ในช่วงสิ้นปี บริษัทต่างๆ จะส่งรายงานต่างๆ ไปยัง Federal Tax Service งบการเงินหลักคืองบดุลและงบกำไรขาดทุน นี่คือชุดที่องค์กรธุรกิจขนาดเล็กสามารถจำกัดตัวเองได้ องค์กรขนาดใหญ่ นอกเหนือจากแบบฟอร์มที่กล่าวถึงแล้ว ยังส่งรายงานประเภทอื่นๆ อีกหลายประเภท หนึ่งในนั้นคืองบกระแสเงินสด แบบฟอร์ม 4 เป็นชื่อที่คุ้นเคยและแพร่หลายสำหรับรายงานของนักบัญชี
ตามที่ชัดเจนจากชื่อของแบบฟอร์ม ในรายงาน องค์กรจะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินสดและกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดและยอดคงเหลือ ธุรกรรมทั้งหมดสำหรับการรับและการใช้จ่ายเงินจะแสดงอยู่ในกิจกรรมสามส่วน
ใครจะต้องส่งงบกระแสเงินสด (CFT)
ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น แบบฟอร์มรายงาน DDS จะรวมอยู่ในงบการเงินประจำปี อย่างไรก็ตาม ผู้เสียภาษีจำนวนหนึ่งมีสิทธิ์ที่จะไม่ส่งแบบฟอร์มนี้ ข้อได้เปรียบดังกล่าวมีให้สำหรับผู้ที่มีสิทธิ์ส่งการรายงานแบบง่าย (ส่วนที่ 4 มาตรา 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402-FZ วันที่ 6 ธันวาคม 2554)
หากบุคคลที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องส่งรายงาน DDS ตัดสินใจว่าจำเป็นต้องเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดและแสดงต่อ Federal Tax Service พวกเขาควรกรอกรายงานนี้
กรอกและส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service
ตรงเวลาและไม่มีข้อผิดพลาดด้วย Kontur.Extern
ใช้บริการฟรี 3 เดือนสำหรับคุณ!
ลองมัน
ขั้นตอนการกรอกรายงานกระแสเงินสด
PBU 23/2011 จะบอกวิธีกรอกรายงานและวิธีจำแนกกระแสเงินสดบางส่วน
รหัสบรรทัดทั้งหมดจะถูกบันทึกไว้ในคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2010 ฉบับที่ 66N
ในการป้อนข้อมูลลงในรายงานนักบัญชีจะต้องมีการหมุนเวียนในบัญชี 50, 51, 52, 55, 57
แต่ละบรรทัดของรายงานมีรหัสดิจิทัลของตัวเอง เช่น เงินเดือนที่จ่ายต้องแสดงอยู่ในบรรทัดที่ 4122 ในส่วนแรก
ความแตกต่างของการกรอกส่วนการดำเนินงานปัจจุบัน
ส่วนนี้ประกอบด้วยบรรทัด 4110-4100
โดยทั่วไปชื่อบรรทัดจะทำให้นักบัญชีมีความคิดที่สมบูรณ์ว่าจะป้อนข้อมูลใดลงไป
รายได้จากการขาย (บรรทัด 4111) ต้องแสดงโดยไม่มี VAT
รายได้อื่นๆ ได้แก่ การคืนเงินจำนวนหรือเงินกู้ที่ต้องรับผิดชอบ ค่าปรับจากคู่สัญญา ฯลฯ
ความแตกต่างของการกรอกส่วนการดำเนินการลงทุน
ส่วนนี้ประกอบด้วยบรรทัด 4210-4200 ซึ่งสะท้อนถึงธุรกรรมเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน รวมถึงธุรกรรมการขายหุ้นและสินทรัพย์ถาวร เงินปันผล ฯลฯ มีระบุไว้ในส่วนนี้
บรรทัด 4221 บันทึกการชำระสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน และโครงการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ การชำระเงินทั้งหมดที่นี่จะต้องแสดงโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม
ความแตกต่างของการกรอกส่วนธุรกรรมทางการเงิน
ส่วนนี้ประกอบด้วยบรรทัด 4310-4300
เครดิต การกู้ยืม ตั๋วเงิน - นี่เป็นเพียงธุรกรรมบางส่วนที่สะท้อนให้เห็นในส่วนนี้
คำแนะนำโดยละเอียดสำหรับการจัดประเภทธุรกรรมเป็นกระแสเงินสดประเภทใดประเภทหนึ่งมีอยู่ใน PBU 23/2011
ในตอนท้ายของรายงาน DDS จะมีการสรุปผลลัพธ์
สิ่งสำคัญคือต้องรักษาความเท่าเทียมกันดังต่อไปนี้: ผลรวมของเส้น 4450, 4400 และ 4490 เท่ากับเส้น 4500
การวิเคราะห์งบกระแสเงินสดทำให้คุณสามารถประเมินสถานะทางการเงินโดยรวมของบริษัท ความสามารถ และความมั่นคงของบริษัทได้ ก่อนอื่น เจ้าหน้าที่ตรวจสอบของ Federal Tax Service จะให้ความสนใจกับตัวเลขดังกล่าว บางครั้งธนาคารหรือคู่สัญญาอาจร้องขอรายงานดังกล่าว
แบบฟอร์มใหม่ “งบกระแสเงินสด”ได้รับการอนุมัติอย่างเป็นทางการโดยเอกสารคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n (แก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 5 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 124n ลงวันที่ 6 เมษายน พ.ศ. 2558 ฉบับที่ 57น)
ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการใช้แบบฟอร์มงบกระแสเงินสด:
- มาตรฐานของรัฐบาลกลาง “งบกระแสเงินสด” ตั้งแต่ปี 2019
รายการเทียบเท่าเงินสด; 3) การกระทบยอดจำนวนเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดที่แสดงในงบกระแสเงินสดด้วยบทความ “เงินสด... และรายการเทียบเท่าเงินสด” ของการบัญชี...
- ความเห็นต่อคำสั่งของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 ธันวาคม 2560 ฉบับที่ 278n: มาตรฐานการบัญชีของรัฐบาลกลางสำหรับองค์กรภาครัฐ "งบกระแสเงินสด"
การสร้างรายงานกระแสเงินสด งบกระแสเงินสดแสดงลักษณะการเปลี่ยนแปลงของยอดเงินสด กระแสเข้าและไหลออกของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดสำหรับ... จำนวนเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดที่แสดงในงบกระแสเงินสดด้วยบทความ “เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด” » งบดุลและอื่น ๆ รายงาน ...
- การวิเคราะห์เปรียบเทียบแบบฟอร์มการบัญชี “งบกำไรขาดทุน” และ “งบกระแสเงินสด”
และแบบฟอร์ม “งบกระแสเงินสด” สะท้อนถึงการคำนวณผลลัพธ์ของกระแสเงินสดเป็นมูลค่าหมุนเวียนเงินสด - D-T... ดำเนินการด้วยวิธีทางอ้อมในการจัดทำงบกระแสเงินสดให้แนวคิดถึงความสัมพันธ์ระหว่าง จำนวนสุทธิ... (ขาดทุน) และการเปลี่ยนแปลงของกองทุน เมื่อจัดทำรายงานโดยใช้วิธีทางอ้อมจะชัดเจน...สอดคล้องกับการเพิ่มขึ้นของเงินทุนขององค์กรในช่วงเวลาเดียวกัน ข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดที่แท้จริง...
- เราทำการคาดการณ์กระแสเงินสด
งบประมาณยังช่วยให้คุณเห็นข้อมูลเกี่ยวกับการออมเพื่อสร้างเงินสดสำรอง...เข้าไปในต้นทุนสินค้าและจะตรวจสอบให้แน่ใจว่าการบัญชีใน... ของคุณเพื่อให้คุณมีกำหนดเวลาการมาถึงของเงินเพื่อให้คุณสามารถ ... ช่อง "ประเภทการเคลื่อนไหว" " ค่านี้เกี่ยวข้องโดยตรงกับรายงาน DDS ดังนั้นเสมอ... สำหรับการใช้จ่ายของกองทุนในช่วงเวลาที่กำหนด ให้ใช้รายงาน (เช่น รายงาน "การวิเคราะห์กระแสเงินสด") เปรียบเทียบตัวบ่งชี้...
- การดำเนินงานเพื่อระดมทุนจาก KVFO หนึ่งเพื่อปฏิบัติตามพันธกรณีของอีก KVFO
... (การกู้คืน) ของเงินทุนระหว่างรหัสความปลอดภัยทางการเงินจะแสดงในงบกระแสเงินสดของสถาบัน (ฉ... การรายงานและมีข้อมูลเกี่ยวกับการไหลของเงินทุนในบัญชีของสถาบันในรูเบิล... บัญชีนอกงบดุล 17 “ ใบเสร็จรับเงินเงินสด” , 18 “ เงินทุนไหลออก” เปิดสู่บัญชี: ... เป็นเงินสด" ธุรกรรมที่พิจารณาในตัวอย่างนี้สะท้อนให้เห็นในรายงาน (ฉ. ... บรรทัด 463“ ใบเสร็จรับเงินเมื่อจัดการยอดคงเหลือ” สะท้อนถึง ตัวบ่งชี้...
- การวิเคราะห์taxCOACH®: การนิรโทษกรรมทุน ฉันควรรายงานทรัพย์สินของฉันในต่างประเทศก่อนวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2019 หรือไม่
แบบแรกไม่รวมโดยตรงถึงเงินสด ทรัพย์สินทางปัญญา ล้ำค่า... การแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปิด ปิดบัญชี งบกระแสเงินสดในบัญชีดังกล่าว การละเมิดอื่นๆ... ทรัพย์สินของ CFC การโอนเงินเข้าบัญชีเกี่ยวกับ ข้อมูลใดที่มีอยู่ในประกาศ...ของบริษัทและกองทุนในบัญชีของตน ไม่จำเป็นต้องโอนเงินจาก... และ (หรือ) กองทุนเครดิตไปยังบัญชี ข้อมูลที่มีอยู่ในประกาศ...
- IFRS 16 “สัญญาเช่า”: ปัญหาที่เป็นปัญหาในการใช้การคำนวณมาตรฐานและการคำนวณอัตโนมัติตามผลิตภัณฑ์ SAP
ข้อมูลและภาพสะท้อนในรายงานฐานะการเงินของผู้เช่าทั้งหมด...ในอนาคต ในงบกระแสเงินสด กระแสเงินสดทั้งหมดจะยังคงไม่เปลี่ยนแปลง...ดังนั้นกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงินจึงลดลง เนื่องจากในรายงานทางการเงิน... หนี้” - 850 รูเบิล CT "เงินสด" - 1,400 ถู ตัวอย่างที่ 3 ... เช่า” - 4,400 ถู CT "เงินสด" - 1,400 ถู สถานการณ์คล้าย ๆ กัน... ส่งผลให้กระแสเงินสดเปลี่ยนแปลงหรือจำนวนเงินที่คาดว่าจะ...
- การเปิดเผยตัวชี้วัดการรายงานต่อสาธารณะ
... ; รายงานผลประกอบการทางการเงิน งบกระแสเงินสด (มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 01/01/2019 GHS “งบกระแสเงินสด…”); หมายเหตุอธิบาย; รายงาน... งบดุลที่ต้องเปิดเผย, งบแสดงฐานะทางการเงิน, งบกระแสเงินสด, คำอธิบายประกอบ, รายงานที่ให้...
- ทบทวนการเปลี่ยนแปลงในงบบัญชี (งบประมาณ)
96,000) งบกระแสเงินสด รายงานอื่นที่ได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงคืองบกระแสเงินสด (ฉ. 0503723 ..., 0503123) รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดในบัญชี...); รายงานผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรม (f. 0503721, 0503121) งบกระแสเงินสด (ฉ. 0503723, 0503123) ข้อมูลการจราจร...
- การตรวจสอบงบการเงินประจำปีขององค์กรประจำปี 2561
หากหน่วยงานที่ตรวจสอบได้จัดทำประมาณการกระแสเงินสดและการวิเคราะห์การคาดการณ์นี้คือ ... งบดุล งบกำไรขาดทุน งบแสดงการใช้เงินทุนตามวัตถุประสงค์ งบแสดงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น งบกระแสเงินสด ยกเว้น...) โดยตรงในรายงานวัตถุประสงค์การใช้เงินทุน แบบฟอร์มรายงานการใช้เงินทุนตามวัตถุประสงค์ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลัง... ผลกิจกรรมและ (หรือ) กระแสเงินสด ขณะเดียวกัน สพป. 1/2551 ...
- การขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปของสถาบัน
บรรทัดใดในรูปแบบ 0503723 “งบกระแสเงินสด” สะท้อนถึงรายได้จากการขายสำเร็จรูป...บรรทัดใดในรูปแบบ 0503723 “งบกระแสเงินสด” สะท้อนถึงรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป...ผลิตภัณฑ์สะท้อนตามรายงานสินค้าโภคภัณฑ์ และแนบมาด้วย ... เอกสารทางบัญชี (เอกสารส่งสินค้า, รายงานพนักงานแคชเชียร์, บัญชี (ใบแจ้งหนี้... 562 2 201 34 610 เงินเข้าบัญชีส่วนบุคคลใน... 2 210 03 662 ในรายงานตามแบบฟอร์ม 0503723 ใบเสร็จรับเงินจาก...
- เราคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงเมื่อจัดทำงบการเงินสำหรับครึ่งปี
เป็นเวลาเก้าเดือนของปี 2562) งบกระแสเงินสด สถาบันงบประมาณ (อิสระ) เตรียมรายงานดังกล่าว... ป้อนตัวบ่งชี้กระแสเงินสดที่เปรียบเทียบได้ในช่วงเวลาเดียวกันของปีที่แล้ว รายงาน (แบบฟอร์ม 0503723 ... 9 ของรายงาน (แบบฟอร์ม 0503737) นำเสนอ ณ วันที่รายงาน และการรับเงินสดในรูปแบบ... รายไตรมาส เช่น งบกระแสเงินสด (แบบฟอร์ม 0503723, 0503123) รายงานการดำเนินการ แผนทางการเงิน.. .
- ภาพสะท้อนของบัญชีลูกหนี้ในแบบฟอร์มการรายงานทางบัญชี
1 2 3 5 9 กระแสเงินสด 590 X -12,000 -12 ....1 คำแนะนำหมายเลข 33n) รายงานการไหลของเงินทุนของสถาบัน (f. 0503723) รายงาน (f. 0503723) ถูกวาดขึ้น ... หลังจากระยะเวลาการรายงานและมีข้อมูลเกี่ยวกับการไหลของเงินทุนในบัญชีของสถาบันในรูเบิล ... ด้วยอำนาจทางการเงินเป็นเงินสด” ในรายงาน (f. 0503723) ธุรกรรมเกี่ยวกับ... กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ (f. 0503737) งบกระแสเงินสดของสถาบัน (ฉ. 0503723) ข้อมูลเกี่ยวกับ...
- ทบทวนการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการบัญชีงบประมาณตั้งแต่ปี 2562
30/05/2561 ฉบับที่ 122n): “งบกระแสเงินสด”; “นโยบายการบัญชี ค่าประมาณ... ข้อกำหนดของมาตรฐาน “งบกระแสเงินสด” เพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับเครื่องมือทางการเงินอนุพันธ์... รายงานผลทางการเงินของสถาบัน (ฉ. 0503721) งบกระแสเงินสดของสถาบัน (ฉ. 0503723) ข้อมูลการจราจร...); รายงานผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรม (f. 0503121) งบกระแสเงินสด (ฉ. 0503123) รายงานงบประมาณ...
- การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในงบการเงินของสถาบันงบประมาณและอิสระ
230, 240, 250, 260, 290. งบกระแสเงินสดของสถาบัน (ฉ. 0503723) ข้อ 12 ... ) ของเงินทุนที่แสดงในบัญชีนอกงบดุล 17 "การรับเงิน" และ 18 "การไหลออกของเงินทุน" ... การปฏิบัติตามภาระผูกพันภายในขอบเขตของยอดเงินคงเหลือในบัญชีส่วนตัวของ สถาบัน (... ของนิติบุคคลการบัญชี ข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือของกองทุนของสถาบัน (ฉ. 0503779) (ต่อไปนี้จะเรียกว่า... ในระหว่างรอบระยะเวลารายงานของการทำธุรกรรมกับกองทุนสำหรับหลักทรัพย์ทางการเงินประเภทที่เกี่ยวข้อง...
งบกระแสเงินสด (แบบฟอร์ม 4) สำหรับปี 2560
จากงบกระแสเงินสด (แบบฟอร์ม 4) ปี 2560 คุณสามารถดูรายรับและรายจ่าย ยอดคงเหลือของเงินทุน ณ ต้นปีและสิ้นปี มันถูกส่งเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินประจำปีพร้อมกับงบดุล
แบบฟอร์มงบการเงิน 4: ใครเป็นผู้ส่ง
องค์กรการค้าทุกแห่งที่ดูแลการบัญชีจะต้องส่งงบกระแสเงินสด (แบบฟอร์ม 4) สำหรับปี 2560 องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรไม่ได้ประกอบขึ้น
มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ ไม่จำเป็นต้องใช้รายงานสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก สิ่งสำคัญคือถ้าไม่มีก็สามารถประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรได้ ขั้นตอนนี้ต่อจากส่วนที่ 4–5 ของข้อ 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ และวรรค 6 ของคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n
ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซีย รายงานทางบัญชีจะถูกส่งภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป แต่ในปี 2561 - ไม่เกินวันที่ 2 เมษายน วันจันทร์
วิธีกรอกงบกระแสเงินสด
ในแบบฟอร์มมาตรฐาน 4 ของงบกระแสเงินสด (CDFS) ไม่ได้ระบุหมายเลขบรรทัด เมื่อจัดทำเอกสารใหม่คุณสามารถป้อนรหัสได้ด้วยตนเองโดยนำรหัสเหล่านี้จากภาคผนวก 4 ถึงหมายเลขคำสั่งซื้อ 66n ของกระทรวงการคลังของรัสเซีย. สิ่งนี้จะต้องทำเมื่อองค์กรส่งรายงานไปยังแผนกสถิติหรือหน่วยงานด้านภาษี หากคุณจัดทำรายงานสำหรับผู้ถือหุ้นหรือผู้ใช้รายอื่นที่ไม่ใช่ตัวแทนการควบคุมของรัฐเท่านั้น ไม่จำเป็นต้องกำหนดหมายเลขบรรทัด ODDS
ตัวบ่งชี้รายงานที่มีค่าลบจะแสดงในวงเล็บโดยไม่มีเครื่องหมายลบ ทำเช่นเดียวกันหากจำเป็นต้องลบตัวบ่งชี้เมื่อคำนวณผลรวม
งบการเงินแบบฟอร์ม 4 กรอกเป็นพันหรือล้านรูเบิล. หากองค์กรทำธุรกรรมเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศก่อนที่จะสะท้อนถึงธุรกรรมทางธุรกิจดังกล่าว (การชำระเงินหรือใบเสร็จรับเงิน) จำเป็นต้องแปลงเป็นรูเบิลที่เทียบเท่า ในการดำเนินการนี้ ให้แปลงสกุลเงินต่างประเทศเป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการ ณ วันที่ชำระเงิน เมื่อองค์กรมีธุรกรรมที่คล้ายกันจำนวนมากในสกุลเงินต่างประเทศ และอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการของสกุลเงินนี้มีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย อัตราเฉลี่ยสำหรับเดือน (หรือในช่วงเวลาที่สั้นกว่า) สามารถใช้ในการคำนวณใหม่ได้
งบกระแสเงินสด (แบบ 4) มีข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรม 3 ประเภท ได้แก่ กระแสรายวัน การลงทุน และการเงิน สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท รายงานจะมีส่วนของตนเอง:
- “กระแสเงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบัน”;
- “กระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุน”;
- “กระแสเงินสดจากธุรกรรมทางการเงิน”
กระแสเงินสดไม่ได้เป็นอะไรมากไปกว่าการจ่ายเงินให้กับองค์กรและการรับเงินสดตลอดจนรายการเทียบเท่าเงินสด. อย่างไรก็ตาม การชำระเงินและการรับสินค้าที่ไม่ส่งผลกระทบต่อยอดรวมของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ไม่จำเป็นต้องรวมไว้ในรายงาน แม้ว่าพวกเขาจะเปลี่ยนองค์ประกอบของตัวชี้วัดดังกล่าวก็ตาม
ในงบกระแสเงินสดสะท้อนให้เห็นถึง:
- การชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนของกองทุนในรายการเทียบเท่าเงินสด
- เงินสดรับจากการชำระคืนรายการเทียบเท่าเงินสด (ยกเว้นดอกเบี้ยค้างจ่าย)
- ธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ (ไม่รวมขาดทุนหรือกำไรจากธุรกรรม)
- การแลกเปลี่ยนรายการเทียบเท่าเงินสดบางส่วนสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดอื่น ๆ (ไม่รวมการสูญเสียหรือกำไรจากการทำธุรกรรม)
- การชำระเงินและใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ ที่คล้ายกัน (เช่น การรับเงินสดจากบัญชีธนาคาร การฝากเงินสดที่ธนาคาร การโอนจากบัญชีองค์กรหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่ง การโอนเงินเข้าเลตเตอร์ออฟเครดิต)
สำหรับกระแสเงินสดแต่ละกลุ่ม ให้กำหนดจำนวนเงินสดที่ได้รับและจำนวนที่ลดลง รวมถึงผลของรายรับและรายจ่ายดังกล่าวในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน หากไม่สามารถจำแนกกระแสเงินสดได้อย่างชัดเจน ให้จัดกลุ่มเป็นกลุ่มกระแสเงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบัน ขั้นตอนนี้กำหนดไว้ในย่อหน้าและ PBU 23/2011.
กำหนดยอดเงินสดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้นและสิ้นปี 2560 สำหรับองค์กรโดยรวมโดยคำนึงถึงสาขาบัญชีและสำนักงานตัวแทน สะท้อนตัวชี้วัดไม่ใช่หนึ่งปี (2560) แต่เปรียบเทียบกับข้อมูลที่คล้ายคลึงกันในปีที่แล้ว
ตัวชี้วัดที่ยุบลงในรายงาน เกี่ยวกับกระแสเงินสด
ในบางกรณี เนื้อหาของรายงานจำเป็นต้องถูกยุบ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อกระแสเงินสดไม่ได้บ่งบอกถึงกิจกรรมขององค์กรมากนัก แต่เป็นกิจกรรมของคู่สัญญาและ (หรือ) เมื่อรายรับจากบางส่วนเกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินให้กับผู้อื่น ตัวอย่างเช่น การยุบสะท้อน:
- กระแสเงินสดของตัวแทนค่านายหน้าหรือตัวแทนที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการค่านายหน้าหรือตัวแทน (ยกเว้นค่าธรรมเนียมสำหรับการบริการเอง)
- ภาษีทางอ้อม (ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของใบเสร็จรับเงินจากผู้ซื้อและลูกค้าการจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาและการชำระงบประมาณของรัสเซียหรือการคืนเงินจากมัน
- ใบเสร็จรับเงินจากคู่สัญญาสำหรับการชำระคืนค่าสาธารณูปโภคและการชำระเหล่านี้เองในค่าเช่าและความสัมพันธ์อื่นที่คล้ายคลึงกัน
- ชำระค่าขนส่งสินค้าโดยได้รับค่าตอบแทนเท่ากันจากคู่สัญญา
โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เมื่อสะท้อน VAT ในลักษณะยุบในงบกระแสเงินสด ให้ระบุความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่ได้รับจากคู่ค้าซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ (รวมถึงจากงบประมาณ) และจำนวนภาษีที่โอนไปยังคู่สัญญาซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการชำระเงิน ( รวมทั้งงบประมาณด้วย)
ดังนั้นจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถสะท้อนให้เห็นในงบกระแสเงินสดได้ตามบรรทัด:
- 4119 “ ใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ ” หากในปีที่รายงานจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ผู้รับเหมาและงบประมาณน้อยกว่าที่ได้รับจากผู้ซื้อลูกค้าและงบประมาณ
- 4129 "การชำระเงินอื่น ๆ " หากในปีที่รายงานจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ผู้รับเหมาและงบประมาณเกินกว่าที่ได้รับจากผู้ซื้อลูกค้าและงบประมาณ
เพื่อกรอกรายงาน นำข้อมูลการหมุนเวียนเดบิตและเครดิตสำหรับบัญชี , , , ,.
กระแสเงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบันในแบบฟอร์ม 4
กระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุนตามแบบที่ 4
กระแสเงินสดจากธุรกรรมทางการเงินในแบบฟอร์ม 4
ออนไลน์ 4310สะท้อนถึงรายรับสุดท้ายจากธุรกรรมทางการเงิน สามารถรับได้โดยการเพิ่มตัวบ่งชี้ของเส้น 4311-4319 ในบรรทัด 4311 ระบุจำนวนเงินกู้และการกู้ยืมที่ได้รับจากธนาคารและองค์กรอื่น ๆ ไม่รวมดอกเบี้ย ตามสาย
โทรเลย: 8 800 222-18-27
ดาวน์โหลดแบบฟอร์มใหม่ของงบกระแสเงินสด (CFS) สำหรับปี 2018
งบการเงินทุกรูปแบบ (รวมถึงงบกระแสเงินสด) ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 6 มีนาคม 2561)
แบบฟอร์มงบกระแสเงินสดประจำปี 2561
งบกระแสเงินสดรูปแบบย่อสำหรับปี 2561
ในโปรแกรมการบัญชี BukhSoft: Enterprise และ BukhSoft: ระบบแบบง่าย เช่นเดียวกับ Cloud Accounting Bukhsoft Online รายงานกระแสเงินสดปี 2018 จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ
ใครต้องจัดทำและส่งงบกระแสเงินสด?
องค์กรทั้งหมดที่เก็บรักษาบันทึกทางบัญชีจะต้องจัดทำแบบฟอร์ม 4 ยกเว้นองค์กรขนาดเล็ก องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร และพนักงาน Skolkovo อย่างหลังใช้ ODDS ก็ต่อเมื่อไม่มีก็ไม่สามารถประเมินสถานะทางการเงินของบริษัทได้
วิธีกรอกแบบฟอร์ม 4 งบกระแสเงินสดปี 2561 อย่างถูกต้อง
ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 เมษายน 2558 N 57n ในแบบฟอร์ม 4 "รายงานกระแสเงินสด" ไม่จำเป็นต้องลงนามของหัวหน้าฝ่ายบัญชีในรายงานนี้
องค์กรทุกแห่งที่เก็บรักษาบันทึกทางบัญชีจะต้องจัดทำแบบฟอร์ม 4 ยกเว้นองค์กรขนาดเล็กหากไม่มีก็เป็นไปได้ที่จะประเมินสถานะทางการเงินของ บริษัท รวมถึงองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร
หลักเกณฑ์การจัดทำแบบฟอร์ม 4 กำหนดไว้ใน PBU 23/2011 งบกระแสเงินสดสะท้อนถึงการชำระเงินขององค์กรและการรับเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดให้กับองค์กร (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากระแสเงินสดขององค์กร) รวมถึงยอดคงเหลือของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงาน
กระแสเงินสดขององค์กรไม่ใช่:
- การจ่ายเงินที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนในรูปของเงินสด
- เงินสดรับจากการชำระคืนรายการเทียบเท่าเงินสด (ไม่รวมดอกเบี้ยค้างจ่าย)
- ธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ (ไม่รวมขาดทุนหรือกำไรจากธุรกรรม)
- การแลกเปลี่ยนรายการเทียบเท่าเงินสดบางส่วนสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดอื่น ๆ (ไม่รวมการสูญเสียหรือกำไรจากการทำธุรกรรม)
- การชำระเงินอื่นที่คล้ายกันให้กับองค์กรและใบเสร็จรับเงินให้กับองค์กรที่เปลี่ยนองค์ประกอบของเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสด แต่ไม่เปลี่ยนจำนวนเงินทั้งหมดรวมถึงการรับเงินสดจากบัญชีธนาคารการโอนเงินจากบัญชีหนึ่งขององค์กรไปยังบัญชีอื่นของ องค์กรเดียวกัน
ตาม PBU 23/2011 รายงานจะเสร็จสมบูรณ์ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียในหน่วยหลายพันรูเบิล ตัวบ่งชี้รายงานที่มีค่าลบจะแสดงในวงเล็บโดยไม่มีเครื่องหมายลบ ข้อมูลยังสะท้อนให้เห็นหากจำเป็นต้องลบตัวบ่งชี้เมื่อคำนวณผลรวม
ในบางกรณี กระแสเงินสดจำเป็นต้องสะท้อนให้เห็นในรายงานในลักษณะยุบตัว ตัวอย่างเช่นเมื่อพวกเขาอธิบายลักษณะของกิจกรรมขององค์กรไม่มากนัก แต่เป็นกิจกรรมของคู่สัญญาและ (หรือ) เมื่อใบเสร็จรับเงินจากบางส่วนเกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินให้กับผู้อื่นเช่น แสดงให้ย่อเล็กสุด:
- กระแสเงินสดของตัวแทนค่านายหน้าหรือตัวแทนที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการค่านายหน้าหรือตัวแทน (ยกเว้นค่าธรรมเนียมสำหรับการบริการเอง)
- ภาษีทางอ้อม (ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของใบเสร็จรับเงินจากผู้ซื้อและลูกค้าการจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาและการชำระงบประมาณของรัสเซียหรือการคืนเงินจากมัน
- ใบเสร็จรับเงินจากคู่สัญญาสำหรับการชำระคืนค่าสาธารณูปโภคและการชำระเหล่านี้เองในค่าเช่าและความสัมพันธ์อื่นที่คล้ายคลึงกัน
- ชำระค่าขนส่งสินค้าโดยได้รับค่าตอบแทนเท่ากันจากคู่สัญญา
โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมีการสะท้อน VAT ที่ยุบลง งบกระแสเงินสดจะระบุความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่ได้รับจากคู่ค้าซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ (รวมถึงจากงบประมาณ) และจำนวนภาษีที่โอนไปยังคู่สัญญาซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการชำระเงิน (เช่นกัน ตามงบประมาณ)
ดังนั้น จำนวน VAT จึงสามารถแสดงในงบกระแสเงินสดได้ในบรรทัดต่อไปนี้:
- 4119" อุปทานอื่นๆ“ หากในปีที่รายงานจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ผู้รับเหมาและงบประมาณน้อยกว่าที่ได้รับจากผู้ซื้อลูกค้าและงบประมาณ
- 4129" การชำระเงินอื่น ๆ“หากในปีที่รายงานจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา และงบประมาณเกินกว่าที่ได้รับจากผู้ซื้อ ลูกค้า และงบประมาณ
งบกระแสเงินสด (แบบ 4) ประกอบด้วย 3 ส่วน คือ
- “กระแสเงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบัน”;
- “กระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุน”;
- “กระแสเงินสดจากธุรกรรมทางการเงิน”
คำแนะนำในการกรอกและตรวจสอบรายงานกระแสเงินสดใน Bukhsoft รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกแบบฟอร์มหมายเลข 4 ทีละบรรทัด
ส่วนที่หนึ่ง กระแสเงินสดจากกิจกรรมปัจจุบัน
ภาพสะท้อนของใบเสร็จรับเงิน
มูลค่ารวมของการรับเงินสดจะถูกบันทึกในบรรทัด 4110 และเป็นผลรวมของค่าบรรทัด 4111 - 4119
ในบรรทัด 4111 ปริมาณการรับเงินสดรวมถึงรายการเทียบเท่าจะถูกระบุทั้งไปยังบัญชีธนาคารขององค์กรและที่โต๊ะเงินสดในรูปแบบของการชำระค่าสินค้าและบริการ
- 50 "แคชเชียร์";
- 51 “บัญชีกระแสรายวัน”;
- 52 “บัญชีสกุลเงิน”;
ในกรณีนี้ จำนวนเงินในบัญชีที่แสดงด้านบนจะแสดงในรายงานลบด้วย:
- จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณจากจำนวนเงินที่คืน
- จำนวนเงินที่ตัวแทนและคนกลางได้รับ
- จำนวนเงินที่ได้รับจากการเบิกค่าใช้จ่าย
ในบรรทัด 4112 มีการระบุจำนวนเงินที่ได้รับค่าเช่า ค่าเหล่านี้จะแสดงบนใบแจ้งหนี้โดยไม่คำนึงถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ตัวแทนได้รับ เงินที่ได้รับจากการคืนเงินค่าสาธารณูปโภคจะไม่ถูกนำมาพิจารณา หากมีจำนวนเงินติดลบในบรรทัด 4112 จำนวนเงินเหล่านั้นจะถูกป้อนในบรรทัด 4121 และ (หรือ) 4129
ในบรรทัด 4113 รายรับจากการลงทุนทางการเงินที่ได้มาจากการขายต่อในภายหลังจะถูกบันทึก รายได้เหล่านี้จะแสดงตามจำนวนผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจเท่านั้น
เส้น 4119 กรอกข้อมูลในใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ ทั้งหมดที่ไม่ตรงกับคำอธิบายของบรรทัดก่อนหน้า ตัวอย่างเช่น:
- จำนวนเงินที่ส่งคืนไปยังโต๊ะเงินสดโดยผู้รับผิดชอบ
- จำนวนเงินที่ได้รับจากผู้กระทำผิดหรือจากบริษัทประกันภัยเพื่อชดเชยความเสียหาย
- ได้รับค่าปรับ, บทลงโทษ, บทลงโทษสำหรับการละเมิดเงื่อนไขสัญญา
ภาพสะท้อนของการชำระเงิน
จำนวนเงินทั้งหมดที่ป้อนในบรรทัด 4120-4129 ต้องระบุในวงเล็บ
จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดสำหรับธุรกรรมปัจจุบันจะถูกป้อนในบรรทัด 4120 และแสดงผลรวมของค่าบรรทัดที่ 4121-4129
ในบรรทัด 4121 มีการระบุการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับวัตถุดิบที่จัดหาในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน
เส้น 4122 มีข้อมูลเกี่ยวกับการจ่ายค่าจ้าง
เส้น 4123 กรอกจำนวนเงินที่ใช้ชำระดอกเบี้ยหนี้
ในบรรทัด 4124 การชำระภาษีเงินได้และการชำระล่วงหน้าทั้งหมดสำหรับภาษีนี้จะถูกบันทึก
- 50 "แคชเชียร์";
- 51 “บัญชีกระแสรายวัน”;
- 52 “บัญชีสกุลเงิน”;
- 58 "การลงทุนทางการเงิน" (ในแง่ของการบัญชีสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนทางการเงิน)
- 76 “ การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้หลายราย” (ในแง่ของการบัญชีสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดอื่น ๆ )
สำหรับยอดดุลกระแสเงินสดสำหรับส่วนแรกของงบกระแสเงินสด จะใช้บรรทัด 4100 ซึ่งรวมถึงความแตกต่างระหว่างรายรับจากการดำเนินงานปัจจุบันและการชำระเงิน หากผลลัพธ์เป็นลบ จะต้องระบุในวงเล็บ
ส่วนที่สอง กระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุน
การแสดงใบเสร็จรับเงิน
ในบรรทัด 4210 จำนวนรายได้ทั้งหมดที่มีอยู่ในรอบระยะเวลารายงานจากการดำเนินงานด้านการลงทุนจะถูกบันทึก ค่านี้คือผลรวมของข้อมูลในบรรทัด 4211-4219
ในบรรทัด 4211 ระบุรายได้จากการขายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน จำนวนเงินถูกระบุโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม
ใบเสร็จรับเงินเหล่านี้สามารถแสดงในบัญชีต่อไปนี้:
- 50 "แคชเชียร์";
- 51 “บัญชีกระแสรายวัน”;
- 52 “บัญชีสกุลเงิน”;
- 58 "การลงทุนทางการเงิน" (ในแง่ของการบัญชีสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนทางการเงิน)
เส้น 4212 มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้จากการขายหุ้น
สตริง 4213 กรอกข้อมูลการรับเงินสำหรับการชำระคืนเงินกู้และจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายตั๋วเงิน
ถึงเส้น 4214 ป้อนข้อมูลเงินปันผลและดอกเบี้ยที่ได้รับจากหลักทรัพย์
เส้น 4219 มีข้อมูลเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ ทั้งหมด
การแสดงการชำระเงิน
จำนวนเงินทั้งหมดที่ป้อนในบรรทัด 4220, 4221, 4229 จะต้องระบุในวงเล็บ
เส้น 4220 มีค่ารวมของบรรทัด 4221-4229 ซึ่งอยู่ในวงเล็บ
สตริง 4221 กรอกข้อมูลการชำระเงินสำหรับการได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน จำนวนเงินถูกระบุโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม
การชำระเงินเหล่านี้อาจปรากฏในบัญชีต่อไปนี้:
- 50 "แคชเชียร์";
- 51 “บัญชีกระแสรายวัน”;
- 52 “บัญชีสกุลเงิน”;
- 58 "การลงทุนทางการเงิน" (ในแง่ของการบัญชีสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนทางการเงิน)
- 76 “ การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้หลายราย” (ในแง่ของการบัญชีสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดอื่น ๆ )
ในบรรทัด 4222 ระบุจำนวนหุ้นที่ได้มาก่อนหน้านี้
เส้น 4223 ใช้สำหรับการชำระเงินที่มีไว้สำหรับการออกสินเชื่อที่มีดอกเบี้ย การซื้อตั๋วเงิน รวมถึงสิทธิในการเรียกร้องต่อบุคคลที่สาม
ในบรรทัด 4224 ระบุจำนวนดอกเบี้ยที่จ่าย
เส้น 4229 - นี่คือข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินอื่นๆ ทั้งหมดที่ไม่รวมอยู่ในย่อหน้าก่อนหน้า
ส่วนที่ 3 กระแสเงินสดจากธุรกรรมทางการเงิน
การแสดงใบเสร็จรับเงิน
เส้น 4310 เติมด้วยผลรวมของบรรทัด 4311-4319
การแบ่งรายได้จากกิจกรรมการลงทุนขององค์กรประกอบด้วยเงินกู้ การกู้ยืม ตลอดจนการเพิ่มทุนจดทะเบียนของบริษัทและการออกหุ้น
การแสดงการชำระเงิน
ถึงเส้น 4320 ป้อนผลรวมของบรรทัด 4321-4329
เส้น 4321 กรอกการชำระเงินให้กับเจ้าของที่ลาออกจากบริษัทที่ซื้อหุ้นและดอกเบี้ยของตน
ในบรรทัด 4322 มีการระบุการจ่ายเงินปันผลให้กับผู้เข้าร่วมปัจจุบัน
ในบรรทัด 4323 แสดงจำนวนเงินที่ต้องชำระเพื่อชำระบิล ชำระเครดิต และเงินที่ยืมมา
ถึงเส้น 4329 จะมีการป้อนจำนวนเงินการชำระเงินอื่นๆ ที่ไม่เหมาะสำหรับการป้อนในบรรทัด 4321-4328
เส้น 4300 ควรแสดงความสมดุลของกระแสเงินสดจากกิจกรรมทางการเงินและการลงทุน เช่น ระบุความแตกต่างของจำนวนเงินที่ได้รับและการชำระเงินในส่วนที่สามของแบบฟอร์ม 4
ยอดรวมสำหรับรอบระยะเวลารายงานถูกป้อนในบรรทัด 4400-4490
ถึงเส้น 4400 ยอดดุลสุดท้ายสำหรับรอบระยะเวลารายงานรวมอยู่ด้วยเช่น ผลรวมของค่าแถว 4100, 4200 และ 4300
ในบรรทัด 4450 ระบุจำนวนเงินสดคงเหลือ ณ วันเริ่มต้นของรอบระยะเวลารายงาน
ถึงเส้น 4500 ป้อนข้อมูลยอดเงินสด ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน
และในที่สุดก็ถึงเส้น 4490 ประกอบด้วยจำนวนผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนทั้งหมดที่เกิดจากการแปลงสกุลเงินต่างประเทศเป็นรูเบิล
เอกสารทางบัญชีหลักประการหนึ่งคืองบกระแสเงินสด บันทึกธุรกรรมรายได้และค่าใช้จ่ายซึ่งจัดประเภทตามแหล่งที่มาของเงินทุน รายงานตัวอย่างและหลักเกณฑ์ในการจัดทำมีรายละเอียดอธิบายไว้ในบทความ
วัตถุประสงค์ของรายงาน
งบกระแสเงินสดส่งโดยบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละราย ประกอบด้วยข้อมูลเป็นเวลา 1 ปีปฏิทิน (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม) และถูกส่งไปยังสำนักงานภาษีท้องถิ่นภายใน 3 เดือนนับจากสิ้นปีนั้น เหล่านั้น. ต้องส่งรายงานภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป
การจัดทำเอกสารนี้ถือเป็นข้อบังคับสำหรับทุกบริษัท ข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องจัดทำขึ้นโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 11N ลงวันที่ 2 กุมภาพันธ์ 2554
ตามคำสั่งรายงานความเคลื่อนไหวถือเป็นส่วนสำคัญของงบการเงิน ประกอบด้วยข้อมูลสรุปเกี่ยวกับกระแสการเงินทั้งหมดขององค์กรเป็นเวลา 1 ปีปฏิทิน (ช่วงนี้คือระยะเวลาการรายงาน) นักบัญชีจะบันทึกทั้งการเคลื่อนไหวของเงินและธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับรายการเทียบเท่าเงินสด (เช่น เงินฝากธนาคาร)
การดำเนินการทั้งหมดนี้แบ่งออกเป็น:
- ใบเสร็จรับเงิน (ใบเสร็จรับเงิน)
- การชำระเงิน (ค่าใช้จ่าย)
โดยทั่วไปสิ่งเหล่านี้เรียกว่ากระแสเงินสด ตัวอย่าง ได้แก่:
- เงินที่ได้รับจากการขายสินค้าหรือบริการให้กับลูกค้าและผู้ซื้อ
- การจ่ายเงินเดือน
- การโอนเพื่อประโยชน์ของคู่สัญญาและบุคคลอื่น
- การโอนภาษีเงินได้ของบริษัท
- การจ่ายดอกเบี้ย
- การได้รับผลประโยชน์จาก บริษัท (อันเป็นผลมาจากการก่อตัวของลูกหนี้จากคู่สัญญา)
- การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับบริการ สินค้า วัตถุดิบที่จัดหาให้ ฯลฯ
อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ว่าธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดจะเป็นกระแสเงินสด ตัวอย่างเช่น เธรดไม่ใช่:
- การทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนสกุลเงิน (ยกเว้นผลกำไรหรือขาดทุนที่เกิดจากอัตราแลกเปลี่ยน)
- การแลกเปลี่ยนรายการเทียบเท่าเงินสด (นอกเหนือจากรายได้หรือขาดทุนจากธุรกรรมเหล่านี้)
- ธุรกรรมการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนในรูปเทียบเท่าเงินสด
- ธุรกรรมอื่น ๆ ทั้งหมดที่เปลี่ยนองค์ประกอบของกองทุนหรือรายการเทียบเท่าโดยไม่เปลี่ยนจำนวนเงินทั้งหมดในงบดุล
ดังนั้น โฟลว์จึงแสดงถึงธุรกรรมขาเข้าและขาออกที่เพิ่มหรือลดยอดรวมของงบดุลของบริษัท ในกรณีนี้ การดำเนินงานจะไม่เปลี่ยนแปลงโครงสร้างของสินทรัพย์ขององค์กร กระแสทั้งหมดนี้แบ่งออกเป็น:
- ปัจจุบัน (การดำเนินการในลักษณะปกติที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินภาคบังคับ - เช่นการโอนเงินเดือนการรับรายได้จากการขายสินค้า ฯลฯ )
- การลงทุน (ธุรกรรมทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนในอุปกรณ์ การวิจัยทางวิทยาศาสตร์ การออกสินเชื่อ ฯลฯ)
- การเงิน (ส่วนใหญ่เป็นธุรกรรมหนี้ที่เกี่ยวข้องกับการขายพันธบัตรหรือตั๋วเงิน)
ตัวอย่างของโฟลว์เหล่านี้อธิบายไว้ในตาราง
| ประเภทการไหล | ตัวอย่างการปฏิบัติการ |
| ปัจจุบัน |
|
| การลงทุน |
|
| การเงิน |
|
ตัวอย่างเอกสารและกฎเกณฑ์ในการจัดทำ
ในงบกระแสเงินสด บริษัทสะท้อนถึงกระแสทั้งหมดนี้ทั้งที่สำนักงานใหญ่และที่สาขา อย่างไรก็ตาม หากมีบริษัทในเครือ ธุรกรรมทางการเงินระหว่างพวกเขากับบริษัทหลักจะแสดงในเอกสารแยกต่างหาก เมื่อจัดทำรายงานนักบัญชีจะต้องกรอกแบบฟอร์มเดียว (รหัสระบบ OKUD 0710004)
ประกอบด้วย 3 หน้าและมีข้อมูลดังต่อไปนี้:
- ชื่อเต็มขององค์กร
- วันที่รวบรวม (วันสุดท้ายของปีปฏิทิน – 31 ธันวาคม)
- ชื่อของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่บริษัทดำเนินอยู่
- รูปแบบองค์กรและกฎหมาย
- ข้อมูลเกี่ยวกับการรับและการชำระเงินเป็นพันหรือล้านรูเบิล (ข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมแบ่งออกเป็นส่วน ๆ - ตัวอย่างเช่นสำหรับการจ่ายสัญญาเช่า, ดอกเบี้ยเงินกู้, รายได้จากการขายสินค้า ฯลฯ )
- ในตอนท้ายของเอกสารจะมีการระบุมูลค่ายอดคงเหลือเช่น ความแตกต่างในการเคลื่อนย้ายเงินทุน รวมถึงยอดคงเหลือของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด
- รายงานจะต้องลงนามโดยผู้จัดการโดยตรงของบริษัท - เขาใส่ลายเซ็น สำเนาลายเซ็น (นามสกุล ชื่อย่อ) และวันที่
ตัวอย่างงบกระแสเงินสดที่สมบูรณ์มีดังต่อไปนี้ เมื่อกรอกแล้วคุณสามารถพึ่งพาตัวอย่างนี้ได้ สมมติว่า บริษัท ที่ระบุ "เมียร์" ได้รับเงินกู้จำนวน 400,000 รูเบิล จากนั้นค่านี้จะต้องปรากฏในคอลัมน์เกี่ยวกับการรับสินเชื่อ (4311) สมมติว่าในปีเดียวกันนั้น บริษัท ยืมเงิน 280,000 รูเบิล ที่ธนาคารแต่คืนเงินจำนวนนี้เต็มจำนวน
เป็นผลให้รายรับทั้งหมด (ตามคอลัมน์ 4310) จะเป็นผลรวมของค่าเหล่านี้: 400,000 + 280,000 = 680,000 รูเบิล เมื่อค้นหาความแตกต่าง (ยอดคงเหลือ) จำเป็นต้องลบ 280,000 รูเบิลออกจากจำนวนนี้เนื่องจากเงินเหล่านี้ถูกส่งคืนให้กับธนาคารในปีเดียวกัน จะเหลือเงิน 400,000 รูเบิล หากเราสมมติว่าในปี 2561 บริษัท Mir จะคืนเงินเพียง 100,000 รูเบิลก็จำเป็นต้องลบจำนวนนี้ออกให้หมดจากนั้นผลลัพธ์จะเป็น 680,000 - 100,000 = 580,000 รูเบิล (สมดุล).
