Republika Czeska jest jednym z najbardziej rozwiniętych i wygodnych do życia krajów w Europie. Dlatego wielu obcokrajowców stara się kupić mieszkanie lub dom w tym kraju. Ale, jak każde inne państwo, ma swój własny system podatkowy. W Czechach ustanowiono także podatek od nieruchomości dla Rosjan, a także dla innych obcokrajowców.

Podatek od zakupu domu

Republika Czeska może poszczycić się najprostszym i najbardziej uniwersalnym systemem podatkowym. Liczba opłat i obowiązków dla lokalnych mieszkańców praktycznie nie różni się od opłat płaconych w Rosji. Ale nadal jest różnica. A dotyczy to przede wszystkim wysokości podatków i wymogów, jakie nakładane są na płatników.

Czesi płacą podatek od zakupu nieruchomości. Istnieją również dodatkowe opłaty:

• na nieruchomościach (obowiązek właścicieli);
• podatek dochodowy;
• opłaty za utrzymanie nieruchomości.

Jeśli cudzoziemiec kupuje mieszkanie w Pradze lub innym czeskim mieście, jest zobowiązany do zapłaty wszystkich podatków lokalnych.

Podatki dla obcokrajowców

Cudzoziemiec nabywając dom, mieszkanie lub działkę jest zobowiązany do zapłaty podatku od nabycia nieruchomości. Wcześniej wpłatę ponosił sprzedawca, obecnie obowiązek ten spoczywa na kupującym. W ten sposób Czesi rozwiązali problem z dużą liczbą sprzedawców.

Opłata wynosi 4% wartości nieruchomości określonej w umowie lub ceny ustalonej przez rzeczoznawców majątkowych. Wybierany jest koszt, który jest aktualnie wyższy. Opłaty nie trzeba płacić jedynie w przypadku zakupu mieszkania w nowym budynku. Takie obiekty nieruchomości są zwolnione z podatku przez okres 5 lat od dnia oddania do użytku.

Ważne: płatność następuje po złożeniu zeznania podatkowego. Należy to zrobić przed 31 stycznia następnego roku.

Podatek od sprzedaży nieruchomości

Kupując powierzchnię mieszkalną, nowi właściciele muszą uiścić odpowiednią opłatę. Sprzedaż mieszkania, domu czy działki wiąże się jednak z dodatkowym podatkiem.

Jest to standardowy podatek od dochodów osobistych. osoby płacące w Moskwie, Petersburgu i innych rosyjskich miastach. Dlatego przy sprzedaży nieruchomości zakupionej w Czechach należy zapłacić cło w wysokości 15% (a także przy uzyskiwaniu dochodów z wynajmu mieszkań najemcom).

Uiszczanie tej opłaty reguluje odpowiednie czeskie prawo, więc obowiązek ten jest taki sam zarówno dla lokalnych mieszkańców, jak i Rosjan. Można jednak uzyskać zwolnienie z tego obowiązku, jeśli zostaną spełnione określone warunki.

Udziela się go, gdy od zakupu mieszkania minęło więcej niż 5 lat, sprzedawca zamieszkuje w lokalu mieszkalnym co najmniej 2 lata, a zysk ze sprzedaży przeznaczony jest na potrzeby gospodarstwa domowego lub na zakup innych nieruchomości. nieruchomość. Udowodnienie wszystkich tych faktów jest konieczne, więc sprzedawca nie może obejść się bez niezbędnego pakietu odpowiednich dokumentów.

Jakie jeszcze podatki muszę płacić?

Obowiązkiem Rosjan jest nie tylko podatek od zakupionych nieruchomości w Czechach. Osoby fizyczne muszą płacić podatek:

1. Roczny podatek od nieruchomości. Płacą go wszyscy właściciele nieruchomości w Republice Czeskiej. Wysokość tej opłaty jest niewielka i zależy od powierzchni mieszkania lub domu, a także od lokalnych współczynników. Za pierwszym razem wystarczy złożyć deklarację, a wtedy czeski urząd skarbowy samodzielnie obliczy kwotę i co roku powiadomi płatnika. Za standardowe mieszkanie o powierzchni 50 mkw. m. będziesz musiał zapłacić około 700 CZK (30 euro).
2. Podatek dochodowy. Płatnikami tej opłaty są zarówno zwykli mieszkańcy, jak i osoby prawne. Mówiąc o dochodach osób fizycznych najczęściej mamy na myśli wynajem mieszkań. Podatek od wynajmu nieruchomości wynosi 15%. Płatne co roku po złożeniu zeznania podatkowego.
3. FAKTURA VAT. Prawie wszystkie czeskie towary i usługi podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Istnieje kilka stawek podatku od towarów i usług – 21% (stawka podstawowa), 15% (żywność itp.) i 10% (leki, żywność dla dzieci).

Odrębne zasady dotyczą opodatkowania osób prawnych. Firmy, zarówno czeskie, jak i zagraniczne, płacą określone opłaty. Jest to podatek VAT, legalny podatek dochodowy. osoby fizyczne (19%) oraz podatek dochodowy od osób fizycznych (płacany przez przedsiębiorców indywidualnych, gdyż są oni zwolnieni z podatku dochodowego od osób prawnych).

Powiązane koszty utrzymania

Dla wielu Rosjan czeskie nieruchomości są marzeniem. A nawet jeśli uda się znaleźć pieniądze na zakup domu, należy liczyć się z dodatkowymi kosztami jego utrzymania. Nie mówimy o cłach i opłatach, ponieważ oprócz tego właściciel będzie musiał zapłacić:

• użyteczności publicznej;
• płatność na rzecz spółek zarządzających (jako pośredników w dostarczaniu mieszkań najemcom);
• ogólne składki na dom;
• ubezpieczenie;
• Internet i telewizja.

Czeskie usługi komunalne są dość drogie, zwłaszcza prąd. Im więcej urządzeń elektrycznych używa właściciel, tym więcej będzie musiał zapłacić. Trzyosobowa rodzina wydaje miesięcznie na prąd nawet 100 euro. Kolejną pozycją kosztową jest woda. Jest tu dobrej jakości, więc śmiało można pić wodę z kranu. Dla przeciętnej rodziny woda będzie kosztować 50 euro miesięcznie.

Koszt gazu zależy od sposobu jego wykorzystania. Jeśli tylko gotujesz jedzenie, rachunek nie przekroczy 10–15 euro miesięcznie. W przypadku ogrzewania domu gazem koszt będzie nieco wyższy. Po wszystkich obliczeniach okazuje się, że Czesi za ogrzewanie gazowe płacą około 100 euro.

Różne ogólne opłaty za dom obejmują płatności za główne naprawy domu, sprzątanie, koszenie trawnika i wywóz śmieci. Im więcej usług świadczy firma zarządzająca, tym większa jest kwota. Przykładowo, kupiono mieszkanie w elitarnym budynku, co oznacza, że ​​trzeba będzie dodatkowo zapłacić za ochronę, garaż podziemny i usługi concierge.

Ważne: jeśli pierwsze piętro domu jest wynajmowane w celach komercyjnych, wówczas z tych funduszy pokrywane jest wiele ogólnych potrzeb mieszkaniowych. Dlatego wielu właścicieli nie płaci nic dodatkowego.

Ubezpieczenie powierzchni mieszkalnej nie leży w gestii właścicieli, z wyjątkiem przypadków zaciągnięcia kredytu hipotecznego. Ale jeśli to konieczne, bardzo łatwo jest wykupić polisę. Procedurę przeprowadza się po tym, jak dana osoba otrzyma prawa właściciela. Miesięczna rata rzadko przekracza 100 euro.

Internet domowy jest dość niedrogi dla lokalnych mieszkańców. Minimalna kwota miesięczna to 15–20 euro. A jeśli do tego doliczyć komunikację telefoniczną (bezpłatny roaming z krajami UE), kwota może wynieść nawet 30 euro. Ale dla Czechów to niska cena za komfort.

Za oglądanie telewizji trzeba płacić osobno. Istnieje nawet specjalny podatek, którego wysokość waha się od 5–10 euro. Jeśli jednak użytkownik nie zapłaci przez kilka miesięcy, będzie musiał zapłacić około 300 euro kary. Powodem jest to, że wszystkie czeskie kanały są własnością prywatną.

Podatek od nieruchomości mieszkalnych w Czechach płacą wszyscy – lokalni mieszkańcy i obcokrajowcy. Istnieje kilka rodzajów obowiązków. Najpierw musisz przekazać 4% zakupu, następnie uiścić opłatę ogólną rocznie, a osiągając zysk za pomocą mieszkania, przenieść podatek dochodowy od osób fizycznych. Nawet sprzedaż mieszkania jest objęta obowiązkiem celnym. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy przedmiot stanowi własność sprzedającego od ponad 5 lat.

2017-11-21 14:38:08

Republika Czeska zajęła faktyczne średnie miejsce pod względem podatkowym w Unii Europejskiej. Efektywny system płatności podatku dla przedsiębiorców umożliwi im płacenie 10% rocznie. Republika Czeska jest doskonałą przyjazną areną dla średnich i małych przedsiębiorstw, zarówno pod względem wygody i niskich podatków, jak i niedrogich usług księgowych.

faktura VAT

Poziom podatku VAT w Czechach wynosi 21%, preferencyjny VAT wynosi 15%, a superpreferencyjny VAT, który dotyczy książek, leków i żywności dla dzieci, wynosi 10%.

Ustawodawstwo Unii Europejskiej, której częścią jest Republika Czeska, pozwala na ustalenie jednolitego podatku VAT dla wszystkich krajów członkowskich, który nie może być mniejszy niż 15%, dla ograniczonego rodzaju usług i towarów - nie mniej niż 5% . Prawo przewiduje jednak także wyjątki, gdzie w niektórych przypadkach podatek VAT można wyzerować.

Niektóre państwa członkowskie UE celowo obniżają koszty grup towarów lub całych segmentów działalności. Na przykład Chorwacja i Rumunia nałożyły podatek VAT na piwo w wysokości zaledwie 10%, podczas gdy Portugalia i Austria w ten sam sposób obniżyły cenę wina. Inne kraje, jak Holandia, Francja czy Polska, przeciwnie, wyłączają alkohol z obniżonego podatku VAT dla restauracji. Czechy rozważały także obniżenie cen alkoholu, jednak projekt ustawy nie został przyjęty przez władze kraju.

Jeśli jesteś podatnikiem VAT, musisz stosować stawkę podstawową VAT do swoich transakcji podlegających opodatkowaniu, niezależnie od tego, czy sprzedajesz towary, czy świadczysz usługi.

Stawka 21% dotyczy zdecydowanej większości towarów i usług w czeskim biznesie.

Stawka 15% dotyczy usług wymienionych w załączniku nr 3 ustawy nr 235/2004 Dz.

W przypadku sprzedaży produktu zagranicznego, zostanie do niego zastosowana stawka wymagana przepisami prawa, jeśli choć jeden produkt w partii będzie należał do tej kategorii.

Podatek dochodowy

Podatek dochodowy dla osoby fizycznej w Czechach wynosi 15% od zysków.

Przedmiotem podatku dochodowego jest:

• płaca;
• dochody z działalności gospodarczej i innej pracy. Do dochodów z innej działalności gospodarczej, według odrębnych zasad, zalicza się działalność wymagającą specjalnego egzaminu kwalifikacyjnego: na przykład prawnik, doradca podatkowy, broker lub audytor;
• dochód kapitałowy – najprościej mówiąc, jest to dochód wynikający z posiadania jakichkolwiek aktywów finansowych: gotówki, akcji, papierów wartościowych, należności kredytowych i tym podobnych;
• dochody z najmu – wynajem nieruchomości i ruchomości;
• dochód z darowizny/darowizny – przypadkowy dochód z darowizny nieruchomości lub majątku ruchomego lub innego majątku. Jeśli otrzymałeś prezent od bezpośredniego krewnego lub osoby, która mieszka z tobą przez co najmniej rok, nie płacisz podatku dochodowego.
• pozostałe dochody – do tej grupy zalicza się wszelkie dochody nienależące do żadnej z poprzednich grup, głównie dochody z prac okresowych, różnego rodzaju przekazów pieniężnych, wygrane w loteriach i zakładach wzajemnych, dochody z odziedziczonej własności intelektualnej, w tym z praw autorskich.

Prawo do zapłaty podatku dochodowego ma również szereg wyjątków, na przykład kredyty hipoteczne lub pożyczki.

Podatek dochodowy jest zwykle płacony po złożeniu zeznania podatkowego w przypadku osób fizycznych.

Podatek od dochodów osoby prawnej

Osoby prawne mają określony okres rozliczeniowy: rok kalendarzowy, rok od rozpoczęcia działalności, okres od dnia wejścia w życie połączenia lub podziału spółki kapitałowej albo przeniesienia majątku oraz okres rozliczeniowy, jeżeli był dłuższy niż 12 kolejnych miesięcy.

Osoba prawna jest zobowiązana zarejestrować się pod właściwym adresem rejestracyjnym Dyrekcji Finansowej nie później niż 15 dni po utworzeniu tej osoby prawnej. Osobą taką jest każda osoba posiadająca adres zameldowania na terytorium Republiki Czeskiej.

Rezydent podatkowy Republiki Czeskiej ma obowiązek płacić podatki od dochodów uzyskanych zarówno w Republice Czeskiej, jak i za granicą.

Podatek od dochodu osoby prawnej wynosi 19%. Ciekawostka: po powstaniu Republiki Czeskiej jako niepodległego państwa w 1993 roku odsetek ten wynosił 45%!

Sytuacja w UE

Pod względem podatkowym Republika Czeska zajmuje pozycję dokładnie pośrodku pomiędzy rozwiniętymi krajami Zachodu a wschodnią częścią UE. Jednocześnie Czechy są jednym z najbardziej rozwiniętych nowych krajów członkowskich UE i pod względem rocznego wzrostu może z nimi konkurować jedynie Słowenia.

	Podatki w UE
V%	faktura VAT	Obniżony podatek VAT	Podatek dla osób fizycznych	Podatek dla osób prawnych
Polska	23	5-8	32	19
Holandia	19	6	52	25,5
Litwa	21	5-9	20	15
Niemcy	19	7	45	15
Irlandia	21	16/45	41	12,5
Wielka Brytania	20	5	40	28
Węgry	25	5-18	32	19
Austria	20	10	50	25
Grecja	23	1/2	40	25
Słowacja	20	10	19	19
Słowenia	20	8,5	41	20
Hiszpania	18	4-8	45	30
Szwecja	25	6-12	25	26,3
Malta	18	5	35	35
Estonia	20	9	21	21
Łotwa	22	12	26	15
Luksemburg	15	3,6 lub 12	38	21
Włochy	20	4-10	43	27,5
Francja	19,6	3-11	40	33,3
Belgia	21	6-12	50	33
Bułgaria	20	7	10	10
Dania	25	—	51	25
Cypr	15	5-8	30	10
Rumunia	24	5-9	16	16
Portugalia	23	6-13	42	25
Finlandia	23	9-13	30	26

Pierwsze sześć krajów przedstawionych w tabeli jest popularnych do otwierania firm przez zagranicznych założycieli. Jak już wspomniano powyżej, czeskie ustawodawstwo opodatkowuje działalność osób fizycznych w wysokości 15%, a osób prawnych w wysokości 19%, co zapewnia jedne z najbardziej komfortowych warunków prowadzenia działalności gospodarczej w UE, szczególnie w porównaniu z krajami, które cieszą się większym zainteresowaniem zagranicznych przedsiębiorców .

Republika Czeska to kraj o długiej historii i tradycjach, który dziś uważany jest za jeden z najbardziej udanych w Europie Środkowej. Przemysłowy sektor gospodarki w państwie stale się rozwija, a dochody ludności rosną. Władze aktywnie wspierają lokalnych przedsiębiorców i tworzą dogodne warunki do przyciągania inwestycji zagranicznych. Życie w Czechach dla Rosjan i Ukraińców w 2019 roku jest atrakcyjne nie tylko ekonomicznie, ale także kulturowo.

Historia współczesnych Czech sięga 1993 roku, czyli po upadku Związku Radzieckiego i pokojowym podziale Czechosłowacji. Aktualnie mieszkam na wsi ponad 400 tysięcy obcokrajowców, co stanowi około 4% ogółu ludności (w 2019 r. – 10,6 mln). Bezpośrednio w stolicy Czech – Pradze udział imigrantów sięga 13%. Głównie Ukraińcy, Słowacy, Wietnamczycy, Rosjanie, Niemcy I Polacy. Następnie dowiemy się o ogólnym poziomie życia, perspektywach zatrudnienia, dochodach, cenach, podatkach, zaletach i wadach imigracji i życia w Czechach w 2019 roku.

Idealne kraje istnieją tylko w powieściach science fiction. Nawet w najbogatszych krajach świata życie ma zarówno pozytywne, jak i negatywne strony. Republika Czeska nie jest wyjątkiem. Potencjalny imigrant musi podjąć świadomą decyzję o przeprowadzce do kraju w oparciu o konkretne fakty i warunki lokalne. Przedstawmy główne zalety i wady życia w Czechach w 2019 roku.

Plusy życia w Czechach

Od 2004 roku kraj jest częścią Unii Europejskiej (zwanej dalej UE). Dzięki temu stali rezydenci lub cudzoziemcy posiadający zezwolenie na pobyt w Republice Czeskiej mogą swobodnie przemieszczać się w strefie Schengen i, w zależności od swojego statusu, korzystać z innych korzyści płynących z tego stowarzyszenia.

Ceny nieruchomości w Czechach, w tym w stolicy, są znacznie niższe niż w wielu innych krajach i dużych miastach UE. Dotyczy to w równym stopniu cen żywności i artykułów pierwszej potrzeby.

Stosunkowo niski poziom przestępczości ulicznej i korupcji w strukturach rządowych.

Komfortowy klimat, bogata kultura i rozwinięty przemysł turystyczny. Republika Czeska posiada wiele muzeów, zabytków i obiektów architektonicznych, często jest gospodarzem wydarzeń muzycznych i festiwali filmowych. Brak morza rekompensują piękne lasy, rzeki i jeziora. Kluby nocne, bary i restauracje obfitują w wyśmienitą kuchnię i znane na całym świecie czeskie piwo.

Różnorodność gospodarki pozwala zagranicznym specjalistom różnych zawodów znaleźć pracę w Republice Czeskiej.

Dostęp do pożyczek europejskich i brak poważnych ograniczeń administracyjnych w prowadzeniu działalności gospodarczej w Czechach. Zagraniczni przedsiębiorcy mają niemal równe prawa z lokalnymi przedsiębiorcami.

Dobra infrastruktura i rozwinięta sieć transportu publicznego. Bilety podróżne są powszechnie dostępne, a przystanki i stacje metra są dobrze utrzymane.

Niedroga i wysokiej jakości opieka medyczna.

Dyplomy czeskich uniwersytetów są cenione w wielu krajach na całym świecie. Dodatkowo istnieje możliwość odbycia bezpłatnego szkolenia.

W Czechach mieszka dość duża liczba obywateli rosyjskojęzycznych, co przyspiesza proces adaptacji.

Wady życia w Czechach

Miłośnicy nadmorskich wybrzeży będą musieli pokonać znaczną odległość do kurortów pobliskich krajów, na przykład Chorwacji czy Czarnogóry.

W porównaniu z wieloma innymi krajami europejskimi, rozpowszechnienie języka angielskiego jest na niższym poziomie. Zdecydowanie będziesz musiał nauczyć się czeskiego.

Biurokracja jest nadal obecna w strukturach rządowych.

Zdarzają się przypadki nieświadomego traktowania ludzi w lokalnych agencjach zdrowia, policji, służbach socjalnych i tak dalej. Ponadto, aby odwiedzić niektóre urzędy, trzeba stać w kolejkach. Jest to jednak częsta sytuacja w przypadku cudzoziemców z krajów WNP.

Wielu Europejczyków uważa obywateli Czech za osoby bardzo nieśmiałe i skryte. Postawy wobec imigrantów z Rosji czy Ukrainy są często negatywne.

Ceny i koszty życia w Czechach w 2019 roku

Zacznijmy od tego, że dziś Czechy nie są częścią strefy euro i kraj posługuje się walutą krajową – korona czeska. Dla ułatwienia ceny będą podawane w euro, według aktualnego kursu wymiany (1 euro = 26 CZK). Czechy mają całkowicie nowoczesny system bankowy, więc obcokrajowcy nie mają problemów z otwarciem konta i otrzymaniem karty w czeskim banku. Płatność za towary i usługi, z nielicznymi wyjątkami, dokonywana jest w walucie lokalnej.

Pierwszą rzeczą, która interesuje większość imigrantów planujących zamieszkać w Czechach, jest sytuacja na rynku nieruchomości. Lokalne gazety lub specjalne strony internetowe oferują całkiem sporo możliwości wynajmu mieszkań w Republice Czeskiej. Ponadto możesz skontaktować się z czeską agencją. Oczywiście nieruchomości wynajmowane są obcokrajowcom z dużą niechęcią i często żądają oni natychmiastowej zapłaty 2-3 miesiące. Czasami zostaniesz poproszony o potwierdzenie źródła dochodów.

Średni koszt wynajmu mieszkania w Pradze w 2019 roku

3 pokoje - 1000-1200 euro miesięcznie.

2 pokoje - 700-800 euro miesięcznie.

1 pokój - 400-600 euro miesięcznie.

Według oficjalnych danych Czeskiego Urzędu Statystycznego, ceny nieruchomości w kraju wzrosły w ciągu ostatniego roku o ponad 11%, a w stolicy o 13%. Większość apartamentów różni się ceną od 1620 do 1980 euro za metr kwadratowy. Jeśli cudzoziemiec kupi dom, ceny mogą wzrosnąć o 15-20%.

Oczywiście koszty różnią się w różnych regionach Republiki Czeskiej. Wiele zależy od stanu nieruchomości, dostępności mebli, balkonu, miejsca parkingowego i tak dalej. Jeśli kupisz jednopokojowe mieszkanie w Pradze, musisz liczyć na kwotę co najmniej 100-150 tysięcy euro.

Ceny w Czechach w 2019 roku

Chleb (500 gr) - 0,85 euro

Mleko (0,6 litra) - 0,7 euro

Jajka (12 szt.) - 1,6 euro

Pierś z kurczaka (1 kg) - 5,3 euro

Ziemniaki (1 kg) - 0,6 euro

Ser czeski (1 kg) - 7,1 euro

Banany (1 kg) - 1,2 euro

Jabłka (1 kg) - 1,2 euro

Benzyna (1 litr) - 1,2 euro

Taksówka (1 km) – 0,97 euro

Podróż komunikacją miejską – 0,9 euro

Bilet miesięczny – 19,3 euro

Media (85 mkw.) - 155,8 euro miesięcznie

Komunikacja mobilna (minuta) - 0,12 euro

Internet - 17,2 euro miesięcznie

Są to średnie wskaźniki cen dla różnych czeskich miast. W Pradze koszty życia są nieco wyższe.

Czeski system podatkowy został zreformowany 10 lat temu i obecnie jest zbliżony do standardów europejskich. Dlatego obciążenie podatkowe jest dość wysokie. Tylko czescy specjaliści pomogą Ci uporać się ze wszystkimi zawiłościami. Wszystkie osoby zamieszkujące w kraju podlegają opodatkowaniu w Republice Czeskiej co najmniej 183 dni w roku.

Stawki podatkowe w Czechach w 2019 roku

Podatek dochodowy- 19%. Dla funduszy inwestycyjnych i emerytalnych przewidziana jest obniżona stawka wynosząca 5%.

faktura VAT. Standardowa stawka wynosi 21%. Podatkiem objęte są firmy, których roczny obrót przekracza 1 milion koron (około 38,5 tys. euro).

Obniżone stawki VAT:

15% - produkcja żywności, wyrobów poligraficznych, sprzętu medycznego i leków, systemów ciepłowniczych, budowa mieszkań socjalnych.

10% – żywność (wybrana żywność dla niemowląt i bezglutenowa); gazety i czasopisma; wybrane leki i książki (z wyjątkiem elektronicznych).

0% - eksport towarów na terenie UE i świadczenie usług transportu międzynarodowego. Ponadto podatek nie jest pobierany w zakresie usług finansowych i obrotu nieruchomościami.

Podatek dochodowy- 15%. Przedsiębiorcy, których roczny dochód przekracza przeciętne wynagrodzenie w Czechach (w 2019 r. – 1175 euro) ponad 48-krotnie obciążani są dodatkowym podatkiem w wysokości 7%.

Podatek od nieruchomości (sprzedaż) - 4%

Podatki socjalne:

od pracowników(stawka ogólna) – 11%, w tym 6,5% – ubezpieczenie zdrowotne i 4,5% – składka na fundusz ubezpieczeń społecznych.

od pracodawców- 25% składki na fundusz ubezpieczeń społecznych i 9% na ubezpieczenie zdrowotne.

Dywidendy, odsetki, tantiemy (dla nierezydentów)- 15%. Jeżeli z Republiką Czeską nie podpisano umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, stawka wzrasta do 35%.

W niektórych przypadkach czescy podatnicy są wyposażeni w tzw specjalne korzyści. Na przykład dla studentów lub osób niepełnosprawnych.

Sytuacja na rynku pracy w Czechach jest całkiem do przyjęcia. Bezrobocie w kraju nie przekracza 3%. Płaca minimalna wynosi 515 euro miesięcznie(13 350 CZK od 1 stycznia 2019 r.). Oficjalna średnia pensja w Czechach w 2019 roku wynosi 1255 euro. Po zapłaceniu podatków zamówienie pozostaje 945 euro . W stolicy liczby te sięgają 1000-1100 euro. Więcej dostają doświadczeni zagraniczni specjaliści, których w kraju brakuje w zawodach 1,5 tys. euro. Na niewykwalifikowanych pracowników można liczyć 400-700 euro.

W Czechach najwięcej zarabiają informatycy, bankierzy i inżynierowie. W branży turystycznej widać wzrost dochodów. W ujęciu regionalnym najwyższe wynagrodzenia odnotowano w Pradze i Brnie, a najniższe w Pardubicach i Karlowych Warach. Ogólnie rzecz biorąc, wolne miejsca pracy w Czechach dla Rosjan, Ukraińców, Białorusinów i innych obcokrajowców w 2019 roku są dostępne w dziedzinie informatyki, budownictwa i medycyny. Ponadto potrzebujemy pracowników fizycznych. W przypadku innych kategorii specjalistów otwarcie wizy pracowniczej do Czech i uzyskanie karty pracy jest dość trudne.

Wynagrodzenie w Czechach według zawodu (euro miesięcznie):

Lekarze – 1500-2500 (pielęgniarki, sanitariusze – 500-800)

Programiści - 1600-1800 (kierownicy projektów ponad 2000)

Marketerzy - 1400-1700

Księgowi i analitycy finansowi - 1300-1800

Inżynierowie - 1100-1500 (doświadczeni specjaliści ponad 2000)

Sektor sprzedaży i logistyki - 1000-1500

Nauczyciele - 1050

Dziennikarze i redaktorzy - 900-1100

Budowniczowie - 950-1050

Pracownicy niewykwalifikowani - 400-700

Od 2019 r. poziom życia w Czechach wyraźnie odbiega od krajów europejskich odnoszących większe sukcesy, na przykład Szwajcarii, Austrii, Niemiec, Francji i tak dalej. Jednak kraj zmierza we właściwym kierunku, zarówno pod względem gospodarczym, jak i społecznym. Nie można tego powiedzieć o wielu krajach poradzieckich. Jeśli zaczniemy od takiego wskaźnika jak jakość ceny, wówczas życie w Czechach dla Rosjan i Ukraińców jest jedną z najtańszych i optymalnych opcji.

Turystów udających się do Czech nie interesuje nic innego poza zabytkami i doskonałą lokalną kuchnią. Inna sprawa, jeśli planujesz nie krótkotrwałą wizytę, ale pełnoprawną przeprowadzkę na pobyt stały lub organizację własnego biznesu - tutaj nie obejdzie się ze skromną wiedzą na temat cech zwolnienia z podatku. Przyszły inwestor lub przedsiębiorca będzie musiał zdobyć chociaż ogólne informacje o tym, jakie podatki obowiązują w Czechach w 2019 roku.

Główne cechy systemu podatkowego w Republice Czeskiej

Stając się pełnoprawnym członkiem Unii Europejskiej, Republika Czeska została zmuszona do podjęcia drogi zreformowania i ujednolicenia swojego systemu fiskalnego. Doprowadziło to do tego, że dziś podatki pobierane w kraju dzielą się na dwie główne kategorie: bezpośrednie i pośrednie.

Większość dochodów budżetu państwa pochodzi z podatku VAT i podatków dochodowych.

Ujednolicony system podatkowy umożliwia zawieranie skutecznych umów międzyrządowych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania z dużą liczbą państw. Natomiast status rezydenta podatkowego Republiki Czeskiej, przy stosunkowo niskich stawkach zobowiązań fiskalnych, może przynieść płatnikowi znaczne oszczędności.

Wysoki poziom standardów socjalnych w kraju zapewnia między innymi specyfika opodatkowania wynagrodzeń. Aby nie ukrywać realnych dochodów, pracownicy mają obowiązek samodzielnego opłacania dodatkowych składek na ubezpieczenie zdrowotne w ustalonej wysokości, jeżeli ich dochody są niższe od minimalnego.

Lista podatków dla osób fizycznych w Czechach

Jeżeli obywatel Republiki Czeskiej lub cudzoziemiec uzyskuje dochód na jej terytorium, powinien być przygotowany na to, że część swojego zysku będzie musiał wpłacać do budżetu państwa samodzielnie lub za pośrednictwem pracodawcy. Jednak lista płatności podatkowych dla osób fizycznych nie jest tak długa, jak w innych krajach:

Nazwa		Oferta	Notatka
Podatek dochodowy	Daň z příjmu fyzických osob	0.15	Skala nie jest progresywna, ale występują niuanse dotyczące dochodu minimalnego i nadmiernych zysków przedsiębiorców
Podatki dochodowe:	Zdaneni mzdy		Płacą zarówno pracownicy, jak i pracodawcy
Ubezpieczenie społeczne	Pomoc socjalna	6,5% od wynagrodzenia	Ogólna stawka wynagrodzenia wynosi 31,5%, z czego 25% opłaca pracodawca
Ubezpieczenie zdrowotne	Pojistného zdravotního pojištění	4,5% od wynagrodzenia	Ogólna stawka wynosi 13,5%, z czego 9,5% opłaca pracodawca.
O darowiznę i spadek	Daň dědická, darovací	Od 0,5% do 40%	Zależy od stopnia pokrewieństwa
W telewizji	Televizní a rozhlasové poplatky	Do każdego urządzenia radiowo-telewizyjnego	Średnio 135 CZK

Przedsiębiorcy muszą także płacić podatek dochodowy według stawki 15%, jednak jeśli ich roczny zysk przekroczy 48-krotność minimalnego wynagrodzenia, będą musieli zapłacić dodatkowo 7% nadwyżki.

Opodatkowanie wynagrodzeń pracowników w Republice Czeskiej

Specjaliści pracujący na umowę o pracę mogą w kwestiach podatkowych całkowicie polegać na swoim pracodawcy. Terminowe i pełne odprowadzanie wszystkich podatków i opłat ubezpieczeniowych z wynagrodzeń pracowników jest obowiązkiem pracodawcy jako agenta podatkowego. I choć kwalifikowanie tych płatności jako „podatków od działalności gospodarczej” nie jest do końca słuszne, to odpowiedzialność za naruszenia w tym zakresie spada bezpośrednio na kierownictwo przedsiębiorstwa.

W Czechach płaca minimalna dla zatrudnionego personelu ustalana jest corocznie (od 2019 r. – 12 200 CZK). Na tej podstawie obliczana jest składka na ubezpieczenie zdrowotne.

Jeżeli średni miesięczny dochód pracownika jest z jakiegoś powodu niższy od tej kwoty, pozostałą kwotę na ubezpieczenie zdrowotne pracownik musi opłacić z własnych środków: w 2019 r. łączna opłata musi wynieść co najmniej 1647 koron.

W takim przypadku pracodawca i tak zapłaci stawkę wynoszącą 9% rzeczywistego wynagrodzenia pracownika. Państwo stara się w ten sposób wydobyć z cienia „szare” pensje.

Pozostałe podatki i opłaty naliczane są od rzeczywistej wysokości dochodów.

Na stronie dostępny jest intuicyjny kalkulator umożliwiający wyliczenie wynagrodzenia „netto”.

Główne rodzaje podatków dla osób prawnych

Różnica między opodatkowaniem przedsiębiorców indywidualnych i organizacji polega na tym, że ci pierwsi płacą podatek dochodowy od rocznych dochodów netto (15% + dodatkowe 7%), drudzy zaś płacą wyższą stawkę podatku dochodowego (19%).

W przeciwnym razie lista płatności fiskalnych dla osób prawnych jest taka sama i zależy od rodzaju działalności firmy:

Nazwa		Oferta	Notatka
faktura VAT	Daň z přidané hodnoty (DPH)	21% (obniżone - 15% i 10%)
Podatki akcyzowe (podatek konsumpcyjny)	Spotřební daň	Dla każdego rodzaju i jednostki towaru zatwierdzana jest stała stawka (z uwzględnieniem wymogów UE)	Opodatkowane są produkty wykonane na bazie alkoholu, wina, piwa, tytoniu, paliw i smarów
Myto	Daň silnični	Zależy od wielkości silnika w przypadku samochodu osobowego i liczby osi w przypadku samochodu ciężarowego	Przedsiębiorcy płacą za pojazdy użytkowe lub wykorzystywane w działalności gospodarczej
Podatek dochodowy od osób prawnych	Daň z příjmu právnických osob	0.19	W przypadku nierezydentów odsetek ten może wzrosnąć do 35%

Płatności akcyzą

Płatność podatków konsumpcyjnych jest kontrolowana przez czeską administrację celną. Oprócz piwa, akcyzą objęte są także produkty zawierające alkohol, wino, paliwa i smary, papierosy i wyroby tytoniowe. W takim przypadku wysokość podatku akcyzowego musi być na poziomie ustalonym na terytorium Unii Europejskiej.

Przykładowo od 2016 roku ceny papierosów w Czechach wzrosły o 3-4 korony właśnie dlatego, że przepisy UE przewidują minimalną stawkę akcyzy w wysokości 90 euro za 1000 papierosów. Dzięki temu w ciągu zaledwie jednego roku skarb państwa zasilił się kwotą 3,3 miliarda koron ze sprzedaży tytoniu.

Browarnictwo jest wizytówką Czech, a wysokość wpływów z akcyzy na piwo jest dość znaczna. 90% całej produkcji napojów odurzających koncentruje się w rękach dużych firm (Plzeňský Prazdroj, Staropramen, Heineken ČR, Budějovicky Budvar i inne), które produkują znacznie ponad 2 miliony litrów produktu rocznie.

To oni płacą pełną stawkę podatku akcyzowego wynoszącą 32 korony za 1 stopień Platona za hektolitr. Browary średnie i małe korzystają z rabatów, a browary domowe (nie więcej niż 200 litrów rocznie) nie płacą podatku w ogóle, ale pod warunkiem, że nikomu nie sprzedają swojego piwa.

Podatki z tytułu utrzymania i odsprzedaży nieruchomości

Posiadanie nieruchomości w Czechach nie wiąże się dla jej właściciela z dużymi wydatkami już od momentu sprzedaży, kiedy to sprzedający musi zapłacić do budżetu jedynie 4% podatku (Daň z převodu nemovitostí) od wartości określonej w umowie sprzedaży.

Należy mieć na uwadze, że jeśli rzeczywista cena lokalu odbiega od oceny biegłego, opodatkowana zostanie większa kwota.

Zwolnione z płacenia tego podatku są:

• były właściciel, jeżeli kupił nieruchomość ponad 5 lat temu;
• sprzedawca, który jest zarejestrowany pod wskazanym adresem od ponad 2 lat;
• właściciela, jeśli sprzeda swój jedyny dom i przeznaczy dochód na poprawę warunków życia.

Dodatkowo trzeba będzie opłacić usługi agencji nieruchomości, księgowego, który zajmował się formalnościami i notariusza, a także opłatę za rejestrację praw nowego właściciela w Wydziale Katastralnym.

Jeżeli za zapłatę podatku od przeniesienia własności odpowiada sprzedający, kupujący staje się natychmiast płatnikiem rocznego podatku od nieruchomości (domy, mieszkania, działki itp.) - Daň z nemovitostí.

Jego wielkość uzależniona jest od lokalizacji obiektu, ilości kondygnacji oraz rodzaju lokalu i jest zatwierdzana dla każdej lokalizacji oddzielnie.

Zwykły człowiek nie musi rozumieć zawiłości stosowania współczynników malejących i rosnących - inspektorzy podatkowi sami obliczą kwotę zobowiązania podatkowego i wyślą pokwitowania pocztą. Dla tych, którzy chcą sprawdzić liczby, na stronie dostępny jest kalkulator online.

Zasady płacenia podatku VAT w Czechach

Podatek od wartości dodanej (w skrócie DPH) pobierany jest od marży handlowej na każdym etapie – od produkcji po sprzedaż konsumentowi końcowemu. W kraju obowiązują trzy stawki tego rodzaju podatku:

• 21% – podstawowe;
• 15% - na gaz, ciepło, wodę, prąd, usługi naprawy sprzętu medycznego, sprzątanie, opiekę nad chorymi i dziećmi itp.;
• 10% – na żywność dla niemowląt, leki dla ludzi i zwierząt, publikacje drukowane niereklamowe.

Wszystkie firmy i indywidualni przedsiębiorcy, których roczny obrót przekracza milion koron czeskich, mają obowiązek zarejestrować się jako płatnik.

Ulgi i ulgi podatkowe

Republika Czeska demonstruje chęć przyciągnięcia inwestorów zagranicznych poprzez tworzenie komfortowych warunków do inwestowania pieniędzy. W szczególności w kraju obowiązują specjalne strefy celne i reżimy podatkowe, a dla nowych podatników istnieje pięcioletnie odroczenie płatności podatku dochodowego.

Państwo nie zapomina o pracujących obywatelach. Korzyści z tytułu zapłaty podatku dochodowego (w formie odliczenia) zapewniają:

• dla samego pracownika - 2070 CZK miesięcznie;
• na każde małoletnie dziecko – 1117 CZK na pierwsze dziecko, 1417 CZK na dwoje i 1717 CZK miesięcznie na troje i więcej,
• dla studentów – 335 CZK miesięcznie;
• dla tych, którzy spłacają kredyt hipoteczny na swój jedyny dom - w formie zwrotu odsetek.

W 2016 roku weszły w życie zmiany w przepisach podatkowych, które stały się niemiłą niespodzianką dla cudzoziemców (obywateli spoza UE), którzy utracili świadczenia z tytułu:

• odliczenie na niepracującego małżonka;
• zniżki dla małoletniego bliskiego krewnego;
• korzyści w postaci zmniejszenia zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku posiadania kredytu hipotecznego.

Opcje płacenia podatków w Czechach

Czeska Służba Podatkowa (Finanční úřad) aktywnie realizuje ideę wprowadzenia powszechnej sprawozdawczości elektronicznej. Przykładowo posiadacz podpisu cyfrowego i konta w urzędzie skarbowym ma obowiązek składania zeznań za pośrednictwem sieci telekomunikacyjnych.

Osobno warto wspomnieć o tym, jak obcokrajowcy pracujący w Czechach powinni płacić podatki.

Pracownicy mogą w pełni polegać na swoim pracodawcy, gdyż to on odpowiada za raportowanie podatków i odprowadzanie ich do budżetu.

Osoby prowadzące działalność na własny rachunek i inwestorzy powinni najpierw zapoznać się z listą krajów, które zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z Republiką Czeską. W tym sensie obywatele Rosji nie powinni się martwić, ponieważ podobna konwencja między tymi dwoma krajami została podpisana w 1995 roku.

Jak opłacalne jest uzyskanie statusu rezydenta podatkowego w Czechach?

Czeskiemu rządowi udaje się znaleźć równowagę pomiędzy zaspokajaniem potrzeb społecznych społeczeństwa a utrzymaniem liberalnego systemu podatkowego. Wysokość podatków i ich stawki cieszą nie tylko posiadaczy czeskiego paszportu, ale także obcokrajowców, którzy zamierzają prowadzić działalność gospodarczą w Czechach lub przenieść się tutaj na pobyt stały.

Jeżeli główne dochody finansowe pochodzą ze źródeł czeskich, zagraniczny przedsiębiorca powinien pomyśleć o uzyskaniu statusu rezydenta podatkowego w Czechach.

Biznes i franczyza w Czechach. Funkcje rynku: Wideo

Współpracownicy!

Zwracam uwagę na krótki przegląd opodatkowania w Republice Czeskiej. Będę wdzięczny za konstruktywną krytykę i komentarze! Rozumiem pytanie, więc jeśli potrzebujesz szczegółów, daj mi znać!

System podatkowy Republiki Czeskiej

System podatkowy Republiki Czeskiej jest pod wieloma względami podobny do systemów podatkowych innych krajów europejskich. Tradycyjnie podatki w Czechach dzielą się na bezpośrednie i pośrednie.

Podatki bezpośrednie:
podatek dochodowy;
Podatek dochodowy od osób prawnych;
Podatek drogowy;
podatek związany z nabyciem i sprzedażą nieruchomości;
podatek od nieruchomości itp.

Podatki pośrednie:
podatek od wartości dodanej (VAT);
podatek akcyzowy;
podatek od gazu ziemnego;
podatek paliwowy;
podatek od prądu itp.

Każdy rodzaj podatku jest zdefiniowany w konkretnym akcie prawnym. Za administrowanie i pobór podatków odpowiada Ministerstwo Finansów Republiki Czeskiej (oraz podległe mu organy administracyjne, w szczególności lokalne organy podatkowe).

Niektóre podatki zostaną omówione bardziej szczegółowo poniżej.

Firmowe podatki

Osoba prawna jest uznawana za rezydenta podatkowego Republiki Czeskiej, jeśli jest zarejestrowana w Republice Czeskiej lub jeżeli jej działalność jest zarządzana i kontrolowana w Republice Czeskiej. Rezydencja dyrektorów nie ma wpływu na rezydencję podatkową.

Jedynym obowiązkowym podatkiem dla spółki w Czechach jest podatek dochodowy.

Podatek dochodowy

Ogólny

Podatkiem podlegają zyski spółek akcyjnych, spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, spółek jawnych i spółek komandytowych.

Osoby prawne posiadające siedzibę lub miejsce zarządu i kontroli na terytorium Republiki Czeskiej mają obowiązek zapłaty podatku nie tylko od zysków uzyskanych ze źródeł znajdujących się na terytorium Republiki Czeskiej, ale także od zysków uzyskanych ze źródeł zagranicznych. W przypadku gdy płatnicy nie posiadają siedziby na terytorium Republiki Czeskiej (miejsca zarządu i kontroli), lecz posiadają ją za granicą, opodatkowaniu podlegają zyski uzyskane wyłącznie ze źródeł znajdujących się na terenie Republiki Czeskiej.

Okresem rozliczeniowym jest zazwyczaj rok kalendarzowy. Podatnik ma jednak prawo wyboru roku podatkowego. Okres podatkowy może zostać skrócony (np. w przypadku przejścia spółki z roku kalendarzowego na rok podatkowy).

Wysokość podatku

Stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 19% . Obniżona stawka, równy 5% , dotyczy dochodów funduszy inwestycyjnych i emerytalnych. Ponadto stawka podatku u źródła od dywidend, odsetek i należności licencyjnych wynosi 15% , chyba że odpowiednia umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania lub przepisy UE stanowią inaczej.

Podstawa podatku

Podatek dochodowy nakładany jest na różnicę powstałą pomiędzy dochodami osoby prawnej a wydatkami uznawanymi przez państwo.

Przykładowe wydatki zmniejszające podstawę opodatkowania:
amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych;
opłaty za wynajem;
koszty podróży;
wydatki na opłacenie niektórych podatków (np. podatku od nieruchomości, podatku drogowego);
obowiązkowe opłaty o charakterze medycznym i socjalnym dokonywane przez pracodawcę itp.

Inne kategorie wydatków mogą obejmować:
wydatki na rozrywkę;
kary i kary (niezwiązane z realizacją umów);
odsetki od kredytów i pożyczek zgodnie z zasadą cienkiej kapitalizacji;
wydatki związane z dochodem niepodlegającym opodatkowaniu;
podatki zapłacone na rzecz innego podatnika itp.

Zasady amortyzacji podatkowej

Amortyzacja środków trwałych (o cenie nabycia powyżej 40 000 CZK (~1 500 EUR)) i wartości niematerialnych i prawnych (o cenie nabycia powyżej 60 000 CZK (~2 200 EUR)) jest kosztem zmniejszającym podstawę opodatkowania. Odpowiednia zasada ma zastosowanie wyłącznie do prawnego właściciela majątku.

Aktywa należy sklasyfikować, a następnie podać okresy amortyzacji: 3 lata (np. komputery), 5 lat (np. samochody, urządzenia przemysłowe), 10 lat (np. duże urządzenia przemysłowe), 20 lat (np. małe budynki), 30 lat (np. magazyny) i 50 lat (budynki administracyjne i hotele).

Zasada cienkiej kapitalizacji

Ta szczególna zasada opodatkowania odsetek od pożyczek wykorzystywana jest jako środek zwalczania minimalizacji podatków. Ma zastosowanie, gdy pożyczkodawca i pożyczkobiorca są osobami współzależnymi, a udzielona przez pożyczkodawcę pożyczka przekracza wysokość kapitałów własnych pożyczkobiorcy (zadłużenie z tytułu pożyczki uważa się za kontrolowane).

Na potrzeby zaliczenia odsetek od pożyczek do wydatków obniżających podstawę opodatkowania kontrolowane zadłużenie spółki zaciągającej pożyczkę nie powinno przekraczać 4-krotności kapitałów własnych tej spółki (w przypadku banków i zakładów ubezpieczeń – 6-krotności); nie zostanie spełniony, odsetki zostaną przeklasyfikowane na dywidendę.

Opodatkowanie dywidend

W Czechach dywidendy wypłacane przez spółkę zależną spółce dominującej są zwolnione z podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia warunków unijnej dyrektywy o spółkach dominujących i zależnych. Jeśli warunki nie zostaną spełnione, należy dokonać płatności , chyba że odpowiednia umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowi inaczej.

Opodatkowanie należności licencyjnych i odsetek

W Republice Czeskiej należności licencyjne i odsetki płacone rezydentom podatkowym UE podlegają zwolnieniu z podatku na mocy unijnej dyrektywy w sprawie odsetek i opłat licencyjnych. Jeżeli dyrektywa nie ma zastosowania w konkretnym przypadku, 15% podatku u źródła zostanie potrącona, chyba że odpowiednia umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowi inaczej.

Podatek od wartości dodanej (VAT)

Podatek VAT pobierany jest od sprzedaży towarów i świadczenia usług.

Wysokość podatku

W Republice Czeskiej obowiązują trzy stawki podatku VAT:
21% to podstawowa stawka stosowana przy sprzedaży towarów i świadczeniu usług;
15% - pierwsza stawka obniżona, stosowana np. przy sprzedaży niektórych towarów (żywność itp.) i świadczeniu niektórych usług (transport wodny, transport lotniczy pasażerów itp.)
10% to druga stawka obniżona, stosowana np. przy sprzedaży niektórych towarów (leków, książek, żywności dla niemowląt itp.).

Rejestracja dla celów podatku VAT

Rejestracja do celów VAT (uzyskanie numeru VAT) jest obowiązkowa dla osoby prawnej, której siedziba, miejsce prowadzenia działalności lub stały zakład znajduje się na terenie Republiki Czeskiej i której obrót podlegający opodatkowaniu przekracza kwotę 1 000 000 CZK (~37 000 EUR) przez 12 kolejnych miesiące . Ponadto firma może zarejestrować się dobrowolnie, nawet jeśli nie osiągnie ustalonego poziomu obrotów i zakupów.

Osoba prawna, której siedziba, miejsce prowadzenia działalności lub stały zakład znajduje się poza granicami Republiki Czeskiej, ma obowiązek zarejestrować się do celów czeskiego podatku VAT z chwilą dokonania czynności podlegającej opodatkowaniu, z tytułu której ma obowiązek rozliczyć podatek VAT.

Dostawa towarów do krajów UE, eksport towarów

Dostawa towarów z Republiki Czeskiej do innych krajów UE nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli:
nabywca towaru jest zarejestrowany do celów podatku VAT w innym kraju UE (posiada numer VAT);
towar został faktycznie wywieziony z Republiki Czeskiej do innego kraju UE.

W związku z powyższym, jeśli towar dostarczany jest spółce zarejestrowanej w Republice Czeskiej, spółka ta jest zobowiązana do rozliczenia podatku VAT od kwoty swoich zakupów. Jeżeli jednak zostaną spełnione zwyczajowe warunki (zbliżone do tych stosowanych w działalności krajowej), spółce przysługuje ulga podatkowa.

Dostawa towarów poza UE przez spółkę zarejestrowaną w Czechach nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

zwrot VAT

Podatek VAT jest płacony miesięcznie w przypadku rocznego obrotu przekraczającego 10 000 000 CZK (~367 000 EUR) i raz na kwartał w przypadku obrotu mniejszego niż 10 000 000 CZK rocznie. Zeznanie podatkowe składane jest organom podatkowym drogą elektroniczną.

Triangulacja

Zasada triangulacji dotyczy transakcji realizowanych przez trzy osoby (sprzedającego, agenta i kupującego) zarejestrowane dla celów podatkowych w trzech różnych krajach UE, a przedmiotem transakcji musi być dostawa towaru z kraju sprzedawcy towaru do kraj kupującego. Dzięki temu rozwiązaniu agent mający siedzibę w Republice Czeskiej może kupować towary od sprzedawcy i sprzedawać je kupującemu bez konieczności rejestrowania numeru VAT.

Podatki od wynagrodzeń (w tym składki na ubezpieczenia społeczne)

Stawka podatku dochodowego dla osób fizycznych w Republice Czeskiej wynosi 15% . Podatek dochodowy odliczany jest od tzw. „super wynagrodzenia brutto”, czyli tzw. wysokość wynagrodzeń i składek na ubezpieczenie opłacane przez pracodawcę.
Przewiduje się następujące stawki składek na ubezpieczenie opłacane przez pracodawcę:
25% – na ubezpieczenia społeczne (w tym: 21,5% – na ubezpieczenie emerytalne; 2,3% – na ubezpieczenie zdrowotne; 1,2% – na ubezpieczenie od bezrobocia);
9% - na ubezpieczenie zdrowotne.

Dodatkowo pracownik sam odprowadza 6,5% składek na ubezpieczenie społeczne i 4,5% na ubezpieczenie zdrowotne od wynagrodzenia brutto określonego w umowie o pracę.

Minimalna płaca w 2015 roku wynosi około 9200 koron czeskich (~340 euro).

Konieczność legalizacji dokumentów w Czechach

Republika Czeska przystąpiła do Konwencji haskiej z 1961 r. w 1998 r., znoszącej wymóg legalizacji dokumentów zagranicznych. Konwencja ustanawia specjalny znak (apostille), który umieszcza się na dokumentach urzędowych wydanych w jednym państwie i podlegających przeniesieniu do innego państwa.

Dokumenty poświadczone apostille w jednym z krajów będących stronami Konwencji są akceptowane w innym kraju będącym stroną Konwencji bez żadnych ograniczeń.

Istnienie kontroli dewizowych w Republice Czeskiej

Za politykę pieniężną odpowiada Bank Centralny Republiki Czeskiej. Wdrażanie kontroli dewizowej reguluje specjalna ustawa – ustawa dewizowa nr. 219/1995 (z późn. zm.) (zwana dalej Ustawą). Zgodnie z art. 7 tej ustawy płatności i przelewy transgraniczne można realizować bezpośrednio za pośrednictwem licencjonowanych instytucji walutowych (przede wszystkim banków). Rezydenci i nierezydenci mają obowiązek przedstawić instytucjom dewizowym na żądanie dokumenty potwierdzające cel wpłaty lub przelewu. Ponadto na żądanie rezydenci i nierezydenci muszą wyjaśnić cel wpłaty lub przelewu z zagranicy, jeśli cel nie został pierwotnie określony. Dodatkowo, w przypadku wystąpienia nadzwyczajnej sytuacji gospodarczej, art. 32 ustawy przewiduje uzyskanie obowiązkowego zezwolenia Ministerstwa Finansów Republiki Czeskiej lub Narodowego Banku Czeskiego na przeprowadzanie transakcji walutowych.

Warto także mieć na uwadze, że zgodnie z paragrafem 6 art. 8 ustawy Narodowy Bank Czeski jest upoważniony do wydawania zarządzeń regulujących procedurę, jaką muszą przestrzegać instytucje walutowe przy dokonywaniu płatności i przelewów transgranicznych w stosunku do nierezydentów.

Przeszkody w uchylaniu się od płacenia podatków

Ceny transferowe:

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi muszą być przeprowadzane na warunkach rynkowych. Jeżeli ceny za takie transakcje będą odbiegać od aktualnych cen rynkowych, a różnica ta nie będzie mogła zostać uzasadniona, dla celów podatkowych stosowane będą ceny rynkowe.

Osoby uważa się za współzależne, jeżeli jedna ze stron posiada bezpośrednio lub pośrednio więcej niż 25% kapitału lub praw głosu drugiej strony (lub jeżeli jedna osoba uczestniczy w zarządzaniu lub kontroli innej osoby).

Zasada cienkiej kapitalizacji

Zasady dotyczące cienkiej (niewystarczającej) kapitalizacji dotyczą pożyczek i kredytów od spółki powiązanej, a także w przypadku korzystania z finansowania typu „back-to-back” (firma otrzymuje pożyczkę, a następnie udziela pożyczki innej spółce) . Stosunek pożyczek/kredytów do kapitału nie powinien przekraczać proporcji 4:1.

Od podstawy opodatkowania nie można odliczyć kosztów związanych z pożyczkami/kredytami, których oprocentowanie lub spłata jest uzależniona od zysku dłużnika.

Kontrolowane spółki zagraniczne

W Republice Czeskiej nie obowiązują żadne zasady dotyczące spółek CFC.