Qarkullimi i parave kryhet në dy forma: para në dorë dhe pa para. LëvizjaparatëVformëpara të gatshme shërbejnë kartëmonedhat, ndërrojnë monedha dhe para letre (bileta skarbnitsky) në funksion të një mjeti qarkullimi dhe në disa raste në funksion të pagesës. Ato ofrojnë: llogaritjet që lidhen drejtpërdrejt me shitjen e mallrave dhe shërbimeve; pagesa e pagave, pensioneve, bursave, shtesave; pagesën e dëmshpërblimeve të sigurimit, pagesën e letrave me vlerë dhe të ardhurat nga to; faturat e shërbimeve, etj.
Në të njëjtën kohë, kartëmonedhat moderne kanë një bazë kredie, por, duke rënë nën ndikimin e ligjeve të qarkullimit të parave të letrës, ato janë në gjendje të zhvlerësohen nën presionin e inflacionit. Kanalet kryesore për emetimin e kartëmonedhave ishin:
a) kreditimi bankar për subjektet ekonomike, që siguron lidhjen e qarkullimit monetar me dinamikën e produktit social;
b) huadhënie bankare për shtetin në rastet e emetimeve bankare në vend të detyrimeve të borxhit shtetëror.
Kartëmonedhat klasike kishin një kuptim të dyfishtë: rezervat e arit të bankës dhe faturat tregtare. Kartëmonedhat moderne kanë vetëm siguri mallrash. Emetimi primar i parave të gatshme në emër të shtetit kryhet nga banka kombëtare. Raporti sasior ndërmjet formës së mjeteve monetare në para dhe jo-cash po ndryshon vazhdimisht dhe karakterizohet nga tendenca për të kufizuar dhe përmbysur paratë e gatshme me pagesa pa para.
Arsyet kryesore për zhvillimin e këtij procesi ishin:
1) pagesat me para në dorë janë shumë të shtrenjta, sepse përfshijnë kosto të konsiderueshme për printimin e kartëmonedhave, ruajtjen, transportin dhe grumbullimin e tyre;
2) pagesat me para në dorë ngadalësojnë qarkullimin e pagesave, e bëjnë të vështirë për shoqërinë ta kontrollojë atë dhe mund të gjenerojnë biznes në hije dhe një dalje fondesh jashtë vendit;
3) një rritje e ofertës monetare në qarkullim shkakton një rritje të numrit të punonjësve që i shërbejnë lëvizjes së saj: arkëtarët, kontrollorët, mbledhësit, etj.;
4) futja e shlyerjeve elektronike dhe sistemi i llogarive korrespondente në sistemin bankar kontribuon në uljen e qarkullimit të parasë.
Vëmendje e veçantë duhet t'i kushtohet organizimit të saktë të fluksit të parave në ndërmarrje, shuma e shlyerjeve të parave të të cilave ndikon ndjeshëm në madhësinë e ofertës së parasë në qarkullim. Nga kjo varet shpejtësia e qarkullimit të njësisë monetare, qëndrueshmëria e qarkullimit monetar të vendit dhe kostoja e transaksioneve në cash. Për të ruajtur disiplinën e rreptë në ndërmarrjet e të gjitha formave të pronësisë, janë paraqitur kërkesat e mëposhtme të detyrueshme për rregulla uniforme për pagesat në para:
a) në arkën e ndërmarrjes në para, ju mund të mbani vetëm shumën e përcaktuar ligjërisht, kufiri i së cilës përcaktohet nga shkalla e transaksioneve monetare dhe financiare. Pjesa tjetër e kapitalit qarkullues të shoqërisë mbahet në një llogari shlyerjeje ose bankare rrjedhëse;
b) për pagesën e pagave, ndërmarrja merr para në bankë nga llogaria e saj rrjedhëse;
c) një ndërmarrje mund të marrë para nga një bankë vetëm nëse ka një bilanc të lirë të fondeve në një shlyerje ose një llogari tjetër;
d) ndërmarrja regjistron të gjitha pranimet dhe shpenzimet e parave të gatshme në librin e arkës. Regjistrimet në të bëhen menjëherë pas marrjes së parave ose lëshimit të tyre për çdo porosi. Arkëtari çdo ditë shfaq gjendjen e parave në arkë në numrin tjetër dhe paraqet një raport me dokumentet e të ardhurave dhe shpenzimeve në departamentin e kontabilitetit;
e) për tejkalimin e kufirit të vendosur të gjendjes së parave në arkë, tejkalimin e normës për shpenzimin e parave, depozitimin jo të plotë ose të parakohshëm të parave në arkë dhe për moskontabilitet të tjera në mënyrë të padiskutueshme.
Shërbimi Shtetëror i Kontrollit dhe Auditimit vendos dënime të rënda në formën e gjobave ndaj autorëve.
Pa para llogaritjet - kjo është lëvizja e vlerës pa pjesëmarrjen e parave të gatshme. Ajo kryhet në dy mënyra: 1) me transferimin e fondeve nga një llogari në tjetrën në institucionet e kreditit; 2) kryerja e kompensimeve të ndërsjella të kundërpadive pa përdorimin e parave të gatshme.
Pagesat pa para në dorë, shërbimi i marrëdhënieve ekonomike ndërmjet subjekteve afariste dhe me institucionet financiare dhe kreditore, ndahen në pagesa për transaksionet e mallrave, të cilat përfshijnë pagesat mbrapa produkteve, punët e kryera ose shërbimet e bëra, dhe jo mall operacionet - pagesat në buxhet, shlyerja e borxhit për një kredi, pagesat e sigurimit dhe detyrimet e tjera. Parimet kryesore të organizimit të pagesave pa para në Ukrainë janë:
1) detyrimi për mbajtjen e mjeteve në llogaritë e shlyerjes, rrjedhës dhe llogarive të tjera të bankave;
2) ndërmarrjet kryejnë pagesat dhe shlyerjet me para në dorë nëpërmjet bankave duke zgjedhur në mënyrë të pavarur formën e llogarisë, e cila është e fiksuar në kontratat dhe marrëveshjet me bankat;
3) pagesat e blerësve për artikujt dhe shërbimet e inventarit bëhen përmes bankave vetëm nëse ka mjete të mjaftueshme në llogaritë e paguesve;
4) fondet debitohen nga llogaria e shoqërisë me urdhër të pronarit. Debitimi i drejtpërdrejtë i fondeve përdoret vetëm në raste të jashtëzakonshme të përcaktuara nga ligjet e Ukrainës;
5) momenti i pagesës duhet të jetë sa më afër kohës së dërgesës së mallit, kryerjes së punës, ofrimit të shërbimeve;
6) fondet kreditohen në llogarinë e marrësit, si rregull, pasi të debitohen shumat përkatëse nga llogaria e paguesit;
7) ndërmarrjet kanë të drejtë të zgjedhin bankat për hapjen e llogarive të tyre.
Paratë e gatshme në pagesa pa para, duke mos pasur shprehje materiale, ekzistojnë vetëm në formën e depozitave në llogaritë bankare. Ata fillojnë të kryejnë funksione monetare vetëm nëse tërhiqen nga depozita duke lëshuar dokumente të tilla shlyerjeje:
urdhërpagesa;
Kërkesa-urdhër pagese;
letra kreditore;
faturat;
Kërkesat për pagesë;
Urdhra (urdhra) arkëtimi. Në të njëjtën kohë, dokumentet e shlyerjes të paraqitura nga klientët e bankës duhet të jenë në përputhje me kërkesat e standardeve të përcaktuara, të kenë detaje të caktuara, në mungesë të të cilave dokumentet nuk pranohen për ekzekutim. Dokumentet e shlyerjes mund të dorëzohen në bankë si në formë letre ashtu edhe në formën e shlyerjeve elektronike.
Fondet debitohen nga llogaria e paguesit vetëm në bazë të kopjes së parë të dokumentit të shlyerjes.
Pagesa detyrë - ky është një udhëzim me shkrim i klientit në bankën e tij të shërbimit për të transferuar shumën e specifikuar të fondeve nga llogaria e tij në favor të marrësit. Me ndihmën e një urdhërpagese, bëhen shlyerjet për produktet e dërguara realisht, në rendin e paradhënies, për të transferuar shuma që u përkasin individëve, me marrëveshje të palëve në raste të tjera. Marrëveshja dypalëshe specifikon shumën dhe kohën e transferimit të fondeve, shpeshtësinë e rakordimit të shlyerjeve dhe procedurën për shlyerjet përfundimtare nga blerësi. Në rast se shlyerja me urdhërpagesë direkt me marrësin e fondeve nuk është e mundur, mund të përdoren urdhërpagesat e garantuara nga banka, të cilat tregojnë kompaninë specifike të komunikimit nga llogaria e së cilës do të paguhet transferta.
Pagesa kërkesë - detyrë përbëhet nga marrësi i fondeve dhe i dërgohet paguesit. Ai përpilon një dokument të kombinuar shlyerjeje, i cili përbëhet nga pjesa e sipërme - kërkesa e furnizuesit ndaj blerësit për të paguar koston e produkteve të dorëzuara sipas kontratës, dhe pjesa e poshtme - udhëzimi i paguesit në bankën e tij të shërbimit për të transferuar nga llogaria e tij shuma e shënuar në rreshtin "shuma e pagueshme". Për të shpejtuar llogaritjen, rekomandohet ta dërgoni atë së bashku me dokumentet e shlyerjes dhe transportit. Nëse paguesi refuzon të paguajë, ai duhet të njoftojë marrësin e fondeve drejtpërdrejt në mënyrën dhe brenda afatit të përcaktuar në kontratë.
Kontrollo - një urdhër me shkrim i pronarit të llogarisë rrjedhëse në bankë për pagesën e një shume të caktuar parash të treguar në të për personin. Për lehtësinë e shlyerjeve, banka mund të qepë formularët e çekut prej 10, 20 dhe 25 fletësh. Kontrollet e individëve bëhen dhe llogariten veçmas. Periudha e vlefshmërisë së fletores së çeqeve është një vit, e kontrollit të shlyerjes së një personi fizik - tre muaj. Një çek nga një libër çeqesh për pagesë dorëzohet brenda dhjetë ditëve kalendarike. Pagesa e garantuar e çeqeve sigurohet duke depozituar fonde në llogarinë e veçantë të gjendjes nr. 7222 “Librat e çeqeve të shlyerjes dhe çeqet e shlyerjes”. Në të njëjtën kohë, klienti i bankës shkruan çekun, kështu që ai nuk garanton plotësisht emetimin e parave. Kjo kufizon përdorimin e çekut, prandaj ai nuk është bërë një mjet universal pagese. Për më tepër, pagesat e çeqeve shoqërohen me shqetësimin e lëshimit, pranimit në bankë, dorëzimit të tij në një bankë, etj.
Letër krediti - një dokument monetar, sipas të cilit, në përputhje me kërkesën e klientit, një institucion krediti udhëzon një tjetër të paguajë, në kurriz të fondeve të rezervuara posaçërisht për këtë qëllim, dokumentet e transportit për mallrat e dërguara ose shërbimet e ofruara, ose të paguajë një shumën e caktuar të parave për bartësin e letrës së kredisë. Në përputhje me legjislacionin aktual, banka emetuese mund të hapë:
A) të veshura letre krediti, për pagesën e së cilës fondet e paguesit janë të rezervuara paraprakisht të plota në llogarinë në bankën emetuese ose në bankën që duhet të kryejë pagesën;
b) i zbuluar letre krediti - në mënyrë që, për shkak të mungesës së fondeve nga paguesi, të garantohet të paguhet nga banka emetuese në kurriz të një kredie bankare.
Përveç kësaj, një letër kredie është të revokueshme, të cilat mund të ndryshohen ose anulohen nga banka emetuese, dhe të parevokueshme, ndryshimi ose anulimi i të cilit mund të bëhet vetëm me pëlqimin e përfituesit, pra palës që ka të drejtë të marrë fonde.
kambial - një premtim abstrakt me shkrim në formën e vendosur, sipas të cilit njëra palë në marrëveshje merr përsipër t'i paguajë tjetrës një shumë të caktuar parash brenda një periudhe të caktuar. Karakteristikat specifike të një faturë:
Forma është e përcaktuar ligjërisht, gjë që e bën atë universale dhe të aksesueshme për të gjitha subjektet e marrëdhënieve të shlyerjes monetare;
Abstraksioni. Nuk tregon shkakun e borxhit, tregohet vetëm shuma e pagesës në para;
Siguria dhe pakundërshtueshmëria. Kjo veçori tregon se debitori nuk ka të drejtë të refuzojë të paguajë borxhin;
Specifikimi i periudhës së pagesës. Kambiali mund të lëshohet deri në një vit, por kryesisht deri në 90 ditë. Kambialet dhe kambialet jane ne qarkullim.
Mbledhja detyrë zbatohen në rastet kur një bankë, në emër të klientit të saj, merr para në bazë të dokumenteve të shlyerjes dhe i krediton këto fonde në llogaritë e saj bankare. Një operacion bankar arkëtimi mund të parashikojë edhe detyrime të tjera të bankës për të kryer veprime të caktuara.
Përdorimi i kartave të pagesave është bërë një mënyrë mjaft e përshtatshme për të kryer pagesa. Pagesa kartelë - një dokument monetar që vërteton disponueshmërinë e një shume të përshtatshme parash në llogarinë bankare të pronarit të saj në një institucion krediti. Pronari i një karte plastike, pa përdorur para, mund të kryejë në çdo kohë një paketë të plotë të transaksioneve të shlyerjes brenda një karte debiti, ose të përdorë fonde që tejkalojnë shumën e disponueshme brenda kufirit të vendosur - kartat e kreditit. Sistemet më të njohura të kartave të kreditit janë: Visa, Master Card, American Express etj. Për pagesat elektronike përfshihen ATM, karta magnetike, karta me mikroprocesorë, terminale pagese elektronike në dyqane dhe vende të tjera të vendbanimeve masive dhe terminale shtëpiake, të cilat funksionojnë. në bazë të videografisë.
Pagesat pa para për mallra dhe shërbime, si dhe shlyerjet për detyrimet financiare, kryhen në forma të ndryshme, secila prej të cilave ka veçori specifike në natyrën dhe lëvizjen e dokumenteve të shlyerjes.
Format e shlyerjeve janë mënyra të përmbushjes së detyrimeve financiare të ndërmarrjeve dhe organizatave përmes bankës të rregulluara me ligj.
Në përputhje me legjislacionin aktual rus, përdoren format e mëposhtme të pagesave dhe dokumenteve pa para: urdhërpagesat, letrat e kreditit, çeqet dhe arkëtimet.
Format e shlyerjeve ndërmjet paguesit dhe marrësit përcaktohen prej tyre në kontratat e biznesit.
Shlyerjet me urdhërpagesa janë një formë shlyerjeje në të cilën paguesi i paraqet institucionit bankar që i shërben atij një dokument shlyerjeje që përmban një udhëzim për të transferuar një shumë të caktuar nga llogaria e tij në llogarinë e përfituesit brenda periudhës së përcaktuar me ligj ose të përcaktuar në përputhje me të. në bankë. Udhëzimi i paguesit ekzekutohet nga banka nëse ka fonde në llogarinë e ^?të - (Fig. 2.2). Për të kryer pagesën mund të përdoret edhe një kredi bankare (nëse organi ekonomik ka të drejtë ta marrë).
1 - paguesi i jep urdhërpagesë institucionit të tij bankar, por banka nuk i pranon; 2 - banka heq paratë nga llogaria e paguesit dhe i transferon ato së bashku me udhëzimet në bankën e marrësit për kreditimin në llogarinë e tij rrjedhëse; 3 - banka e përfituesit i krediton paratë e marra në llogarinë e tij korrespondente në llogarinë e blerësit; 4 - paguesi merr në formën e një ekstrakti nga llogaria e tij një konfirmim të debitimit të fondeve nga llogaria e tij dhe një transferim te marrësi; 5 - banka informon blerësin në formën e një ekstrakti nga llogaria rrjedhëse konfirmimi i kreditimit të fondeve në llogarinë e tij.
Në shlyerjet për mallra dhe shërbime, urdhërpagesat mund të përdoren në rastet e mëposhtme: për mallrat e pranuara dhe shërbimet e kryera, me kusht që porosia t'i referohet numrit dhe datës së dokumentit që konfirmon marrjen e mallrave ose shërbimeve nga paguesi; për pagesat në rendin e paradhënies për mallra dhe shërbime; për zbatimin e pagesave të planifikuara të përdorura në marrëdhëniet e përhershme të blerësve me prodhuesit; për shlyerjen e llogarive të pagueshme për transaksionet e mallrave. Të gjitha transaksionet jo-mallrash kryhen ekskluzivisht me urdhërpagesa. Për më tepër, urdhërpagesat përdoren gjatë kryerjes së pagesave në buxhet dhe organeve shtetërore dhe të sigurimeve shoqërore, transferimit të fondeve në organet shtetërore dhe të sigurimeve shoqërore, shlyerjen e kredive bankare dhe interesat e kredive, pagimin e gjobave, gjobave, etj.
Avantazhi i shlyerjeve me urdhërpagesa është se ato ofrojnë një rrjedhë relativisht të thjeshtë dhe të shpejtë të dokumenteve, konvergjencën maksimale të momenteve kur blerësit marrin mallrat dhe kryejnë një pagesë, dhe aftësinë që paguesi të kontrollojë paraprakisht cilësinë e mallrave të paguar ose shërbimet. Në totalin e qarkullimit jo-cash, kjo formë pagese është mbi 80%.
Zgjidhja me anë të kërkesave për pagesë është kërkesa e përfituesit ndaj paguesit për pagesën e një shume të caktuar. Për të kryer një pagesë, marrësi dërgon një kërkesë pagese në bankën e paguesit (Fig. 23).
1 - marrësi dërgon kërkesa për pagesë në bankën e paguesit, dhe banka i pranon ato; 2 - banka e paguesit i dërgon paguesit një kërkesë pagese për të marrë pëlqimin për pagesë (pranim); 3 - paguesi pranon pagesën dhe dërgon kërkesën e pranuar për pagesë në bankën e tij për pagesë; 4 - banka, pasi ka marrë pëlqimin për pagesë, tërheq para nga llogaria e paguesit dhe i transferon ato në bankën e marrësit; 5 - banka e përfituesit i krediton paratë e marra në llogarinë e tij korrespondente në llogarinë e përfituesit; 6 - paguesi merr një ekstrakt nga llogaria e tij që konfirmon tërheqjen e fondeve; 7 - banka dërgon një ekstrakt nga llogaria e marrësit që konfirmon transferimin e fondeve në llogarinë e tij.
Kërkesat për pagesa mund të përdoren në shlyerjet për mallrat e dorëzuara dhe shërbimet e kryera, si dhe në raste të tjera të parashikuara nga kontrata kryesore. Shlyerjet me anë të kërkesave për pagesë mund të kryhen me pranim paraprak (pëlqim për pagesë) dhe pa pranimin e paguesit.
Pa pranimin e paguesit, shlyerjet kryhen në rastet e mëposhtme:
-të përcaktuara me legjislacion;
-parashikuar nga palët (paguesi dhe marrësi) në marrëveshjen kryesore, me kusht që bankës që i shërben paguesit t'i jepet e drejta të debitojë fondet nga llogaria e paguesit pa urdhër të tij.
Me pranimin e paguesit. Afati për pranimin e kërkesave për pagesë përcaktohet nga palët në kontratën kryesore. Megjithatë, duhet të jetë së paku tre ditë pune. Paguesi ka të drejtë të refuzojë, tërësisht ose pjesërisht, pranimin e kërkesës për pagesë për arsyet e parashikuara në marrëveshjen kryesore, përfshirë në rast mospërputhjeje midis formës së aplikuar të pagesës dhe marrëveshjes së lidhur, me një detyrim të detyrueshëm. referencë në klauzolën, numrin, datën e marrëveshjes dhe duke treguar arsyet e refuzimit. Refuzimi i paguesit nga pagesa (pranimi) bëhet nga aplikacioni në tre kopje, sipas formës së përcaktuar. Refuzimi për të paguar mund të jetë i plotë (për të gjithë shumën e specifikuar në kërkesën për pagesë) ose i pjesshëm.
Përgjegjësia për refuzimin e paarsyeshëm për të paguar kërkesat për pagesë do të bartet nga paguesi në mënyrën e përcaktuar me ligjin në fuqi.
Nëse një refuzim për të pranuar kërkesat për pagesë nuk merret brenda afatit të caktuar, ato konsiderohen të pranuara dhe paguhen të nesërmen pas skadimit të periudhës së pranimit.
(_Llogaritjet me letra krediti. Letra kreditore është një detyrim monetar i kushtëzuar i pranuar nga një bankë (bankë emetuese) në emër të paguesit, për të kryer pagesat në favor të marrësit të fondeve me paraqitjen e dokumenteve të këtij të fundit që përputhen me kushtet e letrës së kredisë, ose të autorizojë një bankë tjetër (bankë përmbaruese) për të kryer pagesa të tilla ",
Bankat mund të hapin llojet e mëposhtme të letrave të kredisë:
-të mbuluara (të depozituara) dhe të pambuluara (të garantuara);
- e revokueshme ose e parevokueshme.
Të mbuluara (të depozituara) janë letrat e kreditit, me hapjen e të cilave banka emetuese transferon fondet e veta të paguesit ose kredinë e dhënë atij në dispozicion të bankës përmbaruese.
Me rastin e hapjes së një letre kredie të pambuluar (të garantuar), banka emetuese i jep bankës përmbaruese të drejtën të shlyejë fondet nga llogaria korrespondente e hapur me të brenda shumës së letrës së kredisë.
E revokueshme është një letër kredie që mund të ndryshohet ose anulohet nga banka emetuese pa njoftim paraprak për marrësin e fondeve dhe pa asnjë detyrim ndaj tij. Letra e kredisë është e revokueshme, përveç nëse në të përcaktohet ndryshe.
E pakthyeshme është një letër kredie që nuk mund të ndryshohet ose anulohet pa pëlqimin e marrësit të fondeve. Një lloj letre kredie e pakthyeshme është një letër kredie e konfirmuar. Banka përmbaruese konfirmon një letër kredie të parevokueshme me kërkesë të bankës emetuese, domethënë merr përsipër detyrimet sipas letrës së kredisë së bashku me emetuesin.
Pasi ka marrë një njoftim për hapjen e një letre kredie, furnizuesi ia dërgon produktet blerësit. Për të marrë fonde sipas një letre krediti, ai i dorëzon bankës përmbaruese dokumentet e transportit dhe regjistrin e faturave për produktet e dërguara, në bazë të të cilave banka kontrollon nëse furnizuesi i plotëson të gjitha kushtet e letrës së kredisë dhe vetëm pasi se pagesa është bërë (në mënyrë pa para).
Skema e rrjedhës së dokumenteve për shlyerje me letra krediti:
1Njoftimi për pagesën e kryer dhe dokumentet përkatëse të transportit dërgohen në bankën emetuese për t'ia dorëzuar paguesit (Fig. 24).
Blerësi paraqet në bankën emetuese një kërkesë për hapjen e një letre kredie; 2 - banka emetuese hap një letër kredie dhe ia dërgon furnitorit nëpërmjet bankës së emëruar;
3- banka përmbaruese njofton furnizuesin për hapjen e një letre kredie në favor të tij; 4 - furnizuesi përmbush detyrimet kontraktuale për furnizimin e produkteve te blerësi;
5- Furnizuesi harton dhe dorëzon në bankën përmbaruese një grup dokumentesh për marrjen e pagesës me një letër kredie; 6 - banka përmbaruese i dërgon bankës emetuese një sërë dokumentesh të marra nga furnizuesi; 7 - banka emetuese kontrollon dokumentet e marra dhe, nëse plotësohen të gjitha kushtet e letrës së kredisë, paguan për to; 8 - banka emetuese i transferon blerësit dokumentet e paguara; 9 - banka përmbaruese i krediton furnitorit shumën e parave që i takon.
Avantazhi i formës së pagesës së letrës së kredisë është garancia e pagesës dhe aftësia për ta marrë atë sa më shpejt që të jetë e mundur pas dërgimit të mallrave, disavantazhi i saj është devijimi i fondeve nga xhiroja e blerësit, pasi ai i rezervon ato për të paguar faturat e furnizuesit përpara se mallrat të dërgohen.
Pagesat me çeqe. Çeku është një letër me vlerë që përmban një urdhër të pakushtëzuar të tërheqësit të çekut në bankë për t'i paguar shumën e treguar në të mbajtësit të çekut ^
Pjesëmarrësit e marrëdhënieve në formën e pagesave të çekut:
- sirtar - personi që ka lëshuar çekun;
- mbajtës i çekut - çdo person juridik dhe fizik që është pronar ligjor i çekut të lëshuar;
pagues - bankë ose organizatë tjetër krediti që ka marrë licencën për të kryer veprimtari bankare, ku sirtari ka fonde që ka të drejtë t'i disponojë duke lëshuar çeqe.
Forma e një çeku, detajet e tij, procedura e plotësimit, rrjedha e dokumentit (Fig. 25) përcaktohen nga legjislacioni dhe rregullat bankare të vendosura në përputhje me të.
Oriz. 25. Skema e rrjedhës së dokumenteve gjatë pagesës me çeqe:
1
Sirtari paraqet një kërkesë në bankë për lëshimin e një çeku ose fletore çeqesh dhe dërgon një urdhërpagesë që lejon depozitimin e fondeve për të paguar çeqet;
2- banka e sirtarit plotëson të gjitha detajet e çekut dhe e transferon atë në sirtarin e çekut; 3 - lëshuesi i çekut për llogaritjen e sasisë së punës së kryer ia kalon çekun mbajtësit të çekut; 4 - mbajtësi i një çeku harton një regjistër çeqesh në katër kopje dhe i transferon ato në bankën e tij, e cila i paguan ato me shpenzimet e bankës së çekutësit dhe i krediton paratë në llogarinë e mbajtësit të çekut; banka ia kthen mbajtësit të çekut kopjen e katërt të regjistrit; 5 - Banka e tërheqësit dërgon çekun dhe regjistrin e tretë në qendrën e saj të shlyerjes dhe arkës (RCC), e cila i krediton paratë në llogarinë korrespondente të bankës së mbajtësit të çekut; kopja e tretë e regjistrit dhe çeku mbeten në arkë, ndërsa kopja e parë dhe e dytë dërgohen në arkën që i shërben bankës së sirtarit; 6- ne baze te regjistrave te marre banka e sirtarit heq para nga llogaria e sirtarit dhe pasqyron perdorimin e parave sipas
në llogarinë tuaj korrespondente me RCC.
(^Dalloni midis kontrolleve personale, të dorëzuesit dhe të porosisë.
Çeku nominal i lëshohet një personi të caktuar dhe është i patransferueshëm.
Çeku i prurësit (çeku i prurësit) kalohet nga një person te tjetri me dorëzim të thjeshtë.
Një kontroll porosie mund të transferohet me anë të një nënshkrimi të transferimit (indosament). Një miratim mund të jetë nominal nëse tregon personin të cilit i është transferuar çeku dhe bosh nëse një person i tillë nuk tregohet. Numri i miratimeve nuk është i kufizuar.
Pagesa për një çek mund të garantohet tërësisht ose pjesërisht me anë të një avali, i cili vendoset në anën e përparme të çekut, duke treguar se nga kush dhe kujt i është dhënë. Aval është një garanci shtesë që pagesa do të bëhet.
Nga pikëpamja e arkëtimit (marrjes së parave), çeqet ndahen në para në dorë dhe në shlyerje.
Çeqet në para përdoren për t'i paguar mbajtësit të çekut para në bankë, për shembull, për pagat, nevojat shtëpiake, shpenzimet e udhëtimit, blerjen e produkteve bujqësore etj.
Çeqet e shlyerjes përdoren për pagesa pa para. Aktualisht, kur paguhet për mallrat dhe shërbimet e kryera, përdoren çeqe, të paguara nga fondet * që janë depozituar më parë nga klienti-trastar në një llogari bankare të veçantë. Për të marrë një libër çeqesh, një ndërmarrje duhet të paraqesë një kërkesë në formën e përcaktuar në bankën që i shërben asaj, si dhe një urdhër pagese për transferimin e fondeve nga llogaria e saj rrjedhëse në një llogari të veçantë "Çekët e shlyerjes". Klienti merr një libër çeqesh nga banka me tregues të shumës së depozituar nga banka, brenda së cilës ai mund të shkruajë çeqe. Banka paguese ia lëshon këtë shumë mbajtësit të çekut në kurriz të fondeve në llogarinë e tërheqësit, ose në kurriz të fondeve të depozituara prej tij në një llogari të veçantë. Në rast të mungesës së përkohshme të fondeve në llogarinë e sirtarit, banka, në marrëveshje me të, mund të paguajë çekun me shpenzimet e tij. Çeku paguhet pasi t'i paraqitet paguesit brenda 10 ditëve.
Vendbanimet për grumbullim. Kur vendoset për arkëtim, banka merr përsipër, në emër të klientit të saj dhe me shpenzimet e tij, të marrë nga debitori (paguesi) fondet që i takon klientit dhe (ose) pranimin e pagesës. Shlyerjet për arkëtim kryhen në bazë të kërkesave për pagesë, pagesa e të cilave mund të bëhet me urdhër të paguesit (me pranim) ose pa urdhër të tij (pa pranim), dhe urdhër arkëtimi, pagesa e të cilave bëhet pa urdhri i paguesit (në mënyrë të padiskutueshme).
Debitimi i padiskutueshëm i fondeve nga llogaritë e ndërmarrjeve kryhet nga inspektoriatet tatimore shtetërore kur mbledhin detyrime të prapambetura për taksat dhe pagesat e tjera të detyrueshme në buxhet, gjobat dhe sanksionet e tjera të parashikuara nga aktet legjislative, si dhe sipas dokumenteve ekzekutive dhe ekuivalente.
Pyetje kontrolli
1. Emërtoni procedurën dhe shtrirjen e shlyerjeve sipas urdhërpagesave.
2. Cila është veçantia e shlyerjeve sipas kërkesave për pagesë?
3. Çfarë është letra kreditore dhe cila është teknologjia e pagesave me përdorimin e saj?
4. Emërtoni rendin dhe veçoritë e pagesave me çeqe.
Organizatat që kryejnë veprimtari ekonomike në territorin e Federatës Ruse përdorin dy lloje kryesore të flukseve financiare: pagesa në para dhe pa para. Më rrallë, letrat me vlerë dhe caktimi i borxhit ndaj një organizate të tretë përdoren për të shlyer pretendimet e ndërsjella. Shlyerjet në para midis palëve kryhen duke përdorur kartëmonedha përmes arkës së ndërmarrjes. Kjo formë është mjaft e përhapur, por treguesi kryesor negativ i saj është natyra e kufizuar. Përdorimi i parave të gatshme justifikohet me shuma të vogla pagesash në mënyrë të njëhershme, pasi lëvizja, dokumentacioni, arkëtimi i shumave të mëdha kërkon kosto shtesë nga ndërmarrja. Gjithashtu, puna me sasi të mëdha parash kërkon pajisje të specializuara, ambiente të përgatitura siç duhet dhe personel të trajnuar posaçërisht.
Prandaj, me flukse të mëdha të vendbanimeve të ndërsjella, më shpesh përdoret një sistem pa para. Çdo organizatë, në varësi të llojit të veprimtarisë dhe sasisë së qarkullimit financiar, zgjedh në mënyrë të pavarur format e pagesave pa para, të cilat rregullohen nga neni 862 i Kodit Civil të Federatës Ruse dhe Rregulloret e Bankës Qendrore të Federatës Ruse.
Llojet e pagesave pa para
Për procesin e optimizimit të shlyerjeve të ndërsjella ndërmjet palëve, organizatave dhe agjencive qeveritare, fondeve buxhetore dhe jashtëbuxhetore, individëve, institucioneve të kreditit dhe debitorëve dhe kreditorëve të tjerë, ofrohen forma të pagesave pa para. Një parakusht për aplikimin e formularit të zgjedhur është pasqyrimi i tij në detyrimet kontraktuale të nënshkruara nga të dyja palët që bëjnë marrëveshje reciproke. Me një formë pa para, shlyerja bëhet përmes institucioneve të kreditit, bankave në të cilat ndërmarrjet kanë llogari të përshtatshme (shlyerje, valutë, speciale) të hapura. Në këtë rast, të gjitha mosmarrëveshjet që lindin midis palëve zgjidhen pa pjesëmarrjen e një organizate ndërmjetëse (bankë) në përputhje me detyrimet kontraktuale në gjykatë. Mbajtja përgjegjëse e një organizate krediti është e mundur vetëm në rast të shkeljes së operacioneve të shlyerjes dhe parave të gatshme që kanë ndodhur për fajin e saj. Dënimet dhe sanksionet e tjera duhet të përcaktohen në kontratën e organizatës me një institucion krediti, një bankë. Sipas legjislacionit, llojet e mëposhtme të pagesave pa para përdoren në territorin e Federatës Ruse:
- Shlyerjet duke përdorur urdhërpagesat.
- Pagesat me çeqe.
- Llogaritjet e mbledhjes.
- Pagesat me letre krediti.
Kontabiliteti për pagesat pa para
Çdo organizatë operon në përputhje me rregullat dhe rregulloret e kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor. Për të pasqyruar shlyerjet e ndërsjella për transaksionet pa para, ekziston një llogari aktive e gjendjes numër 51 “Llogaria e shlyerjes”, procesi i marrjes së fondeve regjistrohet në debi dhe shpenzimet me kredi. Gjendja e llogarisë 51 tregon shumën e fondeve në llogari në momentin e përcaktimit të bilancit. Për të llogaritur lëvizjen e fondeve në llogari të veçanta, përdoret llogaria 55, në varësi të sasisë dhe qëllimit të fondeve në të, nënllogaritë hapen për qëllime kontabël. Kur ndërmarrja operon në tregun ndërkombëtar, përdoret një llogari shtesë nën numrin 52 "Llogaria valutore".
Rrjedha e dokumenteve për pagesat pa para
Për regjistrimin e formës përkatëse të pagesave pa para, sigurohen dokumente të standardizuara, përmbajtja e të cilave u nënshtrohet kërkesave të shtuara. Bankat pranojnë vetëm dokumente të plotësuara dhe të nënshkruara saktë për transaksionet e shlyerjes; nëse ato janë plotësuar gabimisht, transferimi nuk mund të kryhet. E drejta për të nënshkruar dokumentet e pagesës fiksohet në kartelën e plotësuar të bankës, e cila përmban një listë të personave që kanë këtë të drejtë, me nënshkrime mostër dhe një vulë të shtypur (zyrtare) të organizatës. Dokumentet e kompletuara të shlyerjes dhe pagesave kur bëni çdo formë pagese pa para duhet të pasqyrojnë informacionin e mëposhtëm:
- Emri, data e dokumentit të shlyerjes.
- Të dhënat e paguesit, emri i tij (i plotë ose i shkurtuar në përputhje me dokumentet përbërëse), numri i shlyerjes ose llogarisë së veçantë, emri i bankës në të cilën është hapur llogaria, llogaria bankare korrespondente.
- Të dhënat e përfituesit, emri, numri i shlyerjes ose llogaria tjetër, emri i institucionit të kreditit, banka, korrespondenti/llogaria e bankës.
- Shuma që do të transferohet (kërkohet me fjalë dhe shifra).
- Qëllimi i pagesës ose data dhe numri i serisë së dokumentit ose kontratës në bazë të së cilës do të debitohen fondet.
Në varësi të formës së pagesave pa para, numri i kërkuar i dokumenteve të shlyerjes dhe pagesave plotësohet, si rregull, 4 kopje (përveç një çeku). Mbushja bëhet nën një kopje karboni, në një kohë ose me përdorimin e mjeteve teknike. Pagesa sipas një dokumenti të plotësuar saktë bëhet gjatë ditës së funksionimit të një institucioni krediti, bankë, deri në 13 orë.
Urdhër pagese
Forma më e përdorur e shlyerjeve pa para është urdhërpagesa. Me ndihmën e këtij dokumenti kryhen 93% e të gjitha zgjidhjeve të ndërsjella. Ky dokument është një urdhër me shkrim për bankën për transferimin e fondeve në shlyerjen, monedhën, llogarinë speciale të ndërmarrjes, marrësin, institucionin e tij të kreditit në llogarinë e specifikuar në dokument. Me ndihmën e një urdhërpagese paguhen pagesat për mallra dhe jo mallra. Lloji i parë përfshin transferimin e fondeve për shërbimet e kryera, mallrat dhe materialet e marra, transfertat paradhënie, shlyerjen e llogarive të pagueshme, pagesat për qiranë, shërbimet komunale, etj. Transfertat jo-mall mund të bëhen jo vetëm me ndihmën e një urdhërpagese. Një formë pagese e arkëtimit është e mundur. Shlyerjet jo të mallrave përfshijnë pagesat e mëposhtme: pagesa në buxhete të niveleve të ndryshme, fondet jashtë buxhetit, shlyerja e kredive, mbitërheqjet, interesi për përdorimin e tyre, transferimi i fondeve për llogari të një pjese në kapitalin e autorizuar të një organizate, blerja e aksionet, kambialet, shlyerjet e gjobave, gjobat dhe gjobat e vendosura, etj. Aspektet pozitive të përdorimit të këtij lloj llogaritjeje janë qarkullimi i dokumenteve në një formë të thjeshtuar, mundësia e pagesës për shlyerjet jo mallrash, shpejtësia e lëvizjes. të fondeve.
Mbledhja
Gjatë shlyerjeve të arkëtimit, banka me dokumente të shlyerjes dhe pagesave të ekzekutuara siç duhet (kërkesa për pagesë), debiton shumën e specifikuar nga llogaria e paguesit. Kërkesa i bëhet bankës ku ndodhen llogaritë e paguesit për të tërhequr shumën e treguar në dokument në favor të marrësit. Në rast të mungesës së fondeve në llogari, dokumenti vendoset në dosjen e bankës. Fondet debitohen me marrjen e fondeve. Me sistemin e arkëtimit të shlyerjeve, banka paguan dokumentet e pagesave sipas rëndësisë, para së gjithash paguhen kërkesat jo-mallore (shlyerjet me buxhete, gjobat), pastaj dokumentet nga furnizuesit e mallrave dhe shërbimeve.
Pagesat me çeqe
Ndërmarrjet që përdorin pagesa pa para me çeqe marrin fillimisht një libër çeqesh nga banka servisuese, secila fletë e së cilës është një dokument pagese. Çeku plotësohet për një organizatë specifike të marrësit ose një individi, ai tregon shumën e pagesës, qëllimin e saj dhe datën e plotësimit. Çeku i vërtetuar nga llogaritari kryesor i organizatës dhe drejtuesi i saj duhet të arkëtohet brenda 10 ditëve bankare nga data e lëshimit. Marrja e fondeve me çek ndodh përmes bankës së organizatës që e ka lëshuar atë. Fondet paguhen me para në dorë pasi banka kontrollon plotësimin e dokumentit dhe nëse ka fonde në llogarinë e paguesit.
Letër krediti
Për të aplikuar një shlyerje pa para duke përdorur një letër kredie, ndërmarrja paguese rezervon një shumë të caktuar në një llogari të veçantë. Kur ofron shërbime ose furnizon mallra, blerësi udhëzon bankën që të transferojë fonde nga llogaria e letrës së kredisë tek një furnizues specifik. Ky sistem shlyerjeje është pasqyruar paraprakisht në detyrimet kontraktuale, të nënshkruara nga dy palë. Për ndërmarrjet furnizuese, përdorimi i një letre kredie është më fitimprurës, në rastin e rezervimit të fondeve sipas një marrëveshjeje specifike në një llogari të veçantë, ato kanë garanci për marrjen e shumës së rënë dakord plotësisht brenda periudhës së caktuar. Fondet e bllokuara në një llogari letre krediti mund të tërhiqen nga paguesit në rast të kryerjes së pahijshme nga furnizuesi i detyrimeve kontraktuale.
VENDOSJE PËR VEPRIME TË MALLRAVE DHE JO MALLRAVE
Shlyerjet e kompanisë ndahen në dy grupe: pagesat për transaksionet e mallrave që lidhen me lëvizjen e mallrave (shlyerjet me furnitorët dhe kontraktorët) dhe shlyerjet për transaksionet jo-mallrash që përfshijnë lëvizjen e vetëm të parave të gatshme (shlyerjet me buxhetin dhe fondet ekstra-buxhetore, themeluesit, personat përgjegjës).
Shlyerjet për transaksionet jo-mallore kryhen vetëm me urdhërpagesa. Urdhër pagese- ky është një udhëzim nga pronari i llogarisë rrjedhëse në bankë për të transferuar shumën e duhur nga llogaria e tij në llogarinë rrjedhëse të marrësit.
Natyrisht, një urdhërpagesë pranohet nga banka për ekzekutim vetëm nëse ka fonde të mjaftueshme në llogarinë e paguesit.
Për transaksionet e mallrave, ekzistojnë format e mëposhtme të pagesës:
- urdhërpagesat;
- pagesat e planifikuara;
– kërkesa-urdhër pagesa;
- letrat e kreditit;
- kontrollet e shlyerjes;
- kompensimi i pretendimeve të ndërsjella (gjatë kryerjes së kundërpagesave);
- faturat.
Shlyerjet me urdhërpagesa. Urdhërpagesat janë një formë e përhapur pagese për transaksionet e mallrave, ato janë shumë të përshtatshme në rast të parapagimit për mallra ose shërbime. Së pari hartohet një urdhërpagesë për shumën e pagesës paraprake dhe pas marrjes së mallit paguhet pjesa tjetër e shumës.
Më shpesh, praktikohet një paradhënie prej 50% të shumës së transaksionit - barazi në raport me të dyja palët. Kërkesa për një paradhënie të plotë është specifike.
Urdhërpagesa lëshohet në formularët e formularit të përcaktuar dhe dorëzohet në bankë në 4 kopje. Kopja e parë pas debitimit të mjeteve nga llogaria rrjedhëse e paguesit mbetet në dokumentet e bankës së paguesit, e katërta i kthehet paguesit me vulën e bankës si faturë, që tregon se dokumenti është pranuar për ekzekutim.
Kopja e dytë dhe e tretë e urdhërpagesës dërgohen në bankën e përfituesit. Pas kreditimit të parave në llogarinë e tij rrjedhëse, kopja e dytë mbetet në dokumentet e bankës dhe e treta i transferohet marrësit si konfirmim i transaksionit.
Llogaritjet sipas pagesave të planifikuara. Kur shlyhen me pagesa të planifikuara, përdoren urdhërpagesat. Nëse furnizimi i mallrave (shërbimeve) karakterizohet nga lidhje ekonomike afatgjata, qëndrueshmëri dhe uniformitet, përdoren pagesat e planifikuara. Kjo formë pagese përfshin transferimin periodik të një shume të caktuar (bazuar në planin e furnizimit), dhe jo pagesën për çdo grup specifik të mallrave. Kostoja aktuale e mallrave të marra dhe pagesa e bërë për to krahasohen brenda afateve kohore të përcaktuara, dhe njëra ose tjetra palë (në varësi të rezultateve) bën ndryshimin.
Shlyerjet me kërkesë-urdhërpagesa. Një kërkesë-urdhër pagese është një kërkesë e një furnizuesi ndaj blerësit për të paguar koston e mallrave ose shërbimeve bazuar në grupin e dokumenteve të bashkangjitur.
Furnizuesi lëshon një kërkesë-urdhër pagese në 3 kopje pas dërgesës së produkteve dhe ia dërgon blerësit.
Blerësi, pasi ka marrë produktet, kontrollon përputhshmërinë e tyre me kushtet e kontratës dhe plotëson pjesën e dytë të kërkesë-urdhrit të pagesës - urdhërpagesën, e cila paguan për mallrat e marra. Nëse mallrat ose shërbimet e marra nuk janë parashikuar nga kontrata, janë të cilësisë së dobët ose të paplota, nuk janë marrë në kohë, blerësi mund të refuzojë të paguajë për të gjithë ose një pjesë të ngarkesës së mallrave.
Pëlqimi për të paguar për një dokument quhet me pranim këtë dokument. Pranimi vërtetohet me nënshkrimin e titullarit, llogaritarit kryesor dhe vulën e blerësit. Refuzimi për të pranuar një kërkesë-urdhër pagese duhet të justifikohet me referenca në kushtet e marrëveshjes dhe të deklarohet brenda 3 ditëve pune, pa llogaritur ditën kur është marrë urdhërpagesa nga banka e paguesit.
Tre kopje të kërkesë-urdhërpagesës dorëzohen në bankën e paguesit, kopja e parë mbetet në dokumentet e paguesit, e dyta i dërgohet bankës së furnizuesit, e treta i kthehet paguesit si konfirmim për transferimin e mjeteve.
Arkëtimi përdoret në vendbanimet me kërkesa-urdhërpagesa. Mbledhja- Ky është një udhëzim për bankën që të marrë fondet që i takon mbajtësit të llogarisë në bazë të shlyerjes, dokumenteve të mallrave dhe monetare. Më pas vetë banka i dërgon dokumentet bankës së paguesit, e cila përshpejton pagesat. (Shërbimet e mbledhjes së parave të gatshme u ofrohen klientëve për një tarifë komisioni.)
Shlyerjet me letra krediti. Letër kreditiështë një urdhër nga banka e blerësit për bankën e furnizuesit për të paguar furnizuesin e mallrave dhe shërbimeve sipas kushteve të përcaktuara në deklaratën e letrës së kreditit të blerësit. Aplikimi për hapjen e një letre krediti bëhet në 5 kopje. E para mbetet në bankën e blerësit, e dyta i kthehet blerësit si konfirmim i transaksionit, kopjet e mbetura dërgohen në bankën e furnitorit. Banka e furnizuesit i jep një kopje furnizuesit, dy të tjerat përdoren për nevojat e tyre.
Pasi të ketë marrë një kopje të aplikacionit, furnizuesi fillon dërgimin e mallrave, dhe pas dërgesës i paraqet bankës një sërë dokumentesh, në bazë të të cilave fondet kreditohen në llogarinë e tij rrjedhëse. Pastaj grupi i dokumenteve i dërgohet blerësit.
Kjo formë pagese përdoret vetëm në vendbanimet jashtë qytetit. Një letër kredie lëshohet për shlyerjet me vetëm një furnizues. Afati i letrës së kredisë përcaktohet në kontratën ndërmjet furnitorit dhe blerësit.
Të dallojë letra kreditore të mbuluara dhe të pambuluara. E mbuluar, ose e depozituar, është një letër kredie në të cilën paguesi depoziton fondet paraprakisht për shlyerje me furnizuesin. Me kërkesë të blerësit në bankën e tij, një pjesë e mjeteve nga llogaria e tij rrjedhëse transferohet në bankën e furnitorit për një letër kredie, e cila dokumentohet në kontabilitetin e blerësit duke postuar:
Dr. c. 55 "Llogaritë e veçanta në banka", nënllogaria 1 "Letra Kredi" - shuma e letrës së kredisë,
Set i c. 51 “Llogaria e shlyerjes – shuma e letrës së kredisë.
Pagesat nën një letër kredie të pambuluar për furnizuesin garantohen nga banka e blerësit. Kreditë e pambuluara hapen për klientët e besueshëm dhe me aftësi paguese. Kushti i një letre kredie të pambuluar është ekzistenca e një marrëdhënie korrespondente midis bankave të furnitorit dhe blerësit. Çfarë nënkuptojnë marrëdhëniet bankare korrespondente? Ato qëndrojnë në faktin se e para nga bankat ka një llogari në të dytën dhe e dyta në të parën. Më pas, kur hapni një letër kredie të pambuluar, fondet debitohen nga llogaria korrespondente e bankës së blerësit në bankën e paguesit.
Gjendja e papërdorur e letrës së kredisë në fund të periudhës së vlefshmërisë kreditohet përsëri në llogarinë rrjedhëse të blerësit.
Çdo letër kredie duhet të tregojë nëse është të revokueshme ose të parevokueshme. Në mungesë të një treguesi të tillë, ai konsiderohet i revokueshëm. Një letër kredie e revokueshme mund të ndryshohet ose anulohet nga banka e blerësit (në emër të blerësit) pa marrëveshje me furnizuesin. Një letër kredie e parevokueshme nuk mund të ndryshohet ose anulohet pa pëlqimin e furnitorit në favor të të cilit është hapur.
Kontrollet e shlyerjes. Kontrolli i shlyerjes- ky është një dokument që përmban një urdhër me shkrim të pakushtëzuar të personit që ka lëshuar çekun në bankën e tij për të transferuar shumën e treguar në çek nga llogaria e tij në llogarinë e marrësit të fondeve (mbajtësi i çekut).
Zakonisht, një çek shlyerje lëshohet nga paguesi dhe transferohet te marrësi i fondeve në kohën e transaksionit të biznesit. Ai e paraqet çekun në bankën e tij për pagesë.
Çeqet, si letrat e kreditit, mund të mbulohen me fonde të kredituara nga klienti në një llogari të veçantë, dhe të pambuluara, domethënë të garantuara nga banka.
Për të marrë çeqet e shlyerjes, një ndërmarrje aplikon në bankën e saj me një aplikacion në të cilin tregon numrin e çeqeve dhe shumën totale që duhet të paguajë me çeqe. Në bazë të këtij aplikacioni përcaktohet kufiri i një çeku, i cili vendoset në anën e pasme të çdo çeku. Për çeqet e depozituara, njëkohësisht me aplikimin në bankë paraqitet edhe urdhërpagesa për shumën e deklaruar të parave. Pas kësaj, kompania merr një libër çeqesh nga banka.
Çeqet e lëshuara janë të vlefshme për dhjetë ditë, duke përjashtuar ditën e lëshimit.
Kontabiliteti për lëshimin e çeqeve mbahet nga pronari i librezës së çeqeve në nënllogarinë 2 "Libra çeqesh" të llogarisë aktive 55 "Llogari të veçanta në banka".
Forma e pagesës së faturës. Këtu njihemi me kredinë tregtare. kredi tregtare- kjo është një pagesë me shtyrje ose këste për produktet (shërbimet) e shitura. Shtyrja ose pagesa me këste është e barabartë me dhënien e një kredie afatshkurtër, për të cilën paguesi paguhet me interes. Këto interesa, brenda normës së përcaktuar me ligj, përfshihen në koston e artikujve të inventarit të blerë dhe ajo që tejkalon kufijtë e përcaktuar paguhet nga fitimi neto.
Furnizuesi jep kredi komerciale në formën e shlyerjeve në një llogari të hapur ose në formën e një premtimi.
Në rastin e parë (kur shlyhet në një llogari të hapur), furnizuesi i siguron blerësit produkte dhe dokumente shlyerjeje pa marrë detyrime borxhi prej tij, por hap një llogari për borxhet e tij. Shlyerja e borxhit ndodh në pagesa periodike.
Kambiali është një shlyerje ndërmjet furnizuesit dhe blerësit në bazë të një dokumenti të veçantë - kambialit. kambial- kjo është një letër me vlerë, e cila është një kambial i shkruar i formës së përcaktuar, duke i dhënë të drejtën pronarit të tij (mbajtësit të kambialit) një të drejtë të padiskutueshme për të kërkuar pagesën e shumës së detyrimit nga debitori.
Fatura përdoret si formë kredie tregtare dhe si mjet pagese. Ekzistojnë dy lloje të faturave:
- thjeshtë (solo) - detyrimi i debitorit për t'i paguar një shumë të caktuar parash bartësit të kambialit pas një periudhe të caktuar ose sipas kërkesës;
- i transferueshëm (draft) - një udhëzim nga kreditori kreditor ndaj paguesit që t'i paguajë një shumë të caktuar parash bartësit të faturimit pas një periudhe të caktuar ose sipas kërkesës. Kushti kryesor i kambialit është pranimi i saj nga trasati (debitori). Ndryshe, ai mbetet krejtësisht i jashtëm për faturën. Prandaj, marrësi i parave përpara datës së caktuar të pagesës duhet të zbulojë qëndrimin e paguesit për të paguar faturën duke ofruar ta pranojë atë. Nëse paguesi nuk e ka pranuar faturën ose nuk e ka paguar atë, atëherë sirtari (transportuesi) duhet të paguajë shumën e faturës.
Refuzimi për të paguar duhet të vërtetohet me kohë nga një noter ose në gjykatë. Autoritetet gjyqësore nxjerrin vendime mbi kërkesat e bazuara në kambialet e kontestuara. Mbajtësi i kambialit ka të drejtë të ngrejë padi kundër personave që janë përgjegjës në kambial për një shumë më të madhe se ajo e treguar në kambial, pasi përballon humbjet dhe shpenzimet e shkaktuara nga mosmarrja e pagesës dhe protesta e kambialit.
Aval përdoret për të rritur besueshmërinë e një faturë. Aval- Kjo është një garanci e veçantë kambiale, përmes së cilës garantohet pagesa plotësisht ose pjesërisht. Avalist- personi që bën avalin dhe personi për të cilin ka dhënë garanci (trastar ose bartës) janë bashkërisht përgjegjës. Avali duhet të tregojë se për kë është dhënë.
E veçanta e kambialit është respektimi i një forme të përcaktuar rreptësisht, shkelja e së cilës e privon faturën nga forma e detyrimit. Projektligji duhet të përmbajë detajet e mëposhtme:
- emri "faturë";
- një ofertë e thjeshtë, e papërcaktuar për të paguar një shumë të caktuar (nëse ka mospërputhje në shumën e pagesës në tekst, duhet të besoni shumën më të vogël të shkruar me fjalë);
- emri i paguesit;
- vendi i pagesës (nëse nuk specifikohet, atëherë konsiderohet vendi ku është hartuar dokumenti);
- emrin e personit të cilit ose me urdhër të të cilit do t'i bëhet pagesa;
- Kushtet e pagesës;
- data dhe vendi i përpilimit të faturës;
- Firma e sirtarit.
Me marrëveshje, palët mund të zgjasin afatin e pagesës. Zgjatja e afatit të një faturë quhet zgjatjen.
Bëhet dallimi midis zgjatjes së drejtpërdrejtë (në faturë bëhet një shënim i duhur, i vërtetuar me nënshkrimet e palëve) dhe zgjatjes indirekte, kur hartohet një projektligj i ri dhe i pari kthehet në vend të një të ri.
Një ndryshim karakteristik midis kambialit dhe detyrimeve të tjera të borxhit është mundësia e kalimit të tij nga dora në dorë. Transferimi i një faturë quhet miratimi, e cila regjistrohet në anën e pasme të faturës ose në alonge (fletë shtesë e faturës), që është pjesë përbërëse e saj. Miratimi duhet të jetë i thjeshtë - pa asnjë kusht dhe për shumën e plotë të faturës. Forma e miratimit: "Më paguani në vend të kësaj...".
Ekzistojnë tre lloje të miratimit:
- e plotë ose nominale - tregon personin të cilit ose me urdhër të të cilit duhet t'i bëhet pagesa;
- bosh - përbëhet nga një nënshkrim i indosantit (personi që bën indosimin në kambial) dhe nuk tregon personin të cilit i është caktuar fatura (indosuesi);
- arkëtimi - indosamenti, sipas të cilit personi që pranon kambialin ka të drejtë të arkëtojë vetëm kambialin, por jo t'ia kalojë një personi të tretë.
Faturat e emetuara në kontabilitetin e ndërmarrjes regjistrohen në llogarinë 60 "Shlyerje me furnitorë dhe kontraktorë", dhe të marra - në llogarinë 62 "Shlyerje me furnitorë dhe klientë", nënllogari 3 "Drejtimet e pranuara".
Ky tekst është një pjesë hyrëse. Nga libri Politikat Kontabël të Organizatave për vitin 2012: për qëllime të kontabilitetit, financiar, menaxherial dhe kontabilitetit tatimor autor Kondrakov Nikolai Petrovich9.5.1. Procedura për mbajtjen e kontabilitetit të veçantë për transaksionet me akciza (të tatueshme dhe jo subjekt tatimi dhe për transaksionet për të cilat janë vendosur norma të ndryshme tatimore) Kur përcaktohet procedura për mbajtjen e kontabilitetit të veçantë për këto transaksione, është e nevojshme
Nga libri Auditimi i Bankës autor Shevchuk Denis Alexandrovich38. Dokumentacioni i operacioneve bankare
Nga libri Auditimi praktik autorKapitulli 10 Auditimi i shlyerjeve me personelin për shpërblim dhe operacione të tjera Pas studimit të këtij kapitulli, do të mësoni: - qëllimet dhe objektivat e auditimit të shlyerjeve me personelin për shpërblim dhe operacione të tjera; - një listë të dokumenteve kryesore në bazë të i cili një auditim i vendbanimeve me personel
Nga libri Kontabiliteti në bujqësi autor Bychkova Svetlana Mikhailovna9.7. Kontabiliteti i shlyerjeve me personat përgjegjës dhe me personelin për transaksione të tjera Një nga llojet e shlyerjeve të brendshme në ferma janë shlyerjet mbi shumat e përgjegjshme. Ndërmarrjet bujqësore mund të emetojnë para në llogari për operative, ekonomike dhe
Nga libri Praktik Audit: Study Guide autor Sirotenko Elina Anatolievna9.6. AUDITIMI I VENDOSJEVE PËR OPERACIONET EKSPORT-IMPORTI Kur studion kontratat (marrëveshjet) e lidhura nga një ndërmarrje me partnerë të huaj për operacionet e eksport-importit, auditori tërheq vëmendjen për praninë e kushteve të caktuara të monedhës në to: monedhën e çmimit dhe metodën.
Nga libri "Thjeshtuar" nga e para. Tutorial tatimor autor Gartvich Andrei VitalievichLlogaritja e tatimit mbi transaksionet e shitjes Le të shqyrtojmë llogaritjen dhe pagesën e TVSH-së për shitjen e mallrave, punëve dhe shërbimeve, e cila është situata më e zakonshme.
Nga libri E drejta bankare. fletë mashtruese autor Kanovskaya Maria Borisovna111. Regjistrimi dhe kontabilizimi i shlyerjeve për transaksionet pa para Në një degë të Sberbank, shlyerjet për transaksionet pa para kryhen në llogarinë pasive nr. 111. Qëllimi i kësaj llogarie është të kryejë operacione për pagesat pa para për depozitat e popullsia dhe llogaritë rrjedhëse të institucioneve dhe
Nga libri Bankar. fletë mashtruese autor Kanovskaya Maria Borisovna114. Regjistrimi dhe kontabilizimi i shlyerjeve për transaksionet pa para Në një degë të Sberbank, shlyerjet për transaksionet pa para kryhen në llogarinë pasive nr. 111. Qëllimi i kësaj llogarie është kryerja e transaksioneve pa para të gatshme në depozitat e popullsisë dhe llogaritë rrjedhëse të institucioneve dhe
Nga libri Kontabiliteti autor Bychkova Svetlana Mikhailovna9.10. Auditimi i shlyerjeve me personelin mbi shpërblimin dhe operacionet e tjera Qëllimi i auditimit të shlyerjeve me personelin mbi shpërblimin dhe operacionet e tjera është të vendosë pajtueshmërinë me metodologjinë e kontabilitetit të përdorur në organizatë me dokumentet rregullatore.Objektivat kryesore
Nga libri Kontabiliteti autor Sherstneva Galina Sergeevna53. Zgjidhjet me personelin për operacione të tjera Për të përmbledhur informacionin për të gjitha llojet e shlyerjeve me punonjësit e organizatës, përveç pagesave për pagat dhe shlyerjet me personat përgjegjës, synohet llogaria 73 "Zgjidhjet me personelin për operacione të tjera". Për llogarinë 73 " Vendbanimet me
Nga libri Gjithçka për faturat autor Klokova Anna ValentinovnaKAPITULLI 2. Faturat për operacione individuale 2.1. Kthimi i mallrave Operacionet për kthimin e mallrave janë mjaft të zakonshme në praktikë. Me rastin e lëshimit të faturave në këtë rast lindin pyetjet e mëposhtme: A është zbatim kthimi i mallrave me cilësi të ulët?
Nga libri Tatimet personale: Kursimet [Gjithçka rreth minimizimit dhe kthimit] autor Smirnova Natalya YurievnaTaksimi i transaksioneve të investimeve Shumë shpesh, investitorët privatë janë të zhgënjyer nga fakti se kthimi real i investimit është shumë i ulët në krahasim me atë që ata mund të prisnin. Arsyeja e mospërputhjes jo vetëm që është përzgjedhur gabimisht
Nga libri 1C: Menaxhimi i një firme të vogël 8.2 nga e para. 100 mësime për fillestarët autor Gladkiy Alexey AnatolievichMËSIMI 33. Raportimi mbi operacionet e blerjes Qasja në raportimin e blerjeve me shumicë kryhet duke përdorur artikujt përkatës në panelin e veprimeve të seksionit Prokurim dhe Blerje.Një nga raportet më të dobishme dhe vizuale quhet Llogaritë e pagueshme. Ai
Nga libri Sistemet e pagesave dhe organizimi i shlyerjeve në një bankë tregtare: udhëzues studimi autor Belousova Veronika YurievnaKapitulli 3 Format e shlyerjeve për operacionet e tregtisë së jashtme Format e shlyerjeve për operacionet e tregtisë së jashtme pasqyrojnë metodat e përcaktuara historikisht të regjistrimit, transferimit, përpunimit të pagesave dhe dokumenteve të titullit në praktikën ndërkombëtare. Aktualisht në
Nga libri i Google AdWords. Udhëzues gjithëpërfshirës autor Gedds Brad Nga libri Menaxhimi i Shitjeve autor Petrov Konstantin NikolaevichOrganizimi i shitjeve sipas kategorive të produkteve Kompanitë që prodhojnë një gamë të gjerë mallrash ndërtojnë sistemin e tyre të shitjeve në klasifikimin e mallrave në grupe. Veçoritë e kësaj qasjeje janë: specializimi i departamentit të shitjeve; bashkëpunimi i ngushtë ndërmjet shitjeve dhe
Në përputhje me Rregulloren 2-P të datës 3 tetor 2002 "Për pagesat pa para në Federatën Ruse", ekzistojnë format e mëposhtme të pagesave pa para:
– shlyerjet me urdhërpagesa;
– shlyerjet me një letër kredie;
- shlyerjet me çeqe;
– vendbanimet e grumbullimit;
– si dhe shlyerjet në forma të tjera të parashikuara nga ligji, rregullat bankare të vendosura në përputhje me të dhe praktikat e biznesit të përdorura në praktikën bankare.
Baza ekonomike e pagesave pa para është prodhimi material. Si rezultat, pjesa mbizotëruese e qarkullimit të pagesave (rreth tre të katërtat) bie mbi shlyerjet për transaksionet e mallrave, d.m.th. për pagesat për mallrat e dërguara, punën e kryer, shërbimet e kryera.
Pjesa tjetër e qarkullimit të pagesave (rreth një e katërta) është shlyerje për transaksionet jo-mallore, domethënë shlyerjet e ndërmarrjeve dhe organizatave me buxhetin, organet shtetërore dhe të sigurimeve shoqërore, institucionet e kreditit, organet qeveritare, gjykatat, gjykatat ekonomike, etj. në.
Në bazë të vendndodhjes territoriale të ndërmarrjeve dhe bankave në shërbim të tyre, dallohen vendbanimet nga qytetet e tjera dhe një qytet. Shlyerjet ndërmjet ndërmarrjeve dhe organizatave të shërbimit nga një ose institucione të ndryshme bankare të vendosura në të njëjtin lokalitet quhen vendbanime me një qytet ose lokal. Vendbanimet ndërmjet ndërmarrjeve dhe organizatave të cilat i shërbejnë institucionet bankare të vendosura në vendbanime të ndryshme quhen vendbanime jashtë qytetit.
Forma e pagesës është një grup elementesh të ndërlidhura, të cilat përfshijnë mënyrën e pagesës dhe rrjedhën përkatëse të dokumenteve.
Qarkullimi i dokumenteve është një sistem i regjistrimit, përdorimit dhe lëvizjes së dokumenteve të shlyerjes dhe fondeve, i cili përfshin: lëshimin e një faturë nga dërguesi dhe transferimin e saj tek pjesëmarrësit e tjerë në vendbanime; përmbajtjen e dokumentit të shlyerjes dhe detajet e tij; kushtet për përpilimin e dokumentit të shlyerjes dhe procedurën e paraqitjes së tij në bankë, si dhe te pjesëmarrësit e tjerë në shlyerje; lëvizja e një dokumenti shlyerjeje ndërmjet institucioneve bankare; procedurën dhe kushtet për pagesën e dokumentit të shlyerjes, transferimin dhe marrjen e fondeve; procedurën e përdorimit të dokumentit të shlyerjes për kontrollin e ndërsjellë të pjesëmarrësve në zgjidhje dhe zbatimin e masave me ndikim ekonomik.
Prandaj, kur bëni pagesa pa para në format e parashikuara në këtë pjesë të rregulloreve, përdoren dokumentet e mëposhtme të shlyerjes:
-porositë e parave;
– letrat e kreditit;
– kërkesat për pagesë;
- urdhër grumbullimi.
Format e pagesave pa para zgjidhen nga klientët e bankës në mënyrë të pavarur dhe parashikohen në kontratat që ata lidhin me palët e tyre.
Format e pagesave pa para përdoren nga klientët e institucioneve të kreditit (degëve), institucioneve dhe divizioneve të rrjetit të shlyerjeve të Bankës së Rusisë, si dhe nga vetë bankat.
Bankat nuk ndërhyjnë në marrëdhëniet kontraktuale të klientëve. Pretendimet e ndërsjella për shlyerjet ndërmjet paguesit dhe marrësit të fondeve, përveç atyre që lindin për fajin e bankave, zgjidhen në mënyrën e përcaktuar me ligj pa pjesëmarrjen e bankave.
Në kushtet e tranzicionit drejt ekonomisë së tregut, transfertat u bënë forma më e zakonshme e pagesës. Në përputhje me klasifikimin e Bankës për Shlyerjet Ndërkombëtare në Bazel, i përdorur në shumë vende, transfertat ndahen në debit dhe kredi.
Transfertat e kredisë - transfertat e kredisë përdoren kryesisht në Rusi (90% e qarkullimit të pagesave). Nisma për fillimin e tyre i takon paguesit (debitorit) i cili jep urdhër për kreditimin e llogarisë së marrësit (kreditorit). Një urdhër pagese për debitimet e debitit përdoret si instrument pagese.
Transfertat e debitit janë pagesa të iniciuara nga kreditorët (paguesit) të cilët vënë në qarkullim instrumentet e pagesës që konfirmojnë borxhin e debitorëve (paguesve). Këto instrumente përfshijnë një kambial, një çek, një urdhër arkëtimi për një fshirje të padiskutueshme (mospranim) të fondeve.
Dokumentet e shlyerjes të përdorura në format aktuale të shlyerjeve pranohen nga banka për ekzekutim vetëm nëse ato përputhen me kërkesat e standardizuara dhe, për rrjedhojë, duhet të përmbajnë të dhënat e mëposhtme:
- emri i dokumentit të shlyerjes, data, muaji, viti i lëshimit të tij;
– emrin e paguesit, numrin e llogarisë së tij bankare, emrin dhe numrin e bankës së paguesit;
– emrin e marrësit të fondeve, numrin e llogarisë së tij bankare, emrin dhe numrin e bankës së marrësit të fondeve;
– qëllimi i pagesës (i pa specifikuar në faturë);
– shuma e pagesës (me numra dhe fjalë).
Kopja e parë e dokumentit të shlyerjes duhet të nënshkruhet domosdoshmërisht nga zyrtarë që kanë të drejtë të disponojnë llogarinë bankare dhe të kenë një gjurmë të vulës. Fshirja e fondeve nga llogaria e paguesit bëhet vetëm në bazë të kopjes së parë të dokumentit të shlyerjes.
Dokumentet e shlyerjes (me përjashtim të çeqeve) lëshohen, si rregull, duke përdorur mjete teknike në një hap me një kopje karboni. Kontrollet shkruhen me dorë me bojë ose stilolapsa.
Dokumentet e shlyerjes pranohen nga bankat për ekzekutim gjatë ditës së punës së bankës (dita e punës është caktuar deri në orën 13:00). Dokumentet e pranuara nga banka nga klientët gjatë orarit të punës afishohen në bilanc në të njëjtën ditë.
Për debitim të parakohshëm ose të pasaktë të fondeve nga llogaria e pronarit, si dhe kreditim të parakohshëm ose të pasaktë nga banka të shumave që i detyrohen pronarit të llogarisë, ky i fundit ka të drejtë të kërkojë që banka të paguajë në favor të saj një gjobë në shumën një të dytën për qind të shumës së kredituar ose debituar në mënyrë të paligjshme për çdo ditë vonesë.
Konsideroni veçoritë e pagesave me urdhërpagesa.
Urdhërpagesa është një urdhër me shkrim nga mbajtësi i llogarisë në bankë për të transferuar një shumë të caktuar parash nga llogaria e tij (zgjidhje, rrjedhë, buxhet, hua) në llogarinë e një ndërmarrje tjetër - marrësi i fondeve në të njëjtën ose në një tjetër. -institucion i qytetit ose jorezident i bankës.
Mundësitë e përdorimit të urdhërpagesave në vendbanime janë të ndryshme. Me ndihmën e tyre bëhen shlyerje në ekonomi si për transaksionet mallrash ashtu edhe për ato jomallrake. Në këtë rast, të gjitha pagesat jo-mallore bëhen ekskluzivisht me urdhërpagesa.
Në shlyerjet për mallra dhe shërbime, urdhërpagesat përdoren në rastet e mëposhtme:
- për mallrat e marra dhe shërbimet e kryera (d.m.th., me pranim të drejtpërdrejtë të mallrave), me kusht që udhëzimi t'i referohet numrit dhe datës së dokumentit të transportit që konfirmon marrjen e mallrave ose shërbimeve nga paguesi; për pagesat sipas rendit të paradhënies dhe shërbimeve (në varësi të një referimi në rendin e numrit të kontratës, marrëveshjes, kontratës, e cila parashikon paradhënie);
– për të shlyer llogaritë e pagueshme për transaksionet e mallrave;
– kur paguani për mallra dhe shërbime me vendime gjyqësore dhe arbitrazhi;
- me qira për ambiente;
– pagesat për ndërmarrjet e transportit, komunale, shtëpiake për mirëmbajtje operative dhe më shumë.
Në shlyerjet për transaksione jo-mallrash, urdhërpagesat përdoren për:
– pagesat në buxhet;
– shlyerjen e kredive bankare dhe interesat e kredive;
– transfertat e fondeve në organet shtetërore dhe të sigurimeve shoqërore;
– kontributet e fondeve në fondet e autorizuara gjatë themelimit të shoqërive aksionare, ortakërive;
– blerja e aksioneve, obligacioneve, certifikatave të depozitave, faturave bankare;
- pagesën e gjobave, gjobave, konfiskimeve.
Urdhri i pagesës lëshohet nga paguesi në formën e formularit të vendosur, që përmban të gjitha detajet e nevojshme për kryerjen e pagesës, dhe i dorëzohet bankës, si rregull, në katër kopje, secila prej të cilave ka qëllimin e saj specifik:
Kopja e parë përdoret në bankën e paguesit për të debituar fondet nga llogaria e paguesit dhe mbetet në dokumentet e bankës;
Kopja e katërt i kthehet paguesit me vulën e bankës si faturë për pranimin e urdhërpagesës për përmbarim;
Kopja e dytë dhe e tretë e urdhërpagesës dërgohen në bankën e përfituesit, ndërsa kopja e dytë shërben si bazë për kreditimin e fondeve në llogarinë e përfituesit dhe mbetet në dokumentet për këtë bankë dhe kopja e tretë i bashkëngjitet llogarisë së përfituesit. deklaratë si bazë për konfirmimin e transaksionit bankar.
Urdhërpagesa pranohet nga banka për ekzekutim vetëm nëse ka fonde të mjaftueshme në llogarinë e paguesit. Një kredi bankare mund të përdoret gjithashtu për të kryer një pagesë nëse agjencia ekonomike ka të drejtë ta marrë atë. Me dërgesat e vazhdueshme dhe uniforme të mallrave dhe ofrimin e shërbimeve, blerësit mund të pajtohen me furnitorët me urdhërpagesa sipas rendit të pagesave të planifikuara. Në këtë rast, pagesat nuk bëhen për çdo dërgesë ose shërbim individual, por duke transferuar periodikisht fonde nga llogaria e blerësit në llogarinë e furnitorit në një kohë të caktuar dhe në një shumë të caktuar bazuar në planin për lëshimin e mallrave dhe shërbimeve për muaji, tremujori i ardhshëm. Në këtë mënyrë, mund të bëhen vendbanime ndërmjet organizatave tregtare dhe furnizuesve të tyre (fabrika për ambalazhimin e mishit, furrat e bukës, fabrikat e qumështit), ndërmjet ndërmarrjeve të torfe dhe termocentraleve, ndërmarrjeve industriale për qymyr, gaz, energji elektrike, metal.
Konsideroni tiparet e shlyerjeve nën një letër kredie.
Një letër kredie është një detyrim monetar i kushtëzuar i një banke të lëshuar prej saj në emër të një klienti në favor të palës tjetër të saj, sipas një marrëveshjeje sipas së cilës banka që hapi letrën e kredisë (banka emetuese) mund të bëjë një pagesë ndaj furnizuesit ose të autorizojë një bankë tjetër për të kryer këto pagesa, me kusht që të dorëzohen dokumentet, të parashikuara në letrën e kredisë dhe me kusht që të plotësohen kushtet e tjera të letrës së kredisë.
Bankat mund të hapin llojet e mëposhtme të letrave të kredisë:
– i mbuluar (i depozituar) dhe i pambuluar (i garantuar);
– i revokueshëm dhe i parevokueshëm (mund të konfirmohet).
Një revokuese është një letër kredie që mund të ndryshohet ose anulohet nga banka emetuese në bazë të një urdhri me shkrim të paguesit pa marrëveshje paraprake me marrësin e fondeve dhe pa asnjë detyrim të bankës emetuese ndaj marrësit të fondeve pas përfundimit të tërheqja e letrës së kredisë. E pakthyeshme është një letër kredie që mund të anulohet vetëm me pëlqimin e marrësit të fondeve. Me kërkesë të bankës emetuese, banka e emëruar mund të konfirmojë një letër kredie të parevokueshme (letër kreditore e konfirmuar). Një letër kredie e parevokueshme e konfirmuar nga banka e emëruar nuk mund të ndryshohet ose anulohet pa pëlqimin e bankës së emëruar. Procedura për dhënien e konfirmimit për një letër kredie të konfirmuar të parevokueshme përcaktohet me marrëveshje ndërmjet bankave.
Letra e kredisë është e destinuar për shlyerje me një marrës të fondeve. Kushtet e letrës së kredisë mund të parashikojnë pranimin e një personi të autorizuar nga paguesi. Marrësi i fondeve mund të refuzojë përdorimin e letrës së kredisë para skadimit të saj, nëse mundësia e një refuzimi të tillë parashikohet nga kushtet e letrës së kredisë. Një letër kredie mund të synohet për shlyerjet me vetëm një furnizues. Afati i letrës së kredisë nuk rregullohet nga rregullat bankare. Pagesat me letër kredie janë veçanërisht të dobishme për furnizuesin. Me këtë formë pagese, pagesa bëhet në vendndodhjen e furnizuesit. Ndryshe nga format e tjera të pagesave pa para, letra e kredisë garanton pagesën ndaj furnitorit, qoftë në kurriz të fondeve të vetë blerësit ose në kurriz të bankës së tij.
Konsideroni veçoritë e pagesave me çek.
Çeku është një letër me vlerë që përmban një urdhër të pakushtëzuar të tërheqësit të çekut në bankë për të paguar shumën e specifikuar në të mbajtësit të çekut. Çeku, si urdhërpagesa, hartohet nga paguesi, por, ndryshe nga shlyerjet me urdhërpagesë, çeku transferohet nga paguesi, duke anashkaluar bankën, drejtpërdrejt te marrësi në momentin e transaksionit të biznesit, i cili paraqet kontrolloni në bankë për pagesë. Në përputhje me Kodin Civil të Federatës Ruse, kontrolli duhet të përmbajë detajet e mëposhtme:
- emri "çeku" i përfshirë në tekstin e dokumentit;
– një udhëzim për paguesin që t'i paguajë sirtarit të një çeku një shumë të caktuar parash;
– emrin e paguesit dhe një tregues të llogarisë nga e cila do të bëhet pagesa;
– shënimi i monedhës së pagesës;
- shënimi i datës dhe vendit të hartimit të çekut;
-nënshkrimi i personit që ka lëshuar çekun.
Rregullorja "Për pagesat pa para në Federatën Ruse" Nr. 2-P e datës 12 prill 01 parashikon mundësinë e përdorimit të çeqeve të lëshuara nga institucionet e kreditit në pagesa pa para. Forma e këtij kontrolli përcaktohet nga institucioni i kreditit në mënyrë të pavarur, por çeki duhet të përmbajë të gjitha detajet e detyrueshme të përcaktuara nga Kodi Civil i Federatës Ruse, dhe gjithashtu mund të përmbajë të gjitha detajet shtesë të përcaktuara nga specifikat e veprimtarive bankare. Sfera e qarkullimit të çeqeve të organizatave të kreditit është e kufizuar: ato nuk duhet të përdoren për shlyerje përmes njësive të rrjetit të shlyerjeve të Bankës së Rusisë, por mund të përdoren vetëm në marrëdhëniet midis bankave dhe klientëve të tyre, si dhe në shlyerjet ndërbankare në prani. të marrëdhënieve të drejtpërdrejta korrespondente me bankat e tjera.
Procedura dhe kushtet për përdorimin e çeqeve të institucioneve të kreditit përcaktohen nga rregullat e brendshme të bankës, të cilat, në veçanti, duhet të parashikojnë: formën e një çeku, një listë të detajeve të tij, një listë të pjesëmarrësve në shlyerjet me këto çeqe, afatin e dorëzimit të çeqeve për pagesë dhe kushtet e pagesës për çeqet.
Për më tepër, bankat parashikojnë lëshimin e librezave të kufizuara të çeqeve për organizatat. Lëshimi i çeqeve të kufizuara kryhet nga banka në bazë të një aplikimi të organizatës - lëshues i çekut dhe një urdhër pagese për depozitimin e limitit të shumës së librit. Gjatë lëshimit të librit, banka fshin shumën e specifikuar nga llogaria e klientit dhe e depoziton atë në një llogari të veçantë.
Çeqet nga blloku i çeqeve lëshohen nga mbajtësi i çeqeve në momentin e përcaktimit të shumës së pagesës dhe i dorëzohen marrësit të parave - mbajtësit të çekut, i cili ia paraqet çeqet institucionit bankar që i shërben për pagesë.
Banka e furnizuesit i përcjell çeqet e paraqitura në bankën e blerësit; ky i fundit debiton shumat nga llogaria dhe i transferon në bankën e furnitorit për t'i kredituar në llogarinë e tij të shlyerjes. Çeku duhet të tregojë emrin e mbajtësit të çekut, numrin e llogarisë, emrin e bankës paguese dhe kodin e saj, si dhe shumën e pagesës.
Çeqet lëshohen në një kopje, të nënshkruara nga personat që kanë të drejtë të menaxhojnë llogarinë bankare, të vulosura në sirtar të çeqeve dhe të paguara vetëm në tërësi.
Çeku është i vlefshëm për dhjetë ditë, duke përjashtuar datën e lëshimit. Njëkohësisht me çekun mbushet shtylla kurrizore e saj, e cila mbetet në librin me sirtar. Fletët e çeqeve përdoren për të kontrolluar përdorimin e kufirit të fletores së çeqeve dhe çeqet e pagesës.
Bankat dorëzojnë çeqet në qendrat e shlyerjes dhe cash-it (RCC), nëse paguesit janë banka të tjera. Bankat heqin fondet nga llogaria e sirtarit në bazë të regjistrit të çeqeve të marra nga qendra e shlyerjes së parave të gatshme. Vetë çeqet mbeten në ruajtje në KBR.
Merrni parasysh veçoritë e vendbanimeve për grumbullim.
Shlyerjet e arkëtimit janë një operacion bankar përmes të cilit banka (në tekstin e mëtejmë referuar si banka emetuese), në emër dhe në kurriz të klientit, në bazë të dokumenteve të shlyerjes, kryen veprime për të marrë pagesën nga paguesi. Për shlyerjet e arkëtimit, banka emetuese ka të drejtë të përfshijë një bankë tjetër (në tekstin e mëtejmë banka përmbaruese). Shlyerjet për arkëtim kryhen në bazë të kërkesave për pagesë, pagesa e të cilave mund të bëhet me urdhër të paguesit (me pranim) ose pa urdhër të tij (pa pranim), dhe urdhër arkëtimi, pagesa e të cilave bëhet pa urdhri i paguesit (në mënyrë të padiskutueshme).
Kërkesa për pagesë është një dokument shlyerjeje që përmban një kërkesë të kreditorit (marrësit të fondeve) sipas marrëveshjes kryesore ndaj debitorit (paguesit) për të paguar një shumë të caktuar parash përmes bankës.
Kërkesat për pagesë aplikohen në shlyerje për mallrat e furnizuara, punën e kryer, shërbimet e kryera, si dhe në raste të tjera të parashikuara nga kontrata kryesore.
Shlyerjet me anë të kërkesave për pagesë mund të kryhen me ose pa pranimin paraprak të paguesit.
Pa pranimin e paguesit, shlyerjet me pretendime pagese kryhen në rastet e mëposhtme:
- të përcaktuara me ligj;
-parashikuar nga palët sipas marrëveshjes kryesore, me kusht që bankës që i shërben paguesit t'i jepet e drejta të debitojë fondet nga llogaria e paguesit pa urdhër të tij.
Në kërkesën për pagesë thuhet:
- Kushtet e pagesës;
– data e pranimit;
- data e dërgimit (dorëzimit) të paguesit të dokumenteve të përcaktuara në marrëveshje, nëse këto dokumente i janë dërguar (dorëzuar) nga ai paguesit;
- emri i mallrave (puna e kryer, shërbimet e kryera), numri dhe data e kontratës, numri i dokumenteve që konfirmojnë dorëzimin e mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve), data e dorëzimit të mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimet), mënyra e dorëzimit të mallrave dhe detaje të tjera - në rubrikën "Qëllimi i pagesës";
– shlyerjet me urdhërpagesa të paguara me pranimin e paguesit: në urdhërpagesën e paguar me pranimin e paguesit, përfituesi duhet të shënojë "me pranim" në fushën "Kushtet e pagesës". Afati për pranimin e kërkesave për pagesë përcaktohet nga palët sipas kontratës kryesore. Në këtë rast, periudha e pranimit duhet të jetë së paku pesë ditë pune.
Kur regjistroni një kërkesë pagese, kreditori (përfituesi i fondeve) sipas marrëveshjes kryesore në fushën "Afati i pranimit" tregon numrin e ditëve të përcaktuara nga marrëveshja për pranimin e kërkesës për pagesë. Në mungesë të një treguesi të tillë, periudha e pranimit do të jetë pesë ditë pune.
Shlyerjet me kërkesë pagese të paguara pa pranim nga paguesit: në kërkesën për pagesë për debitim direkt të fondeve nga llogaritë e paguesve në bazë të ligjit, në rubrikën "Kushtet e pagesës" marrësi i fondeve vendos "pa pranim". , si dhe i referohet ligjit (duke treguar numrin, datën e miratimit dhe nenin përkatës), mbi bazën e të cilit kryhet rikuperimi. Në rubrikën “Qëllimi i pagesës”, kreditori, në rastet e përcaktuara, tregon leximet e instrumenteve matëse dhe tarifat aktuale, ose bëhet regjistrimi i llogaritjeve në bazë të instrumenteve matëse dhe tarifave aktuale.
Në kërkesën e pagesës për debitim të drejtpërdrejtë të fondeve në bazë të një marrëveshjeje, në rubrikën "Kushtet e pagesës", marrësi i fondeve tregon "pa pranim", si dhe datën, numrin e marrëveshjes kryesore dhe klauzolën përkatëse të saj. duke parashikuar të drejtën e debitimit të drejtpërdrejtë.
Debitimi i drejtpërdrejtë i fondeve nga llogaria në rastet e parashikuara nga marrëveshja kryesore kryhet nga banka nëse ekziston një kusht në marrëveshjen e llogarisë bankare për debitimin e drejtpërdrejtë të fondeve ose në bazë të një marrëveshjeje shtesë në llogarinë bankare. marrëveshje që përmban kushtin përkatës.
Paguesi është i detyruar t'i japë bankës shërbyese informacione për kreditorin (përfituesin e fondeve) i cili ka të drejtë të lëshojë kërkesa për pagesa për debitimin e fondeve pa pranim, emrin e mallrave, punëve ose shërbimeve për të cilat do të bëhen pagesat, si. si dhe për kontratën kryesore (datën, numrin dhe klauzolën përkatëse që parashikon të drejtën e debitimit direkt).
Mungesa e një kushti për debitimin e drejtpërdrejtë të fondeve në marrëveshjen e llogarisë bankare ose një marrëveshje shtesë për marrëveshjen e llogarisë bankare, si dhe mungesa e informacionit për kreditorin (përfituesin e fondeve) dhe informacione të tjera të mësipërme është baza për banka të refuzojë të paguajë kërkesën për pagesë pa pranim. Kjo kërkesë pagese paguhet sipas radhës së pranimit paraprak me afat për pranim pesë ditë pune.
Urdhër arkëtimi është një dokument shlyerjeje, në bazë të të cilit fshihen mjetet nga llogaritë e paguesve në mënyrë të padiskutueshme.
Zbatohen porositë e grumbullimit:
– në rastet kur me ligj është vendosur një procedurë e padiskutueshme për mbledhjen e fondeve, përfshirë mbledhjen e fondeve nga organet që kryejnë funksione kontrolli;
– për rikuperim sipas dokumenteve ekzekutive;
– në rastet e parashikuara nga palët në marrëveshjen kryesore, me kusht që bankës që i shërben paguesit t'i jepet e drejta të debitojë fondet nga llogaria e paguesit pa urdhër të tij.
Me rastin e mbledhjes së fondeve në bazë të dokumenteve përmbarimore, urdhri i arkëtimit duhet të përmbajë një referencë për datën dhe numrin e dokumentit përmbarimor, si dhe emrin e organit që ka marrë vendimin objekt ekzekutimi.
Në këtë rast, banka e rikuperuesit pranon urdhër arkëtimi me origjinalin e dokumentit ekzekutiv bashkëlidhur ose dublikatën e tij. Në të njëjtën kohë, banka nuk pranon urdhër arkëtimi për ekzekutim nëse i bashkëngjitet një dokument përmbarimor i skaduar.
Dokumentet ekzekutive për mbledhjen e pagesave periodike mbeten të vlefshme për të gjithë kohën për të cilën janë dhënë pagesat.
Në mungesë ose pamjaftueshmëri të fondeve në llogarinë e debitorit, banka vendos urdhër arkëtimin me dokumentin ekzekutiv të bashkëngjitur në dosjen numër dy dhe e ekzekuton me marrjen e mjeteve në llogari sipas rendit të përcaktuar me ligj.
Merrni parasysh veçoritë e formës së pagesës së kambialit.
Forma e pagesës së kambialit është një shlyerje ndërmjet furnizuesit dhe paguesit për mallra ose shërbime me një pagesë të shtyrë (kredi komerciale) bazuar në një dokument të posaçëm kambial.
Kambiali është një kambial i shkruar i pakushtëzuar i një forme rreptësisht statutore, që i jep pronarit të saj (trartarit) të drejtën e padiskutueshme për të kërkuar nga debitori pagesën e shumës së parave të treguar në kambial në kohën e maturimit.
Kambiali është një dokument i shkruar që përmban një detyrim të thjeshtë dhe të pakushtëzuar të trasatit (debitorit) për t'i paguar një shumë të caktuar parash në një kohë dhe në një vend të caktuar marrësit të mjeteve ose porosisë së tij. Një kambial lëshohet nga vetë paguesi dhe në thelb është kambiali i tij
Kambiali (draft) është një dokument me shkrim që përmban një urdhër të pakushtëzuar nga trastari (kreditori) ndaj paguesit për t'i paguar shumën e parave të përcaktuara në kambial tek një palë e tretë ose në porosinë e tij.
Ndryshe nga një kambial i thjeshtë, në një kambial marrin pjesë jo dy, por të paktën tre persona: sirtari (transportuesi), i cili lëshon kambialin; paguesi (transportuesi) të cilit i drejtohet urdhri për të bërë pagesën në faturë; mbajtësi i kambialit (përfituesi) - marrësi i pagesës sipas një kambiali.
Kambiali duhet të pranohet nga paguesi (transportuesi) dhe vetëm pas kësaj merr fuqinë e një dokumenti ekzekutiv. Pranuesi i kambialit, si dhe tërheqësi i kambialit, është debitori kryesor i kambialit, ai është përgjegjës për pagimin e kambialit në kohë. Pranimi shënohet në anën e majtë të faqes së përparme të faturës dhe shprehet me fjalët "pranohet, pranohet, do të paguaj" dhe me vendosjen e detyrueshme të nënshkrimit të paguesit.
Kambiali është një dokument rreptësisht formal. Ai përmban një listë të detajeve të kërkuara. Mungesa e të paktën njërit prej tyre e privon ligjin nga fuqia ligjore.
Detyrimet e detyrueshme përfshijnë:
– kambial, pra përcaktimi i dokumentit me fjalën “faturë”, e shprehur në të njëjtën gjuhë në të cilën është shkruar dokumenti;
– vendi dhe koha e përpilimit të faturës (dita, muaji dhe viti i hartimit);
- një premtim për të paguar një shumë të caktuar parash;
– shënimi i shumës së parave me shifra dhe fjalë (nuk lejohen korrigjime);
- Kushtet e pagesës;
– vendi i pagesës;
- emrin e personit të cilit ose me urdhër të të cilit do t'i bëhet pagesa;
-nënshkrimi i sirtarit (e dorëzuar prej tij në mënyrën e tij të shkruar me dorë).
Operacionet për arkëtimin e faturave nga bankat janë të dobishme si për klientët ashtu edhe për vetë bankën. Kështu, klienti lirohet nga nevoja për të monitoruar afatet e paraqitjes së faturave për pagesë dhe procesi i marrjes së pagesës bëhet më i shpejtë, më i lirë dhe më i besueshëm për të. Për bankën, ky është një nga burimet e fitimit.
Gjithashtu, në procesin e transaksioneve me para në dorë, fonde të konsiderueshme përqendrohen në llogarinë korrespondente të një banke tregtare, të cilën ajo mund t'i vërë në qarkullim.
Në praktikën moderne bankare vendase, përdoret gjithashtu një faturë bankare. Një faturë bankare është një detyrim i njëanshëm, i pakushtëzuar i bankës lëshuese të faturës - t'i paguajë personit të treguar në të ose porosinë e tij një shumë të caktuar parash brenda afatit të caktuar.
Faturat bankare mund të blihen nga persona juridikë dhe fizikë, kryesisht për qëllime të gjenerimit të të ardhurave. Ndryshe nga certifikatat, një faturë bankare mund të përdoret nga pronari i saj jo vetëm si mjet akumulimi, por edhe si mjet blerjeje dhe pagese.
Mbajtësi i faturës mund t'i paguajë ato për mallra dhe shërbime duke e transferuar faturën me indosament tek një mbajtës i ri i faturimit, të cilit, sipas ligjit, i kalojnë të gjitha të drejtat sipas faturës. Në të njëjtën kohë, një miratim në një faturë bankare, si rregull, parashikon një transferim falas të të drejtave mbi një faturë midis personave juridikë dhe individëve.
Kështu, duke pasur forcën juridike të detyrimit urgjent të një banke me të gjitha të drejtat që rrjedhin, një faturë bankare është një instrument elastik, fleksibël për kryerjen e pagesave, duke shërbyer një pjesë të xhiros së pagesave të ekonomisë.
