Uzatváranie transakcií s novým dodávateľom alebo kupujúcim je vždy riziko. Nikto nemôže poskytnúť záruky, že akcia bude úspešná. Spoločnosť sa však môže chrániť, ak sa použije platobná schéma akreditívu. Je to výhodné pre obe strany transakcie. Schéma je uznávaná ako jeden z najbezpečnejších spôsobov uskutočňovania platieb. Aby ste pochopili, ako sa líši od iných metód, musíte si preštudovať aktuálne informácie o danej téme.
Čo je to akreditív
Predtým, ako prejdete na štúdium nuancií metódy, musíte sa oboznámiť s jej definíciou.
Formulár platby akreditívom- ide o schému, podľa ktorej sa banka na žiadosť klienta zaväzuje poskytnúť peňažné prostriedky príjemcovi po predložení príslušných dokumentov stanovených podmienkami akreditívu.
Zjednodušene povedané, keď sa osoba konajúca ako platiteľ rozhodla konať podľa tejto schémy, ide do banky a otvorí si špeciálny účet, na ktorom môže byť rezervovaná určitá suma peňazí na platby za tovary a služby. V tomto prípade vystupuje úverová inštitúcia ako ručiteľ transakcie. Okrem toho vo svojej úlohe môže konať iba oficiálna organizácia. Banka transakciu monitoruje. Ak sa dohoda považuje za splnenú, úverová inštitúcia prevedie stanovenú sumu na účet príjemcu. Druhá strana transakcie si bude môcť vybrať peniaze len po predložení príslušných dokladov.
Druhy
Schéma výpočtu je populárna. Z jej výberu profitujú obe strany. Predávajúci si môže byť istý, že platba bude určite prijatá a kupujúci sa ochráni pred dlhmi. Popularita metódy výpočtu viedla k tomu, že dnes existuje celý zoznam typov schém. Patria sem akreditívy:
- Rezervný. Tento typ sa niekedy nazýva aj typ záruky. Týmto spôsobom strany obdržia potvrdenie, že finančné prostriedky budú prevedené predávajúcemu aj v prípade, že sa kupujúci rozhodne nesplniť ich časť zmluvy.
- Neodvolateľné. Výberom tohto typu platobnej schémy kupujúci nebude môcť nezávisle odvolať alebo zmeniť nuansy akreditívu.
- Obnoviteľné. Táto variácia sa používa, ak sa platba za zmluvu uskutočňuje po etapách. Finančné prostriedky z účtu kupujúceho sú odpísané v splátkach v stanovenej výške a prevedené na účet predávajúceho. Pri použití tejto schémy sa účet spoločnosti poskytujúcej produkt alebo službu automaticky dobíja až do zaplatenia celej sumy.
- Odvolateľné. Kupujúci bude mať možnosť zmeniť podmienky prevodu finančných prostriedkov alebo ich vybrať. V tomto prípade nie je potrebný súhlas predávajúceho s vykonaním úkonu.
- Potiahnuté. Banka, v ktorej sa nachádza účet kupujúceho, je povinná uhradiť dlh predávajúcemu.
- Preložiteľné alebo prenosné. Predávajúci, ktorý je jednou zo zmluvných strán, môže časť peňažných prostriedkov, ktoré musí kupujúci previesť, previesť na tretiu osobu. Ak to chcete urobiť, musíte navštíviť banku, ktorá vykonáva schému platby akreditívom, a informovať o svojej túžbe.
- Odkryté. Prostriedky vypláca predávajúcemu úverová inštitúcia, ktorá vedie účet kupujúceho. V tomto prípade je príkaz na vykonanie transakcie vydaný skôr, ako klient vloží požadovanú sumu.
Výber typu schémy závisí od špecifík transakcie, do ktorej strany vstúpili.
Normatívna základňa
Žiadna banková služba nemôže byť poskytovaná izolovane od platnej legislatívy. Použitie schémy platieb akreditívom nie je výnimkou z pravidla. Pri poskytovaní takejto služby sa banky riadia regulačnými dokumentmi Centrálnej banky Ruskej federácie.
Ak chcete poznať všetky nuansy manipulácie, je potrebné študovať ustanovenia dokumentov. Okrem toho odborníci odporúčajú pred návštevou banky otvoriť Občiansky zákonník Ruskej federácie a preštudovať si články 867-873.
Ak je transakcia medzinárodná, banky použijú formuláre akreditívov, ktoré sú uvedené v Jednotných pravidlách pre dokumentárne akreditívy. Vyvinula ich Medzinárodná obchodná komora. Znaky manipulácie na tejto úrovni sa budú líšiť od akcií vykonávaných v rámci krajiny.
Postupné vykonávanie schémy
Akreditívna forma platby sa používa na vyrovnanie medzi predávajúcim a kupujúcim. Je to o niečo zložitejšie ako klasický presun kapitálu. Na dokončenie transakcie strany vykonajú nasledujúce akcie:
Na príklade banky
- Predávajúci a kupujúci medzi sebou uzatvárajú zmluvu. V dokumente musí byť uvedené, že platba za transakciu sa uskutoční prostredníctvom bankového akreditívu.
- Kupujúci príde do banky, kde vyplní a podá žiadosť o akreditív.. Na to, aby úverová inštitúcia súhlasila s vykonaním manipulácie, musí mať daná osoba v spoločnosti otvorený účet. Ak chýba, pred prijatím žiadosti sa vykoná registrácia a otvorenie účtu.
- Banka zriaďuje na meno predávajúceho osobitný účet s názvom „akreditívy“. V takom prípade je potrebné upozorniť osobu, ktorá bude vlastníkom účtu. Finančné prostriedky prijaté od kupujúceho budú prevedené sem.
- Strany pokračujú vo vzájomnej interakcii ako obvykle. Keď si predávajúci splní všetky svoje povinnosti, ide do banky a poskytne všetky potrebné dokumenty. Úverová inštitúcia skontroluje papiere. Ak nie sú pochybnosti o ich pravdivosti a správnosti vykonania, banka odpíše peňažné prostriedky z účtu kupujúceho a prevedie ich predávajúcemu.
Po prevode kapitálu má predávajúci možnosť disponovať s finančnými prostriedkami podľa vlastného uváženia. Záväzky kupujúceho zaplatiť za transakciu sa považujú za splnené.
Účty predávajúceho a kupujúceho môžu byť otvorené v rôznych bankách. V tejto situácii bude reťazec výpočtov komplikovanejší. Táto okolnosť však neznižuje spoľahlivosť ani účinnosť schémy.
Ako schéma funguje pri kúpe nehnuteľnosti
Spôsob sa používa nielen pri realizácii platieb medzi dodávateľom tovaru a jeho kupujúcim. Podobným spôsobom môžete splatiť záväzky pri kúpe nehnuteľnosti. Manipulácia však bude mať množstvo odlišností od klasickej.
Štandardná operácia vykonaná bez akreditívu je nasledovná: kupujúci prevedie finančné prostriedky a predávajúci – byt. Podľa platnej legislatívy však musia byť všetky transakcie realizované s nehnuteľnosťami registrované u Rosreestr. V praxi sa vyskytli situácie, keď účastníci transakcie podali žiadosť vládnej agentúre, ale potom sa predávajúci vrátil a odobral papier napísaný na svoje meno. V tomto prípade musel kupujúci, ktorý už finančné prostriedky previedol, obnoviť svoje práva až súdnou cestou.
Použitie schémy platieb akreditívom môže poskytnúť bezpečnosť pri transakciách so zvýšeným rizikom. Pri použití metódy predávajúci dostane záruku, že finančné prostriedky budú prevedené, a kupujúci dostane záruku, že byt bude prevedený v súlade so stanovenými pravidlami.
Pri použití schémy platieb akreditívom na transakcie s nehnuteľnosťami kupujúci príde do banky, podpíše príslušnú dohodu o dokončení transakcie a prevedie úverovej inštitúcii sumu rovnajúcu sa plnej cene bytu. Po prijatí kapitálu banka informuje developera. Predávajúci, keď sa dozvedel, že finančné prostriedky boli pripísané, bez obáv z podvodu zaregistruje byt v súlade s postupom stanoveným platnou legislatívou. Potom príde do banky zástupca spoločnosti a prinesie doklady potvrdzujúce splnenie záväzkov. Ak sú splnené všetky body dohody a správne vypracované dokumenty, úverová inštitúcia prevedie kapitál predávajúcemu. Schéma platby akreditívom sa uplatňuje podobným spôsobom, ak sú stranami transakcie fyzické osoby.
Vyhlásenie
Na otvorenie akreditívu v banke musí klient navštíviť inštitúciu a vyplniť žiadosť. Formalizuje sa písomne. Aby spoločnosť akceptovala žiadosť a splnila požiadavku klienta, dokument musí obsahovať tieto informácie:
- číslo zmluvy o úhrade záväzkov, na základe ktorej chce klient otvoriť akreditív;
- informácie o dodávateľovi;
- hlavné znaky obsiahnuté v akreditíve;
- spôsob realizácie;
- informácie o tovare alebo službách, na ktoré bola uzavretá primárna zmluva;
- názov banky, ktorá vykoná akreditív;
- zoznam dokumentácie, ktorá bude slúžiť ako potvrdenie o splnení povinností prijímateľa finančných prostriedkov.
V prípade správneho vyhotovenia žiadosti banka súhlasí s prijatím listiny a vyzve klienta, aby pristúpil k uzatvoreniu zmluvy. Ak sa v dokumente zistia chyby, bude potrebné ho vyplniť znova.
Vlastnosti vypracovania zmluvy
Pri akreditívnej forme platby sa za produkty platia prostriedky uložené na príslušnom účte alebo kapitál banky. Aby spoločnosť súhlasila s takýmto spôsobom, bude potrebné uzavrieť dohodu. Dokument musí obsahovať informácie, ktoré sú potrebné na dokončenie akcie. Klasická zmluva obsahuje tieto údaje:
- informácie o stranách transakcie;
- typ akreditívu;
- suma, ktorá bude rezervovaná na účte pre následnú platbu transakcie,
- termíny;
- výška provízie, ktorú banka odpíše vo svoj prospech;
- platobný postup;
- špecifiká opatrení, ktoré sa prijmú, ak dlh nebude splatený včas;
- práva a povinnosti všetkých účastníkov manipulácie.
Vyššie uvedené údaje sú uvedené v každej zmluve. Ak niektoré informácie chýbajú, dokument môže byť považovaný za neplatný.
Pozitívne a nepríjemné vlastnosti metódy
Ako všetky bankové služby, aj táto metóda má množstvo výhod a nevýhod. Výhody akreditívnej formy platby sú nasledovné:
- Existuje záruka, že predávajúci splní všetky ustanovenia zmluvy včas.
- Predávajúci obdrží platbu bez ohľadu na finančnú situáciu kupujúceho v čase zúčtovania.
- Kupujúci je oslobodený od potreby rezervného kapitálu, aby mohol včas zaplatiť požadovanú sumu predávajúcemu.
- Banka má záujem o vykonanie manipulácie a bude dôsledne dbať na to, aby boli splnené všetky klauzuly zmluvy a aby podkladová dokumentácia bola v súlade s pravidlami ustanovenými zákonom.
- Ak transakcia neprebehne, kupujúci bude môcť získať peniaze späť.
Ďalšou výhodou akreditívnej formy platby je možnosť získať potrebný kapitál na dlh.Úrok za takýto úver je nižší ako poplatok za čerpanie klasických úverov.
Pozitívne vlastnosti však vždy úzko spolupracujú s nevýhodami. Schéma vyrovnania akreditívu nie je výnimkou z pravidla. Keď sa k tomu človek uchýli, bude čeliť niekoľkým nevýhodám, ktorých zoznam zahŕňa:
- Ak chcete vykonať výpočty pomocou tejto schémy, budete musieť poskytnúť dodatočnú dokumentáciu, ktorá sa pri použití klasickej metódy nevyžaduje.
- Kupujúci bude musieť vynaložiť dodatočné náklady na zaplatenie bankových služieb.
- Na formalizáciu manipulácie v súlade so stanovenými pravidlami bude potrebný ďalší čas.
Ďalšou nevýhodou akreditívnej formy platby je fakt, že niektoré banky ukladajú tomuto postupu ďalšie obmedzenia. Napríklad niektoré úverové inštitúcie súhlasia so spoluprácou s klientom len vtedy, ak sú presvedčené o jeho solventnosti.
Akreditívna forma platby je v súčasnosti spoľahlivejšia v porovnaní s inými formami bezhotovostných platieb, obsahuje prvky bankovej záruky, priame platby zo strany podniku a zmenky. Okrem toho môže akreditív uľahčiť obchodnú transakciu tým, že poskytne vhodný mechanizmus a rôznymi spôsobmi znemožní transakcie.
Akreditív je flexibilný nástroj, ktorý stranám umožňuje dohodnúť si rôzne ochranné mechanizmy. Klient môže napríklad navrhnúť, aby podmienky základnej zmluvy vyžadovali, aby akreditívom bolo zabezpečené len určité percento z predajnej ceny, čím sa klientovi umožní ponechať si časť ceny v prípade neuspokojivého plnenia. Zákazník môže tiež požadovať, aby platba bola podmienená predložením certifikátu príjemcom, ktorý preukazuje uspokojivú kontrolu tovaru nezávislou treťou stranou. Kupujúci-zákazník môže tiež požadovať od oprávneného predávajúceho zakúpenie „záložného“ akreditívu na zabezpečenie uspokojivého výkonu zo strany predávajúceho.
Pozitívne aspekty formy platby akreditívom sú:
- · záruka platby pri dodržaní všetkých základných pravidiel pre vykonávanie platieb;
- · platba sa uskutoční po odoslaní tovaru;
- · platba sa uskutočňuje so súhlasom platiteľa, vyjadreným v tomto prípade samotnou skutočnosťou otvorenia akreditívu;
- · platiteľ má právo odmietnuť platbu, ak sa zistí porušenie podmienok zmluvy;
- · otvára sa akreditív na náklady kupujúceho alebo bankový úver, ak má kupujúci právo na jeho prijatie.
Pozrime sa na hlavné výhody použitia akreditívnej formy platby pre kupujúceho a dodávateľa.
Výhody pre kupujúceho sú nasledovné:
- · akreditív umožňuje kupujúcemu preukázať svoju platobnú schopnosť, čo je dôležité najmä pri nadväzovaní nových obchodných vzťahov;
- · použitím akreditívnej formy platby môže kupujúci dosiahnuť výhodnejšie podmienky dodania a platby za tovar;
- · kupujúci môže odmietnuť zaplatiť za tovar, ak doklady predložené dodávateľom nezodpovedajú podmienkam akreditívu;
- · kupujúci môže získať komoditný úver pri použití akreditívu s odloženou platbou alebo v prípade absencie požadovanej výšky prevádzkového kapitálu na otvorenie akreditívu môže využiť možnosť otvorenia akreditívu s určitým kolaterálom (tovar, likvidné aktíva a pod.), vyplatenie „skutočných peňazí“ v banke - emitentom až pri platbe alebo v lehotách uvedených v zmluve o otvorení akreditívu.
Výhody akreditívnej formy platby pre dodávateľa sú nasledovné:
- · dodávateľ si môže byť istý, že dostane platbu v plnej výške za predpokladu včasného predloženia dokumentov, ktoré sú v súlade s podmienkami akreditívu;
- · možnosť získať potvrdenie o akreditíve od inej banky alebo priamo od vystavujúcej banky;
- · akreditív dáva istotu, že dodávateľ dostane platbu za dodaný tovar bez ohľadu na finančnú situáciu dovozcu a banky dovozcu (s potvrdeným akreditívom);
- · použitie pohotovostných akreditívov (stand-bay) umožňuje kupujúcemu aj predávajúcemu získať záruky na úhradu výdavkov a prípadných strát v prípade nesplnenia záväzkov z hlavnej zmluvy.
Malo by sa tiež poznamenať, že spôsob platby akreditívom má niekoľko nevýhod, medzi ktoré patria:
- · vyššia sadzba provízie pre banky v porovnaní s priamym zúčtovaním;
- · ťažkosti s odborným vypracovaním podmienok akreditívu pre kupujúceho a predávajúceho;
- · potreba, aby všetci účastníci vyrovnania mali špecifické znalosti v oblasti medzinárodného obchodu;
- · dočasné „najazdené kilometre“ dokumentov medzi bankami.
Akreditív je bezpochyby veľmi efektívna a spoľahlivá forma platby, ktorá viac ako iné umožňuje protistranám cítiť sa chránená pred nesprávnym konaním druhej strany, a preto sa rozšírila do medzinárodných platieb.
Je to jedna z najpopulárnejších foriem platieb pri uskutočňovaní medzinárodných platieb a pri vykonávaní zložitých štruktúrovaných transakcií.
Pri optimálne formulovaných podmienkach a požiadavkách na doklady, na základe ktorých sa platí, poskytuje akreditív kupujúcemu maximálnu garanciu prijatia v ňom špecifikovaného tovaru (práce, služby) v stanovenom termíne a možnosť kontroly ich úhrady. v prípade porušenia podmienok akreditívu. Pre dodávateľa vyrovnanie prostredníctvom akreditívu zaručuje včasné prijatie platby (pri dodržaní všetkých podmienok) a eliminuje riziko odmietnutia dodávky, a preto je dobrou alternatívou k platbám vopred.
Okrem toho, keď vývozca dostane akreditív otvorený v jeho prospech, môže si byť istý, že jeho protistrana splní požiadavky menovej legislatívy jeho krajiny a uskutoční platbu bez prekážok. Akreditív je pre dovozcu aj nástrojom na sledovanie správnosti vyhotovenia a včasného predloženia obchodných dokladov zahraničnou exportérskou spoločnosťou potrebných na dovoz na územie Ruskej federácie a riadneho colného odbavenia dovážaného tovaru vrátane získania rôznych typy certifikátov (kvalita, pôvod, súlad s normami GOST , sanitárne, veterinárne atď.).
Neodvolateľný dokumentárny akreditív je v porovnaní s inými zjavne drahšou formou platby (prevod, inkaso), no zároveň umožňuje kontrolovať načasovanie dodávok a platieb.
Bankári takmer jednohlasne označujú akreditívy za jeden z najsľubnejších a dynamicky sa rozvíjajúcich nástrojov. V súčasnosti sú akreditívy čoraz atraktívnejšie. Trh akreditívov každoročne rastie úmerne s rastom objemu dovozu.
V medzinárodnej bankovej praxi je tento unikátny nástroj, ktorý kombinuje zúčtovacie a zabezpečovacie funkcie, aktívne využívaný po stáročia a stále nestráca na aktuálnosti, keďže jeho používanie výrazne znižuje riziko, že si protistrany nesplnia svoje záväzky.
Ponuka bankových služieb je dnes taká široká, že klienti nájdu možnosti na každú príležitosť. Vrátane akreditívu môže byť dobrým pomocníkom v určitých životných situáciách.
Akreditív je záväzok banky vystavený v mene kupujúceho zaplatiť za doklady predložené predávajúcim, ak sú splnené všetky podmienky zmluvy.
Akreditív je bezhotovostný spôsob platby, ako aj neodvolateľný záväzok banky zaplatiť. Je ručiteľom platby len oproti poskytnutiu dokladov predávajúcim, na overenie ktorých existujú jednotné medzinárodné normy.
Forma platby akreditívom je určená na dosiahnutie dohody medzi predávajúcim a kupujúcim, najmä v prípadoch, keď spoločnosť realizuje zahraničnú obchodnú operáciu prvýkrát alebo len skúma nový trh.
Vlastnosti akreditívu
Dôležitou vlastnosťou pri platbách pomocou akreditívov je, že banky sa zaoberajú iba dokladmi, nie však tovarom, ktorý tieto doklady predstavujú. Za zváženie tiež stojí, že banky berú do úvahy iba dokumenty uvedené v podmienkach akreditívu a neberú do úvahy žiadne iné dokumenty (napríklad zmluvy a iné dohody medzi predávajúcim a kupujúcim).
Podmienky akreditívu sú plne určené kupujúcim a sú písomne oznámené banke kupujúceho súčasne so žiadosťou o otvorenie akreditívu.
Najčastejšie sa tento typ výpočtu používa pri transakciách zahraničného obchodu a pri rozvoji nového odbytového trhu. V týchto prípadoch akreditív pomáha vyriešiť situáciu, kedy predávajúci odmietne odoslať tovar bez záruky zaplatenia, pričom kupujúci odmietne zaplatiť za tovar, kým si nie je istý, že tovar bol dodaný v úplnom súlade s obchodnými podmienkami. zmluvy.
Akreditív musí nevyhnutne obsahovať:
dátum a číslo;
údaje o platiteľovi, príjemcovi, vykonávajúcej banke a vydávajúcej banke;
typ akreditívu;
platnosť;
spôsob vykonania;
zoznam dokladov a náležitostí k nim predložených prijímateľom finančných prostriedkov;
účel platby;
lehota na predloženie dokladov;
potreba potvrdenia (ak existuje);
postup vyplácania bankových provízií;
Akreditív môže obsahovať ďalšie informácie.
Bližšie informácie nájdete v predpisoch Centrálnej banky Ruskej federácie z 19. júna 2012 N 383-P „O pravidlách prevodu finančných prostriedkov“, odsek 6.7
Druhy akreditívov
Odvolateľný akreditív
Môže byť zrušený alebo môžu byť zmenené jeho obchodné podmienky bez upozornenia predávajúceho.
Neodvolateľný akreditív
Nie je možné ho zrušiť a jeho podmienky nemožno meniť bez súhlasu dotknutých strán.
Prenosný akreditív
Predávajúci, ktorý nie je dodávateľom celej zásielky tovaru, prevádza svoje práva na prijatie peňažných prostriedkov celkom alebo sčasti na tretie osoby a dáva príslušné pokyny vykonávajúcej banke.
Záručný (pohotovostný) akreditív
Predstavuje záruku na zabezpečenie platby, ak kupujúci v rámci pohotovostného akreditívu nesplní svoje záväzky vyplývajúce zo zmluvy.
Revolvingový (obnoviteľný) akreditív
Používa sa na pravidelné dodávky tovaru. Výška akreditívu sa automaticky dopĺňa, keď sa platby realizujú v rámci stanoveného celkového limitu a doby platnosti akreditívu.
Postup platby akreditívom
Platobná schéma pre akreditív môže byť prezentovaná takto:
Schéma platby akreditívom
Zdroj: Dokumentárne akreditívy. Sprievodca pre klientov. CJSC KB "Gagarinsky" Moskva, 2008
1. fáza – Uzavretie zmluvy.
2. fáza - Žiadosť o otvorenie akreditívu od kupujúceho do vystavujúcej banky. Oznámenie o otvorení akreditívu od vystavujúcej banky avízujúcej banke.
Avízo akreditívu predávajúcemu.
3. etapa - Dodanie tovaru
4. etapa – Dokumenty v súlade s podmienkami akreditívu od predávajúceho do avizujúcej banky. Dokumenty a požiadavky od avizujúcej banky až po vystavujúcu banku.
Dokumenty pre kupujúceho.
Krok 5 – Zaúčtovanie z účtu kupujúceho. Prevod prostriedkov z vystavujúcej banky do vykonávajúcej banky. Platba predajcovi.
Do akreditívnej transakcie sú najčastejšie zapojené tieto strany:
Kupujúci (objednávateľ, dovozca, žiadateľ, otvárač, dovozca).
Kupujúci dá svojej banke pokyn na vystavenie (vystavenie) dokumentárneho akreditívu v prospech predávajúceho, pričom banke prevedie požadovanú sumu peňazí.
Emisná banka (banka kupujúceho, emisná banka, otváracia banka).
Banka, ktorá vystavuje dokumentárny akreditív a za kupujúceho preberá záväzky voči predávajúcemu.
Predávajúci (príjemca, vývozca, príjemca, vývozca).
Strana, v prospech ktorej je vystavený akreditív, ktorá dostane platbu stanovenú akreditívom oproti dokladom predloženým v súlade s jeho podmienkami. Pomerne častým prípadom je, keď sa predávajúci a kupujúci nachádzajú v rôznych krajinách a vydávajúca banka nevstupuje do priameho kontaktu s predávajúcim, ale na tento účel využíva služby banky v krajine predávajúceho. Takáto banka sa nazýva poradenská banka.
Poradenská banka.
Banka, ktorá predávajúcemu oznámi údaje o dokumentárnom akreditíve vystavenom v jeho prospech (teda avizuje akreditív), a tým potvrdí jeho pravosť.
Výhody akreditívu:
garantovaný príjem celej sumy od kupujúceho;
kontrola zo strany banky dodržiavania podmienok zmluvy;
úplné a zaručené vrátenie peňazí kupujúcemu v prípade zrušenia transakcie;
právnu zodpovednosť úverových inštitúcií za zákonnosť transakcií, pri ktorých sa používa akreditív.
Nevýhody akreditívu:
ťažkosti spojené s veľkým počtom dokumentov v rôznych fázach vystavenia akreditívu;
vysoké náklady na túto formu platby pre strany zahraničnej obchodnej transakcie.
Právne znaky transakcií pomocou akreditívov
Zvláštnosťou akreditívu je jeho prísne formálny charakter. To znamená, že všetky zainteresované strany zapojené do transakcií v rámci akreditívu sa zaoberajú dokumentmi, a nie tovarmi, službami a/alebo inými druhmi plnenia záväzkov, ktorých sa dokumenty môžu týkať.
Nevýhody akreditívnej formy platby
Využitie akreditívu pri kalkuláciách je najvýhodnejšie pre vývozcu, ktorý dostane bezpodmienečnú záruku platby pred začatím expedície tovaru. Zároveň prijatie platby na základe akreditívu (za predpokladu, že vývozca splní podmienky akreditívu a predloží banke v ňom uvedené dokumenty) nie je spojené so súhlasom kupujúceho s platbou.
Pre vývozcov je však akreditív najkomplexnejšou formou platby: prijatie platby z akreditívu je spojené s prísnym dodržiavaním jeho podmienok, správnym vykonaním a včasným predložením dokumentov uvedených v akreditíve banke. . Kontrolou dodržiavania podmienok akreditívu a predložených dokumentov banky chránia záujmy kupujúceho, konajúc na základe jeho pokynov.
Nevýhodou akreditívnej formy platby je zložitý pracovný postup a oneskorenia pri pohybe dokladov spojené s kontrolou dokladov v bankách a ich prevodom medzi bankami.
Platby formou zálohovej platby. Pre vývozcu sú najvýnosnejšie platby vo forme zálohovej platby (t. j. úhrady časti zmluvnej hodnoty pred odoslaním tovaru). Platba vo forme akontácie môže spravidla dosiahnuť až 1/3 celkovej sumy zmluvy. Túto formu je však možné použiť len vtedy, keď má dovozca o prevzatie tovaru extrémny záujem (ak je počet predajcov na svetovom trhu alebo množstvo tovaru obmedzené), alebo keď naňho vývozca vyvíja silný tlak, ktorý dovozca nemôže odolať z viacerých dôvodov.
Platbu po odoslaní tovaru vykoná kupujúci (ak sa predávajúci a kupujúci dohodnú na použití takéhoto spôsobu platby) po obdržaní telegrafickej alebo telexovej správy od predávajúceho s podrobným popisom expedovaného tovaru. Ak platba nie je prijatá od kupujúceho, vývozca má určitú záruku, pretože všetky dokumenty potrebné na prijatie tovaru sú v jeho rukách. V tomto prípade však nastáva problém s predajom zasielaného tovaru. Vzhľadom na riziko spojené s touto platobnou metódou ju možno použiť predovšetkým medzi firmami so silnými väzbami.
Zúčtovanie na otvorenom účte. Pri zúčtovaní na otvorenom účte dovozca vykonáva pravidelné platby vývozcovi po prijatí tovaru. Po dokončení vyrovnania sa vykoná konečné vyrovnanie a vyrovnanie zostávajúceho dlhu. Tento spôsob platby je najvýhodnejší pre dovozcu, ale vývozca nemá pevné záruky prijatia platby za odoslaný tovar. Navyše v niektorých prípadoch musí siahnuť po bankovom úvere. Platby na otvorený účet sa preto častejšie využívajú medzi obchodnými partnermi, ktorí majú úzke ekonomické vzťahy a majú k sebe vysokú mieru dôvery.
Iné formy platby. Spomedzi nástrojov vyrovnania si menej času vyžadujú vyrovnania pomocou systému SWIFT (akciová spoločnosť Worldwide Interbank Financial Telecommunications Network, založená v Bruseli v roku 1973; Rusko (ZSSR) je členom od roku 1989) a telegrafické prevody. Vyrovnanie pomocou šekov a zmeniek trvá dlhšie.
Zmenky (zmenky) používané pri medzinárodnom zúčtovaní predstavujú bezpodmienečný príkaz výstavcu (veriteľa) šekovníkovi (dlžníkovi) zaplatiť určitú peňažnú čiastku remitentovi (tretej strane) v lehote určenej na zmenke. Bankami akceptované zmenky (teda zmenky, ktoré majú súhlas platiteľa s platbou) je možné premeniť na hotovosť eskontovaním (teda ich predajom pred uplynutím platnosti banke alebo špecializovanej inštitúcii, ktorá si za to účtuje určitý poplatok). Úprava zmenkovej legislatívy vychádza z Jednotného zmenkového zákona prijatého Ženevským zmenkovým dohovorom z roku 1930.
Vyrovnania pomocou šekov sú založené na Dohovore o šekoch z roku 1931. Šek je peňažný doklad stanovenej formy, ktorý obsahuje bezpodmienečný príkaz od vystavovateľa banke zaplatiť držiteľovi šeku sumu v ňom uvedenú. Šek môže byť vystavený v akejkoľvek mene. Náklady na registráciu sú relatívne nízke. Existujúce riziká (napríklad strata šeku počas prenosu) však znižujú účinnosť tohto platobného prostriedku.
V posledných rokoch sa pri medzinárodných platbách čoraz viac využívajú kreditné karty – personalizované peňažné doklady, ktoré svojim majiteľom dávajú možnosť nakupovať tovar a služby bez platby v hotovosti. Používané kreditné karty vydávajú predovšetkým americké banky. V poslednej dobe existuje tendencia k rastúcej úlohe kreditných kariet v Rusku.
Malo by sa očakávať, že so zavádzaním vedeckého a technologického pokroku do praxe medzinárodných platieb sa zvýši úloha elektronických prostriedkov.
Ruskí exportéri a importéri v súčasnosti v medzinárodných platbách najčastejšie využívajú platby bankovým prevodom a v oveľa menšej miere inkasá a akreditívy. S vytvorením civilizovaného trhu v Rusku a zvýšením profesionality jeho účastníkov sa však v budúcnosti využijú výhody všetkých foriem medzinárodných platieb.
Porovnávacia charakteristika hlavných foriem medzinárodných platieb.
| bankový prevod | akreditív | Zbierka | Kredit (vrátane použitia zmenky) | Skontrolujte spôsob platby | Protiformy obchodu | |
| Riziko dovozcu | Maximálne, v prípade vopred | Minimum | Krátky | Významné | Priemerná | |
| Riziko vývozcu | V prípade 100% zálohy - min | Minimum | Priemerná | Významné | Priemerná | Závisí od typu obchodnej formy a spoľahlivosti protistrany |
| Podiel spoluúčasti bánk | Minimum | Maximálny stupeň spoluúčasti (ručiteľom je banka) | Priemerná | Minimálne alebo žiadne | Minimum (banka nezodpovedá zásuvke) | Závisí od druhu formy obchodu. Spravidla - bezvýznamné |
| Iné vlastnosti | Najjednoduchšia forma. Jednoduché a často realizovateľné | Veľmi zložitá forma výpočtu, ale maximálna možná. Realizované v krátkych termínoch | Najvyváženejšia forma. Z nejakého dôvodu strany túto formu neuznávajú | Do veľkej miery to závisí od spoľahlivosti protistrany. Vyžaduje určité záruky. | Obmedzené podmienky používania | --- |
| | | ďalšia prednáška ==> | |
Odoslanie dobrej práce do databázy znalostí je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár
Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí pri štúdiu a práci využívajú vedomostnú základňu, vám budú veľmi vďační.
Uverejnené dňa http://www.allbest.ru/
Autonómna nezisková organizácia vyššieho odborného vzdelávania
"Belgorodská univerzita spolupráce, ekonómie a práva"
Dagestanská pobočka
Katedra ekonomických disciplín
DIPLOMPRÁCA
« Spôsob platby akreditívom, jeho výhody a nevýhody aplikácie v Ruskej federácii“
Vyplnil: študent 5. ročníka
Ekonomická fakulta
špecialita "FiK"
Akaev M.A.
Vedecký poradca:
Omarov M. A.
Buynaksk, 2012
Uverejnené na Allbest.ru
Úvod
Kapitola I. Podstata akreditívnej formy platby
1.1. Pojem a typy akreditívov
1.2. Postup a formy platieb v rámci akreditívu
1.3. Právna úprava akreditívnej formy platby
Kapitola II. Vyrovnanie akreditívu v LLC CB "Credo-Finance"
2.1. Organizačná a ekonomická charakteristika činnosti banky
2.2. Prax používania akreditívnej formy platby v
aktivity LLC CB "Credo-Finance"
Kapitola III. Vylepšenie platobnej formy akreditívu
3.1. Výhody a nevýhody používania akreditívu
platobné formuláre
3.2. Problémy a vyhliadky na vývoj spôsobu platby akreditívom v Ruskej federácii
Záver
Zoznam použitej literatúry
Aplikácia
Úvod
Úroveň ekonomického rozvoja našej krajiny rýchlo rastie. Problémy, ktoré v týchto podmienkach vznikajú, ako je kríza neplatičov, akútny nedostatok prevádzkového kapitálu väčšiny podnikov a organizácií a zároveň sťažený prístup k úverovým zdrojom, vedú k hľadaniu nových platobných prostriedkov. , ako aj podrobnejšie štúdium foriem bezhotovostných platieb, ktoré sa už v obchode využívajú.
V rozmanitosti existujúcich foriem bezhotovostných platieb sú niektoré z nich maximálne výhodné pre jednu zo strán na úkor záujmov druhej, existujú však aj iné formy, ktoré lepšie vyvažujú rovnováhu záujmov kupujúceho a predávajúceho. . Jednou z takýchto foriem platby je akreditív.
Akreditív je podmienený peňažný záväzok prijatý bankou v mene platiteľa uskutočniť platby v prospech príjemcu finančných prostriedkov po predložení dokumentov, ktoré spĺňajú podmienky akreditívu, alebo splnomocnenia iného príjemcu. banke uskutočniť takéto platby.
Relevantnosť výskumnej témy. V systéme vyrovnania a úverových vzťahov dnes právom zaberajú vyrovnania podľa akreditívov jedno z dôležitých miest. Podiel akreditívov na celkovom objeme realizovaných zúčtovacích transakcií dnes nie je taký vysoký ako napríklad platobné príkazy či inkasá. Ako však ukazuje prax, väčšina prípadov používania akreditívu v obchode je spojená so zabezpečením rovnováhy záujmov protistrán a maximálnym znížením rôznych druhov obchodných rizík pri vykonávaní zúčtovacích transakcií. V dôsledku toho problém odstránenia nedostatkov spojených s akreditívnou formou platieb, medzi ktoré spravidla patrí zložitosť vykonávania, relatívne vysoké náklady na túto bankovú operáciu, ako aj odvádzanie finančných prostriedkov od kupujúceho. obrat za dobu platnosti akreditívu, je dnes veľmi aktuálna.
Účel práce: študovať formu platby akreditívom a vlastnosti jeho aplikácie v Ruskej federácii.
Na dosiahnutie tohto cieľa je potrebné vyriešiť nasledujúce úlohy:
· Preštudovať si teoretické ustanovenia akreditívnej formy platby;
· Identifikovať podstatu akreditívnej formy platby, určiť jej výhody a nevýhody;
· Analyzovať rozsah uplatňovania akreditívnej formy platby v súčasnosti, identifikovať problematické otázky.
Predmetom skúmania v tejto práci je forma akreditívu, jeho výhody a nevýhody.
Predmetom štúdia tejto práce je komerčná banka spoločnosti s ručením obmedzeným "Credo-Finance".
V tejto práci boli použité nasledovné výskumné metódy: metóda časových radov, vertikálna a horizontálna analýza, porovnávacia analýza, tabuľkové a grafické metódy.
Teoretickým základom štúdia je diela takých špecialistov ako: O.I. Lavrushina, S.V. Kamysovskaya, E.F. Žukova, S.V. Dzyuban, E.A. Vasilyeva, A.B. Shamraeva, N.Yu. Erpyleva, A.A. Višnevského.
Štruktúra práce. Práca pozostáva z úvodu, 3 kapitol, záveru, zoznamu literatúry, obsahuje 10 tabuliek, 10 obrázkov, 5 príloh.
kapitolaja. Podstata formy platby akreditívom
1.1 Pojem a typy akreditívov
Historicky primárnou formou akreditívu boli akreditívy, ktoré sa v stredoveku objavili ako najjednoduchšia forma prevodu peňazí na ďalšie vyberanie inde. Keď sa cestujúci vydal na cestu, pretože nechcel riskovať stratu sumy, odovzdal ju svojmu bankárovi, ktorý mu na oplátku poskytol akreditív, ktorý mu dal právo po príchode kontaktovať miestneho bankára, aby dostal sumu uvedenú v akreditíve. Následne si dvaja bankári navzájom nezávisle vysporiadali svoje majetkové nároky.
V skutočnosti sa akreditív vyvinul z rovnakej historickej formy bankového dokumentu ako zmenka. To môže vysvetliť skutočnosť, že zdanlivo odlišné platobné doklady majú vo svojich vlastnostiach veľa spoločného. Akreditívy v ich pôvodnej funkcii – obsluhovanie neobchodných transakcií fyzických osôb – sa nachádzajú dodnes.
Pojem „akreditív“ sa používa v širokom a úzkom zmysle tohto pojmu. Akreditív je v užšom zmysle ako forma bezhotovostného platobného styku a ako špecifický právny pojem podmienená povinnosť banky uskutočniť platbu tretej osobe (príjemcovi), vystavená v mene klienta a za podmienok ním určených. Podmienkou nadobudnutia platnosti záväzkov je predloženie príslušných dokladov zo strany beneficienta špecifikovaných v podmienkach akreditívu a vopred určených klientom v žiadosti o otvorenie akreditívu.
V širšom zmysle, ako spôsob platby, akreditív pokrýva celý komplex vzťahov medzi stranami zahraničnej ekonomickej transakcie: predávajúcim a kupujúcim (alebo stranami inej hlavnej zmluvy, ktorá je základom akreditívu, napr. napríklad dodávateľ a objednávateľ), vydávajúca banka, avizujúca banka, refundačná banka a tiež dopravcovia, poisťovne atď.
Z právneho hľadiska sa za akreditív okrem jednostranného záväzku vystavujúcej banky považuje ucelený súbor zmluvných vzťahov medzi ostatnými účastníkmi obchodov vyplývajúcich zo zmluvy o bankovom účte a zo žiadosti klienta o otvorenie akreditívu. úverová zmluva, zmluva o založení korešpondenčných vzťahov medzi bankami, zmluva o úvere (ak je úver otvorený na úkor požičaných prostriedkov), kúpno-predajná zmluva alebo iná zmluva, ktorá je základom otvorenia akreditívu. Alibuttaeva D.M. „Druhy akreditívov v medzinárodnej praxi“, Bankové právo, 2010. - 318 s.;
Pri transakciách s akreditívmi sú účastníkmi:
Poradenská banka - banka príjemcu; v mene vystavujúcej banky avizuje (upozorňuje) príjemcu na otvorený akreditív a jeho podmienky. Poradná banka nenesie žiadnu zodpovednosť za splnenie podmienok zmluvy.
Vydávajúca banka – banka platiteľa; banka, ktorá akreditív vystavila.
Príjemca (príjemca, ten, kto má prospech, ten má prospech) - osoba, ktorej je určená platba podľa akreditívu alebo v prospech ktorej sa akreditív otvára.
Vykonávajúca banka je banka, ktorá v mene vydávajúcej banky vykoná platbu na základe dokladov uvedených v zmluve. Vykonávajúca banka je často aj avizujúca banka.
Žiadateľom akreditívu je platiteľ, ktorý podal v servisnej banke žiadosť o otvorenie akreditívu.
V transakcii akreditívu je teda päť hlavných účastníkov. V praxi sú najčastejšie štyri, keďže avizujúca banka je často aj vykonávajúcou bankou. V niektorých prípadoch je počet účastníkov znížený na troch - keď avizujúca banka nie je len vykonávajúcou bankou, ale aj vystaviteľom akreditívu.
Nevyhnutnými súčasťami akreditívu podľa jednotných pravidiel sú:
· Žiadateľ (žiadateľ) a príjemca;
· Typ akreditívu;
· Dátum otvorenia a doba platnosti akreditívu, miesto ukončenia platnosti akreditívu;
· Mena a výška akreditívu;
· Vydávajúca banka, ako aj v prípade potreby poradenstvo, potvrdzovanie, vykonávanie bankových služieb;
· Názov produktu (zvyčajne je uvedené číslo zmluvy a dodacie podmienky);
· Zoznam dokladov, na základe ktorých sa platí, a ich parametre (počet kópií alebo originálov, jazyk dokladov, meno príjemcu a odosielateľa, miesto odoslania a dodania tovaru, konkrétne parametre - napríklad bianko náložný list, resp. poistenie všetkých rizík doba odoslania, lehota na predloženie dokladov od momentu odoslania a pod.);
· Pokyny na úhradu - platobné podmienky (platba po predložení dokladov alebo po určitej lehote odo dňa predloženia dokladov; prijatie alebo prerokovanie zmeniek, zmiešaná platba a pod.);
· Ďalšie podmienky (či sú povolené súkromné zásielky a prekládky podľa akreditívu, označenie provízie, na náklady koho). Zjednotené zvyky a pravidlá pre dokumentárne akreditívy (UCP-600) Publikácia Medzinárodnej obchodnej komory ICC č. 600 z 1. júla 2007, čl. 4
Použitie akreditívnej formy platby otvára široké možnosti financovania jednej zo zmluvných strán hlavnej zmluvy, a to prostredníctvom komerčného aj bankového úveru.
Pri práci s akreditívom je možná aj operácia na postúpenie výnosu - postúpenie je operácia, pri ktorej postupiteľ (príjemca z akreditívu) dáva bezpodmienečný záväzok z akreditívu postupníkovi, že časť z akreditívu výťažok, ktorý mu patrí, bude pridelený prostredníctvom avizujúcej (potvrdzujúcej) banky. Postúpenie neznamená postúpenie práva na činnosť podľa samotného akreditívu. Postúpenie je podmienené zabezpečenie: platba sa uskutoční po predložení dokumentov a zaplatení v rámci akreditívu, zvyčajne sa uplatňuje, ak je akreditív integrálnou súčasťou štruktúry financovania podniku alebo samostatného projektu banky. Davydová A.V. „Právna úprava vyrovnania na základe akreditívov v Ruskej federácii“ // Právna práca v úverovej organizácii. - 2006. - č.5. - str.28.
Potvrdením akreditívu sa rozumie prijatie záväzku vykonávajúcej banky nad rámec záväzku vystavujúcej banky vykonať platbu v súlade s podmienkami akreditívu. Vykonávajúca banka zúčastňujúca sa na akreditívnom obchode môže na žiadosť vystavujúcej banky potvrdiť neodvolateľný akreditív.
Neodvolateľný akreditív potvrdený nominovanou bankou nemožno zrušiť ani zmeniť bez súhlasu nominovanej banky.
Dodávateľ môže odmietnuť použitie akreditívu predčasne, ak to stanovujú podmienky akreditívu.
Na otvorenie akreditívu platiteľ podá žiadosť na príslušnom formulári banke, ktorá ho podáva (vystavujúca banka).
Platiteľ je povinný v akreditíve okrem obvyklých náležitostí uviesť:
· typ akreditívu (ak chýba, je odvolateľný);
· platobné podmienky (s akceptáciou alebo bez akceptácie);
· číslo účtu vo vykonávajúcej banke na vloženie finančných prostriedkov s krytým akreditívom;
· doba platnosti akreditívu (deň a mesiac uzatvorenia akreditívu);
· úplný a presný názov dokumentov, na základe ktorých sa uskutočňujú platby v rámci akreditívu; názov tovaru (práce, služby), za ktorý je akreditív otvorený; číslo a dátum hlavnej dohody; lehota na odoslanie tovaru alebo poskytnutie služby; príjemca a miesto určenia.
Akreditív sa predkladá v počte kópií, ktorý banka platiteľa vyžaduje na splnenie podmienok.
Na prijatie peňažných prostriedkov v rámci akreditívu príjemca peňažných prostriedkov (dodávateľ) po odoslaní tovaru predloží v lehote platnosti akreditívu účtovný register, prepravné a iné doklady stanovené podmienkami akreditív do servisnej banky.
Pri platbe na základe akreditívu je prijímajúca banka (vykonávajúca banka) povinná skontrolovať dodržanie všetkých podmienok akreditívu dodávateľom, ako aj správnosť účtovnej evidencie, korešpondenciu podpisov dodávateľa, resp. zapečatiť na ňom deklarovanými vzorkami.
Ak podmienky akreditívu počítajú s prevzatím oprávneného kupujúceho, potom sa kontroluje prítomnosť akceptačného listu a súlad podpisu oprávnenej osoby s ním predloženým vzorom a oprávnené osoby sú povinné predložiť vykonávajúca banka:
· pas alebo iný rovnocenný doklad;
· vzor vášho podpisu, ktorý má banka nalepený na vzorkovníku podpisu a pečate;
· splnomocnenie vydané organizáciou, ktorá otvorila akreditív.
Zástupca kupujúceho poverený vykonaním prevzatia urobí príslušný zápis do účtovnej evidencie a zabezpečí podpisom s uvedením dátumu prevzatia.
Registre faktúr nie sú akceptované k platbe bez uvedenia dátumu odoslania, čísel prepravných dokladov, čísel poštových potvrdení pri zasielaní tovaru prostredníctvom komunikačných spoločností, čísel alebo dátumov akceptačných dokladov a druhu dopravy, ktorou bol náklad odoslaný pri odoslaní tovaru. tovar prevzal zástupca kupujúceho na mieste u dodávateľa.
Evidenciu účtov predkladá dodávateľ banke v štyroch vyhotoveniach, z ktorých prvé vyhotovenie slúži ako podklad na odpis, štvrté vystaví príjemcovi peňažných prostriedkov ako potvrdenie o prijatí evidencie účtov. , a druhý s priložením prepravných dokladov a iných dokladov požadovaných podmienkami akreditívu, ako aj tretí sa posiela do vystavujúcej banky na doručenie platiteľovi.
Postup pri odpisovaní peňažných prostriedkov z korešpondenčného účtu vystavujúcej banky na základe nekrytého akreditívu, ako aj postup pri preplácaní peňažných prostriedkov vystavujúcou bankou vykonávajúcej banke je určený dohodou medzi bankami. Postup pri vrátení peňažných prostriedkov na základe nekrytého akreditívu platiteľom do vystavujúcej banky je určený v dohode medzi platiteľom a vystavujúcou bankou. Predpisy Centrálnej banky Ruskej federácie z 3. októbra 2002 č. 2-P „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“, kap. 4;
Komerčný úver kupujúcemu možno poskytnúť prostredníctvom akreditívov so splátkami. Bankový úver kupujúcemu vzniká pri otváraní akreditívov na náklady banky a nekrytých akreditívoch, ako aj pri rôznych druhoch akceptačných akreditívov.
Štát sa pri realizácii menovej politiky snaží obmedziť objem hotovostného obehu a výrazne rozširuje formy bezhotovostného platobného styku.
Vzhľadom na rôznorodosť akreditívov je potrebné zvážiť ich typy, špecifiká a vlastnosti. Presne povedané, každý akreditív je jedinečný, pretože pre každý z nich je vytvorená samostatná zmluva. Existuje však niekoľko všeobecne uznávaných kritérií, na základe ktorých možno akreditívy rozdeliť do niekoľkých zásadne odlišných skupín.
Vďaka rôznorodosti svojich typov vám akreditívna forma platby umožňuje zohľadniť všetky jemnosti zmlúv o zahraničnom obchode uzavretých medzi vývozcom a dovozcom a čo najlepšie odrážať záujmy strán.
Obrázok 1. Typy akreditívov
V súlade s obrázkom 1 sú všetky akreditívy z hľadiska ekonomických funkcií, ktoré vykonávajú, subkomoditou.
Okrem komodít existujú aj čisté akreditívy. Ich zvláštnosťou je, že po odoslaní sa dokumenty prenášajú priamo na dodávateľa a do banky sa prenesie iba jeho potvrdenie, akreditív sa nazýva prázdny, t. peňažné na rozdiel od dokumentárneho.
Hotovostný akreditív je osobný doklad vydaný bankou osobe, ktorá vložila určitú sumu a chce ju dostať v inom meste v tuzemsku alebo v zahraničí. Práve takéto akreditívy existovali v predrevolučnom Rusku a v niekoľkých variantoch: jednoduché, obežné, hromadné, vydávané na meno viacerých osôb, z ktorých každá mohla dostať celú sumu akreditívu v plnej výške resp. čiastočne. Niekedy sa dokonca banka zaviazala zaplatiť klientovi určitý úrok z nevyužitého zostatku kapitálu. Lavrushina O.I. Návod; úprava M.: KNORUS, 2009.-152 s.;
Obchodné akreditívy možno zase rozdeliť do troch podskupín.
1. Existujú kryté a nekryté akreditívy. Toto je najdôležitejšie rozdelenie.
Akreditív sa považuje za krytý, ak banka ihneď po jeho podaní rezervuje na účte žiadateľa 100 % prostriedkov potrebných na platbu. Banka, ktorá zaúčtuje prostriedky, sa nazýva vkladateľ akreditívu (napríklad krytý dokumentárny akreditív uložený vo vystavujúcej banke). V prípade využitia krytého akreditívu žiadateľ spolu so žiadosťou o otvorenie akreditívu predloží banke, ktorá ho vydala, platobný príkaz.
Dôležitým aspektom krytých akreditívov je, na koho náklady bolo krytie vytvorené a v ktorej banke. Je možné čiastočné krytie akreditívu, t.j. vklad sa tvorí nie na celú výšku akreditívu, ale na jeho určitú časť.
Nekrytý (garantovaný) akreditív - akreditív, pri otvorení ktorého vydávajúca banka udeľuje vykonávajúcej banke právo odpísať peňažné prostriedky z ňou vedeného korešpondenčného účtu vystavujúcej banky vo výške akreditívu, alebo v akreditíve uvedie iný spôsob uhradenia súm zaplatených z akreditívu vykonávajúcej banke v súlade s jeho podmienkami.
V prípade použitia nekrytého akreditívu vystavujúca banka garantuje platbu aj v prípade, že na účte žiadateľa nie sú žiadne prostriedky - poskytnutím bankového úveru. Použitie nekrytého akreditívu musí byť v žiadosti osobitne označené, inak sa považuje za kryté.
Kryté akreditívy sa využívajú častejšie ako nekryté akreditívy, sú menej rizikové a teda pre banky žiadanejšie, a teda lacnejšie. Na druhej strane pri použití krytého akreditívu žiadateľ stráca prevádzkový kapitál ešte pred prevzatím tovaru, a preto môže súhlasiť s vyššou cenou a požiadať o nekrytý akreditív.
2. Akreditívy môžu byť odvolateľné alebo neodvolateľné
Akreditív sa nazýva odvolateľný, ak ho môže vystavujúca banka kedykoľvek zmeniť alebo dokonca zrušiť bez upozornenia príjemcu.
Neodvolateľný akreditív možno zrušiť len so súhlasom oprávneného, pričom tento súhlas musí byť vyjadrený úradným listom overeným notárom. Je zrejmé, že beneficienti súhlasia s použitím odvolateľného akreditívu v súčasnosti, väčšina otvorených akreditívov je neodvolateľná.
Jednotné pravidlá však stále stanovujú dva prípady, v ktorých vydávajúca banka odvolateľného akreditívu „poskytne kompenzáciu banke, ktorú poverila na vykonanie platby po videní, prijatí alebo prerokovaní podľa odvolateľného akreditívu za akúkoľvek platbu, prijatie alebo vyjednávanie uskutočnené touto bankou na základe prijatia oznámenia o zmene alebo zrušení oproti dokumentom, ktoré sa zdajú byť v súlade s podmienkami akreditívu,“ a poskytnúť náhradu inej banke, „ktorá je ňou oprávnená vykonávať platby v splátkach na základe odvolateľného akreditív“, ak táto banka uskutočnila platbu za dokumenty, ktoré spĺňajú podmienky akreditívu (alebo akceptovala takéto dokumenty v rámci akreditívu), až do doručenia oznámenia o zmene alebo zrušení akreditívu od vydavateľa. Zjednotené zvyky a pravidlá pre dokumentárne akreditívy (UCP-600) Publikácia Medzinárodnej obchodnej komory ICC č. 600 z 1. júla 2007, čl. 9
3. Napokon akreditívy na tovar možno rozdeliť na potvrdené a nepotvrdené.
Potvrdený akreditív je akreditív, ktorým sa iná banka okrem záväzku vystavujúcej banky zaväzuje zaplatiť alebo prijať (prejednať) zmenky v súlade s podmienkami akreditívu. Ak takáto dodatočná povinnosť druhej banky neexistuje, akreditív je nepotvrdený.
Potvrdenie akreditívu znamená, že vystavujúca banka prevedie oprávnenie podľa akreditívu inej banke alebo ju požiada o potvrdenie akreditívu a následne ho sama potvrdí. V tomto prípade akreditív dostane potvrdenie od inej banky, aj keď je to pomerne drahé. Potvrdenie akreditívu je spoplatnenou službou banky, výška provízie závisí jednak od vystavujúcej banky a jednak od termínu a výšky potvrdeného akreditívu. Táto služba sa využíva najmä pri drahých dodávkach, kedy sú dodatočné záruky dôležitejšie ako dodatočné náklady.
V závislosti od platobných podmienok možno akreditívy rozdeliť do nasledujúcich typov:
· Akreditív s platbou za predloženie dokladov: v tomto prípade banka, ktorá obdržala kompletnú sadu dokladov v rámci akreditívu, skontroluje tieto doklady vonkajšími znakmi v lehote nepresahujúcej sedem pracovných dní, potom rozhodne o zaplatení alebo o odmietnutí zaplatiť za dokumenty;
· Akreditív zabezpečujúci prijímanie zmeniek (doba splatnosti zodpovedá lehote splatnosti zmenky): typom tohto typu akreditívu je akreditív s prerokovaním zmenky, rozdiel je v tom, že každá banka môže rokovať a banka je povinná zmenku bezodkladne preplatiť;
· Akreditív s platbou na splátky: banka po kontrole dokladov vonkajšími znakmi a po rozhodnutí ich uhradiť vykoná platbu na základe akreditívu v stanovenej lehote - po určitej dobe po predložení dokladov (v mesiac, tri mesiace, šesť mesiacov atď.) alebo v deň uvedený v akreditíve;
· Akreditív s „červenou klauzulou“ alebo „červenou podmienkou“ zabezpečuje zaplatenie zálohy vývozcovi až do výšky 100 % platby pred odoslaním tovaru. Používa sa extrémne zriedkavo - v prípade osobitnej spoľahlivosti banky aj vývozcu. Tradične sú zmluvy na takéto akreditívy vytlačené červeným atramentom. Takýto akreditív sa nazýva aj proaktívny.
Okrem toho existuje niekoľko špeciálnych foriem akreditívov, ktoré môžu sprevádzať akúkoľvek základnú formu, z ktorých najbežnejšie zahŕňajú:
· Deliteľný akreditív - akreditív, pri ktorom sú možné čiastočné platby v rámci celkovej výšky akreditívu. Ak je podľa podmienok akreditívu platba vykonaná jednorázovo v plnej výške, akreditív je nedeliteľný.
· Revolvingový (obnoviteľný) akreditív - akreditív zabezpečujúci viacero platieb, ktorých výška je stanovená na jednorazovú platbu (tranžu); výška akreditívu je po zaplatení obnovená a je určená celková suma, ktorú je možné zaplatiť za všetky zásielky podľa tohto akreditívu. Revolvingové akreditívy môžu byť kumulatívne (nepoužitá suma tranže sa pripočíta k ďalšej tranži) a nekumulatívna (nevyužitú sumu tranže nemožno použiť v budúcnosti). Pre tento typ transakcie je otvorený špeciálny účet, ktorý je možné doplniť a použiť na opakované platby pre následné transakcie bez zmeny podmienok akreditívu. Umožňuje výrazne znížiť cenu a tok dokumentov. Používa sa pri práci s bežnými dodávateľmi alebo nákupcami.
· Pohotovostný (služobný) akreditív - akreditív, v rámci ktorého sa platba uskutočňuje oproti jednoduchej reklamácii bez predloženia dokladov. Pohotovostný akreditív je vlastne obdobou bankovej záruky a zvyčajne sa používa v krajinách s anglo-americkým typom práva, kde sa bankové záruky ako také nepoužívajú. Táto forma akreditívu sa niekedy nazýva „kvázi záruka“.
· Prevoditeľný (prevoditeľný) akreditív poskytuje možnosť prevodu časti akreditívu príjemcom na jeho dodávateľa (druhého príjemcu) alebo viacerých dodávateľov. Pri práci s prevoditeľnými akreditívmi sa beneficient, ktorý plánuje previesť časť akreditívov na druhých beneficientov, stretáva s množstvom ťažkostí, vrátane popisu tovaru v prvom a druhom (prevádzanom) akreditíve sa musí zhodovať, t.j. tovar, za ktorý je zaručená platba týmto akreditívom, musí byť homogénny, zložitosť tvorby a predkladania dokladov a zložitosť formulovania podmienok prevádzaného akreditívu. Prevoditeľný akreditív sa používa vtedy, ak je beneficient (vývozca) skutočne sprostredkovateľom v obchode s tovarom, a teda časť svojich výsad z akreditívu prenáša (môže previesť) na iných beneficientov.
· Back-to-back akreditív je akreditív založený na inom akreditíve, tieto akreditívy sú však spojené len v ekonomickom zmysle: právne sú na sebe nezávislé, pre každý akreditív banka preberá nezávislé záväzky, ktoré nezávisia od vykonania druhého akreditívu. V tomto prípade vznikajú ďalšie riziká: musí platiť podľa druhého akreditívu bez ohľadu na vyhotovenie prvého.
· Tranzitný akreditív. Žiadateľ aj príjemca využívajú služby tej istej zahraničnej banky, pričom sú zároveň agentmi iných krajín. Je zrejmé, že účelom takéhoto akreditívu je použiť najspoľahlivejšiu (zvyčajne švajčiarsku alebo anglickú) banku pre väčšiu bezpečnosť.
Okrem vyššie uvedených typov sa v zahraničí aktívne využívajú aj iné typy akreditívov. Pozrime sa na najčastejšie z nich.
Back-to-back akreditívy – tento typ akreditívov zahŕňa dva akreditívy. Typicky sa na vyrovnanie medzi predávajúcim a kupujúcim používa akreditív. Ak je do transakcie zapojený sprostredkovateľ, podmienky sa skomplikujú. Sprostredkovateľ dostane „prvý“ akreditív vystavený v jeho prospech bankou a následne požiada inú banku o vystavenie „druhého“ akreditívu v prospech jeho dodávateľa. Tento druh transakcie sa nazýva „back-to-back“ akreditív. Tento typ transakcie je pomerne zložitý a jeho realizácia zahŕňa značné množstvo dokumentácie.
Protiakreditív je podobný back-to-back akreditívu, len s tým rozdielom, že vydavateľom „prvého“ aj „druhého“ akreditívu je tá istá banka.
Kruhový akreditív je akreditív, ktorý umožňuje prijímať peniaze v rámci limitov daného úveru od všetkých korešpondenčných bánk banky, ktorá tento akreditív svojmu klientovi vystavila.
Pohotovostný akreditív, inak označovaný ako Stand-By akreditív, je typ bankovej záruky, ktorá má dokumentárny charakter (to znamená, že umožňuje predloženie iných dokumentov, ako je požiadavka na platbu) a podlieha dokumentom Medzinárodnej obchodnej komory pre akreditívy. Pohotovostné akreditívy sa používajú na financovanie medzinárodného obchodu s krajinami, kde je zakázané používanie bankových záruk pri obchodných transakciách (USA), zakázaná dokumentárna povaha záruk, alebo pri realizácii transakcií s medzinárodnými organizáciami (Európska banka pre obnovu a rozvoj , Svetová banka atď.)
Kumulatívny akreditív - v prípade takéhoto akreditívu je žiadateľovi umožnené pripísať nevyčerpanú sumu peňazí aktuálneho akreditívu do výšky nového, ktorý je otvorený v tej istej banke, pričom za nekumulatívnom akreditíve sa nevyčerpaná čiastka vráti vystavujúcej banke na pripísanie na bežný účet žiadateľa.
Aby som zhrnul vyššie uvedené, rád by som zdôraznil body, ktoré sú v tejto kapitole najdôležitejšie. V prvom rade treba poznamenať rôznorodosť akreditívov, vzhľadom na to, že pre každý akreditív je vytvorená samostatná zmluva, každý akreditív je jedinečný, má svoje špecifiká a vlastnosti. Treba si tiež uvedomiť, že akreditívna forma platby sa neustále vyvíja a zdokonaľuje, čo je vysvetlené tým, že postupom času dochádza k zmenám v iných oblastiach ekonomiky a v oblastiach spolupráce medzi podnikateľskými subjektmi a je potrebné regulovať a podľa možnosti predchádzať kontroverzným situáciám, ktoré vznikajú v procese ekonomickej činnosti subjektov.
1.2 . Poradie a formy výpočtuTovar pod akreditívom
Štúdium postupu pri vyrovnaní podľa akreditívu umožňuje pochopiť podstatu mechanizmu fungovania akreditívov v praxi, v tomto ohľade je potrebné zvážiť hlavné fázy práce s akreditívmi, ktoré sú znázornené na obrázku 2.
Obrázok 2. Hlavné fázy práce s akreditívom
V prvom rade je potrebné zrealizovať proces vystavenia akreditívu. Takže na žiadosť žiadateľa a v súlade s ňou vydávajúca banka vystavuje akreditív, t.j. prevedie ju do potvrdzujúcej (avizujúcej) banky pomocou systému korešpondenčných účtov. V prípade potreby požiada vystavujúca banka o potvrdenie akreditívu inú banku.
V prípade potreby je možné vykonať zmeny v podmienkach akreditívu: zmení sa zoznam dokumentov, predĺži sa doba platnosti akreditívu atď.
Nasleduje proces predkladania dokumentov a platenia za ne. Príjemca vytvorí súbor dokumentov. Doklady je potrebné predložiť nominovanej banke v mieste skončenia platnosti akreditívu pred uplynutím tejto lehoty. Banka kontroluje doklady na základe externých prvkov. Ak sú predložené dokumenty, ktoré nie sú uvedené v akreditíve, banka na ne neprihliada. Ak v predložených dokladoch nie sú nezrovnalosti s podmienkami akreditívu, doklady sa uhrádzajú podľa podmienok uvedených v akreditíve.
Ak sa pri kontrole dokladov bankou zistia nezrovnalosti, je požiadaná vydávajúca banka, ktorá sa následne pýta žiadateľa na prípustnosť platby za doklady s nezrovnalosťami; v tomto prípade je platba možná so súhlasom objednávateľa. Zaplatené doklady sa zasielajú žiadateľovi. Občiansky zákonník Ruskej federácie, čl. 870
Uvažujme o postupe pri práci s akreditívmi vo vystavujúcej banke.
Platiteľ predkladá servisnej banke akreditív na tlačive, v ktorom je podľa jednotných pravidiel platiteľ povinný uviesť:
· druh akreditívu (ak nič nenaznačuje, že akreditív je neodvolateľný, považuje sa za odvolateľný);
· platobné podmienky akreditívu (s akceptáciou alebo bez akceptácie);
· číslo účtu otvoreného vykonávajúcou bankou na vloženie peňažných prostriedkov na krytý (zložený) akreditív;
· doba platnosti akreditívu s uvedením dátumu (deň, mesiac a rok) jeho uzatvorenia;
· úplný a presný názov dokumentov, na základe ktorých sa uskutočňuje platba v rámci akreditívu;
· názov tovaru (práca, služby), na ktorý sa akreditív otvára, číslo a dátum hlavnej zmluvy, termín odoslania tovaru (výkon prác, poskytnutie služby), príjemca a miesto určenia (pri platbe za tovar). Davydová A.V. „Právna úprava vyrovnania na základe akreditívov v Ruskej federácii“ / 2010. s. 157;
Ak aspoň jeden z týchto údajov chýba, banka odmietne otvoriť akreditív.
Pri platbách na základe krytého (zloženého) akreditívu uvedie platiteľ v akreditíve číslo osobného účtu otvoreného vykonávajúcou bankou na základe žiadosti príjemcu peňažných prostriedkov vyhotovenej v akejkoľvek forme, ktorý prijímateľovi peňažných prostriedkov dáva do pozornosti vykonávajúca banka a príjemca peňažných prostriedkov platiteľa. Ak sa platba v rámci akreditívu musí uskutočniť oproti účtovnej evidencii bez súhlasu osoby splnomocnenej platiteľom, môžu byť do akreditívu zahrnuté tieto dodatočné podmienky:
· odoslanie tovaru na konkrétne miesta určenia;
· predloženie dokladov osvedčujúcich kvalitu produktov, prípadne aktov prevzatia tovaru na ich odoslanie prostredníctvom vykonávajúcej banky a vydávajúcej banky platiteľovi;
· zákaz čiastočných platieb v rámci akreditívu;
· spôsob dopravy;
· ďalšie podmienky stanovené hlavnou dohodou.
V prípade odvolania (úplného alebo čiastočného) alebo zmeny podmienok akreditívu predloží platiteľ vydávajúcej banke zodpovedajúci príkaz, vyhotovený v akejkoľvek forme v troch vyhotoveniach a vyhotovený na všetkých vyhotoveniach s podpismi oprávnených osôb. na podpis zúčtovacích dokumentov a odtlačku pečate na každú kópiu príkazu akceptovaného vydávajúcou bankou opatrí zodpovedný vedúci banky dátum, pečiatku a podpis. Jedna kópia príkazu sa umiestni na príslušný podsúvahový účet, na ktorom sú evidované akreditívy vo vystavujúcej banke. Dve kópie príkazu sú odoslané najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni jeho prijatia vykonávajúcej banke. Jedna kópia príkazu je odoslaná vykonávajúcou bankou príjemcovi finančných prostriedkov, druhá slúži ako podklad pre vrátenie finančných prostriedkov alebo zmenu podmienok akreditívu.
Ak sa zistí, že dokumenty prijaté vykonávajúcou bankou od príjemcu peňažných prostriedkov nie sú v súlade s podmienkami akreditívu, má vystavujúca banka právo požadovať od vykonávajúcej banky na základe krytého (uloženého) listu úver, vrátenie súm vyplatených príjemcovi finančných prostriedkov a na základe nekrytého (garantovaného) akreditívu obnovenie súm odpísaných z jej korešpondenčných účtov.
Vystavujúca banka je povinná najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni vrátenia sumy nespotrebovaného krytého (zloženého) akreditívu pripísať ho na účet platiteľa, z ktorého boli prostriedky poukázané na krytie akreditívu. . Občiansky zákonník Ruskej federácie, čl. 869
Postup pri práci s akreditívmi vo vykonávajúcej banke.
Prostriedky prijaté od vystavujúcej banky na základe krytého akreditívu pripíše vykonávajúca banka na osobitný osobný účet otvorený na vyrovnanie podľa akreditívu.
V prípade pochybností o správnosti údajov je vykonávajúca banka povinná najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni prijatia akreditívu zaslať žiadosť v akejkoľvek forme vystavujúcej banke a do dodatočného informácie, neuskutočniť platbu v rámci akreditívu.
V prípade zloženého akreditívu sú peňažné prostriedky prijaté od vystavujúcej banky pripísané na účet čiastok až do vyjasnenia. Po prijatí potvrdenia o údajoch o akreditíve od vystavujúcej banky vykonávajúca banka prevedie prostriedky v rámci akreditívu z účtu súm na samostatný osobný účet až do vyjasnenia.
Na prijatie peňažných prostriedkov na základe akreditívu príjemca peňažných prostriedkov predloží vykonávajúcej banke prepravné a iné doklady stanovené podmienkami akreditívu. Uvedené doklady je potrebné predložiť v lehote platnosti akreditívu.
Vykonávajúca banka je povinná kontrolovať súlad dokumentov predložených príjemcom peňažných prostriedkov s dokumentmi uvedenými v akreditíve, ako aj správnosť evidencie účtov, súlad podpisov a pečiatky príjemcu. peňažných prostriedkov so vzormi uvedenými na karte so vzormi podpisov a pečiatok.
Pri platbe z akreditívu je suma uvedená v evidencii účtov pripísaná na účet príjemcu peňažných prostriedkov. Prvá kópia registra sa vkladá do dokumentov pre banku ako podklad na odpis prostriedkov z osobného účtu pod krytým (zloženým) akreditívom, alebo ako podklad na odpis prostriedkov z korešpondenčného účtu vydávajúcej banky. otvorený u vykonávajúcej banky na základe nekrytého (garantovaného) akreditívu. Druhá kópia registra s prílohou prepravných a iných dokumentov požadovaných podmienkami akreditívu, ako aj tretia kópia sa zasielajú do vystavujúcej banky na doručenie platiteľovi. "Jednotné zvyky a pravidlá pre dokumentárne akreditívy." Publikácia Medzinárodnej obchodnej komory ICC č. 600 z 1. júla 2007, čl. 12
Ak podmienky akreditívu predpokladajú prijatie osobou splnomocnenou platiteľom, je tento povinný predložiť vykonávajúcej banke plnomocenstvo vydané platiteľom na jeho meno, obsahujúce vzor podpisu oprávnenej osoby, pas alebo iný doklad identifikujúci ho a vzor jeho podpisu.
Údaje o predloženom pase alebo inom identifikačnom doklade a adresu osoby splnomocnenej platiteľom banka zaznamená na kartu so vzormi podpisov a odtlačkov pečiatok. Vzor podpisu oprávnenej osoby v preukaze so vzormi podpisov a odtlačkom pečate sa porovná so vzorom jej podpisu uvedeným v splnomocnení. Na tej istej karte sa uvedie dátum a číslo splnomocnenia vydaného organizáciou, ktorá otvorila akreditív.
Všetky záznamy na karte so vzorovými podpismi a odtlačkami pečiatok sú overené podpisom hlavného účtovníka vykonávajúcej banky alebo jeho zástupcu.
Na potvrdenie súladu s podmienkami hlavnej zmluvy osoba splnomocnená platiteľom urobí podobný nápis na prepravné a iné dokumenty požadované v súlade s podmienkami akreditívu.
Pozitívne stránky akreditívu spočívajú predovšetkým v tom, že poskytuje zmluvným stranám záruku (záruka zaplatenia za doručenie pre beneficienta na jednej strane; záruka pre žiadateľa, že finančné prostriedky budú poskytnuté uvoľnené až po odoslaní, na druhej strane). Použitie akreditívu vo finančných schémach vám umožňuje optimalizovať náklady a štruktúru vypožičaných prostriedkov pre podniky. Keďže existuje povinnosť banky zaplatiť za tovar, dodávateľ môže poskytnúť kupujúcemu obchodný úver, ktorý je v akreditíve špecifikovaný ako splátkový kalendár alebo odložená platba.
Negatívne aspekty akreditívu zahŕňajú zložitosť a relatívne trvanie vyrovnania a vysoké náklady v porovnaní s inými formami vyrovnania.
Analytické účtovanie vyrovnaní v rámci akreditívu musí byť organizované v kontexte vydaných akreditívov.
Pre hlbšie pochopenie postupu vyrovnania si predstavme jednu zo schém akreditívu – nekrytý dokumentárny akreditív uložený vo vykonávajúcej banke.
Postup na uzavretie takejto transakcie je nasledujúci:
8. Tretia a štvrtá kópia registra dokumentov spolu so samotnými dokumentmi sa zasielajú do vystavujúcej banky.
9. Tretie vyhotovenie registra a samotné dokumenty sa zasielajú žiadateľovi.
10. Na základe overenia dokladov (žiadateľom a samotnou bankou), ako aj prvej kópie registra vykoná vykonávajúca banka platbu príjemcovi.
11. Vykonávajúca banka prevedie príjemcovi druhú kópiu registra dokumentov.
Samozrejme, pri takomto obchode vzniká dlhový záväzok emitujúcej banky aj vo vzťahu k vykonávajúcej banke. Bankové zúčtovanie však nie je predmetom tejto štúdie.
Ďalším bežne používaným typom dokumentárneho akreditívu je krytý dokumentárny akreditív uložený vo vystavujúcej banke. Jeho schéma je podobná schéme pomerne vzácneho nekrytého dokumentárneho akreditívu. V oboch prípadoch platbu vykonáva vystavujúca banka.
1. Uzavretie kúpno-predajnej zmluvy medzi príjemcom a žiadateľom (v tomto bode je príjemcom dodávateľ a žiadateľom je kupujúci). Formálne sa táto fáza netýka akreditívu, ale bez neho nemá akreditívna transakcia zmysel.
2. Oznámenie kupujúcemu, že tovar je pripravený na odoslanie.
3. Podanie žiadosti o otvorenie akreditívu kupujúcim na vystavujúcu banku.
4. Informovanie vystavujúcej banky vykonávajúcej banky (dodávateľskej banky) o otvorení akreditívu. Musí sa uskutočniť do jedného bankového dňa.
5. Avízo akreditívu, teda upovedomenie o ňom oprávneného. Typ poskytovaných informácií sa môže líšiť, je však potrebné uviesť: názov vystavujúcej banky, typ akreditívu, požadovaný register dokumentov. Maximálna doba avíza je 10 bankových dní.
6. Odoslanie tovaru. Sprevádzané vyhotovením všetkých dokumentov požadovaných podmienkami akreditívu.
7. Príjemca, ktorý obdržal prepravné doklady, ich odovzdá vykonávajúcej banke. Úplný zoznam týchto dokumentov, ako aj ich vyhotovenie sa odporúča uviesť v zmluve. Okrem samotných dokumentov sa predkladá ich register (zvyčajne v štyroch kópiách, aj keď je možné aj niečo iné).
8. Zaslanie registra dokumentov (prvá a druhá kópia) do vystavujúcej banky. Zároveň vykonávajúca banka na základe tretieho vyhotovenia registra a po kontrole dokladov odpíše sumu žiadosti o akreditív z podsúvahového účtu.
9. Štvrtá kópia registra sa odovzdá príjemcovi.
10. Úhrada akreditívu vystavujúcou bankou. Všetky podmienky akreditívu sú vopred skontrolované. Platba sa uskutočňuje na základe prvej kópie registra.
11. Druhé vyhotovenie registra sa zašle žiadateľovi a do registra sa zapíšu poznámky o dátume prijatia a vyhotovenia.
Vyššie uvedené schémy sú v mnohých smeroch podobné, existujú však aj rozdiely, najmä v pracovnom postupe, čo je spôsobené charakteristikami krytých a nekrytých akreditívov.
Prerušenie transakcie akreditívu je bolestivá a zložitá záležitosť. Zvyčajne je to možné iba vtedy, ak uplynula akreditačná lehota, hoci niekedy dohoda umožňuje predčasné uzavretie akreditívu na žiadosť predávajúceho a (alebo) kupujúceho.
V takom prípade musí vykonávajúca banka do jedného dňa oznámiť zrušenie akreditívu vystavujúcej banke, ktorá je naopak povinná nevyčerpané prostriedky bezodkladne vrátiť na účet klienta, z ktorého boli predtým zložené, v v prípade použitia krytého akreditívu, v prípade použitia nekrytého akreditív nie je rezervovaný a teda nie je čo vrátiť.
Akreditív sa uzatvára vo vykonávajúcej banke:
· po skončení platnosti akreditívu;
· na žiadosť príjemcu peňažných prostriedkov o odmietnutie ďalšieho používania akreditívu pred uplynutím lehoty (ak takúto možnosť umožňujú podmienky akreditívu). V tomto prípade vykonávajúca banka odošle oznámenie vydávajúcej banke;
· príkazom platiteľa o úplnom alebo čiastočnom odvolaní akreditívu (ak to ustanovujú podmienky akreditívu), o čom je zaslaná správa do vystavujúcej banky. Občiansky zákonník Ruskej federácie, čl. 870
Podľa jednotných pravidiel existuje niekoľko spôsobov platby v rámci akreditívu:
1. Platbou po predložení dokladov. Platí, ak obchodný úver požadovaný kupujúcim nemôže predávajúci poskytnúť ani na základe bankovej záruky alebo akreditívu, alebo ak sú náklady na takýto obchodný úver príliš vysoké.
2. Platbou v splátkach Vyhotovenie dokumentárneho akreditívu odloženou platbou je spôsob vyhotovenia dokumentárneho akreditívu, pri ktorom sa platba uskutoční po uplynutí určitej doby uvedenej v akreditíve. Časové obdobie je zvyčajne určené počtom dní po dátume predloženia dokumentov alebo po dátume odoslania.
3. Vyhotovenie dokumentárneho akreditívu akceptáciou je spôsob vyhotovenia dokumentárneho akreditívu, pri ktorom je zmenka akceptovaná vystavujúcou bankou alebo bankou uvedenou v akreditíve a je splatná pri splatnosti.
4. Prerokovaním zmeniek je vyhotovenie dokumentárneho akreditívu spôsobom vyhotovenia dokumentárneho akreditívu, pri ktorom vyjednávajúca banka posudzuje hodnotu predložených dokumentov príjemcovi s podmienkou prijatia krytia od vystavenia. banky, v súlade s požiadavkami Medzinárodnej obchodnej komory, jednoduché overenie dokumentov, bez toho, aby zaplatili ich náklady , neznamená vyjednávanie. V tomto prípade možno slová „platba nákladov“ chápať ako „uskutočnenie okamžitej platby“ alebo ako „prevzatie povinnosti zaplatiť“.
5. Zmiešanou platbou . Platba príjemcovi sa uskutočňuje zmiešanou platbou, t.j. časť akreditívu sa realizuje jedným typom platby (platba po predložení dokladov), časť iným (odloženou platbou).
Vzhľadom na postup a formy vyrovnania v rámci akreditívu sa snažíme pochopiť podstatu mechanizmu fungovania akreditívov, na základe analýzy konania účastníkov akreditívu môžeme jasne vidieť celý proces akreditívu. akreditívnu transakciu, účasť a úlohu zmluvných strán a tiež si lepšie predstavte záruky a riziká, ktoré sprevádzajú akreditívy počas celého procesu transakcie.
Zároveň je možné zaznamenať pomerne dlhý a zložitý tok dokumentov, čo je spôsobené nedôverou strán transakcie voči sebe navzájom, ako aj zárukami, ktoré poskytuje samotná koncepcia akreditívu. . Je ťažké povedať niečo o reforme tejto časti akreditívnej transakcie, pretože nie je možné predvídať, ako budú účastníci takýchto transakcií reagovať na zmeny v toku dokumentov. Je pravdepodobné, že so zjednodušením toku dokumentov sa zvýši podiel problematických akreditívov.
1.3 . Právna úpravaForma výpočtu akreditívuov
V medzinárodnej praxi sa platby akreditívom riadia Jednotnými zvykmi a praxou pre dokumentárne akreditívy (publikácia ICC č. 600 – skrátene UCP 600), ako aj bankovými pravidlami a obchodnými zvyklosťami.
Jednotné zvyky a postupy pre dokumentárne akreditívy (UCC) boli vyvinuté Medzinárodnou obchodnou komorou (ICC) a prvýkrát prijaté na Viedenskom kongrese v roku 1933, po ktorom získali všeobecné celosvetové uznanie. Tieto pravidlá sa periodicky (každých 8-10 rokov) prehodnocujú, dopĺňajú a menia na základe trendov vo vývoji medzinárodného obchodu a platieb, zrýchlenia nákladnej dopravy a pod. Revidované boli najmä v rokoch 1951, 1962, 1974, 1983, 1993, 2007. Najnovšie z týchto vydaní (UOP 2007 – ICC Publication No. 600) bolo prijaté v Paríži a nadobudlo platnosť 1. júla 2007.
Jednotné pravidlá zostali vždy moderným dokumentom, ktorý si prax vyžaduje.
Zjednotené pravidlá tiež získali celosvetové uznanie, pretože mnohé krajiny nemajú osobitné pravidlá upravujúce dokumentárne akreditívy. Niektoré krajiny však prijali niekoľko pravidiel v občianskom alebo obchodnom kodifikovanom práve upravujúcom akreditívy.
V niektorých krajinách boli vydané nariadenia, ktoré takmer úplne opakovali jednotné pravidlá.
Napriek tomu, že akreditívna forma platby je jednou z najpohodlnejších a najspravodlivejších foriem platby pre účastníkov transakcie, rozdiely v právnej úprave alebo absencia konkrétneho pravidla v právnych predpisoch rôznych krajín môžu viesť k rozdielom v chápaní a výklade určitých platobných podmienok. Jednotné pravidlá, ktoré nie sú právnym, ale fakultatívnym dokumentom, eliminujú mnohé možné nezhody a spory, pretože upevnili medzinárodnú prax vedenia dokumentárneho akreditívu za predpokladu, že odkaz na ne je uvedený v akreditíve.
V Ruskej federácii sú operácie s akreditívmi regulované týmito regulačnými dokumentmi:
· Občiansky zákonník Ruskej federácie, kapitola č. 46, § 3 „Vyrovnanie na základe akreditívu“ čl. 867-873;
· Predpis Centrálnej banky Ruskej federácie z 3. októbra 2002 č. 2-P „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“;
· Predpis Centrálnej banky Ruskej federácie z 1. apríla 2003 č. 222-P „O postupe pri uskutočňovaní bezhotovostných platieb fyzickými osobami v Ruskej federácii“;
· Predpis Centrálnej banky Ruskej federácie z 5. decembra 2002 č. 205-P „O pravidlách účtovníctva v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie“.
Je potrebné poznamenať, že nariadenie „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“ upravuje vykonávanie bezhotovostných platieb medzi právnickými osobami v mene Ruskej federácie a na jej území vo formách ustanovených zákonom, určuje formáty, postup pri vypĺňaní a spracovávaní používaných zúčtovacích dokladov, Nariadenie „O postupe pri vykonávaní „bezhotovostných platieb fyzických osôb v Ruskej federácii“ upravuje vykonávanie bezhotovostných platieb fyzickými osobami v mene Ruskej federácie. na území Ruskej federácie prostredníctvom bankových účtov alebo bez otvorenia bankového účtu.
Rozsah právnej úpravy týchto zákonov sa teda nevzťahuje na vyrovnania podľa akreditívov s účasťou cudzozemcov, ktoré sa spravidla uskutočňujú v inej mene, ako je mena Ruskej federácie, a spravidla mimo jej hraníc.
Občiansky zákonník poskytuje len všeobecný pojmový aparát.
Ako už bolo spomenuté, špecifiká používania akreditívov vedú k tomu, že sa využívajú najmä na zahraničnoobchodné transakcie. Preto je právny obsah akreditívu opísaný v „Jednotných postupoch a postupoch pre dokumentárne akreditívy“, ktoré schválila Medzinárodná obchodná komora.
Zároveň treba chápať, že zmluvy o používaní akreditívov sa uzatvárajú na území konkrétnych štátov, ktorých právna úprava sa nie vždy zhoduje s medzinárodnou legislatívou a má pred ňou prednosť; zákon o dani z príjmov a zákon o DPH majú najväčší význam, ale je možné Nezrovnalosti sú aj vo forme a skladbe dokladov.
Preto je aj napriek existencii „jednotných požiadaviek“ zvykom podrobne opísať podmienky jeho uzavretia v zmluvách o otvorení akreditívu. Je možné doplniť „...v súlade so „jednotnými požiadavkami“ (pokiaľ neodporujú platnej legislatíve), potom sa uvedie štát, na území ktorého bola dohoda uzatvorená. No hoci sa „požiadavky“ takmer vždy nedajú použiť priamo, štandard, ktorý navrhujú, uľahčuje prácu právnikom a umožňuje vyhnúť sa nejasnostiam pri uzatváraní zmluvy, všimnite si, že možnosť vyrovnania transakcie pomocou akreditívu by mala byť uvedené v časti „Postupy vysporiadania“ kúpnej zmluvy – predaj.
Z hľadiska daňového účtovníctva je hlavnou otázkou pri použití akreditívu načasovanie daňových dôsledkov transakcie. Ide predovšetkým o výpočet DPH a dane z príjmu.
Podľa daňového poriadku Ruskej federácie daňové dôsledky týkajúce sa DPH nastávajú buď po pripísaní prostriedkov na saldokonto, alebo po odoslaní tovaru (podľa pravidla prvej udalosti). Rovnaké pravidlo platí aj pre daň z príjmu.
Podobné dokumenty
Zásady vyrovnania pomocou akreditívov. Platobná schéma pomocou dokumentárnych akreditívov v hotovosti oproti dodávkam tovaru. Vysporiadanie s prijatím účtov. Formulácia platobného formulára akreditívu. Vlastné zmenky a obchodovateľné zmenky, forfaitingové a faktoringové operácie.
abstrakt, pridaný 31.03.2011
Podstata a princípy, regulačná úprava medzinárodných platieb. Zásady organizácie bezhotovostných platieb, ich formy a postup pri aplikácii v medzinárodnej praxi. Platobná schéma bankovým prevodom. Technológia implementácie importných akreditívov.
práca, pridané 14.04.2014
Bezhotovostné platby. Zásady bezhotovostných platieb v Ruskej federácii. Formy bezhotovostných platieb. Platobný príkaz. Spôsob platby akreditívom. Úhrady za inkaso, šeky, účty. Platby pomocou bankových kariet.
test, pridaný 11.6.2007
Urovnanie právnych vzťahov vo finančnom systéme Ruskej federácie. Právna úprava zúčtovania platobnými príkazmi, akreditívmi a inkasom. Použitie bezhotovostných platieb v daňových, colných, rozpočtových a bankových vzťahoch.
práca, pridané 12.06.2010
Pojem a základné princípy bezhotovostného platobného styku. Organizácia a charakteristika hlavných foriem bezhotovostného platobného styku. Vlastnosti vysporiadania prostredníctvom Banky Ruskej federácie. Vlastnosti bezhotovostných platieb fyzických osôb.
kurzová práca, pridané 27.04.2008
Platobný systém Ruska. Všeobecné zásady organizácie bezhotovostných platieb. Organizácia medzibankového zúčtovania. Formy peňažného obehu používané v Rusku. Všeobecná analýza bezhotovostných platieb v Ruskej federácii. Formy osídlenia v hospodárskej sfére Ruska.
abstrakt, pridaný 16.05.2006
Pojem a druhy elektronických peňazí, rozsah a vlastnosti ich praktického využitia v súčasnej fáze, posúdenie výhod a nevýhod. História vývoja elektronických peňazí a regulácia tohto systému, právne postavenie v Rusku a perspektívy.
kurzová práca, pridané 03.06.2011
Úhrady platobnými príkazmi, ich záruky. Platby sa uskutočňujú v poradí plánovaných platieb. Spôsob platby akreditívom. Nadviazanie korešpondenčných vzťahov medzi bankami. Šeková knižka garantovaná bankou (bez vkladu finančných prostriedkov). Platba osobným šekom.
abstrakt, pridaný 13.12.2008
Prax organizácie medzinárodných platieb v rôznych krajinách sveta. Dynamika a hodnotenie efektívnosti medzinárodných platieb v OJSC "JSSB Belarusbank". Spôsoby implementácie pokročilých zahraničných skúseností v Bieloruskej republike. Vývoj spôsobu platby akreditívom.
práca, pridané 19.12.2013
Povaha stavu osád v Ruskej federácii. Druhy bezhotovostných platieb v podniku. Legislatívny a regulačný rámec pre reguláciu pohľadávok a záväzkov v Ruskej federácii. Kríza nesplácania a jej dopad na finančnú situáciu
