Якщо ваш працівник захворів, то за період тимчасової непрацездатності ви повинні виплатити йому допомогу на підставі представленого ним лікарняного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2,). У загальному випадку перші 3 дні хвороби з періоду непрацездатності працівника оплачуються за рахунок коштів роботодавця, решта днів - за рахунок коштів ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Допомога має бути призначена працівникові протягом 10 календарних днів з дати пред'явлення лікарняного роботодавцю, а перерахована до найближчого після призначення допомоги день виплати зарплати, встановлений у роботодавця (ч. 1 ст. 15 , ч. 8 ст. 13 Закону від 29.12.2008) 255-ФЗ).
Лікарняний оподатковується ПДФО
Допомога з тимчасової непрацездатності виключено зі списку неоподатковуваних державних посібників, встановлених чинним законодавством (п. 1 ст. 217 НК РФ). Тобто з усієї оплати лікарняного листа утримується ПДФО безпосередньо при її виплаті працівникові (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перерахувати податок до бюджету потрібно пізніше останнього числа місяця, у якому працівнику виплачено допомогу з тимчасової непрацездатності (п.6 ст.226 НК РФ).
Чи нараховується ПДФО на лікарняний виконавець з ДПД
Захворілим особам, з якими у вас укладено цивільно-правові договори (надання послуг, виконання робіт), сплачувати лікарняний ви не повинні (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закону від 29.12.2006 № 255- ФЗ). Адже і внески на ВНіМ із виплат таким виконавцям платити не треба (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Відповідно, питання, чи утримується ПДФО з лікарняного у такому разі, знімається автоматично.
ПДФО з лікарняних у 2019 році
Суми, що виплачуються за лікарняним листом, оподатковуються ПДФО у 2019 році у тому ж порядку, що й у 2018 році.
ПДФО з лікарняних: пілотний проект
Сьогодні в деяких суб'єктах РФ діє пілотний проект ФСС, відповідно до якого роботодавець виплачує допомогу лише за три перші дні хвороби, а допомогу за період починаючи з 4 дня працівники отримують безпосередньо з ФСС, а (пп. 1, 6 Положення, затв. Постановою Уряди від 21.04.2011 № 294). Саме з «триденного» посібника роботодавцю і треба утримати ПДФО.
Лікарняний у 6-ПДФО
Лікарняні посібники відображаються у 6-ПДФО у розділах 1 та 2 у періоді їх виплати працівникам. При цьому, якщо лікарняні виплачені в останньому місяці кварталу та останній день цього місяця випадає на вихідний, то до 6-ПДФО цього кварталу лікарняні потраплять лише до розділу 1, а до розділу 2 - вже у наступному кварталі (Лист ФНП від 13.03.2017 N БС-4-11/4440@). Наприклад, інформація про виплачену в березні 2019 року лікарняну допомогу потрапить до розділу 1 6-ПДФО за I квартал, а до розділу 2 - за півріччя.
ПДФО з лікарняного у довідці 2-ПДФО
Суми виплачених працівникові допомоги з тимчасової непрацездатності відображаються у довідці за формою 2-ПДФО (
У третьому розділі довідки зазначаються дані про доходи, нараховані та виплачені співробітнику. Для того, щоб упорядкувати облік доходів, були введені спеціальні коди, згідно з якими потрібно вносити відомості в довідку. Вони мають чотиризначну цифру, яка вказує на конкретний вид передбачуваного доходу. Кодів досить багато, але не всі вони часто використовуються бухгалтерами.
У 2017 році заповнюючи дані щодо доходів та всім роботодавцям необхідно враховувати нові правила щодо виписки довідки. Вони прописані в наказі ФНП Росії, який побачив світ 22 листопада 2016 року. У цьому документі записані всі зміни до можливих і доходів. Всі ці нововведення набрали чинності з 26 грудня 2107 року.
Форма 2-ПДФО з кодами доходу
Часто використовувані коди доходу в 2-ПДФО
Існує спеціальний довідник, який може використовувати бухгалтер під час заповнення довідки 2-ПДФО. Якщо заглянути в нього, то можна побачити, що перелік кодів досить об'ємний і багато кодів застосовуються на практиці не завжди, а лише за деяких особливих обставин.
- А в основному використовуваних кодів не так вже й багато. Наприклад, візьмемо код 2000. У графу цього коду необхідно вносити відомості про нараховану та видану працівникам заробітну плату за минулий звітний період. Незалежно від посади дані повинні бути внесені саме під цим кодом.
- Наступний код 2012 заповнюється даними про отримані відпускні винагороди.
Як правило, ці два коди найпоширеніші серед бухгалтерського обліку. І для багатьох є основними видами застосовуваних практично, оскільки інших видів доходів у створенні просто немає.
- Але у 2017 році до переліку застосовуваних кодів додалися деякі їх види, що застосовуються при нарахуванні грошової винагороди, яка має бути виплачена з отриманого прибутку організації (код 2003).
- А також необхідно враховувати окремий вид коду для премії, що видається працівникові за отримані успіхи (код 2002). Сюди не включаються суми, отримані з допомогою чистий прибуток компанії, і навіть з допомогою цільового призначення фінансових коштів. Ці відомості варто відносити до коду 2003 року.
- Крім цього, у списку нових кодів можна знайти номери кодів, що застосовуються при відображенні операцій, що стосуються цінних паперів та похідних фінансових інструментів. До таких відносяться коди з 1544 до 1549, а також з 1551 до 1554.
Групи кодів для бухгалтерів
Працівники бухгалтерії, що заповнюють довідки 2-ПДФО, використовують на практиці довідник, до якого включені абсолютно всі види кодів. Такий довідник має бути завжди під рукою, щоб заощаджувати час під час виписування подібних документів. У ньому передбачаються відомості про основні групи кодів, завдяки яким можна з'ясувати, який саме код необхідно використовувати бухгалтеру.
Розглянемо коротко відомості про основні групи:
- 10 – Суми дивідендів та процентні платежі за борговими зобов'язаннями;
- 11 - підсумкові суми;
- 12 – , зокрема і викупні. У цій групі застосовуючи код 1240, повинна бути внесена кількість пенсійних коштів, виплачених;
- 13 – кількість отриманих доходів завдяки авторському праву;
- 14 – ;
- 15 - прибуток, отриманий від продажу цінних паперів, акцій, які можуть утримуватися у статутному капіталі організації;
- 20 – заробітна плата співробітників та керівних працівників, отримана як за поточними трудовими договорами, так і за іншими угодами. Сюди відносяться і, крім виплат з авторського права;
- 22 – авторські чи спадкові винагороди за внесок у культурний та творчий твір;
- 23 – ;
- 24 - прибуток, отриманий від здачі в оренду трубопроводів, мереж, а також автотранспорту;
- 25 – виплачені роботодавцем кошти за послуги чи роботи, у тому числі й у натуральному вигляді;
- 26 - кошти, Якщо все-таки ви не знайшли в переліку довідника потрібний вам код, то в даному випадку його необхідно враховувати в інших доходах за кодом 4800.
Часто бувають ситуації, коли є доходи, які не оподатковуються. До таких відносяться дитячі посібники, вихідні виплати. У цьому випадку дані про такі доходи у довідці не повинні відображатися.
До частково оподатковуваних відносяться доходи, отримані як матеріальна допомога, подарунків, якщо вартість їх перевищує 4 тисячі рублів. Все, що отримано вартістю менше чотирьох тисяч рублів, податком не оподатковується і в довідку не вноситься.
Довідка 2-ПДФО: де скачати, як заповнити, де взяти коди доходів- все це описано у відео нижче:
Лікарняний лист код доходу 2 ПДФО– 2300. Але пам'ятайте, що в процесі оформлення довідки потрібно точно знати, які кошти пішли на виплату лікарняного листа. Кожен податковий агент має на своїх співробітників складати спеціалізовані довідки, які є своєрідними податковими деклараціями. Довідка 2 ПДФО повинна повністю відображати суми доходів співробітника, а також відрахувань, які виробляються у всіх фондах. Безумовно, оформлення довідки – складний та багатогранний процес. Наприклад, якщо ви вказуєте у довідці матеріальну допомогу, то вам потрібно по-перше визначити, чи вона оподатковується, а по-друге, правильно зробити обчислення. Тобто, законодавець визначив, що з суми матеріальної допомоги у розмірі 4000 рублів відрахування не здійснюються. Значить, якщо співробітник отримав суму 7000 рублів, то податок обчислюється тільки з суми 3000 рублів. Вам потрібно все це враховувати, щоб правильно та раціонально скласти всі необхідні документи на підставі чітко здійснених розрахунків.
Код лікарняного листа у довідці 2 ПДФО
Як ми вже сказали, є певні особливості, які формують складності заповнення даних щодо таких виплат:- Якщо лікарняний лист оплачується в стандартному режимі, то в даному випадку він оподатковується ПДФО і обов'язково має бути відображений у довідці. У разі вказується код 2300 – допомога, виплачуване тимчасово непрацездатному співробітнику;
- Якщо ж йдеться про допомогу піти БІР, то в цьому випадку, згідно зі статтею 217 податкового кодексу, сума виплат не оподатковується.
Особливості оформлення довідки 2 ПДФО
Якщо йдеться про ті посібники, які в принципі не обкладаються податком, їх взагалі не потрібно вносити в довідку. Проте, якщо сума доходу оподатковується, то у довідці вказується чітко визначений код та сума отриманого доходу.Сьогодні бухгалтери використовують спеціальні програми, які розрахунок суми відрахувань виробляють самостійно. Ви вказуєте код доходу, суму доходу та код відрахувань. Таким чином, провадиться швидкий розрахунок потрібної суми.
Якщо ж у процесі оформлення довідки, ви припустилися певних помилок, то не слід занадто сильно переживати. Насправді, як такої відповідальності за помилки у заповненні документа не передбачено. Але якщо якісь протиріччя в документі будуть виявлені, то у податкового агента запитають пояснення. Але, а якщо довідку не буде здано вчасно, то законодавством визначені штрафні санкції у вигляді 200 рублів за кожного працівника.
Джерело: myfin.by
Код доходу матеріальної допомоги у довідці 2 ПДФО зазначається у документі по-різному. Ми з вами дуже детально розберемося з цього питання. Отже, відразу ж треба сказати про те, що...
Чи є код доходу 4000 у довідці 2 ПДФО? Питання дуже серйозне, і щоб на нього відповісти, потрібно придбати спеціалізований довідник, який відображає всі види...
Вітаю!
Відповідно до п. 1 ст. 217 Податкового кодексу РФ не підлягають оподаткуванню на доходи фізичних осіб державну допомогу, за винятком допомоги з тимчасової непрацездатності, а також інші виплати та компенсації, що виплачуються відповідно до чинного законодавства.
При цьому до посібників, що не підлягають оподаткуванню, належать посібники з безробіття, вагітності та пологів.
Отже для таких видів доходів (як допомога у зв'язку з вагітністю та пологами, одноразова допомога при народженні дитини) код доходу не передбачено.
Лист Мінфіну РФ від 18.04.2012 N 03-04-06/8-118
Департамент податкової та митно-тарифної політики розглянув лист щодо надання стандартного податкового відрахування та заповнення довідок про доходи фізичних осіб та відповідно до ст. 34.2 Податкового кодексу Російської Федерації (далі – Кодекс) роз'яснює таке.
1. Встановлені пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодексу стандартні податкові відрахування надаються платнику податків за кожен місяць податкового періоду шляхом зменшення кожного місяця податкового періоду податкової бази на відповідний встановлений розмір відрахування.
Зменшення податкової бази провадиться з місяця народження дитини (дітей) або з місяця, в якому сталося усиновлення, встановлено опіку (піклування), або з місяця набрання чинності договором про передачу дитини (дітей) на виховання в сім'ю і до кінця того року, якому дитина (діти) досягла (досягли) віку, зазначеного в абз. 12 зазначеного підпункту, або закінчився термін дії або достроково розірвано договір про передачу дитини (дітей) на виховання до сім'ї, або смерть дитини (дітей).
Пункт 3 ст. 218 Кодексу передбачає, що стандартні податкові відрахування надаються платнику податків одним із податкових агентів, які є джерелом виплати доходу, на вибір платника податків на підставі його письмової заяви та документів, що підтверджують право на такі податкові відрахування.
Якщо платник податків має право на отримання стандартного податкового відрахування, зокрема, працює у податкового агента з початку року та на його забезпеченні перебуває дитина, то податковий агент має право надати податкове вирахування з початку року незалежно від місяця, в якому платником податків подано заяву на отримання відрахування, із додатком до нього необхідних документів.
2. Перелік доходів, які не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб, встановлено ст. 217 Кодексу.
Оскільки доходи, наведені у ст. 217 Кодексу, що звільняються від оподаткування на доходи фізичних осіб, то підстав для відображення зазначених доходів у довідці за формою N 2-ПДФО немає.
Наказом Федеральної податкової служби від 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Про затвердження форми відомостей про доходи фізичних осіб та рекомендацій щодо її заповнення, формату відомостей про доходи фізичних осіб в електронному вигляді, довідників" (з урахуванням змін, внесених Наказом ФНП Росії від 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) не передбачені коди відрахувань для даних видів доходів.
Заступник директора
Департаменту податкової
та митно-тарифної політики
