Wróć z powrotem do
Płatność akredytywami to metoda płatności bezgotówkowych między organizacjami, której istota jest następująca. Bank płatnika zleca bankowi obsługującemu odbiorcę zapłatę uzgodnionej kwoty pieniężnej w uzgodnionym terminie, pod warunkiem spełnienia warunków określonych w akredytywie płatnika.
Formularz akredytywy swoim wyglądem bardzo przypomina przedstawiony powyżej formularz zlecenia płatniczego.
Akredytywa jest wygodna w użyciu w sytuacjach, gdy w grę wchodzą duże płatności, ale partnerzy biznesowi nie mają do siebie zaufania.
W relacjach biznesowych moment zapłaty z reguły nie pokrywa się z momentem otrzymania produktu lub usługi, czyli za co się płaci. To stwarza ryzyko.
Jeśli pieniądze zostaną wypłacone wcześniej, płatnik ryzykuje ich utratę i nieotrzymanie produktu lub usługi. Jeśli produkt lub usługa zostanie dostarczona wcześniej, odbiorca naraża się na ryzyko, że nie otrzyma należnych mu za to pieniędzy. Aby rozwiązać tę sprzeczność, odbiorca i płatnik angażują dwóch pośredników - bank odbiorcy i bank płatnika. Akredytywa staje się dokumentem formalizującym relację między płatnikiem a odbiorcą za pośrednictwem dwóch banków. Pomimo tego, że banki czasami bankrutują, możemy śmiało powiedzieć, że przeciętny rosyjski bank jest znacznie bardziej niezawodny niż przeciętna rosyjska organizacja. Nie tłumaczy się tego faktem, że w bankach pracują wyjątkowi ludzie, ale zasadami organizacji systemu bankowego.
Dlatego w sytuacji skomplikowanych relacji pomiędzy organizacjami sensowne jest, aby zaufały one pośrednictwu bardziej wiarygodnych banków. Samo słowo „akredytywa” pochodzi od łacińskiego słowa accordifivus – ufny.
Zgodnie z akredytywą określona kwota pieniędzy przekazywana jest z rachunku bieżącego płatnika otwartego w jego banku do banku odbiorcy. Kwota ta nie jest jednak przelewana na rachunek bankowy odbiorcy.
Akredytywa określa warunki, na jakich pieniądze mogą zostać zaksięgowane na rachunku bankowym odbiorcy. Przykładowo odbiorca musi przedłożyć swojemu bankowi wystawiona w określony sposób fakturę lub dowód przyjęcia dostawy potwierdzający, że płatnik otrzymał towar lub usługi zostały mu wykonane, a płatnik nie ma żadnych roszczeń.
Akredytywa ma okres ważności.
Jeżeli warunki akredytywy w okresie jej ważności nie zostaną spełnione, bank odbiorcy zwróci pieniądze bankowi płatnika, a bank płatnika zwróci pieniądze na rachunek bieżący płatnika.
Dopuszczalna jest częściowa płatność w ramach akredytywy. Akredytywy mogą być odwołalne lub nieodwołalne. Odwoływalna akredytywa może zostać wycofana przez płatnika z banku odbiorcy w każdym czasie przed jej wygaśnięciem, bez podania przyczyny. A płatnik będzie mógł odzyskać nieodwołalną akredytywę dopiero po wygaśnięciu akredytywy.
W zależności od warunków płatności akredytywy mogą być z akceptacją lub bez. Warunek płatności z akceptem przewiduje: w celu zaksięgowania pieniędzy na rachunku bankowym odbiorcy, oprócz spełnienia warunków akredytywy, akceptację płatnika lub akceptacja osoby przez niego upoważnionej będzie wymagane.
Nieodwołalna akredytywa może mieć dodatkową pozytywną właściwość: można ją potwierdzić. Akredytywa jest potwierdzana przez bank odbiorcy.
Najbardziej logiczną wersją akredytywy jest akredytywa nieodwołalna, potwierdzona i bez akceptacji. To właśnie ta wersja akredytywy w najczystszej formie wyraża samą jej ideę: partnerzy biznesowi eliminują wszelkie ryzyko związane z ich ewentualną wzajemną nieuczciwością, powierzając ostateczną realizację płatności pedantycznemu, neutralnemu pośrednikowi.
Istnieje inny rodzaj akredytywy, nieistotny dla odbiorcy, ale ważny dla płatnika: akredytywy mogą być zakryte lub nie. Akredytywa zabezpieczona dla płatnika oznacza, że odpowiednia kwota pieniędzy zostanie natychmiast pobrana z jego rachunku bieżącego. Akredytywa niezabezpieczona oznacza, że płatności z tytułu akredytywy są podejmowane do zabezpieczenia przez bank płatnika, a kwota pieniędzy zostanie pobrana przez bank z rachunku bieżącego płatnika dopiero po zrealizowaniu akredytywy. Oznacza to, że bank świadczy płatnikowi jakąś usługę udzielając mu kredytu gotówkowego na czas trwania akredytywy. Banki nie świadczą oczywiście takich usług za darmo.
Akredytywa to warunkowe zobowiązanie pieniężne banku, wystawione przez niego w imieniu klienta na rzecz jego kontrahenta na podstawie umowy, na mocy której bank otwierający akredytywę (bank wystawiający) może dokonać płatności na rzecz dostawcy albo upoważnić inny bank do dokonywania takich płatności, pod warunkiem dostarczenia mu dokumentów przewidzianych w akredytywie i pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków akredytywy.
Banki mogą otwierać następujące rodzaje akredytyw:
pokryte (depozytowane) i niepokryte (gwarantowane);
odwołalne i nieodwołalne (można potwierdzić).
Otwierając akredytywę zabezpieczoną (zdeponowaną), bank wystawiający przekazuje na koszt środków płatnika lub udzielonej mu pożyczki kwotę akredytywy (pokrycia) do dyspozycji banku realizującego przez cały okres ważności akredytywy. Otwierając akredytywę niezabezpieczoną (gwarantowaną) bank wystawiający przyznaje bankowi realizującemu prawo do odpisania środków z prowadzonego przez niego rachunku korespondencyjnego w wysokości kwoty akredytywy. Procedura odpisywania środków z rachunku korespondencyjnego banku wystawiającego w ramach akredytywy gwarantowanej określana jest w porozumieniu między bankami.
Akredytywa odwołalna to akredytywa, która może zostać zmieniona lub anulowana przez bank wydający na podstawie pisemnego zlecenia płatnika bez uprzedniego porozumienia z odbiorcą środków i bez żadnych zobowiązań banku wydającego wobec odbiorcy środków po odwołaniu akredytywy. Akredytywa nieodwołalna to akredytywa, którą można anulować wyłącznie za zgodą odbiorcy środków. Na wniosek banku wydającego, bank wyznaczony może potwierdzić nieodwołalną akredytywę (akredytywa potwierdzona). Akredytywa nieodwołalna potwierdzona przez bank nominowany nie może być zmieniana ani anulowana bez zgody banku nominowanego. Tryb udzielania potwierdzenia nieodwołalnej akredytywy potwierdzonej ustalany jest w porozumieniu pomiędzy bankami.
Akredytywa przeznaczona jest do rozliczeń z jednym odbiorcą środków.
Warunki akredytywy mogą przewidywać akceptację przez osobę upoważnioną przez płatnika.
Odbiorca środków może odmówić wykorzystania akredytywy przed jej upływem, jeżeli możliwość takiej odmowy przewidują warunki akredytywy.
Procedura rozliczeń w ramach akredytywy jest określona w umowie głównej, która odzwierciedla następujące warunki:
nazwa banku wydającego;
nazwa banku obsługującego odbiorcę środków;
nazwa odbiorcy środków;
kwota akredytywy;
rodzaj akredytywy;
sposób powiadamiania odbiorcy środków o otwarciu akredytywy;
sposób powiadamiania płatnika o numerze rachunku do wpłat środków otwartego przez bank realizujący;
pełną listę i dokładny opis dokumentów składanych przez odbiorcę środków;
okresy ważności akredytywy, złożenie dokumentów potwierdzających dostawę towarów (wykonanie pracy, świadczenie usług) oraz wymóg wykonania tych dokumentów;
warunki płatności (z akceptacją lub bez);
odpowiedzialność za niewykonanie (należyte wykonanie) zobowiązań.
Umowa główna może zawierać inne warunki dotyczące sposobu dokonywania płatności w ramach akredytywy.
Płatność z tytułu akredytywy następuje przelewem bankowym poprzez przelew kwoty akredytywy na rachunek odbiorcy środków. Dopuszczalne są częściowe płatności w ramach akredytywy.
Za naruszenia popełnione podczas realizacji form płatności akredytywy banki ponoszą odpowiedzialność zgodnie z obowiązującymi przepisami.
We wniosku o akredytywę w polu „Rodzaj akredytywy” wskazuje się, czy jest ona odwołalna czy nieodwołalna (w przypadku braku wskazania akredytywę uważa się za odwołalną), objętą (zdeponowaną) czy niepokryte (gwarantowane).
Procedura wypełniania danych dla banku dostawcy jest taka sama jak dla banku odbiorcy we wniosku o płatność. W polu „Dostawca” jest to wskazane. AND AND N (jeśli przypisano) oraz nazwę dostawcy.
Aby dokonać rozliczeń, ale objętych (zdeponowaną) akredytywą, instytucje bankowe generują numer rachunku, który podają do wiadomości klientów. Dostawca ma obowiązek poinformować płatnika o numerze tej faktury.
Numer rachunku płatnik musi podać we wniosku o otwarcie akredytywy zabezpieczonej (wpłaconej) w polu „Nr rachunku”. dostawca.
Po otrzymaniu wniosku o otwarcie akredytywy zabezpieczonej (zdeponowanej) w banku dostawcy, najpóźniej następnego dnia, zostaje w nim otwarte odrębne konto osobiste, na które wpływają środki płatnika. We wniosku o akredytywę pracownik banku dostawcy dokonuje stosownej adnotacji, wskazując numer odrębnego rachunku osobistego otwartego w ramach tej akredytywy (załącznik nr 3).
W przypadku akredytywy niepokrytej (gwarantowanej) pole „Nr faktury dostawcy”. Podkreślone.
Pole „Numer dostawcy” wskazuje numer rachunku dostawcy, na który bank dostawcy musi zasilić środki po spełnieniu warunków akredytywy.
We wniosku o akredytywę w polu „Termin płatności” wskazano „bez podkreślenia” lub „z akceptacją” w tym drugim przypadku w tym polu wskazuje się osobę upoważnioną kupującego, dane jego paszportu lub dokument zastępujący paszport.
W polu „Okres ważności akredytywy” wskazywana jest data (dzień, miesiąc i rok) zamknięcia akredytywy.
Wniosek o otwarcie akredytywy składa się w liczbie egzemplarzy wymaganej przez bank zleceniodawcy do dopełnienia warunków akredytywy.
Aby otrzymać środki w ramach akredytywy, dostawca po wysłaniu towaru składa bankowi obsługującemu rejestr rachunków, przesyłki i inne dokumenty przewidziane w warunkach akredytywy. Dokumenty potwierdzające płatności z tytułu akredytywy dostawca musi przedstawić bankowi przed upływem terminu ważności akredytywy i potwierdzać spełnienie wszystkich warunków akredytywy. W przypadku naruszenia choćby jednego z tych warunków płatności z tytułu akredytywy nie zostaną zrealizowane.
Płacąc z tytułu akredytywy, bank dostawcy (bank realizujący) ma obowiązek sprawdzić przestrzeganie przez dostawcę wszystkich warunków akredytywy, a także prawidłowość rejestru rachunków, zgodność podpisów dostawcy i pieczęciami z zadeklarowanymi próbkami.
Jeżeli warunki akredytywy przewidują akceptację uprawnionego nabywcy, wówczas sprawdzana jest obecność dowodu akceptacyjnego oraz zgodność podpisu osoby upoważnionej z przedłożoną przez nią próbką.
Płatność z akredytywy w gotówce nie jest dozwolona. Banki nie ponoszą odpowiedzialności za skutki opóźnienia lub utraty jakichkolwiek dokumentów w transporcie.
Jeżeli warunki akredytywy przewidują akceptację przez uprawnionego nabywcę, wówczas osoby te zobowiązane są przedstawić bankowi realizującemu:
Paszport lub inny dokument go zastępujący;
Należy przynieść wzór podpisu, jeżeli bank go nie posiada (do wypełnienia w banku na karcie wzoru podpisu);
Certyfikat podróży lub pełnomocnictwo wydane przez organizację, która została otwarta
akredytywa
Na księgach rachunkowych lub na dokumentach przewozowych przyjętych do zapłaty w zamian za akredytywę osoba upoważniona dokonuje wpisu:
Akredytywa jest zamykana w banku realizującym:
po wygaśnięciu akredytywy (w wysokości akredytywy lub jej salda);
na podstawie wniosku odbiorcy środków o odmowę dalszego korzystania z akredytywy przed jej wygaśnięciem, jeżeli możliwość takiej odmowy przewidują warunki akredytywy (w wysokości akredytywy lub jego saldo);
na zlecenie płatnika całkowitego lub częściowego odwołania akredytywy, jeżeli takie odwołanie jest możliwe na warunkach akredytywy (w wysokości akredytywy lub w wysokości jej salda).
W przypadku odwołania akredytywa zostaje zamknięta lub jej kwota zostaje obniżona w dniu otrzymania od banku wystawiającego dyspozycji płatnika całkowitego lub częściowego odwołania akredytywy.
W przypadku częściowego odwołania akredytywy bank realizujący umieszcza znak „Częściowe unieważnienie” na przedniej stronie akredytywy, zaznacza kwotę wskazaną cyframi i wprowadza nową kwotę. Na odwrotnej stronie akredytywy pokrytej (zdeponowanej) dokonuje się zapisu kwoty zwracanej kwoty oraz daty zwrotu, co jest poświadczone podpisem odpowiedzialnego wykonawcy ze wskazaniem nazwiska, a także pieczęcią banku.
Niewykorzystana lub wycofana kwota akredytywy objętej (zdeponowanej) podlega zwrotowi przez bank realizujący w drodze zlecenia płatniczego do banku wystawiającego jednocześnie z zamknięciem akredytywy lub zmniejszeniem jej kwoty.
Bank realizujący musi wysłać powiadomienie w dowolnej formie do banku wydającego o zamknięciu akredytywy.
Wszelkie roszczenia wobec dostawcy, z wyjątkiem tych powstałych z winy banku, strony rozpatrywają bez udziału banku.
W przypadku roszczeń wynikających z transakcji rozliczeniowych z wykorzystaniem formy płatności akredytywy, odpowiedzialność ponosi bank wystawiający.
Schemat płatności objęty akredytywą
wniosek o akredytywę;
Na podstawie akredytywy środki pobierane są z rachunku płatnika na rachunek bankowy odbiorcy
W celu ewidencji akredytywy otwiera się rachunek pozabilansowy i sporządza dyspozycję memoriałową;
wysłanie awiza;
bank odbiorcy otrzymuje akredytywę z RCC i dokonuje wpłaty na rachunek odbiorcy;
powiadomienie odbiorcy o otwarciu akredytywy;
Wysyłka towarów;
dostarczenie dokumentów przewidzianych warunkami akredytywy (w 4 egzemplarzach);
O zamknięciu akredytywy wysyłane jest powiadomienie do banku płatnika.
Boisz się ryzyka związanego z przedpłatą za transakcję? Czy chcesz mieć pewność, że będąc klientem po raz pierwszy współpracującym z nowym dostawcą? Skorzystaj z akredytywy – jednego z najbardziej niezawodnych i dochodowych instrumentów bankowych stosowanych przy zawieraniu umów.
Forma płatności akredytywy jest korzystna zarówno dla sprzedającego, jak i kupującego. Można go z równym powodzeniem stosować nie tylko w krajowych transakcjach rosyjskich, ale także w transakcjach handlu zagranicznego. Obecnie usługi rozliczeniowe w formie akredytyw dokumentowych świadczone są przez większość dużych rosyjskich banków.
Akredytywa: co to jest w prostych słowach?
Krótko mówiąc, akredytywa to specjalny rachunek otwarty w banku, na którym można rezerwować środki pieniężne na potrzeby przeprowadzania transakcji sprzedaży towarów lub świadczenia usług (wykonywania pracy). Jeżeli obie strony w pełni dotrzymają warunków określonych w umowie, bank wpłaca wymaganą kwotę na konto odbiorcy (beneficjenta).
Bank pełni zatem rolę gwaranta i przejmuje odpowiedzialność za dokonanie płatności. Dostawca ma 100% pewność, że produkt/usługa zostanie opłacona, a kupujący wie, że będzie w stanie za nią zapłacić terminowo i bez zadłużenia.
Formularz akredytywy
Działa to według następującego schematu.
- Strony zawierają umowę określającą warunki płatności akredytywy.
- Kupujący składa do swojego banku (emitenta) wniosek o otwarcie rachunku akredytywy i wpłaca na niego kwotę niezbędną do pokrycia transakcji (rezerwuje środki).
- Po pomyślnym otwarciu akredytywy bank wystawiający powiadamia o tym bank sprzedającego (bank awizujący).
- Bank awizujący zawiadamia sprzedającego o otwarciu akredytywy. Sprzedawca wysyła towar i dostarcza swojemu bankowi dokumenty potwierdzające.
- Po sprawdzeniu dokumentów płatność przekazywana jest na konto sprzedającego przez bank wydający lub bank awizujący (w zależności od warunków umowy).
Nieodwołalna akredytywa
Jeden z głównych i często używanych rodzajów płatności dokumentowych. W odróżnieniu od akredytywy odwołalnej, potwierdzona lub niepotwierdzona akredytywa nieodwołalna nie może zostać odwołana ani zmieniona przez żadną ze stron (w tym przez bank) bez uprzedniej zgody sprzedawcy/dostawcy. Uważana jest za najbardziej niezawodną formę płatności akredytywą, gdyż całkowicie uwalnia transakcję handlową i pieniężną od wszelkich możliwych ryzyk, przede wszystkim finansowych.
Jeżeli w trakcie transakcji dostawca i kupujący dojdą do porozumienia, warunki nieodwołalnej akredytywy mogą ulec zmianie.
Umowa akredytywy
Umowa transakcji przewidująca tę formę płatności określa i ściśle rejestruje wszelkie informacje, które mogą zostać następnie wykorzystane przy przeprowadzaniu transakcji handlowej, pieniężnej i płatności za nią:
- nazwy dostawcy i odbiorcy,
- rodzaj wykorzystanej akredytywy (nieodwołalna/odwołalna, kryta/niepokryta),
- kwota zarezerwowana na koncie do zapłaty za transakcję,
- czas trwania zobowiązania,
- wielkość prowizji,
- polecenie zapłaty,
- postępowanie w przypadku braku spłaty zadłużenia z tytułu akredytywy,
- prawa i obowiązki wszystkich stron.
Płatność akredytywą
Płatności za pomocą akredytywy przewidują przelew środków na rachunek sprzedającego tylko wtedy, gdy zostaną spełnione wszystkie warunki określone w umowie. W szczególności pieniądze przekazywane są na konto sprzedającego po całkowitej wysyłce towaru i złożeniu w banku wszystkich wymaganych dokumentów. W przypadku naruszenia warunków umowy akredytywy płatnik (kupujący) ma prawo odmówić zapłaty i zwrócić towar dostawcy.
Niuans: rachunek akredytywy otwiera kupujący za własne pieniądze lub za pomocą bankowych środków kredytowych (jeśli ma prawo pożyczać).
Otwarcie akredytywy
Aby otworzyć rachunek akredytywy, do organizacji bankowej składany jest pisemny wniosek w odpowiedniej formie. W oświadczeniu czytamy:
- numer umowy, na podstawie której otwierana jest akredytywa,
- nazwa i dane dostawcy,
- rodzaj, okres ważności, kwota pieniężna akredytywy,
- sposób na jego realizację,
- wykaz wysłanych (dostarczonych) towarów/usług,
- nazwa banku realizującego zobowiązanie akredytywy,
- wykaz dokumentów, które będą podstawą wypłaty środków dostawcy.
Rada Sravni.ru: użyj formy płatności akredytywy, jeśli chcesz przeprowadzać bezpieczne transakcje handlowe i pieniężne z nowymi i „problematycznymi” partnerami biznesowymi.
Zawierając nowe transakcje pomiędzy osobami fizycznymi a indywidualnymi przedsiębiorcami, organizacjami i przedsiębiorstwami często pojawia się pytanie: „Jak zabezpieczyć się przed nieuczciwością kontrahentów i uniknąć utraty pieniędzy lub towaru?” Kwestia ta jest szczególnie istotna w przypadku płatności za towar z góry. Jednocześnie ryzyko wzrasta w przypadku zawarcia umowy na znaczną kwotę z partnerami zagranicznymi. Rozwiązanie jest proste - do płatności używaj akredytyw. Nie każdy wie, czym jest akredytywa. Jednak po przestudiowaniu wszystkich zawiłości tego rodzaju rozliczeń klienci czują się bezpieczniej i pewniej przy przeprowadzaniu dużych transakcji.
Akredytywa: co to jest w prostych słowach?
Akredytywa jest formą płatności bezgotówkowej realizowaną pod kontrolą dwóch organizacji bankowych. Bank, chroniąc interesy kupującego, przelewa pieniądze na konto sprzedawcy produktów (usług) tylko wtedy, gdy sprzedawca dostarczy bankowi niezbędne dokumenty. Wykaz dokumentów sporządzany jest przy zawieraniu transakcji i podany w umowie.
Interakcja między partnerami może stać się nieco bardziej skomplikowana, wszystko zależy od rodzaju akredytywy. Mimo to organizacja bankowa pełni rolę pośrednika, który za opłatą zapewnia wykonanie transakcji.
Zalety akredytywy dla kupującego
Rozliczenia za pomocą akredytywy w porównaniu do innych form płatności mają dla kupującego zalety:
- pieniądze przekazywane są sprzedającemu dopiero po zakończeniu dostawy towaru kupującemu - w tym celu konieczne jest dostarczenie bankowi całej niezbędnej listy prawidłowo sporządzonych dokumentów;
- jeżeli dostawa nie zostanie zrealizowana, pieniądze zostaną zwrócone kupującemu w ustalonym terminie;
- bank gwarantuje, że towar zostanie dostarczony w uzgodnionej objętości i asortymencie oraz odpowiedniej jakości, gdyż sprzedawca ma obowiązek udostępnić pracownikom banku dokumenty potwierdzające asortyment, jakość i ilość towaru;
- zmniejsza się ryzyko negatywnych konsekwencji podatkowych transakcji – bank gwarantuje prawidłowe wykonanie dokumentów towarzyszących transakcji, w przeciwnym razie nie przeleje pieniędzy na rachunek sprzedającego;
- rozliczenia w ramach akredytywy mogą być dokonywane przez bank na kredyt na korzystnych dla kupującego warunkach – pozwala to nie wycofywać z obiegu dużej ilości środków na opłacenie transakcji.
Schemat wykorzystania akredytywy
Dowiedzieliśmy się, czym jest akredytywa. Przyjrzyjmy się teraz, jak w praktyce działają transakcje tą formą płatności.
Scena 1. Sprzedający i kupujący zawierają umowę (umowę kupna/sprzedaży, dostawę towaru, świadczenie usług), której warunki określają formę płatności z tytułu akredytywy oraz warunki jej ujawnienia.
Etap 2. Kupujący składa do banku wniosek oraz kopię umowy. Na podstawie dostarczonych dokumentów organizacja bankowa otwiera akredytywę. W razie potrzeby akredytywa może zostać potwierdzona przez bank sprzedającego, jeżeli takie wymagania są przewidziane w umowie.
Etap 3. Pokrycie akredytywy powstaje albo na koszt klienta-kupującego, albo na podstawie pożyczki udzielonej tej osobie przez bank wystawiający.
Etap 4. Sprzedawca dostarcza towar i przesyła do banku prawidłowo sporządzone dokumenty. Po sprawdzeniu przez bank spełnienia wszystkich warunków następuje otwarcie akredytywy i otrzymanie płatności przez sprzedającego.
Etap 5. Kupujący otrzymuje towar i wszystkie towarzyszące mu dokumenty.
Schemat ten jest prosty i przejrzysty. Wystawiona akredytywa stanowi dla dostawcy gwarancję zapłaty, a dla kupującego zmniejsza ryzyko utraty pieniędzy, jak ma to miejsce w przypadku przedpłaty nieznanemu kontrahentowi. Jednocześnie bank towarzyszy transakcji, sprawdzając jej czystość.
Rodzaje akredytyw
Regulacje Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej przewidują możliwość otwierania następujących rodzajów akredytyw:
- Akredytywa bankowa kryta (zdeponowana) – co to jest, można najprościej opisać w następujący sposób: kupujący otwiera w banku rachunek i przekazuje mu środki w kwocie niezbędnej do pokrycia akredytywy. Bank wydający przelewa kwotę na rachunek korespondencyjny instytucji finansowej, w której otwarte jest konto sprzedawcy. Jest to najczęstszy rodzaj płatności w ramach akredytywy.
- Akredytywa niezabezpieczona (gwarantowana) - bank wystawiający nie przekazuje środków bankowi realizującemu, ale zapewnia możliwość odpisania środków z otwartego u niego rachunku w wysokości określonej w umowie. Procedura i termin obciążania rachunku banku wydającego są zgodne z obowiązującą umową międzybankową.
- Odwoływalna to akredytywa dokumentowa, która może zostać odwołana, zmieniona lub anulowana przez bank w imieniu płatnika bez zgody dostawcy, a nawet bez jego wcześniejszego powiadomienia.
- Nieodwołalna to rodzaj umowy, która może zostać anulowana dopiero po otrzymaniu przez bank wykonujący zgody na zmianę warunków od dostawcy towaru. Warunki nieodwołalnej akredytywy nie podlegają częściowej akceptacji.
- Potwierdzony – forma interakcji zakładająca dodatkową gwarancję zapłaty od banku niebędącego wystawcą. Instytucja finansowa zobowiązuje się dokonać zapłaty za towar (usługę), nawet jeśli bank wydający odmówi dokonania płatności. Ta forma interakcji dotyczy wyłącznie akredytywy nieodwołalnej. Za potwierdzenie wymagana jest dodatkowa opłata dla banku.
Dodatkowe odmiany
Obecnie istnieje kilka innych rodzajów akredytyw. Są to odmiany tych opisanych powyżej.
Akredytywa dokumentowa z czerwoną klauzulą to umowa, na mocy której bank realizujący otrzymuje od banku wystawiającego pełnomocnictwo do zapłaty dostawcy towaru zaliczki w wysokości określonej w umowie do czasu całkowitej dostawy towaru lub usługa jest świadczona w całości.
Typ odnawialny - otwiera się, gdy umowa przewiduje kilka dostaw o w przybliżeniu równej wartości w częściach w określonym czasie. Akredytywa otwierana jest na kwotę równą jednej dostawie, z zastrzeżeniem, że po każdej wpłacie na rachunek zostanie zwrócona pierwotna kwota. Równolegle cyklicznie będzie spadać kwota kontraktu.
Akredytywa zbywalna – dokonuje płatności nie tylko na rzecz sprzedającego, ale także na rzecz osób trzecich (dostawców). Ten typ jest używany, gdy sprzedawca dostarcza przesyłkę za pośrednictwem dostawcy i nie jest bezpośrednim nadawcą. Osoba trzecia, wysyłając towar pod wskazany adres, dostarcza bankowi wykonawczemu niezbędne dokumenty, po czym wszystkie wcześniej uzgodnione płatności są dokonywane na jego rzecz.
Jaki rodzaj akredytywy wybrać?
Co do zasady uczestnicy muszą samodzielnie ustalić formę akredytywy i uzgodnić ją z bankiem. Głównymi czynnikami wpływającymi na wybór akredytywy są warunki transakcji oraz interesy stron. Aby to zrobić, musisz dokładnie zrozumieć, czym jest akredytywa i jakie jej formy są stosowane w naszym kraju.
Na chwilę obecną rosyjskie ustawodawstwo w zakresie rozliczania płatności bezgotówkowych odstaje nieco od naszych zachodnich sąsiadów, dlatego można skupić się na międzynarodowych zasadach dotyczących akredytyw dokumentowych opracowanych przez Międzynarodową Izbę Handlową.
Warto wziąć pod uwagę, że nie każdy bank jest gotowy zgodzić się na niestandardowe warunki akredytywy. Wynika to w dużej mierze z braku wykwalifikowanych specjalistów w tej dziedzinie. Dlatego przed zawarciem w umowie głównej niestandardowych warunków należy je uzgodnić z bankami odbiorcy i płatnika środków.
Uczestnicy wzajemnych rozliczeń
Aby wybrać tę formę płatności, nie wystarczy wiedzieć, czym jest akredytywa. Trzeba też zrozumieć, że jak każda inna forma płatności bezgotówkowej, ma ona swoje wady.
W transakcji tej uczestniczą nie dwie strony, jak w przypadku zwykłych wzajemnych rozliczeń, ale cztery. Oprócz sprzedającego i kupującego, w grę wchodzą tutaj bank sprzedającego i bank kupującego, gdzie następuje prosta akredytywa, otwierane jest konto i przeprowadzane są wszystkie podstawowe operacje. Wprowadza to pewne trudności w transakcji.
Trudności w rejestracji
Płatność w ramach akredytywy oznacza rygorystyczne wymagania dotyczące dokumentów i terminów, a także komplikację procedury rejestracyjnej. Oprócz sporządzenia umowy głównej między kupującym a sprzedającym konieczna jest wymiana dokumentów między bankami. Mimo że obecnie odbywa się to elektronicznie, weryfikacja wszystkich dokumentów wymaga czasu.
Drogie usługi
Koszt tego rodzaju płatności jest dość wysoki. Bank pobiera prowizję od wszystkich transakcji dokonanych akredytywami. Dodatkowo od chwili otwarcia akredytywy środki na rachunku kupującego zostają zamrożone, co stanowi gwarancję pokrycia akredytywy.
Wniosek
Pomimo wszystkich swoich wad, ta forma płatności jest niezawodna i wygodna dla wszystkich stron transakcji. Po zrozumieniu wszystkich zawiłości procesu klient nie będzie już mógł odmówić tego rodzaju płatności.
Akredytywa jest warunkowym zobowiązaniem pieniężnym, które bank (bank wystawiający) przyjmuje w imieniu płatnika dokonanie płatności na rzecz odbiorcy środków po przedstawieniu przez niego dokumentów zgodnych z warunkami akredytywy kredytu lub upoważnić inny bank do dokonywania takich płatności.
Akredytywa przeznaczona jest do rozliczeń z jednym odbiorcą środków.
Warunki akredytywy mogą przewidywać akceptację przez osobę upoważnioną przez płatnika.
POSTANOWIENIA OGÓLNE DOTYCZĄCE ROZLICZEŃ Akredytywy
Podstawę prawną rozliczeń z tytułu akredytywy stanowi paragraf 3 rozdziału 46 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, a także Regulamin płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej nr 2-P.
Dokonując płatności z tytułu akredytywy, bank działający w imieniu płatnika otwierającego akredytywę zobowiązuje się do dokonania płatności na rzecz odbiorcy środków po przedstawieniu przez niego dokumentów spełniających wszystkie warunki akredytywy kredytu lub upoważnić inny bank do dokonywania takich płatności.
Bankiem wykonującym może być bank wydający, bank odbiorcy lub inny bank. Akredytywa jest odrębna i niezależna od umowy głównej.
Banki mogą otwierać następujące rodzaje akredytyw:
- pokryte (depozytowane) i niepokryte (gwarantowane);
- odwołalne i nieodwołalne (można potwierdzić).
Otwierając akredytywę niezabezpieczoną (gwarantowaną). bank wystawiający przyznaje bankowi realizującemu prawo do odpisania środków z prowadzonego przez niego rachunku korespondencyjnego banku wydającego w wysokości kwoty akredytywy lub wskazuje w akredytywie inny sposób zwrotu bankowi realizującemu zapłaconych kwot w ramach akredytywy zgodnie z jej warunkami. Procedura odpisywania środków z rachunku korespondencyjnego banku wydającego w ramach akredytywy niepokrytej (gwarantowanej), a także procedura zwrotu środków z akredytywy niepokrytej (gwarantowanej) przez bank wydający bankowi realizującemu, ustalana jest w drodze porozumienia pomiędzy bankami. Tryb zwrotu środków z tytułu akredytywy niezabezpieczonej (gwarantowanej) przez płatnika do banku wydającego określa umowa pomiędzy płatnikiem a bankiem wydającym.
Jeśli warunki się zmienią lub anulowania odwołalnej akredytywy, bank wystawiający ma obowiązek przesłać odbiorcy stosowne zawiadomienieśrodków najpóźniej w następnym dniu roboczym następującym po dniu zmiany warunków lub anulowaniu akredytywy.
Warunki nieodwołalnej akredytywy uważa się za zmienione lub nieodwołalną akredytywę za anulowaną od chwili otrzymania przez bank realizujący zgody odbiorcy środków. Częściowa akceptacja zmian warunków akredytywy nieodwołalnej przez odbiorcę środków jest niedopuszczalna.
Na wniosek banku wydającego nieodwołalna akredytywa może zostać potwierdzona przez bank wykonujący z założeniem, oprócz obowiązku banku wydającego, obowiązku dokonania płatności na rzecz odbiorcy środków po przedstawieniu dokumentów spełniających wymogi z warunkami akredytywy (akredytywy potwierdzonej). Warunki potwierdzonej akredytywy uważa się za zmienione lub akredytywę za anulowaną od chwili otrzymania przez bank wydający zgody banku realizującego, który potwierdził akredytywę i odbiorcy środków.
Bank wydający informuje odbiorcę środków o otwarciu akredytywy i jej warunkach za pośrednictwem banku realizującego lub za pośrednictwem banku odbiorcy za jego zgodą.
Płatność z tytułu akredytywy następuje przelewem bankowym.
Przekazanie dokumentów dotyczących otwarcia akredytywy i jej warunków, potwierdzenia akredytywy, zmiany warunków akredytywy lub jej zamknięcia, a także zgody banku na jej akceptację (odmowy przyjęcia) złożone dokumenty mogą być realizowane przez banki przy wykorzystaniu wszelkich środków komunikacji pozwalających na wiarygodną identyfikację nadawcy dokumentu.
Wysokość i tryb płatności za usługi bankowe podczas rozliczeń z tytułu akredytyw regulują warunki umów zawieranych z klientami oraz umowy pomiędzy bankami uczestniczącymi w rozliczeniach z tytułu akredytyw.
PROCEDURA PRACY Z Akredytywą W BANKU WYSTAWCA
Dokonując płatności w ramach akredytywy, płatnik przekazuje bankowi wystawiającemu dwa egzemplarze wniosku o otwarcie akredytywy, który nakazuje bankowi wystawiającemu otworzyć akredytywę. Bank wystawiający samodzielnie opracowuje formularz wniosku o otwarcie akredytywy.
Wniosek o otwarcie akredytywy powinien zawierać informacje odpowiadające szczegółom określonym w pkt. 2.10 Regulaminu płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej nr 2-P, a także następujące informacje:
- nazwa banku wydającego;
- nazwa banku – odbiorcy środków;
- nazwa banku realizującego;
- rodzaj akredytywy (odwołalna lub nieodwołalna);
- warunki płatności akredytywy;
- wykaz i charakterystyka dokumentów składanych przez odbiorcę środków oraz wymagania dotyczące wykonania tych dokumentów;
- data zamknięcia akredytywy, termin złożenia dokumentów;
- nazwa towaru (robót, usług) za zapłatę, na który otwarta jest akredytywa, termin wysyłki towaru (wykonanie pracy, świadczenie usług), nadawca, odbiorca, miejsce przeznaczenia ładunku.
Aby dokonać płatności w ramach akredytywy zabezpieczonej (zdeponowanej), akredytywa wskazuje numer rachunku otwartego przez bank realizujący w celu dokonywania płatności w ramach akredytywy. Określony rachunek jest otwierany na wniosek banku wydającego, sporządzony w dowolnej formie na podstawie wniosku o otwarcie akredytywy. Bank wykonujący podaje numer określonego rachunku bankowi wydającemu, a płatnikowi bank wydający.
Jeżeli bankiem realizującym jest bank, który nie obsługuje odbiorcy środków, w polu „numer rachunku odbiorcy” akredytywy podawane są dane banku obsługującego odbiorcę środków oraz numer rachunku odbiorcy fundusze.
Przy otwieraniu akredytywy niezabezpieczonej (gwarantowanej) pole „Numer rachunku (40901)” w akredytywie nie jest wypełniane.
W przypadku zmiany warunków lub anulowania akredytywy płatnik składa odpowiednią dyspozycję do banku wystawiającego. Zgodnie z tym zleceniem bank wystawiający przesyła do banku realizującego komunikat o zmianie warunków lub anulowaniu akredytywy. Określone zlecenie płatnika, wiadomość banku wydającego o zmianie warunków lub anulowaniu akredytywy może zostać przesłana w formie dokumentu w formie papierowej, sporządzonej w dowolnej formie i opatrzonej podpisami osób upoważnionych do podpisywania dokumentów rozliczeniowych i pieczęci albo w formie dokumentu w formie elektronicznej zgodnie z warunkami umowy pomiędzy płatnikiem a bankiem wydającym (na określone zlecenie płatnika) lub umowy pomiędzy bankiem wydającym a bankiem wydającym bank realizujący (w celu powiadomienia banku wydającego o zmianie warunków lub anulowaniu akredytywy wobec banku realizującego).
Odbiorca środków może zostać powiadomiony o zmianach warunków lub anulowaniu akredytywy przez bank wystawiający za pośrednictwem banku wyznaczonego lub za pośrednictwem banku odbiorcy środków.
Przekazanie środków do banku realizującego w celu podwyższenia kwoty akredytywy objętej (zdeponowanej) następuje poprzez zlecenie płatnicze banku wydającego, sporządzone na podstawie dyspozycji płatnika podwyższenia kwoty akredytywy akredytywa. W tym przypadku numerem rachunku odbiorcy jest numer rachunku wpisany w polu „Numer rachunku (40901)” akredytywy w momencie jej otwarcia, a w polu „Cel płatności” zlecenia płatniczego dane które umożliwiają identyfikację akredytywy, w tym datę i numer akredytywy.
Procedurę zwiększania kwoty akredytywy niepokrytej (gwarantowanej) określa umowa pomiędzy bankiem wydającym a bankiem realizującym.
Po otrzymaniu dokumentów w ramach akredytywy od banku realizującego, bank wystawiający sprawdza zgodność przedłożonych dokumentów i ich szczegółów z warunkami akredytywy na podstawie samych dokumentów (tzw. weryfikacja przez zewnętrzną oznaki).
Termin sprawdzenia dokumentów nie powinien przekraczać siedmiu dni roboczych od dnia otrzymania dokumentów, chyba że umowa między bankiem wydającym a bankiem wykonującym stanowi inaczej.
W przypadku stwierdzenia, że dokumenty cechami zewnętrznymi nie odpowiadają warunkom akredytywy, bank wystawiający ma prawo odmówić ich przyjęcia lub zwrócić się w pierwszej kolejności do płatnika o możliwość przyjęcia tych dokumentów. Jeżeli bank wydający odmówi przyjęcia określonych dokumentów, ma obowiązek powiadomić o tym bank, od którego otrzymano dokumenty lub odbiorcę środków, wskazując w zawiadomieniu rozbieżności będące przyczyną odmowy.
Jeżeli zewnętrzne znaki stwierdzą rozbieżność między dokumentami przyjętymi przez bank realizujący od odbiorcy środków a warunkami akredytywy, bank wydający ma prawo żądać od banku realizującego zwrotu kwot wypłaconych odbiorcy środków na koszt pokrycia przekazanego bankowi realizującemu (w ramach akredytywy objętej (zdeponowanej)), przywrócenie kwot odpisanych z rachunku korespondencyjnego otwartego w banku realizującym lub odmówić bankowi realizującemu zwrotu zapłaconych kwot odbiorcy środków (w ramach akredytywy niepokrytej (gwarantowanej)).
Bank wystawiający ma obowiązek, nie później niż następnego dnia roboczego następującego po dniu zwrotu kwoty niewykorzystanego salda lub kwoty obniżonej lub anulowanej pokrytej (zdeponowanej) akredytywy, zaksięgować odpowiednią kwotę na rachunku płatnika z z którego pobrano środki na pokrycie akredytywy.
Praktyka arbitrażowa
Patrz Pismo informacyjne Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 15 stycznia 1999 r. nr 39 „Przegląd praktyki rozstrzygania sporów związanych ze stosowaniem akredytyw i inkasowych form płatności”.
PROCEDURA PRACY Z Akredytywami w banku realizującym
Bank realizujący niezwłocznie powiadamia odbiorcę środków o otrzymaniu akredytywy w uzgodniony z nim sposób, po czym przekazuje pisemne potwierdzenie w dowolnej formie nie później niż następnego dnia roboczego po dniu otrzymania akredytywy od banku wydającego. Jeżeli bank wykonujący nie jest bankiem obsługującym odbiorcę środków, bank wykonujący ma prawo poinformować odbiorcę środków o otrzymaniu akredytywy za pośrednictwem banku odbiorcy.
Jeżeli istnieją jakiekolwiek wątpliwości co do prawidłowości danych zawartych w akredytywie, bank realizujący ma prawo skierować żądanie w dowolnej formie do banku wydającego. Dane w akredytywie ustalane są w okresie ważności akredytywy. W takim przypadku bank realizujący może z wyprzedzeniem powiadomić odbiorcę środków lub bank obsługujący odbiorcę środków o otwarciu akredytywy na rzecz odbiorcy środków.
Aby otrzymać środki w ramach akredytywy, odbiorca środków składa bankowi realizującemu cztery egzemplarze rejestru rachunków, formularz 0401065 (załącznik nr 21 do Regulaminu płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej nr 2-P) oraz dokumenty przewidziane w warunkach akredytywy.
Pierwszy egzemplarz księgi rachunkowej sporządza się z podpisami osób uprawnionych do podpisywania dokumentów rozliczeniowych oraz pieczęcią. Jeżeli bankiem realizującym jest bank obsługujący odbiorcę środków, te same dane wpisuje się w wierszach „Bank realizujący” i „Bank odbiorcy” rejestru rachunku. Jeżeli bankiem realizującym nie jest bank obsługujący odbiorcę środków, dane banku, do którego odbiorca środków składa dokumenty w ramach akredytywy, wpisuje się w wierszu „Bank realizujący” rejestru rachunków. Rejestr rachunków oraz dokumenty przewidziane warunkami akredytywy należy złożyć w terminie określonym w akredytywie, ale w okresie ważności akredytywy. Czwarty egzemplarz księgi rachunkowej sporządzany jest z pieczęcią banku, datą otrzymania dokumentów i podpisem księgowego i służy jako pokwitowanie odbioru dokumentów.
Bank wykonujący ma obowiązek sprawdzić wygląd zewnętrzny dokumentów pod kątem zgodności z warunkami akredytywy, a także prawidłowość rejestru rachunków. Termin sprawdzenia dokumentów nie powinien przekraczać siedmiu dni roboczych od dnia otrzymania dokumentów, chyba że umowa między bankiem wydającym a bankiem wykonującym stanowi inaczej.
Po stwierdzeniu, że określone dokumenty są zgodne z warunkami akredytywy i prawidłowością rejestru rachunków, bank realizujący dokonuje płatności z tytułu akredytywy. Wszystkie egzemplarze księgi rachunkowej akceptowane przez bank opatrzone są pieczęcią banku, datą przyjęcia oraz podpisem księgowego. Realizując odwołalną akredytywę, bank realizujący dokonuje płatności w całości, jeżeli do czasu złożenia dokumentów nie otrzymał od banku wydającego polecenia anulowania akredytywy w części kwoty akredytywy kredytu – po otrzymaniu od banku wystawiającego dyspozycji obniżenia kwoty akredytywy.
W przypadku stwierdzenia, że określone dokumenty z przyczyn zewnętrznych nie odpowiadają warunkom akredytywy, bank realizujący ma prawo odmówić ich przyjęcia, powiadamiając o tym niezwłocznie odbiorcę środków oraz bank wystawiający i wskazując rozbieżności będące powodem odmowy. Odbiorca środków ma prawo do ponownego złożenia dokumentów wymaganych akredytywą przed jej wygaśnięciem.
W przypadku płatności w ramach akredytywy kwota określona w rejestrze rachunków zostaje uznana (przekazana) na rachunek odbiorcy środków poprzez polecenie wypłaty z banku realizującego.
Pierwszy egzemplarz polecenia wypłaty wraz z pierwszym egzemplarzem rejestru rachunków umieszcza się w dokumentach bieżących banku jako podstawę do spisywania środków z rachunku przeznaczonego do rozliczenia kwot w ramach rachunku objętego (zdeponowanego ) akredytywy lub jako podstawa do odpisania środków z rachunku korespondencyjnego banku wydającego otwartego w banku realizującym, w ramach akredytywy niezabezpieczonej (gwarantowanej).
Bank wykonujący przesyła do banku wydającego drugi egzemplarz rejestru rachunków z załączonymi dokumentami wymaganymi warunkami akredytywy, a także trzeci egzemplarz rejestru rachunków do wykorzystania przez bank wydający i do dostarczenia do płatnika.
Jeżeli warunki akredytywy przewidują akceptację przez osobę upoważnioną przez płatnika, ten ostatni ma obowiązek dostarczyć bankowi realizującemu albo pełnomocnictwo wystawione przez płatnika (jeżeli osobą upoważnioną jest osoba fizyczna) albo kopię umową (jeżeli osobą upoważnioną jest organizacja).
Osoba upoważniona przez płatnika na wszystkich egzemplarzach formularzy rejestru rachunku wypełnia następujące dane:
„Zaakceptowano na koszt akredytywy z dnia ________________ nr ____________ (data) przez Autoryzowanego _________________________________________________________ (Imię i nazwisko, dane paszportowe osoby lub nazwa organizacji) Nazwa organizacji płatniczej ______________________ Podpis _________________ M.P. Data ______________________.” ODPOWIEDZIALNOŚĆ BANKU ZA NARUSZENIE WARUNKÓW Akredytywy
Odpowiedzialność za naruszenie warunków akredytywy bank wydający jest odpowiedzialny przed płatnikiem, a bank wykonujący jest odpowiedzialny przed bankiem wydającym.
Jeżeli bank realizujący bezzasadnie odmówi wypłaty środków w ramach akredytywy zabezpieczonej lub potwierdzonej, odpowiedzialność wobec odbiorcy środków może zostać przeniesiona na bank realizujący.
W przypadku nieprawidłowej wypłaty przez bank realizujący środków z akredytywy zabezpieczonej lub potwierdzonej na skutek naruszenia warunków akredytywy, odpowiedzialność wobec płatnika może zostać przeniesiona na bank realizujący.
ZAMKNIĘCIE Akredytywy
Akredytywa jest zamykana w banku realizującym:
- po wygaśnięciu akredytywy (w wysokości akredytywy lub jej salda);
- jeżeli odbiorca środków odmówi wykorzystania akredytywy (w całości lub w części) przed jej wygaśnięciem, jeżeli pozwalają na to warunki akredytywy, poprzez przesłanie wniosku o zamknięcie akredytywy do banku realizującego . Warunki akredytywy mogą przewidywać uzyskanie zgody płatnika i (lub) banku wydającego na odmowę wykorzystania akredytywy przez odbiorcę środków. Odmowa wykorzystania akredytywy potwierdzonej możliwa jest za zgodą banku potwierdzającego;
- w przypadku odwołania akredytywy (w całości lub w części) przez bank wystawiający, w tym na wniosek płatnika lub po uzyskaniu zgody odbiorcy środków z tytułu akredytywy nieodwołalnej.
Zwrot kwoty bankowi wystawiającemu z tytułu akredytywy zabezpieczonej (zdeponowanej) dokonywany jest przez bank realizujący poprzez zlecenie płatnicze jednocześnie z zamknięciem akredytywy po wygaśnięciu akredytywy lub w dniu przedstawienia dokumentu będącego podstawą zamknięcia akredytywy.
Procedurę odwołania akredytywy niepokrytej (gwarantowanej) określa umowa pomiędzy bankiem wydającym a bankiem realizującym.
O zamknięciu akredytywy bank realizujący musi przesłać bankowi wystawiającemu zawiadomienie sporządzone w dowolnej formie i opatrzone pieczęcią banku, datą sporządzenia i podpisem księgowego.
„W odpowiedzi na prośbę dotyczącą nowego wydania Regulaminu nr 2-P „W sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej” Departament Systemów Płatniczych i Rozliczeń przekazał nam, co następuje.
Dyrektywa nr 1442-U przewiduje nowe wydanie rozdziałów 4 – 6 Regulaminu nr 2-P, które regulują rozliczenia z tytułu akredytyw w rublach. Zarówno obecne, jak i nowe wydanie opierają się na normach rozdziału 46 „Rozliczenia” Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, który określa zasady rozliczeń z tytułu akredytywy. Jednocześnie zmiany uwzględniają w większym stopniu współczesną rosyjską praktykę stosowania formy płatności akredytywy, a także międzynarodowe standardy określone w Jednolitych zwyczajach i praktykach dotyczących akredytyw dokumentowych Międzynarodowej Izby Handlu (UCP).
Zasady aktualnej edycji, które przewidywały udział w rozliczeniach z akredytyw banku wydającego obsługującego zleceniodawcę i banku realizującego obsługującego odbiorcę środków, zostały uzupełnione w Dyrektywie nr 1442-U o zasady określające możliwość stosowanie innych schematów płatności i sposobów wypełniania obowiązków przez banki, a mianowicie:
- istnieje możliwość zaangażowania w realizację akredytywy banku trzeciego, który nie jest bankiem obsługującym odbiorcę środków i pełni rolę banku realizującego. Nie jest to sprzeczne z normami zawartymi w paragrafie 3 rozdziału 46 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, ponieważ nie zawierają one bezpośredniego wskazania, że bankiem wykonującym musi być bank obsługujący odbiorcę środków;
- Zmieniono procedurę wystawiania akredytywy. Według aktualnej wersji akredytywa wystawiana jest przez płatnika i przekazywana do banku wystawiającego. Jednakże zgodnie z Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej bank wydający zobowiązuje się do dokonywania płatności na rzecz odbiorcy środków lub upoważnia bank realizujący do dokonywania takich płatności. Na tej podstawie w nowym wydaniu rozdziałów 4 - 6 Rozporządzenia nr 2-P bankowi wystawiającemu powierzono obowiązek przekazania środków w ramach akredytywy zabezpieczonej oraz przeniesienia warunków akredytywy poprzez sporządzenie akredytywa banku wystawiającego na formularzu 0401063 na podstawie wniosku płatnika o otwarcie akredytywy;
- wyjaśniono procedurę i terminy weryfikacji dokumentu przez bank realizujący i bank wydający. Zgodnie z Dyrektywą nr 1442-U dokumenty złożone przez odbiorcę środków są sprawdzane przez banki pod kątem zgodności z warunkami akredytywy na podstawie cech zewnętrznych w terminie nieprzekraczającym siedmiu dni roboczych;
- możliwe jest zastosowanie, w drodze porozumienia między bankami, różnych sposobów zwrotu środków przez bank wydający bankowi realizującemu w przypadku realizacji akredytywy niezabezpieczonej (gwarantowanej), na przykład poprzez przyznanie prawa trzeciemu bankowi w otwarcie rachunku korespondencyjnego banku wydającego w celu umorzenia środków z akredytywy na podstawie wymogów banku nominowanego, a także poprzez wystawienie gwarancji zapłaty banku wydającego lub banku trzeciego na rzecz nominowanego Bank. Obecna wersja przewidywała jedynie przypadek odpisania środków z akredytywy przez bank realizujący z rachunku korespondencyjnego banku wydającego;
- Na wszystkich etapach rozliczeń z tytułu akredytywy dopuszczalne jest korzystanie ze środków elektronicznych. Dyrektywa nr 1442-U zawiera zasadę, zgodnie z którą przekazywanie dokumentów związanych z otwarciem akredytywy i jej warunkami, potwierdzeniem akredytywy, zmianą warunków akredytywy lub jej zamknięciem, a także wyrażenie przez bank zgody na przyjęcie (odmowa przyjęcia) przedstawionych dokumentów może być dokonywane przez banki wszelkiego rodzaju komunikatami, które pozwalają wiarygodnie zidentyfikować nadawcę dokumentu.”
