų apskaitos vedimo tvarką, būtina
Iš knygos „Bankų auditas“. autorius Ševčiukas Denisas Aleksandrovičius38. Banko operacijų dokumentacija 1. Atsiskaitymai, grynieji pinigai, kredito ir kitos operacijos yra vykdomos bankuose ir apskaitoje atsispindi pagal nustatytus reikalavimus surašytus atsiskaitymo dokumentus. Formos nenaudojamos
Iš knygos Praktinis auditas autorius10 skyrius Atsiskaitymų su personalu už darbo užmokestį ir kitas operacijas auditas Išstudijavę šį skyrių, sužinosite: – atsiskaitymų su personalu už darbo užmokestį ir kitas operacijas audito tikslus ir uždavinius – pagrindinių dokumentų, kuriais remiantis, sąrašą; atsiskaitymų su auditas
Iš knygos Apskaita žemės ūkyje autorius Bychkova Svetlana Michailovna9.7. Atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis ir personalu už kitas operacijas apskaita Viena iš vidinių atsiskaitymų ūkiuose rūšių yra atsiskaitymai už atskaitomas sumas. Žemės ūkio įmonės gali išleisti pinigus į sąskaitą veiklos, ūkinės ir
Iš knygos Praktinis auditas: studijų vadovas autorius Sirotenko Elina Anatolevna9.6. ATSISKAITYMŲ UŽ EKSPORTO-IMPORTO OPERACIJUS AUDITAS Tirdamas įmonės sudarytas sutartis (sutartis) su užsienio partneriais dėl eksporto-importo operacijų, auditorius atkreipia dėmesį į tam tikrų valiutos sąlygų buvimą jose: kainos valiutą ir būdą.
Iš knygos „Supaprastinta“ nuo nulio. Mokesčių pamoka autorius Gartvič Andrejus VitaljevičiusPardavimo sandorių mokesčio apskaičiavimas Panagrinėkime PVM apskaičiavimą ir sumokėjimą už parduotas prekes, darbus ir paslaugas, kuri yra dažniausiai PVM mokesčio bazė bus parduotų prekių, darbų ir paslaugų savikaina.
Iš knygos Bankų įstatymas. Apgaulės lapeliai autorius Kanovskaja Marija Borisovna111. Atsiskaitymų už operacijas negrynaisiais pinigais registravimas ir apskaita Sberbank filiale atsiskaitymai už operacijas negrynaisiais pinigais vykdomi pasyvioje sąskaitoje Nr. 111. Šios sąskaitos paskirtis – atlikti atsiskaitymų negrynaisiais pinigais už namų ūkio indėlius operacijas. ir įstaigų einamąsias sąskaitas ir
Iš knygos Bankininkystė. Apgaulės lapeliai autorius Kanovskaja Marija Borisovna114. Atsiskaitymų už operacijas negrynaisiais pinigais registravimas ir apskaita Sberbank filiale atsiskaitymai už operacijas negrynaisiais pinigais vykdomi pasyvioje sąskaitoje Nr.111. Šios sąskaitos paskirtis – atlikti negrynųjų pinigų operacijas su namų ūkių indėliais ir įstaigų einamosiomis sąskaitomis ir
Iš knygos Apskaita autorius Bychkova Svetlana Michailovna9.10. Atsiskaitymų su personalu už darbo užmokestį ir kitas operacijas auditas Atsiskaitymų su personalu už darbo užmokestį ir kitas operacijas audito tikslas – nustatyti organizacijoje naudojamos apskaitos metodikos atitiktį norminiams dokumentams
Iš knygos Apskaita autorius Šerstneva Galina Sergeevna53. Atsiskaitymai su personalu už kitas operacijas Informacijai apie visų rūšių atsiskaitymus su organizacijos darbuotojais, išskyrus atsiskaitymus už darbo užmokestį ir atsiskaitymus su atskaitingais asmenimis, apibendrinti skirta 73 sąskaita „Atsiskaitymai su personalu už kitas operacijas“. Atsiskaitymai su
Iš knygos Viskas apie sąskaitas faktūras autorius Klokova Anna Valentinovna2 SKYRIUS. Sąskaitos faktūros už atskiras operacijas 2.1. Prekių grąžinimas Prekių grąžinimo operacijos praktikoje pasitaiko gana dažnai. Išrašant sąskaitas faktūras, iškyla tokie klausimai
Iš knygos Asmeniniai mokesčiai: taupymas [Viskas apie sumažinimą ir grąžą] autorius Smirnova Natalija JurievnaInvesticinių sandorių apmokestinimas Neretai privatūs investuotojai nusivilia, kad faktinė investicijų grąža yra per maža, palyginti su to, kokios jie galėjo tikėtis. Neatitikimo priežastis ne tik neteisingai parinkta
Iš knygos 1C: Mažos įmonės valdymas 8.2 nuo nulio. 100 pamokų pradedantiesiems autorius Džiaugsmas Aleksejus Anatoljevičius33 PAMOKA. Pirkimo operacijų ataskaitų teikimas Prieiga prie didmeninių pirkimų ataskaitų atliekama naudojant atitinkamus elementus, esančius skilties Tiekimas ir pirkimas veiksmų skydelyje Viena naudingiausių ir vaizdingiausių ataskaitų vadinama Mokėtinos sąskaitos. Jis
Iš knygos Mokėjimo sistemos ir atsiskaitymų organizavimas komerciniame banke: vadovėlis autorius Belousova Veronika Jurievna3 skyrius Atsiskaitymų už užsienio prekybos sandorius formos Atsiskaitymų už užsienio prekybos sandorius formos atspindi istoriškai tarptautinėje praktikoje susiformavusius mokėjimo ir nuosavybės dokumentų registravimo, pervedimo ir tvarkymo būdus. Šiuo metu yra
Iš knygos Google AdWords. Išsamus vadovas pateikė Geddesas Bradas Iš knygos Pardavimo skyriaus valdymas autorius Petrovas Konstantinas NikolajevičiusPardavimų organizavimas pagal prekių kategorijas Įmonės, gaminančios platų prekių asortimentą, savo pardavimo sistemą kuria remdamosi prekių klasifikavimu į grupes. Šio požiūrio ypatumai: pardavimų skyriaus specializacija; glaudi sąveika tarp pardavimų ir
Pagal 2002 m. spalio 3 d. reglamentą 2-P „Dėl atsiskaitymų negrynaisiais pinigais Rusijos Federacijoje“ egzistuoja šios atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos:
– atsiskaitymai mokėjimo pavedimais;
– atsiskaitymai pagal akredityvą;
– mokėjimai čekiais;
– atsiskaitymai už surinkimą;
– taip pat atsiskaitymai kitomis įstatymų, pagal jį nustatytų bankininkystės taisyklių ir bankinėje praktikoje taikomų verslo papročių numatytomis formomis.
Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais ekonominis pagrindas yra materialinė gamyba. Dėl to vyraujanti mokėjimo apyvartos dalis (maždaug trys ketvirtadaliai) tenka atsiskaitymams už prekių sandorius, t.y. už atsiskaitymus už išsiųstas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas.
Likusią mokėjimo apyvartos dalį (apie ketvirtadalį) sudaro atsiskaitymai už ne prekinius sandorius, tai yra įmonių ir organizacijų atsiskaitymai su biudžetu, valstybinio ir socialinio draudimo įstaigomis, kredito įstaigomis, valdymo organais, teismais, ūkiniais teismais ir kt. įjungta.
Atsižvelgiant į įmonių ir jas aptarnaujančių bankų teritorinę vietą, skiriamos nerezidentų ir to paties rezidento gyvenvietės. Atsiskaitymai tarp įmonių ir organizacijų, aptarnaujamų vienos ar skirtingų toje pačioje vietovėje esančių bankų įstaigų, vadinamos vieno miesto arba vietinėmis gyvenvietėmis. Atsiskaitymai tarp įmonių ir organizacijų, kurias aptarnauja skirtingose vietovėse esančios bankų įstaigos, vadinamos nerezidentais.
Mokėjimo forma yra tarpusavyje susijusių elementų rinkinys, apimantis mokėjimo būdą ir atitinkamą dokumentų srautą.
Dokumentų srautas – tai atsiskaitymo dokumentų ir lėšų registravimo, naudojimo ir judėjimo sistema, kuri apima: siuntėjo sąskaitos faktūros išrašymą ir perdavimą kitiems atsiskaitymų dalyviams; mokėjimo dokumento turinį ir jo rekvizitus; atsiskaitymo dokumento surašymo terminai ir pateikimo bankui, taip pat kitiems atsiskaitymų dalyviams tvarka; mokėjimo dokumentų judėjimas tarp bankinių įstaigų; atsiskaitymo dokumento apmokėjimo, lėšų pervedimo ir gavimo tvarka ir terminai; atsiskaitymo dokumento panaudojimo atsiskaitymo dalyvių tarpusavio kontrolei ir ekonominio poveikio priemonėms įgyvendinti tvarką.
Atitinkamai, atliekant mokėjimus negrynaisiais pinigais šioje Nuostatų dalyje numatytomis formomis, naudojami šie mokėjimo dokumentai:
-pinigų pavedimai;
– akredityvus;
– mokėjimo reikalavimai;
– inkaso pavedimai.
Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais formas banko klientai pasirenka savarankiškai ir jos numatytos jų su sandorio šalimis sudarytose sutartyse.
Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formas naudoja kredito įstaigų (filialų), Rusijos banko atsiskaitymų tinklo įstaigų ir padalinių klientai, taip pat ir patys bankai.
Bankai į sutartinius klientų santykius nesikiša. Tarpusavio reikalavimai dėl atsiskaitymų tarp mokėtojo ir lėšų gavėjo, išskyrus kylančius dėl bankų kaltės, sprendžiami įstatymų nustatyta tvarka bankams nedalyvaujant.
Pereinant prie rinkos ekonomikos, pervedimai tapo labiausiai paplitusi mokėjimo forma. Pagal Bazelio tarptautinių atsiskaitymų banko klasifikaciją, naudojamą daugelyje šalių, pervedimai skirstomi į debetą ir kreditą.
Kredito pervedimai – Rusijoje daugiausia naudojami kredito pervedimai (90% mokėjimų apyvartos). Iniciatyva juos pradėti priklauso mokėtojui (skolininkui), kuris duoda nurodymą įskaityti gavėjo (kreditoriaus) sąskaitą. Debeto debeto mokėjimo nurodymas naudojamas kaip mokėjimo priemonė.
Debeto pervedimai – tai mokėjimai, kurių inicijavimas priklauso kreditoriams (gavėjams), kurie išduoda mokėjimo priemones, patvirtinančias skolininkų (mokėtojo) skolą. Prie šių priemonių priskiriamas vekselis, čekis, inkaso orderis dėl neginčijamo (neakceptuoto) lėšų nurašymo.
Einamosiose mokėjimo formose naudojamus atsiskaitymo dokumentus bankas priima vykdyti tik tuo atveju, jei jie atitinka standartizuotus reikalavimus, todėl juose turi būti šie duomenys:
– mokėjimo dokumento pavadinimas, jo išdavimo data, mėnuo, metai;
– mokėtojo pavadinimas, jo banko sąskaitos numeris, mokėtojo banko pavadinimas ir numeris;
– lėšų gavėjo pavadinimas, jo banko sąskaitos numeris, gavėjo banko pavadinimas ir numeris;
– mokėjimo paskirtis (ne nurodyta kvite);
– mokėjimo suma (skaičiais ir žodžiais).
Pirmąjį mokėjimo dokumento egzempliorių turi pasirašyti banko sąskaitą tvarkyti turintys ir antspaudą turintys pareigūnai. Lėšos iš mokėtojo sąskaitos nurašomos tik pagal pirmąjį mokėjimo dokumento egzempliorių.
Mokėjimo dokumentai (išskyrus čekius) paprastai išduodami naudojant technines priemones vienu žingsniu naudojant kopiją. Čekiai rašomi ranka, naudojant rašalą arba tušinukus.
Atsiskaitymo dokumentus bankai priima vykdyti banko darbo dieną (darbo diena nustatoma iki 13 val.). Banko iš klientų darbo valandomis priimti dokumentai į balansą įrašomi tą pačią dieną.
Už nesavalaikį ar neteisingą lėšų nurašymą iš savininko sąskaitos, taip pat banko nesavalaikį ar neteisingą sąskaitos savininkui mokėtinų sumų įskaitymą, pastarasis turi teisę reikalauti, kad bankas sumokėtų savo naudai baudą pusė procento ne laiku įskaitytos ar netinkamai nurašytos sumos už kiekvieną uždelstą dieną.
Panagrinėkime atsiskaitymų mokėjimo nurodymais ypatybes.
Mokėjimo pavedimas – tai sąskaitos savininko rašytinis nurodymas bankui pervesti tam tikrą pinigų sumą iš savo sąskaitos (atsiskaitymo, einamosios, biudžeto, paskolos) į kitos įmonės – lėšų gavėjo – sąskaitą toje pačioje ar kitoje toje pačioje. -miesto ar nerezidento banko įstaiga.
Taikymo galimybės apskaičiuojant mokėjimo nurodymus yra įvairios. Jų pagalba ūkyje atsiskaitoma tiek už prekinius, tiek neprekinius sandorius. Šiuo atveju visi ne prekiniai mokėjimai atliekami tik mokėjimo pavedimais.
Atsiskaitant už prekes ir paslaugas, mokėjimo nurodymai naudojami šiais atvejais:
– už gautas prekes ir suteiktas paslaugas (ty tiesiogiai priimant prekes), užsakyme nurodant siuntos dokumento, patvirtinančio, kad mokėtojas gavo prekes ar paslaugas, numerį ir datą; už mokėjimus avanso ir paslaugų eilės tvarka (pagal užsakymo nuorodą į sutarties, susitarimo, sutarties, kurioje numatytas išankstinis apmokėjimas, numerį);
– apmokėti mokėtinas sąskaitas už prekių sandorius;
– atsiskaitant už prekes ir paslaugas pagal teismų ir arbitražo sprendimus;
– patalpų nuoma;
– mokėjimai transporto, komunalinių paslaugų, namų ūkio įmonėms už veiklos paslaugas ir kt.
Atsiskaitant už ne prekines operacijas, mokėjimo nurodymai naudojami:
– mokėjimai į biudžetą;
– banko paskolų ir paskolų palūkanų grąžinimas;
– lėšų pervedimai valstybės ir socialinio draudimo įstaigoms;
– lėšų įnašai į įgaliotus fondus steigiant akcines bendroves, bendrijas;
–akcijų, obligacijų, indėlių sertifikatų, banko vekselių pirkimas;
– netesybų, baudų, netesybų mokėjimas.
Mokėjimo nurodymą mokėtojas išduoda standartine forma, kurioje yra visi mokėjimui atlikti reikalingi duomenys, ir paprastai pateikiami bankui keturiais egzemplioriais, kurių kiekvienas turi savo konkrečią paskirtį:
Pirmasis egzempliorius naudojamas mokėtojo banke lėšoms nurašyti nuo mokėtojo sąskaitos ir lieka bankui skirtuose dokumentuose;
Ketvirtasis egzempliorius grąžinamas mokėtojui su banko antspaudu kaip mokėjimo nurodymo priėmimo vykdyti kvitas;
Antrasis ir trečiasis mokėjimo nurodymo egzemplioriai siunčiami į gavėjo banką, o antrasis egzempliorius yra pagrindas įskaityti lėšas į gavėjo sąskaitą ir lieka šio banko dokumentuose, o trečiasis yra pridedamas prie gavėjo sąskaitos. pareiškimą kaip banko operacijos patvirtinimo pagrindą.
Mokėjimo nurodymą bankas priima vykdyti tik tuo atveju, jei mokėtojo sąskaitoje yra pakankamai lėšų. Mokėjimui atlikti gali būti naudojama ir banko paskola, jeigu ūkio subjektas turi teisę ją gauti. Su nuolatiniu ir vienodu prekių tiekimu bei paslaugų teikimu pirkėjai gali atsiskaityti su tiekėjais mokėjimo pavedimais numatytų mokėjimų tvarka. Šiuo atveju atsiskaitoma ne už kiekvieną atskirą siuntą ar paslaugą, o periodiškai pervedant lėšas iš pirkėjo sąskaitos į tiekėjo sąskaitą konkrečiu laiku ir tam tikra suma pagal ateinančio prekių tiekimo ir paslaugų tiekimo planą. mėnesį ar ketvirtį. Tokiu būdu galima atsiskaityti tarp prekybos organizacijų ir jų tiekėjų (mėsos kombinatų, kepyklų, pieninių), tarp durpių įmonių ir elektrinių, anglies, dujų, elektros, metalo gamybos įmonių.
Panagrinėkime atsiskaitymų pagal akredityvą ypatybes.
Akredityvas yra sąlyginis piniginis banko įsipareigojimas, kurį jis išduoda kliento vardu savo sandorio šalies naudai pagal sutartį, pagal kurią akredityvą atidaręs bankas (bankas emitentas) gali atlikti mokėjimą tiekėjui. arba įgalioti kitą banką atlikti tokius mokėjimus, pateikus jam akredityve numatytus dokumentus ir įvykdžius kitas akredityvo sąlygas.
Bankai gali atidaryti šių tipų akredityvus:
– padengtas (deponuotas) ir nepadengtas (garantuotas);
– atšaukiamas ir neatšaukiamas (galima patvirtinti).
Atšaukiamas akredityvas – tai akredityvas, kurį išduodantis bankas gali pakeisti arba atšaukti remdamasis rašytiniu mokėtojo nurodymu be išankstinio susitarimo su lėšų gavėju ir be jokių išduodančiojo banko įsipareigojimų gavėjui. lėšų po akredityvo atšaukimo. Neatšaukiamas akredityvas – tai akredityvas, kurį galima atšaukti tik gavus lėšų gavėjo sutikimą. Banko emitento prašymu paskirtas bankas gali patvirtinti neatšaukiamą akredityvą (patvirtintą akredityvą). Neatšaukiamas akredityvas, patvirtintas paskirto banko, negali būti keičiamas ar atšauktas be paskirtojo banko sutikimo. Patvirtinimo pagal neatšaukiamai patvirtintą akredityvą teikimo tvarka nustatoma bankų susitarimu.
Akredityvas skirtas atsiskaityti su vienu lėšų gavėju. Akredityvo sąlygose gali būti numatytas mokėtojo įgalioto asmens akceptas. Lėšų gavėjas gali atsisakyti naudoti akredityvą nepasibaigus jo galiojimo laikui, jeigu tokio atsisakymo galimybę numato akredityvo sąlygos. Akredityvas gali būti skirtas atsiskaitymui tik su vienu tiekėju. Akredityvo galiojimo termino bankininkystės taisyklės nereglamentuoja. Tiekėjui ypač naudingi mokėjimai akredityvu. Naudojant šią mokėjimo formą, mokėjimas atliekamas tiekėjo vietoje. Skirtingai nuo kitų atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formų, akredityvas tiekėjui garantuoja apmokėjimą iš pirkėjo nuosavų lėšų arba iš jo banko lėšų.
Pažvelkime į atsiskaitymų čekiais ypatybes.
Čekis – tai užstatas, kuriame yra besąlyginis pavedimas iš stalčiaus į banką sumokėti jame nurodytą sumą čekio turėtojui. Čekį, kaip ir mokėjimo pavedimą, išduoda mokėtojas, tačiau, skirtingai nei atsiskaitymus pagal mokėjimo pavedimą, čekį mokėtojas, apeidamas banką, perveda tiesiogiai gavėjui verslo operacijos metu, kuris pateikia čekį. į banką apmokėti. Remiantis Rusijos Federacijos civiliniu kodeksu, čekyje turi būti ši informacija:
– dokumento tekste esantis pavadinimas „čekis“;
–nurodymas mokėtojui sumokėti davėjui tam tikrą pinigų sumą;
– mokėtojo pavadinimas ir sąskaitos, iš kurios reikia atlikti mokėjimą, nuoroda;
– mokėjimo valiutos nurodymas;
– čekio surašymo datos ir vietos nurodymas;
-čekį rašančio asmens parašas.
2001 m. balandžio 12 d. reglamentas „Dėl atsiskaitymų negrynaisiais pinigais Rusijos Federacijoje“ Nr. 2-P numato galimybę atsiskaitant negrynaisiais pinigais naudoti kredito įstaigų išduotus čekius. Šio čekio formą kredito įstaiga nustato savarankiškai, tačiau čekyje turi būti visi Rusijos Federacijos civilinio kodekso nustatyti privalomi rekvizitai, taip pat gali būti visi papildomi duomenys, nulemti bankinės veiklos specifikos. Kredito įstaigų čekių apyvarta yra ribota: jie neturėtų būti naudojami atsiskaitymams per Rusijos banko atsiskaitymų tinklo padalinius, o gali būti naudojami tik bankų ir jų klientų santykiams, taip pat tarpbankiniams atsiskaitymams dalyvaujant tiesioginiai korespondentiniai ryšiai su kitais bankais.
Kredito įstaigų čekių naudojimo tvarką ir sąlygas nustato banko vidaus taisyklės, kuriose visų pirma turėtų būti numatyta: čekio forma, jo rekvizitų sąrašas, atsiskaitymų šiais čekiais dalyvių sąrašas, terminas. dėl čekių pateikimo apmokėti ir apmokėjimo už čekius sąlygas.
Be to, bankai numato riboto kiekio čekių knygelių išdavimą organizacijoms. Ribotų čekių knygelių išdavimą atlieka bankas, remdamasis organizacijos - davėjo paraiška ir mokėjimo nurodymu dėl knygos sumos limito įnešimo. Bankas, išduodamas sąskaitų knygelę, nurašo nurodytą sumą nuo kliento sąskaitos ir įneša į atskirą sąskaitą.
Čekius iš čekių knygelės davėjas išduoda mokėjimo sumos nustatymo metu ir perduoda pinigų gavėjui – čekio turėtojui, kuris čekius pateikia jį aptarnaujančiai banko įstaigai apmokėti.
Tiekėjo bankas pateiktus čekius siunčia pirkėjo bankui; pastarasis nurašo sumas nuo sąskaitos ir perveda jas tiekėjo bankui įskaityti į jo atsiskaitomąją sąskaitą. Cekyje nurodomas čekio turėtojo pavadinimas, sąskaitos numeris, mokėtojo banko pavadinimas ir jo kodas, mokėjimo suma.
Čekiai išduodami vienu egzemplioriumi, pasirašyti asmenų, turinčių teisę disponuoti banko sąskaita, užantspauduoti davėjo ir apmokėti tik pilnai.
Čekis galioja dešimt dienų, neskaičiuojant išdavimo datos. Tuo pačiu metu kaip ir čekis užpildomas jo profilis ir lieka čekių stalčiaus knygelėje. Čekių blokeliai naudojami čekių knygelės limito panaudojimui ir čekių apmokėjimui stebėti.
Bankai čekius perduoda grynųjų pinigų atsiskaitymo centrams (RCC), jei mokėtojai yra kiti bankai. Bankai nurašo lėšas iš kasos sąskaitos pagal iš kasos centro gautus čekius. Patys čekiai lieka RCC saugykloje.
Panagrinėkime kolekcijų atsiskaitymų ypatybes.
Inkasiniai atsiskaitymai – tai bankinė operacija, kurios metu bankas (toliau – bankas emitentas) kliento vardu ir lėšomis, remdamasis atsiskaitymo dokumentais, atlieka veiksmus, kad gautų mokėjimą iš mokėtojo. Inkaso atsiskaitymams vykdyti emitentas turi teisę pasitelkti kitą banką (toliau – vykdantis bankas). Mokėjimai už inkasavimą vykdomi pagal mokėjimo prašymus, kuriuos galima sumokėti mokėtojo pavedimu (su akceptu) arba be jo pavedimo (nepriimtu būdu), ir inkaso pavedimus, kurių apmokėjimas atliekamas be mokėtojo nurodymas (neginčijamu būdu).
Mokėjimo prašymas yra atsiskaitymo dokumentas, kuriame yra kreditoriaus (lėšų gavėjo) pagal pagrindinį susitarimą skolininkui (mokėtojui) reikalavimas per banką sumokėti tam tikrą pinigų sumą.
Mokėjimo reikalavimai taikomi atsiskaitant už patiektas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas, taip pat kitais pagrindinėje sutartyje numatytais atvejais.
Atsiskaitymai mokėjimo prašymais gali būti atliekami su išankstiniu akceptu ir be mokėtojo sutikimo.
Be mokėtojo sutikimo atsiskaitymai su mokėjimo prašymais vykdomi šiais atvejais:
– nustatyta įstatymų;
– numatė pagrindinės sutarties šalys, su sąlyga, kad mokėtoją aptarnaujantis bankas turi teisę nurašyti lėšas iš mokėtojo sąskaitos be jo nurodymo.
Mokėjimo prašyme turi būti nurodyta:
- mokėjimo sąlygos;
– priėmimo data;
– sutartyje numatytų dokumentų išsiuntimo (perdavimo) mokėtojui data, jeigu šie dokumentai buvo išsiųsti (perduoti) mokėtojui;
– prekės pavadinimas (atlikti darbai, suteiktos paslaugos), sutarties numeris ir data, prekių pristatymą (darbų atlikimą, paslaugų suteikimą) patvirtinančių dokumentų numeriai, prekių pristatymo (darbų atlikimo, suteikimo) data. paslaugos), prekių pristatymo būdas ir kiti rekvizitai – laukelyje „Mokėjimo paskirtis“;
– atsiskaitymai su mokėjimo prašymais, apmokėtais mokėtojo akceptu: mokėjimo prašyme, apmokėtame su mokėtojo akceptu, laukelyje „Mokėjimo terminas“ lėšų gavėjas įrašo „su akceptu“. Mokėjimo prašymų priėmimo terminą nustato pagrindinės sutarties šalys. Tokiu atveju priėmimo laikotarpis turi būti ne trumpesnis kaip penkios darbo dienos.
Kreditorius (lėšų gavėjas), registruodamas mokėjimo prašymą pagal pagrindinę sutartį, laukelyje „Priėmimo terminas“ nurodo sutartyje nustatytą dienų skaičių mokėjimo prašymui priimti. Jei tokio nurodymo nėra, laikoma, kad priėmimo terminas yra penkios darbo dienos.
Atsiskaitymai su mokėjimo prašymais, apmokėtais be mokėtojų akcepto: mokėjimo prašyme dėl tiesioginio lėšų nurašymo iš mokėtojų sąskaitų teisės aktų pagrindu laukelyje „Mokėjimo sąlygos“ lėšų gavėjas įrašo „be akcepto“ , taip pat daroma nuoroda į įstatymą (nurodant jo numerį, priėmimo datą ir atitinkamą straipsnį), kurio pagrindu vykdomas išieškojimas. Laukelyje „Mokėjimo paskirtis“ surinkėjas nustatytais atvejais nurodo matavimo priemonių rodmenis ir esamus tarifus arba įrašo skaičiavimus pagal matavimo priemones ir esamus tarifus.
Mokėjimo prašyme dėl tiesioginio lėšų nurašymo pagal sutartį laukelyje „Mokėjimo sąlygos“ lėšų gavėjas nurodo „be akcepto“, taip pat datą, pagrindinės sutarties numerį ir atitinkamą jos sąlygą, numatančią. už teisę į tiesioginį debetą.
Tiesioginį lėšų nurašymą iš sąskaitos pagrindinėje sutartyje numatytais atvejais vykdo bankas, jeigu banko sąskaitos sutartyje yra sąlyga dėl tiesioginio lėšų nurašymo arba papildomos sutarties prie banko sąskaitos sutarties, kurioje yra atitinkama sąlyga.
Mokėtojas įsipareigoja aptarnaujančiam bankui pateikti informaciją apie kreditorių (lėšų gavėją), turintį teisę pateikti mokėjimo prašymus dėl lėšų nurašymo be akcepto, prekių, darbų ar paslaugų, už kurias bus atsiskaitoma, pavadinimą, taip pat apie pagrindinę sutartį (datą, numerį ir atitinkamą punktą, numatantį tiesioginio debeto teisę).
Tai, kad banko sąskaitos sutartyje arba papildomame susitarime prie banko sąskaitos sutarties nenumatyta sąlyga dėl tiesioginio lėšų nurašymo, taip pat informacijos apie kreditorių (lėšų gavėją) ir kitos aukščiau nurodytos informacijos nebuvimas yra pagrindas bankui 2012 m. atsisakė apmokėti mokėjimo prašymą be priėmimo. Šis mokėjimo prašymas apmokamas išankstinio priėmimo tvarka su penkių darbo dienų priėmimo terminu.
Inkaso pavedimas yra atsiskaitymo dokumentas, kurio pagrindu neginčijamai nurašomos lėšos iš mokėtojų sąskaitų.
Inkaso pavedimai taikomi:
– tais atvejais, kai įstatymais nustatyta neginčijama lėšų surinkimo tvarka, įskaitant lėšų surinkimą kontrolės funkcijas atliekančiuose organuose;
– išieškojimui pagal vykdomuosius dokumentus;
– pagrindinės sutarties šalių numatytais atvejais, atsižvelgiant į mokėtoją aptarnaujančio banko teisę be jo nurodymo nurašyti lėšas iš mokėtojo sąskaitos.
Išieškant lėšas pagal vykdomuosius dokumentus, inkaso pavedime turi būti nuoroda į vykdomojo dokumento datą ir numerį, taip pat institucijos, priėmusios sprendimą vykdyti, pavadinimas.
Tokiu atveju kreditoriaus bankas priima inkaso pavedimus kartu su vykdomojo dokumento originalu arba jo dublikatu. Tuo pačiu bankas nepriima vykdyti inkaso pavedimo, jeigu prie jo pridedamas vykdomasis dokumentas su pasibaigusiu ieškinio senaties terminu.
Periodinių išmokų išieškojimo vykdomieji dokumentai galioja visą laiką, už kurį priteisiamos išmokos.
Jeigu skolininko sąskaitoje lėšų nėra arba jų nepakanka, bankas inkaso pavedimą su pridedamu vykdomuoju raštu patalpina į dokumentų spintą Nr. 2 ir įvykdo, kai lėšos patenka į sąskaitą įstatymų nustatyta tvarka.
Panagrinėkime vekselio mokėjimo formos ypatybes.
Vekselio mokėjimo forma – tai atsiskaitymas tarp tiekėjo ir mokėtojo už prekes ar paslaugas su atidėtu mokėjimu (komercinė paskola) pagal specialų vekselio dokumentą.
Vekselis – tai griežtai įstatymo nustatytos formos besąlyginis rašytinis vekselis, suteikiantis jo savininkui (davėjui) neginčijamą teisę, suėjus vekselio terminui, reikalauti iš skolininko sumokėti vekselyje nurodytą sumą. mainai.
Vekselis (solovekselis) – tai rašytinis dokumentas, kuriame yra paprasta ir besąlyginė davėjo (skolininko) pareiga tam tikru laiku ir tam tikroje vietoje sumokėti tam tikrą pinigų sumą lėšų gavėjui ar jo pavedimui. Vekselį išrašo pats mokėtojas, o iš esmės tai yra jo vekselis
Vekselis (vekselis) yra rašytinis dokumentas, kuriame yra besąlyginis vekselio davėjo (kreditoriaus) nurodymas mokėtojui sumokėti vekselyje nurodytą pinigų sumą trečiajam asmeniui arba jo pavedimu.
Skirtingai nei paprastame vekselyje, vekselyje dalyvauja ne du, o ne mažiau kaip trys asmenys: vekselio davėjas (daktorius), išduodantis vekselį; mokėtojas (draveė), kuriam pateikiamas pavedimas apmokėti vekselį; vekselio turėtojas (gavėjas) – apmokėjimo pagal vekselį gavėjas.
Vekselį turi priimti mokėtojas (drawee), ir tik po to jis įgyja vykdomojo dokumento galią. Vekselio akceptorius, kaip ir vekselio davėjas, yra pagrindinis vekselio skolininkas ir yra atsakingas už vekselio apmokėjimą laiku. Priėmimas pažymimas vekselio priekinės pusės kairėje pusėje ir išreiškiamas žodžiais „priimta, priėmiau, apmokėsiu“ bei privalomu mokėtojo parašu.
Vekselis yra griežtai formalus dokumentas. Jame yra būtinų detalių sąrašas. Bent vieno iš jų nebuvimas netenka vekselio teisinės galios.
Privaloma sąskaitos informacija apima:
-vekselio ženklas, tai yra dokumento žymėjimas žodžiu „vekselis“, išreikštas ta pačia kalba, kuria surašytas dokumentas;
– vekselio surašymo vieta ir laikas (surašymo diena, mėnuo ir metai);
– pažadas sumokėti tam tikrą pinigų sumą;
–piniginės sumos nurodymas skaičiais ir žodžiais (taisyti neleidžiama);
- mokėjimo terminas;
– mokėjimo vieta;
– asmens, kuriam arba kurio nurodymu turi būti atliktas mokėjimas, pavardė;
–stalčiaus parašas (jo pateiktas savo ranka).
Bankų sąskaitų išieškojimo operacijos yra naudingos tiek klientams, tiek pačiam bankui. Taip klientas išsilaisvina nuo būtinybės stebėti sąskaitų pateikimo apmokėti terminus, o mokėjimo gavimo procesas jam tampa greitesnis, pigesnis ir patikimesnis. Bankui tai yra vienas iš pelno šaltinių.
Be to, atliekant grynųjų pinigų operacijas, komercinio banko korespondentinėje sąskaitoje sukoncentruojamos nemažos lėšos, kurias jis gali išleisti į apyvartą.
Šiuolaikinėje šalies bankų praktikoje taip pat naudojamas banko vekselis. Banko vekselis – tai vienašalis, besąlyginis vekselį išrašančio banko įsipareigojimas per nustatytą laikotarpį sumokėti jame ar jo pavedime nurodytam asmeniui tam tikrą pinigų sumą.
Banko sąskaitas gali įsigyti juridiniai ir fiziniai asmenys, pirmiausia siekdami gauti pajamų. Skirtingai nuo sertifikatų, banko sąskaitą jo savininkas gali naudoti ne tik kaip saugojimo, bet ir kaip pirkimo bei atsiskaitymo priemonę.
Vekselio turėtojas gali juo atsiskaityti už prekes ir paslaugas, perleisdamas vekselį indosamentu naujam vekselio turėtojui, kuriam pagal įstatymą pereina visos teisės pagal vekselį. Tuo pačiu metu banko vekselio indosavimas paprastai numato nemokamą teisių pagal vekselį perdavimą tarp juridinių ir fizinių asmenų.
Taigi banko vekselis, turintis juridinę banko skubios prievolės su visomis iš išplaukiančiomis teisėmis galią, yra elastingas, lankstus instrumentas mokėjimams atlikti ir ūkio mokėjimo apyvartos daliai aptarnauti.
