Raportarea către Serviciul Fiscal Federal pentru anul constă din 4 seturi principale: declarații fiscale anuale, calcule de contribuții, rapoarte contabile și alte documente prezentate autorităților fiscale. Să ne uităm la fiecare set separat. Și, cel mai important, vă vom spune ce taxe trebuie să raportați pe noile formulare. Există mai multe dintre acestea, nu vă înșelați!

Declarații fiscale anuale: când, sub ce formă și în ce mod se depun

Din ianuarie până în aprilie 2019, companiile, antreprenorii individuali și persoanele fizice vor trebui să transmită Serviciului Federal de Impozite informații despre obiectele de impozitare, veniturile primite, cheltuielile efectuate și alte informații necesare pentru calcularea impozitelor. Pentru a transmite aceste informații autorităților fiscale:

• sunt furnizate formulare speciale de declarație;

Formularele actuale de declarație fiscală sunt disponibile pe site-ul nostru:

• „3-NDFL pentru 2018: formă nouă” ;
• „Formularul de declarare a impozitului pe teren a fost actualizat” ;
• „A fost aprobată o nouă formă de declarație pentru UTII.”
• a fost stabilit un interval de timp în care declarațiile completate trebuie să ajungă la controlori, iar impozitele trebuie virate la buget;

Pentru un tabel cu termenele limită de plată a impozitelor, consultați linkul.

• metode reglementate de depunere a raportării fiscale (pe hârtie și electronic) și transmiterea acesteia către autoritățile fiscale (personal de către contribuabil sau reprezentantul acestuia, prin poștă, prin TKS).

Aflați despre cel mai modern mod de a transmite rapoarte.

În secțiunea următoare, veți afla despre termenele limită pentru depunerea declarațiilor fiscale pentru 2018.

Primele rapoarte fiscale de la sfârșitul anului 2018 trebuie să ajungă la inspectorate cel târziu pe 21 ianuarie (amânată din 20 ianuarie din cauza weekendului) - sunt declarații trimestriale pentru UTII și taxa pe apă.

Datele de raportare ulterioare sunt distribuite după cum urmează:

• cel târziu pe 25 ianuarie depunem decontul de TVA pentru trimestrul 4;
• 31 ianuarie este ultima zi pentru depunerea declarației de impozitare a extracției minerale;
• nu mai târziu de 1 februarie, trebuie să raportați taxele de transport și terenuri.

Apoi, timp de aproape 2 luni, puteți verifica cu scrupulozitate datele finale pentru pregătirea raportării fiscale ulterioare - acest lucru este posibil până la sfârșitul lunii martie. Următoarele sunt datele finale de raportare fiscală:

• pe profit (28.03.2019);
• pentru proprietate (04.01.2019, amânat de la 30 martie).

Începutul și sfârșitul lunii aprilie sunt din nou pline de griji de raportare:

• cel târziu la data de 01.04.2019, toate rapoartele trebuie depuse cu data de raportare de referință 31.03.2019 (cade în zi liberă) - conform Taxei Agricole Unificate, sistemul de impozitare simplificat (pentru companii);
• pana la 30.04.2019 inclusiv, controlorii asteapta 3-NDFL si declaratii fiscale simplificate de la antreprenori.

Termenele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse (fără a lua în considerare transferurile „de ieșire”), vezi diagrama. În 2019, există două astfel de transferuri: de la 30 și 31 martie până la 1 aprilie.

Aflați toate nuanțele înregistrării 3-NDFL într-o secțiune specială.

Primele de asigurare: cum raportăm pentru 2018

Calculul unificat al primelor de asigurare (ERSV) este depus la Serviciul Fiscal Federal trimestrial - 30 de zile sunt alocate pentru pregătirea și transmiterea acestuia către controlori după încheierea trimestrului de raportare (clauza 7 din articolul 431 din Codul fiscal al Federația Rusă). Pe baza rezultatelor anului 2018, ERSV trebuie depus până la 30 ianuarie 2019.

Dacă nu aveți timp să trimiteți calculul către autoritățile fiscale, s-ar putea să fiți amendat și contul blocat.

Cum se plătește amenda, vezi materialul .

Chiar dacă ați respectat termenul limită, autoritățile fiscale pot considera ERSV-ul dvs. nedepus, în special dacă:

• suma totală a primelor de asigurare nu corespunde cu valoarea contribuțiilor calculate pentru fiecare asigurat; și/sau
• În calcul s-au constatat date personale inexacte despre persoanele asigurate.

Mai multe erori care fac ca controlorii să nu accepte calculul.

Autoritățile fiscale înseși vă vor informa despre acest lucru printr-o notificare cel târziu:

• a doua zi de la primirea plății în formă electronică;
• 10 zile de la primirea unei copii pe hârtie a ERSV.

De la data primirii sesizării aveți la dispoziție 5 zile pentru a depune un calcul în care se elimină discrepanțele specificate. În acest caz, data trimiterii calculului actualizat va fi considerată data depunerii ERSV primar.

Aflați cum să corectați datele incorecte în ERSV din publicație.

Declarații contabile: ce, cum și când predăm

Rapoartele contabile anuale trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal cel târziu la data de 04.01.2019 (amânată de duminică, 31 martie). Setul standard de rapoarte contabile include:

• rapoarte:
  • despre rezultatele financiare;
  • despre modificările de capital;
  • despre fluxul de numerar;
  • privind utilizarea intenționată a fondurilor primite;

Vă puteți depune rapoartele contabile către autoritățile fiscale atât pe hârtie, cât și folosind TKS (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 19.04.2017 Nr. PA-3-6/2661@).

Dacă sunteți o întreprindere mică, un ONG sau operați în cadrul proiectului Skolkovo și nu faceți obiectul unui audit obligatoriu, raportarea tradițională poate fi înlocuită cu raportarea simplificată.

Vă spunem cum să faceți acest lucru în articol. .

Raportul de audit nu este obligatoriu depus la Serviciul Fiscal Federal, deoarece nu este inclus în raportare (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 30 ianuarie 2013 Nr. 03-02-07/1/1724).

Ce altceva ar trebui să vă amintiți să trimiteți autorităților fiscale?

Pe lângă declarații, ERSV și contabilitate, nu uitați de alte rapoarte fiscale - informații, certificate, calcule:

• transmiteți informații cu privire la numărul mediu de salariați până la data de 21 ianuarie 2019 (amânare de la 20 ianuarie);

Aflați cum să le compilați și ce se poate întâmpla dacă autoritățile fiscale nu primesc aceste informații la timp.

• trimiteți certificate 2-NDFL și calcule 6-NDFL - nu mai târziu de 04.01.2019.

NOTĂ! Trebuie să trimiteți 2-NDFL folosind un formular nou! Mai mult, acum există două forme.

De asemenea, nu trebuie să uitați că nu numai Serviciul Fiscal Federal așteaptă raportări anuale de la dvs., ci trebuie să raportați la Rosstat și fondurile la timp pentru a nu fi pedepsit ulterior.

Rezultate

Rapoartele către Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului trebuie depuse începând cu 21 ianuarie 2019 - în această perioadă, controlorii așteaptă informații de la contribuabili despre numărul mediu de angajați, declarații privind UTII și taxa pe apă.

Cea mai mare parte a rapoartelor se încadrează în perioada martie-aprilie (2-NDFL, 3-NDFL, 6-NDFL, declarații de impozit pe venit, declarații de impozit pe proprietate, contabilitate etc.).

Fiecare organizație trebuie să dea dovadă de diligență atunci când încheie un contract. În ce formă trebuie depusă cererea de primire a unei copii a situațiilor financiare de la biroul fiscal al contrapărții?

extrasele contabile nu constituie secret comercial o copie a extraselor contabile poate fi furnizată de organul fiscal la cererea unei persoane interesate.

Solicitarea se face in forma libera nu exista un formular aprobat pentru obtinerea unor astfel de informatii. De obicei se folosește antetul oficial al organizației, cu sigiliul și semnătura capului. Solicitarea conține informații despre solicitant (numele organizației, OGRN, INN și KPP ale acesteia),

scopul cererii este obtinerea unei copii a situatiilor financiare (precizati tipul declaratiilor) pentru a obtine informatii despre contrapartida (ca cerere de mostra, puteti folosi Solicitarea organizatiei catre Inspectoratul Fiscal pentru furnizarea de informatii cuprinse în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice).

Solicitarea poate fi trimisă Serviciului Fiscal Federal atât pe hârtie, cât și pe cale electronică.

De asemenea, trebuie luat în considerare faptul că o organizație poate solicita copii ale situațiilor financiare de la contraparte însăși, deoarece părțile pot schimba copii ale statutului și împuternicirilor, situațiilor financiare și documentelor constitutive în deplină siguranță. Cu toate acestea, un astfel de schimb este un drept, nu o obligație a partenerilor.

Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în materialele Sistemului GlavAccountant și Sistemul Avocaților.

La încheierea contractelor (în special cu noi contrapărți), cumpărătorii (clienții) se confruntă cu riscuri fiscale. Ele înseamnă că organizația poate fi trasă la răspundere dacă contrapartea încalcă legile fiscale. Autoritățile fiscale pot considera că o organizație a primit un beneficiu fiscal nejustificat din cauza utilizării ilegale a deducerilor de TVA și contabilizarea cheltuielilor care reduc baza de impozitare a impozitului pe venit. În acest caz, unul dintre motivele pentru atragerea obligației fiscale va fi așa-numita nedemonstrare.

Cumpărătorul (clientul) își poate proteja interesele în diferite etape de lucru cu contrapartea. În primul rând, riscul de obligație fiscală poate fi prevenit în etapa încheierii unui acord cu furnizorul (executantul). Cu alte cuvinte, sarcina avocatului este de a refuza să încheie un acord cu contrapartea ale cărei acțiuni pot duce la probleme fiscale. În al doilea rând, dacă acordul a fost deja încheiat și inspectoratul fiscal a acuzat organizația contribuabililor că a primit un avantaj fiscal nejustificat, puteți încerca.

Atenţie! (167.813) Concluziile prezentate în această recomandare vor ajuta doar dacă realitatea livrării de bunuri (execuția muncii, prestarea de servicii, transferul dreptului de proprietate) este fără îndoială sau a fost dovedită în mod corespunzător.

În caz contrar (când se dovedește că obiectul acordului nu a fost efectiv îndeplinit, dar tranzacțiile comerciale corespunzătoare au fost reflectate în contabilitatea fiscală), vorbim de încălcări comise chiar de contribuabil, și nu de contrapărțile sale. Aceasta este o bază independentă pentru concluzia că a fost primit un beneficiu fiscal nejustificat.

Actele legislative rusești nu conțin conceptul de „due diligence și prudență”. Această instituție juridică a fost pusă în practică prin Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53 „Cu privire la evaluarea de către instanțele de arbitraj a validității contribuabililor care beneficiază de avantaje fiscale” (denumite în continuare ca Rezoluția nr. 53).

Scopul acestei inovații este de a stabili limitele răspunderii contribuabilului pentru îndeplinirea necinstită a obligațiilor fiscale de către contrapărțile săi. Astfel, Plenul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse a indicat că faptul că contrapartea contribuabilului și-a încălcat obligațiile fiscale nu constituie în sine dovada că contribuabilul a primit un avantaj fiscal nejustificat (clauza 10 din Rezoluția nr. 53). Un avantaj fiscal poate fi considerat nejustificat dacă inspecția dovedește că contribuabilul a acționat fără diligența și prudența cuvenită și ar fi trebuit să cunoască încălcările comise de contraparte.

În același timp, Plenul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nu a enumerat măsurile pe care un contribuabil trebuie să le ia ca parte a exercitării diligenței și prudenței. În acest sens, în prezent nu există o abordare unificată a întrebării ce acțiuni ar trebui să întreprindă o organizație atunci când selectează și verifică o contraparte. Această incertitudine are consecințe negative pentru contribuabili. În special, la încheierea contractelor cu furnizorii (interpreți), organizația se confruntă cu riscul ca inspectoratul fiscal să vadă în activitățile sale semne de neexercitare a diligenței și să o tragă la răspundere pentru primirea unui beneficiu fiscal nejustificat.

Cum se dovedește că contribuabilul a exercitat diligența și grija

Atunci când țin la răspundere un contribuabil, autoritățile fiscale se referă adesea la eșecul lor de a exercita diligența și grija. Pentru a respinge un astfel de argument, este necesar să se furnizeze dovezi care să confirme că contribuabilul a efectuat toate acțiunile necesare pentru selectarea și verificarea contrapartidei.

În special, contribuabilul trebuie să facă dovada că a efectuat următoarele acțiuni.

1. Verificarea capacității juridice a contrapărții.*

Ca dovadă scrisă a verificării capacității juridice a contrapărții, puteți (și ar trebui) să prezentați:

• certificat de înregistrare a contrapartidei ca persoană juridică sau întreprinzător individual (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka din 8 noiembrie 2010 în cazul nr. A43-2399/2010);
• certificat de înregistrare a contrapartidei la organul fiscal (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 13 martie 2012 în cazul nr. A40-37130/11-140-164);
• un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 20 aprilie 2010 nr. 18162/09);
• actul constitutiv al contrapartidei (rezolutie a Serviciului Federal Antimonopol al Regiunii Volga din 17 ianuarie 2012 in cazul nr. A55-5295/2011);
• bilanț ();*
• licențe sau alte documente necesare desfășurării unui anumit tip de activitate comercială (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 18 octombrie 2010 Nr. F09-8555/10-S3 în cazul Nr. A47-9363/2009).

Nu va fi de prisos să furnizați și imprimări ale datelor de pe site-urile web oficiale de pe internet și (sau) din presa oficială. Astfel, într-una dintre decizii, instanța de casare a decis că organizația a dat dovadă de diligență, deoarece la încheierea contractului a verificat datele specificate în contract și documentele de expediere cu datele de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. , și, de asemenea, sa asigurat că furnizorul nu se află pe lista companiilor fly-by-night de pe Internet (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Central din 25 iulie 2011 în cazul nr. A54-4250/2010С21).

2. Verificarea acreditărilor reprezentanților care au semnat documentele primare.

Dovada unui astfel de audit sunt protocoalele, ordinele de numire a directorului general și a contabilului șef, precum și împuternicirile executate corespunzător (rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 15 septembrie 2011 în cazul nr. A40-). 10218/08-151-32).

3. Am verificat identitatea reprezentanților care au semnat actele primare.

Ca dovadă, trebuie să furnizați copii ale pașapoartelor sau ale altor documente de identificare a cetățeanului (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Est din 2 martie 2012 în cazul nr. A19-6264/2011).

Pe lângă furnizarea de dovezi scrise, este logic ca contribuabilul să furnizeze următoarele argumente în sprijinul poziției sale.

1. La încheierea unei tranzacții, contribuabilul nu avea autoritatea de a insista ca contrapartea să dezvăluie informații despre îndeplinirea obligațiilor sale fiscale. Contribuabilul a luat toate măsurile posibile (neinterzise de lege) pentru a verifica contrapartida și nu a găsit niciun motiv să se îndoiască de integritatea sa.

2. Plata conștientă a impozitelor de către contrapartidă la momentul încheierii tranzacției nu garantează în sine că în viitor contrapartea nu va încălca legile fiscale, inclusiv în legătură cu tranzacția încheiată.

3. Faptul că o contraparte a încălcat obligațiile fiscale nu indică în mod direct că contribuabilul are un beneficiu fiscal nejustificat. Astfel, nu orice încălcare fiscală comisă de o contraparte este relevantă pentru tranzacția care se încheie.

Viaceslav Syomushkin

judecător al Curții a XI-a de Arbitraj de Apel

Alexei Popov

avocat, partener al firmei de avocatură „YUST”, consilier al președintelui Camerei Federale a Avocaților a Federației Ruse, membru al Asociației Ruse de Drept Fiscal

Vitali Perelygin

Inainte de a incheia o tranzactie cu o noua contraparte sau cu o contraparte cu care organizatia nu a mai avut relatii de afaceri de mult timp, se recomanda sa se solicite de la aceasta actele statutare si alte acte legale care sa confirme insasi posibilitatea incheierii unui acord cu aceasta. Dacă acest lucru nu se face, organizația riscă, de exemplu, să încheie un contract de închiriere cu o societate care nu este proprietara proprietății închiriate și nu are dreptul de a închiria această proprietate. Sau să încheie un acord pentru întreținerea echipamentelor medicale cu o organizație care nu are licență pentru a efectua astfel de lucrări. În cele din urmă, se poate dovedi că contractul din partea contrapărții a fost semnat de o persoană care nu are autoritatea să facă acest lucru. Acest lucru este plin de costuri și pierderi suplimentare pentru compania dvs. și, posibil, chiar de dispute legale.

În plus, pentru a reduce aceste riscuri în cadrul unei relații de lungă durată cu aceeași contraparte, este logic să îi ceri periodic versiuni actuale ale documentelor enumerate mai jos.

Este recomandabil să indicați necesitatea de a solicita anumite documente în Reglementări privind munca contractuală a companiei. Cert este că, fără ca potențiala contraparte să furnizeze un anumit pachet de documente, semnarea unui acord cu acesta va fi imposibilă. În același timp, dacă contrapartea potențială are întrebări cu privire la necesitatea de a solicita tot sau un anumit document de la acesta, atunci în acest caz va fi întotdeauna posibil să se facă referire la regulile stabilite în documentul intern al organizației.

Documente care trebuie solicitate de la contraparte - persoană juridică

1. Acte constitutive. În funcție de tipul de persoană juridică, acestea pot fi cartă și (sau) acord constitutiv .

Este necesar să se verifice dacă actele constitutive sunt prezentate integral. Nu are sens să se solicite extrase din actele constitutive, primele și ultimele pagini ale cartei etc. În acest caz, nu se vor putea afla toate informațiile necesare.

Documentele constitutive trebuie solicitate de la contraparte în cea mai recentă ediție, adică în ediția actuală. Puteți stabili dacă cea mai recentă versiune a documentelor statutare a fost depusă de către contraparte folosind un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice (USRLE). Dacă apar îndoieli cu privire la fiabilitatea documentelor depuse, puteți solicita de la contraparte toate edițiile anterioare ale documentelor constitutive.

2. Certificat de înregistrare de stat a unei persoane juridice (certificat OGRN), precum și toate Fișe Registrul unificat de stat al persoanelor juridiceși certificate de înregistrare a modificărilor la actele constitutive și de înregistrare a înscrierii informațiilor în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice care nu au legătură cu modificările la actele constitutive.

Aici, trebuie acordată o atenție deosebită asigurării faptului că numele organizației indicat în documentele constitutive coincide cu numele organizației din certificatul OGRN.

Dacă o entitate juridică și-a schimbat numele, atunci, în acest caz, numele organizației indicat în documentele constitutive poate să nu coincidă cu numele organizației din certificatul OGRN. Cert este că, dacă numele este schimbat, nu se eliberează un nou certificat de înregistrare de stat a unei persoane juridice. Cu toate acestea, o schimbare a numelui organizației trebuie să se reflecte în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice sau în certificatul de modificări la Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.

3. Certificat de înregistrare la organul fiscal și atribuirea unui număr de identificare a contribuabilului (certificat TIN). Numele organizației indicat în documentele constitutive trebuie să se potrivească cu numele organizației din certificatul TIN.

4. Documente care confirmă autoritatea persoanei care va semna acordul.

Atunci când se verifică atribuțiile conducătorului unei persoane juridice, este necesar să se acorde atenție atribuțiilor sale, așa cum sunt consacrate în statutul organizației. De exemplu, puterile sale de a efectua tranzacții civile pot fi limitate la o anumită sumă. Ca urmare, tranzacțiile efectuate cu încălcarea unei astfel de restricții pot fi declarate nevalide ( Artă. 174 Cod civil RF).

În plus, statutul unei persoane juridice, de regulă, indică perioada pentru care șeful organizației este ales (numit). În acest sens, este necesar să se verifice dacă decizia privind numirea directorului general sau protocolul privind alegerea directorului general de către organul colegial al persoanei juridice depus de contraparte nu sunt restante.

Dacă acordul va fi semnat de o altă persoană decât șeful organizației, atunci, pe lângă documentele menționate mai sus, trebuie să solicitați și o copie a împuternicirii persoanei pentru a semna acordul. Procura trebuie să conțină data executării acesteia. Fără o astfel de dată, împuternicirea este nulă ( P. 1 lingura. 186 Cod civil RF).

Procura indică și perioada de valabilitate a acesteia. Dacă perioada de valabilitate nu este specificată în procură, atunci împuternicirea este valabilă timp de un an de la data executării acesteia ( P. 1 lingura. 186 Cod civil RF). Este necesar să se asigure că împuternicirea nu este expirată.

De asemenea, trebuie să acordați atenție formei procurii depuse. O procură eliberată de o persoană juridică poate fi certificată de către un notar sau de către organizația însăși. În acest din urmă caz, împuternicirea trebuie să fie certificată prin semnătura conducătorului organizației sau a altui angajat autorizat, cu sigiliul obligatoriu al organizației atașat.

Procura va avea aceeași forță juridică indiferent de modul în care este certificată. În acest caz, merită să verificați autoritatea persoanei care a emis împuternicirea.

Dacă împuternicirea este certificată de un notar, atunci nu este necesară verificarea împuternicirilor persoanei care a semnat procură, deoarece aceste împuterniciri au fost verificate de către notar la certificarea procurii. Acest fapt sporește cu siguranță încrederea în „procura notarială”. Cu toate acestea, nu este deloc necesar să se solicite contrapartei să depună o procură legalizată.

Dacă împuternicirea a fost eliberată de șeful unei persoane juridice, atunci este necesar să se verifice împuternicirile acestui șef la momentul eliberării împuternicirii. Dacă împuternicirea a fost eliberată de o altă persoană (de exemplu, un director adjunct), trebuie să verificați împuternicirile acestui adjunct la momentul eliberării împuternicirii. Acestea trebuie să provină fie din actele statutare, fie din împuternicirea care i-a fost eliberată cu drept de substituție. Dacă o împuternicire este eliberată prin delegare, aceasta trebuie să fie legalizată la notar ( P. 3 linguri. 187 Cod civil RF).

Competențele persoanei specificate în împuternicire trebuie să fie suficiente pentru a semna acordul, adică dreptul de a semna acordul în numele organizației trebuie să fie indicat direct în împuternicire sau să urmeze din textul împuternicirii. de avocat.

La 1 septembrie 2013 au intrat în vigoare modificări ale regulilor de lucru cu împuterniciri. Vezi mai multe detalii:

• Ce s-a schimbat în regulile de eliberare a împuternicirilor după 1 Septembrie 2013 ;
• Ce s-a schimbat în regulile de verificare a împuternicirilor reprezentanților altor persoane după 1 Septembrie 2013 .

5. Extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (USRLE).

Informațiile conținute în registru se pot schimba în mod constant. Prin urmare, trebuie să solicitați un extras emis cât mai târziu posibil până la data transferului acestui extras de către contraparte. De asemenea, puteți elabora reguli uniforme pentru verificarea documentelor de la contraparte și să indicați în acestea că extrasul trebuie depus de către contraparte, de exemplu, cu cel puțin 10 zile înainte de data semnării contractului. Dacă contrapartea declară că îi este greu să primească un extras atât de repede, trebuie să rețineți: cu cât este mai devreme data depunerii extrasului, cu atât riscurile vor fi mai mari la încheierea unui acord cu această contraparte. În orice caz, nu se recomandă acceptarea declarațiilor de la contrapărți emise mai târziu de o lună înainte de data estimată a semnării contractului.

În plus, informații despre contraparte pot fi găsite pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. De asemenea, poate fi comparat cu informațiile disponibile în extrasul din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice furnizat de contraparte.

După verificarea faptului de proprietate asupra imobilului pentru care se urmărește încheierea unui acord, este necesar să se verifice toate caracteristicile acestui imobil care sunt esențiale pentru tranzacție.

Aici este deosebit de important nu numai să inspectați proprietatea, ci și să verificați documentele care conțin informații importante pentru contrapărți. Acest lucru se datorează faptului că în timpul inspecției directe este imposibil să se verifice toate informațiile necesare despre proprietatea achiziționată. De exemplu, pentru bunuri imobiliare, un astfel de document este un extras din Registrul de stat unificat al drepturilor asupra proprietăților imobiliare și al tranzacțiilor cu acesta.

Dacă nu inspectați proprietatea sau nu verificați toate documentele necesare, atunci ulterior organizația (antreprenorul) nu va putea contesta acordul încheiat pe motiv că nu cunoștea sau nu putea ști despre unele proprietăți esențiale ale obiectul acordului. În acest caz, se va considera că participantul la cifra de afaceri nu a dat dovadă de diligența necesară în astfel de împrejurări, ceea ce este normal pentru practica comercială în efectuarea unor astfel de tranzacții.

Daniil Duginov

Consilier al Administrației Președintelui Federației Ruse, Master în Drept Privat, LL.M

Roman Masalagiu

Candidat la Științe Juridice, expert principal al Sistemului de Avocați Avocat

Vitali Dianov

Candidat la științe juridice, Senior Associate la Goltsblat BLP

3.Situație:Ce informații despre contraparte pot fi verificate pe site-ul Serviciului Federal de Taxe

Pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal puteți verifica informații de bază despre o persoană juridică. De exemplu:

• informații despre persoanele juridice și întreprinzătorii individuali pentru care au fost depuse documente pentru înregistrarea de stat (inclusiv pentru înregistrarea de stat a modificărilor aduse documentelor constitutive ale unei persoane juridice și modificări ale informațiilor despre o entitate juridică conținute în Registrul unificat de stat al juridicului Entități);
• Mesaje de la persoane juridice publicate în jurnalul „Buletinul Înregistrării de Stat” cu privire la luarea deciziilor, la lichidare, la reorganizare, la reducerea capitalului autorizat, la achiziționarea de către o societate cu răspundere limitată a 20 la sută din capitalul autorizat al unei alte companii, precum și alte mesaje de la persoane juridice pe care trebuie să le publice în conformitate cu legislația Federației Ruse;
• informații publicate în jurnalul „Buletinul Înregistrării de Stat” despre deciziile luate de autoritățile de înregistrare cu privire la viitoarea excludere a persoanelor juridice inactive din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
• o listă a persoanelor juridice ale căror organe executive includ persoane descalificate;
• „adrese de înregistrare în masă” (adrese indicate în timpul înregistrării de stat ca locație a mai multor persoane juridice).

În plus, un extras din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice poate fi obținut contactând Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Puteți contacta companiile care furnizează oficial informații din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice în formă electronică*. În plus, există companii care au achiziționat abonamente anuale de la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru a stabili accesul la secțiuni ale site-ului web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei care conțin informații din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice. Astfel de companii oferă, de asemenea, informații din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice în termen de 1 oră.

Victor Anokhin

Doctor în drept, profesor, avocat onorat al Federației Ruse, președinte pensionar al Curții de Arbitraj a Regiunii Voronezh

Iulia Kopeeva

expert senior al firmei de avocatură „Sistema Lawyer”

Ekaterina Kovaleva

Consultant juridic lider al departamentului juridic contractual al departamentului juridic al Grupului de companii Olimpstroy

Cu sinceritate,

Alla Pyzhova, expert al BSS „Sistemul Glavbukh”.

Răspuns aprobat de Varvara Abramova,

expert principal al BSS „Sistemul Glavbukh”.

Certificat de absență a activității

Acest certificat trebuie depus la autoritățile de reglementare dacă activitățile la întreprindere sunt suspendate pentru o anumită perioadă.

Necesitatea suspendării activităților unei companii poate apărea în perioade de criză pentru a reduce pierderile. În acest caz, nu este necesară închiderea SRL-ului, este suficient să-i suspende activitățile.

Un certificat de inactivitate este necesar pentru un SRL care dorește să evite acumularea tuturor impozitelor și contribuțiilor de plătit.

Riscuri! În caz contrar, impozitele vor fi stabilite, rămân neplătite și, în consecință, vor atrage aplicarea de diverse penalități.

Completarea unui model de certificat la biroul fiscal

Legislația actuală nu conține o formă unificată a acestui certificat. Documentul poate fi întocmit în formă liberă, dar trebuie să conțină următoarele date:

1. Numele și adresa autorității fiscale căreia îi este destinat documentul.
2. Numele companiei care trimite informațiile.
3. Adresa organizației.
4. INN, KPP, OGRN ale companiei.
5. Denumirea documentului, și anume: „Certificat de absență a activității”.
6. Mai departe în text trebuie să indicați:

• Numele companiei;
• perioada de raportare în care nu a existat activitate la întreprindere;
• o listă de documente care pot servi drept confirmare (de regulă, acesta este un certificat de la bancă despre starea contului curent, care indică faptul că nu au existat tranzacții pe acesta în această perioadă de timp);
• lista impozitelor pentru care nu exista obiect de impozitare.

Certificatul specificat se intocmeste semnat de conducatorul intreprinderii si contabilul-sef (daca este cazul).

„Model de certificat de absență a activității la fisc”.

Completarea unui model de certificat pentru Fondul de pensii

De asemenea, nu există un eșantion aprobat de certificat de absență a activității în Fondul de pensii al Federației Ruse. Este compilat în formă gratuită și conține următoarele informații:

1. Denumirea organului teritorial al Fondului de pensii la care se trimite certificatul specificat.
2. Numele întreprinderii care trimite informații despre lipsa activității.
3. INN, KPP, OGRN.
4. Adresa companiei.
5. Titlul documentului: „Certificat de absență a activității”.
6. Mai departe in text:

• Nume de afaceri;
• o indicare a perioadei în care activitatea nu a fost desfășurată;
• o indicație că salariile nu au fost acumulate sau plătite angajaților (în absența angajaților);
• o referire la faptul că angajații au fost avertizați că nu au dreptul la asigurare, în conformitate cu Legea „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă” din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ.

Certificatul este însoțit de o scrisoare din partea băncii prin care se precizează că nu au avut loc tranzacții în contul curent în perioada specificată.

Notă! Organizațiile care nu au activități în perioada de raportare și care nu au angajați în baza unor contracte de muncă și drept civil nu sunt obligate să depună rapoarte în formularul SZV-M (scrisoare a Fondului de pensii al Federației Ruse „Cu privire la depunerea rapoartelor” din 27 iulie, 2016 Nr. LCH-08-19/10581). Totodată, Ministerul Muncii al Federației Ruse insistă că până și fondatorul, care este director, trebuie să depună rapoarte (Scrisoarea din 16 martie 2018 nr. 17-4/10/B-1846).

Puteți descărca un exemplu de certificat urmând linkul: „Exemplu de certificat de absență a activității în Fondul de pensii al Federației Ruse”.

Completem o scrisoare către FSS al Federației Ruse

Procedura și modelul de completare a unei adeverințe la Fondul de Asigurări Sociale sunt similare celor anterioare.

Actul specificat se intocmeste semnat de directorul si contabilul-sef al intreprinderii si contine informatii referitoare la:

1. Denumirile organului teritorial al FSS.
2. Numele întreprinderii.
3. Adresele, INN, KPP, OGRN ale companiei.
4. Date privind absența activității, mișcările contului, acumularea și plata salariilor.

Puteți descărca un exemplu de certificat urmând linkul: „Exemplu de certificat de absență a activității în Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse”.

Un certificat de absență a activității informează autoritățile de reglementare că în perioada specificată nu există activitate la întreprindere. Se depune pentru a evita impozitele si contributiile. Nu există o formă unificată a documentului; este acceptabil să îl formatați în formă liberă.

Raportarea fiscală

include un set de documente care reflectă informații privind calcularea și plata impozitelor de către persoane fizice, întreprinzători individuali și organizații.

Raportarea fiscală include declarația de impozit și calculul impozitului a plății în avans.

Înapoierea taxei

Aceasta este o declarație oficială a contribuabilului, care conține informații despre obiectele de impozitare, despre veniturile primite și cheltuielile efectuate, despre sursele de venit, despre baza de impozitare, beneficii fiscale, despre valoarea impozitului de plătit și despre alte date care servesc ca bază de calcul al impozitului. (Articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Calculul impozitului pentru plata avansului

Aceasta este o declarație oficială a contribuabilului, care conține informații despre obiectele de impozitare, despre veniturile primite și cheltuielile efectuate, despre sursele de venit, despre baza de impozitare, beneficii fiscale, despre valoarea avansului plătit și despre alte date. care servește drept bază pentru calcularea avansului. (Articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Calcularea sumelor impozitului pe venitul personal calculate și reținute de agentul fiscal (Formular 6-NDFL)

Acesta este un document care conține informații generalizate de către agentul fiscal cu privire la toate persoanele fizice care au primit venituri de la agentul fiscal (o diviziune separată a agentului fiscal), cu privire la sumele veniturilor acumulate și plătite, deducerile fiscale oferite, asupra sumelor de impozit calculate și reținute. , precum și alte date , care servesc drept bază pentru calcularea impozitului.

Situațiile financiare

Acestea sunt informații despre proprietatea și poziția financiară a organizației și rezultatele finale ale activităților sale economice într-o anumită perioadă.

Raportarea se depune la organul fiscal de la locul de înregistrare a contribuabilului (plătitor de taxe, agent fiscal). Procedura pentru ca contribuabilii să prezinte rapoarte fiscale către autoritățile fiscale este reglementată de articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Metode de prezentare

Există două opțiuni pentru prezentarea rapoartelor fiscale și contabile:

• Pe hârtie;
• În formă electronică.

Prezentare pe hârtie

Declarația fiscală (calcul) poate fi depusă pe hârtie în forma prescrisă.

Puteți trimite rapoarte Serviciului Federal de Taxe în persoană sau printr-un reprezentant autorizat.
O declarație fiscală poate fi depusă fie personal de către șeful organizației (antreprenor) sau un contabil, fie de către un reprezentant autorizat al organizației (antreprenor).
Data depunerii declarațiilor fiscale și a situațiilor financiare de către un reprezentant legal sau autorizat al unei organizații este considerată a fi data depunerii lor efective la organul fiscal pe hârtie.

În conformitate cu cerințele, timpul maxim de așteptare la coadă nu trebuie să depășească 15 minute! Dacă timpul de așteptare la coadă depășește 15 minute, anunță-ne.

• dacă numărul mediu de salariați pentru anul calendaristic precedent depășește 100 de persoane;
• dacă a fost creată o organizație cu mai mult de 100 de angajați (inclusiv reorganizată);
• dacă o astfel de obligație este prevăzută în legătură cu un anumit impozit. De la 01.01.2014, această regulă se va aplica taxei pe valoarea adăugată.

Informațiile privind numărul mediu de angajați pentru anul calendaristic anterior sunt transmise de către organizație (întreprinzătorul individual care a angajat angajați în perioada specificată) organului fiscal cel târziu la data de 20 ianuarie a anului curent, iar în cazul creării (reorganizare). ) al organizației - cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care organizația a fost creată (reorganizată).

Primim o semnătură electronică

O semnătură electronică calificată poate fi obținută de la un centru de certificare acreditat de Ministerul Telecom și Mass Media al Federației Ruse. Lista centrelor de certificare este disponibilă pe site-ul oficial al Ministerului Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă al Federației Ruse, în secțiunea „Acreditarea Centrelor de Certificare”. În același timp, pentru autorizarea corectă în serviciu, se recomandă utilizarea unui certificat de cheie de verificare a semnăturii electronice calificat, emis în conformitate cu cerințele Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 04.08.2013 nr. ММВ-7-4/142@„Cu privire la aprobarea Procedurii de utilizare a certificatelor calificate ale cheilor de verificare a semnăturii electronice în sistemele informatice ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Atunci când raportați în conformitate cu TCS, aceasta trebuie transmisă folosind o semnătură electronică calificată îmbunătățită (articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Conceptul de semnătură electronică calificată îmbunătățită a fost introdus prin Legea federală din 6 aprilie 2011 nr. 63-FZ „Cu privire la semnăturile electronice” (articolul 5 din lege).

Un document în formă electronică, semnat cu semnătură electronică, dobândește statut juridic, adică. are aceeași forță juridică ca un document pe hârtie cu semnătură și sigiliu olograf.

Un document semnat cu o semnătură digitală electronică în perioada de valabilitate a certificatului cheie de verificare emis în conformitate cu Legea federală din 10 ianuarie 2002 Nr. 1-FZ „Despre semnătura digitală electronică”, dar nu mai târziu de 31 decembrie 2013, este echivalent cu un document electronic care este semnat cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită.

Cumpărăm software

compatibil cu software-ul instalat în biroul dvs. fiscal și instalați-l pe un computer cu acces la Internet. Software-ul necesar poate fi furnizat de operatorul dumneavoastră de telecomunicații.

La transmiterea unei declarații fiscale (calcul) prin canale de telecomunicații, ziua depunerii acesteia este considerată data expedierii acestuia.

Cât timp va dura transmiterea rapoartelor fiscale către Serviciul Fiscal Federal?

La depunerea personală a declarației fiscale (calculului), documentele sunt acceptate imediat la momentul depunerii acesteia. În acest caz, timpul maxim pentru primirea unei declarații fiscale la biroul fiscal este de zece minute.

Nu am timp să merg la biroul fiscal, poate soțul meu să depună o declarație fiscală pentru mine?

O declarație fiscală poate fi depusă la Serviciul Fiscal Federal fie personal, fie printr-un reprezentant autorizat. O condiție prealabilă pentru aceasta este ca reprezentantul contribuabilului să aibă o împuternicire notarială. Adică, doar cu o procură legalizată un soț poate reprezenta interesele soțului în relațiile cu autoritățile fiscale și, în special, poate depune o declarație fiscală pentru ea.

Cum este asigurată confidențialitatea informațiilor transmise prin canalele de telecomunicații?

Protecția și confidențialitatea informațiilor transmise prin TCS este asigurată prin protecția informațiilor criptografice și prin semnătura digitală electronică utilizată la depunerea declarațiilor fiscale. Acesta este un set de hardware și software care asigură protecția informațiilor în conformitate cu standardele aprobate și certificate în conformitate cu legislația în vigoare. Utilizarea lor ajută la menținerea confidențialității corespondenței și la protejarea fișierelor de raportare împotriva corecțiilor neautorizate.

Este posibil să transmiteți rapoarte prin canale de telecomunicații în weekend?

Când raportați prin canale de telecomunicații, intervalul de timp pentru transmiterea acestuia se extinde. Contribuabilul are posibilitatea de a depune rapoarte în temeiul TKS în orice moment al zilei, inclusiv în weekend.

De unde știți că rapoartele trimise prin canale de telecomunicații au fost primite de Serviciul Fiscal Federal?
08.05.2015

Prin abonare, veți putea primi noutăți pe tema „Prezentarea raportării fiscale și contabile” la următoarea adresă de e-mail:

Câmpul este completat incorect