Повернутись назад на
Оплата акредитивами – це спосіб безготівкових розрахунків між організаціями, суть якого ось у чому. Банк платника дає доручення банку, який обслуговує одержувача платежу, заплатити обумовлену грошову суму в обумовлений термін під час виконання умов, передбачених в акредитиві платника.
Бланк акредитива зовні дуже схожий на бланк платіжного доручення, представлений вище.
Акредитив зручно використовувати у ситуаціях, коли мова йде про великі платежі, але ділові партнери не дуже довіряють один одному.
У ділових взаємовідносинах момент оплати, як правило, не збігається з моментом отримання товару чи послуги, тобто того, що оплачується. Через це виникають ризики.
Якщо раніше будуть заплачені гроші, то платник ризикує втратити їх та не отримати товар чи послугу. Якщо раніше буде передано товар або надано послугу, то одержувач ризикує не отримати належні йому за це гроші. Щоб вирішити це протиріччя, одержувач і платник залучають двох посередників – банк одержувача та банк платника. А акредитив стає документом, яким оформлюються взаємини між платником та одержувачем через посередництво двох банків. Незважаючи на те, що банки іноді розоряються, можна сміливо стверджувати, що середній російський банк набагато надійніший за середню російську організацію. Це не тим, що у банках працюють якісь особливі люди, а принципами організації банківської системи.
Тому в ситуації складних взаємин між організаціями їм є сенс довіритися посередництву надійніших банків. Саме слово «акредитив» походить від латинського слова ассгедифівус – довірчий.
Відповідно до акредитивом певна грошова сума перераховується з розрахункового рахунку платника, відкритого у банку, до банку одержувача. Але на розрахунковий рахунок одержувача платежу ця сума не перераховується.
В акредитиві обумовлюються умови, за яких гроші можуть бути зараховані на розрахунковий рахунок отримувача. Наприклад, одержувач повинен подати до свого банку оформлену певним чином накладну або акт приймання здачі, що підтверджує, що товари отримані платником або послуги йому надані та претензій у платника немає.
Акредитив має строк дії.
Якщо протягом терміну його дії умови акредитива не будуть виконані, то банк отримувача поверне гроші до банку платника та банк платника зарахує ці гроші назад на розрахунковий рахунок платника.
Допускається часткова оплата за акредитивом. Акредитиви бувають відгукними та безвідкличними. Відкликальний акредитив може бути відкликаний платником із банку одержувача будь-якої миті до закінчення терміну його дії без пояснення причин. А безвідкличний акредитив платник зможе отримати назад лише після закінчення терміну дії акредитива.
За умовами оплати акредитиви може бути з акцептом чи акцепту. Умова оплати з акцептом передбачає таке: щоб гроші були зараховані на розрахунковий рахунок одержувача, на додаток до виконання умов акредитива буде потрібно акцепт платника або акцепт особи, уповноваженої платником.
Безвідкличний акредитив може мати додаткову позитивну властивість: він може бути підтвердженим. Підтверджує акредитив банк отримувача.
Найлогічніший варіант акредитива - це акредитив безвідкличний, підтверджений і без акцепту. Саме цей варіант акредитива у чистому вигляді висловлює саму його ідею: ділові партнери виключають усі ризики, пов'язані з їхньою можливою взаємною несумлінністю, передаючи остаточне виконання платежу педантичному нейтральному посереднику.
Є ще один різновид акредитивів, несуттєвий для одержувача, але важливий для платника: акредитиви можуть бути покритими та непокритими. Покритий акредитив для платника означає, що з його розрахункового рахунку знімається відповідна грошова сума. Непокритий акредитив означає, що платежі за акредитивом береться забезпечити банк платника, а грошову суму буде знято банком з розрахункового рахунку платника лише після виконання акредитива. Тобто банк надає платнику деяку послугу, надаючи йому грошовий кредит терміном дії акредитива. Подібні послуги банки надають, звичайно, не безкоштовно.
Акредитив є умовним грошовим зобов'язанням банку, що видається їм за дорученням клієнта на користь його контрагента за договором, за яким банк, який відкрив акредитив (банк - емітент), може зробити постачальнику платіж або надати повноваження іншому банку здійснювати такі платежі за умови подання ним документів, передбачених в акредитиві, та при виконанні інших умов акредитива.
Банками можуть відкриватися такі види акредитивів:
покриті (депоновані) та непокриті (гарантовані);
відгукні та безвідкличні (можуть бути підтвердженими).
При відкритті покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку протягом усього терміну дії акредитива. При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з кореспондентського рахунку, що ведеться у нього, в межах суми акредитива. Порядок списання коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента за гарантованим акредитивом визначається за угодою між банками.
Відзивним є акредитив, який може бути змінений або скасований банком-емітентом на підставі письмового розпорядження платника без попереднього погодження з отримувачем коштів та без будь-яких зобов'язань банку-емітента перед отримувачем коштів після відкликання акредитива. Безвідкличний визнається акредитив, який може бути скасований тільки за згодою одержувача коштів. На прохання банку-емітента виконуючий банк може підтвердити безвідкличний акредитив (підтверджений акредитив). Безвідкличний акредитив, підтверджений виконуючим банком, може бути змінено чи скасовано без згоди виконуючого банку. Порядок надання підтвердження щодо безвідкличного підтвердженого акредитива визначається за згодою між банками.
Акредитив призначений для розрахунків із одним одержувачем коштів.
Умовами акредитива може бути передбачено акцепт уповноваженої платником особи.
Одержувач коштів може відмовитись від використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива.
Порядок розрахунків за акредитивом встановлюється в основному договорі, в якому відображаються такі умови:
найменування банку-емітента;
найменування банку, який обслуговує одержувача коштів;
найменування отримувача коштів;
сума акредитива;
вид акредитива;
спосіб сповіщення одержувача коштів про відкриття акредитива;
спосіб сповіщення платника про номер рахунку для депонування коштів, відкритого виконуючим банком;
повний перелік та точна характеристика документів, що подаються одержувачем коштів;
строки дії акредитива, подання документів, що підтверджують постачання товарів (виконання робіт, надання послуг), та вимога до оформлення зазначених документів;
умова оплати (з акцептом чи без акцепту);
відповідальність за невиконання (належне виконання) зобов'язань.
До основного договору можуть бути включені інші умови щодо порядку розрахунків з акредитиву.
Платіж по акредитиву провадиться у безготівковому порядку шляхом перерахування суми акредитива на рахунок одержувача коштів. Допускаються часткові платежі за акредитивом.
За порушення, допущені під час виконання акредитивної формі розрахунків, банки несуть відповідальність відповідно до чинного законодавства.
У заяві на акредитив у полі "Вигляд акредитива" вказується, чи є він відгукним або безвідкличним (за відсутності вказівки, акредитив вважається відгукним), покритим (депонованим) або непокритим (гарантованим).
Порядок заповнення реквізитів по банку постачальника встановлено той самий, як і банку одержувача в платіжному вимогі. У полі "Постачальник" вказується. І І Н (якщо він присвоєний) та найменування постачальника.
Для здійснення розрахунків, але покритого (депонованого) акредитива установи банків формують номер рахунку, який доводиться ними до клієнтів. Постачальник зобов'язаний повідомити номер цього рахунку платнику.
Номер рахунку має зазначатися платником у заяві на відкриття покритого (депонованого) акредитива у полі «Рахунок №.» постачальника.
При надходженні заяви на відкриття покритого (депонованого) акредитива в установі банку постачальника в ньому не пізніше наступного дня відкривається окремий особовий рахунок, на який зараховуються кошти платника. У заяві на акредитив працівником банку постачальника робиться відповідна відмітка із зазначенням номера окремого особового рахунку, відкритого за цим акредитивом (Додаток 3).
У разі непокритого (гарантованого) акредитива поле "Рахунок №" постачальника. Наголошується.
У полі "№ постачальника" вказується номер рахунку постачальника, який банк постачальника повинен зарахувати кошти і під час умови акредитива.
У заяві на акредитив у полі "Умова оплати" зазначається "без акценту" або "з акцептом", в останньому випадку в цьому полі зазначається уповноважена особа покупця, дані його паспорта або документа, що замінює паспорт.
У полі "Термін дії акредитива" вказується дата (день, місяць та рік) закриття акредитива.
Заява про відкриття акредитива подається в кількості примірників, необхідних банку платника для виконання умов акредитива.
Для отримання коштів за акредитивом постачальник, відвантаживши товари, представляє реєстр рахунків, відвантажувальні та інші передбачені умовами акредитива документи обслуговуючого банку. Документи, що підтверджують виплати за акредитивом, мають бути надані постачальником банку до закінчення терміну акредитива та підтверджувати виконання всіх умов акредитива. При порушенні хоча б однієї з цих умов виплати за акредитивом не провадяться.
При оплаті за акредитивом банк постачальника (виконавчий банк) зобов'язаний перевірити дотримання постачальником усіх умов акредитива, а також правильність оформлення реєстру рахунків, відповідність підписів та печатки постачальника на ньому заявлених зразків.
Якщо умовами акредитива передбачено акцепт уповноваженого покупця, то перевіряється наявність акцептного напису та відповідність підпису уповноваженого поданого ним зразка.
Виплата з акредитива готівкою не допускається. Банки не несуть відповідальності за наслідки затримки або втрати в дорозі будь-яких документів.
Якщо умовами акредитива передбачено акцепт уповноваженого покупця, то зазначені особи зобов'язані подати виконавчому банку:
Паспорт або інший документ, що його замінює;
Зразок звези підписи, якщо такий у банку немає (заповнюється у банку на картці зразків підписів);
Посвідчення про відрядження або довіреність, видані організацією, що відкрила
акредитив.
На реєстрах рахунків або на товарно-транспортних документах, акцептованих для оплати за рахунок акредитива, уповноважений робить наступний напис:
Закриття акредитива у виконувальному банку провадиться:
після закінчення терміну акредитива (у сумі акредитива чи його залишку);
на підставі заяви одержувача коштів про відмову від подальшого використання акредитива до закінчення строку його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива (у сумі акредитива або його залишку);
за розпорядженням платника про повне або часткове відкликання акредитива, якщо таке відкликання можливе за умовами акредитива (у сумі акредитива або у сумі його залишку).
У разі відкликання акредитив закривається або його сума зменшується в день отримання від банку-емітента розпорядження платника про повне або часткове відкликання акредитива.
При частковому відкликанні акредитива на лицьовому боці акредитива виконуючим банком проставляється позначка «Частковий відкликання», сума, позначена цифрами, обводиться та проставляється нова сума. На зворотному боці покритого (депонованого) акредитива проводиться запис про розмір суми, що повертається, і дату повернення, яка засвідчується підписом відповідального виконавця із зазначенням прізвища, а також штампом банку.
Невикористана чи відкликана сума покритого (депонованого) акредитива підлягає поверненню виконуючим банком платіжним дорученням банку-емітенту одночасно із закриттям акредитива або зменшенням його суми.
Про закриття акредитива виконуючий банк повинен направити до банку-емітенту повідомлення у довільній формі.
Усі претензії до постачальника, крім виникли з вини банку, розглядаються сторонами участі банку.
У разі виникнення претензій щодо здійснення розрахункових операцій при акредитивній формі розрахунків, відповідальність несе банк – емітент.
Схема розрахунку покритим акредитивом
заяву на акредитив;
на підставі акредитива проводиться списання коштів з рахунку платника на рахунок у банку одержувача
Для обліку акредитива відкривається позабалансовий рахунок та складається меморіальний ордер;
відправлення авізо;
банк-одержувача отримує акредитив із РКЦ та депонує рахунок одержувача;
повідомлення одержувачу про відкриття акредитива;
відвантаження товару;
надання документів, передбачених умовами акредитива (у 4-х примірниках);
Про закриття акредитива в "банк платника" надсилається повідомлення.
Побоюєтеся ризиків, пов'язаних із передоплатою за угодою? Бажаєте підстрахуватися як клієнт, який уперше співпрацює з новим постачальником? Скористайтеся перевагами акредитива - одного з найнадійніших і найвигідніших банківських інструментів, які використовуються під час укладання контрактів.
Акредитивна форма розрахунків вигідна як продавцю, і покупцю. Може з однаковим успіхом використовуватися як при внутрішньоросійських угодах, а й у зовнішньоторговельних операціях. Сьогодні послуги проведення розрахунків у формі документарних акредитивів надаються більшістю російських банків.
Акредитив: що це простою мовою?
Говорячи простими словами, акредитивом називається відкривається у банку спеціальний рахунок, у якому можна зарезервувати кошти під час проведення угод із продажу товарів чи наданні послуг (виконанні робіт). При повному дотриманні обома сторонами обумовлених у договорі умов, банк виплачує необхідну суму рахунок одержувача (бенефициара).
Таким чином, банк виступає в ролі гаранта та бере на себе відповідальність за здійснення виплат. Постачальник на 100% упевнений, що товар/послуга буде сплачено, а покупець знає, що зможе сплатити їх вчасно та без заборгованості.
Акредитивна форма
Діє за такою схемою.
- Сторони укладають договір, у якому обумовлюються умови акредитивного расчета.
- Покупець подає у свій банк (емітент) заяву на відкриття акредитивного рахунку та вносить на нього необхідну для покриття угоди суму (бронює кошти).
- Після успішного відкриття акредитива банк-емітент повідомляє про це банк продавця (авізуючий банк).
- Авізуючий банк повідомляє продавця про відкриття акредитива. Продавець відвантажує товар і надає документи, що підтверджують, у свій банк.
- Після перевірки документів оплата перераховується на рахунок продавця банком-емітентом або банком, що авізує (залежно від умов договору).
Безвідкличний акредитив
Один із основних і часто використовуваних видів документарних розрахунків. На відміну від акредитива відкликання, підтверджений або непідтверджений безвідкличний не відгукується і не змінюється жодною зі сторін (включаючи банк) без попередньої згоди продавця/постачальника. Вважається найнадійнішою формою акредитивних розрахунків, оскільки повністю звільняє торгово-грошову угоду від усіх можливих ризиків, насамперед фінансових.
Якщо в процесі проведення угоди постачальник та покупець дійдуть взаємної угоди, умови безвідкличного акредитива можуть бути змінені.
Договір акредитива
У договорі про проведення угоди, що передбачає таку форму розрахунків, обумовлюється та суворо фіксується будь-яка інформація, яка згодом може бути використана при скоєнні торгово-грошової операції та оплаті за нею:
- найменування постачальника та одержувача,
- вид використовуваної акредитивної форми (безвідкличний/відкличний, покритий/непокритий),
- сума, що бронюється на рахунку для оплати угоди,
- терміни дії зобов'язання,
- розмір комісії,
- порядок оплати,
- порядок дій у разі не погашення заборгованості з акредитива,
- права та обов'язки всіх сторін.
Оплата акредитивом
Розрахунки акредитивами передбачають перерахування коштів у рахунок продавця лише тому випадку, якщо всі обумовлені договором умови було виконано. Зокрема, перерахування грошей на рахунок продавця здійснюється після повного відвантаження товару та надання до банку всіх необхідних документів. У разі, якщо умови договору з акредитиву було порушено, платник (покупець) має право відмовитися від оплати та повернути товар постачальнику.
Нюанс: акредитивний рахунок відкривається покупцем за власний кошт або із залученням кредитних коштів банку (за наявності права на кредитування).
Відкриття акредитива
Для відкриття акредитивного рахунку до банківської організації подається письмова заява у відповідній формі. У заяві позначається:
- номер договору, за яким відкривається акредитив,
- найменування та дані постачальника,
- вид, строки дії, грошова сума акредитива,
- спосіб його реалізації,
- список товарів/послуг, що відвантажуються (надаються),
- найменування банку-виконавця за акредитивним зобов'язанням,
- перелік документів, які будуть використовуватись як підстава для виплати коштів постачальнику.
Порада Сравни.ру: використовуйте акредитивну форму розрахунків за необхідності проведення безпечних торгово-грошових операцій із новими і «проблемними» діловими партнерами.
Під час укладання нових угод між приватними особами та індивідуальними підприємцями, організаціями та підприємствами часто виникає питання: «Як застрахуватися від недобросовісності контрагентів та уникнути втрати грошей чи товару?». Особливо актуальне це питання, коли оплата товару здійснюється авансом. У цьому ризики зростають, якщо договір укладається значну суму з іноземними партнерами. Рішення просте - застосовувати при розрахунках акредитиви. Що таке акредитив знає не кожен. Однак, вивчивши всі тонкощі роботи даного виду розрахунків, клієнти почуваються більш захищеними та впевненими у проведенні великих угод.
Акредитив: що це простою мовою?
Акредитив – це форма безготівкового розрахунку, що здійснюється під контролем двох банківських організацій. Банк, який захищає інтереси покупця, переказує гроші на рахунок продавця продукції (послуги) лише у тому випадку, коли продавець надасть у банк необхідні документи. Список документів складається під час укладання угоди та прописується у контракті.
Схема взаємодії між партнерами може трохи ускладнюватись, все залежить від виду акредитива. Незважаючи на це, банківська організація виступає посередником, який за певну платню забезпечує виконання угоди.
Переваги акредитива для покупця
Розрахунки з акредитиву, в порівнянні з іншими формами оплати, мають переваги для покупця:
- гроші перераховуються продавцю лише після здійснення поставки товару покупцю – для цього необхідно надати до банку весь необхідний список документів, складених належним чином;
- якщо постачання немає, гроші повертаються покупцю в заздалегідь зазначені терміни;
- банк гарантує, що товар буде доставлений у узгодженому обсязі та асортименті, а також належної якості, оскільки продавець зобов'язаний надати співробітникам банку документи, що підтверджують асортимент, якість та кількість товару;
- зменшується ризик негативних податкових наслідків угоди – банк гарантує правильність оформлення документів, що супроводжують угоду, інакше банк не переведе гроші на рахунок продавця;
- розрахунки з акредитиву може бути надані банком кредит на вигідних для покупця умовах – це дозволяє не виводити велику суму з обороту на оплату угоди.
Схема використання акредитива
Що таке акредитив, ми з'ясували. Тепер давайте розберемося, як на практиці проходять угоди з цією формою оплати.
1 етап. Продавець і покупець підписують контракт (договір купівлі/продажу, постачання товару, надання послуг), за умов якого прописано форму розрахунків за акредитивом, а також умови його розкриття.
2 етап. Покупець подає до банку заяву та копію контракту. На підставі наданих документів банківська організація відкриває акредитив. При необхідності, акредитив може бути підтверджений банком продавця, якщо ці вимоги передбачені контрактом.
3 етап. Покриття акредитива формується або за рахунок коштів клієнта-покупця, або на підставі кредиту, наданого цій особі банком-емітентом.
4 етап. Продавець доставляє товар, надсилає до банку належним чином оформлені документи. Після перевірки банком виконання всіх умов відбувається відкриття акредитива, і продавець отримує оплату.
5 етап. Покупець отримує товар та всі супроводжуючі документи.
Ця схема проста і прозора. Виставлений акредитив для постачальника є гарантією оплати, а для покупця знижує ризики втрати грошей, як у випадку з передоплатою невідомому контрагенту. Одночасно банк супроводжує угоду, перевіряючи її чистоту.
Види акредитивів
У постановах Центрального Банку Російської Федерації прописано можливість відкриття таких видів акредитивів:
- Покритий (депонований) банківський акредитив – що це, простою мовою можна описати так: покупець відкриває в банку рахунок і переказує на нього кошти у розмірі, необхідному для покриття акредитива. Банк-емітент здійснює перерахування суми на кореспондентський рахунок фінансової установи, де відкрито рахунок продавця. Це найпоширеніший вид розрахунку за акредитивами.
- Непокритий (гарантований) акредитив – банк-емітент не перераховує кошти банку-виконавцю, а надає можливість списання коштів із рахунку, відкритого в нього, не більше суми, обумовленої контракті. Порядок та строки списання коштів з рахунку банку-емітента відбувається згідно з наявною міжбанківською угодою.
- Відкликання – документарний акредитив, який може бути відкликаний, змінений або анульований банком за дорученням платника без згоди з постачальником і навіть без його попереднього повідомлення.
- Безвідкличний - вид договору, який можна скасувати лише після того, як виконуючий банк отримає згоду на зміну умов від постачальника товару. Немає часткового прийняття умов безвідкличного акредитива.
- Підтверджений – форма взаємодії, яка має на увазі додаткову гарантію платежу з боку банку, який не є емітентом. Фінансова організація бере на себе зобов'язання здійснити оплату за товар (послуги), навіть якщо банк-емітент відмовляється здійснити платіж. Ця форма взаємодії відноситься тільки до безвідкличного акредитива. За підтвердження потрібна додаткова оплата комісії банку.
Додаткові різновиди
Сьогодні існує ще кілька видів акредитивів. Вони є різновидами тих, що описані вище.
Документарний акредитив із червоним застереженням – це договір, за яким банк-виконавець отримує повноваження від банку-емітента здійснювати оплату авансу постачальнику товару у сумі, обумовленої контракті, доти, коли товар буде повністю доставлений чи послуга надана повною мірою.
Револьверний вид – відкривається, коли контракт передбачає кілька поставок приблизно рівними за вартістю частинами протягом певного проміжку часу. Акредитив відкривається у сумі, що дорівнює однієї поставки, з умовою, що після кожної оплати, на рахунку буде відновлено початкову суму. Паралельно з цим сума контракту циклічно знижуватиметься.
Переказний (трансферабельний) акредитив – здійснює платежі у користь продавця, а й у користь третіх осіб (постачальників). Цей вид використовується у тому випадку, коли продавець здійснює поставку через постачальника і не є безпосереднім відправником вантажу. Третя особа, відвантаживши товар за вказаною адресою, надає у виконавчий банк необхідні документи, після чого на його користь провадяться всі обумовлені раніше виплати.
Який вид акредитива?
Як правило, учасники повинні самостійно визначати форму акредитива та узгоджувати її з банком. Головними факторами, що впливають на вибір акредитива, є умови угоди, що проводиться, та інтереси сторін. Для цього необхідно точно розуміти, що таке акредитив і які його форми використовуються в нашій країні.
Наразі російське законодавство у питаннях врегулювання безготівкових розрахунків дещо відстає від наших західних сусідів, тому можна орієнтуватися на міжнародні правила для документарних акредитивів, розроблених Міжнародною торговою палатою.
Варто враховувати, що не кожен банк готовий погодитись на нестандартні умови акредитива. Це пов'язано переважно з нестачею кваліфікованих фахівців у цій сфері. Тому, перш ніж включати до основного договору нестандартні умови, потрібно узгодити їх із банками одержувача та платника коштів.
Учасники взаєморозрахунків
Щоб вибрати цю форму розрахунків, недостатньо знати, що таке акредитив. Потрібно також розуміти, що, як і будь-яка інша форма безготівкового розрахунку, він має недоліки.
У цій угоді беруть участь не дві сторони, як із нормальних взаєморозрахунках, а чотири. Крім продавця та покупця тут беруть участь банк продавця та банк покупця, де відкривається простий акредитив, рахунок та відбуваються всі основні операції. Це вносить певні складнощі у проведення угоди.
Складності оформлення
Розрахунок з акредитиву передбачає жорсткі вимоги до документів та термінів, а також ускладнення процедури оформлення. Крім складання основного контракту між покупцем та продавцем, потрібно здійснити обмін документами між банками. Незважаючи на те, що зараз це робиться в електронному вигляді, на перевірку всіх документів потрібен час.
Дорога послуга
Вартість цього виду оплати досить висока. Банк стягує комісію за операції, проведені з акредитивами. До того ж з моменту відкриття акредитива гроші на рахунку покупця заморожуються, що є гарантією покриття акредитива.
Висновок
Незважаючи на всі свої недоліки, така форма оплати є надійною та зручною для всіх учасників угоди. Розібравшись у всіх тонкощах процесу, клієнт більше не зможе відмовитись від такого виду розрахунків.
Акредитив є умовне грошове зобов'язання, яке приймає банк (банк-емітент) за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів після пред'явлення останніх документів, що відповідають умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку зробити такі платежі.
Акредитив призначений для розрахунків із одним одержувачем коштів.
Умовами акредитива може бути передбачено акцепт уповноваженої платником особи.
ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ ПРО РОЗРАХУНКИ ЗА АКРЕДИТИВОМ
Правові основи розрахунків з акредитиву закріплені у параграфі 3 глави 46 ДК РФ, а також у Положенні про безготівкові розрахунки в Російській Федерації №2-П.
При розрахунках за акредитивом банк, який діє за дорученням платника про відкриття акредитива, зобов'язується зробити платежі на користь одержувача коштів за поданням останніх документів, що відповідають усім умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку зробити такі платежі.
Як виконуючий банк може виступати банк-емітент, банк одержувача коштів чи інший банк. Акредитив відокремлений та незалежний від основного договору.
Банками можуть відкриватися такі види акредитивів:
- покриті (депоновані) та непокриті (гарантовані);
- відгукні та безвідкличні (можуть бути підтвердженими).
При відкритті непокритого (гарантованого) акредитивабанк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з кореспондентського рахунку банку-емітента, що ведеться в нього, в межах суми акредитива або вказує в акредитиві інший спосіб відшкодування виконуючому банку сум, виплачених за акредитивом відповідно до його умов. Порядок списання коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента за непокритим (гарантованим) акредитивом, а також порядок відшкодування грошових коштів за непокритим (гарантованим) акредитивом банком-емітентом виконуючого банку визначається угодою між банками. Порядок відшкодування коштів за непокритим (гарантованим) акредитивом платником банку-емітенту визначається у договорі між платником та банком-емітентом.
У разі зміни умов або скасування відгукного акредитива, банк-емітент зобов'язаний надіслати відповідне повідомлення одержувачукоштів пізніше робочого дня, наступного за днем зміни умов чи скасування акредитива.
Умови безвідкличного акредитива вважаються зміненими або безвідкличний акредитив вважається скасованим з моменту отримання виконуючим банком згоди отримувача коштів. Часткове ухвалення змін умов безвідкличного акредитива одержувачем коштів не допускається.
На прохання банку-емітента безвідкличний акредитив може бути підтверджений виконуючим банком з прийняттям на себе зобов'язання, додаткового до зобов'язання банку-емітента, здійснити платіж одержувачу коштів за поданням ним документів, що відповідають умовам акредитива (підтверджений акредитив). Умови підтвердженого акредитива вважаються зміненими або акредитив вважається скасованим з моменту отримання банком-емітентом згоди виконуючого банку, який підтвердив акредитив, та одержувача коштів.
Про відкриття акредитива та його умови банк-емітент повідомляє одержувачу коштів через виконуючий банк або через банк одержувача коштів за згодою останнього.
Платіж по акредитиву провадиться у безготівковому порядку.
Передача документів про відкриття акредитива та його умови, про підтвердження акредитива, про зміну умов акредитива або його закриття, а також про згоду банку на прийняття (відмову у прийнятті) поданих документів може здійснюватися банками з використанням будь-яких засобів зв'язку, що дозволяють достовірно встановити відправника документа.
Розмір та порядок оплати послуг банків при розрахунках з акредитивів регулюються умовами договорів, що укладаються з клієнтами, та угодами між банками, що беруть участь у розрахунках з акредитивів.
ПОРЯДОК РОБОТИ З АКРЕДИТИВАМИ У БАНКУ-ЕМІТЕНТІ
При розрахунках з акредитива платник подає до банку-емітенту два примірники заяви на відкриття акредитива, у якому доручає банку-емітенту відкрити акредитив Форму заяви на відкриття акредитива банк-емітент розробляє самостійно.
У заяві на відкриття акредитива зазначаються відомості, що відповідають реквізитам, передбаченим у пункті 2.10 Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації №2-П, а також такі відомості:
- найменування банку-емітента;
- найменування банку – одержувача коштів;
- найменування виконуючого банку;
- вид акредитива (відкличний або безвідкличний);
- умова оплати акредитива;
- перелік та характеристика документів, що подаються одержувачем коштів, та вимоги до оформлення зазначених документів;
- дата закриття акредитива, період подання документів;
- найменування товарів (робіт, послуг), для оплати яких відкривається акредитив, термін відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), відправник вантажу, вантажоодержувач, місце призначення вантажу.
Для здійснення розрахунків за покритим (депонованим) акредитивом, в акредитиві вказується номер рахунку, відкритого виконуючим банком для здійснення розрахунків за акредитивом. Зазначений рахунок відкривається на запит банку-емітента, складений у довільній формі на підставі заяви на відкриття акредитива. Номер зазначеного рахунку доводиться виконуючим банком до банку-емітента, а банком-емітентом - до платника.
Якщо виконуючим банком є банк, який не обслуговує отримувача коштів, у полі "№рахунку отримувача" акредитива зазначаються реквізити банку, який обслуговує отримувача коштів, та номер рахунку отримувача коштів.
При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива поле "Рахунок №(40901)" в акредитиві не заповнюється.
У разі зміни умов або скасування акредитива платником подається до банку-емітенту відповідне розпорядження. Відповідно до зазначеного розпорядження банк-емітент направляє до виконуючого банку повідомлення про зміну умов або скасування акредитива. Зазначене розпорядження платника, повідомлення банку-емітента про зміну умов або скасування акредитива можуть надсилатися у вигляді документа на паперовому носії, складеного у довільній формі та оформленого підписами осіб, які мають право підпису розрахункових документів, та відбитком печатки, або у вигляді документа в електронній формі відповідно до умов договору між платником та банком-емітентом (для зазначеного розпорядження платника) або угоди між банком-емітентом та виконуючим банком (для повідомлення банку-емітента про зміну умов або скасування акредитива виконуючому банку).
Одержувач коштів може бути повідомлено про зміну умов або відміну акредитива банком-емітентом через виконуючий банк або через банк одержувача коштів.
Перерахування коштів у виконуючий банк з метою збільшення суми покритого (депонованого) акредитива здійснюється платіжним дорученням банку-емітента, складеним виходячи з розпорядження платника збільшення суми акредитива. При цьому як номер рахунку одержувача вказується номер рахунку, проставлений у полі "Рахунок №(40901)" акредитива при його відкритті, а до поля "Призначення платежу" платіжного доручення включаються дані, що дозволяють ідентифікувати акредитив, у тому числі дату та номер акредитива.
Порядок збільшення суми непокритого (гарантованого) акредитива визначається за згодою між банком-емітентом та виконуючим банком.
При отриманні від виконуючого банку документів за акредитивом банк-емітент перевіряє відповідність поданих документів та їх реквізитів умовам акредитива на підставі самих документів (далі – перевірка за зовнішніми ознаками).
Термін перевірки документів не повинен перевищувати семи робочих днів, наступних за днем одержання документів, якщо інше не передбачено угодою між банком-емітентом та виконуючим банком.
При встановленні невідповідності документів за зовнішніми ознаками умовам акредитива банк-емітент вправі відмовити у тому прийнятті чи попередньо запитати платника про можливість прийняття зазначених документів. При відмові у прийнятті зазначених документів банк-емітент зобов'язаний повідомити про це банк, від якого отримані документи, або одержувача коштів, вказавши у повідомленні на розбіжності, що є причиною відмови.
При встановленні невідповідності за зовнішніми ознаками документів, прийнятих виконуючим банком від одержувача коштів, умовам акредитива, банк-емітент має право вимагати від виконуючого банку повернення сум, виплачених одержувачу коштів за рахунок переведеного до виконуючого банку покриття (за покритим (депонованим) акредитивом), , списаних з кореспондентського рахунку, відкритого у виконувальному банку, або відмовити виконуючому банку у відшкодуванні сум, виплачених одержувачу коштів (по непокритому (гарантованому) акредитиву).
Банк-емітент зобов'язаний не пізніше робочого дня, наступного за днем повернення суми невикористаного залишку або суми зменшеного або скасованого покритого (депонованого) акредитива, зарахувати відповідну суму на рахунок платника, з якого було списано кошти у рахунок покриття за акредитивом.
Арбітражна практика
Дивіться інформаційний Лист Президії ВАС Російської Федерації від 15 січня 1999 №39 "Огляд практики розгляду спорів, пов'язаних з використанням акредитивної та інкасової форм розрахунків".
ПОРЯДОК РОБОТИ З АКРЕДИТИВАМИ У ВИКОНАЮЧОМУ БАНКУ
Виконуючий банк негайно повідомляє про надходження акредитива одержувачу коштів узгодженим із ним способом із наступним письмовим підтвердженням у довільній формі пізніше робочого дня, наступного після дня надходження акредитива від банку-емітента. Якщо виконуючий банк перестав бути банком, обслуговуючим одержувача коштів, виконуючий банк вправі повідомити одержувачу коштів надходження акредитива через банк одержувача коштів.
При сумніві правильності зазначення реквізитів в акредитиві, виконуючий банк вправі направити запит у довільній формі в банк-емітент. Уточнення реквізитів в акредитиві провадиться в межах терміну дії акредитива. При цьому виконуючий банк може попередньо повідомити отримувача коштів або банк, який обслуговує отримувача коштів, про відкриття акредитива на користь отримувача коштів.
Для отримання коштів за акредитивом одержувач коштів подає до виконуючого банку чотири примірники реєстру рахунків форми 0401065 (додаток 21 до Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації №2-П) та передбачені умовами акредитива документи.
Перший примірник реєстру рахунків оформляється підписами осіб, які мають право підпису розрахункових документів, та відбитком печатки. Якщо виконуючий банк є банком, який обслуговує отримувача коштів, у рядках "Виконуючий банк" та "Банк отримувача" реєстру рахунків проставляються однакові реквізити. Якщо виконуючий банк не є банком, який обслуговує одержувача коштів, у рядку "Виконуючий банк" реєстру рахунків проставляються реквізити банку, до якого одержувачем коштів подаються документи з акредитива. Реєстр рахунків та передбачені умовами акредитива документи мають бути подані у зазначений в акредитиві період, але в межах строку дії акредитива. Четвертий екземпляр реєстру рахунків оформляється відбитком штампу банку, датою отримання документів та підписом бухгалтерського працівника та є розпискою в отриманні документів.
Виконуючий банк зобов'язаний перевірити за зовнішніми ознаками відповідність документів умовам акредитива, і навіть правильність оформлення реєстру рахунків. Термін перевірки документів не повинен перевищувати семи робочих днів, наступних за днем одержання документів, якщо інше не передбачено угодою між банком-емітентом та виконуючим банком.
При встановленні відповідності зазначених документів умовам акредитива та правильності оформлення реєстру рахунків виконуючим банком здійснюється платіж за акредитивом. На всіх прийнятих банком примірниках реєстру рахунків проставляються штамп банку, дата прийому та підпис бухгалтерського працівника. При виконанні відзивного акредитива виконуючий банк здійснює платіж у повній сумі, якщо до моменту подання документів він не отримав від банку-емітента розпорядження про відміну акредитива, у частині суми акредитива - при отриманні від банку-емітента розпорядження про зменшення суми акредитива.
При встановленні невідповідності зазначених документів за зовнішніми ознаками умовам акредитива, виконуючий банк вправі відмовити у тому прийнятті, негайно повідомивши про це одержувача коштів і банк-емітент і вказавши розбіжності, які є причиною відмови. Одержувач коштів має право повторно подати документи, передбачені акредитивом, до закінчення терміну його действия.
При платежі за акредитивом сума, зазначена у реєстрі рахунків, зараховується (перераховується) з цього приводу одержувача коштів платіжним дорученням виконуючого банку.
Перший примірник платіжного доручення разом з першим примірником реєстру рахунків поміщається до документів дня банку як підстава списання грошових коштів з рахунку, призначеного для обліку сум за покритим (депонованим) акредитивом, або підстави списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента, відкритого банку, за непокритим (гарантованим) акредитивом.
Виконуючий банк надсилає банку-емітенту другий екземпляр реєстру рахунків з додатком необхідних умовами акредитива документів, а також третій екземпляр реєстру рахунків для використання у банку-емітенті та для вручення платнику.
Якщо умовами акредитива передбачено акцепт уповноваженого платником особи, останнє має подати виконуючому банку або довіреність, видану платником (якщо уповноваженою є фізична особа), або копію договору (якщо уповноваженою особою є організація).
Уповноважена платником особа на всіх примірниках бланків реєстру рахунків заповнює такі реквізити:
"Акцептований за рахунок акредитива від ________________ №____________ (дата) Уповноваженим ________________________________________________________ (П.І.Б., паспортні дані фізичної особи або найменування організації) Найменування організації-платника ____________________________________ Підпис _________________ М.П. Дата _______________________". ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ БАНКУ ЗА ПОРУШЕННЯ УМОВ АКРЕДИТИВА
Відповідальність за порушення умов акредитиваперед платником несе банк-емітент, а перед банком-емітентом виконуючий банк.
При необґрунтованій відмові виконуючого банку у виплаті коштів за покритим або підтвердженим акредитивом відповідальність перед одержувачем коштів може бути покладена на виконуючий банк.
У разі неправильної виплати виконуючим банком коштів за покритим або підтвердженим акредитивом внаслідок порушення умов акредитива, відповідальність перед платником може бути покладена на виконуючий банк.
ЗАКРИТТЯ АКРЕДИТИВА
Закриття акредитива у виконувальному банку провадиться:
- після закінчення терміну дії акредитива (у сумі акредитива або його залишку);
- у разі відмови одержувачем коштів від використання акредитива (у повній сумі або в її частині) до закінчення терміну його дії, якщо це допускається умовами акредитива, шляхом направлення заяви про закриття акредитива виконавчому банку. Умовами акредитива може бути передбачено отримання згоди платника та (або) банку-емітента на відмову від використання акредитива одержувачем коштів. Відмова від використання підтвердженого акредитива можлива за згодою підтверджуючого банку;
- у разі відкликання акредитива (у повній сумі або в її частині) банком-емітентом, у тому числі на вимогу платника або після отримання згоди одержувача коштів за безвідкличним акредитивом.
Повернення суми банку-емітенту за покритим (депонованим) акредитивом здійснюється виконуючим банком платіжним дорученням одночасно із закриттям акредитива після закінчення терміну дії акредитива або в день подання документа, який є підставою для закриття акредитива.
Порядок відкликання непокритого (гарантованого) акредитива встановлюється угодою між банком-емітентом та виконуючим банком.
Про закриття акредитива виконуючий банк повинен направити до банку-емітенту повідомлення, складене у довільній формі та оформлене відбитком штампу банку, датою складання та підписом бухгалтерського працівника.
"У відповідь на запит щодо нової редакції Положення №2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" у Департаменті платіжних систем та розрахунків нам повідомили наступне.
Вказівкою №1442-У передбачено нову редакцію глав 4 - 6 Положення №2-П, регулюючих розрахунки з акредитивів у рублях. Як діяла, і нова редакція заснована на нормах глави 46 "Розрахунки" Цивільного кодексу Російської Федерації, встановлює правила розрахунків з акредитиву. Разом з тим, зміни більшою мірою враховують сучасну російську практику застосування акредитивної форми розрахунків, а також міжнародні стандарти, які викладені в Уніфікованих правилах та звичаях для документарних акредитивів Міжнародної торгової палати (UCP).
Норми редакції, що діяла, передбачали участь у розрахунках за акредитивами банку-емітента, обслуговуючого платника, та виконуючого банку, що обслуговує одержувача коштів, в Указівці №1442-У доповнені нормами, що встановлюють можливість застосування інших схем розрахунків та способів виконання зобов'язань банками, а саме:
- передбачена можливість залучення до виконання акредитива третього банку, що не є банком, який обслуговує одержувача коштів, і виступає як виконуючий банк. Це не суперечить нормам параграфа 3 глави 46 Цивільного кодексу Російської Федерації, оскільки вони не містять прямої вказівки на те, що виконуючим банком обов'язково повинен бути банк, який обслуговує отримувача коштів;
- змінено порядок складання акредитива. Відповідно до редакції, що діяла, акредитив складається платником і подається в банк-емітент. Разом з тим відповідно до Цивільного кодексу Російської Федерації банк-емітент зобов'язується зробити платежі одержувачу коштів або дати повноваження виконавчому банку зробити такі платежі. Виходячи з цього, у новій редакції глав 4 - 6 Положення №2-П на банк-емітент покладено обов'язок щодо перерахування коштів по покритому акредитиву та передачі умов акредитива шляхом складання банком-емітентом акредитива на бланку форми 0401063 на підставі заяви платника на відкриття ;
- уточнено порядок та строки перевірки документів виконуючим банком та банком-емітентом. Відповідно до Вказівки №1442-У подані одержувачем коштів документи перевіряються банками на відповідність умовам акредитива за зовнішніми ознаками протягом строку, що не перевищує сім робочих днів;
- передбачено можливість використання за згодою між банками різних способів відшкодування коштів банком-емітентом виконуючому банку при виконанні останнім непокритого (гарантованого) акредитива, наприклад, шляхом надання права третьому банку, в якому відкрито кореспондентський рахунок банку-емітента, списувати кошти за акредитивом на підставі вимоги виконуючого банку, а також шляхом видачі гарантії платежу банку-емітента або третього банку на користь банку. У редакції, що діяла, було передбачено лише випадок списання коштів за акредитивом виконуючим банком з провідного у нього кореспондентського рахунку банку-емітента;
- допускається використання електронних засобів на всіх етапах розрахунків з акредитива. Вказівка №1442-У містить норму, відповідно до якої передача документів про відкриття акредитива та його умови, підтвердження акредитива, зміну умов акредитива або його закриття, а також про згоду банку на прийняття (відмову у прийнятті) поданих документів може здійснюватися банками будь-якими видами зв'язку, які дозволяють достовірно встановити відправника документа.
