Întoarce-te înapoi la
Plata prin acreditiv este o metodă de plăți fără numerar între organizații, a cărei esență este următoarea. Banca plătitorului dă instrucțiuni băncii care deservește beneficiarul plății să plătească suma convenită în termenul convenit, sub rezerva îndeplinirii condițiilor stipulate în acreditivul plătitorului.
Formularul de acreditiv este foarte asemănător ca aspect cu formularul de ordin de plată prezentat mai sus.
O scrisoare de credit este convenabil de utilizat în situațiile în care sunt implicate plăți mari, dar partenerii de afaceri nu au cu adevărat încredere unul în celălalt.
În relațiile de afaceri, momentul plății, de regulă, nu coincide cu momentul primirii produsului sau serviciului, adică cu ce se plătește. Acest lucru creează riscuri.
Dacă banii sunt plătiți mai devreme, plătitorul riscă să-i piardă și să nu primească produsul sau serviciul. Dacă un produs sau serviciu este furnizat mai devreme, destinatarul riscă să nu primească banii care i se cuveneau pentru acesta. Pentru a rezolva această contradicție, destinatarul și plătitorul implică doi intermediari - banca destinatarului și banca plătitorului. Iar acreditiv devine un document care oficializează relația dintre plătitor și destinatar prin medierea a două bănci. În ciuda faptului că uneori băncile dau faliment, putem spune cu siguranță că banca rusă medie este mult mai de încredere decât organizația rusă obișnuită. Acest lucru nu se explică prin faptul că unii oameni speciali lucrează în bănci, ci prin principiile de organizare a sistemului bancar.
Prin urmare, într-o situație de relații complexe între organizații, are sens ca acestea să aibă încredere în medierea unor bănci mai de încredere. Cuvântul „scrisoare de credit” în sine provine din cuvântul latin accordifivus - încredere.
Conform acreditivului, o anumită sumă de bani este transferată din contul curent al plătitorului deschis în banca acestuia către banca destinatarului. Dar această sumă nu este transferată în contul bancar al beneficiarului.
Acreditiv prevede condițiile în care banii pot fi creditați în contul bancar al destinatarului. De exemplu, destinatarul trebuie să depună la banca sa o factură emisă într-un anumit mod sau un certificat de acceptare a livrării care să confirme că bunurile au fost primite de către plătitor sau că i-au fost furnizate servicii și plătitorul nu are pretenții.
Scrisoarea de credit are o perioadă de valabilitate.
Dacă termenii acreditivului nu sunt îndepliniți în perioada de valabilitate a acesteia, banca destinatarului va returna banii la banca plătitorului, iar banca plătitorului va credita banii înapoi în contul curent al plătitorului.
Este permisă plata parțială în baza unei scrisori de credit. Scrisorile de credit pot fi revocabile sau irevocabile. O scrisoare de credit revocabilă poate fi retrasă de către plătitor de la banca destinatarului în orice moment înainte de expirarea acesteia, fără a prezenta motive. Iar plătitorul va putea primi înapoi o scrisoare de credit irevocabilă numai după expirarea acreditivului.
Conform termenilor de plată, acreditivele pot fi cu sau fără acceptare. Condiția de plată cu acceptare prevede următoarele: pentru ca banii să fie creditați în contul bancar al destinatarului, pe lângă îndeplinirea condițiilor acreditivului, acceptul plătitorului sau acceptarea unei persoane autorizate de plătitor. va fi necesar.
O scrisoare de credit irevocabilă poate avea o proprietate pozitivă suplimentară: poate fi confirmată. Scrisoarea de credit este confirmată de banca destinatarului.
Cea mai logică versiune a unei scrisori de credit este o scrisoare de credit irevocabilă, confirmată și fără acceptare. Această versiune a scrisorii de credit este cea care, în forma sa cea mai pură, își exprimă însăși ideea: partenerii de afaceri elimină toate riscurile asociate cu posibila lor necinste reciprocă, transferând executarea finală a plății unui intermediar neutru pedant.
Există un alt tip de acreditiv, neimportant pentru destinatar, dar important pentru plătitor: acreditivele pot fi acoperite sau neacoperite. O scrisoare de credit acoperită pentru plătitor înseamnă că suma de bani corespunzătoare este imediat retrasă din contul său curent. O acreditivă neacoperită înseamnă că plățile în baza acreditivului sunt asumate pentru a fi garantate de banca plătitorului, iar suma de bani va fi retrasă de către bancă din contul curent al plătitorului numai după executarea acreditului. Adică, banca oferă plătitorului un anumit serviciu, oferindu-i un împrumut în numerar pe durata acreditivului. Băncile nu oferă astfel de servicii gratuit, desigur.
O scrisoare de credit este o obligație monetară condiționată a unei bănci, emisă de aceasta în numele unui client în favoarea contrapartidei sale, în baza unui acord în baza căruia banca care a deschis acreditiv (banca emitentă) poate efectua o plată către furnizor. sau să autorizeze o altă bancă să efectueze astfel de plăți, sub rezerva furnizării documentelor acestora, prevăzute în acreditiv și sub rezerva îndeplinirii altor condiții din acreditiv.
Băncile pot deschide următoarele tipuri de acreditive:
acoperit (escrowed) și neacoperit (garantat);
revocabil și irevocabil (poate fi confirmat).
La deschiderea unui acreditiv acoperit (depus), emitentul transferă, pe cheltuiala fondurilor plătitorului sau a împrumutului acordat acestuia, suma acreditivului (acoperirii) aflată la dispoziția băncii executante pentru întregul credit. perioada de valabilitate a acreditivului. La deschiderea unui acreditiv neacoperit (garantat), banca emitentă acordă băncii executante dreptul de a șterge fonduri din contul corespondent deținut de aceasta în limita cuantumului acreditivului. Procedura de anulare a fondurilor din contul corespondent al băncii emitente în baza unei acreditive garantate este stabilită prin acord între bănci.
O scrisoare de credit revocabilă este o scrisoare de credit care poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă pe baza unui ordin scris din partea plătitorului fără acordul prealabil cu destinatarul fondurilor și fără obligații ale băncii emitente față de beneficiarul fonduri după revocarea scrisorii de credit. O scrisoare de credit irevocabilă este o scrisoare de credit care poate fi anulată numai cu acordul beneficiarului fondurilor. La solicitarea băncii emitente, banca nominalizată poate confirma o acreditiv irevocabilă (acreditiv confirmat). O scrisoare de credit irevocabilă confirmată de banca nominalizată nu poate fi modificată sau anulată fără acordul băncii nominalizate. Procedura de acordare a confirmării în baza unei acreditive confirmate irevocabile este stabilită prin acord între bănci.
O scrisoare de credit este destinată decontărilor cu un singur destinatar de fonduri.
Condițiile scrisorii de credit pot prevedea acceptarea de către o persoană autorizată de plătitor.
Beneficiarul de fonduri poate refuza utilizarea acreditivului înainte de expirarea acesteia, dacă posibilitatea unui astfel de refuz este prevăzută de termenii acreditivului.
Procedura de decontare prin scrisoare de credit este stabilită în contractul principal, care reflectă următoarele condiții:
numele băncii emitente;
numele băncii care deservește beneficiarul fondurilor;
numele beneficiarului fondurilor;
suma scrisorii de credit;
tipul de acreditiv;
metoda de notificare a beneficiarului de fonduri despre deschiderea unei scrisori de credit;
modalitatea de notificare a plătitorului despre numărul contului de depunere a fondurilor deschis de banca executantă;
o listă completă și o descriere precisă a documentelor prezentate de către beneficiarul fondurilor;
perioadele de valabilitate ale acreditivului, depunerea documentelor care confirmă livrarea bunurilor (execuția lucrărilor, prestarea serviciilor) și cerințele pentru executarea acestor documente;
termeni de plată (cu sau fără acceptare);
răspunderea pentru neîndeplinirea (îndeplinirea corespunzătoare) a obligațiilor.
Acordul principal poate include și alte condiții privind procedura de plată conform acreditivului.
Plata prin acreditiv se face prin transfer bancar prin transferul sumei acreditivului în contul destinatarului fondurilor. Sunt permise plăți parțiale conform scrisorii de credit.
Pentru încălcările comise în timpul executării formularelor de plată cu acreditiv, băncile răspund în conformitate cu legislația în vigoare.
În cererea de acreditiv, în câmpul „Tip de acreditiv” se indică dacă este revocabilă sau irevocabilă (dacă nu există nicio indicație, acreditivitatea este considerată revocabilă), acoperită (depusă) sau neacoperit (garantat).
Procedura de completare a detaliilor pentru banca furnizorului este aceeași ca și pentru banca destinatarului din cererea de plată. În câmpul „Furnizor” este indicat. AND AND N (dacă este atribuit) și numele furnizorului.
Pentru efectuarea decontărilor, dar acoperite de acreditiv (depus), instituțiile bancare generează un număr de cont, pe care îl aduc la cunoștința clienților. Furnizorul este obligat să informeze plătitorul cu privire la acest număr de factură.
Numărul contului trebuie să fie indicat de plătitor în cererea de deschidere a unei scrisori de credit acoperite (depusă) în câmpul „Nr. furnizor.
La primirea unei cereri de deschidere a unei scrisori de credit acoperite (depuse) la banca furnizorului, cel târziu în ziua următoare, în aceasta se deschide un cont personal separat, în care sunt creditate fondurile plătitorului. În cererea de acreditiv, un angajat al băncii furnizorului face o notă corespunzătoare indicând numărul unui cont personal separat deschis în baza acestei acreditive (Anexa 3).
În cazul unei acreditive neacoperite (garantate), câmpul „Nr. factură a furnizorului”. Accentuat.
Câmpul „Nr. furnizor” indică numărul de cont al furnizorului la care banca furnizorului trebuie să crediteze fonduri la îndeplinirea termenilor acreditivului.
În cererea de acreditiv, în câmpul „Termen de plată” se indică „fără accentuare” sau „cu acceptare” în acest ultim caz, acest câmp indică persoana autorizată a cumpărătorului, detaliile pașaportului acestuia; sau un document care înlocuiește pașaportul.
In campul „Perioada de valabilitate a acreditivului” este indicata data (ziua, luna si anul) inchiderii acreditivului.
Cererea de deschidere a acreditivului se depune în numărul de exemplare cerut de banca plătitorului pentru îndeplinirea termenilor acreditivului.
Pentru a primi fonduri în baza unei scrisori de credit, furnizorul, după ce a expediat bunurile, depune un registru de conturi, transport și alte documente prevăzute de termenii acreditivului băncii deservitoare. Documentele care confirmă plățile conform acreditivului trebuie să fie prezentate de către furnizor la bancă înainte de expirarea acreditivului și să confirme îndeplinirea tuturor condițiilor din acreditiv. Dacă cel puțin una dintre aceste condiții este încălcată, plățile conform acreditivului nu se efectuează.
La plata prin acreditiv, banca furnizorului (banca executantă) este obligată să verifice respectarea de către furnizor a tuturor termenilor din acreditiv, precum și corectitudinea registrului de conturi, corespondența semnăturilor furnizorului și sigilează pe el cu mostrele declarate.
Dacă termenii acreditivului prevăd acceptarea unui cumpărător autorizat, atunci se verifică prezența unei note de acceptare și conformitatea semnăturii persoanei autorizate cu eșantionul prezentat de acesta.
Nu este permisă plata cu o scrisoare de credit în numerar. Băncile nu sunt responsabile pentru consecințele întârzierii sau pierderii oricăror documente aflate în tranzit.
Dacă termenii scrisorii de credit prevăd acceptarea de către un cumpărător autorizat, atunci aceste persoane sunt obligate să prezinte băncii executante:
Pașaport sau alt document care îl înlocuiește;
Aduceți un eșantion de semnătură, dacă banca nu are una (se completează la bancă pe eșantionul de card de semnătură);
Certificat de călătorie sau împuternicire eliberată de organizația care a deschis
scrisoare de credit
Pe registrele de conturi sau pe documentele de transport acceptate la plata contra acreditivului, persoana autorizata face urmatoarea inscriptionare:
Scrisoarea de credit este închisă la banca executantă:
la expirarea acreditivului (în valoarea acreditivului sau a soldului acesteia);
pe baza unei cereri din partea beneficiarului de fonduri de a refuza utilizarea în continuare a acreditivului înainte de expirarea acesteia, dacă posibilitatea unui astfel de refuz este prevăzută de termenii acreditivului (în valoarea acreditivului sau echilibrul acestuia);
prin ordinul plătitorului de revocare totală sau parțială a acreditivului, dacă o astfel de revocare este posibilă în condițiile acreditivei (în cuantumul acreditivului sau în cuantumul soldului acesteia).
La revocare, acreditivul este închis sau valoarea acesteia este redusă în ziua în care ordinul plătitorului de a revoca total sau parțial acreditiv este primit de la banca emitentă.
În cazul revocării parțiale a acreditivului, banca executantă plasează marca „Revocare parțială” pe fața anterioară a acreditivului, se încercuiește suma indicată cu cifre și se introduce o nouă sumă. Pe reversul acreditivului acoperit (depus) se înregistrează cuantumul sumei rambursate și data returnării, care este certificată prin semnătura executorului responsabil cu indicarea numelui de familie, precum și ștampila. a băncii.
Suma neutilizată sau retrasă a unei acreditive acoperite (depuse) este supusă returnării de către banca executantă prin ordin de plată către banca emitentă odată cu închiderea acreditivului sau cu reducerea sumei acesteia.
Banca executantă trebuie să trimită o notificare sub orice formă băncii emitente cu privire la închiderea acreditivului.
Toate pretențiile împotriva furnizorului, cu excepția celor apărute din vina băncii, sunt luate în considerare de către părți fără participarea băncii.
În cazul pretențiilor care decurg din operațiunile de decontare folosind forma de plată a scrisorii de credit, banca emitentă poartă responsabilitatea.
Schema de plată acoperită de scrisoare de credit
cerere pentru o scrisoare de credit;
Pe baza unei scrisori de credit, fondurile sunt debitate din contul plătitorului în contul bancar al destinatarului.
Pentru înregistrarea acreditivului se deschide un cont în afara bilanţului şi se întocmeşte ordin de pomenire;
trimiterea unui sfat;
banca destinatară primește acreditiv de la RCC și depune contul destinatarului;
notificarea destinatarului despre deschiderea unei acreditive;
Expediere de mărfuri;
furnizarea documentelor prevăzute de termenii acreditivului (în 4 exemplare);
Băncii plătitorului se transmite o notificare despre închiderea acreditivului.
Ți-e frică de riscurile asociate cu plata anticipată a unei tranzacții? Vrei să fii în siguranță ca client pentru prima dată care lucrează cu un furnizor nou? Profită de o scrisoare de credit - unul dintre cele mai fiabile și profitabile instrumente bancare folosite la încheierea contractelor.
Forma de plată a scrisorii de credit este benefică atât pentru vânzător, cât și pentru cumpărător. Poate fi folosit cu același succes nu numai în tranzacțiile interne rusești, ci și în tranzacțiile de comerț exterior. Astăzi, serviciile de decontare sub formă de scrisori de credit documentare sunt furnizate de majoritatea băncilor mari din Rusia.
Scrisoare de credit: ce este în termeni simpli?
Cu cuvinte simple, o acreditivă este un cont special deschis la o bancă în care se pot rezerva fonduri atunci când se efectuează tranzacții pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii (efectuarea de lucrări). Dacă ambele părți respectă în totalitate condițiile specificate în contract, banca plătește suma solicitată în contul destinatarului (beneficiarului).
Astfel, banca acționează ca garant și își asumă responsabilitatea pentru efectuarea plăților. Furnizorul este 100% sigur că produsul/serviciul va fi plătit, iar cumpărătorul știe că îl va putea plăti la timp și fără datorii.
Formular scrisoare de credit
Funcționează după următoarea schemă.
- Părțile încheie un contract care prevede termenii acreditivului de plată.
- Cumpărătorul depune o cerere la banca sa (emitent) pentru deschiderea unui cont cu scrisoare de credit și depune în acesta suma necesară pentru acoperirea tranzacției (rezerve de fonduri).
- După deschiderea cu succes a acreditivului, banca emitentă informează banca vânzătorului (banca consilieră) despre acest lucru.
- Banca consilieră anunță vânzătorul despre deschiderea acreditivului. Vânzătorul expediază mărfurile și furnizează băncii sale documente justificative.
- După verificarea documentelor, plata este transferată în contul vânzătorului de către banca emitentă sau banca de consiliere (în funcție de termenii contractului).
Scrisoare de credit irevocabilă
Unul dintre principalele și frecvent utilizate tipuri de plăți documentare. Spre deosebire de o scrisoare de credit revocabilă, o scrisoare de credit irevocabilă confirmată sau neconfirmată nu este revocată sau modificată de nicio parte (inclusiv banca) fără acordul prealabil al vânzătorului/furnizorului. Este considerată cea mai fiabilă formă de plată cu scrisori de credit, deoarece eliberează complet tranzacția comercială și monetară de toate riscurile posibile, în primul rând financiare.
Dacă în timpul tranzacției furnizorul și cumpărătorul ajung la un acord comun, termenii acreditivului irevocabil pot fi modificați.
Scrisoare de contract de credit
Acordul asupra unei tranzacții care prevede această formă de plată stipulează și înregistrează cu strictețe orice informație care poate fi utilizată ulterior la efectuarea unei tranzacții comerciale și monetare și a plății pentru aceasta:
- numele furnizorului și destinatarului,
- tipul de acreditiv utilizat (irevocabil/revocabil, acoperit/neacoperit),
- suma rezervată în cont pentru a plăti tranzacția,
- durata obligației,
- mărimea comisionului,
- ordin de plata,
- procedura în caz de neplată a datoriei în baza unei scrisori de credit,
- drepturile și obligațiile tuturor părților.
Plata prin acreditiv
Plățile prin acreditive prevăd transferul de fonduri în contul vânzătorului numai dacă au fost îndeplinite toate condițiile specificate în contract. În special, banii sunt transferați în contul vânzătorului după ce bunurile au fost complet expediate și toate documentele necesare au fost depuse la bancă. În cazul în care au fost încălcați termenii contractului de credit, plătitorul (cumpărătorul) are dreptul de a refuza plata și de a returna bunurile furnizorului.
O nuanță: un cont de acreditiv este deschis de către cumpărător cu banii proprii sau cu ajutorul fondurilor de credit bancar (dacă are dreptul de a împrumuta).
Deschiderea unei scrisori de credit
Pentru a deschide un cont cu scrisoare de credit, o cerere scrisă în forma corespunzătoare este depusă la organizația bancară. Declarația afirmă:
- numărul contractului în baza căruia este deschisă scrisoarea de credit,
- numele și detaliile furnizorului,
- tipul, perioada de valabilitate, suma monetară a acreditivului,
- modul de implementare,
- lista de bunuri/servicii livrate (furnizate),
- numele băncii executante conform obligației scrisorii de credit,
- o listă de documente care vor fi folosite ca bază pentru plata fondurilor către furnizor.
Sfatul Sravni.ru: utilizați o formă de plată cu scrisoare de credit dacă trebuie să efectuați tranzacții comerciale și monetare sigure cu parteneri de afaceri noi și „problematici”.
La încheierea de noi tranzacții între persoane fizice și întreprinzători individuali, organizații și întreprinderi, apare adesea întrebarea: „Cum să vă asigurați împotriva necinstei contrapărților și să evitați pierderea de bani sau bunuri?” Această problemă este relevantă în special atunci când plata mărfurilor se face în avans. În același timp, riscurile cresc dacă contractul este încheiat pe o sumă semnificativă cu parteneri străini. Soluția este simplă - folosiți acreditive pentru plăți. Nu toată lumea știe ce este o scrisoare de credit. Cu toate acestea, după ce au studiat toate complexitățile acestui tip de decontare, clienții se simt mai în siguranță și mai încrezători în efectuarea de tranzacții mari.
Scrisoare de credit: ce este în termeni simpli?
O scrisoare de credit este o formă de plată fără numerar care se efectuează sub controlul a două organizații bancare. Banca, care protejează interesele cumpărătorului, transferă bani în contul vânzătorului de produse (servicii) numai dacă vânzătorul furnizează băncii documentele necesare. Lista documentelor se intocmeste la incheierea tranzactiei si se mentioneaza in contract.
Interacțiunea dintre parteneri poate deveni puțin mai complicată, totul depinde de tipul de acreditiv. În ciuda acestui fapt, organizația bancară acționează ca un intermediar care, contra cost, asigură executarea tranzacției.
Avantajele unei scrisori de credit pentru cumpărător
Decontările prin acreditiv, în comparație cu alte forme de plată, au avantaje pentru cumpărător:
- banii sunt transferați vânzătorului numai după finalizarea livrării mărfurilor către cumpărător - pentru aceasta este necesar să furnizați băncii întreaga listă necesară de documente întocmite în mod corespunzător;
- dacă livrarea nu se face, banii sunt returnați cumpărătorului într-un interval de timp prestabilit;
- banca garantează că mărfurile vor fi livrate în volumul și sortimentul convenite, precum și de calitate corespunzătoare, întrucât vânzătorul este obligat să furnizeze angajaților băncii documente care confirmă sortimentul, calitatea și cantitatea mărfurilor;
- riscul de consecințe fiscale negative ale tranzacției este redus - banca garantează executarea corectă a documentelor care însoțesc tranzacția, în caz contrar banca nu va transfera banii în contul vânzătorului;
- decontările în baza unei scrisori de credit pot fi furnizate de către bancă pe credit în condiții favorabile pentru cumpărător - acest lucru permite să nu retragă o sumă mare de fonduri din circulație pentru a plăti tranzacția.
Schema de utilizare a unei scrisori de credit
Am aflat ce este o scrisoare de credit. Acum să ne dăm seama cum funcționează în practică tranzacțiile cu această formă de plată.
Etapa 1. Vânzătorul și cumpărătorul semnează un contract (acord de cumpărare/vânzare, furnizare de bunuri, prestare de servicii), ai cărui termeni precizează forma de plată în baza acreditivului, precum și condițiile de dezvăluire a acesteia.
Etapa 2. Cumpărătorul depune o cerere și o copie a contractului la bancă. Pe baza documentelor furnizate, organizația bancară deschide o scrisoare de credit. Dacă este necesar, o scrisoare de credit poate fi confirmată de către banca vânzătorului dacă aceste cerințe sunt prevăzute în contract.
Etapa 3. Acoperirea acreditivului se formează fie pe cheltuiala clientului-cumpărător, fie pe baza unui împrumut acordat acestei persoane de către banca emitentă.
Etapa 4. Vânzătorul livrează marfa și trimite băncii documente executate corespunzător. După ce banca verifică că toate condițiile au fost îndeplinite, se deschide o scrisoare de credit, iar vânzătorul primește plata.
Etapa 5. Cumpărătorul primește mărfurile și toate documentele însoțitoare.
Această schemă este simplă și transparentă. Acreditivul emis acționează ca o garanție de plată pentru furnizor, iar pentru cumpărător reduce riscul de pierdere a banilor, așa cum este cazul plății anticipate către o contraparte necunoscută. Totodată, banca însoțește tranzacția, verificându-i puritatea.
Tipuri de acreditive
Reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse prevăd posibilitatea deschiderii următoarelor tipuri de scrisori de credit:
- O scrisoare de credit bancară acoperită (depusă) - ceea ce este, poate fi descrisă în termeni simpli după cum urmează: cumpărătorul deschide un cont la bancă și transferă fonduri către aceasta în suma necesară pentru acoperirea acreditivului. Banca emitentă transferă suma în contul corespondent al instituției financiare în care este deschis contul vânzătorului. Acesta este cel mai comun tip de plată în baza acreditivelor.
- Acreditiv neacoperit (garantat) - banca emitentă nu transferă fonduri către banca executantă, dar oferă posibilitatea de a șterge fonduri din contul deschis la aceasta, în limita sumei specificate în contract. Procedura și calendarul debitării fondurilor din contul băncii emitente se desfășoară în conformitate cu acordul interbancar existent.
- Revocabila este o scrisoare de credit documentara care poate fi revocata, modificata sau anulata de catre banca in numele platitorului fara acordul furnizorului si chiar fara notificarea prealabila a acestuia.
- Irevocabil este un tip de contract care poate fi reziliat numai după ce banca executantă primește acordul pentru modificarea condițiilor de la furnizorul mărfurilor. Nu există o acceptare parțială a termenilor unei scrisori de credit irevocabile.
- Confirmat – o formă de interacțiune care implică o garanție suplimentară de plată de la o bancă care nu este emitentul. Instituția financiară se obligă să efectueze plata pentru bunuri (servicii), chiar dacă banca emitentă refuză să efectueze plata. Această formă de interacțiune se aplică numai unei acreditive irevocabile. Pentru confirmare este necesară o taxă suplimentară la bancă.
Soiuri suplimentare
Astăzi există mai multe alte tipuri de acreditive. Sunt variante ale celor descrise mai sus.
O scrisoare de credit documentară cu o clauză roșie este un acord în baza căruia banca executantă primește autoritatea de la banca emitentă de a efectua o plată în avans furnizorului de bunuri în suma specificată în contract până când bunurile sunt livrate integral sau serviciul este prestat integral.
Tip revolving - se deschide atunci când contractul prevede mai multe livrări de valoare aproximativ egală în părți într-o anumită perioadă de timp. Se deschide o scrisoare de credit pentru o sumă egală cu o livrare, cu condiția ca după fiecare plată, suma inițială să fie restituită în cont. În paralel cu aceasta, suma contractului va scădea ciclic.
Acreditiv transferabil – efectuează plăți nu numai în favoarea vânzătorului, ci și în favoarea terților (furnizori). Acest tip este utilizat atunci când vânzătorul livrează printr-un furnizor și nu este expeditorul direct. Terțul, după ce a expediat bunurile la adresa specificată, furnizează documentele necesare băncii executive, după care se efectuează în favoarea sa toate plățile convenite anterior.
Ce tip de scrisoare de credit ar trebui să aleg?
De regulă, participanții trebuie să determine în mod independent forma scrisorii de credit și să convină asupra acesteia cu banca. Principalii factori care influențează alegerea unei scrisori de credit sunt termenii tranzacției și interesele părților. Pentru a face acest lucru, trebuie să înțelegeți exact ce este o scrisoare de credit și care dintre formele ei sunt folosite în țara noastră.
În acest moment, legislația rusă în materie de decontare a plăților fără numerar este oarecum în urma vecinilor noștri occidentali, așa că vă puteți concentra pe regulile internaționale pentru acreditivele documentare elaborate de Camera Internațională de Comerț.
Merită să luăm în considerare faptul că nu orice bancă este pregătită să accepte termenii nestandardi ai unei scrisori de credit. Acest lucru se datorează, în mare măsură, lipsei unor specialiști calificați în acest domeniu. Prin urmare, înainte de a include condiții nestandard în acordul principal, trebuie să conveniți asupra lor cu băncile beneficiarului și plătitorului fondurilor.
Participanții la reglementări reciproce
Pentru a alege această formă de plată, nu este suficient să știi ce este acreditiv. De asemenea, trebuie să înțelegeți că, ca orice altă formă de plată fără numerar, are dezavantajele sale.
Această tranzacție implică nu două părți, ca în decontările reciproce obișnuite, ci patru. Pe lângă vânzător și cumpărător, aici sunt implicate banca vânzătorului și banca cumpărătorului, unde se deschide o simplă scrisoare de credit, se deschide un cont și au loc toate operațiunile de bază. Acest lucru introduce anumite dificultăți în tranzacție.
Dificultăți de înregistrare
Plata în baza unei scrisori de credit implică cerințe stricte pentru documente și termene, precum și o complicare a procedurii de înregistrare. Pe lângă întocmirea contractului principal între cumpărător și vânzător, este necesar să se facă schimb de documente între bănci. Chiar dacă acest lucru se face acum electronic, este nevoie de timp pentru a verifica toate documentele.
Serviciu scump
Costul acestui tip de plată este destul de mare. Banca percepe un comision pentru toate tranzacțiile efectuate cu acreditive. În plus, din momentul deschiderii acreditivului, banii din contul cumpărătorului sunt înghețați, ceea ce reprezintă o garanție că acreditivul va fi acoperit.
Concluzie
În ciuda tuturor deficiențelor sale, această formă de plată este fiabilă și convenabilă pentru toate părțile la tranzacție. După ce a înțeles toate complexitățile procesului, clientul nu va mai putea refuza acest tip de plată.
O scrisoare de credit este o obligație monetară condiționată pe care o bancă (banca emitentă) o acceptă, în numele plătitorului, să efectueze plăți în favoarea beneficiarului de fonduri, la prezentarea de către acesta a documentelor care respectă termenii scrisorii de credit. credit sau de a autoriza o altă bancă să efectueze astfel de plăți.
O scrisoare de credit este destinată decontărilor cu un singur destinatar de fonduri.
Condițiile scrisorii de credit pot prevedea acceptarea de către o persoană autorizată de plătitor.
DISPOZIȚII GENERALE PRIVIND DECONTĂRILE ÎN PRIVIRE A SCRISOARELOR DE CREDIT
Temeiul legal pentru decontările în baza unei scrisori de credit este consacrat în paragraful 3 al capitolului 46 din Codul civil al Federației Ruse, precum și în Regulamentul privind plățile fără numerar în Federația Rusă nr. 2-P.
Atunci când efectuează plăți în baza unei scrisori de credit, o bancă care acționează în numele plătitorului pentru a deschide o scrisoare de credit se obligă să efectueze plăți în favoarea beneficiarului de fonduri, la prezentarea de către acesta a documentelor care respectă toate condițiile scrisorii. de credit sau de a autoriza o altă bancă să efectueze astfel de plăți.
Banca executantă poate fi banca emitentă, banca destinatară sau altă bancă. Scrisoarea de credit este separată și independentă de contractul principal.
Băncile pot deschide următoarele tipuri de acreditive:
- acoperit (escrowed) și neacoperit (garantat);
- revocabil și irevocabil (poate fi confirmat).
Când deschideți o scrisoare de credit neacoperită (garantată). banca emitentă acordă băncii executante dreptul de a șterge fonduri din contul corespondent al băncii emitente menținut de aceasta în limita cuantumului acreditivului sau indică în acreditiv o altă modalitate de rambursare a sumelor plătite băncii executante. conform acreditivului, în conformitate cu termenii acesteia. Procedura de anulare a fondurilor din contul corespondent al băncii emitente în temeiul unei scrisori de credit neacoperite (garantate), precum și procedura de rambursare a fondurilor în baza unei scrisori de credit neacoperite (garantate) de către banca emitentă către banca executantă, este determinată printr-un acord între bănci. Procedura de rambursare a fondurilor în baza unei scrisori de credit neacoperite (garantate) de către plătitor către banca emitentă este stabilită în acordul dintre plătitor și banca emitentă.
Dacă condiţiile se schimbă sau anularea unui acreditiv revocabil, banca emitentă este obligată să transmită destinatarului o notificare corespunzătoare fonduri nu mai târziu de ziua lucrătoare următoare zilei în care condițiile sunt modificate sau acreditivul este anulat.
Condițiile unei acreditive irevocabile se consideră modificate sau o acreditiv irevocabilă se consideră anulată din momentul în care banca executantă primește acordul beneficiarului fondurilor. Nu este permisă acceptarea parțială a modificărilor termenilor unei scrisori de credit irevocabile de către beneficiarul fondurilor.
La solicitarea băncii emitente, o acreditivă irevocabilă poate fi confirmată de către banca executantă cu asumarea unei obligații, suplimentară obligației băncii emitente, de a efectua plata către destinatarul de fonduri la prezentarea documentelor care corespund cu termenii acreditivului (acreditiv confirmat). Termenii unei acreditive confirmate se consideră modificați sau acreditivul este considerat anulat din momentul în care banca emitentă primește acordul băncii executante care a confirmat acreditivul și al destinatarului fondurilor.
Banca emitentă informează destinatarul de fonduri despre deschiderea unui acreditiv și condițiile acesteia prin banca executantă sau prin banca destinatarului cu acordul acesteia din urmă.
Plata prin scrisoare de credit se face prin transfer bancar.
Transfer de documente la deschiderea unei scrisori de credit și condițiile acesteia, la confirmarea unei scrisori de credit, la modificarea termenilor unei scrisori de credit sau la închiderea acesteia, precum și la acordul băncii de a accepta (refuzul de a accepta) documentele depuse pot fi efectuate de către bănci folosind orice mijloc de comunicare care să permită identificarea fiabilă a expeditorului documentului.
Suma și procedura de plată a serviciilor bancare în timpul decontărilor prin acreditive sunt reglementate de termenii contractelor încheiate cu clienții și acordurile dintre băncile participante la decontări prin acreditive.
PROCEDURA DE LUCRU CU SCRISOARE DE CREDIT LA BANCA EMITENTĂ
Atunci când efectuează plăți în baza unei scrisori de credit, plătitorul depune la banca emitentă două copii ale cererii de deschidere a acreditivului, care indică băncii emitente să deschidă o scrisoare de credit. Banca emitentă elaborează formularul de cerere pentru deschiderea unei scrisori de credit în mod independent.
Cererea de deschidere a unei scrisori de credit trebuie să conțină informații corespunzătoare detaliilor prevăzute la clauza 2.10 din Regulamentul privind plățile fără numerar în Federația Rusă nr. 2-P, precum și următoarele informații:
- numele băncii emitente;
- numele băncii - destinatarul fondurilor;
- denumirea băncii executante;
- tipul acreditivului (revocabil sau irevocabil);
- termenele de plată ale acreditivului;
- lista și caracteristicile documentelor prezentate de beneficiarul fondurilor, precum și cerințele pentru executarea acestor documente;
- data de inchidere a acreditivului, perioada de depunere a documentelor;
- denumirea mărfurilor (lucrări, servicii) pentru plată pentru care se deschide acreditiv, termenul de expediere a mărfurilor (executarea lucrărilor, prestarea serviciilor), expeditor, destinatar, destinația încărcăturii.
Pentru a efectua plăți în baza unei acreditive acoperite (depuse), scrisoarea de credit indică numărul contului deschis de banca executantă pentru a efectua plăți conform acreditivului. Contul specificat se deschide la cererea băncii emitente, întocmit sub orice formă pe baza unei cereri de deschidere a acreditivului. Numarul contului specificat este adus la cunostinta bancii emitente de catre banca executanta, iar de catre banca emitenta in atentia platitorului.
Dacă banca executantă este o bancă care nu deservește destinatarul fondurilor, câmpul „numărul contului destinatarului” din acreditiv indică detaliile băncii care deservește destinatarul fondurilor și numărul contului destinatarului. fonduri.
La deschiderea unei scrisori de credit neacoperite (garantate), câmpul „Nr. cont (40901)” din scrisoarea de credit nu este completat.
In cazul modificarilor conditiilor sau anularii acreditivului, platitorul transmite un ordin corespunzator la banca emitenta. În conformitate cu acest ordin, banca emitentă transmite băncii executante un mesaj despre modificarea condițiilor sau anularea acreditivului. Ordinul specificat al plătitorului, un mesaj de la banca emitentă despre modificarea condițiilor sau anularea acreditivului poate fi transmis sub forma unui document pe hârtie, întocmit sub orice formă și executat prin semnăturile persoanelor autorizate să semneze documente de decontare și un sigiliu, sau sub forma unui document în formă electronică, în conformitate cu termenii acordului dintre plătitor și banca emitentă (pentru ordinul specificat al plătitorului) sau acordul dintre banca emitentă și banca executanta (pentru notificarea bancii emitente despre modificarea conditiilor sau anularea acreditivului catre banca executanta).
Destinatarul de fonduri poate fi notificat cu privire la modificările termenilor sau anularea acreditivului de către banca emitentă prin banca nominalizată sau prin banca destinatarului fondurilor.
Transferul de fonduri către banca executantă în vederea majorării sumei acreditivului acoperit (depus) se efectuează printr-un ordin de plată al băncii emitente, întocmit pe baza ordinului plătitorului de majorare a sumei creditului. scrisoare de credit. În acest caz, numărul de cont al destinatarului este numărul contului introdus în câmpul „Nr. cont (40901)” al acreditivului la deschiderea acesteia, iar în câmpul „Scopul plății” al ordinului de plată datele sunt incluse care permite identificarea acreditivului, inclusiv data și numărul acreditivului.
Procedura de majorare a sumei unei acreditive neacoperite (garantate) se stabileste prin acord intre banca emitenta si banca executanta.
La primirea documentelor în baza acreditivului de la banca executantă, banca emitentă verifică conformitatea documentelor depuse și a detaliilor acestora cu termenii acreditivului pe baza documentelor în sine (denumite în continuare verificare externă). semne).
Perioada de verificare a documentelor nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare de la data primirii documentelor, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un acord între banca emitentă și banca executantă.
În cazul în care se constată că documentele nu se conformează prin caracteristici externe termenilor acreditivului, banca emitentă are dreptul de a refuza acceptarea acestora sau de a solicita mai întâi plătitorului posibilitatea de a accepta aceste documente. În cazul în care banca emitentă refuză să accepte documentele specificate, este obligată să anunțe banca de la care au fost primite documentele sau destinatarul fondurilor, indicând în notificare neconcordanțele care constituie motivul refuzului.
În cazul în care se constată o discrepanță prin semne externe între documentele acceptate de banca executantă de la destinatarul fondurilor și termenii acreditivului, banca emitentă are dreptul să ceară băncii executante restituirea sumelor plătite destinatarului. de fonduri în detrimentul acoperirii transferate băncii executante (în temeiul acreditivului acoperit (depus)), restabilirea sumelor radiate dintr-un cont corespondent deschis la banca executantă sau refuzul băncii executante să ramburseze sumele plătite destinatarului fondurilor (în baza unei scrisori de credit neacoperite (garantate).
Banca emitentă este obligată, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei restituirii sumei soldului neutilizat sau a sumei acreditivei acoperite (depuse) reduse sau anulate, să crediteze suma corespunzătoare în contul plătitorului de la care au fost debitate fondurile pentru acoperirea acreditivului.
Practica de arbitraj
A se vedea scrisoarea informativă a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 15 ianuarie 1999 nr. 39 „Examinarea practicii de soluționare a litigiilor legate de utilizarea scrisorii de credit și a formelor de plată de colectare”.
PROCEDURA DE LUCRU CU SCRISOARE DE CREDITE ÎN BANCA EXECUTANTĂ
Banca executantă înștiințează imediat destinatarul fondurilor despre primirea acreditivului într-un mod convenit cu aceasta, urmată de o confirmare scrisă, sub orice formă, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei primirii acreditivului de la banca emitentă. Dacă banca executantă nu este banca care deservește destinatarul fondurilor, banca executantă are dreptul de a informa destinatarul fondurilor despre primirea acreditivului prin banca destinatarului.
În cazul în care există îndoieli cu privire la corectitudinea detaliilor din acreditiv, banca executantă are dreptul de a trimite o cerere sub orice formă băncii emitente. Detaliile din acreditiv sunt specificate în perioada de valabilitate a acreditivului. În acest caz, banca executantă poate notifica în prealabil destinatarul fondurilor sau banca care deservește destinatarul fondurilor despre deschiderea unei scrisori de credit în favoarea destinatarului fondurilor.
Pentru a primi fonduri în baza unei scrisori de credit, destinatarul fondurilor trimite băncii executante patru copii ale registrului de conturi, formularul 0401065 (Anexa 21 la Regulamentul privind plățile fără numerar în Federația Rusă nr. 2-P) și documentele prevăzute de termenii acreditivului.
Prima copie a registrului de conturi se întocmește cu semnăturile persoanelor autorizate să semneze acte de decontare și un sigiliu. Dacă banca executantă este o bancă care deservește destinatarul fondurilor, aceleași detalii sunt introduse în rândurile „Banca executantă” și „Banca destinatară” din registrul contului. În cazul în care banca executantă nu este banca care deservește destinatarul fondurilor, detaliile băncii la care destinatarul fondurilor depune documentele conform acreditivului se trec în rândul „Bancă executorie” din registrul de conturi. Registrul de conturi și documentele prevăzute de termenii acreditivului trebuie depuse în termenul specificat în acreditiv, dar în perioada de valabilitate a acreditivului. Al patrulea exemplar al registrului de conturi se întocmește cu ștampila băncii, data primirii documentelor și semnătura contabilului și servește ca chitanță de primire a documentelor.
Banca executanta este obligata sa verifice aspectul exterior al documentelor pentru respectarea termenilor acreditivului, precum si corectitudinea registrului de conturi. Perioada de verificare a documentelor nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare de la data primirii documentelor, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un acord între banca emitentă și banca executantă.
Atunci când se constată că documentele specificate respectă termenii acreditivului și corectitudinea registrului de conturi, banca executantă efectuează plata în baza acreditivului. Toate copiile registrului de conturi acceptate de bancă sunt aplicate cu ștampila băncii, data acceptării și semnătura contabilului. La executarea unui acreditiv revocabil, banca executantă efectuează plata integrală dacă, la momentul depunerii documentelor, nu a primit ordin de la banca emitentă de anulare a acreditivului, parțial din suma scrisorii. de credit - la primirea unui ordin de la banca emitentă de reducere a sumei acreditivului.
În cazul în care se constată că documentele specificate nu sunt conforme din motive externe cu termenii acreditivului, banca executantă are dreptul de a refuza acceptarea acestora, notificând de îndată destinatarul fondurilor și banca emitentă și semnalând discrepanțe care constituie motivul refuzului. Beneficiarul de fonduri are dreptul de a retrimite documentele cerute de acreditiv înainte de expirarea acesteia.
La plata prin acreditiv, suma specificată în registrul de conturi este creditată (transferată) în contul destinatarului fondurilor printr-un ordin de plată de la banca executantă.
Prima copie a ordinului de plată, împreună cu prima copie a registrului de conturi, este introdusă în documentele de zi cu zi ale băncii ca bază pentru anularea fondurilor din contul destinat contabilizării sumelor în temeiul unui acoperit (depus ) acreditiv, sau ca bază pentru anularea fondurilor din contul corespondent al băncii emitente deschis la banca executantă, în baza unei acreditive neacoperite (garantate).
Banca executantă transmite băncii emitente o a doua copie a registrului de conturi cu documentele cerute de termenii acreditivului anexat, precum și oa treia copie a registrului de conturi pentru utilizare de către banca emitentă și pentru livrare către plătitor.
Dacă termenii acreditivului prevăd acceptarea de către o persoană autorizată de plătitor, aceasta din urmă trebuie să furnizeze băncii executante fie o împuternicire eliberată de plătitor (dacă persoana autorizată este o persoană fizică), fie o copie a acord (dacă persoana autorizată este o organizație).
Persoana autorizată de plătitor completează următoarele detalii pe toate copiile formularelor de înregistrare a contului:
„Acceptat pe cheltuiala unei acreditive din ________________ Nr.____________ (data) de către Autoritatea _________________________________________________________ (Numele complet, detaliile pașaportului unei persoane fizice sau numele unei organizații) Numele organizației plătitoare ____________________________________ Semnătura _________________ M.P. Data _______________________.” RĂSPUNDEREA BĂNCII PENTRU ÎNCĂLCAREA CONDIȚILOR SCRISOAREI DE CREDIT
Răspunderea pentru încălcarea termenilor acreditivului banca emitentă este responsabilă față de plătitor, iar banca executantă este responsabilă față de banca emitentă.
În cazul în care banca executantă refuză în mod nejustificat să plătească fonduri conform unei scrisori de credit acoperite sau confirmate, răspunderea față de beneficiarul fondurilor poate fi atribuită băncii executante.
În cazul unei plăți incorecte de către banca executantă a fondurilor în temeiul unei scrisori de credit acoperite sau confirmate din cauza unei încălcări a termenilor scrisorii de credit, răspunderea față de plătitor poate fi atribuită băncii executante.
ÎNCHIDERE SCRISOAREA DE CREDIT
Scrisoarea de credit este închisă la banca executantă:
- la expirarea acreditivului (în valoarea acreditivului sau a soldului acesteia);
- în cazul în care destinatarul fondurilor refuză să folosească acreditiv (în întregime sau parțial) înainte de expirarea acesteia, dacă acest lucru este permis de termenii acreditivului, prin trimiterea unei cereri de închidere a acreditivului către banca executantă . Condițiile scrisorii de credit pot prevedea obținerea consimțământului plătitorului și (sau) băncii emitente de a refuza utilizarea acreditivului de către beneficiarul fondurilor. Refuzul de a utiliza o scrisoare de credit confirmată este posibil cu acordul băncii confirmatoare;
- atunci când o scrisoare de credit este revocată (în totalitate sau parțial) de către banca emitentă, inclusiv la cererea plătitorului sau după primirea consimțământului beneficiarului de fonduri în baza unei acreditive irevocabile.
Rambursarea sumei către banca emitentă în baza unei acreditive acoperite (depuse) se efectuează de către banca executantă prin ordin de plată concomitent cu închiderea acreditivului la expirarea acreditivului sau în ziua prezentării. a documentului care servește drept bază pentru închiderea acreditivului.
Procedura de revocare a unei acreditive neacoperite (garantate) este stabilită printr-un acord între banca emitentă și banca executantă.
Despre inchiderea acreditivului, banca executanta trebuie sa transmita bancii emitente o notificare intocmita sub orice forma si eliberata cu stampila bancii, data intocmirii si semnatura contabilului.
„Ca răspuns la o solicitare privind noua ediție a Regulamentului nr. 2-P „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă”, Departamentul pentru Sisteme de Plăți și Decontări ne-a spus următoarele.
Directiva nr. 1442-U prevede o nouă ediție a capitolelor 4 - 6 din Regulamentul nr. 2-P, care reglementează decontările prin scrisori de credit în ruble. Atât ediția actuală, cât și ediția nouă se bazează pe normele capitolului 46 „Decontări” din Codul civil al Federației Ruse, care stabilește regulile pentru decontările prin scrisoare de credit. În același timp, modificările iau mai mult în considerare practica rusă modernă de utilizare a formei de plată a scrisorii de credit, precum și standardele internaționale, care sunt stabilite în Vama și Practica uniforme pentru acreditive documentare ale Camerei Internaționale. de Comerț (UCP).
Regulile ediției actuale, care prevedeau participarea la decontări prin scrisori de credit ale băncii emitente care deservește plătitorul și ale băncii executante care deservește beneficiarul fondurilor, au fost completate în Directiva nr. 1442-U cu reguli care stabilesc posibilitatea utilizarea altor scheme de plată și metode de îndeplinire a obligațiilor de către bănci, și anume:
- este posibilă implicarea unei a treia banci în executarea acreditivului, care nu este banca care deservește destinatarul fondurilor și acționează ca bancă executantă. Acest lucru nu contrazice normele paragrafului 3 al capitolului 46 din Codul civil al Federației Ruse, deoarece acestea nu conțin o indicație directă că banca executantă trebuie să fie banca care deservește destinatarul fondurilor;
- S-a schimbat procedura de întocmire a acreditivului. Conform versiunii actuale, acreditivul se intocmeste de platitor si se depune la banca emitenta. Cu toate acestea, în conformitate cu Codul civil al Federației Ruse, banca emitentă se obligă să efectueze plăți către beneficiarul fondurilor sau să autorizeze banca executantă să efectueze astfel de plăți. În baza acestui fapt, în noua ediție a capitolelor 4 - 6 din Regulamentul nr. 2-P, băncii emitente i se încredințează obligația de a transfera fonduri în baza unei acreditive acoperite și de a transfera termenii acreditivului prin întocmirea o scrisoare de credit din partea băncii emitente pe formularul 0401063 pe baza cererii plătitorului de deschidere a unei acreditive;
- au fost clarificate procedura si calendarul de verificare a documentelor de catre banca executanta si banca emitenta. În conformitate cu Directiva nr. 1442-U, documentele depuse de către beneficiarul fondurilor sunt verificate de către bănci pentru respectarea termenilor acreditivului pe baza caracteristicilor externe într-un termen care nu depășește șapte zile lucrătoare;
- este posibil să se utilizeze, prin acord între bănci, diverse modalități de rambursare a fondurilor de către banca emitentă către banca executantă atunci când aceasta din urmă execută o scrisoare de credit neacoperită (garantată), de exemplu, prin acordarea dreptului unei terțe bănci în care se deschide un cont de corespondent al băncii emitente pentru anularea fondurilor din acreditiv pe baza cerințelor băncii nominalizate, precum și prin emiterea unei garanții de plată a băncii emitente sau a unei terțe bănci în favoarea celui nominalizat. bancă. Versiunea actuală prevedea doar cazul radierii fondurilor prin acreditiv de către banca executantă din contul corespondent al băncii emitente;
- Utilizarea mijloacelor electronice este permisă în toate etapele decontărilor prin scrisoare de credit. Directiva nr. 1442-U conține o regulă conform căreia transferul documentelor la deschiderea unei scrisori de credit și condițiile acesteia, confirmarea unei scrisori de credit, modificarea condițiilor unei scrisori de credit sau închiderea acesteia, precum și consimțământul băncii de a accepta (refuza de a accepta) documentele prezentate poate fi efectuat de bănci de orice fel comunicări care permit identificarea sigură a expeditorului documentului.”
