Банківський капітал складається із позикових коштів та власного капіталу.

Власний капітал- це кошти, що належать безпосередньо банку, на відміну від позикових, які банк залучив на якийсь час. Особливість власного капіталу банку з інших підприємств у тому, що власний капітал банку становить приблизно 10% ресурсів, але в підприємствах - близько 40-50%.

Незважаючи на невелику питому вагу, власний капітал банку виконує кілька життєво важливих функцій. Захисна функція.Значна частка активів банку (приблизно 88%) фінансується вкладниками, тому головною функцією акціонерного капіталу банку та прирівняних до нього коштів є захист інтересів вкладників. Захисна функція власного капіталу означає можливість виплати компенсації вкладникам у разі ліквідації банку. Наявність власного капіталу першою умовою надійності банку.

Оперативна функція.Відомо, що для початку успішної роботи банку необхідний стартовий капітал, який використовується на придбання землі, будівель, обладнання, найму співробітників, а також створення фінансових резервів на випадок непередбачених збитків. Для цього використовується також власний капітал.

Регулююча функція.Крім забезпечення фінансової основи для операцій та захисту інтересів вкладників власні кошти банків виконують також регулюючу функцію, яка пов'язана з особливою зацікавленістю суспільства в успішному функціонуванні банків, а також із законами та правилами, що дозволяють державним органам здійснювати відомий контроль над операціями. Правила, які стосуються власного капіталу банку, включають вимоги мінімального капіталу, який буде необхідний отримання банківської ліцензії, валютної ліцензії, можливості залучати депозити населення, і навіть регулюють розміри активів (нормативи ЦБ РФ).

Для більшості банків формування власного капіталу, як і раніше, залишається серйозною проблемою. Ресурсна база кредитних організацій продовжує характеризуватися нестачею довгострокових та стійких пасивів. Багато в чому саме з цим пов'язані обмежені можливості банків щодо надання довгострокових позичок.

За конкретними банками структура ресурсів характеризується суттєвими відмінностями. Структура банківських ресурсів окремих комерційних банків залежить від ступеня їхньої спеціалізації або, навпаки, універсалізації, особливостей їхньої діяльності, стану ринку позичкових ресурсів та інших факторів.

Структура власних коштів банкунеоднорідна за якісним складом і змінюється протягом року в залежності від ряду факторів, зокрема від характеру використання прибутку, що отримується банком. Власні кошти (капітал) банку складаються зі статутного капіталу та прибутку, з якого банк сплачує податки, формує резервні та інші фонди, а в сумі, що залишилася, здійснює виплати дивідендів акціонерам банку.

Власний капітал банку - це основа нарощування обсягів його активних операцій, тому для кожного банку надзвичайно важливо знаходити джерела його збільшення. Ними може бути нерозподілений прибуток минулих років, включаючи резерви банку; розміщення додаткових випусків цінних паперів або залучення нових пайовиків.

В умовах відносної фінансової нестабільності та нерозвиненості фондового ринку багато російських банків забезпечують зростання власного капіталу шляхом накопичення прибутку. Капіталізація дивідендів - це часто найлегший і найменш дорогий спосіб поповнити акціонерний капітал.

Великі банки широко використовують емісію акційяк ефективний спосіб залучення грошових ресурсів. Великі банки з доброю репутацією мають можливість розміщення своїх акцій на фондовому ринку та, маніпулюючи курсом акцій та визначаючи рівень дивідендів, проводять ефективні операції з метою отримання додаткового прибутку. Для невеликих банків через слабкий розвиток фондового ринку та високі ризики для інвесторів можливість мобілізації додаткових ресурсів за допомогою випуску акцій суттєво утруднена. Не можна не врахувати й того, що мобілізація коштів шляхом випуску та розміщення акцій - це відносно дорогий і не завжди прийнятний для банку (з точки зору контрольного пакета акцій) спосіб фінансування. Дешевше та вигідніше залучити ресурси вкладників, ніж нарощувати власний капітал.

У зарубіжній практиці збільшення власного капіталу широко поширений випуск облігацій. Зростаючий банк постійно відчуває потребу в довгостроковому капіталі для фінансування свого зростання і може віддати перевагу борговим зобов'язанням у структурі свого капіталу. Ця потреба покривається шляхом рефінансування викупу облігацій, за якими закінчується термін позики за рахунок нового випуску облігацій. У Росії її ця практика поки що не знайшла широкого поширення.

Резерви банкуформуються за рахунок прибутку банку та включають:

· резервний фонд. Призначений покриття великих збитків;

· Резервний фонд під знецінення цінних паперів. Призначений покриття збитків, що виникають при падінні курсу цінних паперів;

· Резерв по позиках. Використовується для погашення можливих втрат за позиками і належить до витрат банку;

· Фонд економічного розвитку. Встановлюється зборах акціонерів, призначений у розвиток банку (придбання нерухомості банку, устаткування, заохочення працівників тощо.).

Залучені засобизаймають переважне місце у структурі банківських ресурсів. У світовій банківській практиці всі залучені кошти за способом їхньої акумуляції ділять на депозити та інші залучені кошти. Основну частину залучених коштів комерційних банків становлять депозити. Важливо відзначити, що вклади приймаються лише банками, які мають таке право відповідно до ліцензії Банку Росії. Сучасна банківська практика характеризується великою різноманітністю вкладів (депозитів) та відповідно депозитних рахунків: депозити до запитання, термінові депозити, ощадні вклади, вклади у цінні папери. Депозитиможна також класифікувати за термінами, категоріями вкладників, умовами внесення та вилучення коштів, що сплачуються відсотками, можливості отримання пільг за активними операціями банку тощо.

Інші залучені кошти- Це ресурси, які банк отримує у вигляді позик або шляхом продажу на грошовому ринку власних боргових зобов'язань. Вони відрізняються від депозитів тим, що купуються на ринку на конкурентній основі. Ініціатива їхнього залучення належить самому банку. Користуються ними переважно великі банки. Зазвичай це значні суми, внаслідок чого відповідні операції вважаються оптовими.

В сучасних умовах основні джерела коштів комерційного банку- це:

§ депозити підприємств та організацій;

§ міжбанківські депозити. Аналіз динаміки міжбанківських депозитів показує зміна ступеня активності банку розвитку операцій із банками- кореспондентами. Зростання залежність від великих міжбанківських кредитів може бути охарактеризована позитивно.

Банківський капітал існує лише у русі, між його частинами складаються певні пропорції, утворюються певні витрати. Безперервність руху банківського капіталу підвищує його прибутковість, конкурентоспроможність та ринкову вартість. Від стану капіталу залежить фінансова стійкість банку, його платоспроможність. На ефективності його роботи позначаються, наприклад, такі чинники, як фаза економічного циклу (криза, депресія, піднесення), рівень конкурентної боротьби, банківська та податкова політика, інфляція.

Термін "комерційний банк" виник ще на зорі банківської справи. Пов'язано це було з тим, що кредитні організації тоді обслуговували переважно торгівлю, а потім - промислове виробництво. Сьогодні комерційним банком називають установу, яка здійснює до 200 фінансових операцій, головні з яких – прийом коштів на депозити, кредитування, розрахунково-касове обслуговування. Будь-який рід діяльності таких організацій неможливий без наявності капіталу. Давайте докладно розберемо це поняття.

Що таке капітал комерційного банку?

Капітал – це сума всіх джерел коштів банку. Звідси він поділяється на дві великі категорії:

1. Власний банківський.

2. Залучений:

• депозитний – кошти, що знаходяться на рахунках клієнтів банківської організації;
• недепозитний - кошти, що надійшли до сховищ банку від погашення його кредиторами позик, а також від продажу ним власних боргових зобов'язань.

Достатність капіталу банку – це найважливіший показник його надійності; визначає здатність впоратися з можливими фінансовими проблемами самостійно, а не на шкоду своїм клієнтам. Для російських кредитних організацій запроваджено норматив достатності власного капіталу – Н1.0. Допустиме його мінімальне значення - 8%. Якщо Н1.0 якогось банку опустився нижче 2%, у нього терміново відкликається ліцензія.

Розберемося тепер із власним

Поняття "власний капітал"

Власний капітал - це, у свою чергу, сума кількох складових:

• статутні засоби;
• Додатковий капітал;
• резервний фонд;
• страхові резерви;
• спеціальні фонди;
• прибуток, не розподілений протягом звітного періоду.

Власний капітал банків загалом покриває 10-20 % сумарної потреби у грошових коштах. Зумовлюється це наступним:

• Банки - посередники на фінансовому ринку, вони працюють насамперед із залученими, а не власними коштами.
• Банківські активи високоліквідні і через це великі обсяги власного капіталу не потрібні.
• Імовірність різкого зниження частки залучених коштів дуже мала - масове зняття населенням грошей із вкладів низькоймовірне через існуючу систему страхування депозитів.

Розберемо кожну складову власного капіталу банку докладніше.

Статутний капітал

Формування відбувається з допомогою випуску звичайних і привілейованих акцій. Усі цінні папери мають бути іменними. Перший випуск обов'язково складається лише з звичайних акцій і розподіляється серед засновників, наступні випуски - серед громадян РФ та нерезидентів, суб'єктів РФ, недержавних установ та державних підприємств.

Відмінність між звичайними та привілейованими цінними паперами в наступному:

• Власник звичайний акції має право голосувати на зборах акціонерів і має право на отримання дивідендів. Однак виплати йому нараховуються лише після того, як будуть нараховані дивіденди власникам привілейованих акцій.
• Власник даного привілейованого цінного паперу не правомочний голосувати на зборах акціонерів, однак йому виплачуються фіксованого розміру дивіденди, і він може висловити майнову претензію до суду

Якщо банк - пайовий, його статутний капітал складається з внесення певних часток засновниками. У разі коли він заснований із залученням іноземних вкладень, допускається утримання певної його частини у валюті.

Резервний та інші фонди

Мета створення резервного фонду – відшкодування фінансових втрат за активними операціями. Якщо розмір отриманих доходів нижче запланованого, то кошти звідси використовуються для виплат дивідендів за привілейованими акціями та процентами за облігаціями.

Інші фонди утворюються лише рахунок банківської прибутку. Порядок створення і використання суворо регулюється законодавчими актами РФ.

Додатковий капітал

Додатковий капітал є сумарною величиною, яку формують:

• Ціна майна, отриманого банком у безоплатне користування від фізичних та юридичних осіб.
• Емісійний дохід - виникає, коли вартість акції при її випуску вища за номінальну.
• Збільшення вартості майна банківської організації за його наступних переоцінках.

Страхові резерви

Страхові резерви обов'язково мають формуватися за рахунок прибутку банку – це приписує законодавство. Їхнє головне призначення - згладити негативні фінансові наслідки зниження вартості будь-яких активів.

• Під можливі втрати з позик.
• За розрахунками із дебіторами.
• Під можливе знецінення акцій та облігацій та ін.

Нерозподілений прибуток

Дохід, не розподілений протягом звітного періоду, прибуток, що залишився після погашення всього податкового навантаження, повноправно можна віднести до власних коштів кредитної організації. Цим доходом банк може розпоряджатися у своїх інтересах.

Функції власного капіталу

Власний капітал банку виконує низку важливих функцій:

• Оборотна - банківська організація вкладає кошти клієнтів у ряд прибуткових операцій, що приносить дохід як їй самій, і вкладникам.
• Оперативна - саме власний капітал покликаний бути основним джерелом фінансових ресурсів кредитної організації.
• Страхова - власні кошти допомагають банку залишатися "на плаву" у разі виникнення фінансових труднощів.

Банки та материнський капітал

На закінчення теми поговоримо про материнський капітал - фінансову підтримку сімей, різновиди стимулювання державою підвищення народжуваності. Звичайно, вона не належить до коштів банку, а є власністю його клієнта. Дана сума, яка на 2017 рік становить 453 026 рублів, виплачується батькам або усиновлювачам після народження або усиновлення другої дитини. Іменний сертифікат "Материнський капітал" можна використовувати на наступне:

• Формування накопичувальної частини пенсії батька.
• Поліпшення умов проживання сім'ї.
• Оплата освіти дитини.

Перерахуємо основні банки, які працюють із материнським капіталом:

• DeltaCredit - материнський сертифікат можна використовуватиме дострокового погашення іпотеки.
• "ЮніКредит" – капітал використовується для погашення позики при купівлі житла на вторинному ринку.
• Ощадбанк - сертифікат використовується не тільки для оплати наявного іпотечного кредиту на покупку квартири в новобудові або на вторинному ринку, але й для внесення початкового внеску.
• "ВТБ-24" - материнський капітал може стати і початковим внеском, і сумою погашення вже взятої іпотеки.
• "Відкриття" – тут сімейним сертифікатом можна лише частково погасити іпотеку.

Капітал банку - це сума власні кошти, що складається з кількох елементів. Щодо кредитних організацій вона має низку особливостей та характерних функцій, які ми також розібрали у цьому матеріалі.

Ресурси банку складаються з власних та залучених коштів, що являють собою зобов'язання перед кредитно-фінансовими інститутами, підприємствами та громадянами, які розміщують свої кошти в банках як:

ü залишків на кореспондентських рахунках;

ü розрахункових та поточних рахунків;

ü депозитів;

ü вкладень у цінні папери;

ü та інші.

Власний капітал формується переважно рахунок внесків його засновників чи власників (акціонерів), тобто. це статутний капітал, а також за рахунок прибутку, що залишається у розпорядженні банку. Крім того, при розрахунку капіталу враховується і безоплатно отримане майно та емісійний дохід від розміщення акцій за ціною, вищою від номіналу; окремі види резервів банку; одержані довгострокові кредити.

Капітал банку має забезпечувати захист інтересів та кредиторів та вкладників. При цьому активи банку мають перевищувати розмір його зобов'язань на величину власного капіталу. Отже, власники банку своїми вкладами створюють відповідний страховий резерв покриття яких-небудь втрат.

Власний капітал - це показник, що характеризує:

v можливість та якість роботи банку;

v його розмір визначає доцільність отримання ліцензії, щоб розширити коло своїх операцій, знайти нові будівлі, офіси, відкрити філії в країні і за кордоном.

Показник розміру капіталу використовується наглядовими органами як основний при оцінці діяльності банків та ступеня їх надійності.

2. Елементи власного капіталу

При розрахунку обсягу власного капіталу банку застосовуються різні методики. У більшості комерційних банків застосовується методика, розроблена Базельським комітетом із банківського нагляду при банку міжнародних розрахунків. Поступово вона впроваджується й у Росії. Згідно з цією методикою, до складу джерел власних коштів включаються:

1. статутний капітал кредитних організацій у формі акціонерного товариства;

2. емісійний прибуток від розміщення цінних бумаг;

3. безоплатно отримане майно;

4. резерви та ін.

Додатковий власний капітал включає:

T приріст вартості майна банку з допомогою його переоцінки з урахуванням інфляції;

T резерви на можливі втрати з позик у частині, де вони можуть розглядатися як резерви загального характеру;

T фонди банку та прибутку минулого та звітного року;

T у частині статутного капіталу акціонерного банку, сформованої з допомогою капіталізації приросту вартості майна за його переоцінці;

T привілейовані акції, крім віднесених до основного капіталу;

T статутний капітал банку, що діє у формі товариства з обмеженою відповідальністю, сформований за рахунок часток (вкладів його учасників).

3. Достатність капіталу

Органами нагляду зазвичай встановлюються обмеження щодо мінімального розміру капіталу банків – обов'язкові економічні нормативи достатності. Цей показник окреслюється ставлення величини власні кошти банків до активів, підрахованим з урахуванням ризиків вкладень. На практиці для оцінки застосовують показники:

û К1- Відношення капіталу до зобов'язань банку, що не входять до його капіталу;

û К2- Відношення капіталу до сумарної величини активів;

û Коефіцієнт ризикових активів- Відношення капіталу банку до суми активів, зважених за рівнем ризику. Цей показник вважається основним і застосовується центральним банком як обов'язковий економічний норматив, що регулює достатність капіталу (за кордоном його межа дорівнює 8%). З 01.01.2000 року російські банки, які мають капітал 3 – 5 мільйонів євро, мали мати показник достатності щонайменше 9%, понад 5 мільйонів євро – щонайменше 8%. З 01.01.2001 року його значення має становити не менше 10% та 11% відповідно.

Досягнення банком встановлених показників залежить від наступних факторів:

1. Фінансові можливості акціонерів банку;

2. структури його капіталу;

3. Якість, рівень концентрації та ступінь ризикових активів банку;

4. Рівень кваліфікації керівництва банку;

5. Організація обліку та внутрішнього контролю у банку;

6. Ринкова орієнтація банку;

7. Становище банку над ринком банківських услуг.

4. Види залучених коштів

Основну частину ресурсів банку формують залучені кошти, які покривають 80% коштів реалізації банківських операцій. До них належать переважно міжбанківські кредити, зокрема кредити центрального банку, і навіть банківська емісія боргових зобов'язань.

Міжбанківські кредити (депозити) – це позики, отримані з інших кредитних організацій з підтримки оптимізації ліквідності. Центральні банки країн можуть бути кредиторами комерційних банків. Наприклад, банк Росії, будучи кредитором останньої інстанції, організує систему рефінансування кредитних організацій, що передбачає надання банком кредитів терміном трохи більше 1 року під забезпечення цінних паперів та інших активів.

З метою підтримки їх ліквідності центральний банк може надавати комерційним банкам такі види кредиту:

û Ломбардні кредити (під заставу державних цінних паперів);

û Внутрішньоденні кредити;

û Одноденні розрахункові кредити (овернайт);

û Кредити для санації підприємств;

û Стабілізаційні кредити.

5.Недепозитні ресурси

Однією з найважливіших умов видачі кредиту є визначення рівня відсоткової ставки з позик. При цьому позичковий відсоток визначається залежно від розміру позички, її термінів, способу кредитування, забезпеченості кредиту, ступеня кредитного ризику, величини капіталу позичальника, характеру взаємин між банком та клієнтом.

Центральною групі всіх відсоткові ставки є офіційна облікова ставка центрального банку (банківська ставка, офіційна ставка, ставка рефінансування, ставка переобліку та інших.).

Ключовою ставкою, від якої починається відлік всіх ставок, є ставка за міжбанківськими операціями (переважно вона встановлюється на фінансових ринках розвинених країн).

Провідною ставкою за позиками комерційних банків вважається ставка за кредитами для першокласних позичальників. Наприклад, базова ставка у Великій Британії; стандартна ставка із короткострокового кредитування у Франції. Така ставка є ринковою, хоч і підлягає регулюванню з боку державних органів і є складовою всіх інших відсоткових ставок за кредитами підприємствам та приватним особам, що надається у вигляді:

û Авансів;

û Обліку комерційних тратт та банківських акцептів;

û Термінових позичок під заставу товароматеріальних цінностей.

лекція 5. Банківські ризики та їх класифікація .

План лекції:

4. Ризик кредитування стану

5. Управління банківськими ризиками

6. Аналіз банківських ризиків

1. Сутність банківських ризиків

У будь-якій господарській діяльності має місце небезпека втрат, що є комерційним ризиком.

Комерційний ризик- Невпевненість у можливому результаті та його невизначеність.

Складовою частиною комерційного ризику є фінансові ризики, пов'язані з ймовірністю втрат певних грошових сум або їх недоотримання.

Загалом ризики поділяються на:

ü Чисті – можливість отримання збитку чи нульового результату;

ü Спекулятивні – виражаються у ймовірності отримання позитивного чи негативного результату.

Ризик – вартісне вираження ймовірнісної події, що веде до втрати. Як правило, ризик тим більший, чим вищий шанс отримати прибуток. У загальному випадку, до ризиків за виробничими банківськими операціями відносять: кредитний, процентний, валютний, портфельний ризики та ризик втраченої фінансової вигоди.

Кредитний ризик- Це небезпека несплати позичальником основного боргу та відсотків за кредитом.

Відсотковий ризик– небезпека втрат комерційними банками, кредитними установами, інвестиційними фондами (тобто ті, які орендують та вільно використовують майно з метою отримання прибутку внаслідок перевищення відсоткових ставок, що виплачуються ними за залученими коштами).

Валютний ризик– це небезпека валютних втрат під час проведення зовнішньоекономічних кредитних валютних операцій.

Портфельний ризик- Можливість втрат на ринку цінних паперів.

Ризик упущеної фінансової вигоди– це ризик настання непрямих (побічних) фінансових збитків (неотриманий прибуток) внаслідок нездійснення намічених заходів.

2. Принципи класифікації ризиків

Найбільш важливими елементами, покладеними в основу класифікації банківських ризиків, є:

1. Тип (вид) комерційного банку . Тут можна говорити про три типи комерційних банків: спеціалізовані, галузеві, універсальні. Наприклад, у спеціалізованому інноваційному банку переважають підвищені ризики, пов'язані з кредитуванням ризикованих підприємств, складних технологій, реалізація яких спочатку утруднено. Галузеві – тісно пов'язані з певною галуззю, тому рівень їх ризиків (крім ризиків за довільними банківськими операціями) залежить від економічних ризиків клієнта банку. Універсальні банки змушені враховувати у своїй діяльності всі види банківських рисів. Тому доцільно виробляти оптимальний набір видів ризику кожного типу банку.

2. Сфера виникнення та впливу банківського ризику. Тут банки класифікуються за ризиками так: ризик країн, ризик фінансової надійності капіталу банку, ризик окремого виду банківської операції (тобто. ризик неплатежу, не відшкодування банківської гарантії). З іншого боку, ризики залежно від сфери виникнення поділяються на зовнішні , тобто. ті, які безпосередньо пов'язані з діяльністю банку чи певним клієнтом, куди ставляться нестійкість валютних курсів, інфляція, неплатоспроможність чи банкрутство клієнтів. Внутрішні ризики поділяються на ризики в основній та допоміжній діяльності, при цьому ризики в основній діяльності складаються з таких видів: кредитний, процентний, валютний ризики за факторинговими та лізинговими операціями та ін. ризики за позабалансовими операціями, втрата репутації банку та постійного складу клієнтів.

3. Склад постійних та тимчасових клієнтів банку. Склад клієнтів банку дає можливість обрати фахівців, які б визначити той чи інший ступінь ризику з урахуванням відповідних методик. При цьому дрібний позичальник зазнає більшої залежності від випадковостей ринкової економіки. Великі позичальники наражаються на меншу небезпеку ризику. При цьому рівень ризику доцільно ранжувати для позичальника або кредитора за рівнями.

Великі кредити, видані одному позичальнику чи групі пов'язаних позичальників, і навіть тієї чи іншої галузі, регіоні, країні нерідко спричиняють банківських банкрутств. Тому одним із методів регулювання ризику від надання великих кредитів є обмеження його розміру – 10 – 15% статутного капіталу підприємства. А найпоширенішим методом мінімізації ризику є виявлення та дотримання економічних нормативів та банківської ліквідності. Залежно від методів розрахунку ризики бувають двох видів:

ü Комплексний– включає оцінку та прогнозування величини ризику того чи іншого банку та дотримання банківської ліквідності;

ü Приватний– базується на створенні шкали коефіцієнтів ризику або зважування ризику окремої банківської операції.

4. Методика розрахунку ризику. У розрахунках можна застосовувати статистичний, математичний, середньо хронологічний методи, і навіть експрес – оцінка.

¨ Статистичний метод:

û Розмах варіації – різниця між максимальним та мінімальним значенням ряду

û Дисперсія:

Де х j – значення ознаки ряду;

х – середня величина;

n – період.

û Стандартне відхилення:

û Коефіцієнт варіації:

¨ Математичний метод

¨ Середньо хронологічний метод

¨ Експрес – аналіз проводиться за даними агрегованого горизонтального чи вертикального балансу, тобто. виявляються "хворі" статті балансу.

5. Визначення ступеня банківського ризику. Ступінь банківського ризику враховує повний, помірний, низький ризик, залежно від розташування за шкалою ризиків. Ця шкала характеризується ймовірністю події, що веде до втрати банком коштів у цій операції. Ступінь банківського ризику виражається у відсотках чи певних коефіцієнтах, причому той самий ризик може мати різний ступінь залежно від можливостей гарантій, страхування ризиків. Наприклад, довгострокові позички для будівництва нового будинку чи підприємства мають 100% ступінь ризику, а за страхуванні угоди ризик може зменшитися і у межах 10 – 30%.

6. Розподіл ризику у часі – це важливий чинник за умов господарювання. При цьому слід враховувати, що всі кредитні операції наражаються як на минулий, так і на поточний ризик, а в окремих випадках до майбутнього ризику. Поточному ризику наражаються операції з видачі гарантій, акцепту переказних векселів, документарні акредитивні операції, продаж цінних паперів. Наприклад, безпосередня оплата гарантій через певний час, оплата векселів, здійснення акредитива за рахунок банку може призвести до майбутнього ризику. У час оплати гарантії у разі, якщо банк не врахував певних втрат, він несе і минулий ризик, тобто. той, що банк прийняв він безпосередньо під час видачі гарантії.

7. Характер урахування ризику. За характером обліку банківських операцій ризики поділяють на ризики за балансовими операціями та за позабалансовими операціями. При цьому часто кредитний ризик, що виникає за балансовими операціями, поширюється і на позабалансові операції. Наприклад, за банкрутства підприємства. У цьому випадку слід врахувати ступінь можливості втрат від однієї й тієї ж діяльності, що проходить одночасно за балансовими та позабалансовими операціями. Наприклад, оцінку ступеня ризику за валютними опціонами (договір купівлі – продажу активів між двома сторонами) слід проводити виходячи не тільки з валютного ризику, а й ринкового ризику загалом (наприклад, з казначейськими зобов'язаннями, євродепозитами, біржовими індексами).

8. Можливість управління банківськими ризиками . У разі ризики бувають:

û Відкриті – не підлягають регулюванню;

û Закриті – регулюються, а за деякими операціями вводяться спеціальні обмеження щодо тих чи інших ризиків.

Наприклад, однією з перетворень за валютними рахунками є обов'язково закрита позиція наприкінці робочого дня, тобто. провадиться перерахунок валюти, яка знецінилася у валюту, курс якої підвищується.

3. Порядок розрахунку банківських ризиків

Вкладення капіталу завжди супроводжує вибір оптимального варіанта та оцінка ступеня ризику.

Залежно від величини втрат виділяють спеціальні зони чи області ризику. Наприклад, в безризикової зонівони майже дорівнюють нулю. Зоною допустимого ризикуназивається область, не більше якої певний вид банківської діяльності зберігає свою доцільність, тобто. втрати мають місце, але вони менші за очікуваний прибуток. Зона критичного ризикухарактеризується небезпекою втрат, які заздалегідь перевищують очікуваний прибуток і надалі можуть призвести до не відшкодованої втрати коштів, що використовуються в операції. Зона катастрофічного ризику- Це область втрат, що перевершує за своєю величиною критичний рівень і максимально досягає величину, що дорівнює майновому стану величини банку.

Межі всіх зазначених зон встановлюються за певними коефіцієнтами ризику. p align="justify"> Коефіцієнт ризику визначається як відношення максимально можливої ​​величини збитку від діяльності банку до величини його власних коштів. Якщо коефіцієнт вбирається у 0,3, то значна діяльність банку перебуває у зоні допустимого ризику. А за значення коефіцієнта 0,3 – 0,7 – ризик критичний, понад 0,7 – катастрофічний.

4. Ризик кредитування стану

При здійсненні спільних операцій за участю зарубіжних партнерів часто виникає проблема ризику країни, де перебувають учасники угоди.

Ризик кредитування країни – це можливість втрат при закордонному кредитуванні, яке викликається подіями в іншій країні. Ризик переважно відносять до капіталу, але з зобов'язанням, хоча може існувати ризик закордонних зобов'язань, тобто. тих банків, які мають свої філії за кордоном. Усі види закордонного кредиту схильні до ризику країни. При цьому всі несплати, пов'язані з банкрутством підприємства, а також неправильного управління економікою, також відносяться до ризику країни або комерційного ризику.

Власний капітал становить основу діяльності комерційного банку. Він формується в момент створення банку і спочатку складається з сум, отриманих від засновників як їхній внесок до статутного капіталу банку.

До свого капіталу також ставляться все накопичення, одержувані банком у його діяльності, які були розподілені серед акціонерів (учасників) банку вигляді дивідендів чи витрачені інші цели. Власний капітал уособлює ту суму коштів, яку буде розподілено серед акціонерів (учасників) банку у разі його закриття.

Іншими словами, якщо реалізувати всі активи банку - належні йому цінні папери, будівлі, обладнання та інші цінності, і зажадати всі видані ним позички, а виручену суму направити на погашення зобов'язань банку перед третіми особами (вкладниками, кредиторами), то сума, що залишилася після цього і буде тим фактичним власним капіталом, який можуть претендувати акціонери (учасники).

Власний капітал забезпечує банку економічну самостійність та стабільність функціонування. Власний капітал вважається у банківській практиці резервом ресурсів, що дозволяє підтримувати платоспроможність банку навіть за втрати їм частини своїх активів.

Власні кошти (капітал) виконують низку важливих функцій у забезпеченні управління та життєдіяльності комерційного банку.

Захисна функція проявляється в тому, що капітал служить свого роду буфером, що поглинає збитки від поточних збитків до дозволу керівництвом банку проблем, що назрівають, забезпечуючи продовження діяльності банку незалежно від наявності збитків. Завдяки наявності власного капіталу комерційний банк може проводити ризикові операції. Збитки, які у результаті цих операцій, покриваються його власним капіталом, не торкаючись залучених коштів вкладників. У разі банкрутства власний капітал стає джерелом виплати кредиторам та вкладникам компенсації.

Виконуючи регулюючу функцію, капітал виступає регулятором діяльності банку, з якого державні органи задають йому норми економічної поведінки, що застерігають його від надмірних ризиків. По чинному законодавству економічні нормативи, встановлені Банком же Росії та регулюючі діяльність комерційних банків, переважно виходять із обсягу власні кошти банка. Обсяг наявних у банку власні кошти визначає масштаби своєї діяльності. Можливості комерційних банків щодо розширення активних операцій визначаються розмірами фактично наявного вони власного капіталу.

Оперативна функція власного капіталу полягає в тому, що власний капітал є джерелом вкладень у власні матеріали активи і розвитку матеріальної бази банку. У частині статутного капіталу, внесеного засновниками банку, він виступає на початковому етапі ролі стартових коштів, необхідні будівництва чи оренди приміщень, установки устаткування, найму персоналу та інших витрат, без яких банк неспроможна розпочати своєї діяльності. У період зростання банк відчуває потребу в додаткових засобах для створення нових потужностей, пов'язаних з розширенням спектру послуг, що надаються, і впровадженням прогресивних банківських технологій, джерелом яких виступає його власний капітал.

Для акціонерних банків обсяг власного капіталу виступає чинником, визначальним курс його акцій. Оцінюючи вартості банку виходять із обсягу його чистих активів, тобто. фактичного власного капіталу, що дозволяє rсварити про його ціноутворюючу функцію. Власний капітал забезпечує постійне джерело доходу акціонерів (учасників) - пропорційно до розміру вкладу у статутний капітал кожен його акціонер (учасник) отримує частку прибутку банку у вигляді дивідендів.

Джерела власного капіталу банку показано на рис. 1.

Статутний капітал кредитної організації утворюється з величини вкладів її учасників і визначає мінімальний розмір майна, що роантує інтереси її кредиторів. Кожен учасник (акціонер) банку пропорційно своєму вкладу до статутного капіталу щорічно отримує частину банківського прибутку у вигляді дивідендів.

Bклади у статутний капітал банку можуть бути зроблені у вигляді грошових коштів, матеріальних активів, а також цінних паперів певного виду.

Статутний капітал банку може формуватися лише рахунок власних коштів акціонерів (учасників), залучені кошти на його формування використовуватися що неспроможні.

Як матеріальний актив, що вноситься в оплату статутного капіталу кредитної організації, може виступати лише банківська будівля (приміщення), в якій розташовується кредитна організація, за винятком незавершеного будівництва.

Крім того, акціонери можуть здійснювати оплату статутного капіталу банку іншими належними їм активами, які не є грошовими коштами та банківською будівлею. Граничний розмір частки таких активів у статутному капіталі встановлює Рада директорів Банку Росії. Граничний розмір (норматив) негрошової частини статутного капіталу має перевищувати 20%.

Додатковий капітал включає у собі: приріст вартості майна за його переоцінці, емісійний дохід, тобто. різницю між ціною розміщення акцій при емісії та їх номінальною вартістю, вартість майна, безоплатно отриманого банком у власність від організацій та фізичних осіб.

Фонди банку утворюються із прибутку у порядку, встановленому установчими документами банку з урахуванням вимог чинного законодавства. До них належать: резервний фонд, фонди спеціального призначення, фонди накопичення та інші фонди, які банк вважає за необхідне створювати при розподілі прибутку.

Резервний фонд призначений для покриття збитків та втрат, що виникають внаслідок діяльності банку. Мінімальний розмір цього фонду визначається Статутом банку, але не може становити менше 15% величини його статутного капіталу. Відрахування до резервного фонду виробляються від прибутку звітного року, що залишається у розпорядженні банку після сплати податків та інших обов'язкових платежів, тобто. від чистого прибутку.

Фонди спеціального призначення також створюються з чистого прибутку звітного року. Вони є джерелом матеріального заохочення та соціального забезпечення працівників банку. Порядок їх утворення та витрачання визначається банком у положеннях про фонди.

Фонди накопичення є нерозподіленим прибутком банку, зарезервованим як фінансове забезпечення його виробничого та соціального розвитку та інших заходів щодо створення нового майна. Фонди накопичення, зазвичай, не зменшуються: відбувається лише зміна форми їх існування - з грошової вони перетворюються на форму матеріальних активів (будівель, устаткування, матеріалів, транспортних засобів тощо.).

Кожен комерційний банк самостійно визначає величину власні кошти та його структуру з прийнятої ним стратегії розвитку. Якщо банк, підкоряючись законам конкурентної боротьби, прагне розширити коло своїх клієнтів, у тому числі за рахунок великих підприємств, які мають постійну потребу в залученні банківських кредитів, то, природно, його власний капітал має збільшуватися. На величину власного капіталу банку впливає і характер його активних операцій. При тривалому відволіканні ресурсів у ризиковані операції банку необхідно мати значний власний капітал. Величина власного капіталу визначає конкурентну позицію банку на внутрішньому та міжнародному ринках. На практиці існує два шляхи збільшення власного капіталу:

Нагромадження прибутку;

Залучення додаткового капіталу фінансовому ринку.

Нагромадження прибутку може відбуватися у формі прискореного створення резервного та інших фондів банку з подальшою їхньою капіталізацією або у формі накопичення нерозподіленого прибутку попередніх років. Це найдешевший шлях збільшення капіталу, що не зачіпає структури управління банком, що склалася. Однак використання значної частини отриманого прибутку для збільшення власного капіталу означає зниження поточних дивідендів акціонерів банку та може призвести до падіння курсової вартості акцій відкритих акціонерних банків.

Залучення додаткового капіталу банку, створеного у формі товариства з обмеженою відповідальністю, може відбуватися як на основі додаткових вкладів його учасників, так і за рахунок вкладів у статутний капітал банку третіх осіб, які стають при цьому учасниками цього банку (якщо це не заборонено Статутом банку) . Залучення додаткового капіталу акціонерними банками може здійснюватись шляхом розміщення додаткових акцій.

Надіслати свою гарну роботу до бази знань просто. Використовуйте форму нижче

Студенти, аспіранти, молоді вчені, які використовують базу знань у своєму навчанні та роботі, будуть вам дуже вдячні.

Розміщено на http://www.allbest.ru/

• Вступ
• Висновок
• Список літератури

Вступ

Власний капітал - це сукупність фондів, створюваних комерційним банком реалізації діяльності та забезпечення довіри вкладників та інших кредиторів. Збільшення власного капіталу банку забезпечується одержуваною прибутком та її часткою, що залишається у розпорядженні банку.

У сучасних умовах для нормальної діяльності банку однією з найважливіших умов є величина його власного капіталу, яка формується за рахунок вкладів засновників, прибутку та фондів, що формуються з неї. Обсяг коштів грає важливу роль оцінці стійкості, платоспроможності і надійності банку. Власний капітал банку становить особливу форму банківських ресурсів. Він, на відміну інших джерел, носить постійний безповоротний характер, має чітко виражену правову основу і функціональну визначеність, є обов'язковою умовою освіти і функціонування будь-якого комерційного банку, тобто. служить стрижнем, який спирається вся діяльність комерційного банку з першого дня існування.

Основними джерелами формування власного капіталу комерційного банку: статутний капітал; Резервний капітал; Емісійний прибуток; фонди спеціального призначення та накопичення в тій частині. використання якої не призводить до зменшення майна банку; приріст вартості, одержаної від переоцінки майна; резерви на можливі втрати з позичкових операцій (резерви загального характеру); невикористаний прибуток минулих років та поточного року, субординовані кредити.

Поняття власні кошти та капітал банку

Теорія світової банківської справи розрізняє поняття власних коштів та капіталу банку. Перше поняття - найбільш загальне, під другим розуміють спеціально створювані фонди та резерви, призначені для забезпечення економічної стабільності банку. Однак у російській практиці поняття " власні кошти " і " капітал " тотожні.

Капітал - це грошове вираження всього реального майна, що належить банку. Відповідно до Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації" розмір власного капіталу "встановлюється як сума статутного капіталу, фондів кредитної організації та нерозподіленого прибутку".

Значення власні кошти банку передусім у підтримці стійкості. На початковому етапі створення банку саме власні кошти покривають першочергові витрати (земля, будинки, обладнання, заробітна плата), без яких банк не може розпочати свою діяльність, створюються необхідні резерви. Власні ресурси є також основним джерелом вкладень у довгострокові активи. До власних коштів банків належать:

статутний капітал;

резервний фонд;

спеціальний фонд;

страхові резерви;

Додатковий капітал;

нерозподілений протягом року прибуток.

Статутний капітал комерційного банку - це грошовий вираз мінімально обов'язкового розміру майна, яким банк повинен мати як юридичну особу і як одиниця, тобто. це той розмір майна, тільки за наявності якого новостворений банк може бути взагалі зареєстрований як юридична особа та отримати першу, найпростішу банківську ліцензію і яким банк відповідає перед своїми кредиторами в кінцевому рахунку (тобто якщо для виконання своїх зобов'язань, для оплати боргів у банку не залишиться інших коштів).

Статутний капітал банку – основа його ресурсів – складається із внесків юридичних та фізичних осіб – учасників (акціонерів або пайовиків) банку. Статутний капітал банку (як безпосередньо, і у складі його власного капіталу) виконує ряд важливих функций:

на початковому етапі роботи банку він виступає у ролі стартових коштів, необхідні першочергових витрат;

у період зростання банк потребує додаткового капіталу до створення нових потужностей, і з цією метою банки найчастіше вдаються, зокрема, до залучення нових учасників - акціонерів чи пайовиків, тобто. збільшення свого статутного капіталу;

капітал є регулятором діяльності банку, зокрема обмежувачем невиправдано швидкого зростання його операцій та відповідних ризиків. Органи нагляду, висуваючи певні вимоги до банків у частині капіталу, цим задають норми економічної поведінки, покликані оберігати банки від фінансової нестійкості та надмірних ризиків;

наявність солідного капіталу створює та зміцнює довіру клієнтів до банку. Втім, цю функцію не можна сприймати прямолінійно;

капітал відіграє роль амортизатора, що гасить збитки від поточних збитків, що дозволяє банку продовжувати операції навіть у разі великих непередбачених втрат або надзвичайних витрат. Хоча в банку для фінансування таких витрат мають бути резервні фонди, за несприятливих обставин (наприклад, за масових неплатежів клієнтів) втрати можуть зрости настільки, що для погашення збитків доводиться використовувати частину статутного капіталу. Саме він служить своєрідним останнім буфером, що поглинає поточні збитки до вирішення керівництвом банку назрілих проблем.

Резервний фонд комерційного банку призначений для відшкодування збитків за активними операціями і у разі недостатності отриманого прибутку є джерелом виплати відсотків за облігаціями банків та дивідендів за привілейованими акціями. Формується резервний фонд з допомогою щорічних відрахувань від прибутку. Мінімальний обсяг фонду від рівня статутного капіталу встановлюється Центральним банком РФ. Водночас комерційний банк самостійно визначає рівень граничного розміру резервного фонду, що фіксується у статуті банку. Цей розмір може становити від 25 до 100% статутного капіталу. При досягненні встановленого рівня сформований резервний фонд перераховується до статутного капіталу (капіталізується), та його нарахування починається наново.

Поруч із резервним фондом у комерційному банку створюються інші фонди (для виробничого та розвитку самого банку): фонд спеціального призначення, фонд накопичення та інших. Дані фонди аналогічно резервному, зазвичай, формуються з допомогою прибутку банку. Порядок освіти фондів та їх використання визначаються кредитною організацією у положеннях про фонди, і навіть нормативними документами за Центральний банк РФ.

Додатковий капітал банку включає наступні три компоненти:

приріст вартості майна під час переоцінки. Порядок переоцінки визначається окремими нормативними документами за Центральний банк РФ, що видаються з цього питання;

емісійний дохід (тільки для акціонерів кредитних організацій), що є доходом, отриманим у період емісії при реалізації акцій за ціною, що перевищує номінальну вартість акцій, як різниця між вартістю (ціною) розміщення та їх номінальною вартістю;

власний капітал комерційний банк

майно, безоплатно отримане у власність від організацій та фізичних осіб.

Страхові резерви є особливою складовою капіталу банку. Страхові резерви утворюються під час здійснення конкретних активних операцій. До них у першу чергу відносяться резерви, що створюються під можливі втрати з позик і обліку векселів, резерви під можливе знецінення цінних паперів, придбаних банком, а також резерв на можливі втрати за іншими активами та розрахунками з дебіторами. Призначення цих резервів – нівелювати негативні наслідки фактичного зниження ринкової вартості різних активів. Формуються резерви з допомогою прибутку банку обов'язковому порядку, запропонованому Центральним банком РФ.

Нерозподілений прибуток також відноситься до власних коштів банку, оскільки в умовах ринкової економіки принципи діяльності комерційних банків передбачають самостійне розпорядження прибутком, що залишається після сплати податків, дивідендів та відрахувань до резервного капіталу.

Сукупний банківський капітал коригується на величину, одержувану внаслідок переоцінки коштів у іноземній валюті, цінних паперів, звертаються на організованому ринку цінних паперів (ОРЦБ), дорогоцінних металів, і навіть на величину отриманого (сплаченого) накопиченого купонного доходу.

Контролюючи діяльність комерційних банків, ЦБ РФ встановлює нормативи достатності капіталу комерційних банків. Цей показник визначається допустимим розміром статутного капіталу банку та граничним співвідношенням всього його капіталу та суми активів з урахуванням оцінки ризику.

Поряд із абсолютним значенням розміру банківського капіталу (а також статутного капіталу) ЦБ РФ вводяться відносні нормативи, відповідно до яких встановлюється залежність між розміром власних коштів та обсягами різних видів банківських операцій.

Власні кошти є для банку джерелом розвитку його матеріальної бази; вони використовуються придбання будівель, необхідних машин, устаткування, обчислювальної техніки тощо.

У структурі пасивів банку частка власного капіталу незначна. Однак він має бути достатнім для виконання прийнятих банком зобов'язань, захисту інтересів вкладників та інших кредиторів, запобігання банкрутству банку.

Структура власного капіталу банку та його функції

Власний капітал банку є сукупність різних за призначенням повністю оплачених елементів, що забезпечують економічну самодіяльність, стабільність та стійку роботу банку. Обов'язковою умовою для включення до складу власного капіталу тих чи інших коштів є їхня здатність виконувати роль страхового фонду для покриття непередбачених збитків, що виникають у діяльності банку, дозволяючи тим самим банку продовжувати проведення поточних операцій у разі їх появи. Однак не всі елементи власного капіталу однаковою мірою мають такі захисні властивості. Багато хто з них має свої, властиві лише їм особливості, які впливають на здатність елемента відшкодовувати надзвичайні непередбачені витрати. Ця обставина зумовила необхідність виділення у структурі власного капіталу банку двох рівнів:

основного (базового) капіталу, що становить капітал першого рівня;

додаткового капіталу, чи капіталу другого рівня.

До складу основного капіталу відносяться кошти, що мають найбільш постійний характер, які комерційний банк може за будь-яких обставин безперешкодно використовувати для покриття непередбачених збитків. Ці елементи відображаються в звітах, що публікуються банком, складають основу, на якій базуються багато оцінок якості роботи банку, і, нарешті, впливають на його дохідність і ступінь конкурентоспроможності.

До складу додаткового капіталу з певними обмеженнями включають кошти, які мають менш постійний характер і можуть лише за певних обставин бути спрямовані на зазначені вище цілі. Вартість таких коштів може протягом певного часу змінюватися.

У складі джерел основного капіталу банку виділяються:

статутний капітал банку в організаційно-правовій формі акціонерного товариства, сформований в результаті випуску та розміщення звичайних акцій, а також привілейованих акцій, що не належать до кумулятивних;

статутний капітал банку в організаційно-правовій формі товариства з обмеженою відповідальністю, сформований шляхом оплати часток засновниками;

емісійний прибуток банків;

фонди банків (резервний та інші фонди), утворені з допомогою прибутку попередніх років. що залишається у розпорядженні банків та підтвердженою аудиторською організацією;

прибуток поточного року та минулих років у частині, підтвердженій аудиторським висновком.

Джерелами додаткового капіталу є:

приріст вартості майна за рахунок переоцінки;

фонди, сформовані за рахунок відрахувань від прибутку поточного та попереднього року до підтвердження аудиторською організацією;

прибуток поточного року, що не підтверджена аудиторською організацією;

прибуток попередніх років до аудиторського підтвердження до І липня року, наступного за звітним (за відсутності такого підтвердження прибуток після зазначеної дати не включається до розрахунку власного капіталу);

субординований кредит;

частина статутного капіталу, сформованого з допомогою капіталізації приросту вартості майна під час переоцінки.

Власний капітал банку є особливою формою банківських ресурсів. Він, на відміну інших джерел, носить постійний безповоротний характер, має чітко виражену правову основу і функціональну визначеність, є обов'язковою умовою освіти і функціонування будь-якого комерційного банку, тобто. служить стрижнем, який спирається вся діяльність комерційного банку з першого дня існування.

Незважаючи на незначну частку у ресурсах комерційного банку, його власний капітал виконує низку життєво важливих функцій: захисну; оперативну; регулюючу.

Захисна функція. Це - головна, основна функція власного капіталу комерційного банку. Вона фактично є його загальною властивістю. Завдяки постійному характеру власний капітал виступає як "головний засіб захисту" інтересів вкладників і кредиторів, за рахунок коштів яких фінансується значна частка активів банку. Це свого роду "ремінь безпеки", що дозволяє їм отримати відшкодування втрат у разі ліквідації банку. У банківській практиці власний капітал сприймається як величина, у межах якої банк гарантує відповідальність за своїми зобов'язаннями.

Одночасно власний капітал служить для захисту самого банку від банкрутства. Маючи безповоротний характер, він дозволяє банку здійснювати операції, незважаючи на виникнення великих непередбачених збитків, компенсуючи поточні втрати до вирішення керівництвом банку проблем, що виникли. Тому не випадково в економічній літературі його порівнюють з "амортизатором", називають "своєрідною подушкою", "грошима на чорний день" і, нарешті, "кінцевою лінією оборони".

Оперативна функція. Протягом усього періоду функціонування банку його власний капітал є основним джерелом формування та розвитку матеріальної бази банку, що забезпечує умови для його організаційного зростання. Так, новому банку для початку його роботи потрібні кошти для здійснення таких першочергових витрат, як придбання або оренда приміщення, закупівля необхідної техніки, обладнання тощо. У ролі стартових коштів для відшкодування таких витрат виступає освічений на етапі створення комерційного банку його власний капітал.

У період зростання будь-який працюючий банк зацікавлений як у встановленні довгострокових відносин зі своєю клієнтурою, так і залучення нових платоспроможних клієнтів. Це змушує банк працювати у напрямі розширення спектру банківських послуг, підвищення якості, збільшення кількості розробок, впровадження передових банківських технологій, нових програмних продуктів, оновлення устаткування, і навіть проводити заходи структурного характеру. Фінансовою базою банку, а також засобом захисту його від ризику, пов'язаного з організаційним зростанням і розгортанням операцій, служить його власний капітал.

Регулююча функція. Реальна функція пов'язана, з одного боку, з особливою зацікавленістю суспільства на нормальному функціонуванні комерційних банків та збереженням стабільності всієї банківської системи, з другого - з нормами економічної поведінки, що дозволяють контролювати діяльність банку. У ній, так само як і в попередніх, втілено захисну властивість власного капіталу банку. Останній покликаний оберігати комерційний банк від фінансової нестійкості та надмірних ризиків, виступаючи як регулятор його діяльності, а саме - служити підтримкою рівномірного, упорядкованого зростання банківських активів і регулювати обсяг практично всіх пасивних операцій. Перелічені функції власного капіталу сприяють зниженню ризиків банківської діяльності.

Характеристика окремих елементів власного капіталу

Спочатку на етапі створення комерційного банку єдиним джерелом власного капіталу є статутний капітал. Інші джерела утворюються у процесі діяльності банку. У міру створення статутний капітал стає частиною власного капіталу банку, але продовжує залишатися його основним елементом. Статутний капітал, утворюючи ядро ​​власного капіталу, відіграє значну роль діяльності комерційного банку. Саме він визначає мінімальний розмір майна, що гарантує інтереси вкладників та кредиторів банку, та є забезпеченням його зобов'язань. Саме він дозволяє комерційному банку продовжувати операції у разі виникнення великих непередбачених витрат і використовується для їх покриття, якщо наявні банки для фінансування таких витрат резервних фондів виявиться недостатньо. Банківські аналітики виходять з того, що банк на відміну від інших комерційних підприємств зберігає свою платоспроможність доти, доки залишається недоторканим його статутний капітал.

Емісійний дохід кредитної організації в організаційно-правовій формі акціонерного товариства – це позитивна різниця між ціною акцій при їх продажу першим власником та номінальною вартістю акцій. Цей дохід включається до розрахунку основного капіталу після реєстрації Банку Росії звіту про результати випуску.

Емісійний дохід кредитної організації в організаційно-правовій формі товариства з обмеженою відповідальністю - це позитивна різниця між вартістю часток при їх оплаті учасниками зі збільшенням статутного капіталу та номінальною вартістю часток, за якої вони враховані у складі статутного капіталу. Цей дохід включається до розрахунку основного капіталу після реєстрації у порядку зміни величини статутного капіталу.

Фонди кредитної організації (резервний та інші фонди), утворені відповідно до вимог федеральних законів та нормативних актів Банку Росії у порядку, встановленому установчими документами кредитної організації, включаються до розрахунку основного капіталу виходячи з даних річного бухгалтерського балансу, підтверджених аудиторської организацией.

Фонди, що є джерелом кредитів (позик) співробітникам кредитної організації, фонди матеріального заохочення та економічного стимулювання, а також інші фонди, внаслідок використання яких відбувається зменшення величини майна кредитної організації, не включаються до розрахунку власних коштів (капіталу).

Прибуток минулих років та поточного року включається до складу основного капіталу на підставі даних, підтверджених аудиторською організацією.

Джерелами додаткового капіталу виступає низка статей. Охарактеризуємо окремі.

Приріст вартості майна за рахунок переоцінки основних фондів включається до розрахунку додаткового капіталу не частіше ніж один раз на три роки на підставі даних останнього річного бухгалтерського балансу, підтвердженого аудиторською організацією.

У ролі додаткового капіталу може бути такий гібридний інструмент, як субординований кредит. Він надається комерційному банку терміном щонайменше п'ять років і може бути затребуваний кредитором лише після закінчення терміну дії договору, а разі ліквідації банку - після задоволення вимог інших кредиторів.

Однак, незважаючи на те, що субординований кредит не підлягає погашенню за ініціативою його власника, він продовжує залишатися терміновим борговим зобов'язанням з фіксованим терміном повернення і, як правило, не може бути повністю використаний для покриття збитків банку, що стало підставою для запровадження додаткових обмежень на його величину. Зокрема, субординований кредит, що використовується як елемент додаткового капіталу, не може перевищувати 50% вартості основного капіталу.

Розрахунок величини власного капіталу банку та його достатності

Власний капітал як сукупність всіх джерел основного та додаткового капіталів, що числяться на балансі банку, є валовим власним капіталом банку (капітал-брутто). Проте в російській банківській практиці для розрахунку економічних нормативів, лімітів відкритої валютної позиції та в інших випадках, коли для визначення значення пруденційних банківських норм задіяні власні кошти (капітал) банку, використовується показник чистого власного капіталу (капітал-нетто) який є величиною фактично наявних у банку власних коштів і може бути використаний як кредитні ресурси. Визначається власний чистий капітал поетапно.

Перший етап – визначення величини чистого основного капіталу. Із суми всіх наявних у банку джерел основного капіталу, що становлять, як зазначалося, перший рівень валового власного капіталу банку, виключаються нематеріальні активи з відрахуванням нарахованої амортизації; власні акції, викуплені комерційним банком акціонерів; непокриті збитки попередніх років; збиток цього року; вкладення в акції (частки участі).

Другий етап - визначення реальної величини додаткового капіталу (тобто з урахуванням обмежень), яка буде включена до розрахунку чистого власного капіталу банку. Сума джерел додаткового капіталу банку порівнюється з одержаною величиною чистого основного капіталу. Якщо ця сума виявиться меншою або дорівнює величині чистого основного капіталу, то вся вона буде включена до розрахунку додаткового капіталу. В іншому випадку вона повинна бути зменшена до розміру, що дорівнює величині чистого основного капіталу, розрахунок якої зроблено на першому етапі. Якщо отримана величина чистого основного капіталу матиме нульове чи негативне значення, то джерела додаткового капіталу взагалі включатимуться до розрахунку власного капіталу банку.

Таким чином, досягається граничне співвідношення між різними частинами власного капіталу банку: сума елементів додаткового капіталу має перевищувати 100% величини чистого основного капіталу.

Третій етап – розрахунок величини чистого власного капіталу. З загальної суми отриманих у результаті двох попередніх етапів величин чистого основного та додаткового капіталів віднімають величину недостворених резервів на можливі втрати з позик 2-5-ї груп ризику, під знецінення цінних паперів та інших активів, прострочену дебіторську заборгованість тривалістю понад 30 днів, надані субором Кредити.

Величина чистого власного капіталу банку має бути позитивною. Негативна його величина свідчить у тому, що комерційний банк мало вільних власні кошти, але в покриття непередбачених витрат банку використовуються виключно залучені кошти. В результаті значно знижується фінансова стійкість комерційного банку, що веде у разі виникнення кризової ситуації до серйозних ускладнень та додаткових труднощів.

Достатність капіталу відбиває загальну оцінку (переважно регулюючими органами) надійності банку.

Це означає, що банк вважатиметься надійним у частині його капіталу, якщо параметри останнього вкладаються в розрахункові нормативи, вироблені емпіричним шляхом або банківським співтовариством, або органом, що регулює банківську діяльність.

Світовий банківський досвід виробив метод, що виходить із доцільності ув'язування суми капіталу з рівнем ризиків активних операцій банків.

Відповідно до Інструкції Банку Росії № 110-І "Про обов'язкові нормативи банків" при розрахунку нормативної достатності капіталу банку його активи групуються в залежності від ступеня ризику вкладень та можливої ​​втрати частини їхньої вартості. Зважування активів за рівнем ризику здійснюється шляхом множення коштів на відповідному балансовому рахунку або їх частини на коефіцієнт ризику. Активи російських банків за рівнем ризику поділяються на п'ять груп з ваговими коефіцієнтами 0-2, 10, 20, 50 та 100%. Нульовий ризик привласнюється коштам на кореспондентському та депозитному рахунках у Банку Росії, обов'язковим резервам, перерахованим до Банку Росії, коштам банків, депонованим для розрахунків чеками, коштам на накопичувальних рахунках при випуску акцій, вкладенням у облігації Банку Росії, необтяженим зобов'язаннями та іншим засобам. Навпаки, найбільш високий рівень ризику (50-100%) Банк Росії встановив коштів на рахунках банках - резидентах РФ й у банках - нерезидентах країн, які входять до групи розвинених країн, для цінних паперів для перепродажу та інших активів.

Норматив достатності капіталу комерційного банку визначається як ставлення власного капіталу банку до сумарного обсягу активів, зважених з урахуванням ризику, яке мінімально допустиме значення встановлюється залежно від розміру власного капіталу банку. Мінімально допустиме значення нормативу достатності власні кошти (капітана) банку, як і мінімальний розмір капіталу новостворюваного банку, змінювалося із зміною умов роботи банків.

Висновок

Власний капітал банку являє собою сукупність фондів банку, що формуються за рахунок внесків засновників та з прибутку банку. Власний капітал є основним джерелом коштів банку.

Структура власного капіталу банку може змінюватись в залежності від ряду факторів: якості активів, використання власного прибутку та банку щодо забезпечення його капітальної бази.

Основними джерелами формування власного капіталу комерційного банку: статутний капітал; Резервний капітал; Емісійний прибуток; фонди спеціального призначення та накопичення в тій частині. використання якої не призводить до зменшення майна банку; приріст вартості, одержаної від переоцінки майна; резерви на можливі втрати з позичкових операцій (резерви загального характеру); невикористаний прибуток минулих років та поточного року, субординовані кредити (депозити).

Аналіз власні кошти грає не останню роль в оцінці фінансової стійкості банку. У умовах фінансової кризи, коли позикові кошти не виправданим кроком, т.к. надаються під надто великий відсоток. На передній план, як основне джерело ресурсів банку виходить власний капітал банку У такій невизначеній ситуації здатні нормально функціонувати, не зазнаючи при цьому великих втрат, лише ті банки, які найбільшою мірою гарантують повернення коштів клієнтів. Таким своєрідним гарантом є власний капітал банку.

Список літератури

1. Ананьєв Д.М. Банківський сектор Росії: підсумки та перспективи розвитку // Гроші та кредит, 2013. № 3. С.38.

2. Банківська справа: підручник/О.І. Лаврушін, І.Д. Мамонова, Н.І. Валенцева [та ін]; за ред. засл. діють. науки РФ, д-ра екон. наук, проф.О.І. Лаврушина. 5-те вид., Стер. М: КНОРУС, 2011. 768 с.

3. Галанов В.А. Основи банківської справи: Підручник для спеціальних середніх навчальних закладів Професійна освіта. Форум, ІнфраМ. 2012. 630 с.

4. Жарковська Є.П. Банківська справа: Підручник для вузів Изд.5-е, випр., дод. Вища фінансова освіта, 2011. – 630 с.

5. Іванов, В.В. Аналіз фінансового стану банку/В.В. Іванов // Банківська справа у Москві, 2013. № 11. С.1618.

6. Крайнова Ю.Є. Короткий курс у банківській справі: Навчальний посібник для вузів Швидка допомога студенту, 2010. 360 с.

7. Мальцев В.А. Російський ринок банківських послуг: інноваційне управління розвитком. // ЕКО, 2012. №8. С. 192

8. Носова Г.В. Створення першого у Росії державного комерційного банку. // Фінанси, 2013. №1. С.7173.

9. Ольхова Р.Г. Банківська справа: Управління у сучасному банку: Навчальний посібник для вузів. Вид. КноРус, 2011. – 632 с.

10. Вільшанний А.І. Банківське кредитування (російський та зарубіжний досвід), М.: РДЛ, 2010. 456 с.

11. Семібратова О.І. Банківська справа: Підручник для початкової професійної освіти Изд.2-е, перероб., Дод. Початкова професійна освіта. Вид. ІЦ Академія, 2011. 650 с.

Розміщено на Allbest.ru

...

Подібні документи

Поняття власного капіталу банку. Структура власного капіталу банку та характеристика його окремих елементів. Розрахунок величини власного капіталу банку. Достатність власного капіталу банку. Організаційна структура комерційного банку.

курсова робота , доданий 09.09.2008


Поняття власного капіталу банку, процес його формування та використання, структура. Базовий капітал банку. Оцінка достатності банківського капіталу критерій фінансової стійкості. Аналіз власних коштів (капіталу) комерційного банку.

контрольна робота , доданий 29.01.2010


Функції власного капіталу банку, його достатність. Структура власного капіталу банку та характеристика його окремих елементів. Аналіз стану формування банківського капіталу банківською системою Республіки Узбекистан та "Узпромбудбанком".

курсова робота , доданий 18.07.2013


Поняття власного капіталу та його функції. Чинники, що зумовлюють вимоги щодо збільшення банківського капіталу. Аналіз статутного фонду та структури власних коштів комерційного банку КБ "АРТ-Банк". Капіталізація банків та її регулювання.

курсова робота , доданий 22.02.2012


Порядок формування та облік власного капіталу комерційного банку. Документальне оформлення, аналітичний та синтетичний облік власного капіталу на прикладі ТОВ КБ "Мегаполіс". Основні шляхи вдосконалення бухгалтерського обліку капіталу.

курсова робота , доданий 01.04.2011


Економічна суть капіталу. Капітал комерційного банку та його структура. Міжнародні стандарти, методи та способи оцінки достатності капіталу комерційного банку. Роль власного капіталу забезпеченні фінансової стійкості банку РК.

курсова робота , доданий 28.07.2009


презентація , доданий 15.04.2014


Комерційні банки. Структура ресурсів та джерела їх формування. Поняття, функції, структура та формування власного капіталу. Достатність банківського капіталу. Проблеми та особливості формування власного капіталу українських банків.

курсова робота , доданий 12.02.2009


Поняття та структура власного капіталу банку. Цілі та функції банківського капіталу. Достатність банківського капіталу. Негативні чинники участі держави у капіталі банків. Формування та облік власних коштів банку. Облік фондів банку.

курсова робота , доданий 19.12.2006


Функції власного капіталу банку. Державне регулювання діяльності банків Російської Федерації. Аналіз власного капіталу ВАТ „АК БАРС” Банку: економічна характеристика; склад; аналіз достатності. Проблеми капіталізації банку.