31.01.202327.05.2017

Kapitali bankar përbëhet nga fondet e huazuara dhe kapitali.

Kapitali- këto janë fonde të zotëruara drejtpërdrejt nga banka, në ndryshim nga fondet e marra hua që banka ka tërhequr për një kohë. E veçanta e kapitalit të vetë bankës nga ndërmarrjet e tjera është se kapitali i vetë bankës është afërsisht 10% e burimeve, dhe në ndërmarrje - rreth 40-50%.

Pavarësisht peshës së tij të vogël, kapitali i vetë bankës kryen disa funksione jetike. funksioni mbrojtës. Një pjesë e konsiderueshme e aktiveve të bankës (afërsisht 88%) financohet nga depozituesit, prandaj funksioni kryesor i kapitalit aksionar dhe fondeve ekuivalente të bankës është mbrojtja e interesave të depozituesve. Funksioni mbrojtës i ekuitetit nënkupton mundësinë e pagesës së kompensimit për depozituesit në rast të likuidimit të bankës. Prania e kapitalit të vet është kushti i parë për besueshmërinë e bankës.

funksioni operacional. Dihet se për të nisur një punë të suksesshme, një bankë ka nevojë për kapital fillestar, i cili përdoret për blerjen e tokës, ndërtesave, pajisjeve, punësimin e punonjësve, si dhe krijimin e rezervave financiare në rast të humbjeve të paparashikuara. Për këto qëllime përdoret edhe kapitali i vet.

funksionin rregullator. Përveç sigurimit të një baze financiare për operacionet dhe mbrojtjes së interesave të depozituesve, fondet e veta të bankave kryejnë edhe një funksion rregullator, i cili shoqërohet me një interes të veçantë publik për funksionimin e suksesshëm të bankave, si dhe me ligje dhe rregullore që lejojnë qeverinë organet për të ushtruar njëfarë kontrolli mbi operacionet. Rregullat në lidhje me kapitalin aksionar të bankës përfshijnë kërkesat për kapitalin minimal të kërkuar për të marrë një licencë bankare, një licencë të këmbimit valutor, aftësinë për të tërhequr depozita nga publiku dhe gjithashtu rregullojnë madhësinë e aktiveve (standardet CBR).

Për shumicën e bankave, formimi i kapitalit mbetet një problem serioz. Baza e burimeve të institucioneve të kreditit vazhdon të karakterizohet nga mungesa e detyrimeve afatgjata dhe të qëndrueshme. Në shumë mënyra, kjo është arsyeja e aftësisë së kufizuar të bankave për të dhënë kredi afatgjatë.

Për banka të veçanta, struktura e burimeve karakterizohet nga dallime të konsiderueshme. Struktura e burimeve bankare të bankave tregtare individuale varet nga shkalla e specializimit të tyre ose, anasjelltas, universalizimi, karakteristikat e aktiviteteve të tyre, gjendja e tregut të kredisë dhe faktorë të tjerë.

Struktura e fondeve të veta të bankësështë heterogjen në përbërjen cilësore dhe ndryshon gjatë gjithë vitit në varësi të një sërë faktorësh, veçanërisht nga natyra e përdorimit të fitimit të marrë nga banka. Fondet e veta të bankës (kapitali) përbëhen nga kapitali i autorizuar dhe fitimi, nga i cili banka paguan taksat, formon rezervë dhe fonde të tjera dhe u paguan dividentët aksionarëve të bankës në shumën e mbetur.

Kapitali i vetë bankës është baza për rritjen e vëllimit të operacioneve të saj aktive, prandaj është jashtëzakonisht e rëndësishme që çdo bankë të gjejë burime për rritjen e tij. Ato mund të jenë fitime të pashpërndara të viteve të mëparshme, duke përfshirë rezervat bankare; vendosja e emetimeve shtesë të letrave me vlerë ose tërheqja e aksionarëve të rinj.

Në kushtet e paqëndrueshmërisë relative financiare dhe moszhvillimit të tregut të aksioneve, shumë banka ruse sigurojnë rritjen e kapitalit të tyre duke grumbulluar fitime. Kapitalizimi i dividentit është shpesh mënyra më e lehtë dhe më pak e shtrenjtë për të rritur kapitalin e vet.

Bankat kryesore përdoren gjerësisht emetimi i aksioneve si një mënyrë efektive për të mbledhur fonde. Bankat e mëdha me reputacion të mirë kanë mundësinë të vendosin aksionet e tyre në bursë dhe duke manipuluar çmimin e aksioneve dhe duke përcaktuar nivelin e dividentëve, të kryejnë operacione efektive për të nxjerrë fitim shtesë. Për bankat e vogla, për shkak të zhvillimit të dobët të bursës dhe rreziqeve të larta për investitorët, pengohet ndjeshëm mundësia e mobilizimit të burimeve shtesë nëpërmjet emetimit të aksioneve. Është e pamundur të mos merret parasysh fakti që mobilizimi i fondeve nëpërmjet emetimit dhe vendosjes së aksioneve është një metodë financimi relativisht e shtrenjtë dhe jo gjithmonë e pranueshme për një bankë (nga pikëpamja e aksioneve kontrolluese). Është më e lirë dhe më fitimprurëse të tërheqësh burimet e investitorëve sesa të rrisësh kapitalin tënd.

Në praktikën e huaj, për të rritur kapitalin e vet, përdoret gjerësisht emetimi i obligacioneve. Një bankë në rritje vazhdimisht ka nevojë për kapital afatgjatë për të financuar rritjen e saj dhe mund të preferojë të ketë borxh në strukturën e saj të kapitalit. Kjo nevojë mbulohet nga rifinancimi i riblerjes së obligacioneve që po maturohen me një emetim të ri obligacioni. Në Rusi, kjo praktikë nuk ka gjetur ende një shpërndarje të gjerë.

Rezervat bankare formohen në kurriz të fitimit të bankës dhe përfshijnë:

fondi rezervë. Projektuar për të mbuluar humbje të mëdha;

· fondi rezervë për zhvlerësimin e letrave me vlerë. Projektuar për të mbuluar humbjet që vijnë nga rënia e çmimit të letrave me vlerë;

rezervë kredie. Përdoret për të mbuluar humbjet e mundshme të kredisë dhe ngarkohet në shpenzimet e bankës;

· Fondi i zhvillimit ekonomik. Ajo vendoset në mbledhjen e aksionarëve, e destinuar për zhvillimin e bankës (blerje e pasurive të paluajtshme për bankën, pajisje, stimuj për punonjësit, etj.).

Fondet e përfshira zënë një vend mbizotërues në strukturën e burimeve bankare. Në praktikën bankare botërore, të gjitha fondet e tërhequra ndahen në depozita dhe fonde të tjera të tërhequra sipas mënyrës së akumulimit të tyre. Pjesa kryesore e fondeve të tërhequra të bankave komerciale janë depozitat. Është e rëndësishme të theksohet se depozitat pranohen vetëm nga bankat që kanë një të drejtë të tillë në përputhje me licencën e Bankës së Rusisë. Praktika moderne bankare karakterizohet nga një shumëllojshmëri e gjerë e depozitave (depozitave) dhe, në përputhje me rrethanat, e llogarive të depozitave: depozitat pa afat, depozitat me afat, depozitat e kursimit, depozitat në letra me vlerë. Depozitat mund të klasifikohen edhe sipas kushteve, kategorive të depozituesve, kushteve për depozitimin dhe tërheqjen e fondeve, interesat e paguara, mundësia e përfitimit për operacione aktive bankare, etj.

Fonde të tjera të mbledhura- këto janë burimet që banka merr në formën e kredive ose duke shitur detyrimet e saj të borxhit në tregun e parasë. Ato ndryshojnë nga depozitat në atë që blihen në treg në baza konkurruese. Nisma për tërheqjen e tyre i takon vetë bankës. Ato përdoren kryesisht nga bankat e mëdha. Zakonisht këto janë shuma të konsiderueshme, për shkak të të cilave transaksionet përkatëse konsiderohen me shumicë.

Në kushte moderne burimet kryesore të fondeve të bankave tregtare- Kjo:

§ depozitat e ndërmarrjeve dhe organizatave;

§ depozitat ndërbankare. Një analizë e dinamikës së depozitave ndërbankare tregon një ndryshim në shkallën e aktivitetit të bankës në zhvillimin e operacioneve me bankat korrespondente. Rritja e varësisë nga kreditë e mëdha ndërbankare nuk mund të karakterizohet pozitivisht.

Kapitali bankar ekziston vetëm në lëvizje, përmasa të caktuara formohen midis pjesëve të tij, formohen kosto të caktuara. Vazhdimësia e lëvizjes së kapitalit bankar rrit përfitueshmërinë, konkurrencën dhe vlerën e tij në treg. Stabiliteti financiar i bankës, aftësia paguese e saj varen nga gjendja e kapitalit. Efektiviteti i punës së tij ndikohet, për shembull, nga faktorë të tillë si faza e ciklit ekonomik (kriza, depresioni, rimëkëmbja), shkalla e konkurrencës, politikat bankare dhe tatimore dhe inflacioni.

Termi "bankë komerciale" lindi në agimin e bankingut. Kjo për faktin se organizatat e kreditit atëherë i shërbenin kryesisht tregtisë, dhe vetëm atëherë - prodhimit industrial. Sot, një bankë tregtare është një institucion që kryen deri në 200 transaksione financiare, kryesore prej të cilave janë pranimi i fondeve për depozitat, huadhëniet dhe shërbimet e menaxhimit të parave. Çdo lloj aktiviteti i organizatave të tilla është i pamundur pa disponueshmërinë e kapitalit. Le ta shqyrtojmë këtë koncept në detaje.

Cili është kapitali i një banke tregtare?

Kapitali është shuma e të gjitha burimeve të fondeve për një bankë. Prej këtu ndahet në dy kategori të gjera:

1. Vetë bankare.

2. Tërhequr:

depozitë - fonde të mbajtura në llogaritë e klientëve të një organizate bankare;
jo-depozita - fondet e marra në kasafortën e bankës nga shlyerja e kredive nga kreditorët e saj, si dhe nga shitja e detyrimeve të saj të borxhit.

Mjaftueshmëria e kapitalit të një banke është treguesi më i rëndësishëm i besueshmërisë së saj; përcakton aftësinë për të përballuar problemet e mundshme financiare vetë, dhe jo në dëm të klientëve të tyre. Për institucionet ruse të kreditit, është futur një raport i mjaftueshmërisë së kapitalit të vet - N1.0. Vlera minimale e lejuar e tij është 8%. Nëse gjashtëmujori 1.0 i një banke bie nën 2%, i hiqet urgjentisht licenca.

Le të merremi me tonat

Koncepti i "kapitalit të vet"

Kapitali i vet është, nga ana tjetër, shuma e disa komponentëve:

fondet statutore;
Kapital shtesë;
fondi rezervë;
rezervat e sigurimit;
fonde të veçanta;
fitimi i pashpërndarë gjatë periudhës raportuese.

Kapitali i vetë bankave mbulon mesatarisht 10-20% të totalit të nevojave të tyre për fonde. Kjo është për shkak të sa vijon:

Bankat janë ndërmjetëse në tregun financiar, ato punojnë kryesisht me huamarrje, dhe jo me fondet e tyre.
Mjetet bankare janë shumë likuide dhe për këtë arsye nuk nevojiten sasi të mëdha të kapitalit të vet.
Probabiliteti i një rënie të mprehtë në pjesën e fondeve të tërhequra është shumë i vogël - një tërheqje masive e parave nga depozitat nga popullsia nuk ka gjasa për shkak të sistemit ekzistues të sigurimit të depozitave.

Le të analizojmë më në detaje secilin komponent të kapitalit aksionar të bankës.

Kapitali i autorizuar

Formimi është për shkak të emetimit të aksioneve të zakonshme dhe të preferuara. Të gjitha letrat me vlerë duhet të regjistrohen. Emisioni i parë domosdoshmërisht përbëhet vetëm nga aksione të zakonshme dhe shpërndahet midis themeluesve, emetimet pasuese - midis qytetarëve të Federatës Ruse dhe jorezidentëve, subjekteve përbërëse të Federatës Ruse, institucioneve joshtetërore dhe ndërmarrjeve shtetërore.

Dallimi midis letrave me vlerë të zakonshme dhe të preferuara është si më poshtë:

Pronari i një aksioni të zakonshëm ka të drejtë të votojë në mbledhjen e aksionarëve dhe ka të drejtë të marrë dividentë. Sidoqoftë, pagesat ndaj tij grumbullohen vetëm pasi dividentët u grumbullohen pronarëve të aksioneve të preferuara.
Pronari i kësaj letre me vlerë të preferuar nuk ka të drejtë të votojë në mbledhjet e aksionarëve, megjithatë, atij i paguhet një shumë fikse dividenti dhe ai mund të paraqesë një kërkesë pronësie në gjykatë nëse

Nëse banka është kapital aksionar, atëherë kapitali i saj i autorizuar përbëhet nga kontributi i aksioneve të caktuara nga themeluesit. Në rastin kur krijohet me tërheqjen e investimeve të huaja, lejohet mbajtja e një pjese të caktuar të saj në valutë.

Rezervë dhe fonde të tjera

Qëllimi i krijimit të një fondi rezervë është të kompensojë humbjet financiare nga operacionet aktive. Nëse shuma e të ardhurave të marra është më e ulët se sa ishte planifikuar, atëherë fondet nga këtu përdoren për të paguar dividentë në aksionet e preferuara dhe interes për obligacionet.

Fondet e tjera formohen vetëm në kurriz të fitimeve bankare. Procedura për krijimin dhe përdorimin e tyre rregullohet rreptësisht nga aktet legjislative të Federatës Ruse.

Kapital shtesë

Kapitali shtesë është një vlerë totale, e cila formohet nga:

Çmimi i pasurisë së marrë nga banka për përdorim falas nga personat fizikë dhe juridikë.
Primi i aksionit - ndodh kur vlera e një aksioni në emetimin e tij është më e lartë se vlera nominale e saj.
Rritja e vlerës së pasurisë së një organizate bankare gjatë rivlerësimit të saj të mëvonshëm.

Rezervat e sigurimit

Rezervat e sigurimit duhet domosdoshmërisht të formohen në kurriz të fitimit të bankës - kjo atribuohet nga legjislacioni. Qëllimi i tyre kryesor është zbutja e pasojave negative financiare të një uljeje të vlerës së çdo aseti.

Për humbjet e mundshme të kredisë.
Sipas llogarive të arkëtueshme.
Nën zhvlerësimin e mundshëm të aksioneve dhe obligacioneve, etj.

fitimet e pashpërndara

Të ardhurat e pashpërndara gjatë periudhës raportuese, fitimi i mbetur pas shlyerjes së të gjithë barrës tatimore, me të drejtë mund t'i atribuohen fondeve të veta të institucionit të kreditit. Banka mund t'i disponojë këto të ardhura për interesat e veta.

Funksionet e kapitalit neto

Kapitali i bankës kryen një sërë funksionesh të rëndësishme:

Rrotulluese - një organizatë bankare investon fondet e klientëve në një sërë operacionesh fitimprurëse, të cilat sjellin të ardhura si për vete ashtu edhe për depozituesit.
Operacional - është kapitali i vet që synohet të jetë burimi kryesor i burimeve financiare të një institucioni krediti.
Sigurimi - fondet e veta ndihmojnë bankën të qëndrojë "në këmbë" në rast vështirësish financiare.

Bankat dhe kapitali i maternitetit

Si përfundim, do të flasim për kapitalin e maternitetit - mbështetje financiare për familjet, një sërë stimujsh qeveritarë për të rritur shkallën e lindjeve. Natyrisht, ajo nuk vlen për fondet e bankës, por është pronë e klientit të saj. Kjo shumë, e cila për vitin 2017 është 453,026 rubla, u paguhet prindërve ose prindërve birësues pas lindjes ose birësimit të një fëmije të dytë. Certifikata personale "Kapitali i Maternitetit" mund të përdoret për sa vijon:

Formimi i pjesës së financuar të pensionit prindëror.
Përmirësimi i kushteve të jetesës në familje.
Pagesa për shkollimin e një fëmije.

Ne listojmë bankat kryesore që punojnë me kapitalin e lindjes:

DeltaCredit - certifikata e maternitetit mund të përdoret për shlyerjen e parakohshme të hipotekës.
"UniCredit" - kapitali përdoret për të shlyer një kredi kur blini një shtëpi në tregun sekondar.
Sberbank - certifikata përdoret jo vetëm për të paguar një kredi ekzistuese hipotekore për të blerë një apartament në një ndërtesë të re ose në tregun sekondar, por edhe për të bërë një paradhënie.
"VTB-24" - kapitali i maternitetit mund të bëhet si një paradhënie ashtu edhe shuma për të shlyer një hipotekë të marrë tashmë.
"Hapja" - këtu një certifikatë familjare mund të shlyejë vetëm pjesërisht hipotekën.

Kapitali i bankës është shuma e mjeteve të veta, e cila përbëhet nga disa elementë. Në lidhje me organizatat kreditore, ajo ka një sërë veçorish dhe funksionesh karakteristike, të cilat i kemi analizuar edhe në këtë material.

Burimet e bankës përbëhen nga fonde të veta dhe të marra hua, të cilat janë detyrime ndaj institucioneve financiare, ndërmarrjeve dhe qytetarëve që vendosin fondet e tyre në banka si:

ü bilancet në llogaritë korrespondente;

ü shlyerjet dhe llogaritë rrjedhëse;

ü depozitat;

ü investime në letra me vlerë;

ju dhe të tjerët.

Kapitali i vet formohet kryesisht nga kontributet e themeluesve ose pronarëve të tij (aksionarëve), d.m.th. ky është kapitali i autorizuar, si dhe në kurriz të fitimit që mbetet në dispozicion të bankës. Gjithashtu, gjatë llogaritjes së kapitalit, merret parasysh edhe pasuria e marrë pa pagesë dhe primi i aksioneve nga vendosja e aksioneve me një çmim mbi vlerën nominale; lloje të caktuara të rezervave bankare; ka marrë kredi afatgjatë.

Kapitali i bankës duhet të sigurojë mbrojtjen e interesave të kreditorëve dhe depozituesve. Në të njëjtën kohë, aktivet e bankës duhet të tejkalojnë shumën e detyrimeve të saj me shumën e kapitalit të saj. Rrjedhimisht, pronarët e bankës me depozitat e tyre krijojnë një rezervë sigurimi të duhur për të mbuluar çdo humbje.

Kapitali vetanak është një tregues që karakterizon:

v mundësinë dhe cilësinë e punës së bankës;

v madhësia e saj përcakton mundësinë e marrjes së licencës për të zgjeruar gamën e veprimtarisë së saj, për të blerë ndërtesa të reja, zyra, degë të hapura brenda dhe jashtë vendit.

Treguesi i shumës së kapitalit përdoret nga autoritetet mbikëqyrëse si një tregues themelor në vlerësimin e aktiviteteve të bankave dhe shkallës së besueshmërisë së tyre.

2. Elementet e kapitalit neto

Gjatë llogaritjes së madhësisë së kapitalit aksionar të bankës, përdoren metoda të ndryshme. Shumica e bankave komerciale përdorin metodologjinë e zhvilluar nga Komiteti i Bazelit për Mbikëqyrjen Bankare në Bankën për Shlyerjet Ndërkombëtare. Gradualisht, ajo po prezantohet në Rusi. Sipas kësaj metodologjie, burimet e fondeve të veta përfshijnë:

1. kapitalin e autorizuar të institucioneve të kreditit në formën e shoqërisë aksionare;

2. primin e aksioneve nga vendosja e letrave me vlerë;

3. pasuria e marrë pa pagesë;

4. rezervat etj.

Kapitali shtesë përfshin:

T rritje e vlerës së pasurisë së bankës për shkak të rivlerësimit të saj duke marrë parasysh inflacionin;

T rezervat për humbjet e mundshme nga huatë në masën që ato mund të konsiderohen si rezerva të një natyre të përgjithshme;

fondet dhe fitimet e bankës T të vitit të kaluar dhe atij raportues;

T për sa i përket kapitalit të autorizuar të një banke aksionare, i formuar nga kapitalizimi i rritjes së vlerës së pasurisë gjatë rivlerësimit të saj;

T aksione preferenciale të ndryshme nga ato të klasifikuara si kapital;

Kapitali i autorizuar i bankës, që vepron në formën e një shoqërie me përgjegjësi të kufizuar, i formuar në kurriz të aksioneve (kontributet e pjesëmarrësve të saj).

3. Mjaftueshmëria e kapitalit

Autoritetet mbikëqyrëse zakonisht vendosin kufizime në sasinë minimale të kapitalit për bankat dhe raportet e detyrueshme të mjaftueshmërisë ekonomike. Ky tregues përcaktohet si raporti i fondeve të veta të bankave ndaj aktiveve i llogaritur duke marrë parasysh rreziqet e investimit. Në praktikë, treguesit përdoren për vlerësim:

û K1- raporti i kapitalit me detyrimet e bankës, të pa përfshirë në kapitalin e saj;

û K2- raporti i kapitalit me vlerën totale të aktiveve;

û Raporti i aktiveve të rrezikutështë raporti i kapitalit të bankës me shumën e aktiveve të ponderuara me rrezik. Ky tregues konsiderohet kryesori dhe përdoret nga banka qendrore si një standard ekonomik i detyrueshëm që rregullon mjaftueshmërinë e kapitalit (jashtë vendit, kufiri i tij është 8%). Nga 01.01.2000, bankat ruse me një kapital prej 3-5 milionë euro duhej të kishin një raport mjaftueshmërie prej të paktën 9%, mbi 5 milionë euro - të paktën 8%. Nga data 01.01.2001 vlera e tij duhet të jetë së paku 10% dhe 11% respektivisht.

Arritja nga banka e treguesve të vendosur varet nga faktorët e mëposhtëm:

1. Aftësitë financiare të aksionerëve të bankës;

2. Struktura e kapitalit të tij;

3. Cilësia, niveli i përqendrimit dhe shkalla e aktiveve me risk të bankës;

4. Niveli i kualifikimit të drejtuesve të bankës;

5. Organizimi i kontabilitetit dhe kontrollit të brendshëm në bankë;

6. Orientimi i bankës në treg;

7. Pozicioni i bankës në tregun e shërbimeve bankare.

4. Llojet e fondeve të mbledhura

Pjesa kryesore e burimeve të bankës formohet nga fondet e tërhequra, të cilat mbulojnë 80% të fondeve për operacionet bankare. Këtu përfshihen kryesisht kreditë ndërbankare, përfshirë kreditë e bankës qendrore, si dhe emetimi i borxhit nga banka.

Kreditë (depozita) ndërbankare janë kredi të marra nga institucione të tjera krediti për të ruajtur optimizimin e likuiditetit. Bankat qendrore të shteteve mund të veprojnë si kreditorë të bankave tregtare. Për shembull, Banka e Rusisë, duke qenë huadhënëse e fundit, organizon një sistem për rifinancimin e institucioneve të kreditit, i cili parashikon dhënien e kredive nga banka për një periudhë jo më shumë se 1 vit të siguruara nga letra me vlerë dhe aktive të tjera.

Për të ruajtur likuiditetin e tyre, banka qendrore mund t'u japë bankave tregtare llojet e mëposhtme të kredive:

û Kredi lombarde (të siguruara me letra me vlerë të qeverisë);

û Kredi brenda ditës;

û Kredite për shlyerje njëditore (brenda natës);

û Kredi për rehabilitimin e ndërmarrjeve;

û Kredi për stabilizim.

5. Burimet jo depozituese

Një nga kushtet më të rëndësishme për lëshimin e një kredie është përcaktimi i nivelit të normave të interesit të kredive. Në të njëjtën kohë, interesi i kredisë përcaktohet në varësi të madhësisë së kredisë, kushteve të saj, mënyrës së huadhënies, sigurisë së kredisë, shkallës së rrezikut të kredisë, sasisë së kapitalit të huamarrësit, natyrës së marrëdhënies. ndërmjet bankës dhe klientit.

Qendrore në grupin e të gjitha normave të interesit është norma zyrtare e skontimit të bankës qendrore (norma bankare, norma zyrtare, norma e rifinancimit, norma e skontimit etj.).

Norma kryesore, nga e cila fillon numërimi mbrapsht i të gjitha normave, është norma e operacioneve ndërbankare (kryesisht ajo vendoset në tregjet e parasë të vendeve të zhvilluara).

Norma kryesore për kreditë nga bankat komerciale konsiderohet të jetë norma e kredisë për huamarrësit e klasit të parë. Për shembull, norma bazë në MB; norma standarde për kreditë afatshkurtra në Francë. Kjo normë është një normë tregu, megjithëse i nënshtrohet rregullimit nga autoritetet shtetërore dhe shërben si pjesë përbërëse e të gjitha normave të tjera të interesit për kreditë për ndërmarrjet dhe individët, të parashikuara në formën e:

û Përparimet;

û Kontabilitet për draftet komerciale dhe pranimet e bankierëve;

û Kredi me afat të siguruara nga artikujt e inventarit.

Leksioni 5 Rreziqet bankare dhe klasifikimi i tyre .

Plani i leksionit:

4. Rreziku i kreditimit të vendit

5. Menaxhimi i riskut bankar

6. Analiza e rreziqeve bankare

1. Thelbi i rreziqeve bankare

Në çdo aktivitet ekonomik ekziston rreziku i humbjes, i cili është një rrezik tregtar.

Rreziku komercial- Pasiguria në rezultatin e mundshëm dhe pasiguria e tij.

Një pjesë integrale e rrezikut tregtar janë rreziqet financiare që lidhen me probabilitetin e humbjes së shumave të caktuara të parave ose mungesën e tyre.

Në përgjithësi, rreziqet ndahen në:

ü Neto - mundësia e një humbjeje ose një rezultati zero;

ü Spekulative - shprehet në probabilitetin e marrjes së një rezultati pozitiv ose negativ.

Rreziku është një shprehje e vlerës së një ngjarjeje probabiliste që çon në një humbje. Si rregull, sa më i madh të jetë rreziku, aq më i lartë është mundësia për të bërë një fitim. Në përgjithësi, rreziqet e operacioneve bankare prodhuese përfshijnë: kredinë, normën e interesit, rreziqet e monedhës, portofolit dhe rrezikun e humbjes së përfitimeve financiare.

Rreziku i kredisë- ky është rreziku i mospagesës nga huamarrësi të principalit dhe interesit të kredisë.

Rreziku i interesit- rreziku i humbjeve nga bankat e nivelit të dytë, institucionet e kreditit, fondet e investimeve (dmth. ato që marrin me qira dhe përdorin lirisht pronën për të përfituar si rezultat i tejkalimit të normave të interesit të paguara prej tyre për fondet e tërhequra).

Rreziku i monedhës- ky është rreziku i humbjeve në valutë gjatë kryerjes së transaksioneve në valutë të kredisë së huaj ekonomike.

rreziku i portofolit– mundësia e humbjeve në tregun e letrave me vlerë.

Rreziku i përfitimit financiar të humbur- ky është rreziku i dëmit financiar indirekt (kolateral) (fitimi i humbur) si rezultat i moszbatimit të aktiviteteve të planifikuara.

2. Parimet e klasifikimit të rrezikut

Elementët më të rëndësishëm në bazë të klasifikimit të rreziqeve bankare janë:

1. Lloji (lloji) i bankës tregtare . Këtu mund të flasim për tre lloje bankash tregtare: të specializuara, sektoriale, universale. Për shembull, një bankë inovative e specializuar dominohet nga rreziqe të shtuara që lidhen me kreditimin e ndërmarrjeve me rrezik, teknologji komplekse, zbatimi i të cilave është i vështirë në fillim. Industria - janë të lidhura ngushtë me një industri të caktuar, kështu që niveli i rreziqeve të tyre (me përjashtim të rreziqeve të operacioneve bankare arbitrare) varet nga rreziqet ekonomike të klientit të bankës. Bankat universale janë të detyruara të marrin parasysh të gjitha llojet e rreziqeve bankare në aktivitetet e tyre. Prandaj, është e këshillueshme që të zhvillohet një grup optimal i llojeve të rrezikut për çdo lloj banke.

2. Sfera e shfaqjes dhe ndikimit të rrezikut bankar. Këtu, bankat klasifikohen sipas rreziqeve si më poshtë: rreziku i vendit, rreziku i besueshmërisë financiare të kapitalit të bankës, rreziku i një lloji të caktuar të operacionit bankar (dmth. rreziku i mospagesës, mosrimbursimi i një garancie bankare). Nga ana tjetër, rreziqet, në varësi të shtrirjes së shfaqjes, ndahen në e jashtme , d.m.th. ato që nuk lidhen drejtpërdrejt me aktivitetet e bankës ose të një klienti të caktuar, të cilat përfshijnë paqëndrueshmërinë e kursit të këmbimit, inflacionin, falimentimin ose falimentimin e klientëve. E brendshme rreziqet ndahen në rreziqe në aktivitetet kryesore dhe ndihmëse, ndërsa rreziqet në aktivitetin kryesor përbëhen nga këto lloje: krediti, interesi, rreziqet valutore për operacionet e faktoringut dhe lizingut, etj. dhe rreziqet për aktivitetet ndihmëse përfshijnë humbjet në formimin e depozitat, rreziqet e abuzimit bankar, rreziqet që lidhen me operacionet jashtë bilancit, humbja e reputacionit të bankës dhe bazës së përhershme të klientëve.

3. Përbërja e klientëve të përhershëm dhe të përkohshëm të bankës. Përbërja e klientëve të bankës bën të mundur zgjedhjen e specialistëve që mund të përcaktojnë këtë apo atë shkallë rreziku bazuar në metodat e duhura. Në të njëjtën kohë, huamarrësi i vogël është i ekspozuar ndaj një varësie më të madhe nga kontingjentet e ekonomisë së tregut. Huamarrësit e mëdhenj janë të ekspozuar ndaj më pak rrezikut. Në të njëjtën kohë, këshillohet që të renditet shkalla e rrezikut për huamarrësin ose huadhënësin sipas niveleve.

Kreditë e mëdha të dhëna për një huamarrës ose një grup huamarrësish të lidhur, si dhe për një industri, rajon, vend të caktuar, shpesh shkaktojnë dështime bankare. Prandaj, një nga metodat për rregullimin e rrezikut nga dhënia e kredive të mëdha është kufizimi i madhësisë së tij - 10 - 15% të kapitalit të autorizuar të ndërmarrjes. Dhe metoda më e zakonshme e minimizimit të rrezikut është identifikimi dhe respektimi i rregulloreve ekonomike dhe likuiditetit bankar. Në varësi të metodave të llogaritjes, rreziqet janë të dy llojeve:

ü Kompleksi- përfshin vlerësimin dhe parashikimin e rrezikut të një banke të caktuar dhe respektimin e likuiditetit të bankës;

ü Privat– bazohet në krijimin e një shkalle të raporteve të rrezikut ose të peshimit të rrezikut për një operacion të caktuar bankar.

4. Metoda e llogaritjes së rrezikut. Në llogaritje mund të përdoren metoda statistikore, matematikore, kronologjike mesatare, si dhe vlerësimi i shprehur.

¨ Metoda statistikore:

û Gama e variacionit - ndryshimi midis vlerave maksimale dhe minimale të serisë

û Shpërndarja:

Ku x j është vlera e shenjës së serisë;

x është vlera mesatare;

n - periudha.

û Devijimi standard:

û Koeficienti i variacionit:

¨ Metoda matematikore

¨ Metoda kronologjike mesatare

¨ Express - analiza kryhet sipas bilancit të agreguar horizontal ose vertikal, d.m.th. Identifikohen zërat e bilancit “të sëmurë”.

5. Përcaktimi i shkallës së rrezikut bankar. Shkalla e rrezikut bankar merr parasysh rrezikun e plotë, të moderuar, të ulët, në varësi të vendndodhjes në shkallën e rrezikut. Kjo shkallë karakterizohet nga probabiliteti që një ngjarje të çojë në një humbje nga banka e fondeve për këtë operacion. Shkalla e rrezikut bankar shprehet në përqindje ose koeficientë të caktuar dhe i njëjti rrezik mund të ketë shkallë të ndryshme në varësi të mundësive të garancive, sigurimit të rrezikut. Për shembull, kreditë afatgjata për ndërtimin e një shtëpie apo biznesi të ri kanë një shkallë rreziku 100%, ndërsa sigurimi i transaksionit mund të zvogëlojë rrezikun dhe të jetë në intervalin 10 - 30%.

6. Shpërndarja e rrezikut në kohë është një faktor i rëndësishëm në kushtet e biznesit. Duhet të kihet parasysh se të gjitha operacionet e huadhënies i nënshtrohen rrezikut të kaluar dhe aktual dhe në disa raste rrezikut të ardhshëm. Operacionet që përfshijnë emetimin e garancive, pranimin e kambialeve, letrat e kreditit dokumentar dhe shitjen e letrave me vlerë janë subjekt i rrezikut aktual. Për shembull, pagesa direkte e garancive pas një kohe të caktuar, pagesa e faturave, zbatimi i një letre kredie në kurriz të një banke mund të çojë në rrezik në të ardhmen. Në momentin e pagesës së garancisë, nëse banka nuk ka marrë parasysh humbje të caktuara, atëherë ajo mban edhe rrezikun e kaluar, d.m.th. atë që banka e ka marrë drejtpërdrejt gjatë lëshimit të garancisë.

7. Natyra e kontabilitetit të rrezikut. Sipas natyrës së kontabilitetit për operacionet bankare, rreziqet ndahen në rreziqe për operacionet bilancore dhe për operacione jashtë bilancit. Në të njëjtën kohë, rreziku i kredisë që lind nga transaksionet e bilancit shpesh shtrihet në transaksionet jashtë bilancit. Për shembull, kur një kompani falimenton. Në këtë rast, duhet të merret parasysh shkalla e mundësisë së humbjeve nga i njëjti aktivitet, i cili zhvillohet njëkohësisht në operacionet bilancore dhe jashtë bilancit. Për shembull, vlerësimi i shkallës së rrezikut për opsionet e monedhës (blerja dhe shitja e aktiveve midis dy palëve) duhet të bazohet jo vetëm në rrezikun e monedhës, por edhe në rrezikun e tregut në përgjithësi (për shembull, me detyrimet e thesarit, depozitat në euro , indekset e aksioneve).

8. Aftësia për të menaxhuar rreziqet bankare . Në këtë rast, rreziqet janë:

û Hapur - nuk i nënshtrohet rregullores;

û E mbyllur - e rregulluar, dhe për disa operacione janë futur kufizime të veçanta për rreziqe të caktuara.

Për shembull, një nga konvertimet për llogaritë e monedhës është një pozicion i detyrueshëm i mbyllur në fund të ditës së punës, d.m.th. monedha e zhvlerësuar rillogaritet në monedhën që vlerësohet.

3. Procedura e llogaritjes së rreziqeve bankare

Investimi i kapitalit shoqërohet gjithmonë me zgjedhjen e opsionit më të mirë dhe vlerësimin e shkallës së rrezikut.

Në varësi të madhësisë së humbjeve, dallohen zona të veçanta ose zona të rrezikut. Për shembull, në zonë pa rrezik janë pothuajse zero. Zona e tolerueshme e rrezikut quhet zona brenda së cilës një lloj i caktuar veprimtarie bankare ruan përshtatshmërinë e tij, d.m.th. ka humbje, por ato janë më të vogla se fitimi i pritur. Zona e Rrezikut Kritik karakterizohet nga rreziku i humbjeve që tejkalojnë fitimin e pritur paraprakisht dhe në të ardhmen mund të çojnë në një humbje të pambuluar të fondeve të përdorura në operacion. Zonë e rrezikut katastrofik- kjo është një zonë humbjesh që tejkalon nivelin kritik në madhësinë e saj dhe arrin një vlerë maksimale të barabartë me statusin pasuror të bankës.

Kufijtë e të gjitha këtyre zonave vendosen sipas disa faktorëve të rrezikut. Raporti i rrezikut përkufizohet si raport i humbjes maksimale të mundshme nga aktivitetet e bankës ndaj shumës së fondeve të veta. Nëse koeficienti nuk kalon 0.3, atëherë aktiviteti i rëndësishëm i bankës është në zonën e rrezikut të pranueshëm. Dhe me një vlerë koeficienti 0.3 - 0.7 - rreziku është kritik, mbi 0.7 - katastrofik.

4. Rreziku i kreditimit të vendit

Gjatë kryerjes së operacioneve të përbashkëta me pjesëmarrjen e partnerëve të huaj, shpesh lind problemi i rrezikut të vendit në të cilin ndodhen pjesëmarrësit në transaksion.

Rreziku i huadhënies së vendit është mundësia e humbjeve në huadhënien jashtë shtetit të shkaktuar nga ngjarje në një vend tjetër. Rreziku i atribuohet kryesisht kapitalit, jo detyrimeve, edhe pse mund të ketë rrezik të detyrimeve të huaja, dmth. ato banka që kanë degët e tyre jashtë vendit. Të gjitha llojet e kredive jashtë shtetit i nënshtrohen rrezikut të vendit. Në të njëjtën kohë, të gjitha mospagesat që lidhen me falimentimin e ndërmarrjes, si dhe keqmenaxhimin e ekonomisë, quhen gjithashtu si rrezik vendi ose rrezik tregtar.

Kapitali i vet është baza e veprimtarisë së një banke tregtare. Ajo formohet në momentin e themelimit të bankës dhe fillimisht përbëhet nga shumat e marra nga themeluesit si kontribut i tyre në kapitalin e autorizuar të bankës.

Kapitali i kapitalit përfshin gjithashtu të gjitha kursimet e marra nga banka gjatë aktiviteteve të saj, të cilat nuk janë shpërndarë midis aksionarëve (anëtarëve) të bankës në formën e dividentëve ose të shpenzuara për qëllime të tjera. Kapitali aksionar përfaqëson shumën e parave që do të shpërndahen ndërmjet aksionarëve (pjesëmarrësve) të bankës në rast të mbylljes së saj.

Me fjalë të tjera, nëse i shisni të gjitha aktivet e bankës - letrat me vlerë, ndërtesat, pajisjet dhe sendet e tjera me vlerë, dhe kërkoni të gjitha kreditë e lëshuara prej saj dhe dërgoni të ardhurat për të shlyer detyrimet e bankës ndaj palëve të treta (depozituesve, kreditorëve ), pastaj shuma e mbetur pas kësaj dhe do të jetë kapitali aktual që aksionarët (pjesëmarrësit) mund të pretendojnë.

Kapitali kapital i siguron bankës pavarësi ekonomike dhe funksionim të qëndrueshëm. Kapitali i kapitalit konsiderohet në praktikën bankare si një rezervë burimesh që lejon ruajtjen e aftësisë paguese të bankës edhe nëse ajo humbet një pjesë të aktiveve të saj.

Fondet e veta (kapitali) kryejnë një sërë funksionesh të rëndësishme në sigurimin e menaxhimit dhe jetës së një banke tregtare.

Funksioni mbrojtës manifestohet në faktin se kapitali shërben si një lloj buferi, duke thithur dëmet nga humbjet aktuale deri sa administrimi i bankës të zgjidhë problemet e shfaqura, duke siguruar vazhdimësinë e veprimtarisë së bankës pavarësisht nga prania e humbjeve. Për shkak të pranisë së kapitalit të vet, një bankë tregtare mund të kryejë operacione me rrezik. Humbjet nga këto operacione mbulohen nga kapitali i saj, pa ndikuar në fondet e tërhequra të depozituesve. Në rast falimentimi, kapitali i vet bëhet një burim kompensimi për kreditorët dhe depozituesit.

Duke kryer një funksion rregullator, kapitali vepron si rregullator i veprimtarisë së bankës, nëpërmjet të cilit organet shtetërore vendosin normat e sjelljes ekonomike për të, duke e paralajmëruar atë nga rreziqet e tepërta. Sipas legjislacionit aktual, standardet ekonomike të vendosura nga Banka e Rusisë dhe që rregullojnë aktivitetet e bankave tregtare bazohen kryesisht në sasinë e fondeve të veta të bankës. Madhësia e fondeve të veta të bankës përcakton fushëveprimin e aktiviteteve të saj. Mundësitë e bankave tregtare për të zgjeruar operacionet aktive përcaktohen nga madhësia e kapitalit të tyre aktual.

Funksioni operacional i kapitalit të vet është se kapitali i vet është një burim investimi në asetet e veta materiale dhe zhvillimi i bazës materiale të bankës. Për sa i përket kapitalit të autorizuar të kontribuar nga themeluesit e bankës, ajo vepron në fazën fillestare si fonde fillestare të nevojshme për ndërtimin ose marrjen me qira të ambienteve, instalimin e pajisjeve, punësimin e personelit dhe shpenzime të tjera, pa të cilat banka nuk mund të fillojë. aktivitetet e saj. Gjatë periudhës së rritjes, banka ka nevojë për fonde shtesë për të krijuar kapacitete të reja në lidhje me zgjerimin e gamës së shërbimeve të ofruara dhe futjen e teknologjive të avancuara bankare, burimi i të cilave është kapitali i saj.

Për bankat aksionare, madhësia e kapitalit të vet është një faktor që përcakton çmimin e aksioneve të saj. Kur vlerësojnë vlerën e një banke, ato dalin nga madhësia e aktiveve të saj neto, d.m.th. kapitali aktual, i cili na lejon të flasim për funksionin e tij të çmimit. Kapitali i kapitalit siguron një burim të përhershëm të ardhurash për aksionarët (pjesëmarrësit) - në proporcion me madhësinë e kontributit në kapitalin e autorizuar, secili aksionar (pjesëmarrës) merr një pjesë të fitimit të bankës në formën e dividentëve.

Burimet e kapitalit të vetë bankës janë paraqitur në fig. 1.

Kapitali i autorizuar i një organizate krediti formohet nga shuma e kontributeve të pjesëmarrësve të saj dhe përcakton shumën minimale të pasurisë që garanton interesat e kreditorëve të saj. Çdo pjesëmarrës (aksionar) i bankës, në raport me kontributin e tij në kapitalin e autorizuar, merr çdo vit një pjesë të fitimit të bankës në formën e dividentëve.

Kontributet në kapitalin e autorizuar të bankës mund të bëhen në formën e parave të gatshme, aktiveve të prekshme, si dhe letrave me vlerë të një lloji të caktuar.

Kapitali i autorizuar i bankës mund të formohet vetëm në kurriz të fondeve të veta të aksionarëve (pjesëmarrësve), fondet e tërhequra nuk mund të përdoren për formimin e saj.

Vetëm ndërtesa bankare (lokalet) në të cilën ndodhet institucioni i kreditit, me përjashtim të rasteve të ndërtimit në vazhdim, mund të veprojë si një aktiv i prekshëm i kontribuar si pagesë për kapitalin themeltar të një institucioni krediti.

Përveç kësaj, aksionarët mund të paguajnë për kapitalin e autorizuar të bankës me aktive të tjera që u përkasin atyre që nuk janë para në dorë dhe një ndërtesë bankare. Madhësia maksimale e pjesës së aktiveve të tilla në kapitalin e autorizuar përcaktohet nga Bordi i Drejtorëve të Bankës së Rusisë. Madhësia maksimale (standard) e pjesës jomonetare të kapitalit të autorizuar nuk duhet të kalojë 20%.

Kapitali shtesë përfshin: rritjen e vlerës së pronës gjatë rivlerësimit të saj, primin e aksionit, d.m.th. diferenca midis çmimit të vendosjes së aksioneve në momentin e emetimit dhe vlerës së tyre nominale, kostos së pasurisë së marrë falas nga banka në pronësi nga organizata dhe individë.

Fondet e bankës formohen nga fitimi në mënyrën e përcaktuar në dokumentet përbërëse të bankës, duke marrë parasysh kërkesat e legjislacionit aktual. Këto përfshijnë: një fond rezervë, fonde për qëllime të veçanta, fonde akumuluese dhe fonde të tjera që banka i sheh të nevojshme për të krijuar gjatë shpërndarjes së fitimeve.

Fondi rezervë ka për qëllim të mbulojë humbjet dhe humbjet që lindin si rezultat i aktiviteteve të bankës. Shuma minimale e këtij fondi përcaktohet nga Statuti i Bankës, por nuk mund të jetë më pak se 15% e kapitalit të saj të autorizuar. Kontributet në fondin rezervë bëhen nga fitimi i vitit raportues që mbetet në dispozicion të bankës pas pagimit të taksave dhe pagesave të tjera të detyrueshme, d.m.th. nga fitimi neto.

Fondet për qëllime të veçanta krijohen gjithashtu nga fitimi neto i vitit raportues. Ato janë një burim stimujsh materiale dhe sigurimesh shoqërore për punonjësit e bankave. Procedura për formimin dhe shpenzimin e tyre përcaktohet nga banka në rregulloren për fondet.

Fondet e akumulimit përfaqësojnë fitimet e mbajtura të bankës, të rezervuara si mbështetje financiare për zhvillimin e saj industrial dhe social dhe aktivitete të tjera për krijimin e pronave të reja. Fondet e akumulimit, si rregull, nuk zvogëlohen: ka vetëm një ndryshim në formën e ekzistencës së tyre - ato kthehen nga paratë në formën e aktiveve të prekshme (ndërtesa, pajisje, materiale, automjete, etj.).

Çdo bankë tregtare përcakton në mënyrë të pavarur shumën e fondeve të veta dhe strukturën e tyre bazuar në strategjinë e zhvillimit të miratuar prej saj. Nëse një bankë, duke iu bindur ligjeve të konkurrencës, kërkon të zgjerojë gamën e klientëve të saj, duke përfshirë ndërmarrjet e mëdha që kanë nevojë të vazhdueshme për të tërhequr kredi bankare, atëherë, natyrisht, kapitali i saj duhet të rritet. Natyra e operacioneve të saj aktive ndikon gjithashtu në vlerën e kapitalit të vetë bankës. Me një devijim afatgjatë të burimeve në operacione të rrezikshme, banka duhet të ketë kapital të konsiderueshëm të kapitalit. Shuma e kapitalit të vet përcakton pozicionin konkurrues të bankës në tregjet e brendshme dhe ndërkombëtare. Në praktikë, ekzistojnë dy mënyra për të rritur kapitalin:

Akumulimi i fitimit;

Rritja e kapitalit shtesë në tregun financiar.

Akumulimi i fitimit mund të bëhet në formën e një krijimi të përshpejtuar të rezervës dhe fondeve të tjera të bankës me kapitalizimin e tyre pasues, ose në formën e akumulimit të fitimeve të pashpërndara të viteve të mëparshme. Kjo është mënyra më e lirë për të rritur kapitalin pa ndikuar në strukturën ekzistuese të menaxhimit të bankës. Megjithatë, përdorimi i një pjese të konsiderueshme të fitimeve për rritjen e kapitalit do të thotë një ulje e dividentëve aktualë të aksionerëve të bankës dhe mund të çojë në një rënie të vlerës së tregut të aksioneve të bankave të hapura aksionare.

Tërheqja e kapitalit shtesë të një banke të krijuar në formën e një shoqërie me përgjegjësi të kufizuar mund të ndodhë si në bazë të kontributeve shtesë nga pjesëmarrësit e saj, ashtu edhe në kurriz të kontributeve në kapitalin e autorizuar të bankës së palëve të treta, të cilat bëhen pjesëmarrës në këtë bankë (përveç rasteve kur kjo është e ndaluar nga statuti i bankës). Tërheqja e kapitalit shtesë nga bankat aksionare mund të kryhet duke vendosur aksione shtesë.

Dërgoni punën tuaj të mirë në bazën e njohurive është e thjeshtë. Përdorni formularin e mëposhtëm

Studentët, studentët e diplomuar, shkencëtarët e rinj që përdorin bazën e njohurive në studimet dhe punën e tyre do t'ju jenë shumë mirënjohës.

Priti në http://www.allbest.ru/

Prezantimi
konkluzioni
Bibliografi

Prezantimi

Kapitali vetanak është një grup fondesh të krijuara nga një bankë tregtare për të kryer aktivitete dhe për të siguruar besimin e depozituesve dhe kreditorëve të tjerë. Rritja e kapitalit të vetë bankës sigurohet nga fitimi i marrë dhe pjesa e tij e lënë në dispozicion të bankës.

Në kushtet moderne, për funksionimin normal të bankës, një nga kushtet më të rëndësishme është vlera e kapitalit të saj, e cila krijohet nga kontributet e themeluesve, fitimet dhe fondet e krijuara prej saj. Shuma e fondeve të veta luan një rol të rëndësishëm në vlerësimin e stabilitetit, aftësisë paguese dhe besueshmërisë së bankës. Kapitali bankar është një formë e veçantë e burimeve bankare. Ai, ndryshe nga burimet e tjera, është i një natyre të parevokueshme të përhershme, ka një bazë ligjore të përcaktuar qartë dhe siguri funksionale, është parakusht për formimin dhe funksionimin e çdo banke tregtare, d.m.th. shërben si një bërthamë mbi të cilën bazohen të gjitha aktivitetet e një banke tregtare që nga dita e parë e ekzistencës së saj.

Burimet kryesore të formimit të kapitalit aksionar të një banke tregtare janë: kapitali i autorizuar; Kapitali rezervë; primi i aksioneve; fondet për qëllime të veçanta dhe akumuluese në atë pjesë. përdorimi i të cilave nuk çon në ulje të pasurisë së bankës; rritja e vlerës së marrë nga rivlerësimi i pronës; rezervat për humbjet e mundshme nga operacionet kredituese (rezervat e natyrës së përgjithshme); fitimi i papërdorur i viteve të mëparshme dhe atij aktual, kreditë e varura.

Koncepti i fondeve të veta dhe kapitalit bankar

Teoria e bankingut botëror bën dallimin midis koncepteve të fondeve të veta dhe kapitalit bankar. Koncepti i parë është më i përgjithshëm, i dyti kuptohet si fonde dhe rezerva të krijuara posaçërisht të krijuara për të siguruar stabilitetin ekonomik të bankës. Sidoqoftë, në praktikën ruse, konceptet e "fondeve të veta" dhe "kapitalit" janë identike.

Kapitali është shprehja monetare e të gjithë pasurisë së paluajtshme në pronësi të bankës. Në përputhje me Ligjin Federal "Për Bankën Qendrore të Federatës Ruse", shuma e kapitalit të vet "përcaktohet si shuma e kapitalit të autorizuar, fondeve të një institucioni krediti dhe fitimeve të pashpërndara".

Vlera e mjeteve të veta të bankës është kryesisht në ruajtjen e stabilitetit. Në fazën fillestare të krijimit të bankës, janë fondet e veta që mbulojnë shpenzimet prioritare (tokë, ndërtesa, pajisje, paga), pa të cilat banka nuk mund të fillojë veprimtarinë e saj, krijohen rezervat e nevojshme. Burimet e veta janë gjithashtu burimi kryesor i investimeve në aktive afatgjata. Fondet e veta të bankave përfshijnë:

kapitali i autorizuar;

fondi rezervë;

fond special;

rezervat e sigurimit;

Kapital shtesë;

fitimi i pashpërndarë gjatë vitit.

Kapitali i autorizuar i një banke tregtare është shprehje monetare e shumës minimale të detyrueshme të pasurisë që duhet të zotërojë një bankë si person juridik dhe si njësi ekonomike, d.m.th. kjo është shuma e pasurisë, vetëm në prani të së cilës një bankë e krijuar rishtazi mund të regjistrohet përgjithësisht si person juridik dhe të marrë licencën e parë, më të thjeshtë bankare, dhe me të cilën banka është përfundimisht përgjegjëse ndaj kreditorëve të saj (d.m.th. nëse, në për të përmbushur detyrimet e saj, për të paguar bankës nuk do t'i mbeten fonde të tjera).

Kapitali i autorizuar i bankës - baza e burimeve të saj - përbëhet nga kontribute nga persona juridikë dhe individë - pjesëmarrës (aksionarë ose aksionarë) të bankës. Kapitali i autorizuar i bankës (si drejtpërdrejt ashtu edhe si pjesë e kapitalit të saj) kryen një sërë funksionesh shumë të rëndësishme:

në fazën fillestare të punës së bankës, ajo vepron si fondet fillestare të nevojshme për shpenzimet prioritare;

gjatë periudhës së rritjes, banka ka nevojë për kapital shtesë për të krijuar kapacitete të reja, dhe për këtë qëllim, bankat shpesh përdorin, në veçanti, për të tërhequr pjesëmarrës të rinj - aksionarë ose aksionarë, d.m.th. të rrisë kapitalin e tij të autorizuar;

kapitali është rregullatori i veprimtarisë së bankës, duke përfshirë edhe kufizuesin e rritjes së shpejtë të paarsyeshme të operacioneve të saj dhe të rreziqeve përkatëse. Autoritetet mbikëqyrëse, duke parashtruar disa kërkesa për bankat përsa i përket kapitalit, vendosin në këtë mënyrë normat e sjelljes ekonomike të krijuara për të mbrojtur bankat nga paqëndrueshmëria financiare dhe rreziqet e tepërta;

prania e një kapitali solid krijon dhe forcon besimin e klientëve në bankë. Megjithatë, ky funksion nuk mund të merret drejtpërdrejt;

kapitali vepron si një amortizues ndaj humbjeve të vazhdueshme, duke i lejuar bankës të vazhdojë operacionet edhe përballë humbjeve relativisht të mëdha të papritura ose shpenzimeve të jashtëzakonshme. Megjithëse banka duhet të ketë fonde rezervë për të financuar kosto të tilla, në rrethana të pafavorshme (për shembull, me mospagime masive të klientëve), humbjet mund të rriten aq shumë sa që një pjesë e kapitalit të autorizuar duhet të përdoret për të mbuluar humbjet. Është ai që shërben si një lloj buferi i fundit, duke thithur humbjet aktuale deri në zgjidhjen e problemeve urgjente nga drejtimi i bankës.

Fondi rezervë i një banke tregtare synon të kompensojë humbjet nga operacionet aktive dhe, në rast të fitimeve të pamjaftueshme, shërben si burim pagese e interesit për obligacionet bankare dhe dividentët për aksionet e preferuara. Një fond rezervë formohet në kurriz të zbritjeve vjetore nga fitimet. Madhësia minimale e fondit nga niveli i kapitalit të autorizuar përcaktohet nga Banka Qendrore e Federatës Ruse. Në të njëjtën kohë, një bankë tregtare përcakton në mënyrë të pavarur nivelin e madhësisë maksimale të fondit rezervë, i cili është fiksuar në statutin e bankës. Kjo shumë mund të variojë nga 25 deri në 100% të kapitalit të autorizuar. Me arritjen e nivelit të vendosur, fondi rezervë i formuar transferohet në kapitalin e autorizuar (kapitalizuar) dhe përllogaritja e tij fillon përsëri.

Së bashku me fondin rezervë, në një bankë tregtare krijohen fonde të tjera (për prodhimin dhe zhvillimin social të vetë bankës): një fond për qëllime të veçanta, një fond akumulimi, etj. Këto fonde, si fondi rezervë, zakonisht formohen nga fitimi i bankës. Procedura për formimin e fondeve dhe përdorimin e tyre përcaktohen nga institucioni i kreditit në rregulloret për fondet, si dhe dokumentet rregullatore të Bankës Qendrore të Federatës Ruse.

Kapitali shtesë i bankës përfshin tre komponentët e mëposhtëm:

rritja e vlerës së pasurisë me rivlerësimin. Procedura e rivlerësimit përcaktohet nga dokumente të veçanta rregullatore të Bankës Qendrore të Federatës Ruse të lëshuara për këtë çështje;

primi i aksionit (vetëm për aksionarët e institucioneve të kreditit), i cili është e ardhura e marrë gjatë periudhës së emetimit nga shitja e aksioneve me një çmim që tejkalon vlerën nominale të aksioneve, si diferencë midis kostos së vendosjes (çmimit) dhe vlerës nominale të tyre;

kapitali aksionar i një banke tregtare

prona të marra pa pagesë nga organizata dhe individë.

Rezervat e sigurimit janë një komponent i veçantë i kapitalit të bankës. Rezervat e sigurimit formohen kur kryhen operacione specifike aktive. Këto përfshijnë kryesisht rezervat e krijuara për humbjet e mundshme nga huatë dhe kontabilitetin për faturat, rezervat për zhvlerësimin e mundshëm të letrave me vlerë të blera nga banka, si dhe një rezervë për humbjet e mundshme në aktive të tjera dhe për shlyerjet me debitorët. Qëllimi i këtyre rezervave është neutralizimi i pasojave negative të uljes faktike të vlerës së tregut të aktiveve të ndryshme. Rezervat formohen në kurriz të fitimit të bankës pa dështuar, të përcaktuara nga Banka Qendrore e Federatës Ruse.

Fitimet e pashpërndara i referohen edhe fondeve të veta të bankës, pasi në një ekonomi tregu parimet e veprimtarisë së bankave tregtare përfshijnë asgjësimin e pavarur të fitimeve të mbetura pas pagimit të taksave, dividentëve dhe zbritjeve në kapitalin rezervë.

Totali i kapitalit të bankës rregullohet me shumën që rezulton nga rivlerësimi i fondeve në valutë, letrave me vlerë që qarkullojnë në tregun e organizuar të letrave me vlerë (OSM), metaleve të çmuara, si dhe nga shuma e të ardhurave të akumuluara të arkëtuara (të paguara).

Duke kontrolluar aktivitetet e bankave tregtare, Banka Qendrore e Federatës Ruse vendos raportet e mjaftueshmërisë së kapitalit për bankat tregtare. Ky tregues përcaktohet nga madhësia e lejueshme e kapitalit të autorizuar të bankës dhe raporti maksimal i të gjithë kapitalit të saj dhe sasisë së aktiveve, duke marrë parasysh vlerësimin e rrezikut.

Së bashku me vlerën absolute të madhësisë së kapitalit të bankës (si dhe kapitalit të autorizuar), Banka Qendrore e Federatës Ruse prezanton standarde relative, në përputhje me të cilat vendoset një marrëdhënie midis madhësisë së fondeve të veta dhe vëllimit të llojeve të ndryshme. të operacioneve bankare.

Fondet e veta shërbejnë për bankën si burim i zhvillimit të bazës së saj materiale; ato përdoren për blerjen e ndërtesave, makinerive të nevojshme, pajisjeve, kompjuterëve etj.

Në strukturën e detyrimeve të bankës, pjesa e kapitalit të vet është e parëndësishme. Megjithatë, duhet të jetë e mjaftueshme për të përmbushur detyrimet e marra nga banka, për të mbrojtur interesat e depozituesve dhe kreditorëve të tjerë dhe për të parandaluar falimentimin e bankës.

Struktura e kapitalit të vetë bankës dhe funksionet e saj

Kapitali aksionar i bankës është një grup elementësh plotësisht të paguar për qëllime të ndryshme që sigurojnë vetë-aktivitet ekonomik, stabilitet dhe funksionim të qëndrueshëm të bankës. Një parakusht për përfshirjen e fondeve të caktuara në kapitalin e vet është aftësia e tyre për të vepruar si një fond sigurimi për të mbuluar humbjet e paparashikuara që lindin gjatë aktiviteteve të bankës, duke lejuar kështu bankën të vazhdojë operacionet aktuale nëse ato ndodhin. Megjithatë, jo të gjithë elementët e kapitalit kanë të njëjtat veti mbrojtëse. Shumë prej tyre kanë karakteristikat e tyre unike që ndikojnë në aftësinë e artikullit për të rikuperuar situata të jashtëzakonshme. Kjo rrethanë bëri të nevojshme shpërndarjen e dy niveleve në strukturën e kapitalit të bankës:

kapitali kryesor (bazë) që përfaqëson kapitalin e nivelit të parë;

kapital shtesë, ose kapital i nivelit të dytë.

Përbërja e kapitalit fiks përfshin fondet e natyrës më të përhershme, të cilat një bankë tregtare në çdo rrethanë mund t'i përdorë lirisht për të mbuluar humbjet e paparashikuara. Këta elementë pasqyrohen në raportet e publikuara nga banka, përbëjnë bazën mbi të cilën bazohen shumë vlerësime për cilësinë e performancës së bankës dhe, së fundi, ndikojnë në përfitueshmërinë dhe shkallën e konkurrueshmërisë së saj.

Kapitali shtesë, që i nënshtrohet kufizimeve të caktuara, përfshin fonde që janë më pak të përhershme dhe mund të përdoren vetëm në rrethana të caktuara për qëllimet e mësipërme. Kostoja e fondeve të tilla mund të ndryshojë me kalimin e kohës.

Si pjesë e burimeve të kapitalit fiks të bankës, dallohen:

kapitali i autorizuar i bankës në formën organizative dhe juridike të shoqërisë aksionare, i krijuar si rezultat i emetimit dhe vendosjes së aksioneve të zakonshme, si dhe aksioneve preferenciale që nuk janë kumulative;

kapitalin e autorizuar të bankës në formën organizative dhe juridike të një shoqërie me përgjegjësi të kufizuar, e formuar duke paguar aksione nga themeluesit;

primi i aksioneve të bankave;

fondet bankare (rezerva dhe fonde të tjera) të formuara nga fitimet e viteve të mëparshme. të mbetur në dispozicion të bankave dhe të konfirmuar nga një organizatë auditimi;

fitimi i vitit aktual dhe i viteve të mëparshme në pjesën e konfirmuar nga raporti i auditorit.

Burimet e kapitalit shtesë janë:

rritja e vlerës së pronës për shkak të rivlerësimit;

fondet e formuara në kurriz të zbritjeve nga fitimi i vitit aktual dhe atij të mëparshëm përpara konfirmimit nga një organizatë audituese;

fitimi i vitit aktual, i pa konfirmuar nga një organizatë audituese;

fitimi i viteve të mëparshme para konfirmimit të auditimit përpara 1 korrikut të vitit pasues të atij raportues (në mungesë të një konfirmimi të tillë, fitimi pas datës së specifikuar nuk përfshihet në llogaritjen e kapitalit);

kredi e varur;

pjesë e kapitalit të autorizuar të formuar nga kapitalizimi i rritjes së vlerës së pasurisë gjatë rivlerësimit.

Kapitali bankar është një formë e veçantë e burimeve bankare. Ai, ndryshe nga burimet e tjera, është i një natyre të parevokueshme të përhershme, ka një bazë ligjore të përcaktuar qartë dhe siguri funksionale, është parakusht për formimin dhe funksionimin e çdo banke tregtare, d.m.th. shërben si një bërthamë mbi të cilën bazohen të gjitha aktivitetet e një banke tregtare që nga dita e parë e ekzistencës së saj.

Pavarësisht nga një pjesë e parëndësishme në burimet e një banke tregtare, kapitali i saj kryen një sërë funksionesh jetike: mbrojtëse; operacionale; rregullatore.

funksioni mbrojtës. Ky është funksioni kryesor, kryesor i kapitalit aksionar të një banke tregtare. Ajo është në fakt pronë e saj e përgjithshme. Për shkak të natyrës së tij të përhershme, kapitali i vet vepron si "mbrojtja parësore" e interesave të depozituesve dhe kreditorëve, të cilët financojnë një pjesë të konsiderueshme të aktiveve të bankës. Ky është një lloj "rripi sigurie", duke i lejuar ata të marrin kompensim për humbjet në rast të likuidimit të bankës. Në praktikën bankare, kapitali aksionar konsiderohet si shuma brenda së cilës banka garanton përgjegjësi për detyrimet e saj.

Në të njëjtën kohë, kapitali i kapitalit shërben për të mbrojtur vetë bankën nga falimentimi. Duke pasur një karakter të parevokueshëm, i mundëson bankës të kryejë operacione, pavarësisht shfaqjes së humbjeve të mëdha të paparashikuara, duke kompensuar humbjet aktuale deri në zgjidhjen e problemeve që kanë lindur nga drejtimi i bankës. Nuk është rastësi që në literaturën ekonomike krahasohet me një “amortizator”, që quhet “një lloj jastëku”, “para për një ditë me shi” dhe, së fundi, “vija e fundit e mbrojtjes”.

funksioni operacional. Gjatë gjithë periudhës së funksionimit të bankës, kapitali i saj është burimi kryesor i formimit dhe zhvillimit të bazës materiale të bankës, duke ofruar kushte për rritjen e saj organizative. Pra, për të filluar punën e saj, një bankë e re ka nevojë për fonde për të kryer shpenzime prioritare si blerja ose marrja me qira e ambienteve, blerja e makinerive, pajisjeve të nevojshme etj. Në rolin e fondeve fillestare për rimbursimin e kostove të tilla, vepron kapitali i vet i formuar në fazën e krijimit të një banke tregtare.

Gjatë periudhës së rritjes, çdo bankë operuese është e interesuar si për të krijuar marrëdhënie afatgjata me klientelën e saj, ashtu edhe për të tërhequr klientë të rinj tretës. Kjo e detyron bankën të punojë për zgjerimin e gamës së shërbimeve bankare, përmirësimin e cilësisë së tyre, rritjen e numrit të zhvillimeve, futjen e teknologjive të avancuara bankare, produkteve të reja softuerike, përditësimin e pajisjeve, si dhe kryerjen e masave strukturore. Baza financiare e bankës, si dhe një mjet për ta mbrojtur atë nga rreziku që lidhet me rritjen organizative dhe shtrirjen e operacioneve, është kapitali i saj.

funksionin rregullator. Ky funksion lidhet, nga njëra anë, me interesin e veçantë të shoqërisë për funksionimin normal të bankave tregtare dhe ruajtjen e stabilitetit të të gjithë sistemit bankar, dhe nga ana tjetër, me normat e sjelljes ekonomike që lejojnë kontrollin e veprimtarive. të bankës. Në të, si dhe në ato të mëparshmet, mishërohet prona mbrojtëse e kapitalit të vetë bankës. Kjo e fundit është krijuar për të mbrojtur një bankë tregtare nga paqëndrueshmëria financiare dhe rreziqet e tepërta, duke vepruar si rregullator i aktiviteteve të saj, përkatësisht, për të mbështetur një rritje uniforme, të rregullt të aktiveve bankare dhe për të rregulluar volumin e pothuajse të gjitha operacioneve pasive. Funksionet e listuara të ekuitetit kontribuojnë në uljen e rreziqeve të aktiviteteve bankare.

Karakteristikat e elementeve individuale të kapitalit të vet

Fillimisht, në fazën e krijimit të një banke tregtare, burimi i vetëm i kapitalit të saj është kapitali i autorizuar. Burime të tjera formohen drejtpërdrejt në rrjedhën e aktiviteteve të bankës. Me krijimin e tyre, kapitali i autorizuar bëhet pjesë e kapitalit të vetë bankës, por vazhdon të jetë elementi kryesor i saj. Kapitali i autorizuar, që përbën thelbin e kapitalit të vet, luan një rol të rëndësishëm në aktivitetet e një banke tregtare. Është ai që përcakton shumën minimale të pasurisë që garanton interesat e depozituesve dhe kreditorëve të bankës dhe shërben si garanci për detyrimet e saj. Është ai që lejon një bankë tregtare të vazhdojë operacionet në rast të shpenzimeve të mëdha të paparashikuara dhe përdoret për t'i mbuluar ato nëse fondet rezervë në dispozicion të bankës për financimin e këtyre shpenzimeve nuk janë të mjaftueshme. Analistët bankarë rrjedhin nga fakti se një bankë, ndryshe nga ndërmarrjet e tjera tregtare, ruan aftësinë paguese për aq kohë sa kapitali i saj i autorizuar mbetet i paprekur.

Primi i aksionit të një institucioni krediti në formën ligjore të shoqërisë aksionare është diferenca pozitive midis çmimit të aksioneve kur ato shiten nga pronari i parë dhe vlerës nominale të aksioneve. Këto të ardhura përfshihen në llogaritjen e kapitalit fiks pas regjistrimit të raportit mbi rezultatet e emetimit nga Banka e Rusisë.

Primi i aksioneve të një institucioni krediti në formën juridike të shoqërisë me përgjegjësi të kufizuar është diferenca pozitive midis vlerës së aksioneve kur ato paguhen nga pjesëmarrësit kur rritet kapitali i autorizuar dhe vlerës nominale të aksioneve, në të cilën ata. përfshihen në kapitalin e autorizuar. Këto të ardhura përfshihen në llogaritjen e kapitalit fiks pas regjistrimit të ndryshimeve në shumën e kapitalit të autorizuar në përputhje me procedurën e përcaktuar.

Fondet e një institucioni krediti (rezerva dhe fonde të tjera) të formuara në përputhje me kërkesat e ligjeve dhe rregulloreve federale të Bankës së Rusisë, në përputhje me procedurën e përcaktuar nga dokumentet përbërëse të institucionit të kreditit, përfshihen në llogaritjen e kapitalit fiks në bazën e të dhënave të bilancit vjetor të konfirmuar nga një organizatë auditimi.

Nuk përfshihen fondet që janë burim kredie (kredi) për punonjësit e një institucioni krediti, fondet për stimuj material dhe stimuj ekonomikë, si dhe fonde të tjera, si rezultat i të cilave ulet vlera e pasurisë së një institucioni krediti. në llogaritjen e mjeteve të veta (kapitalit).

Fitimi i viteve të mëparshme dhe atij aktual përfshihet në kapitalin fiks në bazë të të dhënave të konfirmuara nga organizata e auditimit.

Një numër artikujsh veprojnë si burime të kapitalit shtesë. Le të karakterizojmë disa prej tyre.

Rritja e vlerës së pronës për shkak të rivlerësimit të aktiveve fikse përfshihet në llogaritjen e kapitalit shtesë jo më shumë se një herë në tre vjet, bazuar në të dhënat e bilancit të fundit vjetor, të konfirmuar nga një organizatë auditimi.

Një instrument hibrid siç është një kredi e varur mund të veprojë si kapital shtesë. Ai i jepet një banke komerciale për një periudhë prej të paktën pesë vjetësh dhe mund të kërkohet nga kreditori vetëm në përfundim të kontratës, dhe në rast të likuidimit të bankës - pas përmbushjes së plotë të kërkesave të kreditorëve të tjerë.

Megjithatë, pavarësisht se kredia e varur nuk është e ripagueshme me iniciativën e pronarit të saj, ajo vazhdon të jetë një detyrim borxhi me afat me afat shlyerjeje të caktuar dhe, si rregull, nuk mund të përdoret plotësisht për të mbuluar humbjet e bankës, të cilat i kanë shërbyer. si bazë për futjen e kufizimeve shtesë në madhësinë e tij. Në veçanti, një kredi e varur e përdorur si element i kapitalit shtesë nuk mund të kalojë 50% të vlerës së kapitalit bazë.

Llogaritja e kapitalit të vetë bankës dhe mjaftueshmëria e tij

Kapitali kapital si një grup i të gjitha burimeve të kapitalit fiks dhe shtesë në bilancin e bankës është kapitali i kapitalit bruto (kapitali bruto) i bankës. Sidoqoftë, në praktikën bankare ruse, për të llogaritur standardet ekonomike, për të hapur kufijtë e pozicionit valutor dhe në raste të tjera, kur fondet e veta të bankës (kapitali) përdoren për të përcaktuar vlerën e normave të kujdesshme bankare, treguesi i kapitalit neto (kapitali neto) përdoret, e cila është shuma e disponueshme reale që banka ka fondet e veta dhe mund të përdoret si burim kredie. Kapitali neto përcaktohet në faza.

Faza e parë është përcaktimi i shumës së kapitalit fiks neto. Nga shuma e të gjitha burimeve të kapitalit fiks në dispozicion të bankës, të cilat, siç u përmend tashmë, përbëjnë nivelin e parë të kapitalit bruto të bankës, aktivet jo-materiale përjashtohen minus amortizimin e përllogaritur; aksionet e veta të shpenguara nga një bankë tregtare nga aksionarët; humbjet e pambuluara të viteve të mëparshme; humbja e vitit aktual; investimet në aksione (aksione).

Faza e dytë është përcaktimi i vlerës reale të kapitalit shtesë (dmth., subjekt i kufizimeve), i cili do të përfshihet në llogaritjen e kapitalit neto të bankës. Shuma e burimeve të kapitalit shtesë të bankës krahasohet me vlerën e fituar të kapitalit fiks neto. Nëse kjo shumë rezulton të jetë më e vogël ose e barabartë me vlerën e kapitalit fiks neto, atëherë e gjithë ajo do të përfshihet në llogaritjen e kapitalit shtesë. Përndryshe, ai duhet të reduktohet në një shumë të barabartë me vlerën e kapitalit fiks neto, përllogaritja e të cilit është bërë në fazën e parë. Nëse vlera rezultuese e kapitalit fiks neto është zero ose negative, atëherë burimet e kapitalit shtesë nuk do të përfshihen fare në llogaritjen e kapitalit të vet të bankës.

Kështu, arrihet raporti maksimal ndërmjet pjesëve të ndryshme të kapitalit të vetë bankës: shuma e elementeve të kapitalit shtesë nuk duhet të kalojë 100% të vlerës së kapitalit fiks neto.

Faza e tretë është llogaritja e shumës së kapitalit neto. Nga shuma totale e kapitalit neto fiks dhe shtesë të marrë si rezultat i dy fazave të mëparshme, shuma e rezervave të nën-krijuara për humbjet e mundshme nga huatë e grupeve të rrezikut 2-5, për amortizimin e letrave me vlerë dhe aktiveve të tjera, të vonuara. të arkëtueshmet që zgjasin më shumë se 30 ditë, me kredi të varur.

Vlera e kapitalit neto të bankës duhet të jetë pozitive. Vlera e saj negative tregon se banka komerciale në fakt nuk ka mjete të lira vetanake dhe vetëm mjetet e marra hua përdoren për të mbuluar shpenzimet e paparashikuara të bankës. Si rezultat, stabiliteti financiar i një banke tregtare është ulur ndjeshëm, gjë që çon në komplikime serioze dhe vështirësi shtesë në rast krize.

Mjaftueshmëria e kapitalit pasqyron vlerësimin e përgjithshëm (kryesisht nga rregullatorët) të shëndetit të një banke.

Kjo do të thotë se një bankë do të konsiderohet e besueshme për sa i përket kapitalit të saj, nëse parametrat e këtij të fundit përshtaten në standardet e llogaritjes të zhvilluara në mënyrë empirike qoftë nga komuniteti bankar, qoftë nga rregullatori bankar.

Përvoja bankare botërore ka zhvilluar një metodë të bazuar në përshtatshmërinë e lidhjes së sasisë së kapitalit me nivelin e rrezikut të operacioneve aktive të bankave.

Në përputhje me udhëzimin nr. 110-I të Bankës së Rusisë "Për raportet e detyrueshme të bankave", gjatë llogaritjes së mjaftueshmërisë rregullative të kapitalit të një banke, aktivet e saj grupohen në varësi të shkallës së rrezikut të investimeve dhe humbjes së mundshme të një pjese. të vlerës së tyre. Aktivet ponderohen sipas rrezikut duke shumëzuar fondet në llogarinë përkatëse të bilancit ose pjesën e tyre me faktorin e rrezikut. Aktivet e bankave ruse ndahen në pesë grupe sipas nivelit të rrezikut me koeficientë peshimi 0-2, 10, 20, 50 dhe 100%. Rreziku zero i caktohet fondeve në llogaritë korrespondente dhe depozituese në Bankën e Rusisë, rezervat e detyrueshme të transferuara në Bankën e Rusisë, fondet e bankave të depozituara për shlyerje me çeqe, fondet në llogaritë e kursimeve gjatë emetimit të aksioneve, investimet në obligacionet e Bankës së Rusisë, të pangarkuara nga detyrimet dhe fonde të tjera. Përkundrazi, Banka e Rusisë ka vendosur shkallën më të lartë të rrezikut (50-100%) për fondet në llogaritë në banka - rezidentë të Federatës Ruse dhe në banka - jorezidentë të vendeve që nuk përfshihen në grupin e vendet e zhvilluara, për letrat me vlerë për rishitje dhe aktive të tjera.

Raporti i mjaftueshmërisë së kapitalit të një banke tregtare përcaktohet si raporti i kapitalit të vetë bankës ndaj vëllimit të përgjithshëm të aktiveve të ponderuara me rrezik, dhe vlera minimale e pranueshme e tij përcaktohet në varësi të madhësisë së kapitalit të vetë bankës. Vlera minimale e lejueshme e raportit të mjaftueshmërisë së kapitalit (kapitenit) të një banke, si dhe shuma minimale e kapitalit të një banke të sapokrijuar, ndryshoi me ndryshimet në kushtet e funksionimit të bankave.

konkluzioni

Kapitali kapital i bankës është një grup fondesh bankare të formuara nga kontributet e themeluesve dhe nga fitimi i bankës. Kapitali i kapitalit është burimi kryesor i fondeve të bankës.

Struktura e kapitalit të vetë bankës mund të ndryshojë në varësi të një sërë faktorësh: cilësia e aktiveve, përdorimi i fitimeve të veta dhe sigurimi i bazës së kapitalit të saj nga banka.

Analiza e fondeve të veta luan një rol të rëndësishëm në vlerësimin e stabilitetit financiar të bankës. Në kushtet aktuale të krizës financiare, kur fondet e marra hua nuk janë një hap i justifikuar, sepse ofrohet në një përqindje shumë të lartë. Kapitali bankar del në pah si burimi kryesor i burimeve bankare Në një situatë kaq të pasigurt, vetëm ato banka që garantojnë kthimin e fondeve të klientëve mund të funksionojnë normalisht pa pësuar humbje të mëdha. Një lloj i tillë garantuesi është kapitali i vetë bankës.

Bibliografi

1. Ananiev D.N. Sektori bankar i Rusisë: rezultatet dhe perspektivat e zhvillimit // Paraja dhe kredia, 2013. Nr. 3. P.38.

2. Banka: tekst shkollor / O.I. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva [i dr.]; ed. i nderuar aktivitet Shkencat e Federatës Ruse, Doktor i Ekonomisë. Shkenca, Prof O.I. Lavrushin. Ed. 5, ster. M.: KNORUS, 2011. 768 f.

3. Galanov V.A. Bazat e Bankës: Një Libër mësuesi për institucionet arsimore të mesme të specializuara Arsimi profesional. Forumi, InfraM. 2012. 630 fq.

4. Zharkovskaya E.P. Banka: Libër mësuesi për shkollat e mesme Ed.5, korrigjuar, shtuar. Arsimi i lartë financiar, 2011. - 630 f.

5. Ivanov, V.V. Analiza e gjendjes financiare të bankës / V.V. Ivanov // Banka në Moskë, 2013. Nr. 11. F. 1618.

6. Krainova Yu.E. Një kurs i shkurtër në banking: Një tekst shkollor për universitetet Student i Ambulancës, 2010. 360 f.

7. Maltsev V.A. Tregu rus i shërbimeve bankare: menaxhimi inovativ i zhvillimit. // ECO, 2012. Nr. 8. S. 192

8. Nosova G.V. Krijimi i bankës së parë tregtare shtetërore në Rusi. // Financë, 2013. Nr. 1. S.7173.

9. Olkhova R.G. Banka: Menaxhimi në një bankë moderne: Libër mësuesi për universitetet. Ed. KnoRus, 2011. - 632 f.

10. Olshanny A.I. Kredia bankare (përvoja ruse dhe e huaj), Moskë: RDL, 2010. 456 f.

11. Semibratova O.I. Banking: A Textbook for Primary Vocational Education, 2nd ed., revided, add. Arsimi profesional fillor. Ed. Akademia e IT, 2011. 650 f.

Organizuar në Allbest.ru

...

Dokumente të ngjashme

Koncepti i kapitalit bankar. Struktura e kapitalit të vetë bankës dhe karakteristikat e elementeve të saj individuale. Llogaritja e kapitalit të vetë bankës. Mjaftueshmëria e kapitalit të vetë bankës. Struktura organizative e një banke tregtare.

punim afatshkurtër, shtuar 09/09/2008

Koncepti i kapitalit të vetë bankës, procesi i formimit dhe përdorimit të tij, struktura. Kapitali bazë i bankës. Vlerësimi i mjaftueshmërisë së kapitalit të bankës si kriter i stabilitetit financiar. Analiza e fondeve të veta (kapitalit) të një banke tregtare.

test, shtuar më 29.01.2010

Funksionet e kapitalit të vetë bankës, mjaftueshmëria e tij. Struktura e kapitalit të vetë bankës dhe karakteristikat e elementeve të saj individuale. Analiza e gjendjes së formimit të kapitalit bankar nga sistemi bankar i Republikës së Uzbekistanit dhe Uzpromstroybank.

punim afatshkurtër, shtuar 18.07.2013

Koncepti i kapitalit aksionar dhe funksionet e tij. Faktorët që përcaktojnë kërkesat për rritjen e kapitalit bankar. Analizë e kapitalit të autorizuar dhe strukturës së fondeve të veta të bankës tregtare CB "ART-Bank". Kapitalizimi i bankave dhe rregullimi i tij.

punim afatshkurtër, shtuar 22.02.2012

Procedura për formimin dhe kontabilizimin e kapitalit të vet të një banke tregtare. Dokumentimi, kontabiliteti analitik dhe sintetik i kapitalit të vet në shembullin e LLC CB "Megapolis". Mënyrat kryesore për të përmirësuar kontabilitetin e kapitalit.

punim afatshkurtër, shtuar 04/01/2011

Thelbi ekonomik i kapitalit. Kapitali i një banke tregtare dhe struktura e saj. Standardet, metodat dhe metodat ndërkombëtare për vlerësimin e mjaftueshmërisë së kapitalit të një banke tregtare. Roli i kapitalit të vet në sigurimin e stabilitetit financiar të një banke në Republikën e Kazakistanit.

punim afatshkurtër, shtuar 28.07.2009

prezantim, shtuar 15.04.2014

bankat tregtare. Struktura e burimeve dhe burimet e formimit të tyre. Koncepti, funksionet, struktura dhe formimi i kapitalit të vet. Mjaftueshmëria e kapitalit bankar. Problemet dhe tiparet e formimit të kapitalit të vet të bankave të Ukrainës.

punim afatshkurtër, shtuar 02/12/2009

Koncepti dhe struktura e kapitalit të vetë bankës. Qëllimet dhe funksionet e kapitalit bankar. Mjaftueshmëria e kapitalit bankar. Faktorët negativë të pjesëmarrjes së shtetit në kapitalin e bankave. Formimi dhe kontabilizimi i fondeve të veta të bankës. Kontabiliteti i fondeve bankare.

punim afatshkurtër, shtuar 19.12.2006

Funksionet e kapitalit bankar. Rregullimi shtetëror i veprimtarive të bankave në Federatën Ruse. Analiza e kapitalit të vet të OJSC "AK BARS" Bank: karakteristikat ekonomike; kompleks; analiza e mjaftueshmërisë. Probleme të kapitalizimit të bankës.