31.01.202327.05.2017

Capitalul bancar este format din fonduri împrumutate și capitaluri proprii.

Capitaluri proprii- sunt fonduri deținute direct de bancă, spre deosebire de fondurile împrumutate pe care banca le-a atras temporar. Particularitatea capitalului propriu al băncii de la alte întreprinderi este că capitalul propriu al băncii este de aproximativ 10% din resurse, iar în întreprinderi este de aproximativ 40-50%.

În ciuda ponderii sale mici, capitalul propriu al băncii îndeplinește mai multe funcții vitale. Funcție de protecție. O parte semnificativă a activelor băncii (aproximativ 88%) este finanțată de deponenți, prin urmare principala funcție a capitalului social și a fondurilor echivalente ale băncii este de a proteja interesele deponenților. Funcția de protecție a capitalului propriu înseamnă posibilitatea de a plăti compensații deponenților în cazul lichidării băncii. Disponibilitatea capitalului propriu este prima condiție pentru fiabilitatea băncii.

Funcția operațională. Se știe că pentru a începe munca de succes, o bancă are nevoie de capital de pornire, care este folosit pentru achiziționarea de terenuri, clădiri, echipamente, angajarea de angajați, precum și pentru a crea rezerve financiare în caz de pierderi neprevăzute. Capitalul propriu este, de asemenea, utilizat în aceste scopuri.

Funcția de reglementare. Pe lângă asigurarea unei baze financiare pentru operațiuni și protejarea intereselor deponenților, fondurile proprii ale băncilor îndeplinesc și o funcție de reglementare, care este asociată cu interesul special al societății pentru funcționarea cu succes a băncilor, precum și cu legile și reglementările care permite autorităților guvernamentale să exercite un anumit control asupra operațiunilor. Regulile legate de capitalul propriu al unei bănci includ cerințele minime de capital necesare pentru a obține o licență bancară, o licență de schimb valutar, capacitatea de a atrage depozite din partea publicului și, de asemenea, reglementează mărimea activelor (reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse).

Pentru majoritatea băncilor, construirea de capital propriu rămâne o provocare majoră. Baza de resurse a instituțiilor de credit continuă să fie caracterizată printr-o lipsă de obligații durabile și pe termen lung. Acest lucru se datorează în mare măsură capacității limitate a băncilor de a acorda împrumuturi pe termen lung.

Pentru anumite bănci, structura resurselor este caracterizată de diferențe semnificative. Structura resurselor bancare ale băncilor comerciale individuale depinde de gradul de specializare sau, dimpotrivă, de universalizare a acestora, de caracteristicile activităților lor, de starea pieței de credit și de alți factori.

Structura fondurilor proprii ale băncii eterogen ca compoziție calitativă și se modifică pe parcursul anului în funcție de o serie de factori, în special de natura utilizării profitului primit de bancă. Fondurile proprii (capitalul) ale băncii constau din capitalul autorizat și profituri, din care banca plătește impozite, formează rezervă și alte fonduri și plătește dividende acționarilor băncii în suma rămasă.

Capitalul propriu al unei bănci stă la baza creșterii volumului operațiunilor sale active, de aceea este extrem de important ca fiecare bancă să găsească surse de creștere a acesteia. Acestea pot fi profituri reportate din anii anteriori, inclusiv rezerve bancare; plasarea unor emisiuni suplimentare de valori mobiliare sau atragerea de noi acționari.

În condiții de relativă instabilitate financiară și de subdezvoltare a pieței de valori, multe bănci rusești asigură creșterea propriului capital prin acumularea de profituri. Capitalizarea dividendelor este adesea cea mai ușoară și mai puțin costisitoare modalitate de a completa capitalul social.

Băncile mari folosesc pe scară largă emisiunea de actiuni ca modalitate eficientă de a atrage resurse financiare. Marile banci cu o buna reputatie au posibilitatea de a-si plasa actiunile la bursa si, prin manipularea pretului actiunilor si determinarea nivelului dividendelor, desfasoara operatiuni eficiente pentru a extrage profit suplimentar. Pentru băncile mici, din cauza dezvoltării slabe a pieței de valori și a riscurilor mari pentru investitori, capacitatea de a mobiliza resurse suplimentare prin emiterea de acțiuni este semnificativ dificilă. De asemenea, este imposibil să nu ținem cont de faptul că strângerea de fonduri prin emisiunea și plasarea de acțiuni este o metodă de finanțare relativ costisitoare și nu întotdeauna acceptabilă pentru bancă (din punctul de vedere al pachetului de control). Este mai ieftin și mai profitabil să atragi resursele investitorilor decât să-ți majorezi propriul capital.

În practica străină, pentru a crește capitalul propriu, este utilizat pe scară largă emisiunea de obligațiuni. O bancă în creștere are nevoie în mod continuu de capital pe termen lung pentru a-și finanța creșterea și poate alege să aibă datorii ca parte a structurii sale de capital. Această nevoie este satisfăcută prin refinanțarea răscumpărării obligațiunilor pentru care împrumutul expiră din cauza unei noi emisiuni de obligațiuni. În Rusia, această practică nu a găsit încă o utilizare pe scară largă.

Rezervele bancare sunt formate din profiturile băncii și includ:

· fond de rezervă. Conceput pentru a acoperi pierderi mari;

· fond de rezervă pentru deprecierea titlurilor de valoare. Conceput pentru a acoperi pierderile rezultate din scăderea prețului titlurilor de valoare;

· provizion pentru împrumuturi. Folosit pentru a rambursa eventualele pierderi din credite și este inclus în cheltuielile bancare;

· fond de dezvoltare economică. Stabilit în cadrul unei adunări a acţionarilor, destinat dezvoltării băncii (cumpărare de imobile pentru bancă, echipamente, stimulente pentru angajaţi etc.).

Fonduri implicate ocupă un loc predominant în structura resurselor bancare. În practica bancară globală, toate fondurile strânse, conform metodei de acumulare a acestora, sunt împărțite în depozite și alte fonduri strânse. Cea mai mare parte a fondurilor strânse de băncile comerciale sunt depozite. Este important de reținut că depozitele sunt acceptate numai de băncile care au un astfel de drept în conformitate cu licența Băncii Rusiei. Practica bancară modernă se caracterizează printr-o mare varietate de depozite și, în consecință, de conturi de depozit: depozite la vedere, depozite la termen, depozite de economii, depozite în valori mobiliare. Depozite mai pot fi clasificate după termeni, categorii de deponenți, condiții de depunere și retragere a fondurilor, dobânzi plătite, posibilitatea de a primi beneficii pentru operațiuni bancare active etc.

Alte fonduri strânse- sunt resursele pe care banca le primește sub formă de împrumuturi sau prin vânzarea propriilor obligații de creanță pe piața monetară. Ele diferă de depozite prin faptul că sunt achiziționate de pe piață pe o bază competitivă. Inițiativa de a-i atrage îi aparține însăși băncii. Sunt utilizate în principal de băncile mari. De obicei, acestea sunt sume semnificative, datorită cărora tranzacțiile corespunzătoare sunt considerate angro.

În condiții moderne principalele surse de fonduri pentru o bancă comercială- Acest:

§ depozitele intreprinderilor si organizatiilor;

§ depozite interbancare. Analiza dinamicii depozitelor interbancare arată o modificare a gradului de activitate al băncii în desfăşurarea operaţiunilor cu băncile corespondente. Dependența crescândă de împrumuturile mari interbancare nu poate fi caracterizată pozitiv.

Capitalul bancar există doar în mișcare, se formează anumite proporții între părțile sale și se generează anumite costuri. Continuitatea mișcării capitalului bancar îi crește profitabilitatea, competitivitatea și valoarea de piață. Stabilitatea financiară a băncii și solvabilitatea acesteia depind de starea capitalului. Eficacitatea activității sale este afectată, de exemplu, de factori precum faza ciclului economic (criză, depresie, redresare), gradul de concurență, politicile bancare și fiscale și inflația.

Termenul de „bancă comercială” a apărut în primele zile ale băncilor. Acest lucru s-a datorat faptului că instituțiile de credit au servit atunci în primul rând comerțul și abia apoi producția industrială. Astăzi, o bancă comercială este o instituție care efectuează până la 200 de tranzacții financiare, dintre care principalele acceptă fonduri pentru depozite, împrumuturi și servicii de gestionare a numerarului. Orice tip de activitate a unor astfel de organizații este imposibilă fără capital. Să ne uităm la acest concept în detaliu.

Ce este capitalul băncii comerciale?

Capitalul este suma tuturor surselor de fond ale băncii. De aici este împărțit în două mari categorii:

1. Banca proprie.

2. Atras:

depozit - fonduri în conturile clienților unei organizații bancare;
non-depozit - fonduri primite de bancă din rambursarea împrumuturilor de către creditorii săi, precum și din vânzarea propriilor obligații de datorie.

Adecvarea capitalului unei bănci este cel mai important indicator al fiabilității acesteia; determină capacitatea de a face față posibilelor probleme financiare în mod independent și nu în detrimentul clienților săi. Pentru instituțiile de credit din Rusia, a fost introdus standardul de adecvare a capitalului propriu - N1.0. Valoarea sa minimă acceptabilă este de 8%. Dacă N1.0 al oricărei bănci scade sub 2%, licența acesteia este revocată de urgență.

Să ne ocupăm acum de ale noastre

Conceptul de „echitate”

Capitalul propriu este, la rândul său, suma mai multor componente:

fonduri statutare;
Capital suplimentar;
fond de rezervă;
rezerve de asigurare;
fonduri speciale;
profit nedistribuit în perioada de raportare.

Capitalul propriu al băncilor acoperă în medie 10-20% din necesarul total de fonduri. Acest lucru se datorează următoarelor:

Băncile sunt intermediari pe piața financiară, ele lucrează în primul rând cu fonduri împrumutate, și nu cu fonduri proprii.
Activele bancare sunt foarte lichide și, prin urmare, nu sunt necesare cantități mari de capital propriu.
Probabilitatea unei scăderi drastice a ponderii fondurilor atrase este foarte mică - retragerile în masă de bani din depozite de către populație sunt scăzute datorită sistemului existent de asigurare a depozitelor.

Să ne uităm la fiecare componentă a capitalului propriu al băncii mai detaliat.

Capitalul autorizat

Formarea se realizează prin emisiunea de acţiuni ordinare şi preferenţiale. Toate valorile mobiliare trebuie să fie înregistrate. Prima emisiune constă în mod necesar doar din acțiuni ordinare și este distribuită între fondatori, emisiunile ulterioare - între cetățenii Federației Ruse și nerezidenți, entitățile constitutive ale Federației Ruse, instituțiile nestatale și întreprinderile de stat.

Diferența dintre titlurile ordinare și cele preferate este următoarea:

Proprietarul unei acțiuni ordinare are dreptul de a vota în cadrul unei adunări a acționarilor și are dreptul de a primi dividende. Cu toate acestea, plățile către acesta se acumulează numai după ce dividendele sunt acumulate deținătorilor de acțiuni preferențiale.
Proprietarul acestei valori mobiliare preferate nu are dreptul de a vota la adunările acționarilor, cu toate acestea, i se plătește o sumă fixă de dividende și poate face o cerere de proprietate în instanță dacă

Dacă banca este o bancă de acțiuni, atunci capitalul său autorizat constă în aportul de către fondatori a anumitor acțiuni. În cazul în care se înființează cu atragerea de investiții străine, este permisă menținerea unei anumite părți a acesteia în valută.

Rezervă și alte fonduri

Scopul creării unui fond de rezervă este de a compensa pierderile financiare din operațiunile active. Dacă suma veniturilor primite este mai mică decât cea planificată, atunci fondurile de aici sunt folosite pentru a plăti dividende pentru acțiunile preferentiale și dobânzi la obligațiuni.

Alte fonduri se formează numai din profiturile băncilor. Procedura de creare și utilizare a acestora este strict reglementată de actele legislative ale Federației Ruse.

Capital suplimentar

Capitalul suplimentar este suma totală formată din:

Prețul proprietății primite de bancă pentru utilizare gratuită de la persoane fizice și juridice.
Prima de emisiune - apare atunci cand pretul unei actiuni la emisiunea acesteia este mai mare decat valoarea nominala a acesteia.
O creștere a valorii proprietății unei organizații bancare în timpul reevaluărilor sale ulterioare.

Rezerve de asigurare

Rezervele de asigurare trebuie formate în detrimentul profiturilor băncii - acest lucru este impus de lege. Scopul lor principal este de a netezi consecințele financiare negative ale unei scăderi a valorii oricăror active.

Pentru eventualele pierderi din credite.
Conform decontărilor cu debitorii.
Pentru o eventuală depreciere a acțiunilor și obligațiunilor etc.

venituri reținute

Veniturile nedistribuite în perioada de raportare, profitul rămas după rambursarea întregii sarcini fiscale, pot fi atribuite pe bună dreptate fondurilor proprii ale instituției de credit. Banca poate dispune de aceste venituri în propriul interes.

Funcțiile echității

Capitalul propriu al băncii îndeplinește o serie de funcții importante:

Capital de lucru - o organizație bancară investește fondurile clienților într-o serie de operațiuni profitabile, care generează venituri atât pentru sine, cât și pentru deponenți.
Operațional - este capitalul propriu care se dorește a fi principala sursă de resurse monetare a unei organizații de credit.
Asigurare - fondurile proprii ajută banca să rămână pe linia de plutire atunci când apar dificultăți financiare.

Băncile și capitalul maternității

Pentru a încheia subiectul, să vorbim despre capitalul de maternitate - sprijin financiar pentru familii, un tip de stimulare de stat a creșterii natalității. Desigur, nu aparține fondurilor băncii, ci este proprietatea clientului acesteia. Această sumă, care pentru 2017 este de 453.026 de ruble, este plătită părinților sau părinților adoptivi după nașterea sau adopția celui de-al doilea copil. Un certificat personalizat de capital de maternitate poate fi utilizat pentru următoarele:

Formarea părții finanțate din pensia părintelui.
Îmbunătățirea condițiilor de viață în familie.
Plata pentru educatia copilului.

Enumerăm principalele bănci care lucrează cu capital de maternitate:

DeltaCredit - un certificat de maternitate poate fi folosit pentru a achita anticipat un credit ipotecar.
„UniCredit” - capitalul este utilizat pentru rambursarea unui împrumut la achiziționarea de locuințe pe piața secundară.
Sberbank - certificatul este folosit nu numai pentru a plăti un credit ipotecar existent pentru achiziționarea unui apartament într-o clădire nouă sau pe piața secundară, ci și pentru a efectua un avans.
„VTB-24” - capitalul de maternitate poate deveni atât un avans, cât și o sumă pentru rambursarea unui credit ipotecar deja încheiat.
„Deschidere” - aici puteți rambursa doar parțial ipoteca cu un certificat de familie.

Capitalul băncii este suma fondurilor proprii, care constă din mai multe elemente. În ceea ce privește instituțiile de credit, acesta are o serie de trăsături și funcții caracteristice, despre care am discutat și în acest material.

Resursele băncii constau din fonduri proprii și împrumutate, care reprezintă obligații față de instituțiile financiare, întreprinderi și cetățeni care își plasează fondurile în bănci ca:

ü solduri pe conturile corespondente;

ü decontare și conturi curente;

ü depozite;

ü investiții în valori mobiliare;

ü și altele.

Capitalul propriu se formează în principal prin contribuții ale fondatorilor sau proprietarilor săi (acționari), adică. acesta este capitalul autorizat, precum si din profiturile ramase la dispozitia bancii. În plus, la calcularea capitalului se iau în considerare proprietățile primite cu titlu gratuit și prima de emisiune din plasarea acțiunilor la un preț peste egalitate; anumite tipuri de rezerve bancare; a primit împrumuturi pe termen lung.

Capitalul băncii trebuie să asigure protecția intereselor atât ale creditorilor, cât și ale deponenților. În acest caz, activele băncii trebuie să depășească dimensiunea pasivelor sale cu valoarea capitalului propriu. În consecință, proprietarii băncii creează o rezervă adecvată de asigurare cu depozitele lor pentru a acoperi eventualele pierderi.

Capitalul propriu este un indicator care caracterizează:

v posibilitatea și calitatea activității băncii;

v dimensiunea sa determină fezabilitatea obținerii unei licențe pentru extinderea gamei de operațiuni, achiziționarea de noi clădiri, birouri și deschiderea de sucursale în țară și străinătate.

Indicatorul de capital este utilizat de autoritățile de supraveghere ca indicator fundamental în evaluarea activităților băncilor și a gradului de fiabilitate a acestora.

2. Elemente de capital propriu

La calcularea mărimii capitalului propriu al unei bănci, se folosesc diverse metode. Majoritatea băncilor comerciale utilizează metodologia elaborată de Comitetul de la Basel pentru Supravegherea Bancară de la Banca Reglementărilor Internaționale. Este introdus treptat în Rusia. Conform acestei metodologii, sursele de fonduri proprii includ:

1. capitalul autorizat al instituțiilor de credit sub formă de societate pe acțiuni;

2. prima de emisiune din plasarea valorilor mobiliare;

3. bunuri primite gratuit;

4. rezerve etc.

Capitalul propriu suplimentar include:

T creșterea valorii proprietății băncii ca urmare a reevaluării acesteia ținând cont de inflație;

T provizioane pentru eventuale pierderi din credite în măsura în care pot fi considerate rezerve generale;

fondurile și profiturile băncii T din anul precedent și din anul de raportare;

T în parte din capitalul social al unei bănci pe acțiuni, format prin valorificarea creșterii valorii proprietății în timpul reevaluării acesteia;

T acțiuni privilegiate, cu excepția celor clasificate drept capital social;

T capitalul autorizat al băncii, care funcționează sub forma unei societăți cu răspundere limitată, format din acțiuni (contribuții ale participanților săi).

3. Adecvarea capitalului

Autoritățile de supraveghere stabilesc, de obicei, restricții privind valoarea minimă a capitalului bancar și standardele obligatorii de adecvare economică. Acest indicator este definit ca raportul dintre fondurile proprii ale băncilor și activele calculate luând în considerare riscurile investiționale. În practică, următorii indicatori sunt utilizați pentru evaluare:

û K1– raportul dintre capitalul și pasivele băncii care nu sunt incluse în capitalul acesteia;

û K2– raportul dintre capital și valoarea totală a activelor;

û Raportul activelor riscante– raportul dintre capitalul băncii și valoarea activelor ponderate la risc. Acest indicator este considerat principalul și este utilizat de banca centrală ca standard economic obligatoriu de reglementare a adecvării capitalului (în străinătate, limita acestuia este de 8%). De la 01.01.2000, băncilor rusești cu un capital de 3–5 milioane de euro li s-a cerut să aibă o rată de adecvare de cel puțin 9%, iar peste 5 milioane de euro - cel puțin 8%. De la 01/01/2001, valoarea acestuia trebuie să fie de minim 10%, respectiv 11%.

Realizarea de către bancă a indicatorilor stabiliți depinde de următorii factori:

1. Capacități financiare ale acționarilor băncii;

2. Structura sa de capital;

3. Calitatea, nivelul de concentrare și gradul de risc al activelor băncii;

4. Nivelul de calificare al conducerii băncii;

5. Organizarea contabilitatii si controlului intern in banca;

6. Orientarea către piață a băncii;

7. Poziția băncii pe piața serviciilor bancare.

4. Tipuri de fonduri strânse

Cea mai mare parte a resurselor băncii este formată din fonduri împrumutate, care acoperă 80% din fondurile pentru operațiuni bancare. Acestea includ în principal împrumuturi interbancare, inclusiv împrumuturi ale băncilor centrale, precum și emisiuni de datorii bancare.

Împrumuturile (depozitele) interbancare sunt împrumuturi primite de la alte instituții de credit pentru a menține optimizarea lichidității. Băncile centrale ale statelor pot acționa ca creditori ai băncilor comerciale. De exemplu, Banca Rusiei, fiind un creditor de ultimă instanță, organizează un sistem de refinanțare a instituțiilor de credit, care prevede ca banca să acorde împrumuturi pe o perioadă de cel mult 1 an garantate cu titluri de valoare și alte active.

Pentru a-și menține lichiditatea, banca centrală poate acorda băncilor comerciale următoarele tipuri de credite:

û împrumuturi Lombard (garantate cu titluri de stat);

û împrumuturi intrazilnice;

û Credite de decontare pe o zi (overnight);

û Credite pentru reabilitarea întreprinderilor;

û Credite de stabilizare.

5.Resurse non-depozitare

Una dintre cele mai importante condiții pentru acordarea unui credit este determinarea nivelului dobânzilor la credite. În acest caz, dobânda împrumutului este determinată în funcție de mărimea împrumutului, termenii acestuia, modalitatea de împrumut, securitatea împrumutului, gradul de risc de credit, valoarea capitalului împrumutatului, natura relației. intre banca si client.

Centrală în grupul tuturor ratelor dobânzilor este rata oficială de actualizare a băncii centrale (rata bancară, rata oficială, rata de refinanțare, rata de redescontare etc.).

Rata cheie de la care încep toate ratele este rata la tranzacțiile interbancare (este stabilită în principal pe piețele monetare ale țărilor dezvoltate).

Rata principală la împrumuturile de la băncile comerciale este rata la împrumuturile pentru debitorii principali. De exemplu, rata de bază în Marea Britanie; rata standard pentru împrumuturile pe termen scurt în Franța. Această rată este o rată a pieței, deși este supusă reglementării de către agențiile guvernamentale și servește ca o componentă a tuturor celorlalte rate ale dobânzii la împrumuturile acordate întreprinderilor și persoanelor fizice, furnizate sub forma:

û Avansuri;

û Contabilitatea tratelor comerciale și acceptărilor bancare;

û Împrumuturi urgente garantate cu obiecte de inventar.

Cursul 5. Riscuri bancare și clasificarea acestora .

Schema cursului:

4. Riscul de a împrumuta țara

5. Managementul riscului bancar

6. Analiza riscurilor bancare

1. Esența riscurilor bancare

În orice activitate comercială există un risc de pierdere, care este un risc comercial.

Riscul comercial- incertitudinea cu privire la rezultatul posibil și incertitudinea acestuia.

O parte integrantă a riscului comercial sunt riscurile financiare care sunt asociate cu probabilitatea de a pierde anumite sume de bani sau de a nu le primi.

În general, riscurile sunt împărțite în:

ü Net – posibilitatea unei pierderi sau rezultat zero;

ü Speculativ – exprimat în probabilitatea de a obține un rezultat pozitiv sau negativ.

Riscul este expresia costului unui eveniment probabilist care duce la pierdere. De regulă, cu cât riscul este mai mare, cu atât sunt mai mari șansele de profit. În general, riscurile asociate operațiunilor bancare industriale includ: riscuri de credit, dobândă, valutar, portofoliu și riscul pierderii profitului financiar.

Risc de credit– acesta este riscul de neplată de către debitor a datoriei principale și a dobânzii la împrumut.

Riscul ratei dobânzii– riscul pierderilor de către băncile comerciale, instituțiile de credit, fondurile de investiții (adică cele care închiriază și folosesc liber proprietăți pentru a obține profit ca urmare a depășirii ratelor dobânzilor pe care le plătesc la fondurile împrumutate).

Risc valutar– acesta este pericolul pierderilor valutare la efectuarea tranzacțiilor valutare cu credit economic străin.

Riscul de portofoliu– posibilitatea unor pierderi pe piata valorilor mobiliare.

Risc de pierdere a profitului financiar– acesta este riscul de daune financiare indirecte (colaterale) (profit pierdut) ca urmare a eșecului implementării activităților planificate.

2. Principii de clasificare a riscurilor

Cele mai importante elemente care stau la baza clasificării riscurilor bancare sunt:

1. Tip (tip) de bancă comercială . Aici putem vorbi despre trei tipuri de bănci comerciale: specializate, sectoriale, universale. De exemplu, într-o bancă inovatoare specializată, prevalează riscurile crescute, care sunt asociate cu împrumuturile întreprinderilor riscante și tehnologii complexe, a căror implementare este dificilă la început. Industria – strâns legată de o anumită industrie, prin urmare nivelul riscurilor acestora (cu excepția riscurilor pentru operațiuni bancare arbitrare) depinde de riscurile economice ale clientului băncii. Băncile universale sunt nevoite să țină cont de toate tipurile de orez bancar în activitățile lor. Prin urmare, este recomandabil să se elaboreze un set optim de tipuri de risc pentru fiecare tip de bancă.

2. Domeniul de apariție și influența riscului bancar. Aici, băncile sunt clasificate după risc după cum urmează: riscul de țară, riscul fiabilității financiare a capitalului băncii, riscul unui anumit tip de operațiune bancară (adică riscul de neplată, nerambursarea garanției bancare). Pe de altă parte, riscurile, în funcție de zona de apariție, sunt împărțite în extern , adică cele care nu au legătură directă cu activitățile băncii sau ale unui anumit client, care includ instabilitatea cursurilor de schimb, inflația, insolvența sau falimentul clienților. Intern riscurile sunt împărțite în riscuri în activitățile principale și auxiliare, în timp ce riscurile în activitățile principale constau din următoarele tipuri: riscuri de credit, rata dobânzii, riscuri valutare pentru operațiunile de factoring și leasing etc. iar riscurile pentru activități auxiliare includ pierderi în formarea depozite, riscuri de abuz bancar, riscuri legate de tranzacții în afara bilanțului, pierderea reputației băncii și a clientelei permanente.

3. Componența clienților bănci permanenți și temporari. Compoziția clienților băncii face posibilă selectarea specialiștilor care ar putea determina un anumit grad de risc pe baza unor metode adecvate. În același timp, micul împrumutat este expus unei dependențe mai mari de accidentele economiei de piață. Debitorii mari sunt expuși unui risc mai mic. În acest caz, este indicat să se ierarhească gradul de risc pentru debitor sau împrumutător după nivel.

Împrumuturile mari acordate unui debitor sau unui grup de debitori afiliați, precum și unei anumite industrii, regiuni sau țări, cauzează adesea falimentări bancare. Prin urmare, una dintre metodele de reglementare a riscului acordării de împrumuturi mari este limitarea dimensiunii acestuia - 10 - 15% din capitalul autorizat al întreprinderii. Și cea mai comună metodă de minimizare a riscului este identificarea și respectarea standardelor economice și a lichidității bancare. În funcție de metodele de calcul, riscurile sunt de două tipuri:

ü Complex– include evaluarea și prognoza nivelului de risc al unei anumite bănci și conformitatea cu lichiditatea bancară;

ü Privat– se bazează pe crearea unei scale de coeficienți de risc sau de ponderare a riscului pentru o operațiune bancară individuală.

4. Metodologia de calcul al riscului. Calculele pot folosi metode statistice, matematice, cronologice medii, precum și evaluare expresă.

¨ Metoda statistica:

û Gama de variație - diferența dintre valorile maxime și minime ale seriei

û Dispersie:

Unde x j este valoarea atributului seriei;

x – valoarea medie;

n – perioada.

û Abaterea standard:

û Coeficient de variație:

¨ Metoda matematică

¨ Metoda cronologică medie

¨ Analiza expresă se efectuează pe baza datelor agregate ale echilibrului orizontal sau vertical, de ex. sunt identificate elementele bilanțului „bolnave”.

5. Determinarea gradului de risc bancar. Gradul de risc bancar ia în considerare riscul total, moderat, scăzut, în funcție de locația pe scara riscului. Această scară este caracterizată de probabilitatea ca un eveniment să ducă la pierderea băncii de fonduri pentru o anumită operațiune. Gradul de risc bancar este exprimat ca procent sau anumiți coeficienți, iar același risc poate avea grade diferite în funcție de posibilitățile de garanții și de asigurare a riscurilor. De exemplu, creditele pe termen lung pentru construirea unei noi locuințe sau afaceri au un nivel de risc de 100%, dar la asigurarea tranzacției, riscul poate scădea și varia de la 10 la 30%.

6. Distribuția riscului în timp - Acesta este un factor important în condițiile de afaceri. Trebuie avut în vedere faptul că toate tranzacțiile de credit sunt supuse atât riscului trecut, cât și actual, și, în unele cazuri, riscului viitor. Operațiunile care implică emiterea de garanții, acceptarea cambiilor, tranzacțiile cu scrisori de credit documentare și vânzarea de titluri sunt în prezent în pericol. De exemplu, plata directă a garanțiilor după un anumit timp, plata facturilor, executarea unei scrisori de credit pe cheltuiala băncii pot duce la riscuri viitoare. Când vine momentul plății garanției, dacă banca nu a ținut cont de anumite pierderi, atunci își asumă și riscul trecut, adică. cea pe care banca și-a asumat-o direct la emiterea garanției.

7. Natura contabilității riscurilor. Pe baza naturii contabilității operațiunilor bancare, riscurile sunt împărțite în riscuri pentru tranzacții în bilanţ și tranzacții în afara bilanţului. În același timp, riscul de credit care decurge din tranzacțiile din bilanț se extinde adesea la tranzacțiile în afara bilanțului. De exemplu, în cazul falimentului unei întreprinderi. În acest caz, ar trebui să se țină cont de gradul de posibilitate a pierderilor din aceeași activitate, care apare simultan în tranzacțiile în bilanţ și în afara bilanţului. De exemplu, o evaluare a gradului de risc pentru opțiunile valutare (un contract de cumpărare și vânzare de active între două părți) ar trebui făcută nu numai pe baza riscului valutar, ci și a riscului de piață în general (de exemplu, cu trezoreria). bancnote, depozite în euro, indici bursieri).

8. Abilitatea de a gestiona riscurile bancare . În acest caz, riscurile sunt:

û Deschis – nu este supus reglementării;

û Închis – reglementat, iar pentru unele operațiuni se introduc restricții speciale asupra anumitor riscuri.

De exemplu, una dintre transformările pentru conturile în valută este o poziție neapărat închisă la sfârșitul zilei de lucru, adică. o monedă care s-a depreciat este convertită într-o monedă al cărei curs este în creștere.

3. Procedura de calcul al riscurilor bancare

Investiția de capital este întotdeauna însoțită de alegerea opțiunii optime și de evaluarea gradului de risc.

În funcție de amploarea pierderilor, sunt identificate zone speciale sau zone de risc. De exemplu, în zona fara riscuri sunt aproape egale cu zero. Zona de risc acceptabilă numita zona in care un anumit tip de activitate bancara isi pastreaza fezabilitatea, i.e. apar pierderi, dar acestea sunt mai mici decât profitul așteptat. Zona de risc critic se caracterizează prin pericolul unor pierderi care în avans depășesc profitul așteptat și pot duce în viitor la pierderea nerambursată a fondurilor utilizate în operațiune. Zona de risc catastrofal- aceasta este o zonă de pierderi care depășește nivelul critic ca amploare și atinge o valoare maximă egală cu statutul de proprietate al băncii.

Limitele tuturor acestor zone sunt stabilite în funcție de anumiți coeficienți de risc. Coeficientul de risc este definit ca raportul dintre pierderea maximă posibilă din activitățile băncii și suma fondurilor proprii. Dacă coeficientul nu depășește 0,3, atunci activitățile semnificative ale băncii se află în zona de risc acceptabilă. Și cu o valoare a coeficientului de 0,3–0,7, riscul este critic peste 0,7, catastrofal.

4. Riscul de a împrumuta țara

Atunci când desfășurați operațiuni comune cu participarea partenerilor străini, apare adesea problema riscului țării în care se află părțile la tranzacție.

Riscul de creditare de țară este posibilitatea de pierderi în creditarea străină care sunt cauzate de evenimente din altă țară. Riscul este atribuit în principal capitalului, nu pasivelor, deși poate exista un risc de pasive străine, de exemplu. acele bănci care au sucursalele în străinătate. Toate tipurile de credite externe sunt supuse riscului de țară. Mai mult, toate neplățile asociate falimentului unei întreprinderi, precum și gestionarea defectuoasă a economiei, se referă și la riscul de țară sau riscul comercial.

Capitalul propriu formează baza activităților unei bănci comerciale. Se formează la momentul înființării băncii și constă inițial din sume primite de la fondatori ca aport al acestora la capitalul autorizat al băncii.

Capitalul propriu include și toate economiile primite de bancă în cursul activităților sale, care nu au fost distribuite între acționarii (participanții) băncii sub formă de dividende sau cheltuite în alte scopuri. Capitalul propriu reprezintă suma de bani care va fi distribuită între acționarii (participanții) băncii în cazul închiderii acesteia.

Cu alte cuvinte, dacă vindeți toate activele băncii - titluri de valoare, clădiri, echipamente și alte valori care îi aparțin și revendicați toate împrumuturile acordate de aceasta și utilizați încasările pentru achitarea obligațiilor băncii față de terți (deponenți, creditori). ), apoi suma rămasă după aceasta și va fi capitalul propriu efectiv pe care acționarii (participanții) îl pot pretinde.

Capitalul propriu oferă băncii independență economică și stabilitate de funcționare. Capitalul propriu este considerat în practica bancară o rezervă de resurse care permite menținerea solvabilității băncii chiar dacă aceasta își pierde o parte din activele sale.

Fondurile proprii (capital) îndeplinesc o serie de funcții importante în asigurarea conducerii și funcționării unei bănci comerciale.

Funcția de protecție se manifestă prin faptul că capitalul servește ca un fel de tampon, absorbind daunele din pierderile curente până când conducerea băncii rezolvă problemele apărute, asigurând continuarea activităților băncii indiferent de prezența pierderilor. Datorită prezenței capitalului propriu, o bancă comercială poate efectua operațiuni riscante. Pierderile apărute în urma acestor operațiuni sunt acoperite cu capital propriu, fără a afecta fondurile atrase ale investitorilor. În caz de faliment, capitalul propriu devine sursa de compensare a creditorilor și investitorilor.

Îndeplinesc o funcție de reglementare, capitalul acționează ca un regulator al activităților băncii, prin care autoritățile guvernamentale îi stabilesc standarde de comportament economic care o avertizează împotriva riscurilor excesive. Conform legislației actuale, standardele economice stabilite de Banca Rusiei și care reglementează activitățile băncilor comerciale se bazează în principal pe mărimea fondurilor proprii ale băncii. Mărimea fondurilor proprii ale băncii determină amploarea activităților acesteia. Capacitatea băncilor comerciale de a extinde operațiunile active este determinată de mărimea capitalului propriu real al acestora.

Funcția operațională a capitalului propriu este aceea că capitalul propriu este o sursă de investiții în propriile sale active materiale și în dezvoltarea bazei materiale a băncii. În ceea ce privește capitalul autorizat adus de fondatorii băncii, aceasta acționează în stadiu inițial ca fonduri de pornire necesare pentru construirea sau închirierea spațiilor, instalarea echipamentelor, angajarea personalului și alte cheltuieli, fără de care banca nu poate începe. activitățile sale. În perioada de creștere, banca se confruntă cu nevoia de fonduri suplimentare pentru a crea noi capacități legate de extinderea gamei de servicii furnizate și introducerea de tehnologii bancare avansate, a căror sursă este propriul capital.

Pentru băncile pe acțiuni, valoarea capitalului propriu este un factor care determină prețul acțiunilor sale. Atunci când se evaluează valoarea unei bănci, acestea pornesc de la mărimea activelor sale nete, i.e. capitalul propriu efectiv, ceea ce ne permite să vorbim despre funcția sa de stabilire a prețurilor. Capitalul propriu oferă o sursă constantă de venit pentru acționari (participanți) - proporțional cu mărimea aportului la capitalul autorizat, fiecare acționar (participant) primește o cotă din profitul băncii sub formă de dividende.

Sursele capitalului propriu al băncii sunt prezentate în Fig. 1.

Capitalul autorizat al unei organizații de credit este format din suma depozitelor participanților săi și determină valoarea minimă a proprietății care garantează interesele creditorilor săi. Fiecare participant (acționar) al băncii, proporțional cu contribuția sa la capitalul autorizat, primește anual o parte din profitul băncii sub formă de dividende.

Aporturile la capitalul autorizat al unei bănci se pot face sub formă de numerar, imobilizări corporale, precum și titluri de valoare de un anumit tip.

Capitalul autorizat al băncii poate fi constituit numai pe cheltuiala fondurilor proprii ale acționarilor (participanților) nu pot fi utilizate pentru constituirea acesteia;

Numai clădirea (sediul) băncii în care se află organizația de credit, cu excepția construcției neterminate, poate acționa ca imobilizări corporale contribuite la plata capitalului autorizat al unei organizații de credit.

În plus, acționarii pot plăti capitalul autorizat al băncii cu alte active care le aparțin, altele decât numerar și clădirea băncii. Cota maximă a acestor active în capitalul autorizat este stabilită de Consiliul de Administrație al Băncii Rusiei. Mărimea maximă (standard) a părții nemonetare a capitalului autorizat nu trebuie să depășească 20%.

Capitalul suplimentar include: creșterea valorii proprietății în timpul reevaluării acesteia, prima de emisiune, i.e. diferența dintre prețul de plasament al acțiunilor la momentul emiterii și valoarea nominală a acestora, valoarea proprietății primite gratuit de bancă de la organizații și persoane fizice.

Fondurile băncii sunt formate din profit în modul stabilit prin actele constitutive ale băncii, ținând cont de cerințele legislației în vigoare. Acestea includ: fond de rezervă, fonduri cu destinație specială, fonduri de acumulare și alte fonduri pe care banca le consideră necesar să le creeze la distribuirea profiturilor.

Fondul de rezervă este destinat să acopere pierderile și daunele apărute ca urmare a activității băncii. Mărimea minimă a acestui fond este determinată de Statutul băncii, dar nu poate fi mai mică de 15% din capitalul său autorizat. Deducerile la fondul de rezervă se fac din profitul anului de raportare rămas la dispoziția băncii după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii, i.e. din profitul net.

Din profitul net al anului de raportare se creează și fonduri cu destinație specială. Ele reprezintă o sursă de stimulente materiale și asigurări sociale pentru angajații băncii. Procedura de constituire și cheltuială a acestora este stabilită de bancă în reglementările privind fondurile.

Fondurile de acumulare reprezintă rezultatul reportat al băncii, rezervat drept sprijin financiar pentru producția și dezvoltarea sa socială și alte activități pentru crearea de noi proprietăți. Fondurile de acumulare, de regulă, nu scad: are loc doar o schimbare a formei existenței lor - din bani se transformă sub formă de bunuri materiale (cladiri, echipamente, materiale, vehicule etc.).

Fiecare bancă comercială determină în mod independent suma fondurilor proprii și structura acestora pe baza strategiei de dezvoltare adoptate. Dacă o bancă, supusă legilor concurenței, urmărește să-și extindă cercul clienților, inclusiv prin intermediul unor întreprinderi mari care au nevoie constantă de a atrage credite bancare, atunci, firește, propriul capital ar trebui să crească. Mărimea capitalului propriu al băncii este, de asemenea, influențată de natura operațiunilor sale active. Odată cu deturnarea pe termen lung a resurselor către operațiuni riscante, banca trebuie să aibă un capital social semnificativ. Valoarea capitalului propriu determină poziția competitivă a băncii pe piețele interne și internaționale. În practică, există două modalități de creștere a capitalului propriu:

Acumularea profiturilor;

Atragerea de capital suplimentar pe piața financiară.

Acumularea profitului se poate produce sub forma creării accelerate a fondurilor de rezervă și a altor fonduri bancare cu capitalizarea ulterioară a acestora, sau sub forma acumulării profitului reportat din anii anteriori. Acesta este cel mai ieftin mod de majorare a capitalului, fără a afecta structura de management existentă a băncii. Cu toate acestea, folosirea unei părți semnificative a profitului primit pentru creșterea capitalului social înseamnă o reducere a dividendelor curente ale acționarilor băncii și poate duce la o scădere a valorii de piață a acțiunilor băncilor pe acțiuni deschise.

Atragerea de capital suplimentar al unei bănci creată sub forma unei societăți cu răspundere limitată se poate face atât pe baza contribuțiilor suplimentare ale participanților săi, cât și prin contribuții la capitalul autorizat al băncii de la terți, care devin astfel participanți la această bancă ( cu excepția cazului în care acest lucru este interzis de Carta băncii). Atragerea de capital suplimentar de către băncile pe acțiuni se poate realiza prin plasarea de acțiuni suplimentare.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Postat pe http://www.allbest.ru/

Introducere
Concluzie
Bibliografie

Introducere

Capitalul propriu este un ansamblu de fonduri create de o bancă comercială pentru a-și desfășura activitățile și a asigura încrederea deponenților și a altor creditori. Majorarea capitalului propriu al bancii este asigurata de profitul primit si cota-parte ramasa la dispozitia bancii.

În condițiile moderne, una dintre cele mai importante condiții pentru funcționarea normală a unei bănci este valoarea capitalului propriu, care se formează din contribuțiile fondatorilor, profiturile și fondurile formate din acesta. Mărimea fondurilor proprii joacă un rol important în evaluarea stabilității, solvabilității și fiabilității băncii. Capitalul propriu al băncii reprezintă o formă specială de resurse bancare. Acesta, spre deosebire de alte surse, este de natură permanentă irevocabilă, are un temei juridic clar definit și o certitudine funcțională și este o condiție prealabilă pentru formarea și funcționarea oricărei bănci comerciale, i.e. servește drept nucleu pe care se sprijină toate activitățile unei bănci comerciale încă din prima zi de existență.

Principalele surse de formare a capitalului propriu al unei bănci comerciale sunt: capitalul autorizat; Capital de rezervă; prima de emisiune; fonduri cu scop special și economii în acea parte. a căror utilizare nu conduce la o scădere a proprietății băncii; creșterea valorii primită din reevaluarea proprietății; rezerve pentru eventuale pierderi la operațiuni de împrumut (rezerve generale); profituri neutilizate din anii anteriori si din anul curent, imprumuturi subordonate.

Conceptul de capital propriu și capital bancar

Teoria băncilor mondiale distinge între conceptele de capital propriu și capital bancar. Primul concept este cel mai general al doilea se referă la fonduri și rezerve special create pentru a asigura stabilitatea economică a băncii. Cu toate acestea, în practica rusă, conceptele de „fonduri proprii” și „capital” sunt identice.

Capitalul este expresia monetară a tuturor proprietăților reale deținute de bancă. În conformitate cu Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse”, valoarea capitalului propriu „este stabilită ca suma capitalului autorizat, a fondurilor organizației de credit și a rezultatului reportat”.

Importanta fondurilor proprii ale bancii este in primul rand in mentinerea stabilitatii. În stadiul inițial de creare a unei bănci, sunt fonduri proprii care acoperă cheltuielile prioritare (teren, clădiri, echipamente, salarii), fără de care banca nu își poate începe activitățile și se creează rezervele necesare. Resursele proprii sunt, de asemenea, principala sursă de investiții în active pe termen lung. Fondurile proprii ale băncilor includ:

capitalul autorizat;

fond de rezervă;

fond special;

rezerve de asigurare;

Capital suplimentar;

profit nedistribuit pe parcursul anului.

Capitalul autorizat al unei bănci comerciale este expresia monetară a sumei minime necesare de proprietate pe care banca trebuie să o dețină ca persoană juridică și ca entitate economică, i.e. aceasta este valoarea proprietății, numai cu care o bancă nou creată poate fi în general înregistrată ca entitate juridică și poate primi prima, cea mai simplă licență bancară și cu care banca este responsabilă în ultimă instanță față de creditorii săi (adică, dacă își îndeplinește obligațiile, să plătească banca nu va avea alte mijloace de îndatorare).

Capitalul autorizat al băncii - baza resurselor acesteia - constă în contribuții de la persoane juridice și persoane fizice - participanți (acționari sau acționari) ai băncii. Capitalul autorizat al băncii (atât direct, cât și ca parte a capitalului propriu) îndeplinește o serie de funcții foarte importante:

în stadiul inițial al activității băncii, acționează ca fonduri de pornire necesare pentru cheltuielile prioritare;

În perioada de creștere, banca are nevoie de capital suplimentar pentru a crea noi capacități, iar în acest scop băncile recurg adesea, în special, la atragerea de noi participanți - acționari sau acționari, i.e. să-și majoreze capitalul autorizat;

capitalul este un regulator al activităților băncii, inclusiv un limitator al creșterii nerezonabil de rapidă a operațiunilor sale și a riscurilor corespunzătoare. Autoritățile de supraveghere, propunând anumite cerințe pentru bănci în materie de capital, stabilesc astfel standarde de comportament economic menite să protejeze băncile de instabilitatea financiară și riscurile excesive;

prezența unui capital solid creează și întărește încrederea clienților în bancă. Cu toate acestea, această funcție nu poate fi percepută direct;

capitalul joacă rolul unui amortizor, absorbind daunele din pierderile curente, ceea ce permite băncii să continue operațiunile chiar și în cazul unor pierderi neașteptate relativ mari sau a unor cheltuieli extraordinare. Deși banca trebuie să dispună de fonduri de rezervă pentru a finanța astfel de costuri, în circumstanțe nefavorabile (de exemplu, neplăți masive din partea clienților), pierderile pot crește atât de mult încât o parte din capitalul autorizat trebuie utilizată pentru compensarea pierderilor. Acesta este cel care servește ca un fel de ultim tampon, absorbind pierderile curente până când conducerea băncii rezolvă problemele urgente.

Fondul de rezervă al unei bănci comerciale este destinat să compenseze pierderile din operațiunile active și, în cazul unor profituri insuficiente, servește drept sursă de plată a dobânzii la obligațiunile bancare și a dividendelor la acțiunile preferentiale. Un fond de rezervă se formează prin deduceri anuale din profit. Mărimea minimă a fondului de la nivelul capitalului autorizat este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse. În același timp, o bancă comercială determină în mod independent nivelul mărimii maxime a fondului de rezervă, care este stabilit în statutul băncii. Această sumă poate varia de la 25 la 100% din capitalul autorizat. La atingerea nivelului stabilit, fondul de rezervă format este transferat la capitalul autorizat (capitalizat), iar acumularea lui începe din nou.

Alături de fondul de rezervă, într-o bancă comercială se creează și alte fonduri (pentru producția și dezvoltarea socială a băncii în sine): un fond cu destinație specială, un fond de acumulare etc. Aceste fonduri, similare fondului de rezervă, sunt de obicei formate. din profiturile băncii. Procedura de formare a fondurilor și utilizarea acestora sunt determinate de organizația de credit în reglementările privind fondurile, precum și în documentele de reglementare ale Băncii Centrale a Federației Ruse.

Capitalul suplimentar al băncii include următoarele trei componente:

creșterea valorii proprietății în timpul reevaluării. Procedura de reevaluare este determinată de documente de reglementare separate ale Băncii Centrale a Federației Ruse publicate pe această temă;

prima de emisiune (numai pentru actionarii institutiilor de credit), care este venitul primit in perioada emiterii cand actiunile sunt vandute la un pret care depaseste valoarea nominala a actiunilor, ca diferenta intre costul (pretul) plasamentului si valoarea nominala a acestora. valoare;

capital propriu banca comerciala

proprietatea primită gratuit de la organizații și persoane fizice.

Rezervele de asigurare sunt o componentă specială a capitalului băncii. Rezervele de asigurare se formează atunci când se efectuează anumite operațiuni active. Acestea includ în primul rând rezerve constituite pentru eventualele pierderi la împrumuturi și pentru contabilizarea cambiilor, rezerve pentru eventuala depreciere a valorilor mobiliare achiziționate de bancă, precum și o rezervă pentru eventuale pierderi la alte active și decontări cu debitorii. Scopul acestor rezerve este de a compensa consecințele negative ale scăderii efective a valorii de piață a diferitelor active. Rezervele se formează în detrimentul profiturilor băncilor într-un mod obligatoriu prescris de Banca Centrală a Federației Ruse.

Rezultatul reportat se referă și la fondurile proprii ale băncii, întrucât într-o economie de piață principiile activităților băncilor comerciale presupun cedarea independentă a profitului rămas după plata impozitelor, dividendelor și contribuțiilor la capitalul de rezervă.

Capitalul total al băncii se ajustează cu suma obținută ca urmare a reevaluării fondurilor în valută, a titlurilor tranzacționate pe piața organizată a valorilor mobiliare (OSM), a metalelor prețioase, precum și a cuantumului veniturilor acumulate din cupon primite (plătite) .

Prin controlul activităților băncilor comerciale, Banca Centrală a Federației Ruse stabilește standarde de adecvare a capitalului pentru băncile comerciale. Acest indicator este determinat de mărimea admisibilă a capitalului autorizat al băncii și de raportul maxim dintre capitalul său total și valoarea activelor, ținând cont de evaluarea riscului.

Odată cu valoarea absolută a mărimii capitalului bancar (precum și a capitalului autorizat), Banca Centrală a Federației Ruse introduce standarde relative, în conformitate cu care se stabilește o relație între mărimea fondurilor proprii și volumele de diferite tipuri. a operațiunilor bancare.

Fondurile proprii ale băncii servesc drept sursă pentru dezvoltarea bazei sale materiale; sunt folosite pentru achiziționarea de clădiri, utilaje necesare, echipamente, echipamente informatice etc.

În structura pasivului băncii, ponderea capitalului propriu este nesemnificativă. Cu toate acestea, trebuie să fie suficient pentru a îndeplini obligațiile asumate de bancă, pentru a proteja interesele deponenților și a altor creditori și pentru a preveni falimentul bancar.

Structura capitalului propriu al băncii și funcțiile acesteia

Capitalul propriu al băncii este o combinație de elemente integral plătite cu diverse scopuri care asigură independența economică, stabilitatea și funcționarea sustenabilă a băncii. O condiție prealabilă pentru includerea anumitor fonduri în capitalul propriu este capacitatea acestora de a acționa ca fond de asigurare pentru a acoperi pierderile neprevăzute care apar în cursul activităților băncii, permițând astfel băncii să continue operațiunile curente dacă acestea apar. Cu toate acestea, nu toate elementele capitalului propriu au astfel de proprietăți de protecție în aceeași măsură. Multe dintre ele au propriile lor caracteristici unice care afectează capacitatea elementului de a recupera cheltuieli extraordinare neprevăzute. Această împrejurare a necesitat alocarea a două niveluri în structura capitalului propriu al băncii:

capital fix (de bază), reprezentând capitalul de prim rang;

capital suplimentar sau capital de nivel al doilea.

Capitalul fix include fonduri de cea mai permanentă natură, pe care o bancă comercială le poate folosi în mod liber, în orice împrejurare, pentru a acoperi pierderile neașteptate. Aceste elemente sunt reflectate în rapoartele publicate de bancă, formează baza pe care se bazează multe evaluări ale calității activității băncii și, în final, afectează profitabilitatea și gradul de competitivitate a acesteia.

Capitalul suplimentar, sub rezerva anumitor restricții, include fonduri care sunt de natură mai puțin permanente și pot fi direcționate numai către scopurile de mai sus în anumite circumstanțe. Costul acestor fonduri se poate modifica în timp.

Sursele capitalului fix al băncii includ:

capitalul autorizat al băncii în forma organizatorică și juridică a unei societăți pe acțiuni, constituit ca urmare a emiterii și plasării de acțiuni ordinare, precum și a acțiunilor preferențiale care nu sunt clasificate ca cumulative;

capitalul autorizat al băncii în forma organizatorică și juridică a unei societăți cu răspundere limitată, format prin plata acțiunilor de către fondatori;

prima de emisiune a băncilor;

fonduri bancare (rezerve și alte fonduri) formate din profiturile anilor anteriori. rămânerea la dispoziția băncilor și confirmată de o organizație de audit;

profitul anului curent și al anilor anteriori în partea confirmată de raportul auditorului.

Sursele de capital suplimentar sunt:

creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării;

fonduri formate din deduceri din profitul anului curent și al anului precedent înainte de confirmarea de către organizația de audit;

profitul din anul curent neconfirmat de o organizație de audit;

profitul anilor anteriori înainte de confirmarea auditului înainte de 1 iulie a anului următor anului de raportare (în lipsa unei astfel de confirmări, profitul după această dată nu este inclus în calculul capitalului propriu);

împrumut subordonat;

parte din capitalul autorizat formată prin valorificarea creșterii valorii proprietății în timpul reevaluării.

Capitalul propriu al băncii este o formă specială de resurse bancare. Acesta, spre deosebire de alte surse, este de natură permanentă irevocabilă, are un temei juridic clar definit și o certitudine funcțională și este o condiție prealabilă pentru formarea și funcționarea oricărei bănci comerciale, i.e. servește drept nucleu pe care se sprijină toate activitățile unei bănci comerciale încă din prima zi de existență.

În ciuda ponderii nesemnificative în resursele unei bănci comerciale, capitalul propriu îndeplinește o serie de funcții vitale: de protecție; operațional; reglementare

Funcție de protecție. Aceasta este funcția principală, principală a capitalului propriu al unei bănci comerciale. Este de fapt proprietatea sa generală. Datorită caracterului său permanent, capitalul social acționează ca „principal mijloc de protecție” a intereselor deponenților și creditorilor, din fondurile cărora se finanțează o parte semnificativă din activele băncii. Acesta este un fel de „centa de siguranță” care le permite să primească despăgubiri pentru pierderi în cazul lichidării băncii. În practica bancară, capitalul propriu este considerat ca fiind suma în limita căreia banca garantează răspunderea pentru obligațiile sale.

În același timp, capitalul propriu servește la protejarea băncii de faliment. Avand un caracter irevocabil, permite bancii sa efectueze operatiuni in ciuda aparitiei unor mari pierderi neprevazute, compensand pierderile curente pana cand conducerea bancii va rezolva problemele aparute. Nu întâmplător, în literatura economică este comparat cu un „amortizor”, numit „un fel de pernă”, „bani pentru o zi ploioasă” și, în sfârșit, „linia supremă de apărare”.

Funcția operațională. Pe toată perioada de funcționare a băncii, capitalul propriu este principala sursă de formare și dezvoltare a bazei materiale a băncii, oferind condiții pentru creșterea organizatorică a acesteia. Deci, pentru ca o nouă bancă să înceapă să funcționeze, are nevoie de fonduri pentru a efectua cheltuieli prioritare precum achiziționarea sau închirierea spațiilor, achiziționarea de utilaje, echipamente etc. Capitalul social format în etapa creării unei bănci comerciale acționează ca fond de pornire pentru rambursarea acestor costuri.

În perioada de creștere, orice bancă operațională este interesată atât să stabilească relații pe termen lung cu clientela sa, cât și să atragă noi clienți solvabili. Acest lucru obligă banca să lucreze pentru extinderea gamei de servicii bancare, îmbunătățirea calității acestora, creșterea numărului de dezvoltări, introducerea de tehnologii bancare avansate, produse software noi, actualizarea echipamentelor și, de asemenea, realizarea de măsuri structurale. Baza financiară a băncii, precum și un mijloc de a o proteja de riscul asociat creșterii organizaționale și desfășurării operațiunilor, este propriul capital.

Funcția de reglementare. Această funcție este legată, pe de o parte, de interesul deosebit al societății pentru funcționarea normală a băncilor comerciale și menținerea stabilității întregului sistem bancar, iar pe de altă parte, de normele de comportament economic care fac posibilă controlează activitatea băncii. Ea, la fel ca și cele anterioare, întruchipează proprietatea protectoare a capitalului propriu al băncii. Acesta din urmă este menit să protejeze o bancă comercială de instabilitatea financiară și riscurile excesive, acționând ca un regulator al activităților sale, și anume, să susțină creșterea uniformă, ordonată a activelor bancare și să reglementeze volumul aproape tuturor tranzacțiilor pasive. Funcțiile listate ale capitalului propriu contribuie la reducerea riscurilor activităților bancare.

Caracteristicile elementelor individuale ale capitalului propriu

Inițial, în etapa de creare a unei bănci comerciale, singura sursă de capital propriu este capitalul autorizat. Sursele rămase sunt generate direct în procesul activităților băncii. Pe măsură ce sunt create, capitalul autorizat devine parte a capitalului propriu al băncii, dar continuă să rămână elementul său principal. Capitalul autorizat, formând nucleul capitalului propriu, joacă un rol semnificativ în activitățile unei bănci comerciale. El este cel care determină valoarea minimă a proprietății care garantează interesele deponenților și creditorilor băncii și servește drept garanție pentru obligațiile acesteia. Acesta este cel care permite unei bănci comerciale să continue operațiunile în cazul unor cheltuieli neprevăzute mari și este folosit pentru a le acoperi dacă fondurile de rezervă de care dispune banca pentru finanțarea unor astfel de cheltuieli sunt insuficiente. Analiștii bancari pornesc de la faptul că o bancă, spre deosebire de alte întreprinderi comerciale, își menține solvabilitatea atâta timp cât capitalul său autorizat rămâne intact.

Prima de emisiune a unei organizații de credit în forma juridică a unei societăți pe acțiuni este diferența pozitivă dintre prețul acțiunilor atunci când acestea au fost vândute de primul proprietar și valoarea nominală a acțiunilor. Acest venit este inclus în calculul capitalului fix după ce Banca Rusiei înregistrează un raport privind rezultatele emisiunii.

Prima de emisiune a unei organizații de credit în forma juridică a unei societăți cu răspundere limitată este diferența pozitivă dintre valoarea acțiunilor atunci când sunt plătite de participanți la majorarea capitalului autorizat și valoarea nominală a acțiunilor la care sunt incluse în capitalul autorizat. Acest venit este inclus în calculul capitalului fix după înregistrarea în modul prescris al modificărilor cuantumului capitalului autorizat.

Fondurile unei organizații de credit (rezerve și alte fonduri), formate în conformitate cu cerințele legilor și reglementărilor federale ale Băncii Rusiei, în modul stabilit de documentele constitutive ale organizației de credit, sunt incluse în calculul capitalului fix pe baza pe datele bilanţului anual, confirmate de o organizaţie de audit.

Fondurile care reprezintă o sursă de credite (împrumuturi) angajaților unei organizații de credit, fonduri pentru stimulente materiale și stimulente economice, precum și alte fonduri, ca urmare a utilizării cărora valoarea proprietății organizației de credit scade, nu sunt incluse în calculul fondurilor proprii (capital).

Profitul din anii anteriori și din anul curent este inclus în capitalul fix pe baza datelor confirmate de o organizație de audit.

O serie de elemente acționează ca surse de capital suplimentar. Să le caracterizăm pe unele dintre ele.

Creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării activelor imobilizate este inclusă în calculul capitalului suplimentar nu mai mult de o dată la trei ani, pe baza datelor din ultimul bilanţ anual confirmat de o organizaţie de audit.

Un instrument hibrid, cum ar fi un împrumut subordonat, poate acționa ca capital suplimentar. Este furnizat unei bănci comerciale pentru o perioadă de cel puțin cinci ani și poate fi solicitat de creditor numai la expirarea contractului, iar în cazul lichidării băncii - după satisfacerea deplină a creanțelor altor creditori.

Cu toate acestea, în ciuda faptului că împrumutul subordonat nu este supus rambursării la inițiativa proprietarului său, acesta rămâne în continuare o datorie pe termen determinat și, de regulă, nu poate fi utilizat integral pentru acoperirea pierderilor băncii, care au servit drept baza pentru introducerea unor restricții suplimentare asupra dimensiunii sale. În special, un împrumut subordonat utilizat ca element de capital suplimentar nu poate depăși 50% din valoarea capitalului fix.

Calculul capitalului propriu al băncii și adecvarea acestuia

Capitalul propriu ca totalitatea tuturor surselor de capital fix și adițional enumerate în bilanțul băncii reprezintă capitalul propriu brut al băncii (capital brut). Cu toate acestea, în practica bancară rusă, pentru a calcula standardele economice, limitele pozițiilor valutare deschise și în alte cazuri când fondurile proprii ale băncii (capitalul) sunt utilizate pentru a determina valoarea standardelor bancare prudențiale, indicatorul capitalului propriu net (capital net) este utilizată, care reprezintă valoarea efectivă disponibilă banca are fonduri proprii și poate fi folosită ca resurse de credit. Capitalul net este determinat în etape.

Prima etapă este determinarea valorii capitalului fix net. Din suma tuturor surselor de capital fix disponibile băncii, care, după cum sa menționat deja, constituie primul nivel al capitalului propriu brut al băncii, sunt excluse activele necorporale minus amortizarea acumulată; acțiuni proprii achiziționate de o bancă comercială de la acționari; pierderi neacoperite din anii anteriori; pierdere din anul curent; investiții în acțiuni (acțiuni de participare).

A doua etapă este determinarea sumei reale a capitalului suplimentar (adică, ținând cont de restricții), care va fi inclusă în calculul capitalului propriu net al băncii. Valoarea surselor de capital suplimentar al băncii este comparată cu valoarea rezultată a capitalului fix net. Dacă această sumă se dovedește a fi mai mică sau egală cu valoarea capitalului fix net, atunci toate acestea vor fi incluse în calculul capitalului suplimentar. În caz contrar, acesta trebuie redus la o sumă egală cu valoarea capitalului fix net, care a fost calculată în prima etapă. Dacă valoarea netă a capitalului fix rezultată este zero sau negativă, atunci sursele de capital suplimentar nu vor fi incluse deloc în calcularea capitalului propriu al băncii.

Astfel, se realizează raportul maxim între diferitele părți ale capitalului propriu al băncii: suma elementelor de capital suplimentar nu trebuie să depășească 100% din capitalul fix net.

A treia etapă este calcularea valorii capitalului propriu net. Din suma totală a capitalului fix net și a capitalului suplimentar obținut în urma celor două etape anterioare, suma rezervelor necreate pentru eventuale pierderi la împrumuturile grupelor de risc 2-5, pentru amortizarea titlurilor de valoare și a altor active, creanțe restante cu o durată mai mare. mai mult de 30 de zile, prevazute imprumuturi subordonate.

Capitalul propriu net al băncii trebuie să fie pozitiv. Valoarea sa negativă indică faptul că o bancă comercială nu are de fapt fonduri proprii, iar fondurile împrumutate sunt folosite exclusiv pentru a acoperi cheltuielile neprevăzute ale băncii. Ca urmare, stabilitatea financiară a unei bănci comerciale este redusă semnificativ, ceea ce duce la complicații grave și dificultăți suplimentare în cazul unei situații de criză.

Adecvarea capitalului reflectă evaluarea generală (în principal de către autoritățile de reglementare) a fiabilității unei bănci.

Aceasta înseamnă că o bancă va fi considerată fiabilă din punct de vedere al capitalului său dacă parametrii acestuia din urmă se încadrează în standardele de calcul elaborate empiric fie de comunitatea bancară, fie de organismul care reglementează activitățile bancare.

Experiența bancară mondială a dezvoltat o metodă bazată pe oportunitatea de a lega cantitatea de capital cu nivelul riscurilor operațiunilor active ale băncilor.

În conformitate cu Instrucțiunea nr. 110-I a Băncii Rusiei „Cu privire la standardele obligatorii pentru bănci”, atunci când se calculează adecvarea capitalului de reglementare a băncii, activele acesteia sunt grupate în funcție de gradul de risc de investiție și de posibila pierdere a unei părți din valoarea lor. Ponderea activelor în funcție de risc se face prin înmulțirea fondurilor din contul de bilanț relevant sau o parte a acestuia cu factorul de risc. Activele băncilor rusești sunt împărțite în cinci grupe după nivelul de risc cu coeficienți de ponderare de 0-2, 10, 20, 50 și 100%. Riscul zero este alocat fondurilor din conturile corespondente și de depozit la Banca Rusiei, rezervelor obligatorii transferate către Banca Rusiei, fondurilor bancare depuse cu cecuri pentru decontare, fondurilor în conturile de economii pentru emiterea de acțiuni, investițiilor în obligațiunile Băncii Rusiei , pasive negravate și alte fonduri. Dimpotrivă, Banca Rusiei a stabilit cel mai înalt grad de risc (50-100%) pentru fondurile aflate în conturi în bănci - rezidenți ai Federației Ruse și în bănci - nerezidenți ai țărilor neincluse în grupul țărilor dezvoltate. , pentru titlurile de valoare pentru revânzare și alte active.

Rata de adecvare a capitalului unei bănci comerciale este definită ca raportul dintre capitalul propriu al băncii și volumul total al activelor ponderate la risc, iar valoarea minimă acceptabilă a acestuia este stabilită în funcție de mărimea capitalului propriu al băncii. Valoarea minimă acceptabilă a coeficientului de adecvare a capitalului propriu al băncii (căpitan), precum și valoarea minimă a capitalului unei bănci nou-create, s-au modificat odată cu modificările condițiilor de funcționare ale băncilor.

Concluzie

Capitalul propriu al băncii este totalitatea fondurilor băncii, formate din contribuții ale fondatorilor și din profiturile băncii. Capitalul propriu este principala sursă de fonduri bancare.

Structura capitalului propriu al unei bănci se poate modifica în funcție de o serie de factori: calitatea activelor, utilizarea profiturilor proprii și furnizarea de către bancă a bazei sale de capital.

Analiza fondurilor proprii joacă un rol important în evaluarea stabilității financiare a unei bănci. În condițiile actuale ale crizei financiare, când fondurile împrumutate nu sunt un pas justificat, deoarece... sunt furnizate la un procent prea mare. Capitalul propriu al băncii iese în prim-plan ca principală sursă a resurselor băncii Într-o situație atât de incertă, doar acele bănci care garantează cel mai bine returnarea fondurilor clienților sunt capabile să funcționeze normal fără a suferi pierderi mari. Acest tip de garant este capitalul propriu al băncii.

Bibliografie

1. Ananyev D.N. Sectorul bancar al Rusiei: rezultate și perspective de dezvoltare // Money and Credit, 2013. Nr. 3. P.38.

2. Bancar: manual / O.I. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva [și alții]; editat de onorabil Activități Științe ale Federației Ruse, doctor în economie. Științe, prof. O.I. Lavrushin. Ed. a 5-a, șters. M.: KNORUS, 2011. 768 p.

3. Galanov V.A. Fundamentele bancare: Manual pentru instituțiile de învățământ secundar de specialitate Învățământul profesional. Forum, InfraM. 2012. 630 p.

4. Zharkovskaya E.P. Banking: Manual pentru universități ediția a 5-a, revizuită, suplimentar. Învățământ financiar superior, 2011. - 630 p.

5. Ivanov, V.V. Analiza situației financiare a băncii / V.V. Ivanov // Banking in Moscow, 2013. Nr. 11. P. 1618.

6. Krainova Yu.E. Curs scurt în domeniul bancar: Manual pentru universități Primul ajutor pentru studenți, 2010. 360 p.

7. Maltsev V.A. Piața rusă a serviciilor bancare: managementul dezvoltării inovatoare. // ECO, 2012. Nr 8. p. 192

8. Nosova G.V. Crearea primei bănci comerciale de stat din Rusia. // Finanțe, 2013. Nr. 1. P.7173.

9. Olhova R.G. Bancar: Management într-o bancă modernă: un manual pentru universități. Ed. KnoRus, 2011. - 632 p.

10. Olshanny A.I. Creditul bancar (experienta ruseasca si straina), M.: RDL, 2010. 456 p.

11. Semibratova O.I. Bancar: Manual pentru învățământul profesional primar ediția a II-a, revizuită, suplimentar. Învățământul profesional primar. Ed. Academia IC, 2011. 650 p.

Postat pe Allbest.ru

...

Documente similare

Conceptul de capital bancar. Structura capitalului propriu al băncii și caracteristicile elementelor sale individuale. Calculul capitalului propriu al băncii. Adecvarea capitalului propriu al bancii. Structura organizatorică a unei bănci comerciale.

lucrare de curs, adăugată 09.09.2008

Conceptul de capital propriu al unei bănci, procesul de formare și utilizare a acestuia, structura. Capitalul de bază al băncii. Evaluarea adecvării capitalului bancar ca criteriu de stabilitate financiară. Analiza fondurilor proprii (capitalului) unei bănci comerciale.

test, adaugat 29.01.2010

Funcțiile capitalului propriu al băncii, adecvarea acestuia. Structura capitalului propriu al băncii și caracteristicile elementelor sale individuale. Analiza stării de formare a capitalului bancar de către sistemul bancar al Republicii Uzbekistan și Uzpromstroybank.

lucrare curs, adaugat 18.07.2013

Conceptul de capital propriu și funcțiile sale. Factori care determină cerințele pentru creșterea capitalului bancar. Analiza capitalului autorizat și a structurii capitalului propriu al băncii comerciale CB „ART-Bank”. Capitalizarea băncilor și reglementarea acesteia.

lucrare de curs, adăugată 22.02.2012

Procedura de constituire și contabilizare a capitalului propriu al unei bănci comerciale. Documentarea, contabilitatea analitică și sintetică a capitalului propriu folosind exemplul Megapolis CB LLC. Principalele modalități de îmbunătățire a contabilității de capital.

lucru curs, adăugat 04/01/2011

Esența economică a capitalului. Capitalul unei bănci comerciale și structura acesteia. Standarde, metode și metode internaționale de evaluare a adecvării capitalului unei bănci comerciale. Rolul capitalului propriu în asigurarea stabilității financiare a unei bănci din Republica Kazahstan.

lucrare de curs, adăugată 28.07.2009

prezentare, adaugat 15.04.2014

Banci comerciale. Structura resurselor și sursele formării acestora. Conceptul, funcțiile, structura și formarea capitalului propriu. Adecvarea capitalului bancar. Probleme și caracteristici ale formării capitalului propriu al băncilor ucrainene.

lucrare de curs, adăugată 02.12.2009

Conceptul și structura capitalului propriu al băncilor. Obiectivele și funcțiile capitalului bancar. Adecvarea capitalului bancar. Factorii negativi ai participării statului la capitalul băncilor. Formarea si contabilizarea fondurilor proprii ale bancii. Contabilitatea fondurilor bancare.

lucrare curs, adaugat 19.12.2006

Funcțiile capitalului propriu al băncii. Reglementarea de stat a activităților băncilor din Federația Rusă. Analiza capitalului propriu al Băncii OJSC „AK BARS”: caracteristici economice; compus; analiza de suficiență. Probleme de capitalizare bancară.