Податок на транспорт відноситься до обов'язкових платежів, які щорічно сплачуються до бюджету регіону на підставі факту володіння рухомим майном. Обов'язок платити за автомашину анулюється після того, як колишній власник повідомляє ФНП про майнові зміни, що відбулися. Законодавство дає чіткі роз'яснення, чи потрібно сплачувати транспортний податок, якщо машина у викраденні, та можливість використання ТЗ власником виключається.
Так як випадки угону залишаються досить частим явищем у житті автомобілістів, слід вивчити питання, чи потрібно платити, коли транспортний засіб, як і раніше, значиться як власність конкретного громадянина, незважаючи на свою фактичну відсутність.
Законодавство щодо оподаткування викрадених автомобілів
Сумніви, що робити з платежем за володіння майном, виникає через офіційне закріплення автомобіля як зареєстровану власність громадянина. Автомобіліст позбавлений можливості експлуатувати авто та використовувати його в особистих цілях.
Закон явно визначає список оподатковуваних об'єктів, однак у НК РФ є чіткі вказівки, що машина, оголошена у розшук у зв'язку з угоном, звільняється від нарахування податку.
Щоб отримати звільнення від сплати податку, власник викраденого авто має вжити низку дій відповідно до встановленої процедури, після чого інспекція припинить нарахування платежу.
Умови скасування податку
Підставою для звільнення від сплати до бюджету стане документальне підтвердження того, що автомобіль дійсно значиться в базі автомобілів, що викрали і розшукують.
Документ про знаходження авто у розшуку отримують у територіальному відділі внутрішніх справ, оскільки саме цей орган наділений повноваженнями розслідувати справи щодо викрадення автомобілів та будь-яких інших видів транспорту.
Якщо громадянин не подасть до ІФНС оригінал довідки з ОВС, податківці, отримавши копію документа, надсилають запит до ОВС з метою підтвердити слова заявника. Важливо знати, що звільнення від податку на транспорт отримують, починаючи з місяця, наступного за отриманням довідки, що підтверджує.
ВАЖЛИВО!Наявність такого документа дає ФНП право скасувати нарахування за майновим збором і є головним папером, що підтверджує.
Після того, як у ФНП приходять переконливі документальні докази того, що ТЗ було викрадено, у громадянина з'являються законні підстави не виплачувати податок до бюджету, поки авто значиться у розшуку як викрадений засіб.
На відео про дії під час викрадення автомобіля
Порядок дій, коли за викрадену машину нараховують податок
Іноді, крім збитків, які виникли при крадіжці МС, співробітники ФНП з автовласника вимагають сплати податку.
Щоб отримати податкове послаблення, автомобіліст, який втратив машину, має діяти за такою схемою:
- Звернення до органу внутрішніх справ у регіоні проживання власника авто. У заяві докладно описують основні характеристики транспорту та його особливі ознаки.
- Разом із заявою про викрадення водій повідомляє про намір зняти машину з реєстрації.
- До територіального підрозділу ФНП у 10-денний термін з Державтоінспекції надсилають інформацію про те, що автотранспорт знято з реєстрації, а значить право нарахування податку анулюється.
- Після отримання документа, що підтверджує зарахування машини до категорії викрадених авто, оригінал довідки передають до місцевого відділення ФНП.
Після оповіщення про ухвалене рішення, податківці роблять перерахунок відрахувань до бюджету.
Транспортний податок відраховується з доходів водіїв ТЗ будь-якого типу. Він належить до місцевих, тому основні податкові рішення, розмір пільг та форму звітності встановлюють локальні власті. Федеральний Закон визначає лише об'єкти оподаткування, нормативи та обмеження нарахування, порядок ведення податкової бази та періоди оподаткування.
Відповідно до 28 гол. 2 ч. ПК , транспортний податок є обов'язковим для юридичних та фізичних осіб, що містять у власності такі машини, як автомобілі, мотоцикли, автобуси та інші ТЗ.
Не підлягають оподаткуванню у своїй:
- Легкові автомобілі, за умови: обладнані для інвалідів або з потужністю до 100 к.с. або 73,5 кВт, або одержані від органів соцзахисту.
- Сільськогосподарська техніка, у тому числі: трактори та комбайни всіх моделей, та автомашини спецпризначення – скотовози, птаховози, молоковози, віт. машини, техніка для удобрення ґрунту.
- Усі транспортні засоби, які перебувають у викраденні, за умови надання довідки з відділення МВС, що веде розшук.
За статтею 357 ПК, якщо автомобіль категорії, зазначеної у статті 358, перебуває на ремонті або не експлуатується, власник все ж таки зобов'язаний своєчасно сплачувати податок. За нормами ПК, сума податку обчислюється виходячи з відомостей, переданих до податкової з органів, які займаються реєстрацією МС до.
Чи потрібно його платити, якщо машина у викраденні?
Вкрадений автомобіль звільняється від податкових нарахувань на час слідчих дій щодо його пошуку. За 362 статті ПК, місяці зникнення та повернення включаються в розрахунковий період, а решта терміну розшуку в податкову відомість не йде.
Мінфін у 2013 році випустив лист №32382 від 09.08.13, в якому роз'яснюється, що якщо точний місяць викрадення встановити неможливо, то податок припиняє стягуватися з 1 числа наступного місяця, після порушення справи, яка звільняє від податку на транспорт, але лише у разі надання довідки.
ФНП може не вносити у повідомлення транспортний податок на викрадений автомобіль, якщо отримає від заявника оригінал документа з органу розшуку ТЗ, що засвідчує інформацію про розкрадання.Без офіційного документа податківці не мають права виключити зареєстроване МС із податкової відомості.
Відповідно до 358 ст. 2 п. 7 пп. НК РФ, ТЗ у розшуку не є предметом оподаткування. Доказом факту угону є документ, виданий МВС.
При цьому обов'язок поліції передавати ФНП відомості з бази розшуку автомобілів законом не передбачено. Подавати податковій службі довідку про викрадення платнику податків необхідно самостійно.
Як звільнити себе від сплати?
Отже, як же не сплачувати податок? У випадках, коли платник приносить до податкового відділення копію довідки з МВС, податковий орган має спочатку отримати підтвердження на офіційний запит, підтвердивши справжність документа. Оскільки міжвідомче листування може затягнутися, при пред'явленні копії довідки восени великий шанс, що до відома увійде податок на ТЗ у повному обсязі.
Власнику ТЗ рекомендується приносити до ФНП виключно оригінал довідки. Фізичні та юридичні особи сплачують податок на транспорт за рік на підставі податкових повідомлень. Відповідно до 363 ст. 3 п. НК РФ, такі повідомлення надсилають місцеві органи податкової служби щорічно.
Оскільки розрахунок податків на ТЗ здійснюється щорічно, надавати оригінал довідки про викрадення також слід щороку,разом із податковою декларацією або одразу після отримання довідки. Якщо власник до 1 грудня не надасть документ, що підтверджує, він зобов'язаний сплатити податок у повному обсязі. Спираючись на статтю 358 ПК, подавати довідки буде потрібно доти, доки ви не знімете ТЗ з обліку.
Відомості про транспорт у володінні платників податків ФСП отримують від ДІБДР та Держтехнагляду, тоді як база даних угонів зберігається у підрозділах МВС. Тому відповідна довідка надходить до податкової служби лише від платника податків, який має сам взяти її до поліції та віднести до податкової. Папір складається у вільній формі,але повинна містити обов'язкові реквізити та печатку для підтвердження її справжності.
Які докази слід надати?
Довідки, що підтверджують факт викрадення ТЗ, видаються підрозділами МВС Росії, серед яких УВС, ОВС, ГУВС та ін, що розшукують. Першочерговою дією після виявлення крадіжки є подання заяви до цього органу. Розглянувши справу, поліцейський зареєструє ухвалу про порушення справи та видасть власнику відповідний папір.
Таким чином, якщо ви не хочете вимагати від МВС довідки про порушення справи, то після подання заяви про викрадення, ви отримаєте довідку про зупинення справи через 60-90 днів,після чого її можна віднести до податкової служби для скасування транспортних відрахувань.
Через два роки, якщо автомобіль не знайдуть, ви отримаєте довідку про закриття справи.
Що стосується подання до податкової копії документа, то така можливість відсутня з 2012 року, після виходу нової редакції статті №210 ФЗ РФ. Її положення зараз дають право інспектору вимагати надання оригіналу для підтвердження факту викрадення.
При обчисленні податку організацією, юридичній особі також слід підтверджувати списання у зв'язку з викраденням, довідками з ОВС,без зняття ТЗ з обліку ДІБДР.
Строк закриття кримінальної справи щодо крадіжки автомобіля, згідно зі статтею 76 КК, становить 2 роки.
Справа про розкрадання автомобіля за ст. 166 КК РФ припиняється, якщо за 2 місяці підозрюваний не було встановлено, і може бути продовжено ще на місяць для дослідження.
Як зняти автомобіль з обліку в податковій службі?
Якщо у відведений термін розслідування автомобіль не знайдуть, його слід зняти з реєстрації. Зробити це можна і раніше, подавши до ДІБДР заяви. Якщо ваш автомобіль знайдуть, його повернуть власнику і він може знову зареєструвати його.
Для запобігання складностям з податковою службою автомобіль можна зняти з обліку відразу, якщо ви не розраховуєте, що його знайдуть найближчим часом. Це необов'язкова дія, оскільки сам факт розкрадання надає право на податкову пільгу.
Якщо ви звернетеся в ДІБДР для зняття ТЗ з обліку то, за пунктом 4 статті 85 НК РФ, вони в 10-ти денний термін сповістять про цей факт податкову.
Остаточно позбавляє обов'язку у виплаті транспортного податку на ТЗ, згідно зі статтею 358 ПК, тільки зняття з державної реєстрації за заявою власника в ДІБДР.
При нарахуванні податку на таке ТЗ, власник може подати відповідну довідку до ФНП для списання боргу.
Існує наказ МВС №1001, випущений у листопаді 2008, згідно з 5 пунктом якого, за заявою власника реєстрація МС можна припинитися.До того ж, це справедливо і для викрадених автомобілів. Але слід враховувати, що якщо машину знайдуть, доведеться знову проходити реєстрацію, тому така дія виправдана зазвичай після закриття справи.
Якщо крадіжка відбулася до або після 15 числа, то по 3 п. 362 ст. НК РФ, податкові відрахування на ТЗ припиняться у поточному чи наступному місяці.
Позиція ФНП
З моменту подання заяви до правоохоронних органів щодо розкрадання автомобіля, ви звільняєтеся від податкових зобов'язань щодо цього МС. Головне вчасно пред'явити отриману в поліції довідку до місцевого відділення ФНП. Оригінал довідки доведеться носити щорічно, поки автомобіль не знайдуть, або ви не знімете його з обліку ДІБДР.
Відео на тему
Дивіться відео, з якого ви дізнаєтеся, чи потрібно автовласнику платити транспортний податок, якщо машина у викраденні.
Податок за викрадений автомобіль платити не потрібно. Головне своєчасно надати до територіального органу ФНП довідку з органу МВС Росії, який займається справою про викрадення автомобіля. Такі довідки потрібно буде надавати податківцям щороку, доки викрадений автомобіль не знайдеться або не буде знятий з обліку.
ФНП Росії роз'яснила порядок звільнення від оподаткування транспортним податком автомобілів, які перебувають у розшуку. Щоб не сплачувати податок за викрадене майно, власнику щороку доведеться підтверджувати факт його відсутності.
Податок платити не потрібно, але зібрати довідки доведеться
Фахівці податкової служби нагадали, що фізичні особи сплачують транспортний податок за минулий рік на підставі даних із податкових повідомлень. Такі повідомлення, відповідно до пункту 3 статті 363 Податкового кодексу РФ, щорічно надсилають платникам податків територіальні податкові органи. Відомості про транспортні засоби, що належать фізичним особам, у ФНП отримують з органів, які здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів, зокрема, у ДІБДР та Держтехнагляді.
Однак, якщо автомобіль, що належить фізичній особі, було викрадено, платник податків повинен самостійно проінформувати про це територіальний орган ФНП. Для цього необхідно отримати документ, що підтверджує цей факт, в органах МВС Росії, які займаються розслідуванням та розкриттям злочинів, у тому числі угонів автотранспорту. Зокрема, у ГУВС, ОВС та УВС.
Довідка про викрадення складається у довільній формі і може бути надана у ФНП як у справжньому екземплярі, так і у вигляді копії. Якщо надано копію, то фахівці ФНП самостійно запитають органи МВС для підтвердження її справжності. Оскільки пунктом 6 статті 7 Федерального закону від 27.07.2010 N 210-ФЗ "Про організацію надання державних та муніципальних послуг" визначено, що документи, видані органами дізнання та слідства в ході провадження у кримінальних справах, не входять до переліку документів, які державні органи немає права вимагати від заявника під час надання державних послуг.
Якщо протягом року автомобіль не було знайдено або знято з реєстраційного обліку, платник податків має надати нову довідку з МВС про те, що він перебуває у розшуку. Оскільки, за нормами статті 358 НК РФ, лише зареєстровані транспортні засоби визнаються об'єктом оподаткування податком транспорт. Подавати такі довідки потрібно буде аж до зняття викраденого автомобіля з обліку.
Транспортний податок – щорічне одноразове мито, яку мають сплачувати всі власники транспортних засобів. Її сума визначається безліччю факторів, таких як рік випуску автотранспорту, потужність та регіону проживання господаря.
Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:
ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.
Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!
Адже податок є регіональним, і місцева влада сама коригує суми платежів, орієнтуючись на базові ставки, що прописані в законодавстві.
Так як сплата транспортного податку є не дуже приємною процедурою для автовласників, то вони шукають шляхи та лазівки, як обійти податкову службу та не здійснювати виплати.
Але бувають і такі випадки, коли саме Податкове законодавство стає на бік власників автомобілів і дає змогу не платити дорожнє мито. Один з таких випадків - це викрадення або крадіжка агрегату.
Що йдеться у законодавстві
Як говориться в Податковому кодексі Російської Федерації (), що платником податків автотранспорту по дорожньому миту вважаються громадяни, на кого зроблено оформлення та повна реєстрація машини. На ст. 358 описані всі агрегати, що підпадають під оподаткування.
У пункті 2 йдеться про те, що не оподатковуються авто-мотозасоби, які розшукують органи внутрішніх справ.
Однак це розповсюдження поширюється лише у випадку, коли є документальне підтвердження, що вашу машину викрали, яке можна отримати, звернувшись до відповідних органів.
Документ, що підтвердить крадіжку агрегату або його викрадення, що видається органами, які ведуть справи та розслідують ситуації з крадіжками машин, стане довідка про викрадення.
Якщо звернеться до інструкції про розшук авто та мототранспорту, яка затверджена, то в ній йдеться, що розшук та подальша робота з пошуків вкрадених агрегатів лежить на відповідальності органів внутрішніх справ РФ.
Як написати заяву в ОВС про викрадення авто
Якщо ваш мототранспорт або автомобіль викрали, необхідно написати заяву до уповноваженого органу від особи, яка є власником автомобіля та може показати підтверджуючі реєстраційні документи.
Ця заява стане підставою для органів внутрішніх справ порушити кримінальну справу за фактом крадіжки чи викрадення агрегату.
Співробітник держструктури зобов'язаний надати вам довідку, що буде підтверджуючим документом про факт викрадення чи крадіжки транспорту.
Заява пишеться у самому відділенні ОВС від імені автовласника, автомобіль якого викрали. Бланк надається працівниками держструктури.
У заяві вказується, кому адресується прохання, причина, ПІБ господаря машини, приблизний час викрадення та характеристики машини.
Що потрібно для підтвердження факту викрадення у податковій
Маючи на руках довідку від органів внутрішніх справ ви можете звернутися до місцевої податкової інспекції та показати документ їм, внаслідок чого авто-мототранспорт, що поданий у розшук більше не обкладатиметься митом і вносити щорічні виплати за ним немає необхідності.
Однак в результаті надання копії підтверджуючої довідки про викрадення автотранспорту, а не оригіналу, то податкова інспекція, щоб переконатися, що справу на ваше прізвище було заведено, і потім звільнити даний об'єкт з оподаткування, може надіслати листа, в якому запитати посвідчення та інформацію щодо вашій машині.
Але звільнення від сплати мита діє не на весь рік, а лише на той період, коли автотранспорт розшукують, і він не доставлений господареві.
Коли автотранспорт не знаходять через різні причини, то вам все одно доведеться сплатити ту частину транспортного мита, за той період часу, коли машина була ще у вас.
В тому, що коли машина проходить процедуру реєстрації, яка припадає на звітний час, то нарахування розміру мита зобов'язане здійснюється за коефіцієнтами, що визначаються як кількість місяців володіння машиною розділене на кількість місяців на рік (обліковий період).
В результаті оформлення машини або постановку-зняття з обліку перші або останні дні місяця, до розрахунку податкової вартості, входитиме повний місяць.
Тобто місяць, коли було викрадено агрегат і місяць, коли машина знайшлася, будуть повністю включені до розрахунку дорожнього мита.
Іншими словами, коли машину викрали і знайшли в той самий місяць, то ніякої знижки та несплати вам не передбачено.
Внаслідок чого, зняття з господаря автотранспорту зобов'язань про сплату транспортного мита розпочинатиметься лише з наступного місяця після крадіжки агрегату.
У ситуації, коли господар краденої машини не подав довідки до службового органу, який звільнить його від сплати дорожнього мита в період неволодіння автомобілем, то весь цей час він сплачуватиме податок на повне і без зняття зобов'язань.
Якщо власник авто-моторанспорту надасть довідку значно пізніше, то звільнення від транспортного податку настане так само, як і якби він це зробив відразу після викрадення, наступного місяця після подання документа.
Якщо власник автомобіля через будь-які причини не може надати держструктурі довідку з МВС, і має при собі папери, що підтвердять крадіжку його агрегату, то справа переноситься до суду, де фізособа доводитиме, що машину вкрали.
З усіх агрегатів, що перебувають у викраденні, знімаються документи з реєстрації та машини знімаються з обліку.
Підставою для цього є лист, що направляється органами попереднього слідства, які займаються розслідуванням, доки справу не закриють.
Коли автотранспорт не знаходиться, то зняти його з реєстрації може сам власник автомобіля, спираючись на копію постанови, виданої органами ОВС.
Це відбувається коли термін давності, відведений на розслідування у кримінальній справі факту крадіжки-викрадення машини, минув.
Що робити, якщо нараховується податок на викрадений автомобіль
Нараховуватись мито, на крадену машину, може лише в одному випадку, якщо ви не віднесли необхідних підтверджуючих документів до Податкової інспекції.
Адже тільки цей орган може зняти з вас обов'язки щорічно оплачувати мито.
Але якщо ви писали заяву до ОВС, отримали довідку та віднесли її до податкової інспекції, а довідки надходять, то необхідно повторно звернутися до державного органу для уточнення питання.
Можливо, ваші документи просто переплутали і не врахували за нового перерахунку податків. Тобто причиною може стати ще й людський фактор.
Усі авто-мототранспортні засоби оподатковуються, що мають сплачувати власники машин, чиє ім'я зареєстровано машина.
Проте внаслідок крадіжки-викрадення автомобіля, та звернення із заявою до органу ОВС та подальшим порушенням кримінальної справи з господаря машини знімаються зобов'язання про сплату дорожнього мита на машину за час перебування її у розшуку.
