Jakie podatki zastępuje usn? Uproszczony system podatkowy (usn, usno, uproszczony) Nazwa podatku usn

Co to jest uproszczony system podatkowy? Cechy uproszczonego systemu podatkowego dla spółek z oo w 2020 r. Rodzaje uproszczonego systemu podatkowego, stawki, procedura rejestracyjna.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Współczesne warunki gospodarcze charakteryzują się niestabilnością i dużą liczbą ryzyk dla przedsiębiorstw, niezależnie od ich wielkości i formy własności.

Aby uniknąć prowadzenia „czarnej” księgowości oraz w celu wsparcia przedsiębiorstw różnej wielkości, Ordynacja podatkowa przewiduje uproszczone systemy podatkowe, które pozwalają na zmniejszenie wpłat do budżetu do minimalnych akceptowalnych standardów.

Takie podejście umożliwia stworzenie zachęty i szansy dla rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw, co z kolei przewiduje ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Ogólne uwagi

Aby przejść na uproszczony system podatkowy, konieczne jest, aby przedsiębiorstwo spełniało prawnie ustalone standardy.

Co to jest

STS (uproszczony system podatkowy) to specjalny system poboru podatków i opłat, mający na celu ułatwienie rozwoju biznesu, w którym płatnik płaci jeden podatek zamiast:

1. (z wyłączeniem naliczeń z wynagrodzeń pracowników).

Pozwala to znacznie zmniejszyć liczbę wpłat do budżetu, co pozostawia więcej środków na rozwój samego przedsiębiorstwa.

Rodzaje systemów podatkowych

Uproszczony system podatkowy ma wspierać wszystkie obszary działalności i dotyczy przedsiębiorstw o ​​różnych formach własności.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje dwa uproszczone systemy podatkowe. Różnią się przedmiotem opodatkowania i stawką:

Przedsiębiorca ma prawo wybrać, z jakiego rodzaju uproszczonego systemu podatkowego chce korzystać.

Regulacja regulacyjna

Podobnie jak inne procesy, uproszczony system podatkowy LLC jest regulowany.

Dlatego przed przejściem na ten system trzeba się nad tym dokładnie zastanowić.

Decyzję o tym, jaki system podatkowy zastosować w przypadku LLC, podejmuje szef spółki, ale nadal wskazane byłoby poddanie tej kwestii pod głosowanie zgromadzenia uczestników. Wynika to z faktu, że mogą spodziewać się dochodu w jednej wysokości, a otrzymać inną.

Kolejność przejścia

Otwarcie spółki LLC w ramach uproszczonego systemu podatkowego przewidziano w art. 346 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Podatnikami działającymi w uproszczonym systemie podatkowym mogą być zarówno przedsiębiorstwa posiadające siedzibę, jak i istniejące. Rozważmy obie opcje.

Nowo utworzone przedsiębiorstwa podlegają rejestracji w organach podatkowych. Następnie w ciągu 30 dni, jeśli wybiorą uproszczony system podatkowy, są zobowiązani powiadomić o tym Federalną Służbę Podatkową.

Dla przedsiębiorstw, do których obowiązuje system ogólny oraz chcących przejść na system uproszczony, przewidziano także określone terminy.

Okres rozliczeniowy w uproszczonym systemie podatkowym wynosi jeden rok kalendarzowy od 1 stycznia do 31 grudnia. Aby przejść na system uproszczony z ogólnego, przedsiębiorca musi powiadomić służbę podatkową przed następnym okresem.

Czyli do 31 grudnia bieżącego roku. Organizacje pracujące dla , również mają prawo przejść na uproszczony system podatkowy, jeśli uznają to za bardziej opłacalne.

Mogą zacząć stosować uproszczony system podatkowy od miesiąca, w którym UTII przestał obowiązywać. Aby dokonać przejścia, należy powiadomić organy podatkowe.

Zawiadomienie wysyłane przez przedsiębiorstwa do organów podatkowych we wszystkich trzech powyższych przypadkach jest sporządzane zgodnie z formularzem zatwierdzonym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej i ma następującą formę.

Ustawodawstwo określa warunki, na jakich przedsiębiorstwo może przejść na uproszczony system podatkowy.

Przyjrzyjmy się im bardziej szczegółowo:

Jeżeli te warunki są spełnione, ale przedsiębiorstwo działa w sektorze finansowym gospodarki lub w branży gier hazardowych, nie może uzyskać tego uprawnienia.

Jeżeli organizacja otrzymała prawo do działania w ramach uproszczonego systemu podatkowego, ale z biegiem czasu nie spełnia już powyższych warunków, traci to prawo i dlatego jest zobowiązana powiadomić władze Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym wystąpiła niezgodność.

W takim przypadku najpóźniej do 25 dnia tego samego miesiąca należy złożyć zeznanie podatkowe i zapłacić od niego podatek.

Formularz powiadomienia, który należy złożyć w przypadku utraty prawa do pracy w uproszczonym systemie podatkowym, znajdziesz poniżej.

Jaka jest istota uproszczonego systemu podatkowego

Każde przedsiębiorstwo posiadające osobowość prawną zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej płaci do budżetu szereg podatków.

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością podlegające ogólnemu systemowi podatkowemu są zobowiązane do uiszczania następujących składek:

Dodatkowo spółka płaci podatek dochodowy w wysokości 13%. Ma swoje własne cechy. Podstawą opodatkowania są dochody osób fizycznych.

Organizacja płaci ją jako agent podatkowy, dokonując potrąceń od każdego ze swoich pracowników, a także od dywidend otrzymanych przez uczestników LLC.

Jeśli dodasz wszystkie podatki płacone przez spółki LLC w ramach systemu ogólnego, wyjdzie to bardzo dużą kwotę. W rezultacie po uiszczeniu wszystkich opłat firmie nie zostaje już zbyt wiele pieniędzy, które można by wprowadzić do obiegu.

W tym zakresie zidentyfikowano już wcześniej przypadki prowadzenia czarnej księgowości w celu uiszczenia niepełnych opłat i możliwości zaoszczędzenia przynajmniej części środków.

Wideo: jaki system podatkowy wybrać dla indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy LLC

W oparciu o precedensy organy ustawodawcze Federacji Rosyjskiej opracowały regulacje przewidujące kary administracyjne i karne, w zależności od wysokości ukrytych środków i powstałych zaległości.

Z kolei Federalna Służba Skarbowa wykluczyła przyczynę takich incydentów i wprowadziła szereg lojalnych systemów, dzięki którym Federalna Służba Skarbowa może wspierać rozwój biznesu w Federacji Rosyjskiej.

Jednym z nich jest uproszczony system podatkowy. Jej istota polega na tym, że płatnik pracujący na tych warunkach jest zwolniony z płacenia wszystkich powyższych podatków i uiszcza jedną opłatę, której wysokość jest znacznie niższa niż w systemie powszechnym.

Podatnik ma prawo samodzielnie wybrać rodzaj uproszczonego systemu podatkowego, a zgodnie z prawem są dwa rodzaje uproszczonego systemu podatkowego.

Dochód

Według jednego z rodzajów uproszczonego systemu podatkowego przedmiotem potrącenia podatku jest dochód. W tym przypadku stawka wynosi 6%.

Procedurę ich ustalania oraz rodzaje przychodów uznawanych za dochody określa ustawa.

Dochodem są środki uzyskane w wyniku bezpośredniej działalności przedsiębiorstwa, które pozwalają na podwyższenie jego kapitału.

W przypadku spółek LLC działających na uproszczonych warunkach podatkowych dochód stanowi dochód uzyskany ze sprzedaży produktów lub.

Za okres sprawozdawczy, którym jest kwartał (trzy miesiące), sumuje się dochody i odejmuje od nich podatek w wysokości 6%.

Dochód minus wydatki

Poziom dochodów nie zawsze pozwala na zapłacenie podatku i uzyskanie zysku netto wystarczającego na dalszy rozwój dużej firmy.

Możesz skorzystać z systemu kalkulacji „dochody minus wydatki”. Czym jest „dochód” został określony w powyższym akapicie.

Wydatki to środki, które zmniejszają kapitał przedsiębiorstwa i są wykorzystywane do prowadzenia jego głównej działalności - wytwarzania produktów lub świadczenia usług.

Po odjęciu wydatków od dochodu ustala się zysk przed opodatkowaniem. Po obliczeniu i opłaceniu podatku jest to zysk netto.

Warto zaznaczyć, że nie wszystkie wydatki ponoszone przez firmę są uwzględniane w kalkulacji zysku.

Przed opodatkowaniem od dochodu należy odliczyć jedynie wydatki poniesione na produkcję i sprzedaż produktów lub świadczenie usług.

Ten rodzaj uproszczonego systemu podatkowego różni się tym, że stawka ustalana jest w zależności od rejestracji i wynosi od 5 do 15%.

Jakiego rodzaju raporty są składane?

W 2020 r., aby zachować sprawozdawczość podatkową, podatnicy pracujący w uproszczonym systemie podatkowym zobowiązani są do składania tylko jednego rodzaju dokumentacji – dokumentacji rocznej.

Tym właśnie różni się proces raportowania od lat poprzednich, kiedy raportowanie okresowe składane było kwartalnie.

Wyciągi księgowe odgrywają w tym przypadku ważną rolę.

Zalety i wady

Jak każdy system, uproszczony system podatkowy ma swoje zalety i wady. Przyjrzyjmy się im bardziej szczegółowo.

Większość przedsiębiorców wybiera system uproszczony ze względu na zmniejszone wpłaty do budżetu.

Ale zauważają również następujące zalety:

• uproszczenie rachunkowości i rachunkowości podatkowej;
• brak obowiązkowej sprawozdawczości;
• wybór obiektu i stawki podatku spośród dwóch proponowanych opcji;
• długi okres rozliczeniowy.

Jednocześnie ma również swoje wady, które nie pozwalają każdemu korzystać z tego systemu:

• niedozwolone do stosowania we wszystkich rodzajach działalności;
• obowiązuje zakaz otwierania oddziałów;
• limit dochodów i pracowników.

W oparciu o te zalety i wady przedsiębiorstwa stają przed wyborem – rozwijać się jako duża firma lub pozostać w komórce średnich przedsiębiorstw i móc pracować według uproszczonego systemu.

Uproszczony system podatkowy jest jedną z opcji rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw. Pozwala na zmniejszenie płatności podatkowych oraz uproszczenie procesu księgowo-podatkowego, dzięki czemu można zaoszczędzić pieniądze na zatrudnieniu dodatkowych pracowników.

Istnieją dwie możliwości zastosowania uproszczonego systemu podatkowego w ramach systemu uproszczonego. Różnią się one przedmiotem opodatkowania i stawką.

Organizacja ma prawo samodzielnie wybrać system.Aby móc pracować w uproszczonym systemie podatkowym, konieczne jest, aby przedsiębiorstwo spełniało warunki określone przez prawo.

Rosyjskie ustawodawstwo zapewnia przedsiębiorstwom handlowym możliwość pracy w uproszczonym systemie podatkowym. specjalny mechanizm podatkowy polegający na znacznym zmniejszeniu obciążeń finansowych spółek. Następuje to poprzez zmniejszenie podstawy naliczania odpowiednich opłat na rzecz skarbu państwa, a także poprzez zmniejszenie podstawy ustalania poszczególnych jej składników. Jednocześnie spółka zachowuje szereg obowiązków, których wypełnienia będą wymagać organy podatkowe. Uproszczony system podatkowy to reżim, który znacząco ułatwia działalność rosyjskich firm, ale nie oznacza ich całkowitego zwolnienia z przewidzianych prawem opłat, a także składania niezbędnych sprawozdań właściwym strukturom. Jaka jest specyfika „uproszczonych”? Jakie niuanse jego zastosowania w praktyce zasługują na szczególną uwagę?

Ogólne informacje o uproszczonym systemie podatkowym

Przyjrzyjmy się podstawowym informacjom na temat uproszczonego systemu podatkowego. Co to jest? Uproszczony system podatkowy lub uproszczony przewiduje Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Najpopularniejszy wśród początkujących przedsiębiorców. Faktem jest, że uproszczony system podatkowy jest pod wieloma względami znacznie bardziej opłacalny niż ogólny system podatkowy - OSN, który jest stosowany w dużych przedsiębiorstwach.

Uproszczenie rozpatrywanego reżimu podatkowego wyraża się nie tylko w zakresie wysokości wymaganych opłat, ale także w odniesieniu do procedur sprawozdawczych. W ramach uproszczonego systemu podatkowego jest ich bardzo niewiele.

Warunki stosowania uproszczonego systemu podatkowego

Przyjrzyjmy się istocie uproszczonego systemu podatkowego (co to jest) bardziej szczegółowo. Rozważmy „język uproszczony” w aspekcie zasad jego stosowania przewidzianych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej. Jak wspomnieliśmy powyżej, na korzystanie z tego systemu opłat mogą liczyć głównie początkujący przedsiębiorcy – ci, którzy prowadzą małą działalność gospodarczą. Ale jakie będą tutaj kryteria? Aby zastosować odpowiedni system, w ramach którego opłacany jest uproszczony system podatkowy, przedsiębiorstwo musi spełniać następujące podstawowe cechy:

Zatrudnia nie więcej niż 100 pracowników;

Roczne przychody firmy nie przekraczają 60 milionów rubli. (w niektórych interpretacjach - 45 milionów rubli za 9 miesięcy roku podatkowego);

Wartość końcowa aktywów wynosi nie więcej niż 100 milionów rubli.

Istnieją również dodatkowe kryteria. Zatem udział w kapitale zakładowym innych przedsiębiorstw w spółce ubiegającej się o pracę w uproszczonym systemie podatkowym nie powinien przekraczać 25%. Aby skorzystać z dobrodziejstw uproszczonego systemu podatkowego, spółka nie może posiadać oddziałów.

Jakich podatków możesz uniknąć płacenia?

Aby lepiej zrozumieć specyfikę uproszczonego systemu podatkowego i na czym polega, przyjrzyjmy się bliżej korzyściom, jakie otrzymuje przedsiębiorca działający w ramach odpowiedniego reżimu podatkowego. Główną cechą uproszczonego systemu podatkowego jest to, że ten system obliczania i wnoszenia opłat do budżetu zastępuje kilka podatków charakterystycznych dla uproszczonego systemu podatkowego. Należą do nich: podatek dochodowy (z wyłączeniem opłat od dywidend oraz niektórych rodzajów obowiązków), podatek od nieruchomości, podatek VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych dla przedsiębiorcy – jeżeli jest on przedsiębiorcą indywidualnym. Jednak w niektórych przypadkach obowiązek uiszczenia odpowiedniego rodzaju opłat pozostaje po stronie firmy – np. jeśli pełni ona funkcję agenta podatkowego. Lub jeśli generuje dokumenty, które odzwierciedlają konieczność płacenia określonych podatków. Przyjrzymy się podobnym scenariuszom nieco później.

Rodzaje podatków według uproszczonego systemu podatkowego

Co właściciel firmy musi zapłacić w zamian za te opłaty? Ustawodawstwo przewiduje 2 programy rozliczeń z państwem. W pierwszym z nich podstawą opodatkowania są przychody spółki. Z tego 6% przypada na skarb państwa. Wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego nie są brane pod uwagę. Innym schematem jest obliczanie opłat na podstawie wskaźników zysku przedsiębiorstwa. Z tego 15% przypada na skarb państwa. W ramach tego schematu duże znaczenie mają wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Jeśli więc są równe dochodowi lub go przekraczają, wówczas podstawa opodatkowania nie jest tworzona.

Który z dwóch zaznaczonych schematów jest lepszy dla przedsiębiorcy do wyboru? zależy od specyfiki branży przedsiębiorstwa. Jeśli zajmuje się świadczeniem usług, będzie miał niewiele wydatków. W takim przypadku bardziej opłaca się płacić podatek od przychodów. Jeśli dana osoba jest właścicielem sklepu, w tym przypadku koszty będą znaczne. W handlu detalicznym średnia rentowność wynosi około 10-15%. W takim przypadku bardziej opłaca się płacić opłaty od zysków. Rozważmy przykład, który wyraźnie pozwoli Ci zobaczyć, w których przypadkach jeden schemat jest bardziej opłacalny, a w którym - inny.

Przykład obliczenia uproszczonego systemu podatkowego

Naszym zadaniem jest znalezienie wzoru, który pozwoli nam określić optymalną podstawę do obliczenia uproszczonego systemu podatkowego. Dochody i wydatki firmy to czynniki, które w dużym stopniu wpływają na ustalenie odpowiednich priorytetów. Rozważmy przykład, który wyraźnie odzwierciedli specyfikę stosowania pierwszego lub drugiego schematu do obliczania uproszczonego systemu podatkowego.

Załóżmy, że firma świadczy usługi drukowania i skanowania dokumentów. Jego szacunkowe wydatki powstaną poprzez zakup papieru i farb do urządzeń wielofunkcyjnych (załóżmy, że mamy ich 2 i zostały przekazane firmie w prezencie, dlatego nie są wliczone w wydatki), opłacenie prądu, jak również a także przeniesienie wynagrodzenia za pracę na pracowników.

Zacznijmy od analizy ewentualnych wydatków firmy. Załóżmy, że firma zatrudnia 2 osoby z pensją 25 tysięcy rubli. Koszt papieru i farby przy średniej intensywności komercyjnego wykorzystania jednego urządzenia około 700 stron dziennie wyniesie około 10 tysięcy rubli. na miesiąc. Obowiązkowe składki na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego dla pracowników wynoszą około 30% ich wynagrodzenia. Zatem wydatki oparte na kwotach przeznaczonych na opłacenie pracowników firmy i wypełnienie zobowiązań socjalnych wyniosą 65 tysięcy rubli. (wynagrodzenie za dwie osoby i 30% składki na fundusze). Dodajemy do nich 10 tysięcy rubli, które przeznaczymy na zakup papieru i farb. Okazuje się, że całkowite miesięczne wydatki firmy wynoszą 75 tysięcy rubli.

Jakie są przewidywane zyski spółki? Średni koszt wydrukowania 1 arkusza w dużych miastach to 3 ruble. Mnożymy tę liczbę przez 700, a następnie przez 30 (załóżmy, że firma pracuje na co dzień). Okazuje się, że 63 tysiące rubli. Ale mamy 2 drukarki. W sumie przyniosą 126 tysięcy rubli. przychód. Skanujmy także około 100 obrazów dziennie. Koszt przetwarzania każdego wynosi średnio 5 rubli. W rezultacie na skanowaniu zarabiamy około 15 tysięcy rubli. na miesiąc. Całkowite przychody firmy ze wszystkich usług wynoszą 141 tys. Zysk z uwzględnieniem wydatków wynosi 66 tys. Rubli.

Jaki schemat wybrać do płacenia uproszczonego systemu podatkowego? Znamy dochody i wydatki. Jeśli zapłacimy państwowy podatek od dochodów - 6% od 141 tysięcy rubli, wówczas pozostanie nam 132 tysiące 540 rubli. Zysk netto w tym przypadku wyniesie 57 540 rubli. Jeśli zapłacimy państwu podatek od różnicy między przychodami a wydatkami - 15% z 66 tysięcy rubli, wówczas pozostanie nam 56 100 rubli. zysk netto. Oczywiście płacenie uproszczonego systemu podatkowego przy obliczaniu podatku od dochodów jest w tym przypadku bardziej opłacalne.

Oczywiście obliczenia te przedstawiają bardzo przybliżoną próbkę. Uproszczony system podatkowy może okazać się nieopłacalny, jeśli z jakiegoś powodu, na przykład ze względu na sezonowe wahania popytu, przychody nie będą tak duże, jak w naszym przykładzie. Wiadomo, że główni klienci firm poligraficznych i skanujących: studenci, uczniowie, licea – latem odpoczywają. Ale ustawodawstwo nie przewiduje tymczasowej zmiany reżimu podatkowego w lecie. Dlatego właściciel firmy świadczącej odpowiedni rodzaj usługi powinien obliczyć odpowiednie zmiany dynamiki popytu przy ustalaniu optymalnego schematu pracy w uproszczonym systemie podatkowym.

Podatki i opłaty w ramach uproszczonego systemu podatkowego

W ramach obu programów przedsiębiorstwo musi wywiązać się ze swoich obowiązków nie tylko w zakresie przekazywania podatków Federalnej Służbie Podatkowej, ale także opłacania niezbędnych składek na fundusze państwowe - Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego . Jeżeli formą prawną prowadzenia działalności jest LLC, wówczas przedsiębiorca przekazuje do skarbu odpowiednie opłaty tylko za swoich zatrudnionych pracowników. Jeżeli dana osoba prowadzi działalność gospodarczą jako przedsiębiorca indywidualny, to musi także za siebie opłacać składki na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Jednocześnie ma prawo zaliczyć 100% z nich na podatek – liczony zarówno od dochodu, jak i zysku. Dzięki tej możliwości wielu przedsiębiorców tak naprawdę nie odczuwa żadnego dodatkowego obciążenia finansowego w związku z koniecznością uiszczania za siebie odpowiednich opłat.

Co do zasady przedsiębiorstwa działające w uproszczonym systemie podatkowym nie płacą składek i innych podatków. Istnieje jednak szereg podstaw prawnych do ustalenia dodatkowych zobowiązań finansowych spółek w ramach „uproszczonej” procedury. Należą do nich opłaty związane z podatkiem akcyzowym. Ich powstawanie może wiązać się z importem na terytorium Federacji Rosyjskiej towarów wymagających odpowiednich dokumentów, zakupem produktów naftowych, sprzedażą wyrobów alkoholowych i innych (w tym skonfiskowanych lub źle zarządzanych), a także sprzedażą produktów, które są importowane do Federacji Rosyjskiej z Republiki Białorusi. Część przedsiębiorstw działających w uproszczonym systemie podatkowym płaci cła państwowe i celne, podatki gruntowe, transportowe i wodne, a także przewidziane prawem opłaty za korzystanie z zasobów biologicznych.

Płatność podatków w ramach uproszczonego systemu podatkowego i procedur sprawozdawczych

Przestudiowaliśmy podstawowe informacje na temat uproszczonego systemu podatkowego dla rosyjskich przedsiębiorstw, uproszczonego systemu podatkowego. Przyjrzeliśmy się, czym jest i jakie są jego główne zalety. Teraz możemy zbadać niektóre praktyczne niuanse korzystania z możliwości „uproszczonych”. Ciekawostką jest procedura płacenia odpowiedniego podatku.

Ustawodawstwo określa szczegółowe terminy wykonania tego obowiązku. Uproszczony system podatkowy to system nakładający na przedsiębiorstwa obowiązek cokwartalnego odprowadzania niezbędnych opłat do budżetu. Przepisy nakładają na przedsiębiorców pracujących w uproszczonym systemie podatkowym obowiązek wpłacania zaliczek w terminie 25 dni od zakończenia odpowiedniego okresu rozliczeniowego. Może to być pierwszy kwartał, pół roku, 9 miesięcy. Opłata po zakończeniu roku podatkowego może zostać przeniesiona do budżetu do 31 marca – dla właścicieli LLC, do 30 kwietnia – dla przedsiębiorców indywidualnych.

Kolejnym ważnym aspektem praktycznej pracy przedsiębiorstwa w uproszczonym systemie podatkowym jest sprawozdawczość. Zauważyliśmy powyżej, że odpowiednie obowiązki właściciela firmy zostały uproszczone - to znaczy wysyłanie dużej liczby formularzy sprawozdawczych do Federalnej Służby Podatkowej nie będzie wymagane. W rzeczywistości głównym dokumentem, który przedsiębiorca musi okresowo przesyłać do Federalnej Służby Podatkowej, jest zeznanie podatkowe. Należy go złożyć do 31 marca roku następującego po roku sprawozdawczym – właścicielom spółki LLC, a do 30 kwietnia – przedsiębiorcom indywidualnym. Zeznanie podatkowe jest ustandaryzowanym formularzem, a Federalna Służba Podatkowa zawsze będzie mogła wystawić jego próbkę. Uproszczony system podatkowy to reżim, który wiąże się z minimalną liczbą procedur sprawozdawczych. Nie możemy jednak zapominać o konieczności złożenia oświadczenia przedsiębiorcy. Przykładowe wypełnienie pierwszej strony może wyglądać mniej więcej tak.

Struktura dokumentu jest bardzo prosta. Najważniejsze, aby nie pomylić się we wskazaniu danych osobowych i liczb odzwierciedlających obrót firmy.

Jeśli firma jest agentem podatkowym

Dla firm posiadających status prawo z góry określa dodatkowe obowiązki w zakresie uiszczania różnych opłat na rzecz skarbu państwa. Zatem firmy zatrudniające pracowników na umowę o pracę lub zlecające usługi na podstawie umów cywilnych muszą płacić podatek dochodowy od osób fizycznych od odpowiadającego im wynagrodzenia na rzecz pracowników lub kontrahentów.

Spółki posiadające status agenta podatkowego zobowiązane są także do dokonania szeregu procedur sprawozdawczych, które mogą uzupełnić powyższą listę. I tak np. przedsiębiorstwa odpowiedniego typu muszą złożyć do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych odcinek wypłaty sporządzony na wymaganym formularzu – do 15 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Agenci podatkowi mają obowiązek raportowania do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej; muszą złożyć formularz RSV-1 do tej instytucji do 15 dnia drugiego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. W podobnym terminie informacja indywidualna przekazywana jest także do Funduszu Emerytalnego. W niektórych przypadkach przedsiębiorstwo ma status agenta podatkowego w tej sytuacji, firma musi złożyć odpowiednią deklarację do Federalnej Służby Podatkowej do 20 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Jeśli spółka wypłaca dywidendę, konieczne jest również złożenie deklaracji, która będzie odzwierciedlać dane dotyczące podatku dochodowego.

Na koniec roku przedsiębiorstwa posiadające status agenta podatkowego muszą złożyć: odcinek wypłaty do ZUS (do 15 stycznia), informację o przeciętnym zatrudnieniu, deklarację VAT (do 20 stycznia), formularz RSV -1, a także indywidualne informacje do funduszu emerytalnego (do 15 stycznia lutego); zaświadczenia w formularzu 2-NDFL (do 1 kwietnia), deklaracje w zakresie podatków gruntowych i transportowych (do 1 lutego).

Jak przejść na uproszczony system podatkowy

Próbując więc w prostych słowach wyjaśnić istotę uproszczonego systemu podatkowego (co to jest), możemy ograniczyć się do następującego sformułowania: uproszczony system podatkowy to tryb uiszczania opłat na rzecz skarbu państwa, co oznacza minimalną obciążenie podatkowe, a także stanowi silną zachętę do rozpoczęcia działalności gospodarczej. Ale w jaki sposób właściciel firmy może skorzystać z korzyści, jakie zapewnia „uproszczony system”? Istnieją dwa główne schematy przeniesienia działalności firmy do odpowiedniego trybu.

Pierwszy polega na uruchomieniu uproszczonego systemu podatkowego w momencie rejestracji spółki w Federalnej Służbie Podatkowej. W takim przypadku przedsiębiorca musi wraz z pakietem dokumentów niezbędnych do uzyskania zaświadczenia o wpisie spółki do rejestrów państwowych złożyć powiadomienie do Federalnej Służby Podatkowej. Dla danego dokumentu ustalony został specjalny wzór wypełnienia. Uproszczony system podatkowy to system, na który przedsiębiorstwo może przejść w ciągu 30 dni od rejestracji państwowej, przesyłając odpowiedni dokument do Federalnej Służby Podatkowej. Mógłby wyglądać tak.

Schemat drugi zakłada przeniesienie spółki do uproszczonego systemu podatkowego z innych reżimów podatkowych. Najważniejsze jest, aby pamiętać, że prawo określa określone terminy. Uproszczony system podatkowy zostaje uruchomiony dopiero od początku kolejnego roku podatkowego. W ramach drugiego schematu przedsiębiorca musi również złożyć powiadomienie do Federalnej Służby Podatkowej.

Wady uproszczonego systemu podatkowego

Przestudiowaliśmy więc istotę uproszczonego systemu podatkowego, czym jest i jak jest obliczany. Korzyści z „uproszczenia” są oczywiste. Jednak uproszczony system podatkowy ma również pewne wady. Tym samym przedsiębiorstwo, którego obroty gwałtownie wzrosły, np. po zawarciu dużego kontraktu, może utracić prawo do prowadzenia działalności w uproszczonym systemie podatkowym. W praktyce może to oznaczać konieczność pilnego uiszczenia opłat dodatkowych – np. z tytułu podatku dochodowego. Powrót przedsiębiorstwa z uproszczonego systemu podatkowego do podstawowego systemu podatkowego będzie się wiązać z koniecznością składania dużej liczby dokumentów sprawozdawczych do Federalnej Służby Skarbowej. Może temu towarzyszyć znaczny koszt pracy specjalistów firmy przy ich wypełnianiu. Po przejściu na ten system uproszczony system podatkowy będzie wymagał przywrócenia sprawozdawczości, a także podatku VAT od skapitalizowanych aktywów.

Przedsiębiorstwa działające w ramach OSN płacą podatek VAT. Z kolei firmy korzystające z uproszczonego systemu podatkowego nie mają obowiązku odprowadzania tego podatku do państwa. W tym sensie uproszczony system podatkowy znacząco odciąża przedsiębiorstwo finansowo, ale jednocześnie może z góry przesądzić o niechęci kontrahentów płacących VAT do współpracy z nim. Wynika to ze specyfiki przepisów prawnych w zakresie rozliczeń i płatności. Faktem jest, że w niektórych przypadkach firmy mogą liczyć na jego rekompensatę – pod warunkiem, że kontrahent wykorzysta podatek VAT. Ponieważ uproszczona spółka nie przekazuje tego do budżetu, liczba jej potencjalnych partnerów może się zmniejszyć, gdyż część z nich może nie skorzystać ze współpracy, jeśli kontrahent będzie pracował bez VAT.

Czasami przedsiębiorcy starają się dostosować do tego aspektu przepisów, próbując wystawiać faktury, które zawierają odrębną linię z podatkiem VAT. To nieskuteczne – twierdzą prawnicy. Faktem jest, że taki dokument z góry określa obowiązek samego przedsiębiorstwa przekazania do budżetu odpowiedniej kwoty podatku VAT. Podobnie odpowiednią deklarację należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej.

Warto także zaznaczyć, że podstawa opodatkowania nie może zostać pomniejszona o kwotę podatku VAT w ramach „podatkowania uproszczonego”, jeżeli przedsiębiorca uiszcza opłaty od zysków spółki. Co więcej, jeżeli przedsiębiorca pracujący w uproszczonym systemie podatkowym, w celu zwiększenia lojalności kontrahenta, wystawia faktury, na których wykazany jest podatek VAT, to odpowiadające mu kwoty wpływające na jego rachunek bieżący mogą być ewidencjonowane jako dochodu w interpretacji organów podatkowych, aw tym przypadku muszą płacić podatki.

Jeżeli przedsiębiorca pracujący w systemie uproszczonym wygeneruje dla kontrahenta fakturę, na której zostanie zarejestrowany podatek VAT, ale nie przekaże odpowiedniej kwoty do budżetu, Federalna Służba Podatkowa może po wykryciu tego naruszenia odzyskać te środki od firma. Ponadto Federalna Służba Podatkowa może nałożyć karę na podstawie niezapłacenia przez spółkę podatku przewidzianego w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Podobnie sankcje przewidziane w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej mogą zostać nałożone na firmę za brak deklaracji VAT.

Tym samym w praktyce próby obejścia przez przedsiębiorców norm przewidzianych prawem w zakresie pracy z podatkiem VAT są w istotny sposób komplikowane przez inne przepisy prawa. Dlatego wiele firm nie działa według „uproszczonego” systemu, chcąc zachować prawo do odliczeń związanych z rozliczeniami zawierającymi podatek VAT. Jednak, jak uważa wielu przedsiębiorców, kontrahentów zawsze można przyciągnąć niższymi cenami towarów i usług – i nie będzie ich obchodziło, czy podatek VAT zostanie zwrócony, czy nie.

Powyżej odpowiadając na pytanie: „STS – co to jest?” – zauważyliśmy, że firmy mogą liczyć na pracę w tym trybie tylko wtedy, gdy nie posiadają oddziałów. Wielu przedstawicieli biznesu uważa to kryterium za wadę „podejścia uproszczonego”, gdyż w miarę rozwoju biznesu przedsiębiorca najprawdopodobniej będzie musiał otwierać oddziały w innych miastach.

Stosowanie uproszczonego systemu opodatkowania (STS) przewiduje pewne ulgi podatkowe dla podatników. W szczególności na podstawie klauzul 2 i 3 wszyscy „uproszczeni” mieszkańcy są zwolnieni z płacenia szeregu podatków federalnych, regionalnych i lokalnych. Zamiast tego naliczają i przekazują do budżetu tylko jeden podatek. Rozwiążmy to jakie podatki trzeba płacić, a jakich nie trzeba płacić w ramach uproszczonego systemu podatkowego?.

Jakich podatków nie płaci się w uproszczonym systemie podatkowym?

Organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego nie płacą (klauzula 2):

1. Podatek dochodowy. Zasada ta nie dotyczy:

1. zysk kontrolowanych spółek zagranicznych (pkt 1.6);
2. dywidendy opodatkowane według stawek określonych w ust. 3;
3. odsetki od papierów wartościowych, o których mowa w ust. 4, a mianowicie:
- na rządowych papierach wartościowych państw członkowskich Państwa Związkowego;
- rządowe papiery wartościowe podmiotów Federacji Rosyjskiej;
- komunalne papiery wartościowe;
- obligacje zabezpieczone hipoteką;
4. dochody założycieli funduszu powierniczego dotyczącego pokrycia hipoteki uzyskane na podstawie zaświadczeń o udziałach w hipotece (ust. 2, ust. 4).

Przyjrzyjmy się bliżej drugiemu rodzajowi dochodów - dywidendom.

Jeśli więc „uproszczacz” jest założycielem rosyjskiej firmy i otrzymuje od niej dywidendy, to osobiście nie płaci podatku dochodowego. Robi to za niego ustanowiona organizacja, która w tym przypadku jest uznawana za agenta podatkowego (klauzula 3, klauzula 1, klauzula 3). Uczestnik uzyskuje dochód w uproszczonym systemie podatkowym już po pomniejszeniu o podatek. Jednocześnie nie składa żadnych raportów do Federalnej Służby Podatkowej. Zeznanie na podatek dochodowy musi złożyć także agent podatkowy (ust. 1). Wszystkie informacje o wypłaconych dochodach odzwierciedla w arkuszu 03 raportu.

Jeżeli dywidendy są otrzymywane od spółki zagranicznej, jej założyciel musi samodzielnie obliczyć i zapłacić podatek do budżetu (klauzula 1 i klauzula 2, klauzula 1). Ponadto składa zeznanie na podatek dochodowy, w którym uwzględnia wszystkie niezbędne informacje zawarte w podpunkcie 1.3 sekcji 1 oraz arkuszu 04.

2. Podatek od nieruchomości od osób prawnych- w odniesieniu do nieruchomości, dla których podstawę opodatkowania oblicza się jako wartość średnioroczną. Opodatkowanemu opodatkowaniu podlegają wyłącznie nieruchomości, dla których podstawą opodatkowania jest ich wartość katastralna ().

3. VAT- w odniesieniu do transakcji uznanych za przedmiot opodatkowania zgodnie z rozdziałem 21 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i dokonywanych w ramach działalności podlegającej opodatkowaniu uproszczonym systemem podatkowym. Ale jeśli „uproszczony” importuje towary na terytorium Federacji Rosyjskiej lub pracuje na podstawie prostej umowy partnerskiej (wspólna działalność), umowy o partnerstwie inwestycyjnym, umowy koncesyjnej lub umowy o zarządzanie trustem majątkowym, wówczas podatek VAT będzie musiał zostać zapłacony ( ).

Ponadto firmy korzystające z uproszczonego systemu podatkowego nie są zwolnione z obowiązków agenta podatkowego w zakresie podatku VAT ().

Przedsiębiorcy indywidualni nie płacą w uproszczonym systemie podatkowym (ust. 3):

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL)- w odniesieniu do dochodów z działalności „uproszczonej”. Część dochodów przedsiębiorcy nie jest jednak zwolniona z opodatkowania. W szczególności są to:

opodatkowane stawką 35% (klauzula 2)

1. wygrane i nagrody otrzymane w konkursach, grach i innych imprezach za reklamę towarów, robót, usług. Podatek dochodowy od osób fizycznych oblicza się od kwoty przekraczającej 4000 rubli;
2. odsetki od depozytów w rosyjskich bankach. Podatek dochodowy od osób fizycznych pobierany jest od kwoty nadwyżki odsetek naliczonych zgodnie z warunkami umowy nad odsetkami obliczonymi:
. dla depozytów rublowych - w oparciu o stopę refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej powiększoną o 5 punktów procentowych;
. dla depozytów w walucie obcej – w oparciu o stawkę 9% w skali roku;
3. kwotę oszczędności na odsetkach od pożyczonych (kredytowych) środków w przeliczeniu na nadwyżkę odsetek obliczoną:
. za zobowiązania w rublach - w oparciu o 2/3 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;
. dla zobowiązań w walucie obcej – w oparciu o stawkę 9% w skali roku;
4. opłata za korzystanie ze środków członków spółdzielni kredytów konsumenckich (akcjonariuszy);
5. odsetki od wykorzystania przez rolniczą spółdzielnię kredytowo-konsumencką środków pieniężnych zgromadzonych w formie pożyczek od członków rolniczej spółdzielni kredytowo-konsumenckiej lub członków zrzeszonych w rolniczej spółdzielni kredytowo-konsumenckiej;

opodatkowane stawką 13% (klauzula 1, )

1. dywidendy z udziałów kapitałowych w organizacjach obcych (rosyjskich i zagranicznych);
2. dochody od podmiotów zagranicznych (firm i obywateli, w tym przedsiębiorców spoza Federacji Rosyjskiej);

opodatkowane stawką 9% (klauzula 5)

1. odsetki od listów zastawnych wyemitowanych przed 01.01.2007 r.;
2. dochód założycieli funduszu powierniczego zabezpieczenia kredytu hipotecznego, uzyskany z tytułu nabycia zaświadczeń o uczestnictwie w hipotece wydanych przez zarządzającego zabezpieczeniem kredytu hipotecznego przed dniem 01.01.2007 r.

Po otrzymaniu:

• wygrane i nagrody (klauzula 5 ust. 1);
• dochody ze źródeł spoza Federacji Rosyjskiej, w tym dywidendy (klauzula 3 ust. 1);
• dochód, od którego podatnik z jakichś powodów nie pobrał podatku (klauzula 4 ust. 1),

Przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego samodzielnie oblicza i płaci podatek dochodowy od osób fizycznych. Termin płatności określony jest w ust. 4 – do dnia 15 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym (kalendarzowym), w którym uzyskano dochód.

Ponadto indywidualny przedsiębiorca musi zadeklarować dochód podlegający opodatkowaniu. W tym celu przed 30 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego składa do Federalnej Służby Podatkowej deklarację 3-NDFL (klauzula 1). Formularz raportu został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 grudnia 2014 r. Nr ММВ-7-11/671@.

2. Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych- w odniesieniu do majątku wykorzystywanego do działalności objętej uproszczonym systemem podatkowym. Wyjątkiem są nieruchomości, dla których podstawę opodatkowania ustala się jako wartość katastralną (). Ich listę tworzą regiony według.

3. VAT- w odniesieniu do transakcji uznanych za przedmiot opodatkowania zgodnie z rozdziałem 21 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i dokonywanych w ramach działalności podlegającej opodatkowaniu uproszczonym systemem podatkowym. Zwolnieniem od podatku nie są jednak następujące czynności:

• w sprawie importu towarów;
• zawartej w ramach prostej umowy spółki (wspólna działalność), umowy o partnerstwie inwestycyjnym, umowy koncesyjnej lub umowy o zarządzanie powiernictwem majątkowym.

Ponadto w szeregu ustalonych przypadków przedsiębiorca jest uznawany za agenta podatkowego VAT ().

Na tym kończą się korzyści podatkowe wynikające z „uproszczonych” płatności podatkowych.

Jakie podatki płaci się w ramach uproszczonego systemu podatkowego?

Wszystkie pozostałe podatki płacą organizacje i przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego zgodnie z ogólnie przyjętą procedurą (ust. 3 ust. 2 i ust. 3 ust. 3). Dotyczy to transportu, gruntów, wody i innych podatków, opłat i składek (patrz tabela 1).

Tabela 1 - Podatki, które podatnicy muszą płacić, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego

Ponadto z funkcji agenta podatkowego nie są zwolnione organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego.

Obowiązki agenta podatkowego w uproszczonym systemie podatkowym

Agentem podatkowym jest osoba, która ma obowiązek obliczyć, potrącić podatek od podatnika i przekazać go do budżetu (ust. 1).

Zgodnie z przepisami podatkowymi „ludzie uproszczeni” muszą pełnić obowiązki agenta podatkowego (klauzula 5).

1. Dla podatku dochodowego:

Gdy organizacja wypłaca dywidendy innym spółkom, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego (klauzula 3)

Założycielami spółki korzystającej z uproszczonego systemu podatkowego mogą być zarówno osoby fizyczne, jak i osoby prawne. Ci ostatni mogą ponadto stosować różne systemy podatkowe.

Jeżeli odbiorcą dywidendy jest organizacja na OSNO, wówczas otrzymuje dochód pomniejszony o podatek dochodowy. Podatek ten naliczany jest (według stawek podanych w ust. 3) i pobierany przez agenta podatkowego – utworzoną spółkę, w sposób „uproszczony”. Musi ją przekazać nie później niż następnego dnia po dniu wypłaty dywidendy (ust. 4).

Jeżeli odbiorcą dywidend jest organizacja stosująca uproszczony system podatkowy, wówczas spółka – źródło wypłaty dochodu, musi wypełniać obowiązki agenta podatkowego w zakresie podatku dochodowego w powszechnie przyjęty sposób. Wniosek ten potwierdza to, co zostało powiedziane.

Jeżeli odbiorcą dywidend jest organizacja na UTII, wówczas spółka pośrednicząca w uproszczonym systemie podatkowym płaci „przypisany” dochód z tytułu udziału w kapitale własnym również pomniejszony o podatek dochodowy. Faktem jest, że założyciel UTII jest zwolniony z płacenia podatku dochodowego tylko w odniesieniu do niektórych rodzajów działalności gospodarczej (i). Zwolnienie to nie dotyczy dochodów z dywidend (). W konsekwencji obowiązek pobrania i umorzenia podatku od tych dochodów pozostaje w gestii agenta podatkowego.

Nie zapomnijże płatnik dywidend korzystający z uproszczonego systemu podatkowego musi zgłaszać Federalnej Służbie Podatkowej dochody wypłacane innym organizacjom i potrącane od nich podatki.

W tym celu wypełnia zeznanie podatkowe (formularz zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 listopada 2014 r. Nr ММВ-7-3/600@) w następującym składzie:

• Strona tytułowa;
• podpunkt 1.3 ust. 1;
• arkusz 03.

Raport prezentowany jest w oparciu o wyniki tych okresów sprawozdawczych (podatkowych), w których wypłacono dywidendę. 2 s. 1. Jeśli nie dokonano żadnych płatności, nie musisz niczego przekazywać.

Deklarację składa się organowi podatkowemu (ust. 3 i ust. 4):

• do 28 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (kwartale) lub;
• do 28 marca roku następującego po upływie okresu podatkowego (roku).

Ważna zmiana! Za rok 2016 agent podatkowy zgłasza zgodnie z (Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 19 października 2016 r. Nr ММВ-7-3/572@).

Jeżeli wśród odbiorców dywidend znajdują się spółki zagraniczne - nierezydenci Federacji Rosyjskiej, wówczas kwoty dochodów wypłacane na ich rzecz, a także pobrane podatki powinny zostać odzwierciedlone w specjalnym obliczeniu podatku (formularz zatwierdzony rozporządzeniem Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 2 marca 2016 r. nr ММВ-7-3/115@ ). Procedura jego złożenia jest taka sama, jak w przypadku zeznania podatkowego ().

Notatka! Spółka będąca źródłem przychodów na rachunku uproszczonym musi także wykazać w zeznaniu podatkowym kwotę dywidend wypłaconych na rzecz zagranicznych założycieli (arkusz 03). Jednak należny od nich podatek nie musi być wykazywany w zeznaniu.

Gdy organizacja płaci dochód firmom zagranicznym, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego

Oprócz dywidend spółki zagraniczne mogą uzyskiwać inne dochody ze źródeł w Federacji Rosyjskiej, które nie są związane z działalnością ich stałego przedstawicielstwa w tym kraju (). Wszystkie są wymienione w .

Uproszczona organizacja, która wypłaciła dochód „cudzoziemcowi”, jest uznawana za jej agenta podatku dochodowego. Wniosek ten wynika z i . Dlatego musi obliczyć, potrącić i zapłacić odpowiednią kwotę podatku, a także zgłosić się do Federalnej Służby Podatkowej. Do tych celów stosuje się obliczenie podatku w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 2 marca 2016 r. Nr ММВ-7-3/115@). Prezentuje się go odrębnie na koniec każdego okresu sprawozdawczego (podatkowego), w którym uzyskano dochód. A skumulowana suma od początku roku nie jest zestawiana. Terminy składania wniosków określone są w ust. 3 i 4.

Notatka! Ordynacja podatkowa nie nakłada obowiązków agenta podatkowego w podatku dochodowym w związku z dochodami uzyskiwanymi przez zagraniczną spółkę ze źródeł w Federacji Rosyjskiej na osoby fizyczne, w tym indywidualnych przedsiębiorców (pisma Ministerstwa Finansów Rosji:,).

2. Według podatku VAT jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca korzysta z uproszczonego systemu podatkowego:

1. zakupy od osób zagranicznych niezarejestrowanych w rosyjskim organie podatkowym towarów (pracy, usług), których miejscem sprzedaży jest Federacja Rosyjska (ust. 1 i ust. 2);
2. dzierżawi majątek państwowy lub komunalny od organów władzy państwowej i administracji, jednostek samorządu terytorialnego (ust. 1 pkt 3);
3. nabywa (otrzymuje) majątek państwowy lub komunalny, który nie jest przeznaczony dla przedsiębiorstw i instytucji państwowych (komunalnych) (ust. 2, ust. 3);
4. sprzedaje (poz. 4):
- skonfiskowany majątek;
- nieruchomość sprzedana decyzją sądu;
- kosztowności bez właściciela;
- skarby;
- zakupione kosztowności;
- wartości przekazane na mocy prawa dziedziczenia państwu;
5. jako pośrednik uczestniczący w rozliczeniach sprzedaje towary (pracę, usługi) na terytorium Federacji Rosyjskiej osobom zagranicznym niezarejestrowanym w rosyjskich organach podatkowych (ust. 5);
6. jest właścicielem statku, który w ciągu 45 dni kalendarzowych od dnia przeniesienia własności statku na niego jako klienta nie zarejestrował go (jednostki) w Rosyjskim Międzynarodowym Rejestrze Statków (klauzula 6) .

• w następujący sposób: strona tytułowa, sekcja 1, sekcja 2 i sekcja 9 (punkt 7 wypełnia się tylko w określonych przypadkach);
• w formie elektronicznej, ale jest to również możliwe w formie papierowej, jeżeli osoba uchylająca się od VAT nie prowadzi działalności pośredniczącej ();
• do 25 dnia miesiąca następującego po upływie okresu rozliczeniowego – kwartału, w którym dokonano transakcji.

Sam podatek płatny jest w równych ratach w terminie 3 miesięcy po zakończeniu okresu rozliczeniowego: 1/3 naliczonej kwoty do 25 dnia każdego miesiąca (ust. 1).

3. Według podatku dochodowego od osób fizycznych gdy organizacja lub indywidualny przedsiębiorca płaci dochód (na przykład płace, dywidendy itp.) osobie fizycznej (), z wyjątkiem:

• dochód przedsiębiorcy indywidualnego (ust. 1, ust. 1 i ust. 2);
• dochód notariusza prywatnego, prawnika prowadzącego kancelarię adwokacką oraz innych osób prowadzących prywatną praktykę (ust. 2, ust. 1 i ust. 2);
• część dochodów osoby fizycznej niezwiązanych z działalnością gospodarczą, np. dochód ze sprzedaży majątku będącego przedmiotem prawa własności, wygranej w loterii itp. (klauzula 1 i klauzula 2).

„Prostszy” ma obowiązek przekazać organowi podatkowemu informacje o dochodach osób fizycznych oraz kwotach podatku dochodowego od osób fizycznych naliczonego i pobranego przez niego jako agenta podatkowego od tego dochodu (ust. 2):

1. zaświadczenie 2-NDFL (formularz zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 30 października 2015 r. nr ММВ-7-11/485@);
2. obliczenie zgodnie z formularzem 6-NDFL (formularz zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 października 2015 r. nr ММВ-7-11/450@).

Tabela 2 - Procedura zgłaszania podatku dochodowego od osób fizycznych przez urzędników podatkowych do uproszczonego systemu podatkowego przy wypłacie dochodów osobom fizycznym

Notatka! Wypłacając dywidendy osobom fizycznym, tylko spółki LLC przygotowują certyfikat 2-NDFL.

Spółki SA zamieszczają taką informację w załączniku nr 2 do zeznania podatkowego za rok, w którym wypłacono dywidendę (ust. 3, ust. 2 i ust. 4). Ale załącznik nr 2 LLC nie musi być wypełniany ().

Każdy przedsiębiorca chce pozbyć się papierkowej roboty, wpychając w najdalszy kąt grube teczki z raportami, deklaracjami i innymi atrybutami, z którymi kojarzona jest rachunkowość podatkowa. I jest to możliwe. USN, czyli jak to się popularnie nazywa „uproszczony”, maksymalnie zmniejsza obciążenie podatkowe i pozwala zaoszczędzić na opłatach. Ale ten tryb ma również niuanse, nie wiedząc, które mogą kosztować dużo pieniędzy. Dlatego szczegółowo rozważymy uproszczone opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych, zwracając szczególną uwagę na podatki za rok 2020.

Na czym polega podatek uproszczony dla przedsiębiorców indywidualnych?

Specjalny uproszczony system podatkowy ma na celu rozwój małych przedsiębiorstw. Podatek jednorazowy płaci się jednorazowo, po upływie okresu podatkowego (roku). Jednocześnie składane jest oświadczenie.

System ma trzy okresy sprawozdawcze:

1. Kwartał;
2. Pół roku;
3. Jedna trzecia roku (9 miesięcy).

Nie ma potrzeby ich raportowania, wystarczy wpłacić wyliczoną przez samego przedsiębiorcę zaliczkę. Oznacza to, że uproszczony system podatkowy naprawdę upraszcza księgowość podatkową, oszczędzając indywidualnym przedsiębiorcom kłopotów z dokumentami i komunikowania się z inspektorami podatkowymi. Ale to nie wszystkie zalety.

Opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym z pracownikami i bez pracowników w 2020 roku zastępuje aż 3 podatki:

1. Dla dochodów osobistych twarze;
2. W przypadku majątku, choć z pewnymi wyjątkami;
3. Dla wartości dodanej, także z pewnymi wyjątkami.

Zachęcająca jest także uproszczona stawka podatku. Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się opodatkować swoje dochody – 6%, natomiast jeśli jako podstawę zostaną wybrane wydatki – 15%. A od tych niewielkich kwot można jeszcze odjąć kwotę składek ubezpieczeniowych. Nie bez powodu uproszczony system podatkowy tak atrakcyjnie reprezentuje – uproszczony system podatkowy. To dekodowanie jest w 100% uzasadnione.

System ma tylko kilka wad:

• Uproszczony system podatkowy jest elastyczny, ale nadal kruchy. Bardzo łatwo jest utracić prawo do opodatkowania na jej podstawie. Na przykład, jeśli roczny dochód nieoczekiwanie przekroczy 150 milionów.
• Wszystkie transakcje pieniężne muszą być przeprowadzane za pośrednictwem kasy fiskalnej.
• Nie wszystkie wydatki kwalifikują się do ulgi podatkowej; musisz przestrzegać specjalnej listy.
• To samo dotyczy świadczeń majątkowych i socjalnych; wysokość podatku nie może być obniżona na ich koszt.

Zmiany 2020

W 2020 roku przepisy podatkowe przeszły wiele zmian w zakresie uproszczonego systemu podatkowego. Zastanówmy się zatem, czym będzie uproszczony system opodatkowania (STS) dla przedsiębiorców indywidualnych w 2020 roku. A dokładniej, z jakimi innowacjami będzie musiał się zmierzyć biznesmen zajmujący się przedsiębiorczością:

• Limity zostały zwiększone. Teraz indywidualny przedsiębiorca może się wzbogacić bez obawy o utratę prawa do uproszczonego systemu podatkowego. Np, nowy limit dochodów wynosi 120 milionów rubli w porównaniu z poprzednią setką. A po przejściu na tryb zyskaj przez 9 miesięcy. może osiągnąć 112 milionów.
• Płaca minimalna pozostała taka sama – 7,5 tys. rubli, ale tylko do lipca, od pierwszego miesiąca liczba ta wzrośnie do 7,8 tys. rubli, co również ułatwi prowadzenie działalności gospodarczej.
• Nie są już nakładane kary równe maksymalnej wpłacie za zaciągnięcie długu.
• Zamiast zwykłych kas fiskalnych, będziesz musiał skorzystać z opcji online. Za ich pośrednictwem informacja o sprzedaży trafi bezpośrednio do urzędu skarbowego, co powinno ułatwić rozliczenie podatkowe.
• Wprowadzono nowe BCC na składki, zmieniły się także kody odliczeń na dzieci.
• Ustawodawcy postanowili uprościć jeszcze jedną kwestię – założyciel nie jest osobiście zobowiązany do płacenia podatków, mogą to zrobić inne osoby; Na przykład ktoś z kierownictwa firmy.

Przejście na uproszczone

Niezależnie od tego, jak atrakcyjny może być podatek uproszczony, kategoria indywidualnego przedsiębiorcy podatnika w uproszczonym systemie podatkowym nie jest dostępna dla każdego. Ustawodawstwo nakłada na indywidualnych przedsiębiorców szereg wymagań, a jeśli ich nie spełnisz, nie będziesz mógł zaliczyć się do tej kategorii.

Kto może przejść na uproszczony system podatkowy, a kto nie:

Rodzaje działań dla uproszczonego systemu podatkowego

Rodzaje działalności objęte uproszczonym systemem podatkowym w 2020 r. Dla przedsiębiorców indywidualnych są wymienione w Ordynacji podatkowej Rosji. Są wśród nich wyjątki, więc rozważmy te, które zabronione w ramach uproszczonego systemu podatkowego:

• Banki, a nawet instytucje mikrofinansowe;
• Prywatne fundusze emerytalne;
• Firmy ubezpieczeniowe;
• Fundusze inwestycyjne;
• lombardy;
• Górnicy i sprzedawcy rzadkich minerałów;
• Organizatorzy gier hazardowych;
• Producenci wyrobów akcyzowych;
• Prywatni notariusze, prawnicy;
• Instytucje budżetowe, rządowe;
• Osoby, które podpisały umowę o podziale towarów/produktów;
• I zarejestrowany poza Rosją.

W pozostałych obszarach działalności przedsiębiorca indywidualny może zostać wpisany na listę podatników objętych opodatkowaniem uproszczonym.

Kiedy przejść na uproszczony system podatkowy

Przejście na uproszczony system podatkowy jest możliwe dopiero wraz z początkiem nowego okresu podatkowego. dlatego też wniosek należy złożyć w okresie od 1 października do końca grudnia. Ale i tutaj istnieje wyjątek – jeśli indywidualny przedsiębiorca dopiero otwiera działalność, można złożyć wniosek o uproszczony system podatkowy wraz z pozostałymi dokumentami do rejestracji działalności gospodarczej.

Przedsiębiorcy, którzy odeszli z uproszczonego systemu, bez względu na przyczynę, nie mogą do niego wrócić wcześniej niż 12 miesięcy po odejściu.

2 rodzaje uproszczonego systemu podatkowego – 6 i 15 proc

Przechodząc na uproszczony system podatkowy, indywidualny przedsiębiorca będzie musiał wybrać reżim, w ramach którego będzie opodatkowana jego działalność gospodarcza. Łącznie tryby 2:

• Dochód– jedynie zyski spółki podlegają opodatkowaniu stawką 6%. Ten ostatni może zostać obniżony do 1% decyzją władz regionalnych. Ale tylko w przypadku niektórych obszarów działalności. Zatem sektor opieki zdrowotnej w Woroneżu jest opodatkowany stawką 4%.
• Dochody-wydatki– przy obliczaniu podatku uwzględnia się wydatki przedsiębiorstwa. Stawka – 15%. Władze lokalne mogą również obniżyć tę stawkę do 5%. Tym samym dla mieszkańców terenów parkowych w Kirowie dostępny jest uproszczony system podatkowy w wysokości 6 procent dla indywidualnych przedsiębiorców (dochody-koszty) w 2020 roku. Oraz 10% dla indywidualnych przedsiębiorców zajmujących się badaniami naukowymi w Moskwie.

Na tym polega elastyczność systemu, każdy może przyjąć za podstawę opodatkowania korzystny dla siebie parametr.

Jeśli wydatki osiągną 60%, a dochody - tylko 40%, najbardziej odpowiednim systemem będzie uproszczony system podatkowy dochodowo-wydatkowy.

Jakie podatki muszą płacić indywidualni przedsiębiorcy w ramach uproszczonego systemu podatkowego 6% z pracownikami i bez pracowników w 2020 roku?

Lista opłat pobieranych w uproszczonym trybie uzależniona jest od dyspozycyjności pracowników. Gdy ich nie ma, przedsiębiorca płaci wyłącznie za siebie. Jeśli tak, to także dla nich. Inaczej wygląda także procedura odliczania opłat od podatku.

Składki dla przedsiębiorców indywidualnych 6%: brak pracowników

Ile podatków powinien zapłacić indywidualny przedsiębiorca w ramach uproszczonego systemu podatkowego (uproszczonego) bez pracowników w 2020 roku? Tylko 2 – wkłady dla siebie:

1. Naprawił. Do funduszu emerytalnego - 19356,48 rubli. oraz do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 3796,85 rubli. Te obowiązkowe wartości nie zawsze są stabilne, ponieważ zależą od płacy minimalnej, która zmienia się z roku na rok.
2. Z nadwyżką dochodów. Przedsiębiorca ma obowiązek uiścić tę opłatę tylko wtedy, gdy dochód indywidualnego przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym wynoszącym 6 proc. przekracza 300 tys. Wysokość opłaty wynosi 1% różnicy między 300 tys. a dochodem.

Oznacza to, że całkowity podatek dochodowy dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 6% w 2020 r. Bez pracowników wynosi 23 153,33 rubli plus 1% ewentualnej nadwyżki.

Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego bez pracowników w 2020 roku można dokonać od pełnej kwoty składek. Należy jednak pamiętać, że tylko te, za które zapłata nastąpiła w tym samym okresie, za który płacony jest podatek. Od wpłaty można także odliczyć 1% nadwyżki.

Przykład: IP Sidorov zapłacił w kwartale 100 000 składek plus 1% za nadwyżkę dochodów. Podatek wyniósł 300 000. Obliczmy kwotę płatności:

300000 – 100000 = 200000

Z wyliczeń wynika, że ​​różnica pomiędzy podatkiem początkowym a obliczonym z uwzględnieniem składek jest oczywista. Ale powinieneś pamiętać: Odliczyć można tylko te opłaty, które zostały uiszczone w okresie podatkowym. Dlatego lepiej deponować je kwartalnie.

Składki dla przedsiębiorców indywidualnych 6% z pracownikami

Jeśli firma zatrudnia pracowników, przedsiębiorca musi opłacać składki zarówno za siebie, jak i za nich. Opłaty za siebie uiszcza się w taki sam sposób, jak w poprzedniej wersji. Ale w przypadku pracowników będziesz musiał płacić zupełnie inne opłaty:

• Jeżeli pracują na umowę o pracę - 30% składek na ich rzecz. Należą do nich wynagrodzenia, nagrody i premie.
• Według ustawy cywilnej – 2,9% także wszystkich zgromadzonych na nią środków.

Przedsiębiorca ma prawo do obniżenia podatku kosztem zapłaconych składek. Co więcej, zarówno dla siebie, jak i dla pracowników. To prawda, że ​​​​istnieje ograniczenie - nie więcej niż 50% kwoty początkowej.

Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca 15%

Opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych objętych uproszczonym systemem podatkowym (USN) dochodów pomniejszonych o wydatki w roku 2020 składa się z takich samych opłat, jak w przypadku rozpatrywanego wcześniej przedmiotu. Przewiduje jednak odliczenie wszystkich składek od podatku bez ograniczeń. Czyli do 100%. Opłaty nie są po prostu pobierane, ale zapisywane w kolumnie wydatków firmy.

Jest jeszcze kilka niuansów dotyczących uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 15 proc. w 2020 r. dla przedsiębiorców indywidualnych:

• Jeżeli wydatki przewyższają dochody, wówczas stratę tę można uwzględnić w nowym roku, obniżając od niej podatek. To prawda, że ​​maksymalna kwota takiego odliczenia powinna być mniejsza niż 30%.
• Jeżeli firma działa na długach (wydatki przewyższają dochody), to i tak część podatku trzeba będzie zapłacić. Minimalna kwota przelewu to 1% zysku.
• Minimalna opłata musi być obliczana na bieżąco. Jeżeli jest ona wyższa od zwykłej formuły (Dochód – Ras.) x 15%, to tyle należy zapłacić. A różnicę między płatnościami standardowymi i minimalnymi należy uwzględnić w kolumnie wydatków przedsiębiorstwa w następnym okresie.

Dochody USN minus wydatki w 2020 roku: co wlicza się do wydatków (lista dla przedsiębiorców indywidualnych)

Dochody i wydatki są istotnym przedmiotem opodatkowania w przypadku kosztownych rodzajów działalności. Jednak nie dla każdego, gdyż nie wszystkie wydatki indywidualnego przedsiębiorcy można odliczyć od podatku na zasadach uproszczonych. Ponadto musisz stale śledzić wszystkie wydane środki, co wymaga czasu i wysiłku.

Jakie koszty można odpisać:

• na zakup środków trwałych;
• do produkcji środków trwałych;
• do instalacji środków trwałych;
• zakupić prawa wyłączne;
• na zakup wartości niematerialnych i prawnych;
• na zakup know-how.

Koszty, które można odpisać:

• uzyskiwanie patentów;
• naprawa obiektów i urządzeń – własnych i wynajmowanych;
• czynsz i inne powiązane koszty;
• koszty materiałów;
• wynagrodzenie;
• wszelkiego rodzaju koszty ubezpieczenia.

Pełną listę wydatków objętych uproszczeniem można znaleźć w Ordynacji podatkowej w art. 346.16.

Kiedy indywidualny przedsiębiorca powinien płacić podatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego w 2020 roku?

Terminy zapłaty podatków dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego bez pracowników w 2020 roku przedstawia tabela:

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudniał pracowników, do tych dat dolicza się jeszcze jedną datę - 15 każdego miesiąca. Do tego dnia należy opłacić składki pracownicze.

Instrukcje krok po kroku dla początkujących: jak płacić podatki indywidualnym przedsiębiorcom korzystającym z uproszczonego systemu podatkowego (USN) w 2020 r.

Aby prawidłowo opłacić uproszczony system podatkowy i zaoszczędzić pokaźną sumę pieniędzy, nie trzeba posiadać dużej wiedzy matematycznej. Przyjrzyjmy się krok po kroku, jak indywidualni przedsiębiorcy płacą podatki w trybie uproszczonym w 2020 roku.

Kalkulacja podatku: przedsiębiorca indywidualny 6% zatrudniający pracowników

IP „Konovalov” produkuje miękkie zabawki. W warsztacie zatrudnionych jest 5 osób, a przedmiotem wybranym przez Konovalova jest dochód. Stawka w jego regionie jest standardowa – sześć procent.

Za kwartał rentowność wyniosła 90 tys. I wpłacił składki dla siebie i współpracowników w wysokości 30 tys. A za sześć miesięcy pracy - 550 tys. Wpłacił też składki w wysokości 30 tys. + osobno 1%. dla dochodów powyżej normy wynoszącej: (550 - 300) x 1% = 2,5 tys. Obliczmy wymagane wpłaty w uproszczonym systemie podatkowym, które należy uiścić za te 2 okresy:

1. Opłata za pierwszy okres: 90000 x 6% = 5400. Minusowe opłaty: 5400 – 30000 = -24600 . Jednak zgodnie z prawem odliczenie dla indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających pracowników nie może przekroczyć 50% podatku, dlatego do zapłaty pobieramy połowę początkowo obliczonej kwoty: 5400/2 = 2700 rubli.
2. Opłata za pół roku: 550000 x 6% = 33000. Minusowe opłaty: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . To znowu mniej niż połowa, co oznacza, że ​​wypłacone zostaną: 33000/2 = 16500 . Gdyby pierwsza kwota stanowiła więcej niż połowę podatku pierwotnego lub była mu równa, to właśnie tę kwotę należałoby zapłacić, a nie połowę.

Kalkulacja podatku: indywidualny przedsiębiorca 6% bez pracowników

IP „Sugar Pretzel” otworzył mały punkt produkcji wyrobów cukierniczych. Zdecydował się pracować samodzielnie, nie zatrudniając pracowników najemnych, według uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 6%. Kapitał dochodowy za pierwsze 3 miesiące wyniósł 56 000, a składki na fundusze ubezpieczeniowe - 23 154. Odsetki od nadwyżki = (560000 – 300000) x 1% = 2600 RUR.

Zaliczka = 560000 x 6% = 33000. I minus koszty potrzeb ubezpieczeniowych i 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 rub.

Jak obliczyć podatek indywidualny dla przedsiębiorcy 15%

Przykład nr 1

IP „Dvoretsky” koncentruje się na sprzedaży materiałów budowlanych osobom fizycznym. Wszystkie działania sprzedażowe wykonuje samodzielnie. Reżim – dochody i wydatki na piętnaście procent. Za rok firma osiągnęła zysk w wysokości 950 000 rubli, wkłady dla siebie wyniosły 30 000 plus 1% nadwyżki, co jest równe (950000 – 300000) x1% = 5000. W kolumnie Wydatki przedsiębiorstwa kwota wynosi 5000.

350000 x 15% = 52500. Minusowe wydatki firmy: 52500 – 5000 = 47500 . Ale biznesmen zdaje sobie sprawę, że wszystkie składki na ubezpieczenie można wliczyć w wydatki, więc je też pobrał: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Dzięki swojej wiedzy biznesmenowi udało się obniżyć cło aż 4-krotnie. Gdyby zatrudnił kilku sprzedawców, to także odliczyłby za nich opłaty z uproszczonego systemu podatkowego.

Przykład nr 2

Indywidualny Przedsiębiorca „Charodey” zajmuje się wykańczaniem lokali według uproszczonej stawki 15%. Otrzymał 200 000 rubli. przybył. Wydatki łącznie z kosztami i składkami wyniosły 199 tys.

Podatek = 200000 – 199000 = 1000 rub., ale minimalne = 200000 x 1% = 2000. Oznacza to, że biznesmen musi zapłacić nie 1, ale 2 tysiące rubli.

Księgowość i raportowanie

Tryb ten ma wiele oczywistych zalet, jednak nie zwalnia on przedsiębiorcy z prowadzenia dokumentów księgowych i składania raportów. Choć oświadczenie składa się jednorazowo, istnieją inne typy sprawozdań, które należy złożyć w ustalonym terminie. Za opóźnienia grożą kary, których większość zależy od podatku. A to dużo pieniędzy.

Tabela pokazuje wszystkie terminy, w których należy złożyć raporty do uproszczonego systemu podatkowego:

Oprócz sprawozdawczości przedsiębiorcy nie są zwolnieni z rachunkowości. To prawda, że ​​\u200b\u200bjest to uproszczone do granic możliwości, jedyną książką, którą należy wypełnić, jest KUDIR. Konieczne jest jego przeprowadzenie. I lepiej nie być leniwym, ponieważ inspekcja podatkowa może wymagać przedstawienia go na koniec każdego okresu podatkowego.

Teraz już wiesz, w jaki sposób indywidualni przedsiębiorcy mogą płacić podatki korzystając z uproszczonego systemu podatkowego (USNO) i prowadzić ewidencję podatkową w 2020 roku. Z opisu jasno wynika, że ​​rozliczanie indywidualnych przedsiębiorców z pracownikami nie jest takie proste i wymaga większej ostrożności przy uiszczaniu opłat i składaniu sprawozdań. Ale przedsiębiorcy bez personelu mogą swobodnie oddychać. Cała ich księgowość składa się z deklaracji składanej Federalnej Służbie Podatkowej i KUDIR.

Jak wygląda procedura płacenia uproszczonego systemu podatkowego? Kiedy należy zapłacić podatek? Jak sporządzić wezwanie do zapłaty?

Jeśli jako formę opodatkowania wybrałeś uproszczony system podatkowy, musisz zdawać sobie sprawę z algorytmu działań przy jego płaceniu. Teraz zrozumiemy kolejność kroków przy płaceniu tego podatku.

Krok 1

Aby zrozumieć, ile musisz zapłacić, musisz obliczyć podatek za okres sprawozdawczy. Zgodnie z art. 346.19 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej okres sprawozdawczy wynosi 1 kwartał, następnie sześć miesięcy, następnie 9 miesięcy i rok.

Jeżeli jako przedmiot opodatkowania wybrałeś uzyskany dochód, obliczysz uproszczony system podatkowy według stawki 6% zgodnie z przepisami art. 343 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (klauzula 1). Ponieważ okresem rozliczeniowym dla uproszczonego systemu podatkowego jest rok kalendarzowy, na koniec każdego kwartału naliczane i wypłacane są zaliczki. Oblicza się je od kwoty dochodu uzyskanego za określony okres (w sumie narastająco) pomniejszonej o zapłacone zaliczki na podatek.

Obliczmy podatek należny według okresu sprawozdawczego na przykładzie. Załóżmy, że za pierwszy kwartał dochód wynosi 200 000 rubli, za drugi - 180 000 rubli, za trzeci - 220 000 rubli, za czwarty - 210 000 rubli.

STS płatny w pierwszym kwartale = 200 000 * 6% = 12 000 rubli
uproszczony system podatkowy płatny kwartał 2 = (200 000 + 180 000) * 6% - 12 000 = 10 800 rubli
STS płatny za trzeci kwartał = (200 000 + 180 000 + 220 000) * 6% - 12 000 - 10 800 = 13 200 rubli
STS płatne za rok = (200 000 + 180 000 + 220 000 + 210 000) * 6% - 12 000 - 10 800 - 13 200 = 12 600 rubli

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca działa bez pracowników najemnych, może obniżyć podatek należny w każdym okresie sprawozdawczym o kwotę już zapłaconych składek ubezpieczeniowych zgodnie z art. 346.21 (klauzula 3.1) Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Jeśli jako przedmiot opodatkowania wybrałeś dochody uzyskane pomniejszone o wydatki, obliczysz uproszczony system podatkowy według stawki 5-15% zgodnie z przepisami art. 343 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (klauzula 2) . Ponieważ okresem rozliczeniowym dla uproszczonego systemu podatkowego jest rok kalendarzowy, na koniec każdego kwartału naliczane i wypłacane są zaliczki. Oblicza się je od kwoty przychodów uzyskanych za dany okres (w sumie narastająco) pomniejszonych o wydatki i zapłacone zaliczki na podatek.

Obliczmy podatek należny według okresu sprawozdawczego na przykładzie. Załóżmy, że w pierwszym kwartale dochód wynosi 200 000 rubli, a wydatki 100 000 rubli, w drugim - 180 000 rubli, a wydatki 100 000 rubli, w trzecim - 220 000 rubli, a wydatki 100 000 rubli, w czwartym - 210 000 rubli, a wydatki 100 000 ruble

STS płatny w pierwszym kwartale = (200 000 - 100 000) * 15% = 15 000 rubli
STS płatny w drugim kwartale = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000) * 15% - 15 000 = 12 000 rubli
STS płatny trzeci kwartał = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000) * 15% - 15 000 - 12 000 = 18 000 rubli
STS płatne za rok (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000 + 210 000 - 100 000) * 15% - 15 000 - 12 000 - 18 000 = 16 500 rubli

Krok 2

Teraz musisz wypełnić dokument płatności obliczonej kwoty podatku na podstawie wyników okresu sprawozdawczego.

Na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej uzyskasz pomoc w przygotowaniu dokumentu płatności. Należy przejść do sekcji „Usługi elektroniczne dla przedsiębiorców indywidualnych lub osób prawnych” i wejść w podsekcję „Płać podatki”. Następnie wybierz funkcjonalność „Wypełnij zlecenie płatnicze”. Teraz musisz po kolei wypełnić wszystkie pola wymagane przez usługę. Najpierw wprowadź kod swojej Federalnej Służby Podatkowej, a następnie wybierz OKATO, którego potrzebujemy w lokalizacji indywidualnego przedsiębiorcy lub osoby prawnej z podanej listy.

Następnie nastąpi wybór: dokument płatniczy (paragon) lub zlecenie płatnicze. W pierwszym przypadku będziesz mógł dokonać płatności w dowolnym oddziale instytucji bankowej świadczącej usługi rozliczeniowe i gotówkowe dla osób fizycznych. Natomiast w drugiej opcji będziesz mógł przelać podatek z rachunku bieżącego (jeśli posiadasz). Aby otrzymać paragon, musisz wybrać:

• Rodzaj płatności - płatność podatku
• Wpisz KBK -
• Status osoby - 09 podatnik indywidualny przedsiębiorca;
• Adres;
• Wysokość podatku.

Po wypełnieniu wszystkich pól będziesz miał możliwość wydrukowania paragonu, za jego pomocą możesz udać się do banku i wpłacić pieniądze. Aby dokonać płatności, musisz wybrać:

• Rodzaj płatności - AP (zaliczka) przy płatności od pierwszego do trzeciego kwartału uproszczonego systemu podatkowego lub NS (zapłata podatku) przy płatności za rok w ramach uproszczonego systemu podatkowego;
• Wpisz KBK - 18210501011011000110 (dla dochodów z uproszczonego systemu podatkowego) lub 8210501021011000110 (dla dochodów z uproszczonego systemu podatkowego pomniejszonych o wydatki);
• Status osoby to 09 (podatnik IP) lub 01 (podatnik LE);
• Podstawa płatności - TP (opłaty bieżące);
• Okres podatkowy - CV (płatność kwartalna) i wybierz kwartał i rok, za który płacisz podatek;
• Data zlecenia płatniczego;
• Sekwencja -03;
• Wprowadź dane indywidualnego przedsiębiorcy lub osoby prawnej;
• Wysokość podatku.

Po wypełnieniu wszystkich pól będziesz miał możliwość wydrukowania polecenia wypłaty, które możesz udać się z nim do swojego banku. Teraz masz do dyspozycji szczegółowy przewodnik dotyczący płacenia uproszczonego systemu podatkowego.