Korxonaning naqd pul qoldig'i chegarasi asosida belgilanadi. Naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblash: agar naqd pul tushumlari mavjud bo'lsa va yo'q bo'lsa

28.04.202427.05.2017

Limitni hisoblashda xodimlarga to'lanadigan to'lovlar hisobga olinmaydi: ish haqi, stipendiyalar, nafaqalar va hk Lekin dividendlar bunday to'lovlarga taalluqli emas. Shuning uchun, agar tashkilot naqd daromadga ega bo'lmasa, ilgari to'langan dividendlar hajmiga qarab limitni hisoblang. Ushbu xulosa Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmasiga ilovaning 2-bandi va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 43-moddasi qoidalari asosida tuzilishi mumkin.

Limit etarli bo'lishi uchun dividendlarni to'lashning barcha kunlarini olish shart emas. Axir, hisob-kitob davri uchun faqat chegara belgilanadi - 92 ish kuni. Hisob-kitobga to'lov miqdori maksimal bo'lgan kunlarni kiriting. Bu bir kun bo'lishi mumkin.

Masalan, o'tgan yili dividendlar 100 000 rublni tashkil etdi. uch kun ichida to'lanadi:

birinchi kun - 2000 rubl;

ikkinchi - 60 000 rubl;

uchinchi - 38 000 rub.

Naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblashda, hisob-kitobga to'lov miqdori eng katta bo'lgan ikkinchi kunni kiritish maqbuldir.

Kompaniya bankdan faqat dividendlar to'lash uchun pul oladi, shuning uchun hisob-kitob uchun bankdan pul olish chastotasi maksimal - 7 kun deb qabul qilindi. Natijada, chegara 420 000 rublni tashkil qiladi. (60 000 rubl: 1 kun × 7 kun).

Yangi tashkil etilgan tashkilot

Agar tashkilot yaqinda yaratilgan bo'lsa, chegarani aniqlang

Alohida birliklar

Agar tashkilotning alohida bo'linmalari bo'lsa, ularning har biri uchun naqd pul qoldig'i chegarasini belgilang. Shu bilan birga, tashkilotning tarkibiy bo'linmalari (filiallar, vakolatxonalar, jug'rofiy jihatdan uzoq chakana savdo ob'ektlari va boshqalar) uchun naqd pul qoldig'i limitini hisoblash tartibi ular naqd pulni qayerga qo'yishiga bog'liq.

Agar alohida bo'linma asosiy tashkilotning kassasini chetlab o'tib, joriy hisobvarag'iga tushumlarni kreditlasa, boshqa bo'linmalarning chegaralarini va bosh tashkilotning limitini hisobga olmagan holda unga limit qo'ying. Ya'ni, bu holda naqd pul qoldig'i chegarasi quyidagilar uchun alohida belgilanishi kerak:

ota-ona tashkiloti;

tashkilotning alohida bo'linmasi. Bosh tashkilotning kassasiga pul topshirilmagan taqdirda.

Ammo yaqinda alohida bo'lim tashkil etilgan bo'lsa-yu, uning kassasida pul harakati bo'lmasa-chi? Keyin chegarani aniqlash uchun foydalaning kutilayotgan naqd pul tushumlari asosida, va u yo'q bo'lganda - naqd pul berish. Ushbu tartib Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmasiga ilovaning 1 va 2-bandlaridan kelib chiqadi.

Tashkilotning yangi bo'linmasi uchun naqd pul limitini aniqlashga misol. Naqd pul bankka qo'yiladi

Yanvar oyida Hermes MChJ savdo kompaniyasi alohida bo'lim ochdi. Bo'lim tushumlarni joriy hisob raqamiga o'tkazadi. Naqd pul qoldig'i chegarasi tovarlar uchun tushumlarning kutilayotgan hajmidan kelib chiqqan holda hisoblanadi.

Kafedrada besh kunlik ish haftasi mavjud. Shuning uchun hisob-kitob davri 57 ish kunini tashkil etadi (17 kun + 20 kun + 20 kun).

Rejaga ko'ra, oylar bo'yicha sotish hajmi:

yanvarda - 600 000 rubl;
fevral oyida - 800 000 rubl;
mart oyida - 800 000 rubl.

Kassadagi naqd pul qoldig'ining umumiy ruxsat etilgan chegarasi:
- 115 789 rub. (2 200 000 rubl: 57 kun × 3 kun).

Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, tashkilot rahbari o'z buyrug'i bilan bo'linish uchun 115 789 rubl miqdorida naqd pul qoldig'i chegarasini o'rnatdi.

Agar alohida bo'linmalar daromadni faqat bosh kassaga topshirsa, butun tashkilot uchun naqd pul qoldig'ining umumiy miqdori quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:

bosh tashkilotning kassasidagi qoldiq bo'yicha cheklov;

barcha alohida bo'linmalar uchun balans chegaralari.

Misol uchun, bu holda, barcha alohida bo'linmalarning daromadlarini hisobga olgan holda, butun tashkilot uchun umumiy chegarani hisoblashingiz mumkin. Va keyin uni asosiy (markaziy) kassa va bo'linmalar o'rtasida har bir bo'linmaning daromad ulushiga qarab taqsimlang. Taqsimlash tashkilot rahbarining istalgan shaklda tuzilgan buyrug'i bilan rasmiylashtiriladi.

Ushbu tartib Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasining 2-bandining 5-bandidan kelib chiqadi.

Tashkilotning yangi bo'linmasi uchun naqd pul limitini aniqlashga misol. Naqd pul markaziy kassaga kiritiladi

Yanvar oyida Hermes MChJ savdo kompaniyasi alohida bo'lim ochdi. Bo'linma daromadlarni markaziy kassaga o'tkazadi.

"Germes" savdo kompaniyasi" MChJ o'tgan yilning yanvar, fevral va mart oylari uchun naqd pul tushumlari hajmiga asoslangan buxgalteriya ma'lumotlari asosida naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblab chiqadi. Va keyin u bosh ofis va bo'linma o'rtasida chegarani taqsimlaydi. Mablag'lar har beshinchi kunda bankka o'tkaziladi.

Hermes haftasiga yetti kun soat 10:00 dan 22:00 gacha ochiq. Shuning uchun hisob-kitob davri 90 ish kunini (31 kun + 28 kun + 31 kun) tashkil etadi.

50-“Naqd pul” schyotining debetida 90-“Sotish” schyotining krediti bilan korrespondensiyada, shuningdek, hisob-kitob davrida olingan naqd pul mablag‘lari bo‘yicha 62-“Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar” schyotining krediti bo‘yicha aylanma. Shu davrda kompensatsiya qilingan, 2 699 998 rublni tashkil etdi:

yanvarda - 887 388 rubl;
fevral oyida - 802 015 rubl;
mart oyida - 1 010 595 rubl.

Hermes buxgalteri kassadagi naqd pul qoldig'ining ruxsat etilgan chegarasini yaxlitlashni hisobga olgan holda hisoblab chiqdi:
150 000 rub. (2 699 998 rubl: 90 kun × 5 kun).

Bo'lim omboridagi tovarlar hajmi umumiy tovar hajmining 1/4 qismiga teng. Shunday qilib, rejaga ko'ra, bo'linmaning daromadi butun tashkilot daromadining to'rtdan bir qismini tashkil qiladi.

Buxgalter limitni quyidagicha taqsimladi:

37 500 rubl (150 000 × 1/4 rubl) - bo'linish uchun naqd pul chegarasi;
112 500 rubl (150 000 × 3/4 rubl) - bosh ofis uchun kassa cheklovi.

Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, tashkilot rahbari bitta buyruq bilan tashkilot uchun naqd pul qoldig'iga 150 000 rubl miqdorida cheklov belgiladi, bu erda chegaralar tashkilotning bosh ofisi va bo'linmalari uchun alohida ajratilgan.

Cheklovni qanchalik tez-tez ko'rib chiqish kerak

Vaziyat: tashkilot naqd pul qoldig'i chegarasini har oyda, har chorakda ko'rib chiqishi mumkinmi?

Ha, ehtimol.

Tashkilot rahbari mustaqil ravishda butun tashkilot uchun va uning alohida bo'linmalari uchun naqd pul qoldig'i chegarasini mustaqil ravishda belgilaydi (Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivining 2-bandi 2-bandi). Bundan tashqari, Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmasi naqd pul limiti qaysi davr uchun belgilanishi kerakligini ko'rsatmaydi. Shunday qilib, menejer bir oy, chorak, yil yoki boshqa maqbul davr uchun naqd pul qoldig'i chegarasini belgilashi va qayta ko'rib chiqishi mumkin. Masalan, sotilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) bo'yicha naqd pul tushumlari hajmining yoki chiqarilgan naqd pul hajmining o'zgarishi naqd pul qoldig'i limitini boshqa qayta ko'rib chiqish uchun asos bo'lishi mumkin.

Shunga o'xshash tushuntirishlar Rossiya Bankining 2012 yil 15 fevraldagi 36-3/25-sonli xatida keltirilgan.

Naqd pul bilan ishlash uchun har qanday kompaniya kassa apparatiga ega bo'lishi va Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi nizomda belgilangan talablarga javob berishi kerak. Naqd pul limitini qanday to'g'ri aniqlash mumkin?

Naqd pul qoldig'i limitini hisoblash

Agar kompaniya naqd pul oladigan bo'lsa, limitni hisoblash uchun siz quyidagi formuladan foydalanishingiz mumkin:

Naqd pul qoldig'i chegarasi

Hisob-kitob davrida olingan pul daromadlari hajmi

Endigina ish boshlagan va hali naqd daromadga ega bo'lmagan kompaniyalar limitni hisoblash uchun taxminiy daromaddan foydalanadilar. Qolganlarning barchasi avval olingan daromadga asoslanadi. Siz istalgan hisob-kitob davrini olishingiz mumkin. Bu o'tgan yilning ba'zi davri, naqd pul oqimining eng yuqori davrlari bo'lishi mumkin. Hisob-kitob davri ish kunlarida hisoblanadi va 92 kundan oshmasligi kerak.

Eslatma: pul mablag‘larini bankka qo‘yish o‘rtasidagi muddat yetti ish kunidan, agar jamiyat joylashgan joyda bank bo‘lmasa, ko‘rsatilgan muddat o‘n to‘rt ish kunidan oshmasligi kerak.

Misol

“Aktiv” OAJ maishiy texnika o‘rnatish bilan shug‘ullanadi. Yilning oxirgi haftasida kompaniyaning daromadi 500 000 rublni tashkil etdi. Limitni hisoblash uchun menejer bu haftaning ko'rsatkichlaridan foydalanishga qaror qildi. Kompaniya dushanbadan jumagacha ishlaydi va pul har uch kunda bankka kiritiladi. "Aktiv" uchun naqd pul qoldig'ining chegarasi quyidagilarga teng bo'ladi:

500 000 rub. : 5 ish kuni × 3 ish kuni = 300 000 rub.

Naqd pul tushumlari bo'lmaganda naqd pul limitini hisoblash

Agar kompaniyaning naqd daromadi bo'lmasa, limitni quyidagicha hisoblash mumkin:

Naqd pul qoldig'i chegarasi

Hisob-kitob davrida olingan naqd pul tushumlari hajmi (ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlar bundan mustasno)

Hisob-kitob davridagi ish kunlari soni

Bankka pul qo'yish o'rtasidagi vaqt davri

Limitni aniqlash uchun hisob-kitob davri har qanday bo'lishi mumkin: bir hafta, oy, chorak uchun xarajatlar hajmi, xarajatlarning eng yuqori davrlari. Asosiysi, u 92 ish kunidan oshmasligi kerak.

Eslatma: bankdan pul mablag'larini qabul qilish o'rtasidagi vaqt etti ish kunidan oshmasligi kerak, agar jamiyat joylashgan joyda bank bo'lmasa, ko'rsatilgan muddat o'n to'rt ish kunidan oshmasligi kerak.

Misol

"Passiv" MChJ kassasi naqd pul tushumini olmaydi. Kompaniya muntazam ravishda biznes ehtiyojlari uchun xarajatlarni amalga oshiradi. Buning uchun kassir joriy hisobvarag'idan pul mablag'larini olish uchun chek kitobidan foydalanadi. O'tgan haftada bunday xarajatlar 100 000 rublni tashkil etdi. Naqd pul qoldig'i chegarasini belgilash uchun menejer ushbu haftaning ko'rsatkichidan foydalanishga qaror qildi. "Passiv" haftada 5 kun ishlaydi, kassir har uch kunda bir marta bankdan pul oladi. Kompaniya uchun naqd pul qoldig'ining chegarasi quyidagilarga teng bo'ladi:

100 000 rub. : 5 ish. kunlar × 3 ishchi kunlar = 60 000 rub.

Naqd pul qoldig'ining chegarasi kompaniyaga kerak bo'lgan har qanday vaqt uchun belgilanishi mumkin. Bu bir oy, chorak, yarim yil bo'lishi mumkin.

Naqd pul qoldig'i limiti hisoblab chiqilgandan so'ng, kompaniya rahbari uni o'z buyrug'i yoki ko'rsatmasi bilan tasdiqlashi kerak. Hujjat kompaniyada saqlanishi kerak va bankka taqdim etilishi shart emas.

Diqqat

Chop etilgan material dan olingan berator "Birlamchi hujjatlar". Sizga ikkalasini ham taklif qilamiz elektron, va nashrning versiyasi.

Beratordan siz soliq to'lovlarini kamaytirish va schyot-fakturalarni noto'g'ri to'ldirish, sotib olish kitoblari va savdo kitoblarini to'ldirish xavfini kamaytirish uchun "birlamchi bayonot" ni qanday to'g'ri tuzishni o'rganasiz.

"Birlamchi hujjatlar" beratori Rossiyada birlamchi hujjatlarni tayyorlash bo'yicha mutlaqo barcha ma'lumotlarni to'plagan birinchi nashr bo'ldi.

Kompaniyani yaratishdan foyda taqsimotigacha

Berator "Amaliy buxgalteriya hisobi" kompaniya faoliyatining barcha bosqichlarida buxgalteriya ishining barcha sohalarini qamrab oladi. Nazariya yo'q, faqat amaliyot: ishni umumiy tashkil etishdan soliq inspektorlari bilan o'zaro munosabatlarning nuanslarigacha.

Naqd pul limiti - ish smenasining oxirida tadbirkorlik sub'ektining kassasida saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pul qoldig'ining maksimal miqdori.

Naqd pul limitini hisoblash va qo'llash tartibi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasi (bundan buyon matnda Direktiv deb yuritiladi) bilan tasdiqlangan.

Limitni kim qo'llashi kerak?

Quyidagi mezonlarga ko‘ra kichik biznes sub’ektiga kiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar naqd pul limitini qo‘llashni rad etishga haqli:

Boshqa barcha yuridik shaxslar ko'rsatmalarga muvofiq limitni hisoblashlari va qo'llashlari shart.

Agar limit tasdiqlanmasa, u nolga teng deb hisoblanadi. Limitdan oshib ketgan mablag'lar tashkilotning joriy hisobvaraqlarida saqlanishi kerak.

Filiallari bo'lgan kompaniyalar bo'linmaning asosiy tashkilotga mablag'larni o'tkazish usuliga qarab, limit belgilashning ikkita mumkin bo'lgan variantidan birini tanlaydi:

Kichik tashkilotlar (IE) o'z tashabbusi bilan limitni tasdiqlashi mumkin.

Buyurtma bo'yicha naqd pul qoldig'i chegarasini o'rnatgan kichik korxonalar unga rioya qilishlari shart.

Limit o'rnatish va bekor qilish to'g'risidagi buyruqlar

Naqd pul qoldig'ining ruxsat etilgan chegarasi tadbirkorlik sub'ekti rahbari tomonidan tasdiqlangan buyruq bilan belgilanadi, unda quyidagilar ko'rsatilishi kerak:

Naqd pul limiti hajmi;
U amal qiladigan sana;
Naqd pul qoldig'i miqdorini hisoblash tartibi.

Pul qoldig'ini cheklamaslik huquqidan foydalanish uchun siz joriy limitni bekor qilish to'g'risidagi buyruqni tasdiqlashingiz kerak (agar bunday buyruq tashkilotda ilgari amal qilgan bo'lsa). Va keyin naqd pul chegarasi ma'lum bir kundan boshlab qo'llanilmasligi haqida buyruq chiqaring.

Tashkilotda cheklovni qo'llamaslik to'g'risida buyruq bo'lmasa, tekshirish inspektorlari naqd pul qoldig'ining ruxsat etilgan miqdori o'rnatilmaganligi haqida qaror qabul qiladi, ya'ni. nolga teng. Bunday holda, kun oxiridagi balansda aks ettirilgan har qanday naqd pul ortiqcha limit hisoblanadi.

Tasdiqlangan limit amal qilish muddati kompaniya tomonidan mustaqil ravishda tanlanadi. Buyurtma odatda limitni qo'llashning boshlanish sanasini belgilaydi.

Buyurtma yildan yilga amal qilishi mumkin yoki tashkilotning iqtisodiy faoliyatining o'ziga xos xususiyatlari talab qilingan taqdirda har oyda qayta rasmiylashtirilishi mumkin. Masalan: agar korxona mahsulot sotishdan tushgan pul tushumlari hajmida sezilarli o'zgarishlarga duch kelsa.

Ortiqcha miqdorni saqlash

Tashkilotlarga quyidagi kunlarda tasdiqlangan chegaradan ortiq pul mablag'larini kassada qoldirishga ruxsat beriladi:

ish haqi va ish haqi fondiga kiritilgan boshqa to'lovlarni, shuningdek ijtimoiy to'lovlarni to'lash uchun belgilanadi;
bayram va dam olish kunlari, agar kompaniya bunday kunlarda ishlayotgan va kassa operatsiyalarini amalga oshirsa.

Agar pulni kassada qoldirishning iloji bo'lmasa va uni joriy hisob raqamiga qo'yishning iloji bo'lmasa, limitdan oshib ketgan summa tashkilot xodimiga qaytarilishi mumkin va naqd pul kassaga qaytariladi. Keyingi kun.

Naqd pul limitini qanday hisoblash mumkin?

Ko'rsatmalarga muvofiq, limit to'liq rublda hisoblanadi. Bular. hisoblash natijasida hosil bo'lgan miqdor asosiy matematik qoidalarga muvofiq yaxlitlanadi.

Cheklangan miqdorni ikki usulda hisoblash mumkin:

1. Kompaniya tomonidan olingan pul daromadlari miqdoridan kelib chiqqan holda

L = P / RP * DS, bu erda:

P - hisob-kitob davri uchun naqd pul tushumlari hajmi (biznes faoliyatini endigina boshlagan firmalar kutilayotgan daromad miqdorini ko'rsatadi), rub.;

RP - daromadlar hajmi aniqlanadigan hisob-kitob davri (92 ish kunidan oshmasligi mumkin), kunlar;

DS - daromadlarni moliya institutiga etkazib berish kunlari orasidagi ish kunlari soni (7 kundan ortiq bo'lmagan yoki kompaniya faoliyat yuritayotgan hududda bank bo'lmasa 14 kun), kunlar.

2. Kompaniya tomonidan chiqarilgan naqd pul miqdori asosida

L = V / RP * DP, bu erda:

L - taxminiy chegara miqdori, rub.;

V - hisob-kitob davri uchun berilgan mablag'lar hajmi, ish haqi to'lovlari va xodimlarga boshqa to'lovlar bundan mustasno, rubl;

RP - naqd pul berish hajmi belgilanadigan hisob-kitob davri (92 ish kunidan ko'p bo'lmagan), kunlar;

DP - moliyaviy muassasada chek orqali pul olish kunlari orasidagi ish kunlari soni (7 kundan ortiq bo'lmagan yoki kompaniya faoliyat yuritayotgan hududda bank bo'lmasa 14 kun), kunlar.

Hisob-kitob davri butunlay o'zboshimchalik bilan tanlanishi mumkin. Bo'lishi mumkin:

oldingi davr (masalan: 2-chorak uchun limit 1-chorak ma'lumotlari asosida hisoblanadi);

mablag'larni olish maksimal bo'lgan davr (masalan: eng katta daromad o'tgan yilning noyabr oyida olingan);

o'tgan yilning shu davriga to'g'ri keladigan davr (masalan: joriy yilning 2-choragi uchun hisob-kitob o'tgan yilning 2-choragi ma'lumotlari asosida amalga oshiriladi) va boshqalar.

Naqd pul limitini hisoblash misoli

Kompaniya iste'mol tovarlari chakana savdosi bilan shug'ullanadi. Limitni hisoblash uchun 20 ish kunilik muddat tanlangan. Qabul qilingan daromad miqdori 5 830 500 rublni tashkil etdi. Ish haqi bilan bog'liq bo'lmagan to'lovlar uchun naqd xarajatlar 1 250 800 rublni tashkil etdi. Pul har uch kunda bankka kiritiladi.

1) Daromad miqdoridan hisoblangan limit:

5 830 500 rubl / 20 kun * 3 kun = 97 175 rub.

2) Xarajatlarni hisobga olishdan hisoblangan limit:

1 250 800 rubl / 20 kun * 3 kun = 20 847 rub.

Shubhasiz, bu vaziyatda limitni olingan daromad miqdoriga qarab hisoblash foydaliroqdir.

Naqd pul limitidan oshib ketganlik uchun jarima

Kassada ortiqcha mablag'larni saqlash jarima bilan jazolanadi (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasi):

4 dan 5 ming rublgacha. – mas’ul xodimlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun;
40 dan 50 ming rublgacha. - tashkilot uchun.

2020 yilda kassa intizomi
Hisobdor shaxslarga buyruq berish
Kassa kitobi (KO-4 shakli)

O'qish vaqti: 9 daqiqa. Ko'rishlar 21 07/08/2018 chop etilgan

Rossiya Markaziy banki barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlarni naqd pul limitlarini belgilashga majbur qildi. Har bir kalendar yilining boshida kompaniyaning buxgalterlari kompaniya hududida saqlanadigan mablag'larning maksimal miqdorini aniqlashlari kerak. Hajmi belgilangan chegaradan oshgan moliyaviy resurslar kompaniyaning joriy hisobvarag'iga o'tkazish uchun bank xodimlariga o'tkazilishi kerak. Ushbu maqolada biz naqd pul limitini qanday hisoblashni muhokama qilishni taklif qilamiz, shuningdek, ushbu protsedura bilan bog'liq barcha nozikliklar va nuanslarni ko'rib chiqamiz.

Har qanday Rossiya tashkiloti o'zining iqtisodiy faoliyatini amalga oshirish jarayonida naqd puldan foydalanishga murojaat qilish huquqiga ega

Kassa operatsiyalarini qayta ishlashning qabul qilingan tartibi

Rossiya hududida faoliyat yurituvchi har bir tadbirkorlik sub'ekti biznes operatsiyalarini amalga oshirish uchun pul resurslaridan foydalanish huquqiga ega. Naqd pul kompaniya xodimlariga ish haqini to'lash uchun, shuningdek, almashtirish uchun ishlatilishi mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, amaldagi qonunchilikda naqd puldan foydalanishni tartibga soluvchi qoidalar mavjud emas. Bu shuni anglatadiki, har bir tadbirkor ushbu mablag'larni qanday sarflashni mustaqil ravishda hal qilishi mumkin.

Belgilangan qoidalarga ko'ra, naqd pul ishlatadigan har bir tadbirkor naqd pulni qabul qilish va berish uchun nazorat-kassa apparatlarini o'rnatishi shart. Bundan tashqari, ish kunining oxirida kassadagi naqd pul mablag'lari qoldig'ining maksimal chegarasi belgilanadi. Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilanadi.

Shuni ta'kidlash kerakki, hajmi belgilangan limitdan oshib ketadigan moliyaviy resurslar korxona RS ga kredit berish uchun bank xodimlariga o'tkazilishi kerak.

Markaziy bank buyrug‘iga ko‘ra, korxona kassasidagi moliyaviy aylanmalar maxsus kitoblarda qayd etilishi kerak. Ushbu hujjatning shakli Davlat statistika qo‘mitasi tomonidan tasdiqlanadi. Kassa kitoblariga yangi yozuvlar kiritish uchun asos sifatida foydalaniladigan har bir kassa hujjati kassir va bosh buxgalterning imzosi bilan tasdiqlanadi. Kichik korxonalarda bu mas'uliyat menejer zimmasiga tushadi. Ish kunining oxirida kassa apparati uchun mas'ul mansabdor shaxs kassa hujjatlari va kassa kitoblarida ko'rsatilgan ma'lumotlarni solishtirishi kerak. Kassa hujjatlarini to'ldirishda siz qolgan mablag'lar miqdorini ko'rsatishingiz kerak. Ushbu ma'lumotlar kassa operatsiyalari uchun mas'ul mansabdor shaxsning imzosi bilan tasdiqlanadi.

Yuqorida aytib o'tilganidek, har bir kompaniya mustaqil ravishda naqd pul qoldig'i chegarasini belgilashi kerak. Hajmi maksimal chegaradan oshmaydigan naqd pullar korxona hududida saqlanishi mumkin. Qolgan pulni bankka o'tkazish kerak. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu qoidadan bir qator istisnolar mavjud. Tadbirkorning miqdori belgilangan chegaradan oshib ketadigan pul mablag'larini kassada qoldirish huquqiga ega bo'lgan kunlar mavjud. Bu kunlarga xodimlarga ish haqi, mukofotlar va boshqa turdagi to'lovlarni berish kunlari kiradi. Shuningdek, bunday kunlar bayram yoki dam olish kunlarida kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun kompaniya moliyaviy resurslarga muhtoj bo'lgan kunlarni o'z ichiga oladi.

Naqd puldan foydalanishning ajralmas elementi kompaniya tomonidan mustaqil ravishda hisoblangan naqd pul limitidir

Bunda yuqoridagi chegaradan oshib ketish qoidabuzarlik hisoblanmaydi. Biroq, boshqa hollarda, kassada belgilangan qiymatdan oshib ketadigan mablag'larning mavjudligi nazorat qiluvchi organlar tomonidan jarima solishga olib kelishi mumkin. Bu qoida Ma’muriy javobgarlik to‘g‘risidagi kodeksning o‘n beshinchi moddasida mustahkamlangan. Ko'rib chiqilayotgan qoidalarni buzish qirqdan ellik ming rublgacha jarimaga olib kelishi mumkin. Ushbu jarima faqat yuridik shaxslarga nisbatan qo'llaniladi. Mansabdor shaxslarga nisbatan jarima miqdori to'rtdan besh ming rublgacha o'zgaradi.

Naqd pul limitini belgilamaslikka kim ruxsat beradi?

Kichik korxonalar va xususiy tadbirkorlar uchun davlat tomonidan naqd pul limitlaridan foydalanmaslikka imkon beruvchi maxsus imtiyozlar belgilandi. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu imtiyozdan har qanday yakka tartibdagi tadbirkor foydalanishi mumkin. Bunday holda, pul oqimining hajmi va xodimlar soni muhim omil emas. Yuridik shaxslarga nisbatan boshqacha tartib qo'llaniladi. Tashkilotlar kichik biznes maqomini olish uchun bir qator mezonlarga javob berishi kerak. Ushbu mezonlar Federal qonunning ikki yuz to'qqizinchi moddasida keltirilgan.

Amaldagi qonunchilik quyidagi tanlov mezonlarini belgilaydi:

Xodimlar hajmi- yuz nafargacha xodim.
Yillik daromad hajmi- sakkiz yuz million rublgacha.
Jamiyatning ustav kapitalidagi uchinchi shaxslar ulushining miqdori- yigirma besh foizgacha.

Shuni ta'kidlash kerakki, bir necha yil oldin maksimal yillik daromad chegarasi to'rt yuz million rubl edi. Bugungi kunda bu daraja ikki baravar oshdi. Bu omil o'rta biznes deb tasniflangan ko'plab kompaniyalarga kichik korxonalar maqomini olish imkonini berdi.

Kichik biznes sub'ektlari toifasiga kiruvchi korxona rahbari naqd pul limitini bekor qilish to'g'risida buyruq chiqarishi shart. Ushbu ma'muriy hujjat ish kunining oxirida kassada qolgan pul mablag'larini bank xodimlariga o'tkazishni qonuniy ravishda to'xtatish imkonini beradi. Ushbu buyruq kredit tashkiloti tomonidan tasdiqlanishi shart emasligiga alohida e'tibor qaratiladi.

Tashkilotlar va tadbirkorlar naqd pul limitidan ortiq mablag‘larni bank hisobvaraqlarida saqlashlari shart

Naqd pul limiti: hisoblash

Keyinchalik, kompaniyaning kassasida saqlanadigan naqd pulga cheklovni qanday belgilash kerakligi haqidagi savolga o'tishni taklif qilamiz. Bugungi kunda chegaralarni hisoblashning ikkita usuli mavjud. Tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi har bir kompaniya eng qulay hisoblash usulini mustaqil tanlash huquqiga ega. Hisob-kitoblarni tuzish uchun siz ma'lum vaqt oralig'ini va unga hamroh bo'lgan ko'rsatkichlarni tanlashingiz kerak. Hisob-kitob davrining davomiyligi to'qson ikki ish kunidan oshmasligi kerak. Ish faoliyati bayram va dam olish kunlarida amalga oshirilgan taqdirda, hisob-kitoblarni tuzishda ular hisobga olinishi kerak.

Limitni hisoblashning birinchi usuli - kiruvchi naqd pul miqdori. Hisoblashning ikkinchi usuli - bu kompaniyaning kassasida saqlanadigan moliyaviy resurslarning sarflanishi. Birinchi usul tijorat mahsulotlarini sotish va xizmatlar ko'rsatish orqali olingan mablag'larni hisobga olishni o'z ichiga oladi. Mablag'lar miqdori hisob-kitob davrining umumiy miqdoriga bo'linishi kerak. Olingan natijani bank xodimlariga naqd pul qo'yish o'rtasidagi kunlar soniga ko'paytirish kerak. Belgilangan tartibga ko'ra, yig'imlar orasidagi muddatning maksimal davomiyligi etti kun.

Bundan xulosa qilishimiz mumkinki, har bir kompaniya haftada bir marta bankka pul o'tkazishi shart. Bunday holda, limitning qiymati korxona faoliyatining o'ziga xos xususiyatlari, kompaniyaning ichki tuzilishi va uning joylashgan joyi bilan belgilanadi. Shuni ta'kidlash kerakki, ayrim hududlar uchun boshqa yig'ish tartibi o'rnatilgan. Kredit tashkilotlari mavjud bo'lmagan borish qiyin bo'lgan hududlarda o'n to'rt kunlik tanaffusga yo'l qo'yiladi.

Hisoblashning ikkinchi usuli naqd xarajatlar ko'rsatkichidan foydalanishni o'z ichiga oladi. Hisob-kitoblarni amalga oshirayotganda, hisoblangan summadan hisobot davridagi xodimlarning umumiy ish haqini olib tashlash kerak. Qabul qilingan miqdorni hisob-kitob davri qiymatiga bo'lish kerak. Bo'linish natijasi bank xodimlaridan mablag'larni qabul qilish kunlari orasidagi vaqt oralig'ining davomiyligiga ko'paytirilishi kerak.

Kassa intizomi barcha korxonalarda bajarilishi kerak bo'lgan talabdir

Formula

Naqd daromad oladigan kompaniyalar o'z hisob-kitoblarini amalga oshirish uchun quyidagi formuladan foydalanishlari kerak: "B/P*N=L". Ushbu formulada "B" kompaniyaning kassasida mavjud bo'lgan moliyaviy resurslarning umumiy miqdorini aks ettiradi. "P" vaqt oralig'ining uzunligini aks ettirish uchun ishlatiladi. "H" - to'plamlar orasidagi vaqt davri. Ushbu formuladan foydalanish sizga "L" harfi yordamida ko'rsatiladigan kassa limitini aniqlash imkonini beradi.

Moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirishning naqd pulsiz usulini qo'llaydigan kompaniyalar uchun "P/P*N=L" formulasidan foydalanish maqsadga muvofiqdir. Ushbu formulada "P" hisobot davrida bankdan olingan mablag'lar miqdorini, "P" esa hisob-kitob davrining davomiyligini ko'rsatadi.

Hisoblash xususiyatlari

Amaldagi qonunchilik hisob-kitob davrlarining davomiyligi bilan bog'liq bir qator cheklovlarni belgilaydi. Amaldagi qoidalarga ko'ra, ushbu muddatning maksimal davomiyligi to'qson ikki kun bo'lishi mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, huquqiy hujjatlarda ushbu davrning minimal qiymatini tartibga soluvchi qoidalar mavjud emas.

To'plamlar orasidagi vaqt oralig'i bir haftadan oshmasligi kerak. Borish qiyin bo'lgan hududlarda ishlayotgan tadbirkorlar uchun undirishning boshqa tartibi o'rnatildi. Bunday holda, joriy hisob raqamiga pul o'tkazish uchun bank xodimlariga naqd pul o'tkazish muddati ikki haftagacha oshiriladi.

Naqd pul limitini hisoblash misollari

Naqd pul limitini hisoblash tartibini yaxshiroq tushunish uchun bir qator yorqin misollarni keltirish kerak.

Mavjud daromad bilan

Ushbu misolda biz ikki ming o'n sakkiz iyun uchun hisob-kitoblarni tuzish tartibini ko'rib chiqishni taklif qilamiz. Keling, yigirma bir kun ishlagan va har to'rt kunda bir bank tashkilotiga pul o'tkazgan korxonani tasavvur qilaylik. Kompaniyaning oylik daromadi olti yuz ming rublni tashkil etdi. Hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun siz quyidagi hisob-kitoblarni bajarishingiz kerak:

600 000/21*4= 114 285 rubl.

Ushbu miqdor ko'rib chiqilayotgan kompaniya uchun naqd pul chegarasi hisoblanadi.

Kompaniyalar ma'lum bir naqd pul limitiga qat'iy rioya qilishlari kerak

Mablag' yo'qligida

Naqd pulsiz hisob-kitoblardan foydalanadigan korxonalar uchun naqd pul limitini hisoblash tartibi ham amaliy misollar yordamida ko'rib chiqilishi kerak. Bunday holda, hisob-kitob davri sifatida ikki ming o'n sakkizinchi may va iyun oylari olinishi kerak. Hisobot davrining umumiy davomiyligi qirq bir kunni tashkil etdi. Har besh kunda kompaniyaning kassasi bank cheki orqali pul mablag'larini qabul qiladi. Hisobot davrida 1 500 000 rubl naqd pul tushirildi. Naqd pul limiti miqdori haqida ma'lumot olish uchun siz quyidagi hisob-kitoblarni amalga oshirishingiz kerak:

1.500.000/41*5= 182.926 rubl.

Naqd pul limitining bunday hisob-kitobi kompaniyaning kassasida saqlanishi mumkin bo'lgan pul miqdori haqida bilish imkonini beradi.

Naqd pul limitining amal qilish muddati

Amaldagi qonunchilikda naqd pul limitlarini belgilash chastotasi to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud emas. Bu shuni anglatadiki, har bir kompaniya bir oy uchun ham, bir necha yil uchun ham limitlarni oldindan belgilashi mumkin. Naqd pul limitlari tegishli ma'muriy hujjat chiqarish yo'li bilan belgilanadi. Limitlarning aniq amal qilish muddatlari to'g'risida ma'lumot yo'qligi ularni cheksiz qiladi. E'tibor bering, cheklov muddati qo'shimcha buyurtma berish orqali o'zgartirilishi mumkin. Muddat chegarasini belgilashda siz hujjatning amal qilish muddatini diqqat bilan kuzatib borishingiz kerak. Ushbu muddat tugashi bilan limitlarni uzaytirish to'g'risida yangi akt tayyorlash kerak.

Mutaxassislarning fikriga ko'ra, limitlar hajmi har yili ko'rib chiqilishi kerak. Tadbirkorlik faoliyatiga bunday yondashuv tijorat mahsulotlarini sotish yoki xizmatlar ko'rsatish orqali olingan daromadlar hajmining o'zgarishi bilan bog'liq mumkin bo'lgan xavflarning oldini olishga imkon beradi. Bundan tashqari, moliyaviy operatsiyalarning naqd pulsiz shakliga o'tish ehtimoli katta, bu esa hisob-kitoblarni amalga oshirishda boshqa formuladan foydalanishga majbur qiladi. Yuqorida aytilganlarning barchasini hisobga olgan holda, biz bir yillik vaqt oralig'i naqd pul limitining amal qilish muddati uchun "oltin standart" degan xulosaga kelishimiz mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, abadiy limitni tanlashda buxgalteriya bo'limi har yili ushbu ko'rsatkichning hajmini hisoblashi kerak.

Quyida naqd pul limiti belgilangan namunaviy buyurtma berilgan:

Naqd pul limiti ixtiro qilingan qiymat emas, balki kompaniyaning kassasida doimiy mavjud bo'lgan kompaniyaning naqd pul mablag'lari.

Xulosa (+ video)

Kompaniyaning kassasida saqlanishi mumkin bo'lgan mablag'lar miqdorining yuqori chegarasini hisoblash tartibi iqtisodiy faoliyatning majburiy qismidir. Ushbu qoidadan yagona istisno kichik biznesdir. Yuqoridagi qoidalarga rioya qilmaslik nazorat qiluvchi organlar tomonidan jarimaga olib kelishi mumkin.

Bilan aloqada

Har bir byudjet tashkiloti kassadagi naqd pul mablag'larining ruxsat etilgan miqdorini faoliyatning individual xususiyatlaridan, korxonadagi naqd pul aylanmasi ko'lamidan va qonun bilan tasdiqlangan metodologiyadan kelib chiqqan holda mustaqil ravishda belgilaydi. Keling, byudjet muassasasida naqd pul qoldig'i chegarasini qanday aniqlashni aniqlaylik.

Naqd pul bilan operatsiyalarni amalga oshiruvchi boshqa barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlar singari davlat xizmatchilari ham amalga oshirishlari shart. Byudjet pul oqimlarining hisobini yuritishda siz quyidagilarga amal qilishingiz kerak:

Moliya vazirligining 012.2010 yildagi 157n-son, 12.16.2010 yildagi 174n-sonli buyruqlari.
Rossiya Markaziy bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmalari.
Rossiya Federatsiyasi G'aznachiligining 2008 yil 10 oktyabrdagi 8n-son buyrug'i.
2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli "CCP to'g'risida" gi qonun.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzganlik uchun ma'muriy javobgarlik jarima shaklida qo'llaniladi:

mansabdor shaxs uchun - 5000 rublgacha,
yuridik shaxs uchun - 50 000 rublgacha (Ma'muriy Kodeksning 15.1-moddasi).

2019 yil uchun naqd pul qoldig'i chegarasi

Ish smenasi tugagandan so'ng va kassa kitobidagi qoldiq tozalangandan keyin davlat muassasasida kassa operatsiyalari uchun maxsus jihozlangan binolarda saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdori naqd pul qoldig'ining chegarasi deb ataladi.

Tashkilot naqd pul qoldig'ining chegarasini mustaqil ravishda belgilaydi, bu Markaziy bankning 3210-U-sonli yo'riqnomasining 2-bandida mustahkamlangan. Lekin bu davlat organining rahbari yoki boshqa mansabdor shaxsi istalgan miqdorda pul belgilash huquqiga ega degani emas.

Naqd pul qoldig'i chegarasini to'g'ri hisoblash muayyan tartibda amalga oshirilishi kerak, aks holda tashkilot jazolanishi mumkin. Bundan tashqari, amalga oshirilgan hisob-kitoblar byudjet muassasasining mahalliy aktida belgilanishi kerak. Shuningdek, menejerning ixtiyorida mas'ul shaxslar, odatda kassir va bosh buxgalter bo'lishi kerak.

Tasdiqlangan maksimal ruxsat etilgan miqdorlar istalgan vaqtda qayta hisoblab chiqilishi yoki umuman qayta hisoblanmasligi mumkin, bu Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2012 yil 15 fevraldagi 36-3/25-sonli xatining 8, 9-bandlarida ko'rsatilgan. Bu nima degani? Agar tashkilotning pul oqimi oshsa, u holda qayta hisoblash istalgan kunda amalga oshirilishi mumkin. Aksincha, agar tashkilot pul oqimining kamayganini sezsa, u holda chegarani kamaytirish kerak emas.

Naqd pul qoldig'i chegarasini qanday hisoblash mumkin

Hisoblash tartibi 3210-U-sonli CBR ko'rsatmalariga ilovada keltirilgan. Algoritm hisob-kitoblarning ikki turini nazarda tutadi: kvitantsiya yoki utilizatsiya bo'yicha. Tashkilot to'g'ri hisob-kitoblarni amalga oshirishi uchun qaysi operatsiyalar kattaroq ekanligini aniqlashi kerak.

Masalan, "Muzey" byudjet muassasasi chiptalarni naqd pulda qabul qiladi. Tashkilot xarajatlarining 90% naqd pulsiz to'lovlar hisobiga amalga oshiriladi. Shuning uchun naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdori birinchi usulda - tushumlar asosida hisoblanishi kerak. Yoki aksincha, “Qishloq maktabi” davlat muassasasi xodimlariga naqd pul mablag‘larini hisob raqamiga beradi (yo‘l haqi, yoqilg‘i-moylash materiallari, ehtiyot qismlar, maishiy va ofis buyumlari sotib olish). Tadbirkorlik faoliyatidan daromad yo'q. Bunday holda, siz utilizatsiyalar asosida hisoblashingiz kerak.

Kassadagi naqd pul qoldig'ining chegarasi formulalar bo'yicha o'rnatiladi. Keling, har birini alohida ko'rib chiqaylik.

Kvitansiyalar bo'yicha balans limitini hisoblash

V - ma'lum bir hisob-kitob davri uchun rublda tovarlar/ishlar/xizmatlar sotishdan tushgan pul tushumlarining umumiy ko'rsatkichi.
Nc - sotishdan olingan naqd pulni bankka topshirish kunlari orasidagi vaqt davri.

Utilizatsiya qilish limitini hisoblash

L - naqd pul qoldig'ining belgilangan maksimal ruxsat etilgan miqdori.
R - ma'lum bir hisob-kitob davri uchun pul oqimining umumiy ko'rsatkichi. Istisno: ish haqi, stipendiyalar, davlat nafaqalari va boshqa shunga o'xshash to'lovlar.
P - hisob-kitob davridagi kunlar soni. Muddat muassasa tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi va 1 ish kunidan kam va 92 ish kunidan oshmasligi kerak.
Nn - ish haqi, stipendiyalar va nafaqalarni to'lash uchun mablag'lar bundan mustasno, bank tashkilotida cheklar bo'yicha naqd pul olish kunlari orasidagi vaqt davri.

Nn va Nc ko'rsatkichlari 7 kundan ortiq bo'lishi mumkin emas. Istisno: davlat sektori tashkiloti bank tashkilotlari mavjud bo'lmagan hududda joylashgan bo'lsa, unda ko'rsatkichlar 14 kundan ortiq bo'lishi mumkin emas.

2019 yilda alohida muassasaning kassasida naqd pul qoldig'i limitini hisoblash

Agar alohida bo'linmalar yoki filiallar mavjud bo'lsa, u holda ruxsat etilgan maksimal naqd pul qoldig'ini hisoblash muayyan xususiyatlarni hisobga olgan holda amalga oshirilishi kerak.

Avvalo, alohida birlikning mustaqilligini quyidagi belgilarga ko'ra aniqlaymiz.

	Variant 1	Variant 2
Naqd pul mablag'larini alohida bo'linmaning kassasiga qabul qilish amalga oshiriladi	Bosh tashkilotning kassasi orqali	Bank tashkilotining idorasi orqali
Naqd pul yetkazib berish amalga oshiriladi	Bosh ofis kassasiga	Bank tashkilotida ochilgan joriy hisob raqamiga
Hisob raqami	Bosh tashkilot nomiga ochilgan