Yil oxirida kompaniyalar Federal Soliq xizmatiga turli hisobotlarni taqdim etadilar. Buxgalteriya hisobining asosiy hisobotlari buxgalteriya balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobotdir. Bu kichik biznes sub'ekti o'zini cheklashi mumkin bo'lgan to'plamdir. Yirik korxonalar ko'rsatilgan shakllardan tashqari yana bir qancha turdagi hisobotlarni taqdim etadilar. Ular orasida pul oqimi to'g'risidagi hisobot mavjud. 4-shakl buxgalterlar orasida hisobot uchun juda tanish va keng tarqalgan nomdir.

Shakl nomidan ko'rinib turibdiki, hisobotda tashkilot naqd va naqd bo'lmagan mablag'larning harakati va ularning qoldiqlari to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatadi. Pulni olish va sarflash bo'yicha barcha operatsiyalar uchta faoliyat yo'nalishida ko'rsatilgan.

Kim pul oqimi to'g'risidagi hisobotni (CFT) topshirishi kerak

Yuqorida aytib o'tilganidek, DDS hisobot shakli yillik moliyaviy hisobotga kiritilgan. Biroq, bir qator soliq to'lovchilar ushbu shaklni topshirmaslik huquqiga ega. Bunday afzalliklar soddalashtirilgan hisobotni taqdim etish huquqiga ega bo'lgan shaxslar uchun mavjud (2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-sonli Federal qonunining 4-qismi, 6-moddasi).

Agar DDS hisobotini topshirishdan ozod qilingan shaxslar pul oqimlari to'g'risidagi ma'lumotlarni oshkor qilish va Federal Soliq xizmatiga ko'rsatish kerak deb qaror qilsalar, ular ushbu hisobotni to'ldirishlari kerak.

Hisobotlarni to'ldiring va Federal Soliq xizmatiga yuboring
Kontur.Extern bilan o'z vaqtida va xatosiz.
3 oylik xizmat siz uchun bepul!

Urunib ko'r

Pul oqimi to'g'risidagi hisobotni to'ldirish tartibi

PBU 23/2011 sizga hisobotni qanday to'ldirishni va ma'lum pul oqimlarini qanday tasniflashni aytib beradi.

Barcha chiziq kodlari Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2010 yil 2 iyuldagi 66N-son buyrug'ida qayd etilgan.

Hisobotga ma'lumotlarni kiritish uchun buxgalterga 50, 51, 52, 55, 57 schyotlar bo'yicha aylanma kerak bo'ladi.

Hisobotning har bir satri o'zining raqamli kodiga ega. Masalan, birinchi bo'limda 4122-sonli qatorda to'langan ish haqi ko'rsatilishi kerak.

Joriy operatsiyalar bo'limini to'ldirishning nuanslari

Ushbu bo'lim 4110-4100 qatorlarni o'z ichiga oladi.

Umuman olganda, chiziq sarlavhalari buxgalterga ularga qanday ma'lumotlarni kiritish kerakligi haqida to'liq tasavvur beradi.

Savdodan tushgan tushum (4111-satr) QQSsiz ko'rsatilishi kerak.

Boshqa daromadlarga quyidagilar kiradi: hisoblangan summalarni yoki kreditlarni qaytarish, kontragentlardan jarimalar va boshqalar.

Investitsion operatsiyalar bo'limini to'ldirishning nuanslari

Ushbu bo'lim uzoq muddatli aktivlar bo'yicha operatsiyalarni aks ettiruvchi 4210-4200 qatorlarni o'z ichiga oladi. Jumladan, aktsiyalarni va asosiy vositalarni sotish va sotib olish bo'yicha operatsiyalar, dividendlar va boshqalar bo'limda qayd etilgan.

4221-qatorda asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar va qurilishi tugallanmagan ob'ektlar uchun to'lovlar qayd etiladi. Bu yerda barcha toʻlovlar QQSsiz koʻrsatilishi kerak.

Moliyaviy operatsiyalar bo'yicha bo'limni to'ldirishning nuanslari

Ushbu bo'lim 4310-4300 qatorlarni o'z ichiga oladi.

Kreditlar, qarzlar, veksellar - bular ushbu bo'limda aks ettirilgan operatsiyalarning faqat bir qismidir.

Tranzaktsiyalarni pul oqimining u yoki bu turi sifatida tasniflash bo'yicha batafsil ko'rsatmalar PBU 23/2011 da mavjud.

DDS hisobotining oxirida natijalar umumlashtiriladi.

Quyidagi tenglik amal qilishi muhim: 4450, 4400 va 4490 qatorlar yig'indisi 4500 qatorga teng.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobotni tahlil qilish kompaniyaning umumiy moliyaviy holatini, uning imkoniyatlarini va barqarorligini baholashga imkon beradi. Avvalo, Federal Soliq xizmati inspektorlari raqamlarga e'tibor berishadi. Ba'zan bunday hisobot banklar yoki kontragentlar tomonidan talab qilinishi mumkin.

Yangi shakl "Pul oqimi to'g'risida hisobot" rasmiy ravishda Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2010 yil 2 iyuldagi 66n-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2011 yil 5 oktyabrdagi 6-apreldagi 124n-sonli buyrug'i bilan tahrirlangan) 2015 yil 57n-son).

Pul oqimi to'g'risidagi hisobot shaklidan foydalanish haqida batafsil ma'lumot:

• 2019 yildan beri "Pul oqimi to'g'risida hisobot" Federal standarti

  Naqd pul ekvivalentlari; 3) pul mablag‘lari harakati to‘g‘risidagi hisobotda aks ettirilgan pul mablag‘lari va ularning ekvivalentlari summalarini buxgalteriya hisobining “Pul... va pul ekvivalentlari” moddasi bilan solishtirish...

• Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 30 dekabrdagi 278n-son buyrug'iga sharh: Davlat sektori tashkilotlari uchun "Pul oqimi to'g'risida hisobot" Federal buxgalteriya standarti

  Pul oqimi to'g'risida hisobot yaratish. Pul mablag‘lari harakati to‘g‘risidagi hisobot pul mablag‘lari qoldig‘i, pul mablag‘lari va ularning ekvivalentlarining kelib tushishi va chiqishidagi o‘zgarishlarni tavsiflaydi... pul mablag‘lari va ularning ekvivalentlari to‘g‘risidagi hisobotda aks ettirilgan pul mablag‘lari va ularning ekvivalentlari summalari “Pul mablag‘lari va ularning ekvivalentlari..” moddasi bilan balans va boshqalar. hisobotlar, ...

• "Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot" va "Pul oqimi to'g'risida hisobot" buxgalteriya hisobi shakllarini qiyosiy tahlil qilish.

  Va "Pul mablag'lari harakati to'g'risida hisobot" shakli naqd pul aylanmasi sifatida kapital oqimining natijasini hisoblashni aks ettiradi - D-T... pul oqimi to'g'risidagi hisobotni tuzishning bilvosita usulini amalga oshiradi, pul mablag'lari harakati o'rtasidagi munosabatlar haqida tasavvur beradi. sof... miqdori (zarar) va mablag'larning o'zgarishi. Aynan bilvosita usuldan foydalangan holda hisobot tuzishda aniq bo'ladi ... tashkilotning o'sha davrdagi mablag'larining ko'payishiga mos keladi. Haqiqiy pul oqimlari haqida ma'lumot...

• Biz pul oqimi prognozini tuzamiz

  Byudjet, shuningdek, pul mablag'lari zaxiralarini yaratish uchun tejash to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rishga imkon beradi ... tovarlarning tannarxiga va sizning hisobingizdagi buxgalteriya hisobiga ishonch hosil qiladi ... shunda siz pulning kelishi jadvaliga ega bo'lasiz. ... "Harakat turi" maydoni " Bu qiymat to'g'ridan-to'g'ri DDS hisobotlari bilan bog'liq, shuning uchun har doim ... ma'lum bir davr uchun mablag'larning sarflanishi uchun hisobotlardan foydalaning (masalan, "Pul oqimi tahlili" hisoboti), ko'rsatkichlarni solishtiring...

• Bir KVFOdan boshqasining majburiyatlarini bajarish uchun mablag'larni jalb qilish bo'yicha operatsiyalar

  ... (tiklash) moliyaviy xavfsizlik kodlari o'rtasidagi mablag'lar muassasaning pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobotida (f... hisobotida) aks ettiriladi va muassasalarning hisobvaraqlaridagi mablag'larning rublda harakatlanishi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi ... balansdan tashqari hisobvaraqlar. 17 "Naqd pul tushumlari" , 18 "Mablag'larning chiqib ketishi" hisobvaraqlarga ochilgan: ... naqd pul uchun. Misolda ko'rib chiqilgan operatsiyalar hisobotda aks ettirilgan (f. ... 463 "Qo'shimchalarni boshqarishda pul tushumlari" aks ettirilgan. ko'rsatkich ...

• taxCOACH® tahlili: kapital amnistiya. 2019-yil 28-fevralgacha chet eldagi aktivlarim haqida hisobot berishim kerakmi?

  Birinchisiga to'g'ridan-to'g'ri pul mablag'lari, intellektual mulk, qimmatbaho... hisobvaraq ochish, yopish to'g'risidagi bildirishnomalar, bunday hisobvaraq bo'yicha pul mablag'larining harakati to'g'risidagi hisobot, boshqa qonunbuzarliklar... CFC aktivlari, pul mablag'larini hisobvaraqlarga o'tkazish, qaysi ma'lumotlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olmaydi. deklaratsiyasida... kompaniyalar va ularning hisobvaraqlaridagi mablag‘lar, ularning... va (yoki) kredit mablag‘laridan deklaratsiyada ko‘rsatilgan hisobvaraqlarga mablag‘ o‘tkazishlari shart emas...

• IFRS 16 "Ijara": standartni qo'llash va SAP mahsuloti asosida hisob-kitoblarni avtomatlashtirishning muammoli muammolari

  Ijarachining moliyaviy ahvoli to'g'risidagi hisobotda ma'lumot va aks ettirish barcha... kelajakda. Pul oqimlari to'g'risidagi hisobotda jami pul oqimi o'zgarishsiz qoladi ... shunga ko'ra, moliyalashtirish faoliyatidan pul oqimi kamayadi. Moliyaviy hisobotda beri... qarz” - 850 rubl. KT "Naqd pul" - 1400 rub. 3-misol ... ijara” - 4400 rub. KT "Naqd pul" - 1400 rub. Shunga o'xshash vaziyat... pul oqimlari yoki kutilayotgan miqdorning o'zgarishiga olib keladi...

• Hisobot ko'rsatkichlarini jamoatchilikka oshkor qilish

  ... ; moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot; pul oqimi to'g'risidagi hisobot (01.01.2019 GHS "Pul oqimi to'g'risida hisobot ..." dan kuchga kiradi); tushuntirish xati; hisobotlar... majburiy ma'lumotlarni oshkor qilish balansi, moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot, pul oqimi to'g'risidagi hisobot, tushuntirish xati, ...

• Buxgalteriya (byudjet) hisobotlaridagi o'zgarishlarni ko'rib chiqish

  96 000). Pul oqimlari to'g'risidagi hisobot O'zgarishlar ta'sir ko'rsatadigan boshqa hisobot pul oqimi to'g'risidagi hisobotdir (f. 0503723 ..., 0503123). U hisobvaraqlardagi pul oqimlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi ...); faoliyatning moliyaviy natijalari to'g'risidagi hisobot (f. 0503721, 0503121); pul oqimi to‘g‘risidagi hisobot (f. 0503723, 0503123); yo'l harakati haqida ma'lumot ...

• Tashkilotlarning 2018 yil uchun yillik moliyaviy hisobotlarining auditi

  Agar tekshirilayotgan ob'ekt pul mablag'lari oqimi prognozini tuzgan bo'lsa va bu prognozning tahlili ... balansi, daromadlar to'g'risidagi hisobot, mablag'lardan maqsadli foydalanish to'g'risidagi hisobot, o'z kapitalidagi o'zgarishlar to'g'risidagi hisobot, pul oqimlari to'g'risidagi hisobot. Bundan tashqari...) to'g'ridan-to'g'ri mablag'lardan maqsadli foydalanish to'g'risidagi hisobotda. Mablag'lardan maqsadli foydalanish to'g'risidagi hisobotning shakli Moliya vazirligining buyrug'i bilan tasdiqlandi ... faoliyati natijalari va (yoki) pul oqimi. Shu bilan birga, PBU 1/2008 ...

• Muassasaning tayyor mahsulotlarini sotish

  0503723 “Pul mablag‘lari harakati to‘g‘risida hisobot” shaklidagi qaysi qatorda tayyor mahsulotni sotishdan tushgan daromad... 0503723 “Pul mablag‘lari harakati to‘g‘risida hisobot” shaklidagi qaysi qatorda tayyor... mahsulotlarni sotishdan olingan daromadlar tovar hisoboti asosida aks ettiriladi. va unga ilova qilingan ... buxgalteriya hujjatlari (tovar jo‘natish hujjatlari, kassir-operator hisobotlari, hisobvaraqlar (schyot-fakturalar... 562 2 201 34 610 Mablag‘lar shaxsiy schyotga... 2 210 03 662 Shakl bo‘yicha hisobotda) 0503723 dan tushumlar.

• Biz yarim yillik moliyaviy hisobotlarni tayyorlashda o'zgarishlarni hisobga olamiz

  2019 yilning to'qqiz oyi uchun). Pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobot Byudjet (avtonom) muassasalari bunday hisobotni tayyorlaydilar ... o'tgan yilning shu davri uchun pul mablag'larining taqqoslanadigan ko'rsatkichlari kiritiladi. Hisobot (hisobot kunida taqdim etilgan hisobotning 0503723 ... 9-shakl (0503737-shakl) va pul tushumlari... har chorakda, masalan: pul oqimi to'g'risidagi hisobot (0503723, 0503123 shakl); ijro hisoboti moliyaviy reja.. .

• Hisobot buxgalteriya shakllarida debitorlik qarzlarini aks ettirish

  1 2 3 5 9 Pul oqimi 590 X -12 000 -12 ....1 Ko'rsatmalar No 33n). Muassasa mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobot (f. 0503723) Hisobot (f. 0503723) hisobot davridan keyin ... tuziladi va muassasalarning hisobvaraqlaridagi pul mablag'larining rublda harakatlanishi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi ... naqd pul bo'yicha moliya organi bilan." Hisobotda (f. 0503723)... moliya-xo‘jalik faoliyati bo‘yicha operatsiyalar (f. 0503737); muassasaning pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobot (f. 0503723); haqida ma'lumot...

• 2019 yildan beri byudjet hisobidagi muhim o'zgarishlarni ko'rib chiqish

  30.05.2018 No 122n): "Pul mablag'lari harakati to'g'risida hisobot"; “Buxgalteriya hisobi siyosati, taxminiy qiymatlar... hosila moliyaviy vositalar to‘g‘risidagi ma’lumotlarni aks ettirish uchun “Pul mablag‘lari harakati to‘g‘risida hisobot” standartining qoidalari... muassasaning moliyaviy natijalari to‘g‘risidagi hisobot (f. 0503721); muassasaning pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobot (f. 0503723); yo'l harakati ma'lumotlari ...); faoliyatning moliyaviy natijalari to'g'risidagi hisobot (f. 0503121); pul oqimi to'g'risidagi hisobot (f. 0503123); byudjet hisoboti ...

• Byudjet va avtonom muassasalarning moliyaviy hisobotidagi asosiy o'zgarishlar

  230, 240, 250, 260, 290. Muassasa pul mablag'larining harakati to'g'risidagi hisobot (f. 0503723). 12 ...) balansdan tashqari hisobvaraqlarda aks ettirilgan mablag'larning 17 "Mablag'larning kelib tushishi" va 18 "Mablag'larning chiqib ketishi", ... shaxsiy hisobvarag'idagi mablag'lar qoldig'i doirasidagi majburiyatni bajarish. muassasasi (... buxgalteriya hisobi ob'ektining. Muassasa mablag'lari qoldig'i to'g'risidagi ma'lumotlar (f. 0503779) (bundan buyon matnda ... deb yuritiladi) tegishli turdagi moliyaviy ta'minot bo'yicha mablag'lar bilan operatsiyalarning hisobot davrida...

2017 yil uchun pul oqimi to'g'risidagi hisobot (4-shakl).

2017 yil uchun pul mablag'larining harakati to'g'risidagi hisobotdan (4-shakl) siz pul tushumlari va xarajatlarini, pul mablag'larining yil boshi va oxiridagi qoldiqlarini ko'rishingiz mumkin. U yillik moliyaviy hisobotning bir qismi sifatida balans bilan birga taqdim etiladi.

Moliyaviy hisobotning 4-shakli: kim taqdim etadi

2017 yil uchun pul oqimi to'g'risidagi hisobot (4-shakl) buxgalteriya hisobini yurituvchi barcha tijorat tashkilotlari tomonidan taqdim etilishi kerak. Notijorat tashkilotlar uni tashkil etmaydi.

Ushbu qoidadan istisno mavjud. Kichik biznes uchun hisobot talab qilinmaydi. Asosiysi, usiz tashkilotning moliyaviy holatini baholash mumkin. Ushbu tartib 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-sonli Federal qonunining 6-moddasi 4-5-qismlaridan va Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 2 iyuldagi 66n-son buyrug'ining 6-bandidan kelib chiqadi.

Rossiya Federatsiyasining barcha ta'sis sub'ektlarida buxgalteriya hisobotlari keyingi yilning 31 martidan kechiktirmay taqdim etiladi. Ammo 2018 yilda - 2 aprel, dushanba kunidan kechiktirmay.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobotni qanday to'ldirish kerak

Pul oqimlari to'g'risidagi hisobotning (CDFS) 4-standart shaklida satrlarni raqamlash ko'zda tutilmagan. Yangi hujjatni rasmiylashtirishda siz kodlarni o'zingiz kiritishingiz mumkin, ularni Rossiya Moliya vazirligining 66n-son buyrug'iga 4-ilovadan olishingiz mumkin.. Bu tashkilot statistika bo'limiga yoki soliq organiga hisobotlarni taqdim etganda amalga oshirilishi kerak. Agar siz hisobotlarni faqat aktsiyadorlar uchun yoki davlat nazorati vakillari bo'lmagan boshqa foydalanuvchilar uchun tayyorlasangiz, ODDS qatorlarini raqamlash shart emas.

Salbiy qiymatga ega bo'lgan hisobot ko'rsatkichlari minus belgisisiz qavslar ichida ko'rsatilgan. Jami summalarni hisoblashda indikatorni olib tashlash kerak bo'lsa, xuddi shunday qiling.

Moliyaviy hisobotning 4-shakli minglab yoki millionlab rubllarda to'ldiriladi. Agar tashkilot chet el valyutasida naqd operatsiyalarni amalga oshirsa, bunday biznes operatsiyalarini (to'lovlar yoki tushumlarni) aks ettirishdan oldin ularni rubl ekvivalentiga aylantirish kerak. Buning uchun xorijiy valyutani to'lov kunidagi rasmiy kurs bo'yicha rublga aylantiring. Agar tashkilotda chet el valyutasida shunga o'xshash operatsiyalar ko'p bo'lsa va ushbu valyutaning rasmiy kursi biroz o'zgargan bo'lsa, qayta hisoblash uchun oyning o'rtacha kursidan (yoki qisqaroq davr uchun) foydalanish mumkin.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobot (4-shakl) uchta faoliyat turi bo'yicha ma'lumotlarni o'z ichiga oladi: joriy, investitsiya va moliyaviy. Har bir faoliyat turi uchun hisobot o'z bo'limiga ega:

• "Joriy operatsiyalardan pul oqimlari";
• “Investitsiya operatsiyalaridan pul oqimlari”;
• "Moliyaviy operatsiyalardan pul oqimlari".

Pul oqimlari - bu tashkilotga to'lovlar va naqd pul tushumlari, shuningdek pul ekvivalentlaridan boshqa narsa emas.. Biroq, naqd pul va pul ekvivalentlarining umumiy miqdoriga ta'sir qilmaydigan to'lovlar va tushumlar hisobotga kiritilishi shart emas. Bunday ko'rsatkichlar tarkibini o'zgartirsa ham.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobotda e aks ettiradi:

• pul mablag'larini naqd pul ekvivalentlariga kiritish bilan bog'liq to'lovlar;
• naqd pul ekvivalentlarini to'lashdan olingan pul tushumlari (hisoblangan foizlardan tashqari);
• valyuta operatsiyalari (operatsiya bo'yicha yo'qotishlar yoki daromadlar bundan mustasno);
• naqd pul ekvivalentlarining bir qismini boshqa pul ekvivalentlariga almashtirish (operatsiyadan olingan zarar yoki foyda bundan mustasno);
• boshqa shunga o'xshash to'lovlar va tushumlar (masalan, bank hisobvarag'idan naqd pul olish, bankka naqd pul qo'yish, bir tashkilot hisobidan boshqasiga o'tkazish, pul mablag'larini akkreditivlarga kiritish).

Naqd pul oqimlarining har bir guruhi uchun qancha naqd pul tushganligi va qanchasi kamayganligi, shuningdek, hisobot davridagi bunday tushumlar va xarajatlar natijasini aniqlang. Agar pul oqimini aniq tasniflashning iloji bo'lmasa, uni joriy operatsiyalardan keladigan pul oqimlari guruhi sifatida tasniflang. Ushbu tartib paragraflarda va PBU 23/2011 da belgilangan.

Filiallar va vakolatxonalarni hisobga olgan holda butun tashkilot uchun 2017 yil boshida va oxirida naqd pul qoldiqlarini aniqlang. Ko'rsatkichlarni bir yil (2017 yil) uchun emas, balki o'tgan yildagi shunga o'xshash ma'lumotlar bilan solishtirganda aks ettiring.

Hisobotdagi siqilgan ko'rsatkichlar pul oqimi haqida

Ba'zi hollarda hisobotning mazmuni yopilishi kerak. Xususan, pul oqimlari tashkilotning o'zi emas, balki uning kontragentlari faoliyatini tavsiflaganda va (yoki) ba'zilaridan tushumlar boshqalarga to'lovlar bilan bog'liq bo'lsa. Masalan, yiqilgan aks ettirish:

• komissioner yoki agentning komissiya yoki agentlik xizmatlarini ko'rsatish bilan bog'liq pul oqimlari (xizmatlarning o'zlari uchun to'lovlar bundan mustasno);
• bilvosita soliqlar (QQS va aktsiz solig'i) xaridorlar va mijozlardan tushumlar, etkazib beruvchilar va pudratchilarga to'lovlar va Rossiya byudjetiga to'lovlar yoki undan kompensatsiyalar;
• kontragentdan kommunal to'lovlarni qoplash uchun tushumlar va bu to'lovlarning o'zlari ijara va boshqa shunga o'xshash munosabatlarda;
• kontragentdan teng kompensatsiya olgan holda tovarlarni tashish uchun to'lov.

Xususan, pul oqimi to'g'risidagi hisobotda QQS siqilgan holda aks ettirilganda, daromadlar (shuningdek byudjetdan) sifatida sheriklardan olingan soliq summalari va to'lovlar doirasida kontragentlarga o'tkazilgan soliq summalari o'rtasidagi farqni ko'rsating ( shuningdek byudjetga).

Shunday qilib, QQS summalari pul oqimi to'g'risidagi hisobotda quyidagi chiziqlar bo'yicha aks ettirilishi mumkin:

• 4119 “Boshqa tushumlar”, agar hisobot yilida yetkazib beruvchilar, pudratchilar va byudjetga o‘tkazilgan QQS summasi xaridorlar, buyurtmachilar va byudjetdan olinganidan kam bo‘lsa;
• 4129 “Boshqa to‘lovlar”, agar hisobot yilida yetkazib beruvchilar, pudratchilar va byudjetga o‘tkazilgan QQS summasi xaridorlar, buyurtmachilar va byudjetdan olingan summadan ortiq bo‘lsa.

Hisobotni to'ldirish uchun hisobvaraqlar bo'yicha debet va kredit aylanmalari to'g'risidagi ma'lumotlarni oling , , , ,.

4-shakldagi joriy operatsiyalardan pul oqimlari

4-shakldagi investitsiya operatsiyalaridan pul oqimlari

4-shakldagi moliyaviy operatsiyalar bo'yicha pul oqimlari

4310 qatorda moliyaviy operatsiyalardan yakuniy tushumlarni aks ettiradi. Ularni 4311-4319 qatorlar ko'rsatkichlarini qo'shish orqali olish mumkin. 4311-satrda banklar va boshqa tashkilotlardan olingan ssudalar va ssudalar summasi foizlarni hisobga olmaganda ko‘rsatiladi. Chiziq bo'yicha

Hozir qo‘ng‘iroq qiling: 8 800 222-18-27

2018 yil uchun pul oqimi hisobotining yangi shaklini (CFS) yuklab oling

Moliyaviy hisobotning barcha shakllari (shu jumladan pul oqimi to'g'risidagi hisobot) Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 2 iyuldagi 66n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan (2018 yil 6 martdagi o'zgartirishlar).

2018 yil uchun pul oqimi to'g'risidagi hisobot shakli

2018 yil uchun pul oqimi to'g'risidagi hisobotning soddalashtirilgan shakli

BukhSoft: Enterprise va BukhSoft: Soddalashtirilgan tizim, shuningdek, Cloud Accounting Bukhsoft Online buxgalteriya dasturlarida 2018 yil uchun pul oqimi hisoboti avtomatik ravishda to'ldiriladi.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobotni kim tayyorlashi va topshirishi kerak?

Kichik korxonalar, notijorat tashkilotlari va Skolkovo aholisi bundan mustasno, buxgalteriya hisobini yurituvchi barcha tashkilotlar 4-shaklni tuzishlari shart. Ikkinchisi ODDSni faqat kompaniyaning moliyaviy holatini baholash mumkin bo'lmagan taqdirdagina oladi.

2018 yil uchun pul oqimi to'g'risidagi 4-shaklni qanday to'g'ri to'ldirish kerak

Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 6 apreldagi 57n-sonli buyrug'iga binoan 4-shakldagi "Pul oqimi to'g'risida hisobot" bu hisobotda bosh buxgalterning imzosi talab qilinmaydi.

Buxgalteriya hisobini yurituvchi barcha tashkilotlar 4-shaklni tuzishlari shart, kichik korxonalar bundan mustasno, agar ularsiz kompaniyaning moliyaviy holatini baholash mumkin bo'lsa, shuningdek, notijorat tashkilotlar.

4-shaklni tuzish qoidalari PBU 23/2011 da belgilangan. Naqd pul oqimi to'g'risidagi hisobot tashkilotning tashkilotga to'lovlari va pul mablag'lari va ularning ekvivalentlarini (bundan buyon matnda tashkilotning pul oqimlari deb yuritiladi), shuningdek, hisobot davri boshi va oxiridagi pul mablag'lari va ularning ekvivalentlarining qoldiqlarini aks ettiradi.

Tashkilotning pul oqimlari quyidagilardan iborat emas:

• ularni naqd pul ekvivalentlariga investitsiya qilish bilan bog'liq mablag'larni to'lash;
• naqd pul ekvivalentlarini to'lashdan olingan pul tushumlari (hisoblangan foizlar bundan mustasno);
• valyuta operatsiyalari (operatsiya bo'yicha yo'qotishlar yoki daromadlar bundan mustasno);
• naqd pul ekvivalentlarining bir qismini boshqa pul ekvivalentlariga almashtirish (operatsiyadan olingan zarar yoki foyda bundan mustasno);
• tashkilotga boshqa shunga o'xshash to'lovlar va naqd pul yoki naqd pul ekvivalentlarining tarkibini o'zgartiradigan, lekin ularning umumiy miqdorini o'zgartirmaydigan tashkilotga tushumlar, shu jumladan bank hisobvarag'idan naqd pul olish, pul mablag'larini tashkilotning bir hisobvarag'idan boshqa hisob raqamiga o'tkazish. bir xil tashkilot.

PBU 23/2011 ma'lumotlariga ko'ra, hisobot Rossiya Federatsiyasi valyutasida, minglab rubllarda to'ldiriladi. Salbiy qiymatga ega bo'lgan hisobot ko'rsatkichlari minus belgisisiz qavslar ichida ko'rsatilgan. Agar jami summalarni hisoblashda indikatorni olib tashlash kerak bo'lsa, ma'lumotlar ham aks ettiriladi.

Ba'zi hollarda naqd pul oqimlari hisobotda siqilgan holda aks ettirilishi kerak. Masalan, ular tashkilotning o'zi emas, balki uning kontragentlari faoliyatini tavsiflaganda va (yoki) ba'zilaridan tushumlar boshqalarga to'lovlar bilan bog'liq bo'lsa, ya'ni. yiqilib ko'rsatilgan:

• komissioner yoki agentning komissiya yoki agentlik xizmatlarini ko'rsatish bilan bog'liq pul oqimlari (xizmatlarning o'zlari uchun to'lovlar bundan mustasno);
• bilvosita soliqlar (QQS va aktsiz solig'i) xaridorlar va mijozlardan tushumlar, etkazib beruvchilar va pudratchilarga to'lovlar va Rossiya byudjetiga to'lovlar yoki undan kompensatsiyalar;
• kontragentdan kommunal to'lovlarni qoplash uchun tushumlar va bu to'lovlarning o'zlari ijara va boshqa shunga o'xshash munosabatlarda;
• kontragentdan teng kompensatsiya olgan holda tovarlarni tashish uchun to'lov.

Xususan, QQSni yiqilib aks ettirilgan holda, pul oqimi to'g'risidagi hisobotda daromadlar (shuningdek byudjetdan) sifatida sheriklardan olingan soliq summalari va to'lovlar (shuningdek) bir qismi sifatida kontragentlarga o'tkazilgan soliq summalari o'rtasidagi farq ko'rsatilgan. byudjetga kelsak).

Shunday qilib, QQS summalari pul oqimi to'g'risidagi hisobotda quyidagi satrlarda aks ettirilishi mumkin:

• 4119 " Boshqa ta'minot«agar hisobot yilida yetkazib beruvchilar, pudratchilar va byudjetga o‘tkazilgan QQS summasi xaridorlar, buyurtmachilar va byudjetdan olinganidan kam bo‘lsa;
• 4129 " Boshqa to'lovlar“agar hisobot yilida yetkazib beruvchilar, pudratchilar va byudjetga o‘tkazilgan QQS summasi xaridorlar, buyurtmachilar va byudjetdan olingan summadan ortiq bo‘lsa.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobot (4-shakl) 3 qismdan iborat:

1. "Joriy operatsiyalardan pul oqimlari";
2. “Investitsiya operatsiyalaridan pul oqimlari”;
3. "Moliyaviy operatsiyalardan pul oqimlari".

Buxsoftda pul mablag'lari harakati hisobotini to'ldirish va tekshirish bo'yicha ko'rsatmalar № 4 shaklni satr bo'yicha to'ldirish haqida batafsil ma'lumot.

Birinchi qism. Joriy faoliyatdan pul oqimlari

Kvitansiyalarni aks ettirish

Naqd pul tushumlarining umumiy qiymati satrda qayd etiladi 4110 va 4111 - 4119 qatorlar qiymatlarining yig'indisi.

Mos ravishda 4111 naqd pul tushumlari hajmi, shuningdek ularning ekvivalentlari ham tashkilotning bank hisob raqamiga, ham kassaga tovarlar va xizmatlar uchun to'lovlar shaklida ko'rsatiladi.

• 50 "Kassir";
• 51 "Joriy hisoblar";
• 52 “Valyuta hisobvaraqlari”;

Bunday holda, yuqorida sanab o'tilgan hisobvaraqlardagi summalar minus hisobotda ko'rsatiladi:

• qaytarilgan summalar bo‘yicha hisoblangan QQS bundan mustasno, qo‘shilgan qiymat solig‘i summalari;
• agentlar va vositachilar tomonidan olingan summalar;
• xarajatlarni qoplashdan olingan summalar.

Mos ravishda 4112 ijara uchun olingan summalar ko'rsatilgan. Ushbu qiymatlar schyot-fakturalarda agentlar oladigan QQS summalarini hisobga olmagan holda ko'rsatiladi. Kommunal to'lovlarni qoplashdan olingan pullar hisobga olinmaydi. Agar 4112-satrda salbiy miqdorlar mavjud bo'lsa, ular 4121 va (yoki) 4129-qatorlarga kiritiladi.

Mos ravishda 4113 keyinchalik qayta sotish uchun sotib olingan moliyaviy investitsiyalar bo'yicha tushumlar hisobga olinadi. Bu daromadlar faqat iqtisodiy foyda miqdorida ko'rsatiladi.

Chiziq 4119 oldingi satrlarning tavsifiga mos kelmaydigan barcha boshqa tushumlar bo'yicha ma'lumotlar bilan to'ldiriladi. Masalan:

• hisobdor shaxslar tomonidan kassaga qaytarilgan summalar;
• zararni qoplash uchun aybdorlardan yoki sug'urtalovchidan olingan summalar;
• shartnoma shartlarini buzganlik uchun jarimalar, jarimalar, jarimalar oldi.

To'lovlarni aks ettirish

Barcha summalar qatorlarga kiritilgan 4120-4129 qavs ichida ko'rsatilishi kerak.

Joriy operatsiyalar bo'yicha amalga oshirilgan barcha to'lovlar summasi qatorga kiritiladi 4120 va 4121-4129 qatorlar qiymatlari yig'indisini ifodalaydi.

Mos ravishda 4121 hisobot davrida yetkazib berilgan xomashyo uchun yetkazib beruvchilarga to‘langan to‘lovlar ko‘rsatilgan.

Chiziq 4122 ish haqi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

Chiziq 4123 qarzlar bo'yicha foizlarni to'lash uchun foydalaniladigan to'lovlar miqdori bilan to'ldiriladi.

Mos ravishda 4124 daromad solig'ini to'lash va ushbu soliq bo'yicha barcha avans to'lovlari hisobga olinadi.

• 50 "Kassir";
• 51 "Joriy hisoblar";
• 52 “Valyuta hisobvaraqlari”;
• 58 "Moliyaviy investitsiyalar" (moliyaviy investitsiyalar bilan bog'liq pul ekvivalentlarini hisobga olish nuqtai nazaridan);
• 76 «Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar» (boshqa pul ekvivalentlarini hisobga olish nuqtai nazaridan);

Pul oqimlari to'g'risidagi hisobotning birinchi qismidagi pul mablag'lari balansi uchun joriy operatsiyalar va to'lovlar bo'yicha tushumlar o'rtasidagi farqni o'z ichiga olgan 4100-satr qo'llaniladi. Agar natija salbiy bo'lsa, uni qavs ichida ko'rsatish kerak.

Ikkinchi qism. Investitsion operatsiyalardan olingan pul oqimlari

Kvitansiyalarni ko'rsatish

Mos ravishda 4210 investitsiya operatsiyalaridan hisobot davrida olingan barcha daromadlar summasi qayd etiladi. Bu qiymat 4211-4219 qatorlardagi ma'lumotlar yig'indisidir.

Mos ravishda 4211 aylanma aktivlarni sotishdan olingan daromadlar ko'rsatiladi. Miqdor QQSsiz ko'rsatilgan.

Ushbu tushumlar quyidagi hisoblarda ko'rsatilishi mumkin:

• 50 "Kassir";
• 51 "Joriy hisoblar";
• 52 “Valyuta hisobvaraqlari”;
• 58 "Moliyaviy investitsiyalar" (moliyaviy investitsiyalar bilan bog'liq pul ekvivalentlarini hisobga olish nuqtai nazaridan);

Chiziq 4212 aktsiyalarni sotishdan tushgan tushumlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

String 4213 kreditlarni to'lash uchun mablag'larning tushumlari va veksellarni sotish natijasida olingan summalar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirish.

Chiziqga 4214 dividendlar va qimmatli qog'ozlar bo'yicha olingan foizlar to'g'risidagi ma'lumotlar kiritiladi.

Chiziq 4219 boshqa barcha tushumlar bo'yicha ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

To'lov ekrani

4220, 4221, 4229-satrlarga kiritilgan barcha summalar qavs ichida ko'rsatilishi kerak.

Chiziq 4220 Qavslar ichiga olingan 4221-4229-satrlarning umumiy qiymatini o'z ichiga oladi.

String 4221 aylanma aktivlarni sotib olish uchun to'lov ma'lumotlari bilan to'ldiriladi. Miqdor QQSsiz ko'rsatilgan.

Ushbu to'lovlar quyidagi hisoblarda ko'rinishi mumkin:

• 50 "Kassir";
• 51 "Joriy hisoblar";
• 52 “Valyuta hisobvaraqlari”;
• 58 "Moliyaviy investitsiyalar" (moliyaviy investitsiyalar bilan bog'liq pul ekvivalentlarini hisobga olish nuqtai nazaridan);
• 76 "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" (boshqa pul ekvivalentlarini hisobga olish nuqtai nazaridan).

Mos ravishda 4222 Oldindan sotib olingan aktsiyalarning miqdori ko'rsatilgan.

Chiziq 4223 foizli ssudalar berish, veksellarni sotib olish, shuningdek, uchinchi shaxslarga da'vo qilish uchun mo'ljallangan to'lovlar uchun foydalaniladi.

Mos ravishda 4224 to'langan foizlar miqdori ko'rsatiladi.

Chiziq 4229 - bu avvalgi bandlarga kiritilmagan barcha boshqa to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlar.

Uchinchi qism. Moliyaviy operatsiyalardan pul oqimlari

Kvitansiyalarni ko'rsatish

Chiziq 4310 4311-4319 qatorlar yig'indisi bilan to'ldiriladi.

Tashkilotning investitsiya faoliyatidan olingan daromadlar bo'limiga kreditlar, qarzlar, shuningdek, kompaniyaning ustav kapitalini ko'paytirish va aktsiyalarni chiqarish kiradi.

To'lov ekrani

Chiziqga 4320 4321-4329 qatorlar yig'indisi kiritiladi.

Chiziq 4321 aktsiyalari va ulushlari sotib olingan kompaniyani tark etgan egalariga to'lovlar bilan to'ldiriladi.

Mos ravishda 4322 joriy ishtirokchilarga dividendlar to'lash ko'rsatilgan.

Mos ravishda 4323 veksellarni to'lash, kredit va qarz mablag'larini qaytarish uchun to'lovlar miqdorini ko'rsatish.

Chiziqga 4329 4321-4328-qatorlarga kiritish uchun mos bo'lmagan boshqa to'lovlar summalari kiritiladi.

Chiziq 4300 moliyaviy va investitsiya faoliyatidan olingan pul oqimlari balansini ko'rsatishi kerak, ya'ni. 4-shaklning uchinchi qismida olingan mablag'lar va to'lovlar summalaridagi farq ko'rsatilgan.

Hisobot davri uchun jami ko'rsatkichlar 4400-4490 qatorlarga kiritiladi.

Chiziqga 4400 Hisobot davri uchun yakuniy balans kiritilgan, ya'ni. qator qiymatlari yig'indisi 4100, 4200 va 4300.

Mos ravishda 4450 hisobot davri boshidagi naqd pul qoldig'i miqdorini ko'rsatadi.

Chiziqga 4500 hisobot davri oxiridagi naqd pul qoldig'i to'g'risidagi ma'lumotlar kiritiladi.

Va nihoyat chiziq 4490 chet el valyutasini rublga konvertatsiya qilish natijasida yuzaga keladigan kurs farqlarining umumiy miqdorini o'z ichiga oladi.

Buxgalteriya hisobining asosiy hujjatlaridan biri pul oqimi to'g'risidagi hisobotdir. U moliyalashtirish manbalariga qarab tasniflangan daromad va chiqim operatsiyalarini qayd etadi. Hisobot namunasi va uni tayyorlash qoidalari maqolada batafsil tavsiflangan.

Hisobotning maqsadi

Pul oqimi to'g'risidagi hisobot kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi. U 1 kalendar yili uchun (1 yanvardan 31 dekabrgacha) ma'lumotlarni o'z ichiga oladi va o'sha yil oxiridan boshlab 3 oydan kechiktirmay mahalliy soliq idorasiga topshiriladi. Bular. Hisobot keyingi yilning 31 martigacha topshirilishi kerak.

Ushbu hujjatni tayyorlash har bir kompaniya uchun majburiydir. Tegishli talablar Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2011 yil 2 fevraldagi 11N-son buyrug'i bilan nazarda tutilgan.

Buyruqga muvofiq, harakat hisoboti moliyaviy hisobotning ajralmas qismi hisoblanadi. U 1 kalendar yili uchun tashkilotning barcha moliyaviy oqimlari to'g'risidagi umumlashtirilgan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi (bu oraliq hisobot davri). Buxgalter pulning o'zi harakatini ham, naqd pul ekvivalentlari bilan bog'liq operatsiyalarni ham (masalan, bank depozitlari) qayd etadi.

Ushbu operatsiyalarning barchasi quyidagilarga bo'linadi:

1. Kvitansiya (kvitansiya).
2. To'lovlar (xarajatlar).

Umuman olganda, bu pul oqimlari deb ataladi, bunga misollar:

• mijozlar va xaridorlarga tovarlar yoki xizmatlarni sotishdan olingan mablag'lar;
• ish haqi to'lash;
• kontragentlar va boshqa shaxslar foydasiga o'tkazmalar;
• kompaniya daromad solig'ini o'tkazish;
• foizlarni to'lash;
• kompaniya foydasiga foizlarni olish (kontragentlardan debitorlik qarzlarining shakllanishi natijasida);
• etkazib beruvchilarga o'z xizmatlari, tovarlari, etkazib berilgan xom ashyo va boshqalar uchun to'lovlar.

Biroq, barcha moliyaviy operatsiyalar pul oqimlari emas. Masalan, iplar quyidagilar emas:

• valyuta ayirboshlash operatsiyalari (valyuta kurslaridan kelib chiqadigan foyda yoki zararlar bundan mustasno);
• naqd pul ekvivalentlarini almashtirish (ushbu operatsiyalardan olingan daromad yoki zarardan tashqari);
• pul mablag'larini naqd pul ekvivalentlariga investitsiya qilish bilan bog'liq to'lov operatsiyalari;
• balansdagi umumiy summani o'zgartirmagan holda mablag'lar yoki ularning ekvivalentlari tarkibini o'zgartiradigan barcha boshqa operatsiyalar.

Shunday qilib, oqimlar kompaniya balansining umumiy miqdorini oshiradigan yoki kamaytiradigan kiruvchi va chiquvchi operatsiyalarni bildiradi. Bunday holda, operatsiyalar korxona aktivlari tarkibini o'zgartirmaydi. Ushbu oqimlarning barchasi quyidagilarga bo'linadi:

• joriy (majburiy to'lovlar bilan bog'liq muntazam xarakterdagi operatsiyalar - masalan, ish haqini o'tkazish, tovarlarni sotishdan daromad olish va boshqalar);
• investitsiyalar (uskunalar, ilmiy tadqiqotlar, kreditlar berish va boshqalarga investitsiyalar bilan bog'liq moliyaviy operatsiyalar);
• moliyaviy (asosan obligatsiyalar yoki veksellarni sotish bilan bog'liq qarz operatsiyalari).

Ushbu oqimlarning misollari jadvalda tasvirlangan.

oqim turi	operatsiyalarning amaliy misollari
joriy	tovarlarni sotishdan olingan daromadlar; ijara daromadi; Komissiya; etkazib beruvchiga va boshqa kontragentlarga to'lovlar sifatida o'tkazmalar; ish haqi to'lash va boshqalar.
sarmoya	yangi uskunalarni sotib olish, shuningdek uni modernizatsiya qilish, ta'mirlash va boshqalar bilan bog'liq kontragentlar foydasiga to'lovlar; tadqiqot faoliyati va so'rovlar bilan bog'liq xarajatlar; kreditlar/ssudalar berish va ularni qaytarish; boshqa kompaniyalarda sotib olingan aktsiyalardan dividendlar; qimmatli qog'ozlarni sotishdan tushgan tushumlar va boshqalar.
moliyaviy	kompaniya ta'sischilarining o'z hissalari; dividend to'lash; obligatsiyalar va boshqa qarz qimmatli qog'ozlarini sotish bilan bog'liq tushumlar.

Hujjat namunasi va uni tayyorlash qoidalari

Pul oqimlari to'g'risidagi hisobotda kompaniya ushbu barcha oqimlarni bosh ofisda ham, filiallarda ham aks ettiradi. Biroq, agar uning sho''ba korxonalari bo'lsa, u holda ular va asosiy kompaniya o'rtasidagi moliyaviy operatsiyalar alohida hujjatda aks ettiriladi. Hisobotni tayyorlashda buxgalter yagona shaklni to'ldirishi kerak (OKUD tizim kodi 0710004).

U 3 sahifadan iborat va quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

1. Tashkilotning to'liq nomi.
2. Tuzilgan sana (taqvim yilining oxirgi kuni - 31 dekabr).
3. Kompaniya shug'ullanadigan iqtisodiy faoliyatning nomi.
4. Tashkiliy-huquqiy shakl.
5. Minglab yoki millionlab rubldagi tushumlar va to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlar (bitimlar to'g'risidagi ma'lumotlar bo'limlarga bo'linadi - masalan, lizing to'lovlari, kreditlar bo'yicha foizlar, tovarlarni sotishdan tushgan tushumlar va boshqalar).
6. Hujjatning oxirida balans qiymati ko'rsatiladi, ya'ni. pul mablag'lari harakatidagi farqlar, shuningdek, pul mablag'lari va ularning ekvivalentlari qoldig'i.
7. Hisobot kompaniyaning bevosita rahbari tomonidan imzolanishi kerak - u o'z imzosini, imzoning stenogrammasini (familiyasi, bosh harflari) va sanani qo'yadi.

To'ldirilgan pul oqimi to'g'risidagi hisobot quyida keltirilgan. Uni to'ldirishda siz ushbu misolga tayanishingiz mumkin. Aytaylik, ko'rsatilgan "Mir" kompaniyasi 400 ming rubl miqdorida kredit oladi. Keyin bu qiymat kreditlar olish to'g'risidagi ustunda aks ettirilishi kerak (4311). Aytaylik, o'sha yili kompaniya 280 ming rubl qarz oldi. bankda, lekin bu miqdorni to'liq qaytarib berdi.

Natijada, jami tushumlar (4310-ustun bo'yicha) ushbu qiymatlarning yig'indisi bo'ladi: 400 ming + 280 ming = 680 ming rubl. Farqni (balansni) topishda ushbu summadan 280 ming rublni olib tashlash kerak, chunki bu mablag'lar o'sha yili bankka qaytarilgan. 400 ming rubl qoladi. Agar 2018 yilda Mir kompaniyasi atigi 100 ming rublni qaytarib bergan deb hisoblasak, unda aynan shu miqdorni olib tashlash kerak bo'ladi va natijada 680 ming - 100 ming = 580 ming rubl bo'ladi. (balans).