Hotovostný obrat sa uskutočňuje v dvoch formách: hotovostná a bezhotovostná. PohybpeniazeVformulárhotovosť slúžiť bankovky, meniť mince a papierové peniaze (pokladničné lístky) ako prostriedok výmeny a v niektorých prípadoch aj ako platobná funkcia. Poskytujú: úhrady, ktoré priamo súvisia s predajom tovarov a služieb; výplata miezd, dôchodkov, štipendií, benefitov; výplata poistnej náhrady, výplata cenných papierov a príjmov z nich; platby za energie atď.
Moderné bankovky majú zároveň úverový základ, ale pod vplyvom zákonov obehu papierových peňazí sa môžu znehodnotiť pod tlakom inflácie. Hlavné kanály na vydávanie bankoviek boli:
a) bankové úvery podnikateľským subjektom, ktoré zabezpečujú prepojenie peňažného obehu s dynamikou sociálneho produktu;
b) bankové pôžičky štátu v prípadoch emisie bánk namiesto štátnych dlhových záväzkov.
Klasické bankovky mali dvojaký význam: zlaté rezervy banky a obchodné zmenky. Moderné bankovky majú len komoditný podklad. Primárnu emisiu hotovosti v mene štátu vykonáva národná banka. Kvantitatívny vzťah medzi hotovostnými a bezhotovostnými formami fondov sa neustále mení a je charakterizovaný trendmi obmedzovania a vytláčania hotovosti bezhotovostnými platbami.
Hlavnými dôvodmi vývoja tohto procesu boli:
1) platby v hotovosti sú príliš drahé, pretože zahŕňajú značné náklady na tlač bankoviek, ich skladovanie, prepravu a zber;
2) hotovostné platby spomaľujú platobný obrat, sťažujú spoločnosti jeho kontrolu a môžu viesť k tieňovému biznisu a odlivu financií do zahraničia;
3) zvýšenie peňažnej zásoby v obehu spôsobuje zvýšenie počtu pracovníkov obsluhujúcich jeho pohyb: pokladníkov, kontrolórov, zberačov atď.;
4) zníženie hotovostného obehu je uľahčené zavedením elektronických platieb a systému korešpondenčných účtov v bankovom systéme.
Osobitnú pozornosť si vyžaduje správna organizácia peňažných tokov v podnikoch, ktorých výška hotovostných platieb výrazne ovplyvňuje veľkosť peňažnej zásoby v obehu. Závisí od toho rýchlosť obehu peňažnej jednotky, stabilita peňažného obehu krajiny a náklady na hotovostné transakcie. Na zachovanie prísnej disciplíny v podnikoch všetkých foriem vlastníctva boli zavedené tieto povinné požiadavky na jednotné pravidlá pre hotovostné platby:
a) v pokladni podniku možno viesť v hotovosti len zákonom ustanovenú sumu, ktorej hranica je určená rozsahom peňažných a finančných operácií. Zostávajúci prevádzkový kapitál podniku je uložený na zúčtovacom alebo bežnom účte v banke;
b) na výplatu miezd dostane spoločnosť hotovosť od banky zo svojho bežného účtu;
c) podnik môže prijímať peniaze od banky len vtedy, ak má na bežnom alebo inom účte voľný zostatok;
d) spoločnosť eviduje všetky peňažné príjmy a výdavky v pokladničnej knihe. Zápisy do nej sa robia ihneď po prijatí peňazí alebo ich vydaní ku každej objednávke. Pokladník denne vyberie zostatok peňazí v pokladni na nasledujúci deň a odovzdá účtovnému oddeleniu výkaz s príjmovými a výdavkovými dokladmi;
e) za prekročenie ustanoveného limitu zostatku hotovosti v pokladnici, prekročenie normy na míňanie hotovosti, neúplné alebo včasné zaúčtovanie hotovosti v pokladnici a za iné neúčtovanie nespochybniteľným spôsobom.
Štátny úrad kontroly a auditu uplatňuje voči zodpovedným osobám prísne sankcie vo forme pokút.
Bezhotovostne výpočty - Ide o pohyb hodnoty bez účasti hotovosti. Vykonáva sa dvoma spôsobmi: 1) prevodom finančných prostriedkov z jedného účtu na druhý v úverových inštitúciách; 2) vykonávanie zápočtov protipohľadávok bez použitia hotovosti.
Bezhotovostné platby, obsluhujúce ekonomické vzťahy medzi podnikateľskými subjektmi a s finančnými a úverovými inštitúciami, sa členia na platby za komoditné transakcie, ktoré zahŕňajú platby pozadu Produkty, vykonaná práca alebo poskytnuté služby, a nekomerčné operácií - platby do rozpočtu, splátky úverov, poistné a iné záväzky. Hlavné zásady organizácie bezhotovostných platieb na Ukrajine sú:
1) povinnosť uchovávať peňažné prostriedky na zúčtovacích, bežných a iných bankových účtoch;
2) podniky uskutočňujú svoje hotovostné platby a platby prostredníctvom bánk nezávislým výberom formy účtov, ktorá je stanovená v zmluvách a dohodách s bankami;
3) platby od kupujúcich za zásoby a služby sa uskutočňujú prostredníctvom bánk iba vtedy, ak je na účtoch platiteľov dostatok finančných prostriedkov;
4) finančné prostriedky sú odpísané z účtu spoločnosti na príkaz majiteľa. Priama forma debetovania prostriedkov sa používa iba vo výnimočných prípadoch ustanovených zákonmi Ukrajiny;
5) moment platby by mal byť čo najbližšie k času odoslania tovaru, vykonania práce, poskytnutia služby;
6) finančné prostriedky sú pripísané na účet príjemcu spravidla po odpísaní zodpovedajúcich súm z účtu platiteľa;
7) podniky majú právo vybrať si banky na otvorenie svojich účtov.
Hotovosť v bezhotovostnom platobnom styku, ktorá nemá reálne vyjadrenie, existuje len vo forme vkladov na bankových účtoch. Začnú vykonávať peňažné funkcie iba vtedy, ak sú vybraté z vkladu vydaním nasledujúcich zúčtovacích dokladov:
Platobné príkazy;
Žiadosti o platbu-príkazy;
Akreditívy;
Zmenky;
Žiadosti o platbu;
Príkazy na inkaso (pokyny). Zároveň musia doklady o vysporiadaní predložené klientmi bánk spĺňať požiadavky stanovených štandardov a obsahovať určité náležitosti, v prípade ktorých nebudú dokumenty prijaté na vykonanie. Platobné doklady je možné banke predkladať v papierovej forme aj vo forme elektronických platieb.
Peňažné prostriedky sa odpisujú z účtu platiteľa až na základe prvej kópie dokladu o úhrade.
Platba objednať - ide o písomný príkaz klienta jeho obslužnej banke na prevod určenej sumy peňažných prostriedkov z jeho účtu v prospech príjemcu. Pomocou platobného príkazu sa uskutočňujú platby za skutočne odoslané produkty v poradí zálohovej platby za prevod súm, ktoré patria fyzickým osobám, po dohode zmluvných strán v ostatných prípadoch. V bilaterálnej dohode sa špecifikuje výška a načasovanie prevodu finančných prostriedkov, frekvencia odsúhlasovania platieb a postup pri konečných platbách kupujúcim. V prípadoch, keď nie je možné zúčtovanie platobných príkazov priamo s príjemcom peňažných prostriedkov, možno použiť bankou garantované platobné príkazy, v ktorých je uvedená konkrétna komunikačná spoločnosť, z účtu ktorej bude prevod uhradený.
Platba požiadavka - objednať je príjemcom peňažných prostriedkov a zasiela sa platiteľovi. Vyhotovuje kombinovaný zúčtovací doklad, ktorý pozostáva z hornej časti - požiadavka dodávateľa kupujúcemu na zaplatenie ceny produktov dodaných na základe zmluvy, a spodnej časti - príkaz platiteľa do jeho servisnej banky na prevod z jeho účtu suma zadaná v riadku „suma na zaplatenie“. Pre urýchlenie zúčtovania sa odporúča preniesť ho spolu s zúčtovacími a prepravnými dokladmi. Ak platiteľ odmietne zaplatiť, musí o tom informovať priamo príjemcu peňažných prostriedkov spôsobom a v lehotách určených v dohode.
Skontrolujte - písomný príkaz majiteľa bežného účtu banke na vyplatenie určitej peňažnej sumy v ňom uvedenej osobe. Pre pohodlie vyrovnania môže banka viazať formuláre šekov s 10, 20 a 25 listami. Šeky jednotlivcov sa pripravujú a účtujú oddelene. Doba platnosti šekovej knižky je jeden rok, kontrola vyrovnania fyzickej osoby tri mesiace. Šek zo šekovej knižky je potrebné predložiť na vyplatenie do desiatich kalendárnych dní. Garantovaná výplata šekov je zabezpečená vkladom finančných prostriedkov na samostatný saldokontný účet č. 7222 „Zúčtovacie šekové knižky a zúčtovacie šeky“. Klient banky zároveň vypisuje šek, takže neručí v plnej miere za vydanie peňazí. To obmedzuje používanie šeku, takže sa nestal univerzálnym platobným prostriedkom. Okrem toho sú platby šekom spojené s nepríjemnosťou vystavenia, prijatia v banke, doručenia do banky atď.
akreditív - peňažný doklad, ktorým jedna úverová inštitúcia v súlade so žiadosťou klienta inštruuje inú na úhradu prepravných dokladov za odoslaný tovar alebo poskytnuté služby na úkor prostriedkov osobitne vyhradených na tento účel alebo na zaplatenie doručiteľovi listu úveru určitú sumu peňazí. V súlade s platnou legislatívou môže vydávajúca banka otvoriť:
A) potiahnuté akreditívu, na úhradu ktorej sú prostriedky platiteľa vopred rezervované v plnej výške na účte vo vydávajúcej banke alebo v banke, ktorá má platbu vykonať;
b) odkryté akreditívu - také, že v prípade, že platiteľ nemá dostatok finančných prostriedkov, je zaručené, že ich uhradí vydávajúca banka prostredníctvom bankového úveru.
Okrem toho môže byť akreditív odvolateľný, ktoré môže vydavateľská banka zmeniť alebo zrušiť, a neodvolateľné, ktorých zmenu alebo zrušenie možno vykonať len so súhlasom príjemcu, teda strany oprávnenej na príjem finančných prostriedkov.
Zmenka - štandardný abstrakt, písomná zmenka, na základe ktorej sa jedna zmluvná strana zaväzuje zaplatiť druhej v stanovenej lehote určitú peňažnú čiastku. Špecifické vlastnosti faktúry:
Forma je právne definovaná, čo ju robí univerzálnou a dostupnou pre všetky subjekty peňažných vzťahov;
Abstraktnosť. Neuvádza sa v ňom dôvod dlhu, iba výška platby v hotovosti;
Bezvýhradnosť a nevyvrátiteľnosť. Toto označenie znamená, že dlžník nemá právo odmietnuť zaplatiť dlh;
Špecifickosť platobnej podmienky. Zmenka môže byť vystavená na dobu do jedného roka, najlepšie však do 90 dní. V obehu sú zmenky a zmenky.
Zbierka objednať sa používajú v prípadoch, keď banka v mene svojho klienta prijme peniaze na základe zúčtovacích dokladov a tieto prostriedky pripíše na jeho bankové účty. Operácia bankového inkasa môže ustanoviť aj ďalšie povinnosti banky vykonať určité operácie.
Používanie platobných kariet sa stalo pomerne pohodlným spôsobom platby. Platba kartu - peňažný doklad potvrdzujúci prítomnosť zodpovedajúcej sumy peňazí na bankovom účte jeho majiteľa v úverovej inštitúcii. Majiteľ plastovej karty môže bez použitia hotovosti kedykoľvek uskutočniť celý balík platobných transakcií v rámci limitov debetnej karty alebo použiť prostriedky presahujúce disponibilnú sumu v rámci stanoveného limitu - kreditné karty. Najznámejšie systémy kreditných kariet sú: Visa, Master Card, American Express atď. Elektronické platby využívajú bankomaty, magnetické karty, karty s mikroprocesormi, elektronické platobné terminály v obchodoch a na iných miestach hromadného platenia a domáce terminály fungujúce na báze z videografie.
Bezhotovostné platby za tovary a služby, ako aj platby za finančné záväzky, sa uskutočňujú rôznymi formami, z ktorých každá má špecifické znaky v charaktere a pohybe zúčtovacích dokladov.
Formy platieb sú zákonom upravené spôsoby plnenia peňažných záväzkov podnikov a organizácií prostredníctvom banky.
V súlade s platnou ruskou legislatívou sa používajú tieto formy bezhotovostných platieb a dokumentov: platobné príkazy, akreditívy, šeky a inkasá.
Formy zúčtovania medzi platiteľom a príjemcom si určujú sami v obchodných zmluvách.
Zúčtovanie platobnými príkazmi je forma zúčtovania, pri ktorej platiteľ poskytne bankovej inštitúcii, ktorá mu poskytuje služby, doklad o zúčtovaní obsahujúci príkaz na prevod určitej sumy z jeho účtu na účet príjemcu v lehote ustanovenej zákonom alebo ustanovenej v súlade s to v banke. Príkaz platiteľa banka vykoná, ak sú na účte peňažné prostriedky (obr. 2.2). Na úhradu je možné použiť aj bankový úver (ak má hospodársky orgán právo na jeho prijatie).
1 - platiteľ dáva platobné príkazy svojej bankovej inštitúcii a banka ich prijíma; 2 - banka odpíše peniaze z účtu platiteľa a prevedie ich spolu s pokynmi do banky príjemcu na pripísanie na jeho bežný účet; 3 - banka príjemcu pripíše prijaté peniaze na jeho korešpondenčný účet na účet kupujúceho; 4 - platiteľ obdrží vo forme výpisu z účtu potvrdenie o odpísaní peňažných prostriedkov z jeho účtu a prevode príjemcovi; 5 - banka informuje kupujúceho formou výpisu z potvrdenia z bežného účtu o pripísaní peňažných prostriedkov na jeho účet.
Pri platbách za tovary a služby možno platobné príkazy použiť v týchto prípadoch: na prijatý tovar a poskytnuté služby, pričom v objednávke sa uvedie číslo a dátum dokladu potvrdzujúceho prevzatie tovaru alebo služby platiteľom; pri platbách vopred pred platbou za tovar a služby; na uskutočňovanie plánovaných platieb používaných na trvalé spojenie medzi nákupcami a výrobcami; splatiť účty splatné z transakcií s komoditami. Všetky nekomoditné transakcie sa uskutočňujú výlučne platobnými príkazmi. Okrem toho sa platobné výmery používajú na platby do rozpočtu a orgánom štátnej a sociálnej poisťovne, prevod finančných prostriedkov orgánom štátnej a sociálnej poisťovne, splácanie bankových úverov a úrokov z úverov, platby penále, pokút a pod.
Výhodou zúčtovania platobnými príkazmi je, že poskytujú relatívne jednoduchý a rýchly tok dokumentov, maximálnu blízkosť medzi okamihmi, kedy zákazník dostane tovar a uskutoční platbu, a možnosť pre platiteľa vopred si skontrolovať kvalitu tovaru alebo služby. byť platený. Na celkovom bezhotovostnom obrate tvorí tento spôsob platby vyše 80 %.
Zúčtovanie prostredníctvom žiadostí o platbu je požiadavkou príjemcu platby platiteľovi zaplatiť určitú sumu. Na uskutočnenie platby odošle príjemca banke platiteľa žiadosť o platbu (obr. 23).
1 - príjemca predkladá žiadosti o platbu banke platiteľa a banka ich prijíma; 2 - banka platiteľa pošle platiteľovi žiadosť o platbu na získanie súhlasu s platbou (prijatie); 3 - platiteľ súhlasí s platbou a akceptovanú výzvu na platbu zašle svojej banke na zaplatenie; 4 - banka po prijatí súhlasu s platbou vyberie peniaze z účtu platiteľa a prevedie ich do banky príjemcu; 5 - banka príjemcu pripíše prijaté peniaze na jeho korešpondenčný účet na účet príjemcu; 6 - platiteľ dostane výpis zo svojho účtu potvrdzujúci odpísanie finančných prostriedkov; 7 - banka pošle výpis z účtu príjemcu potvrdzujúci pripísanie prostriedkov na jeho účet.
Platobné požiadavky môžu byť uplatnené pri úhradách za dodaný tovar a poskytnuté služby, ako aj v iných prípadoch uvedených v hlavnej zmluve. Zúčtovanie prostredníctvom žiadostí o platbu je možné vykonať s predchádzajúcim prijatím (súhlasom s platbou) a bez súhlasu platiteľa.
Platby sa uskutočňujú bez súhlasu platiteľa v nasledujúcich prípadoch:
- ustanovené zákonom;
- stanovené stranami (platiteľom a príjemcom) v hlavnej zmluve s výhradou udelenia práva banke obsluhujúcej príkazcu odpísať prostriedky z účtu príkazcu bez jeho príkazu.
S akceptáciou platiteľa. Obdobie prijímania žiadostí o platbu si zmluvné strany určujú v hlavnej dohode. Musí to však byť aspoň tri pracovné dni. Platiteľ má právo úplne alebo čiastočne odmietnuť prijať žiadosť o platbu z dôvodov uvedených v hlavnej zmluve, a to aj v prípade nesúladu medzi použitou formou platby a uzavretou dohodou, s povinným odkazom na doložka, číslo, dátum dohody a uvedenie dôvodov odmietnutia. Odmietnutie platby (prijatie) platiteľa sa formalizuje žiadosťou v troch vyhotoveniach podľa ustanoveného tlačiva. Odmietnutie platby môže byť úplné (na celú sumu uvedenú v žiadosti o platbu) alebo čiastočné.
Zodpovednosť za neodôvodnené odmietnutie úhrady žiadostí o platbu nesie platiteľ spôsobom stanoveným platnou legislatívou.
Ak odmietnutie prijatia žiadostí o platbu nie je doručené v stanovenej lehote, považujú sa za prijaté a sú zaplatené nasledujúci deň po uplynutí lehoty na prijatie.
(_Vyrovnanie akreditívom. Akreditív je podmienený peňažný záväzok prijatý bankou (vystavujúcou bankou) v mene platiteľa uskutočniť platby v prospech príjemcu finančných prostriedkov po predložení dokumentov, ktoré sú v súlade s podmienok akreditívu, alebo splnomocniť na vykonávanie takýchto platieb inú banku (vykonávajúcu banku),
Banky môžu otvárať tieto typy akreditívov:
- kryté (uložené) a nekryté (garantované);
- odvolateľný alebo neodvolateľný.
Za kryté (zložené) akreditívy sa považujú tie, pri otvorení ktorých vydávajúca banka prevedie vlastné prostriedky platiteľa alebo jemu poskytnutý úver k dispozícii vykonávajúcej banke.
Pri otvorení nekrytého (garantovaného) akreditívu vydávajúca banka udeľuje vykonávajúcej banke právo odpísať peňažné prostriedky z korešpondenčného účtu, ktorý je u nej zriadený, do výšky akreditívu.
Odvolateľný akreditív je akreditív, ktorý môže vystavujúca banka zmeniť alebo zrušiť bez predchádzajúceho upozornenia príjemcu finančných prostriedkov a bez akýchkoľvek záväzkov voči nemu. Akreditív je odvolateľný, pokiaľ nie je uvedené inak.
Neodvolateľný je akreditív, ktorý nie je možné zmeniť ani zrušiť bez súhlasu príjemcu finančných prostriedkov. Druhom neodvolateľného akreditívu je potvrdený akreditív. Vykonávajúca banka potvrdí neodvolateľný akreditív na žiadosť vystavujúcej banky, to znamená, že spolu s vystaviteľom preberá záväzky z akreditívu.
Po prijatí oznámenia o otvorení akreditívu dodávateľ odošle produkty kupujúcemu. Pre príjem prostriedkov v rámci akreditívu predloží vykonávajúcej banke prepravné doklady a evidenciu faktúr za odoslané produkty, na základe ktorých banka overí dodržanie všetkých podmienok akreditívu dodávateľom a až potom platba sa uskutočňuje (bezhotovostne).
Schéma toku dokumentov pri platbe akreditívom:
1Oznámenie o vykonanej platbe a príslušné prepravné doklady sa posielajú do vystavujúcej banky na doručenie platiteľovi (obr. 24).
Kupujúci podá vo vystavujúcej banke žiadosť o otvorenie akreditívu; 2 - vystavujúca banka otvorí akreditív a odošle ho prostredníctvom vykonávajúcej banky dodávateľovi;
3- vykonávajúca banka informuje dodávateľa o otvorení akreditívu v jeho prospech; 4 - dodávateľ plní zmluvné povinnosti dodať produkty kupujúcemu;
5- dodávateľ zostaví a predloží vykonávajúcej banke súbor dokumentov na prijatie platby podľa akreditívu; 6 - vykonávajúca banka odošle vydávajúcej banke súbor dokumentov prijatých od dodávateľa; 7 - vystavujúca banka skontroluje prijaté doklady a pri splnení všetkých podmienok akreditívu ich zaplatí; 8 - vystavujúca banka prevedie uhradené doklady kupujúcemu; 9 - vykonávajúca banka pripíše dodávateľovi dlžnú sumu peňažných prostriedkov.
Výhodou akreditívnej formy platby je garancia platby a možnosť jej prijatia v čo najkratšom čase po odoslaní tovaru, nevýhodou je odvádzanie finančných prostriedkov z obratu kupujúceho, keďže si ich vyhradzuje zaplatiť dodávateľovi faktúry pred odoslaním tovaru.
Platby šekmi. Šek je cenný papier, ktorý obsahuje bezpodmienečný príkaz zo zásuvky banke zaplatiť v ňom uvedenú sumu majiteľovi šeku ^
Účastníci vzťahov s platbou šekom:
- šeková zásuvka - osoba, ktorá šek vypísala;
-držiteľ šeku - každá právnická alebo fyzická osoba, ktorá je zákonným vlastníkom vystaveného šeku;
- platiteľ - banka alebo iná úverová inštitúcia, ktorá získala povolenie na vykonávanie bankových operácií, kde má výstavca finančné prostriedky, s ktorými má právo disponovať vystavením šekov.
Formu šeku, jeho náležitosti, postup pri vypĺňaní, tok dokladov (obr. 25) určuje zákon a v súlade s ním ustanovené bankové pravidlá.
Ryža. 25. Vývojový diagram dokumentov pre platby šekmi:
1
Vystaviteľ podá banke žiadosť o vydanie šeku alebo šekovej knižky a predloží platobný príkaz umožňujúci vloženie peňažných prostriedkov na výplatu šekov;
2- banka vystavovateľa vyplní všetky údaje o šeku a prevedie ho na priečinok; 3 - zásuvka šeku prevedie šek držiteľovi šeku na zaplatenie množstva vykonanej práce; 4 - majiteľ šeku vyhotoví register šekov v štyroch kópiách a prevedie ich do svojej banky, ktorá ich na náklady banky vystavovateľa vyplatí a pripíše peniaze na účet majiteľa šeku; banka vráti štvrtú kópiu registra majiteľovi šeku; 5 - banka šekovníka odošle šek a tretí register do svojho platobného centra (RCC), ktoré pripíše peniaze na korešpondenčný účet banky držiteľa šeku; tretia kópia registra a šek zostanú v RCC a prvá a druhá sa zašlú do RCC obsluhujúceho banku pokladníka; 6- na základe prijatých registrov banka zásuvníka odpisuje peniaze z účtu zásuvníka a odráža použitie peňazí podľa
na váš korešpondenčný účet v RCC.
(^Existujú šeky: osobné, doručiteľské a príkazové.
Osobný šek sa vydáva na konkrétnu osobu a je neprenosný.
Šek na doručiteľa (šek na doručiteľa) sa prenáša z jednej osoby na druhú jednoduchým doručením.
Kontrola objednávky môže byť prevedená prostredníctvom prevodného podpisu (indosamentu). Indosament môže byť osobný, ak uvádza osobu, na ktorú sa šek prevádza, a prázdny, ak takáto osoba nie je uvedená. Počet potvrdení nie je obmedzený.
Úhrada šeku alebo jeho časti môže byť zaručená prostredníctvom avalu, ktorý je pripevnený na prednej strane šeku s označením, kto a komu ho dáva. Aval je dodatočnou zárukou, že platba bude vykonaná.
Šeky sa z hľadiska inkasa (prijatia peňazí) delia na hotovosť a zúčtovanie.
Hotovostné šeky sa používajú na vyplatenie hotovosti držiteľovi šeku v banke, napríklad na mzdy, domáce potreby, cestovné náklady, nákup poľnohospodárskych produktov atď.
Platobné šeky sa používajú na bezhotovostné platby. V súčasnosti sa pri platbe za poskytnuté tovary a služby používajú šeky, vyplácané z prostriedkov*, ktoré boli predtým vložené klientom-výstavníkom na samostatný bankový účet. Na získanie šekovej knižky musí podnik predložiť svojej obslužnej banke žiadosť v predpísanej forme, ako aj platobný príkaz na prevod prostriedkov zo svojho bežného účtu na samostatný účet „Šeky zúčtovania“. Klient dostane od banky šekovú knižku s uvedením sumy vloženej bankou, v rámci ktorej môže vystavovať šeky. Vyplácajúca banka vydá túto sumu majiteľovi šeku z prostriedkov na účte šekovníka alebo z prostriedkov ním uložených na samostatnom účte. Pri prechodnom nedostatku finančných prostriedkov na účte vystavovateľa môže banka po dohode s ním vyplatiť šek na vlastné náklady. Šek je splatný po predložení platiteľovi do 10 dní.
Platby za inkaso. Banka sa pri inkasných platbách zaväzuje v mene svojho klienta a na jeho náklady prijať od dlžníka (platiteľa) peňažné prostriedky splatné klientovi a (alebo) prijať platbu. Platby na inkaso sa uskutočňujú na základe žiadostí o platbu, ktorých úhrada môže byť vykonaná na príkaz platiteľa (s akceptáciou) alebo bez jeho príkazu (neakceptovaným spôsobom), a príkazov na inkaso, ktorých úhrada sa uskutočňuje bez príkaz platiteľa (nesporným spôsobom).
Nesporné odpisovanie finančných prostriedkov z účtov podnikov vykonávajú štátne daňové inšpekcie pri vyberaní nedoplatkov na daniach a iných povinných odvodoch do rozpočtu, súm pokút a iných sankcií ustanovených legislatívnymi aktmi, ako aj vykonávacími a rovnocennými dokumentmi^
Kontrolné otázky
1.Vymenujte postup a rozsah uplatňovania platieb platobnými príkazmi.
2. Aká je zvláštnosť osád s platobnými požiadavkami?
3.Čo je akreditív a aká je technológia na jeho používanie?
4.Pomenujte postup a vlastnosti platieb šekom.
Organizácie vykonávajúce hospodársku činnosť na území Ruskej federácie využívajú dva hlavné typy finančných tokov: hotovostné a bezhotovostné platby. Menej často sa na splatenie vzájomných pohľadávok používajú cenné papiere a postúpenie dlhu tretej organizácii. Hotovostné platby medzi protistranami sa uskutočňujú pomocou bankoviek prostredníctvom pokladne podniku. Táto forma je pomerne rozšírená, ale jej hlavným negatívnym ukazovateľom je jej obmedzenosť. Použitie hotovosti je opodstatnené pre malé sumy platieb v jednorazovom režime, pretože presun, zdokumentovanie a vyplatenie veľkých súm si od podniku vyžaduje dodatočné výdavky. Práca s veľkými objemami hotovosti si tiež vyžaduje špecializované vybavenie, správne pripravené priestory a špeciálne vyškolený personál.
Preto sa pri veľkých tokoch vzájomného vyrovnania častejšie využíva bezhotovostný systém. Každá organizácia si v závislosti od druhu činnosti a výšky finančného obratu nezávisle vyberá formy bezhotovostných platieb, ktoré upravuje článok 862 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a predpisy Centrálnej banky Ruskej federácie. .
Druhy bezhotovostných platieb
Pre proces optimalizácie vzájomného vyrovnania medzi zmluvnými stranami, organizáciami a orgánmi štátnej správy, rozpočtovými a mimorozpočtovými fondmi, fyzickými osobami, úverovými inštitúciami a inými dlžníkmi a veriteľmi sú poskytované formy bezhotovostných platieb. Predpokladom použitia zvolenej formy je jej premietnutie do zmluvných záväzkov podpísaných oboma stranami zúčastnenými na vzájomnom vysporiadaní. V bezhotovostnej forme sa platba uskutočňuje prostredníctvom úverových inštitúcií a bánk, v ktorých majú podniky otvorené príslušné účty (zúčtovacie, menové, špeciálne). V tomto prípade sa všetky spory vzniknuté medzi protistranami riešia bez účasti sprostredkovateľskej organizácie (banky) v súlade so zmluvnými záväzkami na súde. Postaviť úverovú organizáciu pred súd je možné len v prípade porušenia zúčtovania a hotovostných transakcií, ku ktorým došlo jej vinou. Pokuty a iné sankcie musia byť uvedené v dohode organizácie s úverovou inštitúciou alebo bankou. Podľa právnych predpisov sa na území Ruskej federácie používajú tieto typy bezhotovostných platobných formulárov:
- Zúčtovanie pomocou platobných príkazov.
- Platby šekmi.
- Inkasné platby.
- Platby pomocou akreditívu.
Účtovanie bezhotovostných platieb
Každá organizácia funguje v súlade s pravidlami a predpismi účtovníctva a daňového účtovníctva. Na premietnutie vzájomného vyrovnania o bezhotovostných operáciách je aktívny súvahový účet číslo 51 „Bežný účet“, proces prijatia peňažných prostriedkov sa účtuje na ťarchu a výdavok sa účtuje v prospech. Stav účtu 51 udáva množstvo prostriedkov na účte v čase, keď sa zisťuje zostatok. Na evidenciu pohybu peňažných prostriedkov na osobitných účtoch slúži účet 55 v závislosti od výšky a účelu peňažných prostriedkov, zriaďujú sa na ňom účtovné podúčty. Ak podnik pôsobí na medzinárodnom trhu, dodatočne sa používa účet číslo 52 „Valutový účet“.
Tok dokumentov pre bezhotovostné platby
Na prípravu vhodnej formy bezhotovostných platieb sa poskytujú štandardizované dokumenty, na ktorých obsah sú kladené zvýšené požiadavky. Banky akceptujú len správne vyplnené a podpísané dokumenty pre zúčtovacie transakcie, ak sú vyplnené nesprávne, prevod nie je možné uskutočniť. Právo podpisovať platobné dokumenty je zabezpečené vyplnenou bankovou kartou, ktorá obsahuje zoznam osôb, ktoré toto právo majú, so vzormi podpisov a odtlačkom (úradnej) pečate organizácie. Pri vykonávaní akejkoľvek formy bezhotovostných platieb musia vyplnené zúčtovacie a platobné doklady obsahovať tieto informácie:
- Meno, dátum zúčtovacieho dokladu.
- Údaje o platiteľovi, jeho meno (úplné alebo skrátené v súlade so zakladajúcimi dokumentmi), číslo bežného alebo osobitného účtu, názov banky, v ktorej je účet zriadený, korešpondenčný bankový účet.
- Údaje o príjemcovi, meno, číslo bežného alebo iného účtu, názov úverovej inštitúcie, banka, bankový korešpondent/účet.
- Prevedená suma (nevyhnutne slovami a číslami).
- Účel platby alebo dátum a poradové číslo dokladu alebo dohody, na základe ktorej budú finančné prostriedky odpísané.
V závislosti od formy bezhotovostných platieb sa vyplní požadovaný počet zúčtovacích a platobných dokladov, zvyčajne 4 kópie (okrem šeku). Vyplnenie prebieha ako kópia, naraz alebo pomocou technických prostriedkov. Platba podľa správne vyplneného dokladu prebieha počas prevádzkového dňa úverovej inštitúcie alebo banky, do 13:00 hod.
Platobný príkaz
Najpoužívanejšou formou bezhotovostných platieb je platobný príkaz. Pomocou tohto dokumentu sa zrealizuje 93 % všetkých vzájomných vyrovnaní. Tento doklad je písomný príkaz banke na prevod peňažných prostriedkov nachádzajúcich sa v zúčtovaní, cudzej mene, osobitnom účte podniku, príjemcu, jeho úverovej inštitúcie na účet uvedený v doklade. Komoditné a nekomoditné platby sa uskutočňujú platobným príkazom. Prvý typ zahŕňa prevody finančných prostriedkov za poskytnuté služby, prijaté tovary a materiály, zálohové prevody, splatenie záväzkov, platby za nájomné, energie atď. Nekomoditné prevody je možné realizovať nielen platobným príkazom. Je možná inkasná forma platby. Nekomoditné platby zahŕňajú tieto platby: platby do rozpočtov rôznych úrovní, mimorozpočtové fondy, splácanie úverov, pôžičiek, prečerpaní, úroky z ich použitia, prevody finančných prostriedkov na účet podielu na základnom imaní organizácie, nadobudnutie akcií, zmeniek, splácanie pokút, pokút a uložených pokút a pod. Pozitívom využívania tohto typu platieb je zjednodušený tok dokladov, možnosť platiť za nekomoditné platby a rýchlosť pohybu finančných prostriedkov.
Zbierka
V prípade zúčtovania inkasa banka s náležite vykonanými zúčtovacími a platobnými dokladmi (výzva na platbu) odpíše z účtu platiteľa určenú sumu. Banke, v ktorej sa nachádzajú účty platiteľa, sa predkladá požiadavka na výber sumy uvedenej v dokumente v prospech príjemcu. V prípade nedostatku finančných prostriedkov na účtoch sa dokument uloží do kartotéky banky. Prostriedky sa odpisujú po prijatí peňazí. Pri inkasnom zúčtovacom systéme banka vypláca platobné doklady podľa dôležitosti predovšetkým nekomoditné pohľadávky (zúčtovanie s rozpočtom, penále), potom doklady od dodávateľov tovarov a služieb.
Platby šekmi
Podniky využívajúce bezhotovostné platby šekmi najskôr dostanú od servisnej banky šekovú knižku, ktorej každá strana je platobným dokladom. Šek je vyplnený pre konkrétnu prijímajúcu organizáciu alebo jednotlivca, uvádza výšku platby, jej účel a dátum dokončenia. Šek overený hlavným účtovníkom organizácie a jej riaditeľom musí byť preplatený do 10 bankových dní od dátumu vystavenia. Príjem prostriedkov zo šeku prebieha prostredníctvom banky organizácie, ktorá ho vydala. Prostriedky sa vyplácajú v hotovosti po tom, čo banka overí vyplnenie dokladu a či sú na účte platiteľa prostriedky.
akreditív
Pre uplatnenie bezhotovostných platieb pomocou akreditívu si vyplácajúca spoločnosť rezervuje určitú sumu na osobitnom účte. Pri poskytovaní služieb alebo dodaní tovaru dáva kupujúci banke pokyn na prevod finančných prostriedkov z akreditívu na konkrétneho dodávateľa. Tento systém vyrovnania je predbežne premietnutý do zmluvných záväzkov a podpísaný oboma stranami. Pre dodávateľské spoločnosti je použitie akreditívu výhodnejšie v prípade rezervovania prostriedkov podľa osobitnej zmluvy na osobitnom účte, majú garanciu prijatia dohodnutej sumy v plnej výške v stanovenom termíne. Peňažné prostriedky zablokované na akreditívnom účte môžu byť od platiteľov odobraté v prípade nesprávneho plnenia zmluvných povinností dodávateľskou spoločnosťou.
VYROVNÁVANIE KOMODITNÝCH A NEKOMODITNÝCH TRANSAKCIÍ
Zúčtovanie podniku sa delí na dve skupiny: platby za komoditné transakcie spojené s pohybom tovaru (zúčtovanie s dodávateľmi a dodávateľmi) a zúčtovanie za nekomoditné transakcie, ktoré zahŕňajú len pohyb finančných prostriedkov (zúčtovanie s rozpočtom a mimorozpočtovými fondmi). , zakladatelia, zodpovedné osoby).
Zúčtovanie nekomoditných transakcií sa uskutočňuje len platobnými príkazmi. Platobný príkaz– ide o príkaz majiteľa bežného účtu banke na prevod príslušnej sumy z jeho účtu na bežný účet príjemcu.
Platobný príkaz je samozrejme bankou akceptovaný na realizáciu len vtedy, ak je na účte platiteľa dostatok finančných prostriedkov.
Pre transakcie s komoditami existujú tieto spôsoby platby:
– platobné príkazy;
– plánované platby;
– platobné príkazy;
– akreditívy;
– kontroly zúčtovania;
– započítanie vzájomných pohľadávok (pri realizácii protiplatieb);
- účty.
Zúčtovanie platobnými príkazmi. Platobné príkazy sú rozšírenou formou platby za komoditné transakcie, sú veľmi výhodné v prípade platby vopred za tovar alebo služby. Najprv sa vystaví platobný príkaz na sumu akontácie a po obdržaní tovaru sa doplatí zvyšok sumy.
Častejšie sa praktizuje zálohová platba vo výške 50% z čiastky transakcie - parita vo vzťahu k obom stranám. Požiadavka na platbu vopred v plnej výške je špecifická.
Platobný príkaz sa vypisuje na stanovených tlačivách a predkladá sa banke v 4 vyhotoveniach. Prvá kópia po odpísaní prostriedkov z bežného účtu platiteľa zostáva v dokumentoch banky platiteľa, štvrtá sa vráti platiteľovi s pečiatkou banky ako potvrdenie, čo znamená, že dokument bol prijatý na vyhotovenie.
Druhá a tretia kópia platobného príkazu sa zasiela banke príjemcu. Po pripísaní peňazí na jeho bežný účet zostane druhá kópia v dokumentoch banky a tretia sa prevedie príjemcovi ako potvrdenie transakcie.
Výpočty pomocou plánovaných platieb. Pri platbách pomocou naplánovaných platieb sa používajú platobné príkazy. Ak sa dodávka tovaru (služby) vyznačuje dlhodobými ekonomickými vzťahmi, konzistentnosťou a jednotnosťou, používajú sa kalkulácie pomocou plánovaných platieb. Tento spôsob platby zahŕňa pravidelný prevod určitej sumy (na základe plánu zásobovania), a nie platbu za každú konkrétnu dávku tovaru. V rámci stanoveného časového rámca sa porovnávajú skutočné náklady na prijaté tovary a platby za ne a jedna alebo druhá strana (v závislosti od výsledkov) robí rozdiel.
Výpočty podľa platobných príkazov. Požiadavka na platbu – príkaz je požiadavka dodávateľa kupujúcemu na zaplatenie nákladov na tovar alebo služby na základe priloženého súboru dokumentov.
Dodávateľ po odoslaní produktu vypíše platobný príkaz v 3 kópiách a odošle ho kupujúcemu.
Kupujúci po prevzatí produktov skontroluje, či sú v súlade s podmienkami zmluvy a vyplní druhú časť platobného príkazu - platobný príkaz, ktorým zaplatí za prijatý tovar. Ak prijatý tovar alebo služba nebola poskytnutá v zmluve, je nekvalitná alebo neúplná alebo nie je prijatá včas, môže kupujúci odmietnuť zaplatiť celú zásielku alebo jej časť.
Dohoda o zaplatení dokumentu je tzv prijatie tento dokument. Prevzatie je potvrdené podpismi konateľa, hlavného účtovníka a pečiatkou kupujúceho. Odmietnutie prijatia platobného príkazu musí byť odôvodnené odkazom na podmienky zmluvy a oznámené do 3 pracovných dní, nepočítajúc deň prijatia platobného príkazu v banke platiteľa.
Banke platiteľa sa predkladajú tri kópie žiadosti o platbu, pričom prvá kópia zostáva v dokladoch platiteľa, druhá sa zasiela banke dodávateľa, tretia sa vracia platiteľovi ako potvrdenie o prevode finančných prostriedkov.
Pri platbách platobnými príkazmi sa používa inkaso. Zbierka– ide o príkaz banke na prijatie peňažných prostriedkov splatných majiteľovi účtu na základe zúčtovacích, komoditných a peňažných dokladov. Potom banka sama prepošle dokumenty banke platiteľa, čo urýchli platby. (Inkasné služby sú klientom poskytované provízne.)
Vyrovnanie pomocou akreditívov. akreditív- ide o príkaz banky kupujúceho banke dodávateľa zaplatiť dodávateľovi za tovar a služby za podmienok uvedených v žiadosti kupujúceho o akreditív. Žiadosť o otvorenie akreditívu sa vyhotovuje v 5 vyhotoveniach. Prvá zostane v banke kupujúceho, druhá sa vráti kupujúcemu ako potvrdenie transakcie, zvyšné kópie sa zašlú do banky dodávateľa. Banka dodávateľa odovzdá jeden exemplár dodávateľovi a ďalšie dva použije pre svoju potrebu.
Dodávateľ po obdržaní kópie prihlášky začne expedovať tovar a po odoslaní predloží banke súbor dokumentov, na základe ktorých sú pripísané prostriedky na jeho bežný účet. Potom sa súbor dokumentov odošle kupujúcemu.
Tento spôsob platby sa používa len v mimomestských sídlach. Akreditív sa vystavuje na vyrovnanie len s jedným dodávateľom. Doba platnosti akreditívu je stanovená v dohode medzi dodávateľom a kupujúcim.
Rozlišovať kryté a nekryté akreditívy. Akreditív sa považuje za krytý, resp. uložený, v ktorom platiteľ vopred vloží peňažné prostriedky na vysporiadanie s dodávateľom. Na základe žiadosti kupujúceho v jeho banke je časť prostriedkov z jeho bežného účtu prevedená do banky dodávateľa na akreditív, ktorý je zaevidovaný v účtovníctve kupujúceho zaúčtovaním:
Dt sch. 55 „Osobitné účty v bankách“, podúčet 1 „Akreditívy“ – výška akreditívu,
K-t sch. 51 „Bežný účet – výška akreditívu.
Platby v rámci nekrytého akreditívu dodávateľovi sú garantované bankou kupujúceho. Nekryté akreditívy sa otvárajú spoľahlivým, solventným klientom. Podmienkou nekrytého akreditívu je existencia korešpondenčných vzťahov medzi bankami dodávateľa a kupujúceho. Čo znamenajú korešpondenčné vzťahy medzi bankami? Spočívajú v tom, že prvá z bánk má účet v druhej a druhá v prvej. Potom sa pri otvorení nekrytého akreditívu odpíšu finančné prostriedky z korešpondenčného účtu banky kupujúceho v banke platiteľa.
Nevyčerpaný zostatok akreditívu je po expirácii pripísaný späť na bankový účet kupujúceho.
Na každom akreditíve musí byť uvedené, či áno odvolateľné alebo neodvolateľné. Ak takéto označenie neexistuje, považuje sa za odvolateľné. Odvolateľný akreditív môže zmeniť alebo zrušiť banka kupujúceho (v mene kupujúceho) bez súhlasu dodávateľa. Neodvolateľný akreditív nemožno zmeniť ani zrušiť bez súhlasu dodávateľa, v prospech ktorého je otvorený.
Platby šekmi. Kontrola platby- ide o doklad obsahujúci bezpodmienečný písomný príkaz osoby, ktorá šek vystavila svojej banke, na prevod sumy uvedenej na šeku z jej účtu na účet príjemcu peňažných prostriedkov (majiteľa šeku).
Platiteľ zvyčajne vydáva šek na zúčtovanie a prevádza ho príjemcovi finančných prostriedkov v čase obchodnej transakcie. Šek predloží svojej banke na zaplatenie.
Šeky, podobne ako akreditívy, môžu byť kryté peňažnými prostriedkami pripísanými klientom na osobitný účet a nekryté, t.j. garantované bankou.
Na získanie šekov na vyrovnanie spoločnosť kontaktuje svoju banku s výpisom s uvedením počtu šekov a celkovej sumy, ktorú požaduje na vyrovnanie šekmi. Na základe tejto žiadosti je určený limit jedného šeku, ktorý je vyrazený na zadnej strane každého šeku. Pri deponovaných šekoch sa súčasne so žiadosťou predkladá banke platobný príkaz na deklarovanú peňažnú sumu. Potom spoločnosť dostane od banky šekovú knižku.
Vydané šeky sú platné desať dní, nepočítajúc deň vystavenia.
Účtovanie o vystavení šekov vedie majiteľ šekovej knižky na podúčte 2 „Šekové knižky“ aktívneho účtu 55 „Osobitné účty v bankách“.
Zmenková forma platby. Tu vám predstavíme komerčné pôžičky. Komerčný úver je odklad alebo splátka za predané produkty (služby). Odklad alebo splátka je ekvivalentom poskytnutia krátkodobého úveru, za ktorý sa platiteľovi účtuje úrok. Tieto úroky sú v medziach zákonom stanovenej sadzby zahrnuté do obstarávacej ceny zásob a to, čo presahuje stanovené limity, sa platí z čistého zisku.
Dodávateľ poskytuje komerčný úver vo forme vysporiadania na otvorenom účte alebo vo forme faktúry.
V prvom prípade (pri platbách na otvorený účet) dodávateľ poskytne kupujúcemu produkty a platobné doklady bez toho, aby od neho dostal dlhové záväzky, ale otvorí mu účet pre jeho dlh. Splácanie dlhu prebieha v pravidelných splátkach.
Zmenková forma úhrady predstavuje vyrovnania medzi dodávateľom a kupujúcim na základe osobitného dokumentu - zmenky. Zmenka- ide o cenný papier, ktorý je písomným dlžobným záväzkom ustanovenej formy, ktorý dáva svojmu majiteľovi (majiteľovi zmenky) nespochybniteľné právo požadovať od dlžníka zaplatenie sumy záväzku.
Zmenka sa používa ako forma komerčného úveru a ako platobný prostriedok. Existujú dva typy účtov:
– jednoduché (sólo) – povinnosť dlžníka zaplatiť doručiteľovi zmenky určitú peňažnú čiastku po určenej lehote alebo na požiadanie;
– prevoditeľný (zmenkový) – pokyn od výstavcu – veriteľa platiteľovi zaplatiť určitú peňažnú sumu doručiteľovi zmenky po stanovenej lehote alebo na požiadanie. Hlavnou podmienkou zmenky je jej prijatie šekovníkom (dlžníkom). V opačnom prípade zostáva pre účet úplne cudzí. Preto musí príjemca peňazí pred termínom splatnosti zistiť postoj platiteľa k platbe zmenky tým, že mu ponúkne jej prijatie. Ak platiteľ zmenku neprijal alebo na nej nezaplatil, musí zmenkovú sumu zaplatiť zásuvník (zásuvkár).
Odmietnutie platby musí byť včas potvrdené notárom alebo súdom. Súdne orgány vydávajú súdne rozhodnutia o nárokoch na základe protestovaných zmeniek. Majiteľ zmenky má právo uplatniť si voči osobám zo zmenky nárok na sumu vyššiu, ako je uvedená vo zmenke, pretože znáša straty a náklady spôsobené neprijatím platby a protestom proti zmenke.
Na zvýšenie spoľahlivosti účtu sa používa aval. Aval je špeciálna zmenková záruka, prostredníctvom ktorej je plne alebo čiastočne garantovaná platba. Avalist– osoba zhotovujúca aval a osoba, za ktorú sa zaručil (výsuvník alebo šekovník), nesú spoločnú zodpovednosť. Aval musí uvádzať, pre koho bol daný.
Zvláštnosťou zmenky je dodržanie presne vymedzenej formy, ktorej porušením sa zmenka zbavuje formy záväzku. Zmenka musí obsahovať tieto náležitosti:
– názov „účet“;
– jednoduchá, bližšie nešpecifikovaná ponuka na zaplatenie určitej sumy (ak sú nezrovnalosti v texte sumy platby, treba veriť menšej zo súm napísaných slovami);
– meno platiteľa;
– miesto platby (ak nie je uvedené, považuje sa za miesto, kde bol doklad vystavený);
– meno osoby, ktorej alebo na ktorej príkaz sa má platba uskutočniť;
- lehota splatnosti;
– dátum a miesto vyhotovenia účtu;
– podpis zásuvky.
Po dohode si zmluvné strany môžu lehotu splatnosti predĺžiť. Predĺženie doby platnosti zmenky je tzv predĺženie.
Rozlišuje sa priama prolongácia (na zmenke sa urobí zodpovedajúci zápis, osvedčený podpismi strán) a nepriama prolongácia, keď sa vystaví nová zmenka a prvá sa vráti výmenou za novú. jeden.
Charakteristickým rozdielom medzi zmenkou a inými dlhovými záväzkami je možnosť jej prevodu z ruky do ruky. Prevod zmenky je tzv potvrdenie, ktorá je zaznamenaná na rubovej strane zmenky alebo na alongácii (dodatkovom liste k zmenke), ktorá je jej neoddeliteľnou súčasťou. Indosament musí byť jednoduchý – bez akýchkoľvek podmienok a na celú zmenkovú sumu. Forma potvrdenia: „Plať namiesto mňa...“.
Existujú tri typy potvrdenia:
– úplné alebo osobné – označuje osobu, ktorej alebo na základe ktorej príkazu sa má platba uskutočniť;
– bianko – pozostáva z jedného podpisu indosanta (osoba, ktorá robí rubopis na zmenke) a neuvádza osobu, ktorej je zmenka určená (indosatér);
– inkaso – indosament, podľa ktorého má osoba prijímajúca zmenku právo zmenku len vybrať, nie však previesť na tretiu osobu.
Vydané zmenky v podnikovom účtovníctve sa účtujú na účte 60 „Zúčtovanie s dodávateľmi a dodávateľmi“ a prijaté zmenky sa účtujú na účte 62 „Zúčtovanie s dodávateľmi a odberateľmi“, podúčet 3 „Prijaté zmenky“.
Tento text je úvodným fragmentom. Z knihy Zásady účtovníctva organizácií za rok 2012: pre účely účtovníctva, finančného, manažérskeho a daňového účtovníctva autora Kondrakov Nikolaj Petrovič9.5.1. Postup pri vedení oddeleného účtovníctva pri transakciách so spotrebnými daňami (ktoré podliehajú a nepodliehajú zdaneniu a pri transakciách, pre ktoré sú ustanovené rozdielne sadzby dane) Pri stanovení postupu pri vedení oddeleného účtovania týchto transakcií je potrebné
Z knihy Bankový audit autora Ševčuk Denis Alexandrovič38. Dokumentácia k bankovým operáciám 1. Zúčtovacie, hotovostné, úverové a iné operácie sa vykonávajú v bankách a premietajú sa do účtovníctva na základe zúčtovacích dokladov vyhotovených v súlade so stanovenými požiadavkami
Z knihy Praktický audit autoraKapitola 10 Audit zúčtovania s personálom pre mzdy a iné operácie Po preštudovaní tejto kapitoly sa dozviete: – ciele a ciele auditu zúčtovania s personálom pre mzdy a iné operácie – zoznam hlavných dokumentov, na základe ktorých; audit zúčtovania s
Z knihy Účtovníctvo v poľnohospodárstve autora Byčková Svetlana Mikhailovna9.7. Účtovanie vyrovnaní so zodpovednými osobami a personálom pre ostatné transakcie Jedným z typov interných vyrovnaní na farmách je vyrovnanie za zúčtovateľné sumy. Poľnohospodárske podniky môžu vydávať peniaze na účet za prevádzkové, ekonomické a
Z knihy Praktický audit: Sprievodca štúdiom autora Sirotenko Elina Anatolevna9.6. AUDIT ZÚČTOVANIA ZA VÝVOZNO-DOVOZNÉ OPERÁCIE Pri preštudovaní zmlúv (dohôd) uzatvorených podnikom so zahraničnými partnermi na exportno-importné operácie audítor venuje pozornosť prítomnosti určitých menových podmienok v nich: cena mena a spôsob
Z knihy „Zjednodušené“ od nuly. Daňový návod autora Gartvič Andrej VitalievičVýpočet dane z predajných transakcií Uvažujme o výpočte a zaplatení DPH pri predaji tovarov, prác a služieb, čo je najčastejšia situácia Základom dane pre DPH budú náklady na predané tovary, práce a služby.
Z knihy Bankové právo. Cheat listy autora Kanovskaya Maria Borisovna111. Evidencia a účtovanie zúčtovania bezhotovostných obchodov V pobočke Sberbank sa uskutočňujú zúčtovania bezhotovostných obchodov na pasívnom účte č. 111. Účelom tohto účtu je uskutočňovať transakcie pre bezhotovostné zúčtovanie vkladov domácností. a bežné účty inštitúcií a
Z knihy Bankovníctvo. Cheat listy autora Kanovskaya Maria Borisovna114. Evidencia a zaúčtovanie zúčtovania bezhotovostných obchodov V pobočke Sberbank prebieha zúčtovanie bezhotovostných obchodov na pasívnom účte č. 111. Účelom tohto účtu je vykonávať bezhotovostné transakcie s vkladmi domácností a bežnými účtami inštitúcií a
Z knihy Účtovníctvo autora Byčková Svetlana Mikhailovna9.10. Audit zúčtovania s personálom pre mzdy a iné operácie Účelom auditu zúčtovania s personálom pre mzdy a iné operácie je zistiť súlad účtovnej metodiky používanej v organizácii s hlavnými cieľmi
Z knihy Účtovníctvo autora Sherstneva Galina Sergejevna53. Zúčtovanie s personálom pre ostatné prevádzky Na súhrn informácií o všetkých druhoch zúčtovania so zamestnancami organizácie, okrem zúčtovania miezd a zúčtovania so zodpovednými osobami, je určený účet 73 „Zúčtovanie s personálom pre ostatné prevádzky“ na účet 73 “. Osady s
Z knihy Všetko o faktúrach autora Kloková Anna ValentinovnaKAPITOLA 2. Faktúry za jednotlivé transakcie 2.1. Vrátenie tovaru Operácie na vrátenie tovaru sa v praxi vyskytujú pomerne často. Pri vystavovaní faktúr sa v tomto prípade vynárajú nasledujúce otázky Ide o predaj nekvalitného tovaru?
Z knihy Osobné dane: Úspora [Všetko o minimalizácii a návratnosti] autora Smirnova Natalya YurievnaZdaňovanie investičných transakcií Súkromní investori sú pomerne často sklamaní skutočnosťou, že skutočná návratnosť investícií je príliš nízka v porovnaní s tým, čo mohli očakávať. Dôvod nezrovnalosti nie je len nesprávne vybraný
Z knihy 1C: Riadenie malej spoločnosti 8.2 od nuly. 100 lekcií pre začiatočníkov autora Gladky Alexey AnatolievichLEKCIA 33. Hlásenie nákupných transakcií Prístup k výkazom veľkoobchodných nákupov sa vykonáva pomocou príslušných položiek na paneli akcií sekcie Dodávka a nákup Jeden z najužitočnejších a najnázornejších výkazov sa nazýva Záväzky. On
Z knihy Platobné systémy a organizácia zúčtovania v komerčnej banke: učebnica autora Belousová Veronika YurievnaKapitola 3 Formy zúčtovania zahraničnoobchodných transakcií Formy zúčtovania zahraničnoobchodných transakcií odrážajú spôsoby evidencie, prevodu a spracovania platobných a vlastníckych dokumentov, ktoré sa historicky vyvinuli v medzinárodnej praxi. Aktuálne v
Z knihy Google AdWords. Komplexný sprievodca od Geddesa Brada Z knihy Manažment obchodného oddelenia autora Petrov Konstantin NikolajevičOrganizácia predaja podľa kategórií výrobkov Spoločnosti, ktoré vyrábajú široký sortiment tovaru, stavajú svoj systém predaja na zatriedení tovaru do skupín. Charakteristiky tohto prístupu sú: špecializácia obchodného oddelenia; úzka interakcia medzi predajom a
V súlade s nariadením 2-P z 3. októbra 2002 „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“ existujú tieto formy bezhotovostných platieb:
– úhrady platobnými príkazmi;
– vyrovnania v rámci akreditívu;
– platby šekmi;
– osady na zber;
– ako aj vyrovnania v iných formách ustanovených zákonom, bankovými pravidlami ustanovenými v súlade s ním a obchodnými zvyklosťami uplatňovanými v bankovej praxi.
Ekonomickým základom bezhotovostného platobného styku je materiálová výroba. Výsledkom je, že prevažná časť obratu platieb (približne tri štvrtiny) pripadá na zúčtovanie za komoditné transakcie, t. za platby za odoslaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby.
Zvyšok platobného obratu (približne jednu štvrtinu) tvoria vyrovnania za nekomoditné transakcie, teda vyrovnania podnikov a organizácií s rozpočtom, orgánmi štátnej a sociálnej poisťovne, úverovými inštitúciami, riadiacimi orgánmi, súdmi, hospodárskymi súdmi a pod. na.
Na základe teritoriálnej polohy podnikov a bánk, ktoré im slúžia, sa rozlišuje medzi nerezidentskými a rovnakými rezidentskými sídlami. Osídlenia medzi podnikmi a organizáciami obsluhovanými jednou alebo rôznymi bankovými inštitúciami nachádzajúcimi sa v tej istej lokalite sa nazývajú jednomestské alebo miestne sídla. Zúčtovania medzi podnikmi a organizáciami obsluhovanými bankovými inštitúciami nachádzajúcimi sa v rôznych lokalitách sa nazývajú nerezidentské.
Platobný formulár je súbor vzájomne súvisiacich prvkov, ktoré zahŕňajú spôsob platby a zodpovedajúci tok dokumentov.
Dokumentový tok je systém evidencie, používania a pohybu zúčtovacích dokladov a finančných prostriedkov, ktorý zahŕňa: vystavenie faktúry odosielateľom a jej prevod na ostatných účastníkov zúčtovania; obsah platobného dokladu a jeho údaje; lehoty na vyhotovenie dokladu o vyrovnaní a postup jeho predloženia banke, ako aj ostatným účastníkom vyrovnania; pohyb platobných dokumentov medzi bankovými inštitúciami; postup a podmienky platby zúčtovacieho dokladu, prevodu a prijatia finančných prostriedkov; postup pri používaní zúčtovacieho dokladu na vzájomnú kontrolu účastníkov zúčtovania a realizáciu opatrení ekonomického vplyvu.
Preto sa pri bezhotovostných platbách vo formách uvedených v tejto časti Nariadení používajú tieto platobné doklady:
- peňažné príkazy;
– akreditívy;
– platobné požiadavky;
– inkasné príkazy.
Formy bezhotovostných platieb si volia klienti bánk samostatne a sú upravené v dohodách, ktoré uzatvárajú s protistranami.
Formy bezhotovostných platieb využívajú klienti úverových inštitúcií (pobočiek), inštitúcie a divízie zúčtovacej siete Bank of Russia, ako aj samotné banky.
Banky nezasahujú do zmluvných vzťahov klientov. Vzájomné nároky na vyrovnanie medzi platiteľom a príjemcom peňažných prostriedkov, okrem tých, ktoré vznikli vinou bánk, sa riešia zákonom ustanoveným spôsobom bez účasti bánk.
Pri prechode na trhové hospodárstvo sa prevody stali najbežnejšou formou platby. V súlade s klasifikáciou Banky pre medzinárodné zúčtovanie v Bazileji, ktorá sa používa v mnohých krajinách, sa prevody delia na debetné a kreditné.
Bezhotovostné prevody – v Rusku sa využívajú najmä bezhotovostné prevody (90 % obratu platieb). Podnet na ich spustenie patrí platiteľovi (dlžníkovi), ktorý dáva príkaz pripísať na účet príjemcu (veriteľa). Ako platobný nástroj sa používa platobný príkaz na debet.
Debetné prevody sú platby, ktorých iniciácia patrí veriteľom (príjemcom), ktorí vydávajú platobné prostriedky potvrdzujúce dlh dlžníkov (platiteľov). Medzi tieto nástroje patrí zmenka, šek, príkaz na inkaso na nesporné (neakceptované) odpísanie peňažných prostriedkov.
Zúčtovacie doklady používané v súčasných platobných formulároch banka akceptuje na vykonanie len vtedy, ak spĺňajú štandardizované požiadavky, a preto musia obsahovať tieto údaje:
– názov platobného dokladu, dátum, mesiac, rok jeho vystavenia;
– meno platiteľa, číslo jeho bankového účtu, názov a číslo banky platiteľa;
– meno príjemcu prostriedkov, číslo jeho bankového účtu, názov a číslo banky príjemcu;
– účel platby (nie je uvedený na účtenke);
– výška platby (číslami a slovami).
Prvá kópia platobného dokumentu musí byť podpísaná úradníkmi, ktorí majú právo spravovať bankový účet a majú pečať. Peňažné prostriedky sa odpisujú z účtu platiteľa až na základe prvej kópie dokladu o úhrade.
Platobné doklady (okrem šekov) sa vystavujú spravidla technickými prostriedkami v jednom kroku s použitím kópie. Šeky sa vypisujú ručne atramentom alebo guľôčkovým perom.
Doklady o zúčtovaní prijímajú banky na vykonanie počas prevádzkového dňa banky (prevádzkový deň je stanovený do 13:00). Doklady akceptované bankou od klientov počas prevádzkových hodín sa účtujú do súvahy v ten istý deň.
Za včasné alebo nesprávne odpísanie peňažných prostriedkov z účtu majiteľa, ako aj za včasné alebo nesprávne pripísanie súm splatných bankou voči majiteľovi účtu, má tento právo požadovať od banky, aby v jej prospech zaplatila pokutu vo výške pol percenta zo sumy, ktorá bola predčasne pripísaná alebo nesprávne odpísaná za každý deň omeškania.
Pozrime sa na vlastnosti zúčtovania platobnými príkazmi.
Platobný príkaz je písomný príkaz majiteľa účtu banke na prevod určitej peňažnej sumy z jeho účtu (zúčtovací, bežný, rozpočtový, pôžičkový) na účet iného podniku - príjemcu peňažných prostriedkov v tom istom alebo inom tom istom. - mesto alebo nerezidentská banková inštitúcia.
Možnosti aplikácie pri výpočte platobných príkazov sú rôznorodé. S ich pomocou sa na farme uskutočňujú vyrovnania pre komoditné aj nekomoditné transakcie. V tomto prípade sú všetky nekomoditné platby realizované výlučne platobnými príkazmi.
Pri platbách za tovar a služby sa platobné príkazy používajú v týchto prípadoch:
– pri prijatom tovare a poskytnutých službách (t. j. priamym prevzatím tovaru) s uvedením čísla a dátumu prepravného dokladu, ktorý platiteľom potvrdzuje prevzatie tovaru alebo služby, v objednávke; pre platby v objednávke zálohovej platby a služieb (v objednávke je potrebné uviesť číslo zmluvy, dohody, zmluvy, ktorá stanovuje zálohovú platbu);
– splatiť účty splatné za komoditné transakcie;
– pri platbe za tovar a služby podľa súdnych a arbitrážnych rozhodnutí;
– nájomné za priestory;
– platby dopravným, komunálnym, domácim podnikom za prevádzkové služby a iné.
Pri zúčtovaní nekomoditných transakcií sa platobné príkazy používajú na:
– platby do rozpočtu;
– splácanie bankových úverov a úrokov z úverov;
– prevody finančných prostriedkov orgánom štátu a sociálneho poistenia;
– vklady peňažných prostriedkov do oprávnených fondov pri zakladaní akciových spoločností, obchodných spoločností;
–nákup akcií, dlhopisov, vkladových certifikátov, bankových zmeniek;
– platenie pokút, pokút, penále.
Platobný príkaz vydáva platiteľ na štandardnom tlačive obsahujúcom všetky potrebné náležitosti na uskutočnenie platby a banke ho predkladá spravidla v štyroch vyhotoveniach, z ktorých každé má svoj špecifický účel:
Prvá kópia sa používa v banke platiteľa na odpísanie prostriedkov z účtu platiteľa a zostáva v dokladoch pre banku;
Štvrtá kópia sa vráti platiteľovi s pečiatkou banky ako potvrdenie o prijatí platobného príkazu na vykonanie;
Druhá a tretia kópia platobného príkazu sa zasiela banke príjemcu, pričom druhá kópia slúži ako podklad na pripísanie peňažných prostriedkov na účet príjemcu a zostáva v dokumentoch pre túto banku a tretia kópia sa prikladá k účtu príjemcu. výpis ako podklad pre potvrdenie bankovej transakcie.
Banka prijme platobný príkaz na vykonanie len vtedy, ak je na účte platiteľa dostatok peňažných prostriedkov. Na úhradu možno použiť aj bankový úver, ak má ekonomický subjekt na jeho prijatie právo. Pri stálych a jednotných dodávkach tovaru a poskytovaní služieb môžu odberatelia platiť dodávateľom platobnými príkazmi v poradí podľa naplánovaných platieb. V tomto prípade sa zúčtovanie nevykonáva za každú jednotlivú zásielku alebo službu, ale periodickým prevodom finančných prostriedkov z účtu kupujúceho na účet dodávateľa v určitých časoch a v určitej výške na základe plánu dodávok tovaru a služieb na najbližšie obdobie. mesiac alebo štvrťrok. Týmto spôsobom je možné uskutočňovať platby medzi obchodnými organizáciami a ich dodávateľmi (mäsokombináty, pekárne, mliekarne), medzi rašelinovými podnikmi a elektrárňami, výrobnými podnikmi na uhlie, plyn, elektrinu, kov.
Pozrime sa na vlastnosti osád pod akreditívom.
Akreditív je podmienený peňažný záväzok banky vystavený bankou v mene klienta v prospech jeho protistrany na základe zmluvy, podľa ktorej banka, ktorá akreditív otvorila (vystavujúca banka), môže zaplatiť dodávateľovi alebo splnomocniť inú banku na uskutočnenie takýchto platieb za predpokladu, že im budú poskytnuté doklady uvedené v akreditíve a za splnenia ďalších podmienok akreditívu.
Banky môžu otvárať tieto typy akreditívov:
– kryté (uložené) a nekryté (garantované);
– odvolateľné a neodvolateľné (možno potvrdiť).
Odvolateľný akreditív je akreditív, ktorý môže vystavujúca banka zmeniť alebo zrušiť na základe písomného príkazu platiteľa bez predchádzajúcej dohody s príjemcom peňažných prostriedkov a bez akýchkoľvek záväzkov vystavujúcej banky voči príjemcovi peňažných prostriedkov. peňažných prostriedkov po odvolaní akreditívu. Neodvolateľný akreditív je akreditív, ktorý je možné zrušiť len so súhlasom príjemcu finančných prostriedkov. Na žiadosť vystavujúcej banky môže nominovaná banka potvrdiť neodvolateľný akreditív (potvrdený akreditív). Neodvolateľný akreditív potvrdený nominovanou bankou nemožno zmeniť ani zrušiť bez súhlasu nominovanej banky. Postup pri poskytovaní potvrdenia podľa neodvolateľného potvrdeného akreditívu je určený dohodou medzi bankami.
Akreditív je určený na vyrovnanie s jedným príjemcom peňažných prostriedkov. Podmienky akreditívu môžu ustanoviť prijatie osobou splnomocnenou platiteľom. Príjemca peňažných prostriedkov môže odmietnuť použitie akreditívu pred uplynutím jeho platnosti, ak možnosť takéhoto odmietnutia umožňujú podmienky akreditívu. Akreditív môže byť určený na zúčtovanie len s jedným dodávateľom. Doba platnosti akreditívu nie je regulovaná bankovými pravidlami. Platby akreditívom sú výhodné najmä pre dodávateľa. Pri tejto forme platby sa platba uskutočňuje v mieste dodávateľa. Na rozdiel od iných foriem bezhotovostných platieb, akreditív garantuje platbu dodávateľovi, a to buď z vlastných prostriedkov kupujúceho alebo z prostriedkov jeho banky.
Pozrime sa na vlastnosti šekových osád.
Šek je cenný dokument, ktorý obsahuje bezpodmienečný príkaz zo zásuvky banke zaplatiť v ňom uvedenú sumu majiteľovi šeku. Šek, podobne ako platobný príkaz, vystavuje platiteľ, ale na rozdiel od zúčtovania platobným príkazom, šek prevádza platiteľ, obchádzajúc banku, priamo príjemcovi v čase obchodnej transakcie, ktorý šek predloží do banky na zaplatenie. V súlade s Občianskym zákonníkom Ruskej federácie musí šek obsahovať tieto podrobnosti:
– názov „šek“ uvedený v texte dokumentu;
– príkaz platiteľovi zaplatiť zásuvke určitú sumu peňazí;
– meno platiteľa a označenie účtu, z ktorého sa má platba uskutočniť;
– uvedenie meny platby;
– uvedenie dátumu a miesta vyhotovenia šeku;
-podpis osoby vypisujúcej šek.
Nariadenie „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“ č. 2-P z 12. apríla 2001 stanovuje možnosť použitia šekov vystavených úverovými inštitúciami pri bezhotovostných platbách. Formu tejto kontroly určuje úverová inštitúcia nezávisle, ale kontrola musí obsahovať všetky povinné údaje stanovené Občianskym zákonníkom Ruskej federácie a môže obsahovať aj všetky ďalšie podrobnosti určené špecifikami bankových činností. Obeh šekov od úverových inštitúcií je obmedzený: nemali by sa používať na vyrovnanie prostredníctvom divízií zúčtovacej siete Bank of Russia, ale môžu sa použiť iba vo vzťahoch medzi bankami a ich klientmi, ako aj pri medzibankovom vyrovnaní za prítomnosti priame korešpondenčné vzťahy s inými bankami.
Postup a podmienky používania šekov od úverových inštitúcií určujú interné pravidlá banky, ktoré by mali ustanoviť najmä: formu šeku, zoznam jeho náležitostí, zoznam účastníkov zúčtovania s týmito šekmi, lehotu na predloženie šekov na platbu a platobné podmienky šekov.
Okrem toho banky zabezpečujú vydávanie obmedzených šekových knižiek organizáciám. Vystavenie limitovaných šekových knižiek vykonáva banka na základe žiadosti organizácie - zásuvky a platobného príkazu na zloženie limitu na sumu knižky. Banka pri vystavení vkladnej knižky odpíše stanovenú sumu z účtu klienta a vloží ju na samostatný účet.
Šeky zo šekovej knižky vystavuje zásuvník v čase určenia výšky platby a odovzdá ich príjemcovi peňazí - majiteľovi šeku, ktorý šeky predloží na preplatenie bankovej inštitúcii, ktorá ho obsluhuje.
Banka dodávateľa zasiela predložené šeky banke kupujúceho; tento odpíše sumy z účtu a prevedie ich banke dodávateľa na pripísanie na jeho bežný účet. Na šeku je uvedené meno majiteľa šeku, číslo účtu, názov banky platiteľa a jej kód, výška platby.
Šeky sú vystavené v jednom vyhotovení, podpísané osobami oprávnenými disponovať s bankovým účtom, zapečatené zásuvkou a vyplatené len v plnej výške.
Šek má platnosť desať dní, dátum vystavenia sa nepočíta. Súčasne so šekom sa vyplní jeho kmeňový list a zostane v šekovej knižke. Šekové útržky slúžia na sledovanie využitia limitu šekovej knižky a výplaty šekov.
Banky odovzdávajú šeky centrám zúčtovania hotovosti (RCC), ak sú platiteľmi iné banky. Banky odpisujú prostriedky z účtu zásuvky na základe šekov prijatých z pokladničného centra. Samotné šeky zostávajú uložené v RCC.
Uvažujme o vlastnostiach zberných osád.
Inkasné zúčtovanie je banková operácia, prostredníctvom ktorej banka (ďalej len vydávajúca banka) v mene a na náklady klienta na základe zúčtovacích dokladov vykonáva úkony na prijatie platby od platiteľa. Na vykonanie inkasného zúčtovania má emisná banka právo poveriť inú banku (ďalej len vykonávajúca banka). Platby na inkaso sa uskutočňujú na základe žiadostí o platbu, ktorých úhrada môže byť vykonaná na príkaz platiteľa (s akceptáciou) alebo bez jeho príkazu (neakceptovaným spôsobom), a príkazov na inkaso, ktorých úhrada sa uskutočňuje bez príkaz platiteľa (nesporným spôsobom).
Žiadosť o platbu je dokument o vysporiadaní, ktorý obsahuje výzvu veriteľa (príjemcu peňažných prostriedkov) podľa hlavnej zmluvy dlžníkovi (platiteľovi) na zaplatenie určitej peňažnej sumy prostredníctvom banky.
Platobné požiadavky sa uplatňujú pri platbách za dodaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby, ako aj v iných prípadoch stanovených hlavnou zmluvou.
Zúčtovanie prostredníctvom žiadostí o platbu je možné vykonať s predchádzajúcim prijatím a bez súhlasu platiteľa.
Bez súhlasu platiteľa sa zúčtovanie so žiadosťami o platbu vykonáva v týchto prípadoch:
– ustanovené zákonom;
– dohodnuté stranami hlavnej zmluvy s výhradou poskytnutia banky obsluhujúcej príkazcu právom odpísať prostriedky z účtu príkazcu bez jeho príkazu.
V žiadosti o platbu sa uvedie:
- platobné podmienky;
– dátum prijatia;
– dátum odoslania (odovzdania) platiteľovi dokladov uvedených v zmluve, ak boli tieto doklady zaslané (odovzdané) platiteľovi;
– názov tovaru (vykonané práce, poskytnuté služby), číslo a dátum zmluvy, čísla dokladov potvrdzujúcich dodanie tovaru (vykonanie diela, poskytnutie služby), dátum dodania tovaru (vykonanie diela, poskytnutie služby), spôsob doručenia tovaru a ďalšie podrobnosti - v poli "Účel platby";
– zúčtovania so žiadosťami o platbu zaplatenými s akceptáciou platiteľa: v žiadosti o platbu zaplatenú s akceptom platiteľa do poľa „Termín platby“ príjemca zadá „s akceptáciou“. Obdobie prijímania žiadostí o platbu je určené zmluvnými stranami hlavnej zmluvy. V tomto prípade musí byť lehota na prijatie najmenej päť pracovných dní.
Pri registrácii žiadosti o platbu veriteľ (príjemca finančných prostriedkov) podľa hlavnej zmluvy v poli „Termín prijatia“ uvádza počet dní stanovený zmluvou na prijatie žiadosti o platbu. Ak takýto údaj neexistuje, lehota na prijatie sa považuje za päť pracovných dní.
Zúčtovanie so žiadosťami o platbu uhradenými bez súhlasu platiteľa: v žiadosti o platbu na inkaso peňažných prostriedkov z účtov platiteľov na základe legislatívy do poľa „Platobné podmienky“ príjemca prostriedkov uvedie „bez prijatia“ , a tiež odkazuje na zákon (s uvedením jeho čísla, dátumu prijatia a príslušného článku), na základe ktorého sa vymáhanie vykonáva. V poli „Účel platby“ zberateľ v stanovených prípadoch uvádza hodnoty meracích prístrojov a aktuálnych taríf alebo zaznamenáva výpočty na základe meracích prístrojov a aktuálnych taríf.
V žiadosti o platbu na inkaso peňažných prostriedkov na základe zmluvy v poli „Platobné podmienky“ príjemca prostriedkov uvedie „bez prijatia“, ako aj dátum, číslo hlavnej zmluvy a jej zodpovedajúcu doložku o za právo na inkaso.
Inkaso peňažných prostriedkov z účtu v prípadoch uvedených v hlavnej zmluve vykonáva banka, ak je v zmluve o bankovom účte podmienka o inkase peňažných prostriedkov alebo na základe dodatočnej dohody k zmluve o bankovom účte, ktorá obsahuje zodpovedajúcu podmienku.
Platiteľ je povinný poskytnúť servisnej banke informácie o veriteľovi (príjemcovi peňažných prostriedkov), ktorý má právo predkladať žiadosti o platbu na odpísanie peňažných prostriedkov bez prijatia, názov tovaru, prác alebo služieb, za ktoré sa budú platby uskutočňovať, ako aj o hlavnej zmluve (dátum, číslo a príslušná doložka o práve na inkaso).
Absencia podmienky inkasa peňažných prostriedkov v zmluve o bankovom účte alebo v dodatku k zmluve o bankovom účte, ako aj absencia údajov o veriteľovi (príjemcovi peňažných prostriedkov) a iných vyššie uvedených údajov je dôvodom na to, aby banka odmietnuť zaplatiť žiadosť o platbu bez prijatia. Táto žiadosť o platbu sa platí v súlade s predbežným akceptačným postupom s lehotou na prijatie päť pracovných dní.
Príkaz na inkaso je zúčtovací doklad, na základe ktorého sa nesporným spôsobom odpisujú peňažné prostriedky z účtov platiteľov.
Príkazy na inkaso sa uplatňujú:
– v prípadoch, keď je zákonom stanovený nesporný postup pri vyberaní finančných prostriedkov, a to aj pri výbere finančných prostriedkov orgánmi vykonávajúcimi kontrolné funkcie;
– na zber podľa exekučných dokumentov;
- v prípadoch ustanovených stranami hlavnej zmluvy, s výhradou poskytnutia banky obsluhujúcej príkazcu právom odpísať prostriedky z účtu príkazcu bez jeho príkazu.
Pri vymáhaní peňažných prostriedkov na základe exekučných listín musí inkasný príkaz obsahovať údaj o dátume a čísle exekučnej listiny, ako aj názov orgánu, ktorý rozhodnutie podriadil exekúcii.
V tomto prípade banka veriteľa prijíma príkazy na inkaso s originálom exekučného titulu alebo jeho rovnopisom. Banka zároveň neakceptuje inkasný príkaz na exekúciu, ak je k nemu pripojená vykonávacia listina s premlčanou dobou.
Exekučné dokumenty na vymáhanie pravidelných platieb zostávajú v platnosti po celý čas, na ktorý sa platby priznávajú.
Ak na účte dlžníka nie sú žiadne alebo je ich nedostatok, banka založí príkaz na inkaso s priloženým exekučným titulom do kartotéky číslo dva a vykoná ho tak, ako peňažné prostriedky prídu na účet v poradí ustanovenom zákonom.
Uvažujme o vlastnostiach zmenkovej formy platby.
Zmenková forma platby je vysporiadanie medzi dodávateľom a platiteľom za tovar alebo službu s odloženou platbou (komerčný úver) na základe osobitného zmenkového dokladu.
Zmenka je bezpodmienečná písomná zmenka, ktorá má zákonom presne stanovenú formu, ktorá dáva svojmu majiteľovi (výstaviteľovi) nesporné právo pri splatnosti zmenky požadovať od dlžníka zaplatenie sumy uvedenej na zmenke. výmena.
Vlastná zmenka (sólo zmenka) je písomný dokument obsahujúci jednoduchý a bezpodmienečný záväzok výstavcu (dlžníka) zaplatiť príjemcovi peňažných prostriedkov alebo jeho príkazu určitú peňažnú sumu v určitom čase a na určitom mieste. Zmenku vystavuje sám platiteľ a v podstate ide o jeho zmenku
Zmenka (zmenka) je písomný dokument obsahujúci bezpodmienečný príkaz výstavcu (veriteľa) platiteľovi zaplatiť peňažnú čiastku uvedenú na zmenke tretej osobe alebo na jeho príkaz.
Na rozdiel od jednoduchej zmenky nie sú na zmenke zapojené dve, ale aspoň tri osoby: výstavca (výpisník), vystavujúci zmenku; platiteľ (žrebát), ktorému sa dáva príkaz na vykonanie platby na zmenku; majiteľ zmenky (remitent) – príjemca platby zo zmenky.
Zmenku musí platiteľ (zmenka) akceptovať a až potom nadobúda platnosť vykonávacej listiny. Akceptant zmenky je rovnako ako zmenkový výstavca hlavným dlžníkom zmenky a je zodpovedný za včasné zaplatenie zmenky. Prevzatie sa značí na ľavej strane prednej strany zmenky a je vyjadrené slovami „prevzaté, prijaté, zaplatím“ a povinným podpisom platiteľa.
Zmenka je prísne formálny dokument. Obsahuje zoznam požadovaných údajov. Absencia aspoň jedného z nich zbavuje návrh zákona právoplatnosti.
Medzi povinné fakturačné údaje patria:
-zmenková značka, to znamená označenie listiny slovom „zmenka“ vyjadrené v jazyku, v ktorom je listina napísaná;
– miesto a čas vyhotovenia zmenky (deň, mesiac a rok vyhotovenia);
– prísľub zaplatiť určitú sumu peňazí;
– uvedenie peňažnej čiastky číslicami a slovami (opravy nie sú povolené);
- lehota splatnosti;
– miesto platby;
– meno osoby, ktorej alebo na ktorej príkaz sa má platba uskutočniť;
–podpis zásuvky (ktorý uvádza vo vlastnoručnej podobe).
Operácie na inkaso zmeniek bankami sú výhodné pre klientov aj pre samotnú banku. Klient je tak oslobodený od potreby sledovať termíny predkladania faktúr na platbu a proces prijatia platby sa pre neho stáva rýchlejším, lacnejším a spoľahlivejším. Pre banku je to jeden zo zdrojov zisku.
Okrem toho sa v procese vykonávania hotovostných transakcií na korešpondenčnom účte komerčnej banky sústreďujú značné finančné prostriedky, ktoré môže dať do obehu.
V modernej domácej bankovej praxi sa používa aj banková zmenka. Banková zmenka je jednostranný, bezpodmienečný záväzok banky, ktorá zmenku vystavuje, zaplatiť osobe v nej určenej alebo jej príkaze určitú peňažnú čiastku v určenej lehote.
Bankové poukážky môžu nakupovať právnické a fyzické osoby predovšetkým za účelom vytvárania príjmu. Na rozdiel od certifikátov môže bankovú zmenku použiť jej majiteľ nielen ako prostriedok na uskladnenie, ale aj ako prostriedok nákupu a platby.
Majiteľ zmenky ňou môže platiť za tovary a služby, pričom zmenku prevedie rubopisom na nového majiteľa zmenky, na ktorého zo zákona prechádzajú všetky práva zo zmenky. Indosácia zmenky v banke zároveň spravidla zabezpečuje bezplatný prevod práv zo zmenky medzi právnickými osobami a fyzickými osobami.
Banková zmenka, ktorá má právnu silu naliehavého záväzku banky so všetkými z toho vyplývajúcimi právami, je teda elastickým, flexibilným nástrojom na uskutočňovanie platieb a obsluhu časti platobného obratu ekonomiky.
